我國商業(yè)銀行會(huì )計論文

　　一、商業(yè)銀行會(huì )計業(yè)務(wù)中容易產(chǎn)生風(fēng)險的類(lèi)型

　　當前，隨經(jīng)濟的快速發(fā)展，商業(yè)銀行也得到了快速發(fā)展，許多銀行為追求不斷拓展的業(yè)務(wù)和各種業(yè)務(wù)的指標，忽視了對風(fēng)險的防范，存在對會(huì )計風(fēng)險認識不到位的現象，為會(huì )計風(fēng)險的發(fā)生留下來(lái)隱患，縱觀(guān)幾年所產(chǎn)生金融事件，總結歸納會(huì )計風(fēng)險的主要有以下幾點(diǎn)：

　　1.1商業(yè)銀行會(huì )計風(fēng)險內控制度完善程度不到位。

　　目前，各商業(yè)銀行都制定了相關(guān)關(guān)于會(huì )計風(fēng)險的內部管控制度，但這些制度大多，指導性較強，具體操作性較差，不便于實(shí)施，再有制度制定的相對滯后，導致一些新的業(yè)務(wù)的內控規章不完善和健全，不能跟上金融新業(yè)務(wù)的快速拓展，造成一些業(yè)務(wù)流程上的不匹配，繼而是各部門(mén)之間自行處理，使得內部管控制度的執行不到位。流于形式，不能發(fā)揮其應有的作用，從而留下隱患，為風(fēng)險的發(fā)生提供了土壤。

　　1.2會(huì )計崗位的各種規章制度執行不到位。

　　當前，各商業(yè)銀行的會(huì )計崗位各個(gè)環(huán)節都有規章制度，本可以杜絕各種風(fēng)險的發(fā)生，金融犯罪及挪用客戶(hù)資金等常規案件卻時(shí)有發(fā)生，原因就是會(huì )計崗位的各種規章制度是硬指標，必須認真執行，但是一些商業(yè)銀行只重視經(jīng)營(yíng)，重視拓展業(yè)務(wù)、單純追求經(jīng)濟指標，而輕視了規章制度的認真執行，如一些重要的崗位的不合理的兼崗、替崗行為，由于有些人員業(yè)務(wù)能力不熟悉，或會(huì )計人員短缺，不能實(shí)現有效的輪崗和強制休假制度，從而使崗位之間的相互監督功能下降，留下風(fēng)險隱患。還有為了追逐利益，留住一些大客戶(hù)，主動(dòng)放棄一些原則。

　　1.3會(huì )計崗位人員的責任心不強業(yè)務(wù)操作不到位。

　　基層領(lǐng)導對工作人員的日常生活工作關(guān)心不夠，不能做到公平對待，因而使各崗位人員容易鬧矛盾。致使工作人員對工作態(tài)度不積極主動(dòng)，責任心不強，缺乏愛(ài)崗敬業(yè)精神，業(yè)務(wù)操作應付了事，工作上易出現漏洞。同時(shí)還可能受社會(huì )不良風(fēng)氣的影響，走上犯罪的道路。

　　1.4會(huì )計崗位人員業(yè)務(wù)水平不強，風(fēng)險防范意識不到位。

　　由于一些原因，一些崗位人員得不到良好的培訓，或培訓時(shí)不認真，應付了事，加上學(xué)習的自覺(jué)性和工作能力有限，還有近些年，金融事業(yè)的快速發(fā)展，新業(yè)務(wù)新技術(shù)不斷出現，導致崗位人員的專(zhuān)業(yè)技能下降和工作質(zhì)量不高。風(fēng)險防范意識淡薄，即使某些業(yè)務(wù)有風(fēng)險時(shí)也不能及時(shí)發(fā)現，不能起到互相監督的作用。

　　1.5會(huì )計檢查和內部審計有待加強。

　　近年來(lái)，各商業(yè)銀行都有相關(guān)的內部審計、管控的相關(guān)制度，但是會(huì )計風(fēng)險依然存在，金融案件時(shí)有發(fā)生，其主要原因為管理人員沒(méi)有很好的按照制度執行，對各部門(mén)的監督管理職能沒(méi)有很好的發(fā)揮作用，主要由以下因素造成的，一是監督機制不完善，可操作性差。部門(mén)之間缺乏監督制約的機制，查處不嚴厲，造成對風(fēng)險的評估和整改不徹底。二是內部管控和監督都是由銀行本身的機構進(jìn)行，他的自主性和威嚴性不強，人員和資源配置不到位，無(wú)法有效起到監督管理的作用。三是監管手段落后，隨著(zhù)銀行業(yè)務(wù)電算化的普及，許多業(yè)務(wù)都是在機器上完成，以前原有的檢查手段已不適應現在的要求，而對計算機操作的后臺檢查管理具有更高的技術(shù)性和復雜性，有一定的隱蔽性，導致了監管的弱化。

　　二、如何對商業(yè)因會(huì )計產(chǎn)生的進(jìn)行有效防范

　　2.1完善和補充并形成完整的實(shí)用性強商業(yè)銀行會(huì )計內部控制制度。

　　在現有的內控制度基礎上進(jìn)行完善和補充，結合實(shí)際情況制定出，可操作性強，實(shí)用并且嚴謹的管理制度，同時(shí)，也要根據業(yè)務(wù)的不斷變化進(jìn)行調整和補充，形成一個(gè)全面的、連續、實(shí)用性強的內控制度。

　　2.1.1員工管理方面。商業(yè)銀行會(huì )計崗位要根據業(yè)務(wù)量、客戶(hù)的多少、業(yè)務(wù)的種類(lèi)機，要經(jīng)過(guò)測算和實(shí)際的運行進(jìn)行合理的布局、分配，要既能滿(mǎn)足業(yè)務(wù)量的有效完成又要保證能進(jìn)行合理內部控制。同時(shí)嚴格執行輪崗和休假制度，杜絕兼崗現象，嚴禁出現“一手清”現象加強會(huì )計人員之間的監督制約作用。還要根據會(huì )計人員的個(gè)人能力、業(yè)務(wù)素質(zhì)、工作經(jīng)驗合理的設置業(yè)務(wù)權限，避免權限過(guò)大導致監督困難，造成風(fēng)險隱患。

　　2.1.2員工工作制度和業(yè)務(wù)方面。商業(yè)銀行內部要嚴格執行個(gè)工作崗位的規章制度和條例。合理的規劃各個(gè)業(yè)務(wù)部門(mén)職責、職能。避免銜接部分出現縫隙。本著(zhù)認真負責的態(tài)度做好每項工作的審核工作，避免出現紕漏。嚴格做好印鑒的管理和保存工作，做好保密工作。

　　2.2員工個(gè)人素質(zhì)培養和提高。

　　2.2.1加強員工的思想教育，幫助員工解決實(shí)際問(wèn)題，了解員工的想法與動(dòng)態(tài)，提高員工愛(ài)崗敬業(yè)的精神，增強員工的風(fēng)險意識和法規意識，提高員工的風(fēng)險敏感度，避免出現以人情、感情代替規章制度的現象。對有異常的員工要及時(shí)了解情況，調整崗位，避免風(fēng)險隱患。

　　2.2.2要提高員工業(yè)務(wù)水平，隨會(huì )計業(yè)務(wù)的不斷拓展，要定期的組織員工進(jìn)行崗位培訓，并要健全培訓體系，強化崗位技能和熟練程度，定期的考核，提高會(huì )計人員的中和業(yè)務(wù)能力，這樣才能在工作中避免出現失誤，減少風(fēng)險的產(chǎn)生，對于考核成績(jì)不合格的員工不予上崗。

　　2.3強化監督和管理的職能。

　　2.3.1根據商業(yè)銀行會(huì )計崗位的工作特點(diǎn)，每個(gè)崗位都可能出現風(fēng)險，所以監督檢查工作要全面，要貫徹始終。認真做好“三查”工作。即在事前、事中、事后都要進(jìn)行認真、細致的督察。對是否具備完備的資料、有關(guān)的憑證、帳表等進(jìn)行嚴格的審查。同時(shí)提高計算機等設備運用能力達，實(shí)現計算機后臺監控交易及遠程進(jìn)行監控的能力。

　　2.3.2強化審計監督部門(mén)的地位和權威性，保證其獨立的監督檢查功能，同時(shí)也要對審計人員進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓，提高監督審計人員的工作能力和人員素質(zhì)。

　　三、結束語(yǔ)

　　商業(yè)銀行發(fā)展壯大與我國經(jīng)濟建設的發(fā)展密切相關(guān)，為我經(jīng)濟的快速騰飛做出重要貢獻，降低商業(yè)銀行會(huì )計風(fēng)險對商業(yè)銀行的健康發(fā)展至關(guān)重要，強化商業(yè)銀行的風(fēng)險管理是一項長(cháng)期的任務(wù)。只有深入了解會(huì )計風(fēng)險產(chǎn)生因素，才能有的放矢的強化對風(fēng)險的監督和管理，降低風(fēng)險的發(fā)生。

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