財務(wù)分析報告范本
財務(wù)分析報告范本
財務(wù)分析報告模板【1】
××年，我公司積極吸收國內外的先進(jìn)經(jīng)營(yíng)理念，堅持使用創(chuàng )新模式，以鞏固現有市場(chǎng)，大力開(kāi)拓新市場(chǎng)為中心，深化管理體制改革，調整銷(xiāo)售模式，進(jìn)一步完善了企業(yè)的經(jīng)營(yíng)機制。全年實(shí)現銷(xiāo)售收入總額×××萬(wàn)人民幣，同比增長(cháng)××%以上，為企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展夯實(shí)了基矗
一、企業(yè)的經(jīng)營(yíng)現狀
××年，產(chǎn)品銷(xiāo)售總額達×××萬(wàn)元，比去年增加××萬(wàn)元，費用成本消耗為××萬(wàn)元，與去年基本持平，全面實(shí)現利潤收入×××萬(wàn)元，同比增長(cháng)××%。
目前，公司工作以銷(xiāo)售為主，爭取在下一年，在同類(lèi)產(chǎn)品中占有××%的市場(chǎng)份額。
二、企業(yè)的財務(wù)狀況分析
根據企業(yè)的各項財物報表數據，計算出具體財務(wù)指標如下。
(1)財務(wù)收益情況。
1)凈資產(chǎn)收益率為××%。
2)總資產(chǎn)收益率為××%。
3)營(yíng)業(yè)銷(xiāo)售利潤率為××%。
4)成本費用利潤率為××%。
(2)資本運營(yíng)情況。
1)總資產(chǎn)周轉率為××，即××天。
2)流動(dòng)資產(chǎn)周轉率為××，即××天。
3)庫存貨物周轉率為××，即××天。
4)應收賬款周轉率為××，即××天。
(3)債務(wù)清償能力情況。
1)資產(chǎn)負債比率為××%。
2)清償利息倍數為××倍。
3)速動(dòng)比率為××××%。
(4)企業(yè)發(fā)展能力情況。
1)銷(xiāo)售增長(cháng)率為××%。
2)資本積累率為××%。
3)三年內銷(xiāo)售平均增長(cháng)率為××%。
4)三年內資本平均增長(cháng)率為××%。
5)技術(shù)投入比率為××%。
(5)應用杜邦分析法，對數據指標進(jìn)行分析，得出如下結論。
1)企業(yè)投資得到了較高的回報，經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)良好，企業(yè)的綜合管理能力比較強。
2)固定資產(chǎn)比例過(guò)大，延緩了資產(chǎn)的周轉速度，經(jīng)營(yíng)風(fēng)險加大;庫存量較大，造成庫存貨物周轉緩慢，庫存成本上升;應收賬款回款速度比較快，呆壞賬損失較校
3)債務(wù)清償能力較強，相應的債務(wù)風(fēng)險很低，財務(wù)安全性較高。
4)經(jīng)營(yíng)規模正在逐步增長(cháng)，勢頭良好。
三、存在的問(wèn)題及解決建議
盡管公司現在的經(jīng)營(yíng)效益良好，但是也存在一些問(wèn)題。
(1)資產(chǎn)結構不合理，加大了企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險。應采取有效措施，提高固定資產(chǎn)的利用率，從而降低經(jīng)營(yíng)杠桿系數，降低企業(yè)所面臨的潛在經(jīng)營(yíng)風(fēng)險。
(2)庫存貨物量過(guò)大，造成庫存貨物周轉緩慢，增加了庫存成本。應加強倉儲管理，制定有效的預算制度，嚴格控制貨物的入庫量，節約庫存成本。
(3)企業(yè)的資本積累量較小，影響企業(yè)的進(jìn)一步擴大與發(fā)展。應適當調整企業(yè)收入的分配制度，增加資本的積累量，提高資本實(shí)力，增強舉債能力，實(shí)現企業(yè)規�；l(fā)展。
綜上所述，企業(yè)發(fā)展前景良好，存在的問(wèn)題也不容忽視。今后，企業(yè)要進(jìn)一步發(fā)展，必須增加新技術(shù)，研發(fā)新產(chǎn)品，實(shí)現多種經(jīng)營(yíng)，優(yōu)化內部控制與管理
財務(wù)分析報告范文【2】
一、 基本情況
1、 歷史沿革 。 公司實(shí)收資本為 萬(wàn)元，其中： 萬(wàn)元，占93.43%; 萬(wàn)元，占5.75%; 萬(wàn)元，占0.82%。
2、 經(jīng)營(yíng)范圍及主營(yíng)業(yè)務(wù)情況我 公司主要承擔 等業(yè)務(wù)。上半年產(chǎn)品產(chǎn)量：
3、 公司的組織結構(1)、 公司本部的組織架構 根據企業(yè)實(shí)際，公司按照精簡(jiǎn)、高效，保證信息暢通、傳遞及時(shí)，減少管理環(huán)節和管理層次，降低管理成本的原則，現企業(yè)機構設置組織結構如下圖：
4、 財務(wù)部職能及各崗位職責
(1)、 財務(wù)部職能(略)
(2)、財務(wù)部的人員及分工情況財 務(wù)部共有X人，副總兼財務(wù)部部長(cháng)X人、財務(wù)處處長(cháng)X人、財務(wù)處副處長(cháng)X人、成本價(jià)格處副處長(cháng)X人、會(huì )計員X人。
(3)、 財務(wù)部各崗位職責(略)
二、 主要會(huì )計政策、稅收政策
1、 主要會(huì )計政策公 司執行《企業(yè)會(huì )計準則》《企業(yè)會(huì )計制度》及其補充規定，會(huì )計年度1月1日12月31日，記賬本位幣為人民幣，采用權責發(fā)生制原則核算本公司業(yè)務(wù)。壞賬準 備按應 認;成本結轉采用先進(jìn)先出法。
2、 主要稅收政策
(1)、 主要稅種、稅率主 要稅種、稅率：增值稅17%、企業(yè)所得稅33%、房產(chǎn)稅1.2%、土地使用稅X元/每平方米、城建稅按應交增值稅的X%。
(2)、 享受的稅收優(yōu)惠政策車(chē) 橋技改項目固定資產(chǎn)投資購買(mǎi)國產(chǎn)設備抵免企業(yè)所得稅。
三、 財務(wù)管理制度與內部控制制度
(一) 財務(wù)管理制度(略)
(二) 內部控制制度
1、 內部會(huì )計控制規范貨幣資金
2、 內部會(huì )計控制規范采購與付款
3、 物資管理制度
4、 產(chǎn)成品管理制度
5、 關(guān)于加強財務(wù)成本管理的若干規定
四、 資產(chǎn)負債表分析
資產(chǎn)項目分析
(1)、 “銀行存款”分析銀 行存款期末XX7萬(wàn)元，其中保證金X萬(wàn)元，基本賬戶(hù)開(kāi)戶(hù)行： ;賬號：
(2)、 “應收賬款”分析應 收賬款余額：年初X萬(wàn)元，期末X萬(wàn)元，余額構成：一年以下X萬(wàn)元、一年以上兩年以下X萬(wàn)元、兩年以上三年以下X萬(wàn)元、三年以上X萬(wàn)元。預計回收額X萬(wàn)元。
(3)、 “其他應收款”分析 其他應收款余額：年初X萬(wàn)元，期末X萬(wàn)元。余額構成：一年以下X萬(wàn)元、一年以上兩年以下X萬(wàn)元、三年以上X萬(wàn)元。預計回收額X萬(wàn)元。
(4)、 “預付賬款”(無(wú))
(5)、 “存貨”分析期 末構成：原材料X萬(wàn)元、低值易耗品X萬(wàn)元、在制品X萬(wàn)元、庫存商品X萬(wàn)元，年初構成：原材料萬(wàn)元、低值易耗品X萬(wàn)元、在制品X萬(wàn)元、庫存商品X萬(wàn)元。原材 料增加X(jué)萬(wàn)元，低值易耗品減少X萬(wàn)元，在制品增加X(jué)萬(wàn)元，庫存商品減少X萬(wàn)元。
(6)、 “長(cháng)期債權投資”(無(wú))
(7)、 “長(cháng)期股權投資”分析對 XXXX有限公司投資，賬面余額X萬(wàn)元。
財務(wù)工作報告分析【3】
〈一〉資料來(lái)源
我們的資料采集于年《中國證券監督管理委員會(huì )公告》中的處罰決定，對于年的資料我們是通過(guò)()獲得，同時(shí)我們將這些數據與陳漢文等()的數據進(jìn)行了核對，我們增加了一個(gè)中經(jīng)公司案例，另外根據我們定義的虛假財務(wù)報告概念，在他們的基礎上補充了廣深鐵路()、中遠發(fā)展()、藍田公司()和順鑫農業(yè)()等四個(gè)案例。年的數據我們通過(guò)直接查詢(xún)《中國證券監督管理委員會(huì )公告》的書(shū)面發(fā)行本獲得。這樣，通過(guò)我們的采集共得到了個(gè)虛假財務(wù)報告案例。
〈二〉現狀分析
虛假財務(wù)報告的類(lèi)型分析
在個(gè)案例中，年度報告虛假披露的有家，中期報告虛假的有家，上市公告書(shū)和招股說(shuō)明書(shū)虛假的有家，對有關(guān)重大事項未能及時(shí)予以公告的有家。說(shuō)明虛假財務(wù)報告主要是年度報告。因為欺詐上市會(huì )影響到模擬報告的真實(shí)性，虛增資產(chǎn)和利潤、提前確認收入等影響到年度財務(wù)報告，而虛增資產(chǎn)和利潤是上市公司作假的主要方面。
虛假財務(wù)報告的內容分析
虛假財務(wù)報告的內容是指在虛假財務(wù)報告中的虛假信息。在這個(gè)案例中，資產(chǎn)虛假有家，利潤虛假有家，設立時(shí)間虛假有家，股本金和股份數虛假有家，募集資金用途虛假有家，支出和負債虛假的有家，其他情況虛假有家，包括了虛假陳述股票托管、大股東的持股份額、訴訟案件情況和有意混淆會(huì )計報表項目之間的金額等。
從以上數字不難看出，財務(wù)報告中虛假信息的分布面很廣，幾乎涉及到了所有的報告內容。但虛假程度最嚴重的是利潤，然后是資產(chǎn)、資本金和股份數的虛假陳述，改變募集資金用途和挪用募集資金亦占很大比重。這說(shuō)明：()編制虛假財務(wù)報告的主要目的是調節利潤，粉飾公司經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)，以誤導投資者的資金去向;()上市公司籌資只是一種“圈錢(qián)”，并沒(méi)有好的投資項目，他們在內部資金的壓力下匆忙上市融資，當資金到手后卻不知如何花，最終資金的用途被改變，更有甚者就直接被大股東侵占和挪用。
虛假財務(wù)報告的舞弊手法分析
一般公司進(jìn)行財務(wù)報告舞弊，都會(huì )想方設法找一些不容易為審計人員所察覺(jué)的手段和方式來(lái)進(jìn)行，以免被發(fā)現遭致處罰和被出示非標準無(wú)保留意見(jiàn)。但在我們的分析中沒(méi)有發(fā)現很高明的舞弊手法，有的舞弊很容易被發(fā)現。這些舞弊手法包括：
()虛假確認收入。指上市公司不遵循收入實(shí)現原則來(lái)確認收入，而是根據需要提前或是退后確認甚至虛假制造收入，紅光公司、飛龍實(shí)業(yè)、金帝建設、中國高科、國嘉實(shí)業(yè)、大慶聯(lián)誼、粵海發(fā)展、鄭百文和瓊民源等都屬于這種情況。虛假確認收入采用的方法多種多樣，如提前確認收入、通過(guò)不具有產(chǎn)權的資產(chǎn)進(jìn)行交易虛構收入、在不轉移土地使用權的情況下確認收入、通過(guò)循環(huán)轉賬來(lái)制造收入到賬的假相、確認一年中的部分費用但確認全年的收入以提高利潤、少計管理費用、將以前年度的利潤計入本期、費用跨期攤配、虛提返利、沖減成本和費用掛賬、將借款列入投資收益、將應收股利計入投資收益、合并報表中不抵消內部銷(xiāo)售未實(shí)現利潤、不將分公司經(jīng)營(yíng)情況并入會(huì )計報表等。
()虛假確認費用或者將費用轉為成本推遲確認。例如，東北制藥公司把本該作為費用處理的萬(wàn)元稅金轉入產(chǎn)成品成本，留待下年處理，將公司虧損虛構為盈利萬(wàn)元。大慶聯(lián)誼故意漏計費用萬(wàn)元。
()利用資產(chǎn)評估調節資產(chǎn)和所有者權益。例如，渤海公司年中期報告稱(chēng)：根據與外商合資的需要，由××會(huì )計師事務(wù)所、濟南市地產(chǎn)交易物業(yè)估價(jià)所對長(cháng)清熱電廠(chǎng)、渤�？禈�(lè )城兩處產(chǎn)物業(yè)進(jìn)行了評估。根據《企業(yè)財務(wù)通則》第八條之規定，此法定財產(chǎn)重估增值計入了資本公積金。但事實(shí)上跟外商合作的康樂(lè )城保齡球館和以長(cháng)清熱電廠(chǎng)部分轉讓成立東渤海熱電有限公司合作企業(yè)尚未注冊成立，此時(shí)不能將評估增值入賬。
()制造假文件，達到舞弊目的。例如，羅牛山在有關(guān)部門(mén)為其制作了虛假文件后達到了上市條件。藍田公司在股票發(fā)行申報材料中還偽造了兩份土地證以及三份沈陽(yáng)市人民政府地價(jià)核定批復，偽造銀行對賬單，虛增巨額銀行存款。如為達到虛增資產(chǎn)的目的，藍田公司偽造了該公司及下屬企業(yè)三個(gè)銀行賬戶(hù)年月份銀行對賬單，共虛增銀行存款萬(wàn)元，占公司年財務(wù)會(huì )計報告(合并資產(chǎn)負債表)中銀行存款額的綜藝股份通過(guò)地方政府制造假文件和通過(guò)審計師事務(wù)所編制虛假驗資報告，大慶聯(lián)誼亦通過(guò)有公務(wù)員之家，全國公務(wù)員共同天地關(guān)方面制造假文件欺詐上市，活力二八編造年萬(wàn)元銀行進(jìn)賬單稱(chēng)配股資金到位。
()采用調整溢價(jià)比例進(jìn)行縮股。例如，大明公司采用調整溢價(jià)比例的方式，對公司的股本進(jìn)行調節，大明公司的招股說(shuō)明書(shū)宣稱(chēng)：“年月日，公司召開(kāi)創(chuàng )立大會(huì )暨第一次股東大會(huì )，審議并通過(guò)了公司籌委會(huì )工作報告、公司章程和股本總額、股權構成及調整溢價(jià)發(fā)行比例的方案，溢價(jià)發(fā)行比例為∶，公司股本總額為萬(wàn)元。年月日公司正式注冊成立。”而其事實(shí)上協(xié)議規定大明公司的股權證的發(fā)行價(jià)格為∶，在股票發(fā)行和股權證登記時(shí)按∶的比例進(jìn)行縮股，將公司注冊資本萬(wàn)元縮減為萬(wàn)元。
()投資收益不入賬，形成賬外資產(chǎn)。例如，廣深鐵路公司將君安證券公司年月日以投資收益名義匯給的萬(wàn)元，未列入投資收益，并將該萬(wàn)元匯給君安國際公司，形成賬外資產(chǎn)，違反了現行會(huì )計制度。
()漏計支出和債務(wù)。例如，新能源股份有限公司漏記利息支出萬(wàn)元，漏記債務(wù)萬(wàn)元。
()提前確認資產(chǎn)。例如，西安圣方對年月出具技術(shù)鑒定的億元無(wú)形資產(chǎn)和年月通過(guò)技術(shù)鑒定的億元無(wú)形資產(chǎn)在年月日的資產(chǎn)負債表中確認。
()私自對沖賬戶(hù)款項。例如，西安飲食公司在未經(jīng)會(huì )計師事務(wù)所同意，在年的年報中掛在其他應收款下的回購款分別與短期借款萬(wàn)元、一年內到期長(cháng)期負債萬(wàn)元、其他應付款萬(wàn)元抵消。
()隱瞞重大事項。例如，佛山照明、中遠發(fā)展、羅牛山、寶石公司、紅光公司、順鑫農業(yè)、藍田公司、中集公司、嘉寶實(shí)業(yè)、西藏圣地和活力二八、閩福發(fā)都不同程度的存在隱匿重大事項行為。
虛假財務(wù)報告的年度分布分析
從虛假財務(wù)報告產(chǎn)生的年度分布來(lái)看，年有例，年有例，年有例，年有例，年有例，年有例，年有例。其中有些案例存在連續多年財務(wù)報告虛假，如：重慶川儀、鄭百文、張家界在⒍⒎年連續三年財務(wù)報告虛假，瓊新能源公司年至年財務(wù)報告虛假，中集公司則在年至年均未真實(shí)完整的披露公司短期投資和相應投資收益，時(shí)間長(cháng)達年之久。從這些虛假財務(wù)報告發(fā)生的年份分布來(lái)看，虛假財務(wù)報告集中發(fā)生在年、年和年，尤其是年。我們通過(guò)()查找了年年證監會(huì )、國務(wù)院等有關(guān)政府部門(mén)規章中與上市公司有關(guān)的法規，發(fā)現這幾年我國上市公司監督管理制度出臺的不少，還有待于進(jìn)一步系統和完善，加之存在歷史遺留問(wèn)題，而這幾年上市的企業(yè)又較多，如年新上市公司家，年家，年家，在制度不健全而上市公司數又多的時(shí)候，虛假財務(wù)報告的發(fā)生率高就不足為怪。
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