（精）財務(wù)分析報告
隨著(zhù)社會(huì )一步步向前發(fā)展，報告有著(zhù)舉足輕重的地位，報告具有雙向溝通性的特點(diǎn)。那么什么樣的報告才是有效的呢？下面是小編精心整理的財務(wù)分析報告，希望對大家有所幫助。
財務(wù)分析報告1
一、財務(wù)報告及報表結構與作用
1、財務(wù)報告的結構
財務(wù)報告主要是一種對外報告，是用來(lái)描述企業(yè)在某一時(shí)期財務(wù)狀況和這期間的會(huì )計經(jīng)營(yíng)成果、現金流量等會(huì )計信息的書(shū)面文件。真實(shí)有效的會(huì )計數據，可以有效的反應企業(yè)財務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現金流量，反應企業(yè)管理運作情況，幫助報表使用者和投資人分析衡量企業(yè)價(jià)值，作出合理的經(jīng)濟決策。
在我國現行的財務(wù)報告體系中，財務(wù)報告包括和其他需要披露的相關(guān)資料和信息。其中，財務(wù)報表作為財務(wù)報告的核心內容，在向外提供的財務(wù)報表中，主要應包括：資產(chǎn)負債表、利潤表、所有者權益變動(dòng)表、現金流量表、會(huì )計報表附注，簡(jiǎn)稱(chēng)“四表一注”。其中，財務(wù)報表的核心部分即是資產(chǎn)負債表、損益表和現金流量表。
2、財務(wù)報告及報表的作用
�。�1）有助于報告使用者進(jìn)行經(jīng)濟決策
財務(wù)報告的主要任務(wù)就是真實(shí)有效的披露會(huì )計信息，提供優(yōu)質(zhì)的會(huì )計信息，能夠幫助企業(yè)債權人和潛在投資者更為準確的判斷公司的運營(yíng)狀況，從而合理的進(jìn)行投資決策。
�。�2）反映企業(yè)內部管理者的管理成果
在經(jīng)濟全球化的今天，我國企業(yè)家向西方發(fā)達國家借鑒了許多科學(xué)有效的管理方法。職業(yè)經(jīng)理人的出現也是其中最為突出的一個(gè)部分。但是，如果打破傳統的家族管理的理念，放心的將企業(yè)交給職業(yè)經(jīng)理人管理呢？真實(shí)有效的會(huì )計報告所提供的高質(zhì)量會(huì )計信息，就可以起到監督企業(yè)管理者的作用。報表使用者和潛在投資人可以根據會(huì )計報告衡量企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理成果。
�。�3）有助于評價(jià)和預測企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況
財務(wù)報告借助財務(wù)報表和附注，能夠全面系統的綜合反映企業(yè)資金的各方面狀況，包括投入資金的來(lái)源渠道、資金性質(zhì)、資金分布狀態(tài)、資源的運用效果以及現金流量和償債能力等,進(jìn)而幫助相關(guān)人士評估企業(yè)的財務(wù)狀況與經(jīng)營(yíng)現狀等。
�。�4）有助于國家經(jīng)濟管理部門(mén)進(jìn)行宏觀(guān)調控和管理
從某種意義上說(shuō)，國家的經(jīng)濟管理部門(mén)也是財務(wù)報告的使用者。國家可以通過(guò)分析綜合各家企業(yè)的財務(wù)報告，掌握整個(gè)行業(yè)，甚至是整個(gè)國內市場(chǎng)的運行狀況，以便出臺相應的經(jīng)濟政策，從而達到宏觀(guān)調控和管理的目的。
二、我國財務(wù)報告使用現狀
在我國傳統的會(huì )計體系中，由于市場(chǎng)經(jīng)濟發(fā)展并不完備，所以很多企業(yè)在綜合考慮了會(huì )計人員的工作量和由此帶來(lái)的工作成本以后，都會(huì )忽略對會(huì )計人員做財務(wù)報告方面的要求，加上財務(wù)報告的使用者主要是企業(yè)的外部人員，關(guān)注財務(wù)報告質(zhì)量的企業(yè)就更加少之又少了，更別提要真實(shí)詳盡了。
同時(shí)，由于我國現行的財務(wù)報告主要是以股東為出發(fā)點(diǎn)、站在股東的位置考慮問(wèn)題，就或多或少的會(huì )忽略其他報告使用者。表現在財務(wù)報告上就是忽略了相關(guān)信息的披露。而且，現行的財務(wù)報告所披露的內容以歷史成本為計量屬性，所以，對于資產(chǎn)的未來(lái)信息，就會(huì )較少的照顧到。忽略了前瞻性的需求，財務(wù)報告自然顯得單一和脆弱。
三、財務(wù)報告及報表的缺陷分析
1、信息披露不完整
�。�1）非交易信息得不到披露
現行的財務(wù)報告計量模式大多是以交易為基礎的，這樣就會(huì )導致一些與交易聯(lián)系不大但是仍然十分重要的信息得不到披露。且我國大多數企業(yè)所使用的財務(wù)報告都是同一種格式的報表。但是隨著(zhù)市場(chǎng)經(jīng)濟的發(fā)展，我國會(huì )計體系面臨著(zhù)新環(huán)境，紛繁多樣的會(huì )計事件便需要有利于特殊信息表達的專(zhuān)用報表。
�。�2）重歷史而輕現實(shí)
在我國大多數企業(yè)中所披露的會(huì )計信息主要分為財務(wù)信息和成本信息，而財務(wù)信息主要是通過(guò)貨幣來(lái)表現的。然而隨著(zhù)經(jīng)濟環(huán)境的變化，貨幣化的計量方式已經(jīng)不能滿(mǎn)足經(jīng)濟環(huán)境和財務(wù)報告使用者對企業(yè)的要求了。因為除了財務(wù)信息和成本信息等可以貨幣化的信息以外，還有很多無(wú)法貨幣化的信息在財務(wù)報告中無(wú)法得到體現。另外，隨著(zhù)信息科技的飛速發(fā)展，數字資產(chǎn)和相關(guān)金融衍生物等無(wú)形資產(chǎn)在企業(yè)資產(chǎn)中占有越來(lái)越重要的地位，且企業(yè)品牌價(jià)值、聲譽(yù)等對企業(yè)的財務(wù)狀況也起著(zhù)很大的作用。這些因素的共同特點(diǎn)就是無(wú)法用貨幣化的實(shí)物去衡量?jì)r(jià)值，所以無(wú)法再財務(wù)報表中反映。這是一個(gè)迫在眉睫的要去解決的問(wèn)題，但是目前為止，還沒(méi)有相關(guān)準則或條文限定財務(wù)報告應披露的具體范圍。
�。�3）資產(chǎn)類(lèi)信息披露條件過(guò)于嚴格
在會(huì )計準則中，對資產(chǎn)負債表中披露的資產(chǎn)要符合相關(guān)的幾點(diǎn)要求：有過(guò)去的交易或者事項形成的；企業(yè)擁有或控制的，以及預期會(huì )給企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟利益。這幾點(diǎn)要求是會(huì )計準則對資產(chǎn)的定義中體現的，所以是必要的條件。然而，這些標準顯得過(guò)去嚴苛。因為，在現在我國的企業(yè)中，還有很多的資源能給企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟利益，而且對企業(yè)的經(jīng)營(yíng)前景起著(zhù)舉足輕重的作用。但是這些資源卻因為這些嚴苛的條件而無(wú)法在財務(wù)報告中披露。譬如人力資源信息。
�。�4）非財務(wù)信息得不到披露
傳統的財務(wù)報告提供的信息以財務(wù)信息為主。然而財務(wù)信息均具有短期性，不能單單靠他來(lái)分析企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況。因此，財務(wù)信息良好并不代表企業(yè)的`經(jīng)營(yíng)狀況和未來(lái)的發(fā)展就是可觀(guān)的。
現在有很多公司為了股利、聲譽(yù)等因素，可能會(huì )通過(guò)犧牲長(cháng)期價(jià)值的方式來(lái)?yè)Q取短期財務(wù)成果，為的就是讓報表比較“漂亮”。要客觀(guān)真實(shí)的綜合分析企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況和發(fā)展水平，單純依靠財務(wù)信息是遠遠不夠的，必須在一定程度上要利用到非財務(wù)信息和非財務(wù)業(yè)績(jì)指標。
�。�5）忽視相關(guān)風(fēng)險的披露
風(fēng)險和不確定性一直是困擾企業(yè)的大難題，但是它們的真實(shí)披露，才能讓報表使用者可以綜合分析企業(yè)的價(jià)值。因此，企業(yè)面臨的風(fēng)險和不確定性理所應當的該是財務(wù)報告主要披露的信息之一。但現實(shí)情況是，財務(wù)報告往往最容易忽視的就是這部分�，F行的財務(wù)報告在內容上，主要披露的是有關(guān)金融市場(chǎng)的風(fēng)險和相關(guān)信用風(fēng)險的披露；在形式上，有關(guān)風(fēng)險只是在附注等中有零星的一些體現，根本無(wú)法完整的將所有的風(fēng)險和不確定性展露在報表使用者面前。而在市場(chǎng)經(jīng)濟飛速發(fā)展的今天，這類(lèi)信息往往會(huì )成為最重要的也最容易忽視的信息。
2、信息披露不準確
“實(shí)質(zhì)重于形式”是會(huì )計的基本準則，所以會(huì )計資料所反映的會(huì )計信息也應該遵循這一原則。但是事實(shí)上，人們在遇到經(jīng)濟實(shí)質(zhì)違背法律形式時(shí)，人們卻往往更傾向于遵從法律形式而忽略了經(jīng)濟實(shí)質(zhì)。同時(shí)，會(huì )計信息通常是以絕對值為表現形式，而眾所周知的，這些數據正是用來(lái)反映公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)的。然而，絕對值的表現形式并不實(shí)用。在投資者做一項投資決策時(shí)，為了將可比性原則貫穿信息使用的始末，從而更好的滿(mǎn)足決策的需要，都會(huì )采用相對值這一表述形式。這樣一來(lái)，差異就出現了，財務(wù)報表所披露的數據便成了不實(shí)用的“擺設”。
3、信息披露不及時(shí)
我國現行的財務(wù)報告最短的周期是1個(gè)月，而我國上市公司的年報一般要求在下一年的4月30日前對外提供。所以，現行的財務(wù)分析均是歷史資料分析，財務(wù)報表上披露的數據也都是建立在歷史成本基礎上的，這些都是對過(guò)去的經(jīng)營(yíng)狀況所進(jìn)行的評定。而使用者卻是要面向未來(lái)、對企業(yè)的未來(lái)狀況進(jìn)行預測和決策。盡管歷史信息對預測未來(lái)能發(fā)揮一定的作用，然而，對歷史資料的過(guò)分依賴(lài)，并不一定能幫助企業(yè)解決一切現實(shí)問(wèn)題。有關(guān)企業(yè)未來(lái)發(fā)展前景的前瞻性信息在使用者的決策中顯得日益重要。其中一個(gè)重要的原因就是沒(méi)有考慮物價(jià)變動(dòng)的因素。以原始成本為基礎的財務(wù)分析，在通貨膨脹等因素的作用下，原始成本就失去了衡量作用。因為物價(jià)的變動(dòng)，財務(wù)報表所披露的信息就不能真實(shí)完整的反映相關(guān)的成本費用以及收益狀況。因此，以原始成本為基礎的分析，如果完全撇除其他因素，就會(huì )失去應有的現實(shí)意義。并且，報告周期的延遲，必定回味許多內幕交易創(chuàng )造了時(shí)間條件。因此，財務(wù)報告披露的滯后，嚴重影響了財務(wù)信息的及時(shí)性。
4、信息披露不真實(shí)
在現行的財務(wù)會(huì )計系統還不完備的影響下，許多公司對于會(huì )計信息的披露不但不夠完整，甚至存在虛假錯報的情況。我國的上市公司虛假財務(wù)報告比例曾一度達到13%，同時(shí)該報不報和隱瞞信息的比例更甚至高達70%！更不要說(shuō)中小企業(yè)了。設置財務(wù)報告的基本目的就是為了對企業(yè)的財務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果以及現金流量等進(jìn)行客觀(guān)、公允的反映。有失公允的虛報漏報甚至虛假錯報，都會(huì )使會(huì )計信息失真，失去現實(shí)意義。
四、關(guān)于財務(wù)報告的合理化建議
1、適當擴大財務(wù)報告披露的信息范圍
現行的市場(chǎng)機制對于財務(wù)報告的需求越來(lái)越大，因此，財務(wù)報告應在不損害公司利益的前提下，盡量的拓寬信息披露的范圍，盡量滿(mǎn)足各種報告使用者的需求。在披露的信息方面，不僅要報出財務(wù)信息，還要兼顧非財務(wù)信息。當然，非財務(wù)信息的信息量是很龐大的，在挑選的時(shí)候，應該保證那些報告使用人關(guān)心的非財務(wù)信息、社會(huì )責任信息、預測信息、分部信息、管理會(huì )計信息等可以被披露出來(lái)。用這樣的方法維持和法則這些對公司有利的集團或個(gè)人，這是構建財務(wù)報告框架、改進(jìn)財務(wù)報告內容的首要任務(wù)。
同時(shí)，在以歷史成本為基礎的同時(shí)，還應該適當增加對企業(yè)未來(lái)發(fā)展的預測信息。對財務(wù)報告使用者的決策來(lái)說(shuō)，他們更關(guān)心的是企業(yè)未來(lái)發(fā)展前景。因此，財務(wù)會(huì )計的計量屬性的發(fā)展趨勢應該是結合歷史成本、公允價(jià)值以及成本與市價(jià)孰低等多種計量屬性于一體的新的會(huì )計體系。因此，財務(wù)報告在未來(lái)的發(fā)展中，應注意增加一些企業(yè)未來(lái)價(jià)值趨勢信息，以提高財務(wù)報告的整體有用性。促進(jìn)財務(wù)報告能夠更加真實(shí)完整的披露的信息，體現企業(yè)價(jià)值。
2、加強財務(wù)信息的可靠性
財務(wù)報表的發(fā)展趨勢表明，財務(wù)信息的可靠程度決定了財務(wù)報告的實(shí)用程度�？煽啃允秦攧�(wù)會(huì )計的本質(zhì)屬性和基礎，是會(huì )計信息的靈魂，“實(shí)質(zhì)重于形式”也是會(huì )計準則的基本要求。因此，兼顧其兩者固然重要，但是在我們無(wú)法兼顧的時(shí)候，應將經(jīng)濟實(shí)質(zhì)放在法律形式之前，真正的做到“實(shí)質(zhì)重于形式”。在現行的發(fā)展中，要更注重財務(wù)信息的真實(shí)可靠度。這樣才能防止財務(wù)報告變?yōu)榭赵O的“擺設”。
3、及時(shí)披露財務(wù)信息
傳統的會(huì )計記量模式中，財務(wù)會(huì )計工作是要絕對保密的。因此在會(huì )計期末的時(shí)候，財務(wù)會(huì )計人員會(huì )不會(huì )因為想要報表“漂亮”就私自改動(dòng)，外人并不容易察覺(jué)。因此，會(huì )計信息的同步是很重要的。及時(shí)公布會(huì )計信息，除了可以讓財務(wù)報告使用者能第一時(shí)間得到第一手的財務(wù)信息之外，還有一點(diǎn)好處就是，信息即已公布，就不可以再做修改這對增加會(huì )計信息的可靠性以及監督會(huì )計人員的工作有著(zhù)不可忽視的意義和作用。
4、加強內部控制，加大懲罰力度
現行的財務(wù)報告有很多虛假錯報的現象，針對這些現象，公司內部應該建立一套較為完善的監督管理機制，來(lái)制約和防范公司內部的違規操作。而為了防止內部管理機制的短期性醒悟，這個(gè)約束機制需要是多元的股權結構約束機制。同時(shí)，政府相關(guān)部門(mén)應加大對違規操作的處罰力度，提高違法違規彩妝的成本。各方面一同努力，杜絕財務(wù)報告虛假錯報的現象。
財務(wù)分析報告2
一、集團財務(wù)分析的形式
集團財務(wù)分析可采用經(jīng)濟活動(dòng)分析會(huì )和書(shū)面報告兩種形式
二、集團財務(wù)分析報告的設計要領(lǐng)
(一)熟知公司戰略，致力于戰略執行力
要熟知公司戰略致力于戰略執行力，就你設計的這個(gè)報告必須是關(guān)鍵的，不能是眉毛胡子一把抓，給子公司增加了很多勞動(dòng)量，子公司一下子跟不上來(lái)了，疲于奔命，這個(gè)報告要少而精.我這里隨著(zhù)揭示了一個(gè)完整的制度財務(wù)報告體系，但是就你具體的，經(jīng)營(yíng)過(guò)程當中，你只要設計其中部分就可以了，不要全盤(pán)全抓，這是第一個(gè)你必須關(guān)注的
(二)涵蓋關(guān)鍵成功因素和關(guān)鍵業(yè)績(jì)指標
必須涵蓋關(guān)鍵成功要素和關(guān)鍵業(yè)績(jì)指標，比如說(shuō)你給子公司一共管理，它的六項關(guān)鍵成功要素，關(guān)鍵成功要素對應于六個(gè)關(guān)鍵業(yè)績(jì)指標KPI，那么每一個(gè)KPI至少應該對應于一套，最起碼是一張報表，這是最起碼的，只有這樣對應了以后，你才有可能管住子公司的，具體的業(yè)績(jì)，要不然的話(huà)，子公司通過(guò)老三表報上來(lái)，老三表，資產(chǎn)負債表，損益表現金流量表，各種數據已經(jīng)多次混合過(guò)來(lái)，你里邊絕對拔不出有效的信息來(lái)。
(三)區分組織層級和責任中心
要有效地區別組織層次和責任中心，利潤中心報什么，成本中心報什么，責任中心報什么，投資中心報什么，我們要非常清楚，要不然的話(huà)，就要求成本中心報利潤，要求利潤中心報費用，這個(gè)就徹底跑偏了。
(四)并用財務(wù)指標和非財務(wù)指標
要并用財務(wù)指標和非財務(wù)指標，財務(wù)指標由財務(wù)報告體系來(lái)表達出來(lái)，非財務(wù)指標由管理報告表達出來(lái)，這是我們非常清楚的。
(五)以企業(yè)預算為標桿
以企業(yè)預算為標桿，預算堅持什么，預算重點(diǎn)揭示了什么，比如說(shuō)某一個(gè)子公司在我們的預算里面，后半年是它掙取利潤的重點(diǎn)，前半年是它做基建的重點(diǎn)，所以前半年報告，主要報基建類(lèi)的`事情，后半年主要報利潤面的事情，而不是相反。
(六)規范指標定義、取數口徑與呈報方式
規范指標的定義、取數的口徑和呈報的方式，不同的取數的口徑，不同的指標的解讀，歸口成本科目的不一致，最終會(huì )導致很多事項的混亂，所以這一定要有效地規避，比如說(shuō)合生創(chuàng )展，之所以在中國房地產(chǎn)，如此兇悍，和它的一個(gè)有效地成本管理是分不開(kāi)的，合生創(chuàng )展把它的成本科目，一共細分為632項，通過(guò)632項的細分，使得很多成本，都是有了很清晰地分別這個(gè)費用是干什么的，這個(gè)成本是干什么的，這個(gè)成本是干什么的，分得越細分析起來(lái)越有嚼頭，越能夠分析出東西來(lái)，越能夠指導下一步的經(jīng)營(yíng)。
(七)借助于公司信息系統，實(shí)現信息資源和報告口徑的“分離”與“整合”
借助與公司的信息系統，實(shí)現信息資源和報告口徑的，分離與整合，即要實(shí)現，單獨有些報告要報上來(lái)必須你加工，我們又要實(shí)現，除了你報上來(lái)這些數據以外，我還可以從你的流量的各種數據庫里面，可以自己拔取一些我想要得到的數據，那么這樣一來(lái)整個(gè)財務(wù)報告的設計，就得其法門(mén)了，偏差分析與績(jì)效管控發(fā)現提升利潤路徑。另外財務(wù)報告，設計出來(lái)了以后，我們要非常清楚地看到，對不同的事項，我們要進(jìn)行不同地比較和分析挖掘，舉一個(gè)很簡(jiǎn)單例子，主要經(jīng)營(yíng)指標完成情況，我們要進(jìn)行計劃預算比較，拿計劃和預算來(lái)比較，看看二者的偏差是多少，如何整改，和歷史同期比較，和競爭對手比較尋找改進(jìn)點(diǎn)，對財務(wù)狀況單列項目的分析，我們要用比例分析，效率分析構成分析，因素分析預算比較，定格分析趨勢分析等等，解構每一個(gè)數據背后，所含有的內容等等，這里面不一而足。
一句話(huà)，你的這種分析，你的這種數據挖掘，必須能夠呈現一種透視感，能夠給整個(gè)公司帶來(lái)一些新的看法，在這個(gè)之后就是偏差分析，對公司的價(jià)值了，整個(gè)數據的挖掘與分析當中，一個(gè)很重要的地方就是偏差分析，正如諸位知道的，預算做完了以后，預算要分解到每個(gè)月去，各種指標都要進(jìn)行，按每個(gè)月的一個(gè)規律淡旺季等等，要進(jìn)行一個(gè)有效地分解，那分解下來(lái)了以后，直接帶來(lái)的一個(gè)問(wèn)題是，如何對它進(jìn)行管理.很多公司的預算，前半年能夠支持，到后半年以后發(fā)現，預算準確度降低了，然后就淪為游擊戰，到明年又導入預算，這個(gè)價(jià)值就變得非常低了。
我們認為預算地導入，首先公司要堅持分解到每月，然后拿著(zhù)實(shí)際經(jīng)營(yíng)的結果和預算數據之間的，二者之間進(jìn)行偏差的，比照和分析，來(lái)看看高了還是低了，為什么，尋找二者之間偏差的多寡，以及挖掘偏差產(chǎn)生的原因，最后得出來(lái)對子公司的一個(gè)整改的方案，因為這個(gè)數據沒(méi)完成，因為那個(gè)數據超過(guò)了，因為這個(gè)數據怎么樣了，所以我要求，你做以下方面的調整，這就是我們所謂的偏差分析.偏差分析，它的最大的好處在于，不要等到年終年底，對子公司再進(jìn)行，戰略績(jì)效的管理，不要寄希望于績(jì)效考核，而是用偏差分析這個(gè)手段，深入到子公司的DNA里面去，深入到子公司經(jīng)營(yíng)的核心里去，有效的對子公司各個(gè)部分的函數關(guān)系進(jìn)行調整，有效的對子公司經(jīng)營(yíng)的一些情況進(jìn)行深入地呈現和措施地調整，從而使得子公司，你既把你的意見(jiàn)，表達給你子公司了，而且這個(gè)表達還能夠，使得子公司的業(yè)績(jì)變得更好，不是單純去指責子公司，而是協(xié)助子公司發(fā)現問(wèn)題，是發(fā)現問(wèn)題上的一個(gè)調控.所以我們特別強調，用績(jì)效分析來(lái)進(jìn)行子公司的管理和提升利潤，而且有效地偏差分析，我們發(fā)現既能夠強化，母公司對子公司的控制力，又能夠有效地使母公司對子公司的實(shí)際經(jīng)營(yíng)狀況和各種核心能力進(jìn)行有效地調控和摸底，從而給來(lái)年，給子公司更準確地定指標，得出一個(gè)充分的依據，這是我們很多人，進(jìn)行偏差分析和數據挖掘，慢慢看出來(lái)的一個(gè)門(mén)道�！ ∪�、財務(wù)分析的項目?jì)热�、分析期間與分析方法
財務(wù)分析報告3
隨著(zhù)我國經(jīng)濟的快速發(fā)展，房地產(chǎn)行業(yè)也迅速發(fā)展，近幾年，國家公布“國六條”“國十條”等文件對房地產(chǎn)行業(yè)進(jìn)行一系列宏觀(guān)經(jīng)濟調控。房地產(chǎn)行業(yè)本身具有高風(fēng)險，高稅負，高杠桿的特點(diǎn)，大部分房地產(chǎn)企業(yè)忽視財務(wù)管理的重要性，導致了較高的財務(wù)風(fēng)險，嚴重影響了企業(yè)的持續發(fā)展。所以，提高房地產(chǎn)企業(yè)的財務(wù)管理地位和能力已經(jīng)是亟不可待的事情，是企業(yè)維持核心競爭力的重要保證。
一、我國房地產(chǎn)企業(yè)財務(wù)風(fēng)險現狀
1.負債水平過(guò)高及資本結構不合理導致的財務(wù)風(fēng)險
償債能力是償還到期債務(wù)（含本金和利息）的能力。很多房地產(chǎn)企業(yè)的開(kāi)發(fā)資金是由自有資金、預售款、銀行借款組成，但企業(yè)自有資金所占比重一般很低，開(kāi)發(fā)資金大部分來(lái)源于銀行信貸，換言之，房地產(chǎn)企業(yè)一般都是負債經(jīng)營(yíng)，那么這就加大了負債水平，資產(chǎn)負債結構不合理。
2.利率和通貨膨脹風(fēng)險
金融市場(chǎng)上利率的變動(dòng)會(huì )使房地產(chǎn)價(jià)值發(fā)生變動(dòng)，因而有發(fā)生投資虧損的風(fēng)險。通貨膨脹風(fēng)險也叫購買(mǎi)力風(fēng)險，是指投資完成后所收回的資金與投入的資金相比購買(mǎi)力水平降低給投資人帶來(lái)的風(fēng)險。由于房地產(chǎn)投資回收期較長(cháng)，只要通貨膨脹的因素存在，投資者就要承受通貨膨脹的風(fēng)險。
3.現金流不穩定帶來(lái)的財務(wù)風(fēng)險
現金流是企業(yè)的血液，公司運營(yíng)時(shí)刻離不開(kāi)現金。由于房地產(chǎn)企業(yè)投入高、投資回收期長(cháng)的特點(diǎn)，勢必對現金要求較高，房地產(chǎn)企業(yè)的現金流多數呈現不穩定狀態(tài)。
4.投資回收風(fēng)險
投資回收風(fēng)險是指投資回收過(guò)程中存在的資金回收在時(shí)間和數額上的不確定性。國際上普遍認為房屋空置率控制在4%—5%比較合理，10%則為警戒空置率。據中國土地掛牌網(wǎng)的一項統計，20xx年4月我國內地一線(xiàn)城市房屋空置率高達40%，遠超國際警戒線(xiàn)。如此之高的空置率給投資收回的時(shí)間帶來(lái)很大的不確定性，況且近期內地房?jì)r(jià)劇烈波動(dòng)，投資收回的金額也存在很大風(fēng)險。
5.政府宏觀(guān)調控帶來(lái)的風(fēng)險
國家出臺的房地產(chǎn)市場(chǎng)的宏觀(guān)調控政策，包括金融貨幣、土地供應、稅收和保障性住房建設等方面。這些政策一方面可以調節房地產(chǎn)行業(yè)穩定、健康的發(fā)展，另一方面也會(huì )給房地產(chǎn)企業(yè)帶來(lái)一定財務(wù)風(fēng)險。
6.財務(wù)管理機制不健全及缺乏財務(wù)人才引發(fā)的風(fēng)險
由于改革開(kāi)放后我國房地產(chǎn)行業(yè)才逐漸起步，雖發(fā)展迅猛但不夠成熟，很多公司財務(wù)管理機制不夠健全。主要表現在財務(wù)內部控制不健全、缺少財務(wù)管理預算制度、內部審計機制不健全等。
二、房地產(chǎn)企業(yè)財務(wù)風(fēng)險分析
財務(wù)風(fēng)險在不同的理財環(huán)境和理財階段，有不同的表現形式。資本循環(huán)運動(dòng)過(guò)程就是財務(wù)風(fēng)險的轉移和積聚過(guò)程，以貨幣形態(tài)為起點(diǎn)和終點(diǎn)的資本循環(huán)主要在籌資、投入、生產(chǎn)、分配四個(gè)節點(diǎn)上停留，集聚著(zhù)四種風(fēng)險。企業(yè)財務(wù)風(fēng)險按其在資本運動(dòng)各環(huán)節節點(diǎn)的實(shí)物載體上所積聚的風(fēng)險性質(zhì)分類(lèi)，可分為融資風(fēng)險、投資風(fēng)險、資金收回風(fēng)險和收益分配風(fēng)險四種。
�。ㄒ唬┤谫Y風(fēng)險分析
融資活動(dòng)是一個(gè)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的起點(diǎn)，是企業(yè)根據生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、對外投資及調整資本結構的需要。如果資金籌集不當，就會(huì )給企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)帶來(lái)風(fēng)險。我國房地產(chǎn)企業(yè)的融資風(fēng)險主要表現在債務(wù)規模過(guò)大、利率過(guò)高而導致的籌資成本費用過(guò)高；債務(wù)期限結構不合理，造成債務(wù)到期過(guò)分集中而導致財務(wù)危機。
�。ǘ┩顿Y風(fēng)險分析
投資決策失誤是產(chǎn)生投資風(fēng)險的重要原因。從企業(yè)為房地產(chǎn)項目投入第一筆資金開(kāi)始，就會(huì )面臨著(zhù)投資支出無(wú)法收回的風(fēng)險。由于房地產(chǎn)具有地域限制性，而且受規劃限制樓層高度，周邊環(huán)境的影響，常具有專(zhuān)用性，一旦建成完工，便很難更改。如果進(jìn)行改建，投入將更大。因此如果投資者判斷失誤，房地產(chǎn)的投資支出便會(huì )有無(wú)法收回的可能性。
在房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)建設即生產(chǎn)與出租、出售這兩個(gè)流通過(guò)程中的經(jīng)營(yíng)管理可能面對的投資風(fēng)險。主要的風(fēng)險為售價(jià)和租金、空置率。進(jìn)行房地產(chǎn)出售經(jīng)營(yíng)主要面對售價(jià)變動(dòng)的風(fēng)險，能否正確預測未來(lái)房地產(chǎn)價(jià)格是有效進(jìn)行房地產(chǎn)投資風(fēng)險防范的關(guān)鍵。對于進(jìn)行房地產(chǎn)出租經(jīng)營(yíng)的投資者來(lái)說(shuō)，房地產(chǎn)租金價(jià)格和空置率大小是影響投資效益的兩個(gè)重要的不確定性因素�？陀^(guān)上講，由于售價(jià)、租金和空置率的不確定性而帶來(lái)的'風(fēng)險是企業(yè)投資者最不易控制的，從而也是最具有威脅性的投資風(fēng)險之一。
�。ㄈ┩顿Y回收風(fēng)險分析
房地產(chǎn)企業(yè)資金回收風(fēng)險的生產(chǎn)主要受外部因素和內部因素的影響：（1）外部因素主要表現為企業(yè)所處的大環(huán)境，即國家宏觀(guān)經(jīng)濟政策和財政金融政策的影響。（2）內部因素主要表現于管理層對于企業(yè)資金回收主要渠道商品房屋的銷(xiāo)售系列決策的制定。商品房屋的推銷(xiāo)必然受該項目的可行性分析報告的影響，同時(shí)也受房屋銷(xiāo)售時(shí)市場(chǎng)行情的影響，二者之間有一個(gè)時(shí)間差，相互依托，也相互制約。如果可行性分析報告切合實(shí)際，充分預計到房屋銷(xiāo)售時(shí)的市場(chǎng)變化狀況，加之房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)計劃推進(jìn)，資金動(dòng)作正常，資金占用等于或低于計劃安排，這些都將為企業(yè)回收資金創(chuàng )造良好的條件。
�。ㄋ模┦找娣峙滹L(fēng)險分析
收益分配風(fēng)險是指由于利潤分配而可能給企業(yè)今后的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)帶來(lái)的不利影響。由于我國房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)以民營(yíng)企業(yè)為主，它們基本上都由兩個(gè)或兩個(gè)以上的自然人投資入股組建的有限責任公司，它們絕大多數為項目型公司，往往沒(méi)有系統的企業(yè)發(fā)展戰略。所以，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)也沒(méi)有系統的收益分配政策，收益分配具有一定的隨意性，存在著(zhù)一定的收益分配風(fēng)險，導致風(fēng)險的主要原因：（1）利潤分配隨意性大。獲取利潤后，如何分配利潤往往由投資人確定，利潤分配采取何種形式，分配多少以及何時(shí)進(jìn)行分配往往基于投資人對房地產(chǎn)市場(chǎng)未來(lái)走勢的判斷，而不是根據企業(yè)的融資需求、資本結構及企業(yè)內、外部關(guān)系人的要求等來(lái)確定利潤分配策略。（2）利潤分配程序不規范。許多房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)為了減輕稅負，不是按照公司法及會(huì )計制度規定的程序進(jìn)行利潤分配，而是在產(chǎn)品開(kāi)發(fā)過(guò)程中將部分利潤轉嫁到各種成本費用中去，通過(guò)其他渠道提前將未來(lái)的利潤轉移出去。（3）利潤分配時(shí)間不連續。從房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)利潤的形成可知，其利潤的形成時(shí)間上具有間歇性，從而導致其利潤分配的不連續性。它們往往數年不進(jìn)行利潤分配，或者不按規定程序進(jìn)行利潤分配，其利潤分配金額波動(dòng)很大。
�。ㄎ澹┖暧^(guān)經(jīng)濟政策調控下的財務(wù)風(fēng)險分析
近年來(lái)，伴隨著(zhù)房地產(chǎn)經(jīng)濟的強勁增長(cháng)勢頭，國家和地方的各類(lèi)宏觀(guān)調控之聲一直如影相隨。國家出臺了一系列關(guān)于房地產(chǎn)市場(chǎng)宏觀(guān)調控政策，主要是通過(guò)運用金融貨幣政策、土地政策和稅收政策來(lái)調控房地產(chǎn)市場(chǎng)。
1.金融宏觀(guān)調控政策
近幾年某些城市房地產(chǎn)價(jià)格上漲過(guò)快，為了防范金融風(fēng)險和維持房地產(chǎn)市場(chǎng)健康有序的發(fā)展，政府加強了對房地產(chǎn)金融的管理，在涉及開(kāi)發(fā)企業(yè)、消費者、個(gè)人貸款利率等各方面出臺了一系列調控措施，力度之大前所未有。在金融環(huán)境發(fā)生變化的情況下，房地產(chǎn)企業(yè)對銀行的依賴(lài)程度必須降低，迫切需要拓展融資渠道，也迫切需要加強對資金籌集和運用的決策能力，找到新的資金運作模式，突破政策所造成的資金瓶頸，這是函待解決的問(wèn)題。
2.土地宏觀(guān)調控政策
土地是房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)最重要的生產(chǎn)要素之一，也是房地產(chǎn)產(chǎn)品的必需載體，我國土地資源缺乏，人們對土地的需求隨經(jīng)濟的發(fā)展卻與日俱增。20xx年1月1日起，土地出讓收支納入地方基金預算管理并實(shí)施收支兩條線(xiàn)管理，使得土地出讓金不再是地方政府的“小金庫”。同年從11月1日起，受讓人必須付清整宗地全部土地出讓金后，方可領(lǐng)取國有建設用地使用權證。該政策不僅規范了拿地程序，還大大打擊部分開(kāi)發(fā)商蓄意囤積土地行為。
3.稅收宏觀(guān)調控政策
房地產(chǎn)稅又稱(chēng)不動(dòng)產(chǎn)稅或財產(chǎn)稅，主要針對土地、房屋等不動(dòng)產(chǎn)而課征的稅種。為了讓稅收政策對房地產(chǎn)業(yè)起到一定的調控作用，國家根據房地產(chǎn)業(yè)經(jīng)濟運行情況陸續出臺了一系列的房地產(chǎn)稅收調控政策。
�。┈F行企業(yè)財務(wù)管理機制的財務(wù)風(fēng)險分析
1.財務(wù)管理意識薄弱
我國的房地產(chǎn)企業(yè)，特別是大型房地產(chǎn)企業(yè)大都由國有資本控制或者本身就是國有企業(yè)轉化而來(lái)，國有企業(yè)所具有的諸如效率較低、管理水平欠缺、內部激勵與約束機制不健全等缺陷時(shí)有體現。
2.對預算管理職能重視不足
很多房地產(chǎn)企業(yè)要么未建立預算管理制度，要么未從征地成本、資金運作、投資回報率等方面作細致的財務(wù)分析，未將實(shí)際情況與企業(yè)管理相結合，僅僅只是將預算停留在具體數字和表格層面上，預算管理職能未得到充分發(fā)揮。在資金管理上盲目進(jìn)行運作，財務(wù)管理工作只停留在單純的會(huì )計核算，疏忽了成本控制，從而加大項目成本的投資，由此增加了企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險。
3.內部財務(wù)監控機制不健全
內部財務(wù)監控是企業(yè)財務(wù)管理系統中一個(gè)非常重要而且相當獨特的系統，中國房地產(chǎn)企業(yè)大多沒(méi)有建立內部財務(wù)監控機制，即使有，其財務(wù)監督制度執行也不嚴格，特別是有的企業(yè)管理與監督合而為一，缺乏資產(chǎn)損失責任追究制度，對財經(jīng)紀律置若罔聞，難以進(jìn)行有效的約束，由此增加了財務(wù)風(fēng)險。
4.資金管理低效
大多數房產(chǎn)企業(yè)未制定嚴格的資金管理制度，對資金使用缺少計劃、安排，資金充裕時(shí)隨意開(kāi)支，資金緊缺時(shí)容易因無(wú)法應付經(jīng)營(yíng)所需資金而陷入財務(wù)危機。
5.成本費用控制不嚴
很多房地產(chǎn)企業(yè)認為成本管理和核算是財務(wù)部門(mén)的事情，忽視了內部各職能部門(mén)進(jìn)行全過(guò)程的成本核算的重要作用，致使財務(wù)部無(wú)法收集第一線(xiàn)成本基礎資料，導致成本管理工作與財務(wù)預算偏差大，資金管理跟不上，進(jìn)而增加了企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險。
三、完善房地產(chǎn)企業(yè)財務(wù)風(fēng)險防范的措施
�。ㄒ唬┘訌娯攧�(wù)管理觀(guān)念和作用
1.強化財務(wù)管理地位
首先，財務(wù)管理部門(mén)應參與到房地產(chǎn)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)當中，參與投資項目的可行性研究分析，完善投資項目管理。投資項目決策的前提是可行性分析。由于業(yè)務(wù)和財務(wù)考慮問(wèn)題的角度不同，財務(wù)從投資項目初期參與，編制一套可行性分析報告，然后經(jīng)有關(guān)部門(mén)論證，決定項目可行性，共同進(jìn)行研究分析。使投資方案更趨完善，提高項目投資的成功率，降低投資風(fēng)險。其次，財務(wù)管理者不能局限于對財務(wù)報表的分析，必須了解企業(yè)各個(gè)部門(mén)的有關(guān)情況，以拓展財務(wù)分析的領(lǐng)域。財務(wù)管理者必須經(jīng)常和部門(mén)經(jīng)理、采購人員、顧客以及供應商接觸，以更深入地了解行業(yè)知識。
2.提高房地產(chǎn)企業(yè)管理者和財務(wù)人員的素質(zhì)和能力
首先，要提高房地產(chǎn)企業(yè)管理者的財務(wù)管理水平。具體的可使決策者通過(guò)學(xué)習和培訓對資產(chǎn)負債表、損益表和現金流量表有科學(xué)的認識，改變其依靠經(jīng)驗或主觀(guān)進(jìn)行決策的習慣，使其能夠客觀(guān)的根據企業(yè)自身情況和外部環(huán)境做出決策，從而降低企業(yè)發(fā)生財務(wù)風(fēng)險的可能性。其次，要加強對財務(wù)人員的管理和培訓。吸收具有較高專(zhuān)業(yè)素質(zhì)的財務(wù)人員參與到企業(yè)財務(wù)活動(dòng)中來(lái)，加強對企業(yè)現有財務(wù)人員的專(zhuān)業(yè)知識和相關(guān)政策培訓確保其知識和能力能夠勝任財務(wù)工作。
�。ǘ┽槍蚁嚓P(guān)政策的變化，及時(shí)調整和轉變財務(wù)管理手段，規避財務(wù)風(fēng)險
1.由于土地征用、安置成本及新增建設用地使用費的提高，企業(yè)在項目區域選擇上應本著(zhù)低成本原則，以土地儲備管理制度健全的中心城市為主，以企業(yè)搬遷為主，以現有建設用地為主。
2.避免購置的土地閑置。
3.針對稅收新規定，及時(shí)調整和處理三項費用，在規定的時(shí)限內結轉費用，避免給企業(yè)帶來(lái)?yè)p失。
4.信貸緊縮政策，加大了企業(yè)的資金壓力和舉債成本，企業(yè)毛利率水平將呈下降趨勢，企業(yè)必須適時(shí)改變盈利模式，以穩健發(fā)展為原則，開(kāi)發(fā)市場(chǎng)需求量大的中低價(jià)位、中小戶(hù)型的商品房，從多中求利。
�。ㄈ⿵钠髽I(yè)整體出發(fā)，對開(kāi)發(fā)項目進(jìn)行可行性論證
針對房地產(chǎn)企業(yè)的行業(yè)特征及產(chǎn)品特點(diǎn)，在項目開(kāi)發(fā)前，應從企業(yè)整體效益出發(fā)，通過(guò)成本性態(tài)分析法對開(kāi)發(fā)項目進(jìn)行可行性研究。對于房地產(chǎn)行業(yè)而言，項目開(kāi)發(fā)的勝敗需要結合多個(gè)方面的要素進(jìn)行考慮，企業(yè)內外部任何一個(gè)環(huán)節的疏漏都可能導致整個(gè)項目的失敗，因此，在房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)過(guò)程中進(jìn)行項目可行性研究是十分必要的。做好這一環(huán)節，能夠有效地預測到項目的潛在風(fēng)險，并針對風(fēng)險要素及時(shí)調整項目方案，從源頭上阻止財務(wù)風(fēng)險的發(fā)生，提高項目的成功率。
�。ㄋ模嫿ǘ嘣幕I資渠道
房地產(chǎn)企業(yè)的項目開(kāi)發(fā)過(guò)程是一個(gè)巨額資金的投入過(guò)程，籌資任務(wù)十分繁重。為了降低投資的商業(yè)風(fēng)險，又要保證獲取預期的投資收益，最佳的方法就是對房地產(chǎn)項目進(jìn)行組合式投資，以便有效的協(xié)調各方面的風(fēng)險，使企業(yè)獲得相對穩定的收益。因此，企業(yè)要建立多元化的籌資渠道：發(fā)展銀行貸款以外的其他金融業(yè)務(wù)，如充分利用銀行承兌匯票、信用證、保函以及商業(yè)匯票等結算方式；積極進(jìn)入資本市場(chǎng)，通過(guò)發(fā)行股票、債券等籌集經(jīng)營(yíng)資金；以自然人或企業(yè)發(fā)起方式，定向募集民間游資；主動(dòng)出擊，通過(guò)并購和重組逐步擴大市場(chǎng)份額，增強和壯大企業(yè)的實(shí)力。積極尋求海外資金，建立多元化產(chǎn)權投資模式。房地產(chǎn)企業(yè)應充分利用這些新的融資策略，募集發(fā)展所需的巨額資金。這樣一來(lái)，房地產(chǎn)企業(yè)通過(guò)融資渠道多元化可以不斷的優(yōu)化資產(chǎn)結構，充分發(fā)揮負債的杠桿作用，將財務(wù)風(fēng)險控制在合理范圍內，從而實(shí)現企業(yè)的長(cháng)期穩定發(fā)展。
�。ㄎ澹┘訌娙娉杀竟芾�
以成本管理為核心理念的基礎管理，是企業(yè)走向成功的基石，企業(yè)管理者只有認識到這一點(diǎn)，企業(yè)的發(fā)展才能夠更加堅實(shí)，企業(yè)的步伐才能夠邁得更大。
房地產(chǎn)企業(yè)在進(jìn)行成本管理時(shí)：一則要制定成本預算目標。二則要對成本費用進(jìn)行正確的歸集和核算，正確計算開(kāi)發(fā)項目中發(fā)生的土地征用及拆遷補償費、前期工程費、建筑安裝費、基礎設施費、公共配套設施費、開(kāi)發(fā)間接費等；三則要對成本進(jìn)行深入的分析，在核算的基礎上，對成本指標的完成情況進(jìn)行考核，根據存在的找出改進(jìn)成本管理的措施，不斷尋求降低成本的途徑；四則要重視基礎數據的收集和整理。企業(yè)決策者要有計劃地培養內部管理者和員工樹(shù)立成本意識，在每個(gè)部門(mén)和環(huán)節上都要要求員工既從自我做起，節約成本，又注重成本相關(guān)數據的記錄、保存和傳遞，為財務(wù)部門(mén)準確地進(jìn)行成本測算打好基礎。同時(shí)，還要提高成本核算人員的素質(zhì)。
�。┙⒇攧�(wù)內部控制制度
在復雜多變的經(jīng)濟政策環(huán)境下，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)必須不斷增強自身的抗風(fēng)險能力，強化風(fēng)險管理，并建立一套完善的財務(wù)內部控制制度，以便能夠有效控制財務(wù)風(fēng)險，提高企業(yè)財務(wù)管理水平。具體到實(shí)踐中，房地產(chǎn)企業(yè)應主要從以下兩個(gè)方面入手：一方面，要建立全面的內部控制制度。內部控制應針對現金流量管理這一財務(wù)管理的核心問(wèn)題進(jìn)行，財務(wù)部門(mén)和人員要密切關(guān)注企業(yè)現金流量的變化，保障現金流量的相對平衡，確�，F金流動(dòng)暢通，從源頭上防范財務(wù)風(fēng)險。還可以根據企業(yè)實(shí)際情況編制現金預算，并及時(shí)根據內外部各類(lèi)因素的變化做出適時(shí)必要的調整，從而合理控制好現金的收入和支出。另一方面，要加強對成本費用的管控。對于房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)過(guò)程中涉及的成本和費用，財務(wù)部門(mén)必須有一套全面的控制制度來(lái)進(jìn)行管理和約束，從預測、計劃到控制分析的全過(guò)程，財務(wù)部門(mén)都必須嚴格做好，以便確保每一個(gè)環(huán)節的工作質(zhì)量，有效防范財務(wù)風(fēng)險
財務(wù)分析報告4
第一部分提要段
即概括公司綜合情況，讓財務(wù)報告接受者對財務(wù)分析說(shuō)明有一個(gè)總括的認識。
第二部分說(shuō)明段
公司運營(yíng)及財務(wù)現狀的介紹我公司目前處于一個(gè)快速發(fā)展的階段，運營(yíng)狀況良好，并取得了可觀(guān)的財務(wù)成果。以下是對我們公司當前運作重點(diǎn)以及財務(wù)狀況的介紹。
1. 運營(yíng)重點(diǎn)：為滿(mǎn)足市場(chǎng)需求和提升競爭力，我們公司正致力于新產(chǎn)品的投產(chǎn)和市場(chǎng)開(kāi)發(fā)。這一階段，我們不僅需要關(guān)注新產(chǎn)品的成本、回款和利潤數據，還需要注意市場(chǎng)反響、客戶(hù)滿(mǎn)意度等指標。因此，財務(wù)分析報告中將重點(diǎn)關(guān)注以下幾個(gè)方面：
- 新產(chǎn)品投資成本：分析新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)所需的投資額，包括研發(fā)費用、生產(chǎn)線(xiàn)設備采購等。
- 新產(chǎn)品銷(xiāo)售收入：評估新產(chǎn)品銷(xiāo)售額的增長(cháng)潛力，并進(jìn)行市場(chǎng)份額的比較分析。
- 新產(chǎn)品毛利率：監測新產(chǎn)品的毛利率水平，確保利潤能夠覆蓋開(kāi)發(fā)成本。
- 新產(chǎn)品市場(chǎng)反響：了解客戶(hù)對新產(chǎn)品的反饋及滿(mǎn)意度，以便做出相關(guān)調整。
2. 財務(wù)狀況：以下是我們公司目前的財務(wù)狀況的一些主要指標：
- 營(yíng)業(yè)收入：從過(guò)去幾個(gè)月的數據來(lái)看，我們的營(yíng)業(yè)收入持續增長(cháng)，這主要得益于我們公司不斷開(kāi)拓新市場(chǎng)、擴大產(chǎn)品線(xiàn)的努力。
- 利潤率：我們公司的利潤率穩步上升，這表明我們在成本控制和銷(xiāo)售策略方面取得了一定的成功。
- 現金流量：我們公司的現金流量狀況良好，這使我們能夠更好地應對市場(chǎng)變化和未來(lái)的投資需求。
- 償債能力：根據財務(wù)數據，我們公司償債能力較強，這為我們未來(lái)的發(fā)展提供了有力的支持。需要注意的是，由于公司不同階段、不同月份工作重心的差異，我們的財務(wù)分析重點(diǎn)也會(huì )有所不同。因此，我們將根據具體情況單獨反映重要事項并進(jìn)行相關(guān)的財務(wù)分析。
第三部分分析段
對于公司的經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行分析研究是一項重要的工作。在分析問(wèn)題的同時(shí)，我們還需要找出問(wèn)題的原因和核心，以便解決問(wèn)題。財務(wù)分析必須合理有據，需要詳細分解各項指標，因為某些報表數據可能是模糊和籠統的，我們要善于使用表格和圖形來(lái)突出分析的內容。在分析問(wèn)題時(shí)，我們必須抓住當前的關(guān)鍵點(diǎn)，多關(guān)注公司經(jīng)營(yíng)的焦點(diǎn)和容易被忽視的問(wèn)題。
第四部分評價(jià)段
對于經(jīng)營(yíng)情況、財務(wù)狀況和盈利業(yè)績(jì)的分析和說(shuō)明完成后，我們必須從財務(wù)角度提供公正客觀(guān)的評價(jià)和預測。在進(jìn)行財務(wù)評價(jià)時(shí)，不能使用模棱兩可、隨遇而安或不負責任的措辭。評價(jià)應該同時(shí)從正面和負面兩個(gè)方面展開(kāi)，并可以將評價(jià)內容單獨分段或穿插在說(shuō)明和分析部分。請
第五部分建議段
在對經(jīng)營(yíng)運作和投資決策進(jìn)行分析后，財務(wù)人員會(huì )形成他們的意見(jiàn)和看法，并提出改進(jìn)建議。這些建議通常涉及到運營(yíng)過(guò)程中出現的問(wèn)題。然而，值得注意的是，財務(wù)分析報告中的建議不應過(guò)于抽象，而應該具體明確，并最好提供一套實(shí)際可行的解決方案。
小企業(yè)財務(wù)分析報告范文
一,總體評述
(一) 總體財務(wù)績(jì)效水平
根據公開(kāi)發(fā)布的數據，并運用系統和分析方法對其進(jìn)行綜合研究，我們得出結論：本期財務(wù)狀況相較去年同期有顯著(zhù)提升。
(二) 公司分項績(jì)效水平
項目
公司評價(jià)
二,財務(wù)報表分析
(一) 資產(chǎn)負債表
1.企業(yè)自身資產(chǎn)狀況及資產(chǎn)變化說(shuō)明:
本期公司資產(chǎn)相比去年同期增長(cháng)了x%。其中，固定資產(chǎn)增長(cháng)最多，為xx萬(wàn)元。由于企業(yè)對固定資產(chǎn)的投資重點(diǎn)轉移，因此應時(shí)刻關(guān)注企業(yè)的生產(chǎn)規模和產(chǎn)品結構的變化。這些變化不僅決定了企業(yè)的盈利能力和發(fā)展潛力，還決定了企業(yè)的經(jīng)營(yíng)模式。因此，建議投資者密切跟蹤和研究這些變化。
流動(dòng)資產(chǎn)中,存貨資產(chǎn)的比重最大,占%,信用資產(chǎn)的比重次之,占%.
流動(dòng)資產(chǎn)的增長(cháng)幅度為X%，在流動(dòng)資產(chǎn)各項目變化中，貨幣類(lèi)資產(chǎn)和短期投資類(lèi)資產(chǎn)的增長(cháng)幅度超過(guò)了流動(dòng)資產(chǎn)的增長(cháng)幅度，說(shuō)明企業(yè)應付市場(chǎng)變化的能力將得到增強。信用類(lèi)資產(chǎn)的增長(cháng)幅度明顯超過(guò)了流動(dòng)資產(chǎn)的增長(cháng)，暗示企業(yè)貨款的回收不夠理想，企業(yè)受第三方的制約增加，因此企業(yè)需要加強貨款的回收工作。存貨類(lèi)資產(chǎn)的增長(cháng)幅度明顯超過(guò)了流動(dòng)資產(chǎn)的增長(cháng)，表明企業(yè)存貨增長(cháng)占用了過(guò)多的資金，市場(chǎng)風(fēng)險將會(huì )增大，因此企業(yè)需要加強存貨管理和銷(xiāo)售工作。綜上所述，企業(yè)的支付能力和應對市場(chǎng)變化的能力一般。
2.企業(yè)自身負債及所有者權益狀況及變化說(shuō)明:
從負債與所有者權益占總資產(chǎn)比重看,企業(yè)的流動(dòng)負債比率為%,長(cháng)期負債和所有者權益的比率為%.說(shuō)明企業(yè)資金結構位于正常的水平.
企業(yè)負債和所有者權益的變化中,流動(dòng)負債減少%,長(cháng)期負債減少%,股東權益增長(cháng)%.
流動(dòng)負債的下降率為X%，主要是由于營(yíng)業(yè)環(huán)節中流動(dòng)負債的變化所導致。具體而言，應付帳款的減少是引起營(yíng)業(yè)環(huán)節的流動(dòng)負債降低的主要原因。
本期和上期的長(cháng)期負債占結構性負債的比率分別為X%和Y%，該數據相較于去年有所降低，說(shuō)明企業(yè)的長(cháng)期負債結構比例有所減少。盈余公積比重提高，表明企業(yè)有強烈的留利增強經(jīng)營(yíng)實(shí)力的意愿。未分配利潤比去年增長(cháng)了Z%，這表明企業(yè)今年獲得了一定的盈余。未分配利潤所占結構性負債的比重相較于去年也有所提高，說(shuō)明企業(yè)在籌資和應對風(fēng)險能力方面有所增強�？傮w上，企業(yè)長(cháng)期和短期的融資活動(dòng)相較于去年有所減弱。企業(yè)主要以所有者權益資金來(lái)開(kāi)展經(jīng)營(yíng)性活動(dòng)，因此資金成本相對較低。
(二) 利潤及利潤分配表
主要財務(wù)數據和指標如下:
當期數據
上期數據
主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
營(yíng)業(yè)費用
主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤
其他業(yè)務(wù)利潤
管理費用
財務(wù)費用
營(yíng)業(yè)利潤
營(yíng)業(yè)外收支凈
利潤總額
所得稅
凈利潤
毛利率(%)
凈利率(%)
成本費用利潤率(%)
凈收益營(yíng)運指數
1.利潤分析
(1) 利潤構成情況
本期公司實(shí)現利潤總額xx萬(wàn)元。其中，經(jīng)營(yíng)性利潤為xx萬(wàn)元，占利潤總額的xx%；營(yíng)業(yè)外收支業(yè)務(wù)凈額為xx萬(wàn)元，占利潤總額的xx%。
(2) 利潤增長(cháng)情況
本期公司實(shí)現利潤總額xxx萬(wàn)元，較去年同期增長(cháng)xx%。其中，營(yíng)業(yè)利潤比上年同期增長(cháng)xx%，新增利潤總額為xxx萬(wàn)元；營(yíng)業(yè)外收支凈額相比去年同期降低xx%，減少了xxx萬(wàn)元。
2.收入分析
本期公司實(shí)現主營(yíng)業(yè)務(wù)收入xx萬(wàn)元，同比去年增長(cháng)xx%。這一表現說(shuō)明了公司業(yè)務(wù)規模正處于快速發(fā)展階段，產(chǎn)品與服務(wù)在市場(chǎng)上具備較強競爭力，而且市場(chǎng)推廣工作取得了顯著(zhù)成績(jì)，從而使公司的業(yè)務(wù)規�？焖贁U大。
3.成本費用分析
(1) 成本費用構成情況
本期公司發(fā)生成本費用共計xx萬(wàn)元.其中,主營(yíng)業(yè)務(wù)成本xx萬(wàn)元,占成本費用總額;營(yíng)業(yè)費用xx萬(wàn)元,占成本費用總額%;管理費用xx萬(wàn)元,占成本費用總額%;財務(wù)費用xx萬(wàn)元,占成本費用總額%.
(2) 成本費用增長(cháng)情況
本期公司成本費用總額比去年同期增加xx萬(wàn)元,增長(cháng)%;主營(yíng)業(yè)務(wù)成本比去年同期增加xx萬(wàn)元,增長(cháng)%;營(yíng)業(yè)費用比去年同期減少xx萬(wàn)元,降低%;管理費用比去年同期增加xx萬(wàn)元,增長(cháng)%;財務(wù)費用比去年同期減少x萬(wàn)元,降低%.
4.利潤增長(cháng)因素分析
本期利潤總額比上年同期增加xx萬(wàn)元.其中,主營(yíng)業(yè)務(wù)收入比上年同期增加利潤xx萬(wàn)元,主營(yíng)業(yè)務(wù)成本比上年同期減少利潤xx萬(wàn)元,營(yíng)業(yè)費用比上年同期增加利潤xx萬(wàn)元,管理費用比上年同期減少利潤xx萬(wàn)元,財務(wù)費用比上年同期增加利潤xx萬(wàn)元,投資收益比上年同期減少利潤xx萬(wàn)元,營(yíng)業(yè)外收支凈額比上年同期減少利潤xx萬(wàn)元.
本期公司利潤總額增長(cháng)率為%，公司在產(chǎn)品與服務(wù)的獲利能力和成本控制方面取得了顯著(zhù)的.成就，這值得研究人員高度重視。公司利潤的大幅提升將為公司增強自身實(shí)力，并為未來(lái)快速發(fā)展奠定堅實(shí)基礎。請分析者對此予以充分重視。
5.經(jīng)營(yíng)成果總體評價(jià)
(1) 產(chǎn)品綜合獲利能力評價(jià)
本期公司產(chǎn)品綜合毛利率為%,綜合凈利率為%,成本費用利潤率為%.分別比上年同期提高了%,%,%,平均提高%,說(shuō)明公司獲利能力處于較快發(fā)展階段,本期公司在產(chǎn)品結構調整和新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)方面,以及提高公司經(jīng)營(yíng)管理水平方面都取得了相當的進(jìn)步,公司獲利能力在本期獲得較大提高,(2) 收益質(zhì)量評價(jià)
凈收益營(yíng)運指數是衡量企業(yè)收益質(zhì)量和風(fēng)險水平的重要指標。本期公司的凈收益營(yíng)運指數為1.05，相比上年同期提高了X%。這意味著(zhù)公司的收益質(zhì)量沒(méi)有顯著(zhù)變化，僅有經(jīng)營(yíng)性收益是可靠且可持續的。因此，公司未來(lái)應該努力提高經(jīng)營(yíng)性收入在總收入中的占比，以確保穩定且可持續的盈利能力
(3) 利潤協(xié)調性評價(jià)
公司與上年同期相比，主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤增長(cháng)率為x%，其中，主營(yíng)收入增長(cháng)率為y%。這說(shuō)明公司在控制成本和費用方面取得了很好的效果，使得收入和利潤能夠良好地協(xié)調。未來(lái)，公司應繼續保持對企業(yè)成本和費用的控制水平。主營(yíng)業(yè)務(wù)成本增長(cháng)率為z%，這表明公司的綜合成本率有所下降，毛利貢獻率也有所提高。這說(shuō)明成本與收入之間的協(xié)調性非常好。未來(lái)，公司應盡可能地控制企業(yè)的成本。營(yíng)業(yè)費用增長(cháng)率為w%，說(shuō)明公司的營(yíng)業(yè)費用率有所下降。這表示公司在管理營(yíng)業(yè)費用方面取得了很好的效果，并且與收入之間的協(xié)調性也很好。未來(lái)，公司應保持對企業(yè)營(yíng)業(yè)費用的控制水平。管理費用增長(cháng)率為v%，說(shuō)明公司的管理費用率有所下降。這說(shuō)明公司在管理費用方面取得了很好的效果，并且與利潤之間的協(xié)調性也很好。未來(lái)，公司應繼續保持對企業(yè)管理費用的控制水平。財務(wù)費用增長(cháng)率為u%，說(shuō)明公司的財務(wù)費用率有所下降。這表示公司在財務(wù)費用方面取得了很好的效果，并且與利潤之間的協(xié)調性也很好。未來(lái)，公司應盡可能地控制企業(yè)財務(wù)費用。
(三) 現金流量表
主要財務(wù)數據和指標如下:
項目
當期數據
上期數據
增長(cháng)情況(%)
經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現金流入量
投資活動(dòng)產(chǎn)生的現金流入量
籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現金流入量
總現金流入量
經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現金流出量
投資活動(dòng)產(chǎn)生的現金流出量
籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現金流出量
總現金流出量
現金流量?jì)纛~
1.現金流量結構分析
(1) 現金流入結構分析
本期公司實(shí)現現金總流入100萬(wàn)元，其中，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現金流入為70萬(wàn)元，占總現金流入的比例為70%；投資活動(dòng)產(chǎn)生的現金流入為20萬(wàn)元，占總現金流入的比例為20%；籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現金流入為10萬(wàn)元，占總現金流入的比例為10%。
(2) 現金流出結構分析
本期公司實(shí)現現金總流出100萬(wàn)元，其中，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現金流出60萬(wàn)元，占總現金流出的比例為60%；投資活動(dòng)產(chǎn)生的現金流出30萬(wàn)元，占總現金流出的比例為30%；籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現金流出10萬(wàn)元，占總現金流出的比例為10%。
2.現金流動(dòng)性分析
(1) 現金流入負債比
現金流入負債比是用于衡量企業(yè)主要通過(guò)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)來(lái)償還短期債務(wù)的能力的指標，該指標越大表示企業(yè)的償債能力越強。本期公司的現金流入負債比為0.59，相較于上年同期有顯著(zhù)提高，這表明公司的現金流動(dòng)性有大幅增強，現金支付能力也迅速提高。此外，債權人的權益得到了更高水平的現金保障，這對于公司的持續發(fā)展非常有利。
(2) 全部資產(chǎn)現金回收率
全部資產(chǎn)現金回收率是衡量企業(yè)將資產(chǎn)迅速變現的能力的指標。本期公司的全部資產(chǎn)現金回收率為X%，相比上年同期有所提升，這表明公司正在穩步提高將全部資產(chǎn)以現金形式回收的能力，并且現金流動(dòng)性也有小幅增強，這對公司的持續發(fā)展非常有利。
三,財務(wù)績(jì)效評價(jià)
(一) 償債能力分析
相關(guān)財務(wù)指標:
項目
當期數據
上期數據
增長(cháng)情況(%)
流動(dòng)比率
速動(dòng)比率
資產(chǎn)負債率(%)
有形凈值債務(wù)率(%)
現金流入負債比
綜合分數
企業(yè)的償債能力是指企業(yè)能夠利用其資產(chǎn)和現金流來(lái)償還長(cháng)短期債務(wù)的能力。企業(yè)的支付現金能力和償還債務(wù)能力直接關(guān)系到企業(yè)是否能夠健康地生存和發(fā)展。本期公司的償債能力綜合分數為52.79，較上年同期提高了38.15%，說(shuō)明公司的償債能力相比去年同期有了顯著(zhù)的提升。這一成績(jì)的取得得益于公司在管理流動(dòng)資產(chǎn)、流動(dòng)負債和資本結構方面的努力。公司在本期大幅提升了資產(chǎn)變現能力，為未來(lái)持續健康發(fā)展打下了堅實(shí)的基礎，并降低了債務(wù)風(fēng)險。從行業(yè)內部來(lái)看，公司的償債能力非常強勁，在行業(yè)中處于較低的債務(wù)風(fēng)險水平，債權人和股東所承擔的風(fēng)險都很小。在償債能力方面，現金流入負債比和有形凈值債務(wù)率的變化是影響償債能力的主要指標。
(二) 經(jīng)營(yíng)效率分析
相關(guān)財務(wù)指標:
項目
當期數據
上期數據
增長(cháng)情況(%)
應收帳款周轉率
存貨周轉率
營(yíng)業(yè)周期(天)
流動(dòng)資產(chǎn)周轉率
總資產(chǎn)周轉率
分析企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理效率是評判企業(yè)是否能夠創(chuàng )造更多利潤的一種手段。如果企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理效率不高，那么企業(yè)很難持續獲得高利潤。本期公司的經(jīng)營(yíng)效率綜合分數為58.18，較上年同期提高了24.29%。這表明公司的經(jīng)營(yíng)效率正在快速提高階段，公司在市場(chǎng)開(kāi)拓和提高資產(chǎn)管理水平方面取得了顯著(zhù)成績(jì)。公司的經(jīng)營(yíng)效率在本期得到了大幅提升，需要引起分析者的重視。這次大幅提升的經(jīng)營(yíng)效率為將來(lái)降低成本、創(chuàng )造更好的經(jīng)濟效益和降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險打下了良好基礎。從行業(yè)角度來(lái)看，公司的經(jīng)營(yíng)效率遠高于行業(yè)平均水平，在市場(chǎng)開(kāi)拓和資產(chǎn)管理水平方面都處于領(lǐng)先地位。未來(lái)，公司應盡力保持這種優(yōu)勢。在經(jīng)營(yíng)效率方面，應收賬款周轉率和流動(dòng)資產(chǎn)周轉率的變動(dòng)是導致經(jīng)營(yíng)效率變化的主要指標。
(三) 盈利能力分析
相關(guān)財務(wù)指標:
項目
當期數據
上期數據
增長(cháng)情況
總資產(chǎn)報酬率(%)
凈資產(chǎn)收益率(%)
毛利率(%)
營(yíng)業(yè)利潤率(%)
主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤率(%)
凈利潤率(%)
成本費用利潤率(%)
企業(yè)的經(jīng)營(yíng)盈利能力主要反映其經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)創(chuàng )造利潤的能力。本公司本期盈利能力綜合評分為96.39，較上年同期提高36.99%。這說(shuō)明本公司的盈利能力正處于快速發(fā)展階段。本期公司在優(yōu)化產(chǎn)品結構和控制成本與費用方面取得了巨大進(jìn)步，因此盈利能力大幅提升。我們建議對此予以高度重視，因為盈利能力的顯著(zhù)提升為公司未來(lái)快速發(fā)展和創(chuàng )造更好經(jīng)濟效益奠定了堅實(shí)基礎。從行業(yè)內部看，本公司的盈利能力遠超過(guò)行業(yè)平均水平。我們所提供的產(chǎn)品和服務(wù)在市場(chǎng)上極具競爭力，未來(lái)應盡力保持這種優(yōu)勢。成本費用利潤率和總資產(chǎn)報酬率的變動(dòng)，在盈利能力變化中起著(zhù)關(guān)鍵作用。
(五) 企業(yè)發(fā)展能力分析
相關(guān)財務(wù)指標:
項目
當期數據
上期數據
增長(cháng)情況
主營(yíng)收入增長(cháng)率(%)
凈利潤增長(cháng)率(%)
流動(dòng)資產(chǎn)增長(cháng)率(%)
總資產(chǎn)增長(cháng)率(%)
可持續增長(cháng)率(%)
企業(yè)為了生存和競爭需要不斷發(fā)展，通過(guò)對企業(yè)的成長(cháng)性分析可以預測其未來(lái)經(jīng)營(yíng)狀況的趨勢。本公司本期成長(cháng)能力綜合分數為65.38，較去年同期提高92.81%，表明公司處于高速發(fā)展階段。在本期，公司在擴大市場(chǎng)需求、提高經(jīng)濟效益以及增加資產(chǎn)方面取得了極大進(jìn)步，展現出非常優(yōu)秀的成長(cháng)性。我建議各位分析者對此予以高度重視，因為公司將有很大可能繼續保持目前的增長(cháng)態(tài)勢。從行業(yè)內部來(lái)看，公司的成長(cháng)能力在行業(yè)中處于一般水平。本期在擴大市場(chǎng)、提高經(jīng)濟效益以及增加資產(chǎn)方面，公司的表現略好于行業(yè)平均水平。未來(lái)，我們應該充分發(fā)揮這種優(yōu)勢，盡力擴大在行業(yè)中的領(lǐng)先地位。凈利潤增長(cháng)率和可持續增長(cháng)率的變化是引起增長(cháng)率變化的主要指標，在成長(cháng)能力的評估中更是至關(guān)重要。
財務(wù)分析報告5
隨著(zhù)科技的不斷發(fā)展，大數據時(shí)代正在不斷的向我們走來(lái)，大數據技術(shù)能夠更好的為企業(yè)進(jìn)行精準的財務(wù)分析，有利于財務(wù)報告使用者更好的把握企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況，作出正確的決策，尤其對于施工企業(yè)，其內部事物非常繁雜，數據量非常的大，單純依靠人工計算已經(jīng)無(wú)法滿(mǎn)足企業(yè)對財務(wù)分析質(zhì)量和效率的要求。本文深入的分析了大數據技術(shù)對施工企業(yè)財務(wù)分析的好處，并提出一些具體能夠更好的運用大數據技術(shù)的措施，希望能為提高施工企業(yè)財務(wù)分析水平提供一定的幫助。
施工企業(yè) 大數據技術(shù) 財務(wù)分析
一、大數據技術(shù)的含義
大數據源于信息化的不斷發(fā)展，隨著(zhù)互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的發(fā)展而不斷的興盛，大數據也被稱(chēng)作巨量資料，他是一種需要新的處理模式才能夠讓企業(yè)擁有更加強大的決策能力和洞察能力的信息資產(chǎn)。大數據技術(shù)就是一種能夠很好的處理這些龐大數據信息的技術(shù)，它并不是采用隨機分析法這一捷徑，而是把所有的數據信息都進(jìn)行分析從而得出最真實(shí)的分析結果。大數據技術(shù)特別適用于大型公司與互聯(lián)網(wǎng)公司，因為這樣的企業(yè)他們的數據量非常的龐大，利用人工進(jìn)行數據分析不能很好的保證其數據分析結果的準確性，同時(shí)還特別浪費人工費用。
二、施工企業(yè)運用大數據技術(shù)進(jìn)行財務(wù)分析的原因
(一)大數據技術(shù)能夠提高施工企業(yè)財務(wù)分析的工作效率
作為施工企業(yè)的財務(wù)部門(mén)，在進(jìn)行財務(wù)分析的過(guò)程中，我們既要對每一項管理費用進(jìn)行仔細的分析判斷，同時(shí)還要把這些數據與前期的數據進(jìn)行對比，從而發(fā)現其費用的發(fā)展變化情況。大家都知道，施工企業(yè)其現場(chǎng)情況非常復雜，各種支出項目也非常的多，不同情況下管理費用的差距非常的大，財務(wù)部門(mén)想要對這些數據進(jìn)行精準的分析，就需要花費大量的人力、物力，施工企業(yè)想要單純的依靠財務(wù)人員來(lái)完成這項工作，其付出的勞務(wù)成本很可能超過(guò)其正確的財務(wù)決策給企業(yè)帶來(lái)的利潤，同時(shí)采用人工進(jìn)行財務(wù)分析的結果其質(zhì)量也很難把握。如果施工企業(yè)能夠采用大數據技術(shù)，那么企業(yè)將省去大量分析數據的時(shí)間成本，而且數據分析的結果具有非常強的.可靠性，既省人力也省時(shí)間，同時(shí)提高了企業(yè)財務(wù)分析的工作效率。
(二)有利于提高施工企業(yè)財務(wù)分析的水平
大家都知道，財務(wù)數據是施工企業(yè)最重要的數據之一，它的積累量非常的大，財務(wù)分析的結果直接影響了企業(yè)財務(wù)管理的質(zhì)量。因此，施工企業(yè)在進(jìn)行財務(wù)決策分析的時(shí)候，必須要做到客觀(guān)、公正。運用大數據技術(shù)，施工企業(yè)在進(jìn)行財務(wù)分析的過(guò)程中能夠避免人為分析中由于個(gè)人問(wèn)題發(fā)生的一些對財務(wù)數據不客觀(guān)、公正的問(wèn)題的出現，保證財務(wù)分析的質(zhì)量，提高施工企業(yè)財務(wù)分析的水平。比如施工企業(yè)在進(jìn)行融資的過(guò)程中，大數據技術(shù)能夠通過(guò)對以前企業(yè)的融資情況進(jìn)行準確的數據分析，財務(wù)工作人員根據分析結果，選擇最有利于施工企業(yè)發(fā)展的融資方案，從而節約企業(yè)融資成本，增加企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效益。
(三)有利于建筑物的各種數據信息與決策的及時(shí)互動(dòng)
作為施工企業(yè)，其現場(chǎng)的情況非常的復雜，而且施工狀況多變，管理者的決策都是從以前的數據的分析結果中得出來(lái)的，這種決策對于企業(yè)而言可能現在是非常合理的，但是隨著(zhù)施工進(jìn)度的進(jìn)一步變化，這種施工方案可能就不再適用于施工企業(yè)了。利用大數據技術(shù)，企業(yè)財務(wù)人員能夠隨時(shí)根據現場(chǎng)情況，調整企業(yè)數據情況，讓企業(yè)管理者根據實(shí)際情況不斷的調整經(jīng)營(yíng)決策方案。對于施工企業(yè)的融資方案而言，大數據技術(shù)能夠根據市場(chǎng)變化以及企業(yè)需求的改變，選擇最適用企業(yè)的融資方案，從而保障施工企業(yè)的正常運轉及項目的順利推進(jìn)。
三、如何讓施工企業(yè)更好的運用大數據技術(shù)提高企業(yè)的財務(wù)分析能力
(一)樹(shù)立正確的財務(wù)分析理念
施工企業(yè)是我國的傳統行業(yè)，想要大數據技術(shù)能夠在施工企業(yè)中得到廣泛的認可和運用，就必須從轉變施工企業(yè)的財務(wù)分析理念入手。首先，要確定正確的財務(wù)分析理念，積極的宣傳大數據技術(shù)在財務(wù)分析工作中的重要地位，讓每個(gè)員工都能知道它的重要性，但是，我們也不能盲目的使用大數據技術(shù)，我們要清楚的知道這項技術(shù)也是有它自身的缺陷的，我們必須要從企業(yè)實(shí)際情況出發(fā)，制定出最適合企業(yè)的財務(wù)分析戰略。其次，施工企業(yè)要把大數據的理念和企業(yè)的文化有效的融合在一起，讓大數據理念能夠深入人心，深入到每一個(gè)員工的行為當中去。
(二)建立標準的財務(wù)分析體系
大數據技術(shù)只是一項先進(jìn)的數據分析技術(shù)，想要讓這項技術(shù)發(fā)揮其最大的作用，施工企業(yè)需要建立標準的財務(wù)分析系統。首先，這一系統必須要與施工企業(yè)的核算系統形成很好的連接，讓企業(yè)中的各種數據能夠通過(guò)核算系統進(jìn)行財務(wù)分析系統。其次，財務(wù)分析系統必須能夠模擬經(jīng)營(yíng)企業(yè)的日�；顒�(dòng)，預測財務(wù)決策可能產(chǎn)生的后果。再次，施工企業(yè)必須保證收集到的數據信息足夠的廣泛、全面，大數據技術(shù)只是對數據進(jìn)行分析，如果數據本身就不準確或者數據范圍狹窄，那么分析出來(lái)的數據信息質(zhì)量也就無(wú)法得到保障。最后，施工企業(yè)的財務(wù)分析體系必須是從企業(yè)自身的實(shí)際情況出發(fā)，符合企業(yè)的自身需要，只有這樣，通過(guò)財務(wù)分析體系進(jìn)行的大數據技術(shù)分析的結果才更適合企業(yè)發(fā)展的需要。
(三)培養高素質(zhì)的專(zhuān)業(yè)人才
施工企業(yè)想要真正的運用好大數據技術(shù)，從根本上提高企業(yè)的財務(wù)分析水平，就必須要培養一支專(zhuān)業(yè)的財務(wù)人員隊伍，他們必須擁有較高的專(zhuān)業(yè)素質(zhì)，能夠熟練的運用大數據技術(shù)，對于網(wǎng)絡(luò )信息技術(shù)也要有一定的了解，只有正確的運用了大數據技術(shù)才能讓這項技術(shù)更好的為施工企業(yè)的財務(wù)分析服務(wù)，為企業(yè)進(jìn)行正確的財務(wù)決策作出自己的一份貢獻。此外，施工企業(yè)要重視對員工的培訓，社會(huì )是不斷發(fā)展的，技術(shù)也在不斷的更新，企業(yè)工作人員的技術(shù)水平必須要能夠緊跟時(shí)代發(fā)展的腳步，財務(wù)人員必須不斷的提高自己的專(zhuān)業(yè)水平，永遠走在時(shí)代的前沿，只有這樣才能為企業(yè)發(fā)展更好的服務(wù)。
四、結束語(yǔ)
隨著(zhù)我國市場(chǎng)經(jīng)濟的不斷發(fā)展，大數據技術(shù)在施工企業(yè)財務(wù)分析上的運用將會(huì )越來(lái)越廣泛，因此，作為國內大型的施工企業(yè)，我們必須要抓準時(shí)機，順應時(shí)代的發(fā)展潮流，正確的運用大數據技術(shù)，更好的為企業(yè)的財務(wù)分析做出貢獻，同時(shí)也有利于施工企業(yè)進(jìn)一步的發(fā)展壯大。
財務(wù)分析報告6
一、年終財務(wù)分析---年初預算分析
本年度財政預算為115900元，基本支出89000元，其他支出26900元。
二、年終財務(wù)分析---本年預算執行情況分析
1.財政補助收入情況
財政補助收入全年共撥入115900元。
2.事業(yè)支出情況
事業(yè)支出全年共支出127517.06元，其中：基本支出全年共支出89261.06元(辦公費50792.25元，占全年總支出的39.8%;電費1040.15元，占全年總支出的0.8%;郵電費2701元，占全年總支出的2.1%;印刷費1391.74元，占全年總支出的1.1%;招待費195元，占全年總支出的0.15%;物業(yè)管理20xx元，占全年總支出的1.6%;交通費2450元，占全年總支出的1.9%;維修費13599.5元，占全年總支出的10.7%;會(huì )議費200元，占全年總支出的0.16%;培訓費8901.42元，占全年總支出的7%;勞務(wù)費4030元，占全年總支出的3.2%;其他1040元占全年總支出的0.8%;);其他資本性支出38256元(辦公設備購置2790元，占全年總支出的2.2%;專(zhuān)用設備購置9966.00元，占全年總支出的7.8%;大型修繕25500元，占全年總支出的20%)。在所有支出中，其中辦公費、維修費、培訓費、資本性支出開(kāi)支較大，主要原因是今年學(xué)校向規范化學(xué)校方向發(fā)展，教師外出學(xué)習機會(huì )較多，學(xué)校增加教學(xué)設備、硬件，大力改善教育教學(xué)環(huán)境。
3.年終決算情況
本年度單位共收入115900元，共支出127517.06元，超支20xx年末事業(yè)結余款11617.06元。
三、年終財務(wù)分析---存在的問(wèn)題和建議
1.加強對固定資產(chǎn)的管理。
固定資產(chǎn)是學(xué)校開(kāi)展業(yè)務(wù)及其它活動(dòng)的重要物質(zhì)條件，其種類(lèi)繁多，規格不一。我校加強這方面管理，財務(wù)在平時(shí)的`報銷(xiāo)工作中，對那些該記入固定資產(chǎn)而沒(méi)辦理固定資產(chǎn)入庫手續的，督促經(jīng)辦人及時(shí)進(jìn)行固定資產(chǎn)登記，并定期與使用部門(mén)進(jìn)行核對，確保帳實(shí)相符。通過(guò)清查盤(pán)點(diǎn)能夠及時(shí)發(fā)現和堵塞管理中的漏洞，妥善處理和解決管理中出現的各種問(wèn)題，制定出相應的改進(jìn)措施，確保了固定資產(chǎn)的安全和完整。
2.重視日常財務(wù)收支管理。
收支管理是一個(gè)單位財務(wù)管理工作的重中之重，加強收支管理，既是緩解資金供需矛盾，發(fā)展事業(yè)的需要，也是貫徹執行勤儉辦事方針的體現。為了加強這一管理學(xué)校今后要建立健全了各項財務(wù)制度，這樣財務(wù)日常工作就可以做到有法可依，有章可循，實(shí)現管理的規范化、制度化。對一切開(kāi)支嚴格按財務(wù)制度辦理，極大地提高了資金的使用效益，達到了節約支出的目的。
3.認真做好年終決算工作。
年終決算是一項比較復雜和繁重的工作任務(wù)，主要是進(jìn)行結清舊賬，年終轉賬和記入新賬，編制會(huì )計報表等。針對報表撰寫(xiě)出了學(xué)校年終財務(wù)分析報告，對一年來(lái)的收支活動(dòng)進(jìn)行分析和研究，做出正確的評價(jià)，通過(guò)年終財務(wù)分析，總結出管理中的經(jīng)驗，揭示出存在的問(wèn)題，以便改進(jìn)財務(wù)管理工作，提高我校財務(wù)管理水平。
財務(wù)分析報告7
一、選題依據、意義和實(shí)際應用方面的價(jià)值 通過(guò)對企業(yè)的財務(wù)報表進(jìn)行分析可以了解企業(yè)整體的財務(wù)管理水平，本選題旨在對柏杉林木業(yè)有限公司的財務(wù)報表進(jìn)行分析從而反映出公司整體的財務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現金流量的情況，但是單純從財務(wù)報表上的數據還不能直接或間接說(shuō)明企業(yè)的財務(wù)狀況，特別是不能說(shuō)明企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況的好壞和經(jīng)營(yíng)成果的高低，因此通過(guò)各種方法對企業(yè)財務(wù)報表進(jìn)行分析，找出企業(yè)存在的不足，為企業(yè)的管理者更好的經(jīng)濟決策提供依據，并且提升企業(yè)經(jīng)濟效益。
二、本課題在國內外的研究現狀 國內學(xué)者陳曉紅（20xx）在《完善企業(yè)財務(wù)分析指標體系的思考》一文中認為科學(xué)合理的財務(wù)分析指標體系，對于企業(yè)決策者和信息使用者來(lái)說(shuō)顯得十分重要。張新民、錢(qián)愛(ài)民在（20xx）《財務(wù)報表分析精要》中指出，目前常用的財務(wù)狀況的方法包括比率分析法、比較分析法、趨勢分析法。荊新、王化成（20xx）在《財務(wù)管理學(xué)》中寫(xiě)道：財務(wù)報表的分析經(jīng)歷了由資產(chǎn)負債表到利潤表再到現金流量表的分析，也經(jīng)歷了一個(gè)由外部分析擴大到內部分析的過(guò)程。 戴維。F.霍金斯教授結合實(shí)際的企業(yè)情況寫(xiě)出了《公司財務(wù)報表與分析一書(shū)》（20xx）一文，文中對財務(wù)報表在公司管理過(guò)程中的作用給予了肯定。日本著(zhù)名會(huì )計學(xué)專(zhuān)家森疼一男（20xx）針對日本企業(yè)活動(dòng)對財務(wù)的影響寫(xiě)出了《企業(yè)經(jīng)濟活動(dòng)與財務(wù)分析》，其中指出現金流量表在企業(yè)發(fā)展過(guò)程中的作用，逐漸使財務(wù)報表充實(shí)完善。
三、課題研究的內容及擬采取的`辦法 本課題主要的研究?jì)热菔牵? 1、介紹柏杉林木也業(yè)有限公司概況。 2、對柏杉林木業(yè)有限公司的財務(wù)報表進(jìn)行分析，主要進(jìn)行資產(chǎn)負債表和利潤表分析，以及償債能力分析，營(yíng)運能力分析，獲利能力分析，發(fā)展能力分析。 3、通過(guò)以上分析找出公司存在的問(wèn)題。 4、針對上面提出的問(wèn)題提出相對應的建議。 擬采取的方法有： 1、趨勢分析法：根據企業(yè)近幾年的會(huì )計報表，比較各個(gè)有關(guān)項目的金額、增減方向及幅度，從而揭示當期財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的增減變化及其發(fā)展趨勢。 2、比率分析法：在同一財務(wù)報表的不同項目之間，或在不同報表的有關(guān)項目之間進(jìn)行對比，以計算出的比率反映各個(gè)項目之間的相互關(guān)系，據此評價(jià)企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。 3、因素分析法：確定影響綜合性指標的各個(gè)因素，按照一定的順序逐個(gè)用是技術(shù)替換影響因素的基數，借以計算各項因素影響程度。
四、課題研究中的主要難點(diǎn)及解決辦法 主要難點(diǎn)： 1、由于理論知識不足，在做財務(wù)報表分析時(shí)有些問(wèn)題分析不透徹。 2、資料收集困難，大量重要信息可能獲取不全面。 解決辦法： 1、系統學(xué)習財務(wù)報表，會(huì )計，財務(wù)管理相關(guān)書(shū)籍，認真學(xué)習相關(guān)理論、分析方法，針對企業(yè)現狀進(jìn)行分析，就相關(guān)問(wèn)題與同學(xué)討論分析或咨詢(xún)指導教師。 2、通過(guò)多種途徑查閱資料，參閱相關(guān)企業(yè)財務(wù)報表分析方法及情況，及時(shí)與企業(yè)溝通以獲得更多的內部資料，結合實(shí)際提出合理化的建議。 3、向指導老師咨詢(xún)，與同學(xué)互相討論。
財務(wù)分析報告8
1、風(fēng)險構成復雜。
一般企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險主要來(lái)自融資風(fēng)險，銷(xiāo)售風(fēng)險，而建筑企業(yè)不僅包括融資風(fēng)險，還包括投資風(fēng)險、資金回籠風(fēng)險以及收益分配風(fēng)險等。項目風(fēng)險。建筑企業(yè)通過(guò)承接不同項目完成公司經(jīng)營(yíng)，財務(wù)風(fēng)險從項目立項就已經(jīng)開(kāi)始，并且貫穿項目始終。在整個(gè)項目實(shí)施過(guò)程中，資金的安全、合理利用以及如何實(shí)現最大效益都會(huì )有所涉及。風(fēng)險產(chǎn)生與損失程度的不確定性。建筑企業(yè)易受?chē)液暧^(guān)經(jīng)濟調控，物價(jià)水平波動(dòng)的影響，人員流動(dòng)也較為頻繁，項目施工經(jīng)常分散多點(diǎn)，是其行業(yè)特點(diǎn)。因而財務(wù)風(fēng)險的產(chǎn)生也具有較大的不確定性，財務(wù)風(fēng)險何時(shí)、何地發(fā)生、規模大小、損失程度如何，都難以預料和預測，這給財務(wù)風(fēng)險管理帶來(lái)了較大困難。
2、建筑企業(yè)財務(wù)風(fēng)險產(chǎn)生的成因
由于建筑企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的構成比較復雜，要分析其成因具有較大難度�，F有研究主要從宏觀(guān)經(jīng)濟等角度對其成因進(jìn)行了深入研究，然而，要從根本上找出其成因，就必須對現有風(fēng)險管理制度有一個(gè)深入的剖析，找到問(wèn)題的根本所在。認識不足人才匱乏。由于歷史的原因，大環(huán)境的影響，建筑企業(yè)的管理者對風(fēng)險管理的認識不足，在人才選拔和機構設置上，對風(fēng)險管理部門(mén)重視不夠，能夠熟練運用大數據、現代管理軟件的高端人才在建筑企業(yè)中不多見(jiàn)，財務(wù)人員專(zhuān)業(yè)知識匱乏，這些都導致企業(yè)的風(fēng)險預警、評估體系的.能力不足，從而造成風(fēng)險隱患。物資、設備購置儲備不合理。物資、設備購置、儲備不合理的狀況，在許多建筑企業(yè)不同程度的存在著(zhù)，這與事先調查研究不夠，采購儲備計劃制訂粗糙，決策盲目，財務(wù)人員審核不細有關(guān)。物資、設備的過(guò)量?jì)�，必然要占用大量資金，造成資金沉淀。直接影響到資金的周轉，導致流動(dòng)性資金不足，以致風(fēng)險的產(chǎn)生。制度不嚴管理不善。財務(wù)關(guān)系混亂部分建筑企業(yè)由于管理層的管理不善，制度不嚴，資金在籌集、使用、分配，存在權責不明、審核不嚴、鋪張浪費，非法占有等現象，導致資金的利用率不高，入不敷出，以致帶來(lái)整體財務(wù)風(fēng)險。2、險控制點(diǎn)管理不力。建筑企業(yè)的風(fēng)險控制點(diǎn)主要有：項目的預算、評估，招投標、融資、籌資、內部投資、經(jīng)營(yíng)、收益分配等環(huán)節。每一個(gè)環(huán)節都不同程度的蘊含著(zhù)一定程度的風(fēng)險，必須要慎之又慎，做好各個(gè)環(huán)節備案，企業(yè)備案不足，一旦某環(huán)節出現問(wèn)題應對不力，就會(huì )出現相應的風(fēng)險。財務(wù)管理的監督不力。企業(yè)內部統計、監督、審核不力，一些掛靠企業(yè)為了偷稅漏稅藏匿利潤，不真實(shí)核算企業(yè)的業(yè)務(wù)記錄，只對部分無(wú)關(guān)緊要的業(yè)務(wù)進(jìn)行記錄，最終導致記錄與實(shí)際情況脫節，不能真實(shí)有效的反應企業(yè)狀況、資金回籠情況、經(jīng)營(yíng)成果，導致正確決策缺乏必要的依據，帶來(lái)意外風(fēng)險。
3、風(fēng)險的防范
風(fēng)險的防范是一個(gè)系統工程，涉及到建筑企業(yè)管理的方方面面，只有把所有的財務(wù)風(fēng)險控制點(diǎn)都考慮在內，風(fēng)險防范體系才是完整的，才能達到防患于未然的效果。培養高素質(zhì)財務(wù)管理人才。建筑行業(yè)由于受傳統觀(guān)念的影響，總認為是體力勞動(dòng)，其從業(yè)人員大多文化素養不高。許多領(lǐng)導在用人上也存在模糊認識，認為員工只要聽(tīng)話(huà)，干活就行了。對財務(wù)人員要求亦是如此，要求不高，因而財務(wù)管理、風(fēng)險防范水平不高，財務(wù)新知識、信息化、大數據等方面的知識儲備不足，應用不熟。要改變這種狀況，領(lǐng)導應轉變用人觀(guān)念，現有財務(wù)人員應善于學(xué)習，勇于接受新觀(guān)念，不墨守成規，同時(shí)，企業(yè)應吸收、引進(jìn)具備現代建筑企業(yè)財務(wù)管理新觀(guān)念，新知識的高素質(zhì)專(zhuān)業(yè)人才，扭轉這一局面，提高財務(wù)人員整體素質(zhì)。建立財務(wù)風(fēng)險評估預警機制。企業(yè)財務(wù)要根據各項目進(jìn)展情況，資金儲備情況，后續資金來(lái)源到位情況，定期編制財務(wù)狀況通報，分析發(fā)現有可能出現的風(fēng)險苗頭，及時(shí)提醒決策層注意，防患于未然。強化內部審計。企業(yè)內部審計的作用以前主要是威懾和監督，然而這些是不夠的，為了適應現代企業(yè)管理的需要，要對建筑企業(yè)內部審計的職能進(jìn)一步擴大，玩真的，來(lái)實(shí)的，通過(guò)內部審計工作，發(fā)現問(wèn)題，找出薄弱環(huán)節，及時(shí)提出整改措施。強化項目管理，控制項目實(shí)施。項目的成功運行，領(lǐng)導是關(guān)鍵，強化項目管理就是要加強項目領(lǐng)導者的選聘，班子的建設，要把項目管理人員納入到企業(yè)人事管理體系，項目在啟動(dòng)前要在相關(guān)職能部門(mén)的監督下，對項目領(lǐng)導人進(jìn)行嚴格的道德人品，專(zhuān)業(yè)知識，領(lǐng)導能力，技術(shù)水平的考核，確保其勝任。在項目進(jìn)行過(guò)程中，要及時(shí)跟進(jìn)審核，發(fā)現項目的潛在風(fēng)險，防患于未然；其次要加強項目的資金建設，資金的使用要經(jīng)過(guò)嚴格的申請、審批，遵循有償使用的原則；在項目整個(gè)過(guò)程都要加強成本核算，不得自行購置大型設備，要在公司內采取調劑和租借使用，減少不必要的開(kāi)支；最后要做好項目的結算工作，尤其做好資金的按時(shí)回籠，使項目善始善終。
財務(wù)分析報告9
一、財務(wù)收入情況
1、資產(chǎn)負債率
2、負債率
3、負債率
4、負債比
5、負債比
6、負債比
7、負債比
8、負債比：負債比：負債比：負債比：負債比
二、財務(wù)管理情況
9、財務(wù)管理的重點(diǎn)是加強資金、資產(chǎn)的管理，加強資產(chǎn)是企業(yè)的效益和發(fā)展的根本保證。加強資金的投入，提高資金利用效能，是企業(yè)加強資金管理的重要方面。
10、加強會(huì )計核算，提高會(huì )計信息的質(zhì)量和可靠性，提高會(huì )計工作的水平和管理能力，是加強會(huì )計人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)、政策水平和業(yè)務(wù)素質(zhì)的一項重要措施。
11、加強財務(wù)管理，提高會(huì )計信息質(zhì)量和可靠性。
12、加強會(huì )計核算，提高會(huì )計管理的效益。
三、會(huì )計結算和會(huì )計工作
我公司是國有獨資企業(yè)，其中：國有企業(yè)50000萬(wàn)元以上的有16000萬(wàn)元以上，占總產(chǎn)值的比重大于企業(yè)資產(chǎn)總額的75.4%，其中：國有公司6000萬(wàn)元以上的`有15000萬(wàn)元以上的有2260萬(wàn)元以上的有794萬(wàn)元。會(huì )計結算和會(huì )計工作的重點(diǎn)是加強國有和公有資產(chǎn)的結算和會(huì )計工作。
四、財務(wù)報表工作
13、財務(wù)報表的填報工作。
14、財務(wù)報表的統計工作。
15、會(huì )計報表的編制工作。
五、其他工作
16、會(huì )計核算工作。會(huì )計報表的編制工作。
六、其他工作
17、會(huì )計憑證復印和整理工作
18、會(huì )計憑證復印工作
19、會(huì )計報表的歸檔工作。
20、審核和裝訂工作。
財務(wù)分析報告10
一、公司概況
XXX創(chuàng )業(yè)公司成立于20xx年，主要從事XXX領(lǐng)域的業(yè)務(wù)。公司注冊資本為XXX萬(wàn)元，目前擁有員工XXX人，擁有自主研發(fā)的XXX技術(shù)，是行業(yè)領(lǐng)先的企業(yè)之一。
二、財務(wù)數據分析
1.收入分析。
從20xx年到20xx年，公司的營(yíng)業(yè)收入呈持續增長(cháng)趨勢，增長(cháng)率平均為XXX%其中，20xx年的收入增長(cháng)率最高，達到XXX%公司的主要收入來(lái)源是XXX業(yè)務(wù)，占總收入的比例為XXX%此外，公司還在拓展其他業(yè)務(wù)，未來(lái)收入增長(cháng)潛力巨大。
2.支出分析。
從20xx年到20xx年，公司的支出呈上升趨勢，其中人員成本和研發(fā)成本是主要支出項。人員成本占總支出的比例為XXX%，研發(fā)成本占總支出的比例為XXX%然而，支出增長(cháng)率高于收入增長(cháng)率，導致公司利潤下降。
3.利潤分析。
從20xx年到20xx年，公司的利潤呈下降趨勢，主要是因為支出增加和利潤率下降。其中，20xx年的`利潤率最低，只有XXX%公司需要加強成本控制和提高經(jīng)營(yíng)效率，以提高利潤率和利潤水平。
4.現金流分析。
從20xx年到20xx年，公司的現金流呈上升趨勢，其中經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現金流凈額是主要來(lái)源。從現金流量表來(lái)看，公司的運營(yíng)能力和盈利能力較穩定。然而，公司的投資活動(dòng)現金流凈額為負，需要謹慎投資并加強資產(chǎn)管理。
三、財務(wù)建議
1.加強成本控制，降低人員成本和研發(fā)成本。
2.提高經(jīng)營(yíng)效率，提高利潤率和利潤水平。
3.加強資產(chǎn)管理，控制投資風(fēng)險。
4.繼續拓展其他業(yè)務(wù)，提高收入增長(cháng)潛力。
四、結論
XXX創(chuàng )業(yè)公司的財務(wù)狀況穩定，運營(yíng)能力和盈利能力較強。然而，公司的支出增長(cháng)率高于收入增長(cháng)率，需要加強成本控制和經(jīng)營(yíng)效率提高利潤水平。公司需要謹慎投資并加強資產(chǎn)管理，同時(shí)繼續拓展其他業(yè)務(wù)，提高收入增長(cháng)潛力。
財務(wù)分析報告11
一、基本情況
1、歷史沿革。公司實(shí)收資本為萬(wàn)元，其中：萬(wàn)元，占93。43%；萬(wàn)元，占5。75%；萬(wàn)元，占0。82%。
2、經(jīng)營(yíng)范圍及主營(yíng)業(yè)務(wù)情況我公司主要承擔等業(yè)務(wù)。上半年產(chǎn)品產(chǎn)量：
3、公司的組織結構
公司本部的組織架構根據企業(yè)實(shí)際，公司按照精簡(jiǎn)、高效，保證信息暢通、傳遞及時(shí)，減少管理環(huán)節和管理層次，降低管理成本的原則，現企業(yè)機構設置組織結構如下圖：
4、財務(wù)部職能及各崗位職責
�。�1）、財務(wù)部職能（略）
�。�2）、財務(wù)部的人員及分工情況財務(wù)部共有x人，副總兼財務(wù)部部長(cháng)x人、財務(wù)處處長(cháng)x人、財務(wù)處副處長(cháng)x人、成本價(jià)格處副處長(cháng)x人、會(huì )計員x人。
�。�3）、財務(wù)部各崗位職責（略）
二、主要會(huì )計政策、稅收政策
1、主要會(huì )計政策公司執行《企業(yè)會(huì )計準則》《企業(yè)會(huì )計制度》及其補充規定，會(huì )計年度1月1日—12月31日，記賬本位幣為人民幣，采用權責發(fā)生制原則核算本公司業(yè)務(wù)。壞賬準備按應收賬款期末余額的0。5%計提；存貨按永續盤(pán)存制；長(cháng)期投資按權益法核算；固定資產(chǎn)折舊按平均年限法計提；借款費用按權責發(fā)生制確認；收入費用按權責發(fā)生制確認；成本結轉采用先進(jìn)先出法。
2、主要稅收政策
�。�1）、主要稅種、稅率主要稅種、稅率：增值稅17%、企業(yè)所得稅33%、房產(chǎn)稅1。2%、土地使用稅x元/每平方米、城建稅按應交增值稅的x%。
�。�2）、享受的`稅收優(yōu)惠政策車(chē)橋技改項目固定資產(chǎn)投資購買(mǎi)國產(chǎn)設備抵免企業(yè)所得稅。
三、財務(wù)管理制度與內部控制制度
�。ㄒ唬┴攧�(wù)管理制度（略）
�。ǘ﹥炔靠刂浦贫�
1、內部會(huì )計控制規范——貨幣資金
2、內部會(huì )計控制規范——采購與付款
3、物資管理制度
4、產(chǎn)成品管理制度
5、關(guān)于加強財務(wù)成本管理的若干規定
四、資產(chǎn)負債表分析
1、資產(chǎn)項目分析
�。�1）、“銀行存款”分析銀行存款期末xx7萬(wàn)元，其中保證金x萬(wàn)元，基本賬戶(hù)開(kāi)戶(hù)行：；賬號：
�。�2）、“應收賬款”分析應收賬款余額：年初x萬(wàn)元，期末x萬(wàn)元，余額構成：一年以下x萬(wàn)元、一年以上兩年以下x萬(wàn)元、兩年以上三年以下x萬(wàn)元、三年以上x(chóng)萬(wàn)元。預計回收額x萬(wàn)元。
�。�3）、“其他應收款”分析其他應收款余額：年初x萬(wàn)元，期末x萬(wàn)元。余額構成：一年以下x萬(wàn)元、一年以上兩年以下x萬(wàn)元、三年以上x(chóng)萬(wàn)元。預計回收額x萬(wàn)元。
�。�4）、“預付賬款”（無(wú)）
�。�5）、“存貨”分析期末構成：原材料x(chóng)萬(wàn)元、低值易耗品x萬(wàn)元、在制品x萬(wàn)元、庫存商品x萬(wàn)元，年初構成：原材料萬(wàn)元、低值易耗品x萬(wàn)元、在制品x萬(wàn)元、庫存商品x萬(wàn)元。原材料增加x萬(wàn)元，低值易耗品減少x萬(wàn)元，在制品增加x萬(wàn)元，庫存商品減少x萬(wàn)元。
�。�6）、“長(cháng)期債權投資”（無(wú)）
�。�7）、“長(cháng)期股權投資”分析對xxxx有限公司投資，賬面余額x萬(wàn)元。
財務(wù)分析報告12
這學(xué)期的財務(wù)報告分析轉眼間就結束了，在這學(xué)期之中，我們小組的成員齊心協(xié)力順利完成了此次對鄭州三全食品股份有限公司財務(wù)報告分析。
鄭州三全食品股份有限公司前身是鄭州三全食品廠(chǎng)，始創(chuàng )于1993年，是一家以生產(chǎn)速凍食品為主的企業(yè)。1998年，鄭州三全食品廠(chǎng)改制設立為鄭州三全食品有限公司。20xx年2月20日該公司發(fā)行的人民幣普通股（A股）股票在深圳證券交易所中小企業(yè)板上市交易。該公司注冊資本增至人民幣18,700萬(wàn)元。該本公司營(yíng)業(yè)執照注冊號：xxx。法定代表人：陳南。公司注冊地點(diǎn)：鄭州市綜合投資區長(cháng)興路中段。該本公司經(jīng)營(yíng)范圍：速凍食品、方便快餐食品、冷凍飲料、罐頭食品、糕點(diǎn)、其他食品的'生產(chǎn)與銷(xiāo)售。上述自產(chǎn)產(chǎn)品的同類(lèi)商品的批發(fā)、傭金代理（拍賣(mài)除外）。本公司屬速凍食品行業(yè)，主要從事速凍食品的加工和銷(xiāo)售。
在這次財務(wù)報告分析中，我們主要是通過(guò)對企業(yè)資產(chǎn)負債表，利潤表和現金流量表的分析，來(lái)全面了解企業(yè)的資產(chǎn)、負債和所有者權益項目，企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果和和現金流動(dòng)情況。通過(guò)分析，我們發(fā)現該公司
建議：
1、公司應根據市場(chǎng)發(fā)展需求，通過(guò)新生產(chǎn)基地的投入使用和省外分廠(chǎng)的建設，繼續擴大生產(chǎn)規模，降低生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本。公司還應積極調整現有產(chǎn)品結構，繼續拓展新渠道、新市場(chǎng)，不斷擴大公司產(chǎn)品的市場(chǎng)占有率和品牌影響力，使公司逐步發(fā)展成現代化、綜合性、高效益的大型食品加工企業(yè)。
2、公司應繼續加大科研投入，開(kāi)發(fā)適合市場(chǎng)需求的新產(chǎn)品；繼續加強品牌管理，不斷整合提升三全品牌，持續強化狀元品牌；繼續完善客戶(hù)服務(wù)體系建設，完善營(yíng)銷(xiāo)網(wǎng)絡(luò )，提高客戶(hù)服務(wù)質(zhì)量，提升渠道的競爭能力；在積極維護原有渠道、穩定原有市場(chǎng)的基礎上，繼續加強新市場(chǎng)的調研、開(kāi)發(fā)與管理，積極挖掘和保護潛在市場(chǎng)；繼續優(yōu)化內部管理，降低生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本，提高運行效率。通過(guò)公司的健康持續發(fā)展，繼續強化公司在速凍食品行業(yè)的領(lǐng)導地位。
3、公司應加強生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和財務(wù)管理，充分挖掘內部資金潛力，提高資金使用效率；將持續改善供應鏈管理、持續優(yōu)化生產(chǎn)工藝、不斷強化節能降耗，控制成本費用，從而不斷提高公司盈利能力，使公司實(shí)現健康持續發(fā)展。
財務(wù)分析報告13
1、資產(chǎn)負債表分析
(1)打開(kāi)資產(chǎn)負債表后，首先瀏覽資產(chǎn)總額，結合利潤表中的銷(xiāo)售額和統計指標中的從業(yè)人數，判斷企業(yè)的經(jīng)營(yíng)規模，單從資產(chǎn)總額方面考慮，4億元以上為大型，4000萬(wàn)元以下為小型，介于二者之間為中型(資產(chǎn)總額作為企業(yè)經(jīng)營(yíng)規模的衡量指標僅適用于工業(yè)企業(yè)和建筑企業(yè))。再看一下資產(chǎn)的來(lái)源即負債總額和所有者權益總額的高低，把握企業(yè)債務(wù)規模和凈資產(chǎn)的大小，然后通過(guò)計算資產(chǎn)負債率或者產(chǎn)權比例，進(jìn)而分析企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險。
(2)了解了總體情況后，再對資產(chǎn)的結構進(jìn)行分析，計算流動(dòng)資產(chǎn)和長(cháng)期資產(chǎn)在總資產(chǎn)中的比重，判斷企業(yè)類(lèi)型。長(cháng)期資產(chǎn)比重大的企業(yè)一般都是傳統企業(yè)，而高新技術(shù)其企業(yè)一般不需要很多的固定資產(chǎn)。
(3)通過(guò)計算流動(dòng)資產(chǎn)中各項目的比重，了解企業(yè)資產(chǎn)的流動(dòng)性及資產(chǎn)質(zhì)量。一般情況下，存貨占50%，應收賬款占30%，現金占20%，但先進(jìn)的管理行業(yè)不執行該標準。
(4)計算長(cháng)期資產(chǎn)中各項目的比重，了解企業(yè)資產(chǎn)的狀況和潛能。長(cháng)期投資的金額和比重大小，反映企業(yè)資本經(jīng)營(yíng)的規模和水平。固定資產(chǎn)凈額和比重的大小，反映企業(yè)的生產(chǎn)能力和技術(shù)進(jìn)步，進(jìn)而反映其獲利能力，如果凈額接近原值，說(shuō)明企業(yè)要么是新的，要么是老企業(yè)的舊資產(chǎn)通過(guò)技術(shù)改造成為優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)，如果凈額很小，說(shuō)明企業(yè)技術(shù)落后，資金缺乏。無(wú)形資產(chǎn)金額和比重大小，反映企業(yè)的技術(shù)含量。
(5)負債方面，計算流動(dòng)負債與長(cháng)期負債的比重，如果流動(dòng)負債比重大反映企業(yè)償債壓力大，如果長(cháng)期負債比重大說(shuō)明企業(yè)財務(wù)負擔重。此外，還需計算負債總額中信用性債務(wù)和結算性債務(wù)的比重與流動(dòng)負債中臨時(shí)性負債與自發(fā)性負債的比重，判斷債務(wù)結構是否合理;計算長(cháng)期負債與總資本的比率，分析總資本對長(cháng)期負債的保障程度，計算長(cháng)期負債與所有者權益的比率，分析債權人風(fēng)險的大小。
(6)所有者權益方面，實(shí)收資本反映企業(yè)所有者對企業(yè)利益要求權的大小，資本公積反映投入資本本身的增值，留存收益(即盈余公積和未分配利潤)是企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的資本增值。如果留存收益大，則意味著(zhù)企業(yè)自我發(fā)展的潛力大。
(7)最后對資產(chǎn)的期末期初金額進(jìn)行差額分析。資產(chǎn)總額的期末數大于期初數，說(shuō)明資產(chǎn)發(fā)生了增值，結合負債和所有者權益項目分析資產(chǎn)增值的原因是借入資金、投資者投入還是自我積累轉入。如果借入資金和投資者投入金額較大，自我積累轉入少，可能是企業(yè)正在擴大規模，如果自我積累轉入金額大，說(shuō)明企業(yè)自我發(fā)展的潛力大。
(8)把握了總體變化情況后，再結合賬簿和科目匯總表針對資產(chǎn)和權益各項目的期末期初差額分析變化的具體原因。
2、利潤表分析
分析利潤表首先應分析當期的利潤總額及其構成;其次再就企業(yè)本期的利潤率與目標值進(jìn)行橫向比較，找出差距和努力方向;隨后再將本報表最近幾期的相關(guān)項目進(jìn)行縱向比較，分析出企業(yè)的發(fā)展趨勢。
(1)分析利潤總額及其構成。利潤總額由營(yíng)業(yè)利潤、投資收益和營(yíng)業(yè)外收支凈額構成。分別計算營(yíng)業(yè)利潤、投資收益和營(yíng)業(yè)外收支凈額在利潤總額中的比重，判斷利潤結構是否合理;通過(guò)分析主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤和其他業(yè)務(wù)利潤占營(yíng)業(yè)利潤的比重，判斷營(yíng)業(yè)利潤的結構是否合理。如果處理資產(chǎn)的收益和投資收益比重過(guò)高，或者其他業(yè)務(wù)利潤比重過(guò)高，說(shuō)明企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況不正常，必須采取補救措施。
(2)分析企業(yè)本期的利潤率指標與目標值的差距利潤率作為相對量指標，可以對同行業(yè)不同規模的企業(yè)進(jìn)行比較，常用的利潤率指標有銷(xiāo)售毛利率和銷(xiāo)售凈利率。銷(xiāo)售毛利是企業(yè)利潤的直接來(lái)源，因此分析銷(xiāo)售毛利率是利潤表分析的頭等大事。如果毛利率過(guò)低，就要考慮是價(jià)格低還是成本高。如果是價(jià)格因素造成的，就要對價(jià)格調整的利弊進(jìn)行分析后，再作決策。如果是成本因素造成的，就要分析一下企業(yè)在降低成本方面還有沒(méi)有挖掘潛力。如果售價(jià)和成本都沒(méi)有調整余地，最好還是按照薄利多銷(xiāo)原則，增加銷(xiāo)售量。對于銷(xiāo)售利潤率也要進(jìn)行分析，對于銷(xiāo)售利潤率低的商品，要分析出是毛利低還是費用高，如果費用過(guò)高，則應在費用控制方面下大力氣。
(3)針對利潤表中的各項目進(jìn)行縱向分析。就利潤表中項目進(jìn)行縱向比較，是報表分析中較常用的方法，通過(guò)比較，可以找出企業(yè)經(jīng)營(yíng)軌跡的變化趨勢，分析出發(fā)生這種變化的原因。
列舉數期的利潤金額，在歷史數據中選擇正常年份的指標作為基期，計算出經(jīng)營(yíng)成果各項目(按利潤表的項目順序列示)本期實(shí)現額與基期相比的增減變動(dòng)額和增減變動(dòng)率，分析本期的完成情況是否正常、業(yè)績(jì)是增長(cháng)還是下降。
將本期的營(yíng)業(yè)收入構成和營(yíng)業(yè)成本費用結構與合理的.基期指標相比計算出項目結構的增減變動(dòng)，分析結構變動(dòng)的原因，判斷結構變動(dòng)是否正常，對企業(yè)的發(fā)展是否有利。
分析現銷(xiāo)收入和賒銷(xiāo)收入的增減變動(dòng)，分析企業(yè)的營(yíng)銷(xiāo)策略和收款策略的合理性。
自從《企業(yè)會(huì )計制度》實(shí)施以后，利潤表附表—銷(xiāo)售利潤明細表已不再對外報送，但對此表更應進(jìn)行仔細分析，通過(guò)分析此表，可以詳細了解企業(yè)的經(jīng)營(yíng)情況，把握其暢銷(xiāo)產(chǎn)品和滯銷(xiāo)產(chǎn)品的銷(xiāo)量及營(yíng)業(yè)額，掌握各產(chǎn)品的營(yíng)業(yè)利潤及其彈性空間，在摸清市場(chǎng)的基礎上，作出最佳經(jīng)營(yíng)結構決策。
3、現金流量表分析
分析現金流量表首先應對現金流入和現金流出的結構以及流入流出比進(jìn)行分析，判定現金收支結構的合理性。對于一個(gè)健康的正在成長(cháng)的企業(yè)來(lái)說(shuō)，經(jīng)營(yíng)現金凈流量應當是正數，投資現金凈流量應當是負數，籌資現金凈流量是正負相間的。
其次利用現金流量表主表的數據結合資產(chǎn)負債表和利潤表通過(guò)經(jīng)營(yíng)現金凈流入和投入資源的比值計算企業(yè)獲取現金的能力。這些指標包括銷(xiāo)售現金比、每股現金凈流量(或者凈資產(chǎn)現金回收率)和總資產(chǎn)現金回收率。
銷(xiāo)售現金比=經(jīng)營(yíng)現金凈流入÷主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，該指標反映每元銷(xiāo)售收入所獲取的凈現金。
凈資產(chǎn)現金回收率=經(jīng)營(yíng)現金凈流入÷凈資產(chǎn)×100%，這里的凈資產(chǎn)使用平均數。反映企業(yè)每元凈資產(chǎn)獲取現金的能力。
總資產(chǎn)現金回收率=經(jīng)營(yíng)現金凈流入÷總資產(chǎn)×100%，這里的總資產(chǎn)也使用平均數。反映企業(yè)每元總資產(chǎn)獲取現金的能力。
最后，根據現金流量表附表的相關(guān)數據計算凈收益營(yíng)運指數和現金營(yíng)運指數，據此判斷收益質(zhì)量的好壞。
現金流量表附表的功能是經(jīng)凈利潤調整為經(jīng)營(yíng)現金凈流量，該表中的調整項目包括非付現費用、非經(jīng)營(yíng)收益、經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)凈減少(增加)、無(wú)息負債凈減少(增加)四個(gè)部分。用公式表示就是：
凈利潤+非付現費用-非經(jīng)營(yíng)收益+經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)凈減少(-經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)凈增加)+無(wú)息負債凈增加(-無(wú)息負債凈減少)=經(jīng)營(yíng)現金凈流量。
其中非付現費用=計提的資產(chǎn)減值準備+固定資產(chǎn)折舊+無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)+長(cháng)期待攤費用攤銷(xiāo)(執行企業(yè)會(huì )計制度的企業(yè)還要加上待攤費用的減少和預提費用的增加);
非經(jīng)營(yíng)收益=處置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(cháng)期資產(chǎn)的凈收益(凈損失用“-”號)-固定資產(chǎn)報廢損失-財務(wù)費用+投資收益(損失用“-”號)+遞延稅款貸項-遞延稅款借項(執行企業(yè)會(huì )計準則的企業(yè)還要加上公允價(jià)值變動(dòng)收益或者減去公允價(jià)值變動(dòng)損失);
經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)凈減少(增加)=存貨的減少(增加)+經(jīng)營(yíng)性應收項目的減少(增加);
無(wú)息負債凈增加(減少)主要是指經(jīng)營(yíng)性應付項目的增加(減少)。
凈收益營(yíng)運指數是經(jīng)營(yíng)凈收益在凈收益中所占的比重，這里講的凈收益就是利潤表中的凈利潤。然而這里說(shuō)的經(jīng)營(yíng)凈收益并不是利潤表中的營(yíng)業(yè)利潤，因為營(yíng)業(yè)外支出項目中的固定資產(chǎn)盤(pán)虧、罰沒(méi)支出、捐贈支出、非常損失、債務(wù)重組損失、資產(chǎn)減值準備和營(yíng)業(yè)外收入中的固定資產(chǎn)盤(pán)盈、罰沒(méi)收入、非貨幣性交易收益以及補貼收入等均列入了經(jīng)營(yíng)凈收益中。
凈收益營(yíng)運指數的計算公式為：
凈收益營(yíng)運指數=經(jīng)營(yíng)凈收益÷凈收益=(凈利潤-非經(jīng)營(yíng)凈收益)÷凈利潤
該指數越低，營(yíng)業(yè)外收益和投資收益的比重越大，說(shuō)明收益質(zhì)量不好，經(jīng)營(yíng)情況不正常。
現金營(yíng)運指數是經(jīng)營(yíng)現金凈流量與經(jīng)營(yíng)應得現金的比率，該指標的計算公式為：
現金營(yíng)運指數=經(jīng)營(yíng)現金凈流量÷經(jīng)營(yíng)應得現金=經(jīng)營(yíng)實(shí)得現金÷經(jīng)營(yíng)應得現金
經(jīng)營(yíng)應得現金=經(jīng)營(yíng)凈收益+非付現費用=凈利潤-非經(jīng)營(yíng)凈收益+非付現費用
該指數小于1，說(shuō)明企業(yè)收益質(zhì)量不好。一方面，一部分收益尚未收到現金，停留在實(shí)物和債權資金形態(tài)，債權能否足額變現尚存在疑問(wèn)，而實(shí)物資產(chǎn)更存在貶值的風(fēng)險。另一方面，企業(yè)營(yíng)運資金增加了，反映企業(yè)為取得同樣的收益占用了更多的營(yíng)運資金，取得收益的代價(jià)增大了，說(shuō)明同樣的收益代表者較差的業(yè)績(jì)。
綜合分析
綜合分析是指將所有財務(wù)報表結合起來(lái)計算相關(guān)比率，通過(guò)縱向比較和橫向比較，分析企業(yè)的償債能力、盈利能力和營(yíng)運能力。
1、分析償債能力常用的比率指標的含義及計算公式
企業(yè)的償債能力指標除了資產(chǎn)負債率和產(chǎn)權比率外，還有利息保障倍數、流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、流動(dòng)資產(chǎn)對總負債的比率、現金凈流量與到期債務(wù)比、現金凈流量與流動(dòng)負債比、現金凈流量與債務(wù)總額比。
相關(guān)指標的計算公式如下：
資產(chǎn)負債率=負債總額÷資產(chǎn)總額×100%
產(chǎn)權比例=負債總額÷所有者權益總額×100%
注意：兩個(gè)公式的分子都是負債總額
流動(dòng)比例=流動(dòng)資產(chǎn)÷流動(dòng)負債
速動(dòng)比例=(流動(dòng)資產(chǎn)-存貨)÷流動(dòng)負債
現金比例=(貨幣資金+短期投資+應收票據)÷流動(dòng)負債
需要注意的是，在這幾個(gè)公式中負債是分母，確切說(shuō)流動(dòng)負債是分母。
利息保障倍數=(利息總額+利潤總額)÷利息費用
利息保障倍數反映稅息前利潤對利息總額的保障程度，流動(dòng)比率和速動(dòng)比率可以反映出企業(yè)的短期償債能力，該指標的合理數值應行業(yè)不同而有一定的差異，建議企業(yè)選擇行業(yè)的平均水平作為比較依據。由于負債最終還需現金償還，因此現金凈流量與到期債務(wù)比、現金凈流量與流動(dòng)負債比、現金凈流量與債務(wù)總額比最直接的反映出企業(yè)的償債能力和舉借新債的能力。
現金凈流量與到期債務(wù)比=經(jīng)營(yíng)現金凈流量÷本期到期的債務(wù)
本期到期的債務(wù)是指本期到期的長(cháng)期債務(wù)和應付票據。
現金凈流量與流動(dòng)負債比=經(jīng)營(yíng)現金凈流量÷流動(dòng)負債
現金凈流量與債務(wù)總額比=經(jīng)營(yíng)現金凈流量÷債務(wù)總額
2、分析盈利能力常用的比率指標的含義及計算公式
從經(jīng)營(yíng)指標角度看，盈利能力的高低反映在銷(xiāo)售毛利率和銷(xiāo)售利潤率上;從投資與報酬相結合的角度看，盈利能力的衡量指標有總資產(chǎn)報酬率、權益凈利率、資本金利潤率、每股凈收益;從現金流量的角度看，盈利能力的衡量指標有每股經(jīng)營(yíng)現金凈流量、凈資產(chǎn)現金回收率、總資產(chǎn)現金回收率。
相關(guān)指標的計算公式如下：
(1)總資產(chǎn)報酬率=息稅前利潤÷平均總資產(chǎn)×100%
其中息稅前利潤=利潤總額+利息支出
平均總資產(chǎn)=(期初資產(chǎn)總額+期末資產(chǎn)總額)÷2
(2)銷(xiāo)售成本率=主營(yíng)業(yè)務(wù)成本÷主營(yíng)業(yè)務(wù)收入×100%
(3)銷(xiāo)售費用率=期間費用÷主營(yíng)業(yè)務(wù)收入×100%
這里說(shuō)的期間費用不僅包括營(yíng)業(yè)費用、財務(wù)費用和管理費用還包括主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加。
(4)銷(xiāo)售凈利率=凈利潤÷主營(yíng)業(yè)務(wù)收入×100%
(5)凈資產(chǎn)收益率(也叫權益凈利率)=凈利潤÷平均凈資產(chǎn)×100%
平均凈資產(chǎn)=(期初所有者權益總額+期末所有者權益總額)÷2
將權益凈利率分解后該公式變?yōu)椋?/p>
權益凈利率=銷(xiāo)售凈利率×總資產(chǎn)周轉率×權益乘數
權益乘數=1÷(1-資產(chǎn)負債率)
(6)資本金利潤率=利潤總額÷實(shí)收資本總金額×100%
會(huì )計期間內若資本金發(fā)生變動(dòng)，則公式中的資本金用平均數。
資本金平均余額=(期初實(shí)收資本余額+期末實(shí)收資本余額)÷2
資本金利潤率反映投資者投入企業(yè)資本金的獲利能力，該比率越高說(shuō)明資本的利用效果越高，企業(yè)資本金的盈利能力越強;反之該比率越低則說(shuō)明資本的利用效果不佳，企業(yè)資本金的盈利能力越弱。
(7)凈資產(chǎn)現金回收率=經(jīng)營(yíng)現金凈流入÷凈資產(chǎn)×100%，這里的凈資產(chǎn)使用平均數。
(8)總資產(chǎn)現金回收率=經(jīng)營(yíng)現金凈流入÷總資產(chǎn)×100%，這里的總資產(chǎn)也使用平均數。
3、分析營(yíng)運能力常用的比率指標的含義及計算公式
營(yíng)運能力指標包括應收賬款周轉率、存貨周轉率、凈營(yíng)運資金周轉率、流動(dòng)資產(chǎn)周轉率、總資產(chǎn)周轉率。相關(guān)指標的計算公式如下：
營(yíng)業(yè)周期=存貨周轉天數+應收賬款周轉天數
應收賬款周轉天數=360天÷應收賬款周轉率
應收賬款周轉率=主營(yíng)業(yè)務(wù)收入÷平均應收賬款
而平均應收賬款=(期初應收賬款總額+期末應收賬款總額)÷2
存貨周轉天數=360天÷存貨周轉率
存貨周轉率=主營(yíng)業(yè)務(wù)成本÷平均存貨
而平均存貨=(期初存貨總額+期末存貨總額)÷2
營(yíng)運資金周轉天數=360天÷?tīng)I運資金周轉率
應收賬款周轉率=主營(yíng)業(yè)務(wù)收入÷平均營(yíng)運資金
平均營(yíng)運資金=【(期末流動(dòng)資產(chǎn)總額-期末流動(dòng)負債總額)+(期初流動(dòng)資產(chǎn)總額-期初流動(dòng)負債總額)】÷2
凈營(yíng)運資金周轉率是銷(xiāo)售收入與凈營(yíng)運資金平均占用額的比率，凈營(yíng)運資金是流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負債的差額，它是流動(dòng)資產(chǎn)中由長(cháng)期資金來(lái)源供應的部分，是企業(yè)在業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)中不斷周轉使用的資金該資金越充裕，對短期債務(wù)的及時(shí)償付越有保證，但獲利能力肯定會(huì )降低。周轉次數越快，其運營(yíng)越有效。在毛利大于0的情況下，應收賬款周轉率和存貨周轉率越快，獲利越多;在毛利小于0的情況下，應收賬款周轉率和存貨周轉率越快，虧損越多。流動(dòng)資產(chǎn)周轉速度越快，會(huì )相應的節約流動(dòng)資金，相當于相對擴大資產(chǎn)投入，增強企業(yè)的盈利能力�？傎Y產(chǎn)周轉率越快，反映企業(yè)銷(xiāo)售能力越強，企業(yè)可以通過(guò)薄利多銷(xiāo)的辦法，加速資產(chǎn)的周轉，帶來(lái)利潤絕對額的增加。
對不同財務(wù)報告主體進(jìn)行分析
財務(wù)報告的分析主體就是通常意義上的報告使用人，包括權益投資人、債權人、經(jīng)營(yíng)管理層、政-府機構和其他與企業(yè)相關(guān)的人士及機構。而其他與企業(yè)相關(guān)的人士及機構包括財政部門(mén)、稅務(wù)部門(mén)、國有資產(chǎn)監督管理部門(mén)、社會(huì )中介機構等。這些報表使用人出于不同的目的使用財務(wù)報告，需要不同的信息。
企業(yè)管理層分析
企業(yè)管理層也稱(chēng)經(jīng)理人員，他們關(guān)心的是根據企業(yè)的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)獲取的報酬，而經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)的好壞是通過(guò)財務(wù)報告反映出來(lái)的，一般情況下他們的團體利益和企業(yè)的利益是一致的，因而他們對財務(wù)報告的分析也是全面徹底的。他們既關(guān)注經(jīng)營(yíng)過(guò)程中取得的成就，也關(guān)注經(jīng)營(yíng)過(guò)程中出現的問(wèn)題和財務(wù)分析思路修改錯誤，通過(guò)分析錯誤和問(wèn)題出現的原因制定出改進(jìn)措施，以便下一個(gè)階段取得更輝煌的戰績(jì)。前面介紹的財務(wù)報告分析思路基本上就是從企業(yè)管理層的角度考慮問(wèn)題的，他們關(guān)注的財務(wù)比例指標一般是按照股東對他們的考核要求設計的，前文所講到的財務(wù)指標基本上都涉及到，甚至還有資本保值增值率和資本積累率等更多的指標。為了經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)他們可能更愿意冒險，利用財務(wù)杠桿獲取更大的收益。
對納稅人的評估分析
稅務(wù)機關(guān)對企業(yè)進(jìn)行納稅評估主要是出自稅務(wù)稽查的需要，他們評估分析的目的就是看看企業(yè)有無(wú)逃稅、漏稅、偷稅的嫌疑。一般評估首先從分析稅負開(kāi)始，然后針對稅負低于正常峰值的情況展開(kāi)分析。
1、增值稅的納稅評估思路
分析評估增值稅納稅情況首先從計算稅負開(kāi)始，
增值稅的稅收負擔率(簡(jiǎn)稱(chēng)稅負率)=本期應納稅額÷本期的應稅主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
然后將稅負率與銷(xiāo)售額變動(dòng)率等指標配合起來(lái)與其正常峰值進(jìn)行比較，銷(xiāo)售額變動(dòng)率高于正常峰值而稅負率低于正常峰值的，銷(xiāo)售額變動(dòng)率和稅負率均低于正常峰值的，銷(xiāo)售額變動(dòng)率和稅負率均高于正常峰值的，均可列入疑點(diǎn)范圍。根據企業(yè)報送的納稅申報表、資產(chǎn)負債表、利潤表和其他有關(guān)納稅資料進(jìn)行毛益測算。
對銷(xiāo)項稅額的評估應側重查證有無(wú)賬外經(jīng)營(yíng)、瞞報、遲報計稅銷(xiāo)售額，混淆增值稅和營(yíng)業(yè)稅征稅范圍，錯用稅率等問(wèn)題。對進(jìn)項稅額的評估主要是通過(guò)本期進(jìn)項稅金控制額指標進(jìn)行分析，本期進(jìn)項稅金控制額=(期末存貨較期初增加額+本期銷(xiāo)售成本+期末應付賬款較期初減少額)×主要外購貨物的增值稅稅率+本期運費支出數×7%
2、企業(yè)所得稅的納稅評估思路
分析評估企業(yè)所得稅納稅情況首先要從四個(gè)一類(lèi)指標入手，這四個(gè)一類(lèi)指標是所得稅的稅收負擔率(簡(jiǎn)稱(chēng)稅負率)、主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤稅收負擔率(簡(jiǎn)稱(chēng)稅利潤負率)、所得稅貢獻率和主營(yíng)業(yè)務(wù)收入變動(dòng)率。
所得稅的稅收負擔率(簡(jiǎn)稱(chēng)稅負率)=本期應納所得稅額÷本期利潤總額×100%
主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤稅收負擔率(簡(jiǎn)稱(chēng)稅利潤負率)=本期應納所得稅額÷本期主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤總額×100%
所得稅貢獻率=本期應納所得稅額÷本期主營(yíng)業(yè)務(wù)收入總額×100%
主營(yíng)業(yè)務(wù)收入變動(dòng)率=(本期主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-基期主營(yíng)業(yè)務(wù)收入)÷基期主營(yíng)業(yè)務(wù)收入×100%
如果一類(lèi)指標存在異常，就要運用二類(lèi)指標中相關(guān)指標進(jìn)行審核分析，并結合原材料、燃料、動(dòng)力等情況進(jìn)一步分析異常情況及原因，這里所說(shuō)的二類(lèi)指標包括主營(yíng)業(yè)務(wù)成本變動(dòng)率、主營(yíng)業(yè)務(wù)費用變動(dòng)率、營(yíng)業(yè)費用(管理、財務(wù))費用變動(dòng)率、主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤變動(dòng)率、成本費用率、成本費用利潤率、所得稅負擔變動(dòng)率、所得稅貢獻變動(dòng)率、應納所得稅額變動(dòng)率、及收入、成本、費用、利潤配比指標。
如果二類(lèi)指標存在異常，就要運用三類(lèi)指標中影響的相關(guān)指標進(jìn)行審核分析，并結合原材料、燃料、動(dòng)力等情況進(jìn)一步分析異常情況及原因，這里所說(shuō)的三類(lèi)指標包括存貨周轉率、固定資產(chǎn)綜合折舊率、營(yíng)業(yè)外收支增減額、稅前彌補虧損扣除限額及稅前列支費用扣除指標。
財務(wù)分析報告14
這學(xué)期開(kāi)展了財務(wù)報表分析這門(mén)課程，財務(wù)報表分析在企業(yè)財務(wù)管理工作中，具有重要的作用。通過(guò)財務(wù)報表分析，可以評價(jià)企業(yè)在一定時(shí)期的財務(wù)狀況及經(jīng)營(yíng)成果，揭示生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中存在的問(wèn)題，總結財務(wù)管理工作的經(jīng)驗教訓，為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)決策和財務(wù)決策提供重要的依據;可以為投資者、債權人和其他有關(guān)部門(mén)提供系統、完整的財務(wù)分析資料，便于他們深入了解企業(yè)的財務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現金流量情況，為他們作出經(jīng)濟決策提供依據;可以檢查企業(yè)內部各職能部門(mén)和單位完成財務(wù)計劃指標的情況，考核各部門(mén)、單位的工作業(yè)績(jì)，以便揭示管理中存在的問(wèn)題，總結經(jīng)驗教訓，提高管理水平。
就這門(mén)課程而言，我們小組認為學(xué)習方法有以下幾點(diǎn)：一、明確目的，把握方向。分析財務(wù)報表之前首先要明確分析目的，針對不同的.目的，選擇不同的衡量標準，從而形成評價(jià)結論;二、夯實(shí)基礎，熟練技巧。在明確計算方向后，便要挑出合適的計算公式或方法，得出結論，主要方法有比較法，橫向比較和縱向比較，比較的內容除了金額數量上的絕對值之外，最常見(jiàn)的是比率分析，這就要求我們具備扎實(shí)的基本功;三、豐富知識，開(kāi)拓思維。這里所指的豐富知識不僅指財務(wù)知識，也包括了審計、金融、法律等其他方面知識。經(jīng)濟交易的復雜性和多樣性對會(huì )計從業(yè)人員，提出了更高的要求，需要涉獵各方面知識，將微觀(guān)知識與宏觀(guān)經(jīng)濟相結合;四、聯(lián)系實(shí)際、關(guān)注實(shí)事。證監會(huì )要求上市公司每年在4月15日之前披露會(huì )計年報，每一張會(huì )計年報背后披露的都是一家公司在過(guò)去一年或幾年間的經(jīng)營(yíng)情況，是經(jīng)濟活動(dòng)和現實(shí)財務(wù)狀況的反映，因此分析財務(wù)報表切不能脫離實(shí)際;五、培養良好專(zhuān)業(yè)素質(zhì)和商業(yè)倫理素養。在分析財務(wù)報表中，我們不能僅局限在業(yè)務(wù)能力的培養，還需要重點(diǎn)關(guān)注商業(yè)倫理和職業(yè)道德。
這門(mén)課程主要關(guān)注:企業(yè)的財務(wù)報表反映的經(jīng)濟活動(dòng)是真的還是假的;企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成績(jì)是變好了還是變差了;持有某個(gè)企業(yè)的股票或者債權風(fēng)險有多大;企業(yè)的未來(lái)會(huì )走向何方:如何了解企業(yè)財務(wù)報表的真實(shí)性;如何閱讀審計意見(jiàn);如果沒(méi)有附現金流量表;如何通過(guò)報表之間的內在關(guān)系去勾畫(huà)出企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現金流動(dòng)情況等。針對不同的目標，形成了不同結構、不同層次的分析方法。
這個(gè)課程一開(kāi)始，我們就知道，壓力還是比較大的，因為要做三到四次報表分析，還要展示出來(lái)。每隔一段時(shí)間，都有一塊內容和任務(wù)需要完成。以前只是接觸財務(wù)報表，看看資產(chǎn)負債表，看看利潤表，沒(méi)有對其中反映的企業(yè)狀況進(jìn)行過(guò)分析，它企業(yè)的盈利和虧損，為什么利潤增加，為什么有大量的現金流入和流出，這些都是我們不知道的。雖然在我們進(jìn)行分析的時(shí)候，我們從數據得到的結論不是很完備。但也正是通過(guò)這學(xué)期的財務(wù)報表分析課程，鍛煉了自己，為我以后的工作學(xué)習提供了巨大的幫助。
財務(wù)分析報告15
一、班級現狀分析：
本班共有學(xué)生45人，其中女生26人，男生19人。經(jīng)過(guò)兩年的學(xué)習，班群眾構成了比較好的班風(fēng)。學(xué)生熱愛(ài)自己的群眾，有較強的群眾觀(guān)念，同學(xué)之間團結友愛(ài)，樂(lè )于互助，大部分學(xué)生養成了比較好的行為習慣。在學(xué)習方面，在班內構成了比較好的學(xué)風(fēng)。大部分學(xué)生都熱愛(ài)學(xué)習，努力上進(jìn)，養成了較好的學(xué)習習慣，所學(xué)的知識也學(xué)得較好，各科的學(xué)習發(fā)展比較均衡。班級的發(fā)展需要努力的地方主要是：
1、有少數學(xué)生學(xué)習較吃力，個(gè)性是作業(yè)的動(dòng)作較慢；
2、少數學(xué)生學(xué)習不主動(dòng)，需要教師的提醒；
3、有幾個(gè)比較調皮的男生，對班內紀律有必須影響。
二、建立目標：
針對學(xué)生的現狀，本學(xué)期重點(diǎn)培養學(xué)生良好的學(xué)習習慣。具體培養上課認真傾聽(tīng)、仔細審題、作業(yè)當堂完成等學(xué)習習慣；學(xué)會(huì )合理安排學(xué)習和生活的時(shí)間，做學(xué)習的小主人。
三、班訓：
說(shuō)當說(shuō)的話(huà)，做該做的事！
四、班級文化建立核心：
養成良好的學(xué)習習慣和行為習慣以及遵守規范，做群眾的小主人；珍惜時(shí)間，做時(shí)間的小主人是本學(xué)期班級文化建設的'核心資料
五、建立措施：
1、組織學(xué)生認真學(xué)習五項獎評比新規定，討論自身的優(yōu)勢與不足，明確今后的努力方向。
2、通過(guò)班級加分扣分、校園積分等活動(dòng)，表彰那些在學(xué)習習慣和行為習慣好或是有較大進(jìn)步的學(xué)生，讓他們在表?yè)P和鼓勵中不斷成長(cháng)。引領(lǐng)后進(jìn)的學(xué)生不斷成長(cháng)。
3、認真開(kāi)展好晨會(huì )課、主題教育活動(dòng)課、班隊課、夕會(huì )課對學(xué)生的表現給予及時(shí)的點(diǎn)評和正確的引導，讓學(xué)生從身邊的人、事上受到啟發(fā)，提高學(xué)生明辨是非的潛力。
4、在遵守規范、珍惜時(shí)間方面不僅僅要進(jìn)行思想教育，而且要通過(guò)一次次的訓練使學(xué)生強化意識，掌握方法。
5、繼續小故事，大智慧的教育，讓學(xué)生在生動(dòng)的故事情境中學(xué)會(huì )做人。
6、充分利用班內一些先進(jìn)學(xué)生，一促一，一帶一，一幫一，以先進(jìn)帶動(dòng)后進(jìn)的發(fā)展。
8、充分利用好家校聯(lián)系簿進(jìn)行家校聯(lián)系，對個(gè)別特殊學(xué)生應進(jìn)行家訪(fǎng)。促進(jìn)家校的溝通合作。
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