財務(wù)分析報告（精選15篇）
在生活中，我們使用報告的情況越來(lái)越多，要注意報告在寫(xiě)作時(shí)具有一定的格式。你所見(jiàn)過(guò)的報告是什么樣的呢？以下是小編整理的財務(wù)分析報告（精選15篇），供大家參考借鑒，希望可以幫助到有需要的朋友。
財務(wù)分析報告 篇1
19XX年度，我局所屬企業(yè)在改革開(kāi)放力度加大，全市經(jīng)濟持續穩步發(fā)展的形勢下，堅持以提高效益為中心，以搞活經(jīng)濟強化管理為重點(diǎn)，深化企業(yè)內部改革，深入挖潛，調整經(jīng)營(yíng)結構，擴大經(jīng)營(yíng)規模，進(jìn)一步完善了企業(yè)內部經(jīng)營(yíng)機制，努力開(kāi)拓，奮力競爭。銷(xiāo)售收入實(shí)現XXX萬(wàn)元，比去年增加30％以上，并在取得較好經(jīng)濟效益的同時(shí)，取得了較好的社會(huì )效益。
�。ㄒ唬┲饕�(jīng)濟指標完成情況
本年度商品銷(xiāo)售收入為XXX萬(wàn)元，比上年增加X(jué)XX萬(wàn)元。其中，商品流通企業(yè)銷(xiāo)售實(shí)現XXX萬(wàn)元，比上年增加5.5％，商辦工業(yè)產(chǎn)品銷(xiāo)售XXX萬(wàn)元，比上年減少10％，其它企業(yè)營(yíng)業(yè)收入實(shí)現XXX萬(wàn)元，比上年增加43％。全年毛利率達到14.82％，比上年提高0.52％。費用水平本年實(shí)際為7.7％，比上年升高0.63％。全年實(shí)現利潤XXX萬(wàn)元，比上年增長(cháng)4.68％。其中，商業(yè)企業(yè)利潤XXX萬(wàn)元，比上年增長(cháng)12.5％，商辦工業(yè)利潤XXX萬(wàn)元，比上年下降28.87％。銷(xiāo)售利潤率本年為4.83％，比上年下降0.05％。其中，商業(yè)企業(yè)為4.81％，上升0.3％。全部流動(dòng)資金周轉天數為128天，比上年的110天慢了18天。其中，商業(yè)企業(yè)周轉天數為60天，比上年的53天慢了7天。
�。ǘ┲饕攧�(wù)情況分析
1、銷(xiāo)售收入情況
通過(guò)強化競爭意識，調整經(jīng)營(yíng)結構，增設經(jīng)營(yíng)網(wǎng)點(diǎn)，擴大銷(xiāo)售范圍，促進(jìn)了銷(xiāo)售收入的提高。如南一百貨商店銷(xiāo)售收入比去年增加296.4萬(wàn)元；古都五交公司比上年增加396.2萬(wàn)元。
2、費用水平情況
全局商業(yè)的流通費用總額比上年增加144.8萬(wàn)元，費用水平上升0.82％其其中：
�、龠\雜費增加13.1萬(wàn)元；
�、诒９苜M增加4.5萬(wàn)元；
�、酃べY總額3.1萬(wàn)元；
�、芨＠M增加6.7萬(wàn)元；
�、莘课葑赓U費增加50.2萬(wàn)元；
�、薜椭狄缀钠窋備N(xiāo)增加5.2萬(wàn)元。
從變化因素看，主要是由于政策因素影響：
�、僬{整了"三資"、"一金"比例，使費用絕對值增加了12.8萬(wàn)元；
�、谡{整了房屋租賃價(jià)格，使費用增加了50.2萬(wàn)元；
�、燮髽I(yè)普調工資，使費用相對增加80.9萬(wàn)元�？鄢@三種因素影響，本期費用絕對額為905.6萬(wàn)元，比上年相對減少10.2萬(wàn)元。費用水平為6.7％，比上年下降0.4％。
3、資金運用情況
年末，全部資金占用額為XXX萬(wàn)元，比上年增加28.7％。其中：商業(yè)資金占用額XXX
萬(wàn)元，占全部流動(dòng)資金的55％，比上年下降6.87％。結算資金占用額為XXX萬(wàn)元，占31.8％，比上年上升了8.65％。其中：應收貨款和其他應收款比上年增加548.1萬(wàn)元。從資金占用情況分析，各項資金占用比例嚴重不合理，應繼續加強"三角債"的清理工作。
4、利潤情況
企業(yè)利潤比上年增加X(jué)XX萬(wàn)元，主要因素是：
�。�1）增加因素：
�、儆捎阡N(xiāo)售收入比上年增加804.3萬(wàn)元，利潤增加了41.8萬(wàn)元；
�、谟捎诿时壬夏暝黾�0.52％，使利潤增加80萬(wàn)元；
�、塾捎谄渌黜検杖氡韧诙嗍�43萬(wàn)元，使利潤增加42.7萬(wàn)元；
�、苡捎谥С鲱~比上年少支出6.1萬(wàn)元，使利潤增加6.1萬(wàn)元。
�。�2）減少因素：
�、儆捎谫M用水平比上年提高0.82％，使利潤減少105.6萬(wàn)元；
�、谟捎诙惵时壬夏晟细�0.04％，使利潤少實(shí)現5萬(wàn)元；
�、塾捎谪敭a(chǎn)損失比上年多16.8萬(wàn)元，使利潤減少16.8萬(wàn)元。以上兩種因素相抵，本年度利潤額多實(shí)現XXX萬(wàn)元。
�。ㄈ┐嬖诘膯�(wèn)題和建議
1、資金占用增長(cháng)過(guò)快，結算資金占用比重較大，比例失調。特別是其他應收款和銷(xiāo)貨應收款大幅度上升，如不及時(shí)清理，對企業(yè)經(jīng)濟效益將產(chǎn)生很大影響。因此，建議各企業(yè)領(lǐng)導要引起重視，應收款較多的'單位，要領(lǐng)導帶頭，抽出專(zhuān)人，成立清收小組，積極回收。也可將獎金、工資同回收貸款掛鉤，調動(dòng)回收人員積極性。同時(shí)，要求企業(yè)經(jīng)理要嚴格控制賒銷(xiāo)商品管理，嚴防新的三角債產(chǎn)生。
2、經(jīng)營(yíng)性虧損單位有增無(wú)減，虧損額不斷增加。全局企業(yè)未彌補虧損額高達XXX萬(wàn)元，比同期大幅度上升。建議各企業(yè)領(lǐng)導要加強對虧損企業(yè)的整頓、管理，做好扭虧轉盈工作。
3、各企業(yè)程度不同地存在潛虧行為。全局待攤費用高達XXX萬(wàn)元，待處理流動(dòng)資金損失為XXX萬(wàn)元。建議各企業(yè)領(lǐng)導要真實(shí)反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果，該處理的處理，該核銷(xiāo)的核銷(xiāo)，以便真實(shí)地反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果。
財務(wù)分析報告 篇2
一、項目基本情況
項目名稱(chēng)/編號：XX
項目負責人：XXX
甲方/總包：
合同額：2973744.00元
回款額：2819844
項目規模：672戶(hù)集分系統
預算總價(jià)：2581889.25
毛利：391854.75
開(kāi)工時(shí)間：20XX年8月1日
完工時(shí)間：20XX年1月1日
主要設備供貨單位：
二、項目支出概況
截止到20XX年4月28日，工程累計支出為2398569.77元
按支出內容分類(lèi)明細構成如下：
1、設備材料款：集熱器385500元、戶(hù)內水箱705600元、水泵66800，控制柜13750元。
2、設備安裝分包款：773106.67元
3、其他費用：452513.10元
其中，無(wú)票支出：
工程實(shí)際投資比預算總價(jià)節約/超支17820元，節約/超支原因：預算外圖紙打印費15000元、水泵超2820元。
三、項目債權債務(wù)清理狀況
略
四、項目提成情況
本項目為合作類(lèi)型，提成比例為：1%，總提成金額為：28198.44元
附件
1、項目預算表
2、項目收支明細
3、驗收報告/驗收單
4、提成表
項目確認
企業(yè)負責人：
項目負責人：
財務(wù)負責人：
財務(wù)分析報告 篇3
上市公司每一會(huì )計年度都要公布兩次財務(wù)報表，即年度財務(wù)報告和中期財務(wù)報告。上市公司公布的財務(wù)報告主要包括資產(chǎn)負債表、損益表、保留盈余表、財務(wù)狀況變動(dòng)表。資產(chǎn)負債表是指在某一特定時(shí)日，企業(yè)的資本結構或財務(wù)狀況的情形。它顯示出企業(yè)的資產(chǎn)=負債+所有者權益。通過(guò)資產(chǎn)負債表，能夠了解財務(wù)結構及償債能力；損益表是顯示某一段期間之內，企業(yè)營(yíng)業(yè)收支的報表；亦即發(fā)行公司的獲利情況。它可顯示出每股的凈利或盈余數字。保留盈余表是揭示一段期間之內，如何分派企業(yè)所累積的盈虧在股利、董監事酬勞、員工紅利上以及未分配盈余的報表；財務(wù)狀況變動(dòng)表是揭示一段時(shí)間內，企業(yè)主要營(yíng)運資金等財務(wù)資源的來(lái)源，以及運用情況的報表，有以顯示企業(yè)理財方式的良好與否。
�。�1）看經(jīng)營(yíng)收入指標，掌握企業(yè)的市場(chǎng)占有率。企業(yè)的經(jīng)營(yíng)收入往往反映了企業(yè)產(chǎn)品（或商品）在市場(chǎng)上受歡迎的程度，換言之是衡量其商品在市場(chǎng)上與同業(yè)之間的競爭力。
經(jīng)營(yíng)收入劃分為主營(yíng)收入和非主營(yíng)收入。前者一般是企業(yè)的當家產(chǎn)品，說(shuō)明某個(gè)企業(yè)是否有拳頭產(chǎn)品。倘若主營(yíng)收入占整個(gè)營(yíng)業(yè)收入的比重為絕大部分，那么就說(shuō)明該企業(yè)在激烈市場(chǎng)競爭中能憑借拳頭產(chǎn)品站穩腳跟，反之，則說(shuō)明整個(gè)企業(yè)的.根基不牢靠，遇上風(fēng)吹草動(dòng)，就有可能會(huì )導致收入滑坡。當然，看經(jīng)營(yíng)收入指標，不能僅分析其每年的增長(cháng)水平，單純從本企業(yè)的縱向比較中把握其動(dòng)態(tài)走勢，還應從整個(gè)行業(yè)的視角出發(fā)，觀(guān)察其商品的市場(chǎng)占有率（經(jīng)營(yíng)收入÷行業(yè)經(jīng)營(yíng)收入）。即從行業(yè)的橫向座標中覓得其占有的市場(chǎng)份額。
�。�2）看資產(chǎn)運行指標，掌握企業(yè)的財務(wù)狀況。如果把經(jīng)營(yíng)收入比作一個(gè)人的肌肉，那么資產(chǎn)運行就好比是維持人體正常生存的血液。資產(chǎn)作為"血液"其運行質(zhì)量的優(yōu)劣，自然對企業(yè)的經(jīng)營(yíng)好壞至關(guān)重要。
看企業(yè)的資產(chǎn)運行指標要重點(diǎn)分析資產(chǎn)與權益的關(guān)系。一家公司的全部經(jīng)營(yíng)資金來(lái)源與全部資產(chǎn)總額肯定相等，經(jīng)營(yíng)資金來(lái)源又包括股東權益和債權人權益（負債）。一個(gè)公司的資產(chǎn)總額很大，并不能說(shuō)明這家公司經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)與財務(wù)狀況就好，而要看其股東權益對應的那部分資產(chǎn)（凈資產(chǎn)）的數額有多少。企業(yè)的凈資產(chǎn)=總資產(chǎn)—負債。一般而言，如果企業(yè)的凈資產(chǎn)大于企業(yè)的固定資產(chǎn)（包括土地、設備、建筑物），就表明企業(yè)財務(wù)結構良好，安全性較大�，F在有許多公司是靠高額負債形成的大量資產(chǎn)。這種資產(chǎn)越多，就意味著(zhù)其固定利息支出也隨之上升，普通股東所負擔的財務(wù)風(fēng)險也就越大，倘若再加上這部分資產(chǎn)市場(chǎng)價(jià)值不大的話(huà)（例如滯銷(xiāo)貨物、積壓商品），則表明企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)的劣化。這方面的分析集中通過(guò)資產(chǎn)負債率和指標反映。其計算公式為：資產(chǎn)負債率=（企業(yè)全部負債÷企業(yè)全部資產(chǎn)）×100%。評判某個(gè)企業(yè)的債務(wù)是否具有較大的風(fēng)險，除上述負債率指標外，股民還可注意企業(yè)償債能力的指標。企業(yè)償債能力既反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險的高低，又反映利用負債從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)能力的強弱。因為優(yōu)質(zhì)企業(yè)負債結構合理，償債能力較強，"像雞生蛋、借船出海"正是其形象的比喻。反映企業(yè)短期償債能力主要有兩項指標。一是流動(dòng)比率，其計算公式是：流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)÷流動(dòng)負債；二是速動(dòng)比率，其計算公式是：速動(dòng)比率=（流動(dòng)資產(chǎn)—存貨）÷流動(dòng)負債。生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)型企業(yè)合理的流動(dòng)比率應為不低于2，而正常的速動(dòng)比率應低于1。
除此之外，分析企業(yè)的資產(chǎn)運行狀況，還應關(guān)注的指標是：應收帳款周轉率和庫存及庫存周轉率。一般而言，企業(yè)的庫存視不同行業(yè)而定，而應收帳款周轉率和庫存周轉率則是越高越好，周轉率越高，周轉效數越多，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況就越好。
�。�3）看回報水平指標，掌握企業(yè)的盈利能力。
股票收益一般可分為資本利得、股利收益和差價(jià)收益三大類(lèi)。而以送股、配股、派息為主要內容的資本利得和股利收益又與企業(yè)的各項回報水平指標密切相關(guān)，故分析好企業(yè)投入產(chǎn)出指標，是甄別績(jì)優(yōu)股與績(jì)差股的試金石。這些指標包括凈資產(chǎn)報酬率、每股收益率、股利支付率、市盈率、每股收益。凈資產(chǎn)報酬率=（稅后凈利÷凈資產(chǎn)數額）×100%。該指標反映了股東所關(guān)心的全部資本金的獲利能力。每股收益率=稅后利潤÷發(fā)行在外的普通股股數。該指標值代表了每一股份可獲取利潤的多少。股利支付率=（每股股利÷每股盈余）×100%。該指標能衡量股東從每股盈余中分到手的部分有多少，可以體現當前利益。
�。�4）正確看待高送配方案。盡管證券監管部門(mén)早已規定，上市公司應少送紅股，多分現金，沒(méi)有投資回報的公司不準配股，但市場(chǎng)的看法卻非如此，似乎并不認同派紅利，更偏好的仍是送紅股，且數量越大越好。這主要是由于國內的利率水平較高，加之一些股票價(jià)格過(guò)高，含有較大的投機成分，使上市公司縱然以很高的送現金來(lái)回報股東，仍然無(wú)法與銀行利率相比。因此，目前股市上的投資者只好立足于市場(chǎng)上的炒作來(lái)作出取舍的判斷。公司以送紅股為主，市場(chǎng)上總認為上市公司將利潤轉化為資本金后，投入擴大再生產(chǎn)，會(huì )使利潤最大化，似乎預示著(zhù)企業(yè)正加速發(fā)展。因此，雖然除權之后股價(jià)會(huì )下跌，但過(guò)一段時(shí)間后，投資者會(huì )預期新一年度的盈利會(huì )提高，因而股價(jià)將被再度炒高。這正是投資者的希望。此外，上市公司還圍繞除權、填權做出許多炒作題材，諸如送后配股、轉配等等，竭力吸引投資者注意。并且，市場(chǎng)又將這種效應放大。因此，送股被市場(chǎng)普遍作為利好處理。
�。�5）看財務(wù)報表附注。由于規定會(huì )計項目中比上年同期漲跌幅度超過(guò)30%的要加以說(shuō)明，一些重要項目的增減說(shuō)明，會(huì )對閱讀報表有很大幫助。有些上市公司主營(yíng)收入增加很快，但流動(dòng)資金也有大規模的增長(cháng)，在財務(wù)報表附注中可以發(fā)現大多數流動(dòng)資金都是應收帳款。這種情況往往由于同行業(yè)競爭激烈，上市公司利用應收帳款來(lái)刺激銷(xiāo)售，在這種情況下上市公司不得不犧牲良好的財務(wù)狀況來(lái)?yè)Q得帳面盈利的虛假性增長(cháng)。這往往預示了該行業(yè)接下來(lái)的供求關(guān)系會(huì )發(fā)生一定的變化，投資者應有所警惕。
財務(wù)分析報告 篇4
1.主要會(huì )計數據摘要
(單位：萬(wàn)元)
注：扣除去年同期XXXX凈收益374萬(wàn)元后
2.基本財務(wù)情況分析
2-1資產(chǎn)狀況
截至20xx年3月31日，公司總資產(chǎn)20.82億元。
2-1-1資產(chǎn)構成
公司總資產(chǎn)的構成為：流動(dòng)資產(chǎn)10.63億元，長(cháng)期投資3.57億元，固定資產(chǎn)凈值5.16億元，無(wú)形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)1.46億元。主要構成內容如下：
(1)流動(dòng)資產(chǎn)：貨幣資金7.01億元，其他貨幣資金6140萬(wàn)元，短期投資凈值1.64億元，應收票據2220萬(wàn)元，應收賬款3425萬(wàn)元，工程施工6617萬(wàn)元，其他應收款1135萬(wàn)元。
(2)長(cháng)期投資：XXXXX2億元，XXXXX1.08億元，XXXX3496萬(wàn)元。
(3)固定資產(chǎn)凈值：XXXX凈值4.8億元，XXXXX等房屋凈值2932萬(wàn)元。
(4)無(wú)形資產(chǎn)：XXXXXX攤余凈值8134萬(wàn)元，XXXXX攤余凈值5062萬(wàn)元。
(5)長(cháng)期待攤費用：XXXXX攤余凈值635萬(wàn)元，XXXXX攤余凈值837萬(wàn)元。
2-1-2資產(chǎn)質(zhì)量
(1)貨幣性資產(chǎn)：由貨幣資金、其他貨幣資金、短期投資、應收票據構成，共計9.48億元，具備良好的付現能力和償還債務(wù)能力。
(2)長(cháng)期性經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)：由XXXXX構成，共計5.61億元，能提供長(cháng)期的穩定的現金流。
(3)短期性經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)：由工程施工構成，共計6617萬(wàn)元，能在短期內轉化為貨幣性資產(chǎn)并獲得一定利潤。
(4)保值增值性好的長(cháng)期投資：由XXXX與XXXX的股權投資構成，共計3.08億元，不僅有較好的投資回報，而且XXXX的股權對
公司的發(fā)展具有重要作用。
以上四類(lèi)資產(chǎn)總計18.83億元，占總資產(chǎn)的90%，說(shuō)明公司現有的資產(chǎn)具有良好的質(zhì)量。
2-2負債狀況
截至20xx年3月31日，公司負債總額10.36億元，主要構成為：短期借款(含本年到期的長(cháng)期借款)9.6億元，長(cháng)期借款5500萬(wàn)元，應付賬款707萬(wàn)元，應交稅費51萬(wàn)元。目前貸款規模為10.15億元，短期借款占負債總額的93%，說(shuō)明短期內公司有較大的償債壓力。結合公司現有7.62億元的貨幣資金量來(lái)看，財務(wù)風(fēng)險不大。
目前公司資產(chǎn)負債率為49.8%，自有資金與舉債資金基本平衡。
2-3經(jīng)營(yíng)狀況及變動(dòng)原因
扣除XXXX影響后，20xx年1-3月(以下簡(jiǎn)稱(chēng)本期)公司凈利潤605萬(wàn)元，與20xx年同期比較(以下簡(jiǎn)稱(chēng)同比)減少了1050萬(wàn)元，下降幅度為63%。變動(dòng)原因按利潤構成的主要項目分析如下：
2-3-1主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
本期主營(yíng)業(yè)務(wù)收入3938萬(wàn)元，同比減少922萬(wàn)元，下降幅度為19%。其主要原因為：
(1)XXXX收入3662萬(wàn)元，同比增加144萬(wàn)元，增長(cháng)幅度為4.1%，系XXXXXXXXXXX增加所致。
(2)XXXXX126萬(wàn)元，同比增加3萬(wàn)元，增長(cháng)幅度為2%，具體分析詳見(jiàn)“重要問(wèn)題綜述4-1”。
(3)工程收入150萬(wàn)元，同比減少1069萬(wàn)元，下降幅度為88%，原因是：
一、本期開(kāi)工項目同比減少；
二、XXXX辦理結算的方式與其他工程項目不同。
通過(guò)上述分析可見(jiàn)，本期收入同比減少的主要原因是工程收入減少。如果考慮按XXXX項目本期投入量2262萬(wàn)元作調整比較，則：
�、俦酒诠こ淌杖胪仍黾�1193萬(wàn)元，增長(cháng)幅度為98%；②本期收入調整為6200萬(wàn)元，同比增加1340萬(wàn)元，增長(cháng)幅度為28%。
2-3-2主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
本期主營(yíng)業(yè)務(wù)成本1161萬(wàn)元，同比減少932萬(wàn)元，下降幅度為45%。按營(yíng)業(yè)成本構成，分析如下：
(1)XXXX營(yíng)業(yè)成本993萬(wàn)元，同比增加102萬(wàn)元，增加幅度為11%。主要原因是XXXXXXX計入成本的方式發(fā)生變化，去年同期按攤銷(xiāo)數計入成本，而本期按發(fā)生數計入成本，此項因素影響數為117萬(wàn)元。
(2)工程成本168萬(wàn)元(直接成本144萬(wàn)元，間接費用24萬(wàn)元)，同比減少1034萬(wàn)元，下降幅度為86%。主要原因是：
�、匍_(kāi)工項目同比減少，使工程直接成本減少1002萬(wàn)元，下降幅度為87%；
�、陂_(kāi)工項目同比減少，以及機構調整后項目部人員減少，使工程間接費用同比減少32萬(wàn)元，下降幅度為57%。已開(kāi)支的工程間接費用占計劃數的26%。
通過(guò)上述分析可見(jiàn)，本期營(yíng)業(yè)成本減少的主要原因是工程成本的減少。
2-3-3其他業(yè)務(wù)利潤
本期其他業(yè)務(wù)利潤41萬(wàn)元，同比增加15萬(wàn)元，增長(cháng)幅度為58%。其主要原因是：
(1)其他業(yè)務(wù)收入44萬(wàn)元，同比持平。
(2)其他業(yè)務(wù)支出3萬(wàn)元，同比減少15萬(wàn)元，下降幅度為85%。原因是：撤銷(xiāo)資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)分公司后，相關(guān)業(yè)務(wù)由XXXX部進(jìn)行管理，除稅費外沒(méi)有其他直接費用。
2-3-4管理費用
本期管理費用883萬(wàn)元，同比增加425萬(wàn)元，增加幅度為93%。主要原因是：
(1)獎金515萬(wàn)元，同比增加375萬(wàn)元，主要原因是：
�、倏傤~差異：20xx年考核獎515萬(wàn)元較20xx年考核獎457萬(wàn)元在總額上增加了58萬(wàn)元；
�、跁r(shí)間差異：20xx年考核獎457萬(wàn)元中的317萬(wàn)元計列入20xx年的成本費用，在20xx年實(shí)際計列成本費用的考核獎為140萬(wàn)元。
而20xx年考核獎515萬(wàn)元全額計列在20xx年，形成時(shí)間性差異317萬(wàn)元。
(2)工資附加費78萬(wàn)元，同比增加70萬(wàn)元，主要是20xx年考核獎形成的時(shí)間性差異。
(3)董事會(huì )經(jīng)費21萬(wàn)元，同比增加16萬(wàn)元，原因是：
�、倏傤~差異：20xx年董事領(lǐng)取半年津貼，20xx年董事領(lǐng)取全年津貼。
�、跁r(shí)間差異：20xx年董事津貼在20xx年陸續發(fā)放，20xx年董事津貼集中在20xx年1月發(fā)放。
(4)本期轉回已計提的壞賬準備5萬(wàn)元，而去年同期是計提了壞賬準備56萬(wàn)元，主要系去年同期對暫未收到的XXXX收入830萬(wàn)，計提了壞賬準備50萬(wàn)元。本期對暫未收到的XXXX收入采用個(gè)別認定法，不予計提壞賬準備。因此，壞賬準備對管理費用的影響減少了61萬(wàn)元。
本期暫未收到的XXXX收入為2242萬(wàn)元，原因是：XXXXXXXXXXXXXXXX。經(jīng)與XXXX公司協(xié)商，XXXX公司于4月15日前將全數結清所欠款項。
2-3-5財務(wù)費用
本期財務(wù)費用1204萬(wàn)元，同比增加680萬(wàn)元，增加幅度為130%。原因是：
�、儋J款規模增大：本期銀行貸款平均規模為10.25億元，去年同期為4.72億元，增加了5.53億元，增幅為117%。
�、谫J款利率提高：自20xx年9月存款準備金率上調至7%以來(lái)，各家銀行普遍出現惜貸現象，我公司的新增貸款不再享受按基準利率下浮10%的優(yōu)惠利率。
2-3-6投資收益
扣除XXXX影響后，本期投資收益217萬(wàn)元，同比減少111萬(wàn)元，下降幅度為34%。按構成內容分析如下：
(1)國債收益
本期國債方面取得的收益為56萬(wàn)元，同比減少213萬(wàn)元，下降幅度79%。主要原因是：
�、偻度胭Y金的規模減�。罕酒谕度胭Y金的平均規模為1.73億元，同比減少8854萬(wàn)元，下降幅度為34%。
�、趯�(shí)現收益的時(shí)間性差異：投資收益何時(shí)實(shí)現，取決于國債買(mǎi)賣(mài)、兌息時(shí)間和有關(guān)投資協(xié)議約定時(shí)間。
(2)股票收益
本期股票方面取得的收益為575萬(wàn)元，同比增加551萬(wàn)元。原因是：本期公司組織資金5.78億元，申購到158萬(wàn)股TCL新股，獲利575萬(wàn)元。
(3)跌價(jià)準備
按20xx年3月31日的收盤(pán)價(jià)計算，公司所持國債的市價(jià)為1.64億元，本期計提了跌價(jià)準備414萬(wàn)元，而去年同期是轉回已計提的跌價(jià)準備38萬(wàn)元，因此跌價(jià)準備對投資收益的負影響同比增加452萬(wàn)元。
2-3-7營(yíng)業(yè)外支出凈額
本期營(yíng)業(yè)外支出凈額18萬(wàn)元，同比增加了24萬(wàn)元，主要因素是：
(1)本期報廢4輛汽車(chē)，帳面凈值14萬(wàn)元；
(2)本期發(fā)生辦理已轉讓的房屋的產(chǎn)權證費用3萬(wàn)元，屬于去年同期體現的`轉讓房屋收益6萬(wàn)元的滯后費用。
2-3-8經(jīng)營(yíng)狀況綜述
本期凈利潤同比下降幅度較大的主要原因是管理費用和財務(wù)費用的大幅增加、投資收益減少所致。從具體的分析來(lái)看：
一、造成費用增加的因素在控制范圍內；
二、投資收益的減少是受?chē)鴤袌?chǎng)價(jià)格下跌影響。
(1)管理費用增加的因素中，最主要的是考核獎的時(shí)間性差異。在形成原因上是XX，而采取的一種處理策略。此因素已考慮在20xx年預算中，對20xx年經(jīng)營(yíng)目標不會(huì )產(chǎn)生影響，只是費用的期間性的表現。
(2)擴大后的貸款規模，仍控制在董事會(huì )的授權范圍內。隨著(zhù)下半年可轉債的發(fā)行，公司對貸款規模的調整，財務(wù)費用會(huì )相應減少。
(3)國債市場(chǎng)價(jià)格下跌，屬不可控因素。若國債價(jià)格不恢復，對實(shí)現20xx年經(jīng)營(yíng)目標有較大影響。
3.預算完成情況及分析
3-1收入收益類(lèi)
本期收入、收益共計4195萬(wàn)元，完成收入總預算3%，扣除XXX因素和XXXX項目的影響，完成收入總預算6%。按預算項目分析如下：
(1)XX收入3661萬(wàn)元，完成預算25%。
(2)XX收入126萬(wàn)元，完成預算24%。
(3)工程收入150萬(wàn)元，完成預算0.3%，具體分析詳見(jiàn)“重要問(wèn)題綜述3-2”。
(4)其他業(yè)務(wù)收益41萬(wàn)元，完成預算57%，剔除費用支出減少因素，完成預算36%，主要原因是收入實(shí)現的期間性。
(5)短期投資收益217萬(wàn)元，完成預算11%，主要原因是本期計提414萬(wàn)元跌價(jià)準備，具體分析詳見(jiàn)“重要問(wèn)題綜述4-2”。
(6)追加短期投資收益本期無(wú)，主要原因是：計劃用于追加短期投資的資金是發(fā)行可轉債后暫時(shí)閑置的資金，屬于時(shí)間性差異。
(7)XXXX的現金股利目前尚未取得，若本年確能收到，則屬于時(shí)間性差異。否則，將形成本年目標利潤的缺口。
3-2成本費用類(lèi)
本期成本、費用共計3484萬(wàn)元，占支出總預算3%，扣除XXX項目和可轉債發(fā)行費用的影響后，占支出總預算6%。按預算項目分析如下：
(1)XXXX成本993萬(wàn)元，占預算20%，按預算項目分析如下：
�、偃藛T經(jīng)費197萬(wàn)元，占預算27%。
�、谵k公經(jīng)費28萬(wàn)元，占預算21%。
�、廴粘＞S護費33萬(wàn)元，占預算13%。
�、軐�(zhuān)項維護費196萬(wàn)元，占預算12%，主要原因是大部分預算項目尚未實(shí)施。
�、菡叟f與無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)539萬(wàn)元，占預算25%。
(2)工程結算成本168萬(wàn)元，占預算0.3%，具體分析詳見(jiàn)“重要問(wèn)題綜述4-3”。
(3)管理費用883萬(wàn)元，占預算43%，扣除一些費用項目的期間性影響后，完成預算24%，具體分析詳見(jiàn)“重要問(wèn)題綜述4-4”。
(4)財務(wù)費用(利息凈支出)1204萬(wàn)元，占預算33%，主要原因是資金計劃中的上半年貸款規模大于下半年，使此項費用發(fā)生不均衡。
具體分析詳見(jiàn)“重要問(wèn)題綜述4-4”。
(5)營(yíng)業(yè)外支出凈額18萬(wàn)元，占預算5%，主要原因是列入預算事項尚未進(jìn)行處理。
3-3預算分析綜述
本期凈利潤605萬(wàn)元，完成全年預算7%，如果對XXXX收益按預算平均季度收益250萬(wàn)元進(jìn)行預計，本期凈利潤調整為855萬(wàn)元，完成預算9.6%。從以上預算項目的分析來(lái)看，未完成預算的主要原因在于：本期利潤構成中工程利潤和投資收益與預算存在重大差距，將在“重要問(wèn)題綜述”里進(jìn)行詳細分析。
4.重要問(wèn)題綜述及建議
4-1XXXXX收入增長(cháng)分析
XXXX本期收入126萬(wàn)元，同比增加3萬(wàn)元，增長(cháng)幅度為2%。根據有關(guān)部門(mén)的統計數據，XXXX車(chē)輛通行情況與收入情況如下：
(注：XXX；XXX；XXX；XXX以上。)
XXX同比增長(cháng)了14%，總收入同比只增長(cháng)2%，原因是XXXXXX在結構上發(fā)生了較大變化。本期98.4%的車(chē)流量集中在收費單價(jià)較低的XXXX和XXXX上。
建議：公司相關(guān)部門(mén)對XXX和XXX下降的情況進(jìn)行分析，找出下降原因。
4-2國債跌價(jià)幅度較大
國債價(jià)格主要受資本市場(chǎng)供求關(guān)系和資本流向的影響，但是國債的到期價(jià)值是確定的，計提的跌價(jià)準備能在兌息和兌本時(shí)得到補償。
所以，計提的跌價(jià)準備在賣(mài)出國債前本質(zhì)上是一種浮虧。所獲投資收益與資金成本的差額，才是衡量投資損益的標準。
國債價(jià)格在一定空間內與股市行情基本呈負相關(guān)。從本年股市行情來(lái)看，有持續走好的可能，國債價(jià)格在短期內可能難以上漲。
20xx年短期投資收益預算1900萬(wàn)元(不含追加投資收益)，若國債價(jià)格遲遲不上漲，計提的跌價(jià)準備將無(wú)法轉回，對完成20xx年的經(jīng)營(yíng)目標會(huì )產(chǎn)生很大影響。
對比20xx年12月31日與20xx年3月31日的市場(chǎng)價(jià)格，各類(lèi)國債跌價(jià)幅度為2.1%～4.1%。除21(07)外的其余國債品種均已跌破面值，跌破面值幅度為5.35%～9.56%。
建議：公司根據目前市場(chǎng)行情進(jìn)行專(zhuān)題研究，制定出應對措施。
4-3工程項目完成量不足
鑒于工程項目收入與成本的相關(guān)性，應按20xx年經(jīng)營(yíng)目標，著(zhù)重從完成工程利潤預算情況來(lái)分析�，F按以下已經(jīng)落實(shí)的工程項目(不含XXXX項目)，對工程收入和工程利潤進(jìn)行分析調整：
(1)20XX本年完工，可按合同計算的收入為2億元，預計工程利潤為1200萬(wàn)元。
(2)目前XXXXX工程已簽訂正式合同，合同總價(jià)1400萬(wàn)元，合同工期14個(gè)月，可考慮本年進(jìn)度按900萬(wàn)元計算，預計工程利潤18萬(wàn)元。
分析調整后，可實(shí)現的項目工程收入為21050萬(wàn)元，可實(shí)現的工程利潤為1200萬(wàn)元。
20xx年工程利潤預算為20xx.72萬(wàn)元(不含XXXX項目)，可實(shí)現的工程利潤為1200萬(wàn)元，在剩余的9個(gè)月內，應以新增工程項目來(lái)實(shí)現812.72萬(wàn)元工程利潤。按工程利潤率為3%計算，每月新增工程項目的完成量應達到3000萬(wàn)元。
建議：積極尋求新的工程項目，在重點(diǎn)考慮大型項目的同時(shí)，也應適當關(guān)注一些利潤率較高的中小型項目。
4-4管理費用和財務(wù)費用的期間性影響較大
從同期比較來(lái)看：
(1)管理費用增加425萬(wàn)元，占利潤總額減少額的35%；
(2)財務(wù)費用增加680萬(wàn)元，占利潤總額減少額的56%。
從預算分析來(lái)看：
(1)本期管理費用883萬(wàn)元占全年預算的43%，超過(guò)平均時(shí)間進(jìn)度18%；
(2)本期財務(wù)費用1204萬(wàn)元占全年預算(利息凈支出)的33%，超過(guò)平均時(shí)間進(jìn)度8%。
(1)管理費用
管理費用同比增加的因素中，主要是考核獎及其所提工資附加因素，同比增加了445萬(wàn)元。本年預算中已對這些因素加以了考慮，對全年的經(jīng)營(yíng)目標不會(huì )產(chǎn)生影響。
在本年管理費用預算中，期間性較大的費用項目有：考核獎、中介機構服務(wù)費、董事會(huì )經(jīng)費、壞賬準備等，扣除這些費用項目的影響后，本期管理費用支出為309萬(wàn)元，占全年預算的24%，接近平均水平。
建議：對一些金額較大而可控度和預見(jiàn)度又較高的期間性費用項目，采取預提方式來(lái)平衡對當期利潤的影響程度。
(2)財務(wù)費用
本期財務(wù)費用同比增加幅度較大的主要因素是，本期貸款規模同比增加了117%。擴大貸款規模的主要原因是：XXXX項目和XXXX項目為BT方式，為滿(mǎn)足建設資金的需要，公司靠增加貸款來(lái)進(jìn)行資金儲備。
受特定因素的影響，原計劃于年初開(kāi)工的XXX項目預計延至三季度開(kāi)工，按原計劃所儲備的資金暫時(shí)尚未投入。
從公司目前的貸款結構來(lái)看，短期借款(含本年到期的長(cháng)期借款)的比重為95%，其中4月份到期借款為2.1億元，短期償債的壓力比較大。
自去年9月央行提高存款準備金率以來(lái)，各家銀行已出現不同程度的惜貸現象。今年3月，央行再度出臺了“實(shí)行差別存款準備金率”和“實(shí)行再貸款浮息”兩項政策，具有收縮銀根意圖。適度收縮貨幣供應的宏觀(guān)金融政策，使取得貸款的難度增大。目前各家銀行的貸前審查更為嚴格，公司從申請貸款到取得貸款的期間有所延長(cháng)。
建議：
�、俟究赊D債發(fā)行成功后，調整貸款規模，減低財務(wù)費用；
�、谠黾娱L(cháng)期貸款的比重，分散短期償債壓力；
�、坭b于XXXX項目開(kāi)工
延遲至三季度，可利用現有資金進(jìn)行短期的資金運作，提高資金收益來(lái)彌補資金成本。
財務(wù)分析報告 篇5
1、項目基本情況
截至20xx年x月xx日止，本項目部共有員工15人，其中職工10人，外聘臨時(shí)工5人。本項目固定資產(chǎn)凈值：296632.48元，主要為車(chē)輛兩臺、地磅、全站儀、錨桿拉撥儀各一臺及辦公用設備19臺。項目主體工程已全部完工。
2、項目收入、成本分析
本項目承包單價(jià)按xxxxx與業(yè)主簽訂的合同單價(jià)下浮確定，工程已到最后掃尾結算階段，但業(yè)主計量清單還未出來(lái)，計量收入及形象產(chǎn)值均為預估金額。
施工隊結算已基本預估結算完畢，已憑預估結算匯總表入賬。部分材料由施工隊自行采購，列入其他勞務(wù)成本中
本項目無(wú)機械設備，使用也是租賃施工連隊設備，機械臺班費計入勞務(wù)成本中。機械使用費中除租賃其他機械設備費用外，其余費用是由機械作業(yè)科目結轉的項目部汽車(chē)燃油費及折舊費用共計約52萬(wàn)元。
項目間接費用明細
上表為本項目從20xx年xx月開(kāi)工起至20xx年xx月費用開(kāi)支說(shuō)明。施工高峰期，項目人員約40人，其中職工約20人。職工五保一金從20xx年xx月開(kāi)始核算上交，現已上交至20xx年xx月，已累計上交約45.8萬(wàn)元。
所屬上交為集團公司及分公司管理費，按形象產(chǎn)值1.28億核算：
3、項目盈虧預測
項目盈虧預測明細
預測說(shuō)明：
本項目承包單價(jià)按xx與業(yè)主簽訂的合同單價(jià)下浮確定，工程已到最后掃尾結算階段，但業(yè)主計量清單還未出來(lái)，xxxx只按照他的臨時(shí)計量金額為基準給予借支工程款，無(wú)任何期間支付證書(shū)依據，造成我項目計量被動(dòng)�，F在業(yè)主又下發(fā)新的計量規則要求全部重新計量及變更，以前批復的計量不知業(yè)主是否確認，故本項目計量收入存在很大的不確定性。
主要項目施工連隊結算也因業(yè)主計量清單未出只能預估結算，重新計量也影響到前期預估結算的準確性和不確定性。給項目預測盈虧帶來(lái)很大的不便，難以準確預測。項目地xxx，給工程原材料的'采購帶來(lái)很大的不利，材料短缺，運輸很困難費用也頗高，材料都要跨省采購或從市區才能運送到達工地。xxx只提供鋼材及火工品的材料，水泥及油料都要自行采購，加之施工期間水泥、柴油價(jià)格不斷漲價(jià)，也只好多方面由各施工隊自行采購，但業(yè)主還是按以前預算單價(jià)臨時(shí)計量后借支工程款給我項目，造成我項目資金周轉困難。
按與xxx簽訂合同，同意原材料調差，但具體補差收入目前很難確定，若管理費按10%核算上交，項目盈虧可持平。待材料補差確定金額后，可補上1%的管理費。
財務(wù)分析報告 篇6
本學(xué)期具體工作主要有常規工作、社團招新會(huì )費的收取和兄弟部門(mén)的合作、財務(wù)工作管理條例的修訂以及補充條例的制定等。
一、常規工作：
1、在前半學(xué)年的基礎上，繼續完善財務(wù)部工作目標責任制，建立一套合理的賬目制度，為配備協(xié)會(huì )購物，報賬等工作改進(jìn)工作。主要目的一方面是密切社聯(lián)的聯(lián)系，另一方面，細化干事分工，明確工作目標，使他們能力得到更好的鍛煉。
2、認真開(kāi)展招新工作，做好協(xié)會(huì )會(huì )員證費的收取
3、抓好了每月帳目開(kāi)支表，及時(shí)做好監督協(xié)會(huì )每月帳目的全面性、準確性和收據的規范性
4、監督協(xié)會(huì )資金使用的`合理性
5、對協(xié)會(huì )學(xué)期財務(wù)收支情況進(jìn)行調查與核實(shí)，做好學(xué)期總結。
二、部門(mén)合作：
財務(wù)部在做好本職工作的同時(shí)，積極配合協(xié)會(huì )內部各部門(mén)開(kāi)展相應活動(dòng)。
1、在每次知識講座及外出參觀(guān)景點(diǎn)會(huì )員及干事們都積極參加。
2、在首屆日語(yǔ)節期間積極配合各部門(mén)采購所需物品，不辭辛勞。
三、總結：
這是我們財務(wù)部本學(xué)期的財務(wù)工作總結。當然，工作中仍有不足之處，我們會(huì )努力改進(jìn)。此外，對干事的培訓指導還不夠，以致出現了不能很好地應對某些財務(wù)問(wèn)題。我們將會(huì )在今后的工作中繼續努力，做好本職工作，積極發(fā)揮部門(mén)整體優(yōu)勢，使我們財務(wù)部工作更加完善，取得更大的進(jìn)步。
財務(wù)分析報告 篇7
一、國內金融企業(yè)財務(wù)分析中存在的問(wèn)題
(一)對金融分析作用認識不足
第一，對財務(wù)分析的作用認識不夠，實(shí)際工作開(kāi)展得不夠深入，致使財務(wù)分析目的難以實(shí)現。部分金融企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中，領(lǐng)導將工作重心放在金融產(chǎn)品營(yíng)銷(xiāo)方面，對財務(wù)管理重視不足。在管理過(guò)程中，不認可財務(wù)分析是實(shí)現良好管理重要手段，致使財務(wù)分析不能正常開(kāi)展，也沒(méi)有充分發(fā)揮實(shí)際效果。第二，財務(wù)分析職責不明。部分金融企業(yè)只是將財務(wù)分析當成財務(wù)管理的簡(jiǎn)單分支，認為僅僅將財務(wù)指標套入公式即可，造成財務(wù)分析過(guò)于機械化和程序化。財務(wù)分析也不僅僅屬于分析人員職責，更應屬于企業(yè)各大經(jīng)營(yíng)部門(mén)的共同使命。第三，在財務(wù)分析制度建設方面，部分制度存在與實(shí)際不符的現象，在制度實(shí)施階段也難以得到有效的貫徹落實(shí)。
(二)財務(wù)分析人員缺乏財務(wù)指標方面的理性分析
常見(jiàn)財務(wù)分析手段包括因素分析法、比率分析法以及趨勢分析法等，但是財務(wù)報表分析過(guò)程中，一般僅僅是定量分析，定量分析過(guò)程中通常不能考慮分析指標邏輯特點(diǎn)，而是一味進(jìn)行財務(wù)指標計算，這樣分析結果不能有效體現金融企業(yè)實(shí)際狀況，也不利于決策者制定良好決策，財務(wù)分析難以發(fā)揮真正指導作用。部分財務(wù)分析人員僅僅將財務(wù)指標結果同正常數值加以對比，雖然發(fā)現數值存在偏差，但不能進(jìn)行理性分析、找出財務(wù)指標問(wèn)題的根源，從而使指標分析不具實(shí)效，同時(shí)也不利于財務(wù)分析朝著(zhù)正確方向發(fā)展。
(三)財務(wù)分析所用資料具有局限性
第一，財務(wù)資料存在時(shí)效性特點(diǎn)。財務(wù)報表提供有關(guān)數據資料，全部屬于金融企業(yè)以往生產(chǎn)的財務(wù)狀況，對于判斷未來(lái)趨勢，存在一定參考價(jià)值，但是不一定絕對合理。第二，部分財務(wù)資料不具備真實(shí)性，或者資料不夠完備和具體，難以對金融企業(yè)財務(wù)狀況充分反映，從而容易出現財務(wù)分析可靠度不高的情況。第三，資料不完備不利于財務(wù)分析工作有效開(kāi)展。第四，財務(wù)資料數據不具備可比性。因此，金融企業(yè)在不同階段進(jìn)行分析過(guò)程中，通常較多時(shí)候不具備實(shí)際意義。此外，部分企業(yè)存在盲目追求利益而提供不實(shí)資料等現象，致使財務(wù)分析真實(shí)性大大降低。
二、加強金融企業(yè)財務(wù)分析的具體措施
(一)正確定位財務(wù)分析
金融企業(yè)需不斷加強關(guān)于財務(wù)分析工作認識，對財務(wù)分析加以科學(xué)定位。企業(yè)領(lǐng)導應以身作則，始終將財務(wù)分析擺在重要位置，并將其當成企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展過(guò)程中的重要策略、企業(yè)管理過(guò)程中的關(guān)鍵手段。管理人員應積極貫徹落實(shí)相應財務(wù)制度，力求通過(guò)科學(xué)財務(wù)分析工作，使企業(yè)管理效率得到充分提高。財務(wù)人員也需要加強重視，并明晰財務(wù)分析在整個(gè)企業(yè)發(fā)展過(guò)程中的.戰略地位。只有通過(guò)不斷努力，將財務(wù)分析工作真正落實(shí)，使分析質(zhì)量得到充分保障，才能使企業(yè)經(jīng)營(yíng)不斷改善，并真正有助于企業(yè)自身實(shí)現經(jīng)濟效益的增長(cháng)。
(二)完善金融財務(wù)報告體系與制度
金融企業(yè)需從財務(wù)報告方面著(zhù)手，對財務(wù)指標加以科學(xué)分析，力求使財務(wù)報告逐漸完善，并最終成為完整報告體系。對于財務(wù)指標方面的分析，要真正深入實(shí)際，提出建設性意見(jiàn)。金融企業(yè)還應加強制度建設，通過(guò)制度形成約束及規范，并促進(jìn)財務(wù)分析得以落實(shí)實(shí)施�，F階段來(lái)說(shuō)，部分企業(yè)雖然致力于加強制度建設，但是制度仍然不夠完善。企業(yè)應從崗位設置著(zhù)手，力求實(shí)現崗位的合理性。金融企業(yè)開(kāi)展財務(wù)分析過(guò)程中，應由專(zhuān)業(yè)人員進(jìn)行負責。金融企業(yè)財務(wù)制度需力求明確，包括財務(wù)分析該如何開(kāi)展，財務(wù)分析將達到何種目的等，同時(shí)將財務(wù)人員責任明確到位。在制度方面，不斷加強制度建設，同時(shí)還應嚴抓工作質(zhì)量，并提出相對明確要求。金融企業(yè)在制定財務(wù)分析指標、選擇財務(wù)分析方法等過(guò)程中，還應加強統一規范性，力求實(shí)現科學(xué)。
(三)提高財務(wù)分析人員的素質(zhì)
金融企業(yè)還需從財務(wù)人員素質(zhì)方面著(zhù)手，嚴抓素質(zhì)問(wèn)題，這樣才能充分符合實(shí)際工作需求，并能使財務(wù)分析充分落實(shí)。企業(yè)應加強人員定崗，并注重加強對于財務(wù)分析人員崗位培訓工作。金融企業(yè)應加強人才培養，建立完善人才培養機制，并注重引入高學(xué)歷人才，使財務(wù)人員能力得到大幅度提高，這樣才能將財務(wù)報表等工作做好，并對涉及財務(wù)方面數據加以科學(xué)有效分析，同時(shí)能對數據進(jìn)行有效修正。金融企業(yè)除注重加強其專(zhuān)業(yè)能力外，也應促進(jìn)其綜合素質(zhì)不斷提高，使財務(wù)人員養成良好責任意識，并能認真履行自身的工作職責，避免工作過(guò)程中出現弄虛作假等不合理現象，這樣才能真正將財務(wù)分析工作做好，并能有助于企業(yè)實(shí)現良好管理。
(四)將金融財務(wù)分析與現實(shí)情況結合
金融財務(wù)分析應力求實(shí)際，并同現實(shí)進(jìn)行結合，這樣才能與實(shí)際情況相符。只有報表資料充分符合實(shí)際，才能有助于金融企業(yè)財務(wù)分析工作順利進(jìn)行，并能保障編寫(xiě)方面的真實(shí)性。財務(wù)分析人員應充分發(fā)揮自身專(zhuān)業(yè)特長(cháng)，綜合多方面角度考慮，注重多種方法實(shí)際應用，力求實(shí)現財務(wù)分析具有真憑實(shí)據。金融財務(wù)分析工作應使財務(wù)分析報告真正具有參考價(jià)值，起到建設性作用。財務(wù)分析人員需不斷加強實(shí)際調查，真正深入到實(shí)際，這樣才能有助于及時(shí)找出經(jīng)營(yíng)方面不足，并針對不足之處加以改正。也只有深入實(shí)際，才能使財務(wù)分析工作有的放矢地進(jìn)行，并能真正注重實(shí)效，真正反映出實(shí)際問(wèn)題，有針對性提出建議。
三、結語(yǔ)
目前來(lái)說(shuō)，金融企業(yè)面臨經(jīng)濟環(huán)境不容樂(lè )觀(guān)，只有注重財務(wù)分析，將財務(wù)分析得以貫徹落實(shí)，并將財務(wù)分析質(zhì)量做到最好，才能充分滿(mǎn)足當前市場(chǎng)需要。為此，金融企業(yè)應充分意識自身面臨不足，并采取針對性措施進(jìn)行解決，這樣才能使財務(wù)分析充分起到實(shí)效，并有利于企業(yè)實(shí)現良好經(jīng)營(yíng)發(fā)展。
財務(wù)分析報告 篇8
一、公司情況簡(jiǎn)介
鄭州百文股份有限公司，是一家大型的商業(yè)批發(fā)企業(yè)。90年代上半期，鄭百文經(jīng)營(yíng)情況一直不錯。20XX年，經(jīng)中國證監會(huì )批準發(fā)行A股，在上海證券交易所掛牌交易。20XX年，主營(yíng)業(yè)務(wù)規模和資產(chǎn)收益率等指標，在所有商業(yè)上市公司中排第一，進(jìn)入國內上市企業(yè)100強。
20XX年，鄭百文在中國股市創(chuàng )下每股凈虧2.54元的最高記錄。20XX年，鄭百文一年虧掉9.8億元，再創(chuàng )中國股市虧損之最。20XX年3月，鄭百文刊登債權人中國信達資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)公司要求其破產(chǎn)還債的公告，8月22日起已暫停公司股票的市場(chǎng)交易。
二、財務(wù)分析說(shuō)明
依據鄭百文公布的XXXX—20XX年中期財務(wù)報告、會(huì )計師事務(wù)所審計報告，以及通過(guò)其他公開(kāi)渠道取得的有關(guān)資料，對該公司進(jìn)行財務(wù)分析。需要特別說(shuō)明的是：
1、財務(wù)報表和審計報告說(shuō)明
�。�1）鄭百文在20XX年度財務(wù)報表附注中承認：部份會(huì )計記錄混亂，會(huì )計處理隨意，內部往來(lái)長(cháng)期未核對清理。
�。�2）鄭州會(huì )計師事務(wù)所、天健會(huì )計師事務(wù)所對其所做的20XX年、20XX年和20XX年中期審計報告，均因鄭百文“所屬家電公司缺乏可信賴(lài)的內部控制制度、會(huì )計核算方法具有較大的隨意性”，以及“無(wú)法取得必要的證據確認公司依據持續經(jīng)營(yíng)假定編制會(huì )計報表”而拒絕發(fā)表意見(jiàn)。
�。�3）截止20XX年6月30日，鄭百文未能按期償還銀行借款已達21億元，對該破產(chǎn)申請事宜及可能面對的由其他債權人提出法律訴訟所產(chǎn)生的后果，目前難以估計。
2、會(huì )計制度說(shuō)明
鄭百文在會(huì )計制度一致性上存在較大差異。公司對20XX年12月31日應收款項余額按一年以?xún)?0%、一至兩年60%、二至三年80%、三年以上100%的比例計提了壞帳準備；對存貨中家電類(lèi)商品按20%、其他商品按10%的比例計提了存貨跌價(jià)準備；對長(cháng)短期投資分項以其可收回金額低于帳面價(jià)值的差額提取了長(cháng)短期投資減值準備。但到20XX年中期，卻又大幅度改變了相關(guān)資產(chǎn)損失準備的'計提方法，即暫不計提短期投資跌價(jià)準備、應收帳款壞帳準備、存貨跌價(jià)準備和長(cháng)期投資減值準備。
3、有關(guān)結論說(shuō)明
本報告主要是站在股東的立場(chǎng)上，分析其經(jīng)營(yíng)、管理方面存在的問(wèn)題及虧損的主要原因。由于受資料、時(shí)間及其他條件的限制，報告得出的有關(guān)結論，可能存在著(zhù)片面之處，請閱讀者予以注意。
三、行業(yè)比較分析
要了解鄭百文的財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，有必要首先放在整個(gè)行業(yè)的大環(huán)境中進(jìn)行比較分析。
1、行業(yè)比較說(shuō)明
比較的范圍選擇是：商業(yè)板塊中20家上市公司。這些公司是：武漢中商、武漢中百、昆百大、合肥百貨、華聯(lián)商城、中商股份、百隆科技、青百A、百大集團、王府井、杭州解百、重慶百貨、蘭州民百、東百集團、西安民生、中興商業(yè)、豫園商城、益民百貨、新華股份、津勸業(yè)。
比較的年度選擇：XXXX—20XX年中期，其中每股收益的比較是20XX—20XX年中期。
比較的指標選擇：每股收益、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤、應收帳款周轉率、存貨周轉率。
2、行業(yè)比較結論
2.120XX—20XX年中期，商業(yè)板塊每股收益總的呈下降趨勢。其中20XX—97年高度穩定，20XX—20XX年中期大幅下滑。鄭百文每股收益，在20XX—96年與行業(yè)平均值接近，但在XXXX—20XX年中期，不僅遠低于行業(yè)平均值，也遠低于行業(yè)的最低值。鄭百文每股收益的下降，有大環(huán)境的影響，但更主要的可能是它自身經(jīng)營(yíng)管理中存在問(wèn)題。
2.220XX—20XX年中期，商業(yè)板塊的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入平均值變動(dòng)較小，變動(dòng)幅度不超過(guò)10%，但鄭百文的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入大幅下降，下降幅度均超過(guò)50%以上。20XX年，鄭百文主營(yíng)業(yè)務(wù)收入居行業(yè)之首，但主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤不僅遠低于行業(yè)平均值，也遠低于行業(yè)最低值，居行業(yè)虧損之首，這是極不正常的。
2.320XX—20XX年中期，商業(yè)板塊應收帳款周轉率平均值呈減緩的趨勢，但周轉還是非�？斓�，20XX年為52次，20XX年為45次，行業(yè)最低值也分別為12次和10次，而鄭百文只有4次和2次，顯著(zhù)低于行業(yè)最低水平，形成呆壞帳損失的風(fēng)險很大。
2.420XX—20XX年商業(yè)板塊存貨平均周轉率雖呈減緩趨勢，不到1個(gè)百分點(diǎn)，但鄭百文存貨周轉率大幅下降，下降幅度超過(guò)3個(gè)百分點(diǎn)，這說(shuō)明鄭百文的營(yíng)銷(xiāo)方式或存貨質(zhì)量可能出現了問(wèn)題。
從行業(yè)比較初步看出，20XX年開(kāi)始，鄭百文的每股收益、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤出現大幅度下滑，應收帳款周轉率、存貨周轉率明顯減緩。下面，有必要對其財務(wù)狀況、獲利能力、現金流量進(jìn)行進(jìn)一步分析。
財務(wù)分析報告 篇9
〔提要〕財務(wù)報表分析一般通過(guò)整理和分析財務(wù)會(huì )計報告中相關(guān)信息，并結合報表以外的補充信息，綜合分析和比較施工企業(yè)一定時(shí)期內的財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果以及企業(yè)現金流量情況。有效的建筑施工企業(yè)財務(wù)報表分析報告可以為財務(wù)報告使用者提供經(jīng)營(yíng)決策和控制工作的依據。本文首先概述財務(wù)報表分析的目的、作用、內容以及基本方法；其次，詳細分析建筑施工企業(yè)財務(wù)報表分析中存在的問(wèn)題；最后，提出解決施工企業(yè)財務(wù)報表分析問(wèn)題的對策。
關(guān)鍵詞：建筑施工企業(yè)；財務(wù)報表分析
中圖分類(lèi)號：F23文獻標識碼：A
收錄日期：20xx年7月7日
一、財務(wù)報表分析概述
1、目的。20世紀初期，財務(wù)報表分析這一詞產(chǎn)生。最初，記賬核算是財務(wù)報表分析的唯一目的，主要用于分析銀行的信用服務(wù)的，后來(lái)，財務(wù)報表分析才逐漸成為投資者分析各個(gè)企業(yè)能力和財務(wù)狀況的晴雨表。如今的財務(wù)報表分析已經(jīng)全部融入到建筑施工企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理當中，來(lái)滿(mǎn)足建筑施工企業(yè)對外部或內部決策的需要。
2、作用。財務(wù)報表分析主要是指通過(guò)一定的方法或手段，分析和研究財務(wù)報表及相關(guān)財務(wù)資料、數據，揭示有關(guān)財務(wù)指標之間的關(guān)系和數據的變化趨勢，以便評價(jià)和預測財務(wù)活動(dòng)實(shí)施情況，為建筑施工企業(yè)管理者提供直接、真實(shí)的經(jīng)濟決策信息，是管理者做出正確經(jīng)營(yíng)決策的依據。
3、內容。財務(wù)報表分析的結果是給不同的使用者分析和使用的，每個(gè)使用者都有各自的分析側重點(diǎn)，但有時(shí)也有時(shí)也會(huì )有共同的要求。其主要內容包括以下幾點(diǎn)：資本的結構分析、建筑施工企業(yè)獲利能力的分析、建筑施工企業(yè)償債能力的分析、建筑施工企業(yè)財務(wù)狀況變動(dòng)分析、成本費用的分析、運用資金效率的分析等內容。
4、基本方法。分析財務(wù)報表的基本方法主要包括以下三種：
�。�1）財務(wù)比率分析法。該分析方法是將有關(guān)財務(wù)報表分析的金額進(jìn)行對比，分析出一系列具有邏輯關(guān)系和意義的財務(wù)比率，據此來(lái)揭示被分析建筑施工企業(yè)某一段期間內的財務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現金流量情況的一種分析方法。具體而言，財務(wù)比率分析法包括償債能力比率、盈利能力比率、營(yíng)運能力比率等；
�。�2）財務(wù)報表比較分析法。該方法是對本建筑施工企業(yè)不同期間的財務(wù)報表進(jìn)行分析方法，它可以對建筑施工企業(yè)持續經(jīng)營(yíng)能力、盈利能力和財務(wù)狀況變動(dòng)趨勢做出分析，分析一個(gè)建筑施工企業(yè)較長(cháng)時(shí)期的動(dòng)態(tài)經(jīng)營(yíng)狀況；
�。�3）財務(wù)報表趨勢分析法。該方法是利用建筑施工企業(yè)會(huì )計報表所提供的相關(guān)數據資料，將幾期連續相同指標的比率，進(jìn)行定基或環(huán)比對比，計算出這些指標未來(lái)增減變動(dòng)的方向和數額變動(dòng)幅度。
二、建筑施工企業(yè)財務(wù)報表分析中存在的問(wèn)題
1、建筑施工企業(yè)財務(wù)報表中數據存在的問(wèn)題。在對財務(wù)報表進(jìn)行分析，必須取得與財務(wù)報表分析相關(guān)的數據資料，因此會(huì )計數據是進(jìn)行財務(wù)報表分析的關(guān)鍵，而會(huì )計數據的真實(shí)性直接影響建筑施工企業(yè)財務(wù)報表分析結果的準確性。目前，許多建筑施工企業(yè)財務(wù)報表中的數據和會(huì )計信息都不夠精確，有些建筑施工企業(yè)在提供會(huì )計數據時(shí)只提供一些關(guān)鍵性的會(huì )計信息，很少提供關(guān)聯(lián)性小的會(huì )計信息，有些建筑施工企業(yè)甚至為了向外界展示建筑施工企業(yè)效益，采取弄虛作假的方式來(lái)達到目的。使信息、數據使用者無(wú)法分析出關(guān)注建筑施工企業(yè)的真實(shí)財務(wù)狀況。
除此之外，由于一些建筑施工企業(yè)統計數據周期過(guò)長(cháng)，造成分析后財務(wù)報表結果已經(jīng)無(wú)法真實(shí)反映建筑施工企業(yè)目前的經(jīng)營(yíng)狀況，因此建筑施工企業(yè)財務(wù)報表的數據時(shí)常存在滯后性。
2、分析建筑施工企業(yè)財務(wù)報表方法存在的問(wèn)題。財務(wù)報表的分析方法可以幫助建筑施工企業(yè)正確評價(jià)財務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果、現金流量情況，幫助管理者做出正確的決策方案。常用的財務(wù)報表分析方法使用的重點(diǎn)是財務(wù)報表中的數據，但這些分析方法只注重數據發(fā)生的變化，而無(wú)法更深入地探究數據發(fā)生變化的原因。因此，傳統的分析方法忽略了建筑施工企業(yè)經(jīng)營(yíng)環(huán)境的變化問(wèn)題，導致分析結果缺乏一定的客觀(guān)性、準確性以及正確性。
除此之外，財務(wù)報表分析方法也存在一定的滯后性。其中，比率分析法和趨勢分析法的分析結果的滯后性最為明顯，當被分析建筑施工企業(yè)之間的口徑不統一或評價(jià)標準不一致時(shí)，便會(huì )造成財務(wù)報表分析結果失去真實(shí)性。
3、分析財務(wù)比率存在的問(wèn)題。財務(wù)比率分析包括三個(gè)面，即償債能力分析、盈利能力分析以及營(yíng)運能力分析。其分析的數據主要來(lái)源于建筑施工企業(yè)財務(wù)報表，由于財務(wù)比率存在一定的問(wèn)題，導致分析的結果無(wú)法體現其應有的價(jià)值。因此，所財務(wù)比率分析結果中存在問(wèn)題，也就是財務(wù)報表分析結果中存在的問(wèn)題。主要表現在以下幾個(gè)方面：第一，財務(wù)比率分析不夠嚴密；第二，建筑施工企業(yè)之間的評價(jià)標準不一同；第三，財務(wù)比率。
4、建筑施工企業(yè)財務(wù)報表分析不夠全面。財務(wù)報表分析依據建筑施工企業(yè)提供的財務(wù)報表對建筑施工企業(yè)運行的各個(gè)方面進(jìn)行了全面系統的分析，但是財務(wù)報表分析過(guò)程中沒(méi)有充分地考慮到建筑施工企業(yè)運營(yíng)過(guò)程中的其他影響因素，例如企業(yè)發(fā)展的環(huán)境、建筑施工企業(yè)未來(lái)大的經(jīng)濟運營(yíng)趨勢。當前不夠全面的財務(wù)報表分析，使得分析出的結果很難反映出建筑施工企業(yè)真實(shí)的發(fā)展狀況。
三、解決建筑施工企業(yè)財務(wù)報表分析問(wèn)題的對策
1、建筑施工企業(yè)財務(wù)報表數據必須真實(shí)可靠。財務(wù)報表中使用的各種數據必須真實(shí)可靠，能夠真實(shí)地反映建筑施工企業(yè)某一段期間內的財務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果以及現金流量狀況。由于財務(wù)報表中涉及大量的`財務(wù)數據，準確的計算這些數據，才能確保數字的真實(shí)性與可靠性，這就要求相關(guān)財務(wù)工作人員在編制財務(wù)報表時(shí)，必須認真核對數據、辨別數據的翔實(shí)并核對資料的完整性，在取得的數據中不能存在估計或推算的數據，也不能存在弄虛作假的數據。
2、進(jìn)一步完善建筑施工企業(yè)財務(wù)報表分析方法。建筑施工企業(yè)應該建立科學(xué)的綜合財務(wù)報表分析方法，將定量分析與定性分析結合到一起，將不可計量因素考慮在分析結果中，進(jìn)行綜合判斷，修正單一分析方法中的誤差，使分析結果更趨于實(shí)際。在實(shí)際應用過(guò)程中，可以結合比率分析法和比較分析法，也可以結合比率分析法和趨勢分析法，或是結合趨勢分析法和比較分析法�？傊�，無(wú)論使用什么財務(wù)報表分析方法，都要結合建筑施工企業(yè)自身的財務(wù)特點(diǎn)，以及當時(shí)相應的經(jīng)濟信息和投資者的投資方向等采取相應的分析方法。
3、正確應用財務(wù)比率分析法分析建筑施工企業(yè)財務(wù)報表。建筑施工企業(yè)應該正確利用財務(wù)比率分析方法。在實(shí)際工作中，財務(wù)分析工作人員應該結合財務(wù)比率的三種分析方法計算出建筑施工企業(yè)相應的資金流動(dòng)比率、資金周轉比率、資產(chǎn)負債率以及建筑施工企業(yè)的營(yíng)業(yè)利潤率等相關(guān)信息。除此之外，相關(guān)財務(wù)分析人員在實(shí)際工作當中，應該盡可能地多掌握被分析的信息與背景資料，為財務(wù)報表分析工作打好基礎，盡量減少財務(wù)比率分析的錯誤。
4、注重建筑施工企業(yè)財務(wù)報表分析的全面性。在分析建筑施工企業(yè)財務(wù)報表時(shí)，除了要注重財務(wù)報表分析數據取得的真實(shí)性、有效性以及財務(wù)分析方法應用的合理性外，還要注重分析建筑施工企業(yè)的背景和財務(wù)報表中的附注。其中，對于建筑施工企業(yè)背景的分析，應當注重被分析建筑施工企業(yè)所處行業(yè)的背景信息和建筑施工企業(yè)經(jīng)營(yíng)策略；對于財務(wù)報表附注的分析，應當充分地了解、更深入的研究相關(guān)附注信息與財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)之間的關(guān)系，正確地掌握附注披露的重點(diǎn)和要點(diǎn)。
四、結束語(yǔ)
在當下的經(jīng)濟社會(huì )中，只有認清當前的經(jīng)濟形式，運用多元化的分析方式，突破建筑施工企業(yè)財務(wù)報表分析的瓶頸，才能提升建筑施工企業(yè)財務(wù)報表分析的水平，才能提高建筑施工企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策的有效性。
財務(wù)分析報告 篇10
過(guò)去的20xx年，是及不平凡的一年，在公司董事會(huì )及經(jīng)營(yíng)領(lǐng)導班子的正確領(lǐng)導下，財務(wù)部全體員工，團結一致，緊密配合，比較順利的完成了公司會(huì )計核算、報表報送、財務(wù)計劃、財務(wù)分析、費用管理、資金籌措和結算多項工作任務(wù)。充分地發(fā)揮了財會(huì )工作在企業(yè)管理中的重要作用，回想一年來(lái)的工作，主要有以下幾點(diǎn)：
1、20xx年財務(wù)預算計劃工作。今年1月份，根據xx總公司及公司領(lǐng)導班子的工作要求，結合市場(chǎng)情況，在反復研究歷史資料的基礎上，綜合平衡，統籌兼顧，本著(zhù)計劃指標積極開(kāi)拓穩妥的原則，在反復聽(tīng)取各方面意見(jiàn)的基礎上，向xx總公司上報了20xx年公司財務(wù)計劃。并且，根據xx總公司下達公司的20xx年計劃任務(wù)，層層分解落實(shí)，下達了有關(guān)部門(mén)20xx年計劃任務(wù)指標。同時(shí)，為了保證財務(wù)計劃的順利完成，財務(wù)部對各部計劃任務(wù)進(jìn)行逐月檢查和分析，及時(shí)發(fā)現各部門(mén)計劃任務(wù)指標執行中存在的`問(wèn)題，為公司領(lǐng)導制定經(jīng)營(yíng)決策提供重要依據。
2、XX年年財務(wù)決算工作。XX年年財務(wù)決算工作，是xx公司會(huì )計報表第一次上報xx總公司，這對會(huì )計決算工作提出了更高的要求。財務(wù)部根據會(huì )計決算工作的要求，高標準、嚴要求、齊心協(xié)力，加班加點(diǎn)不計報酬，認真保質(zhì)保量地完成了會(huì )計決算幾十個(gè)報表的編制及上報工作，并對會(huì )計報表編寫(xiě)了詳細的報表說(shuō)明，完滿(mǎn)地完成了會(huì )計決算工作任務(wù)。
3、員工集資工作。為了減少利息支出，減支增效。今年4月初，根據xx總公司業(yè)務(wù)發(fā)展項目急需籌措資金的要求，以及公司領(lǐng)導班子的決定，財務(wù)部組織員工動(dòng)員集資，半個(gè)月內完成集資xx萬(wàn)元，完成了公司為中陜總公司發(fā)展項目籌措部分資金的任務(wù)。6月份，經(jīng)過(guò)多方努力，從xx工行xx支行取得貸款xx萬(wàn)元，緩解了資金短缺壓力，歸還了員工集資借款項xx萬(wàn)元，為公司節約利息支出xx萬(wàn)元。今年11月至12月，公司先后有三筆銀行貸款到歸還期限，按照銀行規定，如不能按期歸還貸款，一方面加罰息xx%，一方面取消公司貸款xx萬(wàn)元額度，直接影響公司信貸信譽(yù)。對此，公司領(lǐng)導十分著(zhù)急。公司領(lǐng)導與財務(wù)部采取多種方案，千方百計籌措貸款到期周轉資金，經(jīng)過(guò)動(dòng)員員工退住房公積金后集資等辦法，籌措資金xx多萬(wàn)元，按期歸還了銀行到期貸款，維護了公司信貸形象，防止了借款逾期增加罰息，為公司節約利息支出xx萬(wàn)元。
4、融資工作。xx公司從去年4月份整體劃轉xx總公司管理以來(lái)，按照總公司要求，努力把企業(yè)做大做強，保證企業(yè)又快又好的向前發(fā)展，如何搞好資產(chǎn)運作，發(fā)揮現有資產(chǎn)的最大效益，已是公司經(jīng)濟工作的重要環(huán)節。為此，20xx年財務(wù)部在資產(chǎn)抵押貸款融資方面，做了大量工作。1至3月份，多次向xx銀行報送貸款資料，銀行開(kāi)戶(hù)、結算、轉移員工工資發(fā)放賬號，拓展公司融資渠道，為企業(yè)尋求貸款支持。4月份向建行報送貸款資料，5月份多次向xx支行報送貸款資料，多次接受貸款調查。經(jīng)過(guò)公司領(lǐng)導和財務(wù)部的多次努力，6月份從xx支行取得貸款xx萬(wàn)元。進(jìn)入9月份后，公司先后有工商行xx支行x筆貸款xx萬(wàn)元到期，財務(wù)部全力以赴，公司領(lǐng)導大力協(xié)調，通過(guò)員工集資等辦法籌措資金，借新還舊，為公司節約了財務(wù)費用支出。20xx年先后為中陜總公司解決融資xx萬(wàn)元，財務(wù)部代表公司為xx總公司業(yè)務(wù)發(fā)展解決急需資金問(wèn)題，作出了顯著(zhù)成績(jì)。
5、財會(huì )工作量化管理。20xx年，財務(wù)部人員進(jìn)行了較大調整，調整以后財會(huì )人員新手增多，如何圍繞財會(huì )工作各項工作任務(wù)，帶領(lǐng)財務(wù)部新老員工又好又快的完成各項工作任務(wù)，財務(wù)部主要從量化管理入手，對財會(huì )工作、會(huì )計核算、費用管理、資金調拔、財務(wù)計劃、財務(wù)分析、報表報送、貸款融資等項工作任務(wù)進(jìn)行具體量化，根據輕重緩急，具體分工，規定時(shí)間，落實(shí)到人，月初計劃，月中檢查，月末考核，使財務(wù)部各項工作落到了實(shí)處，既分工，又合作，緊張、規范保質(zhì)保量的按時(shí)完成了工作任務(wù)，使公司領(lǐng)導能夠通過(guò)財務(wù)信息平臺、各種表格及分析，宏觀(guān)了解公司的各月財務(wù)狀況，為公司領(lǐng)導制定經(jīng)營(yíng)決策提供了重要依據。
6、財務(wù)人員業(yè)務(wù)學(xué)習。為了認真貫徹執行財政部新頒布的38個(gè)會(huì )計準則，新的企業(yè)所得稅法實(shí)施細則。財務(wù)部先后多次組織全體財會(huì )人員，學(xué)習新會(huì )計準則，學(xué)習新企業(yè)所得稅法，對照新準則，新所得稅法，結合公司實(shí)際，充分利用會(huì )計政策，開(kāi)展會(huì )計核算。不斷提高財會(huì )人員的業(yè)務(wù)技術(shù)水平。
7、會(huì )計檔案的歸檔整理工作。今年3月份，財務(wù)部對XX年年各種會(huì )計憑證、報表、帳本進(jìn)行了認真登記，按照會(huì )計檔案工作要求完成了XX年年會(huì )計檔案整理工作。
8、配合總公司xx集團成立，財務(wù)部通過(guò)大量的工作，配合總公司審計組完成了企業(yè)改制審計任務(wù)。
9、配合公司總經(jīng)理辦公室完成了營(yíng)業(yè)執照的年審工作任務(wù)。
10、完成XX年年各種稅務(wù)清算工作任務(wù)。
11、XX年年貸款證年檢及企業(yè)信貸等以及評審工作。
12、配合公司人事部完成公司理順工資方案的測算工作任務(wù)。
明年財會(huì )工作要點(diǎn)：
1、公司已4年沒(méi)有接受日常稅務(wù)檢查了，明年估計稅務(wù)檢查將是財務(wù)工作的重點(diǎn)。
2、組織財會(huì )人員繼續學(xué)習新會(huì )計準則，提高財會(huì )人員業(yè)務(wù)技術(shù)水平。
3、搞好資金結算，加強與銀行的聯(lián)系，準備多次辦理xx萬(wàn)元貸款的分批到期轉貸工作任務(wù)。
4、進(jìn)一步搞好財務(wù)部財會(huì )量化工作管理。
5、提高會(huì )計電算化工作質(zhì)量
財務(wù)分析報告 篇11
今年以來(lái)，受市場(chǎng)變化和諸多不利因素的影響，企業(yè)收入降幅較大，部分企業(yè)虧損嚴重，經(jīng)營(yíng)出現困難，經(jīng)濟效益下滑，嚴重影響了XXX市工業(yè)企業(yè)的正常運行和發(fā)展。具體看，主要財務(wù)指標完成情況如下：
一、匯編企業(yè)戶(hù)數
本年度市級匯編工業(yè)企業(yè)57戶(hù)，其中：國有及國有控股企業(yè)19戶(hù)，較上年20戶(hù)減少1戶(hù)，集體企業(yè)38戶(hù)，較上年37戶(hù)增加1戶(hù)。
二、主要財務(wù)指標完成情況
(一)工業(yè)總產(chǎn)值和增加值
20XX年，市級工業(yè)企業(yè)完成工業(yè)總產(chǎn)值149354萬(wàn)元，較上年完成工業(yè)總產(chǎn)值179802萬(wàn)元減少30448萬(wàn)元，下降16.93%。其中：
19戶(hù)國有及國有控股企業(yè)完成工業(yè)總產(chǎn)值96393萬(wàn)元，生產(chǎn)型企業(yè)12戶(hù)，佛慈制藥股份有限公司完成工業(yè)總產(chǎn)值31052萬(wàn)元，列全市第一。機床廠(chǎng)完成工業(yè)總產(chǎn)值16006萬(wàn)元，藍天浮法玻璃股份有限公司完成工業(yè)總產(chǎn)值12755萬(wàn)元，甘肅蘭阿煤
業(yè)有限責任公司完成工業(yè)總產(chǎn)值10837萬(wàn)元，真空設備有限公司完成工業(yè)總產(chǎn)值9685萬(wàn)元，以上企業(yè)列全市2—5名。工業(yè)總產(chǎn)值完成在1000萬(wàn)元以上的企業(yè)還有：塑料包裝材料有限公司完成工業(yè)總產(chǎn)值5677萬(wàn)元，沙井驛建材有限公司完成工業(yè)總產(chǎn)值4520萬(wàn)元，水泵總廠(chǎng)完成工業(yè)總產(chǎn)值3350萬(wàn)元，蘭量工具股份有限公司完成工業(yè)總產(chǎn)值1183萬(wàn)元。
38戶(hù)集體企業(yè)完成工業(yè)總產(chǎn)值52961萬(wàn)元，生產(chǎn)型企業(yè)15戶(hù)，其中：高壓閥門(mén)有限公司完成工業(yè)總產(chǎn)值18360萬(wàn)元，列全市第一。晶亮玻璃有限責任公司完成工業(yè)總產(chǎn)值17008萬(wàn)元，XXX蘭塑薄膜有限責任公司完成工業(yè)總產(chǎn)值5900萬(wàn)元，蘭塑管材有限責任公司完成工業(yè)總產(chǎn)值5677萬(wàn)元，宏建建材有限責任公司完成工業(yè)總產(chǎn)值3068萬(wàn)元，以上五戶(hù)企業(yè)共完成工業(yè)總產(chǎn)值50013萬(wàn)元，占市級集體企業(yè)總產(chǎn)值的94.43%。工業(yè)總產(chǎn)值完成在1000萬(wàn)元以上的企業(yè)還有：XX聯(lián)合重工有限公司完成工業(yè)總產(chǎn)值1924萬(wàn)元，XX中興科技實(shí)業(yè)發(fā)展有限公司完成工業(yè)產(chǎn)值1742萬(wàn)元，輕工業(yè)機械有限責任公司1650萬(wàn)元，XXX商通工業(yè)鍋爐制造有限公司1393萬(wàn)元。
20XX年，市級工業(yè)企業(yè)完成工業(yè)增加值81446萬(wàn)元，其中：國有及國有控股企業(yè)完成工業(yè)增加值61867萬(wàn)元，占75.96%；集體企業(yè)完成工業(yè)增加值19579萬(wàn)元，占24.04%。完成工業(yè)增加值在20xx萬(wàn)元以上的企業(yè)有：高壓閥門(mén)有限公司完成7358萬(wàn)元，甘肅蘭阿煤業(yè)有限責任公司完成4335萬(wàn)元，XXX晶亮玻璃有限責任公司完成4110萬(wàn)元，機床廠(chǎng)完成3682萬(wàn)元，真空設備有限責任公司完成2905萬(wàn)元。
(二)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
20XX年，市級工業(yè)企業(yè)實(shí)現主營(yíng)業(yè)務(wù)收入158610萬(wàn)元，較上年同期155331萬(wàn)元增加3280萬(wàn)元，增長(cháng)0.02%。其中：
19戶(hù)國有及國有控股企業(yè)實(shí)現主營(yíng)業(yè)務(wù)收入88290萬(wàn)元，較上年同期89801萬(wàn)元減少1511萬(wàn)元，下降0.02%。其中：減幅最為明顯的是XXX蘭量工具股份有限公司，該公司實(shí)現主營(yíng)業(yè)務(wù)收入618萬(wàn)元，較上年同期1406萬(wàn)元減少788萬(wàn)元，下降56.10%。減幅在10%以上的企業(yè)有：XXX水泵總廠(chǎng)實(shí)現主營(yíng)業(yè)務(wù)收入2286萬(wàn)元，較上年同期2940萬(wàn)元減少654萬(wàn)元，下降22.24%；XXX藍天浮法玻璃股份有限公司實(shí)現主營(yíng)業(yè)務(wù)收入13216萬(wàn)元，較上年同期15579萬(wàn)元減少2363萬(wàn)元，下降15.17%；XXX美高鞋業(yè)有限公司實(shí)現主營(yíng)業(yè)務(wù)收入165萬(wàn)元，較上年同期189萬(wàn)元減少24萬(wàn)元，下降13.01%；XXX機床廠(chǎng)實(shí)現主營(yíng)業(yè)務(wù)收入12785萬(wàn)元，較上年同期14556萬(wàn)元減少1771萬(wàn)元，下降12.17%。
增長(cháng)幅度最大的是XXX模具廠(chǎng)，本年實(shí)現主營(yíng)業(yè)務(wù)收入95萬(wàn)元，較上年同期15萬(wàn)元增加80萬(wàn)元，增長(cháng)5.35倍。不同程度增長(cháng)的企業(yè)還有：XXX沙井驛建材有限公司主營(yíng)業(yè)務(wù)收入4296萬(wàn)元，較上年同期3142萬(wàn)元增加1154萬(wàn)元，增長(cháng)36.73%；XXX減速機廠(chǎng)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入748萬(wàn)元，較上年同期552萬(wàn)元增加196萬(wàn)元，增長(cháng)35.44%；XXX煤炭有限責任公司主營(yíng)業(yè)務(wù)收入2978萬(wàn)元，較上年同期2601萬(wàn)元增加377萬(wàn)元，增長(cháng)14.52%。相反，一些有規模、有固定產(chǎn)品、歷年收入增長(cháng)的企業(yè)增長(cháng)幅度卻很小，如：XXX佛慈制藥股份有限公司增長(cháng)0.06%；XXX市國有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有限公司增長(cháng)0.05%；XXX鍋爐制造有限公司增長(cháng)0.09%；XXX真空設備有限責任公司增長(cháng)0.04%。
37戶(hù)集體企業(yè)實(shí)現主營(yíng)業(yè)務(wù)收入70320萬(wàn)元，較上年同期65529萬(wàn)元增加4791萬(wàn)元，增長(cháng)0.07%。其中：增幅最為明顯的是XXX三新包裝有限責任公司，該企業(yè)XXX年實(shí)現主營(yíng)業(yè)務(wù)收入192萬(wàn)元，較上年同期5萬(wàn)元增加187萬(wàn)元，增長(cháng)36.15倍。增長(cháng)1倍以上的企業(yè)還有：XXX宏豐電鍍有限公司實(shí)現主營(yíng)業(yè)務(wù)收入96萬(wàn)元，較上年同期15萬(wàn)元增加81萬(wàn)元，增長(cháng)5.25倍。
XXX蘭塑薄膜有限責任公司實(shí)現主營(yíng)業(yè)務(wù)收入923萬(wàn)元，較上年同期353萬(wàn)元增加570萬(wàn)元，增長(cháng)1.62倍；XXX市彩印彩畫(huà)工藝廠(chǎng)實(shí)現主營(yíng)業(yè)務(wù)收入178萬(wàn)元，較上年同期75萬(wàn)元增加103萬(wàn)元，增長(cháng)1.37倍；XXX恒源商貿有限責任公司實(shí)現主營(yíng)業(yè)務(wù)收入110萬(wàn)元，較上年同期50萬(wàn)元增加60萬(wàn)元，增長(cháng)1.2倍；XXX鐘山包裝容器有限責任公司實(shí)現主營(yíng)業(yè)務(wù)收入1130萬(wàn)元，較上年同期527萬(wàn)元增加603萬(wàn)元，增長(cháng)1.14倍；XXX宏建建材集團有限公司實(shí)現主營(yíng)業(yè)務(wù)收入4097萬(wàn)元，較上年同期20xx萬(wàn)元增加20xx萬(wàn)元，增長(cháng)1.05倍。
增長(cháng)25%以上的企業(yè)還有：XXX利仁標牌有限公司實(shí)現主營(yíng)業(yè)務(wù)收入47萬(wàn)元，較上年同期28元增加19萬(wàn)元，增長(cháng)71.08%；XXX敦煌文化用品有限責任公司實(shí)現主營(yíng)業(yè)務(wù)收入7萬(wàn)元，較上年同期4元增加3萬(wàn)元，增長(cháng)62.9%；XXXX中興科技實(shí)業(yè)有限公司實(shí)現主營(yíng)業(yè)務(wù)收入641萬(wàn)元，較上年同期427元增加214萬(wàn)元，增長(cháng)50%；XXX輕工業(yè)機械有限責任公司實(shí)現主營(yíng)業(yè)務(wù)收入1758萬(wàn)元，較上年同期1211元增加547萬(wàn)元，增長(cháng)45.23%。
甘肅恒源物業(yè)管理有限公司實(shí)現主營(yíng)業(yè)務(wù)收入146萬(wàn)元，較上年同期105元增加41萬(wàn)元，增長(cháng)38.42%；XXX大慶家具有限責任公司實(shí)現主營(yíng)業(yè)務(wù)收入413萬(wàn)元，較上年同期326元增加87萬(wàn)元，增長(cháng)26.71%；XXX金駝實(shí)業(yè)有限公司實(shí)現主營(yíng)業(yè)務(wù)收入238萬(wàn)元，較上年同期190元增加48萬(wàn)元；增長(cháng)25.65%。不同程度下降的企業(yè)有：XXX金鑫工藝美術(shù)廠(chǎng)下降44.14%；XXX塑料六廠(chǎng)下降33.79%；永登藍天石英砂有限公司下降30.2%；XXX五一機器廠(chǎng)下降25.07%；XXX蘭木家具有限責任公司下降23.63%；XXX富星工貿有限責任公司下降22.50%。
(三)利潤總額
20XX年，市級工業(yè)企業(yè)盈虧相抵后實(shí)現利潤總額5947萬(wàn)元，較上年同期1560萬(wàn)元增加4387萬(wàn)元，增長(cháng)2.81倍。盈利企業(yè)28戶(hù)，虧損企業(yè)29戶(hù)。其中：
19戶(hù)國有及國有控股企業(yè)盈虧相抵后實(shí)現利潤4943萬(wàn)元，較上年同期1567萬(wàn)元增加3376萬(wàn)元，增長(cháng)2.16倍。盈利企業(yè)12戶(hù)，盈利總額6192萬(wàn)元；虧損企業(yè)7戶(hù)，虧損總額1249萬(wàn)元。盈利企業(yè)中：XXX減速機廠(chǎng)增幅最高，本年實(shí)現利潤103萬(wàn)元，較上年同期0.1萬(wàn)元增加103萬(wàn)元，增長(cháng)542.18倍，列全市第一。XXX沙井驛建材有限公司盈利260萬(wàn)元，較上年同期盈利30萬(wàn)元增長(cháng)7.78倍，列全市第二；XXX弘昌照明電器有限責任公司盈利2萬(wàn)元，較上年同期盈利0.1萬(wàn)元增長(cháng)1.71倍，列全市第三。
另外，XXX佛慈制藥股份有限公司盈利4061萬(wàn)元，較上年同期盈利2621萬(wàn)元增加1440萬(wàn)元，增長(cháng)54.94%；甘肅蘭阿煤業(yè)有限責任公司盈利382萬(wàn)元，較上年同期盈利336萬(wàn)元增加46萬(wàn)元，增長(cháng)13.87%；XXX塑料工業(yè)總公司盈利14萬(wàn)元，較上年同期盈利12萬(wàn)元增加2萬(wàn)元，增長(cháng)12.62%。盈利企業(yè)中有2戶(hù)企業(yè)較上年同期扭虧為盈，分別是：XXX藍天浮法玻璃股份有限公司盈利265萬(wàn)元，較上年同期虧損1684萬(wàn)元，減虧1684萬(wàn)元，增利1.16倍；XXX美高鞋業(yè)有限公司盈利15萬(wàn)元，較上年同期虧損6萬(wàn)元，減虧6萬(wàn)元，增利3.47倍。
38戶(hù)集體企業(yè)盈虧相抵后實(shí)現利潤1004萬(wàn)元，較上年同期虧損6萬(wàn)元增利1010萬(wàn)元，增長(cháng)1.62倍%。盈利企業(yè)16戶(hù)，盈利總額2564萬(wàn)元；虧損企業(yè)22戶(hù)；虧損總額1560萬(wàn)元。盈利企業(yè)中：XXX晶亮玻璃有限責任公司盈利1406萬(wàn)元，XXX普蘭太電光源有限責任公司盈利535萬(wàn)元，XXX高壓閥門(mén)有限責任公司盈利289萬(wàn)元，XXX宏建建材集團有限公司盈利96萬(wàn)元。
4戶(hù)企業(yè)扭虧為盈，甘肅恒源物業(yè)管理有限公司盈利24萬(wàn)元，較上年同期虧損1萬(wàn)元，減虧1萬(wàn)元，增利21.05%；XXX三新包裝有限公司盈利5萬(wàn)元，較上年同期虧損1萬(wàn)元，減虧1萬(wàn)元，增利5.56倍；XXX家用電器廠(chǎng)盈利49萬(wàn)元，較上年同期虧損9萬(wàn)元，減虧9萬(wàn)元，增利6.78倍。XXX恒源商貿有限責任公司盈利0.1萬(wàn)元，較上年同期虧損21萬(wàn)元，減虧21萬(wàn)元，增利1.05倍。
(四)上交稅金
市級工業(yè)企業(yè)本年應交各項稅金11805萬(wàn)元，實(shí)際上交各項稅金10463萬(wàn)元，其中：國有及國有控股企業(yè)實(shí)際上交各項稅金6972萬(wàn)元，集體企業(yè)上交各項稅金3491萬(wàn)元。其中：
19戶(hù)國有及國有控股企業(yè)實(shí)際上交各項稅金6972萬(wàn)元。其中：上交增值稅4823萬(wàn)元中：XXX佛慈制藥股份有限公司上交2402萬(wàn)元，甘肅蘭阿煤業(yè)有限責任公司上交817萬(wàn)元，XXX真空設備有限責任公司上交655萬(wàn)元，XXX藍天浮法玻璃有限公司上交301萬(wàn)元，XXX機床廠(chǎng)上交138萬(wàn)元，XXX煤炭有限責任公司上交120萬(wàn)元。
上交營(yíng)業(yè)稅212萬(wàn)元中XXX煤炭有限責任公司上交63萬(wàn)元，XXX塑料工業(yè)總公司上交40萬(wàn)元，XXX國有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有限公司上交39萬(wàn)元，XXX機床廠(chǎng)上37萬(wàn)元。上交資源稅45萬(wàn)元均為甘肅蘭阿煤業(yè)有限責任公司上交。上交企業(yè)所得稅648萬(wàn)元中：XXX佛慈制藥股份有限公司上交336萬(wàn)元，甘肅蘭阿煤業(yè)有限責任公司上交113萬(wàn)元，XXX國有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有限公司上交103萬(wàn)元，XXX真空設備有限責任公司上交61萬(wàn)元，XXX機床廠(chǎng)上交18萬(wàn)元。
38戶(hù)集體企業(yè)實(shí)際上交各項稅金3491萬(wàn)元，其中：上交增值稅2508萬(wàn)元中：XXX晶亮玻璃有限責任公司上交977萬(wàn)元；XXX棉紡織有限責任公司上交380萬(wàn)元，XXX五一機器廠(chǎng)上交349萬(wàn)元，XXX高壓閥門(mén)有限公司上交331萬(wàn)元，XXX輕工業(yè)機械有限責任公司上交104萬(wàn)元。上交營(yíng)業(yè)稅145萬(wàn)元中：甘肅蘭海商貿有限責任公司上交45萬(wàn)元，XXX中興科技實(shí)業(yè)有限公司上交32萬(wàn)元，XXX金駝實(shí)業(yè)有限公司上交10萬(wàn)元，XXX三新包裝有限責任公司上交9萬(wàn)元。上交企業(yè)所得稅45萬(wàn)元中：XXX高壓閥門(mén)有限公司上交31萬(wàn)元，甘肅蘭海商貿有限責任公司上交11萬(wàn)元。
三、企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況分析
從以上指標完成情況可以看出，XXX年市級工業(yè)企業(yè)營(yíng)業(yè)總收入略有增長(cháng)，但整體來(lái)看，成本費用較上年同期有所增長(cháng)，應收帳款加大，貨款回籠困難，企業(yè)流動(dòng)資金十分緊張，使得大部分企業(yè)盈利能力較弱，虧損戶(hù)數增加，虧損面加大，虧損額急劇上升。具體分析，主要有以下幾個(gè)方面的原因：
(一)生產(chǎn)任務(wù)不足，市場(chǎng)占有率低
XXX年市級57戶(hù)工業(yè)企業(yè)中，生產(chǎn)型企業(yè)27戶(hù)，占47.37%。非生產(chǎn)型企業(yè)30戶(hù)，占52.63%。非生產(chǎn)企業(yè)中，原來(lái)生產(chǎn)任務(wù)正常，有固定生產(chǎn)加工任務(wù)的企業(yè)18戶(hù)，現均因市場(chǎng)前景不好，生產(chǎn)任務(wù)不足或者根本無(wú)產(chǎn)品訂單而與其他12戶(hù)企業(yè)一樣靠出租房屋收入和接受委托產(chǎn)品加工維持生存。
造成這種局面的主要原因是：市級工業(yè)企業(yè)大都在五、六十年代創(chuàng )建，技術(shù)設備落后，產(chǎn)品老化，冗員較多，資金匱乏，企業(yè)的管理體制仍舊是老方法、死套路。工資水平低，社會(huì )保險繳納困難，早已不適應市場(chǎng)經(jīng)濟的發(fā)展。雖然國有企業(yè)改制已經(jīng)初步完成，職工身份已經(jīng)置換，但人員負擔仍過(guò)重，各種社會(huì )保險交納基數逐年增長(cháng)，人員經(jīng)費不斷上升，使得國有企業(yè)落后與其他類(lèi)型企業(yè)的發(fā)展，企業(yè)只能按部就班地靠老產(chǎn)品維持度日。
XXX年全市工業(yè)企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤率僅為0.37%，主營(yíng)業(yè)務(wù)收入雖然較上年同期略有增長(cháng)0.02%，但大部分企業(yè)仍存在原材料漲價(jià)、銷(xiāo)售成本增高、銷(xiāo)量下降的嚴重問(wèn)題。
(二)生產(chǎn)資金嚴重短缺，償債能力和營(yíng)運能力差
XXX年，市級工業(yè)企業(yè)資產(chǎn)總計680496萬(wàn)元，負債總計411074萬(wàn)元，資產(chǎn)負債率60.41%。流動(dòng)比率0.76，速動(dòng)比率0.56，說(shuō)明企業(yè)的長(cháng)期償債能力和短期償債能力都較弱。
19戶(hù)國有企業(yè)資產(chǎn)總計518066萬(wàn)元，其中流動(dòng)資產(chǎn)198362萬(wàn)元，占總資產(chǎn)的38.29%，非流動(dòng)資產(chǎn)占61.71%。流動(dòng)比率高達0.78，速動(dòng)比率0.6，企業(yè)資金配置極不合理，正常的生產(chǎn)資金難以保證，造成流動(dòng)資金缺乏，無(wú)力進(jìn)行擴大再生產(chǎn)和技術(shù)改造。再加上企業(yè)產(chǎn)品銷(xiāo)售不暢，存貨積壓，貨款難以及時(shí)回籠，使存貨周轉率僅為0.67次，應收賬款周轉率只有0.02次。這些因素造成償債能力低，企業(yè)無(wú)法從銀行取得貸款，不良資產(chǎn)達到42.68%，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)一路滑坡。
(三)企業(yè)虧損嚴重，盈利能力減弱
XXX年，市級工業(yè)企業(yè)在主營(yíng)業(yè)務(wù)收入增長(cháng)的情況下，仍然出現大面積的虧損，企業(yè)利潤下降幅度較大，虧損企業(yè)增多，盈利的'企業(yè)屈指可數。市級企業(yè)29戶(hù)虧損，虧損總額達2809萬(wàn)元，虧損面50.88%。
19戶(hù)國有及國有控股企業(yè)中，虧損企業(yè)7戶(hù)、虧損總額1249萬(wàn)元，虧損面達到36.84%。其中：XXX塑料包裝材料材料有限公司虧損高達377萬(wàn)元，列市級虧損第一。另外，XXX蘭量工具股份有限公司虧損294萬(wàn)元，XXX鍋爐制造有限公司虧損241萬(wàn)元，XXX水泵總廠(chǎng)虧損186萬(wàn)元，XXX煤炭有限責任公司虧損133萬(wàn)元。盈利企業(yè)盈利能力減弱，XXX市國有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有限公司本年盈利330萬(wàn)元，較上年盈利401萬(wàn)元，減少71萬(wàn)元，下降17.73%；XXX阿干供電有限責任公司本年盈利13萬(wàn)元，較上年盈利25萬(wàn)元，減少12萬(wàn)元，下降11.71%。XXX機床廠(chǎng)和XXX真空設備有限責任公司本年盈利能力沒(méi)有大的增長(cháng)，與上年持平。
37戶(hù)集體企業(yè)中，虧損企業(yè)22戶(hù)，虧損總額1559萬(wàn)元，虧損面達到59.46%。其中虧損100萬(wàn)元以上的企業(yè)有：XXX商通工業(yè)鍋爐制造有限公司虧損412萬(wàn)元，XXX棉紡織有限責任公司虧損260萬(wàn)元，永登藍天石英砂有限公司虧損259萬(wàn)元，XXX大眾工貿有限責任公司虧損126萬(wàn)元，XXX利富服飾有限公司虧損123萬(wàn)元。
盈利企業(yè)盈利額減少，近年盈利情況較好的XXX高壓閥門(mén)有限公司本年盈利289萬(wàn)元，較上年同期盈利719萬(wàn)元，減利430萬(wàn)元，下降59.86%；甘肅蘭海商貿有限責任公司本年盈利20萬(wàn)元，較上年同期盈利47萬(wàn)元，減利27萬(wàn)元，下降56.78%。相比國有企業(yè)，集體企業(yè)規模小、產(chǎn)品單一、資金匱乏、抵御風(fēng)險的能力較弱，受市場(chǎng)影響更加劇烈。
(四)成本費用增加，支出水平上升
本年市級工業(yè)企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本121128萬(wàn)元，較上年123128萬(wàn)元減少20xx萬(wàn)元，下降0.02%。就市級國有及國有控股企業(yè)來(lái)看，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本60844萬(wàn)元，較上年65966萬(wàn)元減少5122萬(wàn)元，下降0.08%。主營(yíng)業(yè)務(wù)成本上升20%的企業(yè)有：XXX減速機廠(chǎng)上升29.25%，XXX沙井驛建材有限公司上升22.64%。下降幅度大的企業(yè)還有：XXX蘭量工具股份有限公司下降61.03%；XXX美高鞋業(yè)有限責任公司下降32.72%；XXX藍天浮法玻璃有限公司下降25.57%；XXX水泵總廠(chǎng)下降23.88%。其他企業(yè)經(jīng)營(yíng)生產(chǎn)成本普遍上漲10%以上，究其原因主要是受原料價(jià)格上漲的影響，企業(yè)人工成本的增加，尤其是對于一些裝備制造業(yè)企業(yè)的影響更大。
本年市級工業(yè)企業(yè)管理費用、銷(xiāo)售費用及財務(wù)費用共發(fā)生32423萬(wàn)元，較上年同期27360萬(wàn)元增加5063萬(wàn)元，增長(cháng)18.51%。其中：管理費用增長(cháng)15.50%，銷(xiāo)售費用增長(cháng)27.37%，財務(wù)費用增長(cháng)22.5%。各企業(yè)雖嚴格控制各項費用，但基本沒(méi)有下降的空間。一部分企業(yè)由于生產(chǎn)任務(wù)少，大批職工待崗、內養，工資支出明顯減少，再加上企業(yè)無(wú)資金投入開(kāi)發(fā)新產(chǎn)品，進(jìn)行技術(shù)改造，辦公費、廣告費、折舊費等費用相對變動(dòng)不大，甚至減少。
面對企業(yè)成本費用持續上漲的情況，市級工業(yè)企業(yè)也積極采取各種措施減少不必要的成本支出，企業(yè)通過(guò)強化內部財務(wù)管理，提高生產(chǎn)效率，開(kāi)源與節流并重。但是受各種不可抗拒因素的影響，企業(yè)所做節約成本的努力也打了折扣。
(五)外部因素影響
由于受災害天氣的影響，再加上燃煤供熱價(jià)格上調因素的影響，我市工業(yè)經(jīng)濟效益總體下滑。同時(shí)受上半年能源及主要原材料價(jià)格持續上漲和下半年以來(lái)市場(chǎng)需求衰減，國家政策性調控與市場(chǎng)對工業(yè)產(chǎn)成品價(jià)格預期下降等多方面因素的影響，工業(yè)企業(yè)虧損面增加，停產(chǎn)企業(yè)數量陡增，資金供應明顯偏緊。尤其是國家實(shí)行從緊貨幣政策，商業(yè)銀行進(jìn)一步壓縮信貸規模，特別是大幅縮減對工業(yè)一般性制造業(yè)的貸款，工業(yè)企業(yè)生產(chǎn)周轉與項目建設受到較大制約，使整個(gè)社會(huì )資金流動(dòng)性減弱，不少企業(yè)出現資金鏈斷裂現象，鐵路發(fā)運困難，企業(yè)原材料及產(chǎn)成品資金占用加大，這些都進(jìn)一步加劇了企業(yè)資金供應緊張的局面。
四、今后的措施和建議
縱觀(guān)XXX年，我市工業(yè)企業(yè)在全球金融危機的大背景下努力克服危機帶來(lái)的不利影響，努力創(chuàng )新，積極生產(chǎn)，也取得了一定的成績(jì)。雖然經(jīng)濟效益欠佳，但在危機中我們也看到了振興的希望。最近，國務(wù)院頒發(fā)了《關(guān)于進(jìn)一步支持甘肅經(jīng)濟社會(huì )發(fā)展的若干意見(jiàn)》(國辦發(fā)〔20xx〕29號)，對支持甘肅經(jīng)濟發(fā)展提出了47條優(yōu)惠政策，XXX市作為省會(huì )城市，在新的一年里如何最大限度的享受?chē)业母黜梼?yōu)惠政策，使企業(yè)擺脫困境，走出低谷，轉“�！睘椤皺C”，進(jìn)一步深化國有企業(yè)改革，是我市工業(yè)企業(yè)迫切面對和解決的問(wèn)題。
我們要敢于正視我市工業(yè)發(fā)展中存在的困難和問(wèn)題，如工業(yè)經(jīng)濟規模小、對資源的依賴(lài)性強、增長(cháng)方式粗放，產(chǎn)業(yè)關(guān)聯(lián)度差、產(chǎn)業(yè)聚集度弱、企業(yè)研發(fā)與自主創(chuàng )新能力不強、精深加工產(chǎn)品比重低等不利因素，還要看到我們與發(fā)達地區的差距。因此，我們只有通過(guò)制度、體制、機制的創(chuàng )新，以思想的新解放謀求XXX工業(yè)經(jīng)濟發(fā)展的新跨越，進(jìn)而實(shí)現XXX的全面崛起。
按照市委、市政府關(guān)于當前和今后一個(gè)時(shí)期推進(jìn)我市工業(yè)發(fā)展的總體要求，我市工業(yè)經(jīng)濟發(fā)展要堅持以科學(xué)發(fā)展觀(guān)為主題，以結構調整為主線(xiàn)，以提升工業(yè)經(jīng)濟整體水平為目標，堅持量的增長(cháng)和質(zhì)的提高并舉，堅持培育骨干企業(yè)和發(fā)展中小企業(yè)并舉，堅持培育新興產(chǎn)業(yè)和整合提升傳統產(chǎn)業(yè)并舉，走出一條工業(yè)發(fā)展規�；�、經(jīng)濟結構合理化、主導產(chǎn)業(yè)集群化、增長(cháng)方式集約化的XXX特色新型工業(yè)化道路。為此，從以下幾個(gè)方面對我市工業(yè)發(fā)展和經(jīng)濟復蘇提出建議和措施：
(一)加強企業(yè)內部管理，節能降耗，增產(chǎn)促銷(xiāo)。
充分利用國家擴大內需，刺激消費增長(cháng)，實(shí)施西部大開(kāi)發(fā)的有利時(shí)機，努力開(kāi)拓市場(chǎng)，抓好企業(yè)內部管理，尤其是企業(yè)財務(wù)管理，健全各種財務(wù)制度，節約費用開(kāi)支，向產(chǎn)品要效益，向管理要效益。另外，要加強企業(yè)內部管理與監督，盡量減少不良投資，拓寬銷(xiāo)售渠道，盤(pán)活存量資產(chǎn)，提高資金使用效益。
(二)調整產(chǎn)品結構，加大技術(shù)改造力度，確保優(yōu)勢企業(yè)發(fā)展。
市級工業(yè)企業(yè)大都維持簡(jiǎn)單的低水平加工生產(chǎn)，根本無(wú)能力進(jìn)行技術(shù)改造。為了適應日益變化的市場(chǎng)，企業(yè)應積極研究市場(chǎng)動(dòng)態(tài)，爭取資金生產(chǎn)出適銷(xiāo)對路的產(chǎn)品，激發(fā)職工的積極性和創(chuàng )造性。XXX年，我們也對于一些利稅大戶(hù)進(jìn)行了資金扶持，以貼息和補助資金的形式給予XXX高壓閥門(mén)有限公司、XXX佛慈制藥股份有限公司、XXX宏建建材集團有限公司、XXX聯(lián)合重工有限責任公司，XXX藍天浮法玻璃股份有限公司一定項目資金支持，解決了部分企業(yè)資金的壓力和困難，為企業(yè)注入了新的活力。
(三)加大改革力度，大力發(fā)展第三產(chǎn)業(yè)，培育新的經(jīng)濟增長(cháng)點(diǎn)。
要繼續深化企業(yè)改革，加大改革力度，對已經(jīng)改革的企業(yè)要進(jìn)一步完善、規范。企業(yè)應根據各自實(shí)際，選擇適合本企業(yè)發(fā)展的路子，要大力發(fā)展第三產(chǎn)業(yè)，利用交通便利、客流量大的特點(diǎn)，發(fā)展飲食及其他商業(yè)。
(四)大力實(shí)施出城入園，積極引導國有企業(yè)尋求新的發(fā)展空間。
為優(yōu)化工業(yè)布局，加快產(chǎn)業(yè)結構調整和土地資源的有效整合，實(shí)現城市化和工業(yè)化的協(xié)調發(fā)展，創(chuàng )造良好的社會(huì )經(jīng)濟發(fā)展環(huán)境，鼓勵企業(yè)“出城入園”、退城進(jìn)郊，進(jìn)行搬遷改造。按照已出臺的《XXX市工業(yè)企業(yè)出城入園搬遷改造專(zhuān)項資金管理暫行規定》的文件精神，進(jìn)一步推動(dòng)企業(yè)出城入園工作。今后，工業(yè)發(fā)展要以產(chǎn)業(yè)鏈延伸與產(chǎn)業(yè)集群培育、企業(yè)“出城入園”與園區建設為重點(diǎn)，加快工業(yè)經(jīng)濟優(yōu)化升級，努力形成以高新技術(shù)為先導、裝備制造業(yè)為支撐的新型工業(yè)體系。
(五)加大資金投入，做大做強企業(yè)。
在積極爭取國家和省上各項扶持企業(yè)發(fā)展資金的同時(shí)，市財政要在市級財力十分緊張的情況下，面對增支和減收的雙重困難，盡量壓縮支出，增加扶持企業(yè)的各項資金。在扶優(yōu)扶強專(zhuān)項資金、非公發(fā)展專(zhuān)項資金、小額擔保貸款貼息資金、安全生產(chǎn)專(zhuān)項資金等方面給予企業(yè)支持。尤其對于一些節能重點(diǎn)工程、高效節能產(chǎn)品和節能技術(shù)推廣等項目，要加大財政資金傾斜力度，拓寬境內外融資途徑，鼓勵和引導社會(huì )、企業(yè)各方面加大對節能減排資金的投入。
(六)加快實(shí)施國有資本經(jīng)營(yíng)預算制度。
根據《甘肅省人民政府關(guān)于實(shí)行國有資本經(jīng)營(yíng)預算的試行意見(jiàn)》(甘政發(fā)[20xx]31號)和《甘肅省省屬企業(yè)國有資本收益收取管理暫行辦法的通知》(甘財企[20xx]83號)的文件精神，市政府已經(jīng)出臺并下發(fā)《XXX市人民政府關(guān)于實(shí)行國有資本經(jīng)營(yíng)預算的試行意見(jiàn)》(蘭政發(fā)[XXX]94號)，我局和市國資委已聯(lián)合下發(fā)《XXX市屬企業(yè)國有資本收益收取管理暫行辦法》(蘭財企[XXX]92號)，這標志著(zhù)我市國有資本經(jīng)營(yíng)預算工作已正式啟動(dòng)。目前，國有資本經(jīng)營(yíng)預算編制工作正在有序進(jìn)行，待市國資委上報后我局予以批復。國有資本經(jīng)營(yíng)預算的實(shí)施，將為企業(yè)下一步資產(chǎn)重組和進(jìn)一步發(fā)展提供充足的收入來(lái)源和資金保障。
我市工業(yè)企業(yè)在市委、市政府的正確領(lǐng)導下，按照“工業(yè)強市”和“繼續解放思想，推動(dòng)科學(xué)發(fā)展”的戰略目標，進(jìn)一步解放思想、更新觀(guān)念、轉變經(jīng)營(yíng)機制。通過(guò)企業(yè)改革，完善企業(yè)法人治理結構，內抓管理、外促效益，部分改制企業(yè)初見(jiàn)成效，盡顯活力。財政部門(mén)也在加強企業(yè)財務(wù)管理、減輕企業(yè)負擔方面做了大量細致的工作。
同時(shí)，在國企改革、資產(chǎn)重組、調整企業(yè)產(chǎn)品結構、加大財政資金扶持力度和狠抓項目建設方面，積極籌措資金，把有限的資金用在企業(yè)最需要、最迫切的地方，企業(yè)財務(wù)工作取得了一定成效。但是，由于大部分市級工業(yè)企業(yè)基礎薄弱，設備落后老化，產(chǎn)品更新?lián)Q代滯后，結構調整緩慢等原因，整體經(jīng)濟效益不高，市場(chǎng)競爭乏力，銷(xiāo)售疲軟，債務(wù)負擔加重，冗員較多，給政府和企業(yè)帶來(lái)了較大壓力。
總之，政府職能部門(mén)和各企業(yè)要繼續按照市委、市政府的統一要求和部署，以改革之舉辦特別之事，以創(chuàng )新之舉推動(dòng)發(fā)展，站在全局和時(shí)代的高度，切實(shí)把解放思想作為新的歷史起點(diǎn)推動(dòng)企業(yè)改革發(fā)展。進(jìn)一步抓好改革開(kāi)放，落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀(guān)，從而促進(jìn)我市工業(yè)經(jīng)濟又好又快發(fā)展。
財務(wù)分析報告 篇12
20xx年3月，中維會(huì )計師事務(wù)所對心平公益基金會(huì )執行年度審計，年度審計報告已送民政部年檢并獲通過(guò)。按照本基金會(huì )的章程規定，在此把20xx年1月-12月的捐助、收入及費用等各項財務(wù)數據公布如下：
1、公益項目捐助：人民幣22.578.116.48元
(1)非定向捐助的捐款金額為：5.650.816.48元，包括：
圖書(shū)閱讀項目，捐款金額4.010.732.68元
閱讀支持項目，捐款金額580.633.3元
大學(xué)生公益行動(dòng)項目，捐款金額792.486.5元
教學(xué)點(diǎn)讀機捐贈項目，捐款金額90.964元
研究與評估類(lèi)項目，捐款金額176.000元
(2)定向捐贈的撥款金額為：16.927.300元，包括：
對浙江大學(xué)“心平自立貸學(xué)金及留學(xué)貸學(xué)金”的20xx年度捐款，金額6.467.200元
對中國人民大學(xué)“心平自立貸學(xué)金及留學(xué)貸學(xué)金”的20xx年度捐款，金額6.460.100元
在江西師范大學(xué)設立“心平自立貸學(xué)金”，20xx年度捐款2.000.000元
在北京師范大學(xué)設立“心平自立貸學(xué)金”，20xx年度捐款2.000.000元
注：20xx年1月-12月，總共向346所學(xué)校及社區捐贈了圖書(shū)閱讀項目。
2、接受社會(huì )捐贈：人民幣19.615.374元
(1)20xx年4月，心平基金會(huì )收到佚名的非限定性捐款：人民幣22.680元。
(2)20xx年5月，心平基金會(huì )收到段永平先生、劉昕女士籌集捐贈的定向捐款：人民幣400萬(wàn)元，專(zhuān)項用于江西師范大學(xué)和北京師范大學(xué)“心平自立貸學(xué)金”項目的`第一期撥款。
(3)20xx年9月，心平基金會(huì )收到金戈先生的非限定性捐款：人民幣2000元。
(4)20xx年12月，心平基金會(huì )再次收到段永平先生、劉昕女士籌集捐贈的非限定性捐款：人民幣1550萬(wàn)元。
(5)20xx年7月-11月，心平基金會(huì )收到黃一禾先生定向捐贈的教學(xué)專(zhuān)用點(diǎn)讀機：137臺。
在此向各位捐贈人致以最誠摯的感謝!
3、行政管理費用支出總額：人民幣925.893.63元
(1)全職與兼職人員工資福利：463.230.1元
(2)辦公房租及個(gè)人房補：122.400元
(3)辦公事務(wù)物品耗費和服務(wù)開(kāi)支：34.992.04元
(4)差旅及車(chē)輛費：66.153.1元
(5)攤銷(xiāo)及運行維護費用：93.193.23元
(6)固定資產(chǎn)折舊：69.956.76元
(7)計提跌價(jià)準備：70.547.4元(因股權投資而計提此項)
4、心平基金會(huì )年報總況：
(1)心平基金會(huì )20xx年度支出合計23.508.834.36元
其中：公益性捐贈22.578.116.48元，行政管理費用925.893.63元
(2)心平基金會(huì )20xx年度收入合計23.398.912.76元
其中：捐贈收入19.615.374.00元，投資收益3.406.453.47元，其他收入377085.29元，
(3)人員工資和行政辦公支出占本年支出的比例為3.94%
說(shuō)明：以上所有金額除特別注明的，均以人民幣計。
財務(wù)分析報告 篇13
(一)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)及經(jīng)濟運行總體情況
財務(wù)狀況方面，20xx年9月30日資產(chǎn)總計為22595.82萬(wàn)元，負債總計為22760.83萬(wàn)元，其中：預收房款和認籌金5366.2787萬(wàn)元，所有者權益為-165萬(wàn)元；
經(jīng)營(yíng)成果方面，20xx年1～9月，實(shí)際完成主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤0萬(wàn)元，銷(xiāo)售費用214.45萬(wàn)元，管理費用266.89萬(wàn)元，財務(wù)費用995.99萬(wàn)元，銷(xiāo)售稅金及附加198.48萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外收入5.46萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出44.24萬(wàn)元，實(shí)現凈利潤-1714.6萬(wàn)元。
(二)財務(wù)狀況分析
1、資產(chǎn)負債分析
(1)資產(chǎn)狀況
A、預付賬款從年初的134.62萬(wàn)元下降至0萬(wàn)元，減少了134.62萬(wàn)元，主要系在本會(huì )計期間將各期間應計工程成本和工程款及時(shí)入賬后，將此余額進(jìn)行了對沖所致。
B、存貨(即開(kāi)發(fā)成本)金額由年初的14692.40萬(wàn)元下降為13338.99萬(wàn)元，表面上下降了1353.40萬(wàn)元，系因將前期開(kāi)發(fā)成本中的土地成本按業(yè)會(huì )計準則和企業(yè)所得稅的規定進(jìn)行了規范調整，把暫未開(kāi)發(fā)的北地塊取得成本7418.4萬(wàn)元轉入無(wú)形資產(chǎn)科目并進(jìn)行正常的攤銷(xiāo)核算；扣除上述調整因素的影響，本期工程開(kāi)發(fā)實(shí)際發(fā)生各類(lèi)投入為6189.55萬(wàn)元，其中：開(kāi)發(fā)成本6044.82萬(wàn)元，間接費用144.73萬(wàn)元。
C、1～9月固定資產(chǎn)原值由29.24萬(wàn)元上升到44.76萬(wàn)元，上升了15.52萬(wàn)元，主要為購臵現代汽車(chē)10.66萬(wàn)元，九龍汽車(chē)購臵稅1.97萬(wàn)元及其他為日常辦公所用的保險柜、電視機、廣告機等。
D、無(wú)形資產(chǎn)，從年初的0萬(wàn)元上升至7162.29萬(wàn)元，增加了7162.29萬(wàn)元，原因為遵照企業(yè)會(huì )計準則和企業(yè)所得稅的規定將前期賬務(wù)處理進(jìn)行調整，規范了賬務(wù)處理，此調整不會(huì )對后期土地增值稅的.清算產(chǎn)生任何影響
(2)負債狀況
A、應付賬款從年初的0萬(wàn)元增加到1340.54萬(wàn)元，凈增1340.54萬(wàn)元，主要系本會(huì )計期間內各期應付各施工單位的工程款。
B、預收賬款，由年初的0萬(wàn)元增加到5366.28萬(wàn)元，凈增5366.28萬(wàn)元，主要為本會(huì )計期間預收的售房款和零星認籌金；
C、其他應付款，由年初的15025.07萬(wàn)元增加到16003.59萬(wàn)元，凈增978.52萬(wàn)元，主要為本會(huì )計期間股東xxx的各類(lèi)投入；
D、應交稅費由年初的0萬(wàn)元上升到9月末的50.42萬(wàn)元，主要是9月份應繳納的營(yíng)業(yè)稅、城建稅、教育費附加、土地增值稅合計40.9萬(wàn)元以及10月份應交的城鎮土地使用稅9.47余萬(wàn)元。
(3)所有者權益
本期所有者權益內的實(shí)收資本及盈余公積無(wú)變化，未分配利潤則從年初的-148.53萬(wàn)元減少到-2165.01萬(wàn)元，主要系補記資金成本導致大額財務(wù)費用的發(fā)生所致。
2、營(yíng)業(yè)收入
本期未實(shí)現銷(xiāo)售收入。
3、營(yíng)業(yè)外收入
主要為結算前期施工單位的電費尾差和退房客戶(hù)的IPAD差價(jià)。
4、成本費用狀況
(1)銷(xiāo)售費用及其主要項目的對比分析(單位：萬(wàn)元)
可以看出，銷(xiāo)售費用比上年同期增加193.74萬(wàn)元，主要是由廣告宣傳費增加158.63萬(wàn)元，工資增加6.67萬(wàn)元等所致。
(2)管理費用及其主要項目的對比分析(單位：萬(wàn)元)
由表可看出：管理費用比上年同期增加190.06萬(wàn)元，主要是由于無(wú)形資產(chǎn)(北地塊)攤銷(xiāo)增加79.48萬(wàn)元，城鎮土地使用稅、印花
稅增加54.02萬(wàn)元，業(yè)務(wù)招待費增加20.94萬(wàn)元，車(chē)輛使用費增加9.35萬(wàn)元，差旅費增加5.36萬(wàn)元，福利費增加5.37萬(wàn)元等所致。
(3)財務(wù)費用
財務(wù)費用及其主要項目的對比分析(單位：萬(wàn)元)
本期累計發(fā)生財務(wù)費用995.99萬(wàn)元，主要系補記前期的資金成本或資金占用費；財務(wù)費用本期比上年同期增加了996.006萬(wàn)元，主要是由利息支出導致。
(4)營(yíng)業(yè)稅金及附加
分別為1～9月，應交納的營(yíng)業(yè)稅132.32萬(wàn)元、教育費附加6.62萬(wàn)元、地方教育費附加6.62萬(wàn)元以及預交的土地增值稅52.93萬(wàn)元。
(5)營(yíng)業(yè)外支出
主要為補記20xx年9月17日交納的契稅、耕地占用稅、印花稅滯納金38.39萬(wàn)元，5月2日發(fā)生的意外事故支出4.7萬(wàn)元，青苗賠償0.4萬(wàn)元，消防罰款0.35萬(wàn)元等。
5、財務(wù)狀況簡(jiǎn)要預測
根據今年1-9月業(yè)務(wù)發(fā)生情況，20xx全年預計虧損1900余萬(wàn)元，預計發(fā)生銷(xiāo)售費用約240萬(wàn)，管理費用約330萬(wàn)元，財務(wù)費用約1100萬(wàn)元
財務(wù)分析報告 篇14
一、總體評述：
�。ㄒ唬┕矩攧�(wù)業(yè)績(jì)概況
根據公司發(fā)布的資產(chǎn)負債表和利潤表的數據，我們運用比率分析法和圖表分析法等方法分析數據可以看出該公司20xx年財務(wù)狀況基本處于一般盈利狀態(tài)，相比去年有一定的增長(cháng)。
�。ǘ└鹘�(jīng)濟指標完成情況
本年實(shí)現營(yíng)業(yè)收入45077995.4元，比去年同期有較大的提高，凈利潤也有較大的增加基本上完成了相應的指標。
二、財務(wù)報表分析
�。ㄒ唬┵Y產(chǎn)負債表
1、企業(yè)自身資產(chǎn)狀況及資產(chǎn)變化說(shuō)明：
公司本期的資產(chǎn)比去年同期增長(cháng)33.76%。資產(chǎn)的變化中固定資產(chǎn)增長(cháng)最多，為1155032.02元。企業(yè)將資金的重點(diǎn)向固定資產(chǎn)方向轉移。應該隨時(shí)注意企業(yè)的生產(chǎn)規模，產(chǎn)品結構的變化，這種變化不但決定了企業(yè)的收益能力和發(fā)展潛力，也決定了企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)形式。因此，建議投資者對其變化進(jìn)行動(dòng)態(tài)跟蹤與研究。
流動(dòng)資產(chǎn)中，存貨資產(chǎn)增長(cháng)的比重最大，為43.66%，在流動(dòng)資產(chǎn)各項目變化中，貨幣類(lèi)資產(chǎn)和短期投資類(lèi)資產(chǎn)的增長(cháng)幅度小于流動(dòng)資產(chǎn)的增長(cháng)幅度，說(shuō)明企業(yè)應付市場(chǎng)變化的能力將減弱。信用類(lèi)資產(chǎn)的增長(cháng)幅度明顯大于流動(dòng)資產(chǎn)的增長(cháng)，說(shuō)明企業(yè)的貨款的回收不夠理想，企業(yè)受第三者的制約增強，企業(yè)應該加強貨款的回收工作。存貨類(lèi)資產(chǎn)的增長(cháng)幅度明顯大于流動(dòng)資產(chǎn)的增長(cháng)，說(shuō)明企業(yè)存貨增長(cháng)占用資金過(guò)多，市場(chǎng)風(fēng)險將增大，企業(yè)應加強存貨管理和銷(xiāo)售工作�？傊�，企業(yè)的支付能力和應付市場(chǎng)的變化能力一般。
2、企業(yè)自身負債及所有者權益狀況及變化說(shuō)明：
從負債與所有者權益占總資產(chǎn)比重看，企業(yè)的流動(dòng)負債比率為1.56長(cháng)期負債和所有者權益的比率為0.066說(shuō)明企業(yè)資金結構位于正常的水平。
本期和上期的長(cháng)期負債占結構性負債的比率分別為11.75%，13.09%，該項數據比去年有所降低，說(shuō)明企業(yè)的長(cháng)期負債結構比例有所降低。盈余公積比重提高，說(shuō)明企業(yè)有強烈的留利增強經(jīng)營(yíng)實(shí)力的愿望。未分配利潤比去年增長(cháng)了355%，表明企業(yè)當年增加較多的盈余。未分配利潤所占結構性負債的比重比去年也有所提高，說(shuō)明企業(yè)籌資和應付風(fēng)險的能力比去年有所提高�？傮w上，企業(yè)長(cháng)期和短期的融資活動(dòng)比去年有所減弱。企業(yè)是以所有者權益資金為主來(lái)開(kāi)展經(jīng)營(yíng)性活動(dòng)，資金成本相對比較低。
�。ǘ├麧櫦袄麧櫡峙浔恚ǜ胶螅�
1、利潤分析
�。�1）利潤構成情況
本期公司實(shí)現營(yíng)業(yè)利潤2015039.24元，利潤總額2016217.24元。實(shí)現凈利潤1506451.59元。
�。�2）利潤增長(cháng)情況
本期公司實(shí)現利潤總額2016217.24元，較上年同期增長(cháng)19.3%。其中，營(yíng)業(yè)利潤比上年同期增長(cháng)18.4%，增加利潤總額326217.24元。
2、收入分
本期公司實(shí)現主營(yíng)業(yè)務(wù)收入45077995.4元。與去年同期相比增長(cháng)5.9%，說(shuō)明公司業(yè)務(wù)規模處于較快發(fā)展階段，產(chǎn)品與服務(wù)的競爭力強，市場(chǎng)推廣工作成績(jì)很大，公司業(yè)務(wù)規模很快擴大。
3、成本費用分析
本期公司發(fā)生成本費用共計43156921.12元。其中，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本38240729.96元，占成本費用總額0.89；營(yíng)業(yè)費用430998.04元，占成本費用總額0.9%；管理費用3951383.13元，占成本費用總額9.2%；財務(wù)費用273588.97元，占成本費用總額0.6%。
4、利潤增長(cháng)因素分析。
本期公司利潤總額增長(cháng)率為19.3%，公司在產(chǎn)品與服務(wù)的獲利能力和公司整體的成本費用控制等方面都取得了很大的.成績(jì)，提請分析者予以高度重視，因為公司利潤積累的極大提高為公司壯大自身實(shí)力，將來(lái)迅速發(fā)展壯大打下了堅實(shí)的基礎。
5、經(jīng)營(yíng)成果總體評價(jià)
�。�1）利潤協(xié)調性評價(jià)
公司與上年同期相比主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤增長(cháng)率為18.4%，其中，主營(yíng)收入增長(cháng)率為0.06，說(shuō)明公司綜合成本費用率有所下降，收入與利潤協(xié)調性很好，未來(lái)公司應盡可能保持對企業(yè)成本與費用的控制水平。主營(yíng)業(yè)務(wù)成本增長(cháng)率較低，說(shuō)明公司綜合成本率有所下降，毛利貢獻率有所提高，成本與收入協(xié)調性很好。未來(lái)公司應盡可能保持對企業(yè)成本的控制水平。營(yíng)業(yè)費用增長(cháng)率較去年底，說(shuō)明公司營(yíng)業(yè)費用率有所下降，營(yíng)業(yè)費用與收入協(xié)調性很好，未來(lái)公司應盡可能保持對企業(yè)營(yíng)業(yè)費用的控制水平。管理費用少，說(shuō)明公司管理費用率有所下降，管理費用與利潤協(xié)調性很好，未來(lái)公司應盡可能保持對企業(yè)管理費用的控制水平。財務(wù)費用增長(cháng)率為xx%。說(shuō)明公司財務(wù)費用率有所下降，財務(wù)費用與利潤協(xié)調性很好，未來(lái)公司應盡可能保持對企業(yè)財務(wù)費用的控制水平。
三，財務(wù)績(jì)效評價(jià)
償債能力分析
流動(dòng)比率
速動(dòng)比率
資產(chǎn)負債率
企業(yè)的償債能力是指企業(yè)用其資產(chǎn)償還長(cháng)短期債務(wù)的能力。企業(yè)有無(wú)支付現金的能力和償還債務(wù)能力，是企業(yè)能否健康生存和發(fā)展的關(guān)鍵。本期公司在流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負債以及資本結構的管理水平方面都取得了極大的成績(jì)。企業(yè)資產(chǎn)變現能力在本期大幅提高，為將來(lái)公司持續健康的發(fā)展，降低公司債務(wù)風(fēng)險打下了堅實(shí)的基礎。從行業(yè)內部看，公司償債能力極強，在行業(yè)中處于低債務(wù)風(fēng)險水平，債權人權益與所有者權益承擔的風(fēng)險都非常小。在償債能力中，現金流入負債比和有形凈值債務(wù)率的變動(dòng)，是引起償債能力變化的主要指標。
財務(wù)分析報告 篇15
近年來(lái)，會(huì )計界一直在倡導企業(yè)財務(wù)人員要由“賬房先生”向“業(yè)務(wù)伙伴”“價(jià)值創(chuàng )造者”角色轉變，實(shí)現業(yè)財融合。要到達這個(gè)目標，真正體現財務(wù)人員價(jià)值的地路徑就是把會(huì )計信息翻譯成管理信息，為企業(yè)管理決策者提供有價(jià)值的財務(wù)分析報告。
一、當前企業(yè)財務(wù)分析報告存在的問(wèn)題
1.目的單一。目前的財務(wù)分析和管理報告，主要目的是為企業(yè)內部績(jì)效考核評價(jià)所用，對于如何支持企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策較少。
2.分析主題、維度單一。大部分單位的財務(wù)分析由于核算精細度的問(wèn)題，數據維度較為單一，基本是圍繞組織維度（如部門(mén)、子公司）進(jìn)行核算和分析，缺乏對項目、產(chǎn)品、客戶(hù)等多維度的分析。
3.業(yè)務(wù)溯源能力弱。財務(wù)數據和業(yè)務(wù)數據沒(méi)有整合，分析大部分是財務(wù)數據的羅列，“就財務(wù)說(shuō)財務(wù)”，缺乏對業(yè)務(wù)動(dòng)因的理解和挖掘，與業(yè)務(wù)貼合度差，因此分析報告缺乏對重大風(fēng)險、重點(diǎn)問(wèn)題的提示內容，缺少從財務(wù)視角給出管理改進(jìn)建議。
4.分析方法較為基礎。大部分企業(yè)的財務(wù)分析只作了實(shí)際完成與預算的比較和同環(huán)比分析，缺少如敏感度分析、情景分析、長(cháng)期趨勢分析、對標分析等較為靈活、前瞻性強的分析方式來(lái)說(shuō)明內部管理問(wèn)題的實(shí)質(zhì)原因，導致管理層對財務(wù)分析的價(jià)值認識不夠。
5.分析報告可讀性差。分析數據羅列多而全，非財務(wù)背景的閱讀者較難理解。整個(gè)報告結構重點(diǎn)不突出，較少使用圖形、儀表盤(pán)等，可讀性低。
二、財務(wù)分析報告體系應包含的內容
財務(wù)分析報告是為管理決策服務(wù)的，應該從多角度、多方位去分析企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況和存在問(wèn)題，用不同的情景去分析企業(yè)所作決策的財務(wù)指標。財務(wù)分析報告是一個(gè)體系，至少應涵蓋以下內容：
1.基于企業(yè)歷史數據和管理會(huì )計資料的財務(wù)分析。這類(lèi)分析是在總結前期企業(yè)經(jīng)營(yíng)取得的業(yè)績(jì)和亮點(diǎn)的基礎上，查找薄弱環(huán)節，為企業(yè)內部考核和解決管理短板提供決策依據。主要包括：
1.1預算分析報告。主要是結合年初制定的財務(wù)預算，按照各業(yè)務(wù)單元或預算主體承接的預算指標，分析預算完成情況，與序時(shí)進(jìn)度的差異，查找預算沒(méi)有完成和超預算的原因，要求預算主體制定措施，確保預算指標的完成，如是年初預算編制條件或外部環(huán)境發(fā)生重大變化，提出預算調整建議方案。
1.2財務(wù)業(yè)績(jì)分析報告。主要是分析企業(yè)效益的來(lái)源和影響企業(yè)效益的關(guān)鍵因素。包括：
�。�1）收入增長(cháng)分析。主要分析收入的結構，為企業(yè)制訂合理的經(jīng)營(yíng)策略提供依據。應從幾個(gè)維度來(lái)分析：分產(chǎn)品，分析各類(lèi)收入占總收入的比重及增減情況，對當期利潤的影響；分區域，分析不同區域收入的增減情況和原因，是區域政策因素還是自然環(huán)境變化，或是當地消費者需求發(fā)生變化，不同區域收入的變化對企業(yè)效益的影響；分部門(mén)（業(yè)務(wù)單元），分析不同業(yè)務(wù)單元收入增減對企業(yè)效益的影響；還要分析內生性收入增長(cháng)趨勢，分析企業(yè)現有資源的利用效率和潛力。
�。�2）盈利能力分析。主要為企業(yè)產(chǎn)品結構調整和成本控制提供決策依據。
一是不同產(chǎn)品的盈利能力分析，分析現有產(chǎn)品（業(yè)務(wù)）的毛利水平和占有資源情況，運用情景假設法分析在現有資源下，哪種產(chǎn)品組合結構可以實(shí)現企業(yè)利潤最大化；
二是產(chǎn)品全成本結構分析，主要分析企業(yè)成本的構成和產(chǎn)品全價(jià)值鏈的成本，查找企業(yè)可降的成本和降成本的重點(diǎn)，并通過(guò)價(jià)值鏈分析查找不增值作業(yè)，為管理層優(yōu)化成本結構和作業(yè)流程提供決策支持；
三是成本對標分析，將企業(yè)成本和競爭對手對比，為企業(yè)制訂競爭策略、彌補短板、消除劣勢提供依據，還要將企業(yè)自制零件成本與外部購買(mǎi)成本對比，為業(yè)務(wù)是否外包提供依據；
四是成本要素動(dòng)因分析，分析影響各成本要素產(chǎn)生和高低的主要事項，能否優(yōu)化或取消以降低企業(yè)成本。如不同產(chǎn)品質(zhì)量標準下的`外賠費用分析對比。
五是可控費用分析，通過(guò)對每項可控費用的增減趨勢分析，查找最佳控制方法。
2.基于企業(yè)未來(lái)管理與決策的財務(wù)分析。主要是通過(guò)建立財務(wù)分析模型，測算各種情景下的模擬財務(wù)數據，為企業(yè)決策提供依據。主要包括：
2.1為制定企業(yè)戰略服務(wù)的財務(wù)分析。企業(yè)戰略目標的主要指標是利潤或企業(yè)的價(jià)值。財務(wù)要根據企業(yè)的戰略規劃，結合各業(yè)務(wù)的發(fā)展目標及所占用資源的多少，測算不同業(yè)務(wù)組合下的財務(wù)指標，以及樂(lè )觀(guān)、悲觀(guān)和最可能實(shí)現情況下的財務(wù)指標，和不同發(fā)展模式（自我滾動(dòng)發(fā)展還是靠兼并重組發(fā)展）下的財務(wù)指標，為企業(yè)制定戰略路徑和措施提供依據。
2.2基于新產(chǎn)品（業(yè)務(wù)）決策的財務(wù)分析。通過(guò)組織相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)對新產(chǎn)品的價(jià)格、市場(chǎng)容量、企業(yè)投入的資源、產(chǎn)品成本等進(jìn)行分析，一是為企業(yè)是否投產(chǎn)該產(chǎn)品提供測算依據；二是為產(chǎn)品設計成本優(yōu)化提供依據，即在新產(chǎn)品在投入生產(chǎn)前優(yōu)化產(chǎn)品設計成本，為企業(yè)擴大盈利空間；三是為生產(chǎn)制造產(chǎn)品提供成本控制標準。
2.3企業(yè)投資決策的財務(wù)分析。固定資產(chǎn)投資決策分析在財務(wù)管理的課本中講的比較詳細，不做贅述。企業(yè)并購重組的財務(wù)分析是投資決策的關(guān)鍵，除了對被并購方的估值、風(fēng)險進(jìn)行分析外，還應該對本企業(yè)的財務(wù)承擔能力及并購后對本企業(yè)的財務(wù)影響進(jìn)行分析，防止因并購導致集團母體出現財務(wù)危機。
2.4企業(yè)籌融資方式的財務(wù)分析。分析各種融資方式的財務(wù)成本是財務(wù)人員的強項，但是企業(yè)籌融資方式的分析除了融資成本外，還應該分析如何將企業(yè)的資源和籌融資方式結合起來(lái)，實(shí)現企業(yè)效益最大化。如，將企業(yè)的哪部分業(yè)務(wù)通過(guò)上市或利用已有的資本平臺，從資本市場(chǎng)上融資，需要滿(mǎn)足什么條件，應該怎么做；在什么時(shí)間應該發(fā)行債券，發(fā)行規模應該控制在多少，才能滿(mǎn)足長(cháng)期資金使用。
3.基于企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險的分析與評估。風(fēng)險管理越來(lái)越被企業(yè)管理人員重視，經(jīng)營(yíng)風(fēng)險的發(fā)生將會(huì )導致財務(wù)風(fēng)險的出現，甚至使企業(yè)破產(chǎn)。企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險的分析與評估應是財務(wù)分析報告體系的重要組成部分。風(fēng)險分析報告應包括：從現金流風(fēng)險出發(fā)分析新業(yè)務(wù)、發(fā)展較快的業(yè)務(wù)的業(yè)務(wù)流程，評估業(yè)務(wù)風(fēng)險；從資產(chǎn)的流動(dòng)性出發(fā)，分析資產(chǎn)的變現能力和可收回性，評估現有占用資產(chǎn)的風(fēng)險，如對逾期應收帳款按逾期原因分析（質(zhì)量問(wèn)題、客戶(hù)資金困難還是有意討債等），為企業(yè)制訂收款政策和措施提供支持，還可以通過(guò)對公司的欠款大戶(hù)的財務(wù)狀況分析，采取應對措施；分析債務(wù)規模與企業(yè)收入規模的匹配度，和債務(wù)結構與企業(yè)資產(chǎn)結構的匹配度，評估企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險。
4.專(zhuān)項分析報告。主要針對企業(yè)經(jīng)營(yíng)中的某個(gè)專(zhuān)題或某項業(yè)務(wù)開(kāi)展的分析。包括質(zhì)量成本分析，股權投資效果分析，固定資產(chǎn)投資效果分析，稅務(wù)籌劃報告等。
三、如何寫(xiě)出高質(zhì)量的財務(wù)分析報告
首先是明確需求，提高認知。通過(guò)與管理層、業(yè)務(wù)部門(mén)的溝通的交流，明確報告使用者的需求，尤其要加強對領(lǐng)導需求的理解。第二，提高會(huì )計核算的精細度，按照管理會(huì )計要求設立明細科目或輔助帳，保證財務(wù)數據全面、準確、可用。第三，提高財務(wù)分析對業(yè)務(wù)的溯源能力。要加強與業(yè)務(wù)人員的溝通，取得業(yè)務(wù)部門(mén)對財務(wù)報告的認同和支持。要整合業(yè)務(wù)數據和財務(wù)數據，通過(guò)對財務(wù)數據追溯到業(yè)務(wù)數據，發(fā)現和挖掘財務(wù)數據背后的業(yè)務(wù)動(dòng)因，避免“就財務(wù)數據說(shuō)財務(wù)”的情況。第四，要豐富分析方法。根據數據邏輯，研究較好的分析方法，以保證數據內在聯(lián)系能清晰呈現。要加強綜合、動(dòng)態(tài)分析方法的靈活運用，使財務(wù)數據的事后描述逐漸向前端預測轉移。第五，要提升“講故事”的能力。報告要突出重點(diǎn)，圖文并茂，靈活運用圖標、儀表盤(pán)等表現形式，增強報告的可讀性。第六，能夠提出操作性強的管理建議。要針對發(fā)現的問(wèn)題，加強與業(yè)務(wù)部門(mén)溝通，從財務(wù)的視角提出管理建議，并定期對問(wèn)題的改進(jìn)進(jìn)行追蹤反饋，形成閉環(huán)，逐步提升管理水平。
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