財務(wù)流水和相關(guān)財務(wù)報表要怎么看
財務(wù)流水和相關(guān)財務(wù)報表要怎么看，這是會(huì )計專(zhuān)業(yè)的同學(xué)一定要掌握的!如果還不清楚的同學(xué)可以閱讀以下文章，學(xué)習相關(guān)知識!
會(huì )計報表定義及構成【1】
會(huì )計報表是由報表格式和報表數據構成的。
報表定義就是對會(huì )計報表的格式和數據來(lái)源的設定過(guò)程。
會(huì )計報表的格式多種多樣，除會(huì )計制度規定的報表種類(lèi)(資產(chǎn)負債表、損益表、現金流量表)以外，各行業(yè)、各企業(yè)還可能根據國家不同的管理機構和本企業(yè)的需要設置其他報表，如管理費用表、主要產(chǎn)品成本表、流動(dòng)資產(chǎn)表、應交增值稅明細表、工資計算表、制造成本表等等。
在通用會(huì )計軟件中，報表系統只是為用戶(hù)提供了自定義空白格式的功能，系統生成報表時(shí)，只能按用戶(hù)定義的格式生成。
報表的數據是按會(huì )計制度的規定，對已輸入的會(huì )計信息進(jìn)行加工、整理、匯總、計算出來(lái)的。
各報表的各個(gè)空白位置的數據，是依據設定的取數公式而形成的。
數據的來(lái)源主要有：
(l)從帳中取數。
從某帳戶(hù)中取某一時(shí)期或某一會(huì )計期間的某項數據。
例如：通過(guò)科目代碼，確定獲取某一帳戶(hù)的余額，借方累計發(fā)生額或貸方累計發(fā)生額等;或者從幾個(gè)帳戶(hù)中取數，進(jìn)行會(huì )計匯總，填入報表中的某一行某一列中，例如：資產(chǎn)負債表中“存貨”來(lái)源于“材料采購”、“原材料”、“包裝物”、“低值易耗品”、“材料成本差異”、“委托加工材料”、“自制半成品”、“產(chǎn)成品”、“分期收款發(fā)出商品”、“生產(chǎn)成本”等科目的期末借貸方余額相抵后的差額填列。
(2)從報表中取數。
從報表中取數是指從已形成的當前報表或其他報表中獲取數據填入某行某列中，例如：合計欄是由以上的欄目數據匯總加計;資產(chǎn)負債表的“本年利潤”可以從損益表中獲取。
(3)手工輸入數。
計算機尚未聯(lián)網(wǎng)時(shí)，下屬單位已有報表，為了匯總或分析，需要將下屬單位的報表中數據錄入計算機中。
所以要手工輸入。
財務(wù)流水和相關(guān)財務(wù)報表要怎么看【2】
一、如何看銀行流水?
1、貸款通常要用到的是企業(yè)的來(lái)帳總數，就是把某段時(shí)間內每筆進(jìn)賬都加起來(lái)，銀行流水的進(jìn)項主要表現方式;進(jìn)項表現貸方，出項表現于借方，主要有卡存，現存，轉入，工資，續存，網(wǎng)銀轉賬，貨款，勞務(wù)費等。
2、拿著(zhù)流水單，隨意找一筆交易，打電話(huà)去電話(huà)銀行，你自己輸入查詢(xún)密碼，他在根據流水單上的明細，輸入日期，如果和電話(huà)中報的吻合就沒(méi)問(wèn)題，反之對不上，就是假的。
3、向開(kāi)戶(hù)行索取對賬單，將銀行存款明細賬與對賬單進(jìn)行比較，真假立辨。
4、從實(shí)際獲取銀行對賬單和銀行流水的程序上講，還是有所差異的：銀行對賬單是銀行提供給企業(yè)的用以核對賬目的，審計人員一般是從企業(yè)直接獲取該證據;但對于銀行流水，一般要求審計人員與企業(yè)財務(wù)人員一同到銀行打印，直接獲取該證據。
因此，從獲取流程來(lái)講，銀行對賬單經(jīng)企業(yè)之手，因而可能被改動(dòng);而銀行流水則相對更為可信，除非銀行和企業(yè)合謀。
二、如何看懂銀行對賬單?
1、Q：拿到個(gè)人的銀行流水，不知道從何下手啊，分析哪些方面可以得出說(shuō)明結論?
A：從貸方發(fā)生額，能看出客戶(hù)現金流入情況，這點(diǎn)是最重要的信息。
2、Q：是否貸方發(fā)生頻率高或金額高就意味著(zhù)經(jīng)營(yíng)狀況可以啊?
A：(1)對，基本如此。
請關(guān)注貸方累計發(fā)生額，及每筆發(fā)生額對應的會(huì )計科目，是否同銷(xiāo)售行業(yè)直接相關(guān)。
目前還很少有企業(yè)通過(guò)半年前粉飾銀行對賬單，來(lái)獲得信貸部門(mén)的信用記錄。
(2)銀行對賬單應該結合客戶(hù)銀行存款明細賬、銷(xiāo)售收入明細賬、成本費用明細賬以及客戶(hù)的上下游合同一起做綜合比較。
總的來(lái)說(shuō)看對賬單，一是怕對賬單假;二是怕業(yè)務(wù)不真。
單純的看對賬單，第一，就是看貸方的流水總額是否超過(guò)銷(xiāo)售額，否則銷(xiāo)售收入就有造假的嫌疑。
當然并不是絕對，這里也有收現金的可能。
(3)第二，看流進(jìn)流出的金額是否與客戶(hù)的業(yè)務(wù)相一致，比如客戶(hù)商品買(mǎi)賣(mài)金額都在幾十萬(wàn)左右但銀行對賬單金額在幾百萬(wàn)或者幾萬(wàn)塊徘徊，那就需要注意了，問(wèn)其原因，另外要注意幾點(diǎn)：流水總額超過(guò)銷(xiāo)售額也不代表銷(xiāo)售收入就一定真，可能客戶(hù)幾個(gè)賬戶(hù)來(lái)回倒，看借貸方是否正常。
(4)目前很多客戶(hù)基本上都走一部分個(gè)人卡，對于客戶(hù)拿來(lái)的個(gè)人卡，需要進(jìn)行鑒別，不要客戶(hù)隨便拿過(guò)來(lái)幾張卡的流水就說(shuō)是自己的。
看戶(hù)主以及流水金額是否與業(yè)務(wù)相符。
(5)現在很多不規范的企業(yè)為了逃稅，很大部分收入都是走的個(gè)人賬戶(hù)，審查時(shí)要了解清楚該企業(yè)的實(shí)際情況。
3、Q：請問(wèn)怎么看“可能客戶(hù)幾個(gè)賬戶(hù)來(lái)回倒;看借貸方是否正常。
借貸方異常，這個(gè)怎么看?經(jīng)常有整數金額的進(jìn)出，這個(gè)算正常嗎?一般貨款是不是都是非整數的?
A：拿到企業(yè)的銀行對賬單主要從以下幾點(diǎn)分析：
(1)是否存在節假日期間發(fā)生對公業(yè)務(wù)結算情況，若有那銀行對賬單就是假的。
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(2)核實(shí)一下銀行對賬單的貸方發(fā)生額，若貸方發(fā)生額大于企業(yè)的當期的銷(xiāo)售收入，則說(shuō)明企業(yè)的銷(xiāo)售收入還比較客觀(guān)真實(shí)，但這不是全部就能認定!
(3)抽查銀行對賬單中一些大額的往來(lái)，然后對應合同、發(fā)票(或收據)出庫單一起進(jìn)行核實(shí)印證，看企業(yè)是否存在真實(shí)的結算交易記錄，特別是在年前及年終幾個(gè)月份要仔細核實(shí)幾筆，因為現在企業(yè)也很賊，往往用一筆資金或者讓一些關(guān)系不錯的企業(yè)不斷的劃轉資金來(lái)擺帳從而“抬高”銀行對賬單貸方發(fā)生額的額度，所以必須要仔細抽查一些大額的資金往來(lái)，是否和合同，發(fā)票或者收據及出庫單對應一致，從而確定交易的真實(shí)性!
(4)同時(shí)還要識別對賬單的真假。
流水及對賬單都非常重要，這個(gè)是輔助材料，但是流水和對賬單之間有聯(lián)系性，也有排斥性，畢竟有可能流水和對賬單之間的數字有差異。
�、賹~單、流水要有與之相配的合同或者進(jìn)出庫票據(或者其他輔助證明材料)。
�、趯~單貸方發(fā)生額與流水(有可能是員工的、公司領(lǐng)導私人卡)要看他數字上是否有來(lái)回走賬的可能，需核實(shí)。
�、鄄荒軉我徽f(shuō)貸方發(fā)生額愈大就是經(jīng)營(yíng)愈好，經(jīng)營(yíng)收入與其貸方發(fā)生額、流水無(wú)關(guān);很多企業(yè)為了避稅也會(huì )選擇走個(gè)人私人卡，因此數據的準確性是需要調查與核實(shí)的。
�、茔y行為了幫助客戶(hù)貸款會(huì )幫客戶(hù)找流水，這個(gè)是最可怕的，需要你去了解和溝通;⑤對賬單、流水會(huì )有客戶(hù)以往的應付賬款和應收賬款;需要調查、核實(shí)和剔除;如果都調查清楚了，就以第“1”條來(lái)看他的主營(yíng)業(yè)務(wù)情況能否滿(mǎn)足貸款擔保需求。
三、資產(chǎn)負債表各項目的填列
(一)年初數字的填列報表中的"年初數"欄內各項數字，根據上年末資產(chǎn)負債表"期末數"欄內所列數字填列。
如果本年度資產(chǎn)負債表各個(gè)項目的名稱(chēng)和內容同上年度不相一致，則應對上年末資產(chǎn)負債表各項目的名稱(chēng)和數字按照本年度的口徑進(jìn)行調整，填入報表中的"年初數"欄內。
(二)報表其他各項目的內容和填列方法：
1."貨幣資金"項目，反映企業(yè)庫存現金、銀行結算戶(hù)存款、外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款和在途資金等貨幣資金的合計數。
2."短期投資"項目，反映企業(yè)購入的各種能隨時(shí)變現，持有時(shí)間不超過(guò)1年的有價(jià)證券以及不超過(guò)1年的其他投資。
3."應收票據"項目，反映企業(yè)收到的未到期收款也未向銀行貼現的應收票據，包括商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。
4."應收帳款"項目，反映企業(yè)因銷(xiāo)售產(chǎn)品和提供勞務(wù)等而應向購買(mǎi)單位收取的各種款項。
5."壞帳準備"項目，反映企業(yè)提取尚未轉銷(xiāo)的壞帳準備。
6."預付帳款"項目，反映企業(yè)預付給供應單位的款項。
7."應收補貼款"項目，反映企業(yè)應收的各種補貼款。
8."其它應收款"項目，反映企業(yè)對其他單位和個(gè)人的應收和暫付的款項。
9."存貨"項目，反映企業(yè)期末在庫、在途和在加工中的各項存貨的實(shí)際成本，包括原材料、包裝物、低值易耗品、自制半成品、產(chǎn)成品、分期收款發(fā)出商品等。
10."待攤費用"項目，反映企業(yè)已經(jīng)支付但應由以后各期分期攤銷(xiāo)的費用。
企業(yè)的開(kāi)辦費、租入固定資產(chǎn)改良及大修理支出以及攤銷(xiāo)期限在1年以上的其他待攤費用，應在本表"遞延資產(chǎn)"項目反映，不包括在該項目數字之內。
11."待處理流動(dòng)資產(chǎn)凈損失"項目，反映企業(yè)在清查財產(chǎn)中發(fā)現的尚待轉銷(xiāo)或作其他處理的流動(dòng)資產(chǎn)盤(pán)虧、毀損扣除盤(pán)盈后的凈損失。
12."其他流動(dòng)資產(chǎn)"項目，反映企業(yè)除以上流動(dòng)資產(chǎn)項目外的其他流動(dòng)資產(chǎn)的實(shí)際成本。
13."長(cháng)期投資"項目，反映企業(yè)不準備在1年內變現的投資。
長(cháng)期投資中將于1年內到期的債券，應在流動(dòng)資產(chǎn)類(lèi)下"一年內到期的長(cháng)期債券投資"項目單獨反映。
14."固定資產(chǎn)原價(jià)"項目和"累計折舊"項目，反映企業(yè)的各種固定資產(chǎn)原價(jià)及累計折舊。
融資租入的固定資產(chǎn)在產(chǎn)權尚未確定之前，其原價(jià)及已提折舊也包括在內。
融資租入固定資產(chǎn)原價(jià)并應在本表下端補充資料內另行反映。
15."固定資產(chǎn)清理"項目，反映企業(yè)因出售、毀損、報廢等原因轉入清理但尚未清理完畢的固定資產(chǎn)的凈值，以及固定資產(chǎn)清怎樣看資產(chǎn)負債表
資產(chǎn)負債表是反映公司某一特定日期(月末、年末)全部資產(chǎn)、負債和所有者權益情況的會(huì )計報表。
它的基本結構是“資產(chǎn)=負債+所有者權益”。
不論公司處于怎樣的狀態(tài)這個(gè)會(huì )計平衡式永遠是恒等的。
左邊反映的是公司所擁有的資源;右邊反映的是公司的不同權利人對這些資源的要求。
債權人可以對公司的全部資源有要求權，公司以全部資產(chǎn)對不同債權人承擔償付責任，償付完全部的負債之后，余下的才是所有者權益，即公司的資產(chǎn)凈額。
我們利用資產(chǎn)負債表的資料，可以看出公司資產(chǎn)的分布狀態(tài)、負債和所有者權益的構成情況，據以評價(jià)公司資金營(yíng)運、財務(wù)結構是否正常、合理;分析公司的流動(dòng)性或變現能力，以及長(cháng)、短期債務(wù)數量及償債能力，評價(jià)公司承擔風(fēng)險的能力;利用該表提供的資料還有助于計算公司的獲利能力，評價(jià)公司的經(jīng)營(yíng)績(jì)效。
在分析資產(chǎn)負債表要素時(shí)我們應首先注意到資產(chǎn)要素分析，具體包括：
1流動(dòng)資產(chǎn)分析。
分析公司的現金、各種存款、短期投資、各種應收應付款項、存貨等。
流動(dòng)資產(chǎn)比往年提高，說(shuō)明公司的支付能力與變現能力增強。
2長(cháng)期投資分析。
分析一年期以上的投資，如公司控股、實(shí)施多元化經(jīng)營(yíng)等。
長(cháng)期投資的增加，表明公司的成長(cháng)前景看好。
3固定資產(chǎn)分析。
這是對實(shí)物形態(tài)資產(chǎn)進(jìn)行的分析。
資產(chǎn)負債表所列的各項固定資產(chǎn)數字，僅表示在持續經(jīng)營(yíng)的條件下，各固定資產(chǎn)尚未折舊、折耗的金額并預期于未來(lái)各期間陸續收回，因此，我們應該特別注意，折舊、損耗是否合理將直接影響到資產(chǎn)負債表、利潤表和其他各種報表的準確性。
很明顯，少提折舊就會(huì )增加當期利潤。
而多提折舊則會(huì )減少當期利潤，有些公司常常就此埋下伏筆。
4無(wú)形資產(chǎn)分析。
主要分析商標權、著(zhù)作權、土地使用權、非專(zhuān)利技術(shù)、商譽(yù)、專(zhuān)利權等。
商譽(yù)及其他無(wú)確指的無(wú)形資產(chǎn)一般不予列賬，除非商譽(yù)是購入或合并時(shí)形成的。
取得無(wú)形資產(chǎn)后，應登記入賬并在規定期限內攤銷(xiāo)完畢。
其次，要對負債要素進(jìn)行分析，包括兩個(gè)方面：
1流動(dòng)負債分析。
各項流動(dòng)負債應按實(shí)際發(fā)生額記賬，分析的關(guān)鍵在于要避免遺漏，所有的負債均應在資產(chǎn)負債表中反映出來(lái)。
2長(cháng)期負債分析。
包括長(cháng)期借款、應付債券、長(cháng)期應付款項等。
由于長(cháng)期負債的形態(tài)不同，因此，應注意分析、了解公司債權人的情況。
最后是股東權益分析，包括股本、資本公積、盈余公積和未分配利潤4個(gè)方面。
分析股東權益，主要是了解股東權益中投入資本的不同形態(tài)及股權結構，了解股東權益中各要素的優(yōu)先清償順序等。
看資產(chǎn)負債表時(shí)，要與利潤表結合起來(lái)，主要涉及資本金利潤和存貨周轉率，前者是反映盈利能力的指標，后者是反映營(yíng)運能力的指標。
四、怎樣看利潤表?
利潤表依據“收入-費用=利潤”來(lái)編制，主要反映一定時(shí)期內公司的營(yíng)業(yè)收入減去營(yíng)業(yè)支出之后的凈收益。
通過(guò)利潤表，我們一般可以對上市公司的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)、管理的成功程度作出評估，從而評價(jià)投資者的投資價(jià)值和報酬。
利潤表包括兩個(gè)方面：一是反映公司的收入及費用，說(shuō)明公司在一定時(shí)期內的利潤或虧損數額，據以分析公司的經(jīng)濟效益及盈利能力，評價(jià)公司的管理業(yè)績(jì);另一部分反映公司財務(wù)成果的來(lái)源，說(shuō)明公司的各種利潤來(lái)源在利潤總額中占的比例，以及這些來(lái)源之間的相互關(guān)系。
對利潤表進(jìn)行分析，主要從兩方面入手：
1.收入項目分析。
公司通過(guò)銷(xiāo)售產(chǎn)品、提供勞務(wù)取得各項營(yíng)業(yè)收入，也可以將資源提供給他人使用，獲取租金與利息等營(yíng)業(yè)外收入。
收入的增加，則意味著(zhù)公司資產(chǎn)的增加或負債的減少。
記入收入賬的包括當期收訖的現金收入，應收票據或應收賬款，以實(shí)際收到的金額或賬面價(jià)值入賬.
2.費用項目分析。
費用是收入的扣除，費用的確認、扣除正確與否直接關(guān)系到公司的盈利。
所以分析費用項目時(shí)，應首先注意費用包含的內容是否適當，確認費用應貫徹權責發(fā)生制原則、歷史成本原則、劃分收益性支出與資本性支出的原則等。
其次，要對成本費用的結構與變動(dòng)趨勢進(jìn)行分析，分析各項費用占營(yíng)業(yè)收入百分比，分析費用結構是否合理，對不合理的費用要查明原因。
同時(shí)對費用的各個(gè)項目進(jìn)行分析，看看各個(gè)項目的增減變動(dòng)趨勢，以此判定公司的管理水平和財務(wù)狀況，預測公司的發(fā)展前景。
看利潤表時(shí)要與上市公司的財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)聯(lián)系起來(lái)。
它主要說(shuō)明公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況;利潤實(shí)現和分配情況;應收賬款和存貨周轉情況;各項財產(chǎn)物資變動(dòng)情況;稅金的繳納情況;預計下一會(huì )計期間對公司財務(wù)狀況變動(dòng)有重大影響的事項。
財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)為財務(wù)分析提供了了解、評價(jià)公司財務(wù)狀況的詳細資料。
五、怎樣看現金流量表?
現金流量表是反映上市公司現金流入與流出信息的報表。
這里的現金不僅指公司在財會(huì )部門(mén)保險柜里的現鈔，還包括銀行存款、短期證券投資、其他貨幣資金。
現金流量表可以告訴我們公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)所產(chǎn)生的現金收支活動(dòng)，以及現金流量?jì)粼黾宇~，從而有助于我們分析公司的變現能力和支付能力，進(jìn)而把握公司的生存能力、發(fā)展能力和適應市場(chǎng)變化的能力。
市公司的現金流量具體可以分為以下5個(gè)方面：
1.來(lái)自經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現金流量：反映公司為開(kāi)展正常業(yè)務(wù)而引起的現金流入量、流出量和凈流量，如商品銷(xiāo)售收入、出口退稅等增加現金流入量，購買(mǎi)原材料、支付稅款和人員工資增加現金流出量，等等;
2.來(lái)自投資活動(dòng)的現金流量：反映公司取得和處置證券投資、固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)等活動(dòng)所引起的現金收支活動(dòng)及結果，如變賣(mài)廠(chǎng)房取得現金收入，購入股票和債券等對外投資引起現金流出等;
3.來(lái)自籌資活動(dòng)的現金流量：是指公司在籌集資金過(guò)程中所引起的現金收支活動(dòng)及結果，如吸收股本、分配股利、發(fā)行債券、取得借款和歸還借款等;
4.非常項目產(chǎn)生的現金流量：是指非正常經(jīng)濟活動(dòng)所引起的現金流量，如接受捐贈或捐贈他人，罰款現金收支等;
5.不涉及現金收支的投資與籌資活動(dòng)：這是一類(lèi)對股民非常重要的信息，雖然這些活動(dòng)并不會(huì )引起本期的現金收支，但對未來(lái)的現金流量會(huì )產(chǎn)生甚至極為重大的影響。
這類(lèi)活動(dòng)主要反映在補充資料一欄里，如以對外投資償還債務(wù)，以固定資產(chǎn)對外投資等。
對現金流量表主要從3個(gè)方面進(jìn)行分析：
1.現金凈流量與短期償債能力的變化。
如果本期現金凈流量增加，表明公司短期償債能力增強，財務(wù)狀況得到改善;反之，則表明公司財務(wù)狀況比較困難。
當然，并不是現金凈流量越大越好，如果公司的現金凈流量過(guò)大，表明公司未能有效利用這部分資金，其實(shí)是一種資源浪費。
2.現金流入量的結構與公司的長(cháng)期穩定。
經(jīng)營(yíng)活動(dòng)是公司的主營(yíng)業(yè)務(wù)，這種活動(dòng)提供的現金流量，可以不斷用于投資，再生出新的現金來(lái)，來(lái)自主營(yíng)業(yè)務(wù)的現金流量越多，表明公司發(fā)展的穩定性也就越強。
公司的投資活動(dòng)是為閑置資金尋找投資場(chǎng)所，籌資活動(dòng)則是為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)籌集資金，這兩種活動(dòng)所發(fā)生的現金流量，都是輔助性的，服務(wù)于主營(yíng)業(yè)務(wù)的。
這一部分的現金流量過(guò)大，表明公司財務(wù)缺乏穩定性。
3.投資活動(dòng)與籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現金流量與公司的未來(lái)發(fā)展。
股民在分析投資活動(dòng)時(shí)，一定要注意分析是對內投資還是對外投資。
對內投資的現金流出量增加，意味著(zhù)固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等的增加，說(shuō)明公司正在擴張，這樣的公司成長(cháng)性較好;如果對內投資的現金流量大幅增加，意味著(zhù)公司正常的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)沒(méi)有能夠充分吸納現有的資金，資金的利用效率有待提高;對外投資的現金流入量大幅增加，意味著(zhù)公司現有的資金不能滿(mǎn)足經(jīng)營(yíng)需要，從外部引入了資金;如果對外投資的現金流出量大幅增加，說(shuō)明公司正在通過(guò)非主營(yíng)業(yè)務(wù)活動(dòng)來(lái)獲取利潤。
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