【精品】財務(wù)分析報告
在現在社會(huì )，我們都不可避免地要接觸到報告，我們在寫(xiě)報告的時(shí)候要注意語(yǔ)言要準確、簡(jiǎn)潔。為了讓您不再為寫(xiě)報告頭疼，以下是小編收集整理的財務(wù)分析報告，僅供參考，歡迎大家閱讀。
財務(wù)分析報告1
集團公司，是為了一定的目的組織起來(lái)共同行動(dòng)的團體公司，是指以資本為主要聯(lián)結紐帶，以母子公司為主體，以集團章程為共同行為規范的，由母公司、子公司、參股公司及其他成員共同組成的企業(yè)法人聯(lián)合體�，F在的集團公司，特別是投資類(lèi)集團企業(yè)，經(jīng)營(yíng)規模比較龐大，通�？绲貐^、跨行業(yè)，呈現多元化和綜合化特點(diǎn)，子、孫公司眾多，管理鏈條較長(cháng)。如何才能使企業(yè)管理層及時(shí)掌握經(jīng)營(yíng)狀況，做出有效的決策和戰略選擇，一份高質(zhì)量的集團財務(wù)分析報告顯得尤為重要。它能夠及時(shí)準確完整的將企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行深入分析，對過(guò)去、現在的經(jīng)營(yíng)成果有充足的認知和反思，從而更好的提高企業(yè)決策水平。
一、投資類(lèi)集團財務(wù)分析報告的特點(diǎn)
財務(wù)分析報告是企業(yè)依據會(huì )計報表、財務(wù)分析表及經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和財務(wù)活動(dòng)所提供的豐富、重要的信息及其內在聯(lián)系，運用一定的科學(xué)分析方法，將公司的經(jīng)營(yíng)情況、資本運作情況做出客觀(guān)、全面、系統的分析和評價(jià)，并進(jìn)行必要的科學(xué)預測而形成的書(shū)面報告。而投資類(lèi)集團財務(wù)分析報告與一般企業(yè)的差別較大，主要有如下特點(diǎn)：一是投資類(lèi)集團公司由集團總部、產(chǎn)業(yè)子集團和成員單位組成。集團總部是最高的決策機構，核心職能是資本投資，產(chǎn)業(yè)子集團是二級決策機構，核心職能是資產(chǎn)配置，成員單位是經(jīng)濟實(shí)體，核心職能是業(yè)務(wù)運營(yíng)。投資類(lèi)集團公司核心在于對各種生產(chǎn)要素進(jìn)行優(yōu)化配置和有效利用，以實(shí)現集團整體利益最大化。針對這一的特征，財務(wù)分析報告應更加關(guān)注集團的戰略目標達成、企業(yè)價(jià)值創(chuàng )造、資源配置等方面的情況。二是由于投資類(lèi)集團公司下面的產(chǎn)業(yè)呈現多元化發(fā)展，管理鏈條較長(cháng)，以至財務(wù)分析報告的內容很大一部分需要由下而上的進(jìn)行報送，各企業(yè)報告側重點(diǎn)不同，且上報的流程復雜，周期較長(cháng)。三是投資類(lèi)集團公司重點(diǎn)關(guān)注股東財務(wù)是否保值增值，股東財富最大化，因此在財務(wù)分析報告中應避免陷入經(jīng)營(yíng)管理細節的分析中去。
二、財務(wù)分析報告的準備工作
�。ㄒ唬┳⒅刎攧�(wù)分析體系的建立
一是需要將財務(wù)分析的重要性進(jìn)行普及，讓每一個(gè)所屬單位都能夠重視，注意財務(wù)分析和實(shí)際業(yè)務(wù)進(jìn)行緊密聯(lián)系；二是需要設計分析的格式，分析格式要在一定程度上進(jìn)行統一，方便歸納匯總，各公司也可根據自身行業(yè)和業(yè)務(wù)的特點(diǎn)在分析報告中進(jìn)行一些變動(dòng)；三是明確各級企業(yè)上報財務(wù)報表及分析報告的時(shí)間節點(diǎn)，以便有的放矢的開(kāi)展工作，集團本部規定股權二級企業(yè)的報送時(shí)間，股權二級企業(yè)可以自行安排下屬企業(yè)報送時(shí)間；四是各單位需要有側重點(diǎn)的進(jìn)行分析，因為所屬公司所處的行業(yè)不同，業(yè)務(wù)重點(diǎn)也不同；五是需要有后臺保障，創(chuàng )建穩定的信息支持系統，加強財務(wù)信息的互通；六是建立財務(wù)分析報告的評價(jià)體系，集團本部應該對各公司分析報告報送時(shí)間、質(zhì)量等情況進(jìn)行評分，有獎?dòng)辛P。
�。ǘ┴攧�(wù)分析崗位做好相關(guān)準備工作
提前建立行業(yè)對標企業(yè)庫，在信息支持系統的基礎上編制財務(wù)分析所需的表格，例如：公司結構明細表、收入利潤趨勢分析表、三率一值測算表、投資收益分紅明細表、股權及固定資產(chǎn)投資明細表、分板塊統計表等，以便在獲取合并數據及所屬公司報告以后能夠及時(shí)準確的編制財務(wù)分析報告。
三、財務(wù)分析報告要點(diǎn)
鑒于投資類(lèi)集團層面的經(jīng)營(yíng)者大部分都是財務(wù)外的背景，因此在財務(wù)分析報告草擬過(guò)程中應盡量不使用專(zhuān)業(yè)術(shù)語(yǔ)，有必要使用在日常交流中能夠通用的可理解的語(yǔ)言來(lái)陳述事實(shí)，表達觀(guān)點(diǎn)。在分析報告的格式方面建議選取總—分—提示的大框架進(jìn)行闡述，有利于集團的經(jīng)營(yíng)者們能夠看頭看尾及能基本掌握公司經(jīng)營(yíng)的主要情況，具體要點(diǎn)說(shuō)明如下：
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財務(wù)分析報告的`第一個(gè)部分應簡(jiǎn)明扼要的對集團整體的經(jīng)濟運營(yíng)情況進(jìn)行描述，主要應包括收入利潤指標、資產(chǎn)規模指標、利稅經(jīng)濟增加值及國有資產(chǎn)保值增值率、融資投資情況、經(jīng)營(yíng)凈現金流量，可以對相應指標的同比環(huán)比情況進(jìn)行分析，這些指標能夠在開(kāi)篇就給決策者們一個(gè)公司經(jīng)營(yíng)的直觀(guān)印象。其次可以對公司的合并范圍情況以及報告期間新增減少的公司進(jìn)行描述說(shuō)明，年度或者季度末還應將納入合并報表的單位名稱(chēng)、集團持股比例、注冊資金、股權級次及主營(yíng)業(yè)務(wù)內容編制成表，讓經(jīng)營(yíng)層們了解整個(gè)集團控股公司組織構架的概況。
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1.主要財務(wù)指標的行業(yè)對標分析。指標可選取國資委上年出具的企業(yè)績(jì)效評價(jià)標準指標，其中就設有投資類(lèi)企業(yè)的指標。投資類(lèi)公司主要從盈利能力狀況、資產(chǎn)質(zhì)量狀況、債務(wù)風(fēng)險狀況以及經(jīng)營(yíng)增長(cháng)狀況進(jìn)行對比，可以從各個(gè)指標處于行業(yè)的優(yōu)、良、平均、較低、較差的情況看出集團公司四個(gè)層面的情況，同比指標也應同樣測算出來(lái)以便進(jìn)行對比。以上可用表格的方式呈現，同時(shí)需要用文字描述來(lái)表達。文字描述應分別對集團的盈利能力狀況、資產(chǎn)質(zhì)量狀況、債務(wù)風(fēng)險狀況以及經(jīng)營(yíng)增長(cháng)狀況進(jìn)行描述，處于行業(yè)某種水平主要原因是什么，表明公司承擔著(zhù)某種風(fēng)險或不確定性，應該加強那些方面才能解決或者保持某項操作。2.同行業(yè)企業(yè)對比分析。選取同行業(yè)上市的公司，在其季度報表披露的下月財務(wù)分析報告中可增加同行業(yè)對比分析。主要是對資產(chǎn)、利潤、銷(xiāo)售利潤率、凈資產(chǎn)收益率、經(jīng)營(yíng)凈現金流進(jìn)行對比分析，讓經(jīng)營(yíng)者們了解本集團在業(yè)績(jì)所處的地位。同時(shí)應該關(guān)注國內外經(jīng)濟大勢、宏觀(guān)調控政策和產(chǎn)業(yè)政策、利率、匯率和稅率，判斷這些因素對集團整體或局部未來(lái)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)的影響。3.投融資情況分析。融資情況主要從當年完成融資金額、歸還金額、新增融資年化利率，存量融資金額、結構、年化利率，以及環(huán)比同比情況進(jìn)行分析比較。還需要將權益類(lèi)融資還原為債務(wù)對資產(chǎn)負債率進(jìn)行測算，并提示風(fēng)險。擔保情況主要從新增擔保金額，擔保余額，占凈資產(chǎn)的比例，以及擔保的結構，即集團內部和外部分部進(jìn)行分析。投資情況主要從四方面進(jìn)行描述，一是股權投資，即對參控股公司的注資情況；二是項目及固定資產(chǎn)投資；三是對外發(fā)放委托貸款情況；四是內部借款情況，即內部單位發(fā)放的統借統貸和調劑資金情況。4.集團控股公司分板塊進(jìn)行分析。投資類(lèi)集團內部由于行業(yè)涉及面廣，首先需要跟戰略部門(mén)或是經(jīng)營(yíng)部門(mén)把集團的各所屬控股公司分為幾大類(lèi)，該板塊的劃分主要以戰略部門(mén)的意見(jiàn)為主。其次應該分別對每類(lèi)板塊進(jìn)行資產(chǎn)總額、凈資產(chǎn)、總收入、利潤總額的絕對數和相對數進(jìn)行提取整理。在板塊劃分時(shí)，可能會(huì )出現股權二級企業(yè)所屬的子公司不在其同一個(gè)板塊內的情況，這時(shí)應該采用以末級企業(yè)的報表數為基數，上級企業(yè)的數據以合并數減去單戶(hù)數填列出資產(chǎn)和收入利潤指標。再次，對整理好的數據匯總在一起，制作圖表，例如餅圖，讓經(jīng)營(yíng)者能夠直觀(guān)的看出每一個(gè)板塊占用資源以及利潤貢獻產(chǎn)出的情況，同時(shí)再對每個(gè)板塊內標桿企業(yè)、虧損企業(yè)、重要虧損原因進(jìn)行逐一分析。5.集團參股企業(yè)情況分析。參股企業(yè)作為投資類(lèi)集團公司一個(gè)重要的組成部分也應該單獨劃定一個(gè)部分來(lái)描述。主要從其當年確認的投資收益及分紅方面來(lái)描述，結合各行業(yè)的情況、宏觀(guān)形勢，對效益主要貢獻單位進(jìn)行描述，同時(shí)對虧損企業(yè)也進(jìn)行問(wèn)題查找，并重點(diǎn)描述相關(guān)原因。
�。ㄈ┨崾九c建議
該部分是整個(gè)財務(wù)分析報告的結論部分，對于投資類(lèi)集團財務(wù)分析報告來(lái)講更是整個(gè)思想的精華的部分。該部分可將以上分項中五個(gè)部分的內容進(jìn)行總結提煉，從詳細的分析中拔高，結合集團戰略、企業(yè)價(jià)值、資本流動(dòng)等重要問(wèn)題和風(fēng)險進(jìn)行提示。不只停留于問(wèn)題的表面，更重要的是逐項有針對性的提出對策建議，必要時(shí)提出綜合治理建議。在整個(gè)財務(wù)分析報告的最后進(jìn)行提示與建議，有利于經(jīng)營(yíng)者們能夠一目了然的關(guān)注到企業(yè)重要的信息。
四、注意事項
一份高質(zhì)量的投資類(lèi)集團財務(wù)分析報告除了編制前應該做好準備工作，編制時(shí)要點(diǎn)突出，思路清晰，有理有據，還應該注意以下事項：
�。ㄒ唬┚o密結合公司戰略，重點(diǎn)突出
財務(wù)分析人員應該對宏觀(guān)經(jīng)濟環(huán)境有所了解，對集團所涉及的主要行業(yè)的信息和相關(guān)企業(yè)情況保持高度敏感。應該抓住集團在可預見(jiàn)時(shí)間內的大致方針政策，領(lǐng)悟集團發(fā)展戰略，熟悉集團業(yè)務(wù)，以便財務(wù)分析報告能夠更貼近公司發(fā)展要求，同時(shí)能夠更準確的貼合經(jīng)營(yíng)者最想了解的信息，做到重點(diǎn)突出。因此做財務(wù)分析不能僅僅只是財務(wù)分析崗位人員自己的事情，還是應該在一定范圍內集思廣益，獲得部門(mén)其他人員以及部門(mén)外人員的幫助。
�。ǘ┖�(jiǎn)明扼要進(jìn)行論述
在分析過(guò)程中，難免會(huì )遇到一些復雜問(wèn)題，感覺(jué)用一兩句話(huà)很難講清楚。但是使用冗余的語(yǔ)言來(lái)解釋的后果可能適得其反，會(huì )讓經(jīng)營(yíng)者們不知所云。因此面對這樣的問(wèn)題，應該要理清脈絡(luò )、抓大放小、摒除無(wú)關(guān)信息、簡(jiǎn)單描述、對事不對人、不妄下結論。
�。ㄈ┩怀鰡�(wèn)題及矛盾可持續反映
對于企業(yè)價(jià)值創(chuàng )造的重大風(fēng)險和突出問(wèn)題，應在尊重事實(shí)的基礎上重點(diǎn)分析，篇幅可以長(cháng)一點(diǎn)，語(yǔ)言可以用重一些，必要時(shí)可形成專(zhuān)題報告上報經(jīng)營(yíng)層。針對這些問(wèn)題如果長(cháng)時(shí)間還未得到改善，可以持續進(jìn)行反映，以便經(jīng)營(yíng)層下決心去解決它。雖然同屬于投資類(lèi)集團，但每一個(gè)集團處于不同的環(huán)境，不同的發(fā)展階段，不同的發(fā)展方向，因此財務(wù)分析報告的要點(diǎn)和內容不盡相同。本文只是從一個(gè)視角對投資類(lèi)集團財務(wù)分析要點(diǎn)進(jìn)行了探究，不能一概而論。
財務(wù)分析報告2
一、 基本情況
從您提供的情況來(lái)看，您是一名外資企業(yè)的工程師，月收入屬于中等水平，雖然不是太高，但是您正處于事業(yè)蓬勃發(fā)展的階段，收入應該會(huì )逐步上升。您的妻子是一名醫生，工作比較穩定，福利待遇應該也不錯，但未來(lái)收入方面可能不會(huì )太多的提高。
您的孩子三個(gè)月后即將出生，從您提供的情況看，您每月的結余不算太多。孩子出生后家庭支出會(huì )進(jìn)一步提高，而且將來(lái)還要為孩子的健康、教育不斷投入。想必如何降低孩子成長(cháng)費用不足的風(fēng)險是您比較關(guān)注的問(wèn)題。
您的家庭正處在穩定發(fā)展階段。之前您和妻子已經(jīng)通過(guò)辛勤工作，積累了一定的經(jīng)濟基礎，家庭正處于財富積累階段。您已經(jīng)擁有了一套住房和一定的儲蓄，而且您負債比較少，所以可以考慮進(jìn)行一定的投資。
生活需要規劃，財富需要打理，你不理財，財不理你。在當今社會(huì )從傳統儲蓄型向投資理財時(shí)代轉型的過(guò)程中，順應潮流，積極投資，科學(xué)理財，才會(huì )擁有美好的明天。
下面我們將對您的家庭財務(wù)及收支情況等作一個(gè)詳盡的分析。此基礎上，從您和妻子的`養老，孩子成長(cháng)費用和投資方面提出一套可供參考的理財建議，希望能為您的家庭未來(lái)提高生活質(zhì)量帶來(lái)幫助。
二、 家庭財務(wù)比率分析
1） 資產(chǎn)負債比率=總負債/總資產(chǎn)=15.6%
這項數據反映了您家庭綜合還債能力的高低。經(jīng)驗表明家庭的資產(chǎn)負債率一
般以50%較為適宜。您的負債率比較低，債務(wù)壓力小，一般不會(huì )出現財務(wù)危機。 2） 結余比率=每月結余/月收入=10%
這項數據反映了您家庭控制開(kāi)支的能力，經(jīng)驗數值應該在40%以上，而您的這項指標僅為10%，說(shuō)明家庭儲蓄能力很弱。您應該在支持方面加以控制。注意預算，勤于記賬都是進(jìn)行家庭財務(wù)管理的有效手段。 3） 債務(wù)償還率=月還貸額/月收入=25%
經(jīng)驗數值表明，債務(wù)償還率低于50%比較安全。您的債務(wù)償還率遠低于50%，說(shuō)明房貸并沒(méi)有影響您的正常生活。但是為了增強您的儲蓄能力，您可以考慮通過(guò)延長(cháng)債務(wù)償還期限降低月供水平，維持家庭財務(wù)的持續發(fā)展。 4） 流動(dòng)性比率=流動(dòng)性資產(chǎn)/每月支出=7.4
流動(dòng)性比率的理想值在3-6 之間。目前您的流動(dòng)資產(chǎn)比率在7.4，說(shuō)明至少能維持家庭7-8個(gè)月的開(kāi)銷(xiāo)，能夠應付突發(fā)事件的發(fā)生。但是，由于流動(dòng)性資產(chǎn)的收益一般不高，對于像您和太太這樣工作十分穩定，收入有保障的家庭來(lái)說(shuō)，其資產(chǎn)流動(dòng)性比例可以相對較低，建議您可以將流動(dòng)性資產(chǎn)保留有1.6萬(wàn)元，從而將更多的資金用投資，以獲得更高的投資收益。
三、 家庭保障情況
從成熟家庭的保障情況看，一般建議年度保險費支出占投保人年收入總額的10%至20%。從您提供的情況看，您年保費支出只占收入的3%，家庭可能未能獲得足夠的保障。您和妻子都已經(jīng)購買(mǎi)了重大疾病保險，而且單位應該也的為您和妻子購買(mǎi)了養老保險，社會(huì )保險等。我們建議您增加一份意外傷害，畢竟您是一家的頂梁柱，保障您才能保障整個(gè)家庭。另外，寶寶在三個(gè)月后就要出生了，新生的寶寶抵抗力較弱，可以為其購買(mǎi)一份醫療保險。
四、 情況小結
通過(guò)以上分析可以看出，您的家庭財務(wù)狀況和收支情況相對穩定，債務(wù)負擔也比較輕。但家庭資產(chǎn)結構單一，且儲蓄所占比率太高，整個(gè)家庭財產(chǎn)管理過(guò)于保守，影響了家庭資產(chǎn)的收益性。另外，您的家庭保障仍略顯不足，需要進(jìn)一步加強。
您和妻子都還年輕，未來(lái)孩子教育等開(kāi)支都需要盡早開(kāi)始準備。我的建議是：盡快調整資產(chǎn)結構，適度對基金和保險等產(chǎn)品加大投資，以實(shí)現您家庭資產(chǎn)長(cháng)期保值、增值的理財目標。
第二部分 家庭理財計劃
幾點(diǎn)基本假設
作為一個(gè)長(cháng)期的理財規劃，有必要先說(shuō)明一下目前中國的通脹情況，并結合您家庭的具體情況作分析。
1） 通貨膨脹的預測
雖然今年上半年居民消費價(jià)格(CPI)總體溫和，同比僅上漲3.1%，未來(lái)我國價(jià)格走勢雖然存在不確定因素，但上行風(fēng)險大于下行風(fēng)險，通貨膨脹壓力有所加大。雖然我國政府通過(guò)多種政策以穩定通脹，但預計未來(lái)20年內3%的CPI應該是通脹的下限。
2） 家庭收入增長(cháng)可期
您和太太的工作都非常穩定，收入還會(huì )隨著(zhù)資歷的增長(cháng)而不斷上升。我們假設您和妻子的收入年增長(cháng)率都為5%
3） 寶寶養育費用大致估算
寶寶出生以后，家庭開(kāi)支每年要增加1萬(wàn)左右，之后從寶寶3歲入托到他23歲大學(xué)畢業(yè)，假設每月教育費用開(kāi)始為1200元，之后隨通貨膨脹年增長(cháng)3%。
4） 最低現金持有量
從維持必要、合理的支出角度出發(fā)，您的家庭應擁有滿(mǎn)足3個(gè)月以上支出的現金流。以您家庭目前月支出約2500元的水平計，維持約1.5萬(wàn)元的活期存款已經(jīng)足夠。
5）風(fēng)險承受能力分析
您與妻子目前的工作與收入都相對穩定，正處于事業(yè)發(fā)展階段，身體健康，這些因素會(huì )使您的家庭風(fēng)險承受能力較強。
財務(wù)分析報告3
企業(yè)財務(wù)分析的主要內容包括了企業(yè)償債能力的分析、企業(yè)盈利能力的分析、企業(yè)營(yíng)運能力的分析等項目：
�。ㄒ唬┢髽I(yè)償債能力的分析
企業(yè)償債能力作為企業(yè)財務(wù)管理與危機控制的一項重要工作，向來(lái)為企業(yè)管理者所重視。企業(yè)投資者、經(jīng)營(yíng)者以及債權人都對這一問(wèn)題的分析十分關(guān)注。具體來(lái)說(shuō)，企業(yè)償債能力的分析包括了短期償債能力分析和長(cháng)期償債能力分析兩類(lèi)。其中前者主要表現了企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)情況、流動(dòng)負債情況以及現有資產(chǎn)變現這些顯現的方面，而在后者則更強調企業(yè)在長(cháng)期發(fā)展規劃方面的情況，包括資本結構安排、獲利能力分析以及一些主要的長(cháng)期財務(wù)安排情況。
�。ǘ┢髽I(yè)盈利能力的分析
作為企業(yè)生存發(fā)展的重要項目，企業(yè)盈利能力分析的重要性和必要性自然不可小覷。企業(yè)盈利能力分析具體包括的指標包括了資產(chǎn)負債情況、利潤情況以及具體的利潤分配情況，然后將這些數據信息按照一定的邏輯關(guān)系構建成一整臺指標體系，計算出各項的利潤率和報酬率，從而了解到企業(yè)的盈利情況，也對企業(yè)的盈利能力有一個(gè)清晰的把握，進(jìn)而更好的發(fā)展提高企業(yè)的競爭力。
�。ㄈ┢髽I(yè)營(yíng)運能力的分析
企業(yè)營(yíng)運能力體現的是企業(yè)的生命力，企業(yè)就好像一架機器，在日常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中需要不斷地對企業(yè)的資產(chǎn)，包括資金、技術(shù)以及人力資源進(jìn)行運作，實(shí)現最大化的資本增值。這是企業(yè)經(jīng)營(yíng)成敗的關(guān)鍵點(diǎn)。
企業(yè)財務(wù)分析的常用方法包括了比率分析法、比較分析法、趨勢分析法等。首先來(lái)分析比率分析法，它是通過(guò)對各種財務(wù)比率的計算和分析，基本上能夠反映出一個(gè)企業(yè)的償債能力、盈利能力和營(yíng)運能力，具有簡(jiǎn)明扼要、通俗易懂的'特點(diǎn)，是財務(wù)分析工作中使用最廣泛的一種方法。比較分析法是指將某項財務(wù)指標與性質(zhì)相同的指標標準進(jìn)行比較，揭示企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的一種分析方法。財務(wù)分析極為注重比較，只有通過(guò)比較，才能評價(jià)指標數值的優(yōu)劣情況。趨勢分析法是通過(guò)連續若干期財務(wù)報表中相同指標的對比，來(lái)揭示各期的增減變化，據以預測企業(yè)財務(wù)狀況或經(jīng)營(yíng)成果變化趨勢的一種分析方法�？傊�，企業(yè)在做財務(wù)分析的時(shí)候，應該綜合各個(gè)方法的優(yōu)勢，做到優(yōu)勢互補，避免局限性的問(wèn)題。要將這些方法綜合起來(lái)，從而使報告的結論更為客觀(guān)和可靠，提高財務(wù)分析報告的質(zhì)量。
財務(wù)分析報告4
前言
本部分報告從財務(wù)指標角度分析討論20xx年全國性商業(yè)銀行的競爭力。
本報告所提全國性商業(yè)銀行包括：由中國工商銀行、中國農業(yè)銀行、中國銀行、中國建設銀行和交通銀行等五家銀行組成的大型商業(yè)銀行(以下分別簡(jiǎn)稱(chēng)為工行、農行、中行、建行和交行，統稱(chēng)簡(jiǎn)稱(chēng)為“大型銀行”)，以及由招商銀行、中信銀行、上海浦東發(fā)展銀行、中國民生銀行、中國光大銀行、興業(yè)銀行、華夏銀行、廣發(fā)銀行、深圳發(fā)展銀行、恒豐銀行、浙商銀行、渤海銀行等十二家銀行組成的中型及小型的全國性商業(yè)銀行(以下分別簡(jiǎn)稱(chēng)為招商、中信、浦發(fā)、民生、光大、興業(yè)、華夏、廣發(fā)、深發(fā)、恒豐、浙商、渤海，統稱(chēng)簡(jiǎn)稱(chēng)為“中小銀行”)。
全國性商業(yè)銀行是我國銀行業(yè)的重要組成部分。截至20xx年12月31日，全國性商業(yè)銀行的資產(chǎn)合計占到銀行業(yè)總資產(chǎn)的64.84%，負債合計占到銀行業(yè)總負債的64.96%，稅后利潤合計占到銀行業(yè)總稅后利潤的72.4%;從業(yè)人員占到銀行業(yè)全部從業(yè)人員的60%。
圖1、圖2和圖3分別按總資產(chǎn)、總負債和稅后利潤列示了20xx年至20xx年銀行業(yè)市場(chǎng)份額的年際變化情況�？傮w而言，五家大型銀行的市場(chǎng)份額呈持續下降趨勢，而中小銀行的市場(chǎng)份額呈上升趨勢。
20xx年，國際金融危機導致的急劇動(dòng)蕩逐步緩解，世界經(jīng)濟緩慢復蘇，但不確定因素仍然較多，復蘇進(jìn)程艱難曲折。我國果斷加強和改善宏觀(guān)調控，加快經(jīng)濟發(fā)展方式轉變，經(jīng)濟社會(huì )發(fā)展的良好勢頭進(jìn)一步鞏固，國民經(jīng)濟內生動(dòng)力進(jìn)一步增強，進(jìn)入平穩較快增長(cháng)通道。以全國性商業(yè)銀行為代表的銀行業(yè)積極應對嚴峻挑戰，整體發(fā)展良好。
截至20xx年底，全國性商業(yè)銀行資產(chǎn)總額61.8萬(wàn)億元，比上年增長(cháng)17.45%;負債總額58.12萬(wàn)億元，比上年增長(cháng)16.57%。所有者權益36.78萬(wàn)億元，比上年增長(cháng)33.26%;存款、貸款分別同比增長(cháng)19.8%和19.7%，資本充足率全部達標，資產(chǎn)質(zhì)量大幅改善，盈利能力、抗風(fēng)險能力、流動(dòng)性管理水平均有較大提升。
以下分資本狀況、資產(chǎn)質(zhì)量、盈利能力和流動(dòng)性水平四個(gè)方面對全國性商業(yè)銀行20xx年度財務(wù)狀況予以分析。各項財務(wù)數據除另有注明外，均取自監管部門(mén)及各銀行的定期報告、新聞稿件等公開(kāi)披露的信息，其中部分銀行因無(wú)法獲取足夠的.資料，在個(gè)別項目的分析中只好加以省略。
資本狀況
由于上一年9.59萬(wàn)億元的天量新增信貸，加之監管部門(mén)一再提高資本充足率標準，要求大型銀行和中小銀行的資本充足率下限分別為11%和10%，主要商業(yè)銀行的核心資本充足率不得低于7%，20xx年全國性商業(yè)銀行資本狀況面臨嚴峻考驗。為達到監管要求，我國銀行業(yè)進(jìn)行了有史以來(lái)最大規模的融資，其中16家上市銀行中的14家募集資金超過(guò)3400億元，有效地補充了資本金。
圖4列示20xx～20xx年我國銀行業(yè)資本充足率達標情況。圖中可見(jiàn)，我國銀行業(yè)的資本實(shí)力和充足水平顯著(zhù)提升。特別是近兩年，在應對國際金融危機沖擊、信貸投放大幅增加、資本質(zhì)量要求明顯提高的情況下，商業(yè)銀行資本充足率保持了20xx年底的水平。截至20xx年底，我國商業(yè)銀行整體加權平均資本充足率12.2%，比年初提高0.8個(gè)百分點(diǎn)，比20xx年提高15.18個(gè)百分點(diǎn);加權平均核心資本充足率10.1%，比年初上升0.9個(gè)百分點(diǎn)。資本充足率達標商業(yè)銀行從20xx年的8家增加到20xx年底的全部281家，達標銀行的資產(chǎn)占商業(yè)銀行總資產(chǎn)的比重從0.6%上升到100%。商業(yè)銀行杠桿率在全球標準中處于安全區間。
圖5列示截至20xx年底全國性商業(yè)銀行資本充足率的情況。圖中可見(jiàn)，歷經(jīng)年內多種形式的補充資本金的努力，全部17家全國性商業(yè)銀行資本充足率都已達標。其中，浙商銀行通過(guò)老股東及其關(guān)聯(lián)企業(yè)的近兩倍增資擴股大幅補充資本，資本充足率達到15.44%，為全國性商業(yè)銀行中最高者;建行、中行、交行和工行則通過(guò)“A股可轉債+H股配售”或“A+H股配售”的模式，在年內均成功地補充了資本，資本充足率均在12%以上;農行于20xx年7月成功在滬港兩地上市，資本充足率由上一年的10.07%升至11.59%，達到監管要求。與大行相比，中小銀行盡管也紛紛補充資本，但由于業(yè)務(wù)擴張速度較快，業(yè)務(wù)發(fā)展模式單一，加之受貨幣政策的影響較大，其資本狀況往往捉襟見(jiàn)肘，其中深發(fā)(10.19%)、民生(10.44%)、浦發(fā)(10.59%)、華夏(10.6%)等的資本充足率相對較低。
圖6列示20xx年底全國性商業(yè)銀行核心資本充足率的情況。圖中可見(jiàn)，除華夏銀行(6.84%)沒(méi)有達標外，全國性商業(yè)銀行核心資本充足率均在7%的新達標線(xiàn)之上。其中，浙商最高，為13.28%;大型銀行的核心資本充足率均在9%以上，其中建行、中行、工行更是超過(guò)或接近10%;中小銀行中，除華夏外，深發(fā)展相對較低，為7.1%，剛剛達到及格線(xiàn)。20xx年底，銀監會(huì )批復華夏銀行定向增發(fā)方案，計劃非公開(kāi)發(fā)行18.59億股，融資208億元，預計可滿(mǎn)足該行未來(lái)三年的核心資本需求。
按照20xx年銀監會(huì )資本充足率新規要求，從20xx年起商業(yè)銀行核心一級、一級和總資本充足率將分別不得低于5%、6%、8%�？紤]到超額資本計提2.5%和系統重要性銀行需計提1%，未來(lái)系統重要性銀行的上述三項資本充足率底線(xiàn)將分別至8.5%、9.5%和11.5%，而非系統重要性銀行的核心一級、一級和總資本充足率為7.5%、8.5%和10.5%。全國性商業(yè)銀行資本補充的形勢依然嚴峻。
資產(chǎn)質(zhì)量
20xx年，各全國性商業(yè)銀行一方面科學(xué)化解歷史積累風(fēng)險，另一方面積極有效地控制新增風(fēng)險，資產(chǎn)質(zhì)量延續了持續提高的趨勢。截至20xx年底，我國商業(yè)銀行按貸款五級分類(lèi)的不良貸款余額4336億元，比年初減少732億元，不良貸款率1.13%，比年初下降0.45個(gè)百分點(diǎn)。全國性商業(yè)銀行不良貸款余額和比例比20xx年底減少618億元和下降0.44個(gè)百分點(diǎn)。商業(yè)銀行資產(chǎn)結構與資產(chǎn)質(zhì)量均有所改善，風(fēng)險抵補能力進(jìn)一步提高。
財務(wù)分析報告5
一、報告背景
1.公司概況
在這一部分，應首先簡(jiǎn)要介紹所分析企業(yè)的基本情況，包括公司名稱(chēng)、注冊資本、成立時(shí)間、經(jīng)營(yíng)范圍、主要產(chǎn)品或服務(wù)等。
2.報告目的
在此部分需要明確指出撰寫(xiě)財務(wù)分析報告的目的，例如是為了評估企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況、為投資決策提供依據還是為了內部管理參考等。
二、財務(wù)分析
1.財務(wù)比率分析
財務(wù)比率是財務(wù)分析的基礎，包括流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、資產(chǎn)負債率、凈利潤率等一系列指標。通過(guò)對這些指標的分析，可以全面地了解企業(yè)的盈利能力、償債能力、運營(yíng)能力等方面的情況。
2.財務(wù)趨勢分析
通過(guò)比較多個(gè)期間的財務(wù)數據，分析企業(yè)在一段時(shí)間內的經(jīng)營(yíng)狀況及發(fā)展趨勢。這樣的分析可以幫助管理者預測未來(lái)的發(fā)展走勢，及時(shí)調整經(jīng)營(yíng)策略。
三、風(fēng)險評估
根據財務(wù)分析的結果，對企業(yè)的風(fēng)險進(jìn)行評估，包括市場(chǎng)風(fēng)險、信用風(fēng)險、流動(dòng)性風(fēng)險等。并提出相應的風(fēng)險防范對策，以降低風(fēng)險帶來(lái)的不利影響。
四、財務(wù)分析報告范本
以下是一個(gè)基于上述結構的'財務(wù)分析報告范本，作為參考：
報告背景:
公司概況
公司名稱(chēng)：XXX有限公司
注冊資本：XXX萬(wàn)元
成立時(shí)間：XXXX年XX月
經(jīng)營(yíng)范圍：XXX
主要產(chǎn)品/服務(wù)：XXX
報告目的：
本報告旨在對XXX有限公司的財務(wù)狀況進(jìn)行分析，為企業(yè)管理層的決策提供依據。
財務(wù)分析：
1.財務(wù)比率分析
流動(dòng)比率：XX
速動(dòng)比率：XX
資產(chǎn)負債率：XX
凈利潤率：XX
�。ǚ治鰞热莞鶕䦟�(shí)際情況展開(kāi)）
2.財務(wù)趨勢分析
�。ň唧w分析內容根據多期財務(wù)數據展開(kāi)）
風(fēng)險評估：
通過(guò)財務(wù)分析結果，發(fā)現公司面臨的市場(chǎng)風(fēng)險較大，應及時(shí)調整營(yíng)銷(xiāo)策略，降低存貨周轉周期。
五、結論與建議
在報告的最后，需要就財務(wù)分析結果提出結論，并給出相應的建議，指導企業(yè)下一步的經(jīng)營(yíng)決策。
在編寫(xiě)財務(wù)分析報告時(shí)，以上的結構和內容可以根據具體情況做出適當調整，確保其全面、客觀(guān)、準確，為企業(yè)決策提供有力支持。
財務(wù)分析報告6
每一位財務(wù)人士在做完財務(wù)分析并向領(lǐng)導匯報時(shí)，心里都會(huì )有些苦衷。他們會(huì )發(fā)現，無(wú)論是懂財務(wù)的經(jīng)理還是不懂財務(wù)的經(jīng)理，在心里都會(huì )有一本關(guān)于企業(yè)的賬目。有些經(jīng)理只需要知道你所做的財務(wù)分析和他們心中的賬目是否一致，如果不一致，究竟差異在哪里？而有些經(jīng)理心中的賬目和你的一樣，他們只需要你提供他們不知道的信息�？梢哉f(shuō)，領(lǐng)導們心中都有一本賬目，而財務(wù)人員的作用就是如何與這本賬目進(jìn)行溝通。很多人之所以與領(lǐng)導溝通無(wú)效，是因為他們仍舊深陷于財務(wù)思維之中。那么，如何進(jìn)行有效的財務(wù)分析呢？下面將由小編帶大家一起學(xué)習一下。
要寫(xiě)出一份高質(zhì)量又適用的財務(wù)分析報告并非易事。撰寫(xiě)財務(wù)報告以下幾點(diǎn)值得注意：
1.要清楚明白地知道報告閱讀的對象及報告分析的范圍。
報告閱讀對象不同，報告的寫(xiě)作應因人而異。
比如，針對財務(wù)部門(mén)領(lǐng)導，我們應該提供更專(zhuān)業(yè)化的報告；而對于其他部門(mén)的領(lǐng)導，尤其是對本專(zhuān)業(yè)相當陌生的領(lǐng)導，則需要努力讓報告變得通俗易懂。同時(shí)，根據不同層次的讀者需求，分析人員在撰寫(xiě)報告時(shí)需要準確把握框架結構和分析層次，以滿(mǎn)足不同讀者的需求。
再如，報告分析時(shí)，如果要針對某一部門(mén)或二級公司進(jìn)行分析，可以更加細致和具體地分析內容。而如果要對整個(gè)集團公司進(jìn)行分析，則需要力求精練，不能面面俱到地涉及所有問(wèn)題，而是要集中精力抓住幾個(gè)重點(diǎn)問(wèn)題進(jìn)行分析。
2.了解讀者對信息的需求，充分領(lǐng)會(huì )領(lǐng)導所需要的信息是什么。
記得有一次與業(yè)務(wù)部門(mén)主管進(jìn)行交流，他深刻地表達了自己的感受：你們提供給我的財務(wù)分析報告非常詳盡，文字篇幅也十分長(cháng)，顯然在編寫(xiě)過(guò)程中付出了很大心思�？上У氖�，其中包含了太多我所不需要的信息，而我真正需要的信息卻過(guò)于稀少。因此，編寫(xiě)出優(yōu)質(zhì)的財務(wù)分析報告必須建立在財務(wù)分析人員盡可能與領(lǐng)導進(jìn)行充分溝通的基礎上，以捕捉到他們“真正關(guān)注的信息”。
3.報告寫(xiě)作前，一定要有一個(gè)清晰的框架和分析思路。
財務(wù)分析報告的框架如下：報告導言―重要提示―報告摘要―詳細分析―問(wèn)題重點(diǎn)總結及相關(guān)改進(jìn)措施。
“報告目錄”告訴閱讀者本報告所分析的`內容及所在頁(yè)碼;
“重要提示”主要是針對本期報告在新增的內容或須加以重大關(guān)注的問(wèn)題事先做出說(shuō)明，旨在引起領(lǐng)導高度重視;
“報告摘要”是對本期報告內容的高度濃縮，一定要言簡(jiǎn)意賅，點(diǎn)到為止。
為了方便領(lǐng)導及時(shí)查閱所需的分析內容，我們建議在“重要提示”和“報告摘要”部分后面標明具體分析所在的頁(yè)碼。這樣，無(wú)論是對報告整體性的認識還是對本期報告中的重大事項的了解，領(lǐng)導們可以在最短的時(shí)間內獲得所需的信息。以上三個(gè)部分都非常重要，它們的目的是幫助領(lǐng)導們快速了解報告的整體情況，并提供關(guān)鍵信息。通過(guò)這樣的設置，我們可以確保領(lǐng)導們能夠迅速獲取到他們需要的信息，從而更好地理解報告并做出相應的決策。
“問(wèn)題重點(diǎn)綜述及相應的改進(jìn)措施”部分不僅是對上期報告中問(wèn)題執行情況的跟蹤匯報，同時(shí)也對本期報告中具體分析部分所揭示的重點(diǎn)問(wèn)題進(jìn)行集中闡述。其目的是將零散的分析整合在一起，以此再次給領(lǐng)導留下深刻印象。
"具體分析"部分在報告中起到了核心作用，決定了分析質(zhì)量和檔次的高低。要使這一部分寫(xiě)得精彩，首先需要有一個(gè)良好的分析思路。例如，假設有一個(gè)集團公司下設四個(gè)制造公司。對于財務(wù)報告的分析思路可以是：整體指標分析-集團總部情況分析-各制造公司情況分析；在每一部分中，再按當月分析-年度累計分析進(jìn)行展開(kāi)；進(jìn)一步展開(kāi)可以進(jìn)行盈利能力分析-銷(xiāo)售情況分析-成本控制情況分析。通過(guò)這樣一層層的分解和關(guān)聯(lián)，我們可以建立起各個(gè)部分之間以及每個(gè)部分內部的緊密聯(lián)系。
4.財務(wù)分析報告一定要與公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)緊密結合，深刻領(lǐng)會(huì )財務(wù)數據背后的業(yè)務(wù)背景，切實(shí)揭示業(yè)務(wù)過(guò)程中存在的問(wèn)題。
財務(wù)人員在制作分析報告時(shí)，如果對業(yè)務(wù)不了解，往往會(huì )憑空臆造，導致只關(guān)注數據本身而忽視數據背后的含義。因此，我們需要強調一點(diǎn)：各種財務(wù)數據并不僅僅是簡(jiǎn)單地數字拼湊和總結。每個(gè)財務(wù)數據都代表著(zhù)生動(dòng)的增減、費用發(fā)生、負債償還等情況。財務(wù)分析人員通過(guò)了解業(yè)務(wù)、敏銳觀(guān)察，并具備對財務(wù)數據敏感性的職業(yè)判斷能力，才能判斷經(jīng)濟業(yè)務(wù)的合理性和合規性。只有這樣才能編寫(xiě)出真正為業(yè)務(wù)部門(mén)提供有用決策信息的分析報告。財務(wù)數據僅僅是中介，所以以財務(wù)數據為對象的分析報告如果只論數據本身，那么其重要質(zhì)量特征“相關(guān)性”就會(huì )受到影響，對決策的“有用性”也無(wú)從談起。
5.要突出重點(diǎn)，忌泛泛而談。
財務(wù)狀況分析的重點(diǎn)在于揭示問(wèn)題、查找原因并提出建議。因此，我們在分析中應突出當期財務(wù)情況的關(guān)鍵點(diǎn)，抓住問(wèn)題的核心，并找到影響當期指標變動(dòng)的主要因素，重點(diǎn)剖析指標變動(dòng)較大的主觀(guān)和客觀(guān)原因。只有這樣，才能客觀(guān)、準確地評估和分析企業(yè)的當期財務(wù)狀況，預測企業(yè)發(fā)展趨勢，并據此提出有針對性的整改建議和措施。
6.要深入剖析，忌淺嘗輒止。
我們知道，往往在表面亮麗的指標背后，隱藏著(zhù)一些嚴重的缺陷、漏洞和潛在風(fēng)險。因此，我們需要具備深入調查研究的能力，不能被表面現象所迷惑，也不能片面地看待問(wèn)題。我們應該善于捕捉事物發(fā)展變化過(guò)程中的偶然現象中的必然規律，以實(shí)事求是的態(tài)度克服先入為主的思想。通過(guò)對大量詳細資料的反復推敲、印證，我們可以去除雜質(zhì)，留下真正有價(jià)值的信息，從而客觀(guān)公正地評估企業(yè)的財務(wù)狀況。例如，在比較指標時(shí)，我們需要深入調查核實(shí)，確保計價(jià)、標準、時(shí)間、構成和內容等方面具有可比性。如果沒(méi)有可比性，僅憑指標之間的對比可能會(huì )歪曲事物的本質(zhì)，并誤導報告使用者。
7.要堅持定期分析與日常分析相結合的原則。
年度、盡管季度和月度分析非常重要，但隨著(zhù)財務(wù)決策對信息的及時(shí)性要求不斷提高，企業(yè)需要能夠及時(shí)分析其日常財務(wù)狀況、盈利能力、資產(chǎn)管理能力以及未來(lái)發(fā)展趨勢。甚至有時(shí)候需要實(shí)時(shí)分析財務(wù)狀況。因此，在注重定期分析的同時(shí)，同樣也要重視日常分析。
8.要堅持報表分析與專(zhuān)題分析相結合的原則。
企業(yè)的財務(wù)狀況分析主要側重于三大報表的綜合分析，以評估企業(yè)各期經(jīng)濟指標的情況，并編制財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)。然而，從實(shí)際效果來(lái)看，這種方法往往無(wú)法全面考慮各個(gè)方面的情況，其實(shí)用性也有限。在實(shí)際工作中，財務(wù)分析常常缺乏與讀者的有效溝通，并未對主要經(jīng)營(yíng)事項進(jìn)行針對性的專(zhuān)題分析。因此，企業(yè)財務(wù)分析報告應該圍繞領(lǐng)導和全體員工最關(guān)心的焦點(diǎn)問(wèn)題和實(shí)際工作中遇到的新問(wèn)題展開(kāi)討論，傳達有助于領(lǐng)導決策的信息，真正發(fā)揮參謀作用。
財務(wù)分析報告7
一個(gè)企業(yè)經(jīng)營(yíng)的好壞在于管理，管理又在于決策，而財務(wù)分析工作又極大程度的關(guān)系著(zhù)決策的準確性。由此可以看出，財務(wù)分析在企業(yè)的發(fā)展中起著(zhù)至關(guān)重要的作用，本文通過(guò)分析體系所存在的問(wèn)題，進(jìn)而提出了一些改進(jìn)的措施，希望能夠起到一定的幫助作用。
1、提高企業(yè)財務(wù)人員對財務(wù)分析的認識
企業(yè)領(lǐng)導要把財務(wù)分析作為企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的重要手段，并建立一套完整的財務(wù)制度，通過(guò)分析來(lái)不斷的提高企業(yè)管理的水平。要讓財務(wù)人員明白搞好分析是企業(yè)發(fā)揮財務(wù)管理重要性作用的依據，不斷的鼓勵財務(wù)人員搞好財務(wù)分析，提高分析的質(zhì)量，從而達到完善企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的`目的，為企業(yè)提高經(jīng)濟效益提高有力的保障。
2、建立科學(xué)合理的財務(wù)制度
企業(yè)運用科學(xué)合理的財務(wù)制度來(lái)規范財務(wù)分析工作，是一種較好的舉措。目前，一些企業(yè)雖然建立了財務(wù)制度，但還存在一定的缺陷。因此，建立科學(xué)合理的財務(wù)制度是非常必要的。企業(yè)可以在內部設立專(zhuān)門(mén)的財務(wù)分析崗位，選聘專(zhuān)業(yè)的財務(wù)分析分院，此外，要在財務(wù)制度中明確財務(wù)人員的基本責任和目的，明確財務(wù)分析工作的質(zhì)量要求。企業(yè)無(wú)論是在分析方法上的選擇，還是在指標上的確立，都要有一套科學(xué)和統一的規范，這樣才能夠從根本上提高企業(yè)財務(wù)分析能力。
3、加強事先預測和決策的能力
企業(yè)在過(guò)去傳統的管理模式中，會(huì )計只一味的關(guān)注事后的反映和監督工作，卻完全忽略了事前的預測和決策，這是極其關(guān)鍵的一個(gè)方面。決策時(shí)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的核心力量，關(guān)系著(zhù)整個(gè)企業(yè)的存亡。而科學(xué)的預測又是決策制度產(chǎn)生的決定性因素，因此，企業(yè)會(huì )計人員應當在事前收集準確的資料，并運用科學(xué)的方法作業(yè)會(huì )計預算，為企業(yè)奠定良好的基礎。
4、全面提高財務(wù)人員的素質(zhì)
企業(yè)在設計專(zhuān)門(mén)的財務(wù)分析崗位之外，還要培養專(zhuān)業(yè)的財務(wù)人員，不僅要培養財務(wù)人員具備良好的分析能力。還要讓他們具備對內和對外報表的財務(wù)分析數據來(lái)源合理的修正能力，使財務(wù)在企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理中發(fā)揮重要的作用。
5、加強會(huì )計法和經(jīng)濟法律的協(xié)調
企業(yè)要不斷的完善違法會(huì )計行為的懲罰機制，把經(jīng)濟法律和會(huì )計法緊密的結合在一起。在信息技術(shù)的條件下，不斷的改進(jìn)會(huì )計的基本工作和推行會(huì )計管理信息化的改革措施，從根本上提高會(huì )計的工作效率和質(zhì)量。
綜上所述，在現行企業(yè)發(fā)展中，財務(wù)分析能夠幫助企業(yè)作出正確的決策，提高管理能力，但是其在分析方法、分析報表和分析指標上還存在一定的局限性。因此，企業(yè)應根據自身的實(shí)際情況來(lái)不斷的改進(jìn)財務(wù)分析，使能夠更加完善和合理，從而實(shí)現企業(yè)的財務(wù)管理目標，提高企業(yè)的經(jīng)濟效益。
財務(wù)分析報告8
這學(xué)期開(kāi)展了財務(wù)報表分析這門(mén)課程，財務(wù)報表分析在企業(yè)財務(wù)管理工作中，具有重要的作用。通過(guò)財務(wù)報表分析，可以評價(jià)企業(yè)在一定時(shí)期的財務(wù)狀況及經(jīng)營(yíng)成果，揭示生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中存在的問(wèn)題，總結財務(wù)管理工作的經(jīng)驗教訓，為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)決策和財務(wù)決策提供重要的依據;可以為投資者、債權人和其他有關(guān)部門(mén)提供系統、完整的財務(wù)分析資料，便于他們深入了解企業(yè)的財務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現金流量情況，為他們作出經(jīng)濟決策提供依據;可以檢查企業(yè)內部各職能部門(mén)和單位完成財務(wù)計劃指標的情況，考核各部門(mén)、單位的工作業(yè)績(jì)，以便揭示管理中存在的問(wèn)題，總結經(jīng)驗教訓，提高管理水平。
就這門(mén)課程而言，我們小組認為學(xué)習方法有以下幾點(diǎn)：一、明確目的，把握方向。分析財務(wù)報表之前首先要明確分析目的`，針對不同的目的，選擇不同的衡量標準，從而形成評價(jià)結論;二、夯實(shí)基礎，熟練技巧。在明確計算方向后，便要挑出合適的計算公式或方法，得出結論，主要方法有比較法，橫向比較和縱向比較，比較的內容除了金額數量上的絕對值之外，最常見(jiàn)的是比率分析，這就要求我們具備扎實(shí)的基本功;三、豐富知識，開(kāi)拓思維。這里所指的豐富知識不僅指財務(wù)知識，也包括了審計、金融、法律等其他方面知識。經(jīng)濟交易的復雜性和多樣性對會(huì )計從業(yè)人員，提出了更高的要求，需要涉獵各方面知識，將微觀(guān)知識與宏觀(guān)經(jīng)濟相結合;四、聯(lián)系實(shí)際、關(guān)注實(shí)事。證監會(huì )要求上市公司每年在4月15日之前披露會(huì )計年報，每一張會(huì )計年報背后披露的都是一家公司在過(guò)去一年或幾年間的經(jīng)營(yíng)情況，是經(jīng)濟活動(dòng)和現實(shí)財務(wù)狀況的反映，因此分析財務(wù)報表切不能脫離實(shí)際;五、培養良好專(zhuān)業(yè)素質(zhì)和商業(yè)倫理素養。在分析財務(wù)報表中，我們不能僅局限在業(yè)務(wù)能力的培養，還需要重點(diǎn)關(guān)注商業(yè)倫理和職業(yè)道德。
這門(mén)課程主要關(guān)注:企業(yè)的財務(wù)報表反映的經(jīng)濟活動(dòng)是真的還是假的;企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成績(jì)是變好了還是變差了;持有某個(gè)企業(yè)的股票或者債權風(fēng)險有多大;企業(yè)的未來(lái)會(huì )走向何方:如何了解企業(yè)財務(wù)報表的真實(shí)性;如何閱讀審計意見(jiàn);如果沒(méi)有附現金流量表;如何通過(guò)報表之間的內在關(guān)系去勾畫(huà)出企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現金流動(dòng)情況等。針對不同的目標，形成了不同結構、不同層次的分析方法。
這個(gè)課程一開(kāi)始，我們就知道，壓力還是比較大的，因為要做三到四次報表分析，還要展示出來(lái)。每隔一段時(shí)間，都有一塊內容和任務(wù)需要完成。以前只是接觸財務(wù)報表，看看資產(chǎn)負債表，看看利潤表，沒(méi)有對其中反映的企業(yè)狀況進(jìn)行過(guò)分析，它企業(yè)的盈利和虧損，為什么利潤增加，為什么有大量的現金流入和流出，這些都是我們不知道的。雖然在我們進(jìn)行分析的時(shí)候，我們從數據得到的結論不是很完備。但也正是通過(guò)這學(xué)期的財務(wù)報表分析課程，鍛煉了自己，為我以后的工作學(xué)習提供了巨大的幫助。
財務(wù)分析報告9
企業(yè)名稱(chēng)：博元投資有限公司
一、博元簡(jiǎn)介
珠海市博元投資有限公司，屬于投資服務(wù)行業(yè)，主要經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)為創(chuàng )業(yè)投資、投資咨詢(xún)與管理、實(shí)業(yè)投資、商品的批發(fā)與零售。公司治理結構設有股東大會(huì )、董事會(huì )、監事會(huì )，管理層由總經(jīng)理，副總經(jīng)理，財務(wù)總監等組成。公司下設分支機構：董事會(huì )辦公室、財務(wù)部、總經(jīng)理辦公室，投資管理部。20xx年3月27日，上海市證券交易所對博元投資下發(fā)《關(guān)于通報珠海市博源投資股份有限公司涉嫌信息披露違法違規案被中國證監會(huì )移送公安機關(guān)的函》，對于相關(guān)的意見(jiàn)目前尚無(wú)定論，本文且對14年財務(wù)報報告進(jìn)行分析，進(jìn)而站在不同角度提出相應的建議。
二、14年財務(wù)數據
1、償債及資本結構
三、企業(yè)財務(wù)分析
1、償債能力分析
流動(dòng)比率指標表明企業(yè)每一元流動(dòng)負債有多少流動(dòng)資產(chǎn)作為償還保障，反應企業(yè)用可在短期內轉變?yōu)楝F金的流動(dòng)資產(chǎn)償還到期流動(dòng)負債的能力。國際上通常認為，流動(dòng)比率下線(xiàn)為100%，而等于200%時(shí)比較適當。從表中數據可以看出， 博元投資的流動(dòng)比率基本都低于100%，表明短期償債能力都很差，從其批注也可以看出，其負債率及其高。速動(dòng)比率指標是速動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負債的比率。一般認為，速動(dòng)比率為100%時(shí)較為合適。從上表中發(fā)現，博元投資的速動(dòng)比率都在0.5左右，說(shuō)明短期償債能力比較差。
從以上的兩個(gè)個(gè)指標分析中發(fā)現。由于流動(dòng)比率和速動(dòng)比率是評價(jià)企業(yè)短期償債能力的主要指標，說(shuō)明博元投資的短期償債能力較差，企業(yè)的流動(dòng)資產(chǎn)可不足以的應對企業(yè)的流動(dòng)負債償還問(wèn)題。 資產(chǎn)負債率表明在企業(yè)資產(chǎn)總額中，債權人提供資金所占有的比重，以及企業(yè)資產(chǎn)對債權人權益的保障程度。一般來(lái)說(shuō)資產(chǎn)負債率越小，長(cháng)期償債能力越強。表中未涉及，且不做論述。
2、營(yíng)運能力分析
存貨周轉率越高，表明其變現速度越快、資金占用水平越低。從以上數據來(lái)看博元投資存貨周轉率在年報中無(wú)法出具，流動(dòng)資產(chǎn)周轉次數越多，表明相同資產(chǎn)完成的周轉額越多，資產(chǎn)的利用效果越好。從以上數據可知博元的流動(dòng)資產(chǎn)周轉率較低，大幅低于平均水平，比率下降的主要原因是流動(dòng)資產(chǎn)上升幅度比營(yíng)業(yè)收入上升幅度大，營(yíng)運能力有所下降。
3、盈利能力分析
凈利潤率（銷(xiāo)售凈利率）
凈利潤率=（凈利潤÷主營(yíng)業(yè)務(wù)收入）×100%
凈利潤率又稱(chēng)銷(xiāo)售凈利率是反映公司盈利能力的一項重要指標，是扣除所有成本、費用和企業(yè)所得稅后的利潤率。如果主營(yíng)業(yè)務(wù)收入增長(cháng)率快于凈利潤增長(cháng)率， 則公司的凈利潤率會(huì )出現下降，說(shuō)明公司盈利能力在下降，相反，如果凈利潤增長(cháng)快于收入則凈利潤率會(huì )提升，說(shuō)明公司盈利能力在增強。由上圖可知在年報中銷(xiāo)售將利率無(wú)法出具，這些都給持續經(jīng)營(yíng)下去造成了很大的挑戰。
四、三方面考慮
1、站在財務(wù)總監的角度向董事會(huì )提的建議。如何做好財務(wù)總監工作：，總的.來(lái)說(shuō)呢，就是需要從戰略高度看財務(wù)管理，身份轉變?yōu)閼鹇灾贫▍⑴c者，腳踏實(shí)地的同事也要“仰望星空”，幫助董事整理思路。有以上分析
2、站在投資人的角度，對企業(yè)的分析。上市公司財務(wù)分析，是投資者以上市公司財務(wù)報告等資料作為基礎，采用各種財務(wù)指標分析方法，對公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行分析和評價(jià)，為其投資決策提供依據。根據分析的重點(diǎn)不同，上市公司財務(wù)分析可大致分為以下五個(gè)方面。其一，短期償債能力分析。任何一家上市公司要維持股權融資正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，必須持有足夠的現金或銀行存款以支付各種到期財務(wù)和其他費用。對公司短期償債能力的分析只要著(zhù)眼于對公司流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負債之間的關(guān)系的分析，主要的分析指標是流動(dòng)比率和速動(dòng)比率。其二，資本結構分析。資本結構是指在上市公司的總資本中，股權資本和債權資本的構成及比例關(guān)系。資本結構反映上市公司使用財務(wù)杠桿的程度，從而直接影響上市公司的盈利能力和長(cháng)期償債能力。其分析指標主要包括資產(chǎn)負債率，有形凈債務(wù)率等。其三，經(jīng)營(yíng)效率分析。經(jīng)營(yíng)效率也稱(chēng)資產(chǎn)管理能力，主要通過(guò)上市公司各種資產(chǎn)在一定時(shí)期內周轉速度的快慢程度來(lái)反映，分析經(jīng)營(yíng)效率是了解公司內部經(jīng)營(yíng)管理水平優(yōu)劣的一個(gè)重要環(huán)節。投資者可以通過(guò)公司的營(yíng)業(yè)周期，存貨周轉率，應收賬款周轉率，流動(dòng)資產(chǎn)周轉和總資產(chǎn)周轉率等累了解上市公司資產(chǎn)管理的實(shí)際能力。其四，盈利能力分析。盈利能力是公司獲取利潤的能力，是公司組織生產(chǎn)活動(dòng)，銷(xiāo)售活動(dòng)和財務(wù)管理水平高低的綜合成果體現，也是公司在激烈的市場(chǎng)競爭中得以生存的基本保證。盈利能力分析主要指標包括銷(xiāo)售毛利率，銷(xiāo)售凈利率，資產(chǎn)收益率，凈資產(chǎn)收益率等，與此同時(shí)，投資者還需要對盈利結構和多年度盈利趨勢進(jìn)行分析，以了解上市公司的持續盈利能力。其五，與股票價(jià)值相關(guān)的股票投資收益分析。對上市公司來(lái)說(shuō)，股票代表了市場(chǎng)在某個(gè)時(shí)點(diǎn)對其價(jià)值的反映以及投資者對持有該公司股票可能帶來(lái)的潛在收益和所承擔風(fēng)險的判斷。在選擇上市公司進(jìn)行投資時(shí)，投資者要將股票市價(jià)和財務(wù)報表所提供的相關(guān)信息綜合起來(lái)進(jìn)行分析。分析指標通常包括市盈率，市凈率，股息率等。其中，利用股息率(即股息與股
票價(jià)格之間的比率)來(lái)分析上市公司是否具備連續穩定的分紅能力，對投資者作出恰當的投資決策至關(guān)重要。上市公司在高速成長(cháng)期間，其投資需求量大，客觀(guān)上會(huì )對現金分紅取舍有影響。但公司發(fā)展的最終目的也仍然是追求股東價(jià)值最大化。采用現金紅利方式給投資者以正回報，無(wú)疑是體現股東價(jià)值最大化的最重要的標志。從企業(yè)價(jià)值衡量的角度來(lái)看，公司股票的內在價(jià)值最重要的決定因素之一是其實(shí)際的現金股利派發(fā)金額。
3、站在投行保薦人，對企業(yè)的分析。
《首次公開(kāi)發(fā)行股票并在創(chuàng )業(yè)板上市管理辦法》第24條規定：“保薦機構推薦發(fā)行人證券發(fā)行上市，應當遵循誠實(shí)守信、勤勉盡責的原則，按照中國證監會(huì )對保薦機構盡職調查工作的要求，對發(fā)行人進(jìn)行全面調查，充分了解發(fā)行人的經(jīng)營(yíng)狀況及其面臨的風(fēng)險和問(wèn)題�！背浞至私獍l(fā)行人經(jīng)營(yíng)狀況，對公司面臨的風(fēng)險和發(fā)展前景做出專(zhuān)業(yè)判斷是創(chuàng )業(yè)板賦予保薦人的特殊職責，保薦人應對其發(fā)表的評價(jià)意見(jiàn)承擔責任。但《首次公開(kāi)發(fā)行股票并在創(chuàng )業(yè)板上市管理辦法》僅明確了保薦人有對發(fā)行人公司的風(fēng)險和發(fā)展前景做出專(zhuān)業(yè)評價(jià)的責任，卻沒(méi)有說(shuō)明評價(jià)依據的標準、范圍、陳述的形式、對應承擔何種責任等具體內容，制度規定的不嚴密不利于保薦人很好地履行職責。
財務(wù)分析報告10
一、實(shí)訓目的：
通過(guò)對企業(yè)模擬實(shí)訓的操作，使我系統的掌握會(huì )計核算的基本程序和基本方法，會(huì )計核算軟件的應用。將會(huì )計實(shí)務(wù)與會(huì )計電算化相結合，綜合運用所學(xué)會(huì )計知識，完成理論到實(shí)踐的認知過(guò)程。通過(guò)對會(huì )計理論知識，會(huì )計實(shí)務(wù)，會(huì )計電算化的應用，達到實(shí)踐目的。
二、企業(yè)簡(jiǎn)介：
企業(yè)名稱(chēng)：xxxx有限責任公司
企業(yè)類(lèi)型：xxxx有限責任公司為順大集團下屬的子公司法人代表：
注冊資金：900萬(wàn)元（其中國有股800萬(wàn)元，母公司對子公司控股55%）經(jīng)營(yíng)地址：濱江市興安區錦江路85號。
三、手工會(huì )計模擬實(shí)訓步驟及分析:
(一)步驟：)根據光華公司05年1月1日至11月30日的有關(guān)余額賬戶(hù)進(jìn)行建賬。由于企業(yè)事先確定了核算內容、核算制度和核算方法，所以只需根據經(jīng)濟業(yè)務(wù)的內容選擇適合的會(huì )計科目開(kāi)設賬戶(hù)。)分析20xx年12月的經(jīng)濟業(yè)務(wù)填寫(xiě)部分原始憑證。)根據經(jīng)審核無(wú)誤的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的原始憑證編制記賬憑證。4)匯總記賬憑證編制科目匯總表。)根據記賬憑證和科目匯總表登記有關(guān)日記賬、明細賬和總賬賬戶(hù)。)月終對材料、生產(chǎn)、銷(xiāo)售成本按公司確定的成本核算方法進(jìn)行核算（如加權平均法、月當產(chǎn)量法等）。)月末根據記賬憑證和科目匯總表編制試算平衡表。年終結算本年利潤，并進(jìn)行利潤分配。)編制財務(wù)會(huì )計報表。（包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現金流量表）整理和裝訂會(huì )計憑證、賬薄。
(二)分析：
經(jīng)過(guò)這次手工實(shí)訓的實(shí)踐，讓我對整個(gè)手工做賬有了清晰的認識，從中學(xué)會(huì )了很多東西。
�。�1）記賬憑證是依據經(jīng)審核無(wú)誤的原始憑證整理填制的，應用一定記賬方法和會(huì )計科目，將經(jīng)濟業(yè)務(wù)內容加以歸類(lèi)整理編制的，直接作為記賬依據的分錄憑證，是原始憑證所記載的內容向會(huì )計賬薄傳遞的重要中間環(huán)節。所以保證記賬憑證編制正確是保證賬目不出錯的重要前提。在剛剛接觸手工實(shí)訓的時(shí)候，我常常在編制記賬憑證的時(shí)候出錯。例如：在計提房產(chǎn)稅、土地使用稅、車(chē)船使用稅的時(shí)候，看到納稅申報表和稅收繳款書(shū)的時(shí)候，完全不知道應該如何做分錄。我認為直接用銀行存款交稅金就可以了，所以我做了如下分錄：
借：應交稅費應交房產(chǎn)稅213應交土地使用稅14400應交車(chē)船使用稅800印花稅7貸：銀行存款372正確的分錄為：
借：管理費用稅金36500貸：應交稅費應交房產(chǎn)稅213應交土地使用稅14400應交車(chē)船使用稅8同時(shí)。
借：應交稅費應交房產(chǎn)稅213應交土地使用稅14400應交車(chē)船使用稅8管理費用印花稅765貸：銀行存款372可見(jiàn)編制記賬憑證不僅需要有扎實(shí)的.會(huì )計基礎、對會(huì )計科目和原始憑證熟悉，還要懂得如何根據原始憑證確定經(jīng)濟業(yè)務(wù)、知道什么經(jīng)濟業(yè)務(wù)應該用什么會(huì )計科目，才能編制出正確的記賬憑證。所以解決此類(lèi)錯誤的方法就是多做多練，盡量熟悉業(yè)務(wù)。提一句，關(guān)于處理錯誤的記賬憑證的時(shí)候，對于沒(méi)有登記賬薄的錯誤的記賬憑證，只需將錯誤的記賬憑證作廢不要就行了；對于已記賬的記賬憑證，只能用補充登記法和紅字沖銷(xiāo)法進(jìn)行處理。
�。�2）在整個(gè)手工實(shí)訓的過(guò)程中，我覺(jué)得最難的是編制試算平衡表。編制試算平衡表的目的是為了在結賬之前及時(shí)發(fā)現當期發(fā)生“借貸”金額是否平衡，其原理是“有借必有貸，借貸必相等”。這個(gè)環(huán)節是最需要的是細心。要將每個(gè)賬戶(hù)的每筆當期經(jīng)濟發(fā)生額通過(guò)“丁字賬”進(jìn)行歸集，然后計算賬戶(hù)的“全部賬戶(hù)的借方發(fā)生額合計”和“全部賬戶(hù)的貸發(fā)生額合計”，要求“全部賬戶(hù)的借方發(fā)生額合計＝全部賬戶(hù)的貸方發(fā)生額合計”。會(huì )計期間的借貸雙方發(fā)生額應是相等的，如果“全部賬戶(hù)的借方發(fā)生額合計≠全部賬戶(hù)的貸方發(fā)生額合計”，則記賬憑證編制的金額有誤，必須一一檢查、改正。但是試算平衡表只能檢查出金額的數字錯誤，無(wú)法檢查出漏記會(huì )計分錄或者重復記會(huì )計分錄、會(huì )計分錄的“借貸”方向弄錯（借貸雙方金額相等）或者用錯會(huì )計科目等錯誤。因為這些錯誤對試算平衡不影響，所以很難通過(guò)編制試算平衡表檢查出來(lái)。不過(guò)，編制試算平衡表還是一個(gè)比較簡(jiǎn)單的檢查會(huì )計分錄的方法，因為大多數會(huì )計分錄的錯誤都會(huì )造成試算不平衡。只要我們在進(jìn)行會(huì )計工作中沉著(zhù)謹慎，會(huì )計基礎扎實(shí)，細心的處理憑證，相信試算平衡表一定會(huì )試算平衡。
四、會(huì )計電算化實(shí)訓步驟及分析：
(一)步驟
1)建賬
系統注冊增加操作員建立賬套給操作員授權基礎設置�；A設置包括啟用總賬模塊和基礎檔案設置（根據實(shí)訓要求設置部門(mén)檔案，職員檔案，客戶(hù)檔案，供應商檔案，項目輔助核算設置，結算方式設置，憑證類(lèi)別設置），并進(jìn)行總賬初始化設置（包括會(huì )計科目設置，期初余額設置，客戶(hù)往來(lái)賬戶(hù)期初余額，部門(mén)往來(lái)期初余額，成本中心項目輔助核算期初余額，數量核算期初余額）
2)填制和審核憑證
以手工賬進(jìn)行財務(wù)系統處理：總賬憑證填制會(huì )計憑證。要求根據經(jīng)過(guò)審核的原始憑證，進(jìn)行記賬憑證處理。在執行審核記賬憑證的時(shí)候，審核人和填制人不能是同一個(gè)人。記賬憑證一經(jīng)審核不得修改或者刪除。
3)登記賬薄
總賬憑證記賬。會(huì )計賬薄登記主要是完成機內記賬憑證登記到各個(gè)總賬、明細賬、日記賬的發(fā)生額和余額的功能。對已經(jīng)過(guò)審核的記賬憑證進(jìn)行記賬。
4)銀行對賬
總賬出納銀行對賬。銀行對賬主要是銀行存款日記賬未達賬項與銀行對賬單進(jìn)行自動(dòng)核對、勾銷(xiāo)。系統生成銀行存款余額調節表，對銀行存款的余額進(jìn)行調節。
5)工資管理模塊
總賬啟動(dòng)工資模板塊，新建工資賬套（工資類(lèi)別個(gè)數、不代扣個(gè)人所得稅、不扣零、人員編碼長(cháng)度），根據光華公司基本工資項目設置（人員類(lèi)別設置、工資項目設置、計算公式、人員檔案設置），然后完成工資分攤設置。將工資費用根據用途進(jìn)行分配。
6)固定資產(chǎn)模塊
總賬啟動(dòng)固定資模塊，先新建固定資產(chǎn)賬套信息（啟用的時(shí)間、折舊方法、類(lèi)別編碼、編碼方式、），再錄入固定資產(chǎn)卡片，最后，固定資產(chǎn)的增減變動(dòng)設置。
7)總賬管理系統期末處理
總賬期末自定義并生成自動(dòng)轉賬憑證對賬結賬。
8)編制UFO財務(wù)報表
UFO報表新建報表“格式”狀態(tài)下報表模板新企業(yè)會(huì )計制度科目“數據”狀態(tài)下輸入和運用關(guān)鍵字設置和錄入。
(二)分析：
�。�1）在會(huì )計電算化實(shí)訓中，我覺(jué)得建賬是最基本，也是最重要的一步工作。建賬，很簡(jiǎn)單，但是也很重要。如果這一步出錯，接下來(lái)的每一個(gè)步驟都會(huì )受到影響。因為大多數基礎檔案設置和總賬初始化設置的項目一旦啟用，就無(wú)法修改。比如：會(huì )計科目的設置，一旦會(huì )計科目被使用，便無(wú)法對此會(huì )計科目進(jìn)行更改或刪除。如果要對此會(huì )計科目進(jìn)行更改或刪除，必須將之前對它的所有操作還原。另外給我深刻記憶的是會(huì )計科目是受控系統問(wèn)題。我特別記得在設置會(huì )計科目的時(shí)候，應收賬款、應付賬款被系統默認輸入受控于應付系統或者應收系統，導致在接下來(lái)的錄入憑證的時(shí)候無(wú)法錄入。原因就是沒(méi)有正確的設置受控科目。所以，在建賬的時(shí)候要認真謹慎、細心。這個(gè)步驟是后面所有步驟的基礎，是接下來(lái)工作展開(kāi)的鋪墊，由此可見(jiàn)建賬這一步的重要性。
�。�2）關(guān)于工資管理模塊。在處理工資系統月末處理的時(shí)候發(fā)現不能結賬。經(jīng)老師提點(diǎn)，才知道工資系統在當年年末不能結賬，要在下一年才能結賬。而實(shí)訓中，企業(yè)要求會(huì )計期間是12月，剛好是年末，無(wú)法結賬。如果要結賬，只能更改會(huì )計期間，將會(huì )計期間調整到11月或者調整到更前面的月份。
�。�3）關(guān)于總賬管理系統期末處理，是我覺(jué)得最“麻煩”的。為什么說(shuō)是“麻煩”呢？因為這一步是整個(gè)賬目完成的總結部分。轉賬，分為外部轉賬和內部轉賬。實(shí)訓中，我們接觸的是內部轉賬。結轉當其發(fā)生的銷(xiāo)售成本、匯兌損益、期間損益和一些自定義項目，都是內部轉賬。接著(zhù)，進(jìn)行對賬，也就是對賬薄數據進(jìn)行核對(此處的核對是總賬與明細賬、總賬與輔助賬的賬賬核對)，以檢查記賬是否正確，以及賬簿是否平衡。最后是結賬。需要注意的是，如果上月未結帳，則本月不能結賬；如果本月未記賬，則本月不能結賬。實(shí)訓中，由于工資管理模塊與總賬系統是聯(lián)系的，工資系統無(wú)法結賬，導致總賬無(wú)法進(jìn)行月末結賬。只有將工資管理模塊與總賬模塊分開(kāi)才才能在12月完成結賬。在總賬管理系統期末處理當中，最容易出錯的地方我覺(jué)得應該是內部轉賬中的自定義結轉。因為要輸入公式，而我常常會(huì )不知道該用哪一個(gè)公式而導致無(wú)法生成憑證。要克服這個(gè)問(wèn)題，需要我們對會(huì )計實(shí)務(wù)和軟件的熟悉，明白什么公式用于什么業(yè)務(wù)。
�。�4）UFO報表的制作和生成，也常常使我手足無(wú)措。這個(gè)部分非常注重細節，常常由于某個(gè)細小的部分沒(méi)處理好，使得數據無(wú)法顯現。UFO表報系統處理過(guò)程分為表報格式及公式定義工作和表報數據處理工作兩個(gè)階段。這兩個(gè)階段的工作是在不同的狀態(tài)下進(jìn)行的，實(shí)現狀態(tài)切換的是一個(gè)特別重要的“格式/數據”切換按鈕，點(diǎn)取這個(gè)按鈕可以在格式狀態(tài)和數據狀態(tài)之間切換。格式狀態(tài)可以設計表格式，定義公式，定義關(guān)鍵字，但不能進(jìn)行錄入數據，計算等操作；在數據狀態(tài)下管理報表的數據，可以完成輸入數據、增加或刪除表頁(yè)、執行公式進(jìn)行報表匯總、合并報表和制作圖形等操作。我在制作資產(chǎn)負債表的時(shí)候由于沒(méi)有注意“格式/數據”的切換，導致無(wú)法錄入日期，使得資產(chǎn)負債表沒(méi)有數據。最后在同學(xué)的提醒下，才發(fā)現這個(gè)問(wèn)題。在資產(chǎn)負債表有數據后，發(fā)現數據錯誤。這時(shí)，需要將錯誤的數據的刪除，從新錄入公式，從新獲取資料才能出現正確的數據�？梢�(jiàn)編制報表還需要耐心和細心。
五、總結
總的來(lái)說(shuō)，手工實(shí)訓和電算化實(shí)訓使我了解了作為會(huì )計,不但要求專(zhuān)業(yè)基礎扎實(shí)、經(jīng)濟業(yè)務(wù)熟悉，還要注重個(gè)人在辦理業(yè)務(wù)時(shí)認真謹慎、細心、耐心、注重細節的工作態(tài)度，對發(fā)現的問(wèn)題要有追根究底的精神，才能更好的完成會(huì )計工作，成為一個(gè)合格的會(huì )計人員。
財務(wù)分析報告11
各位領(lǐng)導，各位代表，同志們：
我受學(xué)校委托，向五屆二次教代會(huì )作xx年度財務(wù)工作報告，請予審議。
第一部分財務(wù)收支情況
一、收入預算執行情況
xx年，我校預算收入1.57億元，實(shí)際收入2.72億元，完成年度預算的172.52%。
其中：財政撥款1.1億元、上級補助收入278萬(wàn)元、事業(yè)收入1.25億元、其他收入3368萬(wàn)元。
收入總量較上年增加7957萬(wàn)元，增幅41.43%。
收入增長(cháng)的主要原因：一是財政撥款增幅較大。
撥款總量達1.1億元，比上年增加5252萬(wàn)元，增長(cháng)90.40%。
包括：(1)基建經(jīng)費撥款3639.56萬(wàn)元，包括學(xué)校新建圖書(shū)館專(zhuān)項補助400萬(wàn)元和二附院財政專(zhuān)項補助本年形成支出3239.56萬(wàn)元;
(2)國家獎學(xué)金、助學(xué)金撥款396.60萬(wàn)元;
(3)xx年省部共建專(zhuān)項經(jīng)費1100萬(wàn)元指標結轉本年度。
二是事業(yè)收入增加1753萬(wàn)元，其中：教育事業(yè)收入比上年增加325萬(wàn)元，達1.01億元;
科研事業(yè)收入2347萬(wàn)元，比上年增加1428萬(wàn)元，增長(cháng)155.47%。
三是上級補助收入增加278萬(wàn)元，主要是職工增資款。
二、經(jīng)費支出執行情況
xx年，我校預算支出1.73億元，實(shí)際支出3.23億元，完成年度預算的'186.71%。
支出總量較上年增加1.4億元，增幅77.13%。
支出結構為:人員經(jīng)費支出8788萬(wàn)元、公用經(jīng)費支出2.35億元。
(一)人員經(jīng)費支出情況
xx年度，我校人員經(jīng)費支出8788萬(wàn)元，較上年增加1967萬(wàn)元，增長(cháng)28.84%。
支出明細為：
1、工資福利支出4844萬(wàn)元，較上年增加1025萬(wàn)元，增長(cháng)26.85%。
支出項目包括基本工資、津貼補貼、獎金、社會(huì )保障繳費和其他工資福利支出。
支出增加主要原因是xx年兌現在職人員工改工資，基本工資和津補貼支出累計增加786萬(wàn)元。
另外，本年度學(xué)校為合同聘用人員購買(mǎi)醫療、養老和失業(yè)保險，增加社保支出45萬(wàn)元。
2、對個(gè)人和家庭的補助支出3419萬(wàn)元，比上年增加942萬(wàn)元，增長(cháng)31.39%。
支出項目包括離退休人員費用、撫恤金、生活補助、醫療費、助學(xué)金、住房公積金、提租補貼等。
支出增加主要原因：一是兌現離退休人員工改工資和離休干部陽(yáng)光津貼，離退休人員支出增加114萬(wàn)元;
二是發(fā)放國家獎學(xué)金、助學(xué)金和經(jīng)濟困難學(xué)生生活補貼397萬(wàn)元;
三是因工改調資后增加了住房公積金的繳費基數，增加支出83萬(wàn)元;
四是醫療費用支出繼續上升;
五是因學(xué)費收入增加，提取的學(xué)生獎學(xué)金和困難補助總額相應增加。
xx年，學(xué)校發(fā)放住房補貼596萬(wàn)元，包括住房公積金458.66萬(wàn)元、提租補貼132.34萬(wàn)元。
本年度，我校醫療經(jīng)費支出592萬(wàn)元，比上年增加90萬(wàn)元，其中：公費醫療支出259萬(wàn)元，醫療補助支出124萬(wàn)元，上解社保部門(mén)醫療保險支出209萬(wàn)元。
當年醫療經(jīng)費撥款288.90萬(wàn)元，醫療費用超支303萬(wàn)元，均由學(xué)校預算外資金支付，體現了學(xué)校對教職工和離退休人員的高度關(guān)心，為全校職工的健康提供了資金保障。
xx年，我校在職職工年平均收入為41946元，比上年增加3633元。
離休干部年平均收入為56568元，比上年增加15978元，主要是實(shí)行陽(yáng)光津貼，每人每月增加收入1000元;
退休職工年平均收入34786元，比上年增加3435元。
職工收入穩步上升，充分體現了學(xué)校積極落實(shí)國家政策，保證教職工和離退休人員政策性經(jīng)費的及時(shí)兌現和發(fā)放。
(二)公用經(jīng)費支出情況
xx年，我校公用經(jīng)費總支出2.35億元，比上年增加1.21億元，增長(cháng)105.98%。
支出明細為：
1、商品和服務(wù)支出4600萬(wàn)元，包括辦公費、印刷費、水電費、郵電費、物業(yè)管理費、交通費、差旅費、維修(維護)費、培訓費、招待費、專(zhuān)用材料、勞務(wù)費、工會(huì )經(jīng)費、福利費等項目支出。
其中：水電費798.73萬(wàn)元(包括校本部642.28萬(wàn)元和南校區156.45萬(wàn)元)，較上年減少32.57萬(wàn)元，降幅3.9%，但支出總量仍較大。
勞務(wù)費262.14萬(wàn)元，比上年減少25.5萬(wàn)元，支出水平持續下降。
交通費144.52萬(wàn)元，差旅費249.17萬(wàn)元，維修(維護)費587.61萬(wàn)元，培訓費101.53萬(wàn)元，招待費118.47萬(wàn)元，實(shí)驗專(zhuān)用材料542.30萬(wàn)元，工會(huì )經(jīng)費44.10萬(wàn)元，福利費385.77萬(wàn)元。
2、其他資本性支出1.88億元，主要包括：房屋建筑物購建1.35億元，其中：和平苑3棟職工住宅樓投入3117萬(wàn)元，校本部研究生公寓樓、圖書(shū)館等項目投入3285萬(wàn)元，南校區學(xué)生宿舍、教學(xué)樓、實(shí)驗樓等項目投入3855萬(wàn)元，二附院醫療綜合樓基建投入3240萬(wàn)元。
財務(wù)分析報告12
根據xx字[20xx]02號審計通知書(shū),我們自07年7月4日至7月17日對xx項目部進(jìn)行了全面審計�，F將審計結果報告如下:
一、管理層對經(jīng)營(yíng)結果的責任
按照企業(yè)會(huì )計準則和《施工企業(yè)會(huì )計制度》的規定，進(jìn)行經(jīng)營(yíng)成果的核算是項目部的責任。這種責任包括：(1)設計、實(shí)施和維護與財務(wù)核算相關(guān)的內部控制，以使財務(wù)核算不存在由于舞弊或錯誤而導致的重大錯誤;(2)選擇和運用恰當的會(huì )計政策;(3)作出合理的.會(huì )計估計。
二、審計責任
我們的責任是在實(shí)施審計工作的基礎上，對經(jīng)營(yíng)成果發(fā)表審計意見(jiàn)，按照《內部審計準則》的規定，計劃和實(shí)施了審計工作。我們考慮與財務(wù)相關(guān)的內部控制，以設計恰當的審計程序，對內部控制的有效性發(fā)表意見(jiàn)，審計工作還包括評價(jià)經(jīng)營(yíng)情況。
三、基本情況
xx項目部是自20xx年10月至20xx年6月承包xx公司xx高速公路二標三工區的路橋建設工程。
項目經(jīng)理：xxx 20xx年10月至20xx年05月
xxx 20xx年05月至20xx年07月xxx 20xx年07月至20xx年11月xxx 20xx年11月至今
四、經(jīng)營(yíng)成果
1、截止20xx年6月30日xx項目部資產(chǎn)總計25,420,元，其中流動(dòng)資產(chǎn)24,848,元，固定資產(chǎn)571,元。負債及所有者權益總計25,420,元，其中：流動(dòng)負債25,432,元，未分配利潤-12,元
2、xx項目因管理人員流動(dòng)性大，使經(jīng)營(yíng)指標未能完成。
3、xx項目預計可確認收入20,941,287,20元，工程施工成本23,409,元，預計虧損-2,468,元
4、虧損原因是xx項目部未建立健全內部控制制度，造成料、工、費三方面成本未得到充分及時(shí)的控制，由于人員不穩定造成項目部債權、債務(wù)不能及時(shí)準確的進(jìn)行確認，使企業(yè)有潛在的債務(wù)無(wú)法確認，為項目部造成直接經(jīng)濟損失。
5、項目部未能合理利用資源，使公司投入的機械設備造成閑置，資金也未能高效地運營(yíng)。管理人員沒(méi)有建立適合本項目部的規章制度，各部門(mén)之間沒(méi)有定期與不定期的進(jìn)行溝通編制資金使用計劃上報財務(wù)，適成管理混亂。
6、財務(wù)人員未按照企業(yè)會(huì )計制度的規定對固定資產(chǎn)進(jìn)行賬務(wù)處理，沒(méi)能及時(shí)準確的提供財務(wù)信息，是造成項目部不能及時(shí)控制工程成本的主要原因，最終造成項目虧損。
五、內控制度不健全對經(jīng)營(yíng)成果的影響
1、項目出現缺失原始單據現象。
2、內部往來(lái)不開(kāi)收據，不及時(shí)對賬，造成單方掛賬，不能確認資產(chǎn)負債情況。
3、個(gè)人借萬(wàn)元采購款進(jìn)行零星采購，使資金分散，造成項目部資金不能有效的運轉，加大資金占用成本。
4、采購物品不辦理入庫手續，造成項目部資源流失。
5、收料手續不健全，造成山皮石收料單出現日期不連續現象。
6、日常費用報銷(xiāo)手續不全，沒(méi)有部門(mén)的資金使用計劃。
7、不設專(zhuān)人及時(shí)編制工資表，沒(méi)有專(zhuān)人審核考勤，工資與個(gè)人往來(lái)賬混亂。工資費用未按月考核并登記會(huì )計賬簿，造成確認工程成本不準確。
8、出庫制度不健全，造成打梁隊出庫螺紋鋼φ25型噸，損失金額合計33,元。
9、領(lǐng)料制度不建全，工程圖紙不全，不能準確核算作業(yè)單元成本，無(wú)法控制成本。
10、未建立機械設備管理臺賬，造成機械消耗無(wú)法確認。
11、未建立易耗品以舊換新制度，造成一臺鋼筋調直機Gx12型價(jià)值元盤(pán)虧。
12、未建立固定資產(chǎn)管理臺賬，造成一臺千斤頂價(jià)值元盤(pán)虧。
13、起重機款150,元未取得相關(guān)單據無(wú)法確認實(shí)際成本。
14、由于管理不善，承包人預支超額工程款，xxx預支超額工程款元未能完成工作，后補手續不全的結算單平賬，給項目部造成直接經(jīng)濟損失。
15、 xxx預支工程款5,元，未辦理工程決算手續。
16、機械租賃決算手續不全，無(wú)法確認租賃費的合理支出。
17、財務(wù)人員職責不清，制單人混亂，甚至出現憑證無(wú)制單人現象。
18、因管理不善，造成模板損失，使xx單位建筑模板押金10,元無(wú)法收回。
六、審計意見(jiàn)
我們審計小組在取得專(zhuān)業(yè)技術(shù)人員的支持后，通過(guò)實(shí)施必要的審計程度，認為xx項目部存在嚴重的管理漏洞，財務(wù)部門(mén)沒(méi)能起到監督、審核的作用，管理層沒(méi)能充分盡到保護企業(yè)資產(chǎn)安全完整的職責，使項目部造成虧損。七、管理意見(jiàn)
我們就xx項目的審計工作中發(fā)現的問(wèn)題，進(jìn)行了詳細的分析總結，出具了管理建議書(shū)。在本報告后，我們附注了詳細的說(shuō)明和管理建議，希望公司管理層能慎重考慮，共同努力完善內部控制制度，以實(shí)現公司利潤最大化的管理目標。 xxxx交通工程技術(shù)有限公司
xx項目部審計組
二〇〇七年七月十八日附送：上述會(huì )計報表、報表附注及管理建議書(shū)
財務(wù)分析報告13
一、總體情況
�。ㄒ唬┵Y產(chǎn)
截至12月底，我院資產(chǎn)達到x，比年初增長(cháng)x%。其中：流動(dòng)資產(chǎn)x萬(wàn)元，x%為貨幣資金，x%為應收類(lèi)款項，x%為藥品等庫存物資；固定資產(chǎn)達到x萬(wàn)元，x%為房屋建筑物、x%為在建工程、x%為醫療設備。
�。ǘ┴搨�
截至12月底，我院負債下降到x萬(wàn)元，比年初下降x萬(wàn)元，主要是暫時(shí)性歸還x銀行貸款x萬(wàn)元。目前，我院有貸款x萬(wàn)元，均為一年期流動(dòng)貸款，其中：x銀行x萬(wàn)元，利率為x4%。目前，應付賬款余額為x萬(wàn)元，比年初增加x%。
�。ㄈ┦杖�
20xx年我院總收入x萬(wàn)元，其中：醫療收入x萬(wàn)元，同比增長(cháng)x%，財政收入x萬(wàn)元，其他收入x萬(wàn)元。
醫療收入中，藥品性收入同比增長(cháng)x%；檢查性收入同比增長(cháng)x%；勞務(wù)性收入同比增長(cháng)x%；其他收入同比增長(cháng)x%。勞務(wù)性收入僅占x%。20xx年醫療收入結構圖如下。
注：藥品收入指西藥、中成藥、中草藥。檢查性收入指檢查、化驗收入。勞務(wù)性收入指治療、診察、手術(shù)、護理收入。其他收入指上述收入之外的收入。
全年，藥品收入占業(yè)務(wù)收入比例為x%，比上一年度增長(cháng)x%，最后一季度門(mén)診藥品比例控制成效良好。
材料收入占業(yè)務(wù)收入比例為x%，比上一年度下降x%，是因為控制衛生材料進(jìn)貨價(jià)格。
�。ㄋ模┲С�
醫療業(yè)務(wù)成本同比增長(cháng)x%，比醫療收入增長(cháng)幅度低x%。從增長(cháng)額度看，最明顯的依次如下
醫療業(yè)務(wù)成本增加x萬(wàn)元
其中：衛生材料費增加x萬(wàn)元。
績(jì)效工資增加x萬(wàn)元
維修費增加x萬(wàn)元
其他工資福利支出增加x萬(wàn)元
基本工資增加x萬(wàn)元
我院20xx年度醫療業(yè)務(wù)成本增長(cháng)主要集中在以上幾項，占所有支持增長(cháng)額的`93%，其中5項是人員及相關(guān)經(jīng)費類(lèi)。因此，本年度醫療業(yè)務(wù)成本的增長(cháng)主要集中在人員相關(guān)經(jīng)費、衛生材料費，分別占增長(cháng)額度的48%和46%。
二、亮點(diǎn)分析
�。ㄒ唬┵Y金運作日趨合理
為進(jìn)一步降低貸款成本，我院暫時(shí)性歸還x萬(wàn)元貸款，使銀行存款額、貸款額均有所下降；為進(jìn)一步轉移貸款風(fēng)險，在不影響醫院信譽(yù)的前提下，年末應付類(lèi)款項余額比年初增長(cháng)了x%；為簡(jiǎn)化出納工作、減少資金浮游量，已注銷(xiāo)銀行賬戶(hù)x個(gè)。
�。ǘI(yè)務(wù)穩定快速發(fā)展
醫療收入同比增長(cháng)幅度能持續保持在x%，接近上年年x%的增長(cháng)幅度。
�。ㄈ┕澞芙岛木植砍尚�
全年水費同比下降x%;經(jīng)過(guò)第四季度的努力，全年藥品及耗材比例也有所回落。
�。ㄋ模┽t療業(yè)務(wù)成本增長(cháng)科學(xué)
20xx年以來(lái)業(yè)務(wù)成本增長(cháng)幅度略低于醫療收入增長(cháng)幅度。
�。ㄎ澹┦杖虢Y構相對合理
勞務(wù)性收入中的治療收入增長(cháng)相對明顯
�。┞毠な杖胫ヂ殚_(kāi)花節節高
人均可支配收入同比增長(cháng)x%，社會(huì )保障費用同比增長(cháng)x%。
三、存在問(wèn)題
�。ㄒ唬┵Y金運作仍需更為科學(xué)
截至12月底，貸款有x萬(wàn)元，但各銀行賬戶(hù)余額合計也有x萬(wàn)元，流動(dòng)資產(chǎn)存儲量相對仍較高。
�。ǘ┵Y金回籠尚可適當加快20xx年下半年，醫保等款項
�。ㄈ╅_(kāi)拓發(fā)展空間尚存
適度的舉債經(jīng)營(yíng)，能加快醫院發(fā)展壯大，目前，我院資產(chǎn)負債率為x%，低于常規上限50%，尚有利用外力進(jìn)一步擴大經(jīng)營(yíng)規模的空間。
�。ㄋ模┽t療收入優(yōu)勢不大
全年醫療收入x萬(wàn)元，與我市同級別醫院相比，均無(wú)明顯優(yōu)勢。
�。ㄎ澹┦袌�(chǎng)占有率有待提高
專(zhuān)科方面，x有縣級醫院、私立醫院等競爭者，我院技術(shù)品牌在當地其他醫院中雖有優(yōu)勢，但群眾知曉率不高。
�。┧幤繁壤�、材料收入比例尚有潛力
�。ㄆ撸┽t療結余寥寥無(wú)幾
醫療結余所剩無(wú)幾，雖呈持續增長(cháng)趨勢，但整體醫療技術(shù)水平提升不夠明顯。
�。ò耍┳≡菏杖朐鲩L(cháng)速度低于門(mén)診
�。ň牛└黜検杖朐鲩L(cháng)幅度參差不齊
20xx年，勞務(wù)性收入與其他性收入增長(cháng)幅度僅x%，增長(cháng)幅度相對滯后，手術(shù)收入尤其是門(mén)診手術(shù)收入基本未有增長(cháng)。勞務(wù)性收入占業(yè)務(wù)收入比例不高。
�。ㄊ┕べY總額增長(cháng)幅度超過(guò)醫療收入增長(cháng)幅度
�。ㄊ唬┧娰M持續上升
20xx年水電費為x萬(wàn)元，同比增長(cháng)x萬(wàn)元。
�。ㄊ┎牧舷脑鲩L(cháng)迅猛
百元醫療收入消耗衛生材料大幅猛增，同比增長(cháng)x%。衛生材料費中氧氣費、化驗材料、其他衛生材料增長(cháng)幅度明顯偏高。
四、改進(jìn)意見(jiàn)
針對上述12各問(wèn)題提出改進(jìn)意見(jiàn)。
財務(wù)分析報告14
剛剛開(kāi)學(xué)的時(shí)候，CPA會(huì )計教師就告訴我們，財務(wù)報表分析課是我們這學(xué)期最重要的課程。在以后，我們作為一名會(huì )計人員，在企業(yè)工作的時(shí)候，企業(yè)為了進(jìn)步效率都會(huì )使用會(huì )計軟件進(jìn)展業(yè)務(wù)核算，計算方面對我們來(lái)說(shuō)都不是問(wèn)題。最重要的是，我們可以根據企業(yè)的各種報表看出企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況，和企業(yè)存在的各種問(wèn)題，這些才能在我們的以后，會(huì )有宏大的作用。因此，學(xué)習好財務(wù)報表分析是我們這學(xué)期最重要的課程。我個(gè)人覺(jué)得教師說(shuō)的話(huà)很有道理，因此，學(xué)習財務(wù)報表分析課還是非常認真的。
這個(gè)課程一開(kāi)場(chǎng)，我們就知道，壓力還是比較大的，因為要做三到四次報表分析，還要展示出來(lái)。每隔一段時(shí)間，都有一塊內容和任務(wù)需要完成。以前只是接觸財務(wù)報表，看看資產(chǎn)負債表，看看利潤表，沒(méi)有對其中反映的企業(yè)狀況進(jìn)展過(guò)分析，它企業(yè)的盈利和虧損，為什么利潤增加，為什么有大量的現金流入和流出，這些都是我們不知道的。雖然在我們進(jìn)展分析的時(shí)候，我們從數據得到的結論很空。只能說(shuō)它盈利才能很強，競爭力很強，或者，它企業(yè)出現經(jīng)濟吃緊。大量的閑置資金，利用不夠充分等。但是，這學(xué)期的財務(wù)報表分析課程，我們還是有許多的收獲的。
剛開(kāi)場(chǎng)做利潤表的時(shí)候，是最迷茫的，因為確定一個(gè)新的公司，需要它幾年的年度財務(wù)報告，也需要去同行業(yè)，其他做的比較好的公司的數據，因為要做趨勢分析，理解它這幾年來(lái)的變化，以及它與其他公司比較起來(lái)，優(yōu)勢和優(yōu)勢在哪里。我們的組長(cháng)王勇很厲害，他找到了好多的參考資料，而且，還把它們進(jìn)展了匯總，我們可以根據原始的資料去做三個(gè)報表的分析，我們分析的云南白藥集團在醫藥領(lǐng)域，醫藥行業(yè)是一個(gè)多學(xué)科先進(jìn)技術(shù)和手段高度交融的高科技產(chǎn)業(yè)群體，涉及國民安康、社會(huì )穩定和經(jīng)濟開(kāi)展，因此云南白藥集團在加強盈利的同時(shí)投入大量的資金用于研究開(kāi)發(fā)新的科技，用來(lái)適應這變化大競爭力強的醫藥行業(yè)。
分析利潤表的時(shí)候，是我們這學(xué)期第一張表，我們通過(guò)對核心利潤率，毛利率，銷(xiāo)售凈利率等各種比率與同行業(yè)十家公司的比較，我們才知道，原來(lái)我們做的云南白藥集團，在很多方面的比較好的優(yōu)勢，雖然搜集數據的時(shí)候很苦惱，十家公司，很多數據，但是做出來(lái)，效果還是不錯的。第一次，大家還是覺(jué)得，我們集體的力量是很不容小看的。
在做現金流量分析的時(shí)候我們做了構造分析，比率分析，以及趨勢分析，在構造分析中，主要是做了對公司的現金流入構造，流出構造，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的流出內部分析得到一系列的數據和預測。在做趨勢分析的時(shí)候，我們主要它三種活動(dòng)的現金流量在3年中的變化，分析原因，得出結論。在做比率分析的`時(shí)候，我們分析了它的營(yíng)運才能，主要通過(guò)現金購銷(xiāo)比率，正盈利現金比率的分析和計算，我們得到了一些數據，從這些數據上面，我們做出了對云南白藥公司的前景預測，同時(shí)針對這些問(wèn)題也提出了我們自己的建議，這些東西使我們通過(guò)不斷的看書(shū)，看數據才得到的，雖然看起來(lái)面很廣，很不細致，但是我們還是盡自己最大的努力讓結論看起來(lái)比較飽滿(mǎn)。
做資產(chǎn)負債表的時(shí)候，我們已經(jīng)很有經(jīng)歷了，組長(cháng)分配給我們任務(wù)過(guò)后，大家都開(kāi)場(chǎng)做自己的內容，我負責的是資產(chǎn)分析那塊，通過(guò)對公司流動(dòng)資產(chǎn)和非流動(dòng)資產(chǎn)的分析，我知道發(fā)現了變化就一定要去尋根問(wèn)底的看它到底是哪里發(fā)生了什么事情，導致了這樣一個(gè)結果，財務(wù)報表分析就是一個(gè)看到數據就要知道公司存在什么樣的問(wèn)題，我們從哪里可以看出，針對這些問(wèn)題我們可以提出哪些結論，這就是財務(wù)報表分析。
這學(xué)期我們學(xué)習財務(wù)報表分析，我還是學(xué)到了很多東西，至少我知道了一個(gè)看似簡(jiǎn)單的變化背后，肯定是隱藏了一些結論，假如是存在了問(wèn)題，而沒(méi)有及時(shí)發(fā)現解決，以后可能會(huì )出現不可挽救的問(wèn)題，財務(wù)報表分析，就是要透過(guò)現象看到事物的本質(zhì)。
財務(wù)分析報告15
隨著(zhù)社會(huì )的發(fā)展，市場(chǎng)經(jīng)濟已經(jīng)在我國的整體經(jīng)濟體中有著(zhù)重要的地位。對于醫院而言，醫院在這個(gè)市場(chǎng)上是一種特殊的存在形式，隨著(zhù)經(jīng)濟的改革，醫院財務(wù)問(wèn)題越來(lái)越重要，也要成為一個(gè)獨立的經(jīng)濟體系，為了保證醫院的長(cháng)久發(fā)展，就要足夠地認識到醫院財務(wù)報告重要地位。首先醫院財務(wù)報告是根據日常工作的匯總形成的一個(gè)完整的書(shū)面性報告，它反映了醫院的財務(wù)狀況和一定期間的經(jīng)營(yíng)成果，是一項重要內容。醫院財務(wù)部門(mén)在醫院的大大小小事情中都能起到不可忽視的作用。
一、財務(wù)報告在醫院管理中的重要作用
有人對財務(wù)報告產(chǎn)生質(zhì)疑，認為編制財務(wù)報告不僅麻煩而且沒(méi)什么大用處，其實(shí)在則不然，編制財務(wù)報告的主要的目的就是為了向現有的和潛在的投資者及其他信息使用者提供醫院醫院的運營(yíng)現狀以及社會(huì )效益等， 為醫院的經(jīng)營(yíng)管理者更好的決策出醫院的經(jīng)營(yíng)方法。在日常工作中， 根據醫院發(fā)展的需要，需要對財務(wù)資料進(jìn)行定期的整理，因為通過(guò)財務(wù)報告， 能反映出醫院的財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。其主要作用有：
�。ㄒ唬┹^好的管理財務(wù)對醫院來(lái)說(shuō)是有利無(wú)害的。醫院財務(wù)部門(mén)在醫院中不可或缺，因為這個(gè)部門(mén)在醫院的運營(yíng)當中發(fā)揮著(zhù)巨大的作用。在日常生活中我們能夠知道，各個(gè)方面都可能是影響事物發(fā)展的因素體，其中的每一部分都不可忽視。由于在醫院里，醫院主要的日常工作就是治療，并沒(méi)有高度重視醫院財務(wù)部門(mén)，這就很有可能影響醫院的整體運營(yíng)。社會(huì )在快速發(fā)展，各個(gè)醫院之間存在各種激烈的競爭，而競爭的關(guān)鍵就在于醫院財務(wù)部門(mén)的能力，因為醫院只有靠財務(wù)部門(mén)才能獲得經(jīng)濟支持，才能使醫院的各個(gè)每個(gè)部門(mén)能夠運轉，也能和夠幫助醫院管理層管理醫院。
在對醫院進(jìn)行管理的過(guò)程中，就需要經(jīng)濟的支持，自然而然就醫院財務(wù)部門(mén)就能提供很大幫助，才能保證醫院管理工作的順利進(jìn)行，維護醫院的正常運轉，財務(wù)部門(mén)也能幫助醫院的對外工作，總體而言，如果醫院沒(méi)有較好的醫院財務(wù)管理，那么醫院也不可能進(jìn)行正常的運轉。有效的醫院財務(wù)管理無(wú)論從哪些方面，都是有利于理清醫院的管理脈絡(luò )，不斷提醫院運營(yíng)能力。
�。ǘ┽t院財務(wù)是醫院的支柱。在醫院里，當病人進(jìn)入到醫院首先要掛號，這就牽扯到了醫院的財務(wù)部門(mén)。掛完號后病人再去看醫生。醫生引導病人做檢查，病人是先要去交錢(qián)，需要支付費用。在病人檢查完之后，醫生給其開(kāi)藥方，病人還是要去財務(wù)人員那里先交清醫生所開(kāi)藥方的藥錢(qián)，然后在去拿藥。不管怎么說(shuō)醫院的財務(wù)部雖然沒(méi)有醫務(wù)的工作，卻保證了醫院的正常運行。理所當然醫院財務(wù)為醫院提供經(jīng)濟基礎，那么醫院才能更好的進(jìn)行對外工作。比如為了保證醫院對外采購藥物工作的順利進(jìn)行，就需要醫院財務(wù)部門(mén)先對其進(jìn)行良好的計劃。同時(shí)，醫院的其他工作，比如內部人員培訓、進(jìn)修、調研等都是在醫院財務(wù)部門(mén)所提供的經(jīng)濟基礎下才得以運作。所以醫院財務(wù)部門(mén)是醫院其他各項工作順利進(jìn)行的基礎。財務(wù)部門(mén)不可小視。
�。ㄈ┴攧�(wù)管理和的競爭力。就目前而言，隨著(zhù)社會(huì )的發(fā)展，醫院行業(yè)的興起，有不少大大小小小的醫院爭鋒涌起，致使各種大小醫院之間開(kāi)始了競爭，都希望能夠順利長(cháng)遠發(fā)展。此時(shí)，競爭更需要醫院財務(wù)部門(mén)的大力支持了。它盒體規劃醫院內部可用資源，通過(guò)各種合理渠道來(lái)提升自身的競爭力，使醫院能夠在這強烈的競爭當中立足。例如有較好的財力可以引進(jìn)先進(jìn)的醫療設備，這就是一個(gè)很大的提升。
二、財務(wù)報告中存在的一些問(wèn)題
�。ㄒ唬┽t院財務(wù)報告沒(méi)有突出重點(diǎn)。主要體現于堆砌數據，面面俱到，這樣的財務(wù)報告太過(guò)于詳細，抓不住主要的問(wèn)題，沒(méi)有辦法總結成績(jì)，解決不了醫院在運營(yíng)當中出現的一些問(wèn)題，致使醫院的財務(wù)分析失去了意義。
�。ǘ┽t院財務(wù)分析不深入。在財務(wù)分析的過(guò)程中能夠發(fā)現問(wèn)題、提出問(wèn)題，但是找不到問(wèn)題的原因所在，沒(méi)有辦法繼續深入挖掘。
�。ㄈ┽t院財務(wù)報告資料不完整。財務(wù)報告上只有本年的數據，沒(méi)有歷年的數據進(jìn)行對比，只有本醫院的`數據，沒(méi)有其他院的數據，不能做到揚長(cháng)避短。整理財務(wù)報告的同時(shí)，需要保證報告中的數據計算無(wú)誤，如果出現失誤，那么有可能會(huì )給醫院帶來(lái)極其重大的損失。
三、對醫院財務(wù)管理的建議
�。ㄒ唬⿵乃枷肷先胧�。醫院財務(wù)管理的工作人員不能總是用自己傳統的工作方式來(lái)工作，因為醫院是一直發(fā)展的，傳統的工作方式與可能會(huì )跟不上醫院發(fā)展的腳步，在財務(wù)管理方面可能會(huì )出現各種差錯。所以，工作人員要消除思想上的傳統思維，改變傳統思維。醫院方面著(zhù)重培養財務(wù)管理工作人員的創(chuàng )新思維，使他們善于思考，善于觀(guān)察，勇于創(chuàng )新。引導他們找到適合自身的表象，使之發(fā)揮出自己的天賦和能力。
�。ǘ⿵亩喾N渠道對財務(wù)進(jìn)行分析。醫院的財務(wù)不能只分析醫院的收支和結余情況，也可進(jìn)行到醫院的管理、決策、預算、項目和人力資源等等。特別是像現在這種經(jīng)濟時(shí)代，醫院競爭的不僅僅是實(shí)物資源，還包括那些在醫學(xué)領(lǐng)域的人才。知識是改變人類(lèi)的重要因素，所以對于人才的相關(guān)信息必定會(huì )被醫院進(jìn)行投資效益分析。
�。ㄈ┩晟曝攧�(wù)管理制度。無(wú)規矩不成方圓，所以醫院的財務(wù)制度是財務(wù)管理的重要基礎。醫院應建立并完善財務(wù)管理制度，結合醫院各種情況對醫院財務(wù)制度的相關(guān)細則進(jìn)行完善。更好地推進(jìn)醫院財務(wù)管理制度強有力的執行。
�。ㄋ模┴攧�(wù)的風(fēng)險。在醫院的發(fā)展過(guò)程中，難免會(huì )遇到如通貨膨脹、政府政策等不可阻擋的因素，可能會(huì )阻礙醫院的發(fā)展，這就需要醫提高風(fēng)險控制的能動(dòng)性，主要措施就是建立財務(wù)風(fēng)險預警機制，還要利用好各種資源，提升風(fēng)險控制的能動(dòng)性，這樣一來(lái)就能在風(fēng)險來(lái)臨之前做好防護措施，使醫院的損失降到最小。
結束語(yǔ)
對于現在這個(gè)發(fā)展情形而言，各個(gè)大大小小醫院之間激烈的競爭，能夠對競爭力提升提供最大幫助的部門(mén)自然就是醫院的財務(wù)管理部門(mén)。醫院的財務(wù)管理在醫院的正常運轉當中起到極其重要的作用，沒(méi)有一個(gè)較好的財務(wù)管理部門(mén)，醫院也不能正常運轉。然而財務(wù)分析不應該只從某個(gè)單一的角度進(jìn)行分析評估，要用創(chuàng )新的思維方式分析財務(wù)的各個(gè)角度，這樣才能發(fā)揮財務(wù)管理的作用。才能夠提高醫院的經(jīng)濟效益，在有經(jīng)濟的情況下醫院才能長(cháng)久的發(fā)展下去。
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