月度財務(wù)分析報告模板
在生活中，報告使用的次數愈發(fā)增長(cháng)，報告包含標題、正文、結尾等。那么報告應該怎么寫(xiě)才合適呢？下面是小編整理的月度財務(wù)分析報告模板，歡迎閱讀，希望大家能夠喜歡。
月度財務(wù)分析報告 1
集團公司財務(wù)部：
根據ABC發(fā)[2009]92號關(guān)于印發(fā)《企業(yè)重大財務(wù)事項報告制度規定》的通知要求，現將我公司2009年一至九月份重大財務(wù)事項報告如下：
一、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和基本財務(wù)情況
(一)公司于2009年8月14日在北京簽定《XX市“和平苑小區”項目合作協(xié)議》，本項目我方投資3000萬(wàn)元，目前已到位資金2000萬(wàn)元。
(二)企業(yè)改革、改制和資產(chǎn)重組動(dòng)態(tài)并分析對相關(guān)經(jīng)濟指標和企業(yè)經(jīng)濟效益的影響程度。
(三)企業(yè)財務(wù)狀況變動(dòng)情況。
1.會(huì )計政策、會(huì )計估計、核算口徑的變更以及重大會(huì )計差錯的調整。
2.本期企業(yè)營(yíng)業(yè)收入、成本、費用發(fā)生的重大增、減變化及其原因。本期沒(méi)有營(yíng)業(yè)收入、成本，管理費278萬(wàn)元,比上期減少的原因是收回代墊的養老保險等。財務(wù)費用-34萬(wàn)元，屬于銀行存款利息收入。
3.本期主要財務(wù)指標
本期增加預付帳款2000萬(wàn)元，屬于按合同支付的項目工程款。預提費用減少147萬(wàn)元，其中當年提取房租25萬(wàn)元，上交集團管理費150萬(wàn)元，付房租及物業(yè)費23萬(wàn)元。短期投資、存貨、固定資產(chǎn)、短期借款等沒(méi)有變化，管理費用與上年同期相比變化不大。
二、重大財務(wù)情況
(一)本期新增對外投資、擔保、融資、對外借款情況。
1.企業(yè)在進(jìn)行對外投資、擔保等財務(wù)事項時(shí)嚴格執行集團公司投資管理辦法、擔保管理辦法等文件規定的申報、審批程序，本期沒(méi)有對外投資、擔保事項。
2.本期沒(méi)有發(fā)生抵押形式的擔保。
3.本期新增融資2000萬(wàn)元，屬于項目貸款，已投入到工程上。
4.本期沒(méi)有新增對外借款。
(二)本期企業(yè)所有者權益的變動(dòng)情況。
本期所有者權益合計5185萬(wàn)元，其中實(shí)收資本7000萬(wàn)元，盈余公積43萬(wàn)元，未分配利潤-1858萬(wàn)元。所有者權益比上期增加的原因是管理費的減少。
(三)本期大額資金往來(lái)情況。
1.本期支付工程款2000萬(wàn)元，屬于按合同支付的款項。
2.沒(méi)有與境外或民營(yíng)企業(yè)的資金往來(lái)。
3.沒(méi)有拆借性質(zhì)的資金往來(lái)。
4.對外投資、借款、融資在企業(yè)已按集團公司有關(guān)規定申報審批過(guò)程中預付性質(zhì)的資金往來(lái)。
(四)企業(yè)重大投資項目的運營(yíng)情況，或企業(yè)主要投資企業(yè)的經(jīng)營(yíng)情況，投資收益情況。
目前公司三個(gè)投資項目運營(yíng)情況良好。其中：SSHI市“電子城小區”項目銷(xiāo)售正按計劃進(jìn)展，B、D區推出的樓盤(pán)銷(xiāo)售率已達80%。因項目是以滾動(dòng)資金開(kāi)發(fā)的模式，A區已于7月正式開(kāi)工，因此，資金還有7000余萬(wàn)元的缺口，按比例我公司應再付2000萬(wàn)元。從項目整體來(lái)看，預計今年年底可實(shí)現部分收益；廣西欽州“悉尼陽(yáng)光小區”項目銷(xiāo)售比上半年較好，隨著(zhù)入住的增多，會(huì )帶動(dòng)銷(xiāo)售的加快；山西太原“和平苑三期”項目9月投資2000萬(wàn)元，現已開(kāi)工，預計在10月份做內部認購。
三、財務(wù)管理工作動(dòng)態(tài)、存在的`問(wèn)題及處理意見(jiàn)和下一階段的主要工作。
目前財務(wù)處在做好日常核算工作的同時(shí)，在年中進(jìn)行了經(jīng)濟情況分析，并檢查了預算執行情況，對存在的問(wèn)題進(jìn)行了整改。對內部財務(wù)制度進(jìn)行了修訂。7月下旬參加了集團的年中財務(wù)工作會(huì )，并學(xué)習了ZHANG總的講話(huà)、XXX副總經(jīng)理的講話(huà)和XXX主任的工作報告及6個(gè)管理辦法。并有針對性制訂和調整了下一步財務(wù)處工作計劃，以保證完成集團公司下達的各項任務(wù)指標。 隨著(zhù)四季度的到來(lái)，我們正在積極準備預算工作和決算準備工作，保證完成集團公司的各項任務(wù)。
四、責任人認為需要報告的其他內容
無(wú)
五、附重大財務(wù)事項報告表
(一)主要經(jīng)濟合同執行情況表
(二)重大投融資、借款、擔保報告表
(三)大額資金往來(lái)情況表
月度財務(wù)分析報告 2
現代化的工業(yè)文明在帶給人類(lèi)豐富物質(zhì)生活的同時(shí)，也使人類(lèi)的生存環(huán)境日益惡化。有鑒于此，世界發(fā)展委員會(huì )在1987年提出了可持續發(fā)展的概念，即以科技進(jìn)步為動(dòng)力，追求以人為中心的自然——經(jīng)濟——社會(huì )復合系統相互協(xié)調，在滿(mǎn)足當代人需求的同時(shí)不損害后代人的需要�，F在，此觀(guān)念已被普遍接受，環(huán)境會(huì )計與環(huán)境審計就是在這樣的背景下逐步發(fā)展起來(lái)的。
一、環(huán)境會(huì )計
1.環(huán)境會(huì )計是確認記錄企業(yè)的環(huán)境成本費用，分析環(huán)境績(jì)效及環(huán)境活動(dòng)對企業(yè)財務(wù)成果影響的一間新興學(xué)科。它是對傳統會(huì )計學(xué)科的繼承與突破。
首先，傳統會(huì )計學(xué)將資產(chǎn)定義為�！捌髽I(yè)擁有或者控制的能給企業(yè)帶來(lái)未來(lái)經(jīng)濟效益的資源”；而環(huán)境會(huì )計認為應將此定義外延擴大，因為資源和環(huán)境也具有“資產(chǎn)”性質(zhì)，其價(jià)值在于能向“人造”資產(chǎn)轉換，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)過(guò)程，實(shí)際上就是自然資源、生態(tài)環(huán)境的投入與產(chǎn)生的過(guò)程。因此自然資源和生態(tài)環(huán)境根本上屏于企業(yè)預期的未來(lái)經(jīng)濟效益，能夠直接或間接轉換成未來(lái)現金流且，在這一全新的資產(chǎn)理論下，某些“特定財產(chǎn)”，如空氣、水、海洋等均可視作資產(chǎn)。
其次，傳統會(huì )計中的技用僅與企業(yè)資金運動(dòng)有關(guān)。而環(huán)境會(huì )計則還須考慮計算社會(huì )成本和社會(huì )費用，因為某些特定財產(chǎn)有的缺乏替代性，或者雖有替代性，但對其消耗的補償齋付出一定甚至巨大的代價(jià)。
最后，傳統會(huì )計對象是與企業(yè)資金運動(dòng)有關(guān)的經(jīng)濟事項；而環(huán)境會(huì )計則必須考慮企業(yè)除資金之外的周?chē)h(huán)境，以及資金循環(huán)之外的社會(huì )生產(chǎn)消費的循環(huán)和生態(tài)環(huán)境的循環(huán)。此外，環(huán)境會(huì )計的對象不僅包括那些能夠用貨幣計且的會(huì )計事項，而且還包括一些非貨幣性?xún)r(jià)值，由此使得環(huán)境會(huì )計價(jià)值出現了兩種計量模式，即貨幣性?xún)r(jià)值計量模式和非貨幣性?xún)r(jià)值計量模式。
2.目前，在一些發(fā)達國家，環(huán)境計的理論與實(shí)踐工作正在逐步展開(kāi)。美國的一些組織機構，如FASB（財務(wù)會(huì )計準則委員會(huì )）、AICPA（美國注冊會(huì )計師協(xié)會(huì )）等均致力于環(huán)境會(huì )計準則的研究與制訂。SEC（證券交易委員會(huì )）則指出企業(yè)在自愿條件下可對環(huán)境信息進(jìn)行適當披露。
二、環(huán)境審計環(huán)境審計是指由審計組織依法審查審計單位經(jīng)濟活動(dòng)對環(huán)境的彤響，評價(jià)其經(jīng)濟和環(huán)保責任的活動(dòng)。
企業(yè)的目標是實(shí)現利潤最大化，使投資者獲得最大投資收益，但是，根據可持續發(fā)展的目標，企業(yè)經(jīng)營(yíng)者在達到利潤最大化的同時(shí)，還應認識到對各種利益負責，以獲取更大范圍的整體乃至全社會(huì )的利益最大化。環(huán)境審計要站在公眾利益的基礎上，以企業(yè)的經(jīng)濟效益和社會(huì )效益，包括社會(huì )成本為依據客觀(guān)公正地監督鑒證評價(jià)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)。
首先，監督評價(jià)企業(yè)執行可持續發(fā)展戰略的真實(shí)性。通過(guò)審計監督，評價(jià)企業(yè)在實(shí)現社會(huì )既定的接體目標方面作出的貢獻和效率及企業(yè)對資源利用的組合是否恰當。企業(yè)作出的報告只有在提交給獨立第三者審計后，才能證明其公證性、合法性和公允性。
其次，監督評價(jià)社會(huì )相關(guān)成本的.效益性。生產(chǎn)活動(dòng)是滿(mǎn)足人們物質(zhì)文化朽要的過(guò)程，也是對自然資源和環(huán)境資源的開(kāi)發(fā)利用即消耗過(guò)程，環(huán)境審計既能最大限度地實(shí)現經(jīng)濟效益和環(huán)境效益，又能保證生產(chǎn)的不斷增長(cháng)和持續發(fā)展。
最后，監僵評價(jià)社會(huì )投資的可行性。社會(huì )投資在加速工業(yè)發(fā)展的同時(shí)也以不斷破壞環(huán)境為沉重代價(jià)，環(huán)境審計對社會(huì )投資的可行性監僵，可通過(guò)其職能的發(fā)揮，量化投資項目的各項指標，為決策者提供科學(xué)的依據。
當今,很多國家的企業(yè)逐漸意識到環(huán)境審計的必要性，符合環(huán)境要求已成為市場(chǎng)競爭的重要戰略措施。在加拿大，企業(yè)每年將其環(huán)境審計年度報告提交政府環(huán)保部門(mén)審查，之后還要報告給公司股份持有人和其他利益相關(guān)者。
三、我目近立環(huán)境會(huì )計與環(huán)境審計的必要性1.在我國迅速推進(jìn)的工業(yè)化和城市化進(jìn)程中，附自然資源的開(kāi)發(fā)強度不斷加大，污染物的排放量越來(lái)越大。
1.據國家有關(guān)部門(mén)統計，1998年我國縣及縣以上工業(yè)企業(yè)廢水排放且就達1700億噸，工業(yè)廢氣排放且達110807億立方米，全國1998年用于污染治理的投資僅122億元。由此可見(jiàn)，嚴重的環(huán)境污染和有限的環(huán)保投資要求盡快建立環(huán)境會(huì )計和環(huán)境審計體系。
2.國內企業(yè)進(jìn)行海外投資，向投資所在國提供環(huán)境會(huì )計核算資料已在所難免。同時(shí)，由于發(fā)達國家極有可能把那些污染嚴重和破壞掠奪自然資源的項目搬到發(fā)展中國家，對此進(jìn)行防范的有效措施之一就是開(kāi)展環(huán)境審計。
3.企業(yè)對有關(guān)的資源環(huán)境、廢棄物以及與生態(tài)環(huán)境的關(guān)系進(jìn)行連續反映和控制，計算和記錄企業(yè)的環(huán)境成本和環(huán)境效益；當這些相關(guān)信息經(jīng)獨立審計以后，宏觀(guān)管理部門(mén)可以此作為環(huán)境管理的決策依據，從而使我國的可持續發(fā)展戰略建立在更加規范化、制度化的基礎之上。
月度財務(wù)分析報告 3
財務(wù)報表是我們了解公司經(jīng)營(yíng)結果、未來(lái)發(fā)展趨勢、資產(chǎn)負債情況、現金流是否充足的主要手段。
一、中色股份有限公司概況
中國有色金屬建設股份有限公司(英文縮寫(xiě)NFC，簡(jiǎn)稱(chēng)：中色股份，證券代碼：000758)1983年經(jīng)國務(wù)院批準成立，主要從事國際工程承包和有色金屬礦產(chǎn)資源開(kāi)發(fā)。1997年4月16日進(jìn)行資產(chǎn)重組，剝離優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)改制組建中色股份，并在深圳證券交易所掛牌上市。
中色股份是國際大型技術(shù)管理型企業(yè)，在國際工程技術(shù)業(yè)務(wù)合作中，憑借完善的商務(wù)、技術(shù)管理體系，高素質(zhì)的工程師隊伍以及強大的海外機構，公司的業(yè)務(wù)領(lǐng)域已經(jīng)覆蓋了設計、技術(shù)咨詢(xún)、成套設備供貨，施工安裝、技術(shù)服務(wù)、試車(chē)投產(chǎn)、人員培訓等有色金屬工業(yè)的全過(guò)程，形成了“以中國成套設備制造供應優(yōu)勢和有色金屬人才技術(shù)優(yōu)勢為依托的，集國家支持、市場(chǎng)開(kāi)發(fā)、科研設計、投融資、資源調查勘探、項目管理、設備供應網(wǎng)絡(luò )等多種單項能力于一身”的資源整合能力和綜合比較優(yōu)勢。在有色金屬礦產(chǎn)資源開(kāi)發(fā)過(guò)程中，中色股份把環(huán)保作為首要考慮因素，貫徹于有色金屬產(chǎn)品生產(chǎn)的各個(gè)環(huán)節，使自然資源得到更加合理有效利用，促進(jìn)社會(huì )經(jīng)濟發(fā)展，使人與自然更加和諧。
目前，中色股份旗下控股多個(gè)公司，涉及礦業(yè)、冶煉、稀土、能源電力等領(lǐng)域;同時(shí)，通過(guò)入股民生人壽等穩健的實(shí)業(yè)投資，增強企業(yè)的抗風(fēng)險能力，實(shí)現穩定發(fā)展。
多年來(lái)，中色股份重視培植企業(yè)的核心競爭能力，形成了獨具特色的社會(huì )資源整合能力和大型有色工業(yè)項目的管理能力，同時(shí)確立了以伊朗為基地的中東地區，以哈薩克斯坦為中心的中北亞地區，以贊比亞為中心的中南非洲地區以及越南、老撾、蒙古、朝鮮、印尼、菲律賓等周邊國家的幾大主要市場(chǎng)區域。通過(guò)不斷的開(kāi)拓進(jìn)取，資產(chǎn)總額和盈利能力穩步增長(cháng)，成為“深證100指數”股、“滬深300綜合指數”股。
二、資產(chǎn)負債比較分析
資產(chǎn)負債增減變動(dòng)趨勢表
(一)增減變動(dòng)分析從上表可以清楚看到，中色股份有限公司的資產(chǎn)規模是呈逐年上升趨勢的。從負債率及股東權益的變化可以看出雖然所有者權益的絕對數額每年都在增長(cháng)，但是其增長(cháng)幅度明顯沒(méi)有負債增長(cháng)幅度大，該公司負債累計增長(cháng)了20.49%，而股東權益僅僅增長(cháng)了13.96%，這說(shuō)明該公司資金實(shí)力的增長(cháng)依靠了較多的負債增長(cháng)，說(shuō)明該公司一直采用相對高風(fēng)險、高回報的財務(wù)政策，一方面利用負債擴大企業(yè)資產(chǎn)規模，另一方面增大了該企業(yè)的風(fēng)險。
(1)資產(chǎn)的變化分析
20xx年度比上年度增長(cháng)了8%，20xx年度較上年度增長(cháng)了9.02%;該公司的固定資產(chǎn)投資在20xx年有了巨大增長(cháng)，說(shuō)明20xx年度有更大的建設發(fā)展項目�？傮w來(lái)看，該公司的資產(chǎn)是在增長(cháng)的，說(shuō)明該企業(yè)的未來(lái)前景很好。
(2)負債的變化分析
從上表可以清楚的看到，該公司的負債總額也是呈逐年上升趨勢的，20xx年度比20xx年度增長(cháng)了13.74%，20xx年度較上年度增長(cháng)了5.94%;從以上數據對比可以看到，當金融危機來(lái)到的20xx年，該公司的負債率有明顯上升趨勢，20xx年度公司有了好轉跡象，負債率有所回落。我們也可以看到，20xx年當資產(chǎn)減少的同時(shí)負債卻在增加，20xx年正好是相反的現象，說(shuō)明公司意識到負債帶來(lái)了高風(fēng)險，轉而采取了較穩健的財務(wù)政策。
(3)股東權益的變化分析
該公司20xx年與20xx年都有不同程度的上升，所不同的是，20xx年有了更大的增幅。而這個(gè)增幅主要是由于負債的減少，說(shuō)明股東也意識到了負債帶來(lái)的企業(yè)風(fēng)險，也關(guān)注自己的權益，怕影響到自己的權益。
(二)短期償債能力分析
(1)流動(dòng)比率
該公司20xx年的流動(dòng)比率為1.12，20xx年為1.04，20xx年為1.12，相對來(lái)說(shuō)還比較穩健，只是20xx年度略有降低。1元的負債約有1.12元的資產(chǎn)作保障，說(shuō)明企業(yè)的短期償債能力相對比較平穩。
(2)速動(dòng)比率
該公司20xx年的速動(dòng)比率為0.89，20xx年為0.81，20xx年為0.86，相對來(lái)說(shuō)，沒(méi)有大的波動(dòng)，只是略呈下降趨勢。每1元的流動(dòng)負債只有0.86元的資產(chǎn)作保障，是絕對不夠的，這表明該企業(yè)的短期償債能力較弱。
(3)現金比率
該公司20xx年的現金比率為0.35，20xx年為0.33，20xx年為0.38，從這些數據可以看出，該公司的現金即付能力較強，并且呈逐年上升趨勢的，但是相對數還是較低，說(shuō)明了一元的流動(dòng)負債有0.38元的現金資產(chǎn)作為償還保障，其短期償債能力還是可以的。
(三)資本結構分析
(1)資產(chǎn)負債率
該企業(yè)的資產(chǎn)負債率20xx年為58.92%，20xx年為61.14xx年為59.42%。從這些數據可以看出，該企業(yè)的資產(chǎn)負債率呈現逐年上升趨勢的，但是是穩中有降的，說(shuō)明該企業(yè)開(kāi)始調節自身的資本結構，以降低負債帶來(lái)的企業(yè)風(fēng)險，資產(chǎn)負債率越高，說(shuō)明企業(yè)的長(cháng)期償債能力就越弱，債權人的保證程度就越弱。該企業(yè)的長(cháng)期償債能力雖然不強，但是該企業(yè)的風(fēng)險系數卻較低，對債權人的保證程度較高。
(2)產(chǎn)權比率
該企業(yè)的產(chǎn)權比率20xx年為138.46%，20xx年為157.37%，20xx年為146.39%。從這些數據可以看出，該企業(yè)的產(chǎn)權比率呈現逐年上升趨勢的，但是穩中有降的，從該比率可以看出，該企業(yè)對負債的依賴(lài)度還是比較高的，相應企業(yè)的風(fēng)險也較高。該企業(yè)的長(cháng)期償債能力還是較低的。不過(guò)，該企業(yè)已經(jīng)意識到企業(yè)的風(fēng)險不能過(guò)大，一旦過(guò)大將帶來(lái)重大經(jīng)營(yíng)風(fēng)險，所以，該企業(yè)試圖從高風(fēng)險、高回報的財務(wù)結構向較為保守的財務(wù)結構過(guò)渡，逐漸增大所有者權益比例。
(3)權益乘數
該企業(yè)的權益乘數20xx年為2.38，20xx年為2.57，20xx年為2.46。從這些數據可以看出，該企業(yè)的權益乘數呈現逐年上升趨勢的，但是也是穩中有降的。說(shuō)明一開(kāi)始企業(yè)較多依賴(lài)負債，當意識到帶來(lái)的企業(yè)風(fēng)險也較大時(shí)，股東就加大了權益性資產(chǎn)投入，增大了權益性資本在資產(chǎn)總額中的比重，選擇調整為穩健的財務(wù)結構，于是降低了權益乘數，使公司更好地利用財務(wù)杠桿的作用。
(四)長(cháng)期償債能力分析
(1)利息保障倍數
該企業(yè)的資產(chǎn)負債率20xx年為10.78，20xx年為2.92，20xx年為3.19。從這些數據可以看出，該企業(yè)的利息保障倍數呈現逐年下降的.趨勢。20xx年金融危機來(lái)的當年影響最大，后又緩慢上升，說(shuō)明企業(yè)經(jīng)營(yíng)開(kāi)始好轉。利息保障倍數越高，說(shuō)明企業(yè)償還債務(wù)能力越有保障，該企業(yè)20xx年到20xx年期間，利潤有了大幅下降，而同時(shí)財務(wù)費用卻有進(jìn)一步增長(cháng)，對債務(wù)的償還能力有所降低，所以應該要多加注意。
(2)有形資產(chǎn)凈值債務(wù)率
該企業(yè)的有形資產(chǎn)凈值債務(wù)率20xx年為203.64%，20xx年為227.15%，20xx年為205.51%。從這些數據可以看出，該企業(yè)的有形資產(chǎn)凈值債務(wù)率是呈現逐年上升趨勢的，但是也是穩中有降的。該項指標越大，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險就越高，長(cháng)期償債能力就越弱。以上數據可以看出，該企業(yè)正在努力降低該指標，以進(jìn)一步有效提高企業(yè)的長(cháng)期償債能力。
二、經(jīng)營(yíng)效益比較分析
(一)資產(chǎn)有效率分析
(1)總資產(chǎn)周轉率
總資產(chǎn)周轉率反映了企業(yè)資產(chǎn)創(chuàng )造銷(xiāo)售收入的能力。該企業(yè)的總資產(chǎn)周轉率20xx年為0.87，20xx年為0.59，20xx年為0.52。從這些數據可以看出，該企業(yè)的總資產(chǎn)周轉率是呈現逐年下降趨勢的。尤其是20xx年下降幅度最大，充分看出金融危機對該公司的影響很大。之所以下降，是因為該公司近三年的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入都在下降，雖然主營(yíng)業(yè)務(wù)成本也在同時(shí)下降，但是下降的幅度沒(méi)有收入下降的幅度大，這說(shuō)明企業(yè)的全部資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)效率降低，償債能力也就有所下降了�？傮w來(lái)看，該企業(yè)的主營(yíng)收入是呈現負增長(cháng)狀態(tài)的。
(2)流動(dòng)資產(chǎn)周轉率
該企業(yè)的總資產(chǎn)周轉率20xx年為1.64，20xx年為1.18，20xx年為1.02。從這些數據可以看出，該企業(yè)的流動(dòng)資產(chǎn)周轉率是呈現逐年下降趨勢的。尤其也是20xx年下降幅度最大，說(shuō)明20xx年的金融危機對該公司的影響很大�？偟膩�(lái)說(shuō)，企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)周轉率越快，周轉次數越多，周轉天數越少，表明企業(yè)以占用相同流動(dòng)資產(chǎn)獲得的銷(xiāo)售收入越多，說(shuō)明企業(yè)的流動(dòng)資產(chǎn)使用效率越好。以上數據看出，該企業(yè)比較注重盤(pán)活資產(chǎn)，較好的控制資產(chǎn)運用率。
(3)存貨周轉率
該企業(yè)的存貨周轉率20xx年為6.19，20xx年為4.15，20xx年為3.58。從這些數據可以看出，該企業(yè)的存貨周轉率同樣是呈現逐年下降趨勢的。這說(shuō)明該企業(yè)的存貨在逐年增加，或者說(shuō)存貨的增長(cháng)速度高于主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的增長(cháng)水平，不僅耗費存貨成本，還影響企業(yè)的資金周轉。
(4)應收賬款周轉率
該企業(yè)的應收賬款周轉率20xx年為8.65，20xx年為5.61，20xx年為4.91。從這些數據可以看出，該企業(yè)的應收賬款周轉率依然是呈現逐年下降趨勢的。這說(shuō)明該企業(yè)有較多的資金呆滯在應收賬款上，回收的速度變慢了，流動(dòng)性更低并且可能拖欠積壓資金的現象也加重了。
(二)獲利能力分析
(1)銷(xiāo)售利潤率
該企業(yè)的銷(xiāo)售利潤率20xx年為22.54%，20xx年為22.53%，20xx年為19.63%。從這些數據可以看出，該企業(yè)的銷(xiāo)售利潤率比較平衡，但是20xx年度有較大下降趨勢。主要原因是20xx年度主營(yíng)收入有較大的下降，而成本費用并沒(méi)有隨著(zhù)大幅下降，面對這種情況，企業(yè)需要降低成本費用，從而提高利潤。
(2)營(yíng)業(yè)利潤率
該企業(yè)的營(yíng)業(yè)利潤率20xx年為14.5%，20xx年為6.39%，20xx年為5.2%。從這些數據可以看出，該企業(yè)的營(yíng)業(yè)利潤率有較大下降趨勢。從其近三年的財務(wù)報表數據可以看出，是因為由于主營(yíng)業(yè)務(wù)收入不斷降低，同時(shí)營(yíng)業(yè)總成本的降低低于收入的增長(cháng)，因而企業(yè)應注重要加強管理，以降低費用。
(三)報酬投資能力分析
(1)總資產(chǎn)收益率
該企業(yè)的總資產(chǎn)收益率20xx年為15.99%，20xx年為5.8%，20xx年為5.4%。從這些數據可以看出，該企業(yè)的總資產(chǎn)收益率比較平衡，但是20xx年度以后有較大下降趨勢。該企業(yè)的此指標為正值，說(shuō)明企業(yè)的投資回報能力較好，但是不可避免的是該企業(yè)的收益率增長(cháng)是負數，說(shuō)明該企業(yè)的投資回報能力在不斷下降。
(2)凈資產(chǎn)收益率
該企業(yè)的凈資產(chǎn)收益率20xx年為30.61%，20xx年為6.1%，20xx年為4.71%。從這些數據可以看出，該企業(yè)的凈資產(chǎn)收益率也是自20xx年度以后有較大下降趨勢。說(shuō)明該企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況有較大波動(dòng)，企業(yè)凈資產(chǎn)的使用效率日漸降低，投資者的保障程度也隨之降低。
(3)每股收益
該企業(yè)的每股收益20xx年為0.876，20xx年為0.183，20xx年為0.133。從這些數據可以看出，該企業(yè)的每股收益也是自20xx年度以后有較大下降趨勢。該公司的每股收益不斷下降，就是因為其三年的總資產(chǎn)收益率都是呈負增長(cháng)，凈資產(chǎn)收益率也同樣是負增長(cháng)，營(yíng)業(yè)利潤也不平穩，因此每股收益會(huì )比較低。因此，該公司應及時(shí)調整經(jīng)營(yíng)策略，改善公司的財務(wù)狀況。
(四)發(fā)展能力分析
(1)銷(xiāo)售增長(cháng)率
該企業(yè)的銷(xiāo)售增長(cháng)率20xx年為96.06%，20xx年為-9.14%，20xx年為-6.33%。從這些數據可以看出，該企業(yè)的銷(xiāo)售增長(cháng)率是自20xx年度以后有較大幅度下降的趨勢。從這些數據可以看到，該企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況不容樂(lè )觀(guān)，連續兩年負增長(cháng)，尤其是20xx年度更是大幅下降，突然出現的負的銷(xiāo)售收入增長(cháng)、銷(xiāo)售增長(cháng)率的負增長(cháng)會(huì )對該企業(yè)未來(lái)的發(fā)展帶來(lái)不利影響。
(2)總資產(chǎn)增長(cháng)率
該企業(yè)的總資產(chǎn)增長(cháng)率20xx年為89.14%，20xx年為4.95%，20xx年為9.02%。從這些數據可以看出，該企業(yè)的總資產(chǎn)增長(cháng)率也是自20xx年度以后有較大幅度下降的趨勢，但是總體來(lái)看，還是增長(cháng)的，說(shuō)明企業(yè)還是在發(fā)展的，只不過(guò)是擴張的速度有所減緩，20xx年應該是高速擴張的一年。
三、現金流量比較分析
(一)現金流量的比較
現金流量統計分析
通過(guò)以上數據不難看出，該企業(yè)基本上是依靠正常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)來(lái)產(chǎn)生現金收入的，其中，投資活動(dòng)產(chǎn)生的現金流量是負值，說(shuō)明該企業(yè)基本在投資固定資產(chǎn)等較大的投資，以促進(jìn)企業(yè)的壯大發(fā)展。而在20xx年度有所減緩，并且擴大投資也需要一定的籌資來(lái)彌補了。
(二)債務(wù)保障率分析
該企業(yè)的債務(wù)保障率20xx年為8.08%，20xx年為4.05%，20xx年為10.11%。債務(wù)保障率反映的是經(jīng)營(yíng)現金流量?jì)敻端袀鶆?wù)的能力，由于企業(yè)每年的經(jīng)營(yíng)現金流量都被許多不確定因素所影響，因而該企業(yè)的經(jīng)營(yíng)現金流量有較大波動(dòng)，沒(méi)有一個(gè)確定的趨勢。好在該公司的該比率高于同期銀行貸款利率，說(shuō)明公司仍然能夠按時(shí)支付利息，從而維持當前債務(wù)規模。
(三)每元現金銷(xiāo)售凈流量分析
該企業(yè)的每元現金銷(xiāo)售凈流量比率20xx年為6.84%，20xx年為4.29%，20xx年為12.13%。從這些數據可以看出，該企業(yè)的每元現金銷(xiāo)售凈流量比率上下波動(dòng)幅度很大，沒(méi)有什么趨勢可言，但是20xx年下降的幅度最大，反映在其財務(wù)報表上就是用于支付的現金額度很大，從而導致該年經(jīng)營(yíng)現金流量?jì)纛~很低�？偟膩�(lái)看，該企業(yè)的每元現金銷(xiāo)售凈流量比率還是比較穩定，該企業(yè)還有足夠的現金可以隨時(shí)用于支付的需要。
四、業(yè)績(jì)的綜合評價(jià)
通過(guò)以上分析，我們對中色股份有限公司有了一個(gè)比較詳細的了解。但是單獨的分析任何一類(lèi)財務(wù)指標，都不足以全面評價(jià)企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)效果，只有對各種財務(wù)指標進(jìn)行綜合、系統的分析，才能對企業(yè)的財務(wù)狀況做出全面合理的評價(jià)。
因此，現在將借助杜邦分析系統，利用企業(yè)償債能力、營(yíng)運能力、獲利能力各指標之間的相互關(guān)系，對該企業(yè)的情況進(jìn)行綜合分析。
從上表可以看出，該企業(yè)凈資產(chǎn)收益率是呈下降趨勢的，但是20xx年又有上升趨勢了。從表中可以看出，影響凈資產(chǎn)收益率的因素中，該公司的總資產(chǎn)周轉率起著(zhù)至關(guān)重要的作用，其次是權益乘數，總資產(chǎn)周轉率起的作用是最大的。所以該企業(yè)應圍繞這一指標加大管理力度，以提高總資產(chǎn)的利用效率。
五、分析結論
從以上分析數據可以得出如下結論：該企業(yè)總資產(chǎn)周轉率是呈現逐年下降趨勢，資產(chǎn)利用效率不是太高;長(cháng)期償債能力比較平穩且有上升趨勢;在三項費用控制方面不是很好，是以后需要注意的地方;現金流量比較平穩，償債能力較好，銷(xiāo)售的現金流有所增長(cháng)，有著(zhù)較好的信譽(yù)，對企業(yè)以后的發(fā)展是有利的。
月度財務(wù)分析報告 4
一、課程實(shí)習的目的與意義
�。ㄒ唬┱n程實(shí)習的目的
成本課程是會(huì )計中比較重要的，和中財一樣是實(shí)踐性的課程，成本會(huì )計課程模擬實(shí)習，是會(huì )計學(xué)專(zhuān)業(yè)實(shí)踐教學(xué)的重要環(huán)節，實(shí)習是每一個(gè)學(xué)生必須擁有的一段經(jīng)歷，它使我們在實(shí)踐中了解社會(huì )，讓我們學(xué)到了很多在課堂上根本就學(xué)不到的知識，也打開(kāi)了視野，增長(cháng)了見(jiàn)識，為我們以后進(jìn)一步走向社會(huì )打下堅實(shí)的基礎。是對學(xué)生掌握成本會(huì )計的基本理論和方法進(jìn)行綜合檢查的教學(xué)形式。學(xué)生通過(guò)模擬實(shí)習企業(yè)的各項費用及成本核算資料的演練和操作，增強學(xué)生對所學(xué)課程知識的理解和感性認識，使學(xué)生較全面地掌握費用及成本核算基礎知識和基本操作技能，增強學(xué)生的會(huì )計實(shí)踐能力和解決實(shí)際問(wèn)題的能力。
�。ǘ┱n程實(shí)習的意義
為了加強會(huì )計學(xué)本科專(zhuān)業(yè)《成本會(huì )計》課程模擬實(shí)習管理，進(jìn)一步提高實(shí)踐性教學(xué)環(huán)節的質(zhì)量，根據《成本會(huì )計》課程實(shí)習教學(xué)大綱和實(shí)習計劃的'規定，制定本課程模擬實(shí)習指導書(shū)。
二、模擬實(shí)習企業(yè)的基本情況及成本核算規定
�。ㄒ唬┠M實(shí)習企業(yè)的基本情況
實(shí)習企業(yè)是“北京力豪實(shí)業(yè)有限公司”，法定代表人為藍飛。核算制度：會(huì )計年度自公歷1月1日起至12月31日止、公司以人民幣為記賬本位幣。公司適用權責發(fā)生制，采用借貸記賬法，記賬文字為中文。董事會(huì )直接管理財務(wù)，并對會(huì )計工作和會(huì )計資料的真實(shí)性、完整性負責。財務(wù)部在持續經(jīng)營(yíng)的前提下，遵循歷史成本、收入實(shí)現制等基本原則進(jìn)行會(huì )計核算，并保證會(huì )計資料的真實(shí)與完整。公司對下列經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項辦理會(huì )計手續，進(jìn)行會(huì )計核算：
1、款項和有價(jià)證券的收付；
2、財物和收發(fā)、增減和使用；
3、債權債務(wù)的發(fā)生和結算；
4、資本和基金的增減；
5、收入、支出、費用、成本的計算；
6、財務(wù)成果的計算和處理；
7、需要辦理會(huì )計手續、進(jìn)行會(huì )計核算的其他事項。董事會(huì )直接管理財務(wù)、并對會(huì )計工作和會(huì )計資料的真實(shí)性、完整性負責。財務(wù)部在持續經(jīng)營(yíng)的前提下，遵循歷史成本原則、收入實(shí)現原則、劃分收益性支出與資本性支出的原則、配比原則、重要性原則、審慎性原則等基本原則進(jìn)行會(huì )計核算，并保證會(huì )計資料的真實(shí)與完整。
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存貨核算中外購外購存貨入庫時(shí)按實(shí)際成本法計價(jià)。外購存貨發(fā)出和結存均按實(shí)際成本法計價(jià)。固定資產(chǎn)核算中公司對其他固定資產(chǎn)采用直線(xiàn)折舊法計提折舊，機械報動(dòng)機、計算機采用年數總和法計提折舊。公司生產(chǎn)車(chē)間設有“基本生產(chǎn)車(chē)間—PDC產(chǎn)品/PDF產(chǎn)品/CAD產(chǎn)品”，“輔助生產(chǎn)車(chē)間—運輸車(chē)間/修理車(chē)間”；
核算方法：
�。�1）材料費用的分配方法為材料定額消耗量比例分配法，原材料于生產(chǎn)時(shí)一次投入，共同耗用材料按定額用量與本月投產(chǎn)數量計算的總定額耗用量進(jìn)行分配；（2）外購動(dòng)力費用按生產(chǎn)工時(shí)分配法分配；（3）人工費用的計時(shí)工資按生產(chǎn)工時(shí)法分配；
�。�4）輔助生產(chǎn)車(chē)間的費用按直接分配法分配；
�。�5）制造費用按生產(chǎn)工時(shí)比例法分配分配；
�。�6）PDC產(chǎn)品成本分配方法為約當產(chǎn)量發(fā)；
�。�7）成本計算的基本方法為品種法。
三、課程實(shí)習的內容及步驟
�。ㄒ唬┱n程實(shí)習的內容
《成本會(huì )計》課程模擬實(shí)習的主要內容包括產(chǎn)品成本計算的基本方法，以及材料費用、工資與福利費、輔助生產(chǎn)費用、制造費用等各項生產(chǎn)費用的歸集與分配。
�。ǘ┱n程實(shí)習的步驟
產(chǎn)品成本計算及費用的歸集與分配按照下列步驟進(jìn)行：
1、根據成本計算對象開(kāi)設成本計算單或基本生產(chǎn)成本明細賬，并登記各賬戶(hù)期初余額。
2、根據模擬實(shí)習企業(yè)背景資料中各項相關(guān)費用的發(fā)生情況，編制各種費用分配表，填制有關(guān)記賬憑證。
3、根據記賬憑證逐筆登記有關(guān)費用明細賬戶(hù)，進(jìn)行各有關(guān)費用的歸集。
4、根據有關(guān)費用明細賬戶(hù)歸集的費用，將各項費用按照規定的標準和方法進(jìn)行分配。
5、按照模擬實(shí)習企業(yè)背景資料的要求，計算各成本計算對象的成本。
�。ㄈ┯龅降膯�(wèn)題
1、產(chǎn)品工時(shí)定額寫(xiě)成單個(gè)產(chǎn)品的工時(shí)定額。其實(shí)是整個(gè)產(chǎn)品完成的工時(shí)定額。在算第二道工序是要將前面的工序約當產(chǎn)量加上本工序的約當產(chǎn)量。這些問(wèn)題以前都沒(méi)注意。
2、在登記生產(chǎn)成本明細分類(lèi)賬時(shí)，產(chǎn)成品入庫的金額要紅字登記，手工操作中可以用紅筆填寫(xiě)，但在電腦中不知道該怎么使數字變成紅色的。經(jīng)過(guò)一番研究，只要在產(chǎn)成品這一欄最右邊的筆形標志那點(diǎn)擊，就可以使數字變成紅色。
3、在實(shí)習過(guò)程中，我發(fā)現了由于自己的粗心大意造成了很多不必要的錯誤，最終導致許多環(huán)節重做了好幾遍。在完成品種法實(shí)訓中的完工產(chǎn)品和月末在產(chǎn)品成本計算表時(shí)，以為很容易就粗心大意，把分配率和單位成本都算錯了。
4、感覺(jué)中財的內容忘了不少。采用平均年限法計提折舊的折舊率等于固定資產(chǎn)原價(jià)減去凈殘值后在除以折舊年限最后再除以固定資產(chǎn)原價(jià)，在算每一年折舊時(shí)只需要用固定資產(chǎn)原價(jià)乘以折舊率即可。
四、課程實(shí)習的心得體會(huì )
實(shí)習總結：通過(guò)本次成本會(huì )計實(shí)訓，讓我對成本會(huì )計工作的過(guò)程有了初步的了解，也讓我對成本會(huì )計有了更深的理解。通過(guò)本次成本會(huì )計實(shí)訓，讓我知道了成本會(huì )計對一個(gè)公司的重要性。成本的經(jīng)濟實(shí)質(zhì)決定了成本在經(jīng)濟管理工作中具有十分重要的作用：成本是補償生產(chǎn)耗費的尺度；成本是綜合反映企業(yè)工作質(zhì)量的重要指標；成本是制定產(chǎn)品價(jià)格的一項重要因素；成本是企業(yè)進(jìn)行決策的重要依據。
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