2017年年終財務(wù)分析報告
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2017年年終財務(wù)分析報告【1】
根據xxx縣農村信用合作社聯(lián)合社主任批示的《xx省農村信用社主要負責人離任審計建議書(shū)》人字(2004)第3號，按照《xx省農村信用社主要負責人離任審計暫行辦法》的有關(guān)內容要求，縣聯(lián)社組成*人審計組，于2004年3月22日至3月27日，對xxx社主任x同志進(jìn)行了離任審計。
自20xx年9月至20xx年12月近3年多來(lái)的工作業(yè)績(jì)，采取問(wèn)、聽(tīng)、談、查的方式進(jìn)行了審計。
問(wèn)：即于2004年3
月22 日向被審計對象發(fā)送了審計調查問(wèn)卷;聽(tīng)：即于2004年3 月22
日下午召集審計組全體人員一同聽(tīng)取了369同志的述職報告;談：即與部分業(yè)務(wù)人員及該社負責人進(jìn)行座談，對該同志述職報告的真實(shí)性及工作能力、業(yè)務(wù)素質(zhì)等談自己的看法和評價(jià);查：即對x同志自20xx年9月至20xx年12月期間，所負責的存款、信貸、財務(wù)及經(jīng)營(yíng)管理等情況，查閱了自20xx年9月至20xx年12月，有關(guān)登記簿、會(huì )議記錄和稽核部門(mén)歷次對該社的有關(guān)內控制度檢查記錄等，并將查閱的有關(guān)記錄底稿、座談情況與x同志交換了意見(jiàn)。
現將審計有關(guān)情況報告如下：
審計對象的基本情況及審計范圍
***同志的基本情況
***同志，男，1979年9月出生，漢族，中共黨員，大專(zhuān)畢業(yè)，助理會(huì )計師專(zhuān)業(yè)技術(shù)職稱(chēng);1992年
10月任職于xx縣農業(yè)銀行，1996年調入**縣農村信用聯(lián)社, 任業(yè)務(wù)發(fā)展部主任, 20xx年9月任**社主任至今。
**信用社基本情況
**社現管轄營(yíng)業(yè)部1個(gè)，分社1個(gè)，儲蓄所1個(gè)，共有正式員工126人，其中在崗職工117人，退休職工5人，內退職工2人，病退職工2人，截止20xx年12月底，各項存款14220萬(wàn)元，其中活期存款11673萬(wàn)元，定期存款2547萬(wàn)元;各項貸款12967萬(wàn)元，其中不良貸款1963萬(wàn)元，不良率為66.16%;固定資產(chǎn)余額1155萬(wàn)元;歷年累虧損1059萬(wàn)元。
審計范圍。
本次審計對x同志負責隆東分社信貸、財務(wù)、會(huì )計出納等工作進(jìn)行了全面審計，并抽查了777分社、778儲蓄所的有關(guān)內控制度執行情況。
審計組調閱了xxx社自20xx年9月至20xx年12月的會(huì )議記錄、查庫登記簿、稽核部門(mén)歷次檢查記錄和信貸檔案等資料，重點(diǎn)審查了該社的各項經(jīng)營(yíng)管理情況。
審計的總體評價(jià)
***同志在任職期間，能認真執行黨的路線(xiàn)、方針政策，努力實(shí)踐報告“三個(gè)代表”的重要思想，始終確立“存款立社”和“效益興社”的經(jīng)營(yíng)理念。
業(yè)務(wù)熟悉，處事穩妥，思路清晰，工作扎實(shí)，具有一定的經(jīng)營(yíng)管理能力，任期內能較好履行自己的崗位職責。
一、安全保衛、內控管理方面
任職期間,能及時(shí)貫徹傳達上級的有關(guān)文件精神，及時(shí)組織員工學(xué)習安全保
衛等各項規章制度，確保該社內控制度得到進(jìn)一步的落實(shí)。
一是積極開(kāi)展《安全防范應急預案》活動(dòng)，以提高員工應付突發(fā)性事件的能力;二是按照安全保衛有關(guān)文件要求,落實(shí)安全防范責任制，如于每年年初同全體員工簽訂《安全責任書(shū)》，確保了該社安全保衛制度的進(jìn)一步落實(shí);三是按照上級稽核、財務(wù)等職能部門(mén)在檢查中提出的整改要求，進(jìn)行整改，進(jìn)一步規范了該社各項業(yè)務(wù)操作規程。
二、信貸管理方面
作為該社信貸管理第一責任人，嚴格按《444市農村信用社貸款管理基本辦法》有關(guān)規定，遵循貸款投放“安全性、流動(dòng)性、效益性”的三性原則，明確貸款方向，在貸款投向上堅持為農業(yè)、農村和農民服務(wù)宗旨;此外，還積極抓好不良貸款的清收盤(pán)活及資產(chǎn)保全等工作。
一是抓好貸款的營(yíng)銷(xiāo)，做好支農貸款投放工作，任期內共投放貸款近400萬(wàn)元，有力地支持了當地農村經(jīng)濟的發(fā)展;二是狠抓不良貸款盤(pán)活清收工作，如落實(shí)信貸員崗位責任制，列出重點(diǎn)跟蹤對象，采取“一戶(hù)一策”或“一戶(hù)多策”等靈活措施，對釘子戶(hù)及時(shí)起訴，收到一定的效果;三是積極配合縣“清收工作組”，加強對不良貸款清收力度，如初任職時(shí)，該社貸款余額7683萬(wàn)元，不良貸款余額就占5319萬(wàn)元，不良率達到86.43%，2001年底下降到75.08%，2002年底下降到70.98%，到20xx年底下降為66.16%，并呈現逐年下降的良好勢頭，任期內共凈壓不良貸款2356萬(wàn)元，不良率下降20.27%，逐步優(yōu)化了該社信貸資產(chǎn)質(zhì)量，提高了整體經(jīng)營(yíng)效益。
四是加強資產(chǎn)保全工作的開(kāi)展，為防范信貸風(fēng)險的產(chǎn)生，一方面加強對超訴訟時(shí)效貸款清理，及時(shí)補簽了部分合法催收書(shū);另一方面通過(guò)起訴或與貸戶(hù)協(xié)商以物抵債等有效方式，取得部分抵債物，力求減少信貸資產(chǎn)的損失。
三、存款方面
確立“存款立社”的經(jīng)營(yíng)理念。
在加強營(yíng)業(yè)窗口服務(wù)的同時(shí)，，積極帶領(lǐng)全社干部職工挖掘儲源，以擴大縣內存款市場(chǎng)份額，優(yōu)化負債結構，增強發(fā)展后勁。
20xx年8月底，該社存款只有13104萬(wàn)元，2001年底、2002年底分別達到13361萬(wàn)元、13692萬(wàn)元，到20xx年底，達到13878萬(wàn)元，實(shí)現了持續上升的良好態(tài)勢，任期內全社共凈增存款1774萬(wàn)元，增幅24.94%。
四、財務(wù)方面
任職期間,一是在“效益興社”經(jīng)營(yíng)思想的正確指導下，積極做好貸款收息工作，做到應收盡收，20xx年底營(yíng)業(yè)總收入87萬(wàn)元，其中5011科目利息收入占營(yíng)業(yè)總收入的98.3%，收息率為2.68%;二是為確保各項利潤指標的完成，在做好貸款收息工作的同時(shí)，積極抓好各項費用的節支工作，通過(guò)采取一系列的行之有效措施后，20xx年底營(yíng)
業(yè)總支出211萬(wàn)元，到20xx年底，營(yíng)業(yè)總支出下降為187萬(wàn)元，完成了當年減虧任務(wù)。
審計發(fā)現的主要問(wèn)題：
一、 貸款管理方面
主要是超訴訟時(shí)效貸款居高不下和部分信貸檔案資料建檔不夠完整。
二、財務(wù)管理方面
主要是財務(wù)制度執行不夠嚴格，如2001年7月9日在5321科目列支會(huì )議費用1992.52元，聯(lián)社同意列支1800元，超過(guò)192.52元;2002年12月14日5321科目列支差旅費用460元無(wú)證明人簽名;2002年11月12日列支購電源等費用4890元，發(fā)票無(wú)數量、單價(jià)內容要素。
三、內控管理方面
一是查庫制度堅持不到位。
20xx年全年漏查轄屬網(wǎng)點(diǎn)庫存現金共欠9次，其中大社營(yíng)業(yè)部3次、777儲蓄所3次、77分社3次，2001年全年漏查轄屬網(wǎng)點(diǎn)庫存現金共欠5次，2002年1至9月份對轄屬網(wǎng)點(diǎn)庫存現金檢查共漏查3次;二是轄屬原779分社于2001年發(fā)生了業(yè)務(wù)人員盜支有關(guān)賬戶(hù)資金的案件，為此，縣聯(lián)社對其追究領(lǐng)導責任。
審計結論
通過(guò)審計，我們認為同志業(yè)務(wù)熟悉，處事穩妥，思路清晰，工作扎實(shí)，具有一定的經(jīng)營(yíng)管理能力，雖存在上述兩種不足之處，但不影響崗位變動(dòng)。
**縣農村信用聯(lián)社審計組
組長(cháng)：***
成員：*** ***
二00*年*月
財務(wù)分析報告【2】
(說(shuō)明：該分析報告模版，僅供各企業(yè)參考使用，不作統一要求。
分析報告的內容，請各企業(yè)依據實(shí)際情況進(jìn)行修改或補充。
重點(diǎn)是對經(jīng)營(yíng)情況的分析和說(shuō)明，財務(wù)經(jīng)營(yíng)指標可以簡(jiǎn)化。
年度情況整體說(shuō)明，主要描述內容為：反映xx年度公司取得的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)(比上年有較大增長(cháng)、大幅度下滑或與上年度基本持平)，實(shí)現營(yíng)業(yè)收入 億元，凈利潤 萬(wàn)元等情況。
對當年經(jīng)營(yíng)情況產(chǎn)生較大影響的因素，擬采取的主要措施，以及其他或有事項等可能產(chǎn)生影響的未確定因素。
(具體描述內容請各企業(yè)依據實(shí)際情況進(jìn)行修改或補充，分析數據以“萬(wàn)元”為單位。
公司xx年度經(jīng)營(yíng)指標完成情況表
第一部分 xx年度公司財務(wù)概況
一、總況(合并報表)
(一)截至xx年末，公司資產(chǎn)總額 萬(wàn)元，負債總額 萬(wàn)元，少數股東權益 萬(wàn)元，所有者權益 萬(wàn)元;
(二)xx年度公司實(shí)現營(yíng)業(yè)收入 萬(wàn)元，利潤總額 萬(wàn)元，扣除所得稅 萬(wàn)元和少數股東損益 萬(wàn)元，公司凈利潤 萬(wàn)元。
(三)xx年集團上繳國家各項稅金共計 萬(wàn)元。
(四)xx年上繳院國科控股利潤 萬(wàn)元。
(五)主要財務(wù)指標情況： 1、資產(chǎn)負債率 %;
2、流動(dòng)比率 %; 3、總資產(chǎn)報酬率 %; 4、凈資產(chǎn)收益率 %; 5、國有資產(chǎn)保值增值率 % 6、其他比率 %。
(六)合并數據說(shuō)明
1、xx年度上報董事會(huì )的公司財務(wù)決算數據包括合并企業(yè)戶(hù)數 家，與xx年度相比，增加(減少)了**********公司、*********公司 戶(hù)。
增加(減少)原因是：
2、由于會(huì )計政策的************方面發(fā)生了變化，由原來(lái)的***************變更為，導致合并報表發(fā)生較大變化，具體為： 。
第二部分 報告期內主要經(jīng)營(yíng)情況及財務(wù)狀況分析 一、公司經(jīng)營(yíng)情況
截至報告期，按照公司各控股公司上報的報表數據合并，xx年度公司實(shí)現營(yíng)業(yè)收入 萬(wàn)元，凈利潤 萬(wàn)元。
公司xx年度營(yíng)業(yè)收入、凈利潤構成情況表
單位：萬(wàn)元
(一)公司本部經(jīng)營(yíng)情況
1、收入情況(大幅增長(cháng)、減少、持平)
xx年度公司本部主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 萬(wàn)元，完成預算指標 %，同比增長(cháng)(減少) %。
1)xx年公司本部仍然以 業(yè)務(wù)(產(chǎn)品、項目)為主，共取得收入 萬(wàn)元，占全部收入 %，比上年度增加(減少) 萬(wàn)元。
增加(減少)的主要原因是 。
2)xx年度公司本部第二大收入為 產(chǎn)品(項目)，取得收入 萬(wàn)元，占全部收入的 %，比上年度增加(減少) 萬(wàn)元。
增加(減少)的主要原因是 。
3)xx年度公司本部其他收入為 和 ，共取得收入 萬(wàn)元，占全部收入的 %，比上年度增加(減少) 萬(wàn)元;增加(減少)的主要原因是 。
2、成本情況
xx年度公司本部主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 萬(wàn)元，同比增長(cháng) %，與收入增長(cháng)率相比高(低) 個(gè)百分點(diǎn)。
成本增加(減少)的主要原因是 。
(多因素分析法進(jìn)行分析)
3、管理費用情況
xx年度公司本部管理費用支出 萬(wàn)元，比xx年增加(減少) 萬(wàn)元。
主要原因是 。
(多因素分析法進(jìn)行分析)
4、財務(wù)費用情況
xx年財務(wù)費用 萬(wàn)元，比xx年度增加(減少) 萬(wàn)元，主要原因是 。
5、投資收益情況
1) xx年度公司投資收益 萬(wàn)元，主要構成情況為： 2) xx年度實(shí)際收到上交利潤情況
持股企業(yè)上繳利潤明細表
6、納稅情況 說(shuō)明：
7、現金流量情況
xx年度本部現金總流入xx萬(wàn)元，現金總流出xx萬(wàn)元，現金凈流入xx萬(wàn)元。
其中：經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現金凈流入xx萬(wàn)元，投資活動(dòng)凈流入xx萬(wàn)元，籌資活動(dòng)現金凈流入xx萬(wàn)元。
(二)控股公司經(jīng)營(yíng)情況 1、*********公司
*********公司合并營(yíng)業(yè)收入 萬(wàn)元，凈利潤 萬(wàn)元，分別完成預算指標的 %和 %。
原因分析：********公司銷(xiāo)售收入持續穩定增加(減少)，但由于主要是原材料(或其他原因)上漲幅度過(guò)大(減少)，年度凈利潤同比有較大下降，加上 原因的影響，凈利潤同比減少了 萬(wàn)元。
2、********公司
*********公司xx年進(jìn)一步調整公司業(yè)務(wù)結構，突出重點(diǎn)發(fā)展 主業(yè)，經(jīng)營(yíng)收入和凈利潤均較好地完成全年預算指標。
全年銷(xiāo)售收入 萬(wàn)元，同比增長(cháng) %，其中公司主營(yíng) 類(lèi)業(yè)務(wù)產(chǎn)品銷(xiāo)售收入 萬(wàn)元，占總收入 %，同比增長(cháng) %。
公司成本費用合計 萬(wàn)元，同比增長(cháng) %，低于收入增長(cháng)率，比預算減少支出 萬(wàn)元;
公司經(jīng)營(yíng)凈利潤 萬(wàn)元，同比增長(cháng) %，超額完成年度預算的 %。
3、**********公司 (三)公司財務(wù)狀況
截至xx年末，公司合并報表資產(chǎn)總額 萬(wàn)元，負債總額 萬(wàn)元，少數股東權益 萬(wàn)元，所有者權益 萬(wàn)元。
公司財務(wù)狀況比較表 單位：萬(wàn)元
1、資產(chǎn)總額比年初增加(減少) 萬(wàn)元，主要是流動(dòng)資產(chǎn)凈增加(減少)萬(wàn)元，其中存貨增加(減少) 萬(wàn)元;應收款項增加(減少) 元，預付賬款增加(減少) 萬(wàn)元，貨幣資金增加(減少) 萬(wàn)元、短期投資增加(減少) 元;長(cháng)期投資增加(減少) 元，固定資產(chǎn)增加(減少) 元、無(wú)形資產(chǎn)增加(減少) 萬(wàn)元等(重要項目大幅增減的原因進(jìn)行說(shuō)明)。
2、負債總額比年初凈增加(減少) 元，主要是預收賬款增加(減少) 萬(wàn)元，其他應付款增加(減少) 萬(wàn)元和長(cháng)短期借款增加(減少) 萬(wàn)元等。
公司資產(chǎn)、負債大量增加，主要受******公司報表的影響。
*******公司xx年末資產(chǎn)總額比年初增加(減少) 元，其中：流動(dòng)資產(chǎn)增加(減少) 萬(wàn)元、長(cháng)期投資增加(減少) 萬(wàn)元。
負債總額增加(減少) 萬(wàn)元，其中預收款增加(減少) 萬(wàn)元，其他應付款增加(減少) 萬(wàn)元，長(cháng)短期借款增加(減少) 萬(wàn)元(重要項目大幅增減的原因進(jìn)行說(shuō)明)。
3、所有者權益比年初增加(減少) 萬(wàn)元，國有資產(chǎn)保值增值率為 %。
xx年度公司所有者權益由當年實(shí)現經(jīng)營(yíng)凈利潤增加(減少)萬(wàn)元，外幣報表折算差額、未確認投資損失等因素影響增加(減少) 萬(wàn)元，扣除所屬子公司調整報表年初未分配利潤增加(減少) 萬(wàn)元和上繳xx利潤 萬(wàn)元，公司所有者權益凈增加 萬(wàn)元(重要項目大幅增減的原因進(jìn)行說(shuō)明)。
4、現金流量比年初增加(減少) 萬(wàn)元。
其中經(jīng)營(yíng)性現金凈流量 。
三、公司重要財務(wù)事項說(shuō)明 (一)或有負債情況 1、對外擔保情況
公司本部對外擔保情況表
單位：萬(wàn)元
2、訴訟情況
3、其他情況(如貸款情況等)
(二)本年新增(減少)投資、股權轉讓、子公司清理情況 1、新增對****公司投資 2、股權轉讓工作
xx年 月 日公司以 萬(wàn)元轉讓持有********有限責任公司 %股權，扣除投資成本和歷年累計增值，xx年計入股權轉讓收益 萬(wàn)元。
3、完成******公司清算工作
********有限責任公司成立于 年 月，注冊資本 萬(wàn)元，公司投資 萬(wàn)元，占股 %。
年 月********公司股東會(huì )做出決定注銷(xiāo)該公司，當即組成清算小組，對公司資產(chǎn)進(jìn)行清算審計。
根據清算審計報告，對該公司截至xx年 月 日的剩余資產(chǎn)，按照各股東持股比例進(jìn)行分配。
xx年 月，公司實(shí)際清理收回貨幣資金 萬(wàn)元，固定資產(chǎn)
萬(wàn)元;按照原始出資額 萬(wàn)元，扣除清理收回資金 萬(wàn)元及********公司 年月交回的費 萬(wàn)元，該項投資實(shí)際損失約 萬(wàn)元。
4、********公司減資，股東相應股權減值
年 月, 對*********公司清產(chǎn)核資結果做出批
復，********公司于xx年 月辦理減資手續，注冊資本由原 萬(wàn)元減至 萬(wàn)元，相應我公司 %股權的出資額減為 萬(wàn)元。
(三)應收款項追回情況
1、經(jīng)董事會(huì )批準， 年 月公司以 原因借給********公司 萬(wàn)元。
截至xx年 月，全部(部分)收回借款 萬(wàn)元，除本金外，xx年取得利息收入 萬(wàn)元。
2、應收賬款收回情況 (四)基本建設情況
1、經(jīng)股東會(huì ) 年 月 日決定，在(地址)進(jìn)行基本建設。
該項目總概算為 萬(wàn)元，建筑面積 平方米。
2、該項目已經(jīng)中科院(或地方 部門(mén))于 年 月 日批準(文號)。
該項目總概算為 萬(wàn)元，建筑面積 平方米。
3、該項目于 年 月 日取得了施工許可證，并于 年 月 日開(kāi)工。
總投資額目前情況為： 。
(五)其他情況 四、年度報表審計情況
1、公司xx年度會(huì )計報表審計報告將由*********會(huì )計師事務(wù)所出具，審計報告意見(jiàn)類(lèi)型為 。
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