[必備]經(jīng)營(yíng)分析報告
隨著(zhù)個(gè)人的素質(zhì)不斷提高，報告的用途越來(lái)越大，報告中涉及到專(zhuān)業(yè)性術(shù)語(yǔ)要解釋清楚。那么，報告到底怎么寫(xiě)才合適呢？下面是小編為大家收集的經(jīng)營(yíng)分析報告，歡迎閱讀，希望大家能夠喜歡。
![[必備]經(jīng)營(yíng)分析報告](/pic/00/l/b1a8b8e6021_5fbf7f27c70f3.jpg)
經(jīng)營(yíng)分析報告1
一、多種經(jīng)營(yíng)繁榮后面的隱憂(yōu)
1999年，電力系統多種經(jīng)營(yíng)總收入達到1041億元，實(shí)現利潤58億元，分別比上年提高13．15%和21．12％，資產(chǎn)總額1567億元，所有者權益498億元，凈資產(chǎn)收益率11．6％，遠遠高于電力主業(yè)的投資回報。單純從以上數據反映，似乎可以看到多種經(jīng)營(yíng)呈現的是一派繁榮景象。那么，是否可以由此判斷整個(gè)多種經(jīng)營(yíng)的發(fā)展態(tài)勢已經(jīng)從安置型、福利型，邁入規模效益型繼而又開(kāi)始進(jìn)入產(chǎn)業(yè)化發(fā)展軌道，問(wèn)題的核心在于能否冷靜地看到并分析多種經(jīng)營(yíng)繁榮表象下存在的問(wèn)題。
1、多種經(jīng)營(yíng)反映的速度效益，并非是競爭意義上的市場(chǎng)盈利能力，而是取決于對電力主業(yè)內部市場(chǎng)的專(zhuān)營(yíng)及其電力壟斷地位影響所帶來(lái)相關(guān)的外部市場(chǎng)份額。所謂多經(jīng)的規模效益更多的是統計意義上而不是生產(chǎn)力意義上，更不是企業(yè)創(chuàng )新發(fā)展能力的反映。一旦壟斷被打破，專(zhuān)營(yíng)的特權被消除，所有的泡沫與水分將被擠干，多種經(jīng)營(yíng)真正的競爭力就赤裸地表現于市場(chǎng)之中，原有的優(yōu)勢就迅速轉化為弱勢，特別是“兩網(wǎng)”改造結束以后，戲還能唱多久？
2、多種經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)總量，全國而言已達1567億元，凈資產(chǎn)49億元，平均負債率為68％，從產(chǎn)業(yè)結構分布來(lái)看電力建安、電力設備產(chǎn)品制造和電力物資經(jīng)營(yíng)占70％－80％，走向市場(chǎng)參與競爭的企業(yè)與產(chǎn)品比重很低，且大多無(wú)效益，高科技產(chǎn)品更是鳳毛麟角。因此，多種經(jīng)營(yíng)的產(chǎn)業(yè)結構在市場(chǎng)競爭中將呈嚴重的弱勢，比較早地走向市場(chǎng)的賓館飯店已出現大面積虧損。目前尚能維持的電氣產(chǎn)品制造企業(yè)，待兩網(wǎng)改造結束以后，將難以為繼，由局部利益驅動(dòng)而形成的低水平重復建設使多種經(jīng)營(yíng)的許多資產(chǎn)由于不能適時(shí)重組而可能沉淀為不良資產(chǎn)，像當前部分國企資產(chǎn)那樣，欲賣(mài)不得，欲送不甘的局面可能重演。
3、居高木下的收入分配水平，既是多經(jīng)企業(yè)沉重的負擔，又嚴重地削弱了多經(jīng)企業(yè)的競爭能力。工資收入水平高，本來(lái)是好事，問(wèn)題是職工收入的高低并不與勞動(dòng)的高效率成正比，收入分配水平更多的取決于電力系統單位之間相互的攀比，而不是由企業(yè)效益水平所決定。這種狀況造成的實(shí)踐后果是：
由于收入邊際效用遞減規律的作用，客觀(guān)上的勞績(jì)不相對應，在相當程度上使部分收入演化為人人享受的福利，而喪失應有的激勵作用。
低成本擴張，低價(jià)位競爭是市場(chǎng)競爭的主要手段之一。但由于電力多經(jīng)單位人頭費用奇高，喪失了許多市場(chǎng)競爭機遇，過(guò)高的分配也使部分積累消化殆盡而失去后勁。
多經(jīng)企業(yè)的“改制”，在高分配欲望的驅使下，更多地著(zhù)眼收益的瓜分，只解決如何分錢(qián)的形式，而與現代企業(yè)制度建立，經(jīng)營(yíng)機制轉換的市場(chǎng)要求相去甚遠。
4、分層次的利益格局已形成穩態(tài)的既得利益驅動(dòng)，并由此造成主業(yè)與多經(jīng)之間嚴重的市場(chǎng)失準和經(jīng)濟交往的不規范性。
�。╨）主業(yè)與多經(jīng)相互依存，事實(shí)上形成分層次的利益群體，上下層次之間，主業(yè)是以國有資產(chǎn)為主體的行業(yè)利益，是幾乎統一和大鍋飯式的分配福利政策，利益關(guān)系是間接的。而多經(jīng)則是各層次、各單位的直接利益，上下左右可以說(shuō)毫不相干。因此，主業(yè)國有資產(chǎn)的經(jīng)營(yíng)目標與各層面多經(jīng)的既得利益目標很難匹配與兼容。
�。�2）各個(gè)層次的利益群體，為維護自己的利益，彼此心照不宣，配合默契地采取某種不規范行為。在這種體制前提下，一方面不愿，一方面不讓?zhuān)嘟?jīng)走向市場(chǎng)成為一句空話(huà)。經(jīng)濟交往的規范與約束，由于缺乏制度或體制的前提，最后演變?yōu)橐粋�(gè)愿打，一個(gè)愿挨。導致監督約束的疲軟與失效。
�。�3）局部利益驅動(dòng)，直接的利益關(guān)系，使部分單位在整體利益和局部利益關(guān)系處理上，行為偏斜，急功近利的動(dòng)機使電力企業(yè)交易費用無(wú)節制抬升，特別是在分配上相互攀比之下，為滿(mǎn)足逐年增加的既得利益，內部“轉移支付”的規范情況日趨嚴重。
�。�4）由于相互分割的局部利益，多經(jīng)企業(yè)總體上不可能有機地融入社會(huì )化大生產(chǎn)進(jìn)行廣泛的專(zhuān)業(yè)化分工協(xié)作與聯(lián)合，區域性市場(chǎng)保護與封鎖無(wú)不與此有關(guān)，低水平的重復建設也由此而大量產(chǎn)生。
二、轉變觀(guān)念，消除壟斷意識刻不容緩
�。ㄒ唬┆M隘的電力系統觀(guān)念
多年以來(lái)，電力行業(yè)是以整體的姿態(tài)，即以“電力系統”的面貌存在于社會(huì )政治經(jīng)濟生活之中。從自然屬性角度或生產(chǎn)力意義來(lái)講，電力發(fā)供用各組成部分有機聯(lián)系，密不可分，似乎就是天然的托拉斯，各環(huán)節存在技術(shù)的相關(guān)性，作為一個(gè)相對獨立的系統而存在是無(wú)容置疑。但問(wèn)題是：從生產(chǎn)關(guān)系和體制角度來(lái)講，由于整個(gè)系統是以行政經(jīng)濟關(guān)系組成的體系，使電力資產(chǎn)分布很寬，成為包容社會(huì )的大而全，所有的單位，企業(yè)（包括近萬(wàn)家多經(jīng)企業(yè)是系統的單位和企業(yè)），產(chǎn)權經(jīng)營(yíng)責任不到位，事實(shí)上已成為自身沉重的包袱，導致了體制的封閉和機制的僵化，資產(chǎn)運行的低效率；從觀(guān)念形態(tài)來(lái)講，長(cháng)期形成的“系統”觀(guān)念，已沉淀為一種普遍的心態(tài)，認為電力系統不會(huì )受到市場(chǎng)的挑戰。在實(shí)踐上墨守成規，不想政的慣性行為已成為一種普遍的行為取向。
�。ǘ┠袒穆毠ど矸萦^(guān)念
電力職業(yè)穩定、職工不會(huì )下崗，先賦性原則確定的正式職工的身份，似乎已成定律，身份象征具有特權，憑此身份，就能進(jìn)不能出，享受悠閑的崗位及其較高的收益與福利。而電力企業(yè)對職工負責已成為難解的情節，似乎演化為一個(gè)不經(jīng)約定的但事實(shí)存在的無(wú)限責任的承諾。在此觀(guān)念的支配下，安穩的普遍心理、盲目的職業(yè)優(yōu)越感，導致效率低下并嚴重地削弱了改革的'心理承受能力。而以犧牲進(jìn)取力、創(chuàng )造力、競爭力為代價(jià)，滿(mǎn)足職工的利益期望，追求所謂的職工隊伍穩定，所謂的凝聚力已成為眾多電力企業(yè)經(jīng)營(yíng)者重要的價(jià)值取向。當然這是低水平的、無(wú)生命力的。
�。ㄈ┠Ｊ交碾娏Χ嘟�(jīng)企業(yè)觀(guān)念
不可否認，電力多經(jīng)企業(yè)在特定的歷史背景下產(chǎn)生。人、財、物要素與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理各個(gè)環(huán)節無(wú)不延伸著(zhù)電力行業(yè)的烙印。然而，“電力多種經(jīng)營(yíng)”作為前置定義，已演變成一種模式化的觀(guān)念，這種觀(guān)念已經(jīng)成為多經(jīng)企業(yè)走向市場(chǎng)的一大障礙。多經(jīng)企業(yè)除了與主業(yè)主辦單位存在著(zhù)經(jīng)濟利益關(guān)系的依附外，還存在觀(guān)念形態(tài)的依附與行政依附，反過(guò)來(lái)就是主辦單位對多經(jīng)企業(yè)的支配與控制，在這樣的前提下，企業(yè)就難以成為真正市場(chǎng)意義上的自主經(jīng)營(yíng)的法人實(shí)體和競爭主體。企業(yè)的經(jīng)營(yíng)者也就“當家不做主”而使經(jīng)營(yíng)責任難以到位。企業(yè)的改制也只能是內部人持股而組建形式上近似合法的公司，而不可能實(shí)行真正意義上的產(chǎn)權多元化，否則就不是電力多經(jīng)企業(yè)了。企業(yè)的經(jīng)營(yíng)目標也只能根據主辦單位而不是自身發(fā)展的需要確定。經(jīng)營(yíng)機制管理方式只能根據主辦單位要求設定，甚至按“電力”管理模式來(lái)規范多經(jīng)。凡此種種造成的結果是多經(jīng)企業(yè)脫不開(kāi)主業(yè)，進(jìn)不了市場(chǎng)。
三、重新認識主業(yè)與多經(jīng)的關(guān)系
一是主辦與被主辦的關(guān)系，多經(jīng)是由主業(yè)創(chuàng )辦、扶持的，多經(jīng)對立業(yè)具有依托和從屬性，于是就產(chǎn)生“主辦單位”的概念以及與“被主辦”的多經(jīng)企業(yè)之間的關(guān)系。
二是“一廠(chǎng)兩制”、“一體兩翼”的關(guān)系。前者是指在一廠(chǎng)一局范圍內，兩種體制即全民與集體，計劃與市場(chǎng)并存，后者指電力為一體的前提下，核心產(chǎn)業(yè)與多種產(chǎn)業(yè)為兩翼以及相互關(guān)系。 三是發(fā)展戰略組成及戰略依存關(guān)系。作為電力企業(yè)發(fā)展戰略的組成部分，認為多經(jīng)是多元化經(jīng)營(yíng)戰略的體現，以此構筑多層次、多產(chǎn)業(yè)經(jīng)營(yíng)的格局。
以上這些認識，作為基本的原則指導著(zhù)各個(gè)時(shí)期多種經(jīng)營(yíng)的實(shí)踐并且延續至今。隨著(zhù)電力體制改革的深化，明確提出“打破壟斷，引入競爭，提升核心業(yè)務(wù)，實(shí)施主輔分開(kāi)”，因此，有必要按市場(chǎng)經(jīng)濟的內在要求，對主業(yè)與多經(jīng)的關(guān)系在理論上和實(shí)踐上進(jìn)行再認識：
1、市場(chǎng)要求經(jīng)濟活動(dòng)的對象具有主體性，即獨立的企業(yè)法人實(shí)體和競爭主體，經(jīng)濟主體之間法律上平等，并不具有先天的從屬關(guān)系，電力多種經(jīng)營(yíng)也不是抽象的概念，而表現為眾多客觀(guān)的存在和具體的企業(yè)。因此，從主辦與被主辦的角度，從一廠(chǎng)兩制或一體兩翼的角度，去定義相互關(guān)系，理論上就混淆了經(jīng)濟活動(dòng)的主體性，這里的“主辦”、“一廠(chǎng)或一體”就變成了不可言明的抽象。同樣，多經(jīng)企業(yè)也就變成了抽象的主體。所以，從市場(chǎng)經(jīng)濟的意義上講“主辦”，“兩制”已經(jīng)變成難以服人和牽強的自我圓說(shuō)。
2、主體的抽象導致“企業(yè)”不能涉足市場(chǎng)而定格于“系統內部”，成為電力企業(yè)從屬性的單位。繼而內部人管理控制，內部人持股，產(chǎn)生內部市場(chǎng)的概念及其內部交易等非市場(chǎng)化行為，而與統一、開(kāi)放、競爭、平等的市場(chǎng)經(jīng)濟要求難以接軌。
3、經(jīng)濟關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)依托在社會(huì )化大生產(chǎn)廣泛的專(zhuān)業(yè)化分工與協(xié)作條件下司空見(jiàn)慣，但只有投資控股、參股服等資本或產(chǎn)權意義的關(guān)聯(lián)，才有可能成為企業(yè)發(fā)展戰略。否則，關(guān)聯(lián)密切的電力上游的煤礦、下游的用電大戶(hù)豈不也成為戰略組成部分。然而目前主業(yè)與多經(jīng)“資合”的比重有多少呢？所以，主業(yè)與多經(jīng)的聯(lián)系是由“人合”維系的，“人合”的形成固然有其經(jīng)濟利益的動(dòng)因，但不具有市場(chǎng)的規范性。通過(guò)調整重組和改制，從“人合”向“資合”的過(guò)渡，正是我們所必須選擇的一種改革取向。
從現實(shí)的角度講，電力企業(yè)實(shí)行戰略重組，實(shí)施主輔分開(kāi)無(wú)疑是明智的選擇，問(wèn)題是“分開(kāi)”與“戰略組成部分”如何有機的統一起來(lái)，否則主業(yè)與多經(jīng)若接若離，相互關(guān)系難以圓說(shuō)，實(shí)際操作更難把握。因此，有必要對主輔分開(kāi)及其主業(yè)與多經(jīng)的關(guān)系深入加以討論，形成共識。
1、實(shí)施主輔分開(kāi)，意味著(zhù)對非核心業(yè)務(wù)的資產(chǎn)存量進(jìn)行必要的重組。優(yōu)化、盤(pán)活，其中大部分輔助性業(yè)務(wù)及其資產(chǎn)將成為多種產(chǎn)業(yè)的一部分，通過(guò)市場(chǎng)化運作，提高國有資產(chǎn)運營(yíng)效率，從而使核心業(yè)務(wù)得以提升，電力主業(yè)得到精干。
2、實(shí)施主輔分開(kāi)，意味著(zhù)電力將打破自成體系、自我封閉的狹隘的“電力系統”觀(guān)念和意識，全面打破壟斷引入競爭，使主業(yè)與多經(jīng)的生產(chǎn)要素有機地融入社會(huì )化大生產(chǎn)之中，在市場(chǎng)競爭中實(shí)現結構調整和要素優(yōu)化。
3、實(shí)施主輔分開(kāi)，意味著(zhù)現有多經(jīng)企業(yè)真正定位于市場(chǎng)，擺脫對主業(yè)的依附與從屬，實(shí)現制度創(chuàng )新、機制轉換，與主導產(chǎn)業(yè)一道，從系統內部的企業(yè)變?yōu)檫M(jìn)入市場(chǎng)的企業(yè)，成為真正意義上的市場(chǎng)主體。
4、實(shí)施主輔分開(kāi)，人員分流，同樣意味著(zhù)職工身份定位的變換，按市場(chǎng)慣例，徹底摒棄先賦性原則，從系統的職工變成企業(yè)的雇員，繼而形成風(fēng)險壓力。
5、國有資產(chǎn)存量的重組和增量的注入以及產(chǎn)權多元化的改革，意味著(zhù)多經(jīng)與主業(yè)傳統意義上全民集體的關(guān)系，主體地位上的隸屬關(guān)系，不規范的“人合”利益關(guān)系，將被規范的核心產(chǎn)業(yè)與多種產(chǎn)業(yè)關(guān)系所取代。主輔分開(kāi)并不意味著(zhù)主業(yè)與多經(jīng)聯(lián)系的切斷，而是由資本融合、資產(chǎn)重組、產(chǎn)業(yè)關(guān)聯(lián)、業(yè)務(wù)協(xié)作、信息互通、交易規范、相輔相存、互惠互利的符合市場(chǎng)規則秩序的新型關(guān)系取代。
四、想法和建議
1、電力商情勢不可擋，主輔分開(kāi)決非戲言。對多經(jīng)來(lái)講，同樣是打破壟斷，引入競爭，開(kāi)放市場(chǎng)，且比主導產(chǎn)業(yè)更具有緊迫性。
2、主輔分開(kāi)，勢在必然，難點(diǎn)是職工分流。對主業(yè)來(lái)講，最好是愿望是多經(jīng)能夠安置富余職工。但從多經(jīng)角度講，最好是少安排或不安排新增加的富余人員。因此解決這一矛盾的理想選擇是在許可的范圍內以比較優(yōu)惠的政策待遇，鼓勵盡可能多的富余人員退職，包括提前退養，身份置換，解除合同等等，以贖買(mǎi)的辦法解決問(wèn)題。那么，錢(qián)從哪里來(lái)？主業(yè)作為支付改革成本應作出政策和預算上的安排，多經(jīng)則從積累中拿一點(diǎn)，可以是現金或者是股權，作為不提供就業(yè)補償。
3、在電力資產(chǎn)調整重組過(guò)程中，部分國有資本應抓緊進(jìn)入多經(jīng)，“人員隨著(zhù)資產(chǎn)走”這個(gè)原則要具體化，要解決好國有資產(chǎn)進(jìn)入多種產(chǎn)業(yè)的政策障礙，簡(jiǎn)化審批程序，明確國資進(jìn)入的范圍與方式。
4、有序開(kāi)放市場(chǎng)，全面引入競爭，有進(jìn)有退、以退為主調整產(chǎn)業(yè)結構。從趨勢講，只有積極引入競爭，在競爭中實(shí)現結構的調整，而實(shí)現有效競爭的前提是全面開(kāi)放市場(chǎng)。從多經(jīng)的歷史與現狀分析，大多數多經(jīng)企業(yè)不具備競爭的實(shí)力，因而多經(jīng)產(chǎn)業(yè)結構調整取向應該以退為主，特別是競爭激烈的產(chǎn)品制造、賓館飯店、施工安裝等，更應該通過(guò)關(guān)停并轉壓縮戰線(xiàn)。
5、重新認識并規范職工的持股行為。從總體情況看，多經(jīng)企業(yè)改制，吸引全體職工（包括主業(yè)職工）參股，形式上當然是合法審批的，但在客觀(guān)上強化了主業(yè)與多經(jīng)的“利益紐帶”，這樣的改革改制是否有利于主輔分開(kāi)，使企業(yè)走向市場(chǎng)。人員分流，規范勞動(dòng)合同關(guān)系，使相當一部分原“電力職工”規范到多經(jīng)企業(yè)成為“非電力”職工，要面對市場(chǎng)承受職業(yè)的風(fēng)險，而仍留在主導產(chǎn)業(yè)的“電力職工”職業(yè)安全，收入相對穩定且仍然可以在多經(jīng)享受一份“內部職工”的股份分紅，這就于情于理于法都難以說(shuō)得通！因此，對職工持股行為要辯證、歷史地看，重新加以認識，并結合改革的形勢要求加以規范。
經(jīng)營(yíng)分析報告2
現將本人一年來(lái)工作情況匯報如下：
主要工作完成情況：
按照業(yè)務(wù)管理部門(mén)需求，完成了20xx年新口徑經(jīng)營(yíng)分析月報76張報表模板制作，完成1-12月經(jīng)營(yíng)分析報表提供工作，為公司管理、業(yè)務(wù)部門(mén)開(kāi)展經(jīng)營(yíng)分析工作提供數據支撐。完成了20xx年1-12月省分MSS、服務(wù)受理、數據域等信息化專(zhuān)業(yè)考核評價(jià)指標的.分解、維護、督促工作。完成各單位日常數據需求110份，完成計費出賬日數據和月數據稽核，并按時(shí)反饋。配合其他部門(mén)，梳理各單位KPI信息化側數據提取口徑，并完成20xx年1-12月份KPI考核數據支撐工作。
工作存在問(wèn)題：
1、省公司考核口徑與本地考核口徑不一致，數據分析采用客戶(hù)群口徑，造成經(jīng)營(yíng)分析數據和各單位日常開(kāi)展維系數據不一致問(wèn)題。
2、對集團業(yè)務(wù)掌握不夠，數據分析做得不深、不透徹，需要不斷加強學(xué)習。
工作計劃：
一是與上級部門(mén)加強溝通，學(xué)習用戶(hù)劃分和收入劃分規則口徑，力爭本地口徑與省分保持一致，只有口徑一致，數據精準，才能更好為一線(xiàn)應收單位提供精準數據支撐。二是加強部門(mén)內部員工培訓工作，提升業(yè)務(wù)管理水平，不斷加強業(yè)務(wù)和專(zhuān)業(yè)系統學(xué)習和應用，為一線(xiàn)提供更好的服務(wù)和支撐。三是聚焦開(kāi)展各類(lèi)營(yíng)銷(xiāo)活動(dòng)，做好數據支撐和營(yíng)銷(xiāo)成果分析，及時(shí)發(fā)現短板，為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)做好服務(wù)支撐。四是不斷加強自身業(yè)務(wù)和政治學(xué)習，提升素質(zhì)，為公司發(fā)展做出自己應有的貢獻。
經(jīng)營(yíng)分析報告3
集團公司，是為了一定的目的組織起來(lái)共同行動(dòng)的團體公司，是指以資本為主要聯(lián)結紐帶，以母子公司為主體，以集團章程為共同行為規范的，由母公司、子公司、參股公司及其他成員共同組成的企業(yè)法人聯(lián)合體�，F在的集團公司，特別是投資類(lèi)集團企業(yè)，經(jīng)營(yíng)規模比較龐大，通�？绲貐^、跨行業(yè)，呈現多元化和綜合化特點(diǎn)，子、孫公司眾多，管理鏈條較長(cháng)。如何才能使企業(yè)管理層及時(shí)掌握經(jīng)營(yíng)狀況，做出有效的決策和戰略選擇，一份高質(zhì)量的集團財務(wù)分析報告顯得尤為重要。它能夠及時(shí)準確完整的將企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行深入分析，對過(guò)去、現在的經(jīng)營(yíng)成果有充足的認知和反思，從而更好的提高企業(yè)決策水平。
一、投資類(lèi)集團財務(wù)分析報告的特點(diǎn)
財務(wù)分析報告是企業(yè)依據會(huì )計報表、財務(wù)分析表及經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和財務(wù)活動(dòng)所提供的豐富、重要的信息及其內在聯(lián)系，運用一定的科學(xué)分析方法，將公司的經(jīng)營(yíng)情況、資本運作情況做出客觀(guān)、全面、系統的分析和評價(jià)，并進(jìn)行必要的科學(xué)預測而形成的書(shū)面報告。而投資類(lèi)集團財務(wù)分析報告與一般企業(yè)的差別較大，主要有如下特點(diǎn)：一是投資類(lèi)集團公司由集團總部、產(chǎn)業(yè)子集團和成員單位組成。集團總部是最高的決策機構，核心職能是資本投資，產(chǎn)業(yè)子集團是二級決策機構，核心職能是資產(chǎn)配置，成員單位是經(jīng)濟實(shí)體，核心職能是業(yè)務(wù)運營(yíng)。投資類(lèi)集團公司核心在于對各種生產(chǎn)要素進(jìn)行優(yōu)化配置和有效利用，以實(shí)現集團整體利益最大化。針對這一的特征，財務(wù)分析報告應更加關(guān)注集團的戰略目標達成、企業(yè)價(jià)值創(chuàng )造、資源配置等方面的情況。二是由于投資類(lèi)集團公司下面的產(chǎn)業(yè)呈現多元化發(fā)展，管理鏈條較長(cháng)，以至財務(wù)分析報告的內容很大一部分需要由下而上的進(jìn)行報送，各企業(yè)報告側重點(diǎn)不同，且上報的流程復雜，周期較長(cháng)。三是投資類(lèi)集團公司重點(diǎn)關(guān)注股東財務(wù)是否保值增值，股東財富最大化，因此在財務(wù)分析報告中應避免陷入經(jīng)營(yíng)管理細節的分析中去。
二、財務(wù)分析報告的準備工作
�。ㄒ唬┳⒅刎攧�(wù)分析體系的建立
一是需要將財務(wù)分析的重要性進(jìn)行普及，讓每一個(gè)所屬單位都能夠重視，注意財務(wù)分析和實(shí)際業(yè)務(wù)進(jìn)行緊密聯(lián)系；二是需要設計分析的格式，分析格式要在一定程度上進(jìn)行統一，方便歸納匯總，各公司也可根據自身行業(yè)和業(yè)務(wù)的特點(diǎn)在分析報告中進(jìn)行一些變動(dòng)；三是明確各級企業(yè)上報財務(wù)報表及分析報告的'時(shí)間節點(diǎn)，以便有的放矢的開(kāi)展工作，集團本部規定股權二級企業(yè)的報送時(shí)間，股權二級企業(yè)可以自行安排下屬企業(yè)報送時(shí)間；四是各單位需要有側重點(diǎn)的進(jìn)行分析，因為所屬公司所處的行業(yè)不同，業(yè)務(wù)重點(diǎn)也不同；五是需要有后臺保障，創(chuàng )建穩定的信息支持系統，加強財務(wù)信息的互通；六是建立財務(wù)分析報告的評價(jià)體系，集團本部應該對各公司分析報告報送時(shí)間、質(zhì)量等情況進(jìn)行評分，有獎?dòng)辛P。
�。ǘ┴攧�(wù)分析崗位做好相關(guān)準備工作
提前建立行業(yè)對標企業(yè)庫，在信息支持系統的基礎上編制財務(wù)分析所需的表格，例如：公司結構明細表、收入利潤趨勢分析表、三率一值測算表、投資收益分紅明細表、股權及固定資產(chǎn)投資明細表、分板塊統計表等，以便在獲取合并數據及所屬公司報告以后能夠及時(shí)準確的編制財務(wù)分析報告。
三、財務(wù)分析報告要點(diǎn)
鑒于投資類(lèi)集團層面的經(jīng)營(yíng)者大部分都是財務(wù)外的背景，因此在財務(wù)分析報告草擬過(guò)程中應盡量不使用專(zhuān)業(yè)術(shù)語(yǔ)，有必要使用在日常交流中能夠通用的可理解的語(yǔ)言來(lái)陳述事實(shí)，表達觀(guān)點(diǎn)。在分析報告的格式方面建議選取總—分—提示的大框架進(jìn)行闡述，有利于集團的經(jīng)營(yíng)者們能夠看頭看尾及能基本掌握公司經(jīng)營(yíng)的主要情況，具體要點(diǎn)說(shuō)明如下：
�。ㄒ唬┛偫ú糠�
財務(wù)分析報告的第一個(gè)部分應簡(jiǎn)明扼要的對集團整體的經(jīng)濟運營(yíng)情況進(jìn)行描述，主要應包括收入利潤指標、資產(chǎn)規模指標、利稅經(jīng)濟增加值及國有資產(chǎn)保值增值率、融資投資情況、經(jīng)營(yíng)凈現金流量，可以對相應指標的同比環(huán)比情況進(jìn)行分析，這些指標能夠在開(kāi)篇就給決策者們一個(gè)公司經(jīng)營(yíng)的直觀(guān)印象。其次可以對公司的合并范圍情況以及報告期間新增減少的公司進(jìn)行描述說(shuō)明，年度或者季度末還應將納入合并報表的單位名稱(chēng)、集團持股比例、注冊資金、股權級次及主營(yíng)業(yè)務(wù)內容編制成表，讓經(jīng)營(yíng)層們了解整個(gè)集團控股公司組織構架的概況。
�。ǘ┓猪棽糠�
1.主要財務(wù)指標的行業(yè)對標分析。指標可選取國資委上年出具的企業(yè)績(jì)效評價(jià)標準指標，其中就設有投資類(lèi)企業(yè)的指標。投資類(lèi)公司主要從盈利能力狀況、資產(chǎn)質(zhì)量狀況、債務(wù)風(fēng)險狀況以及經(jīng)營(yíng)增長(cháng)狀況進(jìn)行對比，可以從各個(gè)指標處于行業(yè)的優(yōu)、良、平均、較低、較差的情況看出集團公司四個(gè)層面的情況，同比指標也應同樣測算出來(lái)以便進(jìn)行對比。以上可用表格的方式呈現，同時(shí)需要用文字描述來(lái)表達。文字描述應分別對集團的盈利能力狀況、資產(chǎn)質(zhì)量狀況、債務(wù)風(fēng)險狀況以及經(jīng)營(yíng)增長(cháng)狀況進(jìn)行描述，處于行業(yè)某種水平主要原因是什么，表明公司承擔著(zhù)某種風(fēng)險或不確定性，應該加強那些方面才能解決或者保持某項操作。2.同行業(yè)企業(yè)對比分析。選取同行業(yè)上市的公司，在其季度報表披露的下月財務(wù)分析報告中可增加同行業(yè)對比分析。主要是對資產(chǎn)、利潤、銷(xiāo)售利潤率、凈資產(chǎn)收益率、經(jīng)營(yíng)凈現金流進(jìn)行對比分析，讓經(jīng)營(yíng)者們了解本集團在業(yè)績(jì)所處的地位。同時(shí)應該關(guān)注國內外經(jīng)濟大勢、宏觀(guān)調控政策和產(chǎn)業(yè)政策、利率、匯率和稅率，判斷這些因素對集團整體或局部未來(lái)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)的影響。3.投融資情況分析。融資情況主要從當年完成融資金額、歸還金額、新增融資年化利率，存量融資金額、結構、年化利率，以及環(huán)比同比情況進(jìn)行分析比較。還需要將權益類(lèi)融資還原為債務(wù)對資產(chǎn)負債率進(jìn)行測算，并提示風(fēng)險。擔保情況主要從新增擔保金額，擔保余額，占凈資產(chǎn)的比例，以及擔保的結構，即集團內部和外部分部進(jìn)行分析。投資情況主要從四方面進(jìn)行描述，一是股權投資，即對參控股公司的注資情況；二是項目及固定資產(chǎn)投資；三是對外發(fā)放委托貸款情況；四是內部借款情況，即內部單位發(fā)放的統借統貸和調劑資金情況。4.集團控股公司分板塊進(jìn)行分析。投資類(lèi)集團內部由于行業(yè)涉及面廣，首先需要跟戰略部門(mén)或是經(jīng)營(yíng)部門(mén)把集團的各所屬控股公司分為幾大類(lèi)，該板塊的劃分主要以戰略部門(mén)的意見(jiàn)為主。其次應該分別對每類(lèi)板塊進(jìn)行資產(chǎn)總額、凈資產(chǎn)、總收入、利潤總額的絕對數和相對數進(jìn)行提取整理。在板塊劃分時(shí)，可能會(huì )出現股權二級企業(yè)所屬的子公司不在其同一個(gè)板塊內的情況，這時(shí)應該采用以末級企業(yè)的報表數為基數，上級企業(yè)的數據以合并數減去單戶(hù)數填列出資產(chǎn)和收入利潤指標。再次，對整理好的數據匯總在一起，制作圖表，例如餅圖，讓經(jīng)營(yíng)者能夠直觀(guān)的看出每一個(gè)板塊占用資源以及利潤貢獻產(chǎn)出的情況，同時(shí)再對每個(gè)板塊內標桿企業(yè)、虧損企業(yè)、重要虧損原因進(jìn)行逐一分析。5.集團參股企業(yè)情況分析。參股企業(yè)作為投資類(lèi)集團公司一個(gè)重要的組成部分也應該單獨劃定一個(gè)部分來(lái)描述。主要從其當年確認的投資收益及分紅方面來(lái)描述，結合各行業(yè)的情況、宏觀(guān)形勢，對效益主要貢獻單位進(jìn)行描述，同時(shí)對虧損企業(yè)也進(jìn)行問(wèn)題查找，并重點(diǎn)描述相關(guān)原因。
�。ㄈ┨崾九c建議
該部分是整個(gè)財務(wù)分析報告的結論部分，對于投資類(lèi)集團財務(wù)分析報告來(lái)講更是整個(gè)思想的精華的部分。該部分可將以上分項中五個(gè)部分的內容進(jìn)行總結提煉，從詳細的分析中拔高，結合集團戰略、企業(yè)價(jià)值、資本流動(dòng)等重要問(wèn)題和風(fēng)險進(jìn)行提示。不只停留于問(wèn)題的表面，更重要的是逐項有針對性的提出對策建議，必要時(shí)提出綜合治理建議。在整個(gè)財務(wù)分析報告的最后進(jìn)行提示與建議，有利于經(jīng)營(yíng)者們能夠一目了然的關(guān)注到企業(yè)重要的信息。
四、注意事項
一份高質(zhì)量的投資類(lèi)集團財務(wù)分析報告除了編制前應該做好準備工作，編制時(shí)要點(diǎn)突出，思路清晰，有理有據，還應該注意以下事項：
�。ㄒ唬┚o密結合公司戰略，重點(diǎn)突出
財務(wù)分析人員應該對宏觀(guān)經(jīng)濟環(huán)境有所了解，對集團所涉及的主要行業(yè)的信息和相關(guān)企業(yè)情況保持高度敏感。應該抓住集團在可預見(jiàn)時(shí)間內的大致方針政策，領(lǐng)悟集團發(fā)展戰略，熟悉集團業(yè)務(wù)，以便財務(wù)分析報告能夠更貼近公司發(fā)展要求，同時(shí)能夠更準確的貼合經(jīng)營(yíng)者最想了解的信息，做到重點(diǎn)突出。因此做財務(wù)分析不能僅僅只是財務(wù)分析崗位人員自己的事情，還是應該在一定范圍內集思廣益，獲得部門(mén)其他人員以及部門(mén)外人員的幫助。
�。ǘ┖�(jiǎn)明扼要進(jìn)行論述
在分析過(guò)程中，難免會(huì )遇到一些復雜問(wèn)題，感覺(jué)用一兩句話(huà)很難講清楚。但是使用冗余的語(yǔ)言來(lái)解釋的后果可能適得其反，會(huì )讓經(jīng)營(yíng)者們不知所云。因此面對這樣的問(wèn)題，應該要理清脈絡(luò )、抓大放小、摒除無(wú)關(guān)信息、簡(jiǎn)單描述、對事不對人、不妄下結論。
�。ㄈ┩怀鰡�(wèn)題及矛盾可持續反映
對于企業(yè)價(jià)值創(chuàng )造的重大風(fēng)險和突出問(wèn)題，應在尊重事實(shí)的基礎上重點(diǎn)分析，篇幅可以長(cháng)一點(diǎn)，語(yǔ)言可以用重一些，必要時(shí)可形成專(zhuān)題報告上報經(jīng)營(yíng)層。針對這些問(wèn)題如果長(cháng)時(shí)間還未得到改善，可以持續進(jìn)行反映，以便經(jīng)營(yíng)層下決心去解決它。雖然同屬于投資類(lèi)集團，但每一個(gè)集團處于不同的環(huán)境，不同的發(fā)展階段，不同的發(fā)展方向，因此財務(wù)分析報告的要點(diǎn)和內容不盡相同。本文只是從一個(gè)視角對投資類(lèi)集團財務(wù)分析要點(diǎn)進(jìn)行了探究，不能一概而論。
經(jīng)營(yíng)分析報告4
按照中央“調查研究年”和“轉變作風(fēng)年”活動(dòng)的要求，我就商場(chǎng)經(jīng)營(yíng)現狀及如何擺脫困境這一課題，從不景氣的原因和應對措施方面進(jìn)行了深入細致的調研，現將有關(guān)情況匯報如下：
一、商場(chǎng)的基本情況
商場(chǎng)位于東風(fēng)道和南源路交界處，其前身是供應站，是我場(chǎng)最早開(kāi)辦的百貨商場(chǎng)，營(yíng)業(yè)面積800平方米，主要經(jīng)營(yíng)煙酒茶糖、副食調料、日用百貨、五金電料、針紡織品、文化用品、服裝鞋帽等多種商品，屬公有制單位，負責為全場(chǎng)職工提供后勤服務(wù)，長(cháng)期以來(lái)靠總場(chǎng)扶植。然而近年來(lái)，隨著(zhù)總場(chǎng)機制的變革，商場(chǎng)由原來(lái)靠總場(chǎng)扶植變?yōu)樽灾鹘?jīng)營(yíng)，自負盈虧單位，加之市場(chǎng)經(jīng)濟的迅速發(fā)展，我場(chǎng)各種形式的商嘗超市越來(lái)越多，競爭日益激烈。由于商場(chǎng)在經(jīng)營(yíng)管理方式、員工主人翁意識和服務(wù)意識上都需要進(jìn)一步調整和適應，加之近年來(lái)職工工資增長(cháng)幅度較大，致使商場(chǎng)陷入內部成本上升，外部市場(chǎng)疲軟的困境，經(jīng)濟效益大面積滑坡，職工發(fā)不全工資，到了舉步為艱的地步。
二、尚不景氣的原因
�。ㄒ唬┲饔^(guān)原因。
一是經(jīng)營(yíng)管理思想和現行管理機制與當前競爭日益激烈的市場(chǎng)形勢不相符，存有很大差距。特別是在經(jīng)營(yíng)策略和用工制度上受多年來(lái)傳統觀(guān)念的制約，難以與其他社會(huì )上的商場(chǎng)相競爭。因此，從管理角度講，難度較大。
二是商場(chǎng)員工主人翁意識不強，在服務(wù)質(zhì)量和服務(wù)態(tài)度上與其他社會(huì )商場(chǎng)相比差距較大。由于商場(chǎng)原屬公有制單位，商場(chǎng)收入不與職工經(jīng)濟利益掛鉤，職工到月拿工資，干多干少一個(gè)樣，干好干壞一個(gè)樣�，F在一下子變?yōu)樽灾鹘?jīng)營(yíng)，自負盈虧單位，職工不能及時(shí)調整心態(tài)，吃“大鍋飯”的思想觀(guān)念根深蒂固。另外，現在都講花錢(qián)買(mǎi)服務(wù)，而商場(chǎng)的員工缺乏主動(dòng)引導顧客消費的經(jīng)驗，在服務(wù)質(zhì)量上距顧客的要求差距較大，未能讓顧客享受“上帝”的感覺(jué)，這也是造成商場(chǎng)困境的主要原因之一。
�。ǘ┛陀^(guān)原因。
一是地勢較偏。由于總場(chǎng)近幾年的發(fā)展比較快，廣大職工的居住中心轉向東北，致使商場(chǎng)離繁華地段教遠，影響營(yíng)業(yè)額。
二是廣大職工的消費觀(guān)念的改變。隨著(zhù)職工收入水平的提高，居民的生活水平和消費水平也在不斷提高，一些人愿意到大城市購物。
三是市場(chǎng)競爭激烈。原來(lái)職工想買(mǎi)東西，只有商場(chǎng)一家商店，但是現在隨著(zhù)市場(chǎng)經(jīng)濟的.迅速發(fā)展，各居民小區內都開(kāi)辦了不同規模的商嘗超市，許多顧客圖方便，愿意就近購買(mǎi)。
四是由于商場(chǎng)員工是國家正式職工，工資水平與社會(huì )上商場(chǎng)員工的工資相比要高出2到3倍，而營(yíng)業(yè)額及利潤又偏低。因此，造成成本高，經(jīng)營(yíng)不景氣。
三、解決問(wèn)題的對策
�。ㄒ唬┨岣哔|(zhì)量，促進(jìn)發(fā)展。
一是提高服務(wù)質(zhì)量�！巴|(zhì)比價(jià)，同質(zhì)同價(jià)比服務(wù)”，服務(wù)質(zhì)量的好壞，直接影響著(zhù)商場(chǎng)生意的好壞，所以我們要從自身做起，進(jìn)一步解放思想，更新觀(guān)念，以“顧客滿(mǎn)意不滿(mǎn)意”為工作標準，做好商品的售前、售中、售后服務(wù)，文明經(jīng)商，禮貌待客，讓廣大消費者高興而來(lái)，滿(mǎn)意而去。
二是提高商品質(zhì)量。質(zhì)量是商品的生命，質(zhì)量好的商品能夠提高商場(chǎng)的知名度，所以要嚴把商品進(jìn)貨關(guān)，廣開(kāi)進(jìn)貨渠道，堅持貨比三家，在保證質(zhì)量的同時(shí)，使所經(jīng)營(yíng)的商品逐步達到品牌化、系列化，力求物美價(jià)廉，減少商品積壓，以增強市場(chǎng)競爭能力。
�。ǘ┘訌姽芾�，挖潛增效。
一是加強安全管理。去年“0·2”火災事故，給商場(chǎng)造成直接經(jīng)濟損失9萬(wàn)余元，我們要從中吸取教訓，把安全工作作為頭等大事來(lái)抓，教育全員牢固樹(shù)立大安全觀(guān)念，嚴格落實(shí)安全生產(chǎn)責任制，與班組、個(gè)人簽訂責任狀，把責任落實(shí)到個(gè)人。同時(shí)要加強安全檢查，消除安全隱患，保證商場(chǎng)各項工作的安全運行。
二是要加強財務(wù)管理。建立健全科學(xué)、合理的財務(wù)管理制度，加強成本核算，控制資金投向，搞好資金運營(yíng)，確保商場(chǎng)整體工作高效運轉。
三是降低管理成本。首先要將管理成本中的各項指標分解到班組、崗位和個(gè)人，使商場(chǎng)的每個(gè)員工都承擔降低管理成本的責任，把市場(chǎng)壓力及虧損因素消化于各個(gè)環(huán)節，使商場(chǎng)員工人人當家理財，真正成為商場(chǎng)的主人。其次要通過(guò)層層簽訂承包協(xié)議，聯(lián)利計酬，把每個(gè)班組、崗位和個(gè)人的責、權、利與商場(chǎng)的經(jīng)濟效益緊密地結合在一起，將個(gè)人的工資與目標完成情況直接掛鉤。
�。ㄈ┮匀藶楸�，優(yōu)化組合。人是生產(chǎn)的第一要素，對于任何一個(gè)單位，做好人的工作都至關(guān)重要。商場(chǎng)現有在職職工40人，大部分都是女同志，在實(shí)際工作中：
一是要搞好人力資源配置，以“科學(xué)合理、精簡(jiǎn)高效、責權明確、分工協(xié)作”為宗旨，科學(xué)組合，量才用人，人盡其用。同時(shí)，認真搞好職工的素質(zhì)教育和業(yè)務(wù)培訓，提高工作質(zhì)量和工作效率。
二是要優(yōu)化工作環(huán)境，努力加強外部和內部環(huán)境建設，并積極爭取上級機關(guān)及兄弟單位的理解和支持，創(chuàng )造新的發(fā)展機遇。
三是要改善用工制度，建立競爭激勵機制，獎勤罰懶，多勞多得，充分調動(dòng)員工的工作積極性和主動(dòng)性，營(yíng)造良好的工作氛圍。
經(jīng)過(guò)一年來(lái)的試運行，商場(chǎng)的經(jīng)營(yíng)狀況有所改觀(guān)�！吧讲辉诟�，有仙則名；水不在深，有龍則靈”。我們相信，只要商場(chǎng)全體員工同心同德，開(kāi)拓創(chuàng )新，與時(shí)俱進(jìn)，一定會(huì )走出困境。
企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況分析報告
1、公司資產(chǎn)凈值。資產(chǎn)凈值或稱(chēng)凈資產(chǎn)是公司現有的實(shí)際資產(chǎn)，是總資產(chǎn)減去總負債的凈值。資產(chǎn)凈值是全體股東的權益，也是決定股價(jià)的重要基準。股票作為投資的憑證，每一股份代表一定數量的凈值。一般而言，每股凈值應與股價(jià)保持一定比例，即凈值增加，股價(jià)上漲；凈值減少，股價(jià)下跌。
2、盈利水平。公司業(yè)績(jì)好壞集中表現于盈利水平的高低，公司的盈利水平是影響股價(jià)的基本因素之一。在一般情況下，公司盈利增加，股息也會(huì )相應增加，股價(jià)上漲；公司盈利減少，股息相應減少，股價(jià)下降。但值得注意的是，股價(jià)的漲跌和公司盈利的變化并不是同時(shí)發(fā)生的，通常股價(jià)的變化要先于盈利的變化，股價(jià)的變動(dòng)幅度也要大于盈利的變化幅度。
3、公司的派息政策。股份公司的派息政策直接影響股價(jià)。股息與股價(jià)成正比，通常股息高，股價(jià)漲；股息低，股價(jià)跌。股息來(lái)自公司的稅后凈利，公司凈利的增加只為股息派發(fā)提供了可能，并非盈利增加，股息就一定增加。公司為了把盈利合理地運用到擴大再生產(chǎn)和回報股東支付股息等，制定了一定的派息政策。派息政策體現了公司的發(fā)展戰略和經(jīng)營(yíng)思路，不同的派息政策對各期股息收入有不同影響。此外，公司對股息的派發(fā)方式（如是派發(fā)現金股息，還是派送股票股息，或是在送股的同時(shí)再派息）也會(huì )給股價(jià)波動(dòng)帶來(lái)影響。投資股票的一個(gè)目的是要領(lǐng)取股息，因此，每年在公司公布分配方案到除息除權前后是股價(jià)波動(dòng)最大的階段。
4、股票分割。股票分割又稱(chēng)拆股、拆細，是將l股股票均等地拆成若干股。股票分割一般在年度決算月份進(jìn)行，通常會(huì )刺激股價(jià)上升。股票分割給投資者帶來(lái)的不是現實(shí)的利益，但是投資者持有的股票數增加了，給投資者帶來(lái)了今后可多分股息和獲得更高收益的希望，因此股票分割往往會(huì )刺激股價(jià)上漲。
5、增資和減資。公司因業(yè)務(wù)發(fā)展需要增加資本額而發(fā)行新股，在沒(méi)有產(chǎn)生相應效益前將減少每股凈利，會(huì )促成股價(jià)下跌。但增資對不同公司股價(jià)的影響不盡相同，對那些業(yè)績(jì)優(yōu)良、財務(wù)結構健全、具有發(fā)展潛力的公司而言，增資意味著(zhù)將增加公司經(jīng)營(yíng)實(shí)力，會(huì )給股東帶來(lái)更多回報，股價(jià)不僅不會(huì )下跌，可能還會(huì )上漲。當公司宣布減資時(shí)，多半是因為經(jīng)營(yíng)不善、虧損嚴重、需要重新整頓，所以股價(jià)會(huì )大幅下降；但如果公司為縮小規模、調整主業(yè)而減資，則有提高業(yè)績(jì)、刺激股價(jià)上漲的效果。
6、銷(xiāo)售收入。公司的盈利來(lái)自銷(xiāo)售收入，銷(xiāo)售收人增加，說(shuō)明公司銷(xiāo)售能力增強，在其他條件不變的情況下，將使利潤增加，股價(jià)隨之上漲。值得注意的是，銷(xiāo)售收人增加并不意味著(zhù)利潤一定增加，還要分析成本、費用和負債狀況。另外，股價(jià)的變動(dòng)一般也先于銷(xiāo)售額變動(dòng)。
7、原材料供應及價(jià)格變化。原材料是公司成本的重要項目，原材料供應情況及價(jià)格變化也會(huì )影響股價(jià)的變動(dòng)，特別是所需原材料是稀缺資源或是依賴(lài)國外進(jìn)IZl的公司，其原材料供應情況及價(jià)格變化對股價(jià)影響更大。如石油價(jià)格的變化會(huì )立即引起世界各國股價(jià)迅速變動(dòng)。
8、主要經(jīng)營(yíng)者更替。公司主要經(jīng)營(yíng)管理者的更換會(huì )改變公司的經(jīng)營(yíng)方針、管理水平、財務(wù)狀況和盈利水平。一個(gè)銳意進(jìn)取、管理有方的經(jīng)營(yíng)者可能使一個(gè)瀕臨破產(chǎn)的公司起死回生；而一個(gè)因循守舊、不諳管理的經(jīng)營(yíng)者也可能使有過(guò)輝煌業(yè)績(jì)的公司江河日下。
9、公司改組或合并。公司合并有多種情況，有的是為了擴大規模、增強競爭能力而相互合并，有的是為了消滅競爭對手，有的是為了控股，也有的是為操縱市場(chǎng)而進(jìn)行惡意兼并。公司合并總會(huì )引起股價(jià)劇烈波動(dòng)，但要分析公司合并對公司是否有利，合并后是否改善公司的經(jīng)營(yíng)狀況，這是決定股價(jià)變動(dòng)方向的重要因素。
10、意外災害。因發(fā)生不可預料和不可抵抗的自然災害或不幸事件，給公司帶來(lái)重大財產(chǎn)損失而又得不到相應賠償，股價(jià)會(huì )下跌。
經(jīng)營(yíng)分析報告5
目前總的盈虧成本金額是XXXXX元。損耗主要集中在食品XXX類(lèi)XXX元，非食品個(gè)人清潔用品類(lèi)XXXX元。XXX類(lèi)主要是XXX的虧損，如XXXX系列、XXXXX系列等，個(gè)人清潔用品類(lèi)主要存在于XXX牙膏、飄柔、潘婷、沙宣洗發(fā)水系列的損耗。從損耗分析可以看到，個(gè)人清潔用品類(lèi)損耗較大，以下羅列出盈虧與損耗產(chǎn)生的具體原因：
1、串碼(收貨、銷(xiāo)售、收銀環(huán)節);
2、單據管理;
3、盤(pán)點(diǎn)錯誤;
4、條碼管理混亂;
5、收貨管理不到位與供應商欺詐(品質(zhì)、數量等);
6、偷盜(內盜、外盜);
此外，變質(zhì)報損、蟲(chóng)鼠害等因素也會(huì )造成損耗。
具體分析如下：
一、屬于電腦系統中操作不當的：
1、商品條碼錄入錯誤，導致銷(xiāo)售的數據記錄在了其他商品的頭上，盤(pán)點(diǎn)時(shí)形成兩個(gè)商品一個(gè)盤(pán)盈，一個(gè)盤(pán)虧。
解決辦法：規范所有商品條碼，特別是在收貨上進(jìn)行嚴格把關(guān)，最好驗貨的時(shí)候仔細檢查有問(wèn)題的商品條碼和系統中對應的該商品的條碼是否一致以及品名是否準確一致;
2、商品已經(jīng)退貨給供應商，但是沒(méi)有及時(shí)登記退貨單，造成系統里面的庫存沒(méi)有及時(shí)扣除，而貨物已經(jīng)拉走，形成商品的盤(pán)虧。
解決辦法：規范商品退貨流程，把握幾個(gè)原則：
(1)退貨必須由采購和供應商協(xié)商好;
(2)倉庫退貨人員必須看到商品入庫退貨單才能退貨;
(3)凡是出賣(mài)場(chǎng)的商品，必須由防損員檢查供應商是否有退貨單以及檢查退貨單的商品和實(shí)際貨品是否一致;
3、進(jìn)貨單因為操作失誤，錄入重復，造成盤(pán)虧。
解決辦法：這是屬于操作性失誤，只能在平時(shí)操作多注意，同時(shí)通過(guò)系統也可以減少和避免此類(lèi)錯誤發(fā)生：所有進(jìn)貨單必須有對應的采購訂單，否則不允許直接錄入進(jìn)貨單，同時(shí)限制電腦員直接錄入商品入庫單(贈品入庫單除外)，限制電腦員修改單價(jià)和數量。
4、內部領(lǐng)用的商品沒(méi)有通過(guò)POS機銷(xiāo)售的情況下，也沒(méi)有在系統里面及時(shí)登記報損單，造成盤(pán)虧。
解決辦法：所有內部領(lǐng)用都必須在前臺銷(xiāo)售過(guò)機，不允許出現簽單、簽名直接越權領(lǐng)用超市商品;
5、由于操作疏忽，造成貨品和標價(jià)簽不一致，造成盤(pán)點(diǎn)人員盤(pán)點(diǎn)時(shí)候出現貨品張冠李戴現象，該現象在百貨類(lèi)商品出現頻率非常高;
解決辦法：
(1)對于所有百貨類(lèi)商品重新規范規類(lèi)(代碼、貨品名稱(chēng)、規格);
(2)平時(shí)超市人員凡是發(fā)現有不規范，條碼和貨品張冠李戴現象的，一定要立即修改正確。
二、屬于盤(pán)點(diǎn)過(guò)程中操作不當的：
1、盤(pán)點(diǎn)的人員不熟悉商品和盤(pán)點(diǎn)流程，造成漏點(diǎn)、重點(diǎn)，或者不同規格的商品按照一個(gè)商品來(lái)盤(pán)點(diǎn)。多以方便面、飲料、洗發(fā)水為主。
解決辦法：
(1)所有賣(mài)場(chǎng)人員平時(shí)多熟悉商品結構;
(2)對于賣(mài)場(chǎng)人員的培訓不僅僅是盤(pán)點(diǎn)前進(jìn)行培訓，培訓工作應該貫穿整個(gè)平時(shí)的工作流程中;(3)盤(pán)點(diǎn)的工作人員應該端正態(tài)度，加強責任感;(4)盤(pán)點(diǎn)實(shí)行交叉盤(pán)點(diǎn)復查制度;
2、有些商品外觀(guān)極其類(lèi)似，價(jià)格也一樣，但是規格不同，比如口味、顏色、效用，在入庫驗收的'時(shí)候倉管人員沒(méi)有很好的區分，只把總數量確認就通過(guò)了，事實(shí)上供應商把幾種規格的商品混在一起送貨，實(shí)際各自的數量和送貨單均有偏差，造成這一系列的商品在盤(pán)點(diǎn)的時(shí)候均出現盈虧，實(shí)際上總數是不贏(yíng)不虧的，但是由于每個(gè)貨品的價(jià)格不一致，導致還是有盈虧金額的產(chǎn)生;
解決辦法：
(1)加強倉管人員對于商品結構的熟悉;
(2)驗貨工作人員驗貨一定要仔細;
(3)實(shí)行驗貨監督機制，如果出現此類(lèi)現象，則實(shí)行責任到人;
三、屬于偷盜防范不當的：
1、由于因為商場(chǎng)面積擴大，顧客皆反映超市的出入口離得太遠，帶來(lái)了許多不便而拒絕存包袋，而超市人員卻逐漸減少，導致有許多的視覺(jué)死角是工作人員看不到的，故而大大的增加了失竊的可能性。
解決辦法：加強對防盜調施、調備的管理，合理投放合適的設備設施，跟蹤投放執行及其效果。
(1)公司盡快購回防損袋，建議能將超市兩個(gè)出入口改為一個(gè)，杜絕減少商品失竊所造成的損失。
(2)加大對全員防損、全過(guò)程防損的培訓與督導力度：劃分防損責任區、分配責任商品、明確盤(pán)點(diǎn)責任、建立重大盈虧事故的責任追究制，加大對內盜的查處與激勵力度，對破壞分子下手要快、要準、要狠。
2、貨架的整體設計，應充分考慮安全需要，以提高產(chǎn)品的安全，減少盜竊的可能性。
解決辦法：
(1)對超市的整體布局，我們必須暢通的視線(xiàn)，不留死角。
(2)貨架布局放電成一條直線(xiàn)，盡量避免拐角和凹凸。
(3)在中間渠道保持通暢，不能阻礙。
四、根據盤(pán)點(diǎn)目前出現的問(wèn)題，特建議從以下方面入手進(jìn)行改進(jìn)：
1、進(jìn)行業(yè)務(wù)流程重建，規范優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，找出不合理和漏洞比較多的關(guān)鍵點(diǎn);
2、平時(shí)更要加強員工培訓，并且貫穿于整個(gè)工作流程中;
3、對于貴重、易盜物品實(shí)行臺帳建立制，由于該類(lèi)物品品類(lèi)少，實(shí)行每天盤(pán)點(diǎn)交接制，出現盈虧，當天進(jìn)行獎懲;
4、對目前的賣(mài)場(chǎng)商品重新規范，主要校驗條碼、品名、價(jià)格、標價(jià)卡、規格等是否正確;
5、建立合理的績(jì)效考核機制，調動(dòng)員工積極性，增加員工的歸屬感。
經(jīng)營(yíng)分析報告6
一、總體情況
XX月末，全行資產(chǎn)總額XX萬(wàn)元，比上期XX萬(wàn)元。其中，信貸類(lèi)資產(chǎn)余額XX萬(wàn)元，比上期XX萬(wàn)元；不良余額XX萬(wàn)元，比上期XX萬(wàn)元；不良占比XX%，比上期XX個(gè)百分點(diǎn)。非信貸資產(chǎn)余額XX萬(wàn)元，比上期XX萬(wàn)元；不良余額XX萬(wàn)元，比上期XX萬(wàn)元；不良占比XX%，比上期XX個(gè)百分點(diǎn)。
全行負債總額XX萬(wàn)元，比上期XX萬(wàn)元，其中各項存款余額XX萬(wàn)元，比上期XX萬(wàn)元，同比XX萬(wàn)元。
全行利潤總額XX萬(wàn)元，比上期XX萬(wàn)元，同比多XX萬(wàn)元。
二、信用風(fēng)險狀況分析
XX月末，全行各項貸款余額XX萬(wàn)元，按貸款五級分類(lèi)，正常、關(guān)注、次級、可疑和損失余額情況，占比情況，較上期變化情況；從期限結構看，中長(cháng)期貸款貸款情況，占比情況，較上期變化情況；短期貸款和票據融資情況，占比情況，較上期變化情況。
外信貸資產(chǎn)余額XX萬(wàn)元，比上期XX萬(wàn)元；墊款余額XX萬(wàn)元，比上期XX萬(wàn)元；表外業(yè)務(wù)保證金余額為XX萬(wàn)元，比上期XX萬(wàn)元；風(fēng)險敞口XX萬(wàn)元，比上期XX萬(wàn)元。
�。ㄒ唬┎涣假J款變動(dòng)情況
1、處及新發(fā)生不良貸款情況
XX月末，全行處不良貸款XX萬(wàn)元。其中：清收不良貸款本金XX萬(wàn)元，盤(pán)活不良貸款本金XX萬(wàn)元，接收抵債資產(chǎn)XX萬(wàn)元，核銷(xiāo)呆賬貸款XX萬(wàn)元，其他方式XX萬(wàn)元。
本期新發(fā)生不良貸款XX萬(wàn)元，其中法人客戶(hù)發(fā)生XX萬(wàn)元，占比XX%；個(gè)人客戶(hù)發(fā)生XX萬(wàn)元，占比XX%。新發(fā)生不良貸款較多的支行是：XXXXXX；主要客戶(hù)是：XXXXXX。
2、貸款風(fēng)險分類(lèi)形態(tài)遷徙情況
本期，正常貸款（不含借新還舊和還舊借新）共向下遷徙XX萬(wàn)元，比上期XX萬(wàn)元，向下遷徙率XX%，比上期XX個(gè)百分點(diǎn)。其中，正常類(lèi)貸款向下遷徙XX萬(wàn)元，比上期XX萬(wàn)元，向下遷徙率XX%，比上期XX個(gè)百分點(diǎn)；關(guān)注類(lèi)貸款向下遷徙XX萬(wàn)元，比上期XX萬(wàn)元，向下遷徙率XX%，比上期XX個(gè)百分點(diǎn)。
不良貸款中，次級類(lèi)貸款向下遷徙XX萬(wàn)元，比上期XX萬(wàn)元，向下遷徙率為XX%，比上期XX個(gè)百分點(diǎn)；可疑類(lèi)貸款向下遷徙XX萬(wàn)元，比上期XX萬(wàn)元，向下遷徙率為XX%，比上期XX個(gè)百分點(diǎn)。
�。ǘ┛蛻�(hù)結構分析（可列舉一至兩個(gè)典型案例）
1、法人客戶(hù)信用等級結構分析
XX月末，全行共有法人客戶(hù)XX戶(hù)，比上期XX戶(hù)；貸款余額XX萬(wàn)元，比上期XX萬(wàn)元。其中，AA級以上（含）客戶(hù)貸款余額比上期增加X(jué)X萬(wàn)元，占全行法人貸款增量的XX%，占全部貸款增量的XX%。
2、法人客戶(hù)規模分布結構分析
截至XX月末，大型客戶(hù)貸款余額XX萬(wàn)元，比上期XX萬(wàn)元，占全行法人貸款增量的XX%；中型客戶(hù)貸款余額XX萬(wàn)元，比上期XX萬(wàn)元，占全行法人貸款增量的.XX%。大、中型客戶(hù)貸款比上期共XX萬(wàn)元，占全行法人貸款增量的XX%。
從貸款質(zhì)量看，截至XX月末，全行法人客戶(hù)不良率XX%，比上期XX個(gè)百分點(diǎn)。其中，小型客戶(hù)不良率XX%，比上期XX個(gè)百分點(diǎn)；中型客戶(hù)不良率XX%，比上期XX個(gè)百分點(diǎn)；小型客戶(hù)不良率XX%，比上期XX個(gè)百分點(diǎn)。
3、法人客戶(hù)行業(yè)結構分析（各行可根據具體情況分析幾個(gè)重點(diǎn)行業(yè)，如貸款余額占比前五名、國家重點(diǎn)調控行業(yè)等）
XX月末，法人客戶(hù)貸款主要集中在XXXXXX等行業(yè)，以上行業(yè)的貸款余額XX萬(wàn)元，比上期XX萬(wàn)元，占全行貸款余額的XX%；不良貸款占比較高的行業(yè)為XXXX。
經(jīng)營(yíng)分析報告7
一、XX季度收入情況分析
1、近期業(yè)務(wù)收入情況（月度數據）
�。ㄒ陨蠑祿䞍H為示例）
�。I(yè)務(wù)發(fā)展情況分析）5月由于xx-x原因，業(yè)務(wù)量激增，到6月回復xx水平。
2、主營(yíng)業(yè)務(wù)各業(yè)務(wù)類(lèi)型收入情況
要求列出占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入或主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤總額10%以上的各種業(yè)務(wù)類(lèi)型及產(chǎn)品情況：
�。ㄒ韵聻槭纠�
單位：（人民幣）萬(wàn)元
二、公司業(yè)務(wù)生產(chǎn)情況分析
各二級企業(yè)根據本企業(yè)經(jīng)營(yíng)生產(chǎn)特點(diǎn)，把生產(chǎn)能力情況、主要業(yè)務(wù)指標情況等相關(guān)經(jīng)營(yíng)狀況用數據和文字描述。 1、業(yè)務(wù)能力情況：——廣告展示面積
�。ㄒ詮V告公司為例，數據僅為示例，不具實(shí)際意義）
2、主要指標情況（以股份公司為例） 三大指標： 1）近期趨勢
2）季度指標同比情況
3、客戶(hù)情況 主要客戶(hù) 拓展客戶(hù)
三、業(yè)務(wù)新增長(cháng)點(diǎn)或近期工作重點(diǎn) 1、下階段新的利潤增長(cháng)點(diǎn) 市場(chǎng)情況 啟動(dòng)工作準備情況 2、工作重點(diǎn)
四、公司重要經(jīng)營(yíng)事項報告表
五、公司近期面臨困難 1、設備 2、資金 3、人力 4、其他
六、業(yè)務(wù)的'發(fā)展水平及其增長(cháng)速度
橫向對比分析和縱向趨勢分析 七、行業(yè)發(fā)展狀況及競爭對手情況分析 行業(yè)發(fā)展狀況與公司所處地位 競爭對手情況分析
八、公司主營(yíng)業(yè)務(wù)能力、服務(wù)能力及設施規模等
九、固定資產(chǎn)投資規模、投資結構分析及重點(diǎn)建設項目
十、預算完成及調整情況
——————有限公司
年 月 日
經(jīng)營(yíng)分析報告8
ERP沙盤(pán)模擬經(jīng)營(yíng)報告
院系：電氣與信息工程學(xué)院專(zhuān)業(yè)：電氣工程及其自動(dòng)化
組別：U01
學(xué)號:xxxxxxxx姓名：李汪佩指導老師：蔡亮
20xx年11月ERP沙盤(pán)模擬經(jīng)營(yíng)報告
ERP簡(jiǎn)介：
創(chuàng )業(yè)教育是創(chuàng )業(yè)活動(dòng)的教學(xué)，注重理論與實(shí)踐相結合。因此，引進(jìn)ERP創(chuàng )業(yè)模擬訓練模式，可以有效的使大學(xué)生在ERP創(chuàng )業(yè)訓練中逐步養成創(chuàng )業(yè)意識和培養創(chuàng )業(yè)能力。ERP是enterpriseresourceplanning（企業(yè)資源規劃）的縮寫(xiě)形式，它是企業(yè)管理者解決企業(yè)問(wèn)題的一種工具，是將物質(zhì)資源管理、人力資源管理、財務(wù)資源管理、信息資源管理合為一體的企業(yè)管理軟件。ERP創(chuàng )業(yè)訓練主要包括ERP理論教學(xué)、ERP軟件實(shí)習、ERP沙盤(pán)模擬訓練、ERP創(chuàng )業(yè)經(jīng)營(yíng)模擬等，依托上述各種途徑對大學(xué)生創(chuàng )業(yè)能力訓練有獨特的作用。
ERP沙盤(pán)模擬經(jīng)營(yíng)訓練只是ERP創(chuàng )業(yè)訓練的一種方式。為了在全校范圍內普及ERP沙盤(pán)模擬經(jīng)營(yíng)訓練方式，讓更多的同學(xué)認識和了解這一模擬經(jīng)營(yíng)方式及訓練學(xué)生的運營(yíng)管理能力，我校在本學(xué)期特開(kāi)設了ERP模擬沙盤(pán)經(jīng)營(yíng)公選課。為了了解ERP沙盤(pán)模擬經(jīng)營(yíng)和體驗創(chuàng )業(yè)人生，我選擇了這一公選課。
課程目標：
開(kāi)設ERP沙盤(pán)模擬經(jīng)營(yíng)公選課旨在提升ERP沙盤(pán)模擬經(jīng)營(yíng)普及度，讓更多的同學(xué)認識和了解這一模擬經(jīng)營(yíng)方式，加強學(xué)生的創(chuàng )業(yè)意識，訓練學(xué)生的運營(yíng)管理能力。本課程能讓同學(xué)生從實(shí)踐中認識和學(xué)習ERP系統及在企業(yè)運營(yíng)中的重要性，了解真實(shí)企業(yè)的運營(yíng)過(guò)程，身臨其境的進(jìn)行操作，真正感受一個(gè)企業(yè)經(jīng)營(yíng)者直面市場(chǎng)競爭的精彩與殘酷，增強個(gè)人應對風(fēng)險的能力。ERP沙盤(pán)模擬課程的開(kāi)展就是針對一個(gè)模擬企業(yè)，讓同學(xué)們自由組隊，模擬企業(yè)開(kāi)發(fā)、戰略計劃、資金籌散、市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)、產(chǎn)品研發(fā)、生產(chǎn)組織、裝備投資與改革、廣告投放、財務(wù)核算與管理等，通過(guò)模擬企業(yè)6年的經(jīng)營(yíng)，使學(xué)生在分析市場(chǎng)、制定戰略、營(yíng)銷(xiāo)謀劃、組織生產(chǎn)、財務(wù)管理等一解列運動(dòng)中，了解企業(yè)的經(jīng)營(yíng)模式、經(jīng)營(yíng)流程和管理辦法，增強風(fēng)險意識，加強應對風(fēng)險的能力，學(xué)會(huì )發(fā)現問(wèn)題，分析問(wèn)題，解決問(wèn)題等。
另外，本課程的模擬經(jīng)營(yíng)過(guò)程是由5個(gè)同學(xué)合作共同完成的，這樣可以增強同學(xué)間的友誼，加強學(xué)生的團隊合作意識，讓同學(xué)們在實(shí)踐中切身體驗到團隊協(xié)作的重要性。課程過(guò)程：
第一次課，蔡老師給我們系統的講解了的基本知識。ERP沙盤(pán)模擬經(jīng)營(yíng)主要分為物理沙盤(pán)模擬和電子沙盤(pán)模擬，我們的課程主要是學(xué)習和掌握電子沙盤(pán)模擬經(jīng)營(yíng)。最后同學(xué)們自由組隊，5人一組共有13組，這就意味著(zhù)在今后的經(jīng)營(yíng)過(guò)程中要面對其他12家企業(yè)的共同競爭，競爭壓力巨大。
第二次課，蔡老師讓我們先自己模擬經(jīng)營(yíng)一次，熟悉電子沙盤(pán)模擬經(jīng)營(yíng)的環(huán)境和操作過(guò)程。以前沒(méi)有接觸過(guò)ERP沙盤(pán)模擬經(jīng)營(yíng)，感覺(jué)無(wú)從下手。最后在老師的帶領(lǐng)下，我們試著(zhù)做了一年的經(jīng)營(yíng)，慢慢熟悉了電子沙盤(pán)模擬經(jīng)營(yíng)的環(huán)境和操作過(guò)程，初步掌握了模擬經(jīng)營(yíng)的技巧和方法。
第三次課，我們開(kāi)始的企業(yè)模擬經(jīng)營(yíng)，殘酷的市場(chǎng)競爭開(kāi)始了。然而，開(kāi)始就那么的不順利，剛一開(kāi)始就面臨著(zhù)如何投資廠(chǎng)房和生產(chǎn)線(xiàn)等問(wèn)題，在經(jīng)營(yíng)到第二年的時(shí)候就面臨著(zhù)公司破產(chǎn)的命運，時(shí)運不佳，經(jīng)營(yíng)不善，破產(chǎn)待命。為了幫助同學(xué)們更好的做好投資預算，蔡老師給我們提供了一個(gè)很好的ERP沙盤(pán)決策輔助系統。在老師的講解下，我們初步學(xué)會(huì )了ERP沙盤(pán)決策輔助系統的用法，感受到了這一系統的微妙與好處。
第四次課，老師將我們以前的經(jīng)營(yíng)全部復原，重新開(kāi)始模擬經(jīng)營(yíng)競爭。借助于ERP沙盤(pán)決策輔助系統，我們再一次開(kāi)始了第一年的經(jīng)營(yíng)。
第一年：公司成立，完成了股東注資。根據投資預算，第一季度我們購買(mǎi)了一間小廠(chǎng)房，并投資建設了一條柔性線(xiàn)（生產(chǎn)P1）和兩條全自動(dòng)線(xiàn)（一條生產(chǎn)P1，一條生產(chǎn)P2）。為了保證資金的運轉，在第二季度、第三季度、第四季度我們分別申請了20M的短期貸款。第三季度時(shí)，全自動(dòng)線(xiàn)建成投產(chǎn)，第四季度時(shí)，柔性線(xiàn)建成投產(chǎn)，P1開(kāi)始投入新生產(chǎn)。
第二年：我們企業(yè)同時(shí)獲得了P1、P2的生產(chǎn)資格證，為了更好的拿到訂單，根據市場(chǎng)預測，我們將P1主打本地市場(chǎng)，將P2主打國內市場(chǎng)，廣告投放如下：P1本地3M、區域1M，P2國內3M，最終成功拿到了兩張訂單。在本年初，為了保證充足的資金運轉，償還第一年的短期貸款，我們選擇了5年的70M長(cháng)期貸款。第一季度P1、P2全部開(kāi)始了生產(chǎn)，并且在規定的交貨期限內成功交貨，第一次獲得了收益。為了加大公司的生產(chǎn)力，我們在第三季度又申請了20M的短期貸款投資購買(mǎi)了一條柔性線(xiàn)生產(chǎn)P2,。由于第一次接觸ERP，沒(méi)有開(kāi)始熟悉好各方面的情況，所以導致了第二年經(jīng)營(yíng)過(guò)程中出現了很多問(wèn)題：1、由于原材料采購不及時(shí)或因資金短缺無(wú)法采購原材料，導致P1在第一季度、第二季度和第四季度都出現了斷產(chǎn)，導致P2在第三季度和第四季度出現斷產(chǎn)現象；2、出現資金短缺問(wèn)題，為了有資金可以運營(yíng)，我們被迫選擇了貼現，這樣最終導致了5M的白白丟失。
第三年：由于第二年的經(jīng)營(yíng)不善，導致今年的可用資金只有35M。為了能夠拿到更多的訂單，我們加大了廣告投放，與上一年相比廣告投放增加到了12M，并成功拿到了3張單。拿到訂單后，我們甚是開(kāi)心，滿(mǎn)懷信心的開(kāi)始了投資生產(chǎn)。然而，事實(shí)難料，預算失誤，經(jīng)營(yíng)不善，導致資金斷層，步履維艱。第三年問(wèn)題更是嚴重，幾乎瀕臨破產(chǎn)的邊緣。主要問(wèn)題有：1、資金嚴重短缺，權益過(guò)低，無(wú)法貸款；2、原材料采購不及時(shí)，再次導致P2無(wú)法正常生產(chǎn)；3、生產(chǎn)不及時(shí)，不能按時(shí)完成訂單。為了保留最后一線(xiàn)希望，經(jīng)過(guò)商量，最后決定將廠(chǎng)房貼現，改為了租，這樣一來(lái)，就嚴重降低了我們的權益，最終勉強的保證了不理想的經(jīng)營(yíng)。為了按期完成了訂貨單，我們不得不緊急采購了一個(gè)P1才勉強按訂單交貨。沒(méi)有資金，公司無(wú)法經(jīng)營(yíng)，資金短缺萬(wàn)事難呀，為了獲得資金，我們再次選擇了2次貼現，這樣一來(lái)又導致了6M的白白丟失。預算失誤，經(jīng)營(yíng)不善，資金流失，嚴重虧損，公司權益直線(xiàn)下降。
第四年：我們的P3生產(chǎn)資格證拿到了，為了P3的市場(chǎng)投放，我們在第三年的第四季度又開(kāi)發(fā)了亞洲市場(chǎng)。在廣告投放時(shí)，我們減少了P1的投放，新增了P3在亞洲市場(chǎng)的投放，P2還是主打國內市場(chǎng)，最終拿到了6張訂單。前幾年的經(jīng)營(yíng)很是不理想，導致本年初可用資金只有3M了，而且權益也很低，無(wú)法貸款，無(wú)法再繼續經(jīng)營(yíng)下去了，等待我們的只有宣告破產(chǎn)了。然而，蔡老師為了我們能夠繼續經(jīng)營(yíng)，給我們融資了30M。融資后，我們繼續擴大生產(chǎn)線(xiàn)，第四條生產(chǎn)線(xiàn)終于安裝成功，至此，公司已經(jīng)擁有兩條柔性線(xiàn)和兩條全自動(dòng)線(xiàn)。結合市場(chǎng)預測，P1產(chǎn)品的利潤已經(jīng)很小，而與此同時(shí)P3產(chǎn)品的需求量開(kāi)始攀升，市場(chǎng)前景廣闊，于是我們決定放棄了P1這種產(chǎn)品的.產(chǎn)出，在第三季度時(shí)，將P1的生產(chǎn)線(xiàn)全部轉產(chǎn)P3，開(kāi)始了新的生產(chǎn)戰略。第四年的總體經(jīng)營(yíng)與以往相比有所好轉，但還是由于缺乏資金難以支持正常的運轉，因此我們還是選擇了資金貼現。
第五年：由于公司權益太低，無(wú)法貸款，本年初可用資金僅有12M，投完廣告費后已沒(méi)有可用資金了。為了繼續經(jīng)營(yíng)下去，我們又找老師融資了30M。這一年，我們經(jīng)過(guò)嚴格的規劃，制定了詳細的采購、經(jīng)銷(xiāo)等預算。按著(zhù)預算，我們順利的經(jīng)營(yíng)，成功按計劃完成了訂單交貨，而且還有了產(chǎn)品庫存，前幾年出現的緊急采購產(chǎn)品、生產(chǎn)斷停等問(wèn)題全部解決，而且緊急資金貼現也很少了。在這一年里，我們公司真正的實(shí)現了盈利，權益急速上升，至此，公司真正的走上了良性循環(huán)的道路。
第六年：經(jīng)過(guò)上一年的良好運營(yíng)，我們有了資金積累，經(jīng)過(guò)商量，最后決定加大廣告費的投放，總廣告投資14M，最終我們拿到了很好的訂單，共10張訂單。這一年，資金充足，規劃合理完美，經(jīng)營(yíng)大大改善，順利完成訂單，公司總資產(chǎn)高度累積，權益大幅度上升�？傮w而言，我們的公司已經(jīng)走向正規化、良性化，公司前景一片美好！
課程體會(huì )：
通過(guò)這次ERP沙盤(pán)模擬經(jīng)營(yíng)課程的學(xué)習，我對ERP沙盤(pán)模擬技術(shù)有了初步的了解，它不僅是一個(gè)簡(jiǎn)略的生產(chǎn)、采購和銷(xiāo)售等企業(yè)經(jīng)營(yíng)的過(guò)程，而且它還內蘊著(zhù)企業(yè)的文化、企業(yè)的精神、企業(yè)的規章以及企業(yè)決策人的才智和謀略等。本次課程，我從中學(xué)到了許多，也感悟了許多：
1、做事認真，注重實(shí)踐。在本課程開(kāi)始時(shí)，我們沒(méi)有制定規劃，更沒(méi)有經(jīng)營(yíng)預算，只是跟著(zhù)感覺(jué)操作，可結果面對我們的總是公司的破產(chǎn)，這時(shí)我們才意識到規劃的重要性。我們對本公司的資金和生產(chǎn)能力進(jìn)行了整體估計，根據市場(chǎng)信息（市場(chǎng)需供、生產(chǎn)能力、本資料、現金流等）和經(jīng)營(yíng)規則，借助于老師提供的ERP沙盤(pán)輔助決策系統，制定了詳細的戰略規劃。工作貴在細，要根據實(shí)際情況制定相應的決策，要在不斷地實(shí)踐中積累經(jīng)驗，不斷地提高自己的預算估計能力等。
2、發(fā)現問(wèn)題，解決問(wèn)題。我們都知道，無(wú)論做任何事都不可能一帆風(fēng)順，總會(huì )有這樣那樣的困難。ERP沙盤(pán)模擬經(jīng)營(yíng)也是如此，尤其是對于我們這些非專(zhuān)業(yè)的學(xué)生來(lái)說(shuō)更是困難。然而“世上無(wú)難事，只怕有心人”，只要我們善于發(fā)現問(wèn)題并想辦法解決問(wèn)題，就會(huì )取得相應的效果，要相信探索階段的暫時(shí)損失必將有回報。我們團隊在最初經(jīng)營(yíng)的過(guò)程中，老是出現資金嚴重短缺、原材料采購不及時(shí)、產(chǎn)品斷產(chǎn)、不能按時(shí)完成訂單量等，因此導致公司前幾年總是虧本，權益直線(xiàn)下降，甚至公司瀕臨破產(chǎn)，最后我們經(jīng)過(guò)仔細分析，發(fā)現經(jīng)營(yíng)預算不合理，我們有根據市場(chǎng)需求等，重新制定了詳細的采購營(yíng)銷(xiāo)規劃，最終，公司取得了良好的效益，走向了正規化、良性化。
3、團結協(xié)作，同舟共濟。通功ERP沙盤(pán)模擬經(jīng)營(yíng)課程的學(xué)習，我親身領(lǐng)會(huì )到團隊合作的重要性。我們團隊有5個(gè)人組成，每個(gè)人代表公司的一大總裁，在企業(yè)經(jīng)營(yíng)這樣一艘大舟上，每一個(gè)角色要各背其責、各盡其能，否則小舟將經(jīng)不起風(fēng)浪的沖打，只有大家團結在一起達成共同的目標才能經(jīng)營(yíng)好企業(yè)。
4、眼光敏銳，謀略遠大。對于一個(gè)企業(yè)來(lái)說(shuō)，一個(gè)好的領(lǐng)導人是很重要的。通過(guò)ERP沙盤(pán)模擬經(jīng)營(yíng)課程的學(xué)習，我真正的體會(huì )到了謀略的重要性。在企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，根據市場(chǎng)需求，要有敏銳的市場(chǎng)視覺(jué)，謀略遠大，制定長(cháng)久的占率規劃，這樣一來(lái)，市場(chǎng)開(kāi)拓會(huì )比其他企業(yè)更好更快，企業(yè)會(huì )贏(yíng)得更大利潤。另外，企業(yè)的前進(jìn)需要創(chuàng )新，一個(gè)有謀略的領(lǐng)導，會(huì )有大膽出奇的創(chuàng )意，只有這樣企業(yè)才能不斷的發(fā)展壯大，屹立不倒。
通過(guò)本次ERP沙盤(pán)模擬經(jīng)營(yíng)課程的學(xué)習，我對ERP系統有了一個(gè)更深刻的認識和了解，我親自參與體驗了一個(gè)企業(yè)管理者的工作本職，對于企業(yè)運營(yíng)環(huán)節更加了解，對實(shí)際工作起到了引導作用。ERP沙盤(pán)模擬經(jīng)營(yíng)雖不是我們的專(zhuān)業(yè)課，但通過(guò)課程的學(xué)習，擴大了我的知識面，而且通過(guò)實(shí)際實(shí)踐，提高了我的實(shí)際動(dòng)手能力。另外，我身臨其境的為公司發(fā)展的方方面面考慮著(zhù)，我體會(huì )到了，企業(yè)一次錯誤決策所帶來(lái)的特大損失及恢復的困難，這提示著(zhù)我做事要認真仔細，一旦出現一個(gè)小小的錯誤，有可能導致不可挽回的后果，這對于我將來(lái)走向社會(huì )都是很有啟迪的。
現在，ERP沙盤(pán)模擬經(jīng)營(yíng)課程已經(jīng)結束了，結果已經(jīng)不重要了，重要的是過(guò)程。我想，在這個(gè)過(guò)程中已經(jīng)有很多有價(jià)值的東西已悄然漫入我們的精神系統中，即使現在一時(shí)還不明顯還很難察覺(jué)，但他們遲早會(huì )成為促進(jìn)我們成熟的重要推動(dòng)力，會(huì )幫助我們更好地面對人生、走向社會(huì )。
最后，衷心的感謝蔡老師的指導！
經(jīng)營(yíng)分析報告9
企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果最終體現在財務(wù)報告上，財務(wù)報告是企業(yè)正式對外揭示并傳遞財務(wù)信息的手段，它不僅包括財務(wù)報表，而且包括報表附注和其他應當在財務(wù)報告中披露的相關(guān)信息和資料。財務(wù)報告的使用者包括投資人、債權人、政府、企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理者以及潛在的投資人等。財務(wù)報告的使用者在對企業(yè)財務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行分析時(shí)，往往注重的是對財務(wù)報表本身的數據分析，但是隨著(zhù)經(jīng)濟環(huán)境的復雜化，財務(wù)報告使用者不僅要重視財務(wù)報表的數據分析，還應該對表外信息的提示加以分析和重視。這里所講的表外信息既包括會(huì )計報表附注、審計報告、財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)等財務(wù)信息，也包括非財務(wù)信息。
一、財務(wù)報表表外信息的重要作用
財務(wù)報告目標由于環(huán)境的不同而有差異，但核心是為使用者提供有助于經(jīng)濟決策的信息，財務(wù)報表由于其固定的格式，項目和填列方法，使得表內信息并不能完整地反映一個(gè)企業(yè)的綜合狀況，財務(wù)報表表外信息是指不能在法定財務(wù)報表內反映的，能夠幫助報表使用者透徹理解和分析財務(wù)報表的內容，了解企業(yè)基本情況、意外事項和經(jīng)營(yíng)戰略、行業(yè)狀況、經(jīng)濟環(huán)境、法律環(huán)境等的重要信息，凡是對財務(wù)信息使用者有用的信息而又無(wú)法在財務(wù)報表內進(jìn)行確認的，都應屬于表外信息。表外信息可以彌補表內信息的局限性，使表內信息更容易理解，更加相關(guān)，是提高財務(wù)報告分析總體水平和層次、突出重要財務(wù)信息、提升會(huì )計信息質(zhì)量的一個(gè)重要環(huán)節，增加會(huì )計信息的可理性。
二、會(huì )計報表附注的提示與分析
會(huì )計報表附注是為了便于報表使用者理解會(huì )計報表內容而對會(huì )計報表編制基礎、編制依據、編制的原則和方法以及主要項目所作的解釋。會(huì )計報表所規定的`內容具有一定的固定性和規定性，只能提供定量的會(huì )計信息，其所能反映的會(huì )計信息受到一定的限制。會(huì )計報表附注作為表外信息，是對會(huì )計報表的補充，主要對會(huì )計報表不能包括的內容，或者披露不詳盡的內容作進(jìn)一步的解釋說(shuō)明，以有助于會(huì )計報表使用者理解和使用會(huì )計信息。
20xx年財政部的新《企業(yè)會(huì )計準則第30號――財務(wù)報表列報》規定，會(huì )計報表附注一般應當按照下列順序披露：財務(wù)報表的編制基礎；遵循企業(yè)會(huì )計準則的聲明；重要會(huì )計政策的說(shuō)明，包括財務(wù)報表項目的計量基礎和會(huì )計政策的確定依據等；重要會(huì )計估計的說(shuō)明，包括下一會(huì )計期間內很可能導致資產(chǎn)和負債賬面價(jià)值重大調整的會(huì )計估計的確定依據等；會(huì )計政策和會(huì )計估計變更以及差錯更正的說(shuō)明；對已在資產(chǎn)負債表、利潤表、所有者權益變動(dòng)表和現金流量表中列示的重要項目的進(jìn)一步說(shuō)明，包括終止經(jīng)營(yíng)稅后利潤的金額及其構成情況等；或有和承諾事項、資產(chǎn)負債表日后非調整事項、關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易等需要說(shuō)明的事項。另外，企業(yè)應當在附注中披露在資產(chǎn)負債表日后、財務(wù)報表批準報出日前提議或宣布發(fā)放的股利總額和每股股利金額（或分配給投資者的利潤總額）。
通過(guò)會(huì )計報表附注對主要會(huì )計政策的了解和掌握，有助于分析企業(yè)資產(chǎn)、利潤的質(zhì)量。通過(guò)會(huì )計報表附注中重要項目的說(shuō)明，會(huì )計政策和會(huì )計估計的變更及重大會(huì )計差錯的更正，來(lái)分析判斷企業(yè)是否存在利用上述變更和更正來(lái)調節利潤的情況。通過(guò)分析或有事項、承諾事項、資產(chǎn)負債表日后事項來(lái)判斷其對企業(yè)未來(lái)經(jīng)營(yíng)的影響，并通過(guò)分析關(guān)聯(lián)交易來(lái)判斷企業(yè)的獨立盈利能力等等。
企業(yè)提供的會(huì )計報表附注內容越詳細，就為財務(wù)報告使用者提示了較多的信息，越有助于理解企業(yè)財務(wù)報表。
三、非財務(wù)信息的提示與分析
財務(wù)信息是指那些完全符合可定義性、可計量性、可靠性、相關(guān)性的能夠通過(guò)確認、計量、記錄、報告程序進(jìn)入財務(wù)報表的信息，以及附注中的解釋說(shuō)明和由財務(wù)報表擴展而來(lái)的信息。非財務(wù)信息是指與財務(wù)信息相對應的，與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)相關(guān)的，與利益相關(guān)人相關(guān)的，不受公認會(huì )計準則約束的信息。
隨著(zhù)企業(yè)外界環(huán)境的變化以及經(jīng)濟的迅速發(fā)展，財務(wù)報告使用者需要了解更多的信息進(jìn)行分析和決策。而對非財務(wù)信息的掌握與分析對總體評價(jià)企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果以及決策有著(zhù)重要作用。企業(yè)的非財務(wù)信息主要包括：
�。ㄒ唬┍尘靶畔�
企業(yè)所處的行業(yè)及行業(yè)特點(diǎn)；企業(yè)經(jīng)營(yíng)的總體規劃和戰略目標；企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和資產(chǎn)的范圍與內容；產(chǎn)品壽命周期及產(chǎn)品結構等。
�。ǘ┙�(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)說(shuō)明
關(guān)鍵經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)指標；關(guān)鍵資源數量與質(zhì)量指標；經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)變化的原因和未來(lái)的發(fā)展趨勢等。
�。ㄈ┕芾聿块T(mén)的分析討論
企業(yè)財務(wù)狀況；產(chǎn)品的競爭力；宏觀(guān)經(jīng)濟對企業(yè)影響及未來(lái)的發(fā)展趨勢等。
�。ㄋ模┣罢靶孕畔�
企業(yè)面臨的機會(huì )與風(fēng)險；管理者的計劃，包括影響成功的關(guān)鍵因素；將實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)與以前披露的機會(huì )與風(fēng)險進(jìn)行比較等。
�。ㄎ澹┥鐣�(huì )責任
環(huán)境責任指標，包括處理廢水、廢渣、廢氣的情況；對社會(huì )環(huán)境治理提供的服務(wù)；減少耗用稀有及不可再生資源的措施與效果等。
�。┤肆Y源信息
如企業(yè)員工構成情況信息，員工安全和健康信息，員工培訓、員工福利和社會(huì )保障信息；企業(yè)經(jīng)營(yíng)對當地的社會(huì )影響，包括對帶動(dòng)地區經(jīng)濟發(fā)展的積極作用，為當地提供就業(yè)機會(huì )情況，對居民居住環(huán)境和社會(huì )穩定的影響及措施等。
�。ㄆ撸┢髽I(yè)的綜合競爭力及持續發(fā)展
研究與開(kāi)發(fā)創(chuàng )新能力；員工能力；資源利用情況等。
綜上所述，財務(wù)報表表外信息是進(jìn)行財務(wù)報告分析時(shí)不可缺少的組成部分，是對財務(wù)報表本身無(wú)法或難以表述的內容所作的說(shuō)明與提示，正確地進(jìn)行財務(wù)報表表外信息的分析，對于投資者、債權人、管理者和其他利益相關(guān)者充分認識財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果具有重要作用，財務(wù)報告的使用者可以借此更好地對企業(yè)的財務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果等進(jìn)行比較、分析，并對企業(yè)的發(fā)展前景作出更加準確的評價(jià)和判斷。
經(jīng)營(yíng)分析報告10
一、總體情況
XX月末，全行資產(chǎn)總額XX萬(wàn)元，比上期XX萬(wàn)元。其中，信貸類(lèi)資產(chǎn)余額XX萬(wàn)元，比上期XX萬(wàn)元；不良余額XX萬(wàn)元，比上期XX萬(wàn)元；不良占比XX%，比上期XX個(gè)百分點(diǎn)。非信貸資產(chǎn)余額XX萬(wàn)元，比上期XX萬(wàn)元；不良余額XX萬(wàn)元，比上期XX萬(wàn)元；不良占比XX%，比上期XX個(gè)百分點(diǎn)。
全行負債總額XX萬(wàn)元，比上期XX萬(wàn)元，其中各項存款余額XX萬(wàn)元，比上期XX萬(wàn)元，同比XX萬(wàn)元。
全行利潤總額XX萬(wàn)元，比上期XX萬(wàn)元，同比多XX萬(wàn)元。
資產(chǎn)負債情況簡(jiǎn)表
單位：萬(wàn)元、％
二、信用風(fēng)險狀況分析
XX月末，全行各項貸款余額XX萬(wàn)元，按貸款五級分類(lèi)，正常、關(guān)注、次級、可疑和損失余額情況，占比情況，較上期變化情況；從期限結構看，中長(cháng)期貸款貸款情況，占比情況，較上期變化情
況；短期貸款和票據融資情況，占比情況，較上期變化情況。
表外信貸資產(chǎn)余額XX萬(wàn)元，比上期XX萬(wàn)元；墊款余額XX萬(wàn)元，比上期XX萬(wàn)元；表外業(yè)務(wù)保證金余額為XX萬(wàn)元，比上期XX萬(wàn)元；風(fēng)險敞口XX萬(wàn)元，比上期XX萬(wàn)元。
�。ㄒ唬┎涣假J款變動(dòng)情況 1、處臵及新發(fā)生不良貸款情況
XX月末，全行處臵不良貸款XX萬(wàn)元。其中：清收不良貸款本金XX萬(wàn)元，盤(pán)活不良貸款本金XX萬(wàn)元，接收抵債資產(chǎn)XX萬(wàn)元，核銷(xiāo)呆賬貸款XX萬(wàn)元，其他方式XX萬(wàn)元。
本期新發(fā)生不良貸款XX萬(wàn)元，其中法人客戶(hù)發(fā)生XX萬(wàn)元，占比XX%；個(gè)人客戶(hù)發(fā)生XX萬(wàn)元，占比XX%。新發(fā)生不良貸款較多的支行是：XXXXXX；主要客戶(hù)是：XXXXXX。
列舉新發(fā)生不良貸款案例。
不良貸款變動(dòng)情況表
單位：萬(wàn)元
說(shuō)明：其他方式是指由于借款人財務(wù)狀況發(fā)生重大好轉等因素或者其他原因，貸款分類(lèi)由不良類(lèi)上調至正常類(lèi)和關(guān)注類(lèi)貸款的情況。
2、貸款風(fēng)險分類(lèi)形態(tài)遷徙情況
本期，正常貸款（不含借新還舊和還舊借新）共向下遷徙XX萬(wàn)元，比上期XX萬(wàn)元，向下遷徙率XX%，比上期XX個(gè)百分點(diǎn)。其中，正常類(lèi)貸款向下遷徙XX萬(wàn)元，比上期XX萬(wàn)元，向下遷徙率XX%，比上期XX個(gè)百分點(diǎn)；關(guān)注類(lèi)貸款向下遷徙XX萬(wàn)元，比上期XX萬(wàn)元，向下遷徙率XX%，比上期XX個(gè)百分點(diǎn)。
不良貸款中，次級類(lèi)貸款向下遷徙XX萬(wàn)元，比上期XX萬(wàn)元，向下遷徙率為XX%，比上期XX個(gè)百分點(diǎn)；可疑類(lèi)貸款向下遷徙XX萬(wàn)元，比上期XX萬(wàn)元，向下遷徙率為XX%，比上期XX個(gè)百分點(diǎn)。
貸款風(fēng)險分類(lèi)形態(tài)遷徙情況表
單位：萬(wàn)元、%
�。ǘ┛蛻�(hù)結構分析（可列舉一至兩個(gè)典型案例） 1、法人客戶(hù)信用等級結構分析
XX月末，全行共有法人客戶(hù)XX戶(hù)，比上期XX戶(hù)；貸款余額XX萬(wàn)元，比上期XX萬(wàn)元。其中，AA級以上（含）客戶(hù)貸款余額比上期增加X(jué)X萬(wàn)元，占全行法人貸款增量的XX%，占全部
貸款增量的XX%。
法人客戶(hù)（按信用等級）貸款情況表
2、法人客戶(hù)規模分布結構分析
截至XX月末，大型客戶(hù)貸款余額XX萬(wàn)元，比上期XX萬(wàn)元，占全行法人貸款增量的`XX%；中型客戶(hù)貸款余額XX萬(wàn)元，比上期XX萬(wàn)元，占全行法人貸款增量的XX%。大、中型客戶(hù)貸款比上期共XX萬(wàn)元，占全行法人貸款增量的XX%。
從貸款質(zhì)量看，截至XX月末，全行法人客戶(hù)不良率XX%，比上期XX個(gè)百分點(diǎn)。其中，小型客戶(hù)不良率XX%，比上期XX個(gè)百分點(diǎn)；中型客戶(hù)不良率XX%，比上期XX個(gè)百分點(diǎn)；小型客戶(hù)不良率XX%，比上期XX個(gè)百分點(diǎn)。
法人客戶(hù)（按經(jīng)營(yíng)規模）貸款情況表
單位：萬(wàn)元、%
3、法人客戶(hù)行業(yè)結構分析（各行可根據具體情況分析幾個(gè)重點(diǎn)行業(yè)，如貸款余額占比前五名、國家重點(diǎn)調控行業(yè)等）
XX月末，法人客戶(hù)貸款主要集中在XXXXXX等行業(yè)，以上行業(yè)的貸款余額XX萬(wàn)元，比上期XX萬(wàn)元，占全行貸款余額的XX%；不良貸款占比較高的行業(yè)為XXXX。
經(jīng)營(yíng)分析報告11
財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)是財務(wù)會(huì )計報告的重要組成部分，編寫(xiě)好財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)對貫徹新《會(huì )計法》突出規范會(huì )計行為，保*會(huì )計資料質(zhì)量的立法宗旨具有重要作用。財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)是企業(yè)（公司）年度、半年度財務(wù)報告期內生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的基本情況、財務(wù)狀況與經(jīng)營(yíng)成果的總結*書(shū)面文件。它為企業(yè)（公司）內部和外部了解、觀(guān)察、衡量、考核、評價(jià)其報告期內的'經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況提供重要依據。
企業(yè)（公司）的財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)必須按照《企業(yè)財務(wù)會(huì )計報告條例》和國家統一的會(huì )計制度規定，對需要說(shuō)明的事項，至少應當對以下情況作出真實(shí)、完整、清楚的說(shuō)明。
�。�1）企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的基本情況；
�。�2）利潤實(shí)現和分配情況；
�。�3）資金增減和周轉情況；
�。�4）對企業(yè)財務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現金流量有重大影響的其他事項。
一、編寫(xiě)財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)，需對會(huì )計報表中各項數據進(jìn)行分析
分析的方法很多，主要有以下幾種：
1、平衡分析法。利用“資產(chǎn)=負債+所有者權益”的平衡原理分析各賬戶(hù)間的關(guān)系及變化。
2、比較分析法，或叫對比分析法。如分析計劃完成情況，用實(shí)際數同計劃數進(jìn)行比較，來(lái)檢查分析計劃的執行情況；如比歷史水平，用本期實(shí)際數同上期或歷史最好年份（或正常年份）的數據進(jìn)行比較，看發(fā)展變化情況；又如比先進(jìn)，用本企業(yè)數據指標同本行業(yè)中的先進(jìn)企業(yè)進(jìn)行比較，或用本企業(yè)的產(chǎn)品同國內外同類(lèi)產(chǎn)品
經(jīng)營(yíng)分析報告12
隨著(zhù)經(jīng)濟的發(fā)展和人們的生活水平的提高，餐飲業(yè)也越來(lái)越受到人們的重視。餐飲經(jīng)營(yíng)環(huán)節中有兩個(gè)核心問(wèn)題：一個(gè)是吸引消費者，另一個(gè)是保持消費者的忠誠度。為了了解餐飲經(jīng)營(yíng)的現狀，本文將從以下幾個(gè)方面進(jìn)行分析。
一、市場(chǎng)需求分析
隨著(zhù)經(jīng)濟的不斷發(fā)展，人們對餐飲品質(zhì)和服務(wù)的要求也越來(lái)越高。對于消費者來(lái)說(shuō)，品質(zhì)、價(jià)格、環(huán)境等因素是選擇餐廳的主要考慮因素。餐飲市場(chǎng)日益競爭激烈，因此餐飲經(jīng)營(yíng)者應該認真分析市場(chǎng)需求和競爭情況，以便更好地滿(mǎn)足消費者的需求。
二、競爭分析
餐飲業(yè)是一個(gè)競爭激烈的行業(yè)。行業(yè)內不斷出現新的品牌和店面，各種風(fēng)格的餐廳也不斷涌現出來(lái)。如何在激烈的競爭中脫穎而出，是餐飲經(jīng)營(yíng)者必須面對的一個(gè)問(wèn)題。在競爭方面，改善服務(wù)質(zhì)量，優(yōu)化餐飲環(huán)境，提升餐飲品質(zhì)等都是餐飲經(jīng)營(yíng)者應該在競爭中做出的努力。
三、消費者購買(mǎi)行為分析
消費者購買(mǎi)行為是餐飲經(jīng)營(yíng)者必須研究的問(wèn)題。消費者購買(mǎi)餐飲的行為和口味有很大的關(guān)系。因此，解決消費者的需求和口味也是餐飲經(jīng)營(yíng)者需要關(guān)注的問(wèn)題。在解決這個(gè)問(wèn)題時(shí)，餐飲經(jīng)營(yíng)者應注重消費者的需求，根據消費者的.喜好進(jìn)行菜譜的創(chuàng )新和改進(jìn)。
四、銷(xiāo)售模式分析
銷(xiāo)售模式對企業(yè)的發(fā)展有著(zhù)至關(guān)重要的作用�，F在餐飲行業(yè)存在著(zhù)傳統的餐廳餐飲模式、外賣(mài)餐飲模式、快餐餐飲模式等多種模式。如何選擇最適合自己的銷(xiāo)售模式也是餐飲經(jīng)營(yíng)者應該思考的問(wèn)題。在銷(xiāo)售模式上積極嘗試、核心及更新，才能站穩在市場(chǎng)上。
五、投資風(fēng)險分析
在餐飲行業(yè)中，投資風(fēng)險是一個(gè)很大的問(wèn)題。這與餐飲業(yè)的周期性有關(guān)，因此在投資餐飲業(yè)之前需要做出良好的風(fēng)險評估，以便更好地應對實(shí)際經(jīng)營(yíng)中可能出現的風(fēng)險。
總之，在餐飲經(jīng)營(yíng)中需要執行全面的分析，包括市場(chǎng)需求分析、競爭分析、消費者購買(mǎi)行為分析、銷(xiāo)售模式分析和投資風(fēng)險分析。通過(guò)對這些因素的分析，餐飲經(jīng)營(yíng)者可以更全面地了解行業(yè)趨勢，更好地滿(mǎn)足消費者需求，提高經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)。
經(jīng)營(yíng)分析報告13
餐飲行業(yè)一直是經(jīng)濟發(fā)展的重要組成部分，隨著(zhù)生活水平的提高，市場(chǎng)需求也呈現出多元化趨勢。作為一個(gè)開(kāi)餐飲企業(yè)的創(chuàng )業(yè)者，必須要通過(guò)餐飲經(jīng)營(yíng)分析報告，從宏觀(guān)和微觀(guān)兩個(gè)維度，全面了解餐飲市場(chǎng)的現狀和趨勢，以便做出正確的經(jīng)營(yíng)策略。
一、宏觀(guān)經(jīng)濟政策及民生政策對餐飲業(yè)的影響
宏觀(guān)經(jīng)濟政策對餐飲業(yè)有著(zhù)深刻的影響。國家的經(jīng)濟政策和財政政策對經(jīng)營(yíng)的商家來(lái)說(shuō)都是非常重要的。隨著(zhù)國家政策的一步步的完善，市場(chǎng)競爭越來(lái)越激烈，商家想要站穩腳跟，必須要承擔起更多的.市場(chǎng)風(fēng)險。另外，民生政策同樣也在一定程度上影響著(zhù)餐飲業(yè)的發(fā)展。例如，近年來(lái)大力推行的“健康中國”計劃，人們更加注重健康飲食，這將導致市場(chǎng)對于營(yíng)養餐飲的需求大增。
二、餐飲業(yè)的市場(chǎng)環(huán)境現狀和趨勢
餐飲行業(yè)的市場(chǎng)環(huán)境瞬息萬(wàn)變，必須持續關(guān)注市場(chǎng)變化，及時(shí)調整經(jīng)營(yíng)策略，贏(yíng)得市場(chǎng)份額。目前，中國餐飲市場(chǎng)的增長(cháng)速度正在逐漸放緩，市場(chǎng)細分也變得越來(lái)越多元化。隨著(zhù)消費者需求的不斷升級，市場(chǎng)上涌現出越來(lái)越多新興的餐飲業(yè)態(tài)，如網(wǎng)紅餐廳、主題餐廳、快餐連鎖等。同時(shí)，隨著(zhù)房?jì)r(jià)不斷上漲，成本壓力也在逐漸加大，控制成本是企業(yè)持續發(fā)展的必修課。
三、顧客需求特點(diǎn)的分析
顧客需求是餐飲企業(yè)經(jīng)營(yíng)的命脈，只有深入認識顧客的需求，才能滿(mǎn)足他們的需求，取得更好的經(jīng)營(yíng)效果。當前，顧客的生活方式和餐飲需求已經(jīng)發(fā)生了很大的變化。越來(lái)越多的人注重健康飲食、多樣性和個(gè)性化品味，這樣的需求對于餐飲企業(yè)的產(chǎn)品研發(fā)以及經(jīng)營(yíng)管理有著(zhù)更高的要求。除此之外，快捷、便利服務(wù)以及美好用餐環(huán)境也是當前顧客需求的重點(diǎn)。
四、競爭狀況分析
在當前餐飲市場(chǎng)競爭激烈的情況下，只有通過(guò)市場(chǎng)調查和分析來(lái)了解競爭對手的情況，才能制定出有效的競爭策略。市場(chǎng)上競爭對手呈現出多樣化趨勢，早餐連鎖、主題餐廳、小吃店等等都是市場(chǎng)競爭的一部分。同時(shí)，各種餐飲企業(yè)的市場(chǎng)占有率不同，這也導致不同餐飲企業(yè)對市場(chǎng)的控制力度不同，競爭策略也有不同的表現形式。
五、餐飲管理與運營(yíng)情況分析
餐飲管理與運營(yíng)情況是一個(gè)企業(yè)穩定發(fā)展的基石。通過(guò)對菜品、裝修、服務(wù)質(zhì)量等方面進(jìn)行分析、比較，能夠找到企業(yè)管理與運營(yíng)中存在的問(wèn)題，及時(shí)調整經(jīng)營(yíng)策略，提高企業(yè)運營(yíng)效率。當前，餐飲業(yè)的管理以及人員培訓等方面都呈現出多元化趨勢，不同企業(yè)的管理方式也不同。作為創(chuàng )業(yè)者，需要在經(jīng)營(yíng)和管理方面下苦功夫，為企業(yè)的高質(zhì)量經(jīng)營(yíng)和市場(chǎng)穩定奠定良好的基礎。
綜上所述，在餐飲經(jīng)營(yíng)分析報告中，需要對宏觀(guān)經(jīng)濟政策及民生政策、餐飲市場(chǎng)的現狀和趨勢、顧客需求特點(diǎn)、競爭狀況、餐飲管理與運營(yíng)情況等方面進(jìn)行綜合分析。只有抓住市場(chǎng)變化，調整經(jīng)營(yíng)策略，才能在激烈的競爭中占據優(yōu)勢地位。
經(jīng)營(yíng)分析報告14
一、 總體評述：
(一)公司財務(wù)業(yè)績(jì)概況
根據公司發(fā)布的資產(chǎn)負債表和利潤表的數據，我們運用比率分析法和圖表分析法等方法分析數據可以看出該公司20xx年財務(wù)狀況基本處于一般盈利狀態(tài)，相比去年有一定的增長(cháng)。
(二)各經(jīng)濟指標完成情況
本年實(shí)現營(yíng)業(yè)收入45077995.4元，比去年同期有較大的提高，凈利潤也有較大的增加基本上完成了相應的指標。
二、財務(wù)報表分析
(一) 資產(chǎn)負債表
1.企業(yè)自身資產(chǎn)狀況及資產(chǎn)變化說(shuō)明:
公司本期的資產(chǎn)比去年同期增長(cháng)33.76%.資產(chǎn)的變化中固定資產(chǎn)增長(cháng)最多,為1155032.02元.企業(yè)將資金的重點(diǎn)向固定資產(chǎn)方向轉移.應該隨時(shí)注意企業(yè)的生產(chǎn)規模,產(chǎn)品結構的變化,這種變化不但決定了企業(yè)的收益能力和發(fā)展潛力,也決定了企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)形式.因此,建議投資者對其變化進(jìn)行動(dòng)態(tài)跟蹤與研究.
流動(dòng)資產(chǎn)中,存貨資產(chǎn)增長(cháng)的`比重最大,為43.66%， 在流動(dòng)資產(chǎn)各項目變化中,貨幣類(lèi)資產(chǎn)和短期投資類(lèi)資產(chǎn)的增長(cháng)幅度小于流動(dòng)資產(chǎn)的增長(cháng)幅度,說(shuō)明企業(yè)應付市場(chǎng)變化的能力將減弱.信用類(lèi)資產(chǎn)的增長(cháng)幅度明顯大于流動(dòng)資產(chǎn)的增長(cháng),說(shuō)明企業(yè)的貨款的回收不夠理想,企業(yè)受第三者的制約增強,企業(yè)應該加強貨款的回收工作.存貨類(lèi)資產(chǎn)的增長(cháng)幅度明顯大于流動(dòng)資產(chǎn)的增長(cháng),說(shuō)明企業(yè)存貨增長(cháng)占用資金過(guò)多,市場(chǎng)風(fēng)險將增大,企業(yè)應加強存貨管理和銷(xiāo)售工作.總之,企業(yè)的支付能力和應付市場(chǎng)的變化能力一般.
2.企業(yè)自身負債及所有者權益狀況及變化說(shuō)明:
從負債與所有者權益占總資產(chǎn)比重看,企業(yè)的流動(dòng)負債比率為1.56長(cháng)期負債和所有者權益的比率為0.066說(shuō)明企業(yè)資金結構位于正常的水平.
本期和上期的長(cháng)期負債占結構性負債的比率分別為11.75%,13.09%,該項數據比去年有所降低,說(shuō)明企業(yè)的長(cháng)期負債結構比例有所降低.盈余公積比重提高,說(shuō)明企業(yè)有強烈的留利增強經(jīng)營(yíng)實(shí)力的愿望.未分配利潤比去年增長(cháng)了355%,表明企業(yè)當年增加較多的盈余.未分配利潤所占結構性負債的比重比去年也有所提高,說(shuō)明企業(yè)籌資和應付風(fēng)險的能力比去年有所提高.總體上,企業(yè)長(cháng)期和短期的融資活動(dòng)比去年有所減弱.企業(yè)是以所有者權益資金為主來(lái)開(kāi)展經(jīng)營(yíng)性活動(dòng),資金成本相對比較低.
(二) 利潤及利潤分配表(附后)
1.利潤分析
(1) 利潤構成情況
本期公司實(shí)現營(yíng)業(yè)利潤2015039.24元，利潤總額2016217.24元.實(shí)現凈利潤1506451.59元.
(2) 利潤增長(cháng)情況
本期公司實(shí)現利潤總額2016217.24元,較上年同期增長(cháng)19.3%.其中,營(yíng)業(yè)利潤比上年同期增長(cháng)18.4%,增加利潤總額326217.24元。
2.收入分析
本期公司實(shí)現主營(yíng)業(yè)務(wù)收入45077995.4元.與去年同期相比增長(cháng)5.9%,說(shuō)明公司業(yè)務(wù)規模處于較快發(fā)展階段,產(chǎn)品與服務(wù)的競爭力強,市場(chǎng)推廣工作成績(jì)很大,公司業(yè)務(wù)規模很快擴大.
3.成本費用分析
本期公司發(fā)生成本費用共計43156921.12元.其中,主營(yíng)業(yè)務(wù)成本38240729.96元,占成本費用總額0.89;營(yíng)業(yè)費用430998.04元,占成本費用總額0.9%;管理費用3951383.13元,占成本費用總額9.2%;財務(wù)費用273588.97元,占成本費用總額0.6%.
4.利潤增長(cháng)因素分析.
本期公司利潤總額增長(cháng)率為19.3%,公司在產(chǎn)品與服務(wù)的獲利能力和公司整體的成本費用控制等方面都取得了很大的成績(jì),提請分析者予以高度重視,因為公司利潤積累的極大提高為公司壯大自身實(shí)力,將來(lái)迅速發(fā)展壯大打下了堅實(shí)的基礎.
5.經(jīng)營(yíng)成果總體評價(jià)
公司與上年同期相比主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤增長(cháng)率為18.4 %,其中,主營(yíng)收入增長(cháng)率為0.06 ,說(shuō)明公司綜合成本費用率有所下降,收入與利潤協(xié)調性很好,未來(lái)公司應盡可能保持對企業(yè)成本與費用的控制水平。主營(yíng)業(yè)務(wù)成本增長(cháng)率較低,說(shuō)明公司綜合成本率有所下降,毛利貢獻率有所提高，成本與收入協(xié)調性很好。未來(lái)公司應盡可能保持對企業(yè)成本的控制水平.營(yíng)業(yè)費用增長(cháng)率較去年底，說(shuō)明公司營(yíng)業(yè)費用率有所下降，營(yíng)業(yè)費用與收入協(xié)調性很好,未來(lái)公司應盡可能保持對企業(yè)營(yíng)業(yè)費用的控制水平。管理費用少，說(shuō)明公司管理費用率有所下降，管理費用與利潤協(xié)調性很好，未來(lái)公司應盡可能保持對企業(yè)管理費用的控制水平.財務(wù)費用增長(cháng)率為xx%.說(shuō)明公司財務(wù)費用率有所下降，財務(wù)費用與利潤協(xié)調性很好,未來(lái)公司應盡可能保持對企業(yè)財務(wù)費用的控制水平。
經(jīng)營(yíng)分析報告15
幾年經(jīng)營(yíng)下來(lái)，大家一定很關(guān)心自己的業(yè)績(jì)，我們可以通過(guò)市場(chǎng)角度、財務(wù)角度和綜合績(jì)效評價(jià)等方面對企業(yè)的經(jīng)營(yíng)進(jìn)行分析，從而揭示企業(yè)經(jīng)營(yíng)中的問(wèn)題，以及提供創(chuàng )造價(jià)值途徑。
利用學(xué)習過(guò)的財務(wù)管理知識對企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況進(jìn)行分析。分析可從以下方面展開(kāi)。
1企業(yè)籌資分析
1)企業(yè)籌資分析的意義：企業(yè)籌資分析有利于保證生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)順利進(jìn)行;有利于降低企業(yè)籌資成本;有利于權衡收益與風(fēng)險。
2)企業(yè)籌資成本分析。企業(yè)籌資成本是指企業(yè)因獲取和使用資金而付出的代價(jià)或費用，它包括籌資費用和資金使用費用兩部分。
企業(yè)籌資總成本=企業(yè)籌資費用+資金使用費用
資金使用費用單位資金成本=籌資金額-籌資費用
企業(yè)籌資成本或單位資金成本(資金成本率)能夠綜合說(shuō)明企業(yè)資金籌集的效益狀況，通常資金成本率越低，說(shuō)明企業(yè)籌資效益越好，反之，資金成本率越高，則說(shuō)明籌資效益越差。
2綜合資金成本
3)企業(yè)籌資結構分析。通過(guò)籌資結構分析，可以促使企業(yè)籌資結構優(yōu)化，改善企業(yè)財務(wù)狀況，提高企業(yè)承擔財務(wù)風(fēng)險的能力，降低企業(yè)的籌資成本。
3企業(yè)負債籌資結構分析
全部負債全部負債構成率=100%*全部資產(chǎn)
一般認為該指標為50%比較正常，超過(guò)100%為企業(yè)破產(chǎn)的警界線(xiàn)。
某籌資方式成本該籌資方式籌資額各籌資方式籌資總額流動(dòng)負債構成率=流動(dòng)負債100%全部負債
一般說(shuō)，在全部負債構成率正常情況下，流動(dòng)負債構成率不應太高，否則企業(yè)短期償債能力可能會(huì )受到影響。
長(cháng)期負債長(cháng)期負債構成率=100%*全部負債
一般說(shuō)，在全部負債構成率合理的情況下，長(cháng)期負債構成率較高，對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)是有利的，因為給緩解企業(yè)短期負債的壓力。對企業(yè)負債籌資結構分析，不僅可從靜態(tài)角度分析各項同結構的合理程度，而且還可以從動(dòng)態(tài)的角度比較各項負債結構情況或變動(dòng)趨勢。企業(yè)所有者權益籌資結構分析
所有者權益所有者權益構成率=100%全部資金(或資產(chǎn))
資本的多少反映企業(yè)所有者權益的大小，決定了企業(yè)資金實(shí)力的強弱。因此，一般地說(shuō)，企業(yè)所有者權益構成率越高，說(shuō)明企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險越小，資金實(shí)力越強。
1企業(yè)籌資結構優(yōu)化分析
該方式籌資額綜合資金成本=(某籌資方式成本)各方式籌資總額=負債成本負債構成率+權益籌資成本資本構成率
要進(jìn)行籌資結構優(yōu)化，首先要盡量降低負債成本和權益籌資成本;其次，要加大籌資成本低的籌資方式的比重，降低籌資成本高的籌資方式的比重。
2企業(yè)投資分析
分析指標：投資產(chǎn)值率、投資盈利率、投資回收期
3企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果分析
1)企業(yè)生產(chǎn)成果分析。主要分析產(chǎn)品產(chǎn)量、產(chǎn)品品種、產(chǎn)品質(zhì)量。主要分析計劃完成情況，以及產(chǎn)量增長(cháng)情況分析。
2)企業(yè)銷(xiāo)售成果分析。主要分析全部產(chǎn)品銷(xiāo)售完成情況分析、銷(xiāo)售合同執行情況分析、市場(chǎng)占有率分析。
誰(shuí)擁有市場(chǎng)，誰(shuí)就擁有主動(dòng)權。市場(chǎng)的獲得又與各企業(yè)的市場(chǎng)分析與營(yíng)銷(xiāo)計劃相關(guān)。市場(chǎng)預測和競爭對手分析在第4章中已簡(jiǎn)要說(shuō)明，營(yíng)銷(xiāo)策劃在"ERP沙盤(pán)模擬”課程中集中體現在廣告費用的投放上，因此從廣告投入產(chǎn)出分析和市場(chǎng)占有率分析兩個(gè)方面可以部分地評價(jià)企業(yè)的營(yíng)銷(xiāo)策略。
廣告投入產(chǎn)出分析。廣告投入產(chǎn)出分析是評價(jià)廣告投入收益率的指標，其計算公式為：
廣告投入產(chǎn)出比=訂單銷(xiāo)售額÷廣告投入
廣告投入產(chǎn)出分析用來(lái)比較各企業(yè)在廣告投入上的差異。這個(gè)指標告訴經(jīng)營(yíng)者：本公司與競爭對手之間在廣告投入策略上的`差距，以警示營(yíng)銷(xiāo)總監深入分析市場(chǎng)和競爭對手，尋求節約成本，策略取勝的突破口。
市場(chǎng)占有率分析。市場(chǎng)占有率是企業(yè)能力的一種體現，企業(yè)只有擁有了市場(chǎng)才有獲得更多收益的機會(huì )。
市場(chǎng)占有率指標可以按銷(xiāo)售數量統計，也可以按銷(xiāo)售收入統計，這兩個(gè)指標綜合評定了企業(yè)在市場(chǎng)中銷(xiāo)售產(chǎn)品的能力和獲取利潤的能力。分析可以在兩個(gè)方向上展開(kāi)，一是橫向分析，二是縱向分析。橫向分析是對同一期間各企業(yè)市場(chǎng)占有率的數據進(jìn)行對比，用以確定某企業(yè)在本年度的市場(chǎng)地位�？v向分析是對同一企業(yè)不同年度市場(chǎng)占有率的數據進(jìn)行對比，由此可以看到企業(yè)歷年來(lái)市場(chǎng)占有率的變化，這也從一個(gè)側面反映了企業(yè)成長(cháng)的歷程。
綜合市場(chǎng)占有率分析。綜合市場(chǎng)占有率是指某企業(yè)在某個(gè)市場(chǎng)上全部產(chǎn)品的銷(xiāo)售數量(收入)與該市場(chǎng)全部企業(yè)全部產(chǎn)品的銷(xiāo)售數量(收入)之比。
某市場(chǎng)某企業(yè)的綜合市場(chǎng)占有率=該企業(yè)在該市場(chǎng)上全部產(chǎn)品的銷(xiāo)售數量(收入)÷全部企業(yè)在該市場(chǎng)上各類(lèi)產(chǎn)品總銷(xiāo)售數量(收入)×100%。
產(chǎn)品市場(chǎng)占有率分析。了解企業(yè)在各個(gè)市場(chǎng)的占有率僅僅是第一步，如果能夠進(jìn)一步確知企業(yè)生產(chǎn)的各類(lèi)產(chǎn)品在各個(gè)市場(chǎng)的占有率對企業(yè)分析市場(chǎng)，確立競爭優(yōu)勢也是非常必要的。
某產(chǎn)品市場(chǎng)占有率=該企業(yè)在市場(chǎng)中銷(xiāo)售的該類(lèi)產(chǎn)品總數量(收入)÷市場(chǎng)中該類(lèi)產(chǎn)品總銷(xiāo)售數量(收入)×100%。
4企業(yè)成本分析
成本結構變化分析。企業(yè)經(jīng)營(yíng)的本質(zhì)是獲取利潤，獲取利潤的途徑是擴大銷(xiāo)售或降低成本。企業(yè)成本由多項費用要素構成，了解各費用要素在總體成本中所占的比例，分析成本結構，從比例較高的那些費用支出項入手，是控制費用的有效方法。
在ERP沙盤(pán)模擬課程中，從銷(xiāo)售收入中扣除直接成本、綜合費用、折舊、利息后得到稅前利潤。明確各項費用在銷(xiāo)售收入中的比例，可以清晰地指明工作方向。
費用比例=費用÷銷(xiāo)售收入
如果將各費用比例相加，再與1相比，則可以看出總費用占銷(xiāo)售比例的多少，如果超過(guò)1,則說(shuō)明支出大于收入，企業(yè)虧損，并可以直觀(guān)地看出虧損的程度。
提示：
☆經(jīng)營(yíng)費由經(jīng)常性費用組成，即扣除開(kāi)發(fā)費用之外的所有經(jīng)營(yíng)性支出，按下式計算：經(jīng)營(yíng)費=設備維修費+場(chǎng)地租金+轉產(chǎn)費+其他費用
如果將企業(yè)各年成本費用變化情況進(jìn)行綜合分析，就可以通過(guò)比例變化透視企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況。
企業(yè)經(jīng)營(yíng)是持續性的活動(dòng)，由于資源的消耗和補充是緩慢進(jìn)行的，所以單從某一時(shí)間點(diǎn)上很難評價(jià)一個(gè)企業(yè)經(jīng)營(yíng)的好壞。比如，廣告費用占銷(xiāo)售的比例，單以一個(gè)時(shí)點(diǎn)來(lái)評價(jià)，無(wú)法評價(jià)好壞。但在一個(gè)時(shí)點(diǎn)上，可以將這個(gè)指標同其他同類(lèi)企業(yè)來(lái)比，評價(jià)該企業(yè)在同類(lèi)企業(yè)中的優(yōu)劣。在企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，很可能由于在某一時(shí)點(diǎn)出現了問(wèn)題，而直接或間接地影響了企業(yè)未來(lái)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，正所謂“千里之堤，潰于蟻穴”，所以不能輕視經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的每一個(gè)時(shí)點(diǎn)的指標狀況。那么如何通過(guò)每一時(shí)點(diǎn)的指標數據發(fā)現經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的問(wèn)題，引起我們的警惕呢?在這里，給出一個(gè)警示信號，這就是比例變化信號。
5產(chǎn)品盈利分析
企業(yè)經(jīng)營(yíng)的成果可以從利潤表中看到，但財務(wù)反映的損益情況是公司經(jīng)營(yíng)的綜合情況，并沒(méi)有反映具體業(yè)務(wù)、具體合同、具體產(chǎn)品、具體項目等明細項目的盈利情況。盈利分析就是對企業(yè)銷(xiāo)售的所有產(chǎn)品和服務(wù)分項進(jìn)行盈利細化核算，核算的基本公式為：
單產(chǎn)品盈利=某產(chǎn)品銷(xiāo)售收入-該產(chǎn)品直接成本-分攤給該產(chǎn)品的費用
這是一項非常重要的分析，它可以告訴企業(yè)經(jīng)營(yíng)者哪些產(chǎn)品是賺錢(qián)的，哪些產(chǎn)品是不賺錢(qián)的。在這個(gè)公式中，分攤費用是指不能夠直接認定到產(chǎn)品(服務(wù))上的間接費用，比如廣告費、管理費、維修費、租金、開(kāi)發(fā)費等，都不能直接認定到某一個(gè)產(chǎn)品(服務(wù))上，需要在當年的產(chǎn)品中進(jìn)行分攤。分攤費用的方法有許多種，傳統的方法有按收入比例、成本比例等進(jìn)行分攤，這些傳統的方法多是一些不精確的方法，很難談到合理。本課程中的費用分攤是按照產(chǎn)品數量進(jìn)行的分攤，即：
某類(lèi)產(chǎn)品分攤的費用=分攤費用÷各類(lèi)產(chǎn)品銷(xiāo)售數量總和×某類(lèi)產(chǎn)品銷(xiāo)售的數量
按照這樣的計算方法得出各類(lèi)產(chǎn)品的分攤費用，根據盈利分析公式，計算出各類(lèi)產(chǎn)品的貢獻利潤,再用利潤率來(lái)表示對整個(gè)公司的利潤貢獻度，即：
某類(lèi)產(chǎn)品的貢獻利潤/該類(lèi)產(chǎn)品的銷(xiāo)售收入=(某類(lèi)產(chǎn)品的銷(xiāo)售收入直接成本-分攤給該類(lèi)產(chǎn)品的分攤費用)/該類(lèi)產(chǎn)品的銷(xiāo)售收入
盡管分攤的方法有一定的偏差，但分析的結果可以說(shuō)明哪些產(chǎn)品是賺錢(qián)的產(chǎn)品，值得企業(yè)大力發(fā)展的，哪些產(chǎn)品賺得少或根本不賺錢(qián)。企業(yè)的經(jīng)營(yíng)者可以對這些產(chǎn)品進(jìn)行更加仔細的分析，以確定企業(yè)發(fā)展的方向。
6財務(wù)分析
不同企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果的差異是由決策引起的，而決策需要以準確、集成的數據為支撐。財務(wù)是企業(yè)全局信息的集合地，是數據的主要提供者。財務(wù)提供的分析數據可以通過(guò)各種決策指導企業(yè)各項業(yè)務(wù)的開(kāi)展。
(1)收益性分析。收益性表明企業(yè)是否具有盈利的能力。收益力從以下四個(gè)指標入手進(jìn)行定量分析，它們是毛利率、銷(xiāo)售利潤率、總資產(chǎn)收益率、凈資產(chǎn)收益率。
毛利率。毛利率是經(jīng)常使用的一個(gè)指標。在ERP沙盤(pán)模擬課程中，它的計算公式為：毛利率=(銷(xiāo)售收入直接成本)÷銷(xiāo)售收入
從理論上講，毛利率說(shuō)明了每1元銷(xiāo)售收入所產(chǎn)生的利潤。更進(jìn)一步思考，毛利率是獲利的初步指標，但利潤表反映的是企業(yè)所有產(chǎn)品的整體毛利率，不能反映每個(gè)產(chǎn)品對整體毛利的貢獻，因此還應該按產(chǎn)品計算毛利率。
【經(jīng)營(yíng)分析報告】相關(guān)文章：
經(jīng)營(yíng)分析報告09-02
經(jīng)營(yíng)分析報告范文07-17
公司經(jīng)營(yíng)分析報告07-03
ERP沙盤(pán)模擬經(jīng)營(yíng)分析報告04-25
ERP沙盤(pán)模擬經(jīng)營(yíng)分析報告11-20
公司經(jīng)營(yíng)分析報告（精選8篇）11-27