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商業(yè)銀行會(huì )計內控風(fēng)險的防范論文
一、商業(yè)銀行會(huì )計內控風(fēng)險的防范措施
1.提高財務(wù)人員的綜合素質(zhì)
商業(yè)銀行領(lǐng)導班子應將提升財務(wù)人員的綜合素質(zhì)作為首要任務(wù)來(lái)抓，要通過(guò)嚴格要求和專(zhuān)業(yè)培訓，使財務(wù)人員不僅具備專(zhuān)業(yè)素質(zhì)，還具備政策觀(guān)念、法制觀(guān)念、工作意識和一定的職業(yè)道德水準。在工作實(shí)踐中，單位領(lǐng)導層首先要在財務(wù)部門(mén)負責人的人選方面下功夫，選擇合適的人選，同時(shí)注重發(fā)揮管理者的崗位職能。進(jìn)而，財務(wù)部門(mén)負責人要將對財務(wù)管理人員的素質(zhì)培訓作為一項系統工作來(lái)抓，例如，定期或不定期聘請財會(huì )專(zhuān)家來(lái)單位開(kāi)展培訓講座，或與本區域的財會(huì )學(xué)校聯(lián)系，定期或不定期組織單位財務(wù)人員去學(xué)習或參加一些與財會(huì )專(zhuān)業(yè)有關(guān)的學(xué)術(shù)交流會(huì )，從而全面加強財務(wù)人員的綜合素質(zhì)，使其能夠全面配合國家法律法規和單位制度，有效控制財務(wù)風(fēng)險，提升財務(wù)管理效能。
2.充分發(fā)揮會(huì )計部門(mén)管理者的“管家”作用
在上述前提下，商業(yè)銀行應注重發(fā)揮會(huì )計部門(mén)管理者的“管家”作用，結合新形勢，將其職責通過(guò)兩個(gè)層面體現出來(lái)：一是加強對會(huì )計人員工作的監督管理，二是充分發(fā)揮“管家”的作用，嚴控支出，嚴格按照國家規定和會(huì )計制度開(kāi)展內控工作。在實(shí)踐中，管理者首先應幫助會(huì )計部門(mén)建立動(dòng)態(tài)管理信息系統，實(shí)現財務(wù)管理公開(kāi)、透明以及資源共享；其次可采取與會(huì )計人員簽訂“責任狀”的辦法，將會(huì )計管理工作分解、量化到個(gè)人，使銀行的會(huì )計機制盡快建立起從“統一管”到“人人管”的管理模式。此外，會(huì )計管理部門(mén)負責人還應當積極探索會(huì )計管理與其他管理方式相結合的新思路和新辦法，如充分利用管理軟件的優(yōu)勢，完成與數字化會(huì )計管理與傳統會(huì )計管理模式的對接，或通過(guò)資產(chǎn)配置標準的制訂，來(lái)建立與采購、預算管理相結合的方法和工作流程等等。
3.完善相關(guān)管理制度
商業(yè)銀行應努力加強對當前財會(huì )的日�；斯ぷ�，建立健全與具體的管理內容、管理人員、管理職責、獎罰措施相關(guān)的工作制度，作為日常工作行為的約束與規范。其重點(diǎn)在于，首先應健全績(jì)效制度，實(shí)行從內部加以控制的會(huì )計管理機制；其次建立嚴格、明確的收支制度，對于額度較大的支出，應提前進(jìn)行申請，并作出相關(guān)預算，經(jīng)領(lǐng)導班子和會(huì )計部門(mén)負責人批準后方可實(shí)施；最后是完善國有資產(chǎn)的報損、報廢、轉讓出售的申報制度，不得對國有資產(chǎn)進(jìn)行私自銷(xiāo)毀或轉讓出售，應嚴格按照相關(guān)制度和相關(guān)手續進(jìn)行填報申請，經(jīng)會(huì )計部門(mén)審批后，按照審批意見(jiàn)做出相應處理。
4.建立財務(wù)風(fēng)險預防機制
商業(yè)銀行應制定階段性會(huì )計管理戰略規劃，在一個(gè)階段的開(kāi)始，即著(zhù)手制定全面預算控制方案，并開(kāi)展風(fēng)險評估，擬定應對策略，從而避免內控風(fēng)險。進(jìn)而，實(shí)行責任制，對于個(gè)人負責的會(huì )計工作，由個(gè)人來(lái)進(jìn)行風(fēng)險評估、制定對策和風(fēng)險承擔，對于由個(gè)人原因所造成的內控風(fēng)險，應結合制度給予嚴厲的處罰，反之，能夠有效防范風(fēng)險的，則給予一定的獎勵。此外，制定多種風(fēng)險預防方案，以及制定多套風(fēng)險應急機制，將內控風(fēng)險防范從人為控制提升到機制控制的高度，從而以最大限度避免風(fēng)險，消除隱患。
二、結語(yǔ)
總而言之，新時(shí)期的商業(yè)銀行在會(huì )計內控風(fēng)險管理方面承擔著(zhù)較為艱巨的重任，只有科學(xué)組織，優(yōu)化內部控制，同時(shí)正確認識風(fēng)險控管的意義，才能切實(shí)預防內控風(fēng)險，優(yōu)化會(huì )計管理模式，加強內控管理質(zhì)量，為商業(yè)銀行的可持續發(fā)展提供動(dòng)力和保障。
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