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企業(yè)會(huì )計內部控制有效性研究
摘要：隨著(zhù)企業(yè)會(huì )計內部控制管理的開(kāi)展，如何利用實(shí)踐工作方式，提高企業(yè)會(huì )計內部控制有效性，就成為了企業(yè)財會(huì )人員的重要研究?jì)热�。在�?shí)際的研究過(guò)程中，我們以?xún)炔靠刂浦杏龅降闹饕獑?wèn)題為研究切入點(diǎn)，開(kāi)展了實(shí)踐性應對措施研究，為企業(yè)會(huì )計內部控制的的開(kāi)展提供了有力的支持。
關(guān)鍵詞：企業(yè)會(huì )計;有效性;實(shí)踐工作;內部控制
在當前的企業(yè)會(huì )計管理過(guò)程中，會(huì )計內部控制的開(kāi)展對于企業(yè)財務(wù)與經(jīng)營(yíng)的發(fā)展提供了良好的支持性作用。所以在當前財務(wù)工作中，內部控制的普及成為了會(huì )計工作的主要內容。但是在實(shí)際管理中我們發(fā)現，部分控制實(shí)際工作中，存在著(zhù)一定問(wèn)題。這些問(wèn)題對于會(huì )計控制的質(zhì)量、效率都有著(zhù)一定影響。所以如何更好地利用實(shí)踐工作方式，提高企業(yè)內部控制的有效性，就成為了我們實(shí)踐研究的重要內容。為了做好這一工作，我們結合當前企業(yè)會(huì )計內部控制的主要問(wèn)題與應對實(shí)踐工作內容，開(kāi)展了相關(guān)研究工作。
一、內部控制中存在的主要問(wèn)題分析
我們針對當前得實(shí)際工作，開(kāi)展了實(shí)踐性調研工作。在調研中我們發(fā)現，控制管理工作中存在著(zhù)以下問(wèn)題，影響了實(shí)際工作的有效性。
(1)會(huì )計工作過(guò)程缺乏制度制約
在當前實(shí)際工作中，企業(yè)制度的缺乏與執行不嚴格是影響其控制有效性的重要原因。在實(shí)際工作中，這一問(wèn)題主要表現在兩個(gè)方面。一是制度自身的缺乏。在當前的會(huì )計管理過(guò)程中，企業(yè)在制度制定往往缺乏前瞻性。這就會(huì )造成其制度制定缺乏解決問(wèn)題能力，也影響了整體工作發(fā)展管理的開(kāi)展了，極大的影響了內部控制的質(zhì)量。二是制度執行過(guò)程沒(méi)有有效管理。在當前的控制管理過(guò)程中，員工對于控制的重要性沒(méi)有形成理念認識。這就造成了其在制度執行過(guò)程中，難以很好開(kāi)展有效工作，保證制度順利執行的完成。這就造成了企業(yè)會(huì )計內部控制工作有效性難以得到保證。
(2)未能建立有效的會(huì )計控制管理體系
在實(shí)際工作中，良好控制體系建立對于實(shí)際工作的開(kāi)展，起到了很好的實(shí)踐性作用。但是在當前管理過(guò)程中我們發(fā)現，這種控制體系依然沒(méi)有建立起來(lái)。一是缺乏管理主體。在現在的內部控制過(guò)程中，財務(wù)管理科室沒(méi)有發(fā)揮出管理主體作用。這就使得控制管理中缺乏管理主體，使管理工作難以合理有序開(kāi)展，進(jìn)而影響了控制工作的效率。二是工作協(xié)調性差。在實(shí)際的內部控制體系中，良好協(xié)調工作的開(kāi)展會(huì )使得控制工作效率得到提升。但是在實(shí)際管理中我們發(fā)現，大部分的企業(yè)中沒(méi)有建立控制協(xié)調科室，影響了會(huì )計內部控制的效率提高。
(3)實(shí)際工作中缺乏嚴格的監督模式
在實(shí)際的調研過(guò)程中我們發(fā)現，良好的監督工作開(kāi)展對于內部控制的開(kāi)展與質(zhì)量的提高，有著(zhù)十分重要的作用。但是在我們對企業(yè)財務(wù)管理的調研中發(fā)現，這種監督工作模式的建立并沒(méi)有受到企業(yè)的重視，進(jìn)而形成了以下問(wèn)題。一是缺乏責任監管模式。在控制過(guò)程中，企業(yè)沒(méi)有很好的發(fā)揮出責任監管的工作力度，難以利用責任制管理模式提高監督管理的質(zhì)量。二是缺乏細節監管模式。在實(shí)際工作中，細節監督的開(kāi)展對于工作質(zhì)量的提高有著(zhù)十分重要的推進(jìn)作用。但是在實(shí)際工作中我們沒(méi)有重視這種監管工作模式，使得內部控制的質(zhì)量受到了嚴重的影響。
二、提高企業(yè)會(huì )計內部控制有效性實(shí)踐工作措施研究
為了確實(shí)做好企業(yè)會(huì )計內部控制工作，我們在實(shí)際的財務(wù)管理過(guò)程中以實(shí)踐性工作方法，開(kāi)展了應對工作方法研究。
(1)利用嚴格的制度管理模式，保障控制管理確實(shí)有效
在實(shí)際內部控制管理過(guò)程中，我們?yōu)榱颂岣邥?huì )計內部控制的質(zhì)量與效率，需要利用嚴格的制度管理模式，保障控制管理工作的有效性。這一工作主要包括了以下內容。一是建立發(fā)展性的制度制定模式。在企業(yè)財務(wù)控制制度管理中，我們需要結合企業(yè)實(shí)際情況與發(fā)展性的內容，制定出具有發(fā)展性眼光的會(huì )計控制制度。特別是是隨著(zhù)我國市場(chǎng)經(jīng)濟發(fā)展與對外開(kāi)發(fā)的進(jìn)行，利用先進(jìn)管理制度的引進(jìn)與研究，制定出符合市場(chǎng)發(fā)展的控制制度，對于內部控制具有良好的實(shí)際作用。二是做好相關(guān)制度的執行管理工作。在內部控制制度制定完成后，我們需要在企業(yè)內嚴格確保制度的執行有效。這包括了兩個(gè)內容的工作。一方面我們需要做好制度作用宣傳，保證企業(yè)內對制度執行的作用有充足的認識。另一方面，我們在實(shí)際的制度管理中，需要加強制度執行的監督力量，利用有力的監督模式提高制度執行的完成。
(2)以財務(wù)科室為核心，建立全面的會(huì )計內部控制體系
在企業(yè)的這一實(shí)際工作中，我們需要做好體系內的分工與合作工作。這一工作的重點(diǎn)就是建立起以財務(wù)科室為管理核心，以協(xié)調管理為輔助的控制體系。其主要內容包括了以下兩點(diǎn)。一是提高財務(wù)科室的工作權利與職責范圍。在實(shí)際工作中，財務(wù)科室工作的開(kāi)展發(fā)揮出重要作用。所以我們在控制體系建立中，需要提高科室在控制過(guò)程中的權利與職責范圍，使之可以更好地利用實(shí)踐工作提高控制管理的效率與質(zhì)量。二是以辦公室為協(xié)調主管科室。在企業(yè)的實(shí)際工作中，其協(xié)調工作主要是由辦公室管理完成。所以在會(huì )計內部控制管理中，我們需要辦公室發(fā)揮出協(xié)調工作優(yōu)勢，在控制體系中完成控制協(xié)調工作。
(3)在企業(yè)內部確立責任監管模式，實(shí)現控制監管的順利完成
為了完成控制管理工作，建立良好的監督管理體系，發(fā)揮出監管作用是我們提高控制質(zhì)量的重要方式。一是建立責任制度。在監管過(guò)程中，首先確立控制管理與監管工作的責任人，確保監管工作具有目的性與實(shí)效性。特別是在監管過(guò)程中，將主要的監管責任人員確立后，也為工作責任倒查制度的完成提供了有效的依據。二是加強細節管理監督工作。在實(shí)際管理中，我們需要加強對控制細節的監管工作。尤其是在企業(yè)會(huì )計工作中的小金額報銷(xiāo)、少量現金管理等細節管理中，我們加強監管工作，可以起到很好的防微杜漸作用，為企業(yè)整體會(huì )計控制質(zhì)量的提高提供有效的支持。
三、結束語(yǔ)
在實(shí)際的企業(yè)會(huì )計內部控制管理中，利用有效的實(shí)踐性工作方法，解決控制過(guò)程中存在的問(wèn)題，實(shí)現控制有效性的提高是我們開(kāi)展企業(yè)會(huì )計控制管理研究的重要內容。為了確實(shí)做好這一工作。我們以企業(yè)會(huì )計內部控制實(shí)際工作內容為核心，開(kāi)展了實(shí)踐性研究，為企業(yè)會(huì )計管理的開(kāi)展提供理論性支持。
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