第一章 總則

　　第一條 根據《會(huì )計法》的有關(guān)規定，公司根據財會(huì )業(yè)務(wù)需要設置專(zhuān)門(mén)從事財會(huì )工作的職能部門(mén)，明確財會(huì )工作崗位要求，科學(xué)、合理地組織會(huì )計工作。

　　第二條 公司根據《會(huì )計法》設置會(huì )計主管、出納、會(huì )計工作崗位。會(huì )計工作崗位可以一個(gè)多崗，但出納不得兼稽核，會(huì )計檔案保管不得兼費用、債權債務(wù)賬目的登記工作。會(huì )計工作要有計劃地定期輪換。

　　第三條 會(huì )計人員必須具有會(huì )計從業(yè)資格，具備必要的專(zhuān)業(yè)知識和專(zhuān)業(yè)技能，熟悉國家有關(guān)法律、法規、規章和國家統一會(huì )計制度，遵守職業(yè)道德。

　　第四條 公司財務(wù)部門(mén)是企業(yè)會(huì )計核算、會(huì )計信息提供、資產(chǎn)安全控制、成本費用控制、財務(wù)預算、營(yíng)運效率的考核與評價(jià)的專(zhuān)業(yè)部門(mén)，其職能如下：

　　1、負責辦理企業(yè)資產(chǎn)、負債業(yè)務(wù)的核算;

　　2、負責辦理企業(yè)收入、成本、費用等的計算和會(huì )計核算;

　　3、負責資金交易和資金拆借業(yè)務(wù)的會(huì )計核算;

　　4、負責納稅核算和稅務(wù)申報;

　　5、負責編審匯總和分析企業(yè)有關(guān)的會(huì )計報表;

　　6、負責管理本部門(mén)的會(huì )計檔案;

　　7、負責對企業(yè)經(jīng)濟活動(dòng)的事后監督與稽核。

　　第五條 會(huì )計人員崗位職責：

　　(一)會(huì )計核算。

　　會(huì )計人員要以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據記賬、算賬、報賬，做到手續完備、內容真實(shí)、數字準確、賬目清楚、日清月結、按時(shí)報賬，如實(shí)反映財務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和財務(wù)收支情況，及時(shí)地提供真實(shí)可靠的、能滿(mǎn)足各方需要的會(huì )計信息，是會(huì )計人員最基本的職責。

　　(二)會(huì )計監督。

　　1、會(huì )計人員對不真實(shí)、不合法的原始憑證，有權不予接受，并向單位負責人報告。

　　2、對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，并按會(huì )計制度的規定更正補充。

　　3、發(fā)現賬簿記錄與實(shí)物不符的，按照會(huì )計制度規定有權自行處理的，及時(shí)處理;無(wú)權自行處理的，應立即向本單位負責人報告，請求查明原因，作出處理，對違反財務(wù)制度規定的收支，不予辦理。

　　(三)制定本單位辦理會(huì )計事項的具體辦法。

　　(四)參與制定經(jīng)營(yíng)計劃、業(yè)務(wù)計劃，考核財務(wù)計劃的執行情況。

　　(五)辦理其他會(huì )計事項。

　　第二章 會(huì )計人員崗位責任制

　　第六條 根據企業(yè)的業(yè)務(wù)量多少、資產(chǎn)規模、經(jīng)營(yíng)管理的要求、核算組織形式、核算手段等設置會(huì )計工作崗位。會(huì )計工作崗位是一個(gè)單位對會(huì )計工作進(jìn)行具體分工而設置的各個(gè)職能崗位。有明確分工和職責，有利于提高工作效率和質(zhì)量，強化會(huì )計工作管理職能。設置會(huì )計工作崗位要符合內部控制制度要求的原則，這樣有利于會(huì )計人員全面熟悉業(yè)務(wù)，不斷提高業(yè)務(wù)素質(zhì)，有利于建立崗位責任制。

　　(一)會(huì )計主管崗位責任制

　　1、在公司總經(jīng)理的領(lǐng)導下，負責本部門(mén)財務(wù)會(huì )計核算和財務(wù)管理工作;

　　2、根據公司方針、目標、要求，負責本部門(mén)方針目標的展開(kāi)、檢查和落實(shí)工作。

　　3、負責審核、分析、監督財務(wù)計劃的執行情況。合理制定本部門(mén)工作計劃，及時(shí)進(jìn)行工作總結。

　　4、負責會(huì )計監督。

　　5、負責組織起草財務(wù)方面的管理制度及有關(guān)規定。

　　6、對本部門(mén)財務(wù)會(huì )計工作定期布置、檢查、總結。

　　7、組織會(huì )計人員學(xué)習，針對公司經(jīng)營(yíng)目標新業(yè)務(wù)發(fā)展方向，制定培訓計劃，考核業(yè)務(wù)工作。

　　8、負責審核會(huì )計報表，監督稅務(wù)報表申報情況。

　　9、完成領(lǐng)導臨時(shí)布置的各項工作。

　　10、負責對公司新業(yè)務(wù)進(jìn)行財務(wù)支持。

　　(二)會(huì )計崗位責任制

　　1、在總經(jīng)理的領(lǐng)導下，準確、及時(shí)地做好賬務(wù)和結算工作，正確進(jìn)行會(huì )計核算，填制和審核會(huì )計憑證，登記明細賬和總賬，對款項和有價(jià)證券的收付，財物的收發(fā)、增減和使用以及資產(chǎn)增減進(jìn)行核算。

　　2、正確計算收入、費用、成本，正確計算和處理財務(wù)成果，具體負責編制公司月度、年度會(huì )計報表。

　　3、負責公司固定資產(chǎn)的財務(wù)管理，按月正確計提固定資產(chǎn)折舊，定期或不定期的組織清產(chǎn)核資工作。

　　4、負責公司稅金的計算、納稅申報工作，按時(shí)、準確編制各種納稅申報表。

　　5、及時(shí)做好會(huì )計憑證、賬冊、報表等財會(huì )資料的收集、匯編、歸檔等會(huì )計檔案管理工作。

　　6、負責準備稅務(wù)檢查的相關(guān)資料及接待工作，協(xié)助有關(guān)部門(mén)開(kāi)展財務(wù)審計。

　　7、負責維護公司與稅務(wù)機關(guān)的日常關(guān)系，及時(shí)進(jìn)行信息聯(lián)絡(luò )與溝通。

　　8、協(xié)助會(huì )計主管做好部門(mén)內務(wù)工作，完成領(lǐng)導臨時(shí)交辦的其他任務(wù)。

　　(三)出納崗位責任制

　　1、負責辦理現金收付和銀行存款、取款和轉賬結算業(yè)務(wù)。

　　2、登記現金和銀行日記賬，做到日清月結，保證賬證相符、賬款相符、賬賬相符，發(fā)現差錯(月度內的)及時(shí)查清更正。

　　3、認真審查臨時(shí)借支的用途、金額和批準手續，嚴格執行領(lǐng)用支票的手續，控制使用限額和報銷(xiāo)期限。

　　4、正確編制現金、銀行的記賬憑證及時(shí)傳遞。

　　5、嚴格審核報銷(xiāo)單據、發(fā)票等原始憑證，按照費用報銷(xiāo)的有關(guān)規定，辦理現金收付業(yè)務(wù)，做到合法準確、手續完備、單證齊全。

　　6、負責妥善保管現金、有價(jià)證券、有關(guān)印章、空白支票和收據，做好有關(guān)單據、賬冊、報表等會(huì )計資料的整理、歸檔工作。

　　7、負責掌管公司財務(wù)保險柜。

　　8、負責編制資金狀況結余表。

　　9、完成領(lǐng)導臨時(shí)交辦的其他工作。

　　第三章 附則

　　第七條 各崗位工作實(shí)行計劃進(jìn)度時(shí)限管理。

　　(一)結賬時(shí)間：每月最后一天。

　　(二)會(huì )計報表：每月初1~7日內。

　　(三)納稅申報及稅費解繳工作：月度申報工作每月1~12日之前;季度申報工作每季初1~14日之前;所得稅年度申報工作為次年4月末之前。

　　(四)其他工作時(shí)限按工作計劃進(jìn)度表日期執行。

　　第八條 工作權限

　　(一)會(huì )計崗位在當月結賬后發(fā)現的會(huì )計差錯，必須上報總經(jīng)理批準后，根據領(lǐng)導批示進(jìn)行會(huì )計差錯更正和調賬工作。

　　(2)出納崗位不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全部過(guò)程。貨幣資金支出實(shí)行“總經(jīng)理審批制”。

　　第九條 財務(wù)專(zhuān)業(yè)知識學(xué)習

　　(一)會(huì )計人員根據所在崗位和公司經(jīng)營(yíng)發(fā)展業(yè)務(wù)規劃的方向，即時(shí)調整業(yè)務(wù)學(xué)習側重點(diǎn)。

　　第十條本 管理制度自二0XX年三月一日起執行。以前制度與本制度相抵觸的，以本制度為準。

　　第十一條 公司可以根據本管理制度及本公司管理需要擬訂相應的實(shí)施細則，并組織實(shí)施。

　　第十二條 本管理制度未盡事宜，按公司有關(guān)制度執行。

　　第十三條 本管理制度由公司財務(wù)部負責解釋和修改。