醫院審計報告
醫院審計報告1
為加強財務(wù)管理，合理使用資金。醫院組織有關(guān)人員于20xx年3月9日對醫院財務(wù)收支情況進(jìn)行了內部專(zhuān)項審計。具體情況如下：
一、審計情況：
1、年末總收入285萬(wàn)元，全部為醫療收入。
門(mén)診收入231萬(wàn)元，其中：掛號收入3.1萬(wàn)元、診察收入2.5萬(wàn)元、檢查收入39.4萬(wàn)元、化驗收入40.1萬(wàn)元、治療收入53萬(wàn)元、收入藥品92.9萬(wàn)元。
住院收入51萬(wàn)元，其中：床位收入4.1萬(wàn)元、診察收入1.8萬(wàn)元、檢查收入5.2萬(wàn)元、化驗收入1.7萬(wàn)元、治療收入16萬(wàn)元、手術(shù)收入8.2萬(wàn)元、藥品收入14萬(wàn)元。
2、年末總支出267.4萬(wàn)元，其中：醫療業(yè)務(wù)成本31萬(wàn)元，其他支出236.4萬(wàn)元。
總支出中：人員經(jīng)費122萬(wàn)元，其中：基本工資91萬(wàn)元、績(jì)效工資31萬(wàn)元。
3、年末總資產(chǎn)133.8萬(wàn)元。
流動(dòng)資產(chǎn)21.8萬(wàn)元，其中：貨幣資金10.5萬(wàn)元、應收帳款
6.7萬(wàn)元、存貨4.6萬(wàn)元。
固定資產(chǎn)112萬(wàn)元。
固定資產(chǎn)原值118.1萬(wàn)元、累計折舊6.1萬(wàn)元。
固定資產(chǎn)凈值112萬(wàn)元。
4、負債及所有者權益133.8萬(wàn)元，其中：流動(dòng)負債116.2萬(wàn)元(應付帳款31.6萬(wàn)元、其他應付款84.6萬(wàn)元)、所有者權益17.6萬(wàn)元。
未分配利潤17.6萬(wàn)元。
5、全年總診療人次數14367人，其中：門(mén)診14152人、住院215人。
6、全年藥品采購入庫合計金額89.1萬(wàn)元，全年購入設備3.2 萬(wàn)元。
二、審計評價(jià)
審計結果表明，醫院實(shí)行“統一領(lǐng)導、集中管理”的財務(wù)管理體制，能夠較好地合理編制預算，真實(shí)反映財務(wù)狀況，依法組織收入，努力節約支出;加強經(jīng)濟管理，實(shí)行成本核算，強化成本控制，實(shí)施績(jì)效考評，提高資金使用效率;加強資產(chǎn)管理，加強經(jīng)濟活動(dòng)的'財務(wù)控制和監督，防范財務(wù)風(fēng)險。
設備購入合同、安裝、驗收手續齊全，設備采購的付款方式能按合同規定期限付款，審批手續齊全。全年藥品采購合同、驗收、入庫手續齊全，發(fā)票及時(shí)準確，付款方式能按合同規定期限付款，審批手續齊全。
三、審計發(fā)現的問(wèn)題
1、醫院制定了財務(wù)管理、藥品采購驗收等相關(guān)管理規章制度，但其中一些并未真正貫徹執行或執行不嚴。應注意改正。
2、預算分析僅限于財務(wù)數據對比，缺乏業(yè)務(wù)部門(mén)的參與，缺乏問(wèn)題的原因剖析、改進(jìn)方案的追蹤反饋等，由此造成預算執行隨意性大，醫院資金運營(yíng)效率較低。
3、根據設備采購制度能進(jìn)行設備采購前的市場(chǎng)調查論證工作，但個(gè)別小型設備缺乏科室采購申請論證及市場(chǎng)調查資料。
四、審計建議
1、進(jìn)一步加強醫院預算管理，業(yè)務(wù)部門(mén)參與財務(wù)預算，充分進(jìn)行各項數據分析對比，提高醫院資金運營(yíng)效率。
2、健全完善相關(guān)管理制度，提高貫徹執行力度。加強設備采購過(guò)程中，科室采購申請論證及市場(chǎng)調查環(huán)節的實(shí)施，資料整理保管完整。
3、進(jìn)一步完善藥品庫存設施，以確保庫存藥品質(zhì)量。
XXXX學(xué)院附屬醫院審計小組
日期
醫院審計報告2
為加強財務(wù)管理，合理使用資金。醫院組織有關(guān)人員于20xx年3月9日對醫院財務(wù)收支情況進(jìn)行了內部專(zhuān)項審計。具體情況如下：
一、基本情況
_____醫院系根據__市衛生局“衛函[20xx]191號”《關(guān)于__醫院變更為_(kāi)_醫院的通知》，由原“___醫院”變更而來(lái)。舉辦單位：___市衛生局；事業(yè)單位法人證書(shū)號：事證第____號；宗旨和業(yè)務(wù)范圍：為人民衛生事業(yè)發(fā)展服務(wù)， 呼吸、消化、心血管內科、普通外科、骨科、泌尿外科、婦產(chǎn)科、五管科、眼科、口腔科、傳染科、康復醫學(xué)科、醫學(xué)影像科、超生診斷中醫科、兒科、中醫外科、 針灸推拿、急診科、中醫皮膚科、中西結合專(zhuān)業(yè)、介入放射、醫學(xué)檢驗科；住所：____；法定代表人：___；開(kāi)辦資金：___萬(wàn)元；現有職工___人（其中：在編在職職工__人，離退休人員__人，聘用職工___人）；床位編制數___張。
二、內部控制情況
在審計過(guò)程中，我們了解了貴院內部控制中有關(guān)會(huì )計制度、會(huì )計機構和人員職責、財產(chǎn)管理等方面的內部控制情況，并作了分析�，F將我們發(fā)現的內部控制的不足之處提供給貴院，以完善貴院的內部控制，保障資產(chǎn)安全，提高資產(chǎn)使用效率。
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貴 院制定了一系列的崗位職責、規章制度、黨群工作職責制度和衛生所職責制
度，并于20xx年2月匯編成冊為《___醫院職責制度匯編》，制定的規章制度比較健全、規范，并得到了較好的執行；但存在部分制度形同虛設、部分制度執行不到位，以及制度執行情況的紀錄相對缺失的情況。
�。ǘ⿳徫辉O置
�。�1）貴院在計審科下設了審計科，并制定了審計科長(cháng)及審計人員崗位職責，但無(wú)獨立的專(zhuān)職的內審人員。
�。�2）貴院設置了藥械會(huì )計崗位，但歸屬藥劑科管理。
因藥品、器械的保管和記賬屬于不相容職務(wù)，建議藥械會(huì )計應由財務(wù)科委派，并對財務(wù)科負責。
�。ㄈ┴泿刨Y金內部控制
貴院貨幣資金內部控制存在以下情況：
�。�1）出納每日收取門(mén)診、住院收入，同時(shí)對門(mén)診、住院收入票據的金額及單據連號情況進(jìn)行復核，但無(wú)復核簽字記錄。
�。�2）貴院貨幣資金余額較大，應加強印章、票據的管理，健全貨幣資金內控制度，確保資金的安全。
為提高貨幣資金的使用效益，建議貴院可考慮按規定進(jìn)行金融產(chǎn)品等投資。
�。ㄋ模┧幤芳捌餍档牟少�、付款、保管
貴院每年初對當年所需的藥品全部實(shí)行了招標采購，并與供應單位簽訂了合同，價(jià)格嚴格按照政府招標采購網(wǎng)站上確定的價(jià)格執行；對于降價(jià)的藥品，及時(shí)與供貨商聯(lián)系，調低采購價(jià)格。
貴醫院按時(shí)與供貨商對賬，有嚴格的退貨、折扣和折讓的制度；收取的一部分惠民捐款專(zhuān)項用于醫院的'“惠民”工程，但存在以下情況：
�。�1）未制定藥品計量驗收制度，原始入庫清單上沒(méi)有實(shí)物負責人的確認簽字，也未將原始入庫清單報送財務(wù)科；辦理藥品入庫手續有滯后現象。
�。�2）藥劑科負責藥品的采購、入庫、保管、記賬、出庫工作。因藥品的保管和記賬屬于不相容職務(wù)，不應由一個(gè)部門(mén)全權負責。
�。�3）未定期盤(pán)點(diǎn)藥品及器械，對盤(pán)點(diǎn)差異有滯后處理的現象。
建議貴院根據醫藥行業(yè)的特殊性（如藥品保質(zhì)期），完善藥品、器械盤(pán)點(diǎn)制度，至少每三個(gè)月應盤(pán)點(diǎn)一次；對盤(pán)點(diǎn)差異應及時(shí)查明原因，分清責任，并按規定報經(jīng)批準后處理。
�。ㄎ澹┕潭ㄙY產(chǎn)及在建工程
貴院制定了固定資產(chǎn)管理、工程項目管理制度，但未得到嚴格執行，存在在建工程未及時(shí)辦理竣工決算及結轉固定資產(chǎn)，以及固定資產(chǎn)滯后入帳的情況，修購基金的提取、使用執行的會(huì )計政策前后不一致。
�。┢睋芾�
貴院現暫由出納負責票據的管理，不符合內部控制制度的要求。
貴院應指定專(zhuān)人擔任票據管理員，制定票據的印制、領(lǐng)用、核銷(xiāo)管理制度，規范收費、掛號工作流程和退費辦法以及收費稽核規定；加強票據作廢手續、票據銷(xiāo)號的處理和監督；制定并實(shí)施票據盤(pán)點(diǎn)制度。
�。ㄆ撸⿻�(huì )計核算
1、會(huì )計核算流程
貴院按規定每天由出納到門(mén)診收款、會(huì )計人員負責將各項財務(wù)資料匯總做好收、付、轉等會(huì )計憑證，交給會(huì )計科長(cháng)復核，再由會(huì )計進(jìn)行登帳核算，并計提固定費用、結轉成本及各項基金。
2、會(huì )計核算執行情況
會(huì )計憑證的填制、會(huì )計賬務(wù)處理存在不規范的情況；采用會(huì )計政策（如“壞賬準備”計提方法的選擇）存在前后不一致的情況；固定資產(chǎn)分類(lèi)較亂，固定資產(chǎn)有滯后入帳的情況；“惠民”對象身份不明確；對各衛生所未單獨進(jìn)行會(huì )計核算。
三、審計查證情況
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貴院20xx年1月1日至20xx年12月31日的帳列收支情況如下：
1、收入總額___元，其中：財政補助收入___元、上級補助收入___元、醫療收入___元、藥品收入___元、其他收入___元。
2、支出總額___元，其中：醫療支出___元、藥品支出___元、財務(wù)專(zhuān)項支出___元、其他支出___元。
3、收支結余及分配情況
�。�1）結余情況
20xx年1月1日至20xx年12月31日，貴院收支結余__元，其中：20xx年結余__元、20xx年 結余___元、20xx年結余___元、20xx年結余__元，20xx年結余 ___元。
�。�2）結余分配情況
20xx年1月1日至20xx年12月31日，貴院收支結余轉入事業(yè)基金___元、提取職工福利基金___元、以事業(yè)基金彌補虧損___元。
�。ǘ⿴ち胸攧�(wù)狀況
1、期初財務(wù)狀況
截止20xx年12月31日，貴院帳列的財務(wù)狀況為：
�。�1） 資產(chǎn)總額___元，其中：貨幣資金__元、應收醫療款___元、其他應收款 ___元、藥品___元（其中：售價(jià)___元，減：進(jìn)銷(xiāo)差價(jià)___元）、庫存物資___元、固定資產(chǎn)___元。
�。�2）負債總額___元，其中：應付款項___元、預收醫療款___元、應付社會(huì )保障費____元、其他應付款___元。
�。�3）凈資產(chǎn)總額___元，其中：事業(yè)基金___元、固定基金___元、專(zhuān)用基金___元、待分配結余___元、應計入20xx年度的上級補助收入___元。
2、期末財務(wù)狀況
截止20xx年12月31日，貴院帳列的財務(wù)狀況為：
�。�1） 資產(chǎn)總額___元，其中：貨幣資金___元、應收在院病人醫療費___元、應收醫療款凈額___元（其中：應收款__元，減：壞賬準備__元）、預付工程款__元、其他應 收款___元、藥品___元（其中：售價(jià)___元，減：進(jìn)銷(xiāo)差價(jià)___元），庫存物資 ___元、待攤費用___元、待處理流動(dòng)資產(chǎn)損失___元、固定資產(chǎn)___元、在建工程 ___元。
�。�2）負債總額___元，其中：應付款項___元、預收醫療款___元、應付社會(huì )保障費___元、其他應付款___元、預提費用___元。
�。�3）凈資產(chǎn)總額___元，其中：事業(yè)基金___元、固定基金___元、專(zhuān)用基金___元，財政補助專(zhuān)項結余___元。
�。ㄋ模⿲徲嬚{整情況
本次審計，對“其他應付款”明細科目借方余額___元進(jìn)行了重分類(lèi)，調整計入“其他應收款”，調增資產(chǎn)總額___元，調增負債總額___元。
四、重要事項說(shuō)明
�。ㄒ唬┵F院按照“_市國資行[20xx]114號”《_市國資委關(guān)于實(shí)施行政事業(yè)單位管理信息系統有關(guān)問(wèn)題的通知》，對截止20xx年12月31日貴院的固定資產(chǎn)及在建工程進(jìn)行了清理：
1、 清理結果：賬列金額___元，清理上報金額___元，差額___元，貴院對差異原因作了說(shuō) 明：轉制前后執行的會(huì )計制度不同；此次清理過(guò)程中將轉制前不列入固定資產(chǎn)而轉制后應屬于固定資產(chǎn)的部分納入了信息平臺進(jìn)行管理。
2、按資產(chǎn)使用情況：在用的固定資產(chǎn)___元，未用的固定資產(chǎn)___元，不需用的固定資產(chǎn)__元，已壞不能使用的固定資產(chǎn)___元。
3、帳實(shí)情況：帳實(shí)一致的固定資產(chǎn)___元，有帳無(wú)實(shí)的固定資產(chǎn)___元（為已壞資產(chǎn)），有物無(wú)帳的固定資產(chǎn)___元（為已壞資產(chǎn)）。
前述清理情況，貴院已于20xx年12月6日上報樂(lè )山市國資委，本次審計未作調整。
�。ǘ┙刂�20xx年12月31日，貴院賬列“待處理流動(dòng)資產(chǎn)損失”__元，系藥品累計盤(pán)盈，現正報批中，本次審計未作調整。
五、審計意見(jiàn)
我們認為，除存在上述第三項所述情況及其可能造成的影響外，截至20xx年12月31日止，經(jīng)審計調整后，貴院按《事業(yè)單位財務(wù)規則》和《醫院會(huì )計制度》反映的收支情況及財務(wù)狀況為：
�。ㄒ唬┦罩闆r
1、 20xx年1月1日至20xx年12月31日，貴院實(shí)現收入__元，其中：20xx年度收入__元、 20xx年度收入__元、20xx年度收入__元、20xx年度收入__元、 20xx年度收入__元。
2、 20xx年1月1日至20xx年12月31日，貴院發(fā)生支出__元，其中：20xx年度支出__元、 20xx年度支出__元、20xx年度支出__元、20xx年度支出__元、 20xx年度支出__元。
3、 20xx年1月1日至20xx年12月31日，貴院收支結余__元，其中：20xx年度結余__元、20xx 年度結余__元、20xx年度結余__元、20xx年度結余__元、20xx年度結余__元。
�。ǘ┴攧�(wù)狀況
截止20xx年12月31日，貴院財務(wù)狀況為：
1、資產(chǎn)總額__元；
2、負債總額__元；
3、凈資產(chǎn)總額__元，其中：事業(yè)基金__元、固定基金__元、專(zhuān)用基金__元、財
政補助專(zhuān)項結余__元。
�。ㄈ┴攧�(wù)狀況變動(dòng)情況
20xx年1月1日至20xx年12月31日，貴院財務(wù)狀況變動(dòng)情況如下：
1、 資產(chǎn)總額增加__元，其中：貨幣資金增加__元、應收在院病人醫療費增加__元、應收醫療 款增加__元、預付工程款增加__元、其他應收款增加__元、藥品增加__元、庫 存物資增加__元、待攤費用增加__元、固定資產(chǎn)及在建工程增加__元；
2、負債總額增加__元，其中：應付款項增加__元、預收醫療款減少__元、應付社會(huì )保障費減少__元、其他應付款增加__元、預提費用增加__元；
3、凈資產(chǎn)總額增加__元，其中：事業(yè)基金增加__元、固定基金增加__元、專(zhuān)用基金增加__元、財政補助專(zhuān)項結余增加__元。
醫院審計報告3
根據醫院內部審計工作計劃，于20xx年12月9日對設備科20xx年的設備采購、驗收結算，對藥庫的材料采購進(jìn)行內部專(zhuān)項審計。審計目標是否建立了完善的設備采購制度，設備采購是否按照當年度《湖州市人民政府集中采購目錄標準》、《湖州市衛生系統協(xié)議采購目錄》、《湖州市衛生系統部門(mén)集中采購限額標準以下醫療設備采購管理措施》和醫院有關(guān)設備、藥品采購相關(guān)法律法規或政策規定執行等。
一、 審計總體情況
已建立《設備采購管理制度》、《設備驗收制度》、《設備調劑調撥制度》、《設備檔案管理制度》、《設備科人員分工制度》等制度，明確設備采購過(guò)程的程序和流程和各人員崗位職責。設備采購年度計劃由醫院設備管理委員會(huì )討論形成紀要、醫院設備年度采購計劃請示、衛生局的指示等文件。
20xx年度設備采購入庫合計金額2248228元。
設備抽查，通過(guò)招投標方法購入設備：排隊叫號系統、數字X線(xiàn)設備成像系統、血氣分析儀、真空高溫滅菌器械、離心機、交換機、生物安全柜等，招標文件、合同、安裝驗收手續齊全，設備采購的付款方法能按合同規定期限付款，審批手續齊全。
20xx年度藥品采購入庫合計金額90221911.42元，其中材料376409.45元，藥品器械89845501.97元，合同、驗收入庫手續齊全，發(fā)票及時(shí)準確，付款方法能按合同規定期限付款，審批手續齊全。
二、 審計中發(fā)現的'問(wèn)題
1、 根據設備采購制度能進(jìn)行設備采購前的市場(chǎng)調查論證工作，但個(gè)別設備缺科室采購申請論證及市場(chǎng)調查資料。
2、 能對數字X線(xiàn)設備成像系統、血氣分析儀等大型設備利用效果進(jìn)行評價(jià)，缺少對新增的小型設備利用效果評價(jià)資料。
三、 審計建議
1、 對已建立的設備管理制度進(jìn)行完善，加強設備采購過(guò)程中，科室采購申請論證及市場(chǎng)調查環(huán)節的實(shí)施，資料整理保管完整。
2、 健全設備利用效果評價(jià)制度，對新增中、小型設備利用效果的評價(jià)。
醫院審計報告4
通過(guò)對醫院進(jìn)行全面現場(chǎng)調查、資料核查和必要的測試,分析能源利用狀況,并確認其利用水平,摸清薄弱環(huán)節,尋找節能方向,挖掘節能潛力,并提出切實(shí)可行的節能措施和建議,從而為政府提供真實(shí)可靠的醫院能源利用狀況,指導醫院提高能源管理水平,以實(shí)現“十一五”總體節能目標,促進(jìn)經(jīng)濟和環(huán)境的可持續發(fā)展。
XXX市第二人民醫院位于XXX,始建于XXXX年。醫院占地面積XX萬(wàn)平方米,建筑總面積XX萬(wàn)平方米,總資產(chǎn)近XXX億元。有各類(lèi)專(zhuān)業(yè)技術(shù)人員XXX多人,其中中高級職稱(chēng)人員XXX人�，F有床位XXX多張,年收治門(mén)診量達XXX多萬(wàn)人次。醫院設有XX余個(gè)臨床專(zhuān)科,其中中西醫消化內科、中西醫結合不孕不育專(zhuān)科被定為XX市重點(diǎn)學(xué)科。醫院擁有XXXXCT、美國XXXXXXX設備、心血管數字顯影機XX、數字化X線(xiàn)造影機、費森尤斯XXX系列血透機、XXXX動(dòng)態(tài)心電分析儀、全自動(dòng)生化儀、高壓氧倉等先進(jìn)醫療設備,設備總資產(chǎn)XX億元。 醫院主要建筑物共六棟:門(mén)診樓、醫技樓、住院樓、制劑樓、行政樓、后勤樓。門(mén)診樓、醫技樓、住院樓各設有獨立的中央空調系統,制劑樓、行政樓、后勤樓采用分體空調。手術(shù)室與ICU護理專(zhuān)區等潔凈區設獨立中央空調系統。
1、醫院建筑是高能源消耗場(chǎng)所
2、醫院能源消耗特點(diǎn)。
醫院是公共醫療機構,特殊的社會(huì )功能賦予醫院建筑在所有建筑物中使用功能最為復雜。其日常能耗以電力需求最大,主要用于照明、電梯、空調和通風(fēng)設備等;其次醫院還以燃氣(油)等作為主要能源,用于供應蒸汽、熱水、消毒、洗滌、廚房等;醫院各類(lèi)醫用設備要求隨時(shí)能為病人提供檢查、運送和治療服務(wù)。
本次能源審計范圍為XXXX醫院本部所有用能單位。
能源消費統計是醫院能源管理的一項重要內容,既是編制醫院能源計劃的重要依據,又是進(jìn)行能源利用分析、監督和控制能源消費的基礎。只有對各科室的能源消費進(jìn)行統計分析,建立能源消費平衡表,掌握能源的來(lái)龍去脈,才能發(fā)現問(wèn)題,找出能源消耗升降的原因,從而提出技術(shù)和管理方面的改進(jìn)措施,不斷提高能源管理水平,降低能源消耗。也只有通過(guò)能源消費的統計分析,才能制定出先進(jìn)和合理的能耗定額,確保定額考核的嚴肅性和科學(xué)性,否則極易挫傷員工節約能源的積極性,將會(huì )影響醫院的`節能降耗工作的正常開(kāi)展。
在進(jìn)行能源統計分析工作時(shí),應注意建立切實(shí)可行、能夠全面真實(shí)反映能源管理情況的能源統計指標體系,不能弄虛作假,只有這樣才能收到預期的效果。
該醫院雖然制定了節能管理制度,指定了能源管理部門(mén)(由后勤部負責),建立了能源(主要是電能)計量網(wǎng)絡(luò ),對各部門(mén)能源消費情況也建立了統計臺賬,但由于各科室職能部門(mén)能源管理職責不夠明確清晰,各類(lèi)統計數據及報表也沒(méi)有實(shí)行電腦網(wǎng)絡(luò )化管理,能源種類(lèi)的計量不夠全面和完善,能源定額考核也不夠細化等原因,其能源的消耗與統計臺帳及報表等也就缺少對各部門(mén)能耗的細化統計內容和考核標準。
針對醫院在上述能源管理方面存在的問(wèn)題,建議再進(jìn)一步加強和完善各部門(mén)及主要耗能設備的二、三級計量?jì)x表的配置,加強和完善能源種類(lèi)(如水、蒸汽、熱水)的統計,細化能源定額考核指標。
1、XXXX醫院XXXX年各類(lèi)綜合能耗為XXXX標準煤,綜合單耗為XXXX,能耗指標連續三年呈下降趨勢,創(chuàng )下歷史最好水平。
2、綜合各項審計結果,醫院還有XXXX標準煤的努力方向,實(shí)施管理節能與技改節能措施后,綜合能耗可下降XX%。
3、建議醫院建立和完善醫院節能管理機構和制度,將醫院節能目標層層分解,落實(shí)到各部門(mén),逐級考核,強化節能目標管理。從體制、制度、機制上保障和促進(jìn)醫院節能工作持續有效地開(kāi)展,為醫院順利開(kāi)辟“第二利潤中心”,從而最終達到節能降耗的目的。
4、加強醫院能源管理制度的建設,制定能源從購進(jìn)計量、統計和定額考核等一系列的能源管理制度,將主要能源單耗指標納入各科室績(jì)效考核范圍,并以經(jīng)濟責任制方式嚴格考核,促進(jìn)醫院各項節能工作有效開(kāi)展。
5、加強醫院能源的統計、計量和定額管理工作,細化醫院內部能源的統計、計量和定額指標。6、編制節能規劃,加快節能技術(shù)進(jìn)步。根據醫院用能情況,考核用能效率,編制年節能規劃,加大對節能新技術(shù)、新工藝、新設備和新材料的推廣應用,以全面配合國家實(shí)現“十一五”節能目標為重點(diǎn),調整好醫院用能結構,實(shí)現技術(shù)節能和結構節能。
7、建立節能激勵制度。建立和完善節能獎懲制度,安排一定的節能獎勵資金,對在節能工作中有發(fā)明創(chuàng )造、節能挖潛革新等取得成績(jì)的部門(mén)和個(gè)人給予獎勵,對浪費能源的部門(mén)和個(gè)人給予懲罰。
8、加強節能宣傳,樹(shù)立全員節能意識。
9、重視節能技術(shù)培訓工作。醫院應定期組織能源計量、統計、管理和操作人員進(jìn)行業(yè)務(wù)學(xué)習和培訓。主要耗能設備操作人員必須經(jīng)過(guò)培訓上崗。
醫院審計報告5
****醫院：
我們接受委托，于XXXX年XX月XX日至XXXX年XX月XX日派出審計小組對____醫院（以下簡(jiǎn)稱(chēng)貴院）XXXX年XXXX年1月1日至XXXX年12月 31日期間的收支情況及截止XXXX年XX月XX日的財務(wù)狀況進(jìn)行了就地審計，并對內部控制情況進(jìn)行了測評。貴院提供了會(huì )計憑證、賬簿、報表及其他相關(guān)資 料，這些資料的真實(shí)性、合法性、完整性由貴院負責，我們的責任是在實(shí)施審計工作的基礎上對貴院XXXX年XXXX年1月1日至XXXX年12月 31日期間的收支情況 及截止XXXX年XXXX年1月1日至XXXX年12月 31日的財務(wù)狀況以及內部控制發(fā)表審計意見(jiàn)。我們的審計是依據《XXXX》進(jìn)行的。在審計過(guò)程中，我們結合委托事項 的實(shí)際情況，實(shí)施了包括抽查會(huì )計記錄等我們認為必要的審計程序。
一、基本情況
_____醫院系根據__市衛生局“衛函[20xx]191號”《關(guān)于__醫院變更為_(kāi)_醫院的通知》，由原“___醫院”變更而來(lái)。舉辦單位：___市衛生局；事業(yè)單位法人證書(shū)號：事證第____號；宗旨和業(yè)務(wù)范圍：為人民衛生事業(yè)發(fā)展服務(wù)， 呼吸、消化、心血管內科、普通外科、骨科、泌尿外科、婦產(chǎn)科、五管科、眼科、口腔科、傳染科、康復醫學(xué)科、醫學(xué)影像科、超生診斷中醫科、兒科、中醫外科、 針灸推拿、
急診科、中醫皮膚科、中西結合專(zhuān)業(yè)、介入放射、醫學(xué)檢驗科；住所：____；法定代表人：___；開(kāi)辦資金：___萬(wàn)元；現有職工___人（其中：在編在職職工__人，離退休人員__人，聘用職工___人）；床位編制數___張。
二、內部控制情況
在審計過(guò)程中，我們了解了貴院內部控制中有關(guān)會(huì )計制度、會(huì )計機構和人員職責、財產(chǎn)管理等方面的內部控制情況，并作了分析�，F將我們發(fā)現的內部控制的不足之處提供給貴院，以完善貴院的內部控制，保障資產(chǎn)安全，提高資產(chǎn)使用效率。
�。ㄒ唬┮幷轮贫�
貴 院制定了一系列的崗位職責、規章制度、黨群工作職責制度和衛生所職責制度，并于20xx年2月匯編成冊為《___醫院職責制度匯編》，制定的規章制度比較健全、規范，并得到了較好的執行；但存在部分制度形同虛設、部分制度執行不到位，以及制度執行情況的紀錄相對缺失的情況。
�。ǘ⿳徫辉O置
�。�1）貴院在計審科下設了審計科，并制定了審計科長(cháng)及審計人員崗位職責，但無(wú)獨立的專(zhuān)職的內審人員。
�。�2）貴院設置了藥械會(huì )計崗位，但歸屬藥劑科管理。
因藥品、器械的保管和記賬屬于不相容職務(wù)，建議藥械會(huì )計應由財務(wù)科委派，并對財務(wù)科負責。
�。ㄈ┴泿刨Y金內部控制
貴院貨幣資金內部控制存在以下情況：
�。�1）出納每日收取門(mén)診、住院收入，同時(shí)對門(mén)診、住院收入票據的金額及單據連號情況進(jìn)行復核，但無(wú)復核簽字記錄。
�。�2）貴院貨幣資金余額較大，應加強印章、票據的管理，健全貨幣資金內控制度，確保資金的安全。
為提高貨幣資金的使用效益，建議貴院可考慮按規定進(jìn)行金融產(chǎn)品等投資。
�。ㄋ模┧幤芳捌餍档牟少�、付款、保管
貴院每年初對當年所需的藥品全部實(shí)行了招標采購，并與供應單位簽訂了合同，價(jià)格嚴格按照政府招標采購網(wǎng)站上確定的價(jià)格執行；對于降價(jià)的.藥品，及時(shí)與供貨商聯(lián)系，調低采購價(jià)格。
貴醫院按時(shí)與供貨商對賬，有嚴格的退貨、折扣和折讓的制度；收取的一部分惠民捐款專(zhuān)項用于醫院的“惠民”工程，但存在以下情況：
�。�1）未制定藥品計量驗收制度，原始入庫清單上沒(méi)有實(shí)物負責人的確認簽字，也未將原始入庫清單報送財務(wù)科；辦理藥品入庫手續有滯后現象。
�。�2）藥劑科負責藥品的采購、入庫、保管、記賬、出庫工作。因藥品的保管和記賬屬于不相容職務(wù)，不應由一個(gè)部門(mén)全權負責。
�。�3）未定期盤(pán)點(diǎn)藥品及器械，對盤(pán)點(diǎn)差異有滯后處理的現象。 建議貴院根據醫藥行業(yè)的特殊性（如藥品保質(zhì)期），完善藥品、器械
盤(pán)點(diǎn)制度，至少每三個(gè)月應盤(pán)點(diǎn)一次；對盤(pán)點(diǎn)差異應及時(shí)查明原因，分清責任，并按規定報經(jīng)批準后處理。
�。ㄎ澹┕潭ㄙY產(chǎn)及在建工程
貴院制定了固定資產(chǎn)管理、工程項目管理制度，但未得到嚴格執行，存在在建工程未及時(shí)辦理竣工決算及結轉固定資產(chǎn)，以及固定資產(chǎn)滯后入帳的情況，修購基金的提取、使用執行的會(huì )計政策前后不一致。
�。┢睋芾�
貴院現暫由出納負責票據的管理，不符合內部控制制度的要求。 貴院應指定專(zhuān)人擔任票據管理員，制定票據的印制、領(lǐng)用、核銷(xiāo)管理制度，規范收費、掛號工作流程和退費辦法以及收費稽核規定；加強票據作廢手續、票據銷(xiāo)號的處理和監督；制定并實(shí)施票據盤(pán)點(diǎn)制度。
�。ㄆ撸⿻�(huì )計核算
1、會(huì )計核算流程
貴院按規定每天由出納到門(mén)診收款、會(huì )計人員負責將各項財務(wù)資料匯總做好收、付、轉等會(huì )計憑證，交給會(huì )計科長(cháng)復核，再由會(huì )計進(jìn)行登帳核算，并計提固定費用、結轉成本及各項基金。
2、會(huì )計核算執行情況
會(huì )計憑證的填制、會(huì )計賬務(wù)處理存在不規范的情況；采用會(huì )計政策（如“壞賬準備”計提方法的選擇）存在前后不一致的情況；固定資產(chǎn)分類(lèi)較亂，固定資產(chǎn)有滯后入帳的情況；“惠民”對象身份不明確；對各衛生所未單獨進(jìn)行會(huì )計核算。
三、審計查證情況
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貴院2xxx年1月1日至20xx年12月31日的帳列收支情況如下：
1、收入總額___元，其中：財政補助收入___元、上級補助收入___元、醫療收入___元、藥品收入___元、其他收入___元。
2、支出總額___元，其中：醫療支出___元、藥品支出___元、財務(wù)專(zhuān)項支出___元、其他支出___元。
3、收支結余及分配情況
�。�1）結余情況
2xxx年1月1日至20xx年12月31日，貴院收支結余__元，其中：2xxx年結余__元、20xx年 結余___元、20xx年結余___元、20xx年結余__元，20xx年結余 ___元。
�。�2）結余分配情況
2xxx年1月1日至20xx年12月31日，貴院收支結余轉入事業(yè)基金___元、提取職工福利基金___元、以事業(yè)基金彌補虧損___元。
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