審計報告范文
隨著(zhù)個(gè)人的素質(zhì)不斷提高，越來(lái)越多的事務(wù)都會(huì )使用到報告，報告具有成文事后性的特點(diǎn)。我們應當如何寫(xiě)報告呢？以下是小編為大家收集的審計報告范文，僅供參考，希望能夠幫助到大家。
審計報告范文1
市審計局：
市審計組于20xx年7月19日至7月28日對我區20xx至20xx退耕還林工程資金管理、使用及其工程建設成效情況進(jìn)行了審計，針對出具的《審計報告征求意見(jiàn)書(shū)》，現反饋意見(jiàn)如下：
一、關(guān)于退耕還林資金結余及任務(wù)完成情況的問(wèn)題
報告中指出“衡水湖管委會(huì )沒(méi)有按時(shí)保質(zhì)保量完成退耕還林任務(wù)，造成605684.1元專(zhuān)項資金閑置”的問(wèn)題。我們認為一是由于上級下達我區退耕還林任務(wù)涉及其他區域，自身難以全力實(shí)施，需與其協(xié)調實(shí)施，延緩了指標落實(shí)的時(shí)間;二是自20xx年秋冬起，市林業(yè)局計劃協(xié)調將部分指標調整用于市外環(huán)路等區域綠化，直至20xx年，市林業(yè)局才最終確定調整580畝用于市外環(huán)路造林綠化;三是列入退耕還林地塊所植樹(shù)木，部分是義務(wù)植樹(shù)活動(dòng)捐款（由市林業(yè)局統一購買(mǎi)種植），導致部分種苗款未用。以上三方面原因造成了至20xx年末部分資金結余。
截至目前，我們已完成全部退耕還林任務(wù)，且正對驗收合格的`退耕地兌現政策資金。
二、關(guān)于20xx年退耕還林資金發(fā)放存在的問(wèn)題
報告中指出“20xx年發(fā)放的20xx、20xx、20xx三個(gè)的補助款566.2元屬超標準補發(fā)”。由于部分退耕地造林完成后，因鹽堿、干旱、病蟲(chóng)害、火災、水位過(guò)高等原因導致樹(shù)木成活率、保存率低，達不到國家驗收標準，暫緩了兌現政策資金。20xx年春季，經(jīng)檢查驗收，達到了國家驗收標準。鑒于20xx-20xx退耕還林補助資金已全部到位，因此我們對補植補造整改合格的部分退耕地塊兌現了政策資金。
三、關(guān)于林權證發(fā)放方面的問(wèn)題
報告中指出“我區管理的20xx年退耕還林項目均沒(méi)有核發(fā)林權證，”情況屬實(shí)。我們因職能體制不健全導致了林權證未及時(shí)發(fā)放。下一步將積極與上級相關(guān)部門(mén)協(xié)調，盡快將林權證發(fā)放到退耕農戶(hù)手中。
因成立時(shí)間短，起步建設晚、基礎條件差，部門(mén)職能體制不健全，導致了與市直有關(guān)部門(mén)工作沒(méi)有銜接好。下一步我們將盡快采取行之有效的措施，健全制度，規范管理，切實(shí)整改。懇請市審計組予以指導改正為主，從輕處罰為輔。
審計報告范文2
校后勤工作負責人：
根據本部門(mén)的階段性審計計劃，對學(xué)校后勤服務(wù)工作的情況進(jìn)行了審計。組成了以唐婕為項目負責人的3人審計小組，對學(xué)校后勤服務(wù)工作的情況進(jìn)行了全面集中審計，旨在遵循學(xué)�？傮w工作思路和后勤工作計劃，以提供良好的物質(zhì)條件和優(yōu)質(zhì)的教育教學(xué)環(huán)境為重點(diǎn)，在工作中堅持以“服務(wù)”為宗旨，強化后勤工作人員素質(zhì)，提高辦事的實(shí)效性。內部審計人員的審計目標是找出學(xué)校后勤服務(wù)工作中存在的問(wèn)題，并對這些問(wèn)題提出一些解決方案。
我校后勤通過(guò)幾年來(lái)不斷深化改革，在經(jīng)濟效益和社會(huì )效益方面均取得了一定成績(jì)，這也要求我們不斷加強制度建設、科學(xué)和規范管理，通過(guò)審計，指出我們在財務(wù)管理和經(jīng)濟運行中存在的不足，是對我們安全行政的`重要保障；大宗物資風(fēng)險準備金計提和反補與物價(jià)指數波動(dòng)沒(méi)有直接關(guān)聯(lián)，若將兩者以制度化捆綁，不可操作，后勤服務(wù)部認為自營(yíng)食堂是學(xué)校食堂平穩運行的調節杠杠，以自營(yíng)食堂盈虧時(shí)段計提比較合理；后勤服務(wù)部物資采購堅持索證和索票原則，但是零星采購，如蔬菜等，在索取發(fā)票方面確實(shí)存在困難，但是后勤服務(wù)部要求采購過(guò)程必須兩人或以上共同采購，以及采購公示制度，可規避采購環(huán)節有可能產(chǎn)生的漏洞；后勤服務(wù)部模擬企業(yè)運行，目前的財務(wù)科目設置確實(shí)存在一些問(wèn)題，中心將逐步改進(jìn)完善。
內部審計人員按照內部審計準則的規定計劃和實(shí)施本項內部審計工作，并采用了內部審計人員認為應當采用的必要的審計程序，根據抽查結果，內部審計人員認為，下列情況應當予以關(guān)注：
1、進(jìn)一步規范財務(wù)管理和企業(yè)會(huì )計核算制度。
2、嚴格執行學(xué)校批準的津補貼政策，不得越界。
3、對審計反饋的問(wèn)題進(jìn)行集體研究，形成書(shū)面整改報告開(kāi)學(xué)后報學(xué)校監審處。
4、有效處理學(xué)生意見(jiàn)，做到及時(shí)處理，及時(shí)反饋。
除上述問(wèn)題外，內部審計人員認為，組織管理層對內部后勤控制的設計在整體上是符合學(xué)校管理規定的，其運行都取得了一定的效果。
內部審計人員認為，上述問(wèn)題的發(fā)生，主要跟學(xué)校對該部門(mén)的撥款較少有關(guān)，
建議學(xué)校相關(guān)部門(mén)能夠增加對學(xué)校后勤的投入，讓學(xué)校后勤服務(wù)部真正做到為學(xué)生和老師服務(wù)。
附件：
1.調查問(wèn)卷內容
2.調查數據結果統計
審計項目負責人：唐婕
審計小組成員：胡璐 秦捷
工商管理專(zhuān)業(yè)審計機構
20xx年10月27日
審計報告范文3
審計時(shí)間：xx年4月14日-xx年4月16日
審計重點(diǎn)：賬務(wù)處理的規范性、經(jīng)濟業(yè)務(wù)的真實(shí)性
審計結果：通過(guò)這幾天對集團公司下屬單位的賬務(wù)審計，首先對公司的整體框架和業(yè)務(wù)性質(zhì)有了一定的認識，同時(shí)也發(fā)現了各單位的一些問(wèn)題，主要包括賬務(wù)處理和經(jīng)濟業(yè)務(wù)的.規范性(問(wèn)題見(jiàn)附件)。
審計意見(jiàn)：
1、規范往來(lái)科目(其他應收款、其他應付款)的具體使用，本次審計過(guò)程發(fā)現，集團公司各下屬單位往來(lái)科目使用混亂，不易明晰反映出實(shí)際經(jīng)濟業(yè)務(wù)走向和債權債務(wù)關(guān)系，容易導致實(shí)際操作過(guò)程中的經(jīng)濟風(fēng)險;
2.集團公司各下屬單位資金調動(dòng)頻繁，資金管理缺乏計劃性和統籌性，部分經(jīng)濟業(yè)務(wù)缺乏相應負責人審批，容易導致資金管控風(fēng)險;
3.財務(wù)在進(jìn)行具體賬務(wù)處理過(guò)程中，會(huì )計科目的具體使用非常不規范，在一定程度上影響了費用的真實(shí)反映;
4.部分經(jīng)濟業(yè)務(wù)原始單據欠缺、不規范，不能作為原始入賬依據，但財務(wù)在具體業(yè)務(wù)操作過(guò)程中依此入賬，缺失會(huì )計核算的嚴謹性;
5.集團公司各下屬單位均存在私自調賬的事項并缺乏有效的賬務(wù)調整審批意見(jiàn)，針對此類(lèi)情況應該嚴厲禁止;
6.日常經(jīng)濟業(yè)務(wù)中的大額采購應該采取有效的詢(xún)價(jià)手段，在實(shí)際審計過(guò)程中發(fā)現部分業(yè)務(wù)金額高于市場(chǎng)價(jià)格，針對此類(lèi)情況應該做到合理有效管控，保持公司權益的同時(shí)避免資產(chǎn)無(wú)效流失;
本次內部審計是在未完全熟悉公司業(yè)務(wù)基礎上進(jìn)行的，審計標準是依據企業(yè)會(huì )計準則和個(gè)人以往工作經(jīng)驗，具體操作過(guò)程中的審計遺漏在所難免， 但本次審計操作是在較全面、認真、仔細的情況下進(jìn)行的，審計問(wèn)題真實(shí)反映了集團公司的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)得失，同時(shí)也為以后內部控制提供操作基礎。
20xx年xx月xx日
審計報告范文4
×××：
根據《中華人民共和國審計法》第三十九條的規定，現將××××年××月××日至××××年××月××日對你自××××年××月至××××年××月在（任職單位）任（職務(wù)：處長(cháng)、院長(cháng)、主任、所長(cháng)、經(jīng)理、董事長(cháng)、廠(chǎng)長(cháng)等）期間的`經(jīng)濟責任的審計報告送給你征求意見(jiàn)。請在收到審計報告之日起十日內提出書(shū)面意見(jiàn)，送交審計組。如果在規定期限內沒(méi)有提出書(shū)面意見(jiàn)，視為無(wú)意見(jiàn)。
附：審計報告
審計組長(cháng)簽名
××××年××月××日
審計報告范文5
一、基本情況
截至20xx年9月30日，為舉辦大運會(huì )投入的資金共計139.96億元。資金來(lái)源包括深圳市及所轄各區財政110.65億元，大運會(huì )執行局組織的市場(chǎng)開(kāi)發(fā)、門(mén)票銷(xiāo)售及捐贈等收入12.17億元，企業(yè)資金投入17.14億元。資金安排用于大運會(huì )運行與保障支出44.90億元，場(chǎng)館建設支出75.20億元，配套項目支出19.86億元。
(一)運行與保障支出情況。
截至20xx年9月30日，根據國際大學(xué)生體育聯(lián)合會(huì )對主辦城市的要求及其他國際賽事慣例，為確保賽事正常運行，已實(shí)際支付大運會(huì )運行與保障支出44.90億元，主要用于開(kāi)閉幕式、火炬傳遞、競賽組織、賽事服務(wù)、賽會(huì )志愿者、賽事保障等方面。其中：開(kāi)閉幕式創(chuàng )意、組織及實(shí)施等支出3.37億元;場(chǎng)館通用物資及競賽器材購置、賽事組織、測試賽等支出7.08億元;火炬傳遞組織、服務(wù)、宣傳與實(shí)施等費用0.43億元;大運村設備和家具等物資購置、運動(dòng)員及隨行官員住宿餐飲、文化交流等服務(wù)支出2.86億元;場(chǎng)館安檢設備租賃、檢驗檢疫、海關(guān)查驗、消防、安全保障等賽事保障支出8.53億元;賽會(huì )志愿者招募、培訓、組織運行等支出1.45億元;大運會(huì )主媒體中心運行、賽時(shí)電視轉播、光纜租賃鋪設及媒體服務(wù)等支出5.11億元;大運會(huì )國內外宣傳推廣、會(huì )旗會(huì )徽會(huì )歌創(chuàng )作、校長(cháng)論壇及大運會(huì )主題活動(dòng)等支出5.41億元;賽事交通保障、食品安全及醫療衛生等服務(wù)支出7.71億元;2007年以來(lái)大運會(huì )組委會(huì )及其執行機構、各賽區委員會(huì )的日常工作經(jīng)費2.74億元;賽事期間免費公交服務(wù)補貼0.21億元。
(二)場(chǎng)館建設支出情況。
本次大運會(huì )共使用63個(gè)場(chǎng)館，其中：政府投資新建、改(擴)建及臨時(shí)搭建場(chǎng)館61個(gè)，企業(yè)投資新建場(chǎng)館1個(gè)，企業(yè)現有場(chǎng)館1個(gè)。截至20xx年9月30日，政府投資建設的61個(gè)場(chǎng)館已基本完成決(結)算審計，項目計劃總投資66.11億元，實(shí)際支出58.06億元。深圳灣體育中心是企業(yè)投資的新建場(chǎng)館，尚未完成項目決算，但為體現大運會(huì )場(chǎng)館建設支出的完整性，按本次大運會(huì )實(shí)際使用場(chǎng)館分攤的項目概算17.14億元計入大運會(huì )支出總額。以上兩類(lèi)合計，大運會(huì )場(chǎng)館建設支出75.20億元。
(三)配套項目支出情況。
經(jīng)審計，與大運會(huì )賽事直接相關(guān)的配套設施、專(zhuān)項設備、場(chǎng)館室外工程、場(chǎng)館周邊燈光與綠化工程等項目共26個(gè)，計劃投資總額22.98億元，實(shí)際支出19.86億元。
(四)大運會(huì )收入情況。
經(jīng)審計，截至20xx年9月30日，大運會(huì )收入合計12.17億元，其中：市場(chǎng)開(kāi)發(fā)收入11.29億元，門(mén)票銷(xiāo)售收入0.58億元，參賽費等其他收入0.23億元，捐助物資折價(jià)收入0.07億元。大運會(huì )收入實(shí)行收支兩條線(xiàn)管理，除現金等價(jià)物贊助(VIK)和實(shí)物捐贈按計劃使用外，其他收入全部上繳財政專(zhuān)戶(hù)。
(五)重要事項組織及開(kāi)支情況。
1.開(kāi)閉幕式情況。開(kāi)閉幕式是大運會(huì )重要的文化活動(dòng)，充分展示了深圳大運會(huì )青春、開(kāi)放、創(chuàng )意、綠色四大特質(zhì)，體現了“從這里開(kāi)始，不一樣的精彩”的辦會(huì )理念。為實(shí)現“節約辦大運”的目標，大運會(huì )成立了開(kāi)閉幕式指揮部和資金監審小組，協(xié)調和監督開(kāi)閉幕式的各項工作，保障了各項籌備工作的順利開(kāi)展。深圳大運會(huì )開(kāi)閉幕式共支出3.37億元。
2.火炬傳遞情況。深圳大運會(huì )火炬傳遞活動(dòng)突出“青春夢(mèng)想”和“低碳環(huán)�！�，把火炬實(shí)體傳遞和網(wǎng)絡(luò )虛擬傳遞相結合，是本屆大運會(huì )的創(chuàng )新舉措。網(wǎng)絡(luò )虛擬火炬傳遞活動(dòng)覆蓋了90%的中國各類(lèi)高校，涉及一千七百多所海外高校，傳遞規模和社會(huì )反響俱佳。深圳大運會(huì )火炬傳遞支出0.43億元。
3.志愿者情況。深圳大運會(huì )志愿者分為賽會(huì )志愿者、城市志愿者和社會(huì )志愿者三類(lèi)，其中：賽會(huì )志愿者2.2萬(wàn)人，城市志愿者25萬(wàn)人，社會(huì )志愿者100萬(wàn)人，分別服務(wù)于68個(gè)場(chǎng)館U站、750個(gè)城市U站等地，倡導服務(wù)、團結的理念，展示文明、和諧的軟實(shí)力。深圳大運會(huì )用于志愿者招募培訓、組織運行等相關(guān)支出共計1.45億元。
4.惠民交通補貼情況。大運會(huì )期間，為體現“綠色大運”、“環(huán)保大運”，倡導“綠色出行”、“公交優(yōu)先”，深圳市推出了賽事觀(guān)眾、賽會(huì )志愿者等免費享用公共交通服務(wù)的政策。20xx年7月1日至8月31日，共有866萬(wàn)人次免費乘坐了地鐵和公交車(chē)，市、區兩級財政共補償公共交通企業(yè)0.21億元。
5.資產(chǎn)處置情況。為確保大運會(huì )資產(chǎn)賽后處置工作的及時(shí)、有效，大運會(huì )總指揮部在賽事后期專(zhuān)門(mén)成立了賽后資產(chǎn)處置領(lǐng)導小組，及時(shí)對大運會(huì )賽后資產(chǎn)采取清點(diǎn)、封存、調撥等處置措施，把行政事業(yè)單位新增的資產(chǎn)購置需求與處置工作結合起來(lái)，優(yōu)先調撥大運會(huì )剩余資產(chǎn)，抵扣新增的采購預算。根據市財政委提供的資料，截至20xx年9月30日，已處置大運會(huì )資產(chǎn)517批次，處置資產(chǎn)價(jià)值4.67億元。已處置資產(chǎn)中，直接抵扣相關(guān)行政事業(yè)單位購置經(jīng)費支出及學(xué)校和醫院等單位開(kāi)辦費支出3.10億元，其余1.57億元資產(chǎn)留給各區相關(guān)場(chǎng)館使用及捐贈給民政福利機構，做到了大運會(huì )資產(chǎn)物盡其用，避免了資產(chǎn)流失和閑置浪費。
二、審計實(shí)施情況
大運會(huì )審計分專(zhuān)項經(jīng)費、工程建設兩方面進(jìn)行。一是大運會(huì )運行與保障經(jīng)費審計，主要審計大運會(huì )收入、賽事運行與保障支出等非建設類(lèi)支出。二是場(chǎng)館及配套項目建設審計，主要審計場(chǎng)館建設和配套項目的建設支出。
(一)大運會(huì )運行與保障經(jīng)費審計實(shí)施情況。
自2009年起，深圳市審計局對大運會(huì )執行局開(kāi)展每年一次的財務(wù)收支審計，跟蹤監督大運會(huì )運行與保障經(jīng)費的使用與管理。20xx年3月至9月，按照《深圳市審計局關(guān)于第26屆世界大學(xué)生夏季運動(dòng)會(huì )資金和物資的審計工作方案》，深圳市審計局組織市、區兩級審計機關(guān)，共派出62個(gè)審計組，投入審計人員106名，累計工作量5568人天，先后對市、區使用大運會(huì )資金和物資的293個(gè)部門(mén)、單位和賽事運行團隊等進(jìn)行了審計，提出審計建議322條，建立健全規章制度76項，移送處理6個(gè)問(wèn)題。
(二)場(chǎng)館建設及配套項目審計實(shí)施情況。
自20xx年起，深圳市審計局組織對大運會(huì )建設項目進(jìn)行全過(guò)程跟蹤審計，其中：大運中心、主媒體中心等53個(gè)大運會(huì )建設項目由深圳市審計局直接進(jìn)行審計，其余項目分別由項目所在地的區級審計機關(guān)按照市審計局統一部署進(jìn)行審計。實(shí)施跟蹤審計以來(lái)，全市審計機關(guān)共派出審計組160個(gè)，投入審計人員464人，累計工作量17050人天，核減金額6.47億元;跟蹤審計過(guò)程中，發(fā)現工程設計、招投標和投資控制等環(huán)節的各類(lèi)問(wèn)題，出具跟蹤審計建議函等文書(shū)98份，提出審計建議317條，移送處理4個(gè)問(wèn)題。
審計實(shí)施過(guò)程中，審計機關(guān)全程跟蹤，突出重點(diǎn)，對大運會(huì )財務(wù)收支及場(chǎng)館建設支出的真實(shí)、合法和效益進(jìn)行監督，審計未發(fā)現重大違法違規問(wèn)題。
此外，大運會(huì )尚有個(gè)別合同未執行完畢，少量工程項目未完成決算，賽后資產(chǎn)處置仍在進(jìn)行，本次公告后審計機關(guān)將繼續跟蹤審計。
三、審計評價(jià)
在黨中央、國務(wù)院、國家有關(guān)部委和廣東省委、省政府的關(guān)心支持下，在深圳市委、市政府的`領(lǐng)導下，深圳大運會(huì )的籌備和舉辦踐行“政府主辦、市場(chǎng)運作、全民參與、節約辦會(huì )”的宗旨，大力推進(jìn)場(chǎng)館建設，完善道路交通基礎設施建設，向世界展示深圳經(jīng)濟和社會(huì )建設的成果，提升了深圳的國際影響力;弘揚特區精神，倡導綠色出行，為深圳城市和社會(huì )管理進(jìn)行了有益的探索。通過(guò)精彩辦賽事，精彩辦城市，深圳大運會(huì )成就了“不一樣的精彩”。
(一)采取有效措施控制運行與保障支出。
在內部控制建設方面，制定了大運會(huì )資金管理、物資采購、資產(chǎn)處置等規章制度，做到“有制度遵循，用制度管理”，為規范管理、節約使用大運會(huì )資金和物資建立了長(cháng)效機制。預算執行方面，市、區各部門(mén)強化預算管理觀(guān)念，遵循“節約辦大運”的方針，遵守相關(guān)制度和紀律，合理有效使用財政資金，大運會(huì )運行與保障支出比預算下達數節約4.20億元，支出規模得到了較好的控制。此外，對賽事所需器材與物資采取“能借不租，能租不買(mǎi)”方式。經(jīng)統計，大運會(huì )租賃支出3.93億元，所租器材、物資的購置價(jià)格約15億元，僅此一項相當于節約開(kāi)支11億元，同時(shí)大大減少了賽后資產(chǎn)處置的難度。
(二)加強物資管理及賽后資產(chǎn)處置。
確定了“誰(shuí)購置、誰(shuí)管理、誰(shuí)負責”的管理原則，“管理到位，責任到人”的管理要求，和“物盡其用，按需分配”的處置方針。賽后資產(chǎn)經(jīng)必要的審批程序后，專(zhuān)用資產(chǎn)由單位和場(chǎng)館留用，通用資產(chǎn)統一調配，責任清晰、措施得力、監督到位，賽后資產(chǎn)的盤(pán)點(diǎn)、處置和交接工作規范、有序，處置工作整體情況良好。
(三)高度重視大運會(huì )場(chǎng)館和配套工程項目的建設工作。
為統籌工程質(zhì)量管理和進(jìn)度協(xié)調，市政府成立了場(chǎng)館建設指揮部。相關(guān)建設單位及設計、施工、監理等參建單位認真履行職責，加強對工程質(zhì)量、進(jìn)度和安全生產(chǎn)等管理，工程建設中未發(fā)生重大質(zhì)量和安全事故，獲得國家建筑工程魯班獎2個(gè)，鋼結構金獎等其他獎項10個(gè)。部分臨時(shí)使用的設施設備采用“以租代購”的方式，節約了投資，減少了賽后資產(chǎn)處置的成本。各建設項目財務(wù)管理規范，資金使用合理，項目建設比總概算節約投資11.17億元，其中大運中心項目節約5.36億元。全部項目按期建成并投入使用，滿(mǎn)足了大運會(huì )運行要求。
(四)通過(guò)“辦賽事”促進(jìn)“辦城市”，加大民生投入。
大運會(huì )在全市各區分別新建運動(dòng)中心或體育場(chǎng)館，將體育設施建造和未來(lái)城市發(fā)展相結合，促進(jìn)了經(jīng)濟和社會(huì )的協(xié)調發(fā)展;深圳大學(xué)、深圳職業(yè)技術(shù)學(xué)院等高校新建和改建13個(gè)體育運動(dòng)場(chǎng)館，深圳中學(xué)、第二高級中學(xué)等10所中學(xué)新建改建13個(gè)體育場(chǎng)館，既滿(mǎn)足大運會(huì )比賽的需要，也解決了學(xué)校體育場(chǎng)館的建設需求。通過(guò)承辦大運會(huì )，改變了與深圳經(jīng)濟發(fā)展不相適應的體育設施建設滯后的局面，并在大運會(huì )結束后迅速轉化為全民體育活動(dòng)場(chǎng)所，取得了較好的社會(huì )效益。
四、審計發(fā)現的主要問(wèn)題及整改情況
(一)部分項目未嚴格按照預算執行。
審計發(fā)現，部分項目在大運會(huì )專(zhuān)項經(jīng)費支出時(shí)控制不嚴，存在無(wú)預算、超預算、超范圍和標準支出等現象，累計金額1 274.14萬(wàn)元;個(gè)別項目未按預算執行，有的直到賽后才開(kāi)始啟動(dòng)。如： “網(wǎng)上采購統一平臺擴容”項目申請經(jīng)費130萬(wàn)元，直到20xx年12月才啟動(dòng); 交通監控設施清洗刷新項目申請經(jīng)費500萬(wàn)元，到20xx年5月才進(jìn)行招投標。
對于上述問(wèn)題，審計機關(guān)根據不同情況分別作出處理：責令調整賬目，已追回資金71.83萬(wàn)元;要求有關(guān)單位向財政部門(mén)專(zhuān)項報告，由財政部門(mén)跟進(jìn)處理。
(二)部分項目未按規定實(shí)行集中采購，自行采購程序不規范。
經(jīng)審計，大運會(huì )非工程類(lèi)采購項目共1450個(gè)。審計發(fā)現，部分項目違反政府采購有關(guān)規定，涉及項目62個(gè)，金額1 132.18萬(wàn)元，其中：未按規定進(jìn)行政府集中采購或者采購方式不合規的項目6個(gè)，金額361.72萬(wàn)元;自行采購事項未經(jīng)審批或者程序不規范的項目56個(gè)，金額770.46萬(wàn)元。
此外，工程建設方面，大運中心項目部分前期費用未按規定招投標，涉及金額合計314.29萬(wàn)元。
對于上述違反集中采購規定的采購項目，審計機關(guān)已移送財政部門(mén)處理，其中：大運中心項目部分前期費用未按規定招投標問(wèn)題，財政部門(mén)已對相關(guān)單位及責任人進(jìn)行了問(wèn)責處理，其他項目正在調查處理中。
(三)個(gè)別物資使用率較低，個(gè)別贊助資源配置不合理。
審計發(fā)現，個(gè)別物資使用率較低，如：為帆船比賽項目購置油品74.55萬(wàn)元，實(shí)際使用8.94萬(wàn)元，使用率僅12.66%;購置比賽用子彈80萬(wàn)元，實(shí)際使用46.28萬(wàn)元，使用率57.85%。
審計發(fā)現，個(gè)別贊助資源配置不合理，如：深圳航空公司向大運會(huì )贊助機票1 500萬(wàn)元，但由于跨部門(mén)資源調配機制不健全，部分賽事保障單位并未使用過(guò)贊助機票，而在大運會(huì )專(zhuān)項經(jīng)費中另行列支機票支出。截至20xx年9月30日，贊助機票還有364.30萬(wàn)元未使用。此外，中國電信公司贊助的話(huà)費充值卡在賽后有262.44萬(wàn)元未使用，但大運會(huì )期間又專(zhuān)門(mén)安排了安保學(xué)警等大運會(huì )專(zhuān)項通訊費用200萬(wàn)元。
對于上述問(wèn)題，大運會(huì )賽后資產(chǎn)(物資)處置小組已采納審計意見(jiàn)，分別做出妥善處置，剩余資源(物資)已得到安排使用，未造成資產(chǎn)損失。
(四)部分項目建設管理不善，造成投資增加。
審計發(fā)現，大運中心主體育場(chǎng)鋼結構工程原設計鑄管工藝因在施工過(guò)程中無(wú)法實(shí)現，調整工藝后增加投資2 000萬(wàn)元;部分鋼鉸支座通過(guò)設計復核后進(jìn)行強化處理，增加返工、窩工費用544萬(wàn)元;精裝修工程實(shí)施中，設計和材料選用的經(jīng)濟技術(shù)比選工作不充分，使用不經(jīng)濟的干拌砂漿，較常規濕拌砂漿增加費用約600萬(wàn)元。
對于上述問(wèn)題，有關(guān)單位按照審計機關(guān)的要求認真查找原因，健全相應的工程管理制度，目前整改工作正在進(jìn)行中。
(五)部分工程結算不實(shí)，偏差率超過(guò)5%。
審計發(fā)現，星光大道試驗段燈具采購及安裝工程等7個(gè)單項工程送審金額4 893.47萬(wàn)元，核減總額721.78萬(wàn)元，核減率14.75%;西部通道后海填海區深圳灣體育中心片區道路及周邊提升工程項目Ⅰ標段工程送審金額10 422.17萬(wàn)元，核減1 009.62萬(wàn)元，核減率9.69%;深圳射擊館維修改造項目裝修改造工程送審金額564.37萬(wàn)元，核減金額為43.78萬(wàn)元，核減率7.76%。
對于上述問(wèn)題，審計機關(guān)已移送建設主管部門(mén)處理，建設主管部門(mén)正在調查處理中。
五、審計建議
(一)認真總結經(jīng)驗， 為今后更好地舉辦大型活動(dòng)、完善城市管理與社會(huì )建設提供參考。
舉辦第26屆世界大學(xué)生運動(dòng)會(huì )，通過(guò)辦賽事促進(jìn)辦城市，提升了城市管理水平和文明水平，弘揚了特區精神，增強了深圳的國際影響力。要及時(shí)總結舉辦本屆大運會(huì )的組織管理、工程建設等方面的成功經(jīng)驗，針對不足查找原因，完善制度，既為今后更好地舉辦大型活動(dòng)提供參考，也為傳承大運精神，建立健全城市管理和社會(huì )建設的長(cháng)效機制提供借鑒。
(二)強化資金物資管理，提高資金物資使用效益。
大運會(huì )在資金物資的管理和使用上積累了寶貴經(jīng)驗，要積極推廣資金統籌、物資調度協(xié)調和預算細致管理等方面好的做法，不斷拓寬資產(chǎn)使用和管理的思路。在今后的預算管理活動(dòng)中，嚴格執行預算管理和采購管理制度，真正做到程序合規、手續齊全、約束到位，確保財政資金有效使用。
(三)加強和完善場(chǎng)館運營(yíng)管理，充分發(fā)揮社會(huì )和經(jīng)濟效益。
本次大運會(huì )新建和擴建了一些體育場(chǎng)館，快速提升了城市體育設施水平，為全民健身運動(dòng)提供了良好的條件。有關(guān)部門(mén)要兼顧社會(huì )和經(jīng)濟效益，認真研究場(chǎng)館賽后運營(yíng)機制，統籌規劃場(chǎng)館運營(yíng)管理，全面實(shí)現場(chǎng)館建設的預定目標。
審計報告范文6
一、導言
日期：xx年10月26日
接受者：公司總經(jīng)理xx
引言：
經(jīng)公司xx年度內部審計的計劃安排，我們對公司計劃物控部業(yè)務(wù)
管理程序政策、采購計劃及其價(jià)格核定與控制、有關(guān)合同、倉儲管理系統
等事項進(jìn)行就地審計，涉及的期間是從xx年1月1日至xx年月9
月30日。
審計范圍和目標：
本次審計的期間范圍涉及計劃物控部從xx年1月1日至xx年月9
月30日止計劃物控部有關(guān)采購計劃的制定、實(shí)施的及時(shí)性、有效性、合理性、合規性，存貨成本管理的效益性，內部控制的健全有效等情況進(jìn)行審計。審計的依據是計劃物控部提供的資料。審計過(guò)程中我們結合其實(shí)際情況，實(shí)施了我們認為合適的、必要的審計程序。
簡(jiǎn)要的審計結論和審計發(fā)現的性質(zhì)：(主要的審計發(fā)現和內部控制的薄弱環(huán)節及建議)在對計劃物控部審計過(guò)程中，我們認為最重要審計發(fā)現如下計劃物控部存在問(wèn)題：
1、采購行為依據不具體、不規范，基礎信息有待完善;
2、采購計劃制作被動(dòng)，指導性不強，缺乏與實(shí)際的對比考核，采購工作效率不高;
3、成本管理工作手段單一，市場(chǎng)信息搜集工作少，供應商管理需進(jìn)一步規范化;
4、倉儲條件較差，未按價(jià)值大小分別管理，存貨管理有少量缺陷需改進(jìn)。綜上幾點(diǎn)反映了內部控制制度存在的缺陷。 對回復的期盼：
該報告的其他部分提供了有關(guān)部門(mén)審計發(fā)現和建議的詳細資料，我們
希望在收到報告之后的15天內作出書(shū)面回復。
公司審計部
審計組長(cháng)：xx
審計小組成員：xx
(以上部分是便于總經(jīng)理簡(jiǎn)要閱讀)
二、審計過(guò)程說(shuō)明：審計資料搜集方法采用直接觀(guān)察法、采訪(fǎng)法，資料搜集形式有抽樣調查、重點(diǎn)調查、典型調查及組合調查。
三、審計發(fā)現的細節說(shuō)明
(一)、采購行為依據不具體、不規范，基礎信息有待完善;
主要問(wèn)題1：目前采購行為來(lái)源依據主要是營(yíng)銷(xiāo)中心、客戶(hù)服務(wù)部提交的產(chǎn)品需求計劃，做為指導采購行為的依據針對性不強，有些特殊要求表達不夠明確。
建議：需求計劃歸口由生產(chǎn)部門(mén)(或工藝部門(mén))提供。生產(chǎn)部門(mén)是產(chǎn)品的制造者，生產(chǎn)計劃制定者，有能力和責任根據要求判定能否生產(chǎn)、按期交貨;
主要問(wèn)題2：需求計劃多樣化，格式、內容、要求、通知編號等不統一有待完善，BOM清單不準確。依據不清會(huì )導致模糊采購，責任劃分不明確，易產(chǎn)生事后扯皮影響工作效率。
建議：
(1)重新統一設計表格明確計劃表內容，按信息傳遞部門(mén)先后順序設計。如營(yíng)銷(xiāo)部門(mén)提出產(chǎn)品需求計劃并經(jīng)審批后，產(chǎn)品無(wú)變化有BOM清單的，可直送生產(chǎn)部門(mén)審核簽署“請按BOM單采購”意見(jiàn)后轉計劃物控部;有變化有BOM清單的，還應先送研發(fā)部門(mén)審核，就變化部份附送明細清單，如涉及BOM清單變化的應加注變化并附減除物料明細，由研發(fā)部門(mén)專(zhuān) 門(mén)人員傳送生產(chǎn)部門(mén)，生產(chǎn)部門(mén)簽署意見(jiàn)后轉計劃物控部執行，制定時(shí)限要求;
(2)規范計劃編號，便于查核;
(3)BOM清單要相對穩定，如有更改應及時(shí)通知營(yíng)銷(xiāo)部門(mén)、工藝、生產(chǎn)部門(mén)和計劃物控部等相關(guān)部門(mén)協(xié)調一致;
主要問(wèn)題3：時(shí)間缺乏彈性，不易調整采購策略。
建議：由于公司產(chǎn)品的特點(diǎn)對采購人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)要求也相對較高，日常要做好重要供應商的溝通，不因為時(shí)間要求緊而向質(zhì)量讓步。另外是否建立科學(xué)的產(chǎn)品生產(chǎn)周期，精確計算出從采購到產(chǎn)品下線(xiàn)入庫各環(huán)節所需的時(shí)間，正確指導各環(huán)節的工作行為。讓營(yíng)銷(xiāo)人員簽訂合同明確交貨日期時(shí)能做到心中有數，不致引起糾紛。
主要問(wèn)題4：需求計劃審批不夠規范，口頭請示后未補簽字;
建議：完善審批程序。規定審批執行人權限，跟蹤完結審批手續;
主要問(wèn)題5：有部分非生產(chǎn)物品采購，如購置禮品、萬(wàn)年歷等;
建議：非生產(chǎn)物品采購是否可直接由執行部門(mén)經(jīng)辦，減少采購員工作量;
審計結論：亟待完善。作為實(shí)施采購行為的基本環(huán)節，不明確的行為依據將直接導致以后各環(huán)節的混亂，易造成責任劃分不清，不能有效完成采購任務(wù)，影響采購效率、效果，是目前亟待完善的一項基礎工作。本環(huán)節涉及營(yíng)銷(xiāo)、生產(chǎn)、工藝、研發(fā)等部門(mén)，應設計一份流程清晰，責任、標的物明確的計劃程序表。
(二)、采購計劃制作被動(dòng)，指導性不強，缺乏與實(shí)際的對比考核，采購工作效率不高;
主要問(wèn)題1：欠料單6月份之前不夠規范，6月份后欠料單有所改進(jìn)但歸集工作未完善。
建議：作為計劃制作的重要依據應按序整理歸檔，形成歷史資料，提煉客觀(guān)合理的數據，合理計劃安全采購量。
主要問(wèn)題2：采購計劃制定與需求申請日時(shí)距較大，壓縮了采購實(shí)施至物料到貨日時(shí)間，不利于物料信息的搜集及制定采購策略，進(jìn)而壓縮生產(chǎn)制造周期，延遲交貨期，會(huì )導致質(zhì)量上向供應商讓步，加大成本。計劃成為形式。
建議：減少審批程序提早采購反應的第一時(shí)間，提高時(shí)效。制定科學(xué)的采購周期，綜合評定出一個(gè)合理的產(chǎn)品生產(chǎn)周期，使需求部門(mén)在制定需求計劃時(shí)能心中有數。
主要問(wèn)題3：由于公司產(chǎn)品的特殊性，計劃多為事后計劃而非常規計劃，計劃制定時(shí)也是物料采購行為實(shí)施時(shí)，實(shí)施也可能提前。未體現計劃與實(shí)際的差異。計劃書(shū)未明確所含需求計劃的計劃號，未標示計劃價(jià)。計劃未做分類(lèi)，不能區分是生產(chǎn)用料計劃、研發(fā)用料計劃、維修用料計劃。在抽查下料單未見(jiàn)CCD鏡頭、視頻彩打等物料，但計劃有做，經(jīng)了解部份物料是由研發(fā)自行報購，故無(wú)下采購單。計劃變得無(wú)實(shí)質(zhì)意義。
建議：計劃制定應完善所含內容，建立與實(shí)際差異項目，原因說(shuō)明，計劃價(jià)等，加強計劃的準確度和指導作用。計劃制定要分類(lèi)別，避免領(lǐng)用時(shí)產(chǎn)生沖突。計劃編制要有實(shí)質(zhì)性。
主要問(wèn)題4：下料單的性質(zhì)似合同，但又不俱備合同要素要求。單據未按時(shí)序整理歸檔，部份單據未標示價(jià)格(出于供應商業(yè)務(wù)員的要求)不便于財務(wù)成本核算。
建議：下料單對外涉及供應商，要求能達到防止糾紛風(fēng)險。對內涉及倉管、財務(wù)部門(mén)，要求能滿(mǎn)足使用人使用。按時(shí)序歸檔按計劃類(lèi)別分月裝訂成冊。
審計結論：計劃的適時(shí)性不夠，應及早計劃。計劃的準確度和指導作用有待加強，應及時(shí)對比計劃與實(shí)際的差異，說(shuō)明原因，標示計劃價(jià)格。分類(lèi)不夠明確。下料單尚待完善，便于使用。
(三)、成本管理工作手段單一，市場(chǎng)信息搜集工作少，供應商管理需進(jìn)一步規范化;
主要問(wèn)題1：采購員市場(chǎng)信息搜集不夠，日常工作大多為下單后的，市場(chǎng)價(jià)格信息調查工作比重少。價(jià)格信息獲取手段單一，多為供應商傳真報價(jià)基礎上討價(jià)還價(jià)。
建議：應加強基礎信息工作，做到貨比三家，尋找價(jià)優(yōu)、質(zhì)高、誠信的供應商。
主要問(wèn)題2：供應商等級評定工作管理薄落，缺少第三方的參與。
建議：建立并完善供應商管理工作，增加定價(jià)透明度。
主要問(wèn)題3：部份物料對供應商的依賴(lài)性太強，自我研發(fā)設計不穩定，品管與供應商的質(zhì)量標準不夠協(xié)調，將直接影響成本高低、質(zhì)量好壞及采購工作效率水平。
建議：設計穩定成熟的產(chǎn)品，明確質(zhì)量要求并在采購時(shí)同步送達供應商，降低不良品率。
審計結論：目前主要物料來(lái)源多為長(cháng)期供應商，價(jià)格水平逐年也有一定的下浮，但仍為制約計劃采購的瓶頸，物料成本、質(zhì)量直接關(guān)系到公司效益，因此應加大此方面的工作投入而非下單后的補救。
(四)、倉儲條件較差，未按價(jià)值大小分別管理，存貨管理有少量缺陷需改進(jìn)。
1、倉庫管理
主要問(wèn)題1：倉庫條件較差，影響物料保管。
建議：對倉庫的存儲做適當修繕
主要問(wèn)題2：物料未區別管理，即價(jià)值高的物料與價(jià)值低的物料混合存放，未作重點(diǎn)管理。
建議：區別價(jià)值高低，分類(lèi)重點(diǎn)管理。
主要問(wèn)題3：據調查存貨積壓量大。
建議：根據可利用程度適當處理。
主要問(wèn)題4：季度盤(pán)點(diǎn)無(wú)會(huì )計人員監盤(pán)，倉管員只負責盤(pán)點(diǎn)自管項目。
建議：建立監盤(pán)制度，交叉盤(pán)點(diǎn)，對盤(pán)點(diǎn)結果要簽字確認。
審計結論：總體管理較為完善，基礎工作和業(yè)務(wù)處理情況良好，應建立監盤(pán)制度。
2、原材料倉入庫管理
主要問(wèn)題1：存1抽樣發(fā)現執行后無(wú)品管確認合格數。
建議：增加對二次入庫物料的品管檢驗。
審計結論：
1、大件、大批量且產(chǎn)品穩定的采購基本上都能及時(shí)到位，入庫率較高。但小件、小批量產(chǎn)品不成熟的.在執行過(guò)程中問(wèn)題較多，采購成本相對較高，部門(mén)間協(xié)調困難。
2、物料接收至入庫過(guò)程中涉及采購員、品管員、倉管員合作與分工的安排，相互影響，單據較多必定影響工作效率。建議設計出能相互通用的信息表。
3、原材料倉出庫管理
主要問(wèn)題1：基于目前的采購計劃而購入的物料領(lǐng)用主要以生產(chǎn)為主，領(lǐng)用完全按BOM單發(fā)放，其他部門(mén)領(lǐng)用可能有時(shí)會(huì )產(chǎn)生沖突。另外小件、價(jià)值低的物料領(lǐng)用程序不變，報批成本可能會(huì )大于物料成本。
建議：物料領(lǐng)用適當考慮一定的彈性，不能固化。
主要問(wèn)題2：物料、工具用具存在白條借用，登記借用的情況，手續不規范，有的物料借用時(shí)間較長(cháng)未補辦理出庫領(lǐng)用手續。 建議：根據領(lǐng)用情況，按時(shí)間長(cháng)短設定是否應補辦出庫手續，加強管理，利于正確核算成本，及時(shí)掛賬。
審計結論：出倉管理存在一定的問(wèn)題，應采取針對性的措施加以改進(jìn)。
4、成品倉管理
主要問(wèn)題1：入庫經(jīng)檢驗合格后，錄入電腦、手工賬前需填制“成品繳庫單、入庫單”，2份單據實(shí)質(zhì)內容相同，只是使用部門(mén)有增減，增加了倉管員工作量。
建議：在不影響使用前提下2份單據應合而為一“入庫單”，增加聯(lián)數，一單多用提高效率。
主要問(wèn)題2：審批單與出庫單實(shí)質(zhì)內容相同，只是審批單體現授權，出庫單體現實(shí)際出庫。
建議：設計出庫單時(shí)增加審批人簽字，再增加一欄實(shí)出數。
主要問(wèn)題3：抽樣發(fā)現T(產(chǎn)品入庫時(shí)間)>T(需求計劃要求交貨時(shí)間)，相對滯后，可能會(huì )導致供貨不及時(shí)。
建議：需綜合分析原因。是產(chǎn)品制作周期未能壓縮，還是需求交貨期不合理的問(wèn)題。
審計結論：
1、入庫、出庫管理規范，經(jīng)抽查賬實(shí)相符，賬賬相符，單據填制影響工作效率，應盡量簡(jiǎn)化，提高效率。
2、產(chǎn)品基本能滿(mǎn)足供貨，部份批次的生產(chǎn)壓縮了正常的供應商生產(chǎn)、采購、生產(chǎn)、品管、研發(fā)等其他時(shí)間。有時(shí)缺乏質(zhì)量、成本因素的考慮。
3、要給營(yíng)銷(xiāo)需求部門(mén)傳遞正常的產(chǎn)品供應周期時(shí)間，合理計劃需求，不至于兩頭忙的境地。
四、內部審計人員的評論
計劃物控部做為公司生產(chǎn)運作管理的關(guān)鍵部門(mén)，基礎信息工作的扎實(shí)程度直接會(huì )影響整個(gè)公司的運作效率和效果，有些是來(lái)自部門(mén)外的，有些是內部管理不到位，要解決這些問(wèn)題光靠本身是不夠的，涉及相關(guān)部門(mén)的信息管理，辦法是看以何部門(mén)為頭分步改善。審計認為應從信息管理的源頭開(kāi)始，只要涉及相關(guān)部門(mén)的則可設計出相關(guān)部門(mén)能共同使用的信息載體，載體的內容應明確各自的職責與分工。按業(yè)務(wù)程序設計，明確各環(huán)節責任人、技術(shù)標準等事項。減少重復性的工作，提高效率。此外內控制管理上還有待完善，靈活性不夠�？傊�，經(jīng)審計后發(fā)現該部門(mén)基本上能完成采購任務(wù)，有效果但效率不高，特別是次數多、量小的采購。計劃工作不夠，可操作性不強。存貨管理工作基礎工作扎實(shí)，物料管理到位。
五、計劃物控部的反應
該部對本次審計工作比較重視，能提供審計所需的資料使審計工作得以順利進(jìn)行，基于審計所發(fā)現的問(wèn)題無(wú)太大異議。但落實(shí)工作并非一個(gè)部門(mén)所能解決的，因此，下一步的工作是重在落實(shí)，邊工作邊改進(jìn)。
審計報告范文7
×××市審計局：
根據××審綜字[19××]×號審計計劃安排，審計小組于19××年×月×日至×月×日，對××市日用雜品公司19××年度財務(wù)收支進(jìn)行了就地審計。審計總金額825萬(wàn)元，違紀總金額為344144.07元。應繳金額為48166.40元�，F將審計結果報告如下：
一、基本情況
××市日用雜品公司是××市供銷(xiāo)社所屬中型企業(yè)19××年度與市供銷(xiāo)社簽訂承包合同，實(shí)行利潤遞增包干。公司下屬11個(gè)獨立核算單位。
該公司于l9××年×月由行政管理型公司變成了經(jīng)濟實(shí)體公司(由原日雜采購站和生活采購站合并而成)�，F分為3個(gè)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)科室和8個(gè)行政職能科室。主營(yíng)日用雜品、兼營(yíng)五交化及家用電器、家具等�，F有職工111人，固定資產(chǎn)103萬(wàn)元，自有流動(dòng)資金39萬(wàn)元。全年銷(xiāo)售額l972萬(wàn)元，實(shí)現利潤總額67.4萬(wàn)元。
二、發(fā)現的問(wèn)題
1.弄虛作假套取資金，給×××路倉庫發(fā)獎金8000元。l9××年末，市日雜公司決定日雜站和生活站給××路倉庫(都是公司所屬獨立核算單位)承擔8000元勞動(dòng)分紅獎。該款應該在稅后留利中支付，而兩站采取弄虛作假的手段，在1998年1月份分別用轉賬支票，從銷(xiāo)售款中套出現金給倉庫，分別用倉庫開(kāi)出的兩張4000元“苫布”虛假類(lèi)發(fā)票列入費用，該倉庫沒(méi)有入賬，直接給職工發(fā)獎金，嚴重違反了《國營(yíng)企業(yè)成本管理條例》和《現金管理暫行條例》。
2.挪用流動(dòng)資金22萬(wàn)元，建造營(yíng)業(yè)樓。該公司××日雜大樓屬于用自籌資金搞的基建項目。由于專(zhuān)項貸款不足，19××年從日雜和生活兩站借用流動(dòng)資金24萬(wàn)元，扣除兩站19××年×月末自有資金賬面余額2萬(wàn)元，實(shí)際挪用22萬(wàn)元用于基本建設。
3.挪用流動(dòng)資金22000元，為職工買(mǎi)有獎儲蓄。該公司動(dòng)用現金和轉賬支票(流動(dòng)資金)，從農行買(mǎi)有獎儲蓄22000元。其中，生活站19××年×月和×月共買(mǎi)ll000元，日雜站19××年×月和19××年×月共買(mǎi)11000元。此款存期為一年，利息以中獎形式支付�，F已全部還本。該儲蓄應由職工個(gè)人承擔，但公司一直掛在往來(lái)賬上未扣回。收到的`330元中獎款，企業(yè)沒(méi)有入賬，直接給職工搞福利。
4.鞭炮回扣收入款未進(jìn)決算，隨匿利潤81164.07元。該公司19××年末鞭炮回扣收入112704.28元掛賬，未進(jìn)當年決算。按年末鞭炮庫存額813505.15元和廠(chǎng)方進(jìn)貨回扣率4%(最高)計算，庫存應留回扣32540.21元，實(shí)際多留了80164.07元未進(jìn)決算，影響了當年利潤的真實(shí)性。
5.截留出租收入列賬外3620元。該公司出租門(mén)前攤床一事，經(jīng)查財會(huì )賬目，沒(méi)有反映有關(guān)租金收入。經(jīng)多方查證和有關(guān)人員證實(shí).租金由行政科收到。其中.19××年×月到×月收入1105元。l9××年×月至×月收入2515元，分別在保衛科和行政科有關(guān)人員手中。
三、處理意見(jiàn)
1.對該公司弄虛作假套取現金給××路倉庫發(fā)放獎金8000元問(wèn)題，根據《國務(wù)院關(guān)于違反財政法規處罰的暫行規定》第五條第一款和《現金管理暫行條例實(shí)施細則》第二十條第十款具體規定，應將違紀金額全部收繳，并處以50%罰款。合計應繳金額12000元。
2.對挪用流動(dòng)資金22萬(wàn)元建造營(yíng)業(yè)樓問(wèn)題，根據《國務(wù)院關(guān)于違反財政法規處罰的暫行規定》第五條第四款和第九條，應_itit整賬目歸還原資金渠道，并按違紀額的l0%罰款22000元。
3.對挪用流動(dòng)資金22000元為職工買(mǎi)有獎儲蓄問(wèn)題，根據《國務(wù)院關(guān)于違反財政法規處罰的暫行規定》第九條，按違紀額10%罰款2200元，中獎330元全額上繳，合計應繳金額2530元。
4.對截留鞭炮回扣收入80164.07元，隱匿利潤問(wèn)題，根據《國務(wù)院關(guān)于違反財政法規處罰的暫行規定》第五條第四款和第六條，調整有關(guān)賬目，并按違紀額的10%罰款8016.40元。
5，對截留出租攤床收入列賬外3620元問(wèn)題，根據國務(wù)院有關(guān)文件規定，應全額上繳。
四、建議
針對審計中發(fā)現的問(wèn)題，提出以下建議：該公司有關(guān)領(lǐng)導及財會(huì )科，今后應嚴格執行會(huì )計法，遵守財經(jīng)法規，實(shí)事求是地處理各項經(jīng)濟業(yè)務(wù);合理使用資金，認真貫徹專(zhuān)款專(zhuān)用的原則，加強會(huì )計基礎工作，提高財會(huì )人員素質(zhì)，按財務(wù)制度規定，正確攤提各項費用.如實(shí)、準確地反映企業(yè)財務(wù)成果。
附件：(略)
商糧貿審計處審計小組
組長(cháng)：×××(簽名)
19××年
審計報告范文8
我市農村集體經(jīng)濟審計工作在省站的精心指導和各級黨政領(lǐng)導部門(mén)的大力支持下，以認真貫徹執行《甘肅省農村集體經(jīng)濟審計辦法》等政策法規為宗旨，管好用活農村集體資金、資產(chǎn)、資源為己任，切實(shí)維護好廣大農民利益和農村社會(huì )穩定為目的，從增強農村集體財務(wù)規范化管理及時(shí)發(fā)現和糾正問(wèn)題的角度出發(fā)開(kāi)展工作，查處了村級財務(wù)管理中存在的一些違規違紀
問(wèn)題，有效的保障和防止了集體“三資”保本增值和流失浪費，促進(jìn)了基層民主建設，受到了基層干部群眾的好評和有關(guān)部門(mén)的肯定�，F將審計情況報告如下：
一、基本情況
我市轄區六縣一區1529個(gè)行政村、9136個(gè)合作社共計10665個(gè)會(huì )計核算單位，止二00八年底已實(shí)行會(huì )計委托代理的行政村1517個(gè)、占全市行政村總數的99.2%；實(shí)現村級會(huì )計電算化的村數143個(gè)、占全市行政村總數的9.4%。市、縣（區）、鄉（鎮）三級已成立審計機構116個(gè)，配備專(zhuān)職審計人員146名，其中：持證人員18名。
一年來(lái)，我市上下共抽組118名專(zhuān)業(yè)技術(shù)人員組成39個(gè)審計組，對全市10565個(gè)會(huì )計核算單位的集體資金、資產(chǎn)、資源和財務(wù)收支、債權債務(wù)以及農村土地征占補償費、支農惠農補貼等專(zhuān)項資金進(jìn)行了詳細的內審外調工作。審計資金總額106707萬(wàn)元，查處各類(lèi)違規違紀資金434.2萬(wàn)元，追回貪污挪用資金120.9萬(wàn)元。查處追究任期屆滿(mǎn)和離任村社干部責任38人，收回各類(lèi)違規違紀資金11.10萬(wàn)元，結算移交離任村社干部經(jīng)濟手續223人（次）。
二、具體工作
（一）財務(wù)審計不留死角
二00八年我市村級財務(wù)收支審計工作在強化財務(wù)混亂村清理整頓的基礎上、繼續推行“鄉鎮自查自審、縣區就地復審、市站以縣區為單位集中送達核審”辦法，計劃審計1529個(gè)行政村10665個(gè)會(huì )計核算單位，實(shí)際審計1529個(gè)行政村10665個(gè)會(huì )計核算單位，累計審計資金60431萬(wàn)元。審計核實(shí)全市村社集體固定資產(chǎn)34007.2萬(wàn)元，較上年凈增128.72萬(wàn)元；負債總額17506.5萬(wàn)元，較上年減少10021.58萬(wàn)元；所有者權益42942.5萬(wàn)元，較上年凈增7418.84萬(wàn)元。查處違紀未違規單位348個(gè)會(huì )計核算單位，清理出不合理開(kāi)支730筆183萬(wàn)元，不規范條據123張，金額98萬(wàn)元，未入賬資金114筆10.8萬(wàn)元，現金白條頂庫131張49萬(wàn)元。對于審計出的問(wèn)題，工作組進(jìn)行了及時(shí)處理，對一些記賬出現的`差錯進(jìn)行了糾正；對部分不合理開(kāi)支進(jìn)行了賬務(wù)注銷(xiāo)，票據退還有關(guān)當事人員不作報銷(xiāo)；對一些不規范條據，及時(shí)督促有關(guān)人員規范手續；對收入沒(méi)有入賬的重新作了入賬處理。
（二）專(zhuān)項審計逐年拓展
1、糧食生產(chǎn)直補貼及農資綜合補貼。20xx年中央、省財政撥付我市糧食直補資金2522萬(wàn)元、農資綜合補貼16513萬(wàn)元，兩項合計全市農民人均98.92元。分別為崆峒區451萬(wàn)元、3104萬(wàn)元，涇川縣339萬(wàn)元、2561萬(wàn)元，靈臺縣459萬(wàn)元、2687萬(wàn)元，崇信縣125萬(wàn)元、991萬(wàn)元，華亭縣175萬(wàn)元、1373萬(wàn)元，莊浪縣435萬(wàn)元、2493萬(wàn)元，靜寧縣538萬(wàn)元、
3304萬(wàn)元。為了補貼公平合理,全市各縣區均以20xx年核產(chǎn)定稅面積和常產(chǎn)為依據，分解到鄉、計算到戶(hù),補貼資金直接撥付到各鄉（鎮）資金核算中心糧食補貼專(zhuān)戶(hù)。各鄉（鎮）信用社給每個(gè)農戶(hù)辦理存折，由鄉（鎮）政府、資金中心、信用社共同監督,在各村社設點(diǎn)集中發(fā)放存折，農戶(hù)憑身份證、印章領(lǐng)取存折，然后再到信用社取款。從審計監督情況看，全部?jì)冬F到42.4戶(hù)農民手中，兌付率100%。
2、退耕還林補貼。從20xx年開(kāi)始，退耕還林補助由糧、款并用改為全部發(fā)放現金，補助資金實(shí)行專(zhuān)戶(hù)儲存，封閉運行，由所在地信用社采取存折直接發(fā)放，由退耕農戶(hù)直接領(lǐng)取。今年我市撥付20xx年農戶(hù)退耕還林補助資金23682萬(wàn)元，其中：糧食補助20722萬(wàn)元，現金補助2960萬(wàn)元，全部?jì)冬F到29.4戶(hù)農民手中，兌付率100%，受益農戶(hù)人均收入191.30元。
3、良種補貼。20xx年國家安排我市實(shí)施優(yōu)質(zhì)專(zhuān)用小麥推廣試驗示范面積147萬(wàn)畝，畝均補貼標準10元，共計1470萬(wàn)元。其中：崆峒區25萬(wàn)畝、250萬(wàn)元，涇川縣250萬(wàn)畝、250萬(wàn)元，靈臺縣250萬(wàn)畝、250萬(wàn)元，崇信縣8萬(wàn)畝、80萬(wàn)元，華亭縣9萬(wàn)畝、90萬(wàn)元，莊浪縣25萬(wàn)畝、250萬(wàn)元，靜寧縣30萬(wàn)畝、300萬(wàn)元。經(jīng)審計，各縣區均嚴格按示范區農戶(hù)播種面積核發(fā)購種卡、農戶(hù)憑卡在良種專(zhuān)賣(mài)點(diǎn)低價(jià)購買(mǎi)良種、種子專(zhuān)賣(mài)部門(mén)再憑卡與財政部門(mén)核兌資金規定落實(shí)到農戶(hù)、地塊，未發(fā)現任何違規違紀問(wèn)題。
4、大型農機具購置補貼。20xx年國家安排我市大型農機具購置補貼專(zhuān)項400萬(wàn)元，其中：崆峒區60萬(wàn)
元、涇川縣60萬(wàn)元、靈臺縣100萬(wàn)元、華亭縣30萬(wàn)元、靜寧縣150萬(wàn)元。其補貼內容和對象為以農戶(hù)購買(mǎi)小麥、玉米等糧食作物的作業(yè)機械為主，兼顧重點(diǎn)產(chǎn)業(yè)、支柱產(chǎn)業(yè)和特色產(chǎn)業(yè)的作業(yè)機械；補貼標準為大型農機具買(mǎi)價(jià)的10%――30%。受益農戶(hù)9.77萬(wàn)戶(hù),未發(fā)現任何違規違紀問(wèn)題。
5、“一事一議”籌資籌勞。二00八年我市“一
事一議”籌資涉及33個(gè)鄉（鎮）586個(gè)個(gè)行政村72.4萬(wàn)人，籌資總額679.27萬(wàn)元，人均籌資9.40元；籌勞涉及29個(gè)鄉（鎮）554個(gè)行政村50萬(wàn)人，籌勞總數191.2萬(wàn)標準工日,勞均3.8個(gè)標準工日,其中收集以資代勞資金589.69萬(wàn)元。從審計情況看，各村級組織都能?chē)栏衤男修r民籌資籌勞項目、數額和事項議事、審批、備案等程序，實(shí)行“報審制”和村民代表大會(huì )“決定制”，沒(méi)有超范圍、超標準向農戶(hù)下達任務(wù)和強行以資代勞現象發(fā)生。
6、村級財政補助。二00八年全市各鄉鎮農經(jīng)站收到各級財政對村級轉移支付資金2195.4萬(wàn)元，村均1.44萬(wàn)元;村內開(kāi)支2118.95萬(wàn)元，其中：干部報酬1655萬(wàn)元、辦公費用351萬(wàn)元、五保戶(hù)供養98.5萬(wàn)元、其他支出14.45萬(wàn)元；所有支付均符合法律法規規定，但因我市多數村級集體經(jīng)濟欠發(fā)展，低收入村及“空殼”村較多、尚有521個(gè)行政村正常運轉相當困難。
7、征地補償費。二00八年全市未發(fā)生新的農地征占事項，但收回歷年補償費54.44萬(wàn)元，兌付歷年應兌付農戶(hù)土地補償費1220.76萬(wàn)元、安置補償費67.59萬(wàn)元；年末集體土地補償費賬戶(hù)余額3724.02萬(wàn)元。賬務(wù)記載清晰、支付手續齊全。
8、干部任期屆滿(mǎn)或離任審計。二00八年我們對全市223個(gè)任期屆滿(mǎn)或離任村，414名村社干部進(jìn)行了全面的經(jīng)濟責任審計監督，查處違法違紀干部49名、違法違紀4.5萬(wàn)元，追究經(jīng)濟責任38人，建議當黨政部門(mén)談話(huà)戒勉15人。提出審計建議書(shū)1200份，目前已全部采納。
三、主要做法
1、廣泛宣傳，統一認識。二00八年我市農村財務(wù)審計工作采取重點(diǎn)審計、專(zhuān)項審計和全面審計相結合的方法進(jìn)行。在工作方式上，采取分層召開(kāi)村社干部會(huì )、民主理財小組會(huì )、村民代表或群眾大會(huì )等進(jìn)行廣泛宣傳發(fā)動(dòng)，既使農村基層干部消除了思想顧慮，統一了思想認識，全力支持配合審計工作，又使廣大農民群眾增強了民主理財意識，積極參與審計工作。
2、嚴肅審計，依法查處。在具體工作中，每個(gè)審計組都能抓住干群反映最強烈、最突出的問(wèn)題不放，從收支環(huán)節入手，按照“堅持兩個(gè)原則”、“十查十看”和“四個(gè)結合”的要求，采取查閱文件資料、審查賬據、走訪(fǎng)農戶(hù)的辦法，做到了鄉、村、社、戶(hù)“四對口”。對審計中查出的違規違紀問(wèn)題，按照客觀(guān)公正、實(shí)事求是的方法，堅持正面教育和經(jīng)濟處罰相結合，做到了寬嚴適度，秉公執法，徹底處理。
3、突出重點(diǎn)，強化教育。村級財務(wù)管理主體是村社干部，在審計工作中，我們把財務(wù)審計與基層班子建設緊密結合起來(lái)，對查處的黨員干部違規違紀問(wèn)題，除依據有關(guān)法規政策進(jìn)行處理外，重點(diǎn)進(jìn)行了政策法規教育，提高了黨員干部的思想覺(jué)悟，增強了遵紀守法、依法辦事的自覺(jué)性。對班子散、財務(wù)亂，存在一定隱患的村班子，建議所在鄉鎮進(jìn)行整改，從而有力地促進(jìn)了基層組織建設，增強了村級班子的凝聚力和號召力。
4、審計公開(kāi)，民主監管。推行財務(wù)公開(kāi)，實(shí)行民主理財是強化農村基層民主政治建設的重要內容。為了解決部分村財務(wù)不公開(kāi)的問(wèn)題，在實(shí)際工作中，審計組對被審計村近幾年的財務(wù)收支、公益事業(yè)建設、群眾關(guān)心的“熱點(diǎn)”問(wèn)題及審計結果，除采取張榜、村務(wù)公開(kāi)欄等形式公布外，還采取召開(kāi)村民大會(huì )或村民代表會(huì )的形式，全面公開(kāi)，接受群眾監督，消除了群眾疑慮，給了群眾一個(gè)明白，還了干部一個(gè)清白，受到了群眾的好評。從而使農村財務(wù)逐步走上依法管理，規范運作的良性軌道。
四、存在問(wèn)題和今后工作的方向
雖然我市農村集體經(jīng)濟審計工作取得了一定成效，但還存在一些差距和問(wèn)題：一是審計工作程序有待進(jìn)一步完善；二是審計檔案管理需進(jìn)一步規范；三是農村審計工作只限于財務(wù)審計和對干部的經(jīng)濟責任審計。今后我們將根據農村改革發(fā)展需要，從切實(shí)維護好廣大農民利益的角度出發(fā)，在繼續抓好對財務(wù)管理混亂村審計的同時(shí)，重點(diǎn)拓展加大對惠農政策落實(shí)，扶貧基金、有償資金等方面的審計，以促進(jìn)黨和政府各項農村政策的貫徹落實(shí)，使涉農資金得到科學(xué)、完整、高效的使用。重點(diǎn)應抓好以下幾個(gè)方面：
1、加強農民負擔專(zhuān)項審計。農民負擔審計是農村集體經(jīng)濟審計的重要內容。審計的重點(diǎn)放在“一事一議”籌資是否履行了民主程序，籌資標準是否符合規定，有無(wú)強行以資代勞的現象，“一事一議”資金的使用是否符合政策規定，有無(wú)挪用、侵占的現象。
2、加強農村集體土地征、占用補償費專(zhuān)項審計。農村集體資金中，集體土地補償費在部分村社收入中占有很大的比重，加強對征地補償費分配和使用監管，建立農村土地補償費專(zhuān)項審計制度。
3、加強農村審計的規范化管理。審計質(zhì)量是農村集體經(jīng)濟審計工作的“生命線(xiàn)”，只有不斷提高農村集體經(jīng)濟審計工作質(zhì)量，實(shí)現農村集體經(jīng)濟審計工作的規范化，才能更有效地發(fā)揮農村集體經(jīng)濟審計工作的監督作用。一是進(jìn)一步規范農村審計工作程序。二是加強農村審計檔案管理。三是搞好農村審計結果公開(kāi)。四是建立法律責任追究制度。
4、搞好調查研究，不斷開(kāi)拓創(chuàng )新。要樹(shù)立“防范勝于糾正”的觀(guān)念，把事后審計與事前、事中審計相結合，實(shí)現由事后審計向事前、事中審計的轉變。要把審計監督與民主理財、財務(wù)公開(kāi)監督、農村會(huì )計委托代理監督相結合，形成監督合力，提高監督實(shí)效。
當前，農村集體經(jīng)濟審計，要根據新形勢下農村經(jīng)濟活動(dòng)的規律和特點(diǎn)，結合審計工作中發(fā)現的問(wèn)題，著(zhù)眼于從源頭上制約權利，從管理上提高集體資金的使用效率，從完善制約和制度的角度提出建設性的建議，從而把農村審計的監督職能和服務(wù)職能結合起來(lái)，實(shí)現以監督為主向寓監督于服務(wù)之中的轉變，不斷創(chuàng )新工作方法，增強審計工作能力，提高審計工作質(zhì)量，為農村改革發(fā)展和穩定保駕護航。
審計報告范文9
該企業(yè)委托審計的背景：因政策原因需關(guān)閉撤銷(xiāo)，因此請事務(wù)所對關(guān)閉前三年的財務(wù)收支作一了結，以于對凈資產(chǎn)作出分配。因此該審計報告的構思是：
一、對前三年的.收支作一總結，到底收支與財務(wù)狀況如何，包括凈資產(chǎn)的組成。
二、事務(wù)所非國家審計，有些問(wèn)題不宜涉足過(guò)深，但必需提出問(wèn)題。
三、該企業(yè)已封賬，調賬不能進(jìn)行。
財務(wù)狀況按調賬前敘述。審計報告ABC有限公司:因對貴公司進(jìn)行清算處置的需要，我們接受委托對貴公司20xx年1月1日至20xx年4月30日的財務(wù)收支及資產(chǎn)負債情況進(jìn)行了審計。貴公司對提供的會(huì )計資料的真實(shí)性、完整性負責,我們的責任是發(fā)表審計意見(jiàn)。
我們的審計是依據《中國注冊會(huì )計師獨立審計準則》進(jìn)行的。在審計過(guò)程中，我們結合貴公司實(shí)際情況，實(shí)施了包括抽查會(huì )計記錄等我們認為必要的審計程序。
一、基本情況
貴公司于19xx年xx月xx日領(lǐng)取號企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執照，注冊資本275萬(wàn)元，法人代表，經(jīng)營(yíng)范圍：銷(xiāo)售通信器材、承攬通信工程設計、施工、通信設備維修、汽車(chē)維修，物業(yè)管理;餐飲娛樂(lè )、職業(yè)中介、通信信息服務(wù);室內裝飾、工業(yè)與民用建筑工程。貴公司下設通訊器材分公司、通信工程分公司、物業(yè)管理分公司、通信工程設計分公司、建筑工程分公司。其中，建筑工程分公司于20xx年4月注銷(xiāo)。
二、審計情況
(一)財務(wù)收支情況
1、收入情況
20xx年1月1日至20xx年4月30日，貴公司累計實(shí)現銷(xiāo)售收入147,054,元，其中20xx年實(shí)現銷(xiāo)售收入72,526,元，20xx年實(shí)現銷(xiāo)售收入67,487,元，20xx年實(shí)現銷(xiāo)售收入6,636,元，20xx年1至4月實(shí)現銷(xiāo)售收入404,元。
收入組成：
�、偻ㄐ殴こ碳霸O計收入34,087,元，②器材銷(xiāo)售收入111,579,元，③物管收入250,元,④委托代辦收入1,135,元。
2、成本費用情況
20xx年1月1日至20xx年4月30日，貴公司累計發(fā)生銷(xiāo)售成本129,447,元，營(yíng)業(yè)費用6,155,元，管理費用5,558,元，財務(wù)費用-204,元，主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加1,731,元，營(yíng)業(yè)外收支凈額465,元，所得稅2,123,元。
銷(xiāo)售成本組成：
�、偻ㄐ殴こ碳霸O計成本29,272,元，②器材銷(xiāo)售成本99,032,元，③物管成本92,元，④委托代辦成本1,050,元。
3、利潤實(shí)現情況
20xx年1月1日至20xx年4月30日，貴公司累計實(shí)收凈利潤3,623,元。其中：
�、�20xx年實(shí)現凈利潤3,988,元，②20xx年實(shí)現凈利潤630,元，③20xx年實(shí)現凈利潤322,元，④20xx年1至4月凈利潤-1,319,元。
(二)資產(chǎn)負債及所有者權益狀況
1、資產(chǎn)情況
截止20xx年4月30日，貴公司資產(chǎn)總額21,213,元。
其中：貨幣資金428,元，應收賬款7,127,元，其他應收款3,103,元,壞賬準備1,元，長(cháng)期投資2,000,元，固定資產(chǎn)原值1,838,元，凈1,368,元，土地使用權5,386,元。
固定資產(chǎn)、應收賬款及其他應收款明細表見(jiàn)附件。
2、負債情況
截止20xx年4月30日，貴公司負債總額12,560,元。
其中：應付賬款4,270,元，應付福利費228,元，未交稅金86,元,其他應交款3,元,其他應付款7,971,元。
應付賬款及其他應付款明細表見(jiàn)附件。
3、所有者權益情況
截止20xx年4月30日，貴公司所有者權益總額8,653,元。其中實(shí)收資本2,180,元，資本公積3,121,元，盈值余公積906,元，未分配利潤2,446,元。
資本公積的形成情況:
�、�20xx年1月1日至20xx年4月30日增加資本公積3,037,元，均系所得稅減免金額，②1999年結轉83,元,系勞服司遺留。
盈余公積的形成情況：
�、�20xx年1月1日至20xx年4月30日增加盈余公積874,元，均系從利潤中提取，②1999年結轉31,元，系勞服司遺留。
三、存在問(wèn)題
1、截至20xx年4月30日，應付款項中應付工資余額4,651,元,工會(huì )經(jīng)費248,元，教育經(jīng)費202,元，勞動(dòng)保險費1,102,元，福利費147,元，共計6,351,元。經(jīng)審計，系1999年至20xx年4月從成本費用中計提，其中應付工資大部份按800元/月/人的標準計提，計提依據不充分，與實(shí)際支付情況亦不相符。
2、截至20xx年4月30日，應收款項中個(gè)人所得稅余額155,元。經(jīng)審計，系貴公司代職工支付的所得稅。根據稅法及會(huì )計制度，應按個(gè)人所得稅法規定進(jìn)行核算。
3、截至20xx年4月30日，實(shí)收資本2,180,元，營(yíng)業(yè)執照注冊資金2,750,元，兩者不一致。
四、審計意見(jiàn)
1、我們認為，除上述問(wèn)題造成的影響外，貴公司20xx年1月1日至20xx年4月30日表列的財務(wù)收支及資產(chǎn)負債情況在重大方面符合企業(yè)會(huì )計準則和《郵電通信企業(yè)會(huì )計制度》的規定。
2、對審計報告所述問(wèn)題按相關(guān)法規制度規定處理。
附送：
1、20xx年4月30日資產(chǎn)負債表;
2、20xx年1月1日至20xx年4月30日損益表;
3、固定資產(chǎn)明細表;
4、應收賬款及其他應收款明細表;
5、應付賬款及其他應付款明細表。
審計報告范文10
xx集團內審字[20xx]第xx號
我們于20xx年xx月xx日至xx月xx日對xx分公司進(jìn)行了審計。xx分公司資料的提供和編制、建立健全內部控制制度、保護資產(chǎn)的安全完整是分公司財務(wù)及xx管理部門(mén)的責任，我們的責任是在實(shí)施審計工作的基礎上發(fā)表審計意見(jiàn)。
我們按照《內部審計準則》有關(guān)規定計劃和實(shí)施審計工作，通過(guò)審計目的在于掌握分公司經(jīng)營(yíng)情況、內部控制制度執行情況，以便進(jìn)行分析，從中評價(jià)出經(jīng)營(yíng)中存在的差距及揭示主要問(wèn)題，針對重大缺陷提出審計意見(jiàn)。本審計報告中提出的問(wèn)題及審計意見(jiàn)，請各分公司及公司相關(guān)部門(mén)在此基礎上認真進(jìn)行自查、完善、整改，后續審計中再發(fā)現此類(lèi)問(wèn)題按xx規定及本次審計意見(jiàn)進(jìn)行處罰。xx分公司的基本情況，如下：
審計中發(fā)現的問(wèn)題及審計意見(jiàn)
一、xx分公司資金管理不規范
1、職工借款隨意性，借款金額大，期限長(cháng)，有的借款理由不充分，甚至有的舊賬不結又填新賬，截至審計日借款金額情況xxxx。借款超三月的有xxxx借款超一年的有xxxx
審計意見(jiàn)：對超三月的借款一律無(wú)條件收回，收不回來(lái)的分公司經(jīng)理、會(huì )計按4：6承擔責任。以后不準出現超三月的借款，不準出現業(yè)務(wù)理由以外的借款，職工辭職要清理，否則分公司經(jīng)理、會(huì )計按4：6承擔責任，并從借款之日起按月1%的利率計算利息并按借款額的20%處以罰金。
2、xx金存在不能及時(shí)上繳公司賬戶(hù)的現象，如xx分公司20xx年xx月xx日的xx金xxx元，截至20xx年xx月xx日尚未上繳，時(shí)間長(cháng)達近xx個(gè)月。審計意見(jiàn)：嚴格財務(wù)控制制度，對不執行財務(wù)規定的分公司經(jīng)理、會(huì )計各承擔違規金額25%的處罰。
二、存貨管理、庫齡、結構存在不足
1、業(yè)務(wù)員借貨現象普遍存在，數量之大日期之長(cháng)令人費解。截至審計日借出存貨xx件，折算成金額xx元，為庫存金額的xx%。時(shí)間超三月的有xx件，折算金額xx元，其中超一年的有xx件套，折算金額xx元。而且有些業(yè)務(wù)員已離職，如xx借貨xx件折算金額為xx元，已于去年辭職。
審計意見(jiàn)：現有不超一月無(wú)損的借貨加強催收力度盡快收回；超一月及損壞的借貨落實(shí)責任人按售價(jià)的7折收回現金，沒(méi)有責任人的分公司經(jīng)理（或原經(jīng)理）、會(huì )計、保管人員按3：3：4的比例扣款。通過(guò)本次清理以后，以后借貨理由要充分，分公司經(jīng)理要審批，分公司會(huì )計隨時(shí)監督，不準出現一個(gè)月以上借貨，職工辭職要清理借貨。否則分公司經(jīng)理會(huì )計保管人員分別按零售價(jià)承擔3：3：4的責任。
2、存貨盤(pán)點(diǎn)賬實(shí)不符嚴重。存貨盤(pán)點(diǎn)的目的在于查找錯誤指出問(wèn)題，以便管理控制的改進(jìn)與提高。根據重要性原則，考慮成本效益，本次審計差錯的定義為：只要同種類(lèi)成品，實(shí)盤(pán)與賬面不符即為賬實(shí)不符，核對中并不進(jìn)行合并調整。具體的財務(wù)操作必須根據本次審計盤(pán)點(diǎn)情況另行仔細盤(pán)點(diǎn)，該合并的合并，該調整的進(jìn)行調整。
�。�1）盤(pán)點(diǎn)對賬具體情況
按總數種類(lèi)差錯相抵后計算的差錯率為xx%。
賬實(shí)核對不符情況：
品種
盤(pán)盈
盤(pán)虧
盈虧絕對值合計
�。�2）我們通過(guò)調查了解、分析具體原因如下：xxxx。
3、按庫齡分析
根據最后一次進(jìn)貨測算，超3個(gè)月的庫存，占全部庫存的xx%；超6個(gè)月的庫存，占全部庫存的xx%；超1年的庫存，占全部庫存的xx%。超齡庫存不但每年耗費較大的資金成本，更重要的是已成為困擾資金周轉的桎梏。庫齡種類(lèi)明細：
品種合計
1—3月；3—6月；6—12月；1—2年；2—3年；3年以上。
分析原因：xxxxxx。
4、按存貨結構周轉情況分析，全部xx存貨去年同期銷(xiāo)售xx件，今年上半年的銷(xiāo)量為xx件，xx分公司庫存xx件，測算需xx個(gè)月銷(xiāo)完。
審計意見(jiàn)：在以上盤(pán)點(diǎn)的基礎上，對現有庫存進(jìn)行庫齡的統一排查，在查清庫齡的基礎上，完善財務(wù)軟件或xx系統對存貨的實(shí)時(shí)監控，為公司庫存管理、經(jīng)營(yíng)決策提供信息。同時(shí)為盤(pán)活庫存，加強資金流轉，節約財務(wù)費用，緩解公司資金緊張的壓力，請公司決策層針對公司庫存目前的庫齡、銷(xiāo)售前景預測情況，在消化調整庫存結構的基礎上，制定有效的清倉利庫管理制度，并作為一個(gè)長(cháng)期的策略貫徹下去。
三、費用合理性的難以界定
費用單據報銷(xiāo)不規范，如招待費有的未注明為何事招待何人；有的經(jīng)辦人、分公司審簽人僅經(jīng)理一人，審計無(wú)法界定是否合理合法。
審計意見(jiàn)：xxxx。
四、低值易耗品管理存在差距
xx分公司，低值易耗品臺賬記錄無(wú)規格型號、無(wú)產(chǎn)地、無(wú)購入日期或調入日期等，不詳細、不及時(shí)、不全面、不規范；分公司低值易耗品管理存在缺陷，有的隨處亂方、有的損壞不及時(shí)修理，如有兩張辦公桌抽屜、門(mén)損壞無(wú)修理，一臺轉椅損壞放在四樓迎門(mén)處。
審計意見(jiàn)：xxxx對丟失、損壞的要落實(shí)原因，是責任人原因的要追究責任，加強日常維護、維修工作，分管領(lǐng)導承擔管理責任。
五、銷(xiāo)售審計情況分析
1、x—x月銷(xiāo)售額構成分析
20xx年x—x月份xx分公司xx銷(xiāo)售金額同比增長(cháng)xx%。從構成情況看，xxxx。
2、x—x月銷(xiāo)售量分析
從銷(xiāo)量及增長(cháng)幅度可以看出xx、xx、xx增長(cháng)較快，xx銷(xiāo)售增長(cháng)緩慢，具體分析：xxxx。
審計意見(jiàn)：xxxx。
六、1—6月銷(xiāo)售費用構成及銷(xiāo)售費用率分析
分公司費用構成及銷(xiāo)費用率對比情況：xxxx。
七、店面門(mén)頭形象、店內布局，專(zhuān)賣(mài)店管理制度不健全
xxxx
審計意見(jiàn)：xxxx。
八、存貨進(jìn)銷(xiāo)存、財務(wù)收支明細賬記錄不規范、不全面
xx分公司的存貨進(jìn)銷(xiāo)存明細賬沒(méi)有月結、累計；用紅字記錄出庫，商場(chǎng)與商場(chǎng)、專(zhuān)賣(mài)店調貨不經(jīng)倉庫調賬；財務(wù)收支明細賬無(wú)月結、累計，有的`不按財務(wù)記賬規則涂改xxxx。
審計意見(jiàn)：xxxx。
九、禮品卡管理存在漏洞
1、借支禮品卡時(shí)間較長(cháng)，截至xx年xx月xx日，借支禮品卡如下：xxxx。
2、有效期問(wèn)題：xxxx。
3、禮品卡注明一次消費，但實(shí)際中存在分次消費或變相分次消費（換卡）的現象xxxx。
4、面值、有效日期標注不規范，有的用電腦打印紙條粘貼在卡上，有的在卡上直接圓珠筆或碳素筆書(shū)寫(xiě)，有損害于一個(gè)知名品牌的形象。
審計意見(jiàn)：規范禮品卡及消費的管理，面值、有效日期標注直接印刷在卡上或統一用電腦打印紙條打��；禮品卡有效期問(wèn)題嚴格按卡面上標注執行，個(gè)別卡超期一律到總公司核驗后處理或折價(jià)后換卡消費，分公司無(wú)權接受自行處理；如同有效期一樣，在維護公司形象及嚴肅性前提下，嚴格按禮品卡標注使用；除特殊情況經(jīng)總公司財務(wù)部長(cháng)批準外不準借出，對私自借出的一律按面值追究分公司經(jīng)理及會(huì )計各50%的責任。本次審計查出的借卡，請及時(shí)與有關(guān)部門(mén)聯(lián)系，盡快進(jìn)行財務(wù)帳務(wù)或收款處理。
十、分公司財務(wù)基礎薄弱，不能適應財務(wù)管理的要求
庫齡分析是一項很重要的基礎管理工作，但分公司不能提供出存貨的庫齡，也從未進(jìn)行過(guò)庫齡、庫存結構的分析，更無(wú)從談起為公司存貨決策提供信息xxxx合同簽訂、跟蹤管理xxxx
審計意見(jiàn)：以集團公司財務(wù)部牽頭，組織xx部、xx部共同對存貨管理、合同管理等基礎性的財務(wù)管理工作xxxx。
十一、分公司財務(wù)核算架構不合理
財務(wù)收支控制的高度集中并不等于核算的集中。目前分公司大多有獨立的營(yíng)業(yè)執照且為獨立的納稅主體，從財稅制度上應為獨立經(jīng)營(yíng)、獨立納稅的獨立核算單位，但結合分公司的審計情況看，分公司并未形成為獨立核算的經(jīng)營(yíng)實(shí)體，分公司會(huì )計行使的職責相當于部門(mén)核算員，并不是真正意義上的會(huì )計xxxx，審計意見(jiàn)：xxxx。
附注：1、xx分公司基本情況表；
2、xx分公司職工借款情況表；
3、xx分公司借貨明細表；
4、xx分公司銷(xiāo)售分析表；
5、xx分公司費用分析表。
xx計師：xx、xx
xx月xx日
集團有限公司總審助理審計員：審計部20xx年xx
審計報告范文11
XXX市審計局：
根據XX審綜字[XX]X號審計計劃安排，審計小組于19XX年X月X日至X月X日，對XX市日用雜品公司19 X X年度財務(wù)收支進(jìn)行了就地審計。審計總金額825萬(wàn)元，違紀總金額為344 元。應繳金額為48 元�，F將審計結果報告如下：
一、基本情況
XX市日用雜品公司是XX市供銷(xiāo)社所屬中型企業(yè)XX年度與市供銷(xiāo)社簽訂承包合同，實(shí)行利潤遞增包干。公司下屬11個(gè)獨立核算單位。
該公司于XX年X月由行政管理型公司變成了經(jīng)濟實(shí)體公司(由原日雜采購站和生活采購站合并而成)�，F分為3個(gè)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)科室和8個(gè)行政職能科室。主營(yíng)日用雜品、兼營(yíng)五交化及家用電器、家具等�，F有職工111人，固定資產(chǎn)103萬(wàn)元，自有流動(dòng)資金39萬(wàn)元。全年銷(xiāo)售額l972萬(wàn)元，實(shí)現利潤總額萬(wàn)元。
二、發(fā)現的問(wèn)題
1.弄虛作假套取資金，給XXX路倉庫發(fā)獎金8000元。XX年末，市日雜公司決定日雜站和生活站給XX路倉庫(都是公司所屬獨立核算單位)承擔8000元勞動(dòng)分紅獎。該款應該在稅后留利中支付，而兩站采取弄虛作假的手段，在1月份分別用轉賬支票，從銷(xiāo)售款中套出現金給倉庫，分別用倉庫開(kāi)出的兩張4000元“苫布”假的發(fā)票列入費用，該倉庫沒(méi)有入賬，直接給職工發(fā)獎金，嚴重違反了《國營(yíng)企業(yè)成本管理條例》和《現金管理暫行條例》。
2.挪用流動(dòng)資金22萬(wàn)元，建造營(yíng)業(yè)樓。該公司XX日雜大樓屬于用自籌資金搞的.基建項目。由于專(zhuān)項貸款不足，XX年從日雜和生活兩站借用流動(dòng)資金24萬(wàn)元，扣除兩站XX年X月末自有資金賬面余額2萬(wàn)元，實(shí)際挪用22萬(wàn)元用于基本建設。
3.挪用流動(dòng)資金22 000元，為職工買(mǎi)有獎儲蓄。該公司動(dòng)用現金和轉賬支票(流動(dòng)資金)，從農行買(mǎi)有獎儲蓄22 000元。其中，生活站1 9XX年X月和X月共買(mǎi)ll 000元，日雜站19XX年X月和XX年X月共買(mǎi)11 000元。此款存期為一年，利息以中獎形式支付�，F已全部還本。該儲蓄應由職工個(gè)人承擔，但公司一直掛在往來(lái)賬上未扣回。收到的330元中獎款，企業(yè)沒(méi)有入賬，直接給職工搞福利。
4.鞭炮回扣收入款未進(jìn)決算，隨匿利潤元。該公司XX年末鞭炮回扣收入112 元掛賬，未進(jìn)當年決算。按年末鞭炮庫存額81 3 5元和廠(chǎng)方進(jìn)貨回扣率4%(最高)計算，庫存應留回扣32 元，實(shí)際多留了801 元未進(jìn)決算，影響了當年利潤的真實(shí)性。
5.截留出租收入列賬外3620元。該公司出租門(mén)前攤床一事，經(jīng)查財會(huì )賬目，沒(méi)有反映有關(guān)租金收入。經(jīng)多方查證和有關(guān)人員證實(shí).租金由行政科收到。其中.XX年X月到X月收入1105元。XX年X月至X月收入251 5元，分別在保衛科和行政科有關(guān)人員手中。
三、處理意見(jiàn)
1.對該公司弄虛作假套取現金給XX路倉庫發(fā)放獎金8000元問(wèn)題，根據《xxx關(guān)于違反財政法規處罰的暫行規定》第五條第一款和《現金管理暫行條例實(shí)施細則》第二十條第十款具體規定，應將違紀金額全部收繳，并處以50%罰款。合計應繳金額12 000元。
2.對挪用流動(dòng)資金22萬(wàn)元建造營(yíng)業(yè)樓問(wèn)題，根據《xxx關(guān)于違反財政法規處罰的暫行規定》第五條第四款和第九條，應整賬目歸還原資金渠道，并按違紀額的l0%罰款22 000元。
3.對挪用流動(dòng)資金22 000元為職工買(mǎi)有獎儲蓄問(wèn)題，根據《xxx關(guān)于違反財政法規處罰的暫行規定》第九條，按違紀額10%罰款2200元，中獎330元全額上繳，合計應繳金額2530元。
4.對截留鞭炮回扣收入80 元，隱匿利潤問(wèn)題，根據《xxx關(guān)于違反財政法規處罰的暫行規定》第五條第四款和第六條，調整有關(guān)賬目，并按違紀額的10%罰款x元。
5，對截留出租攤床收入列賬外3620元問(wèn)題，根據xxx有關(guān)文件規定，應全額上繳。
XXX
X 年 X 月 X 日
審計報告范文12
一、審計報告的撰寫(xiě)必須強化風(fēng)險意識
任期經(jīng)濟責任審計與其他常規審計相比最明顯的特點(diǎn)是審計對象的特殊性，審計內容的一體性，審計程序的規范性等特點(diǎn)。相應地任期經(jīng)濟責任審計所受各種因素的影響也較多，審計質(zhì)量難以全面保證，審計潛在的風(fēng)險比較大。因此審計人員必須強化風(fēng)險意識，提高經(jīng)濟責任審計的質(zhì)量。從審計的實(shí)踐看，這種潛在風(fēng)險的考慮應該在審計報告中有所表述，即是要表述審計機關(guān)對審計結果承擔責任的前提條件或需要說(shuō)明的情況。由于各個(gè)審計項目不同，對審計結果所承擔責任的前提條件或需要說(shuō)明的情況也不一樣，歸納起來(lái)主要有如下幾種：
�。ㄒ唬┍粚徲媶挝怀兄Z情況。按照廣東省經(jīng)濟責任審計工作聯(lián)席會(huì )議辦公室的要求，被審計單位要向審計部門(mén)提供承諾書(shū)，主要對所提供會(huì )計資料的真實(shí)性進(jìn)行保證。因此審計報告應對被審計單位的有關(guān)承諾情況進(jìn)行說(shuō)明，以避免因被審計單位的會(huì )計資料不真實(shí)而承擔審計風(fēng)險。
�。ǘ┲攸c(diǎn)審計范圍。按照兩個(gè)暫行規定的要求，任期經(jīng)濟責任審計是要對被審計者整個(gè)任期的財政財務(wù)收支等有關(guān)情況進(jìn)行審計，而實(shí)際工作中往往難以做到。一方面有的被審計者的任期較長(cháng)；另一方面任期經(jīng)濟責任審計臨時(shí)性強，時(shí)間要求緊。因此在具體的操作中，審計人員有時(shí)不可能對整個(gè)任期進(jìn)行審計；可能重點(diǎn)選擇被審計者任期的后幾年或根據具體情況選擇幾個(gè)重點(diǎn)年度進(jìn)行審計；而對其他的年度采取抽查或針對有關(guān)問(wèn)題進(jìn)行追溯審計的方式。這種情況下審計報告不可能全面對所有的經(jīng)濟責任及經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)進(jìn)行認定或評價(jià)，因此審計人員在撰寫(xiě)審計報告時(shí)就要將這種重點(diǎn)范圍加以說(shuō)明。
�。ㄈ┲攸c(diǎn)審計內容。根據兩個(gè)暫行規定的要求，任期經(jīng)濟責任審計應當通過(guò)對被審計者所在部門(mén)、單位財政財務(wù)收支的真實(shí)、合法、效益情況審計或通過(guò)對被審計者所在企業(yè)資產(chǎn)、負債、損益的真實(shí)、合法、效益情況審計來(lái)實(shí)現。但這里所說(shuō)的真實(shí)、合法、效益涉及的審計內容非常多，也較復雜，審計不可能面面俱到。如企業(yè)存貨是否需要盤(pán)點(diǎn)，應收賬款是否需要函證、下屬企業(yè)是否要全面審計等，都是要根據實(shí)際的'情況來(lái)確定是否進(jìn)行，或者運用統計抽樣的辦法查實(shí)。這種情況下審計人員要對被審計單位資產(chǎn)、負債的真實(shí)性認定就存在一定風(fēng)險，因此審計報告對審計的重點(diǎn)內容應該加以說(shuō)明。
�。ㄋ模├闷渌块T(mén)的審計結果情況�？紤]到任期經(jīng)濟審計的效率問(wèn)題，審計人員在撰寫(xiě)審計報告時(shí)往往會(huì )利用其他部門(mén)的審計結果。如利用紀檢監察部門(mén)、社會(huì )中介組織、主管部門(mén)、內審等對被審計單位的審計結果，對此審計報告也應加以說(shuō)明。
�。ㄎ澹⿲ξ瓷婕暗氖马椉皩ζ渌行枰l(fā)表保留意見(jiàn)的事項要有說(shuō)明。
只有對上述的有關(guān)情況在審計報告中加以說(shuō)明，審計報告所反映的審計結果才會(huì )更加真實(shí)，其他部門(mén)或領(lǐng)導對審計結果的利用就會(huì )更加客觀(guān)科學(xué)。
二、審計發(fā)現問(wèn)題的表述要屬性化
由于任期經(jīng)濟責任審計的一個(gè)重點(diǎn)是要對被審計者應負的經(jīng)濟責任進(jìn)行認定，而這種認定必須要有理有據。因此在審計報告中對發(fā)現問(wèn)題的表述一定要突出問(wèn)題所具有屬性，即對該問(wèn)題的表述要突出是具有主管責任或是直接責任的特點(diǎn)。在具體操作上要根據《廣東省黨政領(lǐng)導干部任期經(jīng)濟責任審計實(shí)施辦法（試行》和《廣東省國有企業(yè)及國有控股企業(yè)領(lǐng)導人員任期經(jīng)濟責任審計實(shí)施辦法（試行）》中對直接責任、主管責任的界定進(jìn)行。但在實(shí)際工作中，我們常發(fā)現一些審計報告對問(wèn)題的表述往往是“某年某月你單位發(fā)生什么經(jīng)濟事項，違反了財經(jīng)法規那一些”，然后認定被審計者對該問(wèn)題應負什么經(jīng)濟責任。顯然這種表述對直接責任或主管責任的認定缺乏科學(xué)的依據。
三、高度重視任期經(jīng)濟責任審計評價(jià)
審計評價(jià)是領(lǐng)導干部任期經(jīng)濟責任審計的一個(gè)重要內容。評價(jià)的質(zhì)量如何直接關(guān)系到黨和政府對干部的監督和管理，影響到黨和政府對干部使用的導向問(wèn)題；也關(guān)系到任期經(jīng)濟責任審計作用的最終實(shí)現，因此必須高度重視。由于兩個(gè)暫行規定沒(méi)有制定具體的評價(jià)指標體系及標準，在審計實(shí)踐中對被審計者經(jīng)濟責任的評價(jià)出現了一些偏差，主要表現為：
�。ㄒ唬⿲徲嬙u價(jià)及事不及人。由于任期經(jīng)濟責任的風(fēng)險較大，一些審計人員害怕承擔風(fēng)險，只對被審計單位的財政財務(wù)收支狀況進(jìn)行評價(jià)而沒(méi)對被審計者在任期內的工作狀況，遵紀守法的情況進(jìn)行評價(jià)或者只反映被審計者任期內所存在的問(wèn)題，而沒(méi)有對所存在的問(wèn)題的性質(zhì)、嚴重程度、后果及被審計者對這些問(wèn)題所負經(jīng)濟責任進(jìn)行評價(jià)，造成評價(jià)主次不分，背離任期經(jīng)濟責任審計的目的。
�。ǘ⿲徲嬙u價(jià)超出審計范圍。任期經(jīng)濟責任審計是加強對領(lǐng)導干部監督管理的一種重要手段，而不是全部手段。因此，審計對被審計者的評價(jià)，不可能面面俱到；只能從經(jīng)濟責任的有關(guān)內容進(jìn)行。但在實(shí)踐中有的審計報告總想全面評價(jià)被審計者的功過(guò)是非，從而超越被審計單位財政財務(wù)收支真實(shí)、合法、有效及相關(guān)的經(jīng)濟活動(dòng)范圍，把不屬于經(jīng)濟責任的評價(jià)的內容加入其中，過(guò)多涉及其政治思想和工作事務(wù)。比如：“在任職期間，工作勤懇，充分發(fā)揚民主精神，為單位的發(fā)展壯大做了大量工作”或“在任職期間，被評為先進(jìn)文明單位”等等，使審計評價(jià)脫離了“經(jīng)濟責任”的范疇，增加了審計的風(fēng)險，事實(shí)上也是不科學(xué)的。
審計報告范文13
各位合作社成員：
合作社財務(wù)工作關(guān)系到合作社的穩定和發(fā)展。一年來(lái)，嚴格執行了收支兩條線(xiàn)制度，有效提高了資金的使用效益。在合作社理事會(huì )統籌安排下，在全體合作社成員的大力支持協(xié)助下，我們本著(zhù)“嚴謹、節約、規范”的.管理原則，合理安排有限的資金，為合作社持續、穩定的發(fā)展做出了應有的貢獻。 根據臨湘市梅池石蛙養殖專(zhuān)業(yè)合作社章程，財務(wù)審計小組向各位合作社成員對合作社本年度財務(wù)進(jìn)行審計報告如下：
綜上所述，合作社20xx年財務(wù)年度經(jīng)營(yíng)狀況總收入2763515.15元，除去總支出2763515.15元，合作社盈利 2659177.35元。預留元作為20xx年生產(chǎn)運營(yíng)經(jīng)費800000.00元，總共 1859177.35元用于合作社成員分紅。
問(wèn)題與意見(jiàn)：其中收入中商品的不同季節、不同價(jià)格要標明，幼苗的大小、月份、價(jià)格明確標明，特別是開(kāi)支中辦工經(jīng)費，招待費中必須理事長(cháng)與兩位理事的簽名。收購合作社成員石蛙分兩個(gè)季節要明確月份，辦工經(jīng)費中用車(chē)事由不夠清楚。
各位成員，在今后的工作中，我們將嚴格的執行財經(jīng)紀律、法規和國家統一的財務(wù)制度，加強對合作社經(jīng)費支出的管理與監督，提高財務(wù)管理水平，做到“取之得當，用之合理”。正確處理合作社、本社成員各方面的利益關(guān)系，維護合作社、本社成員的各項利益。
臨湘市養殖專(zhuān)業(yè)合作社
20xx年12月17日
審計報告范文14
一．基本情況：
洛格燈飾是有湖北省恩施市工商行政管理局批準并于20xx年6月11日在該局登記注冊為私營(yíng)個(gè)體戶(hù)企業(yè)注冊地址為：湖北恩市鳳凰城限高線(xiàn)金家壩子1棟201室，經(jīng)營(yíng)范圍為：以自有資金對燈具進(jìn)行投資及策劃（法律法規允許的項目）注冊資金為人民幣22萬(wàn)元，法定代表人：黃麗。
企業(yè)現有員工7人，平均年齡22以上歲，其中具有專(zhuān)科以上學(xué)歷或中級以上技術(shù)職稱(chēng)的人員3人，不包括兼職電工及裝飾公司設計師（數名）。
二．經(jīng)營(yíng)情況：
1、 主營(yíng)業(yè)務(wù)：
主營(yíng)業(yè)務(wù)為燈具項目投資與生產(chǎn)，包括以自有資金投資生產(chǎn)、收購二手燈具、銷(xiāo)售主營(yíng)家具燈，工程燈，商業(yè)燈等產(chǎn)品，企業(yè)現主要項目投資與經(jīng)營(yíng)，產(chǎn)品主要銷(xiāo)售給恩施州8各縣及101個(gè)鄉鎮以批發(fā)形式為主，目前有宣恩，利川，來(lái)風(fēng)，及恩施市內業(yè)務(wù)員采用了二擇一法在這其中找出最優(yōu)秀的經(jīng)銷(xiāo)商合作、大小已供貨42家，，裝飾公司在恩施大小均為170多家，現有20家裝飾公司與我們合作，預計20xx年發(fā)展到40家以上，另外我們還和建材有合作關(guān)系如：木材，地板，油漆。墻紙，等等。并由加工企業(yè)制造成終端產(chǎn)品包括：led水晶燈，羊皮燈，歐式燈，現代蠟燭燈，中國
風(fēng)系列家具照明及l(fā)ed燈飾系列，可定做特殊燈具，大型工程燈。
2、 行業(yè)展望：
目前從國際市場(chǎng)看，燈具可供量相對穩定，貿易變化不大，但是隨著(zhù)世界范圍內環(huán)保意識增強和可持續發(fā)展戰略的實(shí)施，限制和禁止燈具出口過(guò)的國家日益增多，從長(cháng)遠看，國際燈飾市場(chǎng)供應會(huì )趨緊。
從國內產(chǎn)銷(xiāo)現狀看，燈具消費增長(cháng)速度加快，供需矛盾日益尖銳。進(jìn)入80---90年代后，燈具供應量呈下降趨勢，但消費卻增長(cháng)很快，彌補市場(chǎng)缺口主要靠進(jìn)口，且進(jìn)口量逐年增大；從消費結構看，主要集中在建筑、裝飾、家具制造、，約占需求總量的75%左右；從國內產(chǎn)銷(xiāo)發(fā)展趨勢看，隨著(zhù)經(jīng)濟發(fā)展和人們生活水平提高，以及加工產(chǎn)業(yè)、產(chǎn)業(yè)結構優(yōu)化調整，燈具需求將不斷增長(cháng)，市場(chǎng)缺口會(huì )進(jìn)一步擴大；從恩施市場(chǎng)隨著(zhù)房地產(chǎn)行業(yè)發(fā)展來(lái)看燈具市場(chǎng)目前至少還有十年可造性。
三．經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)介紹：
我司燈具產(chǎn)品主要銷(xiāo)售給恩施8個(gè)縣級101個(gè)鄉鎮，交割均采用兩種交收方式：一貨到付款,二，店面交易，截止20xx年10月28日，我企業(yè)銷(xiāo)售成熟燈具產(chǎn)品每個(gè)月約900盞，每個(gè)月銷(xiāo)售收入約140000萬(wàn)元人民幣，實(shí)現利潤35300余萬(wàn)元。
未來(lái)三年內，我司燈具可銷(xiāo)售的成熟燈具約近10800盞，預計銷(xiāo)售可達1370400人民幣，預計利潤約28萬(wàn)元。 企業(yè)成立至今，資產(chǎn)結構一直穩健正常，均在合理的時(shí)間范圍內，因此相對穩定。針對本年度企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中存在的問(wèn)題，新年度擬加強內部管理，增加外部溝通，激勵員工等具體措施來(lái)提高企業(yè)的`經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)，擴大企業(yè)的業(yè)務(wù)范圍。
總之在20xx年至20xx年企業(yè)以著(zhù)王者風(fēng)范，鉆石品質(zhì)的口碑，認真總結發(fā)展經(jīng)驗，進(jìn)歩理清工作思路，調整工作重點(diǎn)，加強品牌的戰略，技術(shù)創(chuàng )新，產(chǎn)業(yè)延伸，擴大企業(yè)規模，快速把企業(yè)做大做強。
審計報告范文15
我們審計了后附的ABC公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“貴公司”)財務(wù)報表，包括20xx年12月31日的資產(chǎn)負債表和資產(chǎn)減值準備情況表、20xx年度的利潤表、所有者權益變動(dòng)表和現金流量表以及財務(wù)報表附注。
一、管理層對財務(wù)報表的責任
按照企業(yè)會(huì )計準則和《企業(yè)會(huì )計xx》的規定編制財務(wù)報表是貴公司管理層的責任。這種責任包括：
(1)設計、實(shí)施和維護與財務(wù)報表編制相關(guān)的內部xx，以使財務(wù)報表不存在由于舞弊或錯誤而導致的重大錯報;
(2)選擇和運用恰當的會(huì )計xx;
(3)作出合理的會(huì )計估計。
二、注冊會(huì )計師的責任
我們的責任是在實(shí)施審計工作的基礎上對財務(wù)報表發(fā)表審計意見(jiàn)。我們按照x注冊會(huì )計師審計準則的規定執行了審計工作。x注冊會(huì )計師審計準則要求我們遵守職業(yè)道德規范，計劃和實(shí)施審計工作以對財務(wù)報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。
審計工作涉及實(shí)施審計程序，以獲取有關(guān)財務(wù)報表金額和披露的審計證據。選擇的審計程序取決于注冊會(huì )計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導致的財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險的評估。在進(jìn)行風(fēng)險評估時(shí)，我們考慮與財務(wù)報表編制相關(guān)的內部xx，以設計恰當的.審計程序，但目的并非xx部xx的有效性發(fā)表意見(jiàn)。審計工作還包括評價(jià)管理層選用會(huì )計xx的恰當性和作出會(huì )計估計的合理性，以及評價(jià)財務(wù)報表的總體列報。
我們相信，我們獲取的審計證據是充分、適當的，為發(fā)表審計意見(jiàn)提供了基礎。
三、審計意見(jiàn)
我們認為，貴公司財務(wù)報表已經(jīng)按照企業(yè)會(huì )計準則和《企業(yè)會(huì )計xx》的規定編制，在所有重大方面公允反映了貴公司20xx年12月31日的財務(wù)狀況以及20xx年度的經(jīng)營(yíng)成果和現金流量。
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