財務(wù)收支專(zhuān)項審計報告
財務(wù)收支專(zhuān)項審計報告范文一
根據總公司的安排，我們對你單位2011年4月--2012年3月的財務(wù)收支進(jìn)行了內部審計，現將審計情況通報如下：
一、基本情況
你單位現有在職員工8人(實(shí)際在崗5人)。
2011年4月起至2012年3月期間，購進(jìn)稻谷2,167 噸，其中早秈稻1,725 噸，晚秈稻442噸。
銷(xiāo)售菜油33,735公斤(較上年同期增加3,375公斤)，實(shí)現人均月工資收入2,088元(較上年同期的1,842元增加246元)。
2012年3月末經(jīng)費結余29.77元。
二、財務(wù)收支情況
(一)、收入合計177,138元。
總公司下?lián)艿母黜椊?jīng)費計176,138元(其中工資性經(jīng)費127,986元);收河北廠(chǎng)日常搞衛生收入1,000元。
(二)、經(jīng)費開(kāi)支總計177,362.50元(其中工資性支出123,468元，占工資性經(jīng)費收入的96.47%，較上年高1.3%)。
用于職工工資117,255元;差旅費1,560元;過(guò)節費3,525元;升溢返回1,128元;
裝卸搬運費2,944元;玉米運費、裝車(chē)費22,014元;招待費19,270.50元(含春節走訪(fǎng)2,540元。
占總支出的10.86%，較上年同期的招待費18,287.50元增加983元);電費1,350元;電話(huà)費293元;包干電話(huà)費1,260元;包干手機費1,200元;報紙膠帶等零星開(kāi)支1,198元;
薰蒸費、營(yíng)養費2,270元;掃帚畚斗等1,000元;翻漏520元;購編織袋100元;防暑藥品89;其他零星辦公費386元。
三、存在的問(wèn)題和建議
審計情況表明，你單位財務(wù)制度健全，財務(wù)開(kāi)支趨向合理，帳務(wù)
處理操作也較規范，發(fā)票審批手續齊全，每一張發(fā)票都有經(jīng)手人、證明人簽字和領(lǐng)導審批。
但是你單位仍存在一些問(wèn)題，為此提出如下建議：
1、還存在少許招待費的發(fā)票只有經(jīng)辦和證明人的簽名，但未注
明開(kāi)支用途。
按要求每一張發(fā)票都要注明開(kāi)支用途，希望在下一個(gè)年
度里能得到改正。
2、存在有些發(fā)票內容的填寫(xiě)不規范。
按規定發(fā)票(包括代發(fā)票)
上的內容應寫(xiě)明名稱(chēng)、數量、單價(jià)和金額。
對于非農副產(chǎn)品的出售，
可以取得原始發(fā)票的，嚴禁貪圖便利以自制發(fā)票替代，以保持原始發(fā)票的真實(shí)性。
希望所領(lǐng)導能引起重視，新的年度里不再有類(lèi)此情況出現。
3、你單位的招待費開(kāi)支過(guò)大。
2011年度的招待費比上年度增加的金額雖然不多，但占費用總支出的比重很大，達10.86%，平均每
月達1,605多元，希望在新年度里嚴格控制不必要的招待，壓縮不合理的開(kāi)支，降低招待費支出。
總公司內審小組
20XX年4月22 日
財務(wù)收支專(zhuān)項審計報告范文二
山東XXX有限公司 ： 我們審計了后附的山東XXX有限公司008年度的高新技術(shù)產(chǎn)品收入明細表及有關(guān)編制說(shuō)明。
一、管理層的責任 在企業(yè)會(huì )計準則框架下，按照《高新技術(shù)企業(yè)認定管理辦法》和《高新技術(shù)企業(yè)認定管理工作指引》的規定，如實(shí)編制高新技術(shù)產(chǎn)品收入明細表，是申報企業(yè)管理層的責任。
這種責任包括：設計、實(shí)施和維護與高新技術(shù)產(chǎn)品收入明細表相關(guān)的內部控制，以使高新技術(shù)產(chǎn)品收入明細表不存在由于舞弊或錯誤而導致的重大錯報;選擇和運用恰當的會(huì )計政策;作出合理的會(huì )計估計;恰當界定高新技術(shù)產(chǎn)品的具體范圍。
二、注冊會(huì )計師的責任 我們的責任是在實(shí)施審計工作的基礎上對高新技術(shù)產(chǎn)品收入明細表發(fā)表審計意見(jiàn)。
我們按照《高新技術(shù)企業(yè)認定專(zhuān)項審計指引》的規定執行了審計工作。
《高新技術(shù)企業(yè)認定專(zhuān)項審計指引》要求我們遵守職業(yè)道德規范，計劃和實(shí)施審計工作以對高新技術(shù)產(chǎn)品收入明細表是否不存在重大錯報獲取合理保證。
審計工作涉及實(shí)施審計程序，以獲取有關(guān)高新技術(shù)產(chǎn)品收入明細表金額和披露的審計證據。
選擇的審計程序取決于注冊會(huì )計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導致的高新技術(shù)產(chǎn)品收入明細表重大錯報風(fēng)險的評估。
在進(jìn)行風(fēng)險評估時(shí)，我們考慮與高新技 術(shù)產(chǎn)品收入明細表編制相關(guān)的內部控制，以設計恰當的審計程序，但目的并非對內部控制的有效性發(fā)表意見(jiàn)。
審計工作還包括評價(jià)管理層選用相關(guān)會(huì )計政策的恰當性和作出相關(guān)會(huì )計估計的合理性，以及評價(jià)高新技術(shù)產(chǎn)品收入明細表的總體列報。
我們相信，我們獲取的審計證據是充分、適當的，為發(fā)表審計意見(jiàn)提供了基礎。
三、審計意見(jiàn) 我們認為，貴公司2008年度的高新技術(shù)產(chǎn)品收入明細表已在企業(yè)會(huì )計準則框架下，按照《高新技術(shù)企業(yè)認定管理辦法》和《高新技術(shù)企業(yè)認定管理工作指引》的規定編制，在所有重大方面公允反映了貴公司在2008年度的高新技術(shù)產(chǎn)品收入情況。
四、編制基礎及使用限制 我們注意到如高新技術(shù)產(chǎn)品收入明細表編制說(shuō)明第三條所述，貴公司2008年度的高新技術(shù)產(chǎn)品收入明細表是在企業(yè)會(huì )計準則框架下，按照《高新技術(shù)企業(yè)認定管理辦法》和《高新技術(shù)企業(yè)認定管理工作指引》的規定編制的，可能不適用于其他目的。
本報告僅供貴公司申報高新技術(shù)企業(yè)認定時(shí)使用，不得用于其他目的。
本段內容不影響已發(fā)表的審計意見(jiàn)。
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