審計報告范本

　　審計報告是指注冊會(huì )計師根據中國注冊會(huì )計師審計準則的規定，在實(shí)施審計工作的基礎上對被審計單位財務(wù)報表發(fā)表審計意見(jiàn)的書(shū)面文件。下面是小編整理的審計報告范本幾篇，歡迎借閱。

　　醫院審計報告范文一

　　審 計 報 告

　　xxx院審字(2013)8號

　　審計范圍：醫院衛生保潔、洗滌、服務(wù)外包合同

　　審計調查項目：保麗潔物業(yè)管理公司承包合同執行情況

　　根據《xxx醫院內審工作規定》、《xx經(jīng)濟合同審計管理辦法》的規定，按照2013年度審計工作安排，受院領(lǐng)導委托，對xx保麗潔物業(yè)管理有限公司承包合同履行情況進(jìn)行審計，本次審計涉及內容包含服務(wù)質(zhì)量、服務(wù)范圍、人員配備等，采用了問(wèn)卷調查、實(shí)地觀(guān)察、數據統計等審計方法。

　　重點(diǎn)審計了2010年1月至2012年12月期間的合同中有關(guān)經(jīng)濟履行情況，現將審計情況匯報如下：

　　一、合同的簽訂基本情況

　　1、承包合同的簽署情況

　　自2006年3月至2013年7月共簽署10份合同，其中：保潔合同3份、洗衣房委托服務(wù)合同1份、服務(wù)合同(電梯、服務(wù)隊、大液體、ICU陪護)1份、衛生保潔、服務(wù)合同1份、保潔補充協(xié)議3份、洗衣房補充協(xié)議1份。

　　2、合同簽約單位基本情況

　　xx保麗潔物業(yè)管理公司(簡(jiǎn)稱(chēng)“保麗潔公司”)成立于1999年，注冊資金500萬(wàn)元，具有國家二級物業(yè)管理資質(zhì)。

　　是一家集物業(yè)服務(wù)與咨詢(xún)，地面養護、外墻清潔、綠化養護等服務(wù)為一體的綜合性社會(huì )現代化公司，目前物業(yè)管理服務(wù)范圍涉及市直機關(guān)、金融證劵、醫療衛生、超市、商務(wù)寫(xiě)字樓、商業(yè)街道等領(lǐng)域。

　　淄博保麗潔物業(yè)管理公司自2004年3月入駐醫院，服務(wù)范圍逐步擴展到保潔服務(wù)、洗衣房托管、服務(wù)委托等內容。

　　3、合同服務(wù)區域及內容

　　xx醫院所屬全部區域的室內外環(huán)境衛生保潔及醫療垃圾轉運計電梯操作運行、服務(wù)隊臨床服務(wù)、靜配中心藥品運送、設備科設備下送、被服洗滌等服務(wù)工作。

　　二、合同的履行情況

　　(一)經(jīng)濟方面的履行情況

　　1、2010年-2012年期間各項服務(wù)費的支付情況

　　醫院共支付保潔費、清潔費、物業(yè)管理費xxx萬(wàn)元。

　　(1)按照合同規定，醫院支付保潔費、清潔費、物業(yè)管理費共計xx萬(wàn)元，其中：保潔費xx萬(wàn)元、清潔費xx萬(wàn)元、物業(yè)管理費xx萬(wàn)元。

　　年度支付金額為：2010年支付xx萬(wàn)元、2011年支付xx萬(wàn)元、2012年支付xx萬(wàn)元。

　　(2)2010年支付合同外款項xx萬(wàn)元。

　　其中支付新病房樓保潔費xx萬(wàn)元、物業(yè)管理費xx萬(wàn)元。

　　2、2010年-2012年期間應繳費用的交付情況

　　保麗潔公司按照合同規定繳納設備折舊費、水電費、汽費共計x萬(wàn)元，其中：設備折舊費xx萬(wàn)元、水費x萬(wàn)元、電費x萬(wàn)元、汽費x萬(wàn)元。

　　(二)服務(wù)方面的履行情況

　　保麗潔公司按照合同規定的范圍及內容，完成了全院的日常保潔、服務(wù)工作，同時(shí)對于一些臨時(shí)性、應急性工作積極給予配合，較好地履行了合同規定的工作職責，基本滿(mǎn)足了醫院的衛生保潔、服務(wù)工作的需要。

　　三、審計過(guò)程發(fā)現的問(wèn)題

　　(一)合同履行過(guò)程中存在的問(wèn)題

　　1、人員未按照合同要求足員配備

　　根據現履行合同規定，醫院現在崗工作人員應為xx人，審計過(guò)程中按照合同中的人員分布與有關(guān)科室進(jìn)行溝通，發(fā)現多處存在人員配備不足現象。

　　實(shí)際在院工作人員僅有xx人，缺xx人。

　　其中：服務(wù)隊編制為xx人，實(shí)際在崗x人，缺xx人;保潔人員xx人，實(shí)際在崗xx人，缺x人;設備科設備下送人員x人，實(shí)際在崗2人，缺1人。

　　按照人員費用xx元/月計算，每月醫院多支付xx萬(wàn)元。

　　2、醫院支付合同外款項xx萬(wàn)元，只標注為物業(yè)管理費。

　　未提供服務(wù)內容及范圍，無(wú)法界定是否為合同范圍外提供的服務(wù)。

　　3、存在部分耗材由醫院支付的現象

　　按照現履行合同的規定，醫院支付服務(wù)費，保麗潔公司工料全包。

　　2010年-2013年3月期間，合同實(shí)際履行過(guò)程中，醫用垃圾袋由各醫療科室負擔，衛生紙、洗手液、殺蟲(chóng)劑、蠅拍等為醫院負擔。

　　其中科室負擔醫用垃圾袋支出為xx萬(wàn)元，醫院負擔衛生紙等支出xx萬(wàn)元。

　　共計xx萬(wàn)元。

　　4、保麗潔公司服務(wù)過(guò)程中存在的問(wèn)題

　　審計過(guò)程中采用調查表、訪(fǎng)談的形式對保麗潔公司的保潔及洗滌服務(wù)內容及質(zhì)量進(jìn)行了調查，本次調查涉及21個(gè)臨床科室。

　　臨床科室對保潔工作的滿(mǎn)意度為89.1分，洗滌工作滿(mǎn)意度為88.8分。

　　均未達到90分。

　　調查結果顯示的主要問(wèn)題如下：

　　保潔方面：

　　(1)茶水房、衛生間等地方地面積水清理不及時(shí)。

　　(2)水龍頭使用后關(guān)閉不及時(shí)，存在浪費水的現象。

　　(3)病房、污物間地面、垃圾箱周?chē)�等處清理不及時(shí)。

　　(4)存在公共衛生間洗澡、洗衣服現象。

　　(5)處置室、護士站打掃不及時(shí)。

　　(6)存在于患者及家屬沖突現象。

　　(7)存在聚堆聊天、脫崗現象。

　　(8)病房消毒無(wú)詳細記錄。

　　洗滌方面：

　　(1)被服洗滌不潔凈、存在殘留污跡、血跡現象。

　　(2)存在缺損、破損被服修補不及時(shí)現象。

　　(3)病員服等洗滌后未處理平整。

　　(二)合同簽署過(guò)程中存在的問(wèn)題

　　1、2011年7月前簽署的10份合同或協(xié)議均未按期限執行完畢，最短合同僅執行x個(gè)月。

　　就進(jìn)行調整或改簽合同，存在過(guò)度頻繁調整現象。

　　自2011年7月起，所有服務(wù)內容合并簽署，合同簽署逐步走向規范，截止審計報告出具日已得到完整履行。

　　2010年5月簽署合同，服務(wù)費由xx萬(wàn)元調整為xx萬(wàn)元，增幅__倍;2011年7月簽署合同服務(wù)費由xx萬(wàn)元調整為xx萬(wàn)元，增幅為_(kāi)_%。

　　2、2010年以前簽署的合同及補充協(xié)議不規范，合同調整理由不充分，如“增加保潔范圍”中的同一區域多次做為調整理由在不同合同或補充協(xié)議上重復出現。

　　(三) 合同監督過(guò)程中存在的問(wèn)題

　　1、合同的服務(wù)范圍及內容未及時(shí)告知臨床科室。

　　通過(guò)本次下科室調查，多數科室反映對保麗潔人員的工作范圍及內容不清楚，無(wú)法及時(shí)督促保潔人員完成工作。

　　2、職能部門(mén)對合同服務(wù)內容的履行情況監督不到位，無(wú)具體考核細則。

　　臨床科室對考核工作的重要性認識不足，對服務(wù)過(guò)程中存在問(wèn)題未及時(shí)認真提交監督部門(mén)。

　　四、審計建議

　　1、進(jìn)一步確認已由醫院及臨床科室負擔的醫用垃圾袋支出的應承擔方，確保合同的全面準確執行，保障醫院權利。

　　2、進(jìn)一步核實(shí)在崗服務(wù)人員數量，按實(shí)際在崗人數及合同規定的費用標準計算支付相關(guān)費用。

　　切實(shí)維護醫院的合法權益，保障醫院經(jīng)濟利益。

　　3、針對衛生保潔、服務(wù)工作的職責范圍、內容、標準積極與臨床科室進(jìn)行溝通，以便臨床科室及時(shí)、認真反饋工作質(zhì)量，對服務(wù)人員做出準確評價(jià)。

　　4、建立健全衛生保潔、服務(wù)工作的考核體系，制訂相關(guān)考核細則。

　　實(shí)行在崗人員考勤制度，定期進(jìn)行巡視及調查，對服務(wù)質(zhì)量做出準確評價(jià)，為醫院服務(wù)費的合理支付提供依據。

　　5、自合同履行以來(lái)，醫院均為全額支付服務(wù)費用。

　　嚴格按照合同規定的條款，合理支付服務(wù)費用。

　　真正做到獎優(yōu)罰劣，以罰促改。

　　6、保麗潔公司應進(jìn)一步加強對在崗人員的要求和考核，在醫院創(chuàng )三甲的大環(huán)境下，與醫院積極配合，齊抓共管，努力提高服務(wù)質(zhì)量。

　　附: 1.201x年-201x年費用統計表

　　2.保潔、洗滌工作情況調查情況匯總表

　　____年___月____日

　　企業(yè)審計報告范文二

　　***公司機密內部審計報告

　　報告名稱(chēng)：關(guān)于abc的審計報告

　　報告編號：abc集團內審字[200x]第0xx號出具

　　報告時(shí)間：200x年xx月xx日

　　報告抄送：董事長(cháng)、各副總裁、董事長(cháng)助理、財務(wù)總監、xx部門(mén)

　　二、報告正文

　　關(guān)于abc分公司的審計報告

　　abc集團內審字[200x]第0xx號

　　我們于200x年xx月xx日至xx月xx日對abc分公司進(jìn)行了審計。

　　abc分公司資料的提供和編制、建立健全內部控制制度、保護資產(chǎn)的安全完整是分公司財務(wù)及xx管理部門(mén)的責任，我們的責任是在實(shí)施審計工作的基礎上發(fā)表審計意見(jiàn)。

　　我們按照《內部審計準則》有關(guān)規定計劃和實(shí)施審計工作，通過(guò)審計目 本文來(lái)自文秘114 /pic/p>

　　的在于掌握分公司經(jīng)營(yíng)情況、內部控制制度執行情況，以便進(jìn)行分析，從中評價(jià)出經(jīng)營(yíng)中存在的差距及揭示主要問(wèn)題，針對重大缺陷提出審計意見(jiàn)。

　　本審計報告中提出的問(wèn)題及審計意見(jiàn)，請各分公司及公司相關(guān)部門(mén)在此基礎上認真進(jìn)行自查、完善、整改，后續審計中再發(fā)現此類(lèi)問(wèn)題按abc規定及本次審計意見(jiàn)進(jìn)行處罰。

　　abc分公司的基本情況……

　　審計中發(fā)現的問(wèn)題及審計意見(jiàn)

　　一、abc分公司資金管理不規范

　　1.職工借款隨意性，借款金額大期限長(cháng)，有的借款理由不充分，甚至有的舊賬不結又填新賬，截至審計日借款金額情況……。

　　借款超三月的有……借款超一年的有……

　　審計意見(jiàn)：對超三月的借款一律無(wú)條件收回，收不回來(lái)的分公司經(jīng)理、會(huì )計按4：6承擔責任。

　　以后不準出現超三月的借款，不準出現業(yè)務(wù)理由以外的借款，職工辭職要清理，否則分公司經(jīng)理、會(huì )計按4：6承擔責任，并從借款之日起按月1%的利率計算利息并按借款額的20%處以罰金。

　　2.xx金存在不能及時(shí)上繳公司賬戶(hù)的現象，如abc分公司200x年xx月xx日的xx金abcx元,截至200x年xx月xx日尚未上繳，時(shí)間長(cháng)達近xx個(gè)月。

　　審計意見(jiàn)：嚴格財務(wù)控制制度，對不執行財務(wù)規定的分公司經(jīng)理、會(huì )計各承擔違規金額25%的處罰。

　　二、存貨管理、庫齡、結構存在不足

　　1、業(yè)務(wù)員借貨現象普遍存在，數量之大日期之長(cháng)令人費解。

　　截至審計日借出存貨xx件，折算成金額xx元，為庫存金額的xx%。

　　時(shí)間超三月的有xx件，折算金額xx元，其中超一年的有xx件套，折算金額xx元。

　　而且有些業(yè)務(wù)員已離職，如xx借貨xx件折算金額為xx元，已于去年辭職。

　　審計意見(jiàn)：現有不超一月無(wú)損的借貨加強催收力度盡快收回;超一月及損壞的借貨落實(shí)責任人按售價(jià)的7折收回現金，沒(méi)有責任人的分公司經(jīng)理(或原經(jīng)理)、會(huì )計、保管人員按3：3：4的比例扣款。

　　通過(guò)本次清理以后，以后借貨理由要充分，分公司經(jīng)理要審批，分公司會(huì )計隨時(shí)監督，不準出現一個(gè)月以上借貨，職工辭職要清理借貨。

　　否則分公司經(jīng)理會(huì )計保管人員分別按零售價(jià)承擔3：3：4的責任。

　　2、存貨盤(pán)點(diǎn)賬實(shí)不符嚴重

　　存貨盤(pán)點(diǎn)的目的在于查找錯誤指出問(wèn)題，以便管理控制的改進(jìn)與提高。

　　根據重要性原則，考慮成本效益，本次審計差錯的定義為：只要同種類(lèi)成品，實(shí)盤(pán)與賬面不符即為賬實(shí)不符，核對中并不進(jìn)行合并調整。

　　具體的財務(wù)操作必須根據本次審計盤(pán)點(diǎn)情況另行仔細盤(pán)點(diǎn)，該合并的合并，該調整的進(jìn)行調整。

　　(1)盤(pán)點(diǎn)對賬具體情況

　　按總數種類(lèi)差錯相抵后計算的差錯率為xx%。

　　賬實(shí)核對不符情況:

　　品種

　　盤(pán)盈

　　盤(pán)虧

　　盈虧絕

　　對值合計

　　(2)我們通過(guò)調查了解、分析具體原因如下……

　　3、按庫齡分析

　　根據最后一次進(jìn)貨測算，超3個(gè)月的庫存，占全部庫存的xx%;超6個(gè)月的庫存，占全部庫存的xx%;超1年的庫存，占全部庫存的xx%。

　　超齡庫存不但每年耗費較大的資金成本，更重要的是已成為困擾資金周轉的桎梏。

　　庫齡種類(lèi)明細：

　　品種合計

　　1-3月3-6月6-12月1-2年2-3年3年上

　　分析原因……

　　4、按存貨結構周轉情況分析，全部xx存貨去年同期銷(xiāo)售xx件，今年上半年的銷(xiāo)量為xx件，abc分公司庫存xx件，測算需xx個(gè)月銷(xiāo)完。

　　審計意見(jiàn)：在以上盤(pán)點(diǎn)的基礎上，對現有庫存進(jìn)行庫齡的統一排查，在查清庫齡的基礎上，完善財務(wù)軟件或xx系統對存貨的實(shí)時(shí)監控，為公司庫存管理、經(jīng)營(yíng)決策提供信息。

　　同時(shí)為盤(pán)活庫存，加強資金流轉，節約財務(wù)費用，緩解公司資金緊張的壓力，請公司決策層針對公司庫存目前的庫齡、銷(xiāo)售前景預測情況，在消化調整庫存結構的基礎上，制定有效的清倉利庫管理制度，并作為一個(gè)長(cháng)期的策略貫徹下去。

　　三、費用合理性的難以界定

　　費用單據報銷(xiāo)不規范，如招待費有的未注明為何事招待何人;有的經(jīng)辦人、分公司審簽人僅經(jīng)理一人，審計無(wú)法界定是否合理合法。

　　審計意見(jiàn)……

　　四、低值易耗品管理存在差距

　　abc分公司，低值易耗品臺賬記錄無(wú)規格型號、無(wú)產(chǎn)地、無(wú)購入日期或調入日期等，不詳細、不及時(shí)、不全面、不規范;分公司低值易耗品管理存在缺陷，有的隨處亂方、有的損壞不及時(shí)修理，如有兩張辦公桌抽屜、門(mén)子損壞無(wú)修理，一臺轉椅損壞放在四樓迎門(mén)處。

　　審計意見(jiàn)：……對丟失、損壞的要落實(shí)原因，是責任人原因的要追究責任，加強日常維護、維修工作，分管領(lǐng)導承擔管理責任。

　　五、銷(xiāo)售審計情況分析

　　1、x-x月銷(xiāo)售額構成分析

　　200x年x-x月份abc分公司xx銷(xiāo)售金額同比增長(cháng)xx%。

　　從構成情況看……

　　2、x-x月銷(xiāo)售量分析

　　從銷(xiāo)量及增長(cháng)幅度可以看出xx、xx、xx增長(cháng)較快，xx銷(xiāo)售增長(cháng)緩慢，具體分析……

　　審計意見(jiàn)……

　　六、1-6月銷(xiāo)售費用構成及銷(xiāo)售費用率分析

　　分公司費用構成及銷(xiāo)費用率對比情況……

　　七、店面門(mén)頭形象、店內布局，專(zhuān)賣(mài)店管理制度不健全

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　　審計意見(jiàn)……

　　九、存貨進(jìn)銷(xiāo)存、財務(wù)收支明細賬記錄不規范、不全面

　　abc分公司的存貨進(jìn)銷(xiāo)存明細賬沒(méi)有月結、累計;用紅字記錄出庫，商場(chǎng)與商場(chǎng)、專(zhuān)賣(mài)店調貨不經(jīng)倉庫調賬;財務(wù)收支明細賬無(wú)月結、累計，有的不按財務(wù)記賬規則涂改……

　　審計意見(jiàn)……

　　十、禮品卡管理存在漏洞

　　1、借支禮品卡時(shí)間較長(cháng)，截至xx年xx月xx日，借支禮品卡如下……

　　2、有效期問(wèn)題……

　　3、禮品卡注明一次消費，但實(shí)際中存在分次消費或變相分次消費(換卡)的現象……

　　4、面值、有效日期標注不規范，有的用電腦打印紙條粘貼在卡上，有的在卡上直接圓珠筆或碳素筆書(shū)寫(xiě)，有損害于一個(gè)知名品牌的形象。

　　審計意見(jiàn)：規范禮品卡及消費的管理，面值、有效日期標注直接印刷在卡上或統一用電腦打印紙條打印;禮品卡有效期問(wèn)題嚴格按卡面上標注執行，個(gè)別卡超期一律到總公司核驗后處理或折價(jià)后換卡消費，分公司無(wú)權接受自行處理;如同有效期一樣，在維護公司形象及嚴肅性前提下，嚴格按禮品卡標注使用;除特殊情況經(jīng)總公司財務(wù)部長(cháng)批準外不準借出，對私自借出的一律按面值追究分公司經(jīng)理及會(huì )計各50%的責任。

　　本次審計查出的借卡，請及時(shí)與有關(guān)部門(mén)聯(lián)系，盡快進(jìn)行財務(wù)帳務(wù)或收款處理。

　　十一、分公司財務(wù)基礎薄弱，不能適應財務(wù)管理的要求

　　庫齡分析是一項很重要的基礎管理工作，但分公司不能提供出存貨的庫齡，也從未進(jìn)行過(guò)庫齡、庫存結構的分析，更無(wú)從談起為公司存貨決策提供信息……

　　合同簽訂、跟蹤管理……

　　審計意見(jiàn)：以集團公司財務(wù)部牽頭，組織xx部、xx部共同對存貨管理、合同管理等基礎性的財務(wù)管理工作……

　　十二、分公司財務(wù)核算架構不合理

　　財務(wù)收支控制的高度集中并不等于核算的集中。

　　目前分公司大多有獨立的營(yíng)業(yè)執照且為獨立的納稅主體，從財稅制度上應為獨立經(jīng)營(yíng)、獨立納稅的獨立核算單位，但結合分公司的審計情況看，分公司并未形成為獨立核算的經(jīng)營(yíng)實(shí)體，分公司會(huì )計行使的職責相當于部門(mén)核算員，并不是真正意義上的會(huì )計……

　　審計意見(jiàn)：……

　　附注：1.abc分公司基本情況表;

　　2.abc分公司職工借款情況表;

　　3.abc分公司借貨明細表;

　　4.abc分公司銷(xiāo)售分析表;

　　5.abc分公司費用分析表。

　　abc集團有限公司總審計師：xxx

　　助理審計員：xxx

　　審計部200x年xx月xx日

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