公司審計報告范文

　　各經(jīng)營(yíng)公司應該真正重視財務(wù)工作的作用，財務(wù)不僅是服務(wù)，更重要的是監督管理，公司所有的投資行為都應該有財務(wù)人員參與規劃、預測，并由財務(wù)對具體的投資項目

　　司開(kāi)支工資的情況下，仍然連續虧損。

　　針對HK大藥房目前的狀況，另外花費專(zhuān)門(mén)的人力物力去進(jìn)行整改，得不償失，因此建議對HK大藥房選擇進(jìn)行如下方式的處理:

　　1、出售，將HK大藥房全部賣(mài)出，公司今后不在對其承擔任何風(fēng)險和責任，并能夠收回部分投資。

　　2、承包，可以保住藥房的經(jīng)營(yíng)牌子，并可以減少公司的費用支出。

　　今后視具體情況再決定遷址或擴大投資。

　　3、關(guān)門(mén)停業(yè)。

　　八、關(guān)于HK公司流動(dòng)資金申請報告的評價(jià)和建議

　　HK公司對未來(lái)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展制訂了一個(gè)基本規劃，對未來(lái)的發(fā)展也充滿(mǎn)信心，同時(shí)提出了100萬(wàn)元流動(dòng)資金投資的申請。

　　根據前面所述的這次審計發(fā)現的問(wèn)題來(lái)看，HK公司的財務(wù)目前不具備對公司的資金實(shí)施有效監控的能力，所投入的資金的安全性將根本無(wú)法得到保證。

　　因此，在財務(wù)沒(méi)有得到真正規范，財務(wù)不能對公司的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)形成有效監督之前，集團不宜再對HK公司進(jìn)行投資。

　　只有當HK公司的財務(wù)工作走上正軌，并且能夠對公司的所有經(jīng)濟行為進(jìn)行有效監督之后，才能再考慮是否批準投資。

　　各經(jīng)營(yíng)公司應該真正重視財務(wù)工作的作用，財務(wù)不僅是服務(wù)，更重要的是監督管理，公司所有的投資行為都應該有財務(wù)人員參與規劃、預測，并由財務(wù)對具體的投資項目進(jìn)行財務(wù)可行性分析研究。

　　而且，財務(wù)應該走在前面，在具體的項目實(shí)施之前，拿出具體的資金管理控制制度，以確保每一分資金都能投資到項目中去。

　　建議:今后對各經(jīng)營(yíng)公司的投資資金申請，應該考慮把財務(wù)參與制訂的可行性研究報告，和由財務(wù)制定的具體的資金控制制度，作為對經(jīng)營(yíng)公司的資金申請是否批準的基本條件。

　　九、其他建議

　　目前，各經(jīng)營(yíng)公司的檔案管理，基本上仍是采用過(guò)去比較原始落后的方法，管理不規范。

　　建議由集團電腦技術(shù)人員對各經(jīng)營(yíng)公司的檔案管理人員集中進(jìn)行電腦數據庫的培訓，將目前各經(jīng)驗公司的《業(yè)務(wù)員檔案》、《銷(xiāo)售合同》、《客戶(hù)檔案》等，采用數據庫進(jìn)行管理。

　　公司審計報告【2】

　　關(guān)于××市日雜公司19 ××年度

　　財務(wù)收支的審計報告

　　×××市審計局:

　　根據××審綜字[19 ××]×號審計計劃安排，審計小組于19××年×月×日至×月×日，對××市日用雜品公司19 × ×年度財務(wù)收支進(jìn)行了就地審計。

　　審計總金額825萬(wàn)元，違紀總金額為344 144.07元。

　　應繳金額為48 166.40元。

　　現將審計結果報告如下:

　　一、基本情況

　　××市日用雜品公司是××市供銷(xiāo)社所屬中型企業(yè)19××年度與市供銷(xiāo)社簽訂承包合同，實(shí)行利潤遞增包干。

　　公司下屬11個(gè)獨立核算單位。

　　該公司于l 9××年×月由行政管理型公司變成了經(jīng)濟實(shí)體公司(由原日雜采購站和生活采購站合并而成)。

　　現分為3個(gè)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)科室和8個(gè)行政職能科室。

　　主營(yíng)日用雜品、兼營(yíng)五交化及家用電器、家具等。

　　現有職工111人，固定資產(chǎn)103萬(wàn)元，自有流動(dòng)資金39萬(wàn)元。

　　全年銷(xiāo)售額l972萬(wàn)元，實(shí)現利潤總額67.4萬(wàn)元。

　　二、發(fā)現的問(wèn)題

　　1.弄虛作假套取資金，給×××路倉庫發(fā)獎金8000元。

　　l9××年末，市日雜公司決定日雜站和生活站給××路倉庫(都是公司所屬獨立核算單位)承擔8000元勞動(dòng)分紅獎。

　　該款應該在稅后留利中支付，而兩站采取弄虛作假的手段，在1998年1月份分別用轉賬支票，從銷(xiāo)售款中套出現金給倉庫，

　　分別用倉庫開(kāi)出的兩張4000元“苫布”假發(fā)票列入費用，該倉庫沒(méi)有入賬，直接給職工發(fā)獎金，嚴重違反了《國營(yíng)企業(yè)成本管理條例》和《現金管理暫行條例》。

　　2.挪用流動(dòng)資金22萬(wàn)元，建造營(yíng)業(yè)樓。

　　該公司××日雜大樓屬于用自籌資金搞的基建項目。

　　由于專(zhuān)項貸款不足，1 9××年從日雜和生活兩站借用流動(dòng)資金24萬(wàn)元，扣除兩站1 9 ××年×月末自有資金賬面余額2萬(wàn)元，實(shí)際挪用22萬(wàn)元用于基本建設。

　　3.挪用流動(dòng)資金22 000元，為職工買(mǎi)有獎儲蓄。

　　該公司動(dòng)用現金和轉賬支票(流動(dòng)資金)，從農行買(mǎi)有獎儲蓄22 000元。

　　其中，生活站1 9××年×月和×月共買(mǎi)ll 000元，日雜站19××年×月和1 9××年×月共買(mǎi)11 000元。

　　此款存期為一年，利息以中獎形式支付。

　　現已全部還本。

　　該儲蓄應由職工個(gè)人承擔，但公司一直掛在往來(lái)賬上未扣回。

　　收到的330元中獎款，企業(yè)沒(méi)有入賬，直接給職工搞福利。

　　4.鞭炮回扣收入款未進(jìn)決算，隨匿利潤81164.07元。

　　該公司19××年末鞭炮回扣收入112 704.28元掛賬，未進(jìn)當年決算。

　　按年末鞭炮庫存額81 3 505.1 5元和廠(chǎng)方進(jìn)貨回扣率4%(最高)計算，庫存應留回扣32 540.21元，實(shí)際多留了801 64.07元未進(jìn)決算，影響了當年利潤的真實(shí)性。

　　5.截留出租收入列賬外3620元。

　　該公司出租門(mén)前攤床一事，經(jīng)查財會(huì )賬目，沒(méi)有反映有關(guān)租金收入。

　　經(jīng)多方查證和有關(guān)人員證實(shí).租金由行政科收到。

　　其中.19××年×月到×月收入1105元。

　　l9××年×月至×月收入251 5元，分別在保衛科和行政科有關(guān)人員手中。

　　三、處理意見(jiàn)

　　1.對該公司弄虛作假套取現金給××路倉庫發(fā)放獎金8000元問(wèn)題，根據《國務(wù)院關(guān)于違反財政法規處罰的暫行規定》第五條第一款和《現金管理暫行條例實(shí)施細則》第二十條第十款具體規定，應將違紀金額全部收繳，并處以50%罰款。

　　合計應繳金額12 000元。

　　2.對挪用流動(dòng)資金22萬(wàn)元建造營(yíng)業(yè)樓問(wèn)題，根據《國務(wù)院關(guān)于違反財政法規處罰的暫行規定》第五條第四款和第九條，應整賬目歸還原資金渠道，并按違紀額的l0%罰款22 000元。

　　3.對挪用流動(dòng)資金22 000元為職工買(mǎi)有獎儲蓄問(wèn)題，根據《國務(wù)院關(guān)于違反財政法規處罰的暫行規定》第九條，按違紀額10%罰款2200元，中獎330元全額上繳，合計應繳金額2530元。

　　4.對截留鞭炮回扣收入80 164.07元，隱匿利潤問(wèn)題，根據《國務(wù)院關(guān)于違反財政法規處罰的暫行規定》第五條第四款和第六條，調整有關(guān)賬目，并按違紀額的10%罰款8016.40元。

　　5，對截留出租攤床收入列賬外3620元問(wèn)題，根據國務(wù)院有關(guān)文件規定，應全額上繳。

　　四、建議

　　針對審計中發(fā)現的問(wèn)題，提出以下建議:該公司有關(guān)領(lǐng)導及財會(huì )科，今后應嚴格執行會(huì )計法，遵守財經(jīng)法規，實(shí)事求是地處理各項經(jīng)濟業(yè)務(wù);

　　合理使用資金，認真貫徹專(zhuān)款專(zhuān)用的原則，加強會(huì )計基礎工作，提高財會(huì )人員素質(zhì)，按財務(wù)制度規定，正確攤提各項費用.如實(shí)、準確地反映企業(yè)財務(wù)成果。

　　附件:(略)

　　商糧貿審計處審計小組

　　組長(cháng):×××(簽名)

　　19 ××年×月×日

　　公司審計報告【3】

　　省審計局:

　　根據局第××次會(huì )議決定，我們于××年7月1~15日對我省××外貿公司與香港××公司合營(yíng)辦廠(chǎng)引進(jìn)設備情況進(jìn)行了審計，現將審計結果報告如下:

　　(一)基本情況

　　××外貿公司是我省具有進(jìn)出口業(yè)務(wù)權的地方工貿企業(yè)。

　　該公司現有職工436人，設八個(gè)科室，一個(gè)直屬五金加工廠(chǎng)。

　　該公司19xx年被批準自營(yíng)出口業(yè)務(wù)，主要出口小五金產(chǎn)品。

　　幾年來(lái)，經(jīng)過(guò)廣大職工的努力，出口業(yè)務(wù)有了一定的發(fā)展，1985年出口銷(xiāo)售額達736萬(wàn)元，出口創(chuàng )匯145萬(wàn)美元，均比19xx年翻了兩番。

　　但是，由于該公司主要出口貨源基地直屬五金加工廠(chǎng)的設備陳舊，因而繼續擴大出口業(yè)務(wù)，增加創(chuàng )匯的能力受到了限制。

　　××年初，經(jīng)有關(guān)人員提供線(xiàn)索，該公司決定與香港××公司組成合營(yíng)企業(yè)，合作生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)機絲螺釘。

　　××年3月，雙方簽訂合營(yíng)合同，其基本條款規定:合作期四年，引進(jìn)國際上先進(jìn)的機絲螺釘生產(chǎn)工藝，由我方以租賃方式提供廠(chǎng)房1300平方米，負責招聘生產(chǎn)技術(shù)人員和工人。

　　香港××公司提供國際上80年代出產(chǎn)的螺釘流水線(xiàn)全套設備共78臺，并負責提供主要原材料和產(chǎn)品的外銷(xiāo)。

　　雙方總投資115萬(wàn)美元，其中機器設備總金額94.96萬(wàn)美元。

　　按投資比例，我方承擔六成，產(chǎn)品外銷(xiāo)60%，內銷(xiāo)40%，注冊資本64萬(wàn)美元，年提折舊25%。

　　四年后設備歸我方。

　　(二)存在的問(wèn)題

　　經(jīng)審計上述合作項目，從洽談到成交，反映出的問(wèn)題不少，主要表現在:

　　1.項目建議書(shū)和可行性研究報告陳述的情況不真實(shí)。

　　第一，申請理由缺乏事實(shí)根據。

　　建議書(shū)說(shuō)，國產(chǎn)生產(chǎn)機絲螺釘的設備工藝差、效率低，不能適應市場(chǎng)對機絲螺釘的需求。

　　經(jīng)查明，我國制造的生產(chǎn)機絲螺釘設備各項技術(shù)指標均已達到世界標準，且有供應，完全不需要引進(jìn)。

　　第二，輕信對方謊言，香港××公司實(shí)際上是一家五金商店，規模不大，注冊資本僅10萬(wàn)元港幣，且從未搞過(guò)機絲螺釘的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，其對我方投資的設備，是從一家行將倒閉的螺釘工廠(chǎng)低價(jià)買(mǎi)來(lái)的二手貨。

　　××外貿公司對其未作任何調查研究，僅憑對方自敘，就在建議書(shū)中輕率肯定對方生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)機絲螺釘的經(jīng)驗豐富，銷(xiāo)售網(wǎng)點(diǎn)、資金來(lái)源可靠及設備先進(jìn)，是一種不負責任的瀆職行為。

　　第三，可行性報告的資料來(lái)源不可靠，分析粗糙。

　　“報告”的資料來(lái)源不是建立在實(shí)際調查研究的基礎上，而是借用其他單位的可行性報告為藍本依樣畫(huà)葫蘆杜撰的“報告”，

　　未對香港合營(yíng)方的資產(chǎn)信譽(yù)情況加以說(shuō)明，對經(jīng)濟效益的分析也是建立在假定引進(jìn)設備是國際80年代先進(jìn)產(chǎn)品，年產(chǎn)量能達到4億只的基礎上測標的，缺乏真實(shí)性。

　　2.引進(jìn)設備與合同條款及所附設備清單不符。

　　3.赴港考查設備小組不負責任，留下隱患。

　　為了掌握和了解香港××公司投資設備的情況，經(jīng)有關(guān)部門(mén)建議，××外貿公司于××年5月，派出3人考查組，赴港對引進(jìn)設備進(jìn)行檢查，在港期間考查未按預定要求，

　　對所有引進(jìn)的設備逐步逐臺全面檢查，僅對其中的8臺設備做了表面觀(guān)察，占全部引進(jìn)的10%。

　　在抽查中，既未核對出廠(chǎng)年號，也未進(jìn)行單機鑒定，就斷定該批設備有七八成新，大部分為××產(chǎn)品，特別是在不了解同類(lèi)設備國內外市場(chǎng)價(jià)格的情況下，

　　就輕信對方報價(jià)合理，并向國內寫(xiě)了調查報告，以致報告反映的設備性能、新舊程度、制造年份和價(jià)格水平與實(shí)際鑒定的情況差距較大。

　　4.各經(jīng)辦部門(mén)把關(guān)不嚴，官僚主義嚴重。

　　當××外貿公司上報項目建議書(shū)和可行性研究報告時(shí)，其主管部門(mén)對“建議書(shū)”和“報告”內容未作任何調查核實(shí)，就批轉同意立項，

　　并呈文合營(yíng)辦廠(chǎng)批準機構，建議納入1986年本省技術(shù)改造和引進(jìn)設備的項目?jì)�，其他有關(guān)部門(mén)亦采取文轉文的審批形式，逐級批轉，為××外貿公司盲目與香港××公司合資經(jīng)營(yíng)機絲螺釘引進(jìn)設備開(kāi)了方便之門(mén)。

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