企業(yè)內部控制評價(jià)系統模式分析論文
摘要：由于社會(huì )的不斷進(jìn)步，讓企業(yè)之間的市場(chǎng)競爭變的越發(fā)激烈。而企業(yè)若想在競爭激烈的市場(chǎng)環(huán)境中占有一席之地，就一定要加強自身的管理能力。而經(jīng)過(guò)研究發(fā)現，企業(yè)內部控制評價(jià)系統對于加強企業(yè)的管理以及提高市場(chǎng)競爭力會(huì )帶來(lái)非常大的幫助作用，因此一定要格外的引起重視，那么下面我們就來(lái)具體的討論一下相關(guān)的話(huà)題。
關(guān)鍵詞：管理視角；企業(yè)內部控制；評價(jià)模式
我國在進(jìn)入改革開(kāi)放之后，經(jīng)濟就出于不斷上升的階段，而這期間，各大企業(yè)起到了非常關(guān)鍵的作用。同時(shí)，由于市場(chǎng)規模的擴大，企業(yè)面臨的競爭壓力也隨之加大起來(lái)，而企業(yè)若想在這樣的競爭環(huán)境中生存下來(lái)，就必須要加強自身的管理。而內部控制評價(jià)系統模式作為企業(yè)管理的重要方式，能夠及時(shí)的調節企業(yè)的管理政策，從而讓企業(yè)的管理質(zhì)量有所提高，那么下面我們就來(lái)具體的討論一下相關(guān)的話(huà)題。
一、概述
1.基本內容
在運用內部控制評價(jià)系統期間，審計部門(mén)會(huì )起到至關(guān)重要的作用，而在實(shí)際評價(jià)期間，評價(jià)的形式主要是根據國家所創(chuàng )建的標準來(lái)執行，如此一來(lái)，企業(yè)就會(huì )對內部控制的情況有一個(gè)具體的了解，這樣就能夠保證企業(yè)內部控制評價(jià)的結論帶有一定的合理性。通常情況下，內部控制評價(jià)體系具有兩個(gè)特點(diǎn)，第一，就是具有設計的有效性，第二，就是具有控制的有效性。內部控制評價(jià)體系可以給企業(yè)財務(wù)的實(shí)際情況帶來(lái)最為關(guān)鍵的信息，在運用的時(shí)候，評價(jià)體系主要的工作任務(wù)就是去收集、整理相關(guān)的信息，然后幫助企業(yè)的管理層分析這些信息的具體情況，以便幫助管理層做出最正確的決定，從而一步步的壯大企業(yè)的實(shí)力。另外，由于我國經(jīng)濟的不斷發(fā)展，目前內部控制評價(jià)體系的工作范圍也不只是用于財務(wù)，對企業(yè)文化、經(jīng)營(yíng)等方面的工作同樣能夠起到非常重要的作用，因此，這也加速了企業(yè)的發(fā)展腳步。
2.原則
企業(yè)在采取內部控制制度期間，一定要對其采取系統的分析工作，這樣才能夠確保此套系統可以發(fā)揮出它應該起到的作用。而若想實(shí)現這一目標，就必須創(chuàng )建一個(gè)內部控制評價(jià)體系，如果從管理的角度進(jìn)行考慮的話(huà)，在創(chuàng )建內部控制評價(jià)體系期間，必須要遵循一定的原則，具體說(shuō)的話(huà)，則主要有：第一，就是全面性。企業(yè)創(chuàng )建內部評價(jià)體系一定要將其覆蓋到企業(yè)管理的每個(gè)方面，這樣的話(huà)，企業(yè)就可以及時(shí)的掌握企業(yè)的實(shí)際運營(yíng)情況，從而做出最好的內部控制。另外，還要實(shí)行一定的監管工作，這樣的話(huà)，就可以在第一時(shí)間發(fā)現企業(yè)在發(fā)展中出現的問(wèn)題，對及時(shí)采取解決措施提供了有效的幫助；第二，就是合法性。企業(yè)在創(chuàng )建內部控制系統期間，一定要以法律法規為標準，這樣的話(huà)，所創(chuàng )建的內部控制系統才會(huì )具有合法性；第三，就是具有客觀(guān)性。在創(chuàng )建內部控制評價(jià)體系期間，一定要根據企業(yè)的實(shí)際情況，來(lái)制定相應的管理措施，這樣的話(huà)，才可以保證將企業(yè)的真實(shí)運營(yíng)、風(fēng)險情況有效的反應出來(lái)，從而進(jìn)一步加強企業(yè)的管理能力。第四，就是目的性。在創(chuàng )建內部控制評價(jià)體系期間，一定要認真的分析出當前企業(yè)的財務(wù)以及運營(yíng)狀況，并合理的對經(jīng)營(yíng)目標做出評價(jià)，這樣的話(huà)，所做出的評價(jià)結果才會(huì )具有目的性。
二、結構
1.整體框架
從管理角度進(jìn)行分析的話(huà)，就會(huì )發(fā)現，企業(yè)內部控制體系其實(shí)和企業(yè)的發(fā)展有著(zhù)緊密的關(guān)聯(lián)性，企業(yè)之所以進(jìn)行內部控制，其主要目的還是要加強企業(yè)的戰略思想，保證企業(yè)能夠具備一定的市場(chǎng)競爭力。另外，在內部控制評價(jià)體系當中，還必須要創(chuàng )建出一套科學(xué)的監督機制，這樣的話(huà)，就能夠對內部控制體系起到監督作用。內部控制評價(jià)系統，主要是對內部控制體系進(jìn)行有效的評價(jià)，從管理的角度進(jìn)行分析，對主體、目標、方法的評價(jià)是其主要的工作內容。在評價(jià)體系中，各個(gè)因素都是相互支持的，而且因為評價(jià)主體的差異性，導致每個(gè)評價(jià)主體都具有不一樣的內容，所以在評價(jià)的目標上也展現出了明顯的差異性。比如高底層管理者在進(jìn)行內部控制工作期間，高層管理者會(huì )把大部分的精力放在內部的整體控制上，但低層則會(huì )比較看重控制效率的高低。
2.評價(jià)主體和客體
我們往往提到的評價(jià)主體和客體，其實(shí)只的分別是董事會(huì )以及內部控制系統。因為內部控制系統主抓的是企業(yè)的工作人員，同時(shí)，一切的評價(jià)工作不僅需要由員工來(lái)完成，而且會(huì )根據責任的不同，來(lái)劃分出具體的工作職責。所以，企業(yè)可以通過(guò)管理層級，來(lái)對評價(jià)主體和客體進(jìn)行詳細的工作劃分。其中，高層管理不但要負責企業(yè)的發(fā)展，而且還必須要提高內部系統的評價(jià)能力，更重要的是，必須要和外部評價(jià)體系相結合，這樣就可以對有可能出現的風(fēng)險提早的做出預防。對于中層管理來(lái)說(shuō)，則一定要重視企業(yè)發(fā)展計劃的制定，做好發(fā)展報告，創(chuàng )建激勵機制等工作。
3.評價(jià)目的和指標
對于企業(yè)的管理者來(lái)說(shuō)，之所以要加強企業(yè)內部控制評價(jià)體系，就是為了提高它的工作合理性以及科學(xué)性，并協(xié)助企業(yè)完成工作計劃，總結起來(lái)的話(huà)，其實(shí)就是自上而下的管理活動(dòng)和自下而上的反饋工作。而想要創(chuàng )建出一套合乎標準的內部控制系統，前提是必須要讓企業(yè)實(shí)現自我需求。而對于評價(jià)標準來(lái)說(shuō)，這是一個(gè)相對復雜的工作，在進(jìn)行工作的時(shí)候，必須要以平衡性、整體性為原則。而在層級方面，評價(jià)標準主要分為三個(gè)方面，分別是方案層、要素層以及目標層，這三個(gè)層級都具有不一樣的工作內容，但工作目標卻都只有一個(gè)，那就是解決“評價(jià)多少”的問(wèn)題，除此之外，還要給企業(yè)內部控制的有效性提供一定的解決措施。
三、存在的問(wèn)題以及解決的策略
1.加強員工的綜合素質(zhì)
工作人員是實(shí)現企業(yè)內部控制體系良好運轉的核心組成部分。在工作期間，工作人員的主要工作任務(wù)就是搜集信息，從而增強評價(jià)體系的科學(xué)性，所以，對于工作人員來(lái)講，在工作期間遵循公平公正的原則，會(huì )加強內部控制評價(jià)系統的有效性。不過(guò)目前，我國很多企業(yè)的員工在這方面存在一定的問(wèn)題，員工綜合素質(zhì)不強，并且個(gè)人修養也較差，這樣在實(shí)際評價(jià)當中，就會(huì )非常容易發(fā)生評價(jià)不客觀(guān)的情況，如此一來(lái)，內部評價(jià)體系出現風(fēng)險的概率就會(huì )大大增加。所以，企業(yè)一定要在平時(shí)做好培訓員工的工作，最好定期開(kāi)設學(xué)習班，對每一名員工進(jìn)行系統的培訓，然后進(jìn)行相應的考核，對于考試優(yōu)秀的員工，給予精神以及物質(zhì)上的獎勵。而對于考試未能達標的員工，則不能允許他們工作，必須要再經(jīng)過(guò)一段時(shí)間的培訓，并在補考合格的情況下，才能夠允許上崗，這樣的話(huà)，才能夠確保企業(yè)內部控制評價(jià)具有一定的公正性。
2.強化內外部評價(jià)
我國法律規定，企業(yè)的審計部門(mén)在自我內部審核期間，一定要和外部評價(jià)結合，不過(guò)因為在審核主體上具有明顯的差別，所以雙方在評價(jià)期間很少取得交流，這就造成了在評價(jià)結果方面具有很大的差異性，并最終影響了企業(yè)所做出的決策。所以早目前的狀況下，企業(yè)一定要采取內外結合的方式，提升對外部專(zhuān)業(yè)性評價(jià)的重視，這樣的話(huà)，才能夠為企業(yè)做出最為有效的評價(jià)。
四、結束語(yǔ)
通過(guò)以上內容我們能夠了解到，企業(yè)在競爭激烈的市場(chǎng)中若想占據一席之地，就必須要強化自身的管理能力，而在此期間，最重要的工作就是要創(chuàng )建一個(gè)科學(xué)合理的內部控制評價(jià)體系，它能夠幫助分析企業(yè)的實(shí)際情況，并找到合理的解決措施，這對于企業(yè)的發(fā)展會(huì )帶來(lái)非常大的幫助作用。同時(shí)作為企業(yè)來(lái)講，也要加強員工的綜合素質(zhì)，以及結合外部評價(jià)體系，這樣才能夠讓企業(yè)的內部評價(jià)體系變的更加完善。
參考文獻：
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