工會(huì )預算調整方案
為了確保事情或工作安全順利進(jìn)行，我們需要提前開(kāi)始方案制定工作，方案是書(shū)面計劃，是具體行動(dòng)實(shí)施辦法細則，步驟等。那么制定方案需要注意哪些問(wèn)題呢？以下是小編幫大家整理的工會(huì )預算調整方案，歡迎大家借鑒與參考，希望對大家有所幫助。
【關(guān)鍵詞】路橋建設施工單位預算管理預算執行
一、路橋施工企業(yè)預算管理的特點(diǎn)
路橋施工單位是專(zhuān)門(mén)承接公路、橋梁工程的建筑施工企業(yè)，路橋施工企業(yè)具有生產(chǎn)流動(dòng)性強、固定資產(chǎn)大、項目開(kāi)發(fā)周期長(cháng)、資金占用高、項目開(kāi)發(fā)復雜程度高等經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)，在開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，常會(huì )遇到各種突發(fā)問(wèn)題干擾施工進(jìn)度，存在各級主管部門(mén)檢查名目多且頻繁、工程款回收期長(cháng)等情況。在這樣的項目環(huán)境下，路橋施工單位應結合項目實(shí)際情況做好項目預算管理執行和調整的工作，通常來(lái)看，路橋施工單位預算管理工作具有以下特點(diǎn)。
1、以項目為單位實(shí)施預算管理
路橋施工單位通常是一個(gè)龐大的集團性質(zhì)的企業(yè)，旗下有多家分子公司來(lái)獨立承包各個(gè)施工項目。這些公司多以項目制為獨立的核算單元，在進(jìn)行預算管理過(guò)程中也常以項目部為基本單位開(kāi)展。以項目部為單位開(kāi)展預算管理工作，有利于預算管理責任的認定以及預算執行中各項指標的分解、細化和落實(shí)。根據項目制編制預算，更便于實(shí)際項目進(jìn)程中對預算管理的執行和調整。
2、以項目利潤目標為主進(jìn)行考核
對路橋施工單位預算管理實(shí)施效果進(jìn)行考核，需要設定恰當的考核指標來(lái)檢驗預算執行的情況。我國預算管理考核目標多以財務(wù)指標來(lái)考核企業(yè)效益，項目工程多以項目利潤目標的完成為核心進(jìn)行考核。具體的考核指標可以分解為營(yíng)業(yè)收入、成本費用、資本收益率、投資回收期、營(yíng)業(yè)收入增長(cháng)率、營(yíng)業(yè)利潤等指標，以反映企業(yè)盈利能力、運營(yíng)能力、償債能力等綜合能力。通過(guò)財務(wù)指標的達成考核企業(yè)預算編制方案的合理性和執行效果。
二、企業(yè)預算管理執行與調整過(guò)程中存在的問(wèn)題
1、企業(yè)預算執行過(guò)程中存在的問(wèn)題
�。�1）預算管理人員業(yè)務(wù)素質(zhì)較低，執行意識薄弱。預算管理人員普遍對預算管理意識認識不足，缺乏更新財務(wù)管理及預算管理的知識和財務(wù)法規，學(xué)習新政策的積極性不足，忽視財務(wù)資金管理，使得預算管理執行效果不佳，預算管理調整缺乏嚴謹性、科學(xué)性。一些管理人員利用職位之便，挪用企業(yè)資金，直接影響項目經(jīng)營(yíng)效益。
�。�2）預算管理體系不健全，成本控制難。不少路橋施工企業(yè)為了在競標中獲勝，往往不計成本地壓低項目?jì)r(jià)格，而項目經(jīng)過(guò)層層分包后成本必然上升，使得企業(yè)預算成本控制困難，預算編制的不詳細也容易產(chǎn)生這樣的問(wèn)題，最終導致項目資金周轉困難，甚至導致項目虧損。預算管理如果不能得到嚴格執行和控制，會(huì )對于企業(yè)經(jīng)營(yíng)效益將產(chǎn)生難以控制的損失。
�。�3）缺乏監督機制，預算執行隨意性大。路橋施工企業(yè)管理者往往會(huì )集中關(guān)注項目部、施工部的項目進(jìn)度和施工情況，疏忽項目財務(wù)部的管控，而缺少對財務(wù)中心的控制，也難以真正地做好一個(gè)項目，尤其是在財務(wù)部對現金管理不嚴的情形下，就會(huì )導致現金資源嚴重浪費的后果。雖然一些施工單位有較為完善的財務(wù)管理制度，但是執行過(guò)程中未嚴格落實(shí)，這使得財務(wù)管理流程混亂，不規范的操作時(shí)有發(fā)生，預算管理缺乏監督機制，預算執行隨意性大。
2、企業(yè)預算調整過(guò)程中存在的問(wèn)題
�。�1）審批流程簡(jiǎn)單，預算調整的隨意性大。部分施工企業(yè)在預算執行過(guò)程中，會(huì )根據項目實(shí)際財務(wù)資金狀況對項目預算進(jìn)行調整，這就極大地削弱了預算管理的約束職能。企業(yè)預算管理調整的審批流程簡(jiǎn)單，從而預算調整的原因也是多樣化，預算調整范圍混亂，沒(méi)有嚴格界定，導致預算管理調整的隨意性大，弱化了預算管理在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中應有的管控作用。
�。�2）權限設置不清晰，造成預算調整多頭管理。部分施工企業(yè)預算調整的權限設定不清晰，造成預算調整的多頭管理，使得其審批程序混亂，企業(yè)預算管理效率下降，且預算管理也缺乏約束力和威信力，使其逐漸流于形式，難以發(fā)揮預算管理在企業(yè)中應有的職能。
三、路橋施工企業(yè)加強預算管理執行的舉措
1、樹(shù)立預算管理意識，強化執行觀(guān)念
路橋施工企業(yè)的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)成本投入高、資金回收周期長(cháng)、項目資金風(fēng)險大，所以預算管理的執行對施工單位實(shí)現可持續經(jīng)營(yíng)發(fā)展具有重要意義。預算管理的編制應結合企業(yè)的戰略發(fā)展意圖，根據需求分配各項資源，合理計劃各項目資金配置。預算管理貫穿于企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的始終，因此，企業(yè)應大力宣傳和引導全員預算管理的意識，加強預算執行，管理層應身體力行地帶動(dòng)員工參與預算管理的熱情，積極建設預算執行文化氛圍，幫助員工樹(shù)立牢固的預算執行觀(guān)念。
2、嚴格維護預算執行力度
預算管理制度是通過(guò)對企業(yè)年度業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)計劃的合理測算后制定的財務(wù)控制方案，是緊緊圍繞企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理目標制定的，因而保證企業(yè)預算方案的執行、維護預算方案，可以確保企業(yè)各項目運營(yíng)都在預算控制中，防止項目資金的流失。路橋施工企業(yè)在制定預算方案時(shí)，要充分分析企業(yè)上下游供應鏈，抓住項目的關(guān)鍵環(huán)節創(chuàng )造價(jià)值，分析影響預算方案執行的因素，建立預算執行的糾偏措施，保證預算方案的執行力度，便于統一標準的預算管理和考核。
3.加強預算監督，實(shí)行動(dòng)態(tài)管理
對預算執行過(guò)程的監督和控制，其根本就是對項目實(shí)施中資金支出、資金流向、成本費用的監督和控制，預算執行的管理和監督能夠提高施工各環(huán)節資金的使用效率，減少資源浪費，嚴格控制預算執行。預算控制不僅包括內部控制，即部門(mén)管理費用的監督，還包括外部控制，即采購生產(chǎn)資料的成本控制。加強預算執行的監督力度，要充分發(fā)揮群眾監督的力量，建立企業(yè)內部監督舉報機制，對于預算執行效果差的部門(mén)和責任人進(jìn)行督促和約束，針對預算超支的部門(mén)或項目必要時(shí)開(kāi)展深入調查和分析，從而實(shí)現項目成本的控制。
4、增強預算方案的靈活性，建立預警調節機制
路橋施工企業(yè)施工周期長(cháng)、資金投入大，因此，一個(gè)項目實(shí)施過(guò)程中環(huán)境、政策都可能發(fā)生改變，事前制定的預算方案不可能完全符合企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展現狀。預算編制人員在預算執行過(guò)程中，應隨時(shí)與業(yè)務(wù)部門(mén)溝通工程進(jìn)度，掌握資金支出情況，了解項目成本費用的變化趨勢，盡量準確地把握預算執行方向，并對預算執行中的偏差加以糾正。在確保預算方案執行的基礎上，預算管理部門(mén)應建立預算預警與調節機制，對于預算執行中出現的風(fēng)險、問(wèn)題及時(shí)加以解決，要與業(yè)務(wù)部門(mén)及時(shí)溝通，分析項目當前的成本控制情況，保證預算方案的靈活性和執行力度，充分保障項目的順利開(kāi)展。
5、建立考核體系，提高預算執行積極性
路橋施工企業(yè)的預算執行是以經(jīng)營(yíng)目標為中心的，預算考核體系的建立也應緊密?chē)@公司戰略發(fā)展目標而設定，企業(yè)應建立預算考核機制，對預算執行效果加以考核，從而約束員工的自身行為。建立合理的預算執行考核指標，有利于細化、落實(shí)考核指標，量化預算執行進(jìn)度計劃，建立績(jì)效考核機制，加強預算執行人員的預算管理意識，充分調動(dòng)員工預算管理的積極性，從而提高預算執行力。
四、路橋施工企業(yè)應做好預算調整的控制工作
1、結合自身發(fā)展目標，控制預算調整范圍
路橋施工企業(yè)應結合自身發(fā)展戰略目標和項目的實(shí)際情況，嚴格控制項目預算調整范圍，確保預算管理的約束力和威信力。預算編制制定后，應嚴格按照預算編制執行，以確保企業(yè)按照年度經(jīng)營(yíng)計劃推進(jìn)各項工作。只有當企業(yè)面臨重大的財務(wù)狀況或外部經(jīng)濟環(huán)境突變等對企業(yè)發(fā)展戰略產(chǎn)生重大影響的特殊情況，才能進(jìn)行預算的調整。出現以下情況，企業(yè)可以考慮預算調整：一是企業(yè)的經(jīng)營(yíng)任務(wù)目標發(fā)生了重大轉變，需要對預算進(jìn)行調整；二是企業(yè)面臨的政策環(huán)境、市場(chǎng)環(huán)境發(fā)生重大變化，繼續按照原預算計劃執行對企業(yè)產(chǎn)生不利影響，管理層制定新的發(fā)展戰略；三是其他不可抗力的因素，例如自然災害等。
2、建立健全的審批制度，控制預算調整的程序
路橋施工企業(yè)的預算編制確定后，要嚴格執行和管理，保持預算的執行效果，不得隨意調整預算內容，即使面臨較為惡劣的市場(chǎng)環(huán)境或經(jīng)營(yíng)狀況，在未經(jīng)管理層決策前都不能擅自調整預算內容；確定企業(yè)需要對預算進(jìn)行調整時(shí)，也要嚴格執行預算調整審批流程，形成嚴格、嚴謹的預算調整審批制度。企業(yè)在日常管理工作中應建立預算執行月度通報會(huì )議制度，將預算執行情況及存在的問(wèn)題加以通報，并從預算管理的角度提出解決方案，不能隨意調整預算內容。因特殊情況需要調整預算，需要按照調整審批流程一一申請批準后再進(jìn)行調整。預算管理中心在接到預算調整書(shū)面申請獲批原件后，方能啟動(dòng)預算調整審核程序，并依據相關(guān)情況對預算執行進(jìn)行分析，適當地做出調整并及時(shí)上報。
3、加強對預算調整的監督和控制
預算管理工作對于企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理具有重大的約束和指導作用，預算調整牽連企業(yè)諸多職能部分，必須嚴格監督和控制預算調整的范圍和審批權限，界定不同管理層級對預算調整的權限，同時(shí)，避免出現多頭管理的現象，注重審批權限的集中性和唯一性。預算編制調整是為了及時(shí)響應外部市場(chǎng)環(huán)境或企業(yè)內部經(jīng)營(yíng)的重大變化，在確定預算調整方案符合企業(yè)自身發(fā)展情況后，應對預算調整的效果進(jìn)行客觀(guān)評價(jià)。在日常預算執行中，要對調整后的預算執行效果加以監督和分析，確保預算調整后的合理性和可行性，保證預算調整的效果。
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