財務(wù)年度分析報告范文
財務(wù)年度分析報告范文【1】
各位領(lǐng)導，各位代表，同志們：
我受學(xué)校委托，向五屆二次教代會(huì )作xx年度財務(wù)工作報告，請予審議。
第一部分財務(wù)收支情況
一、收入預算執行情況
xx年，我校預算收入1.57億元，實(shí)際收入2.72億元，完成年度預算的172.52%。
其中：財政撥款1.1億元、上級補助收入278萬(wàn)元、事業(yè)收入1.25億元、其他收入3368萬(wàn)元。
收入總量較上年增加7957萬(wàn)元，增幅41.43%。
收入增長(cháng)的主要原因：一是財政撥款增幅較大。
撥款總量達1.1億元，比上年增加5252萬(wàn)元，增長(cháng)0.40%。
包括：(1)基建經(jīng)費撥款3639.56萬(wàn)元，包括學(xué)校新建圖書(shū)館專(zhuān)項補助400萬(wàn)元和二附院財政專(zhuān)項補助本年形成支出3239.56萬(wàn)元;(2)國家獎學(xué)金、助學(xué)金撥款396.60萬(wàn)元;(3)xx年省部共建專(zhuān)項經(jīng)費1100萬(wàn)元指標結轉本年度。
二是事業(yè)收入增加1753萬(wàn)元，其中：教育事業(yè)收入比上年增加325萬(wàn)元，達1.01億元;科研事業(yè)收入2347萬(wàn)元，比上年增加1428萬(wàn)元，增長(cháng)155.47%。
三是上級補助收入增加278萬(wàn)元，主要是職工增資款。
二、經(jīng)費支出執行情況
xx年，我校預算支出1.73億元，實(shí)際支出3.23億元，完成年度預算的186.71%。
支出總量較上年增加1.4億元，增幅77.13%。
支出結構為:人員經(jīng)費支出8788萬(wàn)元、公用經(jīng)費支出2.35億元。
(一)人員經(jīng)費支出情況
xx年度，我校人員經(jīng)費支出8788萬(wàn)元，較上年增加xxxx67萬(wàn)元，增長(cháng)28.84%。
支出明細為：
1、工資福利支出4844萬(wàn)元，較上年增加1025萬(wàn)元，增長(cháng)26.85%。
支出項目包括基本工資、津貼補貼、獎金、社會(huì )保障繳費和其他工資福利支出。
支出增加主要原因是xx年兌現在職人員工改工資，基本工資和津補貼支出累計增加786萬(wàn)元。
另外，本年度學(xué)校為合同聘用人員購買(mǎi)醫療、養老和失業(yè)保險，增加社保支出45萬(wàn)元。
2、對個(gè)人和家庭的補助支出34xxxx萬(wàn)元，比上年增加942萬(wàn)元，增長(cháng)31.39%。
支出項目包括離退休人員費用、撫恤金、生活補助、醫療費、助學(xué)金、住房公積金、提租補貼等。
支出增加主要原因：一是兌現離退休人員工改工資和離休干部陽(yáng)光津貼，離退休人員支出增加114萬(wàn)元;二是發(fā)放國家獎學(xué)金、助學(xué)金和經(jīng)濟困難學(xué)生生活補貼397萬(wàn)元;三是因工改調資后增加了住房公積金的繳費基數，增加支出83萬(wàn)元;四是醫療費用支出繼續上升;五是因學(xué)費收入增加，提取的學(xué)生獎學(xué)金和困難補助總額相應增加。
xx年，學(xué)校發(fā)放住房補貼596萬(wàn)元，包括住房公積金458.66萬(wàn)元、提租補貼132.34萬(wàn)元。
本年度，我校醫療經(jīng)費支出592萬(wàn)元，比上年增加90萬(wàn)元，其中：公費醫療支出259萬(wàn)元，醫療補助支出124萬(wàn)元，上解社保部門(mén)醫療保險支出209萬(wàn)元。
當年醫療經(jīng)費撥款288.90萬(wàn)元，醫療費用超支303萬(wàn)元，均由學(xué)校預算外資金支付，體現了學(xué)校對教職工和離退休人員的高度關(guān)心，為全校職工的健康提供了資金保障。
xx年，我校在職職工年平均收入為4xxxx46元，比上年增加3633元。
離休干部年平均收入為56568元，比上年增加15978元，主要是實(shí)行陽(yáng)光津貼，每人每月增加收入1000元;退休職工年平均收入34786元，比上年增加3435元。
職工收入穩步上升，充分體現了學(xué)校積極落實(shí)國家政策，保證教職工和離退休人員政策性經(jīng)費的及時(shí)兌現和發(fā)放。
(二)公用經(jīng)費支出情況
xx年，我校公用經(jīng)費總支出2.35億元，比上年增加1.21億元，增長(cháng)105.98%。
支出明細為：
1、商品和服務(wù)支出4600萬(wàn)元，包括辦公費、印刷費、水電費、郵電費、物業(yè)管理費、交通費、差旅費、維修(維護)費、培訓費、招待費、專(zhuān)用材料、勞務(wù)費、工會(huì )經(jīng)費、福利費等項目支出。
其中：水電費798.73萬(wàn)元(包括校本部642.28萬(wàn)元和南校區156.45萬(wàn)元)，較上年減少32.57萬(wàn)元，降幅3.9%，但支出總量仍較大。
勞務(wù)費262.14萬(wàn)元，比上年減少25.5萬(wàn)元，支出水平持續下降。
交通費144.52萬(wàn)元，差旅費249.17萬(wàn)元，維修(維護)費587.61萬(wàn)元，培訓費101.53萬(wàn)元，招待費118.47萬(wàn)元，實(shí)驗專(zhuān)用材料542.30萬(wàn)元，工會(huì )經(jīng)費44.10萬(wàn)元，福利費385.77萬(wàn)元。
2、其他資本性支出1.88億元，主要包括：房屋建筑物購建1.35億元，其中：和平苑3棟職工住宅樓投入3117萬(wàn)元，校本部研究生公寓樓、圖書(shū)館等項目投入3285萬(wàn)元，南校區學(xué)生宿舍、教學(xué)樓、實(shí)驗樓等項目投入3855萬(wàn)元，二附院醫療綜合樓基建投入3240萬(wàn)元。
專(zhuān)用設備購置3057萬(wàn)元，主要是招生規模擴大后,為進(jìn)一步改善實(shí)驗和教學(xué)條件，學(xué)校增加經(jīng)費投入，建成70萬(wàn)元的大學(xué)生外語(yǔ)自主學(xué)習中心，完成130萬(wàn)元校園二級子網(wǎng)的升級和改造等建設任務(wù);同時(shí)中央與地方共建專(zhuān)項資金1100萬(wàn)元的投入，改善了學(xué)�；A實(shí)驗室的裝備條件。
基礎設施建設1167.39萬(wàn)元，主要用于實(shí)驗室和基礎設施的修繕與改造。
xx年度，全校實(shí)現收入2.72億元，發(fā)生支出3.23億元，年度超支5136萬(wàn)元，均為基本建設形成的負債。
截至xx年底，學(xué)校各類(lèi)貸款余額為2.54億元。
第二部分xx年主要財務(wù)工作
xx年，在校黨委、行政的正確領(lǐng)導下，財務(wù)管理工作以科學(xué)發(fā)展觀(guān)為統領(lǐng)，貫徹落實(shí)學(xué)校“十二五”發(fā)展規劃，服務(wù)于“教學(xué)研究型大學(xué)”的辦學(xué)定位要求，多方籌集辦學(xué)資金，全面改善辦學(xué)條件，努力提高辦學(xué)效益，積極推進(jìn)和諧校園建設。
一、完善財務(wù)運行機制，不斷適應財務(wù)管理工作新形勢。
一是加強會(huì )計基礎工作，努力提高會(huì )計工作質(zhì)量。
重點(diǎn)是加強往來(lái)款項的清理工作。
二是加強專(zhuān)項經(jīng)費管理，發(fā)揮校級財務(wù)的監督作用。
財務(wù)處會(huì )同教務(wù)、審計部門(mén)對教學(xué)單位xx年度教學(xué)經(jīng)費使用情況進(jìn)行專(zhuān)項檢查，確保教學(xué)運行經(jīng)費的有效使用，提高辦學(xué)效益。
同時(shí)，啟動(dòng)了財政撥款5萬(wàn)元以上的科研課題項目經(jīng)費的財務(wù)收支檢查工作，強化科研經(jīng)費監督。
二、健全財務(wù)管理制度，保證財務(wù)工作健康有序運行
為加強往來(lái)款項管理，學(xué)校專(zhuān)門(mén)制定了《往來(lái)款項管理辦法》，規范往來(lái)款項的使用、清理、結算等行為，提高資金使用效益。
還制定了《xx大學(xué)貫徹教育部、財政部關(guān)于“十二五”期間進(jìn)一步加強高等學(xué)校財務(wù)管理工作的若干意見(jiàn)的實(shí)施意見(jiàn)》，完善財務(wù)管理制度和監督體系，促進(jìn)財務(wù)管理的民主化、制度化和科學(xué)化，確保學(xué)校各項事業(yè)持續健康發(fā)展。
三、加強財務(wù)預算管理，增強依法理財意識。
年度預算安排圍繞學(xué)校中心工作，堅持全面完整、科學(xué)規范、保證重點(diǎn)、績(jì)效預算、適度負債的原則，按照部門(mén)預算的要求，認真編制預算方案，重點(diǎn)向教學(xué)科研傾斜，為提高教學(xué)質(zhì)量、加強學(xué)科學(xué)位點(diǎn)建設、實(shí)施人才強校戰略、改善校園環(huán)境提供財務(wù)保障。
加強預算執行，對支出實(shí)行分類(lèi)管理，支出安排上做到有預算安排、有支出標準、有制度依據，維護預算的嚴肅性和權威性;堅持勤儉節約、從緊必需的原則，嚴格控制消費支出。
對部門(mén)發(fā)放給個(gè)人的福利費、勞務(wù)費進(jìn)行嚴格審批;加強會(huì )議費、招待費、差旅費、辦公費等支出管理，切實(shí)強化成本意識，努力降低管理成本，提高資金使用效益。
四、多渠道籌集辦學(xué)資金，為學(xué)校事業(yè)發(fā)展提供財務(wù)保障
一是積極爭取財政專(zhuān)項資金。
全年共爭取上級財政專(zhuān)項撥款5310萬(wàn)元，為我校“做大做強”提供了必要的財政支持。
包括：財政部中央與地方共建特色優(yōu)勢學(xué)科實(shí)驗室專(zhuān)項資金500萬(wàn)元、教育部共建實(shí)驗室專(zhuān)項資助760萬(wàn)元、省發(fā)改委新圖書(shū)館建設經(jīng)費300萬(wàn)元、省政府二附院醫療綜合樓財政專(zhuān)項投入3750萬(wàn)元。
二是積極爭取科研經(jīng)費，全校獲準立項的科研項目經(jīng)費達2500多萬(wàn)元，創(chuàng )學(xué)�？蒲许椖拷�(jīng)費投入新高。
各類(lèi)自然基金、“863”、“973”和國家“十二五”支撐計劃項目撥款共計1623萬(wàn)元，充分體現了我校在承擔國家高層次科技項目的能力不斷增強。
三是利用銀行貸款6500萬(wàn)元，保證研究生公寓樓、新圖書(shū)館和南校區四期工程等項目的建設資金需求。
為降低籌資風(fēng)險，學(xué)校去年成功申請建行1億元10年期的項目貸款，以逐步置換現有1年期的流動(dòng)資金貸款，貸款結構得到優(yōu)化，實(shí)現了流動(dòng)資金貸款為主向項目貸款為主的結構性轉變，減輕了償債壓力。
同時(shí)，強化與銀行的聯(lián)系，在國家銀根緊縮的環(huán)境下，實(shí)現了部分貸款在國家基準利率基礎上的下浮，為學(xué)校節約了經(jīng)費。
五、完善困難學(xué)生資助體系，幫助家庭貧困學(xué)生完成學(xué)業(yè)
全面貫徹國家助學(xué)貸款新政策、新機制，按時(shí)繳納風(fēng)險補償金，與校國家助學(xué)貸款辦公室和經(jīng)辦銀行積極配合，認真做好國家助學(xué)貸款的各項工作，加快貸款發(fā)放進(jìn)度。
xx年，銀行為我校1343名同學(xué)發(fā)放國家助學(xué)貸款856萬(wàn)元。
本年度，學(xué)校還發(fā)放2885人獎學(xué)金283萬(wàn)元，資助家庭貧困學(xué)生2460人共332萬(wàn)元，幫助家庭困難學(xué)生度過(guò)經(jīng)濟難關(guān)。
六、嚴格執行政府采購制度，全面推行政府采購工作
xx年，我校進(jìn)一步加大政府采購項目執行力度，全年完成政府采購項目總額達1154萬(wàn)元，節約經(jīng)費約83萬(wàn)元。
由于政府采購執行情況好，省教育廳一次性獎勵我校10萬(wàn)元。
自行采購方面，財務(wù)處配合總務(wù)、設備、審計等部門(mén)，依法參與招投標活動(dòng)。
七、關(guān)注民生工程，提高教職工的福利待遇
近年來(lái)，為加快發(fā)展，學(xué)�；窘ㄔO投入較大，但涉及職工福利等民生問(wèn)題，學(xué)�？偸侨ΡＵ�。
xx年，學(xué)校在以下方面積極關(guān)注民生問(wèn)題：一是在財政撥款未到位情況下，提前兌現xx年工改工資;二是認真落實(shí)國家政策，按照每人每月1000元的標準兌現離休干部陽(yáng)光津貼;三是進(jìn)一步提高教職工的年終津貼發(fā)放水平，在職人員平均水平較上年增加910元，退休人員平均水平較上年增加766元;四是及時(shí)調整工改后醫療保險和住房公積金的繳費基數;五是提高住房提租補貼，從xx年7月1日起按工改后的工資標準3%的比例增加房補，該項目已于本月兌現。
六是為全校職工的身體健康提供資金保障，全年醫療經(jīng)費支出592萬(wàn)元，比上年增加90萬(wàn)元。
七是保障幼兒園和附屬小學(xué)正常運轉，解決職工子弟學(xué)前教育和小學(xué)教育。
八、認真開(kāi)展資產(chǎn)清查和核實(shí)工作，加強往來(lái)款項的管理
為貫徹落實(shí)財政部《關(guān)于開(kāi)展全國行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作的通知》精神，自xx年3月份開(kāi)始，歷時(shí)近半年時(shí)間，對學(xué)校的基本情況、財務(wù)情況及資產(chǎn)情況進(jìn)行了一次全面清查。
為保證資產(chǎn)清查工作順利進(jìn)行，學(xué)校專(zhuān)門(mén)成立了資產(chǎn)清查工作領(lǐng)導小組，下設6個(gè)清查工作組，具體負責組織實(shí)施全校資產(chǎn)清查工作。
在全校各部門(mén)的支持和配合下，各工作組按照資產(chǎn)清查的規定和要求，認真開(kāi)展清查工作，克服各種困難，按時(shí)完成資產(chǎn)清查工作。
進(jìn)入資產(chǎn)核實(shí)工作階段以后，又制定了《資產(chǎn)核實(shí)工作方案》，并結合學(xué)校相關(guān)工作需要，成立了資產(chǎn)核實(shí)工作領(lǐng)導組和3個(gè)工作組，負責報廢設備、已交付未決算基建工程和往來(lái)款項專(zhuān)項清理工作。
截至到年底，清理已交付未決算基建項目12項近1.9億元，清理暫付款xxxx0萬(wàn)元。
通過(guò)資產(chǎn)清查工作，摸清了家底，促進(jìn)了資產(chǎn)管理工作，進(jìn)一步推動(dòng)了資產(chǎn)的優(yōu)化配置和有效利用。
第三部分財務(wù)工作面臨的問(wèn)題、對策和建議
“十二五”期間，隨著(zhù)辦學(xué)規模的進(jìn)一步擴大，高校財務(wù)管理的內涵與外延發(fā)生了很大變化，客觀(guān)上對高校財務(wù)管理工作提出了更高的要求。
為了促進(jìn)學(xué)校事業(yè)全面協(xié)調可持續發(fā)展，確保“十二五”目標和任務(wù)的實(shí)現，結合x(chóng)x-xx年度財務(wù)工作的實(shí)際情況，我們對學(xué)校財務(wù)工作中存在的問(wèn)題進(jìn)行了認真分析，在今后的學(xué)校財務(wù)工作中應當重點(diǎn)關(guān)注。
一、進(jìn)一步貫徹落實(shí)《關(guān)于“十二五”期間進(jìn)一步加強高等學(xué)校財務(wù)管理工作若干意見(jiàn)》精神，高度重視和加強學(xué)校財務(wù)管理工作
教育部、財政部《關(guān)于“十二五”期間進(jìn)一步加強高等學(xué)校財務(wù)管理工作若干意見(jiàn)》，是“十二五”期間高等學(xué)校財務(wù)改革與管理的綱領(lǐng)性文件，在加強高校財務(wù)管理機制建設、預算管理、收費管理、支出管理、資產(chǎn)管理、財務(wù)風(fēng)險管理和內部控制管理等方面都提出了一系列的管理意見(jiàn)，對促進(jìn)高等學(xué)校發(fā)展、加強高等學(xué)校財務(wù)管理具有重要的指導意義。
學(xué)校要進(jìn)一步貫徹落實(shí)文件精神，以科學(xué)發(fā)展觀(guān)統領(lǐng)學(xué)校財務(wù)工作全局，充分認識財務(wù)工作在學(xué)校教育改革、發(fā)展和穩定中的重要地位和作用，高度重視并切實(shí)加強財務(wù)管理工作，為學(xué)校教育事業(yè)的持續健康發(fā)展提供有力財務(wù)保障。
二、加大增收節支力度，努力提高資金使用效益
根據學(xué)校收入的主要來(lái)源渠道，為增加學(xué)校收入，建議：一要進(jìn)一步爭取上級主管部門(mén)的支持，增加財政專(zhuān)項撥款;二要適度擴大招生規模，主要是增加二級學(xué)院招生人數，努力增加教育事業(yè)收入;三要進(jìn)一步加大科研課題申報力度，努力提升科研事業(yè)收入總量。
支出管理方面，一要進(jìn)一步加強預算管理，強化預算約束，維護預算的嚴肅性、權威性。
二要加強項目支出管理，切實(shí)加強水電、修繕等項目管理，進(jìn)一步控制消費性支出，提高資金使用效益。
三、銀行貸款規模較大，存在一定的財務(wù)風(fēng)險
到xx年底，學(xué)校的貸款規模已達2.54億元，全年支付的貸款利息高達2208萬(wàn)元。
與辦學(xué)規模相比，我校貸款總量已處于較高的負債水平，給財務(wù)運轉和辦學(xué)效益提高帶來(lái)了壓力。
逐漸增加的債務(wù)負擔，使得學(xué)校的財務(wù)風(fēng)險在逐步積聚。
根據我�，F有的財務(wù)收支狀況，當前的貸款規模已處于較高風(fēng)險水平，需要引起高度重視。
學(xué)校既要抓住機遇，促進(jìn)發(fā)展，又要做好償債準備，防范風(fēng)險，最大限度地發(fā)揮貸款資金的效益。
要堅持“適度負債，風(fēng)險可控，注重效益”的原則，根據學(xué)校財力和建設需要，合理安排貸款投向，嚴格控制貸款規模。
同時(shí)，要逐步調整貸款結構，增加中長(cháng)期的項目貸款比重，縮減短期的流動(dòng)資金貸款，減輕資金籌措與貸款償還的壓力，積極防范財務(wù)風(fēng)險。
第四部分xx年財務(wù)工作要點(diǎn)
一、完善財務(wù)制度，確保學(xué)校事業(yè)健康發(fā)展
xx年，根據教育部、財政部《關(guān)于“十二五”期間進(jìn)一步加強高等學(xué)校財務(wù)管理工作的若干意見(jiàn)》的要求，按照事權和財權相統一的原則，建立《xx大學(xué)經(jīng)濟責任制》，將分別建立校領(lǐng)導和各部門(mén)、各單位行政負責人的經(jīng)濟責任制，以及各級財務(wù)主管、財務(wù)人員的經(jīng)濟責任制，構建多層次的經(jīng)濟責任體系，將財經(jīng)工作的任務(wù)和責任層層分解落實(shí)到校內各部門(mén)、各單位直至個(gè)人。
建立健全學(xué)校經(jīng)濟責任制，是貫徹實(shí)施《高教法》、提高管理水平和避免財經(jīng)工作失誤的必然要求和有效途徑。
經(jīng)濟責任制的內容應貫穿于學(xué)校財經(jīng)工作的全過(guò)程;結合財政部《行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理辦法》和安徽省相關(guān)政策的要求，修訂學(xué)�！秶匈Y產(chǎn)管理條例》，完善資產(chǎn)管理制度，盤(pán)活存量資源，合理配置校內教育資源，形成有利于國有資產(chǎn)的保值增值機制，努力提高資產(chǎn)使用效益。
二、多渠道籌集辦學(xué)資金，努力保障建設發(fā)展需要
一是積極爭取財政專(zhuān)項資金投入。
認真做好xx年中央與地方共建項目的申報工作，努力爭取中央財政的支持;結合學(xué)�；窘ㄔO經(jīng)費短缺的現狀，積極爭取省財政的基本建設專(zhuān)項撥款支持。
二是依法組織事業(yè)收入。
通過(guò)加強學(xué)生收費管理工作、加大學(xué)生欠交學(xué)費的催交力度、推進(jìn)國家助學(xué)貸款的發(fā)放進(jìn)度等途徑，確保學(xué)校及時(shí)足額地收取學(xué)費和住宿費，按期實(shí)現事業(yè)收入預算。
三是努力拓展其他融資渠道。
如繼續調整貸款結構，適量增加中長(cháng)期貸款，努力保障學(xué)校事業(yè)發(fā)展。
三、加強內部控制，有效防范控制財務(wù)風(fēng)險
xx年，我們將進(jìn)一步建立健全以?xún)炔靠刂茷楹诵�、�?shí)行不同崗位的內部牽制制度。
包括：及時(shí)辦理銀行對賬，加強資金安全管理;強化貸款風(fēng)險意識，按期償還貸款，合理控制貸款規模，調整債務(wù)結構，逐步增加項目貸款比重，減輕資金籌措與貸款償還的壓力;加強經(jīng)濟合同管理，明確經(jīng)濟合同的簽訂權限和程序，防范因合同簽訂失誤而可能引發(fā)的經(jīng)濟糾紛和財務(wù)風(fēng)險。
通過(guò)完善內控制度，樹(shù)立風(fēng)險意識，有效防范財務(wù)風(fēng)險。
四、加強會(huì )計基礎工作，推進(jìn)財會(huì )信息化建設
繼續做好資產(chǎn)核實(shí)清理工作，推進(jìn)暫付款等往來(lái)款項和已交付使用未決算基本建設項目的清理工作，及時(shí)辦理項目財務(wù)決算和資產(chǎn)交付手續，增加學(xué)校資產(chǎn)總量;充分利用現代信息技術(shù)，全面推進(jìn)財務(wù)管理的信息化和網(wǎng)絡(luò )化，更新現行財務(wù)軟件，實(shí)行財務(wù)計劃的ic卡管理，提高預算管理水平和工作效率;在此基礎上，建立財務(wù)信息基礎數據庫，利用校園網(wǎng)絡(luò )平臺，增強財務(wù)信息共享程度，逐步實(shí)現財務(wù)預算(計劃)、職工工資和學(xué)生交費等信息的網(wǎng)上查詢(xún)。
五、加強二級財務(wù)管理，切實(shí)發(fā)揮校級財務(wù)的監督作用。
逐步建立健全會(huì )計委派人員的選拔聘用制度、業(yè)務(wù)考核制度、崗位輪換制度、重大事項報告制度等，強化對會(huì )計委派人員的后續管理和業(yè)務(wù)指導，強化財務(wù)監督。
同時(shí)，對二級財務(wù)機構實(shí)施財務(wù)檢查和會(huì )計稽查，發(fā)現問(wèn)題，及時(shí)糾正，充分發(fā)揮校級財務(wù)機構的監督和業(yè)務(wù)管理作用。
各位代表、同志們，xx年是我校實(shí)施“十二五”規劃的關(guān)鍵一年，我們將在校黨委和行政的正確領(lǐng)導下，繼續堅持和發(fā)揚勤儉辦學(xué)、艱苦奮斗的優(yōu)良傳統，求真務(wù)實(shí)，開(kāi)拓創(chuàng )新，為學(xué)校事業(yè)發(fā)展做好財務(wù)保障!
謝謝大家!
公司財務(wù)分析報告范文【2】
一、中色股份有限公司概況
中國有色金屬建設股份有限公司(英文縮寫(xiě)NFC，簡(jiǎn)稱(chēng)：中色股份，證券代碼：000758)1983年經(jīng)國務(wù)院批準成立，主要從事國際工程承包和有色金屬礦產(chǎn)資源開(kāi)發(fā)。
1997年4月16日進(jìn)行資產(chǎn)重組，剝離優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)改制組建中色股份，并在深圳證券交易所掛牌上市。
中色股份是國際大型技術(shù)管理型企業(yè)，在國際工程技術(shù)業(yè)務(wù)合作中，憑借完善的商務(wù)、技術(shù)管理體系，高素質(zhì)的工程師隊伍以及強大的海外機構，公司的業(yè)務(wù)領(lǐng)域已經(jīng)覆蓋了設計、技術(shù)咨詢(xún)、成套設備供貨，施工安裝、技術(shù)服務(wù)、試車(chē)投產(chǎn)、人員培訓等有色金屬工業(yè)的全過(guò)程，形成了“以中國成套設備制造供應優(yōu)勢和有色金屬人才技術(shù)優(yōu)勢為依托的，集國家支持、市場(chǎng)開(kāi)發(fā)、科研設計、投融資、資源調查勘探、項目管理、設備供應網(wǎng)絡(luò )等多種單項能力于一身”的資源整合能力和綜合比較優(yōu)勢。
在有色金屬礦產(chǎn)資源開(kāi)發(fā)過(guò)程中，中色股份把環(huán)保作為首要考慮因素，貫徹于有色金屬產(chǎn)品生產(chǎn)的各個(gè)環(huán)節，使自然資源得到更加合理有效利用，促進(jìn)社會(huì )經(jīng)濟發(fā)展，使人與自然更加和諧。
目前，中色股份旗下控股多個(gè)公司，涉及礦業(yè)、冶煉、稀土、能源電力等領(lǐng)域;同時(shí)，通過(guò)入股民生人壽等穩健的實(shí)業(yè)投資，增強企業(yè)的抗風(fēng)險能力，實(shí)現穩定發(fā)展。
多年來(lái)，中色股份重視培植企業(yè)的核心競爭能力，形成了獨具特色的社會(huì )資源整合能力和大型有色工業(yè)項目的管理能力，同時(shí)確立了以伊朗為基地的中東地區，以哈薩克斯坦為中心的中北亞地區，以贊比亞為中心的中南非洲地區以及越南、老撾、蒙古、朝鮮、印尼、菲律賓等周邊國家的幾大主要市場(chǎng)區域。
通過(guò)不斷的開(kāi)拓進(jìn)取，資產(chǎn)總額和盈利能力穩步增長(cháng)，成為“深證100指數”股、“滬深300綜合指數”股。
二、資產(chǎn)負債比較分析
(一)增減變動(dòng)分析
從上表可以清楚看到，中色股份有限公司的資產(chǎn)規模是呈逐年上升趨勢的。
從負債率及股東權益的變化可以看出雖然所有者權益的絕對數額每年都在增長(cháng)，但是其增長(cháng)幅度明顯沒(méi)有負債增長(cháng)幅度大，該公司負債累計增長(cháng)了20.49%，而股東權益僅僅增長(cháng)了13.96%，這說(shuō)明該公司資金實(shí)力的增長(cháng)依靠了較多的負債增長(cháng)，說(shuō)明該公司一直采用相對高風(fēng)險、高回報的財務(wù)政策，一方面利用負債擴大企業(yè)資產(chǎn)規模，另一方面增大了該企業(yè)的風(fēng)險。
(1)資產(chǎn)的變化分析
08年度比上年度增長(cháng)了8%，09年度較上年度增長(cháng)了9.02%;該公司的固定資產(chǎn)投資在09年有了巨大增長(cháng)，說(shuō)明09年度有更大的建設發(fā)展項目。
總體來(lái)看，該公司的資產(chǎn)是在增長(cháng)的，說(shuō)明該企業(yè)的未來(lái)前景很好。
(2)負債的變化分析
從上表可以清楚的看到，該公司的負債總額也是呈逐年上升趨勢的，08年度比07年度增長(cháng)了13.74%，09年度較上年度增長(cháng)了5.94%;從以上數據對比可以看到，當金融危機來(lái)到的08年，該公司的負債率有明顯上升趨勢，09年度公司有了好轉跡象，負債率有所回落。
我們也可以看到，08年當資產(chǎn)減少的同時(shí)負債卻在增加，09年正好是相反的現象，說(shuō)明公司意識到負債帶來(lái)了高風(fēng)險，轉而采取了較穩健的財務(wù)政策。
(3)股東權益的變化分析
該公司08年與09年都有不同程度的上升，所不同的是，09年有了更大的增幅。
而這個(gè)增幅主要是由于負債的減少，說(shuō)明股東也意識到了負債帶來(lái)的企業(yè)風(fēng)險，也關(guān)注自己的權益，怕影響到自己的權益。
(二)短期償債能力分析
(1)流動(dòng)比率
該公司07年的流動(dòng)比率為1.12，08年為1.04，09年為1.12，相對來(lái)說(shuō)還比較穩健，只是08年度略有降低。
1元的負債約有1.12元的資產(chǎn)作保障，說(shuō)明企業(yè)的短期償債能力相對比較平穩。
(2)速動(dòng)比率
該公司07年的速動(dòng)比率為0.89，08年為0.81，09年為0.86，相對來(lái)說(shuō)，沒(méi)有大的波動(dòng)，只是略呈下降趨勢。
每1元的流動(dòng)負債只有0.86元的資產(chǎn)作保障，是絕對不夠的，這表明該企業(yè)的短期償債能力較弱。
(3)現金比率
該公司07年的現金比率為0.35，08年為0.33，09年為0.38，從這些數據可以看出，該公司的現金即付能力較強，并且呈逐年上升趨勢的，但是相對數還是較低，說(shuō)明了一元的流動(dòng)負債有0.38元的現金資產(chǎn)作為償還保障，其短期償債能力還是可以的。
(三)資本結構分析
(1)資產(chǎn)負債率
該企業(yè)的資產(chǎn)負債率07年為58.92%，08年為61.14%‚09年為59.42%。
從這些數據可以看出，該企業(yè)的資產(chǎn)負債率呈現逐年上升趨勢的，但是是穩中有降的，說(shuō)明該企業(yè)開(kāi)始調節自身的資本結構，以降低負債帶來(lái)的企業(yè)風(fēng)險，資產(chǎn)負債率越高，說(shuō)明企業(yè)的長(cháng)期償債能力就越弱，債權人的保證程度就越弱。
該企業(yè)的長(cháng)期償債能力雖然不強，但是該企業(yè)的風(fēng)險系數卻較低，對債權人的保證程度較高。
(2)產(chǎn)權比率
該企業(yè)的產(chǎn)權比率07年為138.46%，08年為157.37%，09年為146.39%。
從這些數據可以看出，該企業(yè)的產(chǎn)權比率呈現逐年上升趨勢的，但是穩中有降的，從該比率可以看出，該企業(yè)對負債的依賴(lài)度還是比較高的，相應企業(yè)的風(fēng)險也較高。
該企業(yè)的長(cháng)期償債能力還是較低的。
不過(guò)，該企業(yè)已經(jīng)意識到企業(yè)的風(fēng)險不能過(guò)大，一旦過(guò)大將帶來(lái)重大經(jīng)營(yíng)風(fēng)險，所以，該企業(yè)試圖從高風(fēng)險、高回報的財務(wù)結構向較為保守的財務(wù)結構過(guò)渡，逐漸增大所有者權益比例。
(3)權益乘數
該企業(yè)的權益乘數07年為2.38，08年為2.57，09年為2.46。
從這些數據可以看出，該企業(yè)的權益乘數呈現逐年上升趨勢的，但是也是穩中有降的。
說(shuō)明一開(kāi)始企業(yè)較多依賴(lài)負債，當意識到帶來(lái)的企業(yè)風(fēng)險也較大時(shí)，股東就加大了權益性資產(chǎn)投入，增大了權益性資本在資產(chǎn)總額中的比重，選擇調整為穩健的財務(wù)結構，于是降低了權益乘數，使公司更好地利用財務(wù)杠桿的作用。
(四)長(cháng)期償債能力分析
(1)利息保障倍數
該企業(yè)的資產(chǎn)負債率07年為10.78，08年為2.92，09年為3.19。
從這些數據可以看出，該企業(yè)的利息保障倍數呈現逐年下降的趨勢。
08年金融危機來(lái)的當年影響最大，后又緩慢上升，說(shuō)明企業(yè)經(jīng)營(yíng)開(kāi)始好轉。
利息保障倍數越高，說(shuō)明企業(yè)償還債務(wù)能力越有保障，該企業(yè)07年到09年期間，利潤有了大幅下降，而同時(shí)財務(wù)費用卻有進(jìn)一步增長(cháng)，對債務(wù)的償還能力有所降低，所以應該要多加注意。
(2)有形資產(chǎn)凈值債務(wù)率
該企業(yè)的有形資產(chǎn)凈值債務(wù)率07年為203.64%，08年為227.15%，09年為205.51%。
從這些數據可以看出，該企業(yè)的有形資產(chǎn)凈值債務(wù)率是呈現逐年上升趨勢的，但是也是穩中有降的。
該項指標越大，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險就越高，長(cháng)期償債能力就越弱。
以上數據可以看出，該企業(yè)正在努力降低該指標，以進(jìn)一步有效提高企業(yè)的長(cháng)期償債能力。
三、經(jīng)營(yíng)效益比較分析
(一)資產(chǎn)有效率分析
(1)總資產(chǎn)周轉率
總資產(chǎn)周轉率反映了企業(yè)資產(chǎn)創(chuàng )造銷(xiāo)售收入的能力。
該企業(yè)的總資產(chǎn)周轉率07年為0.87，08年為0.59，09年為0.52。
從這些數據可以看出，該企業(yè)的總資產(chǎn)周轉率是呈現逐年下降趨勢的。
尤其是08年下降幅度最大，充分看出金融危機對該公司的影響很大。
之所以下降，是因為該公司近三年的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入都在下降，雖然主營(yíng)業(yè)務(wù)成本也在同時(shí)下降，但是下降的幅度沒(méi)有收入下降的幅度大，這說(shuō)明企業(yè)的全部資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)效率降低，償債能力也就有所下降了。
總體來(lái)看，該企業(yè)的主營(yíng)收入是呈現負增長(cháng)狀態(tài)的。
(2)流動(dòng)資產(chǎn)周轉率
該企業(yè)的總資產(chǎn)周轉率07年為1.64，08年為1.18，09年為1.02。
從這些數據可以看出，該企業(yè)的流動(dòng)資產(chǎn)周轉率是呈現逐年下降趨勢的。
尤其也是08年下降幅度最大，說(shuō)明08年的金融危機對該公司的影響很大。
總的來(lái)說(shuō)，企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)周轉率越快，周轉次數越多，周轉天數越少，表明企業(yè)以占用相同流動(dòng)資產(chǎn)獲得的銷(xiāo)售收入越多，說(shuō)明企業(yè)的流動(dòng)資產(chǎn)使用效率越好。
以上數據看出，該企業(yè)比較注重盤(pán)活資產(chǎn)，較好的控制資產(chǎn)運用率。
(3)存貨周轉率
該企業(yè)的存貨周轉率07年為6.19，08年為4.15，09年為3.58。
從這些數據可以看出，該企業(yè)的存貨周轉率同樣是呈現逐年下降趨勢的。
這說(shuō)明該企業(yè)的存貨在逐年增加，或者說(shuō)存貨的增長(cháng)速度高于主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的增長(cháng)水平，不僅耗費存貨成本，還影響企業(yè)的資金周轉。
(4)應收賬款周轉率
該企業(yè)的應收賬款周轉率07年為8.65，08年為5.61，09年為4.91。
從這些數據可以看出，該企業(yè)的應收賬款周轉率依然是呈現逐年下降趨勢的。
這說(shuō)明該企業(yè)有較多的資金呆滯在應收賬款上，回收的速度變慢了，流動(dòng)性更低并且可能拖欠積壓資金的現象也加重了。
(二)獲利能力分析
(1)銷(xiāo)售利潤率
該企業(yè)的銷(xiāo)售利潤率07年為22.54%，08年為22.53%，09年為19.63%。
從這些數據可以看出，該企業(yè)的銷(xiāo)售利潤率比較平衡，但是09年度有較大下降趨勢。
主要原因是09年度主營(yíng)收入有較大的下降，而成本費用并沒(méi)有隨著(zhù)大幅下降，面對這種情況，企業(yè)需要降低成本費用，從而提高利潤。
(2)營(yíng)業(yè)利潤率
該企業(yè)的營(yíng)業(yè)利潤率07年為14.5%，08年為6.39%，09年為5.2%。
從這些數據可以看出，該企業(yè)的營(yíng)業(yè)利潤率有較大下降趨勢。
從其近三年的財務(wù)報表數據可以看出，是因為由于主營(yíng)業(yè)務(wù)收入不斷降低，同時(shí)營(yíng)業(yè)總成本的降低低于收入的增長(cháng)，因而企業(yè)應注重要加強管理，以降低費用。
(三)報酬投資能力分析
(1)總資產(chǎn)收益率
該企業(yè)的總資產(chǎn)收益率07年為15.99%，08年為5.8%，09年為5.4%。
從這些數據可以看出，該企業(yè)的總資產(chǎn)收益率比較平衡，但是08年度以后有較大下降趨勢。
該企業(yè)的此指標為正值，說(shuō)明企業(yè)的投資回報能力較好，但是不可避免的是該企業(yè)的收益率增長(cháng)是負數，說(shuō)明該企業(yè)的投資回報能力在不斷下降。
(2)凈資產(chǎn)收益率
該企業(yè)的凈資產(chǎn)收益率07年為30.61%，08年為6.1%，09年為4.71%。
從這些數據可以看出，該企業(yè)的凈資產(chǎn)收益率也是自08年度以后有較大下降趨勢。
說(shuō)明該企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況有較大波動(dòng)，企業(yè)凈資產(chǎn)的使用效率日漸降低，投資者的保障程度也隨之降低。
(3)每股收益
該企業(yè)的每股收益07年為0.876，08年為0.183，09年為0.133。
從這些數據可以看出，該企業(yè)的每股收益也是自08年度以后有較大下降趨勢。
該公司的每股收益不斷下降，就是因為其三年的總資產(chǎn)收益率都是呈負增長(cháng)，凈資產(chǎn)收益率也同樣是負增長(cháng)，營(yíng)業(yè)利潤也不平穩，因此每股收益會(huì )比較低。
因此，該公司應及時(shí)調整經(jīng)營(yíng)策略，改善公司的財務(wù)狀況。
(四)發(fā)展能力分析
(1)銷(xiāo)售增長(cháng)率
該企業(yè)的銷(xiāo)售增長(cháng)率07年為96.06%，08年為-9.14%，09年為-6.33%。
從這些數據可以看出，該企業(yè)的銷(xiāo)售增長(cháng)率是自08年度以后有較大幅度下降的趨勢。
從這些數據可以看到，該企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況不容樂(lè )觀(guān)，連續兩年負增長(cháng)，尤其是08年度更是大幅下降，突然出現的負的銷(xiāo)售收入增長(cháng)、銷(xiāo)售增長(cháng)率的負增長(cháng)會(huì )對該企業(yè)未來(lái)的發(fā)展帶來(lái)不利影響。
(2)總資產(chǎn)增長(cháng)率
該企業(yè)的總資產(chǎn)增長(cháng)率07年為89.14%，08年為4.95%，09年為9.02%。
從這些數據可以看出，該企業(yè)的總資產(chǎn)增長(cháng)率也是自08年度以后有較大幅度下降的趨勢，但是總體來(lái)看，還是增長(cháng)的，說(shuō)明企業(yè)還是在發(fā)展的，只不過(guò)是擴張的速度有所減緩，07年應該是高速擴張的一年。
三、現金流量比較分析
(一)現金流量的比較
該企業(yè)基本上是依靠正常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)來(lái)產(chǎn)生現金收入的，其中，投資活動(dòng)產(chǎn)生的現金流量是負值，說(shuō)明該企業(yè)基本在投資固定資產(chǎn)等較大的投資，以促進(jìn)企業(yè)的壯大發(fā)展。
而在09年度有所減緩，并且擴大投資也需要一定的籌資來(lái)彌補了。
(二)債務(wù)保障率分析
該企業(yè)的債務(wù)保障率07年為8.08%，08年為4.05%，09年為10.11%。
債務(wù)保障率反映的是經(jīng)營(yíng)現金流量?jì)敻端袀鶆?wù)的能力，由于企業(yè)每年的經(jīng)營(yíng)現金流量都被許多不確定因素所影響，因而該企業(yè)的經(jīng)營(yíng)現金流量有較大波動(dòng)，沒(méi)有一個(gè)確定的趨勢。
好在該公司的該比率高于同期銀行貸款利率，說(shuō)明公司仍然能夠按時(shí)支付利息，從而維持當前債務(wù)規模。
(三)每元現金銷(xiāo)售凈流量分析
該企業(yè)的每元現金銷(xiāo)售凈流量比率07年為6.84%，08年為4.29%，09年為12.13%。
從這些數據可以看出，該企業(yè)的每元現金銷(xiāo)售凈流量比率上下波動(dòng)幅度很大，沒(méi)有什么趨勢可言，但是08年下降的幅度最大，反映在其財務(wù)報表上就是用于支付的現金額度很大，從而導致該年經(jīng)營(yíng)現金流量?jì)纛~很低。
總的來(lái)看，該企業(yè)的每元現金銷(xiāo)售凈流量比率還是比較穩定，該企業(yè)還有足夠的現金可以隨時(shí)用于支付的需要。
四、業(yè)績(jì)的綜合評價(jià)
通過(guò)以上分析，我們對中色股份有限公司有了一個(gè)比較詳細的了解。
但是單獨的分析任何一類(lèi)財務(wù)指標，都不足以全面評價(jià)企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)效果，只有對各種財務(wù)指標進(jìn)行綜合、系統的分析，才能對企業(yè)的財務(wù)狀況做出全面合理的評價(jià)。
因此，現在將借助杜邦分析系統，利用企業(yè)償債能力、營(yíng)運能力、獲利能力各指標之間的相互關(guān)系，對該企業(yè)的情況進(jìn)行綜合分析。
該企業(yè)凈資產(chǎn)收益率是呈下降趨勢的，但是09年又有上升趨勢了。
從表中可以看出，影響凈資產(chǎn)收益率的因素中，該公司的總資產(chǎn)周轉率起著(zhù)至關(guān)重要的作用，其次是權益乘數，總資產(chǎn)周轉率起的作用是最大的。
所以該企業(yè)應圍繞這一指標加大管理力度，以提高總資產(chǎn)的利用效率。
五、分析結論
從以上分析數據可以得出如下結論：該企業(yè)總資產(chǎn)周轉率是呈現逐年下降趨勢，資產(chǎn)利用效率不是太高;長(cháng)期償債能力比較平穩且有上升趨勢;在三項費用控制方面不是很好，是以后需要注意的地方;現金流量比較平穩，償債能力較好，銷(xiāo)售的現金流有所增長(cháng)，有著(zhù)較好的信譽(yù)，對企業(yè)以后的發(fā)展是有利的。
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