【通用】財務(wù)分析報告
隨著(zhù)個(gè)人的素質(zhì)不斷提高，越來(lái)越多人會(huì )去使用報告，我們在寫(xiě)報告的時(shí)候要注意涵蓋報告的基本要素。相信許多人會(huì )覺(jué)得報告很難寫(xiě)吧，以下是小編為大家整理的財務(wù)分析報告，供大家參考借鑒，希望可以幫助到有需要的朋友。
財務(wù)分析報告1
過(guò)去的20xx年，是及不平凡的一年，在公司董事會(huì )及經(jīng)營(yíng)領(lǐng)導班子的正確領(lǐng)導下，財務(wù)部全體員工，團結一致，緊密配合，比較順利的完成了公司會(huì )計核算、報表報送、財務(wù)計劃、財務(wù)分析、費用管理、資金籌措和結算多項工作任務(wù)。充分地發(fā)揮了財會(huì )工作在企業(yè)管理中的重要作用，回想一年來(lái)的工作，主要有以下幾點(diǎn)：
1、20xx年財務(wù)預算計劃工作。今年1月份，根據xx總公司及公司領(lǐng)導班子的工作要求，結合市場(chǎng)情況，在反復研究歷史資料的基礎上，綜合平衡，統籌兼顧，本著(zhù)計劃指標積極開(kāi)拓穩妥的原則，在反復聽(tīng)取各方面意見(jiàn)的基礎上，向xx總公司上報了20xx年公司財務(wù)計劃。并且，根據xx總公司下達公司的20xx年計劃任務(wù)，層層分解落實(shí)，下達了有關(guān)部門(mén)20xx年計劃任務(wù)指標。同時(shí)，為了保證財務(wù)計劃的順利完成，財務(wù)部對各部計劃任務(wù)進(jìn)行逐月檢查和分析，及時(shí)發(fā)現各部門(mén)計劃任務(wù)指標執行中存在的.問(wèn)題，為公司領(lǐng)導制定經(jīng)營(yíng)決策提供重要依據。
2、XX年年財務(wù)決算工作。XX年年財務(wù)決算工作，是xx公司會(huì )計報表第一次上報xx總公司，這對會(huì )計決算工作提出了更高的要求。財務(wù)部根據會(huì )計決算工作的要求，高標準、嚴要求、齊心協(xié)力，加班加點(diǎn)不計報酬，認真保質(zhì)保量地完成了會(huì )計決算幾十個(gè)報表的編制及上報工作，并對會(huì )計報表編寫(xiě)了詳細的報表說(shuō)明，完滿(mǎn)地完成了會(huì )計決算工作任務(wù)。
3、員工集資工作。為了減少利息支出，減支增效。今年4月初，根據xx總公司業(yè)務(wù)發(fā)展項目急需籌措資金的要求，以及公司領(lǐng)導班子的決定，財務(wù)部組織員工動(dòng)員集資，半個(gè)月內完成集資xx萬(wàn)元，完成了公司為中陜總公司發(fā)展項目籌措部分資金的任務(wù)。6月份，經(jīng)過(guò)多方努力，從xx工行xx支行取得貸款xx萬(wàn)元，緩解了資金短缺壓力，歸還了員工集資借款項xx萬(wàn)元，為公司節約利息支出xx萬(wàn)元。今年11月至12月，公司先后有三筆銀行貸款到歸還期限，按照銀行規定，如不能按期歸還貸款，一方面加罰息xx%，一方面取消公司貸款xx萬(wàn)元額度，直接影響公司信貸信譽(yù)。對此，公司領(lǐng)導十分著(zhù)急。公司領(lǐng)導與財務(wù)部采取多種方案，千方百計籌措貸款到期周轉資金，經(jīng)過(guò)動(dòng)員員工退住房公積金后集資等辦法，籌措資金xx多萬(wàn)元，按期歸還了銀行到期貸款，維護了公司信貸形象，防止了借款逾期增加罰息，為公司節約利息支出xx萬(wàn)元。
4、融資工作。xx公司從去年4月份整體劃轉xx總公司管理以來(lái)，按照總公司要求，努力把企業(yè)做大做強，保證企業(yè)又快又好的向前發(fā)展，如何搞好資產(chǎn)運作，發(fā)揮現有資產(chǎn)的最大效益，已是公司經(jīng)濟工作的重要環(huán)節。為此，20xx年財務(wù)部在資產(chǎn)抵押貸款融資方面，做了大量工作。1至3月份，多次向xx銀行報送貸款資料，銀行開(kāi)戶(hù)、結算、轉移員工工資發(fā)放賬號，拓展公司融資渠道，為企業(yè)尋求貸款支持。4月份向建行報送貸款資料，5月份多次向xx支行報送貸款資料，多次接受貸款調查。經(jīng)過(guò)公司領(lǐng)導和財務(wù)部的多次努力，6月份從xx支行取得貸款xx萬(wàn)元。進(jìn)入9月份后，公司先后有工商行xx支行x筆貸款xx萬(wàn)元到期，財務(wù)部全力以赴，公司領(lǐng)導大力協(xié)調，通過(guò)員工集資等辦法籌措資金，借新還舊，為公司節約了財務(wù)費用支出。20xx年先后為中陜總公司解決融資xx萬(wàn)元，財務(wù)部代表公司為xx總公司業(yè)務(wù)發(fā)展解決急需資金問(wèn)題，作出了顯著(zhù)成績(jì)。
5、財會(huì )工作量化管理。20xx年，財務(wù)部人員進(jìn)行了較大調整，調整以后財會(huì )人員新手增多，如何圍繞財會(huì )工作各項工作任務(wù)，帶領(lǐng)財務(wù)部新老員工又好又快的完成各項工作任務(wù)，財務(wù)部主要從量化管理入手，對財會(huì )工作、會(huì )計核算、費用管理、資金調拔、財務(wù)計劃、財務(wù)分析、報表報送、貸款融資等項工作任務(wù)進(jìn)行具體量化，根據輕重緩急，具體分工，規定時(shí)間，落實(shí)到人，月初計劃，月中檢查，月末考核，使財務(wù)部各項工作落到了實(shí)處，既分工，又合作，緊張、規范保質(zhì)保量的按時(shí)完成了工作任務(wù)，使公司領(lǐng)導能夠通過(guò)財務(wù)信息平臺、各種表格及分析，宏觀(guān)了解公司的各月財務(wù)狀況，為公司領(lǐng)導制定經(jīng)營(yíng)決策提供了重要依據。
6、財務(wù)人員業(yè)務(wù)學(xué)習。為了認真貫徹執行財政部新頒布的38個(gè)會(huì )計準則，新的企業(yè)所得稅法實(shí)施細則。財務(wù)部先后多次組織全體財會(huì )人員，學(xué)習新會(huì )計準則，學(xué)習新企業(yè)所得稅法，對照新準則，新所得稅法，結合公司實(shí)際，充分利用會(huì )計政策，開(kāi)展會(huì )計核算。不斷提高財會(huì )人員的業(yè)務(wù)技術(shù)水平。
7、會(huì )計檔案的歸檔整理工作。今年3月份，財務(wù)部對XX年年各種會(huì )計憑證、報表、帳本進(jìn)行了認真登記，按照會(huì )計檔案工作要求完成了XX年年會(huì )計檔案整理工作。
8、配合總公司xx集團成立，財務(wù)部通過(guò)大量的工作，配合總公司審計組完成了企業(yè)改制審計任務(wù)。
9、配合公司總經(jīng)理辦公室完成了營(yíng)業(yè)執照的年審工作任務(wù)。
10、完成XX年年各種稅務(wù)清算工作任務(wù)。
11、XX年年貸款證年檢及企業(yè)信貸等以及評審工作。
12、配合公司人事部完成公司理順工資方案的測算工作任務(wù)。
明年財會(huì )工作要點(diǎn)：
1、公司已4年沒(méi)有接受日常稅務(wù)檢查了，明年估計稅務(wù)檢查將是財務(wù)工作的重點(diǎn)。
2、組織財會(huì )人員繼續學(xué)習新會(huì )計準則，提高財會(huì )人員業(yè)務(wù)技術(shù)水平。
3、搞好資金結算，加強與銀行的聯(lián)系，準備多次辦理xx萬(wàn)元貸款的分批到期轉貸工作任務(wù)。
4、進(jìn)一步搞好財務(wù)部財會(huì )量化工作管理。
5、提高會(huì )計電算化工作質(zhì)量
財務(wù)分析報告2
一、財務(wù)分析的概念
財務(wù)分析就是根據企業(yè)財務(wù)報告中反映出來(lái)的財務(wù)指標，通過(guò)深入剖析企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成果，歸納總結出企業(yè)的發(fā)展趨勢和得失利弊，為企業(yè)管理的改善和經(jīng)濟決策的優(yōu)化提供依據的經(jīng)濟管理活動(dòng)。財務(wù)分析的依據是單位的管理現狀和財務(wù)指標，其宗旨是投資的合理化和投資的合理化。作為勞動(dòng)密集型行業(yè)的建筑企業(yè)，競爭日益激烈，相當一部分技術(shù)還是比較成熟的，其財務(wù)分析的方法和特點(diǎn)必須同時(shí)符合財務(wù)分析的一般特點(diǎn)和企業(yè)自身的特性。
二、建筑行業(yè)財務(wù)分析的特點(diǎn)
�。�1）更加突出建筑企業(yè)的獨特性。建筑企業(yè)的盈利能力、資產(chǎn)營(yíng)運能力、償債能力以發(fā)展能力等共同決定了其綜合能力，通常用流動(dòng)比率、速凍比率和存貨周轉率等指標來(lái)表示。盈利能力指的是企業(yè)賺取利潤的能力，通過(guò)權益利潤率、資產(chǎn)利潤率、銷(xiāo)售毛利率和凈利率來(lái)衡量。資產(chǎn)運營(yíng)能力是一個(gè)企業(yè)最基本的要求，也是實(shí)現企業(yè)經(jīng)濟效益的前提和保障。
建筑企業(yè)不同，其能力狀態(tài)也有所區別，因此在財務(wù)分析的過(guò)程中，要實(shí)事求是、因地制宜，充分考慮企業(yè)的獨特性。
�。�2）更加突出材料利用率。建筑企業(yè)是以消耗材料的方式來(lái)提供服務(wù)的，這與一般的服務(wù)性行業(yè)不同，因此，在對資產(chǎn)運營(yíng)能力進(jìn)行分析的基礎上，要注重提高材料的利用率。在財務(wù)分析的過(guò)程中，要結合以?xún)r(jià)格競爭為主要方式的競爭越來(lái)越激烈的現狀。對材料利用率分析的重視，可以增強材料節約意識、企業(yè)上下節約蔚然成風(fēng)，進(jìn)而達到降低企業(yè)成本、實(shí)現企業(yè)效益的最大化的目的，引領(lǐng)企業(yè)走上可持續發(fā)展的`道路。只有發(fā)展健康、穩定了，建筑企業(yè)才有能力進(jìn)行擴大再生產(chǎn)，企業(yè)的抗風(fēng)險能力才能進(jìn)一步提高。具體說(shuō)來(lái)，建筑行業(yè)在進(jìn)行財務(wù)分析的時(shí)候，更加注重進(jìn)購材料的價(jià)格變化，綜合考慮單位價(jià)格的最大化和進(jìn)購數量的合理化，最大限度的提高材料的利用率。
�。�3）更加突出企業(yè)風(fēng)險分析。投資和風(fēng)險是一對孿生姐妹，這是眾所周知的道理，建筑企業(yè)亦是如此。建筑企業(yè)的風(fēng)險由財務(wù)風(fēng)險和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險組成。建筑企業(yè)的財務(wù)分析，對風(fēng)險分析相當重視。在對財務(wù)進(jìn)行全面的分析基礎上，突出當前企業(yè)經(jīng)營(yíng)和財務(wù)風(fēng)險的狀況，把企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險降低到最低限度，為企業(yè)的健康可持續發(fā)展提供重要保障。建筑企業(yè)的財務(wù)分析要求在第一時(shí)間發(fā)現企業(yè)的風(fēng)險，這就在經(jīng)濟發(fā)展變化敏銳性上給建筑企業(yè)的財務(wù)管理人員提出了要求。建筑企業(yè)的財務(wù)管理人員應將目前經(jīng)濟發(fā)展的規律緊密結合起來(lái)，采取積極措施遏制企業(yè)朝著(zhù)不良方向發(fā)展。
三、建筑行業(yè)財務(wù)分析的方法
�。�1）更新財務(wù)管理理念。由于經(jīng)營(yíng)環(huán)境的多變性和復雜性，建筑企業(yè)在市場(chǎng)經(jīng)濟條件下面臨越來(lái)越大的風(fēng)險。為了利潤最大化的實(shí)現，在企業(yè)管理中財務(wù)管理的核心地位必須得到確立，更新陳舊的財務(wù)管理理念，充分發(fā)揮財務(wù)管理在控制、決策和預測方面的作用，提高資金利用的合理性，嚴格控制成本，促進(jìn)企業(yè)競爭力的進(jìn)一步提高。
建筑企業(yè)在承接實(shí)際項目時(shí)，具有生產(chǎn)周期長(cháng)、投入成本高等特點(diǎn)，且受到諸多不確定因素的影響和干擾，增大決策失誤的可能性，不僅會(huì )給建設方案的實(shí)施帶來(lái)難度，嚴重還會(huì )造成人員傷亡、企業(yè)破產(chǎn)等后果。所以，建筑企業(yè)的財務(wù)管理人員必須摒棄陳舊的管理理念，在觀(guān)念上和現代管理意識接軌，提高識別風(fēng)險的能力，對于企業(yè)風(fēng)險的化解和發(fā)展都具有十分重要的意義。
�。�2）實(shí)現財務(wù)管理制度的現代化。首先，在保證建筑企業(yè)朝著(zhù)正常、良性方向發(fā)展的基礎上，強化企業(yè)內部財務(wù)管理制度的建設和執行力度，引進(jìn)國外先進(jìn)的財務(wù)管理體制，進(jìn)一步完善財務(wù)管理的規章制度。企業(yè)財務(wù)管理制度必須與國家的國家關(guān)于財務(wù)管理的方針、政策相適應。財務(wù)管理在制度應隨著(zhù)建筑行業(yè)的發(fā)展和財務(wù)理論的創(chuàng )新而不斷改進(jìn)和完善，進(jìn)而實(shí)現財務(wù)管理的現代化。
財務(wù)分析報告3
1、報告分析目的
首先要明確閱讀對象，閱讀對象不同內容也有所不同，對象要有針對性。寫(xiě)這個(gè)報告的靈魂：分析工作要達到什么目的，整個(gè)工作要圍繞目的展開(kāi)。
2、制定分析方案
首先要明確范圍，也就是你合并所有企業(yè)，其次要開(kāi)始搜集資料，搜集資料的方法；再次確定分析方法；最后人員分工，寫(xiě)哪部分確定下來(lái)，并確定工作進(jìn)度。
3、收集整理分析資料
這要求大家平時(shí)積累，積累信息對分析工作有重大意義，你信息越多，寫(xiě)出材料就越好，不僅對數據進(jìn)行搜集，還要對環(huán)境數據（非財務(wù)數據，國家宏觀(guān)政策，部制定并出臺的`相關(guān)政策）也要進(jìn)行宇史集。
4、選擇合理的分析方法
�。�1）定性、量分析方法：
現在流行定量分析方法，因為用數據說(shuō)話(huà)有說(shuō)服力，另外定性分析的方法也要使用，當你不能使用定量，用定性。
�。�2）絕對數、相對數比較，絕對數就是當期與比較期的數差額，相對數百分比。
橫向比較：和本地區同行業(yè)（情況類(lèi)似）比價(jià)：縱向比較，不同年度比較，注意口徑應一致。
�。�3）財務(wù)比率分析方法：
反映經(jīng)濟效益情況：如凈資產(chǎn)收益率、總資產(chǎn)報酬率、主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤率、成本費用利潤率等。
反映資金周轉情況：
總資產(chǎn)周轉率、流動(dòng)資產(chǎn)周轉率、存貨周轉率、應收賬款周轉率j反映嘗債能力：資產(chǎn)負債率、流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、獲利倍數等。
�。�4）結構分析法：
投資率資本形成總額/支出法GDP）x 1000消費率最終消費/支出法GDP）x 1000
�。�5）速度分析法：
比上年同期、比基期、環(huán)比發(fā)展速度=（報告期水平/基期水平）x1006增長(cháng)速度=（報告期水平一基期水平）/基期水平乘以1000=發(fā)展速度一1平均增長(cháng)速度=報告期水平/基期水平開(kāi)ni欠根號減1=平均發(fā)展速度一1
�。�6）邊際分析法：
例如這個(gè)比率：
國有企業(yè)上交稅金對當其財政收入增長(cháng)的貢獻率=當期國有企業(yè)上交稅金增加額當期財政收人增加額只1000
�。�7）模型分析法：
利用數學(xué)模型對經(jīng)濟運行的內在規律、發(fā)展趨勢進(jìn)行分析和預測。
�。�8）進(jìn)入分析起草階段：
分析結束開(kāi)始起草報告。分析中應注意的幾個(gè)問(wèn)題：文字表格、缺乏邏輯性、不注意閱讀對象、為了分析而分析、缺乏客觀(guān)性、不注意數據口徑、人云亦云。
財務(wù)分析報告4
一、 ×××××公司概況
我公司是以生產(chǎn)電子產(chǎn)品為主,以加工半成品為輔的電子產(chǎn)品公司。公司注冊資金3000萬(wàn)元,設備先進(jìn)。主要的市場(chǎng)包括本地市場(chǎng)和國內市場(chǎng),另外,正積極開(kāi)發(fā)國際市場(chǎng)。公司的主打產(chǎn)品是P1產(chǎn)品,外加開(kāi)發(fā)行業(yè)領(lǐng)先的P2、P3產(chǎn)品,實(shí)現以高科技產(chǎn)品為主,大眾產(chǎn)品為輔的生產(chǎn)模式。公司開(kāi)源節流，注重員工技能培訓，調動(dòng)員工積極性、能動(dòng)性。
二、 管理概況
(一)、管理層討論與分析
1、報告期內公司經(jīng)營(yíng)情況的回顧： 公司總體經(jīng)營(yíng)情況：
面對激勵的競爭環(huán)境，公司始終堅持走以質(zhì)量取勝的道路，堅持誠信經(jīng)營(yíng)的理念，堅持市場(chǎng)份額與經(jīng)濟效益并重的原則，堅持攜帶經(jīng)銷(xiāo)商、供應商共謀發(fā)展，共建雙贏(yíng)的發(fā)展模式，依靠自主創(chuàng )新。以主打攻勢生產(chǎn)銷(xiāo)售P2、P3產(chǎn)品，第九年初推出市場(chǎng)，爭取先機。公司開(kāi)源節流，爭創(chuàng )更高利潤。公司實(shí)現銷(xiāo)售收入8609.5萬(wàn)元，比上年增長(cháng)454.6%，實(shí)現利潤4786.61萬(wàn)元，比上年增長(cháng)5408.17萬(wàn)元，凈資產(chǎn)收益率達670%，取得了良好的經(jīng)濟效率，進(jìn)一步鞏固在行業(yè)的地位。
2、公司主營(yíng)業(yè)務(wù)及其經(jīng)營(yíng)狀況
公司主營(yíng)業(yè)務(wù)范圍：生產(chǎn)電子產(chǎn)品，主要生產(chǎn)P2、P3產(chǎn)品。生產(chǎn)所需的原材料比預算中昂貴，庫存等費用也上升了，成本上升會(huì )給公司經(jīng)營(yíng)帶來(lái)很大的.壓力，但也有利于加快行業(yè)的整合速度。
面對激烈的市場(chǎng)競爭，面對行業(yè)進(jìn)行快速整合的市場(chǎng)格局，公司緊緊依“技術(shù)、管理、營(yíng)銷(xiāo)”創(chuàng )新來(lái)提升公司的管理水平和綜合競爭能力，不斷提高品牌的影響力和含金量。
(二)公司未來(lái)發(fā)展的展望
1、公司市場(chǎng)份額將進(jìn)一步提高。第十年，公司將繼續堅持以技術(shù)質(zhì)量取勝的發(fā)展思路，堅持自主創(chuàng )新，堅持精品戰略，不斷提升產(chǎn)品的技術(shù)創(chuàng )新能力和質(zhì)量水平，不斷提升格力品牌的知名度和含金量，不斷完善獨具特色的營(yíng)銷(xiāo)模式，抓住空調行業(yè)快速整合的機會(huì )，進(jìn)一步提高市場(chǎng)份額，鞏固行業(yè)領(lǐng)先地位。
2、加速開(kāi)發(fā)國際市場(chǎng)。出口方面，隨著(zhù)與海外客戶(hù)交流的不斷增加，公司的技術(shù)質(zhì)量?jì)?yōu)勢越來(lái)越得到海外客戶(hù)的認同。因此，公司P3產(chǎn)品價(jià)格比國內同行高一些，客戶(hù)也愿意接受。第九年訂單大幅增長(cháng)，預計至少增長(cháng)30%。
3、未來(lái)兩年資本性開(kāi)支增大。隨著(zhù)公司銷(xiāo)量的不斷增大，公司也將相應投資增加產(chǎn)能，同時(shí)為了進(jìn)一步提高技術(shù)質(zhì)量水平，降低成本，確保穩定可控的關(guān)鍵原材料的供應，公司希望投資提高生產(chǎn)設備的先進(jìn)性。
綜上所述，第十年年公司經(jīng)營(yíng)具體目標是：銷(xiāo)售收入增長(cháng)25%以上，利潤增長(cháng)15%以上。
三、 財務(wù)報告
1) 審計意見(jiàn)：
審計意見(jiàn)：標準無(wú)保留審計意見(jiàn)
2) 財務(wù)報表： 比較資產(chǎn)負債表(第九年)
比較利潤表
會(huì )工02表
第九年12月31
編報單位：E孚電子股份有限公司 日 計量單位：萬(wàn)元
附注說(shuō)明：第九年應納稅所得額=第九年利潤總額-第八年凈虧損
財務(wù)分析報告5
在今天的商業(yè)世界中，公司財務(wù)分析報告是決策制定者和利益相關(guān)者們重要的參考依據。一份優(yōu)質(zhì)的財務(wù)分析報告可以幫助公司了解其財務(wù)狀況，并為未來(lái)的戰略規劃提供指導。本文將探討如何撰寫(xiě)一份全面的公司財務(wù)分析報告，以提供清晰、詳盡的信息，幫助讀者做出明智的商業(yè)決策。
1. 簡(jiǎn)介與背景
財務(wù)分析報告的開(kāi)端應該包括公司的簡(jiǎn)介和背景信息。這部分內容應當概括性地介紹公司的'歷史、主要業(yè)務(wù)領(lǐng)域、市場(chǎng)定位和競爭優(yōu)勢。同時(shí)，也應該提及公司的治理結構和管理團隊。這些信息有助于讀者對公司整體情況有一個(gè)基本的了解。
2. 財務(wù)比率分析
接下來(lái)，報告應該包括公司的財務(wù)比率分析。通過(guò)計算和比較一系列財務(wù)指標，如盈利能力、償債能力、營(yíng)運效率和市場(chǎng)估值等，可以幫助讀者評估公司的財務(wù)穩健性和效率水平。比如，毛利率、凈利潤率、流動(dòng)比率、資產(chǎn)負債率、應收賬款周轉率等都是被廣泛使用的指標，用以評估公司的財務(wù)健康狀況。
3. 環(huán)境分析
除了內部財務(wù)數據，外部環(huán)境因素對公司財務(wù)狀況也有著(zhù)深遠影響。一份全面的財務(wù)分析報告應該包括市場(chǎng)、行業(yè)和宏觀(guān)經(jīng)濟環(huán)境等方面的分析。例如，行業(yè)增長(cháng)率、市場(chǎng)份額變化、競爭格局和宏觀(guān)經(jīng)濟趨勢等內容都應該納入報告中，幫助讀者全面了解公司所處的環(huán)境。
4. 風(fēng)險評估
風(fēng)險評估是財務(wù)分析報告中極為重要的一部分。通過(guò)識別和分析公司所面臨的各種風(fēng)險，包括市場(chǎng)風(fēng)險、信用風(fēng)險、流動(dòng)性風(fēng)險等，可以幫助讀者更清晰地了解公司的潛在風(fēng)險來(lái)源，從而有針對性地進(jìn)行風(fēng)險管理和控制。
5. 發(fā)展前景和建議
最后，財務(wù)分析報告應該對公司的發(fā)展前景進(jìn)行展望，并提出合理的建議。這包括對公司未來(lái)盈利能力、市場(chǎng)定位、資本需求和財務(wù)戰略等方面的預測和建議。同時(shí)，也可以根據分析結果提出針對性的改進(jìn)建議，幫助公司優(yōu)化財務(wù)結構和管理方式。
綜上所述，一份優(yōu)質(zhì)的公司財務(wù)分析報告應該包括公司背景介紹、財務(wù)比率分析、環(huán)境分析、風(fēng)險評估和發(fā)展前景建議等內容。通過(guò)全面而系統的分析，財務(wù)分析報告能夠為公司提供可靠的決策依據，幫助公司發(fā)現問(wèn)題、把握機遇，實(shí)現持續穩健的發(fā)展。
財務(wù)分析報告6
一、醫院基本狀況
醫院現占地面積萬(wàn)平方米，總建筑面積萬(wàn)平方米。設22個(gè)臨床科室，13個(gè)醫技科室，15個(gè)職能科室，2個(gè)社區門(mén)診部，已開(kāi)放床位300張，全院職工達到378名，衛技人員274人，其中高級職稱(chēng)27人，中級職稱(chēng)61人。
二、20xx年收入業(yè)績(jì)摘要
本年度實(shí)現總收入7000萬(wàn)元，比上年度的5453萬(wàn)元增長(cháng)了%。其中醫療收入6028萬(wàn)元，其他收入36萬(wàn)元，分別比去年增長(cháng)了21%和減少了18%。在醫療收入中，門(mén)診收入2275萬(wàn)元，比去年增加了20%;住院收入3753萬(wàn)元，比去年增長(cháng)了22%。
三、醫院綜合財務(wù)狀況
20xx年期末總資產(chǎn)12268萬(wàn)元：其中固定資產(chǎn)5824萬(wàn)元，流動(dòng)資產(chǎn)1645萬(wàn)元，負債5704萬(wàn)元，凈資產(chǎn)6564萬(wàn)元;
20xx年總支出6996萬(wàn)元，其中人員經(jīng)費2736萬(wàn)元，衛生材料費936萬(wàn)元，藥品費1353萬(wàn)元，固定資產(chǎn)折舊費1007萬(wàn)元，無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)費萬(wàn)元，提取醫療風(fēng)險基金萬(wàn)元，其他費用909萬(wàn)元;其他支出萬(wàn)元;期末虧損931萬(wàn)元;
四、財務(wù)分析
(一)總資產(chǎn)12268萬(wàn)元，比去年10410萬(wàn)元增長(cháng)了;其中流動(dòng)資產(chǎn)1645萬(wàn)元，占總資產(chǎn)的，非流動(dòng)資產(chǎn)10623萬(wàn)元，占總資產(chǎn)的。
1、流動(dòng)資產(chǎn)情況分析
流動(dòng)資產(chǎn)1645萬(wàn)元，比年初1777萬(wàn)元增長(cháng)了;其中貨幣資金396萬(wàn)元，占流動(dòng)資產(chǎn)的，比年初586萬(wàn)元增長(cháng)了;應收在院病人醫療款萬(wàn)元，占流動(dòng)資產(chǎn)的6%，比年初62萬(wàn)元增加了;應收醫療款106萬(wàn)元，占流動(dòng)資產(chǎn)的;其他應收款460萬(wàn)元，占流動(dòng)資產(chǎn)的，增長(cháng)率為37%;壞賬準備14萬(wàn)元，占其他應收款的;預付賬款248萬(wàn)元，占流動(dòng)資產(chǎn)的，增長(cháng)率為-22%;存貨348萬(wàn)元，比年初326元增長(cháng)了。
2、非流動(dòng)資產(chǎn)情況分析
固定資產(chǎn)原值7830萬(wàn)元，比年初5719萬(wàn)元增長(cháng)了,累計折舊20xx萬(wàn)元，比年初1051萬(wàn)元增長(cháng)了，在建工程4754萬(wàn)元比年初4313萬(wàn)元增長(cháng)了。
3、負債情況分析
流動(dòng)負債2396萬(wàn)元，其中：應付賬款1597萬(wàn)元，比年初1004萬(wàn)元，增長(cháng)了;預收醫療款144萬(wàn)元，比年初63萬(wàn)元增長(cháng);應付職工薪酬220萬(wàn)元比年初143萬(wàn)元增長(cháng)了;應付福利費23萬(wàn)元，與去年持平;應付社會(huì )保障費121萬(wàn)元，比年初116萬(wàn)元增長(cháng);其他應付款125萬(wàn)元，比年初70萬(wàn)元增長(cháng)了，預提費用166萬(wàn)元，比年初204萬(wàn)元增長(cháng)了。
4、凈資產(chǎn)情況分析
凈資產(chǎn)共計6564萬(wàn)元，比年初6409萬(wàn)元增長(cháng)了;其中：事業(yè)基金3293萬(wàn)元;專(zhuān)用基金757萬(wàn)元;財政補助結轉(余)萬(wàn)元。
五、收入情況分析
財政補助收入939萬(wàn)元，醫療收入6028萬(wàn)元;其中藥品收入1585萬(wàn)元，占醫療收入的，比上年1481萬(wàn)元增長(cháng)了7%。
門(mén)診收入2275萬(wàn)元，比上年1893萬(wàn)元增長(cháng)了;其中：藥品收入6203萬(wàn)元，占門(mén)診收入的'，比上年586萬(wàn)元增長(cháng)了。隨著(zhù)近幾年我國經(jīng)濟的快速發(fā)展，人均可支配收入的增多，人們對健康意識的不斷提高，使得做一些常規體檢的人數越來(lái)越多，每門(mén)診人均費用的提高，所以門(mén)診收入也就相對的有所提高。
財務(wù)分析報告7
1.衍生金融工具所產(chǎn)生的收益和風(fēng)險
財務(wù)分析報告要對可能會(huì )引起企業(yè)未來(lái)財務(wù)狀況、盈利能力發(fā)生劇變的諸如期貨、期權等衍生金融工具的風(fēng)險加以披露，并明確各利益相關(guān)者的權利和義務(wù)，否則極有可能導致財務(wù)報告的使用者在投資和信貸方面的決策失誤。
2.人力資源信息
要很好地解決人力資源信息的披露問(wèn)題，不僅要深入研究人力資源計量的方法和理論，還要涉及人力資本的確認，以及由此而產(chǎn)生的利益分配等問(wèn)題，這雖有一定難度，但是卻不容忽視。
3.股東權益稀釋
由于金融創(chuàng )新所產(chǎn)生的權益交換性證券的種類(lèi)增多和日漸普及，致使股東的'經(jīng)濟利益來(lái)源更多地表現在股份的市價(jià)差異。
上市公司股票的賬面值往往與股票的市場(chǎng)價(jià)值存在著(zhù)較大差異，這給公司經(jīng)營(yíng)者提供了通過(guò)權益交換方式來(lái)增加利潤的機會(huì )。
只有將股東權益稀釋方面的信息作為重點(diǎn)披露，才能較好地保護利益相關(guān)者合法權益。
4.企業(yè)全面收益
企業(yè)須重點(diǎn)披露全面收益，其原因主要有以下兩點(diǎn)：
第一，我國的一些企業(yè)，尤其是老企業(yè)，持有資產(chǎn)的現實(shí)價(jià)值與會(huì )計賬面資產(chǎn)價(jià)值有很大差異，這種差異是一種預期損益，將它揭示出來(lái)可以更全面真實(shí)地反映企業(yè)的收益狀況，有利于投資者和信貸人的決策。
第二，能夠有效遏制企業(yè)操縱利潤或粉飾業(yè)績(jì)。
5.對公司未來(lái)價(jià)值的預測
要盡可能多的披露與企業(yè)未來(lái)價(jià)值預測相關(guān)的一些信息，諸如企業(yè)投資、材料成本升降、產(chǎn)品市場(chǎng)占有率、新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)等方面的企業(yè)內部條件和外部環(huán)境的信息，從而為財務(wù)報告的使用者預測企業(yè)未來(lái)價(jià)值趨勢提供有用的信息服務(wù)。
6.企業(yè)對社會(huì )的貢獻
第一，貨幣資本的支配力相對減弱，人力、知識資本的貢獻比例日趨增長(cháng)，財務(wù)報告要為這些信息的使用者服務(wù);
第二，政治經(jīng)濟民主化的發(fā)展趨勢，要求向貨幣資本的支配者公布企業(yè)對社會(huì )的貢獻額及其分配;
第三，公布企業(yè)對社會(huì )的真實(shí)貢獻額，有利于協(xié)調各方面的關(guān)系，從而在化解利益分配中的矛盾、增加利益創(chuàng )造中的合力等方面產(chǎn)生積極影響;
第四，政府管理部門(mén)了解企業(yè)對社會(huì )的真實(shí)貢獻，有助于科學(xué)地制訂宏觀(guān)調控措施，促進(jìn)經(jīng)濟發(fā)展。
7.環(huán)境對企業(yè)的影響
主要表現在如下兩個(gè)方面：
一是環(huán)境本身對企業(yè)生存和發(fā)展的影響;
二是因環(huán)境而引起的社會(huì )變化對企業(yè)生存和發(fā)展造成的影響。
如果企業(yè)受環(huán)境的影響無(wú)法持續經(jīng)營(yíng)，基于持續經(jīng)營(yíng)基礎上的會(huì )計信息也就毫無(wú)意義。
而且，了解因環(huán)境因素而產(chǎn)生的諸如治理污染的成本、負債、資產(chǎn)價(jià)值的貶值以及其他環(huán)境風(fēng)險損失等影響企業(yè)發(fā)展方面的信息，可以為債權人、投資者、管理者等做出正確決策提供依據。
財務(wù)分析報告8
20xx年10月24日，中國證監會(huì )首席會(huì )計師張為國在國家會(huì )計學(xué)院開(kāi)辦的"獨立董事培班"上就"上市公司財務(wù)報表分析及信息披露"做了如下闡述。
他說(shuō)：上市公司財務(wù)信息今年受到前所未有的關(guān)注。
從負面來(lái)說(shuō)，以"銀廣廈事件"為起點(diǎn)，整個(gè)社會(huì )對上市公司的財務(wù)信息窮追猛打，受關(guān)聯(lián)的會(huì )計師事務(wù)所也變成過(guò)街老鼠，人人喊打。
無(wú)論是上市公司還是會(huì )計師事務(wù)所，從證券市場(chǎng)發(fā)展到現在，都發(fā)生了前所未有的信用危機。
人們不僅對業(yè)績(jì)差的上市公司，甚至對過(guò)去的績(jì)優(yōu)股都表示懷疑，對所有會(huì )計師事務(wù)所也產(chǎn)生懷疑。
從正面的角度來(lái)看，上市公司的財務(wù)信息和披露也因此而受到更大的關(guān)注。
他指出：信息問(wèn)題是上市公司會(huì )計問(wèn)題的一個(gè)根本原因。
因此，今天主要從上市公司會(huì )計的特點(diǎn)、財務(wù)審計特點(diǎn)、年度報表分析等五個(gè)方面來(lái)介紹有關(guān)這方面的問(wèn)題。
一、 上市公司股權結構的特點(diǎn)
(1) 大多數上市公司由國有企業(yè)改制，坐"直通車(chē)"而來(lái)。
我國很多上市公司在公開(kāi)發(fā)行股票以前并不是一個(gè)股份公司，而是國企在幾個(gè)月內改制為股份公司;或者由一個(gè)有限責任公司改制為股份公司，然后申請發(fā)行股票并上市。
從20xx年起，證監會(huì )要求公司改制完成一年后才能申請發(fā)行股票。
但是過(guò)去，特別是1996、1997、1998年，有很多公司都是改制、發(fā)行、上市在短期內完成，因此我們又把它稱(chēng)為"坐直通車(chē)"而來(lái)。
這跟西方有非常大的區別，也是我們很多公司會(huì )產(chǎn)生一系列問(wèn)題的一個(gè)根源。
(2) 國家仍處于絕對或相對控股地位。
公司治理中的很多問(wèn)題，實(shí)際上最大的'是"一股獨大"的問(wèn)題。
在國家"一股獨大"的情況下，小股東無(wú)法行使他的權利。
上市公司利用這種股權結構的關(guān)系，利用關(guān)聯(lián)交易來(lái)操縱利潤。
國有股的比例，如果純粹是按國家股來(lái)說(shuō)，這幾年大概都是百分之三十幾。
但是，由于上市公司是由國企改制而來(lái)，所以相當一部分發(fā)起人也是國有企業(yè)，還有募集法人相當一部分也是國有企業(yè)。
因此說(shuō)國有股的持股比例達到百分之六十左右。
在首次發(fā)行股票的公司中，第一大股東1999年持股比例為56.5%，上市后雖有下降，但仍為52.1%。
(3) 流通股比例偏低，機構投資者不發(fā)達。
有數據表明，我國的流通股比例在這幾年一直是三分之一左右，而且在每年新增的股份中，流通股也占三分之一左右。
1999年基金成交金額為2485億元，占總成交金額的7.9%;基金A股交易量為1028億元，僅占A股總成交金額的3.31%。
雖然由于地下基金的存在很難用一個(gè)較好的方法來(lái)反映我國的機構投資者的情況，但這個(gè)數至少能反映出我國機構投資者的不發(fā)達。
(4) 企業(yè)改制上市往往采用剝離的方式。
以1999年為例，85.82%的大股東是以一個(gè)企業(yè)的名義出現，也就是說(shuō)上市公司的背后有另外一個(gè)企業(yè)。
其中，85.82%中有69.21%是集團公司。
在首次發(fā)行股票(IPO)的公司有94.6%(以1998年為例)是集團公司的最高管理人兼任的，上市后兼任情況雖有改善，但仍高達62.6%。
這從另一側面說(shuō)明該特點(diǎn)。
(5) 股票發(fā)行上市帶有一定程度的計劃經(jīng)濟色彩。
二、 上市公司會(huì )計的特點(diǎn)
(一) 上市公司會(huì )計的一般特點(diǎn)
上市公司與非上市公司比起來(lái)，有以下幾個(gè)特點(diǎn)：
(1) 信息更公開(kāi)、更詳細：上市公司要向投資者提供更多的是非財務(wù)信息，對各種情況要作充分說(shuō)明。
(2) 更真實(shí)：因為對投資者來(lái)說(shuō)，如果提供的信息不真實(shí)，他就無(wú)法按公司的基本面來(lái)投資，整個(gè)市場(chǎng)的規范發(fā)展就根本沒(méi)有基礎。
(3) 更穩�。翰荒芨吖览麧�、資產(chǎn)，反而要充分估計可能存在的損失和負債、風(fēng)險。
(4) 上市公司的財務(wù)信息需經(jīng)注冊會(huì )計師審計。
(二) 我國上市公司會(huì )計的特點(diǎn)
1、 我國企業(yè)改制上市坐的多數是直通車(chē)，而且往往剝離或捆綁上市，剝離或捆綁一直缺乏公開(kāi)、合理的規范。
2、 由于多數是剝離或捆綁上市，因此上市公司在上市前的財務(wù)數據都是模擬，無(wú)可靠的歷史資料為依據。
因為一個(gè)企業(yè)一拆為二，拆出來(lái)的主體原來(lái)并不存在。
按證券市場(chǎng)的一般做法，為便利投資者的投資決策，要提供3年的資料，這就需要模擬，這也是各個(gè)國家一個(gè)通行的做法。
但也是由于模擬的做法，財務(wù)資料的可靠程度就成了一個(gè)問(wèn)題。
3、 剝離或捆綁上市導致另一個(gè)問(wèn)題就是法律手續沒(méi)辦齊或虛假。
財務(wù)分析報告9
我國上市公司每年定期對外披露的財務(wù)報告信息主要為上市公司的三大財務(wù)報表:資產(chǎn)負債表、利潤及利潤分配表、現金流量表。由于專(zhuān)業(yè)性較強,常使普通投資者感覺(jué)無(wú)從下手。
開(kāi)辟本欄目,主要是為投資者介紹解讀三大報表的方法,以及它與財務(wù)指標的搭配使用,從而有助于分析企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成果、盈利能力、償債能力、成長(cháng)潛力等。
資產(chǎn)是指過(guò)去的交易、事項形成并由企業(yè)擁有或者控制的資源,該資源預期會(huì )給企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟利益。資產(chǎn)包括流動(dòng)資產(chǎn)、長(cháng)期投資、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)。
在流動(dòng)資產(chǎn)分析中,投資者可以把流動(dòng)資產(chǎn)的項目大致分為四類(lèi):貨幣性資產(chǎn),短期投資類(lèi)資產(chǎn),應收帳款、應收票據、其他應收款等信用資產(chǎn),存貨資產(chǎn)。將上述資產(chǎn)項目的增減幅度與流動(dòng)資產(chǎn)總額的增減幅度作出比較分析,從而反映企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)增減幅度的原因。比如:企業(yè)中的貨幣資產(chǎn)(或短期投資類(lèi)資產(chǎn))的增長(cháng)幅度大于流動(dòng)資產(chǎn)的增長(cháng),說(shuō)明企業(yè)應付市場(chǎng)變化的能力將增強;企業(yè)中的信用資產(chǎn)增長(cháng)幅度大于流動(dòng)資產(chǎn)的增長(cháng)幅度,說(shuō)明企業(yè)的貨款回收不夠理想,企業(yè)受第三者的制約增強,企業(yè)應該加強貨款的回收工作;存貨資產(chǎn)的增長(cháng)幅度大于流動(dòng)資產(chǎn)的增長(cháng)幅度,說(shuō)明企業(yè)存貨增長(cháng)占用資金過(guò)多,市場(chǎng)風(fēng)險將增大,企業(yè)應加強存貨管理和銷(xiāo)售工作。如果企業(yè)中的貨幣資產(chǎn)(或短期投資類(lèi)資產(chǎn))的增長(cháng)幅度大于流動(dòng)資產(chǎn)的增長(cháng),存貨資產(chǎn)的幅度小于0,流動(dòng)資產(chǎn)的增長(cháng)幅度接近其他指標,說(shuō)明企業(yè)的支付能力增強,應付市場(chǎng)的變化能力增強,企業(yè)加快市場(chǎng)回收工作,增加現金回籠,流動(dòng)資產(chǎn)的結構有很大改善。
通過(guò)企業(yè)資產(chǎn)相關(guān)項目的數據,投資者可以看到企業(yè)當年流動(dòng)資產(chǎn)下降幅度為23.99%,貨幣資產(chǎn)的下降幅度為79%,大于流動(dòng)資產(chǎn)的下降幅度,說(shuō)明企業(yè)應付市場(chǎng)變化的能力將變弱;而企業(yè)存貨資產(chǎn)的下降幅度為36%,大于流動(dòng)資產(chǎn)的下降幅度,說(shuō)明企業(yè)存貨占用資金的比重降低,企業(yè)在當年加快了商品的銷(xiāo)售工作;但是企業(yè)當年的信用資產(chǎn)增加幅度大于0,說(shuō)明企業(yè)信用資產(chǎn)的規模增長(cháng),雖然企業(yè)加快了銷(xiāo)售,但貨款回收不夠理想,這便增加了壞帳損失的.可能性,企業(yè)應該在加速銷(xiāo)售的同時(shí)加強貨款的回收工作。通過(guò)上述的簡(jiǎn)單搭配綜合分析,投資者便可以對企業(yè)的流動(dòng)資產(chǎn)狀況有了一個(gè)簡(jiǎn)單清晰的認識。
如果企業(yè)當年的資產(chǎn)變化主要是由于固定資產(chǎn)或者長(cháng)期投資、無(wú)形資產(chǎn)、其他資產(chǎn)的變動(dòng)而引起,說(shuō)明企業(yè)將資金的重點(diǎn)向固定資產(chǎn)、長(cháng)期投資、無(wú)形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)方向轉移。投資者應該隨時(shí)注意企業(yè)的生產(chǎn)規模、產(chǎn)品結構的變化,這種變化不但決定了企業(yè)的收益能力和發(fā)展潛力,也決定了企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)形式。因此,建議投資者進(jìn)行動(dòng)態(tài)跟蹤與研究。
由于瀏覽與分析是一復雜的計算和比較分析過(guò)程,投資者可以借助上市公司分析系統工具,通過(guò)計算機進(jìn)行綜合處理,使上述功能得以順利實(shí)現,從而提高分析的效率和準確性。
企業(yè)負債是指過(guò)去的交易、事項形成的現時(shí)義務(wù),履行該義務(wù)預期會(huì )導致經(jīng)濟利益流出該企業(yè)。其特點(diǎn)為:企業(yè)必須償還,在償還本金時(shí),還要支付一定數量的利息。在財務(wù)報表中一般將其分為流動(dòng)負債和長(cháng)期負債。所有者權益是指所有者在企業(yè)資產(chǎn)中享有的經(jīng)濟利益。
財務(wù)分析報告10
第一部分提要段
即概括公司綜合情況，讓財務(wù)報告接受者對財務(wù)分析說(shuō)明有一個(gè)總括的認識。
第二部分說(shuō)明段
公司運營(yíng)及財務(wù)現狀的介紹我公司目前處于一個(gè)快速發(fā)展的階段，運營(yíng)狀況良好，并取得了可觀(guān)的財務(wù)成果。以下是對我們公司當前運作重點(diǎn)以及財務(wù)狀況的介紹。
1. 運營(yíng)重點(diǎn)：為滿(mǎn)足市場(chǎng)需求和提升競爭力，我們公司正致力于新產(chǎn)品的投產(chǎn)和市場(chǎng)開(kāi)發(fā)。這一階段，我們不僅需要關(guān)注新產(chǎn)品的成本、回款和利潤數據，還需要注意市場(chǎng)反響、客戶(hù)滿(mǎn)意度等指標。因此，財務(wù)分析報告中將重點(diǎn)關(guān)注以下幾個(gè)方面：
- 新產(chǎn)品投資成本：分析新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)所需的投資額，包括研發(fā)費用、生產(chǎn)線(xiàn)設備采購等。
- 新產(chǎn)品銷(xiāo)售收入：評估新產(chǎn)品銷(xiāo)售額的增長(cháng)潛力，并進(jìn)行市場(chǎng)份額的比較分析。
- 新產(chǎn)品毛利率：監測新產(chǎn)品的毛利率水平，確保利潤能夠覆蓋開(kāi)發(fā)成本。
- 新產(chǎn)品市場(chǎng)反響：了解客戶(hù)對新產(chǎn)品的反饋及滿(mǎn)意度，以便做出相關(guān)調整。
2. 財務(wù)狀況：以下是我們公司目前的財務(wù)狀況的一些主要指標：
- 營(yíng)業(yè)收入：從過(guò)去幾個(gè)月的數據來(lái)看，我們的營(yíng)業(yè)收入持續增長(cháng)，這主要得益于我們公司不斷開(kāi)拓新市場(chǎng)、擴大產(chǎn)品線(xiàn)的努力。
- 利潤率：我們公司的利潤率穩步上升，這表明我們在成本控制和銷(xiāo)售策略方面取得了一定的成功。
- 現金流量：我們公司的現金流量狀況良好，這使我們能夠更好地應對市場(chǎng)變化和未來(lái)的投資需求。
- 償債能力：根據財務(wù)數據，我們公司償債能力較強，這為我們未來(lái)的發(fā)展提供了有力的支持。需要注意的是，由于公司不同階段、不同月份工作重心的差異，我們的財務(wù)分析重點(diǎn)也會(huì )有所不同。因此，我們將根據具體情況單獨反映重要事項并進(jìn)行相關(guān)的財務(wù)分析。
第三部分分析段
對于公司的經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行分析研究是一項重要的工作。在分析問(wèn)題的同時(shí)，我們還需要找出問(wèn)題的原因和核心，以便解決問(wèn)題。財務(wù)分析必須合理有據，需要詳細分解各項指標，因為某些報表數據可能是模糊和籠統的，我們要善于使用表格和圖形來(lái)突出分析的內容。在分析問(wèn)題時(shí)，我們必須抓住當前的關(guān)鍵點(diǎn)，多關(guān)注公司經(jīng)營(yíng)的焦點(diǎn)和容易被忽視的問(wèn)題。
第四部分評價(jià)段
對于經(jīng)營(yíng)情況、財務(wù)狀況和盈利業(yè)績(jì)的分析和說(shuō)明完成后，我們必須從財務(wù)角度提供公正客觀(guān)的評價(jià)和預測。在進(jìn)行財務(wù)評價(jià)時(shí)，不能使用模棱兩可、隨遇而安或不負責任的措辭。評價(jià)應該同時(shí)從正面和負面兩個(gè)方面展開(kāi)，并可以將評價(jià)內容單獨分段或穿插在說(shuō)明和分析部分。請
第五部分建議段
在對經(jīng)營(yíng)運作和投資決策進(jìn)行分析后，財務(wù)人員會(huì )形成他們的意見(jiàn)和看法，并提出改進(jìn)建議。這些建議通常涉及到運營(yíng)過(guò)程中出現的問(wèn)題。然而，值得注意的是，財務(wù)分析報告中的建議不應過(guò)于抽象，而應該具體明確，并最好提供一套實(shí)際可行的解決方案。
小企業(yè)財務(wù)分析報告范文
一,總體評述
(一) 總體財務(wù)績(jì)效水平
根據公開(kāi)發(fā)布的數據，并運用系統和分析方法對其進(jìn)行綜合研究，我們得出結論：本期財務(wù)狀況相較去年同期有顯著(zhù)提升。
(二) 公司分項績(jì)效水平
項目
公司評價(jià)
二,財務(wù)報表分析
(一) 資產(chǎn)負債表
1.企業(yè)自身資產(chǎn)狀況及資產(chǎn)變化說(shuō)明:
本期公司資產(chǎn)相比去年同期增長(cháng)了x%。其中，固定資產(chǎn)增長(cháng)最多，為xx萬(wàn)元。由于企業(yè)對固定資產(chǎn)的投資重點(diǎn)轉移，因此應時(shí)刻關(guān)注企業(yè)的生產(chǎn)規模和產(chǎn)品結構的變化。這些變化不僅決定了企業(yè)的盈利能力和發(fā)展潛力，還決定了企業(yè)的經(jīng)營(yíng)模式。因此，建議投資者密切跟蹤和研究這些變化。
流動(dòng)資產(chǎn)中,存貨資產(chǎn)的比重最大,占%,信用資產(chǎn)的比重次之,占%.
流動(dòng)資產(chǎn)的增長(cháng)幅度為X%，在流動(dòng)資產(chǎn)各項目變化中，貨幣類(lèi)資產(chǎn)和短期投資類(lèi)資產(chǎn)的增長(cháng)幅度超過(guò)了流動(dòng)資產(chǎn)的增長(cháng)幅度，說(shuō)明企業(yè)應付市場(chǎng)變化的能力將得到增強。信用類(lèi)資產(chǎn)的增長(cháng)幅度明顯超過(guò)了流動(dòng)資產(chǎn)的增長(cháng)，暗示企業(yè)貨款的回收不夠理想，企業(yè)受第三方的制約增加，因此企業(yè)需要加強貨款的回收工作。存貨類(lèi)資產(chǎn)的增長(cháng)幅度明顯超過(guò)了流動(dòng)資產(chǎn)的增長(cháng)，表明企業(yè)存貨增長(cháng)占用了過(guò)多的資金，市場(chǎng)風(fēng)險將會(huì )增大，因此企業(yè)需要加強存貨管理和銷(xiāo)售工作。綜上所述，企業(yè)的支付能力和應對市場(chǎng)變化的能力一般。
2.企業(yè)自身負債及所有者權益狀況及變化說(shuō)明:
從負債與所有者權益占總資產(chǎn)比重看,企業(yè)的流動(dòng)負債比率為%,長(cháng)期負債和所有者權益的比率為%.說(shuō)明企業(yè)資金結構位于正常的水平.
企業(yè)負債和所有者權益的變化中,流動(dòng)負債減少%,長(cháng)期負債減少%,股東權益增長(cháng)%.
流動(dòng)負債的下降率為X%，主要是由于營(yíng)業(yè)環(huán)節中流動(dòng)負債的變化所導致。具體而言，應付帳款的減少是引起營(yíng)業(yè)環(huán)節的流動(dòng)負債降低的主要原因。
本期和上期的長(cháng)期負債占結構性負債的比率分別為X%和Y%，該數據相較于去年有所降低，說(shuō)明企業(yè)的長(cháng)期負債結構比例有所減少。盈余公積比重提高，表明企業(yè)有強烈的留利增強經(jīng)營(yíng)實(shí)力的意愿。未分配利潤比去年增長(cháng)了Z%，這表明企業(yè)今年獲得了一定的盈余。未分配利潤所占結構性負債的比重相較于去年也有所提高，說(shuō)明企業(yè)在籌資和應對風(fēng)險能力方面有所增強�？傮w上，企業(yè)長(cháng)期和短期的融資活動(dòng)相較于去年有所減弱。企業(yè)主要以所有者權益資金來(lái)開(kāi)展經(jīng)營(yíng)性活動(dòng)，因此資金成本相對較低。
(二) 利潤及利潤分配表
主要財務(wù)數據和指標如下:
當期數據
上期數據
主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
營(yíng)業(yè)費用
主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤
其他業(yè)務(wù)利潤
管理費用
財務(wù)費用
營(yíng)業(yè)利潤
營(yíng)業(yè)外收支凈
利潤總額
所得稅
凈利潤
毛利率(%)
凈利率(%)
成本費用利潤率(%)
凈收益營(yíng)運指數
1.利潤分析
(1) 利潤構成情況
本期公司實(shí)現利潤總額xx萬(wàn)元。其中，經(jīng)營(yíng)性利潤為xx萬(wàn)元，占利潤總額的xx%；營(yíng)業(yè)外收支業(yè)務(wù)凈額為xx萬(wàn)元，占利潤總額的xx%。
(2) 利潤增長(cháng)情況
本期公司實(shí)現利潤總額xxx萬(wàn)元，較去年同期增長(cháng)xx%。其中，營(yíng)業(yè)利潤比上年同期增長(cháng)xx%，新增利潤總額為xxx萬(wàn)元；營(yíng)業(yè)外收支凈額相比去年同期降低xx%，減少了xxx萬(wàn)元。
2.收入分析
本期公司實(shí)現主營(yíng)業(yè)務(wù)收入xx萬(wàn)元，同比去年增長(cháng)xx%。這一表現說(shuō)明了公司業(yè)務(wù)規模正處于快速發(fā)展階段，產(chǎn)品與服務(wù)在市場(chǎng)上具備較強競爭力，而且市場(chǎng)推廣工作取得了顯著(zhù)成績(jì)，從而使公司的業(yè)務(wù)規�？焖贁U大。
3.成本費用分析
(1) 成本費用構成情況
本期公司發(fā)生成本費用共計xx萬(wàn)元.其中,主營(yíng)業(yè)務(wù)成本xx萬(wàn)元,占成本費用總額;營(yíng)業(yè)費用xx萬(wàn)元,占成本費用總額%;管理費用xx萬(wàn)元,占成本費用總額%;財務(wù)費用xx萬(wàn)元,占成本費用總額%.
(2) 成本費用增長(cháng)情況
本期公司成本費用總額比去年同期增加xx萬(wàn)元,增長(cháng)%;主營(yíng)業(yè)務(wù)成本比去年同期增加xx萬(wàn)元,增長(cháng)%;營(yíng)業(yè)費用比去年同期減少xx萬(wàn)元,降低%;管理費用比去年同期增加xx萬(wàn)元,增長(cháng)%;財務(wù)費用比去年同期減少x萬(wàn)元,降低%.
4.利潤增長(cháng)因素分析
本期利潤總額比上年同期增加xx萬(wàn)元.其中,主營(yíng)業(yè)務(wù)收入比上年同期增加利潤xx萬(wàn)元,主營(yíng)業(yè)務(wù)成本比上年同期減少利潤xx萬(wàn)元,營(yíng)業(yè)費用比上年同期增加利潤xx萬(wàn)元,管理費用比上年同期減少利潤xx萬(wàn)元,財務(wù)費用比上年同期增加利潤xx萬(wàn)元,投資收益比上年同期減少利潤xx萬(wàn)元,營(yíng)業(yè)外收支凈額比上年同期減少利潤xx萬(wàn)元.
本期公司利潤總額增長(cháng)率為%，公司在產(chǎn)品與服務(wù)的獲利能力和成本控制方面取得了顯著(zhù)的成就，這值得研究人員高度重視。公司利潤的大幅提升將為公司增強自身實(shí)力，并為未來(lái)快速發(fā)展奠定堅實(shí)基礎。請分析者對此予以充分重視。
5.經(jīng)營(yíng)成果總體評價(jià)
(1) 產(chǎn)品綜合獲利能力評價(jià)
本期公司產(chǎn)品綜合毛利率為%,綜合凈利率為%,成本費用利潤率為%.分別比上年同期提高了%,%,%,平均提高%,說(shuō)明公司獲利能力處于較快發(fā)展階段,本期公司在產(chǎn)品結構調整和新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)方面,以及提高公司經(jīng)營(yíng)管理水平方面都取得了相當的進(jìn)步,公司獲利能力在本期獲得較大提高,(2) 收益質(zhì)量評價(jià)
凈收益營(yíng)運指數是衡量企業(yè)收益質(zhì)量和風(fēng)險水平的重要指標。本期公司的凈收益營(yíng)運指數為1.05，相比上年同期提高了X%。這意味著(zhù)公司的收益質(zhì)量沒(méi)有顯著(zhù)變化，僅有經(jīng)營(yíng)性收益是可靠且可持續的。因此，公司未來(lái)應該努力提高經(jīng)營(yíng)性收入在總收入中的占比，以確保穩定且可持續的盈利能力
(3) 利潤協(xié)調性評價(jià)
公司與上年同期相比，主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤增長(cháng)率為x%，其中，主營(yíng)收入增長(cháng)率為y%。這說(shuō)明公司在控制成本和費用方面取得了很好的效果，使得收入和利潤能夠良好地協(xié)調。未來(lái)，公司應繼續保持對企業(yè)成本和費用的控制水平。主營(yíng)業(yè)務(wù)成本增長(cháng)率為z%，這表明公司的綜合成本率有所下降，毛利貢獻率也有所提高。這說(shuō)明成本與收入之間的`協(xié)調性非常好。未來(lái)，公司應盡可能地控制企業(yè)的成本。營(yíng)業(yè)費用增長(cháng)率為w%，說(shuō)明公司的營(yíng)業(yè)費用率有所下降。這表示公司在管理營(yíng)業(yè)費用方面取得了很好的效果，并且與收入之間的協(xié)調性也很好。未來(lái)，公司應保持對企業(yè)營(yíng)業(yè)費用的控制水平。管理費用增長(cháng)率為v%，說(shuō)明公司的管理費用率有所下降。這說(shuō)明公司在管理費用方面取得了很好的效果，并且與利潤之間的協(xié)調性也很好。未來(lái)，公司應繼續保持對企業(yè)管理費用的控制水平。財務(wù)費用增長(cháng)率為u%，說(shuō)明公司的財務(wù)費用率有所下降。這表示公司在財務(wù)費用方面取得了很好的效果，并且與利潤之間的協(xié)調性也很好。未來(lái)，公司應盡可能地控制企業(yè)財務(wù)費用。
(三) 現金流量表
主要財務(wù)數據和指標如下:
項目
當期數據
上期數據
增長(cháng)情況(%)
經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現金流入量
投資活動(dòng)產(chǎn)生的現金流入量
籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現金流入量
總現金流入量
經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現金流出量
投資活動(dòng)產(chǎn)生的現金流出量
籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現金流出量
總現金流出量
現金流量?jì)纛~
1.現金流量結構分析
(1) 現金流入結構分析
本期公司實(shí)現現金總流入100萬(wàn)元，其中，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現金流入為70萬(wàn)元，占總現金流入的比例為70%；投資活動(dòng)產(chǎn)生的現金流入為20萬(wàn)元，占總現金流入的比例為20%；籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現金流入為10萬(wàn)元，占總現金流入的比例為10%。
(2) 現金流出結構分析
本期公司實(shí)現現金總流出100萬(wàn)元，其中，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現金流出60萬(wàn)元，占總現金流出的比例為60%；投資活動(dòng)產(chǎn)生的現金流出30萬(wàn)元，占總現金流出的比例為30%；籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現金流出10萬(wàn)元，占總現金流出的比例為10%。
2.現金流動(dòng)性分析
(1) 現金流入負債比
現金流入負債比是用于衡量企業(yè)主要通過(guò)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)來(lái)償還短期債務(wù)的能力的指標，該指標越大表示企業(yè)的償債能力越強。本期公司的現金流入負債比為0.59，相較于上年同期有顯著(zhù)提高，這表明公司的現金流動(dòng)性有大幅增強，現金支付能力也迅速提高。此外，債權人的權益得到了更高水平的現金保障，這對于公司的持續發(fā)展非常有利。
(2) 全部資產(chǎn)現金回收率
全部資產(chǎn)現金回收率是衡量企業(yè)將資產(chǎn)迅速變現的能力的指標。本期公司的全部資產(chǎn)現金回收率為X%，相比上年同期有所提升，這表明公司正在穩步提高將全部資產(chǎn)以現金形式回收的能力，并且現金流動(dòng)性也有小幅增強，這對公司的持續發(fā)展非常有利。
三,財務(wù)績(jì)效評價(jià)
(一) 償債能力分析
相關(guān)財務(wù)指標:
項目
當期數據
上期數據
增長(cháng)情況(%)
流動(dòng)比率
速動(dòng)比率
資產(chǎn)負債率(%)
有形凈值債務(wù)率(%)
現金流入負債比
綜合分數
企業(yè)的償債能力是指企業(yè)能夠利用其資產(chǎn)和現金流來(lái)償還長(cháng)短期債務(wù)的能力。企業(yè)的支付現金能力和償還債務(wù)能力直接關(guān)系到企業(yè)是否能夠健康地生存和發(fā)展。本期公司的償債能力綜合分數為52.79，較上年同期提高了38.15%，說(shuō)明公司的償債能力相比去年同期有了顯著(zhù)的提升。這一成績(jì)的取得得益于公司在管理流動(dòng)資產(chǎn)、流動(dòng)負債和資本結構方面的努力。公司在本期大幅提升了資產(chǎn)變現能力，為未來(lái)持續健康發(fā)展打下了堅實(shí)的基礎，并降低了債務(wù)風(fēng)險。從行業(yè)內部來(lái)看，公司的償債能力非常強勁，在行業(yè)中處于較低的債務(wù)風(fēng)險水平，債權人和股東所承擔的風(fēng)險都很小。在償債能力方面，現金流入負債比和有形凈值債務(wù)率的變化是影響償債能力的主要指標。
(二) 經(jīng)營(yíng)效率分析
相關(guān)財務(wù)指標:
項目
當期數據
上期數據
增長(cháng)情況(%)
應收帳款周轉率
存貨周轉率
營(yíng)業(yè)周期(天)
流動(dòng)資產(chǎn)周轉率
總資產(chǎn)周轉率
分析企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理效率是評判企業(yè)是否能夠創(chuàng )造更多利潤的一種手段。如果企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理效率不高，那么企業(yè)很難持續獲得高利潤。本期公司的經(jīng)營(yíng)效率綜合分數為58.18，較上年同期提高了24.29%。這表明公司的經(jīng)營(yíng)效率正在快速提高階段，公司在市場(chǎng)開(kāi)拓和提高資產(chǎn)管理水平方面取得了顯著(zhù)成績(jì)。公司的經(jīng)營(yíng)效率在本期得到了大幅提升，需要引起分析者的重視。這次大幅提升的經(jīng)營(yíng)效率為將來(lái)降低成本、創(chuàng )造更好的經(jīng)濟效益和降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險打下了良好基礎。從行業(yè)角度來(lái)看，公司的經(jīng)營(yíng)效率遠高于行業(yè)平均水平，在市場(chǎng)開(kāi)拓和資產(chǎn)管理水平方面都處于領(lǐng)先地位。未來(lái)，公司應盡力保持這種優(yōu)勢。在經(jīng)營(yíng)效率方面，應收賬款周轉率和流動(dòng)資產(chǎn)周轉率的變動(dòng)是導致經(jīng)營(yíng)效率變化的主要指標。
(三) 盈利能力分析
相關(guān)財務(wù)指標:
項目
當期數據
上期數據
增長(cháng)情況
總資產(chǎn)報酬率(%)
凈資產(chǎn)收益率(%)
毛利率(%)
營(yíng)業(yè)利潤率(%)
主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤率(%)
凈利潤率(%)
成本費用利潤率(%)
企業(yè)的經(jīng)營(yíng)盈利能力主要反映其經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)創(chuàng )造利潤的能力。本公司本期盈利能力綜合評分為96.39，較上年同期提高36.99%。這說(shuō)明本公司的盈利能力正處于快速發(fā)展階段。本期公司在優(yōu)化產(chǎn)品結構和控制成本與費用方面取得了巨大進(jìn)步，因此盈利能力大幅提升。我們建議對此予以高度重視，因為盈利能力的顯著(zhù)提升為公司未來(lái)快速發(fā)展和創(chuàng )造更好經(jīng)濟效益奠定了堅實(shí)基礎。從行業(yè)內部看，本公司的盈利能力遠超過(guò)行業(yè)平均水平。我們所提供的產(chǎn)品和服務(wù)在市場(chǎng)上極具競爭力，未來(lái)應盡力保持這種優(yōu)勢。成本費用利潤率和總資產(chǎn)報酬率的變動(dòng)，在盈利能力變化中起著(zhù)關(guān)鍵作用。
(五) 企業(yè)發(fā)展能力分析
相關(guān)財務(wù)指標:
項目
當期數據
上期數據
增長(cháng)情況
主營(yíng)收入增長(cháng)率(%)
凈利潤增長(cháng)率(%)
流動(dòng)資產(chǎn)增長(cháng)率(%)
總資產(chǎn)增長(cháng)率(%)
可持續增長(cháng)率(%)
企業(yè)為了生存和競爭需要不斷發(fā)展，通過(guò)對企業(yè)的成長(cháng)性分析可以預測其未來(lái)經(jīng)營(yíng)狀況的趨勢。本公司本期成長(cháng)能力綜合分數為65.38，較去年同期提高92.81%，表明公司處于高速發(fā)展階段。在本期，公司在擴大市場(chǎng)需求、提高經(jīng)濟效益以及增加資產(chǎn)方面取得了極大進(jìn)步，展現出非常優(yōu)秀的成長(cháng)性。我建議各位分析者對此予以高度重視，因為公司將有很大可能繼續保持目前的增長(cháng)態(tài)勢。從行業(yè)內部來(lái)看，公司的成長(cháng)能力在行業(yè)中處于一般水平。本期在擴大市場(chǎng)、提高經(jīng)濟效益以及增加資產(chǎn)方面，公司的表現略好于行業(yè)平均水平。未來(lái)，我們應該充分發(fā)揮這種優(yōu)勢，盡力擴大在行業(yè)中的領(lǐng)先地位。凈利潤增長(cháng)率和可持續增長(cháng)率的變化是引起增長(cháng)率變化的主要指標，在成長(cháng)能力的評估中更是至關(guān)重要。
財務(wù)分析報告11
一、個(gè)人概況
現就讀于我校會(huì )計學(xué)專(zhuān)業(yè)，將于××年畢業(yè)。為人誠實(shí)善良，做事認真負責。希望未來(lái)能夠充分發(fā)揮所學(xué)專(zhuān)業(yè)知識，加強實(shí)踐，從事與金融、會(huì )計相關(guān)的工作。
二、內外部環(huán)境分析
S（優(yōu)勢）：1.做事比較認真負責，有一定的學(xué)習能力和學(xué)習興趣。
2.書(shū)面表達能力較強，有一定文字功底。
3.富有愛(ài)心，有從事志愿者工作的`經(jīng)驗，對工作充滿(mǎn)熱情。
4．喜歡思考問(wèn)題，有耐心和韌性。
W（弱勢）：1.性格偏內向，與人交往溝通方面仍需加強。
2.思維不夠活躍，創(chuàng )新能力有待提高。
3.有時(shí)候做事馬虎，考慮問(wèn)題不夠周到。
4.缺乏一些主動(dòng)性，有因循守舊的傾向。
O（機會(huì )）：1.我國仍處于經(jīng)濟高速發(fā)展階段，對財會(huì )人才的需求較大。
2.我校在江蘇省及周邊地區的就業(yè)率較高，尤其是會(huì )計專(zhuān)業(yè)。T（威脅）：1.當今本科生、研究生數量巨大，人才濟濟，就業(yè)壓力變大。
2.會(huì )計是一個(gè)需要經(jīng)驗的職業(yè)，剛畢業(yè)的我沒(méi)有任何實(shí)際經(jīng)驗。
3.自金融危機后，企業(yè)需要的人才數量也大量減少，只有勝人一籌才能立于不敗之地。
三、戰略規劃
1.探索階段:在校期間認真學(xué)習專(zhuān)業(yè)知識，尋找自己的與眾不同之處；同時(shí)培養自己的基本素養，形成正確的人生觀(guān)、價(jià)值觀(guān)。
2.入門(mén)階段：步入工作崗位五年之內，要熟悉工作、加強實(shí)踐，接受組織文化、學(xué)會(huì )與人相處，發(fā)展自己的特長(cháng)，努力尋找職業(yè)發(fā)展的突破口。
3.發(fā)展階段：主要目標是進(jìn)入管理部門(mén)，同時(shí)使專(zhuān)業(yè)技能達到一定的高度，力爭成為專(zhuān)家或財務(wù)經(jīng)理等。
財務(wù)分析報告12
1、風(fēng)險構成復雜。
一般企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險主要來(lái)自融資風(fēng)險，銷(xiāo)售風(fēng)險，而建筑企業(yè)不僅包括融資風(fēng)險，還包括投資風(fēng)險、資金回籠風(fēng)險以及收益分配風(fēng)險等。項目風(fēng)險。建筑企業(yè)通過(guò)承接不同項目完成公司經(jīng)營(yíng)，財務(wù)風(fēng)險從項目立項就已經(jīng)開(kāi)始，并且貫穿項目始終。在整個(gè)項目實(shí)施過(guò)程中，資金的安全、合理利用以及如何實(shí)現最大效益都會(huì )有所涉及。風(fēng)險產(chǎn)生與損失程度的不確定性。建筑企業(yè)易受?chē)液暧^(guān)經(jīng)濟調控，物價(jià)水平波動(dòng)的影響，人員流動(dòng)也較為頻繁，項目施工經(jīng)常分散多點(diǎn)，是其行業(yè)特點(diǎn)。因而財務(wù)風(fēng)險的產(chǎn)生也具有較大的不確定性，財務(wù)風(fēng)險何時(shí)、何地發(fā)生、規模大小、損失程度如何，都難以預料和預測，這給財務(wù)風(fēng)險管理帶來(lái)了較大困難。
2、建筑企業(yè)財務(wù)風(fēng)險產(chǎn)生的成因
由于建筑企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的構成比較復雜，要分析其成因具有較大難度�，F有研究主要從宏觀(guān)經(jīng)濟等角度對其成因進(jìn)行了深入研究，然而，要從根本上找出其成因，就必須對現有風(fēng)險管理制度有一個(gè)深入的剖析，找到問(wèn)題的根本所在。認識不足人才匱乏。由于歷史的原因，大環(huán)境的影響，建筑企業(yè)的管理者對風(fēng)險管理的認識不足，在人才選拔和機構設置上，對風(fēng)險管理部門(mén)重視不夠，能夠熟練運用大數據、現代管理軟件的高端人才在建筑企業(yè)中不多見(jiàn)，財務(wù)人員專(zhuān)業(yè)知識匱乏，這些都導致企業(yè)的風(fēng)險預警、評估體系的能力不足，從而造成風(fēng)險隱患。物資、設備購置儲備不合理。物資、設備購置、儲備不合理的狀況，在許多建筑企業(yè)不同程度的存在著(zhù)，這與事先調查研究不夠，采購儲備計劃制訂粗糙，決策盲目，財務(wù)人員審核不細有關(guān)。物資、設備的過(guò)量?jì)�，必然要占用大量資金，造成資金沉淀。直接影響到資金的周轉，導致流動(dòng)性資金不足，以致風(fēng)險的產(chǎn)生。制度不嚴管理不善。財務(wù)關(guān)系混亂部分建筑企業(yè)由于管理層的管理不善，制度不嚴，資金在籌集、使用、分配，存在權責不明、審核不嚴、鋪張浪費，非法占有等現象，導致資金的利用率不高，入不敷出，以致帶來(lái)整體財務(wù)風(fēng)險。2、險控制點(diǎn)管理不力。建筑企業(yè)的風(fēng)險控制點(diǎn)主要有：項目的預算、評估，招投標、融資、籌資、內部投資、經(jīng)營(yíng)、收益分配等環(huán)節。每一個(gè)環(huán)節都不同程度的蘊含著(zhù)一定程度的風(fēng)險，必須要慎之又慎，做好各個(gè)環(huán)節備案，企業(yè)備案不足，一旦某環(huán)節出現問(wèn)題應對不力，就會(huì )出現相應的風(fēng)險。財務(wù)管理的監督不力。企業(yè)內部統計、監督、審核不力，一些掛靠企業(yè)為了偷稅漏稅藏匿利潤，不真實(shí)核算企業(yè)的業(yè)務(wù)記錄，只對部分無(wú)關(guān)緊要的業(yè)務(wù)進(jìn)行記錄，最終導致記錄與實(shí)際情況脫節，不能真實(shí)有效的`反應企業(yè)狀況、資金回籠情況、經(jīng)營(yíng)成果，導致正確決策缺乏必要的依據，帶來(lái)意外風(fēng)險。
3、風(fēng)險的防范
風(fēng)險的防范是一個(gè)系統工程，涉及到建筑企業(yè)管理的方方面面，只有把所有的財務(wù)風(fēng)險控制點(diǎn)都考慮在內，風(fēng)險防范體系才是完整的，才能達到防患于未然的效果。培養高素質(zhì)財務(wù)管理人才。建筑行業(yè)由于受傳統觀(guān)念的影響，總認為是體力勞動(dòng)，其從業(yè)人員大多文化素養不高。許多領(lǐng)導在用人上也存在模糊認識，認為員工只要聽(tīng)話(huà)，干活就行了。對財務(wù)人員要求亦是如此，要求不高，因而財務(wù)管理、風(fēng)險防范水平不高，財務(wù)新知識、信息化、大數據等方面的知識儲備不足，應用不熟。要改變這種狀況，領(lǐng)導應轉變用人觀(guān)念，現有財務(wù)人員應善于學(xué)習，勇于接受新觀(guān)念，不墨守成規，同時(shí)，企業(yè)應吸收、引進(jìn)具備現代建筑企業(yè)財務(wù)管理新觀(guān)念，新知識的高素質(zhì)專(zhuān)業(yè)人才，扭轉這一局面，提高財務(wù)人員整體素質(zhì)。建立財務(wù)風(fēng)險評估預警機制。企業(yè)財務(wù)要根據各項目進(jìn)展情況，資金儲備情況，后續資金來(lái)源到位情況，定期編制財務(wù)狀況通報，分析發(fā)現有可能出現的風(fēng)險苗頭，及時(shí)提醒決策層注意，防患于未然。強化內部審計。企業(yè)內部審計的作用以前主要是威懾和監督，然而這些是不夠的，為了適應現代企業(yè)管理的需要，要對建筑企業(yè)內部審計的職能進(jìn)一步擴大，玩真的，來(lái)實(shí)的，通過(guò)內部審計工作，發(fā)現問(wèn)題，找出薄弱環(huán)節，及時(shí)提出整改措施。強化項目管理，控制項目實(shí)施。項目的成功運行，領(lǐng)導是關(guān)鍵，強化項目管理就是要加強項目領(lǐng)導者的選聘，班子的建設，要把項目管理人員納入到企業(yè)人事管理體系，項目在啟動(dòng)前要在相關(guān)職能部門(mén)的監督下，對項目領(lǐng)導人進(jìn)行嚴格的道德人品，專(zhuān)業(yè)知識，領(lǐng)導能力，技術(shù)水平的考核，確保其勝任。在項目進(jìn)行過(guò)程中，要及時(shí)跟進(jìn)審核，發(fā)現項目的潛在風(fēng)險，防患于未然；其次要加強項目的資金建設，資金的使用要經(jīng)過(guò)嚴格的申請、審批，遵循有償使用的原則；在項目整個(gè)過(guò)程都要加強成本核算，不得自行購置大型設備，要在公司內采取調劑和租借使用，減少不必要的開(kāi)支；最后要做好項目的結算工作，尤其做好資金的按時(shí)回籠，使項目善始善終。
財務(wù)分析報告13
一、基本情況
1、歷史沿革。公司實(shí)收資本為萬(wàn)元，其中：萬(wàn)元，占93。43%；萬(wàn)元，占5。75%；萬(wàn)元，占0。82%。
2、經(jīng)營(yíng)范圍及主營(yíng)業(yè)務(wù)情況我公司主要承擔等業(yè)務(wù)。上半年產(chǎn)品產(chǎn)量：
3、公司的組織結構
公司本部的組織架構根據企業(yè)實(shí)際，公司按照精簡(jiǎn)、高效，保證信息暢通、傳遞及時(shí)，減少管理環(huán)節和管理層次，降低管理成本的原則，現企業(yè)機構設置組織結構如下圖：
4、財務(wù)部職能及各崗位職責
�。�1）、財務(wù)部職能（略）
�。�2）、財務(wù)部的人員及分工情況財務(wù)部共有x人，副總兼財務(wù)部部長(cháng)x人、財務(wù)處處長(cháng)x人、財務(wù)處副處長(cháng)x人、成本價(jià)格處副處長(cháng)x人、會(huì )計員x人。
�。�3）、財務(wù)部各崗位職責（略）
二、主要會(huì )計政策、稅收政策
1、主要會(huì )計政策公司執行《企業(yè)會(huì )計準則》《企業(yè)會(huì )計制度》及其補充規定，會(huì )計年度1月1日—12月31日，記賬本位幣為人民幣，采用權責發(fā)生制原則核算本公司業(yè)務(wù)。壞賬準備按應收賬款期末余額的`0。5%計提；存貨按永續盤(pán)存制；長(cháng)期投資按權益法核算；固定資產(chǎn)折舊按平均年限法計提；借款費用按權責發(fā)生制確認；收入費用按權責發(fā)生制確認；成本結轉采用先進(jìn)先出法。
2、主要稅收政策
�。�1）、主要稅種、稅率主要稅種、稅率：增值稅17%、企業(yè)所得稅33%、房產(chǎn)稅1。2%、土地使用稅x元/每平方米、城建稅按應交增值稅的x%。
�。�2）、享受的稅收優(yōu)惠政策車(chē)橋技改項目固定資產(chǎn)投資購買(mǎi)國產(chǎn)設備抵免企業(yè)所得稅。
三、財務(wù)管理制度與內部控制制度
�。ㄒ唬┴攧�(wù)管理制度（略）
�。ǘ﹥炔靠刂浦贫�
1、內部會(huì )計控制規范——貨幣資金
2、內部會(huì )計控制規范——采購與付款
3、物資管理制度
4、產(chǎn)成品管理制度
5、關(guān)于加強財務(wù)成本管理的若干規定
四、資產(chǎn)負債表分析
1、資產(chǎn)項目分析
�。�1）、“銀行存款”分析銀行存款期末xx7萬(wàn)元，其中保證金x萬(wàn)元，基本賬戶(hù)開(kāi)戶(hù)行：；賬號：
�。�2）、“應收賬款”分析應收賬款余額：年初x萬(wàn)元，期末x萬(wàn)元，余額構成：一年以下x萬(wàn)元、一年以上兩年以下x萬(wàn)元、兩年以上三年以下x萬(wàn)元、三年以上x(chóng)萬(wàn)元。預計回收額x萬(wàn)元。
�。�3）、“其他應收款”分析其他應收款余額：年初x萬(wàn)元，期末x萬(wàn)元。余額構成：一年以下x萬(wàn)元、一年以上兩年以下x萬(wàn)元、三年以上x(chóng)萬(wàn)元。預計回收額x萬(wàn)元。
�。�4）、“預付賬款”（無(wú)）
�。�5）、“存貨”分析期末構成：原材料x(chóng)萬(wàn)元、低值易耗品x萬(wàn)元、在制品x萬(wàn)元、庫存商品x萬(wàn)元，年初構成：原材料萬(wàn)元、低值易耗品x萬(wàn)元、在制品x萬(wàn)元、庫存商品x萬(wàn)元。原材料增加x萬(wàn)元，低值易耗品減少x萬(wàn)元，在制品增加x萬(wàn)元，庫存商品減少x萬(wàn)元。
�。�6）、“長(cháng)期債權投資”（無(wú)）
�。�7）、“長(cháng)期股權投資”分析對xxxx有限公司投資，賬面余額x萬(wàn)元。
財務(wù)分析報告14
一、損益情況分析
本月實(shí)現收入292萬(wàn)元，較滾動(dòng)預算減少58萬(wàn)元；累計實(shí)現收入651萬(wàn)元，較上年同期累計增加137萬(wàn)元，完成年度預算的14%。
本月實(shí)現凈利潤16萬(wàn)元，較滾動(dòng)預算減少12萬(wàn)元；累計實(shí)現凈利潤80萬(wàn)元，較上年同期累計增加37萬(wàn)元，完成年度預算的11%。
1、業(yè)務(wù)量分析
本月共完成貨物入庫量4951噸，月末庫存11140噸，本月平均庫存10710噸，低于滾動(dòng)預算249噸。主要是今年節日前貨物集中出庫較多，新的貨量還沒(méi)有到來(lái)的原因。
從各類(lèi)業(yè)務(wù)箱量來(lái)看，進(jìn)口冷藏重箱量同比增長(cháng)27%，完成年度計劃的14%；空箱同比增加較大，增長(cháng)70%，主要受碼頭出口箱量增加的影響；查驗量本期增幅低于箱量增幅，同比增長(cháng)18%；拆箱及入庫量同比減少66%，主要是去年同期香蕉拆提和水果入庫量較多。
總體上本期受春節長(cháng)假影響較大，各業(yè)務(wù)量指標均為達到預算。
2、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入分析
2、1月度分析
本月實(shí)現主營(yíng)收入292萬(wàn)元，較預算減少58萬(wàn)元。其中冷庫實(shí)現收入73萬(wàn)元，較預算減少2萬(wàn)元；堆場(chǎng)實(shí)現收入199元，較預算減少55萬(wàn)元；修箱實(shí)現收入17萬(wàn)元；代理實(shí)現收入3萬(wàn)元。
堆場(chǎng)業(yè)務(wù)方面：冷藏重箱收入比滾動(dòng)預算減少49萬(wàn)元，主要是重箱量較預算減少，同時(shí)拆箱和入庫量相應減少的影響，但同比仍然增長(cháng)46%�？障涫杖氡阮A算減少7萬(wàn)元，也是受箱量減少的影響，但收入同比增長(cháng)11%，出口形勢繼續向好；
倉儲業(yè)務(wù)方面：春節前入庫量較少，但出庫量較多，導致庫存量下降，影響冷庫收入未達到預期目標，并且累計同比減少4%。
3、變動(dòng)成本分析
本月實(shí)際發(fā)生變動(dòng)成本114萬(wàn)元，較預算減少6萬(wàn)元，其中：電費減少7萬(wàn)元；勞務(wù)費減少4萬(wàn)元；維修費減少3萬(wàn)元。
累計發(fā)生變動(dòng)成本234萬(wàn)元，較上年同期增加82萬(wàn)元，增長(cháng)54%。主要是箱量增加帶動(dòng)電費和代理費的'增加。累計變動(dòng)成本占年度預算16%，略高于收入增長(cháng)比例，后期應該會(huì )降低。
從變動(dòng)成本的構成來(lái)看，其中電費占38%，包括堆場(chǎng)和冷庫電費、運輸費用占27%，主要是疏港拖車(chē)費和搗箱拖車(chē)費；材料維修費占9%，主要是修箱材料成本；正面吊及場(chǎng)橋燃油成本占6%；裝卸勞務(wù)費占3%，包括出入庫裝卸和散貨船裝卸勞務(wù)；其他運行費主要是驗箱費和EDI費等，合計占17%。
4、固定成本分析
本月發(fā)生固定成本122萬(wàn)元，較預算減少33萬(wàn)元，主要是預算中包含新場(chǎng)地的租金，但實(shí)際尚未計入的影響；累計發(fā)生固定成本245萬(wàn)元，較上年同期增加24萬(wàn)元，主要是人工成本的增加，累計發(fā)生占年度預算的13%。
5、財務(wù)費用分析
本月發(fā)生財務(wù)費用24萬(wàn)元，為建行貸款的利息支出。
二、資產(chǎn)負債情況分析
1、應收賬款情況
超期大額應收賬款說(shuō)明：大連宜達貿易、寧波誠吉和安徽安糧為股東方關(guān)聯(lián)企業(yè)，超期欠款主要是水果和肉類(lèi)的倉儲費用；盈豐船代為公司散貨船大客戶(hù)，一般是出庫時(shí)結算。
2、其他項目說(shuō)明
其他應付款中包含誠泰的投資款400萬(wàn)元，由于相關(guān)變更和法律文件還沒(méi)完成，暫計入其他應付款。
三、現金流量情況分析
1、經(jīng)營(yíng)現金流量：本月流入415萬(wàn)元，流出379萬(wàn)元，凈流量36萬(wàn)元；累計經(jīng)營(yíng)流入995萬(wàn)元，流出842萬(wàn)元，凈流量153萬(wàn)元。
2、投資現金流量：本月流出0萬(wàn)元，累計0萬(wàn)元。
3、籌資現金流量：本月流出26萬(wàn)元，累計流出52萬(wàn)元，主要是支付貸款利息。
四、本月工作總結和下月工作計劃
1、本月工作總結
空箱堆高機評標及比價(jià)等前期工作
xx年部門(mén)預算指標分解工作
場(chǎng)地空箱費率整理分析工作
XX年資金計劃安排工作
2、下月工作計劃
xx年度所得稅匯算清繳工作
xx年度各項年檢準備工作
xx年融資準備工作
財務(wù)分析報告15
我縣農村信用社上半年在州辦事處、銀監局和人民銀行的監督管理下，在各級地方黨政部門(mén)的大力支持下，全縣信用社干部職工加強信貸支農工作，提高經(jīng)營(yíng)管理水平，努力增收節支，提高經(jīng)營(yíng)效益，現就我縣農村信用社上半年財務(wù)活動(dòng)情況分析如下：
一、各項存款
截止x月末全縣信用社各項存款為xxXXXX萬(wàn)元，較上年同期增加X(jué)xxxx萬(wàn)元，增長(cháng)xxxx%，較年初增加xxx萬(wàn)元，增長(cháng)xxxx%，其中活期存款xxxxx萬(wàn)元，占存款總額的xxx%，較上年同期增加xxxx萬(wàn)元，比上年同期增長(cháng)xxxx%，定期存款xxxx萬(wàn)元，較上年同期增加xxx萬(wàn)元，增長(cháng)xxxxxxxxx%，財務(wù)分析報告模板。
二、各項貸款
截止x月末全縣信用社各項貸款xxxxxxx萬(wàn)元，較年初增加xxx萬(wàn)元，增xxxxxx%，較上年同期增加xx萬(wàn)元，增長(cháng)xxx%，其中正常貸款xx萬(wàn)元，不良貸款xx萬(wàn)元，分別占貸款總額的xx貸xx萬(wàn)元，較上年同期加xx元，增長(cháng)xx%，農業(yè)貸款占累計發(fā)放數的.x%。收回x萬(wàn)元，其中收回不良貸款x萬(wàn)元。存貸比例xX%。
三、財務(wù)收支情況
表內總收入xX萬(wàn)元，較上年同期減少xX萬(wàn)元，遞減xX%，一是貸款利息收入x萬(wàn)元，較上年同期減少X.X萬(wàn)元，遞減X.XX%（農戶(hù)貸款x萬(wàn)元，較上年同期增加X(jué)X萬(wàn)元，增長(cháng)XX.XX%，農村工商業(yè)貸款利息x元，（其中應收利息x元，較上年同期減少X.X萬(wàn)元，遞減X.XX%），其他貸款利息收入X.X萬(wàn)元，較上年同期減少X.X萬(wàn)元，遞減XX.XX%）。二是金融機構往來(lái)利息收入XX.X萬(wàn)元，較上年同期減少X.X元，遞減XX.XX%，其中存入農業(yè)銀行利息收入X.X萬(wàn)元，較上年同期減少X.X萬(wàn)元，遞減XX.XX，存入人行利息XX.X萬(wàn)元，較上年同期增加X(jué).X萬(wàn)元，增長(cháng)XX.XX%。
表內總支出XXX.X萬(wàn)元，較上年同期增加X(jué)X萬(wàn)元，增長(cháng)XX.XX%，其中一是利息支出XX.X萬(wàn)元，較上年同期增加X(jué)X.X萬(wàn)元，增長(cháng)XX%;二是金融機構往來(lái)利息支出X萬(wàn)元，較上年同期減少X.X萬(wàn)元，遞減XX.XX%;三是營(yíng)業(yè)費用XX元，較上年同期減少X萬(wàn)元，遞減X.XX%;四是其他營(yíng)業(yè)支出XX.X萬(wàn)元，較上年增加X(jué).X萬(wàn)元，增長(cháng)XX.XX%（其中固定資產(chǎn)折舊XX.X萬(wàn)元，呆帳準備金XX.X萬(wàn)元）：五是營(yíng)業(yè)稅及附加X(jué)萬(wàn)元，較上年同期減少X.X萬(wàn)元，遞減X.XX%;六是營(yíng)業(yè)外支出X.X萬(wàn)元，較上年同期增加X(jué).X萬(wàn)元，增長(cháng)XXX%。
四、盈虧情況
通過(guò)以上分析看出，我社上半年虧損xxxx元，較上年同期增加xxxx萬(wàn)元。
五、下半年財務(wù)工作計劃
X、進(jìn)一步推行農戶(hù)小額貸款，深入扎實(shí)開(kāi)展“五個(gè)一”信貸支農工作和“黨員農貸快車(chē)”的活動(dòng)。
X、積極開(kāi)展按季收息工作，努力盤(pán)活不良貸款。 X、加大組織存款力度，有效增加低成本存款。
X、加強財務(wù)管理工作，以“增收節支、勤儉辦社、艱苦創(chuàng )業(yè)”為指導，為完成全年任務(wù)達下堅實(shí)基礎
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