月度財務(wù)分析報告主要內容

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　　一、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況

　　(一)本月和本年累計生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況，包括主要產(chǎn)品(或業(yè)務(wù))生產(chǎn)、業(yè)務(wù)營(yíng)業(yè)量、銷(xiāo)售量(進(jìn)口額、出口額)及環(huán)比增長(cháng)量;市場(chǎng)形勢變化對生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的影響。

　　(二)新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝開(kāi)發(fā)及投入情況。

　　(三)經(jīng)營(yíng)中出現的問(wèn)題和困難，以及需要說(shuō)明的其他業(yè)務(wù)情況和事項。

　　二、資金增減和周轉情況

　　(一)貨幣資金的主要來(lái)源及同比變化情況。

　　(二)應收賬款、存貨同比變化情況及增減原因。

　　(三)資產(chǎn)、負債、所有者權益項目中，如同比變動(dòng)幅度超過(guò)30%，應說(shuō)明原因。

　　三、實(shí)現利潤(虧損)情況

　　(一)營(yíng)業(yè)收入、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的環(huán)比增減額及其主要影響因素;營(yíng)業(yè)收入、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的同比增減額及其主要影響因素，包括銷(xiāo)售量、

　　銷(xiāo)售價(jià)格、銷(xiāo)售結構變動(dòng)和新產(chǎn)品銷(xiāo)售，以及影響銷(xiāo)售量的滯銷(xiāo)產(chǎn)品種類(lèi)、庫存數量等。

　　(二)成本費用變動(dòng)的主要因素和各構成部分的變動(dòng)因素，包括成本費用總額、銷(xiāo)售費用、管理費用、財務(wù)費用、人工成本同比變化情況及主要因素。

　　(三)環(huán)比及同比影響其他收益的主要事項，包括投資收益變動(dòng)情況、補貼收入各款項來(lái)源和金額、營(yíng)業(yè)外收支的主要事項和金額。

　　(四)虧損企業(yè)戶(hù)數、虧損面、虧損總額及同比增減額、虧損原因。

　　四、企業(yè)財務(wù)風(fēng)險情況

　　(一)企業(yè)從事的風(fēng)險投資業(yè)務(wù)，主要包括委托理財、股票投資、基金投資、期貨及衍生品交易等風(fēng)險業(yè)務(wù)占用資金規模、資金來(lái)源與盈虧情況。

　　(二)企業(yè)債務(wù)負擔情況，主要包括長(cháng)、短期借款同比增減金額及原因，逾期債務(wù)本金和未償還利息情況。

　　五、對企業(yè)月度財務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現金流量產(chǎn)生重大影響的其他事項。

　　月度財務(wù)分析報告范文:

　　范文[1]

　　市民政局:

　　XX醫院20xx年是比較平穩的一年，在面對醫療市場(chǎng)激烈的競爭，本院門(mén)診樓改建搬遷，道路施工交通不便等諸多因素下，全院領(lǐng)導員工上下一心，

　　共同努力,始終堅持以過(guò)硬的醫療技術(shù)，先進(jìn)的醫療設備，低廉的醫療價(jià)格，溫馨的醫療服務(wù)為“XX”創(chuàng )下了良好的口碑。

　　現將20xx年度財務(wù)狀況報告如下:

　　一、本年度收入分析

　　本年度實(shí)現賬面收入X.27萬(wàn)元，比上年度的X.09萬(wàn)元減少了10%。

　　其中主營(yíng)業(yè)務(wù)收入X.27萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)收入X萬(wàn)元，分別比去年減少了10%和20%。

　　在主營(yíng)業(yè)務(wù)收入中，門(mén)診收入X.3萬(wàn)元，比去年增加了8%，其中XX門(mén)診收入8.42萬(wàn)元，比去年的X.75萬(wàn)元增加了25%;住院收入X.94萬(wàn)元，比去年下降了19%，較去年相比，主要是本年減少了手外住院收入。

　　本年度其他收入總額為X萬(wàn)元，其中:防疫站收入為X.47萬(wàn)元，比去年X.73萬(wàn)元增加了16%，房租及利息收入X.8萬(wàn)元。

　　二、本年度主要成本費用分析

　　本年度共發(fā)生成本費用X.51萬(wàn)元，比上年度X.10萬(wàn)元減少了7%，主要表現在:1、本年度藥品消耗X.88萬(wàn)元，衛生材料消耗X.69萬(wàn)元，分別比去年的X.86萬(wàn)元和X.6萬(wàn)元下降了12%和20%，主要是受收入減少的影響。

　　本年度藥品收入達到X.71萬(wàn)元，與去年持平。

　　醫療收入達到X.56萬(wàn)元，比去年減少了15%。

　　2、本年度工資獎金及社會(huì )保障費X.18萬(wàn)元,比上年度X.44萬(wàn)元增加支出X.74萬(wàn)元,增加了1%。

　　3、本年度發(fā)生能源費支出36萬(wàn)元。

　　其中:耗電22.8萬(wàn)度21.4萬(wàn)元，用汽962.3噸12.5萬(wàn)元，支付水費2.1萬(wàn)元。

　　本年能源費比上年度增加了9.5萬(wàn)元。

　　4、本年度計提房屋設備折舊X.3萬(wàn)元，與上年基本持平。

　　5、全年還發(fā)生電話(huà)費1.3萬(wàn)元，差旅及交通費2.5萬(wàn)元，印刷及復印費5.5萬(wàn)元，購辦公用品及消耗用物資7.2萬(wàn)元，招待費支出X.9萬(wàn)元，

　　計量強檢醫療廢水監測證件年審等1.4萬(wàn)元，寬帶網(wǎng)及醫�？ㄊ褂觅M,軟件服務(wù)費4.85萬(wàn)元，門(mén)診及住院票據費1.48萬(wàn)元，刷卡手續費1.38萬(wàn)元，汽車(chē)加油保養保險養路費5萬(wàn)元，垃圾清運費0.38萬(wàn)元，購工裝及醫用圖書(shū)報刊費1.2萬(wàn)元等。

　　6、本年計提董事長(cháng)基金X.89萬(wàn)元，推銷(xiāo)上年待攤費用X萬(wàn)元。

　　三、本年度發(fā)生的其他重大資金支出項目

　　1、CT后續維護費，移機費X.78萬(wàn)元。

　　2、廣告宣傳及招牌制作費X.4萬(wàn)元。

　　3、設備維修及汽管安裝.維修.保養.改造費X.5萬(wàn)元。

　　4、醫療賠償支出X.83萬(wàn)元。

　　5、支付碎石及手外科上年度提成X.76萬(wàn)元。

　　6、門(mén)診房屋改造裝修支出X.5萬(wàn)元。

　　7、防水處理改造工程X.04萬(wàn)元。

　　8、本年度新增設備投資X.1萬(wàn)元。

　　主要購置了高頻利浦刀，嬰兒高壓氧艙，胎心多普勒，痔瘡吻合器及刺激儀，心電監護儀等。

　　四、本年度結余情況

　　本年度實(shí)現利潤總額X.76萬(wàn)元，加年初的分配結余X.64萬(wàn)元，期末賬面未分配利潤為X.4萬(wàn)元。

　　五、現金流量分析

　　本年度賬面現金及銀行存款余額X.42萬(wàn)元，除定期存款戶(hù)X萬(wàn)元外，實(shí)際可用貨幣資金X.42萬(wàn)元。

　　本年共發(fā)生現金及銀行存款流入X.45萬(wàn)元。

　　其中經(jīng)營(yíng)活動(dòng)總流入為X.34萬(wàn)元，占71%，收到銀行存款利息流入X.75萬(wàn)元。

　　在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)總流入中,銷(xiāo)售藥品及醫療服務(wù)收入X.2萬(wàn)元，占經(jīng)營(yíng)流入的X.5%，其他流入為1.5%.主要為財局06~07年防疫活動(dòng)經(jīng)費X.02萬(wàn)元。

　　本年度發(fā)生現金流入X.29萬(wàn)元。

　　其中:經(jīng)營(yíng)活動(dòng)流出X.25萬(wàn)元，占87.6%;固定資產(chǎn)購置投資支出X.1萬(wàn)元，占3.1%;房屋改造支出X.5萬(wàn)元，占10.2%;污水處理工程投入12.04萬(wàn)元，占2.2%;

　　在經(jīng)營(yíng)流出中用于購買(mǎi)藥品及材料支出X.65萬(wàn)元,占經(jīng)營(yíng)流出的42%;用于職工方面支出X萬(wàn)元,占經(jīng)營(yíng)流出的53.5%;CT維護以及移機支出X.78萬(wàn)元。

　　六、20xx年醫務(wù)財務(wù)管理有待進(jìn)一步加強和控制的方面

　　1、加強物資管理,進(jìn)一步做好物資的計劃,采購,銷(xiāo)售和庫存工作。

　　2、加強醫療專(zhuān)用設備的安全使用和維護管理。

　　3、進(jìn)一步建立健全財務(wù)管理管理,將財務(wù)核算進(jìn)一步的細分化,精確化,努力降低財務(wù)風(fēng)險。

　　4、加強財務(wù)監督及控制職能,進(jìn)一步協(xié)調科室與財務(wù)關(guān)系,做好住院結算和門(mén)診收費工作的管理。

　　5、加強往來(lái)賬目的管理,及時(shí)清欠回收資金,以加速資金周轉,提高資金的利用率。

　　6、繼續發(fā)揚我院勤儉節約的優(yōu)良傳統，節能降耗，努力降低成本，調動(dòng)員工積極性，為在新的一年再創(chuàng )輝煌作出努力。

　　XX醫院 20xx年3月10日

　　范文[2]

　　單位:演示單位

　　報告期間:200X年4月

　　一、財務(wù)狀況總體評述

　　1. 公司整體財務(wù)狀況 2. 行業(yè)競爭對手對比

　　二、財務(wù)報表分析

　　(一)資產(chǎn)負債表分析

　　1.資產(chǎn)狀況及資產(chǎn)變動(dòng)分析 2.流動(dòng)資產(chǎn)結構變動(dòng)分析 3.非流動(dòng)資產(chǎn)結構變動(dòng)分析 4.負債及所有者權益變動(dòng)分析 (二)利潤表分析

　　1.利潤總額增長(cháng)及構成情況 2.成本費用分析 3.收入質(zhì)量分析 (三)現金流量表分析

　　1.現金流量項目結構與變動(dòng)分析 2.現金流入流出結構對比分析 3.現金流量質(zhì)量分析 三、財務(wù)分項分析 (一)盈利能力分析

　　1.以銷(xiāo)售收入為基礎的利潤率分析 2.成本費用對盈利能力的影響分析 3.收入、成本、利潤的協(xié)調分析 4.從投入產(chǎn)出角度分析盈利能力 (二)成長(cháng)性分析

　　1. 資產(chǎn)/資本增長(cháng)穩定性分析 2. 利潤增長(cháng)穩定性分析 (三)現金流量指標分析

　　1.現金償債比率 2.現金收益比率 (四)償債能力分析

　　1.短期償債能力分析 2.長(cháng)期償債能力分析 (五)經(jīng)營(yíng)效率分析

　　1.資產(chǎn)使用效率分析 2.存貨、應收賬款使用效率分析 3.營(yíng)運周期分析 (六)經(jīng)營(yíng)協(xié)調性分析

　　1.長(cháng)期投融資活動(dòng)協(xié)調性分析 2.營(yíng)運資金需求變化分析 3.現金收支協(xié)調性分析 4.企業(yè)經(jīng)營(yíng)的動(dòng)態(tài)協(xié)調性分析 四、綜合評價(jià)分析 (一)杜邦分析

　　(二)經(jīng)濟增加值(EVA)分析 (三)財務(wù)預警-Z計分模型

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　　一、財務(wù)狀況總體評述

　　20xx年4月，演示單位當月實(shí)現營(yíng)業(yè)收入72,183.41萬(wàn)元，累計實(shí)現營(yíng)業(yè)收入300,529.25萬(wàn)元,去年同期實(shí)現營(yíng)業(yè)收入126,656.40萬(wàn)元，

　　同比增加137.28%;當月實(shí)現利潤總額2,509.69萬(wàn)元，累計實(shí)現利潤總額9,906.00萬(wàn)元，較去年同期增加100.70%;當月實(shí)現凈利潤1,634.39萬(wàn)元，累計實(shí)現凈利潤7,851.99萬(wàn)元，較同期增加86.25%。

　　以下是根據沃爾評分體系對企業(yè)進(jìn)行的綜合評價(jià):

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　　二、財務(wù)報表分析

　　(一)資產(chǎn)負債表分析

　　1.資產(chǎn)狀況及資產(chǎn)變動(dòng)分析

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　　2.流動(dòng)資產(chǎn)結構變動(dòng)分析

　　20xx年4月，演示單位流動(dòng)資產(chǎn)規模達到159,232.85萬(wàn)元，同比增加73,114.59萬(wàn)元，同比增加84.90%。

　　其中貨幣資金同比減少1.59%，應收賬款同比增加22.42%，存貨同比增加331.01%。

　　應收賬款的質(zhì)量和周轉效率對公司的經(jīng)營(yíng)狀況起重要作用。

　　營(yíng)業(yè)收入同比增幅為137.28%，高于應收賬款的增幅，企業(yè)應收賬款的使用效率得到提高。

　　在市場(chǎng)擴大的同時(shí)，應注意控制應收賬款增加所帶來(lái)的風(fēng)險。

　　3.非流動(dòng)資產(chǎn)結構變動(dòng)分析

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　　20xx年4月，演示單位非流動(dòng)資產(chǎn)達到40,693.03萬(wàn)元，同期比增加23,197.81萬(wàn)元，同期比增加132.60%。

　　長(cháng)期投資項目達到4,950.06萬(wàn)元，同比增加143.82%;固定資產(chǎn)32,120.64萬(wàn)元，同比增加171.37%;在建工程達到2,349.01萬(wàn)元，同期比增加162.69%;無(wú)形資產(chǎn)及其他項目達到1,273.32萬(wàn)元，同比減少53.43%。

　　4.負債及所有者權益變動(dòng)分析

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　　20xx年，演示單位負債和權益總額達到199,925.88萬(wàn)元，同期比增加92.95%;其中負債達到160,606.22萬(wàn)元，同期比增加110.79%，所有者權益39,319.65萬(wàn)元，同期比增長(cháng)43.39%。

　　資產(chǎn)負債率為80.33%，同期比增加6.80個(gè)百分點(diǎn)，產(chǎn)權比率為4.08，同期比增加1.31。

　　從負債與所有者權益占總資產(chǎn)比重看，企業(yè)的流動(dòng)負債比重為80.25%，非流動(dòng)負債比重為0.08%，所有者權益的比重為19.67%。

　　企業(yè)負債的變化中，流動(dòng)負債增加110.68%，長(cháng)期負債增加349.17%。

　　(二)利潤表分析

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　　1.利潤總額增長(cháng)及構成分析

　　20xx年4月，演示單位當月實(shí)現營(yíng)業(yè)收入72,183.41萬(wàn)元,累計實(shí)現營(yíng)業(yè)收入300,529.25萬(wàn)元，累計較同期增加137.28%;當月實(shí)現凈利潤1,634.39萬(wàn)元,累計實(shí)現凈利潤7,851.99萬(wàn)元，累計較同期增加86.25%。

　　從凈利潤的形成過(guò)程來(lái)看:營(yíng)業(yè)利潤為9,776.73萬(wàn)元，較同期增加101.20%;利潤總額為9,906.00萬(wàn)元，較同期增加100.70%。

　　2.成本費用分析

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　　20xx年4月，演示單位發(fā)生成本費用累計291,018.31萬(wàn)元，同期比增加138.52%，其中營(yíng)業(yè)成本243,560.08萬(wàn)元，占成本費用總額的83.69%;

　　銷(xiāo)售費用為36,308.05萬(wàn)元，占成本費用總額的12.48%;管理費用為10,023.08萬(wàn)元，占成本費用總額的3.44%;財務(wù)費用為290.98萬(wàn)元，占成本費用總額的0.10%。

　　公司營(yíng)業(yè)收入較去年同期增加137.28%，成本費用總額較去年同期增加138.52%。

　　其中營(yíng)業(yè)成本同比增加135.38%，銷(xiāo)售費用較同期增加137.88%，管理費用較同期增加198.34%，財務(wù)費用較同期增加143.37%。

　　從增長(cháng)速度來(lái)看，各成本費用項目中變化最大的是管理費用，應及時(shí)查明原因。

　　3.收入質(zhì)量分析

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　　(三) 現金流量表分析

　　20xx年4月，演示單位現金及現金等價(jià)物累計凈增加8,283.86萬(wàn)元，同期比增加

　　241.82%，其中經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現金凈增加21,912.01萬(wàn)元，同比增加1,160.32%;投資活動(dòng)現金凈減少6,928.02萬(wàn)元，同比減少27.86%;籌資活動(dòng)現金凈減少6,692.08萬(wàn)元，同比減少209.64%。

　　2.現金流入流出結構對比分析

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　　20xx年4月，演示單位累計實(shí)現現金總流入180,638.35萬(wàn)元，其中經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現金流入179,944.78萬(wàn)元，占總現金流入的比例為99.62%;

　　實(shí)現現金總流出172,346.44萬(wàn)元，其中經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現金流出158,032.77萬(wàn)元，占總現金流出的比例為91.69%。

　　3.現金流量質(zhì)量分析

　　經(jīng)營(yíng)狀況較為穩定，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)帶來(lái)的穩定現金流入可在償還債務(wù)的同時(shí)繼續滿(mǎn)足投資需求，應注意投資合理性。

　　三、財務(wù)分項分析

　　(一)盈利能力分析

　　1.以銷(xiāo)售收入為基礎的利潤率指標分析

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　　20xx年4月，演示單位單月?tīng)I業(yè)毛利率為21.55%，營(yíng)業(yè)利潤率為3.38%，營(yíng)業(yè)凈利率為2.26%。

　　截止到報告期末，累計營(yíng)業(yè)毛利率為18.96%，營(yíng)業(yè)利潤率為3.25%，營(yíng)業(yè)凈利率為2.61%。

　　與去年同期相比，企業(yè)總體獲利能力在下降，雖銷(xiāo)售毛利率增加，但費用開(kāi)支和營(yíng)業(yè)外支出的增加，使營(yíng)業(yè)利潤率和銷(xiāo)售凈利率都同比下降，對盈利狀況造成較大影響。

　　2.成本費用對獲利能力的影響分析 <1>成本費用與利潤總額的配比分析

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　　期增長(cháng)4,970.32萬(wàn)元，增長(cháng)率為100.70%;成本費用同比增長(cháng)169,007.81萬(wàn)元，增長(cháng)率為138.52%。

　　<2> 成本費用結構分析

　　20xx年4月，營(yíng)業(yè)成本、營(yíng)業(yè)稅金、銷(xiāo)售費用、管理費用、財務(wù)費用分別占成本費用總額的81.09%、0.05%、13.18%、5.60%、0.08%。

　　截止到報告期末，營(yíng)業(yè)成本、營(yíng)業(yè)稅金、銷(xiāo)售費用、管理費用、財務(wù)費用分別占成本費總額用的83.69%、0.29%、12.48%、3.44%、0.10%。

　　3.收入、成本、利潤增長(cháng)的協(xié)調性分析

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　　長(cháng)率為101.2%,營(yíng)業(yè)成本的增長(cháng)小于營(yíng)業(yè)收入的增長(cháng)說(shuō)明企業(yè)投入產(chǎn)出效率有所提高，營(yíng)業(yè)收入與營(yíng)業(yè)成本的協(xié)調性增強，

　　營(yíng)業(yè)收入增長(cháng)大于營(yíng)業(yè)利潤的增長(cháng)，說(shuō)明成本費用控制環(huán)節有待加強。

　　營(yíng)業(yè)收入同期比繼續擴大的同時(shí)，也實(shí)現了企業(yè)資本的保值增值，企業(yè)成長(cháng)性較好。

　　4.以資產(chǎn)/股東權益為基礎的獲利能力分析

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　　20xx年4月，演示單位與年初比總資產(chǎn)增長(cháng)率為26.12%，股東權益增長(cháng)率為11.95%，流動(dòng)資產(chǎn)增長(cháng)率為29.35%，固定資產(chǎn)增長(cháng)率為12.51%。

　　2.利潤增長(cháng)穩定性分析

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　　20xx年4月，演示單位本月凈利潤增長(cháng)率為-30.37%，利潤總額增長(cháng)率為-8.88%，營(yíng)業(yè)利潤增長(cháng)率為-12.17%。

　　截止到報告期末，凈利潤增長(cháng)率為86.25%，利潤總額增長(cháng)率為100.70%，營(yíng)業(yè)利潤增長(cháng)率為101.20%。

　　與去年同期相比，營(yíng)業(yè)利潤的增長(cháng)高于利潤總額的增長(cháng)，說(shuō)明營(yíng)業(yè)外收支對利潤總額產(chǎn)生負面影響，需說(shuō)明的是營(yíng)業(yè)外收支不屬于企業(yè)的經(jīng)常收益。

　　利潤總額的增長(cháng)高于凈利潤的增長(cháng)，說(shuō)明所得稅對凈利潤產(chǎn)生負面影響，所得稅與利潤總額的協(xié)調性變差。

　　(三)現金流指標分析

　　1.現金償債比率

　　現金流動(dòng)負債比率是反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現金流量?jì)斶�短期債務(wù)的能力的指標。

　　該指標越大，償還短期債務(wù)能力越強，演示單位本期現金流動(dòng)負債比為13.66%。

　　現金債務(wù)總額比反映經(jīng)營(yíng)現金流量?jì)敻端�有債�?wù)的能力，該比率是債務(wù)利息的保障，若該比率低于銀行貸款利率就難以維持當前債務(wù)規模，包括借新債還舊債的能力也難以保證。

　　演示單位本期現金債務(wù)比為13.64%。

　　現金利息保障倍數是經(jīng)營(yíng)現金凈流量與利息費用之比，本期現金利息保障倍數為75.30倍。

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　　2.現金收益比率

　　銷(xiāo)售現金比率反映每 1元銷(xiāo)售得到的凈現金，其數值越大越好。

　　截止到報告期末，演示單位銷(xiāo)售現金比率為7.29%。

　　全部資產(chǎn)現金回收率反映企業(yè)運用全部資產(chǎn)獲取現金的能力。

　　截止到報告期末，全部資產(chǎn)現金回收率為12.23%。

　　盈余現金保障倍數是從現金流入和流出的動(dòng)態(tài)角度，對企業(yè)收益的質(zhì)量進(jìn)行評價(jià)，對企業(yè)的實(shí)際收益能力進(jìn)行再次修正。

　　在收付實(shí)現制基礎上，充分反映出企業(yè)當期凈收益中有多少是有現金保障的，截止到報告期末，盈余現金保障倍數為2.79倍。

　　(四)償債能力分析

　　1.短期償債能力分析

　　19/26

　　截止到報告期末，演示單位流動(dòng)比率為99.25%，速動(dòng)比率為51.41%，現金比率為

　　9.95%，由于有利潤產(chǎn)生的時(shí)期不一定表示有足夠的現金償還債務(wù)，現金比率指標能充分體現企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所產(chǎn)生的現金流量在多大程度上保障當期流動(dòng)負債的償還，直觀(guān)反映企業(yè)償還流動(dòng)負債的實(shí)際能力。

　　與去年同期相比，企業(yè)的流動(dòng)比率和速動(dòng)比率同期比都在下降,企業(yè)的流動(dòng)資產(chǎn)變現能力將會(huì )減弱，短期償債風(fēng)險增大。

　　2.長(cháng)期償債能力分析

　　20/26

　　與上年同期相比，雖資產(chǎn)負債率增加，但企業(yè)盈利與經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生現金能力都上升，較好的利用了負債的財務(wù)杠桿效應。

　　(五)經(jīng)營(yíng)效率分析

　　1.資產(chǎn)使用效率分析

　　21/26

　　20xx年4月，演示單位本月存貨周轉率為1.09，應收賬款周轉率為1.12。

　　截止到報告期末，存貨周轉率為4.68，應收賬款周轉率為4.66，營(yíng)業(yè)收入同比增幅為

　　137.28%，小于存貨的增幅，企業(yè)存貨的使用效率下降。

　　在努力擴大市場(chǎng)的同時(shí)，必須嚴格控制存貨規模，注重與收入的整體協(xié)調。

　　營(yíng)業(yè)收入同比增幅為137.28%，高于應收賬款的增幅，企業(yè)應收賬款的使用效率得到提高。

　　在市場(chǎng)擴大的同時(shí)，應注意控制應收賬款增加所帶來(lái)的風(fēng)險。

　　3.營(yíng)業(yè)周期分析

　　22/26

　　(六) 經(jīng)營(yíng)協(xié)調性分析

　　1.長(cháng)期投融資活動(dòng)協(xié)調性分析

　　一般情況下，要求企業(yè)的營(yíng)運資本為正，即結構性負債必須大于結構性資產(chǎn)，并且數額要能滿(mǎn)足企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)對資金的需求，

　　否則，如果通過(guò)企業(yè)的流動(dòng)負債來(lái)保證這部分資金需求，企業(yè)便經(jīng)常面臨著(zhù)支付困難和不能按期償還債務(wù)的風(fēng)險。

　　23/26

　　20xx年4月，演示單位營(yíng)運資金需求為-50,770.11萬(wàn)元，與上年同期-39,860.95萬(wàn)元相比減少10,909.16萬(wàn)元。

　　流動(dòng)負債資金來(lái)源大于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資金占用，并可滿(mǎn)足部分結構性資產(chǎn)的資金需求。

　　3.現金收支的協(xié)調性分析

　　企業(yè)的現金支付能力反映企業(yè)可立即變現的資產(chǎn)滿(mǎn)足歸還短期負債資金需求的能力，是企業(yè)結構性資金、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)資金是否協(xié)調的綜合反映。

　　現金收支的協(xié)調，主要是保證企業(yè)對各種現金需求有支付能力。

　　20xx年4月，企業(yè)的現金支付能力為49,565.17萬(wàn)元，上年同期為49,825.06萬(wàn)元，同比減少259.89萬(wàn)元。

　　短期內企業(yè)的現金支付能力較好。

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