電力行業(yè)財務(wù)分析報告

　　我國經(jīng)濟的加速發(fā)展必然增大對電力的需求，建設安全、穩定、可持續發(fā)展的電力企業(yè)就成為當務(wù)之急。同國內其他行業(yè)一樣，電力行業(yè)同樣面臨著(zhù)深化體制改革，推進(jìn)電力市場(chǎng)建設，完善現代企業(yè)制度等艱巨任務(wù)，在這個(gè)過(guò)程中電力企業(yè)在獲得機會(huì )的同時(shí)必然也會(huì )面臨更大的風(fēng)險。

　　一、強化資金管理，提高資金管理水平

　　樹(shù)立科學(xué)理財觀(guān)，合理地把資金安排在每一個(gè)環(huán)節上，使每一個(gè)環(huán)節的資金流動(dòng)起來(lái)，提高資金周轉效率，從而實(shí)現電力企業(yè)的經(jīng)營(yíng)目標。具體來(lái)講，可通過(guò)以下途徑來(lái)提高資金的使用效率：

　�。�1）加強資金集中管理，實(shí)行“收支兩條線(xiàn)”加強企業(yè)對資金的控制力，實(shí)行資金的集中管理。一是統一銀行開(kāi)戶(hù)，從源頭上保證資金處于可控狀態(tài)；二是嚴格執行資金“收支兩條線(xiàn)”，實(shí)行撥付備用金制度。通過(guò)資金的集中管理，大大減少了資金分散和沉淀，集中起來(lái)的閑置資金可以用來(lái)歸還銀行貸款、內部調劑或進(jìn)行對外投資。

　�。�2）建立內部資金市場(chǎng)對于大的電力企業(yè)而言，在公司總部設立資金管理中心，建立內部資金市場(chǎng)，全面整合公司的資金資源，對于需要融資的子公司和分支機構按照有償使用的原則，進(jìn)行內部資金調劑。

　�。�3）實(shí)行資金預算管理。根據年度生產(chǎn)計劃和目標，核定內部所屬單位為完成計劃期生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)任務(wù)所需的資金量，各單位要明確對資金的管理和使用應承擔的責任，使其主動(dòng)精打細算、控制支出和節約消耗，降低資金占用，通過(guò)事前的資金預算管理，提高企業(yè)資金管理水平。當資金預算控制指標超限時(shí)，及時(shí)分析原因，采取針對性措施。

　�。�4）建立現金流量的監督約束體系。建立控制現金流量的監督約束體系，實(shí)行資金跟蹤稽查和定期或不定期檢查，若發(fā)現問(wèn)題，則通報批評，實(shí)行經(jīng)濟處罰，并限期改正。改變那種只管付款、不管用途，只管指標、不管去向的不良做法，降低資金使用風(fēng)險，提高資金使用效率。

　　二、穩健經(jīng)營(yíng)，防范和控制電力企業(yè)財務(wù)風(fēng)險

　�。�1）建立權責明確、有效制衡的組織體系。完善的公司架構，是防范和控制電力企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的組織保證，應形成決策、授權、執行和監督的基本框架，四者之間構成權責明確、相互協(xié)同、有效制衡的完整組織體系。同時(shí)明確企業(yè)的發(fā)展戰略，積極引導企業(yè)資源優(yōu)化配置，使企業(yè)制定的方針、政策和制度發(fā)揮更大作用。

　�。�2）進(jìn)一步加強會(huì )計基礎工作。提高會(huì )計信息質(zhì)量，完善會(huì )計內部控制，完善內部財務(wù)報告制度，強化審計監督，建立財權和事權審批分離機制，形成必要資金審批控制程序，防止“權力部門(mén)化部門(mén)權力個(gè)人化”傾向。

　�。�3）拓寬融資渠道，保持合理的資本結構。電力企業(yè)一方面要理順融資理財的外部環(huán)境，爭取各方面的政策優(yōu)惠，另一方面要優(yōu)化融資理財的內部環(huán)境，逐漸擴大融資途徑，可以采取剝離優(yōu)良資產(chǎn)上市融資，或者剝離不良資產(chǎn)，通過(guò)“債轉股”方式，將銀行對電力企業(yè)的債權轉變?yōu)殡A段性的股權。

　�。�4）建立財務(wù)風(fēng)險預警機制。電力企業(yè)應成立專(zhuān)門(mén)組織，對財務(wù)制度、稅收籌劃、金融政策等進(jìn)行研究，以更好的規避企業(yè)在稅收、財會(huì )政策方面的風(fēng)險；同時(shí)結合行業(yè)分類(lèi)、經(jīng)營(yíng)環(huán)境、經(jīng)營(yíng)狀況，分析重要項目的特性及變動(dòng)趨勢，借助財務(wù)指標分析方法等對企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行全面有效的財務(wù)預測。通過(guò)建立財務(wù)風(fēng)險預警機制，不僅對外部宏觀(guān)經(jīng)濟情況、行業(yè)財務(wù)狀況、財稅政策、利率變化和企業(yè)戰略發(fā)展目標變化進(jìn)行分析，而且根據企業(yè)財務(wù)狀況的變化，及時(shí)發(fā)現問(wèn)題并發(fā)出預警警報，以便積極主動(dòng)地采取相應措施。

　　三、加強資產(chǎn)管理，提高資產(chǎn)的營(yíng)運效率

　�。�1）加強對電力企業(yè)應收賬款的管理，最大限度的壓縮應收賬款余額，加速應收賬款的收回。

　�。�2）加強固定資產(chǎn)的管理。建立一套能同時(shí)實(shí)現固定資產(chǎn)的價(jià)值動(dòng)態(tài)管理與實(shí)物動(dòng)態(tài)管理的資產(chǎn)管理系統，通過(guò)業(yè)務(wù)數據的集中存儲及實(shí)時(shí)采集，使固定資產(chǎn)管理各部門(mén)能夠實(shí)現信息共享，真實(shí)、全面的掌握電力企業(yè)固定資產(chǎn)的狀況。

　�。�3）加強固定資產(chǎn)折舊的管理。電力企業(yè)的基本建設項目較多，工程量大，資金量也大，單個(gè)電網(wǎng)工程建設工期不是很長(cháng)，一般在

　　一、兩年內，企業(yè)應在工程完工后迅速移交生產(chǎn)使用，并及時(shí)做出竣工決算。這樣可及時(shí)按資產(chǎn)原值提取折舊，增加企業(yè)自有資金及時(shí)還貸，減少在建期利息。

　�。�4）加強不良資產(chǎn)的管理。建立健全資產(chǎn)管理責任制度及資產(chǎn)損失責任追究制度，明確各部門(mén)在資產(chǎn)管理各環(huán)節中的職責，規范不良資產(chǎn)處理行為，預防和減少新的不良資產(chǎn)的產(chǎn)生。對己形成的不良資產(chǎn)，應采取有效措施抓緊清理、清收，限時(shí)完成清產(chǎn)核資賬銷(xiāo)案存工作，減少和挽回資產(chǎn)損失。盤(pán)活存量資產(chǎn)，充分實(shí)現實(shí)物再利用，最大限度地發(fā)揮不良資產(chǎn)的價(jià)值和作用。

　�。�5）對自身閑置的資產(chǎn)或對外投資形成的低效益資產(chǎn)，電力企業(yè)應制定相應措施進(jìn)行剝離，能利用的利用，不能利用的可進(jìn)行出售和資產(chǎn)置換，調整資產(chǎn)結構，減少損失浪費，提高資產(chǎn)的使用效率。

　　四、加強成本管理和市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)管理，提高盈利能力

　�。�1）加強成本控制。對電力企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中發(fā)生的與電力企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)密切相關(guān)的電力生產(chǎn)的原材料、燃料、動(dòng)力、人員工資等直接成本和制造費用等計入產(chǎn)品成本費用，實(shí)行定額控制。對電力銷(xiāo)售費用、管理費用和電力財務(wù)費用等間接費用記錄當期損益，實(shí)行指標或比例控制，完善電力生產(chǎn)成本預測、成本核算、成本考核、成本決策和成本分析等管理辦法。

　�。�2）全方位、全過(guò)程控制工程造價(jià)。工程建設投資的控制，是生產(chǎn)成本控制的源頭，控制好了建設成本，也就為生產(chǎn)成本控制提供了保障�？刂乒こ淘靸r(jià)，要為防止結算超預算，預算超概算，概算超估算的“三超”現象，要對工程造價(jià)進(jìn)行審核、控制和把關(guān)；要從前期工作開(kāi)始到對工程工期、質(zhì)量進(jìn)行監督控制，進(jìn)行全過(guò)程管理；在確保工程質(zhì)量的同時(shí)，最大限度降低工程造價(jià)。

　�。�3）降低線(xiàn)損、水耗和煤耗。電力企業(yè)的利潤主要從節約能源中來(lái)，電網(wǎng)企業(yè)效益在于降低線(xiàn)損，水電廠(chǎng)效益在于降低水耗，火電廠(chǎng)效益在于降低煤耗（火電廠(chǎng)全部成本的60%以上是燃料成本）。

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