財務(wù)分析報告范本
在經(jīng)濟飛速發(fā)展的今天，接觸并使用報告的人越來(lái)越多，報告根據用途的不同也有著(zhù)不同的類(lèi)型。一聽(tīng)到寫(xiě)報告馬上頭昏腦漲？以下是小編為大家整理的財務(wù)分析報告范本，僅供參考，希望能夠幫助到大家。
財務(wù)分析報告范本1
一個(gè)會(huì )計人，在慢慢成長(cháng)中，涉及的領(lǐng)域會(huì )越來(lái)越廣，要求掌握的知識也會(huì )越來(lái)越多，而不僅僅只是一盤(pán)賬的問(wèn)題。會(huì )計人一旦坐上了主管及以上的位置后，跟BOSS們接觸的時(shí)間也會(huì )越來(lái)越多。BOSS們都研究什么呢？我想最多的就是戰略、盈利模式等等，會(huì )經(jīng)常有新的投資項目的立項，注意：我說(shuō)的投資不是會(huì )計書(shū)上講的那些長(cháng)期股權投資、長(cháng)期債權投資，那些太高級了，我說(shuō)的投資是比如新建一個(gè)廠(chǎng)房、車(chē)間，新開(kāi)一個(gè)公司等等，這些也屬于投資，是我們在工作中遇到的最貼近自己，最能看得見(jiàn)、摸得著(zhù)的那種投資。既然有投資，就要立項，既然要立項，就要做市場(chǎng)調研和分析，做好戰略定位和可行性的經(jīng)營(yíng)計劃。在這個(gè)過(guò)程中，財務(wù)人員千萬(wàn)不要躲在一邊，要知道這可是財務(wù)人員最能學(xué)到真功夫的好時(shí)機。
下面引用了一個(gè)真實(shí)案例，想必有些會(huì )計人見(jiàn)過(guò)或見(jiàn)過(guò)類(lèi)似的投資分析報告，其實(shí)投資立項就是這么做的。一份投資分析報告的.質(zhì)量可以決定這個(gè)項目是否能達到預期目標的90%以上，這不是唬人。當然了，下面的這份報告質(zhì)量如何，我不知道，只是發(fā)過(guò)來(lái)給大家參考一下，以后公司要投資立項時(shí)，大家可以參考一下這里的思路。以后自己想當老板時(shí)，也看看這里的思路。
說(shuō)句題外話(huà)，根據我自己經(jīng)商的經(jīng)驗來(lái)看，能把這種報告寫(xiě)的非常漂亮的人一般都不適合當老板。老板一般都粗枝大葉，但他的閃光點(diǎn)就是能抓到最核心的東東，這叫戰略眼光。既然老板們都粗枝大葉了，那職業(yè)經(jīng)理人們就應該發(fā)揮自己的細致周到的特點(diǎn)，對老板的缺陷進(jìn)行彌補，那么，這個(gè)報告才會(huì )完美，這個(gè)項目就可以成功90%，接下來(lái)就是實(shí)施戰略預算管理體系的問(wèn)題了，把目標層層分解、設計好全盤(pán)績(jì)效、通過(guò)內部銀行，一月一滾動(dòng)，這樣就可以實(shí)現預期目標。
財務(wù)分析報告范本2
公司在xxxx年將努力保持整體盈利能力的平穩增長(cháng)，通過(guò)有效的風(fēng)險及成本控制，使成本居于合理水平，最終實(shí)現凈利潤增長(cháng)快于規模增長(cháng)，單位資產(chǎn)盈利能力穩中有升。
一是xxxx年公司營(yíng)業(yè)收入計劃較xxxx年增長(cháng)約14%;
二是進(jìn)一步加大對自主性成本開(kāi)支的控制力度和結構調整力度，將成本收入比嚴格控制在戰略規劃目標、即不超過(guò)32%的水平之內;
三是經(jīng)濟效益指標方面，凈利潤增幅達到13%以上，資產(chǎn)利潤率較xxxx年實(shí)際水平保持穩定，資本利潤率力爭保持在20%左右，國有資本保值增值率預計不低于110%;
四是風(fēng)險成本控制指標方面，資本充足率達到不低于10.5%的水平，不良貸款率控制在1%以下，撥備覆蓋率保持在不低于200%的水平，案件風(fēng)險率控制在不超過(guò)萬(wàn)分之一的水平。
根據公司xxxx年財務(wù)預算報告，xxxx年凈利潤增長(cháng)大于13%，每股凈利潤大于2.47元。按目前的.市價(jià)xxxx年分紅額，xxxx年市盈率小于3.59倍.凈資產(chǎn)每股不低于13.15元。當銀行業(yè)未來(lái)業(yè)績(jì)被市場(chǎng)普遍看空的背景下，浦發(fā)銀行管理層提出xxxx年的經(jīng)營(yíng)目標為：凈利潤增幅達到13%以上，資產(chǎn)利潤率較xxxx年實(shí)際水平保持穩定，資本利潤率力爭保持在20%左右，國有資本保值增值率預計不低于110%。實(shí)在難能可貴。這反映了浦發(fā)銀行管理層對公司未來(lái)的發(fā)展充滿(mǎn)信心。
財務(wù)分析報告范本3
一、實(shí)現利潤分析
20xx年實(shí)現利潤為414.80萬(wàn)元，與20xx年的360.02萬(wàn)元相比有較大增長(cháng)，增長(cháng)15.21%。實(shí)現利潤主要來(lái)自于內部經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，公司盈利基礎比較可靠�？傊�，在市場(chǎng)份額迅速擴大的同時(shí)，營(yíng)業(yè)利潤也迅猛增加，經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)開(kāi)展得很好。
二、成本費用分析
20xx年主營(yíng)業(yè)務(wù)成本為6743.13萬(wàn)元，與20xx年的5750.00萬(wàn)元相比有較大增長(cháng)，增長(cháng)17.27%。20xx年銷(xiāo)售費用為102.93萬(wàn)元，與20xx年的21.98萬(wàn)元相比成倍增長(cháng)，增長(cháng)368.29%。20xx年銷(xiāo)售費用大幅度增長(cháng)的同時(shí)收入也有較大幅度的增長(cháng)，公司銷(xiāo)售活動(dòng)效果明顯，但相對來(lái)講銷(xiāo)售費用增長(cháng)快于銷(xiāo)售收入增長(cháng)。20xx年管理費用為287.13萬(wàn)元，與20xx年的142.90萬(wàn)元相比成倍增長(cháng)，增長(cháng)100.93%。20xx年管理費用占銷(xiāo)售收入的比例為4.03%，與20xx年的2.38%相比有所提高，提高1.65個(gè)百分點(diǎn)。管理費用占銷(xiāo)售收入的比例有所上升，與之同時(shí)，營(yíng)業(yè)利潤明顯上升。管理費用增長(cháng)伴隨著(zhù)經(jīng)濟效益的大幅度提升，增長(cháng)合理。本期財務(wù)費用為-31.50萬(wàn)元。
三、資產(chǎn)結構分析
20xx年公司資產(chǎn)結構基本合理。20xx年與20xx年相比，20xx年存貨占銷(xiāo)售收入的比例明顯下降。預付貨款占收入的比例下降。其它應收款增長(cháng)過(guò)快�？傮w來(lái)看，與20xx年相比，資產(chǎn)結構沒(méi)有明顯的惡化或改善情況。
四、償債能力分析
從支付能力來(lái)看，公司20xx年是有現金支付能力的。從發(fā)展角度來(lái)看，公司按照當前資產(chǎn)的周轉速度和盈利水平，公司有能力償還短期借款。從資本結構和資金成本來(lái)看，公司增加負債能夠給企業(yè)帶來(lái)利潤的增加，負債經(jīng)營(yíng)可行。
五、盈利能力分析
公司20xx年的營(yíng)業(yè)利潤率為3.75%，總資產(chǎn)報酬率為3.01%，凈資產(chǎn)收益率為6.72%，成本費用利潤率為5.84%。公司實(shí)際投入到企業(yè)自身經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的'資產(chǎn)為12124.47萬(wàn)元，經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)的收益率為2.20%，而對外投資的收益率為0.00%。投資收益或長(cháng)期投資為零，無(wú)法進(jìn)行比較。對外投資或投資收益為零。
六、營(yíng)運能力分析
公司20xx年總資產(chǎn)周轉次數為0.56次，比20xx年周轉速度放慢，周轉天數從478.51天延長(cháng)到644.05天。公司資產(chǎn)規模有較大幅度的擴大，但營(yíng)業(yè)收入沒(méi)有相應的增長(cháng)，致使公司總資產(chǎn)的周轉速度下降。
公司20xx年固定資產(chǎn)周轉天數為121.50天，20xx年為43.07天，20xx年比20xx年延長(cháng)78.42天。公司20xx年存貨周轉天數為177.60天，20xx年為212.13天，20xx年比20xx年縮短34.54天。公司20xx年應收賬款周轉天數為50.95天，20xx年為57.94天，20xx年比20xx年縮短6.99天。從存貨、應收賬款、應付賬款三者占用資金數量及其周轉速度的關(guān)系來(lái)看，公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資金占用有較大幅度的下降，營(yíng)運能力明顯提高。
七、經(jīng)營(yíng)協(xié)調性分析
從長(cháng)期投資和融資情況來(lái)看，公司投資活動(dòng)所需的資金沒(méi)有足夠的長(cháng)期資金來(lái)源作保證，公司長(cháng)期性資產(chǎn)投資存在4634.79萬(wàn)元的資金缺口，需要占用企業(yè)流動(dòng)資金。從公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的資金協(xié)調情況來(lái)看，公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)正常開(kāi)展，能夠為企業(yè)帶來(lái)5358.72萬(wàn)元的流動(dòng)資金，經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)是協(xié)調的。企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)從20xx年的611.03萬(wàn)元轉變成不需要資金，不但不需要，而且經(jīng)營(yíng)活動(dòng)還為企業(yè)帶來(lái)5358.72萬(wàn)元的流動(dòng)資金，但企業(yè)的長(cháng)期投資活動(dòng)出現了資金缺口。不過(guò)，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所帶來(lái)的資金，滿(mǎn)足企業(yè)長(cháng)期投資活動(dòng)的資金缺口，使企業(yè)擁有現金支付能力。企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況仍然是協(xié)調的。但要注意短期資金長(cháng)期使用所帶來(lái)的風(fēng)險。
八、發(fā)展潛力分析
20xx年企業(yè)新創(chuàng )造的可動(dòng)用資金總額為312.27萬(wàn)元。說(shuō)明在沒(méi)有外部資金來(lái)源的情況下，企業(yè)用于投資發(fā)展的資金如果不超過(guò)這一數額，則不會(huì )給企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)活動(dòng)帶來(lái)不利影響，反之，如果企業(yè)的新增投資規模超過(guò)這一數額，則在沒(méi)有其它外部資金來(lái)源的情況下，必然占用經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)活動(dòng)資金，引起營(yíng)運資本的減少，將會(huì )引起經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資金緊張。在加速企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)周轉速度方面，如果使公司流動(dòng)資產(chǎn)周轉速度提高0.05次，則使流動(dòng)資產(chǎn)占用縮短14.36天，由此而節約資金284.18萬(wàn)元，可用于企業(yè)今后發(fā)展。
九、現金流量分析
公司通過(guò)銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)所收到的現金為7369.64萬(wàn)元，它是公司當期現金流入的最主要來(lái)源，約占公司當期現金流入總額的39.56%。公司銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)所產(chǎn)生的現金能夠滿(mǎn)足經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現金支出需求，銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)使企業(yè)的現金凈增加622.91萬(wàn)元。公司通過(guò)增加負債所取得的現金也占不小比重，占公司當期現金流入總額的13.04%。但公司增加的負債仍然不足以?xún)斶�已到期舊債。20xx年公司投資活動(dòng)需要資金3520.93萬(wàn)元；經(jīng)營(yíng)活動(dòng)創(chuàng )造資金622.91萬(wàn)元。投資活動(dòng)所需要的資金不能被經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所創(chuàng )造的現金滿(mǎn)足，還需要公司籌集資金。20xx年公司從企業(yè)外部籌集的資金凈額為3264.25萬(wàn)元。投資活動(dòng)的資金缺口是由經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和籌資活動(dòng)共同滿(mǎn)足的。
財務(wù)分析報告范本4
財務(wù)分析報告（本文主要指內部管理報告）是對企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況、資金運作的綜合概括和高度反映。然而要寫(xiě)出一份高質(zhì)量的財務(wù)分析報告并非易事。筆者認為，撰寫(xiě)財務(wù)報告以下六點(diǎn)值得注意：
一、要清楚明白地知道報告閱讀的對象（內部管理報告的閱讀對象主要是公司管理者尤其是領(lǐng)導）及報告分析的范圍。報告閱讀對象不同，報告的寫(xiě)作應因人而異。比如，提供給財務(wù)部領(lǐng)導可以專(zhuān)業(yè)化一些，而提供給其它部門(mén)領(lǐng)導尤其對本專(zhuān)業(yè)相當陌生的領(lǐng)導的報告則要力求通俗一些；同時(shí)提供給不同層次閱讀對象的分析報告，則要求分析人員在寫(xiě)作時(shí)準確把握好報告的框架結構和分析層次，以滿(mǎn)足不同閱讀者的需要。再如，報告分析的范圍若是某一部門(mén)或二級公司，分析的內容可以稍細、具體一些；而分析的對象若是整個(gè)集團公司，則文字的分析要力求精練，不能對所有問(wèn)題面面俱到，集中性地抓住幾個(gè)重點(diǎn)問(wèn)題進(jìn)行分析即可。
二、了解讀者對信息的需求，充分領(lǐng)會(huì )領(lǐng)導所需要的信息是什么。記得有一次與業(yè)務(wù)部門(mén)領(lǐng)導溝通，他深有感觸地談到：你們給我的財務(wù)分析報告，內容很多，寫(xiě)得也很長(cháng)，應該說(shuō)是花了不少心思的。遺憾的是我不需要的信息太多，而我想真正獲得的信息卻太少。我們每月辛辛苦苦做出來(lái)的分析報告原本是要為業(yè)務(wù)服務(wù)的，可事實(shí)上呢？問(wèn)題出在哪？我認為，寫(xiě)好財務(wù)分析報告的前提是財務(wù)分析人員要盡可能地多與領(lǐng)導溝通，捕獲他們“真正了解的信息”。
三、報告寫(xiě)作前，一定要有一個(gè)清晰的框架和分析思路。財務(wù)分析報告的框架具體如下：報告目錄—重要提示—報告摘要—具體分析—問(wèn)題重點(diǎn)綜述及相應的改進(jìn)措施�！皥蟾婺夸洝备嬖V閱讀者本報告所分析的內容及所在頁(yè)碼：“重要提示”主要是針對本期報告在新增的內容或須加以重大關(guān)注的問(wèn)題事先做出說(shuō)明，旨在引起領(lǐng)導高度重視：“報告摘要”是對本期報告內容的高度濃縮，一定要言簡(jiǎn)意賅，點(diǎn)到為止。無(wú)論是“重要提示”，還是“報告摘要”，都應在其后標明具體分析所在頁(yè)碼，以便領(lǐng)導及時(shí)查閱相應分析內容。以上三部分非常必要，其目的是，讓領(lǐng)導們在最短的時(shí)間內獲得對報告的整體性認識以及本期報告中將告知的重大事項�！皢�(wèn)題重點(diǎn)綜述及相應的改進(jìn)措施”一方面是對上期報告中問(wèn)題執行情況的跟蹤匯報，同時(shí)對本期報告“具體分析”部分中揭示出的重點(diǎn)問(wèn)題進(jìn)行集中闡述，旨在將零散的分析集中化，再一次給領(lǐng)導留下深刻印象。
“具體分析”部分，是報告分析的核心內容�！熬唧w分析”部分的寫(xiě)作如何，關(guān)鍵性地決定了本報告的分析質(zhì)量和檔次。要想使這一部分寫(xiě)得很精彩，首要的是要有一個(gè)好的分析思路。例如：某集團公司下設四個(gè)二級公司，且都為制造公司。財務(wù)報告的分析思路是：總體指標分析—集團總部情況分析—各二級公司情況分析；在每一部分里，按本月分析—本年累計分析展開(kāi)；再往下按盈利能力分析—銷(xiāo)售情況分析—成本控制情況分析展開(kāi)。如此層層分解，環(huán)環(huán)相扣，各部分間及每部分內部都存在著(zhù)緊密的勾稽關(guān)系。
四、財務(wù)分析報告一定要與公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)緊密結合，深刻領(lǐng)會(huì )財務(wù)數據背后的業(yè)務(wù)背景，切實(shí)揭示業(yè)務(wù)過(guò)程中存在的問(wèn)題。財務(wù)人員在做分析報告時(shí)，由于不了解業(yè)務(wù)，往往閉門(mén)造車(chē)，并由此陷入就數據論數據的被動(dòng)局面，得出來(lái)的分析結論也就常常令人啼笑皆非。因此，有必要強調的一點(diǎn)是：各種財務(wù)數據并不僅僅地通常意義上數字的簡(jiǎn)單拼湊和加總。每一個(gè)財務(wù)數據背后都寓示著(zhù)非常生動(dòng)的增減、費用的發(fā)生、負債的償還等。財務(wù)分析人員通過(guò)對業(yè)務(wù)的了解和明察，并具備對財務(wù)數據敏感性的職業(yè)判斷，即可判斷經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生的合理性、合規性，由此寫(xiě)出來(lái)的分析報告也就能真正為業(yè)務(wù)部門(mén)提供有用的決策信息。財務(wù)數據畢竟只是一個(gè)中介（是對各樣業(yè)務(wù)的如實(shí)反映，或稱(chēng)之為對業(yè)務(wù)的映射），因而財務(wù)數據為對象的分析報告就數據論數據，報告的重要質(zhì)量特征“相關(guān)性”受挫，對決策的'“有用性”自然就難以談起。
五、財務(wù)分析報告的分析手法。如何才能將報告寫(xiě)活并有自己的特色？這里僅介紹本人在報告寫(xiě)作過(guò)程中幾點(diǎn)所悟：
�。ㄒ唬┓治鲆裱町悺蚍治觥ㄗh措施原則。因為撰寫(xiě)財務(wù)分析報告的根本目的不僅僅是停留在反映問(wèn)題、揭示問(wèn)題上，而是要通過(guò)對問(wèn)題的深入分析，提出合理可行的解決辦法，真正擔負起“財務(wù)參謀”的重要角色。唯此，報告的有用性或分量才可能得到提高和升華。
�。ǘ⿲唧w問(wèn)題的分析采用交集原則和重要性原則并存手法揭示異常情況。例如，某公司有36個(gè)駐外機構，為分析各駐外機構某月費用控制情況和工作效率，我們以“人均差旅費”作為評價(jià)指標之一。在分析時(shí)，我們采用比較分析法（本月與上月比較）從增長(cháng)額（絕對數）、增長(cháng)率（相對數）兩方面比較以揭示費用異常及效率低下的駐外機構，我們分別對費用增長(cháng)前十位（定義為集合a）及增長(cháng)率前十位（定義為集合b）的駐外機構進(jìn)行了排名，并定義集合c=a∩b，則集合c中駐外機構將是我們重點(diǎn)分析的對象之一，這就是“交集原則”。然而，交集原則并有一定能夠揭示出全部費用異常的駐外機構，為此“重要性原則”顯得必不可少。在運用交集原則時(shí)，頭腦中要有重要性原則的意識；在運用重要性原則時(shí)，同樣少有了閃集思想�？偠灾�，財務(wù)分析人員要始終“抓重點(diǎn)問(wèn)題、主要問(wèn)題”，在辯證法上體現為兩點(diǎn)論基礎上的重點(diǎn)論。
�。ㄈ﹩�(wèn)題集中點(diǎn)法亦可稱(chēng)之為焦點(diǎn)映射法。這種分析手法主要基于以下想法：在各部分分析中，我們已從不同角度對經(jīng)營(yíng)過(guò)程中存在的問(wèn)題進(jìn)行了零散分析。這些問(wèn)題點(diǎn)猶如一張映射表，左邊是不同的分析角度，右邊是存在問(wèn)題的部門(mén)可費用項目。每一個(gè)分析角度可能映射一個(gè)部門(mén)或費用項目，也可能是多個(gè)部門(mén)或費用項目。由于具體到各部分中所分析出來(lái)的問(wèn)題點(diǎn)還不系統，因而給領(lǐng)導留下的印象比較散亂，重點(diǎn)問(wèn)題不突出；而領(lǐng)導通過(guò)月度分析報告，意在抓幾個(gè)重點(diǎn)突出的問(wèn)題就達到目地了。故而財務(wù)分析人員一方面在具體分析時(shí)，要有意識地知道本月可能存在的重點(diǎn)問(wèn)題（在數據整理時(shí)具有對財務(wù)數據敏感性的財務(wù)分析人員能感覺(jué)到本月可能存在的重大異常情況），另一方面要善于從前面零散的分析中篩選出一至兩個(gè)焦點(diǎn)性問(wèn)題
六、分析過(guò)程中應注意的其它問(wèn)題。
�。�1）對公司政策尤其是近期來(lái)公司大的方針政策有一個(gè)準確的把握，在吃透公司政策精神的前提下，在分析中還應盡可能地立足當前，瞄準未來(lái)，以使分析報告發(fā)揮“導航器”作用；
�。�2）財務(wù)人員在平時(shí)的工作當中，應多一點(diǎn)了解國家宏觀(guān)經(jīng)濟環(huán)境尤其是盡可能捕捉、搜集同行業(yè)競爭對手資料。因為，公司最終面對地是復雜多變的市場(chǎng)，在這個(gè)大市場(chǎng)里，任何宏觀(guān)經(jīng)濟環(huán)境的變化或行業(yè)競爭對手政策的改變都會(huì )或多或少地影響著(zhù)公司的競爭力甚至決定著(zhù)公司的命運；
�。�3）勿輕意下結論。財務(wù)分析人員在報告中的所有結論性詞語(yǔ)對報告閱讀者的影響相當之大，如果財務(wù)人員在分析中草率地下結論，很可能形成誤導。如目前在國內許多公司里核算還不規范，費用的實(shí)際發(fā)生期與報銷(xiāo)期往往不一致，如果財務(wù)分析人員不了解核算的時(shí)滯差，則很容易得出錯誤的結論；
�。�4）分析報告的行文要盡可能流暢、通順、簡(jiǎn)明、精練，避免口語(yǔ)化、冗長(cháng)化。
財務(wù)分析報告范本5
一、財務(wù)分析報告的內容與格式
(一)財務(wù)分析報告的分類(lèi)。財務(wù)分析報告從編寫(xiě)的時(shí)間來(lái)劃分，可分為兩種：一是定期分析報告，二是非定期分析報告。定期分析報告又可以分為每日、每周、每旬、每月、每季、每年報告，具體根據公司管理要求而定，有的公司還要進(jìn)行特定時(shí)點(diǎn)分析。編寫(xiě)的內容可劃分為三種：①綜合性分析報告;②專(zhuān)項分析報告，③項目分析報告。綜合性分析報告是對公司整體運營(yíng)及財務(wù)狀況的分析評價(jià);專(zhuān)項分析報告是針對公司運營(yíng)的一部分，如資合流量、銷(xiāo)售收入變量的分析;項目分析報告是對公司的局部或一個(gè)獨立運作項目的分析。
(二)財務(wù)分析報告的格式。嚴格地講，財務(wù)分析報告沒(méi)有固定的格式和體裁，但要求能夠反映要點(diǎn)、分析透徹、有實(shí)有據、觀(guān)點(diǎn)鮮明、符合報送對象的要求。一般來(lái)說(shuō)，財務(wù)分析報告均應包括以下幾方面的內容：提要段、說(shuō)明段、分析段、評價(jià)段和建議段，即通常說(shuō)的五段論式。但在實(shí)際編寫(xiě)分析時(shí)要根據具體的目的和要求有所取舍，不一定囊括五部分。此外，財務(wù)分析報告在表達方式上可以采取一些創(chuàng )新的手法，如可采用文字處理與圖表表達相結合的方法，使其易懂、生動(dòng)、形象。
(三)財務(wù)分析報告的內容。如上所述，財務(wù)分析報告主要包括上述五個(gè)方面的內容，具體說(shuō)明如下：
第一部分提要段，即概括公司綜合情況，讓財務(wù)報告接受者對財務(wù)分析說(shuō)明有一個(gè)總括的認識。
第二部分說(shuō)明段，是對公司運營(yíng)及財務(wù)現狀的介紹。該部分要求文字表述恰當、數據引用準確。對經(jīng)濟指標進(jìn)行說(shuō)明時(shí)可適當運用絕對數、比較數及復合指標數。特別要關(guān)注公司當前運作上的重心，對重要事項要單獨反映。具體可借助一些財務(wù)分析軟件，比如對應收、應付、銷(xiāo)售情況等數據進(jìn)行同比和環(huán)比等分析。公司在不同階段、不同月份的工作重點(diǎn)有所不同，財務(wù)分析重點(diǎn)也不同。如公司正進(jìn)行新產(chǎn)品的投產(chǎn)、市場(chǎng)開(kāi)發(fā)，則公司各階層需要對新產(chǎn)品的成本、回款、利潤數據做財務(wù)分析。
第三部分分析段，是對公司的經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行分析研究。在說(shuō)明問(wèn)題的同時(shí)還要分析問(wèn)題，尋找問(wèn)題產(chǎn)生的原因和癥結，以達到解決問(wèn)題的目的。財務(wù)分析一定要有理有據，要細化分解各項指標，因為有些報表的數據比較含糊和籠統，要善于運用表格、圖示，突出表達分析的內容。分析問(wèn)題一定要善于抓住當前要點(diǎn)，多反映公司經(jīng)營(yíng)焦點(diǎn)和易于忽視的問(wèn)題。
第四部分評價(jià)段。作出財務(wù)說(shuō)明和分析后，對于經(jīng)營(yíng)情況、財務(wù)狀況、盈利業(yè)績(jì)，應該從財務(wù)角度給予公正、客觀(guān)的評價(jià)和預測。財務(wù)評價(jià)不能運用似是而非、可進(jìn)可退、左右搖擺等不負責任的語(yǔ)言，評價(jià)要從正面和負面兩方面進(jìn)行，評價(jià)既可以單獨分段進(jìn)行，也可以將評價(jià)內容穿插在說(shuō)明部分和分析部分。
第五部分建議段。即財務(wù)人員在對經(jīng)營(yíng)運作、投資決策進(jìn)行分析后形成的意見(jiàn)和看法，特別是對運作過(guò)程中存在的問(wèn)題提出改進(jìn)建議。值得注意的是，財務(wù)分析報告中提出的建議不能太抽象，而要具體化，最好有一套切實(shí)可行的方案。
二、撰寫(xiě)財務(wù)分析報告應做好的幾項工作
(一)積累素材，為撰寫(xiě)報告做好準備
1.建立資料數據庫�？梢越柚攧�(wù)分析軟件來(lái)取得相關(guān)的分析數據，因為在財務(wù)分析軟件下這些分析數據是很容易得到的。
2.關(guān)注重要事項。財務(wù)人員對經(jīng)營(yíng)運行、財務(wù)狀況中的重大變動(dòng)事項要勤于做筆錄，記載事項發(fā)生的時(shí)間、計劃、預算、責任人及發(fā)生變化的各影響因素。
3.關(guān)注經(jīng)營(yíng)運行。做分析報告前最好和老板有一次溝通，了解他真實(shí)的需求是什么，不然沒(méi)有他想要的信息，再多的表格和數據指標都沒(méi)用。要結合公司實(shí)際情況，從財務(wù)的角度分析實(shí)際業(yè)務(wù)，找出變量及原因，并用適當的詞匯提出建議。也要多和其他部門(mén)溝通，從員工中得到一些信息，通過(guò)數字加以證實(shí)，明白每個(gè)數字背后的意義，并加深對企業(yè)相關(guān)業(yè)務(wù)的理解。
一項分析方案如果事前各部門(mén)討論充分，并征得一致同意，運轉起來(lái)問(wèn)題不會(huì )很大。難在經(jīng)常有臨時(shí)或暫時(shí)性決策導致你的分析也是臨時(shí)或暫時(shí)的——難免偏東偏西。今日看似有高度的分析，或許就是導致來(lái)日災難的源頭。所以，實(shí)際是分析預算當前執行階段的合理性，即目前行動(dòng)是否有實(shí)際性著(zhù)陸點(diǎn)。
4，定期收集報表。財務(wù)人員除收集會(huì )計核算方面的數據之外，還應要求公司各相關(guān)部門(mén)(生產(chǎn)、采購、市場(chǎng)等)及時(shí)提交可利用的其他報表，對這些報表要認真審閱，及時(shí)發(fā)現問(wèn)題，多思考、多研究。
5.崗位分析。大多數企業(yè)財務(wù)分析工作往往由財務(wù)經(jīng)理來(lái)完成，但報告材料要靠每個(gè)崗位的財務(wù)人員提供。因此，要求所有財務(wù)人員對本職工作養成分析的習慣，這樣既可以提升個(gè)人素質(zhì)，也有利于各崗位之間相互借鑒經(jīng)驗。只有做到每一個(gè)崗位都發(fā)現問(wèn)題、分析問(wèn)題，才能編寫(xiě)出內容全面、有深度的財務(wù)分析報告。
(二)建立財務(wù)分析報告指引
財務(wù)分析報告盡管沒(méi)有固定格式，表現手法也不一致，但并非無(wú)規律可循。如果建立分析工作指引，將常規分析項目文字化、規范化、制度化，建立諸如現金流量、銷(xiāo)售回款、生產(chǎn)成本、采購成本變動(dòng)等一系列的分析說(shuō)明指引，就可以達到事半功倍的效果。
三、思維方式要正確
(一)成本分析、費用分析及損益分析是給內部管理部門(mén)看的，所以分析方法和思路最好向管理會(huì )計靠近，而不是在傳統的財務(wù)會(huì )計范圍內尋找答案
管理會(huì )計注重標準的設定、差異的'分析、責任的劃分。比如分析費用，要有費用的標準，比如差旅費的月度開(kāi)支標準，實(shí)際是超支還是節省，原因是什么，責任在哪里，如果要改進(jìn)管理，需要采取哪些措施。比如損益分析，除了損益表上的最后的凈利潤數字外，分區域的損益情況如何，每個(gè)客戶(hù)的貢獻有多大，與預算相比完成情況如何，產(chǎn)品價(jià)格走勢是什么樣，這些有助于總結管理和經(jīng)營(yíng)情況，并進(jìn)而指導決策層改善經(jīng)營(yíng)的信息，是作為向管理者服務(wù)的財務(wù)分析人員最重要的：工作之一。在做成本費用分析時(shí)，我喜歡采用“魚(yú)骨圖”的方法，發(fā)現問(wèn)題，提出問(wèn)題，查找問(wèn)題的原因，提出解決問(wèn)題的方法。當然，不是說(shuō)不能用指標分析，只是在用指標分析原因時(shí)，要善于從管理層的角度去看待問(wèn)題，解決問(wèn)題。
(二)財務(wù)損益分析也就是財務(wù)經(jīng)營(yíng)成果分析、利潤的分析，主要從以下幾個(gè)方面入手：
1.公司主營(yíng)業(yè)務(wù)收入完成情況。與公司去年同期比較，完成公司全年預算數。預算完成分析;銷(xiāo)售增長(cháng)分析;企業(yè)收入構成分析(主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入;現銷(xiāo)收入和賒銷(xiāo)收入;主營(yíng)業(yè)務(wù)構成;地區收入構成);影響收入的價(jià)格因素與銷(xiāo)售量因素分析;詳細分析經(jīng)營(yíng)情況。
2.利潤指標完成情況分析。與公司去年同期比較及完成公司全年預算情況，分析其變動(dòng)影響因素。主要分析主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤和凈利潤上升或下降的原因，分析各主要產(chǎn)品盈利能力。預算完成分析;利潤增長(cháng)分析;利潤構成分析(各項利潤構成;主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤構成;地區利潤構成);各項利潤分析(凈利潤、利潤總額、營(yíng)業(yè)利潤、主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤);會(huì )計調整因素影響。
3.主營(yíng)業(yè)務(wù)成本分析。與公司去年同期比較及完成公司全年預算數，進(jìn)行分析說(shuō)明其增減因素及影響程度，找出產(chǎn)生問(wèn)題關(guān)鍵所在。預算完成情況分析;主營(yíng)業(yè)務(wù)成本降低額;主營(yíng)業(yè)務(wù)成本降低率;各主要產(chǎn)品主營(yíng)業(yè)務(wù)成本降低額和降低率，以及它們對全部產(chǎn)品主營(yíng)業(yè)務(wù)成本降低率的影響;主要產(chǎn)品單位銷(xiāo)售成本分析。
4.期間費用分析。營(yíng)業(yè)費用、管理費用和財務(wù)費用分析，找出增加及節余的主客觀(guān)影響因素。人力資源費、科研經(jīng)費、辦公費、招待費、差旅費等是否突破預算，如何控制，抓住重點(diǎn)和異常問(wèn)題重點(diǎn)分析。但在對損益分析尤其是成本分析前，成本的劃分、成本責任的落實(shí)尤其重要。
(三)舉例說(shuō)明財務(wù)分析
本月電費減少了10%，可以做的深度分析是：為什么減少了，因為天氣變涼了，空調使用得少了。那這個(gè)因素影響了多少?影響了6%，那就是說(shuō)除此之外還有其他因素?對，還有就是長(cháng)春市減低每千瓦時(shí)的電費了，怎么會(huì )降低電費呢?那降低了多少?每度降了0.2元，影響了7%。那另外的1%是什么因素?由于本月推出的新產(chǎn)品制造過(guò)程中耗電量較高，使得電費上升了1%�？梢宰龅母叨确治鍪牵�
1.上月管理層要求的降低成本的措施有了正面反映�？照{電費下降明顯，約降低20萬(wàn)元，但距離制定的電費下降目標還有差距，如繼續加強宣傳和控制，下月應能再降低10萬(wàn)元。這樣全年能節約20×4+10×3=110(萬(wàn)元)。
2.雖然本月推出的新產(chǎn)品制造過(guò)程中耗電量較高，但通過(guò)量本利分析，其對可控費用后利潤(PAC)有著(zhù)正面的影響。同時(shí)市場(chǎng)部門(mén)的反饋也表明該新產(chǎn)品有競爭力，建議繼續加強新產(chǎn)品宣傳和機器設備的保養工作。
真正的財務(wù)分析，不能單就數字之間進(jìn)行簡(jiǎn)單對比，而應當揭示數字背后相關(guān)業(yè)務(wù)間的必然聯(lián)系，要找出原因，提出措施和建議。
財務(wù)分析報告范本6
財務(wù)分析報告一般包含五個(gè)方面內容：提要，說(shuō)明，分析，評價(jià)，建議。
這就是通常所謂的“五段式”。
具體分析如下：
第一部分提要段，即概括公司綜合情況，讓財務(wù)報告接受者對財務(wù)分析說(shuō)明有一個(gè)總括的認識。
第二部分說(shuō)明段，是對公司運營(yíng)及財務(wù)現狀的介紹。
要求文字表述恰當、數據引用準確。
對經(jīng)濟指標進(jìn)行說(shuō)明時(shí)可適當運用絕對數、比較數及復合指標數。
特別要關(guān)注公司當前運作上的重心，如公司正進(jìn)行新產(chǎn)品的投產(chǎn)、市場(chǎng)開(kāi)發(fā)，對重要事項要單獨反映。
具體可借助一些財務(wù)分析軟件，比如對應收、應付、銷(xiāo)售情況等數據進(jìn)行同比和環(huán)比等分析。
第三部分分析段，是對公司的經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行分析研究。
在說(shuō)明問(wèn)題的同時(shí)還要分析問(wèn)題，尋找問(wèn)題的原因和癥結，以達到解決問(wèn)題的目的。
財務(wù)分析一定要有理有據，要細化分解各項指標。
比較含糊和籠統的數據要善于運用表格、圖示，突出表達分析的內容。
分析問(wèn)題一定要善于抓住當前要點(diǎn)，多反映公司經(jīng)營(yíng)焦點(diǎn)和易于忽視的問(wèn)題。
第四部分評價(jià)段。
作出財務(wù)說(shuō)明和分析后，對于經(jīng)營(yíng)情況、財務(wù)狀況、盈利業(yè)績(jì)，應該從財務(wù)角度給予公正、客觀(guān)的評價(jià)和預測。
財務(wù)評價(jià)不能運用似是而非，可進(jìn)可退，左右搖擺等不負責任的語(yǔ)言，評價(jià)要從正面和負面兩方面進(jìn)行，評價(jià)既可以單獨分段進(jìn)行，也可以將評價(jià)內容穿插在說(shuō)明部分和分析部分。
第五部分建議段。
即財務(wù)人員在對經(jīng)營(yíng)運作、投資決策進(jìn)行分析后形成的`意見(jiàn)和看法，特別是對運作過(guò)程中存在的問(wèn)題所提出的改進(jìn)建議。
建議要具體化，最好有一套切實(shí)可行的方案。
財務(wù)分析報告范本7
在剛剛過(guò)去的20xx年，我校堅持以執行預算為中心，以節約費用為重點(diǎn)，抓好單位財務(wù)管理工作，嚴格遵守《行政事業(yè)單位會(huì )計制度》，為學(xué)校管理和發(fā)展提供了優(yōu)質(zhì)的服務(wù)，較好地完成了各項工作任務(wù)，在平凡的工作中取得了一定的成績(jì)，現就20xx年終財務(wù)分析如下：
一、年終財務(wù)分析——年初預算分析：
本年度財政預算為115900元，基本支出89000元，其他支出26900元。
二、年終財務(wù)分析——本年預算執行情況分析：
1、財政補助收入情況：財政補助收入全年共撥入115900元。
2、事業(yè)支出情況：事業(yè)支出全年共支出7517、06元，其中：基本支出全年共支出89261、06元;其他資本性支出38256元。在所有支出中，其中辦公費、維修費、培訓費、資本性支出開(kāi)支較大，主要原因是今年學(xué)校向規范化學(xué)校方向發(fā)展，教師外出學(xué)習機會(huì )較多，學(xué)校增加教學(xué)設備、硬件，大力改善教育教學(xué)環(huán)境。 3、年終決算情況本年度單位共收入115900元，共支出7517、06元，超支20xx年年末事業(yè)結余款11617、06元。
三、年終財務(wù)分析——存在的問(wèn)題和建議：
1、加強對固定資產(chǎn)的管理。固定資產(chǎn)是學(xué)校開(kāi)展業(yè)務(wù)及其它活動(dòng)的'重要物質(zhì)條件，其種類(lèi)繁多，規格不一。我校加強這方面管理，財務(wù)在平時(shí)的報銷(xiāo)工作中，對那些該記入固定資產(chǎn)而沒(méi)辦理固定資產(chǎn)入庫手續的，督促經(jīng)辦人及時(shí)進(jìn)行固定資產(chǎn)登記，并定期與使用部門(mén)進(jìn)行核對，確保帳實(shí)相符。通過(guò)清查盤(pán)點(diǎn)能夠及時(shí)發(fā)現和堵塞管理中的漏洞，妥善處理和解決管理中出現的各種問(wèn)題，制定出相應的改進(jìn)措施，確保了固定資產(chǎn)的安全和完整。
2、重視日常財務(wù)收支管理。收支管理是一個(gè)單位財務(wù)管理工作的重中之重，加強收支管理，既是緩解資金供需矛盾，發(fā)展事業(yè)的需要，也是貫徹執行勤儉辦事方針的體現。為了加強這一管理學(xué)校今后要建立健全了各項財務(wù)制度，這樣財務(wù)日常工作就可以做到有法可依，有章可循，實(shí)現管理的規范化、制度化。對一切開(kāi)支嚴格按財務(wù)制度辦理，極大地提高了資金的使用效益，達到了節約支出的目的。
3、認真做好年終決算工作。年終決算是一項比較復雜和繁重的工作任務(wù)，主要是進(jìn)行結清舊賬，年終轉賬和記入新賬，編制會(huì )計報表等。針對報表撰寫(xiě)出了學(xué)校年終財務(wù)分析報告，對一年來(lái)的收支活動(dòng)進(jìn)行分析和研究，做出正確的評價(jià)，通過(guò)年終財務(wù)分析，總結出管理中的經(jīng)驗，揭示出存在的問(wèn)題，以便改進(jìn)財務(wù)管理工作，提高我校財務(wù)管理水平。
財務(wù)分析報告范本8
一、利潤
(一)集團利潤額增減變動(dòng)
1、利潤額增減變動(dòng)水平
�、艃衾麧�:
一季度實(shí)現凈利潤105.36萬(wàn)元，比上年同期減少了55.16萬(wàn)元，減幅34%。
凈利潤下降原因:一是由于實(shí)現利潤總額比上年同期減少50.5萬(wàn)元，二是由于所得稅稅率增長(cháng)，繳納所得稅同比增加4.65萬(wàn)元，其中利潤總額減少是凈利潤下降的主要原因。
�、评麧櫩傤~:利潤總額140.48萬(wàn)元，同比上年同期190.98萬(wàn)元減少50.5萬(wàn)元，下降26%。
影響利潤總額的是營(yíng)業(yè)利潤同比減少67.24萬(wàn)元，補貼收入增加17萬(wàn)元。
�、菭I(yíng)業(yè)利潤:營(yíng)業(yè)利潤123.18萬(wàn)元，較上年190.42萬(wàn)元大幅減少，減幅35%。
主要是產(chǎn)品銷(xiāo)售利潤和其他業(yè)務(wù)利潤同比都大幅減少所致，分別減少46.53萬(wàn)元和20.71萬(wàn)元。
�、犬a(chǎn)品銷(xiāo)售利潤:產(chǎn)品銷(xiāo)售利潤82.95萬(wàn)元同比129.48萬(wàn)元，下降36%。
影響產(chǎn)品銷(xiāo)售利潤的有利因素是銷(xiāo)售毛利同比增加162.12萬(wàn)元，增長(cháng)率27%;不利因素是三項期間費用686.41萬(wàn)元，同比增加208.65萬(wàn)元，增長(cháng)率43.67%。
期間費用增長(cháng)是導致產(chǎn)品銷(xiāo)售利潤下降的主要原因。
由于今年一季度淡季不淡，銷(xiāo)售收入同比增長(cháng)53%，銷(xiāo)售運費、工資、及相應的貸款利息、匯兌損失也比上年大幅增長(cháng)。
銷(xiāo)售費用、管理費用、財務(wù)費用，同比增加額分別是108.31萬(wàn)元、8.32萬(wàn)元和92.19萬(wàn)元，其中銷(xiāo)售費用和財務(wù)費用同比增長(cháng)最快，分別增長(cháng)98%和67%。
�、僧a(chǎn)品銷(xiāo)售毛利:一季度銷(xiāo)售毛利769.36萬(wàn)元，銷(xiāo)售毛利較上年增加162.12萬(wàn)元，增長(cháng)率27%;銷(xiāo)售毛利同比增加的原因是收入、成本兩項相抵的結果。
產(chǎn)品銷(xiāo)售收入同比增加2600.20萬(wàn)元，增長(cháng)53%;產(chǎn)品銷(xiāo)售成本同比增加2438.07萬(wàn)元，增長(cháng)57%。
2、利潤增減變動(dòng)結構及評價(jià)
從20xx年一季度各項財務(wù)成果的構成來(lái)看，產(chǎn)品銷(xiāo)售利潤占營(yíng)業(yè)收入的比重為1.11%;比上年同期2.66%下降了1.55%;本期營(yíng)業(yè)利潤占收入結構比重1.65%，同比上年的3.91%下降了2.26%;利潤總額構成1.88%，同比3.92%下降了2.04%;凈利潤構成為1.41%，比上年的3.30%下降1.89%。
從利潤構成情況上看，盈利能力比上年同期都有下降，各項財務(wù)成果結構下降原因:
�、佼a(chǎn)品銷(xiāo)售利潤結構下降，主要是產(chǎn)品銷(xiāo)售成本和三項期間費用結構增長(cháng)所致。
目前降低產(chǎn)品銷(xiāo)售成本，控制銷(xiāo)售費用、管理費用和財務(wù)費用的增長(cháng)是提高產(chǎn)品銷(xiāo)售利潤的根本所在。
�、跔I(yíng)業(yè)利潤結構下降的原因除受產(chǎn)品銷(xiāo)售利潤影響以外，其他業(yè)務(wù)利潤同比占結構比重下降也是不利因素之一。
�、郾酒谝蜓a貼收入為利潤總額結構增加0.25%，是利潤總額增加的有利因素，而營(yíng)業(yè)外收入結構比重下降，營(yíng)業(yè)外支出比重增加及所得稅率結構上升都給利潤總額結構增長(cháng)帶來(lái)不利影響。
(二)各生產(chǎn)分部利潤
1、一季度生產(chǎn)本部(含QY分廠(chǎng))利潤增減變動(dòng):
�、疟静坷麧櫩傤~129.91萬(wàn)元，同比減少48.94萬(wàn)元，下降27.36%。
利潤總額下降的主要原因是產(chǎn)品銷(xiāo)售利潤和其他業(yè)務(wù)利潤同比減少44.77萬(wàn)元、20.89萬(wàn)元，補貼收入增加17萬(wàn)元，及營(yíng)業(yè)外收入同比減少0.26萬(wàn)元增減相抵所致。
�、票静慨a(chǎn)品銷(xiāo)售利潤72.58萬(wàn)元，較上年同期117.35萬(wàn)元減少44.77萬(wàn)元，減幅38.15%。
其減少的原因是一季度銷(xiāo)售收入的同比增加幅度抵消不了銷(xiāo)售成本和期間費用的增加幅度，造成產(chǎn)品銷(xiāo)售毛利空間縮小。
其銷(xiāo)售收入同比增加2312..68萬(wàn)元，增長(cháng)55.97%;而銷(xiāo)售成本、費用增加2357.44萬(wàn)元，成本、費用率增長(cháng)達58.72%。
其中:產(chǎn)品銷(xiāo)售成本增加1603.44萬(wàn)元，增長(cháng)70.52%;期間費用增加214.46萬(wàn)元，47.61%。
2、一季度AY分利潤增減變動(dòng):
�、臕Y分利潤總額10.56萬(wàn)元，同比減少1.56萬(wàn)元，下降12.91%。
利潤總額下降的主要原因是產(chǎn)品銷(xiāo)售利潤減少1.75萬(wàn)元、其他業(yè)務(wù)利潤同比增加0.19萬(wàn)元兩項增減相抵所致。
�、飘a(chǎn)品銷(xiāo)售利潤10.38萬(wàn)元，較上年同期12.13萬(wàn)元減少1.75萬(wàn)元，減幅14.48%。
其減少的原因是:由于主要原材料價(jià)格較上年同期上漲，因此產(chǎn)品銷(xiāo)售毛利并未因業(yè)務(wù)量增大而增加。
銷(xiāo)售收入同比增加287.52萬(wàn)元，增長(cháng)38.95%;而銷(xiāo)售成本增加295.09萬(wàn)元，增長(cháng)42.23%;產(chǎn)品銷(xiāo)售毛利較上年減少7.57萬(wàn)元，減幅19%;期間費用21.53萬(wàn)元，同比減少5.81萬(wàn)元，費用率下降21.25%。
二、收入
(一)銷(xiāo)售收入結構:
一季度集團完成銷(xiāo)售收入7470.4萬(wàn)元。
出口NSB、國內銷(xiāo)售NSB及PEX材等收入與上年同期相比都有不同程度的增長(cháng)，按銷(xiāo)售區域劃分:
1.出口貿易創(chuàng )匯收入602.8萬(wàn)美元，同比增加258.8萬(wàn)美元，增長(cháng)42.9%，折合幣銷(xiāo)售收入4340萬(wàn)元，完成年度計劃的31%
2.國內銷(xiāo)售收入(包括QY分廠(chǎng))2104.7萬(wàn)元，完成年度計劃的19.9%，同比增加649.7萬(wàn)元，增長(cháng)44.6%。
3.AY分PEX材收入1025.7萬(wàn)元，與上期的738.20相比，增加287.5萬(wàn)元，增長(cháng)了38.95%。
(二)銷(xiāo)售收入的.銷(xiāo)售數量與銷(xiāo)售價(jià)格
一季度集團銷(xiāo)售收入中出口銷(xiāo)售、國內銷(xiāo)售、AY分在收入結構所占比重分別是58.1%;28.2%;13.7%。
其中以本部出口業(yè)務(wù)量最大，其對銷(xiāo)售總額、成本總額的影響也最大。
1、本部一季度因銷(xiāo)售業(yè)務(wù)量增加影響，銷(xiāo)售收入(幣)較上年同期增加2312.67萬(wàn)元(含QY分廠(chǎng))，增長(cháng)55.97%;
2、盡管3月始上調了部分出口產(chǎn)品售價(jià)，但匯率由7.8元/1美元降到7.2元/1美元，因匯率損失影響，一季度(幣)銷(xiāo)售價(jià)格比上年同期價(jià)格仍然減少，因價(jià)格降低影響同比銷(xiāo)售收入減少302.38萬(wàn)元;
3、本部由于一季度出口銷(xiāo)售業(yè)務(wù)擴大，因銷(xiāo)售量的變動(dòng)影響同比增加銷(xiāo)售收入1831.83萬(wàn)元。
(三)銷(xiāo)售收入的賒銷(xiāo)情況
20xx年一季度應收帳款期末余額3768.7萬(wàn)元;與上期的3337萬(wàn)元相比，增加了431.7萬(wàn)元，應收賬款增長(cháng)了12.9%。
其中:應收賬款賬齡在三年以上的有253.7萬(wàn)元，占7.66%，1-2年的應收賬款3058.3萬(wàn)元，占賒銷(xiāo)總額的92.34%。
說(shuō)明銷(xiāo)售收入中應收賬款賒銷(xiāo)比重在加大，其中值得注意的是:
�、鸥鞔硖庂d銷(xiāo)收入286.12萬(wàn)元，占發(fā)貨累計的70.55%;超出可用資金限額644.44萬(wàn)元;
�、拼砩碳稗k事處等賒銷(xiāo)收入20xx.35萬(wàn)元，其不良及風(fēng)險賒銷(xiāo)款872.53萬(wàn)元，占其賒銷(xiāo)收入的43%。
(不良應收款占28%，風(fēng)險應收款占16%)
三、成本費用
(一)產(chǎn)品銷(xiāo)售成本
1.全部銷(xiāo)售成本完成情況
集團全部產(chǎn)品銷(xiāo)售成本6701.09萬(wàn)元，較上年同期2438.07萬(wàn)元增長(cháng)57%。
其中:
�、懦隹诋a(chǎn)品銷(xiāo)售成本3877.22萬(wàn)元，占成本總額的57.9%，同比增加1603.44萬(wàn)元，增長(cháng)71%，其成本增長(cháng)率大大高于全部產(chǎn)品銷(xiāo)售成本總體增長(cháng)水平(14%=71%-57%);
�、票静繃鴥犬a(chǎn)品銷(xiāo)售成本1830.05萬(wàn)元，占成本總額的27.3%，同比上年增加539.54萬(wàn)元，增長(cháng)42%;說(shuō)明國內產(chǎn)品銷(xiāo)售成本增長(cháng)率低于全部產(chǎn)品銷(xiāo)售成本增長(cháng)率(15%=42%-57%);
�、茿Y分產(chǎn)品銷(xiāo)售成本993.81萬(wàn)元，同比698.72萬(wàn)元，增加295.08萬(wàn)元，增長(cháng)42.23%，占成本總額的14.8%;其銷(xiāo)售成本占收入結構的96.89%，同比上年增長(cháng)0.22%
2、各銷(xiāo)售區域產(chǎn)品銷(xiāo)售成本對總成本的影響:
�、俪隹诋a(chǎn)品銷(xiāo)售成本對總成本的影響66%。
�、趪鴥蠕N(xiāo)售產(chǎn)品成本對總成本的影響22%。
�、贏(yíng)Y分銷(xiāo)售產(chǎn)品成本對總成本的影響12%。
一季度由于成本增長(cháng)影響，出口產(chǎn)品銷(xiāo)售毛利率同比下降2%，這是銷(xiāo)售毛利率下降的主因。
國內產(chǎn)品銷(xiāo)售收入同比增長(cháng)1%，成本并沒(méi)有同比例增加。
3、單位產(chǎn)品材料利用率同比下降對成本的影響
�、�0.5FC利用率只有78.62%成本，同比成本增加了16.4萬(wàn)元。
其原因是PEX不合格70米，伯蘭色KQ不良產(chǎn)生145.5870標準張降級。
�、�0.40FC板利用率有83.78%，同比成本增加了12萬(wàn)元。
主要是XX不良、拉閘停電損失。
�、�0.30FC利用率有92.28%比上年的94.21%低約2個(gè)百分點(diǎn)，成本增加6.2萬(wàn)元。
主要是XXXXXXXXXX試驗調整。
�、�0.50FC比計劃成本高4.5萬(wàn)元，因為2月有PEX材不合格220米，3月有X材不合格致使47.1468張BZB降級。
(二)各項費用完成情況
三項期間費用共計686.4萬(wàn)元，總費用水平9.19%，比上年同期的9.81%下降了0.62%;其中銷(xiāo)售費用、財務(wù)費用增加是費用總額增加的主要原因
�、配N(xiāo)售費用
銷(xiāo)售費用218.5萬(wàn)元，占費用總額的32%;與上年同比增加108.3萬(wàn)元。
銷(xiāo)售費用變動(dòng)的原因:一是運費、工資和其他項有較大增長(cháng)，分別比上年同期增長(cháng)69.1萬(wàn)元、21.5萬(wàn)元、20.3萬(wàn)元，增長(cháng)幅度分別為270.56%、110.75%、66.56%。
由于銷(xiāo)售業(yè)務(wù)量加大，其收入提成、運輸費和包裝材料等費用相應的增加，同時(shí)會(huì )務(wù)費、交際應酬費、差旅費等方面的開(kāi)支也有一定的增加，但辦公費比上年有所下降。
�、乒芾碣M用
管理費用239.3萬(wàn)元，占費用總額的35%;與上年同比增加8.3萬(wàn)元，增長(cháng)4%。
管理費用變動(dòng)的原因是工資同比增加19.1萬(wàn)元，增長(cháng)34.09%。
水電費增加7.9萬(wàn)元，增長(cháng)62.98%，其他項增加8.7萬(wàn)元，同比增長(cháng)48.98%。
辦公費等同比減少的項目有:無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)費用比上年同期下降41%;差旅費、修理費兩項均下降72%;辦公費下降36%;稅金下降27%;交際應酬費下降16%。
其中無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)減少12.6萬(wàn)元是與上年攤銷(xiāo)期限不一致形成的。
財務(wù)分析報告范本9
財務(wù)報告分析作為對企業(yè)財務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果及現金流量進(jìn)行綜合考察和評價(jià)的一種經(jīng)濟管理，是企業(yè)財務(wù)會(huì )計的繼續和財務(wù)管理的重要組成部分，歷來(lái)為財務(wù)管理、會(huì )計理論及實(shí)務(wù)界所關(guān)注。
我們小組于13年大三上學(xué)期首次接觸這門(mén)課程，經(jīng)過(guò)接近一個(gè)學(xué)期的學(xué)習，我們已經(jīng)初步了解財務(wù)報告分析，并試著(zhù)運用這部分的知識來(lái)對上市公司進(jìn)行分析。在這接近半年的.學(xué)習中，我們總共學(xué)習到這門(mén)課程有以下幾點(diǎn)：、財務(wù)報告分析的概念與法規環(huán)境，以及財務(wù)報告分析的基本方法。2、財務(wù)報告分析基礎，包括資產(chǎn)負債表，利潤表與其他財務(wù)報表。3、我們著(zhù)重學(xué)習了各個(gè)財務(wù)報表的分析方法，從資產(chǎn)負債表到所有者權益變動(dòng)表以及最后的綜合分析。
在學(xué)期初，我們就進(jìn)行了分組，并且我們組在老師的指導下，選擇了云南白藥這一醫藥行業(yè)的巨頭公司，作為我們小組這一學(xué)期的財務(wù)報告分析的研究對象。在學(xué)習中，我們小組分工合作，互相幫助合作完成每次的任務(wù)。
我們組在每次的任務(wù)分析中，先是在前兩節課中吸收老師教授我們的知識，接著(zhù)進(jìn)行詳細分工，每人分配1—2張表，盡量做到人人平等，每個(gè)人先是迅速完成自己的工作，在完成后則是幫助小組中其他成員，既可以提高小組效率，也可以幫助自己完善其他部分的知識，最后交由組長(cháng)進(jìn)行最后的核對與整合。
在這些工作中我們總會(huì )遇到許多問(wèn)題，在遇到問(wèn)題時(shí)，我們都會(huì )小組討論盡量?jì)炔拷鉀Q，如若解決不了，則會(huì )進(jìn)行組與組之間的交流，盡量在交流中解決問(wèn)題，向老師請教是最后的辦法。
我們組在此次財務(wù)報告分析的學(xué)習中，不僅了解了財務(wù)報告分析的概念與過(guò)程，完善了自己的經(jīng)濟學(xué)方面知識，還通過(guò)分組合作的方式，明白了團隊互助與交流的重要性。讓我們學(xué)習到它滲透出來(lái)的會(huì )計理念與職業(yè)技能，并通過(guò)分析上市公司讓我們初步將自己的理論知識轉化為實(shí)際運用。
財務(wù)分析報告范本10
摘要：財務(wù)分析主要是指針對財務(wù)報表中的數據展開(kāi)分析，從而為企業(yè)內部控制及經(jīng)營(yíng)活動(dòng)提供指導，從而不斷推動(dòng)企業(yè)的發(fā)展。鑒于此，本文主要針對現行財務(wù)報表的局限性及改進(jìn)措施展開(kāi)了分析，以期促進(jìn)財務(wù)報表分析真實(shí)性與準確性的提高，希望可以為相關(guān)研究提供一些參考。
關(guān)鍵詞：財務(wù)報表分析;局限性;改進(jìn)措施
財務(wù)分析主要是指通過(guò)對企業(yè)財務(wù)報表及其他資料的分析，總結企業(yè)發(fā)展過(guò)程中存在的優(yōu)勢和劣勢，有效預測企業(yè)未來(lái)的發(fā)展趨勢，更好的為企業(yè)財務(wù)管理工作的改進(jìn)以及經(jīng)濟決策的優(yōu)化提供科學(xué)依據。財務(wù)報表全面的記錄了企業(yè)中的各項經(jīng)濟活動(dòng)，是企業(yè)分析財務(wù)情況、制定決策的一項重要依據，然而近年來(lái)隨著(zhù)企業(yè)財務(wù)活動(dòng)越來(lái)越頻繁，財務(wù)報表分析的局限性逐漸體現出來(lái)，要想獲取真實(shí)、全面的財務(wù)信息可謂困難重重。因此，本文以財務(wù)報表分析的局限性為切入點(diǎn)，并針對其改進(jìn)措施展開(kāi)了一系列分析。
一、現行財務(wù)報表分析的局限性
在企業(yè)發(fā)展的過(guò)程中都會(huì )進(jìn)行財務(wù)報表分析，這樣才能幫助企業(yè)決策者做出科學(xué)的決策，可是縱觀(guān)目前企業(yè)的財務(wù)報表分析，其中不乏存在一些局限性，企業(yè)的發(fā)展因此受到了影響，下面我們就從幾個(gè)不同的角度，針對現行財務(wù)報表分析的局限性展開(kāi)分析。
1.財務(wù)報表自身的局限性。首先，在時(shí)間上存在局限性。企業(yè)財務(wù)報表反映的是過(guò)去的經(jīng)營(yíng)狀況，都是對歷史成本的計量，而企業(yè)決策時(shí)面對的是當時(shí)的情況;其次，在內容上缺乏真實(shí)性與完整性�，F行財務(wù)報表對以貨幣交易發(fā)生的'情況進(jìn)行統計，沒(méi)有對企業(yè)中的非貨幣事項進(jìn)行計量，在形成報表的過(guò)程中，信息提供者會(huì )結合使用者的需求對會(huì )計數據進(jìn)行更改，使其能夠滿(mǎn)足使用者的需要，這樣報表內容的真實(shí)性就得不到保證了。
2.財務(wù)報表分析方法的局限性。首先，比率分析法。是指企業(yè)利用報表中企業(yè)的經(jīng)營(yíng)情況，對數據進(jìn)行指標分析，具體包括企業(yè)運營(yíng)能力、償債能力、獲利能力等相關(guān)指標的分析，使用這種分析方法時(shí)對象是報表中的數據，嚴重忽視了產(chǎn)生數據實(shí)質(zhì)性事物的分析，因此對領(lǐng)導者的分析和判斷產(chǎn)生了影響;其次，比較分析法。是指比較分析兩個(gè)及以上的財務(wù)報表，利用報表中數據的對比結果分析企業(yè)的經(jīng)營(yíng)情況，從而為企業(yè)管理提供有效依據，采用這種分析方法時(shí)，主要拿過(guò)去的信息進(jìn)行比較，在企業(yè)會(huì )計處理方式大范圍更改以后，這種數據比對的結果并不準確，存在會(huì )計信息失真的問(wèn)題;最后，趨勢分析方法。主要指比較分析報表之后，可以從分析結果中看出企業(yè)發(fā)展的優(yōu)勢劣勢，從而為決策者預測企業(yè)未來(lái)的發(fā)展提供依據，利用這種方法進(jìn)行分析時(shí)，依賴(lài)于比較分析法，因此在分析過(guò)程中存在數據缺乏有效性的問(wèn)題，企業(yè)的合理預測受到嚴重影響。
二、改進(jìn)財務(wù)報表分析的具體措施
1.完善財務(wù)報表基礎數據搜索。財務(wù)報表是通過(guò)計算基礎數據得到的，因此首先應該收集到真實(shí)、準確的數據，并以此為基礎編制出真實(shí)的財務(wù)報表，利用公允價(jià)值對其進(jìn)行價(jià)值體現，改變數據在時(shí)間上的限制。與此同時(shí)，對會(huì )計附注進(jìn)行使用，這樣財務(wù)報表本身不能反映出來(lái)的事項就可以體現在會(huì )計附注中，以此來(lái)保證企業(yè)財務(wù)會(huì )計報表的真實(shí)性與完整性。
2.利用科學(xué)的分析指標和財務(wù)分析方法。在進(jìn)行財務(wù)比較分析的過(guò)程中，首先應對會(huì )計期間企業(yè)的運營(yíng)背景是否相同進(jìn)行充分考慮，利用時(shí)間比較接近的數據展開(kāi)比較和分析。同時(shí)，在具體財務(wù)分析過(guò)程中應注意動(dòng)態(tài)與靜態(tài)、財務(wù)數據與非財務(wù)數據、整體與個(gè)體之間的結合，對企業(yè)財務(wù)分析方法進(jìn)行綜合利用，保證財務(wù)分析的準確性和完整性。
3.創(chuàng )新報表分析方法。財務(wù)報表分析方法得當與否直接關(guān)系到企業(yè)決策的準確性，鑒于上文中提到的財務(wù)分析方法的局限性，建議財務(wù)分析人員應結合實(shí)際情況對合適的分析方法進(jìn)行選擇�，F行財務(wù)分析體系中嚴重忽視了企業(yè)的發(fā)展能力，因此可以將可持續發(fā)展財務(wù)分析方法融入到現行財務(wù)分析法中，具體來(lái)說(shuō)，利用債務(wù)管理、盈利能力以及資產(chǎn)管理三者比率的關(guān)系，針對企業(yè)的財務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果以及利潤分配進(jìn)行綜合分析。
4.加強專(zhuān)業(yè)會(huì )計人員的培養。企業(yè)應定期組織財務(wù)人員參加專(zhuān)業(yè)的技能教育培訓，通過(guò)這種途徑促進(jìn)企業(yè)財務(wù)工作人員業(yè)務(wù)素質(zhì)與工作能力的提升，從根本上控制財務(wù)工作，保證數據信息的正式性，這樣才能才企業(yè)財務(wù)分析過(guò)程中更加準確。綜上所述，各企業(yè)在進(jìn)行財務(wù)分析時(shí)，應使用真實(shí)的、完整的財務(wù)報表，同時(shí)緊跟時(shí)代的發(fā)展步伐，不斷對現有財務(wù)報表體系進(jìn)行完善和改進(jìn)，積極創(chuàng )新現有的財務(wù)報表分析方法，選擇科學(xué)的方法展開(kāi)財務(wù)分析，只有這樣，才能對分析結果的真實(shí)性進(jìn)行保證，從而為企業(yè)決策者的決策提供科學(xué)依據，實(shí)現企業(yè)經(jīng)濟決策的優(yōu)化，最終保證企業(yè)得到持續性的發(fā)展。
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財務(wù)分析報告范本11
一、總體評述
(一) 總體財務(wù)績(jì)效水平
根據山東鋁業(yè)及證券交易所公開(kāi)發(fā)布的數據，運用BBA禾銀系統和BBA分析方法對其進(jìn)行綜合分析，我們認為山東鋁業(yè)本期財務(wù)狀況在行業(yè)內處于優(yōu)秀水平，比去年同期大幅升高。
(二) 公司分項績(jì)效水平
(三) 財務(wù)指標風(fēng)險預警提示
運用BBA財務(wù)指標風(fēng)險預警體系對公司財務(wù)報告有關(guān)陳述和財務(wù)數據進(jìn)行定量分析后，根據事先設定的預警區域，我們認為山東鋁業(yè)當期在清償能力等方面有財務(wù)風(fēng)險預警提示，具體指標有流動(dòng)比率（清償能力）。
(四) 財務(wù)風(fēng)險過(guò)濾結果提示
對公司一切公開(kāi)披露的財務(wù)信息進(jìn)行分析，提煉出上市公司粉飾報表和資產(chǎn)狀況惡化的典型病毒特征，并據此建立了整體財務(wù)風(fēng)險過(guò)濾模型。利用該模型進(jìn)行過(guò)濾后，我們認為山東鋁業(yè)當期無(wú)整體財務(wù)風(fēng)險特征。
二、財務(wù)報表分析
(一) 資產(chǎn)負債表 主要財務(wù)數據如下：
公司的資產(chǎn)規模位于行業(yè)內的中等水平，公司本期的資產(chǎn)比去年同期增長(cháng)13.36%。資產(chǎn)的變化中固定資產(chǎn)增長(cháng)最多，為26,741.03萬(wàn)元。企業(yè)將資金的重點(diǎn)向固定資產(chǎn)方向轉移。分析者應該隨時(shí)注意企業(yè)的生產(chǎn)規模、產(chǎn)品結構的變化，這種變化不但決定了企業(yè)的收益能力和發(fā)展潛力，也決定了企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)形式。
因此，建議分析者對其變化進(jìn)行動(dòng)態(tài)跟蹤與研究。
流動(dòng)資產(chǎn)中，存貨資產(chǎn)的比重最大，占43.80%，信用資產(chǎn)的比重次之，占26.53%。
流動(dòng)資產(chǎn)的增長(cháng)幅度為9.50%。在流動(dòng)資產(chǎn)各項目變化中，貨幣類(lèi)資產(chǎn)和短期投資類(lèi)資產(chǎn)的增長(cháng)幅度大于流動(dòng)資產(chǎn)的增長(cháng)幅度，說(shuō)明企業(yè)應付市場(chǎng)變化的能力將增強。信用類(lèi)資產(chǎn)的增長(cháng)幅度明顯大于流動(dòng)資產(chǎn)的增長(cháng)，說(shuō)明企業(yè)的貨款的回收不夠理想，企業(yè)受第三者的制約增強，企業(yè)應該加強貨款的回收工作。存貨類(lèi)資產(chǎn)的增長(cháng)幅度明顯大于流動(dòng)資產(chǎn)的增長(cháng)，說(shuō)明企業(yè)存貨增長(cháng)占用資金過(guò)多，市場(chǎng)風(fēng)險將增大，企業(yè)應加強存貨管理和銷(xiāo)售工作�？傊�，企業(yè)的.支付能力和應付市場(chǎng)的變化能力一般。
2．企業(yè)自身負債及所有者權益狀況及變化說(shuō)明：
從負債與所有者權益占總資產(chǎn)比重看，企業(yè)的流動(dòng)負債比率為30.97%，長(cháng)期負債和所有者權益的比率為68.94%。說(shuō)明企業(yè)資金結構位于正常的水平。 企業(yè)負債和所有者權益的變化中，流動(dòng)負債減少14.56%，長(cháng)期負債減少28.20%，股東權益增長(cháng)40.33%。
流動(dòng)負債的下降幅度為14.56%，營(yíng)業(yè)環(huán)節的流動(dòng)負債的變化引起流動(dòng)負債的下降，主要是應付帳款的降低引起營(yíng)業(yè)環(huán)節的流動(dòng)負債的降低。
本期和上期的長(cháng)期負債占結構性負債的比率分別為5.77%、10.69%，該項數據比去年有所降低，說(shuō)明企業(yè)的長(cháng)期負債結構比例有所降低。盈余公積比重提高，說(shuō)明企業(yè)有強烈的留利增強經(jīng)營(yíng)實(shí)力的愿望。未分配利潤比去年增長(cháng)了226.12%，表明企業(yè)當年增加了一定的盈余。未分配利潤所占結構性負債的比重比去年也有所提高，說(shuō)明企業(yè)籌資和應付風(fēng)險的能力比去年有所提高�？傮w上，企業(yè)長(cháng)期和短期的融資活動(dòng)比去年有所減弱。企業(yè)是以所有者權益資金為主來(lái)開(kāi)展經(jīng)營(yíng)性活動(dòng)，資金成本相對比較低。
3．企業(yè)的財務(wù)類(lèi)別狀況在行業(yè)中的偏離：
流動(dòng)資產(chǎn)是企業(yè)創(chuàng )造利潤、實(shí)現資金增值的生命力，是企業(yè)開(kāi)展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的支柱。企業(yè)當年的流動(dòng)資產(chǎn)偏離了行業(yè)平均水平-29.09%，說(shuō)明其流動(dòng)資產(chǎn)規模位于行業(yè)水平之下，應當引起注意。結構性資產(chǎn)是企業(yè)開(kāi)展生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而進(jìn)行的基礎性投資，決定著(zhù)企業(yè)的發(fā)展方向和生產(chǎn)規模。企業(yè)當年的結構性資產(chǎn)偏離行業(yè)水平-42.37%，我們應當注意企業(yè)的產(chǎn)品結構、更新改造情況和其他投資情況。流動(dòng)負債比重偏離行業(yè)水平12.77%，企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的重要性和風(fēng)險要高于行業(yè)水平。結構性負債（長(cháng)期負債和所有者權益）比重偏離行業(yè)水平-8.83%，企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資金保證程度以及企業(yè)的相對獨立性和穩定性要低于行業(yè)水平。
(二) 利潤及利潤分配表
主要財務(wù)數據和指標如下：
1．利潤分析
(1) 利潤構成情況
本期公司實(shí)現利潤總額57,870.22萬(wàn)元。其中，經(jīng)營(yíng)性利潤60,567.29萬(wàn)元，占利潤總額104.66%；投資收益-297.92萬(wàn)元，占利潤總額-0.51%；營(yíng)業(yè)外收支業(yè)務(wù)凈額-2,399.15萬(wàn)元，占利潤總額-4.15%。
(2) 利潤增長(cháng)情況
本期公司實(shí)現利潤總額57,870.22萬(wàn)元，較上年同期增長(cháng)264.05%。其中，營(yíng)業(yè)利潤比上年同期增長(cháng)281.63%，增加利潤總額44,696.50萬(wàn)元；投資收益比去年同期降低295.63%，減少投資收益222.62萬(wàn)元；營(yíng)業(yè)外收支凈額比去年同期降低2,478.69%，減少營(yíng)業(yè)外收支凈額2,500.01萬(wàn)元。
2．收入分析
財務(wù)分析報告范本12
一. 公司概況及行業(yè)介紹
(一)公司概況
1、簡(jiǎn)介
云南白藥公司是我國知名的中成藥生產(chǎn)企業(yè)，擁有全資、控股、參股企業(yè)18家，也是我國中成藥50強之一。公司前身是成立于1971年6月的云南白藥廠(chǎng)，1993年5月進(jìn)行股份制改組，同年12月15日在深交所上市。1996年10月經(jīng)臨時(shí)股東大會(huì )會(huì )議討論決定更名為云南白藥集團股份有限公司。云藥集團、紅塔集團和平安人壽保險股份公司為其主要股東，分別持股41.52%、12.32%、9.36%。產(chǎn)品以云南白藥系列、三七系列和云南民族特色藥品系列為主，共17種劑型200余個(gè)產(chǎn)品，不僅暢銷(xiāo)國內市場(chǎng)及東南亞，還逐漸進(jìn)入日本、歐美等發(fā)達國家市場(chǎng)。近年來(lái)，在“穩中央、突兩翼”戰略規劃下，積極進(jìn)軍健康日用消費品行業(yè)，成績(jì)猆然。
2、公司經(jīng)營(yíng)范圍
以中成藥為主的藥品生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和藥品批發(fā)零售，醫療器械(二類(lèi)、醫用敷料類(lèi)、一次性使用醫療衛生用品)。食品、日化用品的條款。主要產(chǎn)品有各種藥品及保健品。
3、公司上市股票
股票代碼：000835
所屬行業(yè)：醫藥與生物科技行業(yè)
發(fā)行日期：1993年11月6日
(二)行業(yè)基本情況。
1.中藥品種眾多、創(chuàng )新難度較大，所以企業(yè)間的產(chǎn)品差異較小，加之中藥品牌依賴(lài)度較高、自創(chuàng )品牌難度較大，因此，像云南白藥這樣具有得天獨厚的資源和區位優(yōu)勢的中藥企業(yè)”以及“古方價(jià)值型”、“民族醫藥型”的中藥企業(yè)，更有核心價(jià)值和競爭力，成為醫藥與生物科技行業(yè)的龍頭企業(yè)。
2.20xx年大量常用類(lèi)中藥材價(jià)格漲幅超過(guò)100%，云南白藥主要藥材三七價(jià)格飆升十倍。中藥材的漲價(jià)對中藥飲片的毛利率影響不大,對中成藥企業(yè)毛利率構成了較大的壓力。因此中成藥行業(yè)受中藥材價(jià)格上漲的影響較大,毛利率受到不同程度的影
響，品牌以及技術(shù)競爭力較強的企業(yè)受影響較小,而品牌以及技術(shù)優(yōu)勢不明顯的公司毛利率影響較大。
3.20xx年度，云南白藥總資產(chǎn)在醫藥與生物科技行業(yè)中排名第十位，營(yíng)業(yè)收入排名第三位，凈利潤排名第八位。同行業(yè)上市公司中排名第七位。云南白藥集團擁有三七GAP基地，長(cháng)時(shí)間保持較強的成本競爭力和產(chǎn)品質(zhì)量競爭力，業(yè)內一直有著(zhù)很高的評級。 (三)公司財務(wù)分析
1、云南白藥目前涉足中西藥原料/制劑、個(gè)人護理產(chǎn)品、原生藥材、商業(yè)流通等領(lǐng)域，產(chǎn)品以云南白藥系列和天然藥物系列為主，共19個(gè)劑型、300余個(gè)品種，是擁有兩個(gè)國家一級中藥保護品種(云南白藥散劑、云南白藥膠囊)、自有產(chǎn)品和技術(shù)專(zhuān)利83項的大型現代化制藥集團。近十年來(lái)，云南白藥集團主營(yíng)業(yè)務(wù)收入復合增長(cháng)率高達43%，凈利潤復合增長(cháng)率34%，利稅復合增長(cháng)率33%。公司的醫藥商業(yè)在云南省市場(chǎng)份額40%，穩居第一，處于壟斷地位。
2、公司的牙膏業(yè)務(wù)療效顯著(zhù)，定位高端品牌、避開(kāi)惡性競爭，擁有高毛利率和高盈利能力，經(jīng)過(guò)幾年市場(chǎng)投入和培育之后,進(jìn)入收入高速增長(cháng)階段和盈利收獲期。09年白藥牙膏含稅銷(xiāo)售收入達7億元,10年則達到約12億元,增速高達70%，市場(chǎng)份額位居第四。隨著(zhù)終端消費者品牌認知和依賴(lài)度的提高，20xx年牙膏業(yè)務(wù)仍將保持50%左右的增速。
3、20xx年10月，養元青洗護發(fā)產(chǎn)品正式亮相昆明、武漢賣(mài)場(chǎng)，開(kāi)始試銷(xiāo)。提出“頭皮護理專(zhuān)家”的概念，主打“中藥去屑，從根入手，從根解決”。而市面上的洗護發(fā)產(chǎn)品治標不治本。目前該產(chǎn)品已在白藥牙膏的銷(xiāo)售渠道鋪開(kāi)，有望接力牙膏再續輝煌。
4、透皮業(yè)務(wù)收入來(lái)自于白藥膏和創(chuàng )可貼，09 年透皮產(chǎn)品大幅提價(jià)，提價(jià)幅度高達80%。提價(jià)后，渠道貨物增加。預計能實(shí)現30%左右的增長(cháng)。
5、20xx年1月30/50/60/120ml 規格的白藥酊劑分別上浮24%/19%/1%/2%/3%，白藥膠囊、散劑和宮血寧分別上浮6%。隨著(zhù)國家基本藥物制度深入推進(jìn)和對基層藥物市場(chǎng)補貼力度加大，公司的散劑、酊劑、氣霧劑等中央產(chǎn)品有望實(shí)現持續增長(cháng)。
二、 資產(chǎn)負債表水平分析
(一)資產(chǎn)負債表變動(dòng)情況的分析評價(jià)
1、從投資或資產(chǎn)角度進(jìn)行分析評價(jià)
該公司總資產(chǎn)本期增加966905657元，增長(cháng)幅度為22.79%，說(shuō)明云南白藥公司本年資產(chǎn)規模有較大幅度的增長(cháng)。
其中，1).流動(dòng)資產(chǎn)增加801272641元，增幅為28.66%，使總資產(chǎn)規模增加了18.89%，非流動(dòng)資產(chǎn)增加165633015元，增幅為11.45%，使總資產(chǎn)增加3.9%。本期總資產(chǎn)增加主要體現在流動(dòng)資產(chǎn)的增長(cháng)上，資金的流動(dòng)性從表面上看有大幅度增長(cháng)。
2)貨幣資金減少，減幅為187630114，說(shuō)明資金的使用效率有所增強。
應收賬款增加137333039，增幅為227.44%，使總資產(chǎn)規模增加3.2%，可能是公司銷(xiāo)售收入的增加所導致。其他應收款增加330197977，增幅為169%，使總資產(chǎn)增加7.78%，占據數額較大，說(shuō)明公司應該好好處理這一部分款項，長(cháng)期如此，對公司資產(chǎn)的優(yōu)質(zhì)性會(huì )有影響。再就是存貨的增加，增加512530469，增幅達216.41%，使總資產(chǎn)增加12%。
3)非流動(dòng)資產(chǎn)增加165633015元，增幅為11.45%，使總資產(chǎn)增加3.9%，
其中主要得益于在建工程的大幅增加，增加471302531，增幅達207%，說(shuō)明公司正在為擴大生產(chǎn)能力，重新更新機器設備等。
2、從籌資或權益角度進(jìn)行分析評價(jià)
權益總額本期增加966905657元，增幅達22.79%，說(shuō)明該公司本年權益總額有很大幅度的增長(cháng)。
其中，1)流動(dòng)負債本期增加787105673，增幅達66%，使權益總額增加18%，這個(gè)項目中，應付賬款增加509981509元，增幅達474%使權益總額增加12%，這種變動(dòng)可能導致公司償債壓力的加大及財務(wù)風(fēng)險的增加，如果不能按期支付，將對公司的信用產(chǎn)生嚴重的不良影響。
2)應付職工薪酬等大額減少，說(shuō)明公司在成本管理上有很大功夫，可能
減少了多余職工的聘用。應繳稅費減少46025812，減幅達46%，可能是公司更適應國家的鼓勵支持政策，獲得不少減免稅收的優(yōu)惠。3，其他應付款增加456022702，增幅達58%，對權益總額影響達10%，說(shuō)明公司可能暫收款項太多。
股東權益本期增加179799983，增幅6.23%，使權益總額增加4.23%，其中股本增加160215341，增幅達30%，對權益總額影響達3.77%，同時(shí)資本公積減少160215341，由于該公司本期實(shí)施資本公積轉增股本所致，該方案的實(shí)施使股本增加的同時(shí)也使
資本公積相應減少，對股東權益不產(chǎn)生影響，只是股本擴大而已。未分配利潤增加151138962，增幅有20%，對總權益影響有3.5%。
(二)資產(chǎn)變動(dòng)合理性和效率性分析
結合現金流量表及利潤表，我們可以看出，公司總體產(chǎn)量有很大增長(cháng)，得益于公司在20xx年下半年整體搬遷至呈貢，產(chǎn)能擴大3～5倍，為公司的未來(lái)發(fā)展預留了空間。收入、利潤都有增長(cháng)，收入10年實(shí)現2595079048.89 ，增加了585026523.50 ，營(yíng)業(yè)利潤357111473.14 ，較09年增加了18062926.92，資產(chǎn)有較大增加，表明表明企業(yè)資產(chǎn)利用效率有所提高，資金相對節約。
三、資產(chǎn)負債表垂直分析
(一)資產(chǎn)負債表結構變動(dòng)情況分析評價(jià)
1、資產(chǎn)結構的`分析評價(jià)
1)從靜態(tài)方面分析。云南白藥的流動(dòng)資產(chǎn)比重為69.05%，非流動(dòng)資產(chǎn)比重為30.95%，流動(dòng)資產(chǎn)比重高于行業(yè)均值62.19%，企業(yè)資產(chǎn)流動(dòng)性較強，資產(chǎn)風(fēng)險較小，但并沒(méi)有很高，同同行業(yè)中一些公司還是有一定差別，需要繼續加強。
2)從動(dòng)態(tài)方面分析。本期該公司流動(dòng)資產(chǎn)比重上升了3.15%,非流動(dòng)資產(chǎn)比重下降3.15%，結合個(gè)資產(chǎn)項目的結構變動(dòng)情況來(lái)看，貨幣資金的比重下降了10.87%，其他應收款比重上升5.48%，存貨比重上升8.80%，說(shuō)明該公司的資本結構并不是很穩定，結合20xx年情況看來(lái)，貨幣資金比重持續大幅下降，企業(yè)變現能力下降。
2、資本結構的分析評價(jià)
1)從靜態(tài)方面看，該公司股東權益比重為58.87%，負債比重41.13%，高于同行業(yè)均值35.41%,財務(wù)風(fēng)險相對較大。
2)從動(dòng)態(tài)方面看，該公司股東權益比重持續下降，且幅度較大，表明其資本結構不穩定，財務(wù)實(shí)力呈下降趨勢。
(二)資產(chǎn)結構、負債結構和股東權益結構的具體分析評價(jià)
1、資產(chǎn)結構的具體分析評價(jià)
1)經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)與非經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)的比例關(guān)系
從表中可以看出，雖然該公司的經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)和非經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)都有所增長(cháng)，但由于非經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)的增長(cháng)速度高于經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)的增長(cháng)速度，表明該公司的實(shí)際經(jīng)營(yíng)能力有所下降，需進(jìn)一步觀(guān)察。
2)固定資產(chǎn)與流動(dòng)資產(chǎn)的比例關(guān)系
云南白藥本年度流動(dòng)資產(chǎn)比重為69.05%，固定資產(chǎn)比重僅為0.73%，固流比例大致為1：94，而上年流動(dòng)資產(chǎn)比重為65.09%,固定資產(chǎn)比重為1.84%，固流比例大
致為1:35，比例變動(dòng)幅度較大，且該公司固定資產(chǎn)比重遠遠低于行業(yè)均值20.41%，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)能力有可能收到限制。 3)流動(dòng)資產(chǎn)的內部結構
流動(dòng)資產(chǎn)結構分析表
從表中可以看出，貨幣資產(chǎn)比重下降，債權資產(chǎn)小幅上升，但比重不大，存貨大幅度上升，但是由于上一年度的原材料價(jià)格大幅度上升，應結合存貨計價(jià)方法具體考慮，此處綜合降低了該公司的即期支付能力。
2、負責期限結構的具體分析評價(jià)
負債期限結構分析表
從表中可以看出，云南白藥本年流動(dòng)負債比重高達92.03%，比上期提高了4.63%，
表明該公司在使用負債資金時(shí)，以短期資金為主。由于流動(dòng)負債對企業(yè)資產(chǎn)流動(dòng)性要求較高，因此，該公司所奉行的負債籌資政策雖然會(huì )增加公司的償債壓力。承擔較大的財務(wù)風(fēng)險，但同時(shí)也會(huì )降低公司的負債成本。
3、股東權益結構的具體分析評價(jià)
股東權益結構變動(dòng)情況分析表
從表中可以看出，如果從靜態(tài)分析，投入資本仍然是本公司股東權益的最主要來(lái)源。從動(dòng)態(tài)方面分析，投入資本有所減少，盈余公積變化不大，說(shuō)明股東權益的變化主要是由于投資上的原因造成的。
(三)資產(chǎn)結構與資本結構適應程度的分析評價(jià)
根據云南白藥的資產(chǎn)負債表可以發(fā)現，該公司本年流動(dòng)資產(chǎn)比重為69.05%，非流動(dòng)資產(chǎn)比重為30.95%，流動(dòng)負債比重為37.85%，非流動(dòng)負債比重為3.28% ，屬于平衡結構，表明其經(jīng)營(yíng)狀況良好，具有較好的成長(cháng)性，但是其結構穩定性較差， 需要關(guān)注。
財務(wù)分析報告范本13
總體印象
1. 華為現在經(jīng)營(yíng)非常良性,完全確立了行業(yè)地位,相信在短期之內成為世界通信設備制造商的老大指日可待,并在很長(cháng)一段時(shí)間無(wú)人能超越;
2. 華為的產(chǎn)品門(mén)類(lèi)非常全,并且在每個(gè)方向都有很強的競爭能力,都引領(lǐng)著(zhù)行業(yè)的發(fā)展,讓其他對手無(wú)懈可擊,越來(lái)越呈現強者更強的趨勢;
3. 通信行業(yè)在全球經(jīng)濟不景氣的大背景下,網(wǎng)絡(luò )運營(yíng)商可能會(huì )為改善其財務(wù)狀況,推遲投資或發(fā)起其他降低成本的措施可能導致網(wǎng)絡(luò )基礎設施和服務(wù)需求的降低。普遍存在效益下降的情形,在此背景下,能夠取得2千多億銷(xiāo)售收入,116億的凈利難能可貴;
4. 行業(yè)競爭加劇,各個(gè)國家的商業(yè)壁壘和保護主義將會(huì )影響到華為在全球通信設備市場(chǎng)的拓展;目前的國際銷(xiāo)售收入比例占全部銷(xiāo)售收入的七成。
5. 通信設備行業(yè)不再屬于新興產(chǎn)業(yè),已經(jīng)變成了一個(gè)傳統制造產(chǎn)業(yè),這個(gè)行業(yè)屬資本密集、技術(shù)密集、人才密集,并且先發(fā)優(yōu)勢非常明顯。華為顯然已經(jīng)站在了至高點(diǎn),把其他競爭對手甩在身后。
6. 華為一年三百多億的研發(fā)投入,為自己的發(fā)展提供了保障,持續不斷地向市場(chǎng)推出新產(chǎn)品和新功能,同時(shí)降低新產(chǎn)品和現有產(chǎn)品的成本,以保持自己的競爭能力,
7. 華為的國際銷(xiāo)售戰略,同時(shí)也是人民幣升值的受害者,在20xx年度,由于人民幣升值導致的損失高達40億元。
8. 總的看來(lái),華為的生存環(huán)境短期之內還能繼續所向披靡,長(cháng)期來(lái)看,生存不易,行業(yè)決定命運,博主寧愿相信阿里巴巴能活102年,不相信華為能活這么長(cháng)時(shí)間,但無(wú)論如何,已經(jīng)是中國最具創(chuàng )新能力企業(yè)的佼佼者。
輪值CEO制度
面對外界的不同觀(guān)點(diǎn),任老板有一段精彩的澄清:看今天潮起潮涌,公司命運輪替,如何能適應快速變動(dòng)的社會(huì ),華為實(shí)在是找不到什么好的辦法。CEC輪值制度是不是好的辦法,它是需要時(shí)間來(lái)檢驗的。
傳統的股東資本主義,董事會(huì )是資本力量的代表,它的目的是使資本持續有效地增值,法律賦予資本的責任與權利,以及資本結構的長(cháng)期穩定性,使他們在公司治理中決策偏向保守。在董事會(huì )領(lǐng)導下的CEO負責制,是普適的。CEO是一群流動(dòng)的職業(yè)經(jīng)理人,知識淵博,視野開(kāi)闊,心胸寬履,熟悉當代技術(shù)與業(yè)務(wù)的變化。選拔其中某個(gè)優(yōu)秀者長(cháng)期執掌公司的經(jīng)營(yíng),這對擁有資源,以及特許權的企業(yè),也許是實(shí)用的。
華為是一個(gè)以技術(shù)為中心的企業(yè),除了知識與客戶(hù)的認同,一無(wú)所有。由于技術(shù)的多變性,市場(chǎng)的波動(dòng)性,華為采用了一個(gè)小團隊來(lái)行使CEO職能。相對于要求其個(gè)人要日理萬(wàn)機,目光犀利,方向清晰要更加有力一些,但團結也更加困難一些。華為的董事會(huì )明確不以股東利益最大化為目標,也不以其利益相關(guān)者(員工、政府、供應商)利益最大化為原則,而堅持以客戶(hù)利益為核心的價(jià)值觀(guān),驅動(dòng)員工努力奮斗。在此基礎上,構筑華為的生存。授權一群“聰明人”作輪值的CEO,讓他們在一定的邊界內,有權利面對多變世界做出決策。這就是輪值CEO制度。
基本的財務(wù)數據
銷(xiāo)售總收入達20xx億人民幣,同比增長(cháng)11.7%,凈利潤116億人民幣, 經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)基本符合預期。20xx年在企業(yè)業(yè)務(wù)和消費者業(yè)務(wù)所取得的成績(jì)令人振奮,消費者業(yè)務(wù)銷(xiāo)售總收入達446億人民幣,同比增加44.3%,特別是在智能終端領(lǐng)域強勁增長(cháng),整體出貨量接近1.5億臺。企業(yè)業(yè)務(wù)第一年作為集團的核心業(yè)務(wù)之一,較去年同比增長(cháng)57.1%,全年銷(xiāo)售收入達92億人民幣。20xx年華為依然持續增長(cháng)并鞏固市場(chǎng)占有率,國內銷(xiāo)售收入達655.7億人民幣,同比增長(cháng)5.5%,海外銷(xiāo)售收入達1384億人民幣,同比增長(cháng)14.9%�；趯Τ掷m創(chuàng )新的承諾,華為在20xx年還增加對研發(fā)的投入,達237億人民幣,同比去年增加34.2%,占據全年銷(xiāo)售收入的11.6%。作為公司的經(jīng)營(yíng)戰略,華為以創(chuàng )新驅動(dòng)業(yè)務(wù)增長(cháng),為公司的長(cháng)遠發(fā)展和企業(yè)的持續成功奠定基石。
基本面分析
1. 20xx年全球經(jīng)濟低迷,部分地區政局動(dòng)蕩、匯率波動(dòng)等因素對公司的經(jīng)營(yíng)造成了一定影響;
2. 運營(yíng)商網(wǎng)絡(luò )業(yè)務(wù)穩步發(fā)展,在無(wú)線(xiàn)LTE領(lǐng)域繼續保持領(lǐng)先地位、專(zhuān)業(yè)服務(wù)與國家寬帶等領(lǐng)域取得快速增長(cháng),在電信軟件、核心網(wǎng)領(lǐng)域,幫助310多家運營(yíng)商客戶(hù)提供端到端解決方案和服務(wù)。企業(yè)業(yè)務(wù)成為中國企業(yè)市場(chǎng)IC丁解決方案的主流供應商,成立IT產(chǎn)品線(xiàn),收購華為賽門(mén)鐵克,加強了華為在云計算數據中心解決方案的領(lǐng)先地位,企業(yè)ICT解決方案能力進(jìn)一步提升。
3. ICT行業(yè)正處于一個(gè)新的發(fā)展起點(diǎn),零等待、品質(zhì)至上、簡(jiǎn)單至上等用戶(hù)體驗需求成為驅動(dòng)行業(yè)發(fā)展的關(guān)鍵因素。云計算將得到更廠(chǎng)泛的應用,并將改變CT和IT產(chǎn)業(yè)的商業(yè)模式。未來(lái)5年,移動(dòng)寬帶用戶(hù)將超過(guò)50億,網(wǎng)絡(luò )流量將增長(cháng)近百倍。智能終端更迅猛地普及,成為人們日常生活的重要組成部分。
4. 華為將通過(guò)實(shí)現“超寬帶”、“零等待”和“無(wú)處不在”的信息與通信技術(shù)能力,滿(mǎn)足用戶(hù)對極致體驗的追求,促進(jìn)個(gè)人、企業(yè)、機構和社會(huì )之間相互聯(lián)結,為人們的工作、生活孕育新的巨大機遇、激發(fā)出無(wú)限可能。
5. 在面對巨大產(chǎn)業(yè)機遇的同時(shí),也面臨著(zhù)很多挑戰。從宏觀(guān)環(huán)境看,全球經(jīng)濟困境還沒(méi)有緩解的跡象,通貨膨脹、匯率波動(dòng)等加大了公司經(jīng)營(yíng)成本和風(fēng)險。全球需求疲軟、資產(chǎn)泡沫破滅、金融去杠桿化將可能同時(shí)發(fā)生,增加了未來(lái)全球經(jīng)濟走向的不確定性,戰略選擇與戰略執行能力正在經(jīng)受新的考驗。
20xx年的`業(yè)務(wù)
領(lǐng)先解決方案迎接信息洪峰
順應移動(dòng)寬帶業(yè)務(wù)和高清視頻業(yè)務(wù)等的快速發(fā)展,華為率先發(fā)布。gaSite解決方案和泛在超寬帶網(wǎng)絡(luò )架構U2Net,幫助電信運營(yíng)商積極應對海量信息時(shí)代
的到來(lái),把握新的機遇。
驅動(dòng)創(chuàng )新
華為整合成立了“20xx實(shí)驗室”。作為公司創(chuàng )新、研究和平臺開(kāi)發(fā)的主體,將構筑公司面向未來(lái)技術(shù)和研發(fā)能力的基石。
云計算“化云為雨”
華為構筑了基于云的IT解決方案能力,與300多家合作伙伴攜手,加速將云計算技術(shù)轉化為各行業(yè)的商業(yè)應用。目前,我們已在全球幫助客戶(hù)建設了20
個(gè)云計算數據中心。
專(zhuān)業(yè)服務(wù)
發(fā)布業(yè)界領(lǐng)先的HUAWEI SmartCare解決方案,助力運營(yíng)商實(shí)現每業(yè)務(wù)每用戶(hù)的精準感知管理。在60個(gè)國家對1巧張網(wǎng)絡(luò )提供管理服務(wù),幫助客戶(hù)卓越運營(yíng)。
智能手機成就卓越體驗
華為20xx年發(fā)布系列明星智能手機,致力于滿(mǎn)足用戶(hù)對體驗的極致追求。全年,華為智能手機銷(xiāo)售量約20xx萬(wàn)部。
匯聚全球優(yōu)勢資源
華為在全球范圍建設能力中心,整合全球優(yōu)勢資源,以更有效地服務(wù)客戶(hù)。
提升ICT解決方案能力
華為以53億美元收購華賽(華為與賽門(mén)鐵克的合資公司),該項收購將有助于增強公司端到端的ICT解決方案能力。
華為的戰略選擇
為適應信息行業(yè)正在發(fā)生的革命性變化,華為做出面向客戶(hù)的戰略調整,華為的創(chuàng )新將從電信運營(yíng)商網(wǎng)絡(luò )向企業(yè)業(yè)務(wù)、消費者領(lǐng)域延伸,協(xié)同發(fā)展“云一管一端”業(yè)務(wù),積極提供大容量和智能化的信息管道、豐富多彩的智能終端以及新一代業(yè)務(wù)平臺和應用,給世界帶來(lái)高效、綠色、創(chuàng )新的信息化應用和體驗。華為將繼續圍繞客戶(hù)的需求持續創(chuàng )新,與合作伙伴開(kāi)放合作,致力于為電信運營(yíng)商、企業(yè)和消費者提供ICT解決方案、產(chǎn)品和服務(wù),持續提升客戶(hù)體驗,為客戶(hù)創(chuàng )造最大價(jià)值,豐富人們的溝通和生活,提高工作效率。
運營(yíng)商網(wǎng)絡(luò ):華為向電信運營(yíng)商提供統一平臺、統一體驗、具有良好彈性的,ngle解決方案,支撐電信網(wǎng)絡(luò )無(wú)阻塞地傳送和交換數據信息流,幫助運營(yíng)商簡(jiǎn)化網(wǎng)絡(luò )及其平滑演進(jìn)和端到端融合,快速部署業(yè)務(wù)和簡(jiǎn)單運營(yíng),降低網(wǎng)絡(luò )〔APEX和OPEX)。同時(shí),華為專(zhuān)業(yè)服務(wù)解決方案與運營(yíng)商深度戰略協(xié)同,應對無(wú)縫演進(jìn)、用戶(hù)感知、運營(yíng)效率和收入提升等領(lǐng)域的挑戰,助力客戶(hù)商業(yè)卓越。
消費者業(yè)務(wù):華為將繼續以消費者為中心,通過(guò)運營(yíng)商、分銷(xiāo)和電子商務(wù)等多種渠道,致力打造全球最具影響力的終端品牌,為消費者帶來(lái)簡(jiǎn)單愉悅的移動(dòng)互聯(lián)應用體驗。同時(shí),華為根據電信運營(yíng)商的特定需求定制、生產(chǎn)終端,幫助電信運營(yíng)商發(fā)展業(yè)務(wù)并獲得成功。
企業(yè)業(yè)務(wù): 華為聚焦ICT基礎設施領(lǐng)域,圍繞政府及公共事業(yè)、金融、能源、電力和交通等客戶(hù)需求持續創(chuàng )新,提供可被合作伙伴集成的IC丁產(chǎn)品和解決方案,幫助企業(yè)提升通信、辦公和生產(chǎn)系統的效率,降低經(jīng)營(yíng)成本。
財務(wù)分析報告范本14
一 案例綜述
寶潔公司創(chuàng )始于1837年，是向雜貨零售商和批發(fā)商供貨的最大的制造商之一，并且在品牌消費品制造商如何進(jìn)行市場(chǎng)定位的策略設計方面是一個(gè)領(lǐng)先者。在1993年，寶潔公司的300億美元的銷(xiāo)售額在美國與世界其他國家各占一半。公司的產(chǎn)品系列包括了許多種類(lèi)的產(chǎn)品，公司組織成了5大產(chǎn)品部：保健/美容、食品/飲料、紙類(lèi)、肥皂、特殊產(chǎn)品（如化學(xué)品）。
寶潔公司的大多數產(chǎn)品類(lèi)別的競爭比較及集中，在每一個(gè)產(chǎn)品類(lèi)別中，2個(gè)或3個(gè)品牌產(chǎn)品生產(chǎn)商控制了總品牌產(chǎn)品銷(xiāo)后額度額的50%以上的份額。寶潔公司的產(chǎn)品通過(guò)多種渠道進(jìn)行銷(xiāo)售，其中在產(chǎn)品銷(xiāo)售數量發(fā)面最重要的幾個(gè)渠道是雜貨零售商、批發(fā)商、超級市場(chǎng)、和俱樂(lè )部商店。盡管公司于零售商和批發(fā)商之間的關(guān)系并不總是那么的和諧，但是寶潔公司的管理層認識到，為了在市場(chǎng)中獲得成功，既要滿(mǎn)足消費者的需要，又要滿(mǎn)足渠道的需要。保潔工產(chǎn)品的需求主要是由最終消費者的拉動(dòng)通過(guò)渠道的，而不是通過(guò)貿易推動(dòng)的。消費者對寶潔產(chǎn)品的強有力的需求拉動(dòng)為公司在與零售商和批發(fā)商交易過(guò)程中提供了優(yōu)勢。
在150多年的經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，寶潔公司已經(jīng)在積極和成功地進(jìn)行高質(zhì)量消費品的“世界級”的開(kāi)發(fā)和營(yíng)銷(xiāo)方面建立了聲譽(yù)。在公司發(fā)展的歷史中，寶潔公司強調給消費者提供能帶來(lái)良好的價(jià)值的出色的品牌產(chǎn)品。并且將公司定位于：為忠于品牌的消費者提供根據價(jià)值定價(jià)的產(chǎn)品的基礎上構造公司的未來(lái)。
20世界70年代，產(chǎn)品促銷(xiāo)顯著(zhù)發(fā)展。伴隨大量的促銷(xiāo)活動(dòng)，使提前購買(mǎi)成為行業(yè)的慣例，而且導致了制造商很難準確的預測需求的變化。各個(gè)環(huán)節的庫存不斷擴大來(lái)滿(mǎn)足消費者的提前購買(mǎi)需求。它不僅提高了庫存成本，同時(shí)也導致了更高的制造成本和服務(wù)成本，也導致了品牌價(jià)值和供應鏈渠道的無(wú)效率。
90年代的渠道轉變的改革的目標之一，在于開(kāi)發(fā)與渠道中的合作伙伴更加合作和相互有力的關(guān)系，用合作來(lái)替代談判，從而有效率地、更好的滿(mǎn)足消費者的需要。通過(guò)將消費者的忠誠于改進(jìn)的渠道效率和關(guān)系相結合，寶潔公司認為自己產(chǎn)品的市場(chǎng)份額將會(huì )增長(cháng)，而渠道和消費者的服務(wù)成本將會(huì )下降，使渠道中的所有成員都能夠受益。
二 問(wèn)題分析
（1）分銷(xiāo)渠道的改革
在20世紀90年代，寶潔對渠道進(jìn)行了改革。它希望開(kāi)發(fā)與渠道中的合作伙伴更加合作和相互互利的關(guān)系，用合作來(lái)代替談判。它的目的是提高渠道的效率和服務(wù)水平為此，它有兩個(gè)項目，第一個(gè)項目集中于通過(guò)連續補充計劃（CRP）來(lái)提高供應物流和降低渠道庫存。第二個(gè)項目是通過(guò)訂貨和開(kāi)票系統的修改來(lái)改善對渠道客戶(hù)的總訂貨周期和服務(wù)質(zhì)量。
CRP的實(shí)施對各個(gè)零售商來(lái)說(shuō)解決了他們最大的問(wèn)題。不斷擴大的顧客需求和有限的倉庫容量的矛盾，使零售商不得不通過(guò)零擔運輸的方式來(lái)滿(mǎn)足需求。零擔運輸無(wú)疑增加了零售商的物流成本，這就會(huì )導致價(jià)格的上漲。而價(jià)格對零售商來(lái) 1
說(shuō)是爭取顧客的有利武器。寶潔的這種做法解決了零售商的后顧之憂(yōu)，使零售商只需要關(guān)心他的前臺運作了。這種做法雖然在短期由于投入太大不會(huì )看見(jiàn)很大的收益，但是從長(cháng)遠來(lái)看，CRP 實(shí)施不但降低了寶潔的制造成本，同時(shí)也消除了信息放大作用而導致的大的庫存成本，同時(shí)還可以擴大寶潔產(chǎn)品的市場(chǎng)份額�？傊�，CRP的實(shí)施達到了雙贏(yíng)的局面。寶潔還參與了雜貨業(yè)渠道的改革，開(kāi)發(fā)有效消費者反應（ECR）方法。
訂貨，發(fā)貨和帳單系統（OSB）是寶潔分銷(xiāo)渠道改革的另一項目。原有的系統是寶潔在20世紀60年代期間開(kāi)發(fā)的，雖然經(jīng)過(guò)了多次的升級，但是仍然缺乏效率，也沒(méi)有什么效果。OSB系統支持寶潔公司在為渠道成員提供服務(wù)方面的所有活動(dòng)，包括定價(jià)，訂貨，發(fā)貨，開(kāi)票以及單獨的信用系統。OSB項目還集成了許多原先不能在職能部門(mén)和產(chǎn)品部門(mén)之間一起運行的相互分離的系統，使寶潔公司能夠提高協(xié)調性和總體的服務(wù)水平。OSB的目的在于理解業(yè)務(wù)是如何運作的，然后將現有的流程自動(dòng)化，使其具有足夠的靈活性來(lái)滿(mǎn)足不同部門(mén)和職能的各種不同的需要。系統消減了現有流程的`大量的復雜性問(wèn)題，消除手工處理的步驟，但不是對現有的流程進(jìn)行重新設計。新的系統在解決了客戶(hù)的發(fā)票扣除額大的問(wèn)題，也改善了訂單發(fā)貨的質(zhì)量，但是現行的定價(jià)和促銷(xiāo)策略和過(guò)程問(wèn)題人造成了扣除額。要徹底的改進(jìn)定價(jià)和促銷(xiāo)的問(wèn)題，就必須修改OSB的前端。
在新的訂貨流程中，寶潔將產(chǎn)品定價(jià)和產(chǎn)品規格整合在同一個(gè)數據庫中。用于簡(jiǎn)化定價(jià)的數據庫被設計成可以直接通過(guò)電子化的方式將數據提供到客戶(hù)自己的系統中，這種做法導致了發(fā)票扣減的大大減少。這種新的訂貨流程使訂貨質(zhì)量有了顯著(zhù)的提高。從1992到1994年，*票出錯的概率降低了50% 多，同期，有利于寶潔的發(fā)票的爭議問(wèn)題增加了300%多。
在新的訂貨流程中，寶潔還采用了價(jià)值定價(jià)的策略。所謂理解價(jià)值定價(jià)法，就是根據消費者理解的商品價(jià)值，即根據買(mǎi)主的價(jià)值觀(guān)念來(lái)定價(jià)。這種定價(jià)要求企業(yè)在有利潤可賺的同時(shí)適當減價(jià)，以及找到維持甚至改善質(zhì)量的方法。價(jià)值定價(jià)立足于消費者，它不僅消除了零售商提前購買(mǎi)的動(dòng)機，從本質(zhì)上提供不變的采購成本以及伴隨一些靈活的折扣或提供用來(lái)開(kāi)展零售商店促銷(xiāo)的基金，還培養了消費者的品牌忠誠。
一個(gè)中型的企業(yè)不可能實(shí)施如此做法。原因可以有以下幾個(gè)方面：
1. 寶潔在渠道改革投入了大量的資金用來(lái)做引進(jìn)先進(jìn)的管理思想和信息技術(shù)。這種巨大的投入不是一個(gè)中型企業(yè)可以承受的。
2. 寶潔是一個(gè)有著(zhù)很強管理體系的大企業(yè)，它對整個(gè)渠道有很強的控制力，在這種控制力的約束下來(lái)對分銷(xiāo)渠道進(jìn)行改革，當然會(huì )達到理想的效果。但是一個(gè)中型的企業(yè)沒(méi)有這么強的控制力，它的重點(diǎn)在自己的核心競爭力上而不是對渠道的監控和改革，一旦失去這種強有力的約束，就會(huì )對雙方造成極大的傷害。
對于零售商來(lái)說(shuō)，特別是雜貨零售商，他們的利潤時(shí)很低的。商品的單位價(jià)格低，而銷(xiāo)售數量很大。商店的運營(yíng)利潤也就很大一定程度上是依賴(lài)于有效率的運作。從案例中我們可以看出，零售商的一個(gè)很大的制約因素是有限的倉庫容量，他們的訂單大多是小批量的，采用成本很高的零擔運輸，盡管這樣，他們也還是 2
會(huì )時(shí)常出現缺貨問(wèn)題。并且，零售商為了進(jìn)一步提高利潤，他與制造商之間的價(jià)格之爭也是不可避免的。就如同文章中所指出的，零售商們把采購的價(jià)格作為利潤的一個(gè)重要的來(lái)源，這也就是為什么會(huì )在80年代出現為促銷(xiāo)而出現的大批量的提前突訂貨的現象�？偟膩�(lái)看，寶潔的這種做法會(huì )給零售商帶來(lái)一些好處，但是要很好的實(shí)施這種做法也不是平坦順利的。在實(shí)施上零售商可能會(huì )面臨一些問(wèn)題。
1. 建立信息交互平臺用于與寶潔之間信息的傳遞和共享。VMI的庫存管理方式使零售商節約了庫存的成本。但是VMI是建立在有效的EDI基礎之上的，這就要求零售商同樣也應該擁有也寶潔信息系統匹配的數據交換系統。在這個(gè)系統的開(kāi)發(fā)同樣也需要有大量資金的支持。
2. 與寶潔之間建立相互信任的合作伙伴關(guān)系。零售商和寶潔的這種合作要求零售商能夠對寶潔信息透明，同時(shí)寶潔也要保證能給零售商及時(shí)，充足的供貨。要達到雙贏(yíng)的目的，二者必須要有高度的信任作基礎。
（2）信息技術(shù)的運用
在1985年，寶潔公司與一個(gè)中等規模的零售連鎖企業(yè)進(jìn)行了補貨的渠道的新方法實(shí)驗。這一試驗設計到采用電子數據交換每天將倉庫想每個(gè)商店的產(chǎn)品發(fā)貨數據從里零售商發(fā)給寶潔公司。然后寶潔公司利用發(fā)貨信息而不是根據零售商產(chǎn)生的訂單來(lái)確定向零售商的倉庫發(fā)運的產(chǎn)品的數量。產(chǎn)品訂貨由寶潔公司計算，目前在于提供充足的安全庫存，同時(shí)將物流總成本最小化，并消除零售商倉庫中多余的庫存。
這一初始實(shí)驗的結果在降低庫存和提高服務(wù)水平以及為零售商節約勞動(dòng)力等方面，給人留下了深刻的印象。
新的訂貨流程的第二次試驗是在一個(gè)超級市場(chǎng)進(jìn)行的，在這個(gè)階段，寶潔公司建議零售商將尿布產(chǎn)品儲存在連鎖超市的配送倉庫，零售商向寶潔公司提供有關(guān)倉庫從各個(gè)商店每天所接到的訂單數據，并允許寶潔公司根據倉庫每天的發(fā)貨數據來(lái)確定倉庫所需要的補貨數量。通過(guò)這樣的操作，消除了昂貴的零擔運輸，并減少零售商店的缺貨。公司和零售商通過(guò)降低成本和增加銷(xiāo)售都會(huì )獲得收益�？偟膩�(lái)說(shuō)，較低的成本促使較低的價(jià)格，通過(guò)更高產(chǎn)品可獲得性提供更好的服務(wù)，將導致銷(xiāo)售額的增加。
第二次試驗證實(shí)了，通過(guò)減少渠道成本和增加銷(xiāo)售量，物流創(chuàng )新在為零售商和制造商提供共同收益方面存在潛力。
與主要超級市場(chǎng)之間的CRP的成功實(shí)施使其他零售商對這一新的流程產(chǎn)生了興趣。到1990年，大多數超級市場(chǎng)已經(jīng)全面實(shí)施了CRP。這些較早采用CRP的雜貨零售商，在降低庫存和缺貨水平方面都取得了高度成功。
CRP的成功不能離開(kāi)EDI 。EDI體現了寶潔公司提高訂貨過(guò)程戰略的一個(gè)重要的組成部分，并且對于CRP的實(shí)施是不可缺少的，但是EDI本身不能被認為在提高效率和訂貨質(zhì)量方面的工作重視特別重要的，就其本身而言，EDIs并不是一個(gè) 3
解決方案，然而，當流程和系統重組平行實(shí)施時(shí)，EDI能夠成為一個(gè)強力的工具。
在寶潔公司，EDI的一個(gè)重要作用在于為CRP的運行提供一個(gè)基本的平臺。CRP曾被表述為雙向的EDI，于雙方公司的系統有著(zhù)緊密的聯(lián)系。當然，CRP不僅需要系統變革，而且在CRP中，每個(gè)組織的系統之間的相互連接程度，要比在沒(méi)有CRP客戶(hù)的EDI中要緊密得多。兩個(gè)公司的系統之間由EDI促使的連接，導致了公司之間的大量數據的無(wú)誤差的自動(dòng)交換。CRP大大增加了渠道公司共享的數據量，這使得EDI成為有效運行不可或缺的技術(shù)。盡管早期的第CRP試驗是用傳真和電話(huà)來(lái)發(fā)送數據，但是寶潔公司的幾位經(jīng)理表示，沒(méi)有EDI的CRP是不可行的。
EDI通過(guò)降低交易成文為公司提供經(jīng)濟效益，即使在沒(méi)有投入CRP的情況下，這也促使了EDI的采用。
在上述的應用當，生產(chǎn)家庭用品的寶潔（P&G）開(kāi)始將信息系統作上、下游整合，希望通過(guò)正確和快速的信息傳遞、分析和整合，達到對市場(chǎng)的需求作快速反映并降低庫存等目的。同時(shí)，這種企業(yè)間的信息共享系統可以給企業(yè)帶來(lái)如下好處：
1、縮短需求響應時(shí)間；
2、減少需求預測偏差；
3、提高送貨準確性和改善客戶(hù)服務(wù)；
4、降低存貨水平，縮短定貨提前期；
5、節約交易成本；
6、降低采購成本，促進(jìn)供應商管理；
7、減少生產(chǎn)周期；
8、增強企業(yè)競爭優(yōu)勢，提高顧客的滿(mǎn)意度。
財務(wù)分析報告范本15
一、 基本情況
從您提供的情況來(lái)看，您是一名外資企業(yè)的工程師，月收入屬于中等水平，雖然不是太高，但是您正處于事業(yè)蓬勃發(fā)展的階段，收入應該會(huì )逐步上升。您的妻子是一名醫生，工作比較穩定，福利待遇應該也不錯，但未來(lái)收入方面可能不會(huì )太多的提高。
您的孩子三個(gè)月后即將出生，從您提供的情況看，您每月的結余不算太多。孩子出生后家庭支出會(huì )進(jìn)一步提高，而且將來(lái)還要為孩子的健康、教育不斷投入。想必如何降低孩子成長(cháng)費用不足的風(fēng)險是您比較關(guān)注的問(wèn)題。
您的家庭正處在穩定發(fā)展階段。之前您和妻子已經(jīng)通過(guò)辛勤工作，積累了一定的經(jīng)濟基礎，家庭正處于財富積累階段。您已經(jīng)擁有了一套住房和一定的儲蓄，而且您負債比較少，所以可以考慮進(jìn)行一定的投資。
生活需要規劃，財富需要打理，你不理財，財不理你。在當今社會(huì )從傳統儲蓄型向投資理財時(shí)代轉型的過(guò)程中，順應潮流，積極投資，科學(xué)理財，才會(huì )擁有美好的明天。
下面我們將對您的家庭財務(wù)及收支情況等作一個(gè)詳盡的分析。此基礎上，從您和妻子的養老，孩子成長(cháng)費用和投資方面提出一套可供參考的理財建議，希望能為您的家庭未來(lái)提高生活質(zhì)量帶來(lái)幫助。
二、 家庭財務(wù)比率分析
1） 資產(chǎn)負債比率=總負債/總資產(chǎn)=15.6%
這項數據反映了您家庭綜合還債能力的高低。經(jīng)驗表明家庭的資產(chǎn)負債率一
般以50%較為適宜。您的負債率比較低，債務(wù)壓力小，一般不會(huì )出現財務(wù)危機。 2） 結余比率=每月結余/月收入=10%
這項數據反映了您家庭控制開(kāi)支的能力，經(jīng)驗數值應該在40%以上，而您的這項指標僅為10%，說(shuō)明家庭儲蓄能力很弱。您應該在支持方面加以控制。注意預算，勤于記賬都是進(jìn)行家庭財務(wù)管理的`有效手段。 3） 債務(wù)償還率=月還貸額/月收入=25%
經(jīng)驗數值表明，債務(wù)償還率低于50%比較安全。您的債務(wù)償還率遠低于50%，說(shuō)明房貸并沒(méi)有影響您的正常生活。但是為了增強您的儲蓄能力，您可以考慮通過(guò)延長(cháng)債務(wù)償還期限降低月供水平，維持家庭財務(wù)的持續發(fā)展。 4） 流動(dòng)性比率=流動(dòng)性資產(chǎn)/每月支出=7.4
流動(dòng)性比率的理想值在3-6 之間。目前您的流動(dòng)資產(chǎn)比率在7.4，說(shuō)明至少能維持家庭7-8個(gè)月的開(kāi)銷(xiāo)，能夠應付突發(fā)事件的發(fā)生。但是，由于流動(dòng)性資產(chǎn)的收益一般不高，對于像您和太太這樣工作十分穩定，收入有保障的家庭來(lái)說(shuō)，其資產(chǎn)流動(dòng)性比例可以相對較低，建議您可以將流動(dòng)性資產(chǎn)保留有1.6萬(wàn)元，從而將更多的資金用投資，以獲得更高的投資收益。
三、 家庭保障情況
從成熟家庭的保障情況看，一般建議年度保險費支出占投保人年收入總額的10%至20%。從您提供的情況看，您年保費支出只占收入的3%，家庭可能未能獲得足夠的保障。您和妻子都已經(jīng)購買(mǎi)了重大疾病保險，而且單位應該也的為您和妻子購買(mǎi)了養老保險，社會(huì )保險等。我們建議您增加一份意外傷害，畢竟您是一家的頂梁柱，保障您才能保障整個(gè)家庭。另外，寶寶在三個(gè)月后就要出生了，新生的寶寶抵抗力較弱，可以為其購買(mǎi)一份醫療保險。
四、 情況小結
通過(guò)以上分析可以看出，您的家庭財務(wù)狀況和收支情況相對穩定，債務(wù)負擔也比較輕。但家庭資產(chǎn)結構單一，且儲蓄所占比率太高，整個(gè)家庭財產(chǎn)管理過(guò)于保守，影響了家庭資產(chǎn)的收益性。另外，您的家庭保障仍略顯不足，需要進(jìn)一步加強。
您和妻子都還年輕，未來(lái)孩子教育等開(kāi)支都需要盡早開(kāi)始準備。我的建議是：盡快調整資產(chǎn)結構，適度對基金和保險等產(chǎn)品加大投資，以實(shí)現您家庭資產(chǎn)長(cháng)期保值、增值的理財目標。
第二部分 家庭理財計劃
幾點(diǎn)基本假設
作為一個(gè)長(cháng)期的理財規劃，有必要先說(shuō)明一下目前中國的通脹情況，并結合您家庭的具體情況作分析。
1） 通貨膨脹的預測
雖然今年上半年居民消費價(jià)格(CPI)總體溫和，同比僅上漲3.1%，未來(lái)我國價(jià)格走勢雖然存在不確定因素，但上行風(fēng)險大于下行風(fēng)險，通貨膨脹壓力有所加大。雖然我國政府通過(guò)多種政策以穩定通脹，但預計未來(lái)20年內3%的CPI應該是通脹的下限。
2） 家庭收入增長(cháng)可期
您和太太的工作都非常穩定，收入還會(huì )隨著(zhù)資歷的增長(cháng)而不斷上升。我們假設您和妻子的收入年增長(cháng)率都為5%
3） 寶寶養育費用大致估算
寶寶出生以后，家庭開(kāi)支每年要增加1萬(wàn)左右，之后從寶寶3歲入托到他23歲大學(xué)畢業(yè)，假設每月教育費用開(kāi)始為1200元，之后隨通貨膨脹年增長(cháng)3%。
4） 最低現金持有量
從維持必要、合理的支出角度出發(fā)，您的家庭應擁有滿(mǎn)足3個(gè)月以上支出的現金流。以您家庭目前月支出約2500元的水平計，維持約1.5萬(wàn)元的活期存款已經(jīng)足夠。
5）風(fēng)險承受能力分析
您與妻子目前的工作與收入都相對穩定，正處于事業(yè)發(fā)展階段，身體健康，這些因素會(huì )使您的家庭風(fēng)險承受能力較強。
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