竣工決算審計報告[熱門(mén)]

　　在人們越來(lái)越注重自身素養的今天，報告的適用范圍越來(lái)越廣泛，寫(xiě)報告的時(shí)候要注意內容的完整。一聽(tīng)到寫(xiě)報告馬上頭昏腦漲？下面是小編整理的竣工決算審計報告，僅供參考，大家一起來(lái)看看吧。

　　所為基本建設項目通俗的講系“一個(gè)可研報告、一個(gè)設計概算下，建設單位進(jìn)行固定資產(chǎn)投資的行為”。

　　建設項目的管理涉及到方方面面，從項目建議書(shū)、可行性研究、設計、招投標、土建項目施工、設備購置及安裝、項目試運轉、項目竣工驗收、編制竣工決算財務(wù)報表、項目后評價(jià)等全過(guò)程的管理。

　　隨著(zhù)國家西部大開(kāi)發(fā)戰略的實(shí)施，新疆各地區加大了基本建設投資，在這樣的背景下，包括石油公司在內的非基本建設單位近年來(lái)基本建設項目激增，為合理、規范使用基本建設資金，我們從資金使用計劃安排，財務(wù)管理、項目管理等方面建立了一些內部管理制度，通過(guò)一段時(shí)間的執行，發(fā)現還存在一些問(wèn)題，尤其在竣工財務(wù)決算的編制方面還存在很多的不足，下面我就基本建設工程管理方面存在的問(wèn)題和如何加強這方面的工作談一點(diǎn)自己的看法。

　　一、基本建設工程管理方面存在的主要問(wèn)題

　　1、對已完工的項目未能按照國家有關(guān)規定編制基本建設項目竣工財務(wù)決算報表，影響了本單位基本建設項目財務(wù)決算報表的上報時(shí)間。

　　2、未嚴格按照批準的概算建設工程項目，有的項目超概算達20%以上。設計概算很粗略，項目實(shí)際建設很難參照，發(fā)生很多概算外實(shí)際需要建設的單項工程或實(shí)際需要的設備。造成竣工決算編制、對比投資偏差困難。

　　3、工程項目沒(méi)有單獨核算，造成編制竣工決算時(shí)各項財務(wù)數據取數困難。

　　4、未在“在建工程”科目下按項目設置明細賬，因此對每項工程支出的情況不能準確反映，不能對上級部門(mén)及相關(guān)監督單位提供準確的工程項目進(jìn)度款支付情況，容易造成工程款支付沒(méi)有按照形象進(jìn)度進(jìn)行。

　　5、未按項目工程合同簽訂單位及施工單位分項目設置往來(lái)明細賬，未能準確掌握應付工程款的支付和掛賬情況。造成各級管理人員不能及時(shí)掌握本項目相應施工單位的工程款支付情況。

　　6、財務(wù)部門(mén)與發(fā)展部門(mén)未能及時(shí)核對工程進(jìn)度及工程進(jìn)度款的支付情況，因此財務(wù)記錄的工程款支付情況與發(fā)展處合同臺賬記錄的工程進(jìn)度款支付情況存在差異，造成編制竣工決算報表時(shí)反復核對不清的現象。

　　二、如何在項目實(shí)施過(guò)程中進(jìn)行規范管理

　　非基本建設單位應在基本建設方面加大投入，按照上級的要求及時(shí)準確編制基本建設竣工決算報表，加強建設項目資金的管理已經(jīng)迫在眉睫，為實(shí)現準確快捷的編制建設項目竣工決算報表，本人認為在項目執行的全過(guò)程中注重資料搜集整理、規范資金按計劃使用、規范各部門(mén)職責、各部門(mén)之間相互配合，互通有無(wú)，對準確、及時(shí)的編制建設項目竣工決算報表尤為重要。

　�。ㄒ唬�對存在的已完工的項目未能按照國家有關(guān)規定編制基本建設項目竣工財務(wù)決算報表的問(wèn)題，財政部關(guān)于進(jìn)一步加強中央基本建設項目竣工財務(wù)決算工作的通知財辦建xx號文件專(zhuān)門(mén)就財務(wù)決算工作進(jìn)行了規范，對指導我們及時(shí)、準確的編制竣工財務(wù)決算報表具有重要意義。

　　1、基本建設項目竣工財務(wù)決算編制依據

　�。�1）國家有關(guān)法律法規及制度；

　�。�2）經(jīng)批準的可行性研究報告、初步設計、概算及調整文件；

　�。�3）歷年下達的年度投資計劃、項目支出預算；

　�。�4）會(huì )計核算及財務(wù)管理資料；

　�。�5）招投標文件，項目合同（協(xié)議）、工程結算等有關(guān)資料；

　�。�6）其他有關(guān)資料等。

　　2、基本建設項目竣工財務(wù)決算編報要求

　�。�1）時(shí)限要求項目建設單位應在項目竣工后三個(gè)月內完成竣工財務(wù)決算的編制工作，并報主管部門(mén)審核。主管部門(mén)收到竣工財務(wù)決算報告后，對于按規定由主管部門(mén)審批的項目，應及時(shí)審核批復，并報財政部備案；對于按規定報財政部審批的項目，一般應在收到?jīng)Q算報告后一個(gè)月內完成審核工作，并將經(jīng)其審核后的決算報告報財政部（經(jīng)濟建設司）審批。

　　以前年度已竣工尚未編報竣工財務(wù)決算的基建項目，主管部門(mén)應督促項目建設單位抓緊編報。

　�。�2）組織管理要求

　　主管部門(mén)應督促項目建設單位加強對基本建設項目竣工財務(wù)決算的組織領(lǐng)導，組織專(zhuān)門(mén)人員，及時(shí)編制竣工財務(wù)決算。設計、施工、監理等單位應積極配合建設單位做好竣工財務(wù)決算編制工作。在竣工財務(wù)決算未經(jīng)批復之前，原機構不得撤銷(xiāo)，項目負責人及財務(wù)主管人員不得調離。

　�。�3）編報內容要求

　　A.主要的基本建設項目竣工財務(wù)決算報表：

　　1）基本建設項目概況表（建竣決01表）；

　　2）基本建設項目竣工財務(wù)決算表（建竣決02表）；

　　3）基本建設項目交付使用資產(chǎn)總表（建竣決03表）；

　　4）基本建設項目交付使用資產(chǎn)明細表（建竣決04表）。

　　B.竣工財務(wù)決算說(shuō)明書(shū)，主要包括以下內容：

　　1）基本建設項目概況；

　　2）會(huì )計賬務(wù)處理、財產(chǎn)物資清理及債權債務(wù)的清償情況；

　　3）基本建設支出預算、投資計劃和資金到位情況；

　　4）基建結余資金形成等情況；

　　5）概算、項目預算執行情況及分析，主要分析決算與概算的差異及原因；

　　6）尾工及預留費用情況；

　　7）歷次審計、核查、稽察及整改情況；

　　8）主要技術(shù)經(jīng)濟指標的分析、計算情況；

　　9）基本建設項目管理經(jīng)驗、問(wèn)題和建議；

　　10）預備費動(dòng)用情況；

　　11）招投標情況、工程政府采購情況、合同（協(xié)議）履行情況）；

　　12）征地拆遷補償情況、移民安置情況；

　　13）需說(shuō)明的其他事項；

　　14）編表說(shuō)明。

　　C.項目立項、可研及初步設計批復文件（復印件）；

　　D.項目歷年投資計劃及中央財政預算文件（復印件）；

　　E.經(jīng)有關(guān)部門(mén)或單位進(jìn)行決（結）算審計或審核的，需附完整的審計審核報告，報告內容應詳實(shí)，其主要內容應包括：工程概況、資金來(lái)源、審核說(shuō)明、審核依據、審核結果、意見(jiàn)和建議，并附有項目竣工決（結）算審核匯總表（見(jiàn)附件2）、待攤投資明細表（見(jiàn)附件3）、轉出投資明細表（參考）（見(jiàn)附件4）、待攤投資分配明細表（參考）（見(jiàn)附件5）；

　　F.其他與項目決算相關(guān)的資料。

　　3、基本建設項目竣工財務(wù)決算報表的編制步驟

　�。�1）收集、整理、分析原始資料。從建設工程開(kāi)始就按編制依據的要求，收集、清點(diǎn)、整理有關(guān)資料，主要包括建設工程檔案資料，如：設計文件、施工記錄、上級批文、預（決）算文件；

　�。�2）對照、核實(shí)工程變動(dòng)情況，重新核實(shí)各施工單位、單項工程造價(jià)。將竣工資料與原設計圖紙進(jìn)行查對、核實(shí)，必要時(shí)可實(shí)地測量，確認實(shí)際變更情況；根據經(jīng)審定的施工單位竣工結算等原始資料，按照有關(guān)規定對原概（預）算進(jìn)行增減調整，重新核定工程造價(jià)；

　�。�3）編制竣工財務(wù)決算說(shuō)明書(shū)，力求內容全面、簡(jiǎn)明扼要、文字流暢、說(shuō)明問(wèn)題。

　　4、填報基本建設項目竣工財務(wù)決算報表；

　　5、做好工程造價(jià)對比分析；

　　6、清理、裝訂好竣工圖；

　　7、按國家規定上報、審批、存檔。

　�。ǘ�）對存在的未嚴格按照批準的概算建設工程項目施工，有的項目超概算達20%以上，設計概算很粗略，項目實(shí)際建設很難參照，發(fā)生很多概算外實(shí)際需要建設的單項工程或實(shí)際需要增加的設備。造成對比投資偏差分析困難的問(wèn)題，建議今后嚴格按照國家規定設計概算進(jìn)行投資，根據建設項目的不同情況，設計過(guò)程一般劃分為兩個(gè)階段，即初步設計和施工圖設計，重大項目和技術(shù)復雜項目，可根據不同行業(yè)的特點(diǎn)和需要，增加技術(shù)設計階段。項目籌建單位應根據可研報告審批意見(jiàn)委托或通過(guò)招標投標擇優(yōu)選擇有相應資質(zhì)的設計單位進(jìn)行初步設計。初步設計是根據批準的可行性研究報告和必要而準確的設計基礎資料，對設計對象進(jìn)行通盤(pán)研究，闡明在指定的地點(diǎn)、時(shí)間和投資控制數內，擬建工程在技術(shù)上的可能性和經(jīng)濟上的合理性。通過(guò)對設計對象做出的基本技術(shù)規定，編制項目的總概算。根據國家規定，如果初步設計提出的總概算超過(guò)可行性研究報告確定的總投資估算10%以上或其他主要指標需要變更時(shí)，要重新報批可行性研究報告。

　�。ㄈ�）對存在的工程項目沒(méi)有單獨核算，造成編制竣工決算報表時(shí)各項財務(wù)數據取數困難；未在“在建工程”科目下按項目設置明細賬；未按項目工程合同簽訂單位及施工單位分項目設置往來(lái)明細賬，未能準確掌握應付工程款的支付和掛賬情況；財務(wù)部門(mén)與發(fā)展部門(mén)未能及時(shí)核對工程進(jìn)度及工程進(jìn)度款的支付情況，因此財務(wù)記錄的工程款支付情況與發(fā)展處合同臺賬記錄的工程進(jìn)度款支付情況存在差異，造成編制竣工決算報表時(shí)反復核對不清的問(wèn)題，建議今后嚴格按照國家有關(guān)基本建設工程核算的有關(guān)規定進(jìn)行財務(wù)核算。

　　另加強本單位內部各部門(mén)的配合與合作是準確核算工程支出，及時(shí)編制基本建設工程竣工決算報表的基礎。

　　首先，基建部門(mén)：基建部門(mén)貫穿基建項目全過(guò)程的管理，因此關(guān)于基建項目的文件應該是最全的，具體包括：立項、可研、設計概算及相關(guān)的批復，勘察合同、拆遷合同、招投標文件、中標通知書(shū)、各類(lèi)施工合同、設備購置合同、開(kāi)完工報告、竣工報告，竣工驗收報告，竣工驗收備案資料、設計變更資料、各類(lèi)簽證單、各類(lèi)施工圖紙，工程結算報告等等。這些資料基建部門(mén)應當及時(shí)收集妥善保管。

　　第二，計劃部門(mén)：每年的項目計劃，資金預算及使用計劃都出自計劃部門(mén)。決算編制時(shí)形成項目資金是否按照批準的預算執行。

　　第三，財務(wù)部門(mén)：財務(wù)部門(mén)負責各項投資的付款審核，包括付款的各項審批單是否簽字完整、是否按照合同進(jìn)度付款、相關(guān)的發(fā)票、收據等原始憑證是否齊全，是否按資金計劃使用項目資金等等。項目完成后，財務(wù)部門(mén)應當與基建部門(mén)合作，對本項目基建合同及已付款、應付款進(jìn)行清理，形成應付款明細表及合同執行情況明細表。

　　第四，生產(chǎn)部門(mén)：在完成項目建設后，基建部門(mén)應當與生產(chǎn)部門(mén)完成各類(lèi)資產(chǎn)的交接手續，包括移交新增的固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)（備品備件等），需要對各類(lèi)資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)，并形成固定資產(chǎn)移交表，作為交付使用資產(chǎn)的依據。

　　第五，物資采購部門(mén)：各類(lèi)工程物資的采購、保管，基建完成后剩余基建物資的盤(pán)點(diǎn)、退庫均由物資部門(mén)與基建部門(mén)協(xié)作完成。形成剩余物資盤(pán)點(diǎn)表，作為轉出投資的依據。

　　基本建設項目從立項到竣工驗收與各部門(mén)有關(guān)，竣工決算報表的編制也與各部門(mén)相關(guān)，國家相關(guān)文件規定編制竣工決算應當由基建單位主管領(lǐng)導負責，成立由財務(wù)、基建、計劃、物資、生產(chǎn)等部門(mén)相關(guān)人員組成的決算編制小組，在國家規定的時(shí)間內完成竣工決算，在竣工決算工作未完成前，工作小組不得更換人員，不得解散小組，總之作好這項工作需要大家的共同努力。

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