工程竣工決算審計報告范文（精選8篇）
隨著(zhù)人們自身素質(zhì)提升，我們使用報告的情況越來(lái)越多，寫(xiě)報告的時(shí)候要注意內容的完整。那么什么樣的報告才是有效的呢？下面是小編收集整理的工程竣工決算審計報告范文，僅供參考，大家一起來(lái)看看吧。
工程竣工決算審計報告 1
追著(zhù)我國衛生事業(yè)的發(fā)展、醫療機構的建設投資不斷增加，建設規模不斷擴大，建設項目已經(jīng)成為一些醫療機構經(jīng)濟活動(dòng)的重要內容。醫療機構建設項目具有專(zhuān)業(yè)技術(shù)性強、建設周期長(cháng)、建設過(guò)程中調整變化多等特點(diǎn)，為了有效控制工程成本，提高資金使用效益，醫療機構對建設工程項目開(kāi)展全過(guò)程審計勢在必行。
一、 建設工程項目全過(guò)程跟蹤審計的目的
建設工程項目全過(guò)程跟蹤審計是以建設工程管理的方針、政策、法律、法規為依據，對建設工程項目實(shí)施過(guò)程中的全部經(jīng)濟活動(dòng)的真實(shí)性、合法性和效益型所進(jìn)行的全過(guò)程審計監督。其目的是將傳統事后審計的關(guān)口前移，實(shí)施事中控制，及時(shí)發(fā)現工程立項、施工過(guò)程中以及建設項目管理中存在的問(wèn)題，提出審計意見(jiàn)，真是合理反映工程造價(jià)，在保證工程質(zhì)量的前提下，努力降低工程建設成本，提高建設資金的使用效率，維護醫療機構的合法權益，同時(shí)從源頭上預防建設工程領(lǐng)域的腐敗行為的發(fā)生，促進(jìn)干部廉潔勤政。
二、 建設工程項目全過(guò)程跟蹤審計工作機制
建設工程項目全過(guò)程跟蹤審計工作一般由醫療機構審計科具體負責組織實(shí)施。在審計科內部審計力量不足的情況下，可委托社會(huì )審計機構開(kāi)展建設項目全過(guò)程審計業(yè)務(wù)，內部審計人員和接受委托的社會(huì )審計機構人員組成審計項目組開(kāi)展建設項目全過(guò)程審計工作。審計科負責建設工程項目全過(guò)程跟蹤審計工作的組織與協(xié)調，處理審計過(guò)程中遇到的問(wèn)題；認真做好對社會(huì )審計機構的.委托中國，簽訂委托合同；什和社會(huì )審計機構編制的全過(guò)程跟蹤審計具體實(shí)施方案，對社會(huì )審計機構提供的咨詢(xún)意見(jiàn)進(jìn)行審核和確認。社會(huì )審計機構人員接受醫療機構審計科的管理、監督。建設工程項目在開(kāi)工前要做到“先審計，后開(kāi)工”，同時(shí)在工程項目建設過(guò)程中進(jìn)行全面跟蹤監督，做到“先升級，后付款”。工程項目完工驗收以后，對竣工決算資料進(jìn)行審計并出具審計報告后，提出審計建議，做到“先升級，后結算”�；ǹ�、設備科等資產(chǎn)管理部門(mén)積極配合審計科開(kāi)展建設項目全過(guò)程跟蹤審計工作，暗示向審計科提供與工程造價(jià)相關(guān)的完整、準確的資料；及時(shí)通報工程建設工程中的有關(guān)情況；提前通知審計科參加與受托項目相關(guān)的圖紙會(huì )審、工程例會(huì )、隱蔽工程、關(guān)鍵部位及竣工驗收等活動(dòng)；督促工程監理和施工單位，落實(shí)審計意見(jiàn)。這樣就形成了內部審計、社會(huì )審計機構及資產(chǎn)管理部門(mén)項目監督的工作機制。
三、 建設工程項目全過(guò)程跟蹤審計工作機制
決策階段要重點(diǎn)關(guān)注決策程序的合規性、資金來(lái)源的可靠性、科研報告的充分性、投資估計的科學(xué)合理性，防止條件不具備的項目倉促上馬。尤其是立項可行性研究論證報告，必須有勞動(dòng)安全衛生方面的論證內容。內部審計要參與有關(guān)會(huì )議并發(fā)表意見(jiàn)，做好記錄，實(shí)施監督。
勘探設計階段審計工作組要用專(zhuān)業(yè)的計價(jià)方法和政策規定提出建設項目工程造價(jià)控制目標，對招標程序合法合規性進(jìn)行全過(guò)程監督，防止圍標、串標等不正當行為的發(fā)生。
施工階段主要是對施工合同的審計，包括建設項目的總承包合同和建設單位分包項目的總承包合同和建設單位分包項目的分包合同的審計，關(guān)注合同主體的合法性，合同內容的公平性，合同違約責任等等；基建科及設備科等資產(chǎn)管理部門(mén)草擬施工合同后送交審計科；審計科在規定時(shí)間內提出審計意見(jiàn)；資產(chǎn)管理部門(mén)根據審計意見(jiàn)對施工合同進(jìn)行完善，在此擬定施工合同，報請院務(wù)會(huì )批準，合同簽訂后，不得擅自更改，合同副本送審計科備案。施工階段有三個(gè)環(huán)節需要特別注意：
一是是工程中發(fā)生隱蔽工程，施工單位應提前通知基建科、設備科和審計科，審計科與資產(chǎn)管理部門(mén)指派專(zhuān)人到現場(chǎng)參與隱蔽工程施工全過(guò)程的見(jiàn)證，喝茶可能因其造價(jià)變化的各種因素，做好詳細文字、圖像等記錄；隱蔽工程完工奮筆錢(qián)，資產(chǎn)管理部門(mén)及審計人員到達現場(chǎng)簽證，一并參加隱蔽工程的檢查驗收，并共同簽署隱蔽工程驗收單，作為工程結算的依據。
二是對于材料采購，如果需要比價(jià)采購的一般材料，在比價(jià)采購前，基建科向審計科提品名稱(chēng)、型號、規格、性能指標、暫估價(jià)等自立��；審計指派有關(guān)人員經(jīng)市場(chǎng)考察和詢(xún)價(jià)后，對上述資料進(jìn)行綜合評估，提出該材料的建議價(jià)格和相關(guān)意見(jiàn)，經(jīng)施工單位、基建科、審計科協(xié)商確定材料采購價(jià)格，簽訂書(shū)面證明，作為工程結算的依據；對于大宗材料，必須按規定的招標采購程序辦理，審計科參與招標洽談。
三是凡施工過(guò)程中遇到材料代用、施工條件發(fā)生變動(dòng)或為糾正施工圖中的錯誤等情況，需要增加工程預算的內容，施工單位均應以書(shū)面吸納更是提出，附變更原因說(shuō)明和變更費用預算書(shū)，并經(jīng)建設工程項目分管領(lǐng)導批轉；審計科對經(jīng)批準后的變更項目及變更費用預算書(shū)盡享審計，提出審計意見(jiàn)級劍客審計科同時(shí)做好工程變更的香腸勘查，辦理簽證，作為工程結算的依據。
付款階段建設工程項目全過(guò)程審計主要程序是，施工單位按合同規定和工程實(shí)際進(jìn)度提交工程量統計資料和工程進(jìn)度款支付申請；審計科在規定時(shí)間內提出審計意見(jiàn)；基建科設備科等管理部門(mén)根據審計意見(jiàn)支付工程款項。未經(jīng)審計科簽署審計意見(jiàn)，不可支付工程款項。
工程竣工決算審計報告 2
一、基本情況
�。ㄒ唬╉椖拷ㄔO基本情況
省計委根據國家計委、水利部計投資〔 xx〕1453號文件精神，以固投〔xx 〕1356號文下達升鐘水庫續建配套與節水改造工程投資計劃，以后逐年編報可研報告，上級逐年下達年度投資計劃。 年至2007年，共批復投資概算10450萬(wàn)元，其中：國債投資6700萬(wàn)元，地方配套資金投資3750萬(wàn)元。
干渠首段是升鐘水庫二期工程的一部分，屬新建工程。該工程位于西充縣，涉及鳴龍、雙洛、雙江3個(gè)鄉鎮的9個(gè)村28個(gè)社，全長(cháng)9671.78m。主要由明渠、暗渠、隧洞、渡槽及渠系小型建筑物等單項工程組成，其中：明渠10段長(cháng)2507.13米、隧洞9座長(cháng)6532.81米、暗渠道14段長(cháng)403.84米、渡槽2座長(cháng)228米、泄水閘1道、節制閘1道、小件60處。該工程是市政府為了爭取二期工程早日立項，用 固投〔xx〕1356號下達的已成灌區的續建配套及節水改造資金10450萬(wàn)元啟動(dòng)了本項目，實(shí)施“干中爭，爭中干”策略。
該工程項目共分十個(gè)標段，于 年5月采取公開(kāi)招標確定了施工單位。經(jīng)評標專(zhuān)家委員會(huì )評比，一標段由南部第一建筑公司中標，二、五標段由 省水利電力工程局中標，三標段由重慶煤礦建設第五工程處中標，四標段由營(yíng)山縣水利電力工程公司中標，六標段由華鎣市水電建筑安裝公司中標，七標段由 市水利電力工程公司中標，八、十標段由閬中市一洲水電建設有限公司中標，九標段由中國水電十局中標。10個(gè)標段中標總金額39411606.00元，中標后雙方及時(shí)簽訂施工合同并進(jìn)行施工。施工過(guò)程中，由于群眾阻擾等多種原因，三、九標段停工大半年后，經(jīng)比選，三標段（馬坪山隧洞）未完工程由營(yíng)山縣水利電力工程公司接續完成，九標段（帥大山隧洞）未完工程由閬中市一洲水電建設有限公司接續完成。
該工程勘察設計、監理沒(méi)有履行招投標程序，由甲方直接確定 省水利水電勘測設計研究院、 水利水電建筑勘察設計研究院承擔設計工作； 精良建設工程監理有限責任公司承擔監理工作。
該工程于年6月6日動(dòng)工，20xx年3月31日竣工，20xx年4月1日交付使用。但截至審計日，該工程尚未進(jìn)行竣工驗收。目前，市升管局正在籌備該項目的竣工驗收工作，計劃在20xx年1季度全面完成。
�。ǘI(yè)主變化及遺留問(wèn)題處理情況
年至2007年期間，該項目業(yè)主為 省升鐘水庫配套建設分局。作為業(yè)主，該局具體實(shí)施了項目前期準備及10個(gè)標段的招投標和設計、監理合同的簽訂，并組織了項目的具體實(shí)施。該項目因國債投資6750萬(wàn)元分10年逐步到位，市財政投入的地方配套資金900萬(wàn)元2008年管理局接手后才逐年撥入，由此工期延長(cháng)。建設期間，施工單位向業(yè)主提出了材料價(jià)差、地質(zhì)條件變化引起的超挖超填等索賠問(wèn)題未得到解決。2007年12月市政府第70次常務(wù)會(huì )議紀要要求升鐘水庫配套建設分局將本項目移交給 省 升鐘水利工程建設管理局實(shí)行建管合一。2008年1月市升管局接管該項目后，針對掃尾資金缺口大和遺留問(wèn)題處理難度大的困難，經(jīng)辦公會(huì )研究決定，對原業(yè)主未及時(shí)處理的遺留問(wèn)題分別與施工單位進(jìn)行談判，達成了遺留問(wèn)題處理協(xié)議，并向我局報送了《 市升鐘水庫管理局關(guān)于 干渠首段工程有關(guān)問(wèn)題情況的報告》，提請認定遺留問(wèn)題處理費用4523781.19元（見(jiàn)附表2）。審計組在工程造價(jià)結算審計時(shí)，對此作了審計認定。
�。ㄈ┙ㄔO資金到位情況
本項目收到建設資金79090330.79元，其中：國債資金67000000.00元，市財政配套資金撥款9000000.00元，市財政撥二期前期工作經(jīng)費2600000元，市地稅局農稅科撥二期前期工作經(jīng)費490330.79元。2001年9月，按照市財政局的要求，市升管局將市財政撥入的二期前期工作經(jīng)費2600000元，市地稅局農稅科撥入的二期前期工作經(jīng)費490330.79元，合計3090330.79元轉入“二期前期工作經(jīng)費專(zhuān)戶(hù)”核算。同時(shí)還將升鐘二期前期費占用本工程資金列支的費用1000273.87元轉入“二期專(zhuān)戶(hù)”單獨核算。由此本項目實(shí)際收到建設資金76000000.00元，其中：國債資金67000000.00元，市財政配套資金撥款9000000.00元。
二、投資核實(shí)情況
�。ㄒ唬┙ò补こ虒徲嬊闆r
20xx年，施工單位辦理工程竣工結算后報送我局進(jìn)行工程造價(jià)審計。建安工程部分施工單位送審56299832.95元，審計認定55361811.20元（含遺留問(wèn)題處理費用4523781.19元），審計核減938021.75元。工程造價(jià)審計后，市升管局根據審計機關(guān)認定造價(jià)結果與施工單位辦理了工程價(jià)款結算（各標段送審與審計結果如下表）。
�。ǘ┩顿Y完成核實(shí)情況
截至20xx年9月30日，市升管局竣工財務(wù)報表反映項目總投資80388430.93元，經(jīng)審計核實(shí)認定實(shí)際完成投資80388430.93元，其中:建筑安裝投資58238280.21元，待攤投資22150150.72元(其中：勘察設計費4640280.00元，合同公證及工程質(zhì)量監測費3238380.00元，土地遷移及拆遷補償費12397903.39.00元（該項目土地遷移及拆遷補償工作由西充縣升鐘水庫管理局具體實(shí)施，我局于20xx年對其收支情況進(jìn)行了審計，并出具了南審企報〔2010〕23號審計報告），可行性研究費95000.00元，環(huán)評費用308918.00元，財務(wù)費用-277613.67元，其他待攤投資支出1747283.00元)。
三、審計評價(jià)意見(jiàn)
審計結果表明，該項目建設和管理中存在較多問(wèn)題。一是前期工作存在一定缺陷，設計、地勘不準，引起設計變更多；二是工期長(cháng)，造成建材及人工費大幅漲價(jià)，監理費、設計費支出大大超出預算；三是投資控制差。該項目的施工按照規定程序進(jìn)行了招標，10個(gè)標段中標總額為39411606.00元，而項目建筑安裝投資58238280.21元，實(shí)際投資80388430.93元，分別超出合同價(jià)18826674.21元，40976824.93元，使得該項目的招標形同虛設，失去了招投標應有的嚴肅性。
四、審計發(fā)現的主要問(wèn)題和處理處罰意見(jiàn)
�。ㄒ唬┒嘤嫻こ炭�938021.75元已按審計結論糾正。
施工單位報送工程結算56299832.95元，審計組對現場(chǎng)簽證變更資料、施工圖、竣工圖等資料進(jìn)行復核，并在工程現場(chǎng)進(jìn)行了核對，審計認定結算55361811.20元，施工單位虛報結算938021.75元。違反了 市人民政府印發(fā)的《 市政府投資建設項目審計辦法》（南府辦發(fā)〔2007〕1號）第十三條的規定。根據《財政違法行為處罰處分條例》第九條和審計署印發(fā)的《政府投資項目審計規定》(審投發(fā)〔2010〕173號)第八條的規定,審計認定后，市升管局已按此工程結算審計結果與項目施工單位辦理工程價(jià)款結算。
�。ǘ┌讞l支付工程款少扣繳稅金122687.58元予以收繳。
1．重慶煤礦建設第五工程處負責三標段工程，工程結算金額為4051124.22元，至審計時(shí)憑白條領(lǐng)取工程款3408684.36元，市升管局應扣繳未扣繳稅金113509.19元。
2． 省水利電力工程局負責二、五標段工程，工程結算金額為8607419.39元，至審計時(shí)憑白條領(lǐng)取工程款275627.45元，市升管局應扣繳未扣繳稅金9178.39元。
以上合計少扣交稅金122687.58元，違反了《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第二十條和第二十二條的規定。根據《中華人民共和國稅收征收管理法》第二十條的規定，決定全額追收上繳財政。
�。ㄈ╉椖靠辈煸O計、監理未招標責令糾正。
該工程勘察設計、監理沒(méi)有履行招投標程序，直接確定由 省水利水電勘測設計研究院、 水利水電建筑勘察設計研究院和 精良建設工程監理有限責任公司承擔。違反了《中華人民共和國招標投標法》第三條的規定。根據《中華人民共和國招標投標法》第四十九條的規定，本應給予處罰，但鑒于該項目時(shí)間跨度太長(cháng)和責任主體已變更的'實(shí)際情況，決定免于處罰，但市升管局應吸取教訓，今后不得再有類(lèi)似問(wèn)題發(fā)生。
�。ㄋ模┍O理費支付標準較高責令糾正。
該項目依據監理合同的約定按每人每年5.3萬(wàn)元，共派監理人員6人參與，支付監理費3046000.00元，違反了國家物價(jià)局、建設部下發(fā)的《關(guān)于發(fā)布工程建設監理費有關(guān)規定的通知》（〔1992〕價(jià)費字479號）（目前已廢止）第三條第二款的規定，根據《中華人民共和國審計法》第四十五條的規定，責令市升管局認真總結項目建設中存在的問(wèn)題，吸取經(jīng)驗教訓，在今后的項目建設中切實(shí)加以改進(jìn)。
五、需要說(shuō)明的問(wèn)題
�。ㄒ唬┙ㄖ惭b投資經(jīng)我局對工程造價(jià)審計認定為55361811.20元，財務(wù)審計認定為58238280.21元，相差2876469.01元，原因有三：其一、該項目于 年、2001年和2002年由原業(yè)主 省升鐘水庫配套建設分局分別與各施工單位簽訂施工合同，合同中約定水泥、鋼材由業(yè)主統一組織，統一供貨，工程價(jià)款結算分別按250元/噸和 元/噸辦理。2008年地震后，建材大幅度漲價(jià)，水泥和鋼材實(shí)際購買(mǎi)價(jià)遠高于合同約定的結算價(jià)，據市升管局賬務(wù)反映其采購價(jià)與合同約定的結算價(jià)之間有材料價(jià)差2494969.84元；其二、近年來(lái)，因為電價(jià)調整形成用電價(jià)差332808.17元；其三、工程造價(jià)審計時(shí)有綠化工程費用48691.00元未計入其中。以上三項合計2876469.01元在財務(wù)決算審計時(shí)一并計入了投資完成額。
�。ǘ┦猩芫衷趫笏臀揖謱徲嫷呢攧�(wù)決算報表“其他待攤投資支出”預列支了工程竣工驗收費用1644040.00元，其中渠系清淤及維修費用993640.00元，資料整編費用330000.00元，驗收工作經(jīng)費320400.00元。審計組提請市財政局同意后將該費用計入了投資總額，待實(shí)際發(fā)生后，市升管局應將相關(guān)原始票據補送我局審計，根據審計情況再進(jìn)行相應的決算結果調整。
工程竣工決算審計報告 3
根據《審計法》第二十二條規定和我局審計工作安排,我局派出審計組于5月21日至7月3日,對縣城市文化廣場(chǎng)工程項目竣工決算情況進(jìn)行了審計,現將審計情況報告如下:
一、基本情況
縣城市文化廣場(chǎng)是我縣既造福當代、又利在千秋的一項德政工程、民心工程。該工程項目位于縣城南二環(huán)路與中都大街交匯處，實(shí)際占地70641.63平方米�？h委縣政府對該工程十分重視，建設局專(zhuān)門(mén)成立了現場(chǎng)指揮部，負責整個(gè)工程的具體實(shí)施，進(jìn)行內外協(xié)調、技術(shù)指導和質(zhì)量監督。該工程由北京清華城市規劃設計研究院規劃設計，通過(guò)公開(kāi)招標方式，由山東百卉園林科技有限公司中標承建。廣場(chǎng)總投資1257.61萬(wàn)元,于7月7日開(kāi)工建設，7月1日竣工。
該工程在設計過(guò)程中充分整合了我縣濃厚的文化資源，規劃設計了釋文化園、儒文化園、運河文化園、當代文化園四個(gè)園區，成為展示特色文化的窗口、宣傳文化旅游的城市名片、青少年教育基地，同時(shí)，也為城區居民提供了游玩娛樂(lè )、休閑健身、怡情養性的美好去處。
廣場(chǎng)整體工程完成硬化鋪裝17243.75平方米，綠化工程面積49201.52平方米，水池面積4196.36平方米,鋪設地下電纜11320米、排水管道201.1米，供水管道3762.1米，安裝立柱式草坪燈、激光射燈、投光燈、地燈等燈具736盞，并形成了供電自控系統，功能齊全。
二、審計實(shí)施情況
此次審計，審計組嚴格按照《審計法》、《審計機關(guān)國家建設項目審計準則》的規定，在進(jìn)行充分細致的審前調查的基礎上，制定了切合實(shí)際的審計實(shí)施方案，采取了必要的審計程序和適當的方法。充分應用計算機審計與互連網(wǎng)技術(shù)，使用了《審計底稿處理系統》和《建審系統》。根據縣政府要求，審計組對該工程進(jìn)行了現場(chǎng)跟蹤，并委派一人現場(chǎng)蹲點(diǎn)，對隱蔽工程進(jìn)行現場(chǎng)記錄，從源頭上取得第一手資料。針對施工變更大，工程項目多的實(shí)際，以施工圖紙為參考資料，審計人員與甲、乙雙方共同對整個(gè)工程進(jìn)行實(shí)測實(shí)量，確定了工程量，并根據甲乙雙方考察所簽訂的材料價(jià)格，最終合理確定了工程造價(jià)。據統計，這次審計共投入120個(gè)工作日，召開(kāi)座談會(huì )3次，查閱憑證8本，帳薄4本，審計工程結算書(shū)40余份，通過(guò)全體審計組成員的共同努力，圓滿(mǎn)完成了本次審計任務(wù)。
三、審計情況
1、工程投資總額
經(jīng)審計核實(shí)，該工程投資總額為1257.61萬(wàn)元，其中：廣場(chǎng)、路面硬化鑲貼148.89萬(wàn)元，綠化工程191.94萬(wàn)元，水池子121.53萬(wàn)元，經(jīng)卷、竹簡(jiǎn)303.13萬(wàn)元，廣場(chǎng)電氣99.77萬(wàn)元，給排水40.13萬(wàn)元，人行道及卷簡(jiǎn)前后種植磚68.80萬(wàn)元，蓮花雕塑93.31萬(wàn)元,膜結構25.27萬(wàn)元，頂管14.64萬(wàn)元，旗桿2.37萬(wàn)元，彩色噴泉16.99萬(wàn)元,戶(hù)外廣告牌46.55萬(wàn)元，景觀(guān)塔26.74萬(wàn)元,管理室4.20萬(wàn)元,拱、平橋13.96萬(wàn)元,變壓器12.00萬(wàn)元,其他零星工程17.39萬(wàn)元，征集文聯(lián)費用10.00萬(wàn)元。
2、資金來(lái)源及工程支出情況
截止到審計日，資金來(lái)源共計470萬(wàn)元,全部為政府的財政撥款。已完成工程支出470萬(wàn)元，其中：預付山東百卉園林科技有限公司448萬(wàn)元，支電力公司變壓器工程款12萬(wàn)元，支征集文聯(lián)費用10萬(wàn)元。
3、工程結算造價(jià)審核情況
根據山東百卉園林科技有限公司提供的結算資料及審計跟蹤記錄，甲乙雙方考察確定的材料價(jià)格及有關(guān)文件規定，工程結算審計結果如下:原報結算造價(jià)16894603.41元，審定后結算造價(jià)12356112.65元，審減金額4538490.76元，審減率26.86％。
4、資金缺口情況
該工程項目投資總額為1257.61萬(wàn)元。截至到審計日，已到位資金470萬(wàn)元，資金缺口787.61萬(wàn)元。
四、審計評價(jià)
經(jīng)審計認為，縣建設局及山東百卉園林科技有限公司在縣委、縣政府的正確領(lǐng)導下，在該項目建設中高標準、嚴要求，克服時(shí)間緊、任務(wù)重、資金短缺的困難，積極組織施工，加班加點(diǎn)，晝夜奮戰，使整個(gè)項目建設順利完成。新建成的城市文化廣場(chǎng)布局嚴謹、景觀(guān)豐富、交相輝映、獨具特色，形成了我縣面積最大、文化品位極高、功能設施齊全、環(huán)境優(yōu)美怡人的城市大客廳。為我縣的城市建設乃至經(jīng)濟發(fā)展將會(huì )起到積極的推動(dòng)作用。但在工程建設過(guò)程中還存有工程合同的'簽訂不夠規范；有些隱蔽工程簽證不夠及時(shí)；苗木栽植死亡率過(guò)高；工程投資規模超概算的問(wèn)題，望在以后的工程建設和管理中加以改進(jìn)和提高。
五、審計建議
根據工程審計情況，對以后的工作提出以下建議：
1、慎重簽訂施工合同涉價(jià)條款。建設雙方均應高度重視合同涉價(jià)條款的訂立，嚴格按照《建設工程施工合同條件》和《建設工程施工合同協(xié)議條款》的規定簽訂合同。措辭上要仔細斟酌，語(yǔ)言要周密，雙方責任權力明確具體，尤其涉及工程結算的有關(guān)問(wèn)題，均應在合同中加以明確，防止出現歧義，以免結算審計時(shí)帶來(lái)爭議和困難。
2、加強對文化廣場(chǎng)的日常管理和維護，減少苗木的死亡率，并適時(shí)做好苗木的補種工作，使文化廣場(chǎng)確實(shí)發(fā)揮應有的美化效益、凈化效益和文化效益。
3、財政部門(mén)應積極籌措資金，彌補資金缺口。建設局應積極做好有關(guān)稅金的代扣代繳工作，同時(shí)扣繳有關(guān)城建規費。
4、進(jìn)一步加強計劃管理，細化可行性研究，強化概算約束，同時(shí)進(jìn)一步加強政府投資項目的法制化建設，建立健全“決算科學(xué)、投向合理、運作規范、監督嚴格”的投資項目管理機制。使政府投資項目管理有法可依、有章可循。
工程竣工決算審計報告 4
根據《深圳經(jīng)濟特區政府投資項目審計監督條例》的規定，按照年度審計項目計劃，20xx年10月8日至10月22日，我局對深圳市鹽田區人民政府鹽田街道辦事處(以下簡(jiǎn)稱(chēng)鹽田街道辦)送審的華僑新村二期小區排水管網(wǎng)改造工程項目竣工決算進(jìn)行了審計。審計工作得到該單位的`支持和配合，審計實(shí)施工作進(jìn)展比較順利。審計過(guò)程中查閱了該單位提供的工程竣工資料和報表、賬冊、會(huì )計憑證及合同等資料。鹽田街道辦對其提供的會(huì )計資料及其他證明資料的真實(shí)性、完整性負責，深圳市鹽田區審計局的責任是依法獨立實(shí)施審計并出具審計報告。
一、基本情況
華僑新村二期小區排水管網(wǎng)改造工程項目經(jīng)深鹽發(fā)改〔20xx〕267號文件批準立項，計劃投資31萬(wàn)元，資金來(lái)源為國土基金，項目建設單位是鹽田街道辦。工程于20xx年11月23日開(kāi)工，20xx年1月20日通過(guò)竣工驗收，質(zhì)量驗收等級為合格。
二、審計結果、跟蹤審計情況和審計評價(jià)
(一)審計結果
該項目竣工決算送審金額為282,378.73元。經(jīng)審計，審定金額為282,378.73元，本次決算審計無(wú)核減，詳見(jiàn)附表。
(二)跟蹤審計情況
在對該項目的跟蹤審計過(guò)程中，完成結算審計一項，出具審計報告一份，送審金額281,971.57元，審定金額265,363.31元，核減16,608.26元，核減率5.89%。
(三)審計評價(jià)
審計結果表明，建設單位在項目管理方面，基本能夠按照基建程序實(shí)施并管理項目，工程資料齊全;在財務(wù)管理及會(huì )計核算方面，會(huì )計資料較完整，所披露的會(huì )計信息真實(shí)地反映了建設資金的來(lái)源和運用情況;在投資計劃執行方面，該項目計劃投資31萬(wàn)元，實(shí)際投資28.24萬(wàn)元。
三、審計發(fā)現的主要問(wèn)題
未按規定時(shí)限報審竣工決算
該工程于20xx年1月20日竣工驗收，建設單位于20xx年10月8日報審本項目竣工財務(wù)決算。與《深圳經(jīng)濟特區政府投資項目審計監督條例》第二十八條“建設、施工等與項目建設相關(guān)的單位，應當在項目完成竣工驗收之日起九十日內，向審計機關(guān)提交決算資料”的規定不符。
建設單位今后建設的項目竣工驗收后，應及時(shí)整理項目決算資料，報送審計機關(guān)審計。
工程竣工決算審計報告 5
所為基本建設項目通俗的講系“一個(gè)可研報告、一個(gè)設計概算下，建設單位進(jìn)行固定資產(chǎn)投資的行為”。
建設項目的管理涉及到方方面面，從項目建議書(shū)、可行性研究、設計、招投標、土建項目施工、設備購置及安裝、項目試運轉、項目竣工驗收、編制竣工決算財務(wù)報表、項目后評價(jià)等全過(guò)程的管理。
隨著(zhù)國家西部大開(kāi)發(fā)戰略的實(shí)施，新疆各地區加大了基本建設投資，在這樣的背景下，包括石油公司在內的非基本建設單位近年來(lái)基本建設項目激增，為合理、規范使用基本建設資金，我們從資金使用計劃安排，財務(wù)管理、項目管理等方面建立了一些內部管理制度，通過(guò)一段時(shí)間的執行，發(fā)現還存在一些問(wèn)題，尤其在竣工財務(wù)決算的編制方面還存在很多的不足，下面我就基本建設工程管理方面存在的問(wèn)題和如何加強這方面的工作談一點(diǎn)自己的看法。
一、基本建設工程管理方面存在的主要問(wèn)題
1、對已完工的項目未能按照國家有關(guān)規定編制基本建設項目竣工財務(wù)決算報表，影響了本單位基本建設項目財務(wù)決算報表的上報時(shí)間。
2、未嚴格按照批準的概算建設工程項目，有的項目超概算達20%以上。設計概算很粗略，項目實(shí)際建設很難參照，發(fā)生很多概算外實(shí)際需要建設的單項工程或實(shí)際需要的設備。造成竣工決算編制、對比投資偏差困難。
3、工程項目沒(méi)有單獨核算，造成編制竣工決算時(shí)各項財務(wù)數據取數困難。
4、未在“在建工程”科目下按項目設置明細賬，因此對每項工程支出的情況不能準確反映，不能對上級部門(mén)及相關(guān)監督單位提供準確的工程項目進(jìn)度款支付情況，容易造成工程款支付沒(méi)有按照形象進(jìn)度進(jìn)行。
5、未按項目工程合同簽訂單位及施工單位分項目設置往來(lái)明細賬，未能準確掌握應付工程款的支付和掛賬情況。造成各級管理人員不能及時(shí)掌握本項目相應施工單位的工程款支付情況。
6、財務(wù)部門(mén)與發(fā)展部門(mén)未能及時(shí)核對工程進(jìn)度及工程進(jìn)度款的支付情況，因此財務(wù)記錄的工程款支付情況與發(fā)展處合同臺賬記錄的工程進(jìn)度款支付情況存在差異，造成編制竣工決算報表時(shí)反復核對不清的現象。
二、如何在項目實(shí)施過(guò)程中進(jìn)行規范管理
非基本建設單位應在基本建設方面加大投入，按照上級的要求及時(shí)準確編制基本建設竣工決算報表，加強建設項目資金的管理已經(jīng)迫在眉睫，為實(shí)現準確快捷的編制建設項目竣工決算報表，本人認為在項目執行的全過(guò)程中注重資料搜集整理、規范資金按計劃使用、規范各部門(mén)職責、各部門(mén)之間相互配合，互通有無(wú)，對準確、及時(shí)的編制建設項目竣工決算報表尤為重要。
�。ㄒ唬⿲Υ嬖诘囊淹旯さ捻椖课茨馨凑諊矣嘘P(guān)規定編制基本建設項目竣工財務(wù)決算報表的問(wèn)題，財政部關(guān)于進(jìn)一步加強中央基本建設項目竣工財務(wù)決算工作的通知財辦建xx號文件專(zhuān)門(mén)就財務(wù)決算工作進(jìn)行了規范，對指導我們及時(shí)、準確的編制竣工財務(wù)決算報表具有重要意義。
1、基本建設項目竣工財務(wù)決算編制依據
�。�1）國家有關(guān)法律法規及制度；
�。�2）經(jīng)批準的可行性研究報告、初步設計、概算及調整文件；
�。�3）歷年下達的年度投資計劃、項目支出預算；
�。�4）會(huì )計核算及財務(wù)管理資料；
�。�5）招投標文件，項目合同（協(xié)議）、工程結算等有關(guān)資料；
�。�6）其他有關(guān)資料等。
2、基本建設項目竣工財務(wù)決算編報要求
�。�1）時(shí)限要求項目建設單位應在項目竣工后三個(gè)月內完成竣工財務(wù)決算的編制工作，并報主管部門(mén)審核。主管部門(mén)收到竣工財務(wù)決算報告后，對于按規定由主管部門(mén)審批的項目，應及時(shí)審核批復，并報財政部備案；對于按規定報財政部審批的項目，一般應在收到?jīng)Q算報告后一個(gè)月內完成審核工作，并將經(jīng)其審核后的決算報告報財政部（經(jīng)濟建設司）審批。
以前年度已竣工尚未編報竣工財務(wù)決算的基建項目，主管部門(mén)應督促項目建設單位抓緊編報。
�。�2）組織管理要求
主管部門(mén)應督促項目建設單位加強對基本建設項目竣工財務(wù)決算的組織領(lǐng)導，組織專(zhuān)門(mén)人員，及時(shí)編制竣工財務(wù)決算。設計、施工、監理等單位應積極配合建設單位做好竣工財務(wù)決算編制工作。在竣工財務(wù)決算未經(jīng)批復之前，原機構不得撤銷(xiāo)，項目負責人及財務(wù)主管人員不得調離。
�。�3）編報內容要求
A.主要的基本建設項目竣工財務(wù)決算報表：
1）基本建設項目概況表（建竣決01表）；
2）基本建設項目竣工財務(wù)決算表（建竣決02表）；
3）基本建設項目交付使用資產(chǎn)總表（建竣決03表）；
4）基本建設項目交付使用資產(chǎn)明細表（建竣決04表）。
B.竣工財務(wù)決算說(shuō)明書(shū)，主要包括以下內容：
1）基本建設項目概況；
2）會(huì )計賬務(wù)處理、財產(chǎn)物資清理及債權債務(wù)的清償情況；
3）基本建設支出預算、投資計劃和資金到位情況；
4）基建結余資金形成等情況；
5）概算、項目預算執行情況及分析，主要分析決算與概算的差異及原因；
6）尾工及預留費用情況；
7）歷次審計、核查、稽察及整改情況；
8）主要技術(shù)經(jīng)濟指標的分析、計算情況；
9）基本建設項目管理經(jīng)驗、問(wèn)題和建議；
10）預備費動(dòng)用情況；
11）招投標情況、工程政府采購情況、合同（協(xié)議）履行情況）；
12）征地拆遷補償情況、移民安置情況；
13）需說(shuō)明的其他事項；
14）編表說(shuō)明。
C.項目立項、可研及初步設計批復文件（復印件）；
D.項目歷年投資計劃及中央財政預算文件（復印件）；
E.經(jīng)有關(guān)部門(mén)或單位進(jìn)行決（結）算審計或審核的，需附完整的審計審核報告，報告內容應詳實(shí)，其主要內容應包括：工程概況、資金來(lái)源、審核說(shuō)明、審核依據、審核結果、意見(jiàn)和建議，并附有項目竣工決（結）算審核匯總表（見(jiàn)附件2）、待攤投資明細表（見(jiàn)附件3）、轉出投資明細表（參考）（見(jiàn)附件4）、待攤投資分配明細表（參考）（見(jiàn)附件5）；
F.其他與項目決算相關(guān)的資料。
3、基本建設項目竣工財務(wù)決算報表的編制步驟
�。�1）收集、整理、分析原始資料。從建設工程開(kāi)始就按編制依據的要求，收集、清點(diǎn)、整理有關(guān)資料，主要包括建設工程檔案資料，如：設計文件、施工記錄、上級批文、預（決）算文件；
�。�2）對照、核實(shí)工程變動(dòng)情況，重新核實(shí)各施工單位、單項工程造價(jià)。將竣工資料與原設計圖紙進(jìn)行查對、核實(shí)，必要時(shí)可實(shí)地測量，確認實(shí)際變更情況；根據經(jīng)審定的施工單位竣工結算等原始資料，按照有關(guān)規定對原概（預）算進(jìn)行增減調整，重新核定工程造價(jià)；
�。�3）編制竣工財務(wù)決算說(shuō)明書(shū)，力求內容全面、簡(jiǎn)明扼要、文字流暢、說(shuō)明問(wèn)題。
4、填報基本建設項目竣工財務(wù)決算報表；
5、做好工程造價(jià)對比分析；
6、清理、裝訂好竣工圖；
7、按國家規定上報、審批、存檔。
�。ǘ⿲Υ嬖诘奈磭栏癜凑张鷾实母潘憬ㄔO工程項目施工，有的項目超概算達20%以上，設計概算很粗略，項目實(shí)際建設很難參照，發(fā)生很多概算外實(shí)際需要建設的單項工程或實(shí)際需要增加的設備。造成對比投資偏差分析困難的問(wèn)題，建議今后嚴格按照國家規定設計概算進(jìn)行投資，根據建設項目的不同情況，設計過(guò)程一般劃分為兩個(gè)階段，即初步設計和施工圖設計，重大項目和技術(shù)復雜項目，可根據不同行業(yè)的特點(diǎn)和需要，增加技術(shù)設計階段。項目籌建單位應根據可研報告審批意見(jiàn)委托或通過(guò)招標投標擇優(yōu)選擇有相應資質(zhì)的設計單位進(jìn)行初步設計。初步設計是根據批準的可行性研究報告和必要而準確的.設計基礎資料，對設計對象進(jìn)行通盤(pán)研究，闡明在指定的地點(diǎn)、時(shí)間和投資控制數內，擬建工程在技術(shù)上的可能性和經(jīng)濟上的合理性。通過(guò)對設計對象做出的基本技術(shù)規定，編制項目的總概算。根據國家規定，如果初步設計提出的總概算超過(guò)可行性研究報告確定的總投資估算10%以上或其他主要指標需要變更時(shí)，要重新報批可行性研究報告。
�。ㄈ⿲Υ嬖诘墓こ添椖繘](méi)有單獨核算，造成編制竣工決算報表時(shí)各項財務(wù)數據取數困難；未在“在建工程”科目下按項目設置明細賬；未按項目工程合同簽訂單位及施工單位分項目設置往來(lái)明細賬，未能準確掌握應付工程款的支付和掛賬情況；財務(wù)部門(mén)與發(fā)展部門(mén)未能及時(shí)核對工程進(jìn)度及工程進(jìn)度款的支付情況，因此財務(wù)記錄的工程款支付情況與發(fā)展處合同臺賬記錄的工程進(jìn)度款支付情況存在差異，造成編制竣工決算報表時(shí)反復核對不清的問(wèn)題，建議今后嚴格按照國家有關(guān)基本建設工程核算的有關(guān)規定進(jìn)行財務(wù)核算。
另加強本單位內部各部門(mén)的配合與合作是準確核算工程支出，及時(shí)編制基本建設工程竣工決算報表的基礎。
首先，基建部門(mén)：基建部門(mén)貫穿基建項目全過(guò)程的管理，因此關(guān)于基建項目的文件應該是最全的，具體包括：立項、可研、設計概算及相關(guān)的批復，勘察合同、拆遷合同、招投標文件、中標通知書(shū)、各類(lèi)施工合同、設備購置合同、開(kāi)完工報告、竣工報告，竣工驗收報告，竣工驗收備案資料、設計變更資料、各類(lèi)簽證單、各類(lèi)施工圖紙，工程結算報告等等。這些資料基建部門(mén)應當及時(shí)收集妥善保管。
第二，計劃部門(mén)：每年的項目計劃，資金預算及使用計劃都出自計劃部門(mén)。決算編制時(shí)形成項目資金是否按照批準的預算執行。
第三，財務(wù)部門(mén)：財務(wù)部門(mén)負責各項投資的付款審核，包括付款的各項審批單是否簽字完整、是否按照合同進(jìn)度付款、相關(guān)的發(fā)票、收據等原始憑證是否齊全，是否按資金計劃使用項目資金等等。項目完成后，財務(wù)部門(mén)應當與基建部門(mén)合作，對本項目基建合同及已付款、應付款進(jìn)行清理，形成應付款明細表及合同執行情況明細表。
第四，生產(chǎn)部門(mén)：在完成項目建設后，基建部門(mén)應當與生產(chǎn)部門(mén)完成各類(lèi)資產(chǎn)的交接手續，包括移交新增的固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)（備品備件等），需要對各類(lèi)資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)，并形成固定資產(chǎn)移交表，作為交付使用資產(chǎn)的依據。
第五，物資采購部門(mén)：各類(lèi)工程物資的采購、保管，基建完成后剩余基建物資的盤(pán)點(diǎn)、退庫均由物資部門(mén)與基建部門(mén)協(xié)作完成。形成剩余物資盤(pán)點(diǎn)表，作為轉出投資的依據。
基本建設項目從立項到竣工驗收與各部門(mén)有關(guān)，竣工決算報表的編制也與各部門(mén)相關(guān)，國家相關(guān)文件規定編制竣工決算應當由基建單位主管領(lǐng)導負責，成立由財務(wù)、基建、計劃、物資、生產(chǎn)等部門(mén)相關(guān)人員組成的決算編制小組，在國家規定的時(shí)間內完成竣工決算，在竣工決算工作未完成前，工作小組不得更換人員，不得解散小組，總之作好這項工作需要大家的共同努力。
工程竣工決算審計報告 6
根據XXX年審計計劃安排，我們對工程決算進(jìn)行了審計，審計工作于XXX年X月X日完成，現將工程決算有關(guān)情況
作如下報告:
一、建設項目概況：
1、工程，屬工程項目，經(jīng)XXX(單位)XXX年X月《XXX號文件》批準立項建設。綜合樓工程主體由XXX設計，XXX實(shí)施監理，XXX施工；工程主體坐落在，為結構層，建筑面積XXX平方米，計劃投資XXX萬(wàn)元；XXX年X月通過(guò)招投標的方式與XXX公司正式簽訂施工合同，合同價(jià)款XXX萬(wàn)元；XXX年X月開(kāi)工，XXX年X月竣工，XXX樓實(shí)際竣工面積XX平方米，實(shí)付工程進(jìn)度款XX萬(wàn)元，XXX公司報送的竣工決算總額XX萬(wàn)元，經(jīng)X投資主管部門(mén)審定的決算總值為XXX萬(wàn)元。
本項目除工程主體外，尚有XX工程和XX工程，工程分別由XXX公司和XXX廠(chǎng)施工，報送的'工程價(jià)款分別為XX萬(wàn)元和XX萬(wàn)元；XX項目報送的建安工程造價(jià)合計為XX萬(wàn)元
2、工程概況
工程，批準投資XXXX萬(wàn)元，結構層，建筑面積為：
XXXX平方米，竣工建筑面積XXXX平方米，建筑結構特征
地基為土方大開(kāi)挖、3:7灰土擠密樁；
標準磚條形基礎，240承重空心磚墻，現澆鋼筋混凝土構造柱、圈梁；
預應力空心板樓板和屋蓋，珍珠巖保溫鋪缸磚上人屋面，聚氯乙烯卷材防水；
外墻為水泥砂漿、貼外墻面磚或外墻涂料，內墻和天棚為中級抹灰、水質(zhì)涂料；
鋁合金窗、鋁合金進(jìn)戶(hù)門(mén)，室內為木夾板門(mén)；樓地面為500×500地板磚；水、電、暖、通信等設施齊備。
二、審計依據：
�。�1）中華人民共和國審計法；
�。�2）中華人民共和國建筑法；
�。�3）中華人民共和國合同法；
�。�4）及〈費用定額〉（1999）和〈使用說(shuō)明〉及相關(guān)的調價(jià)文件；
�。�5）xxx工程建設施工合同和工程招投標書(shū)、招投標預算；
�。�6）報送的xxx工程決算書(shū)；
�。�7）xxx工程施工圖紙；
�。�8）xxx工程設計變更通知及現場(chǎng)簽證；
�。�9）審計驗證相關(guān)的標準圖集、文件及技術(shù)資料；
�。�10）《xxx建設工程材料信息價(jià)》xxx年第xx期；
�。�11）有關(guān)建設材料的定貨合同、付款憑據及發(fā)票，
三、審查程序和方法：
審查工作是依據國家有關(guān)的政策、法令、法規和制度，恪守客觀(guān)、公正、事實(shí)求是的原則，在建設單位、施工單位的緊密配合下進(jìn)行工作：
1、聽(tīng)取建設單位、施工單位和設計單位關(guān)于建設工程項目的設計、施工情況介紹；
2、搜集有關(guān)審查所需的文件及技術(shù)資料；
3、審查人員熟悉施工合同、工程決算書(shū)、施工圖紙、現場(chǎng)簽證及有關(guān)預算定額，取費標準；
4、審查人員深入施工現場(chǎng)進(jìn)行實(shí)地勘察；
5、審查人員根據施工圖紙，變更及簽證等資料逐項核實(shí)計算工程量；
6、審查人員按照現行有關(guān)費用標準及取費文件計取各項費用；
7、編定審定造價(jià)初步意見(jiàn)；
8、與施工單位預算人員座談、核對、審定造價(jià)初步意見(jiàn)；
9、同建設單位、施工單位履行認證手續；
10、編制審計報告書(shū)；
四、工程造價(jià)決算的審查情況
本工程由xxx委托xxx公司進(jìn)行全面監理。送審決算經(jīng)監理公司、建設單位多次審核，工程量基本沒(méi)有出入。
五、資金的來(lái)源與占用情況(此表與資金來(lái)源和占用表中數字相同，根據所項目不同情況填列)
資金來(lái)源項目基建撥款自籌資金撥款利息合計金額資金占用項目省建建筑工程造價(jià)市建（配套、改造）鋁合金門(mén)窗廠(chǎng)門(mén)廳花崗巖地面全玻地彈門(mén)外購黃土待攤費用待建工程金額六、工程建設的評價(jià)與分析
本項目從xxx年x月開(kāi)工，到xxx年x月完工，工程完成情況良好。經(jīng)xxx公司全程跟蹤檢查，并評定為合格/優(yōu)良工程。七、建議和意見(jiàn)附表：
工程竣工決算審計報告 7
根據《深圳經(jīng)濟特區政府投資項目審計監督條例》的規定，按照年度審計項目計劃，20xx年10月8日至10月22日，我局對深圳市鹽田區人民政府鹽田街道辦事處(以下簡(jiǎn)稱(chēng)鹽田街道辦)送審的華僑新村二期小區排水管網(wǎng)改造工程項目竣工決算進(jìn)行了審計。審計工作得到該單位的支持和配合，審計實(shí)施工作進(jìn)展比較順利。審計過(guò)程中查閱了該單位提供的工程竣工資料和報表、賬冊、會(huì )計憑證及合同等資料。鹽田街道辦對其提供的會(huì )計資料及其他證明資料的'真實(shí)性、完整性負責，深圳市鹽田區審計局的責任是依法獨立實(shí)施審計并出具審計報告。
一、基本情況
華僑新村二期小區排水管網(wǎng)改造工程項目經(jīng)深鹽發(fā)改〔20xx〕267號文件批準立項，計劃投資31萬(wàn)元，資金來(lái)源為國土基金，項目建設單位是鹽田街道辦。工程于20xx年11月23日開(kāi)工，20xx年1月20日通過(guò)竣工驗收，質(zhì)量驗收等級為合格。
二、審計結果、跟蹤審計情況和審計評價(jià)
(一)審計結果
該項目竣工決算送審金額為282,378.73元。經(jīng)審計，審定金額為282,378.73元，本次決算審計無(wú)核減，詳見(jiàn)附表。
(二)跟蹤審計情況
在對該項目的跟蹤審計過(guò)程中，完成結算審計一項，出具審計報告一份，送審金額281,971.57元，審定金額265,363.31元，核減16,608.26元，核減率5.89%。
(三)審計評價(jià)
審計結果表明，建設單位在項目管理方面，基本能夠按照基建程序實(shí)施并管理項目，工程資料齊全;在財務(wù)管理及會(huì )計核算方面，會(huì )計資料較完整，所披露的會(huì )計信息真實(shí)地反映了建設資金的來(lái)源和運用情況;在投資計劃執行方面，該項目計劃投資31萬(wàn)元，實(shí)際投資28.24萬(wàn)元。
三、審計發(fā)現的主要問(wèn)題
未按規定時(shí)限報審竣工決算
該工程于20xx年1月20日竣工驗收，建設單位于20xx年10月8日報審本項目竣工財務(wù)決算。與《深圳經(jīng)濟特區政府投資項目審計監督條例》第二十八條“建設、施工等與項目建設相關(guān)的單位，應當在項目完成竣工驗收之日起九十日內，向審計機關(guān)提交決算資料”的規定不符。
建設單位今后建設的項目竣工驗收后，應及時(shí)整理項目決算資料，報送審計機關(guān)審計。
深圳市鹽田區審計局
2015年10月23日
工程竣工決算審計報告 8
根據《雙柏縣審計局關(guān)于雙柏縣民族文化體育中心建設項目體育館建設工程竣工決算的審計決定》（雙審投決[20xx]24號）文件，我局高度重視，及時(shí)組織相關(guān)人員對審計存在問(wèn)題進(jìn)行逐條認真整改，現將整改情況報告如下：
一、關(guān)于工程超工期問(wèn)題的整改情況：
因該項目在建設過(guò)程中，涉及道路開(kāi)挖、主體結構檢測，又因工程缺口資金較大等原因造成工程超工期。場(chǎng)平工程延期97天，主體工程延期971天，縣文化和旅游局將吸取經(jīng)驗教訓，在今后的建設項目實(shí)施過(guò)程中，做好協(xié)調，加強工程進(jìn)度管理，使工程按期完工，及時(shí)投入使用發(fā)揮效益。
二、未按照招標文件和中標人的投標文件訂立合同問(wèn)題的整改情況：
針對該問(wèn)題，縣文化和旅游局組織班子成員和項目工作人員認真學(xué)習《中華人民共和國招標投標法》等相關(guān)法律法規和規定，進(jìn)一步加強合同管理，在今后的建設項目招投標和訂立合同中，杜絕類(lèi)似問(wèn)題再次發(fā)生。
三、工程可研設計應招標未招標，涉及金額1355000元問(wèn)題的整改情況：
針對該問(wèn)題，縣文化和旅游局認真加強對相關(guān)法律法規和規定的學(xué)習，在今后的建設項目實(shí)施過(guò)程中，嚴格按照《中華人民共和國招標投標法》的規定，進(jìn)一步規范項目可研設計等單位的確定方式，杜絕類(lèi)似問(wèn)題再次發(fā)生。
四、未完成施工圖紙及工程量清單范圍內的建設內容問(wèn)題的整改情況：
針對該問(wèn)題，縣文化和旅游局根據施工圖紙和竣工驗收要求，督促施工單位進(jìn)行了消防設施、電力設施等的建設安裝，于20xx年1月18日通過(guò)了竣工驗收。
五、建設單位對工程結算審核把關(guān)不嚴問(wèn)題的整改情況：
針對該問(wèn)題，縣文化和旅游局吸取教訓，加強對項目的監管，對施工單位提供的項目結算進(jìn)行嚴格的審核把關(guān)。在該工程消防設施安裝的工程結算過(guò)程中，組織施工、監理和建設三方實(shí)地核對工程量，并對結算書(shū)中數量和價(jià)格逐一核對，要求施工單位對項目進(jìn)行據實(shí)結算。
六、監理履職不到位問(wèn)題的`整改情況：
針對該問(wèn)題，縣文化和旅游局加強對監理單位的管理，督促監理單位認真履行職責，杜絕類(lèi)似問(wèn)題再次發(fā)生。
七、多計工程價(jià)款4853219.52元問(wèn)題的整改情況：
針對該問(wèn)題，縣文化和旅游局已經(jīng)依法依規予以糾正，主體工程合同價(jià)和結算價(jià)25910695.09元，已經(jīng)支付13590000元，按照審計價(jià)21258835.01元，還應支付7668835.01元。場(chǎng)地平整合同價(jià)827536.94元，結算價(jià)889366.87元，已經(jīng)支付500000元，按照審計價(jià)688007.43元，還應支付188007.43元。
八、其他應關(guān)注的事項的整改情況：
�。ㄒ唬┕こ藤Y料管理不規范、不齊全、不完善的問(wèn)題。
針對該問(wèn)題，縣文化和旅游局進(jìn)一步規范項目檔案管理，安排人員2人對項目檔案進(jìn)行整理，已經(jīng)歸檔完畢。工程檔案正送檔案局驗收中。
�。ǘ╊A驗收整改情況。20xx年6月18日體育館主體工。
進(jìn)行預驗收后，縣文化和旅游局督促施工單位進(jìn)行認真整改，已經(jīng)全部整改完畢。同時(shí)，加快對該工程消防設施進(jìn)行完善，并通過(guò)第三方測試，于20xx年11月24日組織對體育館進(jìn)行第一次消防驗收，督促施工單位對存在問(wèn)題進(jìn)行認真整改，于20xx年12月27日通過(guò)了消防專(zhuān)項驗收，于20xx年1月18日組織體育館建設工程進(jìn)行了竣工驗收，并順利通過(guò)驗收。
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