企業(yè)稅務(wù)會(huì )計及稅務(wù)風(fēng)險管理路徑探究論文

　　在現實(shí)的學(xué)習、工作中，大家一定都接觸過(guò)論文吧，論文是對某些學(xué)術(shù)問(wèn)題進(jìn)行研究的手段。那么問(wèn)題來(lái)了，到底應如何寫(xiě)一篇優(yōu)秀的論文呢？下面是小編幫大家整理的企業(yè)稅務(wù)會(huì )計及稅務(wù)風(fēng)險管理路徑探究論文，歡迎閱讀，希望大家能夠喜歡。

　　摘要：企業(yè)進(jìn)行納稅時(shí)，需要通過(guò)稅務(wù)會(huì )計來(lái)管理稅務(wù)風(fēng)險問(wèn)題，其需要進(jìn)行的具體工作包括納稅申報、核算稅金與籌劃稅務(wù)。本文以稅務(wù)會(huì )計為研究切入點(diǎn)，探討其具有的基本職能，同時(shí)確定管控稅務(wù)風(fēng)險的可行方法。以當前企業(yè)稅務(wù)處理工作開(kāi)展情況，結合當前管控稅務(wù)風(fēng)險的工作開(kāi)展狀況，明確控制與規避稅務(wù)風(fēng)險基本方向，給企業(yè)提供應對稅務(wù)風(fēng)險的有效建議，以此幫助企業(yè)減少在稅務(wù)方面的經(jīng)濟損失。

　　關(guān)鍵詞：企業(yè)；稅務(wù)會(huì )計；稅務(wù)風(fēng)險；管理路徑；優(yōu)化方法；

　　企業(yè)在出現全新變動(dòng)的經(jīng)濟環(huán)境中，要更多地為長(cháng)遠發(fā)展做出準備，全力優(yōu)化企業(yè)內部綜合管控系統，尤其要做好經(jīng)濟類(lèi)別事務(wù)的處理工作。以稅務(wù)管控為例，企業(yè)不僅要按照相關(guān)法規按時(shí)納稅，同時(shí)還要從自身利益出發(fā)，為應對多種稅務(wù)風(fēng)險做好準備，通過(guò)有實(shí)質(zhì)性效用的措施來(lái)消除稅務(wù)隱患因素，減少稅務(wù)風(fēng)險事件，提升企業(yè)綜合性收益。稅務(wù)會(huì )計在控制稅務(wù)風(fēng)險的工作中具有極為關(guān)鍵的作用，現以企業(yè)的稅務(wù)工作開(kāi)展情況為準，探討稅務(wù)會(huì )計的基本工作內容，分析如何管理稅務(wù)風(fēng)險。

　　一、稅務(wù)會(huì )計分析

　　稅務(wù)會(huì )計是進(jìn)行稅務(wù)籌劃、稅金核算和納稅申報的一種稅務(wù)從業(yè)人員。通常人們認為稅務(wù)會(huì )計是財務(wù)會(huì )計和管理會(huì )計的自然延伸，這種自然延伸的先決條件是稅收法規的日益復雜化，在我國，由于各種原因，致使多數企業(yè)中的稅務(wù)會(huì )計并未真正從財務(wù)會(huì )計和管理會(huì )計中延伸出來(lái)成為一個(gè)相對獨立的稅務(wù)從業(yè)人員。

　　與財務(wù)會(huì )計相對，以稅法法律制度為準繩，以貨幣為計量單位，運用會(huì )計學(xué)的原理和方法，對納稅人應納稅款的形成、申報、繳納進(jìn)行反映和監督的一種管理活動(dòng)。稅務(wù)與會(huì )計結合而形成的一門(mén)交叉學(xué)科。稅務(wù)會(huì )計應按照稅法規定，正確計算和繳納稅款，做到不重不漏，準確無(wú)誤；確保在稅法規定的期限內繳納稅款，做到不拖不占，迅速繳庫。

　　稅務(wù)會(huì )計的基本職能是對納稅人應納稅款的形成、申報、繳納進(jìn)行反映和監督。稅務(wù)會(huì )計要對納稅人的納稅義務(wù)及其繳納情況進(jìn)行記錄、計算、匯總，并編制出納稅申報表；稅務(wù)會(huì )計要對納稅人納稅義務(wù)及其繳納情況，進(jìn)行控制、檢查，并對違法行為加以糾正和制裁。這種反映和監督，只能在作為納稅人的企業(yè)單位里進(jìn)行，并由納稅人的會(huì )計人員去實(shí)施。企業(yè)稅務(wù)會(huì )計需要在多種納稅方案中通過(guò)事先籌劃，合理安排公司籌資、投資、經(jīng)營(yíng)、利潤分配等財務(wù)活動(dòng)，針對采購、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)以及內部核算等進(jìn)行合理決策，利用國家法規積極稅務(wù)籌劃，同時(shí)通過(guò)軟件產(chǎn)品與國家涉稅系統進(jìn)行信息傳遞與要素延續，對企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程涉及的諸多稅種（增值稅、所得稅、營(yíng)業(yè)稅、消費稅、關(guān)稅、出口退稅等）進(jìn)行業(yè)務(wù)處理，既可準確核算各種應納稅金進(jìn)行申報納稅，提高財稅人員工作效率，也可對企業(yè)賬務(wù)、票證、經(jīng)營(yíng)、核算、納稅情況進(jìn)行評估，更好幫助企業(yè)正確執行國家稅務(wù)政策，進(jìn)行整體經(jīng)營(yíng)籌劃及納稅風(fēng)險防范，為企業(yè)管理決策獻計獻策，為創(chuàng )利打下堅實(shí)基礎。

　　二、稅務(wù)風(fēng)險形成的主要原因

　　1、宏觀(guān)經(jīng)濟環(huán)境下形成的稅務(wù)風(fēng)險

　　企業(yè)需要全面應對來(lái)自于內外環(huán)境的稅務(wù)風(fēng)險問(wèn)題，外部環(huán)境會(huì )帶給企業(yè)一些影響稅務(wù)管理工作的問(wèn)題，包括企業(yè)所處行業(yè)的行業(yè)發(fā)展慣例、當前實(shí)施的產(chǎn)業(yè)政策、現有經(jīng)濟發(fā)展形勢、市場(chǎng)監管要求、法規法律、市場(chǎng)內部的融資環(huán)境與競爭環(huán)境以及稅收法規要求的完整性、適用性，另外股東以及上級出現的違規、越權行為也屬于外部稅務(wù)風(fēng)險的范疇。稅務(wù)執法情況、社會(huì )意識、執法環(huán)境的變動(dòng)、政治環(huán)境與經(jīng)濟環(huán)境都與管控稅務(wù)風(fēng)險息息相關(guān)。

　　為了完善當前經(jīng)濟環(huán)境，使經(jīng)濟能夠持續穩定地向前發(fā)展，我國所使用的稅收法規與政策將持續更新與改變，稅務(wù)會(huì )計雖然具有堅實(shí)的稅收與財務(wù)知識基礎，但是在實(shí)際的稅務(wù)工作中，卻可能對一些推出時(shí)間比較短的政策產(chǎn)生理解層面的偏差，進(jìn)而使企業(yè)遭受稅務(wù)風(fēng)險的沖擊；不同執法機構與稅務(wù)工作人員在裁定與判斷某個(gè)企業(yè)的涉稅行為時(shí)可能會(huì )出現不同的結果，在當前特殊化經(jīng)濟發(fā)展階段中，稅務(wù)機關(guān)在處理涉稅類(lèi)事務(wù)時(shí)，持有一定的自由裁量權，導致企業(yè)進(jìn)行控制稅務(wù)風(fēng)險控制工作產(chǎn)生不可控因素。

　　2、企業(yè)開(kāi)展經(jīng)營(yíng)生產(chǎn)以及管理工作時(shí)產(chǎn)生的稅務(wù)風(fēng)險

　　除了外部環(huán)的不可控因素之外，企業(yè)還需解決內部稅務(wù)風(fēng)險因素帶來(lái)的問(wèn)題，經(jīng)營(yíng)者對待稅務(wù)風(fēng)險時(shí)可能出現不同的態(tài)度，形成稅務(wù)規劃也存在差異性，內部風(fēng)險因素還包括企業(yè)的業(yè)務(wù)流程、經(jīng)營(yíng)模式、發(fā)展理念、部門(mén)之間的制衡關(guān)系、權責關(guān)系、為稅務(wù)風(fēng)險形成的管控機制與后續執行情況、監督機制的應用效果以及財務(wù)經(jīng)營(yíng)情況等。企業(yè)經(jīng)營(yíng)者需要繼續強化涉稅意識，提升稅務(wù)會(huì )計的地位，加強對其的培養力度，完善企業(yè)內部審計機制，補充內控制度存在的漏洞。

　　企業(yè)在經(jīng)營(yíng)環(huán)節中，部分經(jīng)營(yíng)者不僅欠缺對實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況的全面了解，同時(shí)對于稅務(wù)籌劃也并沒(méi)有形成正確的認識，最終使涉稅形成難以避免的偏差；稅務(wù)會(huì )計等財務(wù)人員需要具有較高的業(yè)務(wù)水平與專(zhuān)業(yè)知識，獲取真實(shí)合法的涉稅資料，進(jìn)而展開(kāi)管控稅務(wù)的工作，如果稅務(wù)會(huì )計經(jīng)常出現錯誤，就會(huì )將稅務(wù)風(fēng)險帶給企業(yè)。稅務(wù)風(fēng)險水平與內審工作存有關(guān)聯(lián)，如果內審失效，稅務(wù)風(fēng)險因素將隨之增加，企業(yè)將有極大概率產(chǎn)生非蓄意型的違規稅收行為。不少企業(yè)會(huì )委派稅務(wù)代理機構應對稅務(wù)工作，但是從業(yè)人員的整體素質(zhì)能力不高，其提供的服務(wù)相對比較基礎，僅局限于領(lǐng)購發(fā)票、代理申報納稅以及小規模業(yè)主的記賬與建賬等，很難真正代理進(jìn)行稅收相關(guān)的咨詢(xún)與籌劃業(yè)務(wù)。

　　三、稅務(wù)風(fēng)險管理路徑優(yōu)化與構建建議

　　構建與優(yōu)化企業(yè)可使用稅務(wù)風(fēng)險管理系統，需要有企業(yè)管理者的重視，同時(shí)還必須有稅務(wù)會(huì )計人員的支持，集中多方力量解決既有稅務(wù)管理問(wèn)題。稅務(wù)會(huì )計應當積極地學(xué)習與深入了解現行的會(huì )計法規政策，以此來(lái)給企業(yè)的稅務(wù)籌劃與風(fēng)險管控工作提供更合理的建議。

　　1、完善企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險預警系統

　　企業(yè)與稅務(wù)會(huì )計應當加大對這一預警系統的重視力度，了解當前稅務(wù)風(fēng)險預警制度的內容，根據政策條件與法規條件的變動(dòng)，來(lái)補充預警制度，使其內容更加完整。進(jìn)行風(fēng)險預警工作時(shí)，需要先明確與稅務(wù)相關(guān)的風(fēng)險因素，如前文提到的企業(yè)外部與內部風(fēng)險，以風(fēng)險因素為準，來(lái)形成稅務(wù)管理目標。研究稅務(wù)風(fēng)險點(diǎn)時(shí)，可運用檢查列舉法，全面分析各種不同類(lèi)別的風(fēng)險問(wèn)題，一一找出應對措施。結合涉稅管理的實(shí)際經(jīng)驗，對制度進(jìn)行優(yōu)化，增加預警內容，更好地應對稅務(wù)風(fēng)險問(wèn)題。

　　圍繞稅務(wù)風(fēng)險問(wèn)題，形成評估制度，評估稅務(wù)風(fēng)險之后，對風(fēng)險進(jìn)行分級，培養稅務(wù)會(huì )計，提升其精準評估稅務(wù)風(fēng)險的能力，進(jìn)而參與到評估稅務(wù)風(fēng)險體系的建設工作，面對不同級別的風(fēng)險現象，也可以探尋出專(zhuān)門(mén)的應對措施。

　　2、打造良好的稅務(wù)風(fēng)險預測條件

　　稅務(wù)會(huì )計不僅要幫助企業(yè)處理已經(jīng)出現的稅務(wù)風(fēng)險，同時(shí)還必須有防患于未然的意識，注重預測還未出現的風(fēng)險問(wèn)題。進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險預測時(shí)，稅務(wù)會(huì )計需要先掌握納稅人的基本權利，結合當前的稅務(wù)管理工作情況來(lái)看，進(jìn)行稅收活動(dòng)時(shí)，納稅人依法納稅的基本義務(wù)被更多地重視，但是其在納稅方面的權利卻被忽視。市場(chǎng)經(jīng)濟持續發(fā)展，納稅權利也逐漸得到了關(guān)注，為保護經(jīng)濟個(gè)體所獲得的利益，稅務(wù)會(huì )計需要進(jìn)一步了解企業(yè)的權利，以此為核心來(lái)完成稅務(wù)籌劃工作。

　　預測風(fēng)險后，可運用可靠的方法直接將風(fēng)險化解，達到防范稅務(wù)風(fēng)險的目標，稅務(wù)會(huì )計不僅要研究企業(yè)在當前面對風(fēng)險問(wèn)題，還需對未來(lái)有比較大概率出現稅務(wù)風(fēng)險進(jìn)行評價(jià)與識別，將多種分析方法結合運用，系統化地預測經(jīng)濟環(huán)境的變動(dòng)，以企業(yè)的財務(wù)數據為依托，對比不同類(lèi)別的風(fēng)險問(wèn)題的影響程度、嚴重性與可能性，確定風(fēng)險所具有的負面作用。

　　3、運用正確的稅務(wù)風(fēng)險管理方法

　　稅務(wù)會(huì )計需要參與監控企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的工作，通過(guò)監控加深自身對稅務(wù)風(fēng)險的了解。企業(yè)則需要滿(mǎn)足稅務(wù)會(huì )計的工作需求，給其打造完備的監控條件。在發(fā)生納稅行為前，全面審閱企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程，并做好合理規劃，將稅務(wù)風(fēng)險出現概率降低到最低。確定具體的風(fēng)險監控行為，而后進(jìn)行實(shí)施，稅務(wù)會(huì )計必須將職責范圍內的工作做好，細致嚴謹地對基本的納稅事項進(jìn)行審閱，圍繞納稅事項確定具體的納稅策略，調整納稅模式，確定企業(yè)所承擔的稅收負擔，以此為參照，形成符合規定且對企業(yè)更有利的納稅計劃。

　　完善稅務(wù)管理系統時(shí)，明確稅務(wù)會(huì )計等工作人員參與涉稅事務(wù)時(shí)的具體職能，使其能夠形成更為明確稅務(wù)管理工作目標，理順稅務(wù)操作與稅務(wù)管理間的關(guān)聯(lián)，強化稅務(wù)流程管控工作，具體包括信息流程與稅款流程，企業(yè)生產(chǎn)部門(mén)開(kāi)始形成收入之后，開(kāi)始計算稅款，最后稅金將被輸入到國庫中，這一過(guò)程是稅款流程；信息流程主要指征收稅款到國庫這一過(guò)程內信息處理與傳遞活動(dòng)，在這兩個(gè)流程內實(shí)施控制工作，達到預防與管理稅務(wù)風(fēng)險的目標。

　　4、提升企業(yè)內部管控系統建設水平

　　稅務(wù)風(fēng)險控制并不僅僅只是稅務(wù)會(huì )計的工作，是整個(gè)企業(yè)都必須重視的工作，企業(yè)可以將內部管理工作看做是一個(gè)切入點(diǎn)，通過(guò)調整內控制度來(lái)為稅務(wù)以及稅務(wù)風(fēng)險管理活動(dòng)提供支持。當前企業(yè)會(huì )計準則與財務(wù)制度已經(jīng)趨近完善，雖然稅收制度還在被不斷更新，但是也基本達到了較高的健全程度，然而稅法規定與財務(wù)會(huì )計工作要求間的差異仍然存在�；�于規避稅務(wù)風(fēng)險的需求，稅務(wù)會(huì )計與企業(yè)的其他財務(wù)人員，必須有效把控差異，確保納稅行為的正確性，針對納稅方面的要求，需要完善內部控制制度，企業(yè)在提升管理水平的同時(shí)，持續強化風(fēng)險意識，將現代化技術(shù)手段與傳統財務(wù)內控工作方法結合運用，形成可操作性與可控性良好的企業(yè)財務(wù)信息系統，進(jìn)行納稅規劃工作時(shí)，可直接從該系統中提取相應的信息，確保完成優(yōu)化管理稅務(wù)風(fēng)險系統的任務(wù)。

　　四、結束語(yǔ)

　　本文研究了企業(yè)的稅務(wù)會(huì )計，同時(shí)探討了優(yōu)化以及建設稅務(wù)風(fēng)險管理體系的可行方法，復雜多變化的外部環(huán)境提升了企業(yè)管理稅務(wù)的難度，企業(yè)自身在處理稅務(wù)問(wèn)題時(shí)也存在一定的問(wèn)題，稅務(wù)人員必須立足企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展的全局，以企業(yè)的發(fā)展現狀為準，切實(shí)地找出適合企業(yè)使用的管控稅務(wù)風(fēng)險的有效措施。通過(guò)控制稅務(wù)風(fēng)險，可保障納稅安全，縮減企業(yè)的經(jīng)濟損失，強化企業(yè)的盈利能力，因此在日后的發(fā)展中，企業(yè)應當繼續關(guān)注稅務(wù)問(wèn)題，提升管理稅務(wù)風(fēng)險的實(shí)際水平，在履行義務(wù)的同時(shí)，也能夠保護自身經(jīng)營(yíng)利益，獲得長(cháng)遠穩定發(fā)展條件。

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