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2020公司內部審計制度
企業(yè)制定內部管理制度，可以加強公司內部管理和審計監督，有效控制風(fēng)險。下面是小編收集的公司內部審計制度，歡迎參閱。
2020公司內部審計制度1
第一章：總則
第一條：為加強公司內部管理和審計監督，有效控制風(fēng)險，規范公司內部審計工作，充分發(fā)揮內部審計在完善公司治理、促進(jìn)公司內部控制有效運行、改善公司風(fēng)險管理方面的作用，根據國家《中華人民共和國審計法》、《審計署關(guān)于內部審計工作的規定》及其它有關(guān)法律法規，法規和《公司章程》，結合本公司實(shí)際，制定本制度。
第二條：內部審計是企業(yè)實(shí)施的內部經(jīng)濟監督，是指公司內部審計機構根據國家法律法規和公司制度的規定，對公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)及所屬部門(mén)內部控制和風(fēng)險管理的有效性、財務(wù)信息的真實(shí)性和完整性、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的效率和效果、管理人員責任評價(jià)、合同復查等有效地進(jìn)行監督和評價(jià)的一種活動(dòng)
第三條：公司設立內部審計部，作為公司董事會(huì )審計工作的執行機構，負責組織實(shí)施公司內部審計制度，指導、監督公司系統內部審計工作，公司內部審計制度和審計人員的職責，經(jīng)董事會(huì )批準后實(shí)施。內部審計人員依照國家法律、法規和政策以及本公司的規章制度，對本公司及所屬控股、參股公司的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)獨立進(jìn)行審計監督，審計負責人向董事會(huì )負責并定期報告工作
第四條：公司內部審計遵循“依法、獨立、客觀(guān)、公正”的原則，公司應保證其工作合理、合法、有效，達到完善公司內部約束機制。內部審計的目標是促進(jìn)公司內部程序的合理性和資源利用的有效性，保護資產(chǎn)的安全和完整，防止錯誤和舞弊的發(fā)生，確保公司各項規章制度與有關(guān)決議能夠有效實(shí)施執行。通過(guò)系統化、規范化的方法，評價(jià)、改進(jìn)公司及所屬單位等組織機構、人員及其經(jīng)營(yíng)管理行為在風(fēng)險管理、內部控制和公司治理過(guò)程中的效果，促進(jìn)公司經(jīng)營(yíng)目標的實(shí)現。
第五條：本制度是公司內部審計工作的基本管理制度。公司授權監察審計部根據本制度制訂和完善有關(guān)的操作規程和工作指引，實(shí)現審計工作的制度化、規范化。
第六條：公司各部門(mén)、各分公司及所屬部門(mén)和員工均依照本制度接受內部審計監督。
第二章：內部審計機構和人員
第七條：監察審計部是公司的內部審計機構，并對董事會(huì )負責，獨立于公司業(yè)務(wù)部門(mén)，不受其他部門(mén)和個(gè)人的干擾。
第八條：公司內部審計負責人向董事會(huì )定期報告工作并接受董事會(huì )及其下設的審計委員會(huì )的指導、檢查和監督，監察審計部負責人具體組織和實(shí)施內部審計工作。
第九條：公司內部審計部門(mén)與業(yè)務(wù)部門(mén)的人員不得相互兼任。審計負責人不得兼管業(yè)務(wù)部門(mén)；不得兼任財務(wù)以及其他經(jīng)營(yíng)性工作；內部審計人員應避免審計評價(jià)其上一年度負責審計過(guò)的工作和部門(mén)，不得參與原經(jīng)辦業(yè)務(wù)的已審計事項，
第十條公司應配備與審計任務(wù)相匹配的專(zhuān)職內部審計人員，審計人員應熟悉公司的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)和內部控制規范，具備開(kāi)展審計活動(dòng)所需的相關(guān)專(zhuān)業(yè)知識、經(jīng)驗和技能。具有一定的政治素養、應當依法審計、忠于職守、客觀(guān)公正、堅持原則、廉潔奉公、保守秘密，不得濫用職權、徇私舞弊、泄露秘密、玩忽職守。并不斷通過(guò)定期或不定期的內部審計職業(yè)培訓和后續教育來(lái)保持和提高審計工作水平和專(zhuān)業(yè)勝任能力。
第十一條：內部審計人員在履行職責時(shí)，應當保持應有的職業(yè)謹慎和防范潛在舞弊的意識，特別要對可能影響公司目標、營(yíng)運或資源的重大風(fēng)險保持高度警惕。
第十二條：內部審計人員應保持獨立性和客觀(guān)性，不得負責被審計對象經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和內部控制的決策和執行。內部審計人員與被審計對象存在利益沖突時(shí)，應該主動(dòng)申請回避，利害關(guān)系人也可以提出要求該審計人員回避的申請。
第十三條：內部審計人員依照法律和本制度行使職權，受?chē)曳珊凸疽幷轮贫鹊谋Ｗo，任何部門(mén)和個(gè)人不得拒絕、阻礙審計人員執行任務(wù)，不得對審計人員進(jìn)行打擊報復。
第十四條：內部審計人員按審計程序開(kāi)展工作，對審計事項應予保密，未經(jīng)批準不得公開(kāi)。
第十五條：審計人員每年應保證一定的后繼教育時(shí)間，可通過(guò)參加專(zhuān)業(yè)協(xié)會(huì )組織的各類(lèi)培訓、會(huì )議或公司內部業(yè)務(wù)培訓等，以保持專(zhuān)業(yè)的熟練性。
第三章：內部審計機構的職責和權限
第十六條：監察審計部根據國家法律法規和公司相關(guān)規定，履行以下職責：
�。ㄒ唬┴撠熤贫ü緝炔繉徲嬒嚓P(guān)制度和工作流程；
�。ǘ┴撠煂Ρ粚徲媶挝坏呢攧�(wù)收支及其有關(guān)的經(jīng)濟活動(dòng)進(jìn)行審計；
�。ㄈ┴撠煂Ρ粚徲媶挝粌炔靠刂浦贫鹊慕∪院陀行砸约帮L(fēng)險管理進(jìn)行審計；
�。ㄋ模┴撠煂Ρ粚徲媶挝坏慕�(jīng)營(yíng)管理和效益情況進(jìn)行審計；
�。ㄎ澹┴撠煂Ρ粚徲媶挝坏念I(lǐng)導人員的任期經(jīng)濟責任進(jìn)行審計
�。ê饕刹康碾x任審計）；
�。┴撠煂举Y產(chǎn)的安全完整狀況進(jìn)行審計；
�。ㄆ撸⿲矩攧�(wù)收支計劃、財務(wù)預算、財務(wù)決算、重大經(jīng)濟合同的執行情況進(jìn)行審計，對重大投資方案及其經(jīng)濟效益進(jìn)行評價(jià)；
�。ò耍┙M織對發(fā)生重大違規違紀、侵害公司利益或因工作失職給公司造成嚴重損失等問(wèn)題進(jìn)行責任審計；
�。ň牛┓煞ㄒ幰幎ê凸局饕撠熑嘶蛘邫嗔C構要求辦理的其他審計事項。
第十七條：為有效履行內部審計職責，董事會(huì )授予監察審計部如下權限：
�。ㄒ唬┰诒局贫纫幎ǖ姆秶鷥�，根據年度審計計劃確定審計項目和審計對象；
�。ǘ└鶕枰蓪徲嬋藛T對公司所屬單位或特定事項實(shí)施內部審計；
�。ㄈ└鶕枰獏⒓优c內部審計職責有關(guān)的各種會(huì )議及各類(lèi)事項，包括：
1.參加或列席公司（包括部門(mén)）及分公司召開(kāi)的有關(guān)重大投資、資產(chǎn)處置財務(wù)收支預算、決算及其他與經(jīng)濟活動(dòng)有關(guān)的會(huì )議等；必要時(shí)召開(kāi)本公司、部門(mén)、下屬企業(yè)有關(guān)審計工作會(huì )議；
2.參與重大經(jīng)濟決策的可行性論證或可行性報告事前審計；
3.參與重要合同、經(jīng)濟業(yè)務(wù)的調查、評估、論證、決策、審查、監督，并提出相關(guān)意見(jiàn)和建議；
�。ㄋ模┰诼男新氊煏r(shí)，監察審計部有權要求被審計對象及時(shí)提供真實(shí)、完整的計劃、預算、決算、財務(wù)會(huì )計資料、招投標資料、經(jīng)濟合同、統計報表、會(huì )議紀要、與審計內容有關(guān)的計算機管理信息系統及相關(guān)電子數據，以及其他相關(guān)資料，并對其審查。
�。ㄎ澹┰诼男新氊煏r(shí)，監察審計部可以不受限制地直接、立即查閱屬于公司的所有文件和記錄，被審計單位負責人對本單位提供的文件和記錄的真實(shí)性和完整性負責。查閱的文件和記錄包括但不限于：
1、規章制度、會(huì )議紀要、工作計劃和總結等內部文件資料；
2、憑證、賬冊、報表、對賬記錄、實(shí)物等會(huì )計資料；
3、客戶(hù)檔案、業(yè)務(wù)操作記錄、系統數據等業(yè)務(wù)資料；
4、簽訂的各類(lèi)合同、招投標活動(dòng)記錄、工程預決算資料；
5、行政管理、人力資源管理、檔案管理等文件資料；
6、其他與審計工作相關(guān)的資料。
�。┰诼男新氊煏r(shí)，監察審計部可以根據工作需要，對審計對象
或相關(guān)人員進(jìn)行約見(jiàn)談話(huà)。有權按照公司有關(guān)制度向有關(guān)部門(mén)及控股子公司和個(gè)人開(kāi)展調查和詢(xún)問(wèn)，取得相關(guān)證明材料；
�。ㄆ撸┰诼男新氊熯^(guò)程中，對被審計單位的下列行為，有權做出制止的決定，提出糾正、處理意見(jiàn)以及改進(jìn)經(jīng)營(yíng)管理的建議，并報告公司董事會(huì )和管理層：
1、阻撓、妨礙內部審計工作的.及拒絕提供資料行為；
2、經(jīng)濟活動(dòng)中的違法、違規行為
3、嚴重違反財經(jīng)法規、造成嚴重損失浪費的行為
4、轉移、隱匿、篡改、毀棄會(huì )計憑證、賬簿、報表，以及其他與經(jīng)濟活動(dòng)和審計事項有關(guān)的資料；
5、截留、挪用公司或客戶(hù)資金，轉移、隱匿、侵占公司財產(chǎn)的行為；
6、其他違法違規，侵害客戶(hù)和公司利益的行為。
二、審計部還具有以下權限：
�。ㄒ唬┚蛯徲嬍马椀挠嘘P(guān)問(wèn)題向被審部門(mén)（子公司）和個(gè)人進(jìn)行調查；
�。ǘ┍P(pán)點(diǎn)被審公司全部實(shí)物資產(chǎn)和有價(jià)證券等；
�。ㄈ┮蟊粚彶块T(mén)（子公司）有關(guān)負責人在審計工作底稿上簽署意見(jiàn)，對有關(guān)審計事項寫(xiě)出書(shū)面說(shuō)明材料。
�。ㄋ模┲浦拐谶M(jìn)行的嚴重違反國家規定或嚴重危害公司利益的活動(dòng)。審計部經(jīng)權力機構批準，有權對重大緊急事項立即采取封存賬簿、資產(chǎn)等臨時(shí)性措施或申請其他部門(mén)采取保全措施后報有關(guān)領(lǐng)導。
�。ㄎ澹┙ㄗh有關(guān)部門(mén)對違反財經(jīng)法紀和嚴重失職造成重大經(jīng)濟損失的部門(mén)（子公司）和個(gè)人追究責任；
�。⿲Ρ粚彶块T(mén)（子公司）提出改進(jìn)管理的建議；
�。ㄆ撸┴熈畋粚彶块T(mén)（子公司）限期調整賬務(wù)；追繳被審部門(mén)（子公司）或個(gè)人違法違規所得和被侵占的公司資產(chǎn)；
�。ò耍┛梢噪S時(shí)調閱公司、控股公司及參股公司的與財務(wù)收支有關(guān)的資料。
第十八條：公司內部審計部門(mén)依法行使職權，被審計對象要予以配合，不得拒絕、阻礙。公司各內部機構、控股子公司以及具有重大影響的參股公司應當配合內部審計部門(mén)依法履行職責，不得妨礙內部審計部門(mén)的工作。
第四章：內部審計工作內容、程序和方法
第十九條：內部審計工作包括：常規審計、專(zhuān)項審計、經(jīng)濟責任
審計、結算審計等，涉及業(yè)務(wù)、財務(wù)、信息系統等方面內容。
第二十條：公司內部審計種類(lèi)包括：
1、財務(wù)審計：對公司財務(wù)計劃、財務(wù)預算執行情況、財務(wù)收支的合法性、真實(shí)性、效益性等進(jìn)行監督檢查；對財務(wù)管理和財產(chǎn)管理情況等進(jìn)行監督評價(jià)。
2、內控審計：對公司內部控制系統的合法性、健全性和有效性進(jìn)行測評和監督檢查。內部控制的審查和評價(jià)的重點(diǎn)為公司（包括控股子公司）采購和銷(xiāo)售環(huán)節、對外投資、購買(mǎi)和出售重要資產(chǎn)、對外擔保、關(guān)聯(lián)交易、募集資金使用、信息披露事務(wù)等事項。
3、基建項目審計：對基本建設、技術(shù)改造等工程項目立項、計劃、合同簽訂、執行情況、工程項目施工現場(chǎng)控制、概預算、決算等進(jìn)行的內部審計監督。
4、合同審計：對公司大宗物資采購合同、產(chǎn)品營(yíng)銷(xiāo)合同、承包租賃合同、技術(shù)轉讓合同等合同執行情況、存在的問(wèn)題和違規違章情況等進(jìn)行的內部審計監督。公司募集資金投資項目及公司認為重大的合同，審計部門(mén)應當參與合同前期審查。
5、責任審計：對公司高級管理人員、所屬分子公司及控股公司負責人和各部門(mén)負有經(jīng)濟責任的管理人員任期的履職情況、經(jīng)濟活動(dòng)及個(gè)人收入情況等進(jìn)行的內部審計監督。公司副總裁以上人員審計由審計委員會(huì )授權審計；副總裁以下需要審計的由總裁授權人力資源部委托內部審計部門(mén)進(jìn)行審計。內部審計部門(mén)原則上應于相關(guān)經(jīng)濟責任人離任、離職前進(jìn)行審計。
6、專(zhuān)項審計：對與公司經(jīng)濟活動(dòng)有關(guān)的特定事項，向公司有關(guān)部門(mén)或個(gè)人進(jìn)行專(zhuān)項審計調查，并向審計委員會(huì )報告審計調查結果。
包括：
6.1管理審計：對被審單位管理活動(dòng)的效率性、合法性、效益性進(jìn)行審計。
6.2效益審計：在財務(wù)收支審計基礎上，對其經(jīng)濟活動(dòng)效益性、合理性進(jìn)行審計。
6.3審計調查：對公司普遍存在的問(wèn)題進(jìn)行專(zhuān)題調查。
6.4職工保險福利收繳支付審計。
7、公司年度內部控制測試與自我評價(jià)審計：對公司的內部控制、部門(mén)及管理層提交的年度內部控制測試和自我評價(jià)報告進(jìn)行審計，并提交公司年度內部控制測試與自我評價(jià)報告。
8、董事會(huì )審計委員會(huì )、總裁授權的其他審計。
第二十一條：內部審計機構有權檢查被審公司審計區間內所有有關(guān)經(jīng)營(yíng)管理的賬務(wù)、資料，包括：
�。ㄒ唬⿻�(huì )計賬簿、憑證、報表；
�。ǘ┤繕I(yè)務(wù)合同、協(xié)議、契約；
�。ㄈ┤块_(kāi)戶(hù)銀行的銀行對賬單；
�。ㄋ模└黜椯Y產(chǎn)證明、投資的股權證明；
�。ㄎ澹┮髮Ψ教峁└黜梻鶛嗟拇_認函；
�。┡c客戶(hù)往來(lái)的重要文件；
�。ㄆ撸┲匾�(jīng)營(yíng)投資決策過(guò)程記錄；
�。ò耍┢渌嚓P(guān)的資料。
必要時(shí)可自審計區間向前追溯或向后推遲，被審部門(mén)（子公司）不得拒絕。被審部門(mén)（子公司）有意隱匿、毀棄、篡改會(huì )計資料以及重要文件的，一經(jīng)發(fā)現，審計部應該及時(shí)向董事會(huì )匯報，按有關(guān)法律法規處置。
第二十二條：公司內部審計方式：
1、報送審計：被審單位接到審計通知書(shū)，應在指定時(shí)間將審計部要求的有關(guān)材料報送審計部接受審計檢查。
2、就地審計：審計人員到被審計單位處進(jìn)行審計，被審計單位提供必要的工作條件。
第二十三條：內部審計的工作內容包括但不限于：
1、募集資金投資項目審計；
2、對公司基礎建設項目的立項、概預算、決算、開(kāi)工、竣工審計；
3、對重要經(jīng)營(yíng)崗位的責任、離任審計，包括接受審計委員會(huì )的委托對高級管理人員審計以及接受總裁的委托對高管以下人員進(jìn)行計；
4、合同審計；
5、對公司財務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果、財務(wù)收支的真實(shí)性、合法性、效益性審計；
6、對公司內部控制制度的健全性、嚴密性、有效性和執行情況審計；
7、年度內部控制測試與自我評價(jià)審計；
8、對公司重要資產(chǎn)的安全性、效益性審計；
9、聯(lián)營(yíng)、合營(yíng)、子公司和項目投入資金、財產(chǎn)使用及效果審計；
10、配合國家審計機關(guān)和會(huì )計師事務(wù)所，對公司、分支機構和有關(guān)部門(mén)的審計；
11、接受公司審計委員會(huì )委托的其他審計事項；
12、向審計委員會(huì )報送審計工作計劃、報告、統計報表等資料；
13、監督審計工作中發(fā)現的違規行為整改情況。
第二十四條：監察審計部根據監管和業(yè)務(wù)發(fā)展需要，擬定年度審計計劃，年度審計計劃在報公司內部審計負責人批準并經(jīng)公司董事會(huì )認可后實(shí)施。
第二十五條：監察審計部應參照中國內部審計協(xié)會(huì )頒布實(shí)行的《內部審計基本準則》和《內部審計具體準則》所規定的工作程序和方法，擬定《內部審計工作細則》，董事會(huì )授權公司管理層審議頒布，監察審計部在履行內部審計職責時(shí)應嚴格執行。監察審計部在組織具體內部審計工作時(shí)，其工作程序包括審計計劃制定、非現場(chǎng)審前準備、現場(chǎng)審計實(shí)施、報告提交、后續審計等。具體如下：
1、審計計劃制定：內審部門(mén)應根據公司年度計劃和公司發(fā)展需要，按照審計委員會(huì )的要求，確定年度審計工作重點(diǎn)，編制年度審計計劃，報公司審計委員會(huì )批準。
2、審計立項：內審部門(mén)應根據批準后的公司審計計劃，確定審計事項及其大致時(shí)間安排，經(jīng)審計委員會(huì )批準后實(shí)施。
3、組建審計工作組：按照審計方案，內審部門(mén)抽調人員組成審計工作組（其成員不得少于兩人），擬定工作程序并進(jìn)行詳細分工，進(jìn)行審前準備。
4、根據審計事項確定被審計對象并編制審計具體方案，同時(shí)送達審計通知書(shū)至被審計單位，說(shuō)明審計內容、種類(lèi)、方式、時(shí)間等審計事宜。特殊事項審計經(jīng)審計委員會(huì )或總裁授權后可實(shí)施突擊審計，而不需送達審計通知書(shū)。
5、實(shí)施審計：審計人員可采取審查憑證、賬表、文件、資料、檢查現金、實(shí)物、向有關(guān)單位和人員調查收取審計證據等措施實(shí)施審計。內部審計部應制定規范、適用的審計底稿和報告格式及編制要求。
6、審計證據應當經(jīng)被審計對象或者證據提供者簽名或蓋章。被審計對象對審計證據有異議的，工作組應當核實(shí)，必要時(shí)重新取證。被審計對象或者證據提供者拒絕簽名或蓋章的，工作組應當注明原因和日期。
7、審計工作組應匯總審計證據形成內部審計底稿并擬訂內審報告，經(jīng)審計部負責人審核后形成正式內部審計報告，由總裁或審計委員會(huì )審批。審批后的內審報告按公司相關(guān)規定送交被審計單位。
8、被審計對象應當及時(shí)執行審計決定，落實(shí)審計報告有關(guān)意見(jiàn)和建議，并由內審部門(mén)進(jìn)行監督，整改情況由內審部門(mén)審查后報總裁或審計委員會(huì )。
9、如被審計對象對審計證據、審計報告和審計決定有異議，應在三日內向審計委員會(huì )提出復審申請或者申訴；超過(guò)三日提出復審申請或者申訴的，不予受理。復審或者申訴期間，不停止審計報告、審計決定的執行。
10、內審部門(mén)在必要時(shí)可以開(kāi)展后續審計，重點(diǎn)檢查被審計單位曾出現過(guò)的問(wèn)題，并將審計結果報審計委員會(huì )。
第二十六條：監察審計部應通過(guò)實(shí)施審核、觀(guān)察、詢(xún)問(wèn)、函證、檢查和分析性復核等多種審計方法，采取現場(chǎng)審計、非現場(chǎng)審計、突擊審計、常規審計、專(zhuān)項審計等多種方式開(kāi)展內部審計工作。
第二十七條：監察審計部在審計計劃階段，應當利用非現場(chǎng)手段，充分做好準備工作，以利于提高工作效率，降低審計成本。
第二十八條：監察審計部應對內部審計工作實(shí)行分級督導審核制度，以保障審計質(zhì)量，實(shí)現審計目標。
第五章：內部審計質(zhì)量監督
第二十九條：內部審計應得到恰當的監督以確保審計目的得以實(shí)現、審計質(zhì)量得以保證、審計人員得到發(fā)展。
第三十條：監察審計部應定期對已開(kāi)展的審計工作進(jìn)行評價(jià)，檢查其質(zhì)量與制度要求的符合程度，不斷提高內部審計工作的效率和效果。
第三十一條：公司可組織其他部門(mén)或人員，在了解內部審計實(shí)務(wù)標準的基礎上，對監察審計部的審計工作開(kāi)展定期檢查，進(jìn)行內部評價(jià)。
第三十二條：公司董事會(huì )、審計委員會(huì )可聘請合格的外部獨立機構對監察審計部的審計工作進(jìn)行外部評價(jià)。
第六章：內部審計人員職業(yè)道德規范
為了規范公司內部審計人員行為，提高內部審計人員的執業(yè)水平和素質(zhì)，特制定公司內部審計人員職業(yè)道德規范：
第三十三條：內部審計人員在履行職責時(shí)，要嚴格遵守國家內部審計法規、內部審計準則及公司內部審計規定，不得從事?lián)p害國家利益、公司利益和內部審計職業(yè)榮譽(yù)的活動(dòng)。
第三十四條：內部審計人員在履行職責時(shí)，要做到獨立、客觀(guān)、公正和正直、勤勉。
第三十五條：內部審計人員在履行職責時(shí)，要保持頭腦清醒，保持廉潔；不得濫用職權，不得弄虛作假，不得徇私舞弊，不得接受被審計對象的請客、送禮。
第三十六條：內部審計人員要正確應用職業(yè)謹慎，并合理使用職業(yè)判斷。
第三十七條：內部審計人員應誠實(shí)地為公司服務(wù)，不做任何違反誠信和有損公司利益的事情。
第三十八條：內部審計人員必須遵守公司保密規定，在履行職責時(shí)，要按規定使用所獲得的資料；不得泄露公司商業(yè)機密。
第三十九條：內部審計人員在審計報告中應客觀(guān)地披露所了解的全部重要事項；不得隱瞞事實(shí)真—相。
第四十條：內部審計人員要保持和不斷提高專(zhuān)業(yè)勝任能力，不斷地接受后續教育；若有不能勝任的審計任務(wù)，應及時(shí)提出解決方案。
第四十一條：內部審計人員應具有較強的人際關(guān)系溝通能力，妥善處理好公司內外相關(guān)單位和人士的關(guān)系。
第七章：內部審計責任追究
第四十二條：監察審計部對審計過(guò)程中發(fā)現并確認的違反規章制度的單位和人員，根據公司相關(guān)管理辦法進(jìn)行責任追究；對審計過(guò)程中發(fā)現并確認的違反國家相關(guān)法律法規的單位和人員，由公司移法移交司法機關(guān)處理。
第四十三條：監察審計部應對拒絕接受審計及以各種方式逃避、阻撓、妨礙審計的單位和個(gè)人進(jìn)行處理處罰，或提出處理處罰建議送交有關(guān)部門(mén)進(jìn)行處理處罰；公司對拖延和拒不執行審計處理處罰決定的有關(guān)單位和人員從重進(jìn)行處理處罰。
第四十四條：對違反本制度，有下列行為之一的被審計對象，根據情節輕重由內審部門(mén)向審計委員會(huì )提出建議；公司給予行政處分或經(jīng)濟處罰；涉嫌犯罪的，移送司法7機關(guān)依法處理。
1、轉移、隱匿、篡改、毀棄或者拒絕、拖延提供賬簿、會(huì )計報表、資料和證明材料的；
2、阻撓審計人員行使職權，干擾、抗拒審計檢查的；
3、弄虛作假、隱瞞事實(shí)真—相的；
4、拒不執行審計決定的；
5、打擊、報復、誹謗、陷害審計工作人員或者有關(guān)舉報人的。
第四十五條：內部審計人員違反本制度規定，濫用職權、玩忽職守、徇私舞弊、弄虛作假、泄露秘密，造成損失和不良影響的，公司根據相關(guān)制度規定對審計人員進(jìn)行從嚴處理。
第四十六條：審計工作人員違反本制度規定，有下列行為之一的，公司依法依規追究責任，同時(shí)給予行政處分或經(jīng)濟處罰；涉嫌犯罪的，移送司法機關(guān)依法處理：
1、利用職權謀取私利的；
2、弄虛作假、徇私舞弊，隱瞞查出的問(wèn)題或者提供虛假審計報告的；
3、泄露公司商業(yè)機密的。
第四十七條：對揭發(fā)、檢舉違反公司規章制度行為，提供審計線(xiàn)索的有功人員，監察審計部可以建議給予表彰或獎勵。
第八章：審計檔案管理
第四十八條：內審部門(mén)應建立、健全審計檔案管理制度，并完善審計操作規范、審計底稿規范、審計流程規范和審計報告方式及后續整改監督記錄。
第四十九條：審計檔案管理范圍：
1、審計通知書(shū)和審計計劃、方案；
2、審計報告及其附件；
3、審計記錄、審計工作底稿和審計證據；
4、反映被審單位和個(gè)人業(yè)務(wù)活動(dòng)的書(shū)面文件；
5、審計委員會(huì )對審計事項或審計報告的指示、批復和意見(jiàn)；
6、審計處理決定以及執行情況報告；
7、申訴、申請復審報告；
8、復審和后續審計的資料；
9、其他應保存的資料。
第五十條：審計檔案管理按照國家審計檔案管理的規定，參照公司檔案管理辦法、公司會(huì )計檔案管理辦法及公司保密制度等執行。
第九章：附則
第五十一條：本制度由公司董事會(huì )與內部審計部門(mén)負責解釋和修訂。
第五十二條：本制度自公司董事會(huì )通過(guò)之日起施行。
2020公司內部審計制度2
第一章：總則
第一條：為了規范本xx集團股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)公司）內部審計工作，加強現代企業(yè)制度建設，根據《公司法》、《審計法》、《企業(yè)內部控制基本規范》和審計署《關(guān)于內部審計工的的規定》結合公司具體情況，特制定本制度。
第二條：內部審計是依法對全公司的財務(wù)收支及其經(jīng)濟活動(dòng)的真實(shí)性、合法性和效益性進(jìn)行的系統審計和監督，以嚴肅財經(jīng)紀律，促進(jìn)廉政建設，維護單位合法權益，改善經(jīng)營(yíng)管理，降低生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本，提高經(jīng)濟效益為目的。
第三條：公司所屬各事業(yè)部、全資、控股子公司、分公司及辦事處均應按照本制度規定，接受內部審計監督。
第二章：任務(wù)、范圍與依據
第四條：審計工作的任務(wù)是：
確保國家有關(guān)財經(jīng)政策、法規制度以及財經(jīng)紀律在企業(yè)的正確執行，強化企業(yè)管理，為提高經(jīng)濟效益服務(wù)。
第五條：內部審計的范圍：
�。ㄒ唬┠甓蓉攧�(wù)計劃或單位預算的執行和決算；
�。ǘ┴攧�(wù)收支、經(jīng)濟往來(lái)的真實(shí)性、合法性；
�。ㄈ⿲θY、控股子公司、分公司及辦事處的經(jīng)濟效益審計（年度審計每年進(jìn)行一次，半年進(jìn)行監督檢查；
�。ㄋ模┙�(jīng)濟責任審計。包括中層干部（正職）或負責人進(jìn)行離任審計；
�。ㄎ澹﹥炔靠刂浦贫龋òü芾砜刂浦贫群蛢炔繒�(huì )計控制制度）的嚴密程度和執行情況審查；
�。┡c對境內外經(jīng)濟組織進(jìn)行合資、合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)及合作項目的合同執行情況；長(cháng)短期投資、財產(chǎn)的經(jīng)營(yíng)狀況及其效益性進(jìn)行審查；
�。ㄆ撸z查國家財經(jīng)法規和企業(yè)財務(wù)規章制度的執行情況；
�。ò耍⿲局睂倬哂胸攧�(wù)、金融、經(jīng)濟活動(dòng)的職能部門(mén)進(jìn)行年度預算指標或承包指標執行情況進(jìn)行審計（以審計結果為最終考核依據）；
�。ň牛⿲窘�(jīng)營(yíng)管理中的`重要問(wèn)題開(kāi)展專(zhuān)項審計調查；
�。ㄊ⿲叶惪畹睦U納的合理性、合法性及稅收政策掌握和執行的完整性進(jìn)行審計；
�。ㄊ唬⿲ζ髽I(yè)財務(wù)風(fēng)險預警制度的執行情況進(jìn)行跟蹤檢查；
�。ㄊ┕绢I(lǐng)導和上級審計機構交辦的審計事宜。
第六條：內部審計依據：
�。ㄒ唬﹪曳�、法規、政策。
�。ǘ┕疽幷轮贫�，董事會(huì )決議。
�。ㄈ┕窘�(jīng)營(yíng)方計、計劃、目標。
�。ㄋ模┙�(jīng)營(yíng)責任單位的經(jīng)營(yíng)責任制度、責任狀及合同。
�。ㄎ澹┛偨�(jīng)理根據實(shí)際情況制定的各種管理措施。
第七條：審計機構的主要權限：
�。ㄒ唬┱匍_(kāi)本公司、部門(mén)、下屬企業(yè)有關(guān)審計工作會(huì )議；
�。ǘ﹨⑴c重大經(jīng)濟決策的可行性論證或可行性報告的事前審計；
�。ㄈ└鶕䞍炔繉徲嫻ぷ鞯男枰�，要求有關(guān)單位按時(shí)報送計劃、預算、決算、月度報表和有關(guān)文件、資料等；
�。ㄋ模⿲徍藨{證、賬表、決算，檢查資產(chǎn)和財產(chǎn)，檢測財務(wù)會(huì )計軟件，查閱有關(guān)文件資料；
�。ㄎ澹﹨⒓佑嘘P(guān)會(huì )議；
�。⿲徲嬌婕暗降挠嘘P(guān)事項進(jìn)行調查，并索取有關(guān)文件、資料等證明材料；
�。ㄆ撸⿲φ谶M(jìn)行的嚴重違反財經(jīng)法規及嚴重損失浪費的行為，經(jīng)公司領(lǐng)導批準，做出臨時(shí)制止決定；
�。ò耍⿲ψ钃掀茐膶徲嫻ぷ饕约熬芙^提供有關(guān)資料的行為，經(jīng)公司領(lǐng)導批準，可采取必要的臨時(shí)措施，并提出追究有關(guān)人員責任的建議；
�。ň牛┨岢龈倪M(jìn)管理、提高效益的建議和糾正、處理違反財經(jīng)法規行為的意見(jiàn)；
�。ㄊ⿲乐剡`反財經(jīng)法規和造成嚴重損失浪費的直接責任人員，提出處理的建議，并按有關(guān)規定，向上級審計機關(guān)反映；
�。ㄊ唬⿲鞠聦偃Y、控股子公司年度經(jīng)濟效益承包指標提出鑒證，承包狀按審計結果兌現。
�。ㄊ﹨⑴c與制定、修訂有關(guān)規章制度。
第三章：內部審計工作程序
第八條：根據公司具體情況，擬定審計項目計劃，報公司領(lǐng)導批準后實(shí)施。實(shí)施審計前，應提前三天書(shū)面通知被審計單位（領(lǐng)導臨時(shí)決定的突擊性審計任務(wù)除外）。
第九條：審計中發(fā)現的問(wèn)題，可隨時(shí)向有關(guān)單位和人員提出改進(jìn)的建議。審計終結，提出審計報告，征求被審單位的意見(jiàn)，報公司分管領(lǐng)導審批。經(jīng)批準的審計意見(jiàn)書(shū)和審計決定，送達被審計單位。被審計單位必須執行審計決定，進(jìn)行相應的財務(wù)調整工作。
第十條：對主要項目進(jìn)行后續審計，檢查采納審計意見(jiàn)和執行審計決定的情況。對拒不執行審計意見(jiàn)、審計決定的單位及其負責人，審計機構應向公司分管領(lǐng)導提出處置意見(jiàn)。
第十一條：被審計單位對審計意見(jiàn)書(shū)和審計決定如有異議，可以在接到正式審計報告、審計意見(jiàn)書(shū)七天內向公司分管領(lǐng)導提出。分管領(lǐng)導應當及時(shí)處理，在領(lǐng)導未做出處理意見(jiàn)前，必須執行審計意見(jiàn)的審計決定。
第四章：審計種類(lèi)和方式
第十一條：內部審計種類(lèi)
�。ㄒ唬┴攧�(wù)收支審計。對被審單位財務(wù)收支的合法性、真實(shí)性進(jìn)行監督檢查。
�。ǘ⿲�(zhuān)案審計。對被審單位及人員違反公司財經(jīng)紀律問(wèn)題進(jìn)行審計查處。
�。ㄈ⿲�(zhuān)項審計。包括：
1、管理審計。對被審單位管理活動(dòng)的效率性進(jìn)行審計；
2、效益審計。在財務(wù)收支審計基礎上，對其經(jīng)濟活動(dòng)的效益性、合理性進(jìn)行審計。
3、任期審計。對被審單位負責人在任職期間履行職責情況進(jìn)行審計。
4、審計調查。對公司普遍存在的問(wèn)題進(jìn)行專(zhuān)題調查。
第五章：審計機構和人員
第十二條：公司設立獨立審計機構，配備專(zhuān)職審計人員，在總會(huì )計師的直接領(lǐng)導下，獨立行使內部審計監督權，對董事會(huì )負責并報告工作。同時(shí)，接受上級審計機關(guān)的業(yè)務(wù)指導和監督。
第十三條：審計人員應當具備必要的專(zhuān)業(yè)知識和實(shí)踐經(jīng)驗。其專(zhuān)業(yè)技術(shù)職務(wù)資格至少是會(huì )計師或按國家有關(guān)規定執行。內審人員在企業(yè)內部的技術(shù)職務(wù)資格的確認和公開(kāi)聘任，根據公司有關(guān)規定執行。
第十四條：內部審計人員應當依法審計，忠于職守、堅持原則、客觀(guān)公正、廉潔奉公、保守秘密；不得濫用職權、徇私舞弊、泄露秘密、玩忽職守。內部審計人員依法行使職權受法律保護，任何組織和個(gè)人不得打擊報復。
第十五條：公司內部實(shí)行內審回避制度。凡有內審人員直接參與被按時(shí)計單位實(shí)際經(jīng)濟活動(dòng)的，必須回避對該單位所進(jìn)行的內審工作。
第十六條：公司建立特邀內審員制度，特邀內審員用于臨時(shí)補充內部審計力量不足，協(xié)助解決內審工作中遇到的技術(shù)問(wèn)題。特邀內審人員按照本制度規定在審計機構領(lǐng)導下開(kāi)展工作。
第十七條：公司在內審人員不足時(shí)，由總會(huì )計師提出建議，報經(jīng)總經(jīng)理同意，正副董事長(cháng)批準方可聘請特邀內審員。
第六章：審計檔案管理
第十八條：審計部門(mén)應當建立建全審計檔案管理制度，審計檔案的歸檔、保管由內部審計人員負責。
第十九條：審計檔案管理范圍：
�。ㄒ唬⿲徲嬐ㄖ獣�(shū)和審計方案；
�。ǘ⿲徲媹蟾婕捌涓郊�；
�。ㄈ⿲徲嬘涗�、審計工作底稿和審計證據；
�。ㄋ模┓从潮粚弳挝缓蛡�(gè)人業(yè)務(wù)活動(dòng)的書(shū)面文件；
�。ㄎ澹┛偨�(jīng)理對審計事項或審計報告的指示、批復和意見(jiàn)；
�。⿲徲嬏幚頉Q定及執行情況報告；
�。ㄆ撸┥暝V、申請復審報告；
�。ò耍⿵蛯徍秃罄m審計的資料；
�。ň牛┢渌麘４娴馁Y料。
第二十條：檔案管理具體辦法參照公司檔案管理制度、保密管理制度執行。如借閱審計檔案，應經(jīng)有關(guān)領(lǐng)批準。審計檔案的保管期限為十年。
第七章：附則
第二十一條：本制度自股東大會(huì )通過(guò)后即生效。
第二十二條：本制度的解釋權屬公司董事會(huì )。
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