EPC工程項目資金管理與風(fēng)險控制探究
本文從EPC項目在我國的現狀出發(fā)，對項目資金管理與風(fēng)險控制進(jìn)行相對系統的研究，以期高效的資金管理和有效的風(fēng)險控制，保障工程項目的順利實(shí)施。
摘要：EPC是指公司受業(yè)主委托，按照合同約定對工程建設項目的設計、采購、施工、試運行等實(shí)行全過(guò)程或若干階段的承包，這種承包項目由于工期長(cháng)、參建方多、資金量大等特點(diǎn)，對資金管理及其風(fēng)險控制提出了更高的要求。
關(guān)鍵詞：EPC工程 資金管理 風(fēng)險控制
一、EPC工程的概述
總承包人是EPC總承包項目的第一責任人，負責對建設工程的設計、采購和施工這三大過(guò)程。而業(yè)主并不參與其中，也不會(huì )過(guò)多限制總承包人的工作自由，例如業(yè)主不會(huì )大量審核施工圖紙、不會(huì )檢查施工工程中的每一道工序。
業(yè)主只需要在工程結束后，對建設結果是否能夠滿(mǎn)足合同規定的建設指標給出明確答復即可。當然，業(yè)主對總承包人的建設進(jìn)度也不是完全不過(guò)問(wèn)，而是采用過(guò)程控制模式和事后監督模式。
其中過(guò)程控制模式是業(yè)主另聘監理工程師監督總承包人的所有工作，即是對總承包人在設計、采購和施工這三個(gè)方面進(jìn)行有效監督，而監理工程師只須對業(yè)主負責。
事后監督模式，即是業(yè)主不介入項目工程的實(shí)施過(guò)程，只在工程驗收階段進(jìn)行事后監督。
以上是我國EPC工程的通用特點(diǎn)，個(gè)別地區可能另有特性，不作多述。
二、現階段我國EPC工程項目資金管理存在的問(wèn)題
通過(guò)對EPC工程的定義，可以從中了解到EPC總承包人必須承擔工程項目從開(kāi)始到結束的所有風(fēng)險，包括資金籌集風(fēng)險、資金管理風(fēng)險、合同履約風(fēng)險等。
同時(shí)，由于EPC工程項目大多具有施工周期長(cháng)的特點(diǎn)，這就決定了項目金額相對較大，使項目金額在施工期間的管理容易出現問(wèn)題。
在另一方面，資金籌集的來(lái)源往往是多種渠道，比如企業(yè)債券、銀行貸款、線(xiàn)上線(xiàn)下的信貸等，由此而來(lái)的風(fēng)險便是多種多樣，難以評估。
這些都是現階段我國EPC工程項目在資金管理方面容易出現的問(wèn)題。當然，在合同履約方面，我國的EPC工程項目資金管理同樣存在不合理的現象。比如在合同規定工程項目的建設意圖，并按照事先勘測的基本數據進(jìn)行工程建設。在字面上的邏輯是沒(méi)有任何問(wèn)題，但當EPC工程項目真正運行起來(lái)的時(shí)候，總承包人是無(wú)法規避因特價(jià)上漲或匯率變動(dòng)帶來(lái)的問(wèn)題，尤其在工程造價(jià)這方面，往往需要在相當長(cháng)的時(shí)間內，不斷采購各種工程建設所需的用材，這也就意味著(zhù)總承包人的風(fēng)險又添加了一層。
三、如何進(jìn)行有針對性地控制風(fēng)險
既然EPC工程項目資金風(fēng)險如此之多，那么作為總承包人，應該如何控制資金風(fēng)險。筆者通過(guò)分析大量的數據，認為從以下四個(gè)方面考慮即可。
(一)在工程之前，整體把握資金使用情況，制定合理的工程資金預算
首先，在項目全周期資金管控方面，可以通過(guò)系統的、透明的、合規的管理，使總承包人和業(yè)主合理分配EPC工程項目的資金知情權，和資金使用情況的話(huà)語(yǔ)權，切實(shí)處理好實(shí)際需求，避免夸大資金的需求情況，形成資金使用情況的最佳配置。只有按照流程，合理安排資金的使用，統籌內外部的資金需求，才能提高資金的整體使用效益。在另一方面，項目資金預算包括現金流預算、融資預算、需求預算等，這些工程資金預算應通過(guò)各部門(mén)的層層審批，嚴格審查，杜絕內部。最終在決策層通過(guò)后，必須嚴格執行，不得隨意更改，從源頭上保證工程項目資金的使用安全。
(二)在多元化籌集工程項目資金的同時(shí)，也要嚴格審查資金來(lái)源，評估資金風(fēng)險
眾所周知，我國EPC工程項目大多技術(shù)難度較高，而且周期相對較長(cháng)，這就需要保證工程項目資金的安全。但在另一方面，由于工程所需資金過(guò)于龐大，業(yè)主可能無(wú)法一次性付清工程款項，這對總承包人來(lái)說(shuō)是有一定的風(fēng)險。那如何避免這種情況呢，我的建議是可以利用承兌匯票、商業(yè)保理等創(chuàng )新支付方式，由銀行、商業(yè)保理機構為業(yè)主做信用支持。
(三)認真評估業(yè)主的賬務(wù)能力，多與業(yè)主溝通，制定合理合法的工程合同
EPC工程項目屬于經(jīng)濟活動(dòng)，經(jīng)濟活動(dòng)最重要是“錢(qián)”的問(wèn)題，這也是總承包人最關(guān)心的。而業(yè)主的付款能力取決于業(yè)主能否取得融資，如果業(yè)主的信用狀況較差，那么將極大地影響工程項目資金籌集狀況。所以，總承包人在工程開(kāi)始之前，必須深入了解業(yè)主的當前財產(chǎn)、信用狀況等。
另外，合同是總承包人和業(yè)主之間的唯一約束。所以，在制定合同之前，還要和業(yè)主多多溝通，認真分析項目的具體情況，制定一系列的預案，預防特殊情況的產(chǎn)生。只有這樣，才能有效地加強項目的施工控制，減少不必要的施工成本。
當然，總承包人和業(yè)主制定的合同必須合法，具有法定約束力。
(四)制定資金使用計劃，對資金進(jìn)行集中管理，降低風(fēng)險
風(fēng)險控制是項目能否順利完成的核心，尤其在資金風(fēng)險方面，如何管控，成為EPC項目工程管理的重中之中。就目前的形勢而論，我的建議以月度、季度和年度的劃分，嚴格審核資金的使用計劃，緊密跟蹤資金的使用情況，并認真制作月度、季度和年度的項目資金使用情況的報告，做到有根有據，集中管理，避免出現資金被挪用的情況。在另一方面，這樣的資金管理方式，即便資金出現問(wèn)題，也能及時(shí)發(fā)現并解決。
四、結束語(yǔ)
資金是EPC工程項目最核心的部分，只有加強對工程項目資金的管理，合理控制資金流，在加快資金流動(dòng)性的同時(shí)，減少資金占用量，防范資金風(fēng)險，讓工程項目能夠正常運行，并順利完工。
參考文獻：
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[2]金國江.EPC工程總承包項目風(fēng)險管理研究[D].天津大學(xué)，2013
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