財務(wù)審計報告通用(15篇)
在不斷進(jìn)步的時(shí)代，報告對我們來(lái)說(shuō)并不陌生，報告成為了一種新興產(chǎn)業(yè)。相信很多朋友都對寫(xiě)報告感到非�？鄲腊�，以下是小編幫大家整理的財務(wù)審計報告，僅供參考，希望能夠幫助到大家。
財務(wù)審計報告1
市審計局:根據(19 )審代字第10號《審計任務(wù)書(shū)》，我們于19 年 月 日至 月 日對國營(yíng) 百貨商場(chǎng)19 年的財務(wù)收支情況進(jìn)行了審計。審查了該商場(chǎng)1994年度資金表、經(jīng)營(yíng)情況表、有關(guān)財務(wù)收支的帳薄，抽查了年度內的有關(guān)記帳憑證和原始憑證，盤(pán)點(diǎn)了庫存現金，按照審計計劃如期完成了審計任務(wù)。
查明:該商場(chǎng)1994年度盡管經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)有所發(fā)展，較好地完成了商業(yè)任務(wù)，但由于財經(jīng)法紀觀(guān)念不強，財會(huì )工作薄弱，仍存在內部控制制度執行不嚴，會(huì )計處理不及時(shí)，財務(wù)收支不真實(shí)等錯弊行為。計發(fā)現并落實(shí)的有:隱匿各項收入16，152元，擴大各項開(kāi)支40，321元，人為加大銷(xiāo)售成本25，625元，造成偷漏管業(yè)稅826.5元，偷漏所得稅36，265元。
現報告如下:
(一)被審計單位概況國營(yíng) 百貨商場(chǎng)系 市百貨公司所屬的中型百貨企業(yè)，以零售為主，兼營(yíng)少量批發(fā)業(yè)務(wù)。19 年 月開(kāi)業(yè)，經(jīng)營(yíng)大小百貨、文化用品、針紡織品、五金交電、服裝、鞋帽、家具、家用電器等類(lèi)商品17，000多種。商場(chǎng)設黨支部，1994年實(shí)有干部職工1225人，除支部書(shū)記1人、經(jīng)理1人、副經(jīng)理2人等黨政管理干部18人外，直接從事?tīng)I業(yè)的人員207人，占全體人員的92%，財會(huì )專(zhuān)職人員6人，占全體人員的2.67%，按商品大類(lèi)設十五個(gè)商品柜組，每個(gè)柜組的副組長(cháng)為不脫產(chǎn)核算員。近年來(lái)，在商業(yè)經(jīng)濟體制改革中，商場(chǎng)的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)有所發(fā)展，較好地完成了商業(yè)任務(wù)。該商場(chǎng)1994年的流動(dòng)資金平均占用額為145萬(wàn)元(其中商品資金占82.7%)，年銷(xiāo)售總額為1，387萬(wàn)元，實(shí)現毛利176萬(wàn)元，毛利率為12.73%(比1993年增長(cháng)12%)，實(shí)現利潤總額85萬(wàn)元，利潤率為6.13%(比1993年增長(cháng)13.33%)，開(kāi)支商品流通費41萬(wàn)元，費用水平為2.95%，比上年下降3.06%，全年全員勞動(dòng)效率為61，664元，人均利潤為3，778元，總的看來(lái)，各項主要經(jīng)濟指標完成計劃較好。但是，據有關(guān)部門(mén)介紹并從審計結果證實(shí)，商場(chǎng)的管理工作、財會(huì )工作處于中間狀態(tài)，需采取措施，進(jìn)一步加強。
(二)發(fā)現的問(wèn)題和處理意見(jiàn)除內部控制制度不嚴，存在漏洞，以及帳務(wù)處理不及時(shí)，長(cháng)期掛帳，致使會(huì )計材料不實(shí)等問(wèn)題已分別指出糾正外，查實(shí)的屬于財務(wù)收支錯弊問(wèn)題和處理意見(jiàn)如下:
1.加大銷(xiāo)售成本，壓低銷(xiāo)售利潤
(1)經(jīng)查，該商場(chǎng)經(jīng)營(yíng)的兩種電扇，19 年 月份進(jìn)貨的價(jià)格每臺已調低30元，而月末計算銷(xiāo)售成本時(shí)仍按當月初成本計算，而未按先進(jìn)先出法計算，使當月售出的780臺電扇，每臺多計成本30元，共計加大成本23，400元，壓低了銷(xiāo)售利潤，造成偷漏所得稅12，870元。商場(chǎng)財計股長(cháng) 承認有弄虛作假的錯誤并做了書(shū)面檢查。
(2)該商場(chǎng)的小百貨、文化用品和糧果煙酒三個(gè)商品柜組的`庫存商品分別實(shí)行售價(jià)金額核算，分柜組計算已銷(xiāo)商品的進(jìn)銷(xiāo)差價(jià)。經(jīng)審核計算發(fā)現，該三個(gè)商品柜組12月份的已銷(xiāo)商品進(jìn)銷(xiāo)差價(jià)并未實(shí)際計算，而是按11月份的三個(gè)商品柜組的進(jìn)銷(xiāo)差價(jià)率計算的，致使12月份實(shí)際實(shí)現的進(jìn)銷(xiāo)差價(jià)少計2，225元，造成少計利潤，漏交所得稅1，223.75元。商場(chǎng)財計股長(cháng) 承認錯誤，并稱(chēng)當時(shí)因年終財會(huì )業(yè)務(wù)繁忙，圖省事造成，并非故意作弊，經(jīng)查證， 所述屬實(shí)。以上兩項人為地擴大銷(xiāo)售成本，壓低利潤，造成偷漏所得稅14，039.75元。雖已作出檢查，但情節較為嚴重，除應立即調整帳項，補繳所得稅外，對1994年6月所售電扇780臺有意多計成本偷漏所得稅12，870元，已征得稅務(wù)局同意，處以一倍的罰金。
2.隱匿收入，偷漏所得稅
(1)該商場(chǎng)自19 年 月起將6個(gè)臨街門(mén)面櫥窗租借給本市六家工廠(chǎng)商品宣傳廣告欄用。商場(chǎng)每月收取租金1，200元(每個(gè)櫥窗200元)，全年合計14，400元，記入 應付款 其它應付款 的有關(guān)明細帳戶(hù)下，長(cháng)期懸掛，不作清結。商場(chǎng)承認此項收入準備用作 意外 支出，但尚未動(dòng)用，以致偷漏營(yíng)業(yè)稅744元和所得稅7，510元。
(2)該商場(chǎng)1994年10月為 家用電器廠(chǎng)代銷(xiāo) 33臺滯銷(xiāo)收錄機，每臺代銷(xiāo)手續費50元，共得手續費1，650元，采用以上手段，計偷營(yíng)業(yè)稅82.5元和所得稅862.13元。查以上兩項均屬營(yíng)業(yè)外收入，應計入企業(yè) 其他收入 帳戶(hù)，并應照章繳納營(yíng)業(yè)稅，計算經(jīng)營(yíng)成果。長(cháng)期懸掛，備作 意外 開(kāi)支，屬隱匿收入行為。雖均未動(dòng)用，但已造成嚴重后果應立即補交所漏營(yíng)業(yè)稅826.5元，余額轉入1994年3月份 其他收入 帳戶(hù)計算損益。
3.擴大商品流通費開(kāi)支
(1)19 年 月 日支付購蒸籠9只一筆，單價(jià)35元，計315元，支付炊事用具款307元，兩項合計622元列入 費用 其他費用 。該項開(kāi)支均屬商場(chǎng)集體食堂所用，按商業(yè)財務(wù)制度規定應由企業(yè)福利基金列支，違反規行制度，造成漏繳所得稅342.10元。
(2)19 年 月 日支付 購消防運動(dòng)會(huì )獎品 一筆計493元，列入費用其他費用 。根據財務(wù)制度規定，職工運動(dòng)會(huì )獎品屬于福利基金開(kāi)支范圍，亂計費用造成漏交所得稅271.15元。
(3)1994年7月20日支付 修倉庫圍墻 款20，503元，以 費用 修理費 列支;7月26日支付 打水井 款6，052元，以 費用 保管費 列支。經(jīng)查兩項工程的有關(guān)文件證實(shí)，該工程均系批準的自籌資金更新改造項目，應由企業(yè) 更新改造基金 列支，其亂計費用，造成偷漏所得稅14，605元。以上工簽合計擴大費用開(kāi)支27，670元應立即進(jìn)行帳項調整，應由專(zhuān)項存款支出，造成偷漏所得稅15，218元應補繳入庫。
4.亂對其他支出
(1)1993年財稅大檢查中，因亂計費用偷漏所得稅受到罰款11，000元的處理。按現行會(huì )計制度規定，支付罰款應由 企業(yè)留利基金 承擔，但該商場(chǎng)將此項罰款于2月11日支付時(shí)，以 待轉罰款 為名先在 應收款 其他應收款 帳戶(hù)列帳，后于4月25日和5月25日分別由 其他支出列支，造成財務(wù)成果不實(shí)，又偷漏所得稅6，050元。1994年6月20日在商場(chǎng)經(jīng)理 的同意下，將截止6月份的醫藥費超支1，642元，由 其他支出列帳，違反了現行財務(wù)制度，并漏繳所得稅903.10元。以上兩筆亂列其他支出12，642元，均屬有意違反制度弄虛作假行為，特別是將罰款列支其他支出更是錯上加錯，情節更為嚴重，理應受到嚴肅處理。對上述亂列其他支出應立即糾正，由企業(yè)留利基金承擔，轉由企業(yè)專(zhuān)項存款支付，為維護財經(jīng)紀律，除將偷漏所得稅6，953.10元補繳入庫外，其罰款亂列支出偷漏所得稅6，050元，已征得稅務(wù)局同意處以一倍罰金。
(三)評價(jià)和建議從這次審計中發(fā)現的以上問(wèn)題可以看出，國營(yíng) 百貨商場(chǎng)主要負責人法制觀(guān)念淡薄，財會(huì )工作質(zhì)量較低，并未從歷次財務(wù)檢查所發(fā)現的錯弊行為中吸取教訓，以致仍發(fā)生有意、無(wú)意隱匿收入、擴大開(kāi)支、財務(wù)收支嚴重不實(shí)、偷漏國家收等一系列違反國家財經(jīng)紀律和財會(huì )制度的好為。為了維護國家利潤，嚴肅財經(jīng)法紀，促進(jìn)改善管理，我們建議:
(1)除對上列問(wèn)題分別按各項處理意見(jiàn)進(jìn)行糾正、調整、補繳營(yíng)業(yè)稅826.50元，所得稅36，265元，處以罰款18，920元外，并應將轉作企業(yè)留利基金部分補繳相應的能源交通建設費。
(2)責成市百貨公司對該商場(chǎng)的財會(huì )工作進(jìn)行整頓，從此次審計所發(fā)現的問(wèn)題中吸取教訓，并采取措施予以改進(jìn)。
(3)該商場(chǎng)經(jīng)理 和財計股長(cháng) 對上述舞弊行為負有直接責任，應向市公司作出檢查。本報告各項內容及建議，該商場(chǎng)已出具書(shū)面材料，表示完全同意。以上報告妥否，請審核。
財務(wù)審計報告2
為加強財務(wù)管理，合理使用資金。醫院組織有關(guān)人員于20xx年3月9日對醫院財務(wù)收支情況進(jìn)行了內部專(zhuān)項審計。具體情況如下：
一、審計情況：
1、年末總收入285萬(wàn)元，全部為醫療收入。
門(mén)診收入231萬(wàn)元，其中：掛號收入3.1萬(wàn)元、診察收入2.5萬(wàn)元、檢查收入39.4萬(wàn)元、化驗收入40.1萬(wàn)元、治療收入53萬(wàn)元、收入藥品92.9萬(wàn)元。
住院收入51萬(wàn)元，其中：床位收入4.1萬(wàn)元、診察收入1.8萬(wàn)元、檢查收入5.2萬(wàn)元、化驗收入1.7萬(wàn)元、治療收入16萬(wàn)元、手術(shù)收入8.2萬(wàn)元、藥品收入14萬(wàn)元。
2、年末總支出267.4萬(wàn)元，其中：醫療業(yè)務(wù)成本31萬(wàn)元，其他支出236.4萬(wàn)元。
總支出中：人員經(jīng)費122萬(wàn)元，其中：基本工資91萬(wàn)元、績(jì)效工資31萬(wàn)元。
3、年末總資產(chǎn)133.8萬(wàn)元。
流動(dòng)資產(chǎn)21.8萬(wàn)元，其中：貨幣資金10.5萬(wàn)元、應收帳款6.7萬(wàn)元、存貨4.6萬(wàn)元。
固定資產(chǎn)112萬(wàn)元。
固定資產(chǎn)原值118.1萬(wàn)元、累計折舊6.1萬(wàn)元。 固定資產(chǎn)凈值112萬(wàn)元。
4、負債及所有者權益133.8萬(wàn)元，其中：流動(dòng)負債116.2萬(wàn)
元(應付帳款31.6萬(wàn)元、其他應付款84.6萬(wàn)元)、所有者權益17.6萬(wàn)元。
未分配利潤17.6萬(wàn)元。
5、全年總診療人次數14367人，其中：門(mén)診14152人、住院215人。
6、全年藥品采購入庫合計金額89.1萬(wàn)元，全年購入設備3.2 萬(wàn)元。
二、審計評價(jià)
審計結果表明，醫院實(shí)行“統一領(lǐng)導、集中管理”的財務(wù)管理體制，能夠較好地合理編制預算，真實(shí)反映財務(wù)狀況，依法組織收入，努力節約支出;加強經(jīng)濟管理，實(shí)行成本核算，強化成本控制，實(shí)施績(jì)效考評，提高資金使用效率;加強資產(chǎn)管理，加強經(jīng)濟活動(dòng)的財務(wù)控制和監督，防范財務(wù)風(fēng)險。
設備購入合同、安裝、驗收手續齊全，設備采購的付款方式能按合同規定期限付款，審批手續齊全。全年藥品采購合同、驗收、入庫手續齊全，發(fā)票及時(shí)準確，付款方式能按合同規定期限付款，審批手續齊全。
三、審計發(fā)現的`問(wèn)題
1、醫院制定了財務(wù)管理、藥品采購驗收等相關(guān)管理規章制度，但其中一些并未真正貫徹執行或執行不嚴。應注意改正。
2、預算分析僅限于財務(wù)數據對比，缺乏業(yè)務(wù)部門(mén)的參與，缺乏問(wèn)題的原因剖析、改進(jìn)方案的追蹤反饋等，由此造成預算執行隨意性大，醫院資金運營(yíng)效率較低。
3、根據設備采購制度能進(jìn)行設備采購前的市場(chǎng)調查論證工作，但個(gè)別小型設備缺乏科室采購申請論證及市場(chǎng)調查資料。
四、審計建議
1、進(jìn)一步加強醫院預算管理，業(yè)務(wù)部門(mén)參與財務(wù)預算，充分進(jìn)行各項數據分析對比，提高醫院資金運營(yíng)效率。
2、健全完善相關(guān)管理制度，提高貫徹執行力度。加強設備采購過(guò)程中，科室采購申請論證及市場(chǎng)調查環(huán)節的實(shí)施，資料整理保管完整。
3、進(jìn)一步完善藥品庫存設施，以確保庫存藥品質(zhì)量。
財務(wù)審計報告3
離任財務(wù)審計報告 某某集團監事會(huì )：
本審計小組按照某某集團管理干部辭職、離職、離崗審計規定的責任要求，對珠海市某電子工業(yè)有限公司、珠海市某電器有限公司和珠海市某貿易有限公司三家某某集團子公司財務(wù)副總張某某在 20xx年*月*日至 20xx年*月*日共*個(gè)月期間的財務(wù)活動(dòng)進(jìn)行離任審計。
本次審計主要采取先由財務(wù)內部工作人員自行全面清查并形成自查報告，審計主審人員根據自查報告的重點(diǎn)、難點(diǎn)、疑點(diǎn)內容在審計項目負責人的協(xié)助和指導下予以復查，以形成此報告。根據綜合的自查報告和復查報告內容，特做出如下審計報告：
一 財務(wù)會(huì )計現行基本情況
1、財務(wù)組織結構及職責分工的狀況 、財務(wù)組織結構及職責分工的狀況 在此期間，財務(wù)部對內部組織結構及職責分工多次進(jìn)行了反復調整，在業(yè)務(wù)相同的情況下，財務(wù)人員由原來(lái)的 9 人增加到現階段的 12人。目前的財務(wù)組織和職責分工雖趨穩定，但沒(méi)有優(yōu)化人力資源。
2、會(huì )計核算的基本情況 、會(huì )計核算的基本情況 因內部核算方法或程序反復變化，造成會(huì )計核算和對帳滯后，經(jīng)常出現總帳與明細帳不一致的情況。外部對帳因財務(wù)與采購兩部門(mén)職責分
工不明，不能很好履行對帳職責，給資金支付的安全造成不少的隱患，目前財務(wù)部對會(huì )計核算和對帳投入很大的精力，以改善財務(wù)管理的被動(dòng)局面。
3、資金管理的基本情況 、資金管理的基本情況 我公司前期的資金支付，先按正常的程序辦理好審核和簽字，再由財務(wù)副總根據支付重點(diǎn)、資金狀況和緊張程度分配使用資金；而本期間的資金支付只要財務(wù)副總一經(jīng)簽字，無(wú)須分配資金，直接付款。對代理商的信用額度也大幅增加，現階段公司已進(jìn)入營(yíng)銷(xiāo)旺季，有限的`資金不能及時(shí)收回。
4、成本費用控制的基本情況 、成本費用控制的基本情況 財務(wù)部針對成本費用的控制，采取了一系列的改革措施和方案 ，起到一定的控制效果，但在實(shí)施過(guò)程中因多方面的原因，后期效果不顯著(zhù)。截止目前，成本費用控制尚未得到根本性轉變。
二 資產(chǎn)及負債狀況的審查
1、貨幣資金的審查 、貨幣資金的審查 20xx 年 7 月份初三個(gè)公司庫存現金余額為 1187 萬(wàn)元，到了20xx 年 7 月末余額僅為 233 萬(wàn)元，期間現金凈流出總額 954 萬(wàn)元。下表為與直接經(jīng)營(yíng)責任不相關(guān)的各項資金收支明細：
從上表中可以計算：
直接經(jīng)營(yíng)現金凈流出 = 954 + 345 – 620 – 506 - 9 = 164萬(wàn)元。
以經(jīng)營(yíng)現金流的角度看，此期間的直接經(jīng)營(yíng)造成現金資產(chǎn)減少 164 萬(wàn)元，表明公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)是沒(méi)有帶來(lái)現金凈流入的（破除了財務(wù)副總一直宣稱(chēng)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得的現金流維持了公司的其它非經(jīng)營(yíng)支出），因此說(shuō)明在此期間需要不斷地投入資金才能維持運轉，這對于公司資金不寬裕的條件下，是一個(gè)值得警惕的信號。
2、應收帳款的審查：：
20xx 年 7 月初某電器公司與某貿易公司合計應收款余額為 46 萬(wàn)元，而 20xx 年 7 月末余額為 499 萬(wàn)元，應收帳款凈增加 453 萬(wàn)元，其中，我公司發(fā)入信用額度在 10 萬(wàn)元以上的幾家詳見(jiàn)下表（金額為萬(wàn)元）
在清查中發(fā)現，公司大額信用額度發(fā)放時(shí)，沒(méi)有信用額度大小的審批程序。多數代理商要求被我公司管理層口頭承諾給予政策滿(mǎn)足。
3、個(gè)人往來(lái)債權的審查（金額單位為元）：
個(gè)人往來(lái)借款增加 2 萬(wàn)元無(wú)法追回，主要原因是借款過(guò)多和未及時(shí)清理所致。
20xx 年 7 月末借支余額異�；蚩苫厥诊L(fēng)險較大的個(gè)人往來(lái)清單：
4、預付帳款的審查：
基本電器公司 16 年 7 月初余額 62 萬(wàn)元，17 年 7 月末余額為186 萬(wàn)元，增加 124 萬(wàn)元。增加的付款主要是預付手機款 23 萬(wàn)元、泰利來(lái) 97 萬(wàn)元及未開(kāi)發(fā)票已付款 4 萬(wàn)元。
1）在采購業(yè)務(wù)中發(fā)生的多付款但尚未了結的債務(wù)人清單：
此類(lèi)多付款主要原因是付款審查不嚴，以及付款后采購數量不足或因品質(zhì)問(wèn)題退貨所致。
2）在采購業(yè)務(wù)中發(fā)生貨款已支付但尚未開(kāi)發(fā)票的債務(wù)人清單：
5、存貨的審查：
20xx 年 7 月初某電器公司存貨余額為 825 萬(wàn)元，20xx 年 7 月末余額為 1432 萬(wàn)元，存貨凈增加 607 萬(wàn)元。存貨的總帳與明細帳、明細帳與實(shí)物帳雖然在某個(gè)月份不一致，但總體能保持帳帳相符和帳實(shí)相符。根據此次倉庫清查，庫存呆滯品及品質(zhì)有問(wèn)題的成品總數為6085 臺，其成本金額為 130 萬(wàn)元（另附明細清單）；庫存呆滯材料金額 156 萬(wàn)元（另附明細清單），主要原因是銷(xiāo)售預測不準，取消訂單造成多余材料庫存無(wú)法消化。
6、應付帳款的審查：
20xx 年 7 月初某電器公司余額為 534 萬(wàn)元，20xx 年 7 月末余額1328 萬(wàn)元，應付帳款凈增加 794 萬(wàn)元。因應付款很少與供應商對帳，所以對應付帳款的準確性無(wú)法判斷。
三 成本費用及利潤的審查
1 、此期間合并的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 萬(wàn)元，合并主營(yíng)業(yè)務(wù)成本8997 萬(wàn)元，銷(xiāo)售毛利率 ﹪，前期毛利率 20﹪，毛處率下降了 個(gè)百分點(diǎn)，下降幅度為 ﹪. 2 、在制造成本方面，此期間自生產(chǎn)總量 89 萬(wàn)臺，材料成本總額5245 萬(wàn)元，直接工人費用 1247 萬(wàn)元，制造費用合計 847 萬(wàn)元，制造成本總計 7339 萬(wàn)元。與 20xx 年 7 月初數據相比如下表：
在此期間的營(yíng)業(yè)收入比前同期增長(cháng)近 10 個(gè)百分點(diǎn)，制造費用比重下降 ﹪屬于正常區間；但材料比重和人工費比重反而增加了，說(shuō)明期間的材料采購過(guò)程管控、材料利用率以及制造車(chē)間的人力資源利用等方面，表現得比前期要差。
3 、在此期間，合并的營(yíng)業(yè)費用為 739 萬(wàn)元，其中日常營(yíng)業(yè)費用404 萬(wàn)元，月平均開(kāi)支 31 萬(wàn)元（別附明細表）。合并管理費用為1604 萬(wàn)元，其中日常管理費用支出 832，月平均開(kāi)支 64 萬(wàn)元（另附明細表）。合并期間費用中的月平均工資支出 65 萬(wàn)元，與前同期的月平均支出 53 萬(wàn)元，每月多支出 12 萬(wàn)元。與期間增值和業(yè)績(jì)近10 個(gè)百分點(diǎn)相比，效率和效益都降低了，說(shuō)明公司的人力資源管理和利用反而退步了。
四 本期財務(wù)期間主要不當支出或未了結的重要事項：
1 、某機型的版權費 60 萬(wàn)元支出；
2 、為了準備上 ERP 系統，預付軟件款 元（實(shí)際未上）；
3 、貿易公司免稅咨詢(xún)預付款 20 萬(wàn)元，尚未收回；
4 、多付貨款與欠增值稅銷(xiāo)項發(fā)票，有 26 萬(wàn)多元尚未了結；
5 、已離職的人員的借支無(wú)法收回（收回的可能性很�。�.
五 財務(wù)管理及相關(guān)經(jīng)營(yíng)管理的建議
1、 首先對財務(wù)內部組織進(jìn)行人力資源整合，將現有的財務(wù)部成立兩個(gè)職能不同的科室即會(huì )計室和財務(wù)室，會(huì )計室專(zhuān)職經(jīng)營(yíng)核算報告工作及對國家機關(guān)、上市母公司報告和外部審計；財務(wù)室專(zhuān)職資金管理、實(shí)物資產(chǎn)的周轉和利用、債權債務(wù)處理、各子公司資產(chǎn)整合、項目可行性的參與與預測、成本費用的控制、年度資產(chǎn)負債及利潤的預算編制等。職能科室分開(kāi)后，會(huì )計室崗位分配 5 人（設會(huì )計經(jīng)理一人），財務(wù)室崗位分配 4 人（設財務(wù)經(jīng)理一人），另公司設財務(wù)副總一名統一領(lǐng)導會(huì )計室和財務(wù)室。因此，將現有的 12 人縮減到 10 人即可。
2、 貨幣資金的規劃與控制是公司財務(wù)管理的重點(diǎn)，在我公司資金不充裕的條件更是如此。不僅要進(jìn)行周規劃、月規劃，也要進(jìn)行年度計劃和預算。在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中要盡量增加對債權人的信用，減少債務(wù)人對我公司的信用。在資金的支付計劃中，財務(wù)副總應有相當的決定權。因此，建議制定貨幣資金收支審批程序制度，以保障資金有序循環(huán)。
3、 會(huì )計核算體系應予以調整，新機電產(chǎn)品及其電子材料成本價(jià)格由計劃成本核算改為定額成本核算，成本費用的明細歸集與控制由會(huì )計核
算系統內，轉向體外由財務(wù)室承接；要對會(huì )計核算職能瘦身，同時(shí)增強財務(wù)管理職能。
4、 繼續規范和完善財務(wù)日常工作程序和各項內控制度，如職員借款及核銷(xiāo)規定、對帳程序管理規定、采購付款程序及品質(zhì)扣款處理規定、實(shí)物資產(chǎn)監管與利用規定、代理商信用額度管理規定、采購及銷(xiāo)售價(jià)格財務(wù)執行管理規定、單據文件簽字職責分配與責任管理規定等。
5、 嚴格執行財務(wù)收支的相關(guān)程序和規定。要積極與債權債務(wù)人或各部門(mén)相關(guān)職責人員及時(shí)協(xié)調處理，盡量減少公司不應有的損失。在處理問(wèn)題時(shí)，結合實(shí)際情況做適當的靈活處理，但應控制在基本原則范圍之內。
6、 人力資源成本一直是公司管理的重點(diǎn)和難點(diǎn)項目。建議對經(jīng)理、副總級管理層對相應的職能部門(mén)人力成本費用進(jìn)行彈性考核。同時(shí)取消計調部和生產(chǎn)部，統一成立制造部，現有的計調部的倉庫記帳職能劃歸財務(wù)部的會(huì )計室，實(shí)物資產(chǎn)管理職能劃歸財務(wù)部的財務(wù)室，其物資調度職能的領(lǐng)料和搬運劃歸制造部。這樣既減少了人員配置，又形成了有效的內部牽制。
7、 公司要完善職責崗位的責任追究制度，公司的各項經(jīng)營(yíng)活動(dòng)在財務(wù)的相關(guān)數據上反映的問(wèn)題在前期已經(jīng)出現，通過(guò)本次審計，老問(wèn)題依然出現，而且問(wèn)題越積越多，如倉庫的呆滯存貨的產(chǎn)生以及長(cháng)期存放、個(gè)人借款額度過(guò)大和不能收回、采購發(fā)票不能收回、不當預付款和多付款、品質(zhì)檢驗失控、技術(shù)開(kāi)發(fā)失誤、不當信用額度的發(fā)放的等等。
以上的報告內容是根據財務(wù)部門(mén)和相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)人員提供的業(yè)務(wù)數據情況，按照內部審計程序進(jìn)行了必要的審查和驗證，基本真實(shí)地反映了張某某在此期間的財務(wù)活動(dòng)。本次內審過(guò)程中財務(wù)副總張某某一直未現場(chǎng)配合（實(shí)質(zhì)已離職），若有其它重要隱情，造成此報告有結論瑕疵的，不在本審計責任之內。
內部組負責人：
內審組項目人：
內審組主審人：
離職財務(wù)副總：
20xx 年 x 月 x 日
財務(wù)審計報告4
財務(wù)無(wú)論是國有單位還是私營(yíng)單位都是很重要的，因為資金是公司的血脈。公司根據公司的實(shí)際情況出具相應的財務(wù)收支審計報告，領(lǐng)導根據審計報告作出必要的調整。今天小編整理了1篇關(guān)于公安分局機關(guān)財務(wù)收支審計報告，希望可以幫到有需要的人。
根據《中華人民共和國審計法》第十六條，自20xx年3月6日至20xx年4月30日，區審計局對上海市公安局金山分局(以下簡(jiǎn)稱(chēng)區公安分局)20xx年度預算執行及其他財政財務(wù)收支情況進(jìn)行了審計。
一、基本情況和審計評價(jià)
區公安分局是區級主管預算單位，20xx年度納入部門(mén)預算編報范圍的單位共1戶(hù)。
審計結果表明，區公安分局能夠按照國家預算管理的法律法規，組織好本部門(mén)20xx年度預算編報工作，20xx年度預算執行基本規范，會(huì )計核算基本遵守了有關(guān)財經(jīng)法規。但審計發(fā)現也發(fā)現一些問(wèn)題需加以糾正和改進(jìn)。
二、審計發(fā)現的主要問(wèn)題
(一)財經(jīng)制度執行不嚴格問(wèn)題：公務(wù)卡制度執行不嚴，涉及金額191.70萬(wàn)元。
(二)財務(wù)管理不規范問(wèn)題：大額支付現金，涉及金額204.24萬(wàn)元，大部分支付本單位人員辦案差旅費和各單位和部門(mén)的辦案鑒定費。
三、審計處理情況及建議
對上述問(wèn)題，區審計局已依法出具了審計報告，對公務(wù)卡制度執行不嚴格問(wèn)題，要求區公安分局應嚴格按照規定執行，規范公務(wù)卡的使用;對大額支付現金的'問(wèn)題，要求區公安分局加強對現金的管理。
四、審計發(fā)現問(wèn)題的整改情況
對本次審計發(fā)現的問(wèn)題，區公安分局主要領(lǐng)導高度重視，及時(shí)召開(kāi)黨委會(huì )研究落實(shí)了整改情況。對公務(wù)卡制度執行不嚴格問(wèn)題，首先通過(guò)公安網(wǎng)發(fā)布通知，強調了公務(wù)卡管理辦法的使用和報銷(xiāo)規定，要求各部門(mén)平時(shí)要加大公務(wù)卡使用力度，對于日常開(kāi)支嚴格按照公務(wù)卡結算目錄規定執行。對大額支付現金的問(wèn)題，原則上使用銀行轉賬或公務(wù)卡結算的方法支付，以減少現金的支出。
財務(wù)審計報告5
集團董事會(huì )：
根據集團部署，我們于XXXX年X月X日起對集團財務(wù)總監水落同志自XXXX年X月至XXX年X月任期內的經(jīng)濟責任，依據相關(guān)單位提供的相關(guān)資料進(jìn)行了就地審計。我們查閱了有關(guān)的財務(wù)報表和賬冊憑證，與集團部分高管進(jìn)行了交流，對財務(wù)管理部和資金計劃部部分人員進(jìn)行了書(shū)面詢(xún)問(wèn)調查，采用詢(xún)問(wèn)和抽樣調查相結合的必要的審計程序，并就本報告與水落同志交換了意見(jiàn)，現將審計情況報告如下：
一、概況
水落同志自XXXX年X月起任ABC集團財務(wù)總監，并兼任集團財務(wù)管理部和資金計劃部經(jīng)理，全面負責集團財務(wù)和資金的規劃、籌集、運作和管理。本次離任審計時(shí)間跨度為XXXX年X月
二、考核指標完成情況
1、根據財務(wù)管理部和資金計劃部的工作總結和我們收集的其他資料，集團融資目標經(jīng)調整后為： 萬(wàn)元。實(shí)際完成 萬(wàn)元，其中XXXX年 萬(wàn)元，XXXX年 萬(wàn)元，與計劃相比完成情況不是很令人滿(mǎn)意；由于部分貸款歸還后未能再獲續貸，期間貸款規�？s減了 萬(wàn)元。主要原因是宏觀(guān)調控對房地產(chǎn)業(yè)的巨大影響、XX公司項目融資條件不成熟以及集團可抵押資產(chǎn)規模。
2、預算執行情況，水落所負責的財務(wù)管理和資金計劃兩部門(mén)的年度預算均沒(méi)有突破，預算外支出 萬(wàn)元，也事前經(jīng)過(guò)審批。經(jīng)對這兩部門(mén)的費用報支情況抽查，未見(jiàn)越權和違規審批情況。
3、海外上市計劃，目前已進(jìn)行了擬上市企業(yè)的資產(chǎn)剝離、重組工作，并通過(guò)了合作方的盡職調查，實(shí)施擬上市企業(yè)股權調整，已完成xx房產(chǎn)的改制工作。
4、集團預算管理已搭建了初步的框架，今年又開(kāi)始將工程、營(yíng)運費用等全面納入預算體系，在預算管理方面已初見(jiàn)成效，并在對一些存在問(wèn)題進(jìn)行修訂、完善。
5、制度建設，集團于XXX年X月試行的'制度、流程已涵蓋了相關(guān)財務(wù)管理制度，集團會(huì )計核算制度也已從XXXX年X月X日起全面推行，集團上海、北京、南京、成都、深圳等已全面實(shí)行會(huì )計電算化，這將全面提升集團財務(wù)信息質(zhì)量。
6、財務(wù)分析，我們注意到財務(wù)分析還是以零星建議、報告方式分散提交，目前尚未制度化、定期化地提交集團系統財務(wù)分析，對集團往來(lái)賬的清理還有好多工作要做，目前仍存在較多子公司間往來(lái)不平現象。
7、XXXX年X月至X月，集團財務(wù)管理部為員工先后提供了用友軟件操作培訓、稅務(wù)籌劃培訓等提高財務(wù)人員素質(zhì)的學(xué)習安排，財務(wù)人員隊伍相對保持了數量穩定，但財務(wù)人員進(jìn)出比較頻繁：20xx年有新進(jìn)財務(wù)、融資人員10人，離職7人，05年1-4月，新進(jìn)2人，離職1人。
三、任期內主要工作業(yè)績(jì)
水落同志在任期內工作認真負責，帶領(lǐng)財務(wù)管理部、資金計劃部員工為集團財務(wù)目標的完成付出了辛勤的勞動(dòng)，主要管理業(yè)績(jì)如下：
1、開(kāi)拓融資渠道，新辟融資主體。
在房地產(chǎn)業(yè)面臨金融、財稅等宏觀(guān)調控措施多管齊下的時(shí)候，集團融資工作難度加大，在水落總監的努力下，集團仍融資 萬(wàn)元，除了銀行貸款外、銀行承兌匯票融資也初次引入；房地產(chǎn)融資受限制，集團將AA、BB、CC等非房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司作為融資平臺，爭取到 萬(wàn)元的融資，較好地滿(mǎn)足資金需求。
2、強化基礎管理，推進(jìn)制度建設。
集團財務(wù)、融資相關(guān)制度和流程地制定和完善緊跟集團管理規程和流程建設的步伐，如期完成擬稿、審議和定稿工作，并制定集團統一的會(huì )計核算辦法，同一集團會(huì )計政策，明確集團會(huì )計信息質(zhì)量要求。
3、積極探索海外資本運作之路。
圍繞集團海外資本運作計劃，財務(wù)部和資金計劃部對納入此計劃地子公司進(jìn)行了資產(chǎn)清查重組，在XXXX年X月通過(guò)盡職調查，并開(kāi)始著(zhù)手有關(guān)公司股權結構調整工作，已完成XX房產(chǎn)的轉制手續。
4、稅務(wù)籌劃得到高度重視。
XXXX年增設專(zhuān)人負責稅務(wù)事務(wù)，先后安排多次培訓，并實(shí)施了多項稅務(wù)籌劃方案，有效地降低集團稅負。如新公司注冊地的選定、如關(guān)于業(yè)務(wù)招待費、廣告費、人員工資等稅前扣除事項采取了一些籌劃措施、如對關(guān)聯(lián)交易的運用等。
5、預算管理作用得到進(jìn)一步發(fā)揮，擬推行工程費用估算和投資控制管理體系。
四、主要工作不足
1、財務(wù)總監首先要建立起一個(gè)有效地財務(wù)體系，能有效和迅速的生產(chǎn)會(huì )計信息。集團財務(wù)管理和會(huì )計核算制度的下發(fā)，正推動(dòng)構建這一體系的努力，但財務(wù)人員的頻繁變動(dòng)，財務(wù)總監對會(huì )計信息質(zhì)量缺乏更多的關(guān)注，目前提供的會(huì )計信息及其質(zhì)量，還不能很好地服務(wù)于集團的決策。
2、集團財務(wù)會(huì )計和融資工作機構設置和人員配備還需進(jìn)一步科學(xué)化，財務(wù)總監在這一方面需有更大的決定權，對財務(wù)人員工作、培訓、考核需投入更大的精力。任期內財務(wù)人員業(yè)務(wù)指導、培訓交流較少，流動(dòng)頻繁，財務(wù)組織體系不穩定。
3、融資平臺建設未能滿(mǎn)足集團發(fā)展需要，資金調度仍需更加科學(xué)、有效，對外協(xié)調工作存在差距。由于宏觀(guān)調控等形勢變化，使融資工作難度加大，任期內集團融資目標經(jīng)調減，完成情況仍不理想，銀企關(guān)系還需要進(jìn)一步加強和改善。
五、水落同志對集團財務(wù)工作的建議
經(jīng)與水落同志交換意見(jiàn)，水落對任期內擬解決或正在進(jìn)行但仍未完成的財務(wù)事項提出如下建議：
1、加強財務(wù)基礎工作，建立財務(wù)基礎工作考評體系，建立會(huì )計問(wèn)題解答制度，不斷提高會(huì )計信息相關(guān)性、及時(shí)性，更好地為集團戰略決策服務(wù)。
2、推進(jìn)稅務(wù)籌劃工作，目前也有些思路和操作，包括設立貿易公司和銷(xiāo)售公司的做法，包括擬收購一家建筑公司的思路，通過(guò)與房地產(chǎn)相關(guān)的產(chǎn)業(yè)延伸，搭建稅收籌劃的平臺，充分利用稅法留給我們的操作空間，減少和降低稅收成本，創(chuàng )造稅收價(jià)值。
3、破解融資難題，拓展融資渠道。各地區融資環(huán)境不同，在項目投資決策時(shí)，要評估投資環(huán)境，并將融資環(huán)境納入重要評估指標。海外上市的探索需繼續深入，要充分評估需要與可能，從集團發(fā)展的實(shí)際情況出發(fā)，尋求海外融資的切實(shí)可行的最佳路線(xiàn)。
4、完善預算管理體系，目前的預算僅占小部分，銷(xiāo)售收入、營(yíng)銷(xiāo)費用、工程預算和投資控制都要納入到預算管理體系，預算執行情況表要包含集團全部收支，準確監測集團現金流，切實(shí)發(fā)揮預算的作用。
5、加強財務(wù)團隊建設，以前會(huì )計人員偏緊，相互之間溝通和交流不充分，今后要建設有凝聚力、戰斗力、相對穩定的財務(wù)人員隊伍，確保集團財務(wù)目標的實(shí)現。如多與財務(wù)人員交心、增加業(yè)務(wù)培訓、增進(jìn)財務(wù)人員交流、關(guān)心財務(wù)人員工作和生活、落實(shí)財務(wù)人員崗位責任制等。
為更好地做好集團高管（地區公司主要負責人）任期經(jīng)濟責任審計，建議集團完善高管定期述職制度，其述職報告應提供書(shū)面材料，并作為重要檔案存檔，審計時(shí)可供查詢(xún)。
由于執行審計師曾經(jīng)是財務(wù)管理部總經(jīng)理，離開(kāi)該部門(mén)尚不滿(mǎn)一年，提請報告使用人注意本報告的獨立性。
ABC集團審計部
XXXX年X月X日
財務(wù)審計報告6
為加強財務(wù)管理，根據上級主管部門(mén)的安排，我校組織相關(guān)人員對學(xué)校財務(wù)工作進(jìn)行了嚴格的自查，現匯報如下：
加強了財務(wù)工作的管理力度。為了使財務(wù)工作的開(kāi)展做到合理、合規、合法，加強內部監管，幼兒園成立了財經(jīng)領(lǐng)導小組，財經(jīng)審查小組，完善了《財務(wù)工作制度》，制定了《會(huì )計員工作職責》，《出納員工作職責》，《保管員工作職責》，《采購員工作職責》等系列規章制度。加強了財務(wù)管理的透明度。幼兒園的大宗設施的購買(mǎi)，學(xué)校重大維修，都先召開(kāi)班子會(huì )及教代會(huì )論證通過(guò)后才進(jìn)行購買(mǎi)。并且嚴格按幼兒園采購相關(guān)規定辦理，定期開(kāi)展內部財務(wù)審計工作，定期向教職工公布學(xué)校財務(wù)情況。公用經(jīng)費的使用和管理：我園對公用經(jīng)費的使用和管理嚴格按上級文件會(huì )議精神執行，對不能開(kāi)支的項目做到不予開(kāi)支，公用經(jīng)費的使用除保障教學(xué)所需外，主要用于設備添置、校舍維修等方面，未挪用公用經(jīng)費，未截留專(zhuān)項經(jīng)費，凡上級撥付的專(zhuān)項資金，總是及時(shí)用于專(zhuān)項設備的購置中。嚴格按照財經(jīng)紀律管理財務(wù)。嚴格執行上級標準收費，所收幼兒教材費、雜費及保教伙食費等均能及時(shí)全額上交亨德森總部。幼兒園對支出票據的收集要求做到及時(shí)，嚴格審批程序，園長(cháng)長(cháng)在審核簽字時(shí)做到不合理、不合規的票據一律不簽，未經(jīng)會(huì )計審核，園長(cháng)及領(lǐng)導簽字的發(fā)票財務(wù)人員堅決不予報銷(xiāo)，每月支出票據經(jīng)會(huì )計辦公室審核后才拿到總部進(jìn)行做賬。幼兒園各項經(jīng)費支出，都嚴格遵守各項財經(jīng)紀律和財務(wù)制度，無(wú)私設小金庫和帳外帳等違規行為，無(wú)濫用和鋪張浪費等現象。
1、基本情況：
我園的共招收兩個(gè)行政村的幼兒。在園幼兒是81個(gè)人，3—6周適齡人口數為157人。按照收費標準收取撫育費每生每月90元，每學(xué)期收5個(gè)月的撫育費，共計450元。我園共有教職工12人，園長(cháng)1人，教師10人，門(mén)衛1人。其中在編3人，教體局聘任（不在編）3人，鄉鎮聘任6人。在職教師均有教師資格證。我園教師1人本科學(xué)歷，7人大專(zhuān)學(xué)歷，4人中專(zhuān)學(xué)歷，其中幼教專(zhuān)業(yè)的`9人。
2、自評情況：
按照《xx省農村一類(lèi)幼兒園評定標準》我園進(jìn)行了自評，結果（見(jiàn)附表）
3、存在的問(wèn)題和整改措施：
我園在上級領(lǐng)導的關(guān)心和支持下，經(jīng)過(guò)幾年的不懈努力，雖然有了很大的進(jìn)步，但還是存在著(zhù)一些薄弱的環(huán)節。
首先，我園各項規章制度健全但是要求管理不是很到位。還需進(jìn)一步加強。
第二、師資隊伍整齊，教師學(xué)歷達標情況良好，但是在平時(shí)工作中的業(yè)務(wù)水平不能充分利用起來(lái)。我們爭取在業(yè)務(wù)培訓方面有待提高。
第三、教育教學(xué)工作雖然是按規定完成任務(wù)，但是家長(cháng)參與的機會(huì )很少，不能真正做到家園共育。下學(xué)期我們會(huì )在家園共育方面下大力度，做到真正的家園用育。
第四。有些工作雖然安排到位但是做的還是很大欠缺，我們會(huì )在下學(xué)期的工作中查漏補缺，一切工作做到實(shí)處，不走形式。
財務(wù)審計報告7
一、基本情況
所轄組共7個(gè)，全村人口658人，截止20xx年2月，全村資產(chǎn)總額703247.03元，其中流動(dòng)資產(chǎn)189728.3元，有形資產(chǎn)554695.92元(固定資產(chǎn)544695.92，其中：在建工程319271元，長(cháng)期投資10000)。所有者權益54萬(wàn)元，債權總額為0元，債務(wù)總額163242.9元，貨幣資金189728.3元(村帳183224.29元，土地帳6504.01元)
二、具體收支情況
1、20xx-2008年2月以來(lái)，村實(shí)現收入1399555.7元，其中：20xx年196519.2元，20xx年312670.44元，20xx-2008年2月年890366.06元，村實(shí)現收入總額中，經(jīng)營(yíng)收入為2971元，占總收入的0.21%，上級返還及補助性收入658748.36元，占總收入的47%;其他收入737836.34元，占總收入的52.7%。上級返還及補助性收入、黃山執照招標款為主的其他收入并列為村級收入的主要來(lái)源。
2、20xx-2008年2月以來(lái)，村支出總額為995904.37元，其中：20xx年89772.01元，20xx年126160.06元，20xx年-20xx年2月779972.3元，村支出總額中，經(jīng)營(yíng)支出111819.74元，占總支出的11.2%;管理費用223533.21元，占總支出的22.4%;其他支出660551.42元，占總支出的66.3%;占村總支出比重較高的'其他費用主要用于支付黃山執照招標款和村莊道路修建工程。
3、村級有形資產(chǎn)情況。20xx-2008年2月?lián)Q屆以來(lái)，有形資產(chǎn)建設總投入為378319.3元，主要為小學(xué)教學(xué)樓、有線(xiàn)電視、自來(lái)水工程、道路等方面建設的投入。
4、村級債權債務(wù)情況。村級債權沒(méi)有，村級總債務(wù)為163242.9元，無(wú)民間借貸，主要是項目征地款、各項押金等。均為應付待結算往來(lái)款。
5、上級各項補助資金撥款658748.36元，基本上按規定用途支付。
6、換屆以來(lái)村級財務(wù)公開(kāi)能按正常程序公開(kāi)，年公開(kāi)均達4次以上。
7、非生產(chǎn)性考核指標情況。20xx-2007年換屆以來(lái)，村、組干部報酬總額95578元;辦公費、差旅費總額25743元;會(huì )議費總額13254.5元;報刊雜志征訂總額1863.4元。
三、相關(guān)說(shuō)明
債務(wù)總額163242.9元中，除部分押金外，大部分實(shí)際上已是結余資金，不再是債務(wù)，應轉為收入處理。
四、存在問(wèn)題及工作建議
1、各項工程建設應根據工程大小，萬(wàn)元以上的大項工程要做好相應預決算，并進(jìn)行工程審計，實(shí)行稅票結算，盡量避免白條現象，嚴格支出審批程序，加強財務(wù)管理。
2、管理性費用在支出結構上所占比例較高，根據相關(guān)考核指標，綜合換屆以來(lái)的會(huì )議費村干報酬等情況來(lái)看，非生產(chǎn)開(kāi)支相對偏高，建議根據村里實(shí)際狀況，以收定支，厲行節約資金，著(zhù)力改善與提高村民生產(chǎn)生活條件。
3、收入結構單一，總體數額較少，主要是對上爭取資金和籌資為主要收入來(lái)源，但自身收入來(lái)源較少，建議進(jìn)一步廣開(kāi)持續性收入來(lái)源渠道，加大對上爭取力度。
4、雖然目前帳面債務(wù)較少，但實(shí)際上隱形債務(wù)較多，測算數為20余萬(wàn)元。
5、相關(guān)帳務(wù)處理不及時(shí)和規范，換屆后要及時(shí)進(jìn)行資產(chǎn)登記和帳務(wù)處理。
五、審計結論
總體財務(wù)運行及財務(wù)制度執行情況：良好。
財務(wù)審計報告8
1、負責房地產(chǎn)公司各項財務(wù)核算及會(huì )計業(yè)務(wù);
2、負責成本管理、費用支出控制，預算編制并監控執行;
3、編制房地產(chǎn)公司財務(wù)報告及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)統計;
4、向有關(guān)方面提交財務(wù)報表，納稅籌劃，繳納各種稅費;
5、協(xié)調處理與稅務(wù)等相關(guān)的事項;
6、房地產(chǎn)業(yè)務(wù)為主，日常輔助工業(yè)企業(yè)會(huì )計業(yè)務(wù);
整理、裝訂、編冊、歸檔;
(4)負責按稅法及有關(guān)要求，及時(shí)、準確編制并上報各種納稅報表，辦理交納各種稅金的清繳及結算手續;
(5)負責及時(shí)、準確編制開(kāi)發(fā)成本、在建工程有關(guān)明細報表，對各工程項目及時(shí)進(jìn)行統計、分析。
全面了解、掌握國家有關(guān)財務(wù)會(huì )計制度和IFRS準則,制定本公司財務(wù)相關(guān)基礎規范管理制度和標準;
建立健全公司的會(huì )計核算和財務(wù)管理的各項規定制度并正確執行;完善內部控制體系，定期檢查財務(wù)運行情況;
嚴格按照公司及客戶(hù)財務(wù)制度審核原始票據、業(yè)務(wù)款項，進(jìn)行帳務(wù)核算與處理;
審核各項公司業(yè)務(wù)支出相關(guān)的費用、收支等會(huì )計處理工作并對其進(jìn)行監督檢查，審核真實(shí)性、合理性、合規性，提供相關(guān)報表或報告;
完成各項財務(wù)結算、會(huì )計核算，上報財務(wù)執行情況，為公司及客戶(hù)管理層提供分析數據;
領(lǐng)導交辦的其他事項。
提供財務(wù)支持;
4、納稅申報、銀行溝通等日常事宜
5、協(xié)調處理與稅務(wù)等相關(guān)的事項;
6、預提攤銷(xiāo)立賬，定期總賬和明細賬核對;
7、參與生產(chǎn)制造、計劃部門(mén)的生產(chǎn)、物料以及其他跨部門(mén)會(huì )議，協(xié)調解決管理中的.問(wèn)題，處理解答日常業(yè)務(wù)問(wèn)題;
8、負責收集各職能部門(mén)的財務(wù)及業(yè)務(wù)數據，搭建數據分析模型，協(xié)助各業(yè)務(wù)單位開(kāi)展經(jīng)營(yíng)分析、財務(wù)分析、經(jīng)營(yíng)管控，提升財務(wù)支持質(zhì)量和服務(wù)水平;
9、深度參與公司新ERP上線(xiàn)。熟練操作當下和未來(lái)新上線(xiàn)ERP系統財務(wù)模塊，熟識ERP系統各模塊的邏輯關(guān)聯(lián),對ERP系統和控制提出改善,完善公司內部流程;
10、不限于以上的財務(wù)內務(wù)及臨時(shí)其他工作
財務(wù)審計報告9
在最近紐約證券交易（NYSE）委員會(huì )提出的一項建議里指出，董事會(huì )的審計委員會(huì )應該獨立于公司內部的高層管理者，并且擁有多于外部審計人員的權力。其中，尤其應該著(zhù)重指出的是，審計委員會(huì )應該擁有雇傭和解雇公司獨立審計人員的權力。
為了實(shí)施他們的新權力，審計委員會(huì )的成員需要與公司保持密切的合作，同時(shí)，需要收集可靠的財務(wù)數據。這種對合作和數據要求的提高也增強了公司內部審計人員的地位，因為直到最近，公司內部審計團隊的成員才逃脫了需要匿名工作的命運，才可以完全把注意力放到更寬泛的公司內部控制和風(fēng)險管理項目中來(lái)。但是，隨著(zhù)安然、施樂(lè )和World com丑聞的暴露，內部審計人員將要承擔很多附加責任。
同審計委員會(huì )的成員們一樣，公司的管理者們也渴望提高內部審計人員的影響，實(shí)際上，現在很多財務(wù)總監都把內部審計人員作為對付公司內部設計精密的會(huì )計陰謀的預警系統，“如果一個(gè)公司致力于一些連公司審計部門(mén)都無(wú)法理解的活動(dòng)，這就是危險信號”，First Energy公司的CFO Richard Marsh警告公司。
和財務(wù)分家
但是，對于大多數大公司來(lái)講，問(wèn)題并不是是否設置內部審計，而是審計人員的老板是誰(shuí)，對誰(shuí)負責的問(wèn)題。
管理者和投資者們發(fā)現一個(gè)問(wèn)題：內部審計部門(mén)通常是從董事會(huì )的審計委員會(huì )接受任務(wù)。但是，審計部門(mén)又是財務(wù)部門(mén)的一部分，因此需要定時(shí)向CFO報告。此外，公司的審計委員會(huì )還包括一些公司外部的理事，而這些理事卻無(wú)法監督內部審計員的日常工作。
一般的做法應該是兩個(gè)審計執行官，一個(gè)在審計委員會(huì )負責政策制定，一個(gè)是公司的高級執行官，通常是CFO或者其他高級財務(wù)執行官，負責日常事務(wù)。
根據最近國際審計協(xié)會(huì )（IIA）的一項調查表明，在42家公司中，在“功能性”事務(wù)（大方向和政策制定）上，大約有一半的審計執行官是直接向審計委員會(huì )匯報。但是，有1/4的審計報告或者是給CFO，或者是給CEO。對于IIA的另一個(gè)問(wèn)題，即，誰(shuí)對首席審計執行官的預算和業(yè)績(jì)表現有最終判斷權，在74家公司中有42%認為是CFO，5%認為是管理者，僅有2%的被訪(fǎng)者會(huì )向董事會(huì )的審計委員會(huì )報告預算和業(yè)績(jì)表現。
基于這種現狀，改革倡導者們認為，內部審計員應該經(jīng)常向董事會(huì )的審計委員會(huì )報告，而無(wú)需向CFO和管理者匯報，因為他們會(huì )對內部審計員施加壓力，進(jìn)而美化財務(wù)報表�！癈FO不可能喜歡讓內部審計情況外傳”，IIA的主席William Bishop說(shuō)。因此，審計應該與財務(wù)分開(kāi)。這場(chǎng)改革將意味著(zhù)CFO們權力的`削弱。
但是，一些內部審計負責人卻習慣性地喜歡把審計與財務(wù)放在一起，他們認為向CFO報告比較方便，因為通常CFO比CEO更容易接近，而且他們在賬目審計方面更加老練，First Energy公司的內部審計部經(jīng)理Richards就是這樣認為。Richards聲稱(chēng)他與公司財務(wù)總監Marsh是一種合作關(guān)系，肩并肩地工作，然后把內部審計的問(wèn)題報告給審計委員會(huì )。剛剛在7月份，由于Marsh的介入，Richards收回了一項原本準備向審計委員會(huì )的費用縮減計劃。
許多公司的首席審計執行官和CFO關(guān)系都很鐵，審計與財務(wù)的真正分家不會(huì )是一日之功。
與外審區隔
對于很多內部審計人員來(lái)說(shuō)，除了在匯報等級上有一些變化以外，更重要的是要對公司內部的財務(wù)進(jìn)行更加嚴格的監控。尤其對于一些小公司，內審人員還要負責很多細節上的工作，甚至要撰寫(xiě)財務(wù)報告，以保證財務(wù)數據的可信度，并要求及時(shí)發(fā)現財務(wù)數據的錯誤。
IIA的Bishop認為，多年來(lái)，這些團隊一直在致力于保持情報系統的正常工作和有效運營(yíng)，“這是一種宏觀(guān)面上的工作，不必像大多數會(huì )計師那樣，需要去驗證年度財務(wù)報表和資產(chǎn)平衡表是否真實(shí)”。畢竟，內部審計人員不是CPA。
但內部審計人員認為，他們在做一些與外部審計同樣的工作，“內部審計需要跟獨立審計人員做同樣的事情嗎？”Richards這樣問(wèn)，“我認為那是在浪費公司資源�！�
實(shí)際上，很多公司的內部審計員在工作上與他們的獨立審計公司關(guān)系都非常密切。而且，有些零售商企圖利用內部審計人員來(lái)幫助他們確認財務(wù)數據是否準確。
財務(wù)審計報告10
XXX市審計局：
根據XX審綜字[19XX]X號審計計劃安排，審計小組于19XX年X月X日至X月X日，對XX市日用雜品公司19XX年度財務(wù)收支進(jìn)行了就地審計。審計總金額825萬(wàn)元，違紀總金額為344144、07元。應繳金額為48166、40元�，F將審計結果報告如下：
一、基本情況
XX市日用雜品公司是XX市供銷(xiāo)社所屬中型企業(yè)19XX年度與市供銷(xiāo)社簽訂承包合同，實(shí)行利潤遞增包干。公司下屬11個(gè)獨立核算單位。
該公司于l9XX年X月由行政管理型公司變成了經(jīng)濟實(shí)體公司（由原日雜采購站和生活采購站合并而成）�，F分為3個(gè)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)科室和8個(gè)行政職能科室。主營(yíng)日用雜品、兼營(yíng)五交化及家用電器、家具等�，F有職工111人，固定資產(chǎn)103萬(wàn)元，自有流動(dòng)資金39萬(wàn)元。全年銷(xiāo)售額l972萬(wàn)元，實(shí)現利潤總額67、4萬(wàn)元。
二、發(fā)現的問(wèn)題
1、弄虛作假套取資金，給XXX路倉庫發(fā)獎金8000元。l9XX年末，市日雜公司決定日雜站和生活站給XX路倉庫（都是公司所屬獨立核算單位）承擔8000元勞動(dòng)分紅獎。該款應該在稅后留利中支付，而兩站采取弄虛作假的手段，在1998年1月份分別用轉賬支票，從銷(xiāo)售款中套出現金給倉庫，分別用倉庫開(kāi)出的兩張4000元“苫布”假的.發(fā)票列入費用，該倉庫沒(méi)有入賬，直接給職工發(fā)獎金，嚴重違反了《國營(yíng)企業(yè)成本管理條例》和《現金管理暫行條例》。
2、挪用流動(dòng)資金22萬(wàn)元，建造營(yíng)業(yè)樓。該公司XX日雜大樓屬于用自籌資金搞的基建項目。由于專(zhuān)項貸款不足，19XX年從日雜和生活兩站借用流動(dòng)資金24萬(wàn)元，扣除兩站19XX年X月末自有資金賬面余額2萬(wàn)元，實(shí)際挪用22萬(wàn)元用于基本建設。
3、挪用流動(dòng)資金22000元，為職工買(mǎi)有獎儲蓄。該公司動(dòng)用現金和轉賬支票（流動(dòng)資金），從農行買(mǎi)有獎儲蓄22000元。其中，生活站19XX年X月和X月共買(mǎi)ll000元，日雜站19XX年X月和19XX年X月共買(mǎi)11000元。此款存期為一年，利息以中獎形式支付�，F已全部還本。該儲蓄應由職工個(gè)人承擔，但公司一直掛在往來(lái)賬上未扣回。收到的330元中獎款，企業(yè)沒(méi)有入賬，直接給職工搞福利。
4、鞭炮回扣收入款未進(jìn)決算，隨匿利潤81164、07元。該公司19XX年末鞭炮回扣收入112704、28元掛賬，未進(jìn)當年決算。按年末鞭炮庫存額813505、15元和廠(chǎng)方進(jìn)貨回扣率4%（最高）計算，庫存應留回扣32540、21元，實(shí)際多留了80164、07元未進(jìn)決算，影響了當年利潤的真實(shí)性。
5、截留出租收入列賬外3620元。該公司出租門(mén)前攤床一事，經(jīng)查財會(huì )賬目，沒(méi)有反映有關(guān)租金收入。經(jīng)多方查證和有關(guān)人員證實(shí)。租金由行政科收到。其中。19XX年X月到X月收入1105元。l9XX年X月至X月收入2515元，分別在保衛科和行政科有關(guān)人員手中。
三、處理意見(jiàn)
1、對該公司弄虛作假套取現金給XX路倉庫發(fā)放獎金8000元問(wèn)題，根據《國務(wù)院關(guān)于違反財政法規處罰的暫行規定》第五條第一款和《現金管理暫行條例實(shí)施細則》第二十條第十款具體規定，應將違紀金額全部收繳，并處以50%罰款。合計應繳金額12000元。
2、對挪用流動(dòng)資金22萬(wàn)元建造營(yíng)業(yè)樓問(wèn)題，根據《國務(wù)院關(guān)于違反財政法規處罰的暫行規定》第五條第四款和第九條，應_itit整賬目歸還原資金渠道，并按違紀額的l0%罰款22000元。
3、對挪用流動(dòng)資金22000元為職工買(mǎi)有獎儲蓄問(wèn)題，根據《國務(wù)院關(guān)于違反財政法規處罰的暫行規定》第九條，按違紀額10%罰款2200元，中獎330元全額上繳，合計應繳金額2530元。
4、對截留鞭炮回扣收入80164、07元，隱匿利潤問(wèn)題，根據《國務(wù)院關(guān)于違反財政法規處罰的暫行規定》第五條第四款和第六條，調整有關(guān)賬目，并按違紀額的10%罰款8016、40元。
5、對截留出租攤床收入列賬外3620元問(wèn)題，根據國務(wù)院有關(guān)文件規定，應全額上繳。
四、建議
針對審計中發(fā)現的問(wèn)題，提出以下建議：該公司有關(guān)領(lǐng)導及財會(huì )科，今后應嚴格執行會(huì )計法，遵守財經(jīng)法規，實(shí)事求是地處理各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)；合理使用資金，認真貫徹專(zhuān)款專(zhuān)用的原則，加強會(huì )計基礎工作，提高財會(huì )人員素質(zhì)，按財務(wù)制度規定，正確攤提各項費用。如實(shí)、準確地反映企業(yè)財務(wù)成果。
附件：（略）
商糧貿審計處審計小組
組長(cháng)：XXX（簽名）
XXXX年XX月XX日
財務(wù)審計報告11
一、財務(wù)審計職能
�。ㄒ唬┍O督職能的實(shí)施企業(yè)內部財務(wù)審計制度的有效實(shí)施，離不開(kāi)企業(yè)的監督。首先，應對其經(jīng)濟活動(dòng)的合法性進(jìn)行監督。在進(jìn)行審計過(guò)程中，要監督其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)是否符合國家的相關(guān)規定；對于企業(yè)的方針、政策及工作程序進(jìn)行必要的監督，進(jìn)而保證經(jīng)濟運行的通暢；其次，對企業(yè)經(jīng)濟活動(dòng)的真實(shí)性實(shí)行必要的監督。在進(jìn)行審計過(guò)程中，應考察其財務(wù)收支統計是否真實(shí)，進(jìn)而保證審計結果的真實(shí)性；再次，對經(jīng)濟活動(dòng)有效性進(jìn)行監督；最后，監督企業(yè)是否履行其經(jīng)濟責任。
�。ǘ┰u價(jià)職能的實(shí)施首先，應對企業(yè)內部控制進(jìn)行評價(jià)。內部審計工作是內部控制系統的一個(gè)重要環(huán)節，能夠有效控制其他要素。為實(shí)現內部的有效控制，應加強對薄弱環(huán)節的內部控制。其次，對企業(yè)的經(jīng)濟效益和社會(huì )效益做出公正的評價(jià)。應加強對收支狀況和生產(chǎn)經(jīng)濟活動(dòng)的審計，對企業(yè)的業(yè)績(jì)做出客觀(guān)、公正的評價(jià)，通過(guò)對影響企業(yè)經(jīng)濟發(fā)展的因素進(jìn)行分析，制定相應的對策，推動(dòng)企業(yè)的發(fā)展。
二、存在的問(wèn)題
�。ㄒ唬┢髽I(yè)財務(wù)審計缺乏獨立性獨立性是財務(wù)審計工作的基本特征。我國企業(yè)財務(wù)審計部門(mén)由企業(yè)內部設立，因此，受本企業(yè)、本部門(mén)的直接領(lǐng)導，缺少有力的監督。獨立性不強，阻礙了企業(yè)財務(wù)審計作用的發(fā)揮。
�。ǘ⿲徲嫹秶芟尬覈髽I(yè)內部財務(wù)審計僅僅局限于財務(wù)會(huì )計方面的審計，財務(wù)審計的實(shí)施也是從財務(wù)這方面開(kāi)始的，無(wú)論是財務(wù)審計的隸屬還是歸屬都經(jīng)財務(wù)部門(mén)領(lǐng)導。雖然企業(yè)也進(jìn)行財務(wù)與審計的分離，但在公正性方面就受到很大的質(zhì)疑，因而不能有效地施展開(kāi)來(lái)。而且我國企業(yè)在進(jìn)行財務(wù)審計時(shí)往往只針對已發(fā)生的事件進(jìn)行審計，涉及面不廣。雖然我國對財務(wù)審計機構進(jìn)行了改制，但財務(wù)審計仍處于較低的層次上。
�。ㄈ┴攧�(wù)審計執行力度不夠我國企業(yè)在財務(wù)審計方面往往有馬后炮的現象，通常在問(wèn)題出現后再進(jìn)行查錯補漏工作，缺乏有效的事前預警機制。企業(yè)只有提前做好預測，才能提高管理水平，進(jìn)而提高經(jīng)濟效益。企業(yè)雖然在財務(wù)審計方面制定了相關(guān)的規定，但是在執行上卻缺乏相應的落實(shí)，影響了財務(wù)審計工作的有效性。
�。ㄋ模┤狈Ω咚刭|(zhì)的審計人員，審計手段落后部分企業(yè)審計人員由于缺乏專(zhuān)業(yè)的培訓，在經(jīng)營(yíng)管理方面沒(méi)有足夠的經(jīng)驗支撐，難以適應發(fā)展趨勢，進(jìn)而不利于財務(wù)審計的高效實(shí)施；企業(yè)管理人員也缺乏對審計人員的重視，使其業(yè)務(wù)能力難以提高；隨著(zhù)信息化管理手段的不斷運用，運用計算機技術(shù)進(jìn)行財務(wù)審計工作已成為一種趨勢，部分企業(yè)審計手段落后，影響了財務(wù)審計的效果。
三、財務(wù)審計改進(jìn)措施
�。ㄒ唬⿲�(shí)現審計工作的獨立性要充分發(fā)揮財務(wù)審計工作的職能，有效監督企業(yè)資本運營(yíng)，確保財務(wù)審計的獨立性是必不可少的。應建立相應的產(chǎn)權機制，使內審機構置身于產(chǎn)權主體的領(lǐng)導下，提高其權威性和獨立性，改變內審無(wú)力的局面。依據我國企業(yè)現狀，確立以董事會(huì )、監事會(huì )為主導的內審機構，有利于實(shí)現其財務(wù)審計工作的獨立性和權威性。
�。ǘ┩貙拰徲嫹秶獙�(shí)現有效的'財務(wù)審計管理，就必須拓展審計領(lǐng)域，不能只局限于財務(wù)會(huì )計這一方面。首先，應由財務(wù)審計向管理審計方面拓展，展開(kāi)對內部控制的審計，并評價(jià)其有效性。還要開(kāi)展專(zhuān)項業(yè)務(wù)的審計，并監督其是否達到預期的目的；其次，變事后審計為事前、事中及事后相結合的審計方法，實(shí)現企業(yè)全方位、全過(guò)程的管理。這種審計方法還有利于問(wèn)題的及時(shí)發(fā)現與解決，降低企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成本，提高企業(yè)的經(jīng)濟效益；最后，財務(wù)審計工作逐漸實(shí)現由分散式管理向行業(yè)管理轉變。設立內部審計機構和審計人員對行業(yè)進(jìn)行管理，有效監督審計工作的實(shí)施。
�。ㄈ┙∪攧�(wù)審計機構，加大執行力度首先，應逐漸完善財務(wù)內部審計制度。內審制度有利于提高財務(wù)審計工作的強制性和權威性，也有利于監督審計人員，保證審計工作的真實(shí)準確性，真正發(fā)揮財務(wù)審計工作的實(shí)際功效；其次，加強內部財務(wù)審計人員的隊伍建設。內審人員只有不斷拓寬自己的視野，才能有效地進(jìn)行審計。
�。ㄋ模┬畔⒒夹g(shù)的廣泛應用企業(yè)在財務(wù)審計中，應逐漸轉變傳統的審計技術(shù)，采用現代化的審計手段，通過(guò)控制會(huì )計的信息系統，查閱相關(guān)的會(huì )計信息，實(shí)現多元化的審計程序，能夠高效、及時(shí)的發(fā)現財務(wù)會(huì )計中的相關(guān)問(wèn)題，但是在使用網(wǎng)絡(luò )技術(shù)進(jìn)行審計時(shí)應做好數據加密工作，還應注意防范計算機隨時(shí)出現的狀況，保證財務(wù)審計工作的有序進(jìn)行。
�。ㄎ澹┨岣邔徲嬋藛T的素質(zhì)伴隨現代技術(shù)的不斷應用，傳統的審計方法已不能適應各種需求，這需要專(zhuān)業(yè)技能高、熟練掌握現代化技術(shù)的審計人員。還應加強審計人員的繼續教育，以適應不斷變化的市場(chǎng)環(huán)境，使其專(zhuān)業(yè)水平始終處于最前列。
財務(wù)審計報告12
20xx年第三季度財務(wù)管理情況審計報告（征求意見(jiàn)）院領(lǐng)導：
我處于11月5日至11月26日對20xx年三季度財務(wù)收支管理、財務(wù)規章制度執行情況及財務(wù)處崗位責任制落實(shí)情況進(jìn)行了審計檢查�，F將檢查情況匯報如下：
一、基本評價(jià)：
1、財務(wù)崗位責任制及內部控制制度完善并得到有效執行，各個(gè)稽核崗位需要加大對已發(fā)現問(wèn)題的督促改正力度。
2、會(huì )計基礎工作較前有所提高，但在科目運用、憑證摘要清晰明確等細節上需注意；
3、前幾期提出的藥庫藥房出庫數據核對、制劑室核算不規范、藥庫藥房盤(pán)點(diǎn)報表改動(dòng)、院領(lǐng)導簽字等問(wèn)題依然存在。
4、門(mén)診、住院收入安全完整，報表核對正確。
二、存在問(wèn)題：
1、住院處繳款表無(wú)審核人員及負責人簽字；收款處繳款匯總表無(wú)交款審核人員簽字；醫保報表無(wú)經(jīng)辦人員簽字。
2、部分憑證摘要不清晰，不能反映業(yè)務(wù)內容。如9月份922#憑證：摘要為郝偉交預交金23668.90元，分錄為借庫存現金，貸壞賬準備。實(shí)際業(yè)務(wù)為住院處結算已出院未結賬病人費用，將病人余款交財務(wù)。
3、部分賬務(wù)處理錯誤：
�。�1）7月份960#付水費，支票二張，憑證做一筆銀行存款；
�。�2）7月份500#鄉村醫師餐卡費不應做人員經(jīng)費列支；
�。�3）7月份735#付濱州慈善基金30萬(wàn)元、7月份774#東營(yíng)人民醫院奠基贊助費20xx元及9月份1113#交市物價(jià)局罰款2216144.09元，不應列管理費用-其他，應做其他支出；
�。�4）8月份1037#預付購超聲診斷儀款應為其他應收款，誤記為其他應付款-其他；
�。�5）9月份1140#等各科室領(lǐng)制劑藥品記為貸庫存物資-西藥庫，并未附藥庫出庫單；
�。�6）9月份1089#彩超報廢15763333元+700000元，不應直接減少固定資產(chǎn)；
�。�7）9月份1134#國資處出庫匯總表包括報廢庫存物資224030.07元，未附有報廢物資清單。庫存物資報廢應有有關(guān)部門(mén)鑒定，列出物資清單，評估殘值，報院領(lǐng)導批準后單獨記賬。報廢物資應由其他支出科目列支。
4、待商榷賬務(wù)處理：
�。�1）7月份776#醫療事故鑒定費10000元，列管理費用，是否應由醫療風(fēng)險基金支出。
�。�2）8月份91#電視監控系統工程入固定資產(chǎn)，未按工程包含設備單價(jià)入庫，并且沒(méi)有使用管理部門(mén)簽字。
�。�3）8月份795#政府采購項目支出，借財政專(zhuān)項補助支出，貸財政專(zhuān)項補助。是否再做一筆借固定資產(chǎn)貸待沖基金？
�。�4）9月份1110#繳7-9月?tīng)I業(yè)稅17941.59元，列醫療業(yè)
務(wù)支出？8月份75#購新醫療服務(wù)價(jià)格標準列管理費用-印刷費？
三、審計建議：
�。ㄒ唬├^續加強會(huì )計基礎工作，每一筆業(yè)務(wù)都應嚴格按照《會(huì )計基礎工作規范》、《醫院財務(wù)制度》、《醫院會(huì )計制度》的要求處理。
�。ǘ⿲Ω魑镔Y部門(mén)盤(pán)點(diǎn)報表應制做匯總表，院領(lǐng)導在匯總表上簽字后據此記賬。
�。ㄈ┳≡禾�、收款處每日繳款表須有審核人員和負責人的`簽字。財務(wù)應對住院處、收款處票據存根及退費憑單進(jìn)行復核。
�。ㄋ模┙�(jīng)常性的做好各崗位責任制及內部控制制度的監督檢查。
�。ㄎ澹┲匾曍攧�(wù)預算管理，維護財務(wù)預算的嚴肅性。
監察審計處
20xx年11月30日
財務(wù)審計報告13
根據集團公司x年度的總體工作部署和工作要求，結合本部門(mén)x年上半年的工作計劃，現將財務(wù)審計部x年上半年的工作簡(jiǎn)要匯報如下：
一、上半年的主要工作
1、報表編制及報送
在所屬各單位財務(wù)人員的緊密配合下，完成了x年度各項年報的編制和報送工作以及x年度集團公司財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)的編寫(xiě)工作。主要年報有：國資委年報、財政年報、糧食年報、基建年報、統計年報等年報的報送工作。
2、維修改造項目審計以及重大項目的跟蹤審計
配合儲備糧中心完成了對七個(gè)儲備庫維修改造項目的審計工作，為維修改造工程驗收提供了基本依據。
同時(shí)，重大項目跟蹤審計工作進(jìn)展順利，4#泊位和油廠(chǎng)項目已經(jīng)接近尾聲。國際大廈項目在x公司的緊密配合下，跟蹤審計進(jìn)展順利。
3、x年年報審計
從x年2月9日開(kāi)始的x年度年報審計工作，經(jīng)過(guò)2個(gè)多月加班加點(diǎn)的緊張工作，于4月下旬全部結束。
4、牽頭布置x年監事會(huì )專(zhuān)項審計
從3月1日開(kāi)始，列時(shí)1個(gè)月，x年度監事會(huì )專(zhuān)項審計工作在3月底現場(chǎng)工作全部結束。監事會(huì )已經(jīng)和集團公司領(lǐng)導交換意見(jiàn)。
5、x年度經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)考核
根據審計結果，配合企業(yè)管理部和人事部完成了對所屬單位x年度的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)考核。
6、同時(shí)，根據集團公司x年度的經(jīng)營(yíng)目標，結合各單位x年度的實(shí)際完成情況，配合企業(yè)管理部確定了各單位x年度的考核指標。
7、布置并編報了集團及各單位x年度的財務(wù)預算。
8、根據集團公司x年度的實(shí)際完成情況，對國資委的考核指標進(jìn)行反復測算，提出了符合集團公司實(shí)際情況的x年度的考核指標，并取得了國資委領(lǐng)導的認可。
9、經(jīng)過(guò)反復測算和醞釀，統一各儲備庫和油廠(chǎng)折舊政策的設想得到集團公司董事會(huì )的認可，并從x年1月1日開(kāi)始正式實(shí)施。
10、在日常工作過(guò)程中進(jìn)一步細化財務(wù)管理工作，落實(shí)監事會(huì )專(zhuān)項檢查工作中提出的建議。主要是：
將x公司所承建的國際大廈項目的基建賬務(wù)及報表，統一納入集團公司的核算管理范疇。國際大廈項目的基建項目賬務(wù)已經(jīng)于x年5月份正式納入集團公司用友財務(wù)核算管理體系。
針對監事會(huì )檢查工作中反映比較強烈的少數公司的個(gè)別基礎工作中的問(wèn)題，我們已經(jīng)責成相關(guān)公司從x年開(kāi)始，重新自查并采取補救措施。同時(shí)在x年的工作中，進(jìn)一步細化財務(wù)工作，不求最好，只求更好。
11、根據總經(jīng)理辦公會(huì )議的要求，將集團公司現有資產(chǎn)進(jìn)行歸類(lèi)整理，并將資產(chǎn)的實(shí)際運行情況及時(shí)向董事會(huì )報告。同時(shí)為了賬戶(hù)的過(guò)戶(hù)問(wèn)題和有關(guān)證券機構溝通，做好劃撥資產(chǎn)的.具體銜接工作。對江海公司退回集團公司的股票、債券及基金等短期投資，進(jìn)行具體運作。根據證券機構清理下掛賬號的要求，在合適的價(jià)位集中清理了下掛賬戶(hù)內的股票，規避了由于下掛賬號帶來(lái)的風(fēng)險。
12、配合辦公室制定了集團公司證券基金操作管理辦法和投資分析報告，規范操作行為，集團公司領(lǐng)導提供決策依據。
13、根據集團公司的總體部署，協(xié)助企管部對江海公司改制，進(jìn)行了前期的準備改制，主要是有關(guān)資產(chǎn)的調整、審計評估工作等，目前審計評估工作已經(jīng)開(kāi)始，預計在7月底可以初步完成。
二、下半年的主要工作安排
由于時(shí)間關(guān)系，對照部門(mén)工作計劃，還有不少工作沒(méi)有完成，這將是我們下半年的主要工作目標之一。具體有：
1、加強和有關(guān)部門(mén)的溝通和聯(lián)系，為集團公司創(chuàng )造良好的經(jīng)營(yíng)平臺。
和財政、糧食溝通，稻谷的掛賬問(wèn)題，和財政溝通建庫資金的安排問(wèn)題；
和省地稅等稅務(wù)部門(mén)溝通，糧食企業(yè)特別是儲備庫的有關(guān)稅務(wù)政策問(wèn)題，主要是儲備庫的土地使用稅和印花稅等問(wèn)題；
2、針對年報審計和監事會(huì )專(zhuān)項審計過(guò)程中提出的問(wèn)題，逐條對照，對各單位以《管理建議書(shū)》的形式下發(fā)，督促整改，完善財務(wù)基礎工作，提高財務(wù)管理水平；
3、在使用中不斷加強對財務(wù)管理軟件的。使用進(jìn)行總結討論，進(jìn)一步修改完善，盡可能做到操作簡(jiǎn)單，方便使用；同時(shí)根據集團公司管理的需要，開(kāi)發(fā)集團內部管理報表。
4、編寫(xiě)集團公司財務(wù)人員業(yè)務(wù)操作手冊，進(jìn)一步規范會(huì )計核算，強化內控制度；
5、配合各項目單位繼續做好重大項目的跟蹤審計及完工項目的竣工決算審計工作；
6、繼續做好改制過(guò)程中的各項工作的銜接，為企業(yè)做好服務(wù)，為集團做好監督。
7、抓制度落實(shí)，抓人員培訓。
針對監事會(huì )專(zhuān)項檢查中的問(wèn)題，對會(huì )計基礎工作及財務(wù)管理工作認真回顧和反思；
根據已經(jīng)下發(fā)的折舊政策調整的通知，對賬務(wù)調整情況進(jìn)行檢查，為建立固定資產(chǎn)臺賬做好準備；
針對財政部新近下發(fā)的38個(gè)會(huì )計準則，根據財務(wù)人員后續教育的要求，組織集團及所屬單位財務(wù)人員進(jìn)行x年度的繼續教育培訓。
8、進(jìn)一步加強和各單位的溝通和聯(lián)系。
充分利用已經(jīng)建立起來(lái)的用友財務(wù)信息化平臺，加強和各單位財務(wù)人員的溝通和聯(lián)系，為集團公司加強內部管理提供及時(shí)的財務(wù)信息。
總之，財務(wù)工作離不開(kāi)集團公司領(lǐng)導、監事會(huì )、所屬各單位領(lǐng)導以及集團各部門(mén)的關(guān)心和支持，在此深表感謝。同時(shí)還希望在今后的工作中，給予財務(wù)工作和財務(wù)人員一如既往的支持。
謝謝大家
財務(wù)審計報告14
xx市市委、市政府：
20xx年4月份村民知道汾州裕源土特產(chǎn)有限公司在我村紫家垙耕地征用58畝耕地，涉及金額611.3萬(wàn)元，反映過(guò)程中發(fā)現前幾任村干部涉及違法亂紀行為，有以下四個(gè)特點(diǎn)：
一、干部作風(fēng)不民主，部分干部獨斷專(zhuān)行，搞家長(cháng)制、一言堂，濫用權力，假公肥私，盲目決策，造成決策失誤，浪費嚴重。
二、權力運作不透明，一些干部缺乏民主和公開(kāi)意識，權力封閉運作，辦事暗箱操作，決策脫離群眾。
三、監督機制不健全，事前監督無(wú)制度，事中監督無(wú)辦法，事后監督無(wú)力度。
四、家族勢力，爭政、擾政、執政。
因我石家莊村從98年起至今
一、村內耕地先后被夏汾高速、汾柳高速占地，高速綠色通道、綠化帶占地補助資金，高速建設土方開(kāi)挖耕地補償款等，然而至今土地補償情況沒(méi)有公布，資金不知去向(此事涉及村內100多戶(hù)村民耕地);
二、村集體辦有三個(gè)企業(yè)(預制板廠(chǎng)、洗煤廠(chǎng)、磚廠(chǎng))，緊鄰307國道個(gè)人、私企建房、建廠(chǎng)占據我村大片耕地，包括國家補助專(zhuān)項資金、社會(huì )企事業(yè)捐贈福利款，這些資源應該每年有不菲收入，然而村內公共設施建設卻無(wú)錢(qián)完工;
三、汾州裕源公司租用我村耕地139畝(強迫流轉)，如今證實(shí)20xx年、20xx年與原村主任高耀富私自簽署了耕地征用即土地轉賣(mài)合同涉及58畝耕地(違反了土地流轉規定和土地管理法、土地承包法等)，由于還涉及村集體道路和集體機井一眼，巨額資金現在不知去向(根據《國家土地管理法》規定土地征收必須先告知，且必須全額支付土地補償款、安置、社保資金，才可以進(jìn)行土地上報、審批)，此事涉及26戶(hù)村民耕地;
為讓國家、集體資金合理安排，村民合法利益得到法律保護，對此我們要求對我村1998年至20xx年的村務(wù)公開(kāi)、財務(wù)進(jìn)行審計，審計前對審計人員進(jìn)行公示，進(jìn)行合法規避，保證審計結果的`嚴肅性、公正性!讓石家莊村斷絕違法、非法行為，打造一個(gè)遵紀守法、弘揚正氣、和諧安定、勤勞致富，新時(shí)代、新型農村真正的主人!
在此請求市委、市政府成立專(zhuān)項調查組，對我村進(jìn)行全面調查、審核!
此致!
xx市zxx莊鄉石家莊村民
20xx年xx月xx日
財務(wù)審計報告15
根據州黨辦號文件及路辦事處號文件，關(guān)于《進(jìn)一步深入開(kāi)展民主日活動(dòng)及做好農村財務(wù)清理和財務(wù)審計工作》的通知精神，由農經(jīng)站依照辦事處具體安排部署，由審計組人對路辦事處個(gè)村組的財務(wù)狀況及干部任職期間的經(jīng)濟責任進(jìn)行了全面審計，其結果報告如下：
一、基本情況：
路辦事處所管轄的個(gè)村民委員會(huì )，其中中溝村于去年月并于我處。
�、比丝谧儎�(dòng)情況：第二輪土地承包時(shí)全處農業(yè)人口，x人，現在實(shí)有人數，x人，人口至現在增加了x人，其主要原因是村二輪承包時(shí)實(shí)際分地人口是人，空掛戶(hù)、遺留問(wèn)題未分配土地人，其余屬于自然增長(cháng)人口。
�、哺刈儎�(dòng)情況：第二輪土地承包時(shí)總耕地面積，畝，（含中溝村）人均分配土地畝。隨著(zhù)城市擴容，經(jīng)濟發(fā)展，城市邊緣村組的耕地也逐年減少，去年期間被華洋、慶源、新城、特變等開(kāi)發(fā)征用，截止現有耕地面積萬(wàn)畝，比二輪土地承包時(shí)減少了，畝，人均占有耕地畝。其中村、村、村基本已征完。
�、呈У厝丝谇闆r：我處由于處于城鄉結合部，地理位置優(yōu)越，隨著(zhù)城市擴建，公益設施的建設發(fā)展，有的村組耕地已全部被征用，有的村組部分被征，因此出現了失地人口的增加。全處總失地人口達，x人，其中一村人，二村人，一村，x人。
二、財務(wù)狀況：
根據辦事處具體安排，結合審計工作具體要求，主要從以下幾個(gè)方面著(zhù)手進(jìn)行了財務(wù)審計：
�、睂徟绦颍涸谪攧�(wù)審批程序方面，各村組的領(lǐng)導都能?chē)栏駡绦修k事處制定的《財務(wù)審批程序》制度，對于大額的開(kāi)支都有書(shū)面申請報告。去年較某年和某年各村組在財務(wù)制度執行上都有很大提高，對于農民關(guān)心的土地補償費的發(fā)放，工程項目的開(kāi)支等根據規定都召開(kāi)了相關(guān)的會(huì )議，進(jìn)行決策。在清查過(guò)程中未發(fā)現村組領(lǐng)導代收款現象，集體資金管理趨于規范化、制度化。
�、裁裰骼碡敱O督管理情況：以“民主日”活動(dòng)為載體，切實(shí)加強村務(wù)、政務(wù)公開(kāi)工作，民主理財小組發(fā)揮了監督作用。村組理財小組成員由人組成，于每月的號召開(kāi)民主理財會(huì )，對當月的`財務(wù)收支進(jìn)行理財監督，號召開(kāi)“民主日”會(huì )，由財務(wù)人員對當月的收支情況進(jìn)行通報，并解答群眾提出的疑問(wèn)，并將結果按時(shí)上墻公布，切實(shí)加強了村務(wù)、財務(wù)公開(kāi)工作，做到了政務(wù)公開(kāi)“一事一公開(kāi)”，財務(wù)公開(kāi)“一票一公開(kāi)”。使“兩公開(kāi)”的內容完整，程序規范，格式明了清晰。
�、掣黜検杖�、支出清查結果：就各村組去年年期間的收入、支出進(jìn)行統計清查。由于耕地的逐年減少，二輪土地承包時(shí)按規定留用的的公用地陸續被征用，因此集體的收入減少。某年和某年的主要收入是提留收入。稅費改革后，集體的主要資金來(lái)源于征地款。從這年的收入情況來(lái)看，支出大于收入。村組主要的支出項目是生產(chǎn)性開(kāi)支和非生產(chǎn)性開(kāi)支，生產(chǎn)性開(kāi)支占總支出的，非生產(chǎn)性開(kāi)支占總開(kāi)支的。
全處某年總收入萬(wàn)元，總支出萬(wàn)元，
全處某年總收入萬(wàn)元，總支出萬(wàn)元，
全處去年總收入萬(wàn)元，總支出萬(wàn)元。
�、磦鶛�、債務(wù)情況：這次清查共清理出債權，萬(wàn)元，債務(wù)，萬(wàn)元。從近年的債權、債務(wù)來(lái)看，債權、債務(wù)在逐年減少。一村和工村農戶(hù)歷年欠款已全部收回；工一村、工二村歷年欠款部分收回，其他村組收回欠款力度不大。
�、荡褰M領(lǐng)導干部欠款情況：從清查情況來(lái)看，領(lǐng)導干部欠款很少，嚴格執行了辦事處關(guān)于往來(lái)借款的規定。干部欠款的村組有工一村元，屬于工資款未走帳；一村周太和，元，原因是原玻璃廠(chǎng)遺留問(wèn)題未解決，干部欠款總計元。
�、稒C動(dòng)地承包清理情況：通過(guò)清理，共清理出機動(dòng)地畝，村組領(lǐng)導干部無(wú)私自承包和壓標承包現象。中溝一村公用地畝，本村農戶(hù)承包，期限年，標準每畝元；中溝二村公用地畝，本村農戶(hù)承包年，標準每畝元；工二村畝，年期限，每畝標準元、元、元不等；工一村畝，年期限戶(hù)，其余年期限，標準每畝，元。
�、饭潭ㄙY產(chǎn)、在建工程項目：共清理出固定資產(chǎn)，萬(wàn)元，未完工或未結算工程項目，萬(wàn)元，在建工程項目中基礎設施項目較多。
三、存在的問(wèn)題：
�、彼娰M虧損嚴重：水電費累計虧損萬(wàn)元，水電費虧損最少的村是六工廟村，歷年累計虧損，元。水電費虧損的主要原因是一方面電路損耗，另一方面是近幾年小康村建設和基礎設施建設用電量大，造成村組水電費虧損嚴重。
�、苍诮üこ添椖课醇皶r(shí)清理，帳齡很長(cháng)，長(cháng)達年未結算。
�、耻�(chē)費應嚴格控制，在實(shí)行村領(lǐng)導交通費補貼后，應限制車(chē)費的報銷(xiāo)金額。
�、磭栏窨刂普写M，招待費比前幾年有所控制，但還有發(fā)生。
四、建議、評價(jià)：
通過(guò)這次清理工作看出，各村組的領(lǐng)導對財務(wù)管理都很重視，在審批權限、審批程序上都能堅持執行財務(wù)審批制度、合同管理制度，在財務(wù)決策上發(fā)揮了民主監督作用。建議：
�、奔訌姾贤芾�，減少工程項目不應有的失誤。
�、泊叽俑鞣N欠款的收回，及時(shí)回籠資金，壯大集體經(jīng)濟。
�、辰⒄饔玫嘏_帳，及時(shí)登記耕地變動(dòng)情況，理順往來(lái)關(guān)系。
�、捶e極尋求失地人口的出路，做好富余勞動(dòng)力轉移工作，為農民增加收入，維護農村穩定。
xx辦事處財務(wù)清理辦公室
xx年xx月xx日
【財務(wù)審計報告】相關(guān)文章：
財務(wù)崗位實(shí)習報告01-30
財務(wù)管理實(shí)習報告05-15
財務(wù)部實(shí)習報告08-09
公司財務(wù)實(shí)習報告08-28
財務(wù)管理專(zhuān)業(yè)實(shí)習報告02-03
公司財務(wù)實(shí)習報告05-17