年度審計報告參考內容與格式

　　年度審計報告有什么樣的格式?有什么參考內容?下面是小編整理的年度審計報告參考內容與格式的相關(guān)內容，歡迎閱讀。

　　年度審計報告參考內容與格式【1】

　　一、公司概況

　　(一)簡(jiǎn)要介紹公司的法定中英文名稱(chēng)，公司法定代表人，總經(jīng)理或總裁，注冊資本，注冊地址、辦公地址、電話(huà)及郵政編碼。

　　(二)簡(jiǎn)要介紹公司的歷史演變情況、主要職能部門(mén)，以及職員人數和年齡、學(xué)歷、職稱(chēng)結構。

　　(三)簡(jiǎn)要介紹公司營(yíng)業(yè)部情況，包括各營(yíng)業(yè)部名稱(chēng)、地址、負責人、職工人數、設立時(shí)間、營(yíng)運資金及聯(lián)系電話(huà)等。若年度內增加或減少營(yíng)業(yè)部，簡(jiǎn)述其新設或撤銷(xiāo)的原因。

　　(四)公司年報負責人及聯(lián)系人的姓名、聯(lián)系地址、電話(huà)、傳真、電子信箱等。

　　二、經(jīng)營(yíng)情況

　　(一)經(jīng)紀業(yè)務(wù)情況

　　(二)主要財務(wù)指標

　　1.財務(wù)狀況指標

　　項目

　　年初數

　　年末數

　　增減百分比

　�、儋Y產(chǎn)負債率

　�、诹鲃�(dòng)比率

　�、蹆糍Y產(chǎn)與注冊資本的比率

　�、軆糍Y產(chǎn)風(fēng)險率

　�、轄I(yíng)運資金

　�、揲L(cháng)期投資比例

　�、吖潭ㄙY本比率

　�、嘟�(jīng)調整的凈資產(chǎn)

　　注：③=凈資產(chǎn)/注冊資本

　�、�=經(jīng)調整的凈資產(chǎn)/客戶(hù)保證金

　�、�=流動(dòng)資產(chǎn)(剔除期貨資產(chǎn))-流動(dòng)負債(剔除期貨負債)

　　期貨資產(chǎn)包括保證金存款、應收保證金、客戶(hù)質(zhì)押、應收交割款、風(fēng)險準備資產(chǎn)、結算差異等;期貨負債包括應付保證金、應付交割款、風(fēng)險準備金等。

　�、�=長(cháng)期投資/期初或期末凈資產(chǎn)

　�、�=(固定資產(chǎn)凈值+在建工程)/期初或期末實(shí)收資本

　�、�=凈資產(chǎn)+風(fēng)險準備金-一年以上帳齡的應收款項-待攤費用-固定資產(chǎn)凈值-無(wú)形資產(chǎn)-開(kāi)辦費及長(cháng)期待攤費用

　　2.經(jīng)營(yíng)成果指標

　　項目

　　上年數

　　本年數

　　增減百分比

　�、賰糍Y產(chǎn)收益率

　�、谫Y產(chǎn)收益率

　�、蹱I(yíng)業(yè)費用率

　　注：①=2×凈利潤/(期初凈資產(chǎn)+期末凈資產(chǎn))

　�、�=2×凈利潤/(期初總資產(chǎn)+期末總資產(chǎn))

　�、�=經(jīng)營(yíng)費用/營(yíng)業(yè)收入

　　三、審計意見(jiàn)

　　審計報告必須由具有證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會(huì )計師事務(wù)所及其兩名以上執行證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)的注冊會(huì )計師出具。審計意見(jiàn)必須由會(huì )計師事務(wù)所和注冊會(huì )計師蓋章、簽名(應提交審計意見(jiàn)原件，不得復印)。公司有責任將正式報送中國證監會(huì )的年度報告材料送存所聘任的會(huì )計師事務(wù)所，會(huì )計師事務(wù)所有責任復核公司向中國證監會(huì )提供的財務(wù)會(huì )計資料(包括會(huì )計報表和會(huì )計報表附注)是否與注冊會(huì )計師已簽發(fā)審計意見(jiàn)的財務(wù)會(huì )計資料一致。

　　若執行審計的會(huì )計師務(wù)所對公司出具了有解釋性說(shuō)明無(wú)保留意見(jiàn)、保留意見(jiàn)、無(wú)法表示意見(jiàn)或否定意見(jiàn)的審計報告，公司董事會(huì )應對相關(guān)事項作出詳細說(shuō)明。

　　四、會(huì )計報表

　　會(huì )計報表的編制應遵守《企業(yè)會(huì )計準則》、相關(guān)財務(wù)會(huì )計制度與其他法律法規的規定。

　　會(huì )計報表包括公司報告年度末及其前一個(gè)年度末的比較式資產(chǎn)負債表，該兩年度的比較式利潤表，比較式利潤分配表和現金流量表。

　　五、會(huì )計報表附注

　　會(huì )計報表附注是財務(wù)報告必不可少的組成部分，它包括所有與公司財務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現金流量有關(guān)的，有助于報表使用者更好地了解會(huì )計報表的重要信息。公司會(huì )計報表附注至少應當包括下列內容：

　　(一)公司主要會(huì )計政策和會(huì )計估計

　　1.會(huì )計制度。

　　2.會(huì )計年度。

　　3.記帳本位幣。

　　4.記帳基礎和計價(jià)原則。

　　5.會(huì )計報表的編制基礎。

　　6.營(yíng)業(yè)部的資金管理、交易清算原則。

　　7.外幣業(yè)務(wù)核算方法。說(shuō)明發(fā)生外幣業(yè)務(wù)時(shí)采用的折算匯率、期末對外幣帳戶(hù)的外幣余額進(jìn)行折算所采用的匯率，以及匯兌差額的處理方法。

　　8.壞帳核算方法。說(shuō)明壞帳的確認標準、壞帳準備的計提方法和比例，以及壞帳損失的會(huì )計核算方法。

　　9.客戶(hù)保證金的管理與核算方法。

　　10.質(zhì)押品的管理與核算方法。

　　11.實(shí)物交割的核算方法。

　　12.風(fēng)險準備資產(chǎn)的管理與核算方法。

　　13.結算差異核算辦法。分別按平倉盈虧與持倉盈虧說(shuō)明結算差異的確認與核算方法。

　　14.長(cháng)期投資核算方法。對于長(cháng)期股權投資，應說(shuō)明其計價(jià)、收(權)益確認方法和股權投資差額的攤銷(xiāo)方法;對于長(cháng)期債權投資，應說(shuō)明其計價(jià)、收益確認方法以及債券投資溢價(jià)和折價(jià)的攤銷(xiāo)方法。

　　15.固定資產(chǎn)計價(jià)和折舊方法。說(shuō)明固定資產(chǎn)的標準、分類(lèi)、計價(jià)方法和折舊方法，各類(lèi)固定資產(chǎn)的估計經(jīng)濟使用年限、預計凈殘值率和折舊率。

　　16.在建工程核算方法，包括利息資本化的核算方法和在建工程結轉為固定資產(chǎn)的時(shí)點(diǎn)。

　　17.無(wú)形資產(chǎn)、開(kāi)辦費和長(cháng)期待攤費用的攤銷(xiāo)方法。

　　18.風(fēng)險準備金核算方法。說(shuō)明風(fēng)險準備金的計提方法和計提比例，風(fēng)險損失的確認標準及核算方法。

　　19.收入確認原則。分別說(shuō)明公司手續費收入和其他業(yè)務(wù)收入的確認方法。

　　20.現金等價(jià)物的確定標準。說(shuō)明公司在編制現金流量表時(shí)確定現金等價(jià)物的標準。

　　21.如果本年度會(huì )計政策和會(huì )計估計發(fā)生變更，應當披露變更的內容、理由和變更對公司財務(wù)狀況或經(jīng)營(yíng)成果的影響數。

　　注冊會(huì )計師應對公司會(huì )計政策或會(huì )計估計變更的理由予以適當關(guān)注。如果變更理由不合理或不充分，注冊會(huì )計師不應當發(fā)表公司財務(wù)報告滿(mǎn)足合法性、公允性和一貫性要求的審計意見(jiàn)。

　　(二)稅項

　　應披露主要稅種和稅率，如營(yíng)業(yè)稅、所得稅等。若有稅負減免的，應說(shuō)明批準機關(guān)、文號、減免幅度及有效期限。

　　(三)會(huì )計報表主要項目注釋

　　公司至少應披露會(huì )計報表(匯總營(yíng)業(yè)部以后的會(huì )計報表)的如下項目注釋(如兩個(gè)期間的數據變動(dòng)幅度達50%以上，還應在該項目下明確說(shuō)明增減變動(dòng)的原因)。

　　(四)或有事項

　　對于資產(chǎn)負債表日存在的或有事項(如涉及訴訟、仲裁等)，應在會(huì )計報表附注中說(shuō)明項目的性質(zhì)、金額及對報告期及報告期后公司財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的影響。

　　(五)承諾事項

　　對于資產(chǎn)負債表日存在的重大承諾事項(如對外擔保金額等)，應說(shuō)明其存在情況、金額及影響。

　　(六)資產(chǎn)負債表日后事項中的非調整事項。

　　凡涉及資產(chǎn)負債表日后事項中的非調整事項(如巨額虧損、停業(yè)整頓、嚴重違規等)，應按照《企業(yè)會(huì )計準則-資產(chǎn)負債表日后事項》的要求予以披露。

　　六、其他重要事項

　　1.報告期內股東會(huì )或股東大會(huì )、董事會(huì )會(huì )議、監事會(huì )會(huì )議情況簡(jiǎn)介。

　　2.公司名稱(chēng)、注冊地址、法定代表人、董事、監事及高級管理人員變動(dòng)情況簡(jiǎn)介。

　　3.本年度被處罰情況。分別披露公司和中層以上管理人員接受各級政府管理部門(mén)檢查并被處罰的記錄。

　　4.聘用、更換會(huì )計師事務(wù)所情況。若有更換會(huì )計師事務(wù)所的，應說(shuō)明更換理由和依據，并披露本年度審計收費(注明是否含差旅費等)情況。

　　5.公司高級管理人員工資(含各種津貼、補貼等)、獎金分配情況，以及公司職員平均工資水平。

　　6.其它重大事項說(shuō)明。

　　醫院審計報告范本【2】

　　一、合同的簽訂基本情況

　　1、承包合同的簽署情況

　　自2006年3月至2013年7月共簽署10份合同，其中：保潔合同3份、洗衣房委托服務(wù)合同1份、服務(wù)合同(電梯、服務(wù)隊、大液體、ICU陪護)1份、衛生保潔、服務(wù)合同1份、保潔補充協(xié)議3份、洗衣房補充協(xié)議1份。

　　2、合同簽約單位基本情況

　　xx保麗潔物業(yè)管理公司(簡(jiǎn)稱(chēng)“保麗潔公司”)成立于1999年，注冊資金500萬(wàn)元，具有國家二級物業(yè)管理資質(zhì)。是一家集物業(yè)服務(wù)與咨詢(xún)，地面養護、外墻清潔、綠化養護等服務(wù)為一體的綜合性社會(huì )現代化公司，目前物業(yè)管理服務(wù)范圍涉及市直機關(guān)、金融證劵、醫療衛生、超市、商務(wù)寫(xiě)字樓、商業(yè)街道等領(lǐng)域。淄博保麗潔物業(yè)管理公司自2004年3月入駐醫院，服務(wù)范圍逐步擴展到保潔服務(wù)、洗衣房托管、服務(wù)委托等內容。

　　3、合同服務(wù)區域及內容

　　xx醫院所屬全部區域的室內外環(huán)境衛生保潔及醫療垃圾轉運計電梯操作運行、服務(wù)隊臨床服務(wù)、靜配中心藥品運送、設備科設備下送、被服洗滌等服務(wù)工作。

　　二、合同的履行情況

　　(一)經(jīng)濟方面的履行情況

　　1、20XX年-20XX年期間各項服務(wù)費的支付情況

　　醫院共支付保潔費、清潔費、物業(yè)管理費xxx萬(wàn)元。

　　(1)按照合同規定，醫院支付保潔費、清潔費、物業(yè)管理費共計xx萬(wàn)元，其中：保潔費xx萬(wàn)元、清潔費xx萬(wàn)元、物業(yè)管理費xx萬(wàn)元。年度支付金額為：20XX年支付xx萬(wàn)元、20XX年支付xx萬(wàn)元、20XX年支付xx萬(wàn)元。

　　(2)20XX年支付合同外款項xx萬(wàn)元。其中支付新病房樓保潔費xx萬(wàn)元、物業(yè)管理費xx萬(wàn)元。

　　2、20XX年-20XX年期間應繳費用的交付情況

　　保麗潔公司按照合同規定繳納設備折舊費、水電費、汽費共計x萬(wàn)元，其中：設備折舊費xx萬(wàn)元、水費x萬(wàn)元、電費x萬(wàn)元、汽費x萬(wàn)元。

　　(二)服務(wù)方面的履行情況

　　保麗潔公司按照合同規定的范圍及內容，完成了全院的日常保潔、服務(wù)工作，同時(shí)對于一些臨時(shí)性、應急性工作積極給予配合，較好地履行了合同規定的工作職責，基本滿(mǎn)足了醫院的衛生保潔、服務(wù)工作的需要。

　　三、審計過(guò)程發(fā)現的問(wèn)題

　　(一)合同履行過(guò)程中存在的問(wèn)題

　　1、人員未按照合同要求足員配備

　　根據現履行合同規定，醫院現在崗工作人員應為xx人，審計過(guò)程中按照合同中的人員分布與有關(guān)科室進(jìn)行溝通，發(fā)現多處存在人員配備不足現象。實(shí)際在院工作人員僅有xx人，缺xx人。其中：服務(wù)隊編制為xx人，實(shí)際在崗x人，缺xx人;保潔人員xx人，實(shí)際在崗xx人，缺x人;設備科設備下送人員x人，實(shí)際在崗2人，缺1人。按照人員費用xx元/月計算，每月醫院多支付xx萬(wàn)元。

　　2、醫院支付合同外款項xx萬(wàn)元，只標注為物業(yè)管理費。未提供服務(wù)內容及范圍，無(wú)法界定是否為合同范圍外提供的服務(wù)。

　　3、存在部分耗材由醫院支付的現象

　　按照現履行合同的規定，醫院支付服務(wù)費，保麗潔公司工料全包。2010年-2013年3月期間，合同實(shí)際履行過(guò)程中，醫用垃圾袋由各醫療科室負擔，衛生紙、洗手液、殺蟲(chóng)劑、蠅拍等為醫院負擔。其中科室負擔醫用垃圾袋支出為xx萬(wàn)元，醫院負擔衛生紙等支出xx萬(wàn)元。共計xx萬(wàn)元。

　　4、保麗潔公司服務(wù)過(guò)程中存在的問(wèn)題

　　審計過(guò)程中采用調查表、訪(fǎng)談的形式對保麗潔公司的保潔及洗滌服務(wù)內容及質(zhì)量進(jìn)行了調查，本次調查涉及21個(gè)臨床科室。臨床科室對保潔工作的滿(mǎn)意度為89.1分，洗滌工作滿(mǎn)意度為88.8分。均未達到90分。調查結果顯示的主要問(wèn)題如下：

　　保潔方面：

　　(1)茶水房、衛生間等地方地面積水清理不及時(shí)。

　　(2)水龍頭使用后關(guān)閉不及時(shí)，存在浪費水的現象。

　　(3)病房、污物間地面、垃圾箱周?chē)�等處清理不及時(shí)。

　　(4)存在公共衛生間洗澡、洗衣服現象。

　　(5)處置室、護士站打掃不及時(shí)。

　　(6)存在于患者及家屬沖突現象。

　　(7)存在聚堆聊天、脫崗現象。

　　(8)病房消毒無(wú)詳細記錄。

　　洗滌方面：

　　(1)被服洗滌不潔凈、存在殘留污跡、血跡現象。

　　(2)存在缺損、破損被服修補不及時(shí)現象。

　　(3)病員服等洗滌后未處理平整。

　　(二)合同簽署過(guò)程中存在的問(wèn)題

　　1、2011年7月前簽署的10份合同或協(xié)議均未按期限執行完畢，最短合同僅執行x個(gè)月。就進(jìn)行調整或改簽合同，存在過(guò)度頻繁調整現象。自2011年7月起，所有服務(wù)內容合并簽署，合同簽署逐步走向規范，截止審計報告出具日已得到完整履行。

　　2010年5月簽署合同，服務(wù)費由xx萬(wàn)元調整為xx萬(wàn)元，增幅__倍;2011年7月簽署合同服務(wù)費由xx萬(wàn)元調整為xx萬(wàn)元，增幅為_(kāi)_%。

　　2、2010年以前簽署的合同及補充協(xié)議不規范，合同調整理由不充分，如“增加保潔范圍”中的同一區域多次做為調整理由在不同合同或補充協(xié)議上重復出現。

　　(三) 合同監督過(guò)程中存在的問(wèn)題

　　1、合同的服務(wù)范圍及內容未及時(shí)告知臨床科室。通過(guò)本次下科室調查，多數科室反映對保麗潔人員的工作范圍及內容不清楚，無(wú)法及時(shí)督促保潔人員完成工作。

　　2、職能部門(mén)對合同服務(wù)內容的履行情況監督不到位，無(wú)具體考核細則。臨床科室對考核工作的重要性認識不足，對服務(wù)過(guò)程中存在問(wèn)題未及時(shí)認真提交監督部門(mén)。

　　四、審計建議

　　1、進(jìn)一步確認已由醫院及臨床科室負擔的醫用垃圾袋支出的應承擔方，確保合同的全面準確執行，保障醫院權利。

　　2、進(jìn)一步核實(shí)在崗服務(wù)人員數量，按實(shí)際在崗人數及合同規定的費用標準計算支付相關(guān)費用。切實(shí)維護醫院的合法權益，保障醫院經(jīng)濟利益。

　　3、針對衛生保潔、服務(wù)工作的職責范圍、內容、標準積極與臨床科室進(jìn)行溝通，以便臨床科室及時(shí)、認真反饋工作質(zhì)量，對服務(wù)人員做出準確評價(jià)。

　　4、建立健全衛生保潔、服務(wù)工作的考核體系，制訂相關(guān)考核細則。實(shí)行在崗人員考勤制度，定期進(jìn)行巡視及調查，對服務(wù)質(zhì)量做出準確評價(jià)，為醫院服務(wù)費的合理支付提供依據。

　　5、自合同履行以來(lái)，醫院均為全額支付服務(wù)費用。嚴格按照合同規定的條款，合理支付服務(wù)費用。真正做到獎優(yōu)罰劣，以罰促改。

　　6、保麗潔公司應進(jìn)一步加強對在崗人員的要求和考核，在醫院創(chuàng )三甲的大環(huán)境下，與醫院積極配合，齊抓共管，努力提高服務(wù)質(zhì)量。

　　附: 1.201x年-201x年費用統計表

　　2.保潔、洗滌工作情況調查情況匯總表

　　____年___月____日

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