醫院資產(chǎn)清查審計報告
醫院資產(chǎn)清查審計報告【1】
院領(lǐng)導:
為了規范醫院固定資產(chǎn)的管理，明確各部門(mén)的管理職責，防止國有資產(chǎn)的流失;同時(shí)準確地反映醫院的固定資產(chǎn)狀況，保證固定資產(chǎn)在使用中的真實(shí)性、安全性和完整性。
內審科根據20XX年審計工作安排，結合醫院實(shí)際，自20XX年7月15日至20XX年8月15日對醫院固定資產(chǎn)管理情況進(jìn)行了全面審計。
現將審計結果匯報如下:
一、基本情況
本次審計主要包括以下三個(gè)方面內容:
(一)固定資產(chǎn)內控制度執行情況審查
20XX年1-6月份共購置固定資產(chǎn)315件，總金額為6，140，875元。
其中:醫療設備181件，資產(chǎn)金額5，846，195元;其他設備134件，資產(chǎn)金額294，680元。
經(jīng)審查，我院固定資產(chǎn)內控制度比較健全，固定資產(chǎn)的申請、購買(mǎi)、使用均經(jīng)過(guò)適當授權或批準。
(二)固定資產(chǎn)轉移、報廢、處置各環(huán)節執行情況審查
20XX年1-6月份共報廢固定資產(chǎn)179件，總金額230，249.58元;無(wú)償調撥固定資產(chǎn)25件，總金額276，480元;捐贈資產(chǎn)1件，總金額234，978元。
經(jīng)審查，上述各環(huán)節手續齊全，規范合理，賬務(wù)處理正確。
(三)各科室固定資產(chǎn)結存情況審查
截止20XX年7月，內審科配同財務(wù)科、總務(wù)科、藥學(xué)室對醫院各科室固定資產(chǎn)結存情況進(jìn)行了全面審查。
此次共實(shí)物盤(pán)點(diǎn)固定資產(chǎn)5042件，通過(guò)該措施，及時(shí)、準確掌握各科室固定資產(chǎn)數量及當前狀態(tài)。
二、存在的問(wèn)題及建議
(一)管理科室及使用科室無(wú)明細帳或賬目不完善
根據醫院固定資產(chǎn)管理制度規定，醫院固定資產(chǎn)管理應建立三級賬，即:財務(wù)科建立總賬;管理科室和使用科室分別建立二級明細賬及固定資產(chǎn)臺賬。
然而，實(shí)際資產(chǎn)清查過(guò)程中，固定資產(chǎn)管理科室(藥學(xué)室和總務(wù)科)及全部使用科室均未建立明細賬或臺賬。
建議:1.由于總務(wù)科及藥械科負責全院固定資產(chǎn)的采購工作，了解采購后固定資產(chǎn)的分配情況，為便于固定資產(chǎn)管理，藥械科、總務(wù)科應建立二級分類(lèi)明細賬，按資產(chǎn)分類(lèi)、名稱(chēng)、規格分別設置賬戶(hù)，記錄固定資產(chǎn)的數量和金額，并按資產(chǎn)使用科室進(jìn)行歸類(lèi)管理。
2.各科室護士長(cháng)或科室負責人應建立固定資產(chǎn)臺賬，詳細記錄本科室領(lǐng)用的固定資產(chǎn)的名稱(chēng)、規格、數量等。
這不僅使使用者對科室所管理的固定資產(chǎn)的數量、使用情況一目了然，而且也有利于本科室與管理科室核對賬務(wù)，提高核算的準確性。
(二)固定資產(chǎn)轉移隨意性較大。
醫院根據業(yè)務(wù)發(fā)展需要，科室間經(jīng)常進(jìn)行固定資產(chǎn)調配及轉移等事項。
根據固定資產(chǎn)管理規定，科室間固定資產(chǎn)轉移應事先通知財務(wù)科及管理科室，使相關(guān)科室及時(shí)調整賬目，保證賬賬相符，賬物相符。
然而，實(shí)際工作中，涉及科室間固定資產(chǎn)調配及轉移事項均未通知財務(wù)科及管理科室直接進(jìn)行了固定資產(chǎn)轉移，使管理科室未能及時(shí)調整賬目，造成與使用科室賬物不符。
建議:科室間需固定資產(chǎn)轉移時(shí)，應由接受科室提出申請，上報主管院領(lǐng)導簽字后，再報至管理科室(醫用設備報藥械科、其他設備報總務(wù)科)和財務(wù)科進(jìn)行賬務(wù)調整。
通過(guò)逐級控制，真實(shí)、準確地反映各科室固定資產(chǎn)數量。
(三)部分科室固定資產(chǎn)已損壞應報廢，但尚未辦理手續，造成醫院資產(chǎn)虛增。
此次審查發(fā)現，非典期間購置的傳真機、落地扇、測溫儀等固定資產(chǎn)已無(wú)法正常使用，未及時(shí)辦理報廢手續，使醫院資產(chǎn)虛增，不能真實(shí)反映醫院資產(chǎn)水平。
建議:各科室及時(shí)掌握各項資產(chǎn)狀態(tài)，對于無(wú)法正常使用的資產(chǎn)，要及時(shí)填制固定產(chǎn)報廢單，并上交相關(guān)管理科室，同時(shí)管理科室及時(shí)通知財務(wù)科辦理報廢手續。
通過(guò)層層審核，真實(shí)、有效地反映醫院資產(chǎn)水平。
三、審計評價(jià)
通過(guò)本次審計，認為醫院固定資產(chǎn)管理方面是比較好的，除以上反映的問(wèn)題外，其他各環(huán)節處理均按照醫院有關(guān)規章制度執行。
醫院資產(chǎn)清查審計報告【2】
為了全面摸清行政事業(yè)單位“家底”，進(jìn)一步強化我鄉行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理，夯實(shí)資產(chǎn)管理信息系統數據，推進(jìn)資產(chǎn)管理與預算管理、財務(wù)管理相結合，根據《財政部關(guān)于開(kāi)展20XX年全國行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)清查工作的通知》和省、市、縣有關(guān)要求，鄉政府決定在全鄉范圍內組織開(kāi)展行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作，現制定如下工作方案。
一、工作原則和目標
鄉財政所按照“統一政策，統一方法、統一步驟、統一要求、分單位實(shí)施”的原則，組織開(kāi)展全鄉行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作。
�、迦婷寮业�。
對行政事業(yè)單位基本情況、財務(wù)情況以及資產(chǎn)情況等進(jìn)行全面清理核查，真實(shí)、完整地反映單位的資產(chǎn)和財務(wù)狀況，為加強行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)監督管理，促進(jìn)資產(chǎn)管理與預算管理有機結合奠定基礎。
�、嫱晟票O管系統。
通過(guò)資產(chǎn)清查，建立健全全鄉行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理基礎數據庫，充實(shí)和完善全鄉行政事業(yè)國有資產(chǎn)管理信息，實(shí)施動(dòng)態(tài)管理，為加強財政資產(chǎn)管理和預算管理提供數據支撐。
�、鐚�(shí)現“三個(gè)結合“。
建立資產(chǎn)管理與預算管理，資產(chǎn)管理與財務(wù)管理，資產(chǎn)管理與國庫管理相結合的工作機制，為編制年度預算，加強資產(chǎn)收益管理，規范收入分配秩序創(chuàng )造條件。
�、柰晟乒芾碇贫�。
根據資產(chǎn)清查發(fā)現和暴露的問(wèn)題，全面總結經(jīng)驗，分析原因，制定切實(shí)可行的措施，建立健全行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理制度。
二、清查基準日和范圍
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以20XX年12月31日為資產(chǎn)清查的基準日。
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1、20XX年12月31日前經(jīng)機構編制管理部門(mén)批準成立，執行行政、事業(yè)單位財務(wù)和會(huì )計制度的各行政事業(yè)單位、社會(huì )團體。
2、執行民間非營(yíng)利組織會(huì )計制度，并同鄉財政所有經(jīng)費繳撥關(guān)系的社會(huì )團體等單位。
三、工作方法
�、遴l財政所組織全鄉行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查核實(shí)工作。
各單位按照財務(wù)隸屬關(guān)系，組織所屬行政事業(yè)單位開(kāi)展資產(chǎn)清查核實(shí)工作。
按照此次資產(chǎn)清查的統一政策和要求，對原已清查的資產(chǎn)結果，進(jìn)行補充、調整、審核并更新有關(guān)數據后，按統一要求上報。
�、娓鲉挝毁Y產(chǎn)清查結果按規定報送鄉財政所，資產(chǎn)清查數據應與同年度資產(chǎn)報告數據、財務(wù)會(huì )計決算數據進(jìn)行核對。
�、玑槍Y產(chǎn)清查過(guò)程中發(fā)現的問(wèn)題，財政所可以聘請社會(huì )中介機構進(jìn)行專(zhuān)項審計或復核。
�、杞�(jīng)過(guò)清理核實(shí)后的資產(chǎn)，要按照統一要求建立健全資產(chǎn)賬卡，完善管理信息，并按照《行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理信息系統管理規程》規定，將相關(guān)信息及時(shí)錄入資產(chǎn)管理信息系統，確保數據真實(shí)、準確。
�、楦鲉挝辉诖舜钨Y產(chǎn)清查工作的基礎上，建立完整的行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)基礎數據庫，對資產(chǎn)變化情況及時(shí)更新，按時(shí)上報，實(shí)現資產(chǎn)的動(dòng)態(tài)管理，并建立和完善資產(chǎn)與預算有效結合的激勵和約束機制，防止“前清后亂”和“清管兩張皮”現象。
�、曩Y產(chǎn)清查工作結束后，鄉財政所將根據財政部印發(fā)的《行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查核實(shí)管理辦法》和實(shí)際情況，對資產(chǎn)清查結果逐步予以核實(shí)批復。
四、工作內容和步驟
根據《財政部關(guān)于印發(fā)<行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查核實(shí)管理辦法>的通知》及省、市、縣等有關(guān)規定，做好基本情況清理、財務(wù)清理、財產(chǎn)清查和完善制度等工作。
具體步驟如下:
�、鍦蕚潆A段(20XX年4月)
1、研究制定資產(chǎn)清查工作方案。
2、組織開(kāi)展宣傳及業(yè)務(wù)培訓。
�、鎸�(shí)施階段(20XX年5月-7月)
1、各單位自查。
根據《行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查核實(shí)管理辦法》的要求，各單位對占有使用的國有資產(chǎn)進(jìn)行全面清查，必要時(shí)可委托社會(huì )中介機構出具專(zhuān)項審計報告。
自查工作完成后，各單位將申報文件、資產(chǎn)清查報表、專(zhuān)項審計報告和資產(chǎn)清查報告等材料，報送政府辦公室，審核匯總后于20XX年6月30日前報送縣財政局。
報送資料包括:紙質(zhì)的正式文件、本單位資產(chǎn)清查匯總表和資產(chǎn)清查工作報告等;電子材料除提供紙質(zhì)材料電子版外，還包括所屬單位的固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)單、資產(chǎn)清查明細表、資產(chǎn)清查報表、資產(chǎn)清查匯總表、社會(huì )中介機構出具的專(zhuān)項審計報告等。
2、20XX年7月25日前，鄉財政所對全鄉行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查結果進(jìn)行審核，各單位根據審核通過(guò)的資產(chǎn)清查結果開(kāi)展資產(chǎn)核實(shí)工作。
對于需要報送縣財政局審批的資產(chǎn)核實(shí)事項，單位應當將申報文件、資產(chǎn)核實(shí)申請表、資產(chǎn)清查報表相關(guān)證據和經(jīng)濟鑒證證明等材料報鄉政府同意后，由鄉政府統一報送財政局審批。
�、缈偨Y階段(20XX年8月-9月)
1、鄉財政所對全鄉資產(chǎn)清查工作進(jìn)行總結。
向鄉政府報告全鄉行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)情況，為下步工作提出改進(jìn)措施奠定基礎。
2、鄉財政所將根據資產(chǎn)清查結果，研究制定或完善行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理辦法。
3、各單位根據各自實(shí)際情況，完善資產(chǎn)管理實(shí)施方案。
五、組織實(shí)施
為切實(shí)加強領(lǐng)導，保證行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作順利進(jìn)行，鄉政府按省財政廳及縣財政局統一部署，組織全鄉行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作，各單位具體開(kāi)展本單位的資產(chǎn)清查工作，資產(chǎn)清查工作所需經(jīng)費列入預算。
各單位法(定)人代表是資產(chǎn)清查第一責任人，各單位要建立由相關(guān)部門(mén)組成的清查組織和工作機構，負責領(lǐng)導幫實(shí)施本單位的資產(chǎn)清查工作。
六、工作要求
�、寮訌婎I(lǐng)導，各單位要加強資產(chǎn)清查工作的組織領(lǐng)導，單位負責人應切實(shí)履行管理責任，分工明確，落實(shí)到人，配備強有力的力量，保證資產(chǎn)清查結果真實(shí)可靠，確保資產(chǎn)清查工作按時(shí)完成。
�、娓鲉挝灰龊脛�(dòng)員培訓工作，認真學(xué)習文件，并結合本單位實(shí)際，制定資產(chǎn)清查的具體實(shí)施辦法，保證清查工作順利完成。
�、鐕烂C紀律，各單位應堅持實(shí)事求是的原則，如實(shí)反映資產(chǎn)管理情況和存在問(wèn)題，不得瞞報，對于資產(chǎn)清查中出現的違規違法行為，按相關(guān)法律法規處理。
�、韫ぷ鞫綄�，各單位要加強對本單位資產(chǎn)清查工作的監督指導，及時(shí)上報資產(chǎn)清查工作進(jìn)展情況，鄉政府對全鄉資產(chǎn)清查工作情況予以通報并組織監督檢查。
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