審計報告優(yōu)選(15篇)
隨著(zhù)社會(huì )一步步向前發(fā)展，我們都不可避免地要接觸到報告，我們在寫(xiě)報告的時(shí)候要注意語(yǔ)言要準確、簡(jiǎn)潔。在寫(xiě)之前，可以先參考范文，下面是小編為大家收集的審計報告，僅供參考，大家一起來(lái)看看吧。
審計報告1
xxx有限公司：
我們審計了后附的xxx有限公司008年度的高新技術(shù)產(chǎn)品收入明細表及有關(guān)編制說(shuō)明。
一、管理層的責任在企業(yè)會(huì )計準則框架下，按照《高新技術(shù)企業(yè)認定管理辦法》和《高新技術(shù)企業(yè)認定管理工作指引》的規定，如實(shí)編制高新技術(shù)產(chǎn)品收入明細表，是申報企業(yè)管理層的責任。
這種責任包括：設計、實(shí)施和維護與高新技術(shù)產(chǎn)品收入明細表相關(guān)的內部控制，以使高新技術(shù)產(chǎn)品收入明細表不存在由于舞弊或錯誤而導致的重大錯報;選擇和運用恰當的會(huì )計政策;作出合理的會(huì )計估計;恰當界定高新技術(shù)產(chǎn)品的具體范圍。
二、注冊會(huì )計師的責任我們的責任是在實(shí)施審計工作的基礎上對高新技術(shù)產(chǎn)品收入明細表發(fā)表審計意見(jiàn)。
我們按照《高新技術(shù)企業(yè)認定專(zhuān)項審計指引》的規定執行了審計工作。
《高新技術(shù)企業(yè)認定專(zhuān)項審計指引》要求我們遵守職業(yè)道德規范，計劃和實(shí)施審計工作以對高新技術(shù)產(chǎn)品收入明細表是否不存在重大錯報獲取合理保證。
審計工作涉及實(shí)施審計程序，以獲取有關(guān)高新技術(shù)產(chǎn)品收入明細表金額和披露的審計證據。
選擇的審計程序取決于注冊會(huì )計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導致的高新技術(shù)產(chǎn)品收入明細表重大錯報風(fēng)險的評估。在進(jìn)行風(fēng)險評估時(shí)，我們考慮與高新技術(shù)產(chǎn)品收入明細表編制相關(guān)的內部控制，以設計恰當的審計程序，但目的并非對內部控制的有效性發(fā)表意見(jiàn)。
審計工作還包括評價(jià)管理層選用相關(guān)會(huì )計政策的恰當性和作出相關(guān)會(huì )計估計的合理性，以及評價(jià)高新技術(shù)產(chǎn)品收入明細表的總體列報。
我們相信，我們獲取的`審計證據是充分、適當的，為發(fā)表審計意見(jiàn)提供了基礎。
三、審計意見(jiàn)我們認為，貴公司20xx年度的高新技術(shù)產(chǎn)品收入明細表已在企業(yè)會(huì )計準則框架下，按照《高新技術(shù)企業(yè)認定管理辦法》和《高新技術(shù)企業(yè)認定管理工作指引》的規定編制，在所有重大方面公允反映了貴公司在20xx年度的高新技術(shù)產(chǎn)品收入情況。
四、編制基礎及使用限制我們注意到如高新技術(shù)產(chǎn)品收入明細表編制說(shuō)明第三條所述，貴公司20xx年度的高新技術(shù)產(chǎn)品收入明細表是在企業(yè)會(huì )計準則框架下，按照《高新技術(shù)企業(yè)認定管理辦法》和《高新技術(shù)企業(yè)認定管理工作指引》的規定編制的，可能不適用于其他目的。本報告僅供貴公司申報高新技術(shù)企業(yè)認定時(shí)使用，不得用于其他目的。
本段內容不影響已發(fā)表的審計意見(jiàn)。
審計報告2
根據《20xx年度全省預算執行審計全覆蓋工作方案》，高密市審計局對高密市20xx年度清理拖欠民營(yíng)企業(yè)中小企業(yè)賬款情況進(jìn)行了審計，延伸了3個(gè)拖欠主體、6個(gè)被拖欠單位，抽查了6筆拖欠賬款、涉及拖欠金額4190.79萬(wàn)元�，F將審計情況報告如下：
截至20xx年底，高密市上報拖欠6家民營(yíng)企業(yè)中小企業(yè)賬款4190.79萬(wàn)元，已償還4190.79萬(wàn)元，清償比例為100%。其中：政府部門(mén)及所屬機構拖欠6家民營(yíng)企業(yè)中小企業(yè)賬款4190.79萬(wàn)元，已償還4190.79萬(wàn)元，清償比例為100%。
�。ㄒ唬┣謇硗锨访駹I(yíng)企業(yè)中小企業(yè)賬款工作臺賬情況
20xx年，高密市列入清理拖欠民營(yíng)企業(yè)中小企業(yè)賬款工作臺賬的部門(mén)單位共3個(gè)，分別是高密市交通運輸局、柏城鎮政府、夏莊鎮政府，其中柏城鎮政府、夏莊鎮政府拖欠賬款為投訴案件。3個(gè)部門(mén)單位共拖欠6家中小企業(yè)賬款，總額4190.79萬(wàn)元，至20xx年9月5日已全部清償完畢，無(wú)剩余欠款。
�。ǘ┢髽I(yè)投訴線(xiàn)索辦理情況
20xx年，高密市清欠專(zhuān)班收到投訴線(xiàn)索6條，其中經(jīng)核查屬實(shí)的6條，涉及欠款金額626.231萬(wàn)元。其中有2條投訴列入清理拖欠民營(yíng)企業(yè)中小企業(yè)賬款工作臺賬，涉及欠款金額25.48萬(wàn)元；其他4條投訴因不屬于清欠范圍，未列入臺賬。
審計報告3
一、任職期間的基本情景。
(一)任職起止時(shí)間。需要注明任、免文件上的時(shí)間(在任審計的只需注明任職時(shí)間)、接手工作后開(kāi)始簽字的時(shí)間;
(二)本單位基本結構。內部機構設置情景、所屬單位(部門(mén)、科室)的個(gè)數、名稱(chēng)。與本單位在人、財、物方面關(guān)系較為密切的機關(guān)及企、事業(yè)單位也應列出。
(三)人員情景。截止任職期末(離任審計)或審計通知時(shí)間(在任審計)，本單位人員結構狀況：在職人員情景、離退休人員情景等，須附經(jīng)組織、人事及勞動(dòng)等部門(mén)核實(shí)的人員基本情景花名冊。
(四)財務(wù)管理制度。適用哪種會(huì )計制度;本單位建立的.財務(wù)管理制度和內部控制制度;財務(wù)公開(kāi)情景;本單位財務(wù)方面分工;大額開(kāi)支、固定資產(chǎn)處置、對外投資等民主決策情景。必要的，可另附制度文件或復印件。
二、財務(wù)收支情景。
(一)任期內每年稅收或經(jīng)濟指標完成情景;
(二)任期內每年收入、支出情景。收入主要包括：撥入經(jīng)費、上級補助收入、預算外收入、事業(yè)收入、專(zhuān)項收入、其他收入等;支出包括人員經(jīng)費、公用經(jīng)費(公務(wù)費支出，招待費支出以及專(zhuān)項支出等)。對出讓土地使用權、購置和出售機械設備、車(chē)輛、廠(chǎng)房、林木等大額收入、支出項目及基本建設支出情景和對外投資情景單獨敘述;對專(zhuān)項資金使用情景按資金來(lái)源、性質(zhì)單獨敘述。
三、資產(chǎn)、負債情景。
(一)對任期內資產(chǎn)、負債增減變動(dòng)的原因，尤其是債務(wù)增加的直接原因要詳細說(shuō)明，要對債權、債務(wù)增減變動(dòng)單獨列出明細。 (二)國有資產(chǎn)的保值增值或安全完整情景須做詳細說(shuō)明。
(三)固定資產(chǎn)增減變動(dòng)原因說(shuō)明;
(四)說(shuō)明應當落實(shí)到具體事項上。
四、財經(jīng)管理情景。
在任期內財政、財務(wù)管理中存在的問(wèn)題原因，自身有無(wú)違反財經(jīng)紀律問(wèn)題，其中對拖欠職工、教師、離退休干部工資情景、高息借貸情景和財務(wù)管理有無(wú)混亂情景進(jìn)行詳細說(shuō)明。
五、個(gè)人使用的公共物品的登記、交接情景。
六、評估重大經(jīng)濟決策效果。
對在任期內由團體決策或個(gè)人行為進(jìn)行的重大招商項目、有關(guān)建設大項投資、生產(chǎn)性和非生產(chǎn)性基建項目等，在本地區經(jīng)濟社會(huì )發(fā)展中所起的作用和實(shí)際效果要進(jìn)行綜合評估。如果有工作失誤，就要評估本人應負的領(lǐng)導職責和教訓等。
七、其他事項
(一)需要異常說(shuō)明的，可注明知情人及聯(lián)系方式;
(二)與經(jīng)濟職責審計相關(guān)的歷史遺留問(wèn)題，需要提前在報告中予以說(shuō)明，不便說(shuō)明的應當及時(shí)對審計組通報或向經(jīng)濟職責審計聯(lián)席會(huì )議匯報，問(wèn)題說(shuō)明時(shí)需要供給有效的證據;
(三)述職報告正文不得少于xx字，繁簡(jiǎn)得當; (四)附件需要逐一整理，列好目錄; (五)述職報告不規范的，五日內重新上報。
審計報告4
一、基本情況
XXX鎮所轄19個(gè)行政村，19個(gè)核算單位，總人口26,561人，農戶(hù)：6809戶(hù)，勞動(dòng)力12,269個(gè)，耕地面積239,123畝，其中：機動(dòng)地32,279畝，截止到二0xx年末資產(chǎn)總額：xx萬(wàn)元，其中：流動(dòng)資產(chǎn)：7萬(wàn)元，固定資產(chǎn)558.1萬(wàn)元。債權總額：1445.9萬(wàn)元，債務(wù)總額：2,375.3萬(wàn)元，其中銀行貸款109.5萬(wàn)元，信用社貸款675萬(wàn)元，應付款：435.7萬(wàn)元，抬款：114.4萬(wàn)元，其中：中新增抬款6.3萬(wàn)元。
二、財務(wù)審計出的問(wèn)題及處理意見(jiàn)
1、XXX政府二0xx年違規批準發(fā)放各種獎金316,200元。
處理意見(jiàn)：按照《XXX省農民負擔管理條例》第八條規定：“定額補貼報酬的數額有承包田的最高限額為本村當年人均收入的一倍半”。XX鎮村級老三位除工資外，人均領(lǐng)取各種獎金6,200元，屬于違規放發(fā)各種獎金，責令XX鎮政府將批準發(fā)放的各種獎金，超過(guò)報酬標準以外的金額請退回村集體。
2、機動(dòng)地發(fā)包以據代合同29.8萬(wàn)元。
處理意見(jiàn)：按照相關(guān)的法律法規，補簽承包合同，完善承包程序，并由鎮經(jīng)管中心全程監督指導。
3、村級支出考察費82,700元。
處理意見(jiàn)：村干部確實(shí)需要外出考察的項目，必須履行相關(guān)手續，如不能履行相關(guān)手續，由村會(huì )計負責將此款分攤到考察人，村不予報銷(xiāo)。
4、白條子支出23,000元。
處理意見(jiàn)：限期在七月三十日前補辦合法有效票據。
5、派出所收費：2,500元。
處理意見(jiàn)：按照國務(wù)院91年頒發(fā)的《農民承擔費用和勞務(wù)管理條例》規定，責令鄉派出所應全額請退回村集體。
6、涉農部門(mén)亂收費現象依然存在。
(1)、黨校培訓費10,960元。
(2)、宣傳部資料費：5,750元。
(3)、縣紀委資料費：570元。
(4)、縣團委資料費：1,200元。
(3)、縣婦聯(lián)資料費：2,615元。
(6)、征兵費：9,100元。
處理意見(jiàn)：對涉農部門(mén)在村級進(jìn)行的收費辦班，必須經(jīng)市以上人民政府、財政、物價(jià)主管部門(mén)會(huì )同農民負擔監督管理部門(mén)批準，否則一律不得在村級收費，同時(shí)要求鎮經(jīng)管中心要嚴把審計關(guān)，對沒(méi)有經(jīng)過(guò)市以上人民政府審批的收費項目，審計人員不得審計。
三、幾點(diǎn)建議
1、建議XX鎮經(jīng)管中心要嚴格按照財務(wù)法規的`各項制度，對所轄的村屯加強管理力度，對本年度的收支、債權、債務(wù)、農戶(hù)往來(lái)，糧食直補、轉移支付要全面進(jìn)行公開(kāi)。
2、機動(dòng)地發(fā)包要嚴格程序化管理，在村民大會(huì )或村民代表大會(huì )討論通過(guò)的前提下，必須實(shí)行公開(kāi)招投標，真正做到公開(kāi)、公平、公正。
3、對各村的轉移支付、糧食補貼、土地補償費、扶貧資金，任何組織和部門(mén)都無(wú)權截留、挪用、擠占，一經(jīng)發(fā)現要嚴肅處理。
以上處理意見(jiàn)由XX鎮經(jīng)管中心全程監督執行。
審計報告5
審計報告類(lèi)型按照注冊會(huì )計師發(fā)表意見(jiàn)或無(wú)法發(fā)表意見(jiàn)，審計報告可分為無(wú)保留意見(jiàn)的審計報告、保留意見(jiàn)的審計報告、否定意見(jiàn)的審計報告和無(wú)法表示意見(jiàn)的審計報告。
在我國審計實(shí)務(wù)中，通常將無(wú)法表示意見(jiàn)理解為一種意見(jiàn)類(lèi)型，這種理解是不準確的。
根據審計理論，無(wú)法表示意見(jiàn)是注冊會(huì )計師放棄發(fā)表意見(jiàn)的情況，并不對會(huì )計報表是否合法與公允反映發(fā)表意見(jiàn)，因此它不是一種意見(jiàn)類(lèi)型。
例如，美國“報告準則”第四條指出，報告應當包含針對財務(wù)報表整體發(fā)表意見(jiàn)，或聲明不能發(fā)表意見(jiàn)。
對審計報告也給出了類(lèi)似定義，審計報告是指一份文件或記錄：該文件或記錄是根據為檢查發(fā)行證券的公司對證券法規執行情況進(jìn)行的審計所編制的;
在該文件或記錄中：會(huì )計師事務(wù)所對財務(wù)報表、報告或其他文件發(fā)表意見(jiàn)，或聲明無(wú)意見(jiàn)可表達。
從國外審計文獻看，尚未發(fā)現將無(wú)法表示意見(jiàn)作為一種審計意見(jiàn)。
實(shí)際上，無(wú)保留意見(jiàn)、保留意見(jiàn)、否定意見(jiàn)和無(wú)法表示意見(jiàn)構成了四種審計報告類(lèi)型，而不能籠統地說(shuō)四種意見(jiàn)類(lèi)型。
區分審計報告類(lèi)型的標準無(wú)保留意見(jiàn)的審計報告是最普通的審計報告。
據國外文獻統計，注冊會(huì )計師出具的審計報告90%以上都是無(wú)保留意見(jiàn)的審計報告，我國的比例可能低一些，主要與企業(yè)的質(zhì)量有關(guān)。
假如注冊會(huì )計師認為會(huì )計報表符合合法性與公允性，沒(méi)有在審計過(guò)程中受到限制，且不存在應當調整或披露而被審計單位未予調整或披露的重要事項時(shí)，應當出具無(wú)保留意見(jiàn)的審計報告;在決定出具無(wú)保留意見(jiàn)的審計報告時(shí)，假如認為審計報告不必附加任何說(shuō)明段、強調事項段或修正性用語(yǔ)，注冊會(huì )計師應當出具標準無(wú)保留意見(jiàn)的審計報告，即標準審計報告。
保留意見(jiàn)適用于被審計單位沒(méi)有遵守國家發(fā)布的企業(yè)會(huì )計準則和相關(guān)會(huì )計制度的規定，或注冊會(huì )計師的審計范圍受到限制。
只有當注冊會(huì )計師認為會(huì )計報表就其整體而言是公允的，但還存在對會(huì )計報表產(chǎn)生重大影響的情形，才能出具保留意見(jiàn)的審計報告。
假如注冊會(huì )計師認為所報告的情形對會(huì )計報表產(chǎn)生的影響極為嚴重，則應出具否定意見(jiàn)的審計報告或無(wú)法表示意見(jiàn)的.審計報告。
因此，保留意見(jiàn)的審計報告被視為注冊會(huì )計師在不能出具無(wú)保留意見(jiàn)審計報告的情況下最不嚴厲的審計報告。
只有當注冊會(huì )計師確信會(huì )計報表存在重大錯報和歪曲，以至會(huì )計報表不符合國家發(fā)布的企業(yè)會(huì )計準則和相關(guān)會(huì )計制度的規定，未能從整體上公允反映被審計單位的財務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現金流量，注冊會(huì )計師才出具否定意見(jiàn)的審計報告。
注冊會(huì )計師應當依據充分、適當的證據，進(jìn)行恰當的職業(yè)判定，確信會(huì )計報表不具有合法性與公允性時(shí)，才能出具否定意見(jiàn)的審計報告。
據文獻統計，注冊會(huì )計師很少出具否定意見(jiàn)的審計報告。
只有當審計范圍受到限制可能產(chǎn)生的影響非常重大和廣泛，不能獲取充分、適當的審計證據，以至無(wú)法確定會(huì )計報表的合法性與公允性，注冊會(huì )計師才可出具無(wú)法表示意見(jiàn)的審計報告。
無(wú)法表示意見(jiàn)不同于否定意見(jiàn)，它僅僅適用于注冊會(huì )計師不能獲取充分、適當的審計證據的情形。
假如注冊會(huì )計師發(fā)表否定意見(jiàn)，必須獲得充分、適當的審計證據。
無(wú)論無(wú)法表示意見(jiàn)還是否定意見(jiàn)，都只有在非常嚴重的情形下采用。
在某些情況下，注冊會(huì )計師可能通過(guò)增加一個(gè)強調事項段修正審計報告，而該事項在會(huì )計報表中得到更具體的披露和廣泛的討論，增加這一強調事項段并不影響審計意見(jiàn)。
因為從理論上講，在意見(jiàn)段之后增加強調事項段，并不對會(huì )計報表構成任何保留，也不影響審計意見(jiàn)的類(lèi)型，只是增加信息含量，提請會(huì )計報表使用者關(guān)注。
遺憾的是，某些會(huì )計師事務(wù)所為了滿(mǎn)足上市公司的要求或屈從于客戶(hù)壓力，隨意改變審計意見(jiàn)的性質(zhì)，或將本應發(fā)表審計意見(jiàn)的事項僅僅作為強調事項加以說(shuō)明，以此達到既不得罪客戶(hù)、又不承擔法律責任的目的。
因此，審計準則只規定存在持續經(jīng)營(yíng)能力問(wèn)題或其他重大不確定事項時(shí)，注冊會(huì )計師才應當或應當考慮增加事項段。
中對持續經(jīng)營(yíng)問(wèn)題作了具體規定，不再贅述。
關(guān)于不確定事項，是指其結果依靠于不在被審計單位的直接控制之下但可能影響會(huì )計報表的未來(lái)行動(dòng)或事項。
當不確定事項符合以下條件時(shí)，即使會(huì )計報表附注已作充分披露，注冊會(huì )計師也應當考慮在審計報告中增加強調事項段：很可能的不確定事項，并且是重要的;可能的不確定事項，并且是極為重要的。
區分審計報告類(lèi)型的重要依據注冊會(huì )計師在出具保留意見(jiàn)、否定意見(jiàn)和無(wú)法表示意見(jiàn)的審計報告時(shí)，要判定不符合國家發(fā)布的企業(yè)會(huì )計準則和相關(guān)會(huì )計制度的規定或因審計范圍受到限制是否影響重大，往往離不開(kāi)重要性水平。
在其他條件相同的情況下，重要性水平是考慮審計報告類(lèi)型的重要依據。
假如某項錯報或審計范圍受到限制對被審計單位會(huì )計報表的影響并不重要，預計也不會(huì )對未來(lái)各期會(huì )計報表產(chǎn)生重要影響，注冊會(huì )計師就可出具無(wú)保留意見(jiàn)的審計報告。
1、錯報金額與重要性水平的比較根據，重要性是指被審計單位會(huì )計報表中錯報的嚴重程度，這一程度在特定環(huán)境下可能影響會(huì )計報表使用人的判定或決策。
在確定審計程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍以及評價(jià)審計結果時(shí)，注冊會(huì )計師應當合理運用重要性原則。
注冊會(huì )計師對重要性水平的評估取決于被審計單位的具體情況、會(huì )計報表項目的性質(zhì)和自身的專(zhuān)業(yè)判定。
注冊會(huì )計師在運用重要性原則時(shí)，應當考慮錯報的金額和性質(zhì)，并合理選用重要性水平的判定基礎，采用固定比率、變動(dòng)比率等確定會(huì )計報表層次的重要性水平。
重要性水平的判定基礎通常包括資產(chǎn)總額、凈資產(chǎn)、營(yíng)業(yè)收入、凈利潤等。
例如注冊會(huì )計師可以采用資產(chǎn)總額的0。
5%1%，凈資產(chǎn)的1%，營(yíng)業(yè)收入的0。
5%1%或凈利潤的5%10%等，確定重要性水平。
注冊會(huì )計師可以對會(huì )計報表確定一個(gè)重要性水平，也可以根據不同的行業(yè)確定兩個(gè)重要性水平。
驗證重要性水平是否合適的方法是將其納入計算財務(wù)指標體系中，觀(guān)察對財務(wù)指標的影響。
測試時(shí)，運用的財務(wù)指標既涉及資產(chǎn)負債表又涉及利潤表和其他財務(wù)資料時(shí)更加有效，如凈資產(chǎn)收益率。
下面將錯報金額與重要性水平進(jìn)行比較，以判定出具審計報告的類(lèi)型。
錯報金額不重要當錯報金額或審計范圍受到限制而影響的金額不大，遠遠低于重要性水平，不至于影響會(huì )計報表使用人的決策，因而注冊會(huì )計師認為該金額是不重要的，就可以出具無(wú)保留意見(jiàn)的審計報告。
例如，被審計單位辦公用品直接作為治理費用，因其金額很小，錯報就不重要，可以出具無(wú)保留意見(jiàn)的審計報告。
審計報告6
1、營(yíng)業(yè)執照副本復印件
2、國稅、地稅副本復印件
3、審查年度總賬、明細賬、會(huì )計憑證
4、審查年度的會(huì )計報表（包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現金流量表）
5、驗資報告復印件
6、 上一年度中介機構所出具的審計報告復印件（如無(wú)不需提供）
7、本年度12月31日存貨盤(pán)點(diǎn)表、現金盤(pán)點(diǎn)表
8、 銀行對帳單（余額與銀行存款賬載不一致的'，需出具余額調節表）
9、 固定資產(chǎn)及累計折舊明細表
10、如是外資企業(yè)需提供(外匯登記證正本復印件),(批準證書(shū)復印件).（章程復印件）（財政登記證復印件）
11、業(yè)務(wù)約定書(shū)（由我司提供，客戶(hù)配合蓋章）
備注：以上復印件均需要加蓋公司公章
審計報告7
一年來(lái)，在單位領(lǐng)導的親切關(guān)懷和指導下，我在審計科主任的崗位上，帶領(lǐng)審計科的全體同仁嚴格按照審計計劃，緊緊圍繞單位提出的“加大核查、審核、監管力度，確保各項制度深入落實(shí)”這一工作目標，積極主動(dòng)地在單位內部開(kāi)展了審計工作。
經(jīng)過(guò)全體同志們的共同努力，取得了一定成績(jì)，主要表現在：
1、從單位內審工作的開(kāi)展上實(shí)現了由原來(lái)的淺層次、窄領(lǐng)域的簡(jiǎn)單審計向多方位、寬領(lǐng)域的綜合審計的轉變，實(shí)現了從創(chuàng )建到各項工作得以健康發(fā)展的良性過(guò)渡。
2、從個(gè)人的工作能力發(fā)面，實(shí)現了從最初的不了解、不熟悉，工作過(guò)分謹慎小心，甚至有些領(lǐng)域不敢介入，到現在能大膽的、全面的開(kāi)展工作的轉變。
可以說(shuō)經(jīng)過(guò)大半年的努力，我現在已經(jīng)全部融入到了這個(gè)充滿(mǎn)活力、朝氣的大家庭中，但這與領(lǐng)導對我的期望和要求還存有較大的差距。
不過(guò)我相信有單位領(lǐng)導的信任，有在座的各位部門(mén)領(lǐng)導的大力支持，再加上我們全體審計人員的勤奮工作，單位的內審工作一定能一年比一年有起色。
同時(shí)也會(huì )得到單位領(lǐng)導和同志們的認可及歡迎。
下面我從三個(gè)方面匯報工作：
一、20xx年的主要工作
1、嚴格審計的紀律和制度
審計部是一個(gè)比較新的部室，領(lǐng)導寄予我們厚望，同志們也關(guān)注著(zhù)我們的發(fā)展，我深知責任重大。
為了使內部審計工作在單位管理中得以順利開(kāi)展，自從我調到審計科后的第一次全體會(huì )議上，就根據制定的年度工作計劃，并結合內部人員的具體業(yè)務(wù)能力，本著(zhù)既要明確各自崗位職責，還要堅持分工不分家的原則，進(jìn)行了內部分工。
并從工作紀律、工作作風(fēng)、工作態(tài)度、工作形象和工作結果等五個(gè)方面提出了具體的要求。
這些基礎工作的進(jìn)行，為我們工作的順利展開(kāi)打下了扎實(shí)的基礎。
2、積極開(kāi)展對分單位財務(wù)管理的監督和評價(jià)
xx科技園是我單位在xx設立的生產(chǎn)明膠的企業(yè)，由于種種原因，該單位一直沒(méi)有建立起完整、嚴密的內部核算管理制度，從而使會(huì )計信息的反映帶有很大的不真實(shí)性，也給總單位的財務(wù)管理帶來(lái)了一定的風(fēng)險性。
根據單位領(lǐng)導的要求，我們在8月份對其帳目及庫存進(jìn)行檢查審核的同時(shí)，先后分兩個(gè)階段對該單位的財務(wù)管理進(jìn)行規范、核查。
第一階段是參照總單位的相關(guān)制度，幫助該單位制定其內部的財務(wù)管理制度，建立健全倉庫管理的工作流程，健全會(huì )計核算的`賬簿體系，規范會(huì )計核算程序，建立嚴格的、定期的會(huì )計報告制度。
第二階段，對規范后的會(huì )計核算制度，實(shí)施正常的審計檢查，通過(guò)這一系列工作，規范了該單位核算制度的同時(shí)，也教育了會(huì )計人員，增強了他們做好工作的責任心，起到了很好的效果。
3、嚴格費用報銷(xiāo)規定，嚴格費用審核
審計是執行各種規章制度的前沿，審計人員就是把這個(gè)關(guān)口的，將不符合規定的支出堵在這個(gè)關(guān)口之外，是我們審計人員的責任。
我們從一開(kāi)始的單純的業(yè)務(wù)費用審核逐步擴大到后勤的費用審核、生產(chǎn)車(chē)間工資的審核、發(fā)貨費的審核、車(chē)間修理費的審核等，基本上包括了所有的支出。
為了保證這一工作的質(zhì)量，我們利用可利用的一切時(shí)間，組織學(xué)習單位出臺發(fā)布的新規定，新同志為了盡快提高自己的技能，主動(dòng)請教老同志，并對要點(diǎn)及時(shí)做好筆記，所作的這一切都為做好這項工作打下了良好的基礎。
一年以來(lái)，盡管我們對費用的審核量上不斷增大，但基本上沒(méi)有出現有問(wèn)題的審核，從而有效的配合了單位的財務(wù)管理工作。
4、如期實(shí)施內部核算制度，加強了員工的節能降耗、挖潛增效的責任心。
首先組織核算人員到車(chē)間進(jìn)行摸底，測算出第一手的基本數據，協(xié)助生產(chǎn)實(shí)行定產(chǎn)、定員、定崗，重新修訂和健全了工資定額，而后又制定出相應的節能降耗的獎懲制度，如網(wǎng)膠使用率由20%提高到40%。
在組織摸底的過(guò)程中，我發(fā)現單位的廢膠皮、網(wǎng)膠都做垃圾處理，經(jīng)過(guò)審計科的不斷咨詢(xún)調查，發(fā)現市場(chǎng)上對該類(lèi)廢品有很大的需求，目前這些廢品每月可以為單位增收近萬(wàn)元。
5、為供應部門(mén)提供市場(chǎng)信息，降低采購成本
針對部門(mén)反映出的問(wèn)題，進(jìn)行了核查，并結合核查進(jìn)行了市場(chǎng)調研，這也是審計部20xx年工作計劃的一項基本內容。
核查中，為了把問(wèn)題核查清楚，把市場(chǎng)調研準確，積極地與客戶(hù)溝通，多方收集市場(chǎng)信息資料，這一切都為我們后期的采購積累了豐富的第一手資料。
例如，采購的鈦由原來(lái)的每公斤xx元降到xx元，棕櫚油由原來(lái)的每公斤xx元降到xx元，膠囊殼由原來(lái)的每萬(wàn)粒xxx元降到xxx元，等等，大大降低了采購成本，為單位獲取了更多的利潤。
6、加強企業(yè)內部審計
在本部門(mén)全體人員的通力配合下，對單位內部比較重要的工作崗位的工作情況進(jìn)行了審計，并發(fā)現了一系列問(wèn)題。
比如對財務(wù)及外協(xié)出納的審計過(guò)程中發(fā)現的帳目混亂及現金短缺的等問(wèn)題。
由此，進(jìn)一步規范財務(wù)內部定期對帳與稽核制度，對有關(guān)物資、現金、銀行存款和其他財產(chǎn)進(jìn)行有效控制，保障單位資產(chǎn)的安全性。
審計報告8
�。ㄒ唬⿲徲媹蟾鎽斁邆洹掇k法》規定的審計依據、被審計單位基本情況、被審計單位會(huì )計責任、實(shí)施審計的基本情況、審計評價(jià)意見(jiàn)、被審計單位違紀違規事實(shí)和定性處理處罰決定及依據、意見(jiàn)和建議等內容。
�。ǘ⿲徲媹蟾鎽斠缘谌朔Q(chēng)書(shū)寫(xiě)。
�。ㄈ⿲�(shí)踐中，審計報告一般可以分如下幾部分，按下列順序編寫(xiě)：
1.首部：
�。�1）審計報告的開(kāi)頭部分包括：審計依據、審計工作開(kāi)展情況、會(huì )計責任和審計責任的劃分。
審計依據：對審計法規定的審計事項，審計依據一般可表述為《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國審計法實(shí)施條例》的具體條款。如對某國有企業(yè)的審計，審計依據可表述為《中華人民共和國審計法》第二十條；對政府交辦的審計事項，審計依據可表述為《中華人民共和國審計法實(shí)施條例》第七條第二款；
審計工作開(kāi)展情況：包括審計范圍、審計方式、審計實(shí)施的起止時(shí)間等。一般可表述為，審計機關(guān)組織審計組從××××年××月××日至××月××日，以現場(chǎng)審計（送達審計）的方式，對被審計單位××××年度財政財務(wù)收支（資產(chǎn)負債損益）情況進(jìn)行了審計；
會(huì )計責任和審計責任的劃分：一般可表述為，被審計單位對其提供的與審計相關(guān)的會(huì )計資料、其他證明材料的真實(shí)性和完整性負責。
2.正文：
�。�1）被審計單位的基本情況
一般包括被審計單位的經(jīng)濟性質(zhì)、管理體制、財政財務(wù)隸屬關(guān)系、財政財務(wù)收支狀況及人員編制情況。
�。�2）審計評價(jià)
審計評價(jià)是對被審計單位財政收支、財務(wù)收支真實(shí)、合法和效益的評價(jià)，超出審計職責范圍、審計過(guò)程未涉及、審計證據不充分、評價(jià)依據標準不明確的不評價(jià)。
審計評價(jià)要根據審計實(shí)施方案確定的審計目標做出。對被審計單位財政收支、財務(wù)收支真實(shí)、合法、效益的評價(jià)是審計評價(jià)的總體要求，具體到審計項目而言，是對真實(shí)、合法、效益進(jìn)行評價(jià)，還是僅評價(jià)真實(shí)、合法，要視具體情況而定。
�。�3）審計查出問(wèn)題及處理處罰意見(jiàn)
該部分對審計查出的問(wèn)題，可以逐個(gè)依如下要求，按下列順序進(jìn)行表述：
第一，以定性的方式概括指出審計查出的問(wèn)題是什么問(wèn)題；
第二，對違紀違規問(wèn)題進(jìn)行實(shí)事求是的描述。要明確表述出違紀違規行為主體、行為時(shí)間、行為地點(diǎn)、行為內容、行為金額、行為結果等。有關(guān)表述應明確具體，不宜過(guò)于簡(jiǎn)單；
第三，明確列出定性依據。定性依據一般要具體列出法律法規規定的全稱(chēng)、文號、條款、條款內容；
第四，違紀違規問(wèn)題依法應予處理處罰的，明確列出處理處罰依據。處理處罰依據一般要具體列出法律、法規和國家其他有關(guān)財政財務(wù)收支規定的'全稱(chēng)、文號、條款、條款內容。并根據上述依據提出處理處罰意見(jiàn)。原則上，審計決定書(shū)做出的處理處罰決定應與此意見(jiàn)保持一致。需要移送處理的，提出移送處理的意見(jiàn)。
�。�4）建議：
建議并不是審計報告的必備要素，僅在確有必要時(shí)提出；確有必要的，所提建議要根據審計查出的問(wèn)題，突出針對性，注重可操作性，便于被審計單位采納。被審計單位無(wú)處理處罰事項，審計機關(guān)不需要做出審計決定的，審計機關(guān)可在此部分要求被審計單位加以整改，并將整改結果書(shū)面反饋審計機關(guān)。
�。ㄋ模⿲徲媹蟾鎽斦鎸�(shí)、全面地反映審計成果。
審計報告征求被審計單位意見(jiàn)后，應當根據不同情況做如下處理：
1.被審計單位自收到審計報告之日起10日內沒(méi)有提出書(shū)面意見(jiàn)的，視同無(wú)異議，審計人員應當在審計業(yè)務(wù)用紙《審計組對被審計單位反饋意見(jiàn)的說(shuō)明》（具體格式見(jiàn)鄂審法函〔20xx〕24號文件）中予以書(shū)面說(shuō)明；
2.被審計單位對審計報告有異議的，審計組應當進(jìn)一步研究、核實(shí)：
�。�1）審計組認為被審計單位異議不能成立、決定不予采納的，應當在《審計組對被審計單位反饋意見(jiàn)的說(shuō)明》中予以書(shū)面說(shuō)明；
�。�2）審計組認為被審計單位異議能夠成立，確有必要修改審計報告的，應當在《審計組對被審計單位反饋意見(jiàn)的說(shuō)明》中予以書(shū)面說(shuō)明，并對審計報告進(jìn)行修改。征求被審計單位意見(jiàn)的審計報告應予原樣保留，不得遺棄、增刪或修改；
�。�3）對審計報告中的審計查出問(wèn)題、定性、處理處罰意見(jiàn)做出修改的，應當將有關(guān)修改情況，按照《湖北省審計廳廳機關(guān)審計執法責任追究實(shí)施辦法（試行）》（鄂審法函〔20xx〕19號）的要求，在表一、表二中予以記載。
3.征求被審計單位意見(jiàn)的審計報告和采納被審計單位意見(jiàn)修改后的審計報告都應當按規定送交專(zhuān)職機構復核并存檔。
審計報告9
(一)增強對企業(yè)的服務(wù)意識。
改善納稅環(huán)境和投資環(huán)境，增強納稅人認識和遵從稅法的能力，是稅收服務(wù)于經(jīng)濟的一項重要內容。由于審計是基于邏輯推理來(lái)判斷的，在審計過(guò)程中如果發(fā)現納稅人存在重大違法行為，要移送稅務(wù)稽查部門(mén)進(jìn)行處理，但如果在預審計階段發(fā)現納稅人存在非惡意性造成的一般性違章行為，可以給予提示或提出改進(jìn)意見(jiàn)。在對納稅人提供個(gè)性化服務(wù)方面，由于稅企雙方信息不對稱(chēng)，在對稅收法律法規的理解和具體執行過(guò)程中，所站的角度和掌握的深度不同，必然會(huì )產(chǎn)生一些差異，因此，要在現場(chǎng)審計階段通過(guò)面對面的溝通方式來(lái)解決。在審計終結階段，要向企業(yè)出具改善經(jīng)營(yíng)管理的“管理建議書(shū)”，“管理建議書(shū)”的內容，應結合稅務(wù)機關(guān)的自身優(yōu)勢，重點(diǎn)闡述企業(yè)在內部控制制度、對應稅所得與會(huì )計所得的差異的調整、各項經(jīng)濟和財務(wù)指標與同行業(yè)相比存在的潛在風(fēng)險等方面的問(wèn)題。對大企業(yè)應每隔兩到三年的時(shí)間內全面審計一次，對審計發(fā)現的各種問(wèn)題，稅務(wù)審計部門(mén)應協(xié)調稅務(wù)機關(guān)內部各有關(guān)部門(mén)共同解決或處理，盡可能避免多頭檢查、重復檢查，為企業(yè)營(yíng)造良好的經(jīng)營(yíng)環(huán)境。
(二)正確處理稅務(wù)審計與所得稅審核評稅、流轉稅納稅評估、情報交換、反避稅、稅務(wù)稽查、片管員日常管理的關(guān)系。
所得稅審核評稅、流轉稅納稅評估，實(shí)際上是對企業(yè)的納稅狀況和經(jīng)濟財務(wù)指標在偏離正常值的情況下，對其登記和報送的資料進(jìn)行審核和發(fā)現疑點(diǎn)的過(guò)程。這種審核或評估的過(guò)程其性質(zhì)類(lèi)似于稅務(wù)審計的案頭準備階段。情報交還，是在稅務(wù)審計發(fā)現企業(yè)與境外企業(yè)存在某中偷逃稅關(guān)系時(shí)，通過(guò)我國稅務(wù)管理當局向境外企業(yè)所在國稅務(wù)管理當局發(fā)出專(zhuān)項稅收情報請求，要求其幫助查核的過(guò)程。與反避稅的關(guān)系是，稅務(wù)審計發(fā)現企業(yè)與其境外關(guān)聯(lián)企業(yè)存在關(guān)聯(lián)關(guān)系，并按照非獨立企業(yè)原則進(jìn)行往來(lái)時(shí)，將疑點(diǎn)或問(wèn)題移交給反避稅部門(mén)，反避稅部門(mén)再按照規定的程序和步驟進(jìn)行調查和調整。稅務(wù)審計發(fā)現企業(yè)存在偷逃騙稅行為時(shí)，要移送稅務(wù)稽查部門(mén)處理。稅務(wù)審計部門(mén)也可根據片管員的要求，在對某企業(yè)進(jìn)行審核評稅或納稅評估的前提下，實(shí)施全面審計，也可由審計部門(mén)單獨就某項問(wèn)題實(shí)施專(zhuān)項審計。通過(guò)上述分析，不難看出，稅務(wù)審計實(shí)質(zhì)上是一種管理的手段，上述各環(huán)節在涉及現場(chǎng)核實(shí)或確認時(shí)，都應該通過(guò)稅務(wù)審計的現場(chǎng)實(shí)施階段來(lái)進(jìn)行。
(三)推行行業(yè)審計，建立行業(yè)經(jīng)濟與財務(wù)指標數據信息庫，用以監控大企業(yè)經(jīng)濟運行狀況。
在每一個(gè)行業(yè)選擇具有代表性的幾戶(hù)企業(yè)(最好分不同經(jīng)濟類(lèi)別)進(jìn)行稅務(wù)審計，將收集到的被審計企業(yè)的經(jīng)濟與財務(wù)指標信息，與所得稅匯繳指標信息、統計部門(mén)發(fā)布的'企業(yè)經(jīng)濟信息、財政部門(mén)發(fā)布的企業(yè)財務(wù)決算信息等指標信息、全國稅收資料調查信息，進(jìn)行整合，建立分行業(yè)的企業(yè)經(jīng)濟與財務(wù)指標信息庫。通過(guò)對信息庫中篩選出的具有代表性的指標，可以用來(lái)監督大企業(yè)經(jīng)濟運行狀況是否正常，如果發(fā)現有異常，可先對企業(yè)進(jìn)行審核評稅或納稅評估，如有必要，再帶現場(chǎng)進(jìn)行稅務(wù)審計。
(四)實(shí)施稅務(wù)審計風(fēng)險評估，正確預測和監控大企業(yè)稅源變化。
稅務(wù)審計風(fēng)險有以下幾種：第一種是，由于審計人員不可能發(fā)現被審計單位披露的全部涉稅錯誤信息，從而得出了錯誤的意見(jiàn)而存在的審計控制類(lèi)風(fēng)險;第二種是在對大企業(yè)審計時(shí)，由于審計技術(shù)、審計程序和審計人員的素質(zhì)等方面存在的種種缺陷，不可能全部或正確地披露大企業(yè)的涉稅信息而存在的審計不足風(fēng)險;第三種是被審計單位由于在行業(yè)環(huán)境、經(jīng)營(yíng)理念、內部控制、技術(shù)、投資和員工素質(zhì)等方面存在的潛在缺陷所形成的固有風(fēng)險。對這些風(fēng)險，首先要運用稅務(wù)審計的基本技術(shù)，即“企業(yè)會(huì )計制度與內部控制評價(jià)”、“分析性復核”、“審計抽樣”來(lái)確定可能存在風(fēng)險的項目或風(fēng)險領(lǐng)域，再運用“風(fēng)險分析工作底稿”，同時(shí)要結合企業(yè)所處的不同行業(yè)，聘請有關(guān)專(zhuān)家對該行業(yè)的現狀和發(fā)展趨勢所作的分析，進(jìn)行綜合評價(jià)。在做完這些工作的基礎上得出的結論和數據，對預測和監控大企業(yè)稅源變化才有可能準確和接近實(shí)際。
審計報告10
往來(lái)賬款是企業(yè)資產(chǎn)、負債的組成部分，是企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中因發(fā)生供銷(xiāo)產(chǎn)品、提供或接受勞務(wù)而形成的債權、債務(wù)關(guān)系。它主要包括應收賬款、應付賬款、預收賬款、預付賬款、其他應收款、其他應付款。隨著(zhù)市場(chǎng)競爭的日益激烈，企業(yè)為了擴大產(chǎn)品銷(xiāo)售，越來(lái)越多地運用商業(yè)信用進(jìn)行促銷(xiāo)，不可避免地產(chǎn)生一些往來(lái)賬款業(yè)務(wù)，隨著(zhù)時(shí)間的推移，企業(yè)間往來(lái)賬款的比重越來(lái)越大，這樣不僅造成企業(yè)的資金回攏困難，而且也使企業(yè)會(huì )計信息失真，給企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)造成沉重的負擔，可見(jiàn)，往來(lái)賬款的管理工作代表的是企業(yè)收款的權利或付款的義務(wù)，是成本費用核算中不可缺少的一部分。所以，加強各種往來(lái)賬款的管理，對減少企業(yè)資金占用，創(chuàng )造良好的企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)境，具有極其重要的意義，可有效地防止企業(yè)虛增盈利或掩蓋潛在的虧損，有利于如實(shí)地反映企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況，找出差距，趕優(yōu)比先。
一、往來(lái)賬款管理中存在的主要問(wèn)題
1.往來(lái)賬款處理不規范。如有些經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)記入一個(gè)明細賬戶(hù)，收取或支付時(shí)又記入另一個(gè)明細賬戶(hù)，給日后核對工作增加了難度。有的往來(lái)單位記錄不細致，與一個(gè)單位往往發(fā)生很多項經(jīng)濟業(yè)務(wù)，如果每項經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生的時(shí)間、內容、金額記錄不準確，極易造成以后核對賬目、索要賬款的困難。
2.核對不及時(shí)。有些企業(yè)往來(lái)賬款管理混亂，沒(méi)有形成定期或不定期對賬的制度，或者對賬不及時(shí)，這樣必然導致往來(lái)賬款內容混亂，賬目不清等現象，很可能造成企業(yè)資產(chǎn)的流失。有的企業(yè)雖然已對賬，但缺乏連續性，沒(méi)有形成合法的、完整有效的對賬憑據，給以后的核查、催收、清理工作帶來(lái)很大的困難，直接影響企業(yè)當期的收益。
3.責任不明確。有些企業(yè)沒(méi)有建立往來(lái)賬款責任制，會(huì )計分工主次不明，出納、記賬員、往來(lái)賬會(huì )計相互推卸責任，缺乏團隊合作精神，誰(shuí)都不愿承擔責任，相互指責，結果造成往來(lái)賬管理不規范，工作很被動(dòng)。
4.財務(wù)風(fēng)險意識淡薄。由于長(cháng)期受計劃經(jīng)濟體制的影響，許多會(huì )計人員對往來(lái)賬所存在的風(fēng)險缺乏清醒的認識，責任心不強，沒(méi)有建立科學(xué)的信用分析評價(jià)體系，對客戶(hù)的信用資料搜集得不全面，缺乏時(shí)效性，不能科學(xué)、準確地估量客戶(hù)的償還能力，對客戶(hù)付款的可靠性不能隨時(shí)掌握，造成貨款追收困難。
二、如何加強企業(yè)往來(lái)賬款管理
1.重視對往來(lái)賬款的管理。無(wú)論是企業(yè)員工，還是企業(yè)領(lǐng)導，都要重視這項工作，將往來(lái)賬款的管理作為重點(diǎn)工作來(lái)抓，企業(yè)負責人應認識到往來(lái)賬項與企業(yè)利潤息息相關(guān)，應收款項要嚴格及時(shí)追索，盡可能避免呆賬、壞賬的發(fā)生。會(huì )計人員要認真記錄每筆往來(lái)賬款所發(fā)生的時(shí)間、金額、具體內容，方便以后查詢(xún)、追收。企業(yè)應加強對員工的培訓，提高他們的責任意識，讓他們樹(shù)立主人翁觀(guān)念，牢記企業(yè)興衰，匹夫有責。
2.完善往來(lái)賬款的內部控制。
(1)企業(yè)應對往來(lái)賬款進(jìn)行風(fēng)險和信用評估，制定合理的賒銷(xiāo)信用政策，分類(lèi)管理。定期對賒銷(xiāo)客戶(hù)信用度進(jìn)行調查，及時(shí)清理應收賬款，定期編制應收賬
款賬齡分析表，提供給企業(yè)負責人、銷(xiāo)售部門(mén)決策，對于逾期未收回的應收賬款，要及時(shí)督促相關(guān)人員催收，將經(jīng)常拖欠貨款的企業(yè)列入“黑名單”，在以后的業(yè)務(wù)往來(lái)中嚴加把關(guān)。
(2)建立定期對賬制度。企業(yè)應定期與往來(lái)單位的財務(wù)部門(mén)進(jìn)行函證，企業(yè)可根據實(shí)際情況選擇靈活多樣的對賬方式，條件允許的情況下可以選擇當面核對，如果相距較遠，可以選擇通訊、電子等方式核對，以防止雙方業(yè)務(wù)員串通作弊，造成賬實(shí)不符。并把核對結果形成書(shū)面文字記錄，連同各種函證憑證裝訂成冊，妥善保管，留待日后查詢(xún)。
3.要明確往來(lái)賬的崗位職責，建立和完善往來(lái)賬的獎懲制度。
會(huì )計人員要及時(shí)核對相關(guān)賬目，準確登記總賬、明細賬，協(xié)調各個(gè)環(huán)節上的賬務(wù)關(guān)系，審核往來(lái)賬的原始記錄和會(huì )計憑證，保證往來(lái)賬的準確、及時(shí)核算。企業(yè)要定期或不定期地對往來(lái)賬的各個(gè)環(huán)節進(jìn)行核查，對工作認真謹慎、無(wú)差錯的'要給予表?yè)P、獎勵，對出現問(wèn)題，給企業(yè)造成損失的要給予嚴厲懲罰。只有嚴格的獎懲制度、高素質(zhì)的會(huì )計人員、明確的崗位職責、健全的工作程序，才能保證企業(yè)往來(lái)賬的管理有序、順利地進(jìn)行。
4.提高執業(yè)人員素質(zhì)。
要挑選精通會(huì )計業(yè)務(wù)、工作作風(fēng)踏實(shí)、愛(ài)崗敬業(yè)、樂(lè )于奉獻、善于協(xié)調的會(huì )計人員，并有計劃、有步驟地對他們進(jìn)行在崗培訓，讓他們加強日常的業(yè)務(wù)學(xué)習，拓寬視野，使自己的業(yè)務(wù)知識不斷更新，更多地掌握各項新的會(huì )計法律法規和會(huì )計準則制度，以增強他們的業(yè)務(wù)素質(zhì)，在實(shí)際工作中游刃有余。另外，要提高會(huì )計執業(yè)人員的思想素質(zhì)，引導他們樹(shù)立正確的價(jià)值導向。會(huì )計人員每天接觸到大量的資金，時(shí)刻面臨金錢(qián)的誘惑，需要有較強的抗腐化能力，所以思想素質(zhì)必須不斷提高，以抵御各種侵蝕。企業(yè)要為會(huì )計人員創(chuàng )造寬松的成長(cháng)環(huán)境，使他們覺(jué)得有用武之地，更好地發(fā)揮他們的主觀(guān)能動(dòng)性。
綜上所述，在現實(shí)生活中，一些企業(yè)的往來(lái)賬款管理確實(shí)存在很多問(wèn)題，給企業(yè)造成了重大的損失，但是隨著(zhù)我國市場(chǎng)經(jīng)濟的不斷發(fā)展和市場(chǎng)經(jīng)濟制度的日益健全，企業(yè)管理制度的日臻完善，企業(yè)會(huì )計人員素質(zhì)的不斷提高，以及法律監督能力和審計能力的不斷增強，企業(yè)的往來(lái)賬項管理一定會(huì )更加完善、及時(shí)、周密，不再成為企業(yè)的負擔。
審計報告11
受審計委員會(huì )委托，我們對XX公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng))20xx年工程項目的管理情況進(jìn)行了審計。在審計過(guò)程中，我們結合貴公司實(shí)際情況實(shí)施了包括詢(xún)問(wèn)每個(gè)項目的實(shí)際操作流程、審閱相關(guān)的'項目資料、審查會(huì )計憑證與合同、進(jìn)行現場(chǎng)觀(guān)察等程序�，F將審計情況報告如下:
一、整體情況如下表:
二、審計結論
經(jīng)過(guò)審計，對XX公司的工程項目管理得出以下結論:
�、夙椖课窗匆幎▽徟�。
�、诠こ添椖抠Y料檔案管理不到位。
�、酃こ添椖课窗匆幎炇�。
�、懿牧�、設備采購管理不規范。
�、葙~務(wù)處理不規范。
�、藓贤芾聿灰幏�。
三、審計建議
(1)問(wèn)題①工程項目的立項、變更應嚴格按照《XX公司治理文件系列》規定執行;
(2)問(wèn)題②③④項應嚴格按照XX公司《項目管理規定》執行;
(3)問(wèn)題⑤工程項目賬務(wù)處理應嚴格按照《企業(yè)會(huì )計準則》執行。
(4)問(wèn)題⑥合同管理應嚴格按照XX公司《經(jīng)濟合同管理辦法》執行;同時(shí)，我們建議XX公司對以上問(wèn)題盡快進(jìn)行整改，并明確責任人，我們將擇期對整改情況進(jìn)行后續審計。
審計報告12
集團董事會(huì )：
根據集團部署，我們于XXXX年X月X日起對集團財務(wù)總監XX自XXXX年X月至XXX年X月任期內的經(jīng)濟責任，依據相關(guān)單位提供的相關(guān)資料進(jìn)行了就地審計。我們查閱了有關(guān)的財務(wù)報表和賬冊憑證，與集團部分高管進(jìn)行了交流，對財務(wù)管理部和資金計劃部部分人員進(jìn)行了書(shū)面詢(xún)問(wèn)調查，采用詢(xún)問(wèn)和抽樣調查相結合的必要的審計程序，并就本報告與XX交換了意見(jiàn)，現將審計情況報告如下：
一、概況
XX自XXXX年X月起任ABC集團財務(wù)總監，并兼任集團財務(wù)管理部和資金計劃部經(jīng)理，全面負責集團財務(wù)和資金的規劃、籌集、運作和管理。本次離任審計時(shí)間跨度為XXXX年X月至XXXX年X月，其間集團下達財務(wù)總監的主要考核指標：
XXXX年
XXXX年
合x(chóng)計
財務(wù)填報完成情況說(shuō)明
融x資
部門(mén)預算執行
海外資本運作
完成海外上市任務(wù)，確定全部海外上市程序
通過(guò)了盡職調查，擬上市資產(chǎn)整合，對在美反向收購x上市進(jìn)行了有益的探討，XX公司已轉為外商獨資企業(yè)。
財務(wù)管理制度
x月x日前建立財務(wù)管理制度體系框架，x月x日前完成制度健全和完善，建立內控系統，完成財務(wù)信息化
集團財務(wù)制度按計劃完成了根更新和完善，統一的集團會(huì )計核算制度自xxxx年1月起全面執行，總部實(shí)現電算化，異地公司年內同步運行至甩賬。
全面預算管理
提出預算控制指標，并實(shí)施考核方案，全面實(shí)行預算管理。
預算管理已初見(jiàn)成效，按月向預算單位提供預算執行反饋，及時(shí)修正預算，正式開(kāi)始編制工程預算。
財務(wù)分析
提交財務(wù)分析報告，半年內部往來(lái)清理
進(jìn)行了兩次大的往來(lái)清查核對，大大減少內部隨意掛賬。
部門(mén)建設
員工滿(mǎn)意率>55%，培養1-2個(gè)骨干，優(yōu)秀人才流失≤1人，優(yōu)秀人才服務(wù)期2年以上
基本上完成
二、考核指標完成情況
1、根據財務(wù)管理部和資金計劃部的工作總結和我們收集的其他資料，集團融資目標經(jīng)調整后為：x萬(wàn)元。實(shí)際完成x萬(wàn)元，其中XXXX年x萬(wàn)元，XXXX年x萬(wàn)元，與計劃相比完成情況不是很令人滿(mǎn)意；由于部分貸款歸還后未能再獲續貸，期間貸款規�？s減了x萬(wàn)元。主要原因是宏觀(guān)調控對房地產(chǎn)業(yè)的。巨大影響、XX公司項目融資條件不成熟以及集團可抵押資產(chǎn)規模。
2、預算執行情況，XX所負責的財務(wù)管理和資金計劃兩部門(mén)的年度預算均沒(méi)有突破，預算外支出x萬(wàn)元，也事前經(jīng)過(guò)審批。經(jīng)對這兩部門(mén)的費用報支情況抽查，未見(jiàn)越權和違規審批情況。
3、海外上市計劃，目前已進(jìn)行了擬上市企業(yè)的資產(chǎn)剝離、重組工作，并通過(guò)了合作方的.盡職調查，實(shí)施擬上市企業(yè)股權調整，已完成xx房產(chǎn)的改制工作。
4、集團預算管理已搭建了初步的框架，今年又開(kāi)始將工程、營(yíng)運費用等全面納入預算體系，在預算管理方面已初見(jiàn)成效，并在對一些存在問(wèn)題進(jìn)行修訂、完善。
5、制度建設，集團于XXX年X月試行的制度、流程已涵蓋了相關(guān)財務(wù)管理制度，集團會(huì )計核算制度也已從XXXX年X月X日起全面推行，集團上海、北京、南京、成都、深圳等已全面實(shí)行會(huì )計電算化，這將全面提升集團財務(wù)信息質(zhì)量。
6、財務(wù)分析，我們注意到財務(wù)分析還是以零星建議、報告方式分散提交，目前尚未制度化、定期化地提交集團系統財務(wù)分析，對集團往來(lái)賬的清理還有好多工作要做，目前仍存在較多子公司間往來(lái)不平現象。
7、XXXX年X月至X月，集團財務(wù)管理部為員工先后提供了用友軟件操作培訓、稅務(wù)籌劃培訓等提高財務(wù)人員素質(zhì)的學(xué)習安排，財務(wù)人員隊伍相對保持了數量穩定，但財務(wù)人員進(jìn)出比較頻繁：20xx年有新進(jìn)財務(wù)、融資人員10人，離職7人，05年1-4月，新進(jìn)2人，離職1人。
三、任期內主要工作業(yè)績(jì)
XX在任期內工作認真負責，帶領(lǐng)財務(wù)管理部、資金計劃部員工為集團財務(wù)目標的完成付出了辛勤的勞動(dòng)，主要管理業(yè)績(jì)如下：
1、開(kāi)拓融資渠道，新辟融資主體。
在房地產(chǎn)業(yè)面臨金融、財稅等宏觀(guān)調控措施多管齊下的時(shí)候，集團融資工作難度加大，在XX總監的努力下，集團仍融資x萬(wàn)元，除了銀行貸款外、銀行承兌匯票融資也初次引入；房地產(chǎn)融資受限制，集團將AA、BB、CC等非房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司作為融資平臺，爭取到x萬(wàn)元的融資，較好地滿(mǎn)足資金需求。
2、強化基礎管理，推進(jìn)制度建設。
集團財務(wù)、融資相關(guān)制度和流程地制定和完善緊跟集團管理規程和流程建設的步伐，如期完成擬稿、審議和定稿工作，并制定集團統一的會(huì )計核算辦法，同一集團會(huì )計政策，明確集團會(huì )計信息質(zhì)量要求。
3、積極探索海外資本運作之路。
圍繞集團海外資本運作計劃，財務(wù)部和資金計劃部對納入此計劃地子公司進(jìn)行了資產(chǎn)清查重組，在XXXX年X月通過(guò)盡職調查，并開(kāi)始著(zhù)手有關(guān)公司股權結構調整工作，已完成XX房產(chǎn)的轉制手續。
4、稅務(wù)籌劃得到高度重視。
XXXX年增設專(zhuān)人負責稅務(wù)事務(wù)，先后安排多次培訓，并實(shí)施了多項稅務(wù)籌劃方案，有效地降低集團稅負。如新公司注冊地的選定、如關(guān)于業(yè)務(wù)招待費、廣告費、人員工資等稅前扣除事項采取了一些籌劃措施、如對關(guān)聯(lián)交易的運用等。
5、預算管理作用得到進(jìn)一步發(fā)揮，擬推行工程費用估算和投資控制管理體系。
四、主要工作不足
1、財務(wù)總監首先要建立起一個(gè)有效地財務(wù)體系，能有效和迅速的生產(chǎn)會(huì )計信息。集團財務(wù)管理和會(huì )計核算制度的下發(fā)，正推動(dòng)構建這一體系的努力，但財務(wù)人員的頻繁變動(dòng)，財務(wù)總監對會(huì )計信息質(zhì)量缺乏更多的關(guān)注，目前提供的會(huì )計信息及其質(zhì)量，還不能很好地服務(wù)于集團的決策。
2、集團財務(wù)會(huì )計和融資工作機構設置和人員配備還需進(jìn)一步科學(xué)化，財務(wù)總監在這一方面需有更大的決定權，對財務(wù)人員工作、培訓、考核需投入更大的精力。任期內財務(wù)人員業(yè)務(wù)指導、培訓交流較少，流動(dòng)頻繁，財務(wù)組織體系不穩定。
3、融資平臺建設未能滿(mǎn)足集團發(fā)展需要，資金調度仍需更加科學(xué)、有效，對外協(xié)調工作存在差距。由于宏觀(guān)調控等形勢變化，使融資工作難度加大，任期內集團融資目標經(jīng)調減，完成情況仍不理想，銀企關(guān)系還需要進(jìn)一步加強和改善。
五、XX對集團財務(wù)工作的建議
經(jīng)與XX交換意見(jiàn)，XX對任期內擬解決或正在進(jìn)行但仍未完成的財務(wù)事項提出如下建議：
1、加強財務(wù)基礎工作，建立財務(wù)基礎工作考評體系，建立會(huì )計問(wèn)題解答制度，不斷提高會(huì )計信息相關(guān)性、及時(shí)性，更好地為集團戰略決策服務(wù)。
2、推進(jìn)稅務(wù)籌劃工作，目前也有些思路和操作，包括設立貿易公司和銷(xiāo)售公司的做法，包括擬收購一家建筑公司的思路，通過(guò)與房地產(chǎn)相關(guān)的產(chǎn)業(yè)延伸，搭建稅收籌劃的平臺，充分利用稅法留給我們的操作空間，減少和降低稅收成本，創(chuàng )造稅收價(jià)值。
3、破解融資難題，拓展融資渠道。各地區融資環(huán)境不同，在項目投資決策時(shí)，要評估投資環(huán)境，并將融資環(huán)境納入重要評估指標。海外上市的探索需繼續深入，要充分評估需要與可能，從集團發(fā)展的實(shí)際情況出發(fā)，尋求海外融資的切實(shí)可行的最佳路線(xiàn)。
4、完善預算管理體系，目前的預算僅占小部分，銷(xiāo)售收入、營(yíng)銷(xiāo)費用、工程預算和投資控制都要納入到預算管理體系，預算執行情況表要包含集團全部收支，準確監測集團現金流，切實(shí)發(fā)揮預算的作用。
5、加強財務(wù)團隊建設，以前會(huì )計人員偏緊，相互之間溝通和交流不充分，今后要建設有凝聚力、戰斗力、相對穩定的財務(wù)人員隊伍，確保集團財務(wù)目標的實(shí)現。如多與財務(wù)人員交心、增加業(yè)務(wù)培訓、增進(jìn)財務(wù)人員交流、關(guān)心財務(wù)人員工作和生活、落實(shí)財務(wù)人員崗位責任制等。
為更好地做好集團高管（地區公司主要負責人）任期經(jīng)濟責任審計，建議集團完善高管定期述職制度，其述職報告應提供書(shū)面材料，并作為重要檔案存檔，審計時(shí)可供查詢(xún)。
由于執行審計師曾經(jīng)是財務(wù)管理部總經(jīng)理，離開(kāi)該部門(mén)尚不滿(mǎn)一年，提請報告使用人注意本報告的獨立性。
ABC集團審計部
XXXX年X月X日
審計報告13
根據《中華人民共和國工會(huì )法》、《工會(huì )會(huì )計制度》、《工會(huì )預算管理辦法》和有關(guān)工會(huì )經(jīng)費審查法律、法規規定，我們通過(guò)必要的程序對院工會(huì )20xx年度財務(wù)決算進(jìn)行了審查，有關(guān)情況如下：
一、20xx年工會(huì )經(jīng)費收支情況
�。ㄒ唬┙�(jīng)費收入情況
20xx年工會(huì )經(jīng)費結余754563.57元。
20xx年工會(huì )經(jīng)費收入總額1103097.06元。經(jīng)費來(lái)源由四部分組成：一是學(xué)校撥入經(jīng)費828800元（占總收入的75.14%，以下同），二是會(huì )費收入194819元（占17.66%），三是上級補助78140元（占7.08%），四是利息收入1338.06元（占0.12%）。
�。ǘ┙�(jīng)費支出情況
20xx年工會(huì )經(jīng)費支出總額1166890.14元，按照工會(huì )經(jīng)費支出分類(lèi)，具體包含：
1.職工活動(dòng)支出1016438.49元（占總支出的87.11%，以下同），其中職工教育費6396元、宣傳活動(dòng)費53341.8元、文體活動(dòng)費296604.53元、其他活動(dòng)支出660096.16元（主要用于職工福利）；
2.維權支出71234元（占6.10%），其中困難職工幫扶費30500元、其他維權40734元；
3.業(yè)務(wù)支出73293.67元（占6.28%），其中培訓費2200元、專(zhuān)項業(yè)務(wù)費39240.47元、其他業(yè)務(wù)支出31853.2元；
4.資本性支出5368.98元（占0.46%）；
5.其他支出555元（占0.05%）。
�。ㄈ┙�(jīng)費結余情況
20xx年末，工會(huì )經(jīng)費累計結余690770.49元。
二、工會(huì )經(jīng)費收支及管理情況評價(jià)
�。ㄒ唬┕�(huì )經(jīng)費收支情況評價(jià)
1.工會(huì )經(jīng)費收入主要來(lái)源是按職工工資總額的規定比例劃撥的工會(huì )經(jīng)費和按工會(huì )會(huì )員基本工資規定比例繳納的會(huì )費收入，符合財務(wù)規定。
2.工會(huì )經(jīng)費使用堅持量入為出、向重點(diǎn)工作傾斜的原則。經(jīng)費支出主要用于工會(huì )會(huì )員活動(dòng)、職工福利、幫扶困難教職工、慰問(wèn)勞模和先進(jìn)等，這些活動(dòng)的開(kāi)展與普惠性，大大增強了工會(huì )的凝聚力和大家庭的感召力，得到了廣大會(huì )員的肯定。支出項目符合工會(huì )經(jīng)費開(kāi)支的用途和工會(huì )工作的重點(diǎn)。
�。ǘ┕�(huì )經(jīng)費財務(wù)管理情況評價(jià)
1.工會(huì )財務(wù)管理工作較為規范。能認真貫徹國家財經(jīng)紀律和財務(wù)制度，規范工會(huì )的會(huì )計核算；會(huì )計報表編制符合《工會(huì )會(huì )計制度》規定，能夠做到內容完整，數字準確，上報及時(shí)。
2.經(jīng)費支出較合法合規，能夠遵循工會(huì )經(jīng)費管理的有關(guān)規定，執行工會(huì )財務(wù)相關(guān)規章制度，經(jīng)費收支手續基本健全。堅持服務(wù)基層、服務(wù)教職工和為教職工辦實(shí)事、辦好事的'宗旨，統籌資金安排，合理調配支出。
三、審查建議
�。ㄒ唬┻M(jìn)一步加強預算管理。工會(huì )經(jīng)費要在充分討論、統籌兼顧、合理安排的基礎上，編制可操作落實(shí)的預算，嚴格按預算執行，發(fā)揮資金使用最大效益。
�。ǘ┻M(jìn)一步發(fā)揮經(jīng)費效益。在合法、合規的基礎上，用足用好工會(huì )經(jīng)費，努力為教職工辦更多實(shí)事、好事，開(kāi)展更加豐富多彩的工會(huì )活動(dòng)。
審計報告14
【內容導航】：
1.審計報告的意見(jiàn)類(lèi)型
2.標準審計報告
3.非標準審計報告
4.非無(wú)保留意見(jiàn)的審計報告
5.審計報告的強調事項段
6.審計報告的其他事項段
【所屬章節】：
本知識點(diǎn)屬于《審計》科目第十九章審計報告第二節審計意見(jiàn)的形成和審計報告的類(lèi)型的內容。
【知識點(diǎn)】：審計報告類(lèi)型
1.審計報告的意見(jiàn)類(lèi)型
【提示】某會(huì )計師事務(wù)所對某上市公司的某一年財務(wù)報表出具的“審計報告類(lèi)型”只能是圖19—1中的某一種，或（A）、或（B）、或（C）、或（D）、或（E）。
2.標準審計報告
標準審計報告是指不含有說(shuō)明段、強調事項段、其他事項段或其他任何修飾性用語(yǔ)的無(wú)保留意見(jiàn)的審計報告。
3.非標準審計報告
非標準審計報告，是指帶強調事項段或其他事項段的無(wú)保留意見(jiàn)的審計報告和非無(wú)保留意見(jiàn)的審計報告。
4.非無(wú)保留意見(jiàn)的審計報告
非無(wú)保留意見(jiàn)的審計報告包括保留意見(jiàn)的審計報告、否定意見(jiàn)的審計報告和無(wú)法表示意見(jiàn)的`審計報告。
5.審計報告的強調事項段
審計報告的強調事項段是指審計報告中含有的一個(gè)段落，該段落提及已在財務(wù)報表中恰當列報或披露的事項，根據注冊會(huì )計師的職業(yè)判斷，該事項對財務(wù)報表使用者理解財務(wù)報表至關(guān)重要。
6.審計報告的其他事項段
審計報告的其他事項段是指審計報告中含有的一個(gè)段落，該段落提及未在財務(wù)報表中列報或披露的事項，根據注冊會(huì )計師的職業(yè)判斷，該事項與財務(wù)報表使用者理解審計工作、注冊會(huì )計師的責任或審計報告相關(guān)。
審計報告15
貴州省福泉磷礦有限公司：
為加快工程的進(jìn)度，我司承建的'貴州省黔南州福泉磷礦白巖腳尾礦庫區移民安置工程現也完成人工挖孔樁工程，在勘察單位、設計單位、監理單位、建設單位及質(zhì)監單位共同對孔樁基槽、電梯井基槽進(jìn)行驗收�，F勘察單位要求對(孔樁、電梯井)基槽進(jìn)行釬探記錄。具體要求如下：
1、直徑1.2m的孔樁無(wú)完整勘入層應作1根釬探;
2、直徑1.4m的孔樁無(wú)完整勘入層應作2根釬探;
3、直徑1.7m以上的孔樁無(wú)完整勘入層應作3根釬探;
4、電梯井按2m×2m梅花狀布置釬探;
根據設計要求，每根釬探深度應不小于5m。
釬探數量現場(chǎng)收方為準,市場(chǎng)價(jià)釬探每米45元。
經(jīng)勘察單位、設計單位、監理單位、建設單位及質(zhì)監單位驗收合格，該釬探工程按照項目要求現已全部完成，為此，特申請工程審計。
中國十九冶有限公司白巖腳尾礦區
移民安置工程項目部
20xx年xx月xx日
【審計報告】相關(guān)文章：
審計報告06-20
（精選）審計報告11-04
審計報告08-27
【經(jīng)典】審計報告12-11
企業(yè)內部審計報告-審計報告02-04
內部審計報告,內部審計報告的范文及模板08-25
專(zhuān)業(yè)審計報告12-12
學(xué)生審計報告11-25
工程審計報告12-06
審計報告范文10-01