內部審計報告15篇【合集】
隨著(zhù)個(gè)人素質(zhì)的提升，報告有著(zhù)舉足輕重的地位，不同種類(lèi)的報告具有不同的用途。那么一般報告是怎么寫(xiě)的呢？下面是小編整理的內部審計報告，歡迎閱讀與收藏。
內部審計報告1
審計時(shí)間：
xx年4月14日-xx年4月16日
審計重點(diǎn)：
賬務(wù)處理的規范性、經(jīng)濟業(yè)務(wù)的真實(shí)性
審計結果：
通過(guò)這幾天對集團公司下屬單位的賬務(wù)審計，首先對公司的整體框架和業(yè)務(wù)性質(zhì)有了一定的認識，同時(shí)也發(fā)現了各單位的一些問(wèn)題，主要包括賬務(wù)處理和經(jīng)濟業(yè)務(wù)的規范性(問(wèn)題見(jiàn)附件)。
審計意見(jiàn)：
1、規范往來(lái)科目(其他應收款、其他應付款)的具體使用，本次審計過(guò)程發(fā)現，集團公司各下屬單位往來(lái)科目使用混亂，不易明晰反映出實(shí)際經(jīng)濟業(yè)務(wù)走向和債權債務(wù)關(guān)系，容易導致實(shí)際操作過(guò)程中的經(jīng)濟風(fēng)險;
2.集團公司各下屬單位資金調動(dòng)頻繁，資金管理缺乏計劃性和統籌性，部分經(jīng)濟業(yè)務(wù)缺乏相應負責人審批，容易導致資金管控風(fēng)險;
3.財務(wù)在進(jìn)行具體賬務(wù)處理過(guò)程中，會(huì )計科目的具體使用非常不規范，在一定程度上影響了費用的真實(shí)反映;
4.部分經(jīng)濟業(yè)務(wù)原始單據欠缺、不規范，不能作為原始入賬依據，但財務(wù)在具體業(yè)務(wù)操作過(guò)程中依此入賬，缺失會(huì )計核算的.嚴謹性;
5.集團公司各下屬單位均存在私自調賬的事項并缺乏有效的賬務(wù)調整審批意見(jiàn)，針對此類(lèi)情況應該嚴厲禁止;
6.日常經(jīng)濟業(yè)務(wù)中的大額采購應該采取有效的詢(xún)價(jià)手段，在實(shí)際審計過(guò)程中發(fā)現部分業(yè)務(wù)金額高于市場(chǎng)價(jià)格，針對此類(lèi)情況應該做到合理有效管控，保持公司權益的同時(shí)避免資產(chǎn)無(wú)效流失;
本次內部審計是在未完全熟悉公司業(yè)務(wù)基礎上進(jìn)行的，審計標準是依據企業(yè)會(huì )計準則和個(gè)人以往工作經(jīng)驗，具體操作過(guò)程中的審計遺漏在所難免，但本次審計操作是在較全面、認真、仔細的情況下進(jìn)行的，審計問(wèn)題真實(shí)反映了集團公司的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)得失，同時(shí)也為以后內部控制提供操作基礎。
20xx年xx月xx日
內部審計報告2
內部審計報告的主要內容包括審計概況、審計依據、審計發(fā)現、審計結論、審計意見(jiàn)和審計建議。
�。�1）審計概況
審計概況是對內部審計項目的總體情況的介紹和說(shuō)明，一般包括審計目標、審計范圍、審計內容及重點(diǎn)、審計方法、審計程序及審計時(shí)間等。
�。�2）審計依據
審計依據是內部審計所依據的相關(guān)法律法規、內部審計準則等規定，內部審計報告應當聲明內部審計是按照內部審計準則的規定實(shí)施的，若存在未遵循該準則規定的情形，應當做出解釋或說(shuō)明。
由集團公司董事會(huì )或者審計委員會(huì )委托、指派的審計活動(dòng)，會(huì )直接說(shuō)明審計委托單位，審計的范圍與目標，形成內部專(zhuān)項審計報告。
�。�3）審計發(fā)現
審計發(fā)現是在對被審計單位的業(yè)務(wù)活動(dòng)、內部控制和風(fēng)險管理實(shí)施審計過(guò)程中發(fā)現的主要問(wèn)題的事實(shí)。
內部審計報告應當對所發(fā)現的事實(shí)的具體情況、應遵照的標準、事實(shí)與標準的差異、已經(jīng)或可能造成的影響以及產(chǎn)生原因做出說(shuō)明，比如造成的直接經(jīng)濟損失在100萬(wàn)元以上，對公司商譽(yù)、品牌造成嚴重負面影響，導致客戶(hù)流失等。
�。�4）審計結論
審計結論是根據已查明的.事實(shí)，對被審計單位業(yè)務(wù)活動(dòng)、內部控制和風(fēng)險管理所做的評價(jià)。
內部審計人員提出的結論可以是對經(jīng)營(yíng)活動(dòng)或內部控制的全面評價(jià)，也可以?xún)H限于對部分經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和內部控制進(jìn)行評價(jià)。
如果必要，審計結論還應當包括對出色業(yè)績(jì)的肯定。
引進(jìn)實(shí)施全面風(fēng)險管理的企業(yè)集團，通常會(huì )有較好的風(fēng)險控制體系，如通過(guò)企業(yè)OA系統流轉內部審批信息，傳遞內部文件與文本等，采用完整的ERP系統優(yōu)化、再造會(huì )計流程與會(huì )計控制系統，實(shí)行預算控制，通過(guò)信息化手段加強合同管理等，企業(yè)的績(jì)效考核或關(guān)鍵指標考核能讓被審計對象向內部審計人員書(shū)面述職，健全的風(fēng)險管理會(huì )讓獨立審計人員獲取充分的審計證據，并根據實(shí)際運行的結果肯定被審計單位的內部控制，最終形成內部審計報告嘉獎或表?yè)P。
�。�5）審計意見(jiàn)
審計意見(jiàn)是針對審計發(fā)現的主要問(wèn)題提出的處理意見(jiàn)。
審計意見(jiàn)的權威性取決于組織適當管理層對內部審計機構的授權。
集團審計委托單位通常會(huì )根據被審計單位的資產(chǎn)規模、收入總額、人員狀況等指標在集團中所占的比重給予適當的授權，常規審計往往是充分授權即100%授權，遇到審計問(wèn)題現場(chǎng)就能有效處理。
�。�6）審計建議
審計建議是針對審計發(fā)現的主要問(wèn)題，提出的改善業(yè)務(wù)活動(dòng)、內部控制和風(fēng)險管理的建議。
例如，如果現有系統需要全部或局部改變，審計建議可以包括改進(jìn)的方案設計、方案實(shí)施的要求、方案實(shí)施效果的預計以及未實(shí)施改進(jìn)方案的后果分析等。
遇到企業(yè)管理的真空帶，審計人員從促進(jìn)企業(yè)規范、價(jià)值增值的目標出發(fā)，會(huì )代表集團提出一些管理專(zhuān)業(yè)建議，如同社會(huì )審計的管理建議書(shū)，這些建議事后不少成為企業(yè)的規章制度，體現內部審計與企業(yè)管理的資源整合。
內部審計報告3
特種電磁線(xiàn)股份有限公司全體股東：
按照《企業(yè)內部控制審計指引》及中國注冊會(huì )計師執業(yè)準則的相關(guān)要求，我們審計了特種電磁線(xiàn)股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)"精達股份")20xx年12月31日的財務(wù)報告內部控制的有效性。
一、企業(yè)對內部控制的`責任
按照《企業(yè)內部控制基本規范》、《企業(yè)內部控制應用指引》、《企業(yè)內部控制評價(jià)指引》的規定，建立健全和有效實(shí)施內部控制，并評價(jià)其有效性是精達股份董事會(huì )的責任。
二、注冊會(huì )計師的責任
我們的責任是在實(shí)施審計工作的基礎上，對財務(wù)報告內部控制的有效性發(fā)表審計意見(jiàn)，并對注意到的非財務(wù)報告內部控制的重大缺陷進(jìn)行披露。
三、內部控制的固有局限性
內部控制具有固有局限性，存在不能防止和發(fā)現錯報的可能性。此外，由于情況的變化可能導致內部控制變得不恰當，或對控制政策和程序遵循的程度降低，根據內部控制審計結果推測未來(lái)內部控制的有效性具有一定風(fēng)險。
四、財務(wù)報告內部控制審計意見(jiàn)
我們認為，精達股份公司于20xx年12月31日按照《企業(yè)內部控制基本規范》和相關(guān)規定在所有重大方面保持了有效的財務(wù)報告內部控制。
會(huì )計師事務(wù)所 中國注冊會(huì )計師：xxx
(特殊普通合伙)
中國注冊會(huì )計師：xxx
中國·北京
xxx年xxx月xxx日
內部審計報告4
內部審計報告沒(méi)有固定的項目要求�；镜捻椖繎摪ㄒ韵聨追矫鎯热荩�
一、審計報告的標題
審計報告的標題因審計項目和審計內容的不同而不同。例如：關(guān)于對xx公司財務(wù)收支的審計報告；關(guān)于對xx公司（xx期間）經(jīng)營(yíng)（目標）結果的審計報告；關(guān)于對xxx任期經(jīng)濟責任的審計報告；關(guān)于對xx公司經(jīng)理xx離任的審計報告；關(guān)于對xx公司xxx問(wèn)題的中期審計報告；關(guān)于對項目的專(zhuān)項審計調查報告；關(guān)于對擬并購xx公司資產(chǎn)情況的審計報告；盡職調查報告；關(guān)于對xx公司內部控制制度的審計報告??。
二、審計報告的主送人
根據內部審計機構隸屬關(guān)系的不同而有區別：財務(wù)總監；主管總裁（經(jīng)理）；總審計師（審計總監）；董事長(cháng)；審計委員會(huì )等。
三、審計依據、審計目標、審計范圍、審計內容、審計人員、審計時(shí)間
開(kāi)宗明義：根據什么進(jìn)行審計？本次審計要解決什么問(wèn)題？審計何時(shí)間內、何范圍內、何內容？審計工作人員及審計所耗時(shí)間。這里不能羅嗦，宜高度概括但不能缺項。
四、審計出的主要問(wèn)題及問(wèn)題形成的原因
審計出的主要問(wèn)題要根據重要性（金額大小、性質(zhì)、影響程度等）原則，對問(wèn)題進(jìn)行排序。如：重大偏離審計目標的違法問(wèn)題、違規問(wèn)題、高風(fēng)險問(wèn)題、做假帳、上報虛假的財務(wù)報告、資產(chǎn)不實(shí)風(fēng)險等。對所有問(wèn)題都要先定性質(zhì)后量化。如：虛增xx利潤300萬(wàn)元；職務(wù)侵占公款300萬(wàn)元；現金短款300元；違反投資決策程序造成投資損失300萬(wàn)元；私設小金庫300萬(wàn)元等等。然后逐項描述�；疽笫牵鹤屗惺盏綀蟾娴娜硕寄茏x懂問(wèn)題的來(lái)龍去脈。
問(wèn)題形成的原因可以單獨寫(xiě)也可寫(xiě)在報告里，但一定要實(shí)事求是，符合客觀(guān)實(shí)際。問(wèn)題的原因應該明確界定出主觀(guān)原因和客觀(guān)原因。主觀(guān)原因的表現是：明知故犯；先犯后改、改了再犯；履查履犯�？陀^(guān)原因的表現是：業(yè)務(wù)流程中設為非控制重點(diǎn)環(huán)節；內部控制點(diǎn)制度空白；非常情況下發(fā)生；企業(yè)發(fā)展中的新問(wèn)題。所有原因均應引申其對公司發(fā)展的影響。
五、被審計對象在審計期間就已經(jīng)審計出的問(wèn)題的整改行動(dòng)及糾正措施
在審計期間（審計通知書(shū)發(fā)出之日起到部門(mén)審計報告定稿前）對審計發(fā)現的問(wèn)題，公司已經(jīng)或正在進(jìn)行整改，有實(shí)際糾正行動(dòng)和結果的，應該在審計報告中進(jìn)行描述�？隙ū粚徲媽ο髮χ贫鹊木S護和對審計問(wèn)題的態(tài)度所做出的努力。這個(gè)信息應該通過(guò)審計報告傳遞到所有能讀到審計報告的每位領(lǐng)導。
六、審計結論與審計評價(jià)
每份審計報告都要給出審計結論和審計評價(jià)。這不僅是對被審計對象履行的義務(wù)，也是體現審計獨立性、權威性、客觀(guān)性、決策可參照性的`必要前提。也是企業(yè)設立內部審計機構的主要目標之一。內部審計不參與經(jīng)營(yíng)，與經(jīng)營(yíng)者沒(méi)有直接的利益沖突關(guān)系，審計結論和審計評價(jià)必須確保獨立性和權威性。
七、審計建議
國家審計這個(gè)位置是要寫(xiě)“審計意見(jiàn)”或“審計結論和處理意見(jiàn)”的，內部審計無(wú)執法權，如無(wú)公司文件明確規定，則沒(méi)必要寫(xiě)成“審計意見(jiàn)”�！皩徲嫿ㄗh”要具備可操作性，基本要求是能夠解決審計發(fā)現的問(wèn)題。內部審計存在的前提是能夠發(fā)現問(wèn)題，內部審計的價(jià)值是如何解決已經(jīng)發(fā)現了的問(wèn)題，最低要求是同樣的問(wèn)題不能再在同一個(gè)管理中心或利潤中心重復發(fā)生。
八、審計報告出具人
審計組的“審計報告”要手書(shū)審計組全體人員的名字；審計部的“審計報告”要手書(shū)審計經(jīng)理的名字。這和國家審計機關(guān)的審計報告有明顯的區別。
九、審計報告出具日期
打印審計報告形成日期。
十、審計報告抄送人員和部門(mén)及報告總份數及存檔要求
內部審計機構的審計報告，是要按公司規定發(fā)送很多既定的領(lǐng)導和部門(mén)的，在審計報告最后一頁(yè)的頁(yè)角，按規定寫(xiě)清楚抄送人員和部門(mén)及需存檔案的份數及總發(fā)出份數。
內部審計報告5
XXX公司：
我們審計了后附的XXX公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)XXX公司)財務(wù)報表，包括20xx年xx月xx日的資產(chǎn)負債表、20xx年度的利潤表、股東權益變動(dòng)表和現金流量表以及財務(wù)報表附注。
一、管理層對財務(wù)報表的責任
按照企業(yè)會(huì )計準則和《企業(yè)會(huì )計制度》的規定編制財務(wù)報表是XXX公司管理層的責任。這種責任包括：
(1)設計、實(shí)施和維護與財務(wù)報表編制相關(guān)的`內部控制，以使財務(wù)報表不存在由于舞弊或錯誤而導致的重大錯報;
(2)選擇和運用恰當的會(huì )計政策;
(3)作出合理的會(huì )計估計。
二、注冊會(huì )計師的責任
我們的責任是在實(shí)施審計工作的基礎上對財務(wù)報表發(fā)表審計意見(jiàn)。我們按照中國注冊會(huì )計師審計準則的規定執行了審計工作。中國注冊會(huì )計師審計準則要求我們遵守職業(yè)道德規范，計劃和實(shí)施審計工作以對財務(wù)報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。
審計工作涉及實(shí)施審計程序，以獲取有關(guān)財務(wù)報表金額和披露的審計證據。選擇的審計程序取決于注冊會(huì )計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導致的財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險的評估。在進(jìn)行風(fēng)險評估時(shí)，我們考慮與財務(wù)報表編制相關(guān)的內部控制，以設計恰當的審計程序，但目的并非對內部控制的有
效性發(fā)表意見(jiàn)。審計工作還包括評價(jià)管理層選用會(huì )計政策的恰當性和作出會(huì )計估計的合理性，以及評價(jià)財務(wù)報表的總體列報。
我們相信，我們獲取的審計證據是充分、適當的，為發(fā)表審計意見(jiàn)提供了基礎。
三、審計意見(jiàn)
我們認為，XXX公司財務(wù)報表已經(jīng)按照企業(yè)會(huì )計準則和《企業(yè)會(huì )計制度》的規定編制，在所有重大方面公允反映了XXX公司20xx年xx月xx日的財務(wù)狀況以及20xx年度的經(jīng)營(yíng)成果和現金流量。
中國注冊會(huì )計師：
中國注冊會(huì )計師：
20xx年xx月xx日
內部審計報告6
審計組或審計人員應當在實(shí)施必要的審計程序后，及時(shí)編制審計報告，并征求被審計對象的意見(jiàn)。
被審計單位對審計報告有異議的，審計項目負責人及相關(guān)人員應當核實(shí)，必要時(shí)應當修改審計報告。
審計報告經(jīng)過(guò)必要的修改后，應當連同被審計單位的反饋意見(jiàn)及時(shí)報送內部審計機構負責人復核。
內部審計機構應當將審計報告提交被審計單位和組織適當管理層，并要求被審計單位在規定的期限內落實(shí)糾正措施。
已經(jīng)出具的審計報告如果存在重要錯誤或者遺漏，內部審計機構應當及時(shí)更正，并將更正后的審計報告提交給原審計報告接收者。
內部審計機構應當將審計報告及時(shí)歸入審計檔案，妥善保存。
留存的'內部審計報告有時(shí)會(huì )成為社會(huì )審計人員的參考，大多數時(shí)候是企業(yè)集團關(guān)鍵決策、決定的重要依據。
內部審計報告7
*******（被審計單位）
根據《審計署關(guān)于內部審計工作的規定》第十條，xxxx年xx月xx日至xxxx年xx月xx日（審計實(shí)施期間），xx內部審計對xx（被審計單位全稱(chēng)，以下簡(jiǎn)稱(chēng)xx）xxxx年度計時(shí)間范圍）的xxx（審計通知書(shū)列明的審計事項）進(jìn)行了審計（采用跟蹤審計等特殊審計方式的，應當寫(xiě)明審計方式），對重要事項作出了必要的追溯和延伸。本次審計還抽審了（被審計單位簡(jiǎn)稱(chēng)）所屬的****等**戶(hù)單位。審計工作按照內部審計準則實(shí)施，包括在抽查的基礎上檢查相關(guān)會(huì )計資料和其他證明材料，評價(jià)會(huì )計報表的真實(shí)性，編制會(huì )計報表所執行的會(huì )計政策和作出的重大會(huì )計估計的合規合法性，以及經(jīng)濟效益（或績(jì)效）情況。審計工作為本報告提供了合理的基礎。
一、被審計單位的基本情況
……
�。ū静糠值目傮w要求：反映的內容應當與審計項目的審計目標密切相關(guān)，主要表述被審計單位的背景信息，如：被審計單位類(lèi)型、組織結構；職責范圍或者經(jīng)營(yíng)范圍、業(yè)務(wù)活動(dòng)及其目標；相關(guān)財政財務(wù)管理體制和業(yè)務(wù)管理體制；使用的會(huì )計制度或績(jì)效評價(jià)標準；相關(guān)內部控制及信息系統情況等。本部分引用的數據如果未經(jīng)審計核實(shí)的，應當注明來(lái)源。）
xx（被審計單位簡(jiǎn)稱(chēng)）應對所提供本次審計的會(huì )計資料和其他證明材料的真實(shí)性、完整性負責。我們已收到xx（被審計單
位簡(jiǎn)稱(chēng)）xxx（被審計單位負責人職務(wù)）xxx（被審計單位負責人姓名）和xxx（被審計單位財務(wù)負責人職務(wù)）xxx（被審計單位財務(wù)負責人姓名）以及各延伸審計單位負責人及財務(wù)主管簽署的對所提供材料的真實(shí)性、完整性的承諾。
二、審計評價(jià)
……
�。ū静糠值目傮w要求：應圍繞審計目標，依照有關(guān)法律法規、政策及其他標準，對被審計單位的財政收支、財務(wù)收支及其有關(guān)經(jīng)濟活動(dòng)的真實(shí)、合法、效益情況進(jìn)行評價(jià)。審計評價(jià)應以寫(xiě)實(shí)為主，評價(jià)用語(yǔ)要準確、適度；對審計過(guò)程中未涉及、審計證據不充分、評價(jià)依據或標準不明確以及超越審計職責范圍的事項，不作審計評價(jià)。本部分既包括正面評價(jià)，也包括對審計發(fā)現的主要問(wèn)題的簡(jiǎn)要概括。審計評價(jià)不能與審計發(fā)現的問(wèn)題相矛盾，要避免同一事項在不同評價(jià)段重復出現的現象。）
……（被審計單位相關(guān)財政財務(wù)收支情況）
經(jīng)審計，…… （對被審計單位相關(guān)財政財務(wù)收支情況的`審計審定數）
審計結果表明，……
三、審計發(fā)現的主要問(wèn)題及審計意見(jiàn)
……
�。ū静糠值目傮w要求：反映的問(wèn)題主要包括審計發(fā)現的被審計單位違反國家規定的財政收支、財務(wù)收支問(wèn)題或者其他重要問(wèn)題，以及依法需要移送處理的問(wèn)題，但涉嫌犯罪等不宜讓被審計單位知悉的除外。針對審計發(fā)現的問(wèn)題，應當提出相應的審計意
見(jiàn)。本部分一般按審計發(fā)現問(wèn)題的性質(zhì)歸類(lèi)，各大類(lèi)中的問(wèn)題按重要性原則確定排列次序。同一類(lèi)問(wèn)題中本部的問(wèn)題在前，所屬單位的問(wèn)題在后。本部分內容一般由標題、問(wèn)題闡述段和審計意見(jiàn)段所組成。）
�。ㄒ唬� 標題：盡可能與審計評價(jià)部分的歸類(lèi)保持一致。
�。ǘ﹩�(wèn)題闡述段：一般應包括定性小標題、違法違規等事實(shí)描述和定性等要素。其中定性小標題一般應包括對問(wèn)題的定性和金額；事實(shí)描述一般應包括違法違規主體、時(shí)間、主要情節、金額、截止審計時(shí)的狀況等，文字要簡(jiǎn)潔，避免過(guò)多的過(guò)程或細節描述。對于歸于同一類(lèi)的若干問(wèn)題應盡可能合并表述。
�。ㄈ⿲徲嬕庖�(jiàn)段：對違反法律法規的問(wèn)題，應在此段列明處理處罰意見(jiàn)及相應的法規依據，或者移送處理意見(jiàn)。引用法規應準確、規范，注重針對性。在引用法律、法規時(shí)，一般應列明文件名稱(chēng)、具體條款及條款內容；在引用規章和規范性文件時(shí)，一般應列明發(fā)文單位、文件名稱(chēng)、發(fā)文字號、具體條款及條款內容。處理處罰決定應列明金額，特殊情況無(wú)法列明的，應作出說(shuō)明。對審計發(fā)現的其他問(wèn)題，應提出具體的審計意見(jiàn)（如改進(jìn)財政財務(wù)收支管理，完善內部控制等）。審計期間，被審計單位對審計發(fā)現的主要問(wèn)題已經(jīng)整改的，應當表述有關(guān)整改情況。
四、其他需要解釋的情況
……
�。ǹ蛇x項。主要是揭示審計發(fā)現的由于歷史遺留問(wèn)題或體制、機制、制度不完善等原因導致的問(wèn)題或現象，需要提請上級部門(mén)、有關(guān)單位引起重視并逐步研究解決的情況。）
五、審計建議
……
�。ǹ蛇x項。審計建議非每份審計報告所必須的，必要時(shí)，在綜合分析審計發(fā)現的問(wèn)題的基礎上，提出深化改革、加強管理、健全政策法規、完善體制機制等建議。審計建議應具有建設性和可操作性。）
對本次審計中發(fā)現的xxxx問(wèn)題，內部審計將作出審計決定。對其他問(wèn)題，請xx（被審計單位簡(jiǎn)稱(chēng)）自收到本報告之日起xx日內（各審計單位根據項目實(shí)際情況規定具體執行期，一般不超過(guò)90日），將整改情況書(shū)面報告內部審計。
****內部審計工作小組
年月日
內部審計報告8
為了充分發(fā)揮內部審計報告的作用，一份好的內審報告應具備一些基本的質(zhì)量特征。
即應當正確、客觀(guān)、完整、清晰、及時(shí)、具有建設性，并體現重要性原則。
1、正確性。
是指審計報告的形式和內容都必須是正確的。
2、客觀(guān)性。
是指內部審計報告應該是實(shí)事求是的，無(wú)偏見(jiàn)的，不失真的報告。
審計報告所述內容，都應該經(jīng)過(guò)取證，以充分的事實(shí)為依據，特別是審查中的重大問(wèn)題，都已根據具體的審計環(huán)境，進(jìn)行了必要的.測試；審計報告所作出的審計意見(jiàn)，是符合客觀(guān)實(shí)際的，沒(méi)有出于審計人員個(gè)人好惡而存在偏見(jiàn)的現象；審計報告應對審計中所發(fā)現的認可滿(mǎn)意的業(yè)績(jì)，如實(shí)地加以揭示，對審查中發(fā)現的問(wèn)題，要揭示其真相，分析其原因。
3、完整性。
是指審計報告是全面的報告，包括受托工作的目標，得到的結論、建議和行動(dòng)計劃。
應按照規定的格式及內容編制，做到要素齊全，格式規范，不遺漏審計中的重大事項。
4、清晰性。
是指審計報告易于理解和富有邏輯性。
內部審計報告所表述的審計目的，審計范圍及審計意見(jiàn)，應力求語(yǔ)言清晰、觀(guān)點(diǎn)清楚，盡量避免使用不必要的技術(shù)術(shù)語(yǔ)；報告中的各段內容，要層次分明，有邏輯聯(lián)系。
報告既要簡(jiǎn)明扼要、文字簡(jiǎn)練，又要完整地表達審計者的觀(guān)點(diǎn)；防止空泛的議論和對瑣事進(jìn)行闡述，力避行文冗長(cháng)費解。
5、及時(shí)性。
是指審計報告要按審計計劃及時(shí)編制發(fā)出，以及適時(shí)采取有效糾正措施。
6、建設性。
是指報告能以其內容和論點(diǎn)幫助被審計單位，并能夠引導其進(jìn)行需要的改進(jìn)。
報告要針對被審計單位經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和內部控制的缺陷提出可行的改進(jìn)建議，以發(fā)揮其對促進(jìn)改善經(jīng)營(yíng)管理，提高經(jīng)濟效益的作用，促進(jìn)組織目標的實(shí)現。
建議是建立在內部審計中發(fā)現的問(wèn)題（通常稱(chēng)"審計發(fā)現"）和所作審計意見(jiàn)的基礎之上，要求提出現有條件或改善現存的經(jīng)營(yíng)狀況的措施和辦法。
建議可以是一般性的，也可以是具體的。
例如，對于審計中所發(fā)現的有關(guān)資金、人才、物力資源利用中存在浪費或未予充分利用的潛力，應提出具體的改進(jìn)建議，而對一般性的問(wèn)題，可只作進(jìn)一步調查或研究的建議。
7、重要性。
審計報告形成的審計結論與建議應當充分考慮審計項目的重要性和風(fēng)險水平。
內部審計報告9
根據審計部工作計劃，審計組于20xx年xx月xx日至31日對xxxx有限公司20xx年度的財務(wù)收支及內控制度情況進(jìn)行了審計。
審計工作是依據國家有關(guān)法律、法規和集團公司的規章制度，對xxxx公司提供的會(huì )計報表、帳簿、憑證等實(shí)施了我們認為必要的審計程序。保證會(huì )計資料的真實(shí)、合法、完整是xxxx公司的責任，我們的'責任是對審計結果發(fā)表意見(jiàn)。
審計報告分為三大部分，各部分主要內容：
第一部分、經(jīng)濟效益情況。報告經(jīng)濟指標完成情況；
第二部分、審計問(wèn)題及建議。報告審計中發(fā)現的問(wèn)題、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險及內部控制薄弱點(diǎn)并提出審計建議；
第三部分、會(huì )計報表附注。報告截至20xx年xx月xx日資產(chǎn)、負債及其權益的現狀。
現將審計情況報告如下。
第一部分經(jīng)濟效益情況
一、經(jīng)濟指標完成情況
�。ㄒ唬╀N(xiāo)售收入指標
截至20xx年底，實(shí)現銷(xiāo)售收入億元，比上年增長(cháng)94％。
按照銷(xiāo)售結構分析，xxx
按照銷(xiāo)售品種分析xxxx
20xx年度平均毛利率％，比上年降低個(gè)百分點(diǎn)，從歷年看，銷(xiāo)售毛利呈現逐年下降的趨勢，xxxx
�。ǘ├麧欀笜�
20xx年度xxxx公司報表顯示實(shí)現利潤總額x萬(wàn)元，但存在潛虧因素。
xxxx
綜合潛虧因素后，實(shí)現利潤總額xxx—8x77＝4xxx元。
第二部分審計發(fā)現問(wèn)題及建議
20xx年度審計后，xxxx公司在內部管理上加強了力量，做了很多的整改工作，在行政管理、員工管理、財務(wù)管理上建立了一些規章制度并取得了一定的成績(jì)，尤其在財務(wù)管理上有了很大的改進(jìn)，逐步將財務(wù)的核算職能向管理和監督職能轉變，同時(shí)靈活管理和運用營(yíng)運資金，在強化內部管理的同時(shí)為業(yè)務(wù)部門(mén)提供有力的資金保障。
內部審計報告10
醫院內部審計是由醫院內部審計機構根據國家相關(guān)的法律、法規和規章制度．對醫院的經(jīng)濟活動(dòng)，醫療服務(wù)活動(dòng)過(guò)程和結果進(jìn)行監督、審查和評價(jià)．并向院領(lǐng)導或授權人提出書(shū)面審計報告，以達到加強醫院內部控制和管理，提高社會(huì )和經(jīng)濟效益，促進(jìn)醫院目標實(shí)現的目的。我院內部審計工作始終堅持“依法審計，眼務(wù)大局，圍繞中心．突出重點(diǎn)，求真務(wù)實(shí)”的審計工作方針，積極、主動(dòng)開(kāi)展醫院內部審計工作，為加強醫院內部管理，發(fā)揮了應有的作用。
一、設置機構，配備專(zhuān)職人員
我院黨委非常重視內部審計工作．早在1998年3月就設置了審計科，配備專(zhuān)職審計人員2人．現有兩名專(zhuān)職人員均為中級職稱(chēng)；另外還有五名兼職內部審計人員，其中高級職稱(chēng)1人、中級職稱(chēng)2人、初級職稱(chēng)1人；研究生學(xué)歷1人，本科學(xué)歷6人，并且都有內部審計資格證。內部審計機構的設置．為開(kāi)展內部審計工作提供了組織保證。
二、強化領(lǐng)導，明確責任分工
為了強化內部審計工作的領(lǐng)導，我院還以紅頭文件形式成立專(zhuān)門(mén)了審計領(lǐng)導小組，并明確由黨委書(shū)記負責、紀委書(shū)記主管內部審計工作，形成了黨委重視支持，紀委加強監督，審計科具體落實(shí)措施的內部審計監督機制，為醫院開(kāi)展內部審計工作創(chuàng )造了有利條件。
三、健全制度，加強內部監督
我院審計科注重建立健全規章制度，審計科負責人依據《中華人民共和國審計法》、《審計署關(guān)于內部審計工作的規定》、《內部審計基本準則》和具體準則、《內部審計人員職業(yè)道德規范》、中華人民共和國衛生部第51號令《衛生系統內部審計工作規定》、鄭衛物審[20xx]1號《鄭州市衛生系統內部審計工作規定》和內部審計相關(guān)法律、法規、制度，結合我院的實(shí)際情況，制訂了醫院內部審計工作制度、審計人員職責、內部控制制度、審計制度具體落實(shí)措施、醫院審計工作實(shí)施要點(diǎn)等，為具體落實(shí)醫院內部監督提供可操作性依據。每年院紀委與審計科簽訂內部審計工作目標責任書(shū)，審計科根據醫院總體目標制訂具體內部審計工作實(shí)施計劃．每半年和年終向院黨委和紀委報告內部審計工作進(jìn)行情況，為加強內部審計監督提供了制度保障。
四、因地制宜，規范內部審計
我院由于受人員編制、職數的限制，審計科兩名專(zhuān)職人員，還兼管物價(jià)工作。為了更好地開(kāi)展內部審計工作，我們克服困難、結合實(shí)際、因地制宜、采取以審計科為主，專(zhuān)職與兼職人員相結合，充分發(fā)揮專(zhuān)、兼職審計人員作用的審計工作方法。我院兼職審計人員是紀委、財務(wù)、全面質(zhì)量考核辦的主管，業(yè)務(wù)水平較強，并具有會(huì )計師、經(jīng)濟師、高級會(huì )計師職稱(chēng)．非常熟悉各個(gè)部門(mén)的每個(gè)工作環(huán)節和實(shí)際情況的優(yōu)勢。對內部審計工作的順利進(jìn)行，能夠提出切實(shí)可行的審計建議。需要審計調查時(shí)，采取回避制度，即調查被審計部門(mén)時(shí)，其所在部門(mén)的兼職審計人員回避。
這種專(zhuān)、兼職審計人員相結合開(kāi)展內部審計工作的方法．既加大了內部審計力度，又使內部審計效果有了明顯的提高．形成了監督合力。在經(jīng)過(guò)審計準備、實(shí)施、終結階段后，由專(zhuān)職審計人員對審計工作底稿進(jìn)行分類(lèi)整理，由科長(cháng)撰寫(xiě)審計報告，同時(shí)征求兼職審計人員和被審計科室對審計報告的意見(jiàn)，相互交流，有效溝通，由審計科長(cháng)負責向主管領(lǐng)導提出書(shū)面審計報告．整理審計檔案，并在年終后歸醫院檔案室。整個(gè)審計監督工作，嚴格按照審計程序規范操作。使內部審計工作逐步走向規范化、制度化。
五、突出重點(diǎn)，抓住關(guān)鍵環(huán)節
我院審計科始終把內部審計工作的重點(diǎn)放在內部控制制度健全、嚴密、有效性的監督檢查上，力求監督與服務(wù)并重。
�。ㄒ唬┍Ａ魝鹘y的財務(wù)審計，強化內部控制監
督財務(wù)審計是傳統的內部審計業(yè)務(wù)類(lèi)別。是對被審計單位的財務(wù)收支及其有關(guān)經(jīng)濟活動(dòng)的真實(shí)性、合法性、進(jìn)行監督和評價(jià)的活動(dòng)。放棄財務(wù)審計，就意味著(zhù)內部審計舍本求末，會(huì )進(jìn)一步加速內部審計的“邊緣化”。因此，持續的、適度的財務(wù)審計對醫院管理是很有必要的。審計科每年都把財務(wù)收支及其有關(guān)經(jīng)濟活動(dòng)和內部控制制度落實(shí)情況進(jìn)行監督和評價(jià)作為重點(diǎn)。
1、加強對醫院資產(chǎn)、負債、和結余情況的審計
內部審計活動(dòng)通過(guò)有效的監管和對內部經(jīng)濟活動(dòng)的真實(shí)性、合法性和有效性的評價(jià)，為領(lǐng)導層的決策提供信息服務(wù)。審計科根據年度審計計劃，每年對醫院預算、決算進(jìn)行內部審計。通過(guò)對醫院全年和上半年資產(chǎn)、負債、結余情況的審計，審查經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的真實(shí)性、合法性、有效性和資金使用以及資產(chǎn)保值、增值的情況是否保持在合理幅度之內，對醫院國有資產(chǎn)管理情況進(jìn)行審計評估。
對流動(dòng)資產(chǎn)，主要通過(guò)分析期內存貨、流動(dòng)資產(chǎn)、藥品、應收帳款的周轉次數、天數等指標的真實(shí)性核查，來(lái)評價(jià)流動(dòng)資產(chǎn)的營(yíng)運能力；對每百元流動(dòng)資產(chǎn)業(yè)務(wù)收入、每百元衛生材料支出的醫療收入等指標的有效性核查，評價(jià)流動(dòng)資產(chǎn)的使用效率和衛生材料消耗所帶來(lái)的醫療收入和衛生材料管理狀況。
對固定資產(chǎn)，主要通過(guò)參與院內招標工作，參與醫院管理，對增加、特別是新增萬(wàn)元以上固定資產(chǎn)、政府采購設備的申請、報批、采購、程序和減少、報廢的固定資產(chǎn)的審批進(jìn)行內部審計。對新增固定資產(chǎn)增長(cháng)率、設備更新率指標的合理性核查，評價(jià)醫護技術(shù)人員人均占有同定的數量及醫療技術(shù)手段所處的水平；對百元固定資產(chǎn)、百元醫療設備的業(yè)務(wù)收入的合法性核查．評價(jià)固定資產(chǎn)利用效果和社會(huì )、經(jīng)濟效益以及固定資產(chǎn)的使用效率。
對負債，主要通過(guò)對資產(chǎn)負債率、長(cháng)期資產(chǎn)適合率、流動(dòng)比率、速度比率指標的真實(shí)性審計，評價(jià)醫院長(cháng)期償債能力和債務(wù)償付安全性所具備的物質(zhì)保障程度、財務(wù)結構的穩定程度和財務(wù)風(fēng)險的大小、短期償債能力和流動(dòng)資產(chǎn)變現能力的`強弱。對結余，主要通過(guò)報告期內財務(wù)收支結余真實(shí)性的審計，判斷醫院是否良性經(jīng)營(yíng)．是否實(shí)現國有資產(chǎn)增值。
2、加強對內部控制制度落實(shí)情況的監控
內部審計既是內部控制系統中的重要組成部分，又是實(shí)現內部控制目標的重要手段．健全落實(shí)內部控制制度，必須強化內部審計。加強對貨幣資金管理的監督．每年對門(mén)診收費、住院結算崗位、財務(wù)科出納進(jìn)行現庫存現金清點(diǎn)1—2次。重點(diǎn)對當日收入是否及時(shí)繳納銀行，庫存周轉金是否帳實(shí)相符進(jìn)行核對，每季度重點(diǎn)對銀行存款賬戶(hù)及銀行對賬單、余額調節情況進(jìn)行內部監督。
確保崗位合理設置、不相容職務(wù)相分離和貨幣資金的安全。開(kāi)展財務(wù)收支情況審計．通過(guò)對外來(lái)、自制原始單據，現金收付憑證。各級責任人和領(lǐng)導的簽字審批手續是否齊全的審計，監測醫院內部控制制度的落實(shí)情況。對藥品、衛生材料、其他材料、科室使用的特殊一次性耗材庫存情況材每年至少抽查盤(pán)點(diǎn)一次，審查物資倉儲保管是否安全可靠。對醫院會(huì )計憑證、帳冊、報表、對賬、結帳情況的審查，看其是否嚴格執行醫院會(huì )計制度和醫院財務(wù)制度，會(huì )計核算信息是否真實(shí)、可靠。規范會(huì )計行為，保證會(huì )計信息質(zhì)量，規避醫療財務(wù)風(fēng)險。
�。ǘ╅_(kāi)展專(zhuān)項審計，發(fā)揮“審、幫、促”的作用
在開(kāi)展專(zhuān)項審計時(shí)，擺正位置，正確處理服務(wù)與監督的關(guān)系．審在要害處，幫在點(diǎn)子上，促在管理中。
1、每月對醫療服務(wù)價(jià)格、藥品、特殊一次性材料價(jià)格執行情況進(jìn)行專(zhuān)題內部審計，發(fā)現問(wèn)題及時(shí)反饋、及時(shí)糾正，指導、幫助相關(guān)科室規范收費行為，確�；颊�、醫院雙方權益，凈化行業(yè)風(fēng)氣。
2、對政府采購、設備入庫、使用情況及專(zhuān)項經(jīng)費進(jìn)行內部審計，防止國有資產(chǎn)流失，促進(jìn)國有資產(chǎn)規范化管理。
3、每年兩次對全院各科室是否私設“小金庫”進(jìn)行問(wèn)卷調查和進(jìn)行內部審計，起到提醒、警示作用。
4、對經(jīng)濟合同及付款情況進(jìn)行審計．防范風(fēng)險。
�。ㄈ┢刚埳鐣�(huì )審計
由于醫院缺乏工程、基建審計方面的專(zhuān)業(yè)人才，我院近年來(lái)對零星維修、大型修繕、基建項目聘請社會(huì )審計。沒(méi)經(jīng)審計．一律不予付款，實(shí)行有效監督。
�。ㄋ模┻M(jìn)行后續審計，督促整改
對內部審計小組提出的問(wèn)題和建議，督促整改、落實(shí)。并進(jìn)行后續審計，跟蹤評估。
內部審計報告11
內部審計報告是指內部審計人員根據審計計劃對被審計單位進(jìn)行必要的審計程序后所形成的書(shū)面文件，用以反映被審計單位經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和內部控制的適當性、合法性和有效性。審計報告是內部審計工作成果的體現。完成審計外勤工作后，內部審計師應當撰寫(xiě)審計報告，并與相關(guān)方溝通審計結果，以推動(dòng)審計目標的實(shí)現。在整個(gè)內部審計工作中，撰寫(xiě)審計報告和報告審計結果是至關(guān)重要的環(huán)節。
審計報告是審計工作質(zhì)量的重要體現之一。它準確地反映了審計工作的成果大小和質(zhì)量高低。內部審計報告的基調決定了報告的內容導向，直接影響報告的成功與否�；{是指語(yǔ)言形式，而語(yǔ)言形式對于語(yǔ)言?xún)热莸闹匾砸驯徽Z(yǔ)言學(xué)家廣泛探討。因此，合理選擇內部審計報告的基調，注重審計報告的風(fēng)格，對于審計雙方的`溝通至關(guān)重要。
一、關(guān)于內部審計報告基調選擇問(wèn)題的理論觀(guān)點(diǎn)綜述
有關(guān)內部審計報告基調的觀(guān)點(diǎn)大致可以分成三類(lèi)：第一類(lèi)是問(wèn)題導向說(shuō)。內部審計報告本身是問(wèn)題導向的，挑被審計對象的毛病，將問(wèn)題披露于眾，審計報告本身無(wú)法也不能大談被審計對象的業(yè)績(jì)，是披露問(wèn)題，第二類(lèi)是客觀(guān)基調說(shuō)。內部審計師的職責不僅僅是發(fā)現存在的負面問(wèn)題，得出的結論不一定必然對審計業(yè)務(wù)客戶(hù)（被審計單位）不利；如果內部審計師就被審計事項得出的結論既有肯定的，就應該將兩種結論都包括在審計報告中。iia發(fā)布的《實(shí)務(wù)公告》中指出，在報告中肯定出色業(yè)績(jì)是恰當的“內部審計報告基調的選擇是客觀(guān)、公正”第三類(lèi)是被審計對象合意基調說(shuō)。該說(shuō)法強調內部審計報告要迎合被審計對象管理層的意思，作被審計對象欣賞的審計報告。這一說(shuō)法要求審計報告以展現成績(jì)?yōu)橹�。堅持這種說(shuō)法的人大多是來(lái)自行政的領(lǐng)導干部。
二、內部審計的基本立足點(diǎn)在于客觀(guān)監督和 評價(jià) 被審計對象的履職情況
委托—代理關(guān)系中，委托方要了解受托方履行受托責任的情況，無(wú)法親自實(shí)施監督，就必然會(huì )求助于獨立的或相對獨立的第三方進(jìn)行監督，這就產(chǎn)生了對審計的需求。內部審計的本質(zhì)在于受托責任，是確保受托責任履行的一種控制機制。受托責任是一切審計工作的出發(fā)點(diǎn)。審計的形式不外乎外部審計和內部審計。內部審計既是公司內部控制的組成部分，又是內部控制的確認者。內部審計工作可以部分外包，但完全外包內部審計的模式的結果是難以令人滿(mǎn)意的。內部審計無(wú)論從審計目標、審計依據、審計程序。
國外，內部審計的目標是“評價(jià)并改善風(fēng)險管理、控制和治理過(guò)程的效果，幫助組織實(shí)現其目標”即嚴暉所說(shuō)面向審計委員會(huì )及高級管理層的，國內的內部審計要落后一些。被認為是國內最先進(jìn)的內部審計法律規范的《浙江省內部審計工作規定》提到。內部審計目標是監督、評價(jià)單位的經(jīng)濟活動(dòng)和內部控制的真實(shí)、合法和有效，這相當于嚴暉所說(shuō)面向審計委員會(huì )及高級管理層的。雙軌報告”反應式“雙軌報告階段”治理層希望內部審計監督管理層的受托責任履行情況，管理層希望內部審計監督其下屬的受托責任履行情況，無(wú)論是治理層。還是管理層來(lái)領(lǐng)導內部審計工作，都希望通過(guò)內部審計了解公司各層次職能部門(mén)的履職情況。
三、內部審計報告的基調應該是客觀(guān)性
獨立性是審計的核心原則。然而，內部審計機構與被審計對象在同一組織中工作，很難完全獨立于被審計對象。對于內部審計來(lái)說(shuō)，獨立性主要體現在其客觀(guān)性上。只有保持客觀(guān)和公正，才能真正實(shí)現獨立性。每個(gè)理性的管理者都會(huì )公平對待下屬，希望能客觀(guān)評估他們的業(yè)績(jì)，并采取有效的激勵和約束措施�；趦炔繉徲嫻ぷ鞯膬r(jià)值導向，內部審計報告必須堅持客觀(guān)性。
報告是內部審計師獲得管理層充分關(guān)注的絕佳機會(huì )；內部審計師應將內部審計報告視為向企業(yè)總經(jīng)理展示其產(chǎn)品的機會(huì )；一次充分準備、測試和構思的公開(kāi)展示，只有客觀(guān)的報告才能經(jīng)受住時(shí)間和事實(shí)的考驗。那些試圖迎合大眾口味、充斥虛假言辭的審計報告只能暫時(shí)愚弄人，最終還是會(huì )被事實(shí)所揭示。
內部審計報告12
在最近紐約證券交易（NYSE）委員會(huì )提出的一項建議里指出，董事會(huì )的審計委員會(huì )應該獨立于公司內部的高層管理者，并且擁有多于外部審計人員的權力。其中，尤其應該著(zhù)重指出的是，審計委員會(huì )應該擁有雇傭和解雇公司獨立審計人員的權力。
為了實(shí)施他們的新權力，審計委員會(huì )的成員需要與公司保持密切的合作，同時(shí)，需要收集可靠的財務(wù)數據。這種對合作和數據要求的提高也增強了公司內部審計人員的地位，因為直到最近，公司內部審計團隊的成員才逃脫了需要匿名工作的命運，才可以完全把注意力放到更寬泛的公司內部控制和風(fēng)險管理項目中來(lái)。但是，隨著(zhù)安然、施樂(lè )和World com丑聞的暴露，內部審計人員將要承擔很多附加責任。
同審計委員會(huì )的成員們一樣，公司的管理者們也渴望提高內部審計人員的影響，實(shí)際上，現在很多財務(wù)總監都把內部審計人員作為對付公司內部設計精密的會(huì )計陰謀的預警系統，“如果一個(gè)公司致力于一些連公司審計部門(mén)都無(wú)法理解的活動(dòng)，這就是危險信號”，First Energy公司的CFO Richard Marsh警告公司。
和財務(wù)分家
但是，對于大多數大公司來(lái)講，問(wèn)題并不是是否設置內部審計，而是審計人員的老板是誰(shuí)，對誰(shuí)負責的問(wèn)題。
管理者和投資者們發(fā)現一個(gè)問(wèn)題：內部審計部門(mén)通常是從董事會(huì )的審計委員會(huì )接受任務(wù)。但是，審計部門(mén)又是財務(wù)部門(mén)的一部分，因此需要定時(shí)向CFO報告。此外，公司的審計委員會(huì )還包括一些公司外部的理事，而這些理事卻無(wú)法監督內部審計員的日常工作。
一般的做法應該是兩個(gè)審計執行官，一個(gè)在審計委員會(huì )負責政策制定，一個(gè)是公司的高級執行官，通常是CFO或者其他高級財務(wù)執行官，負責日常事務(wù)。
根據最近國際審計協(xié)會(huì )（IIA）的一項調查表明，在42家公司中，在“功能性”事務(wù)（大方向和政策制定）上，大約有一半的審計執行官是直接向審計委員會(huì )匯報。但是，有1/4的審計報告或者是給CFO，或者是給CEO。對于IIA的另一個(gè)問(wèn)題，即，誰(shuí)對首席審計執行官的預算和業(yè)績(jì)表現有最終判斷權，在74家公司中有42%認為是CFO，5%認為是管理者，僅有2%的被訪(fǎng)者會(huì )向董事會(huì )的'審計委員會(huì )報告預算和業(yè)績(jì)表現。
基于這種現狀，改革倡導者們認為，內部審計員應該經(jīng)常向董事會(huì )的審計委員會(huì )報告，而無(wú)需向CFO和管理者匯報，因為他們會(huì )對內部審計員施加壓力，進(jìn)而美化財務(wù)報表�！癈FO不可能喜歡讓內部審計情況外傳”，IIA的主席William Bishop說(shuō)。因此，審計應該與財務(wù)分開(kāi)。這場(chǎng)改革將意味著(zhù)CFO們權力的削弱。
但是，一些內部審計負責人卻習慣性地喜歡把審計與財務(wù)放在一起，他們認為向CFO報告比較方便，因為通常CFO比CEO更容易接近，而且他們在賬目審計方面更加老練，First Energy公司的內部審計部經(jīng)理Richards就是這樣認為。Richards聲稱(chēng)他與公司財務(wù)總監Marsh是一種合作關(guān)系，肩并肩地工作，然后把內部審計的問(wèn)題報告給審計委員會(huì )。剛剛在7月份，由于Marsh的介入，Richards收回了一項原本準備向審計委員會(huì )的費用縮減計劃。
許多公司的首席審計執行官和CFO關(guān)系都很鐵，審計與財務(wù)的真正分家不會(huì )是一日之功。
與外審區隔
對于很多內部審計人員來(lái)說(shuō)，除了在匯報等級上有一些變化以外，更重要的是要對公司內部的財務(wù)進(jìn)行更加嚴格的監控。尤其對于一些小公司，內審人員還要負責很多細節上的工作，甚至要撰寫(xiě)財務(wù)報告，以保證財務(wù)數據的可信度，并要求及時(shí)發(fā)現財務(wù)數據的錯誤。
IIA的Bishop認為，多年來(lái)，這些團隊一直在致力于保持情報系統的正常工作和有效運營(yíng)，“這是一種宏觀(guān)面上的工作，不必像大多數會(huì )計師那樣，需要去驗證年度財務(wù)報表和資產(chǎn)平衡表是否真實(shí)”。畢竟，內部審計人員不是CPA。
但內部審計人員認為，他們在做一些與外部審計同樣的工作，“內部審計需要跟獨立審計人員做同樣的事情嗎？”Richards這樣問(wèn)，“我認為那是在浪費公司資源�！�
實(shí)際上，很多公司的內部審計員在工作上與他們的獨立審計公司關(guān)系都非常密切。而且，有些零售商企圖利用內部審計人員來(lái)幫助他們確認財務(wù)數據是否準確。
內部審計報告13
尊敬的總經(jīng)理/各部門(mén)負責人：
自20xx年06月28日導入ISO9001:20xx質(zhì)量管理體系以來(lái)，并于20xx年9月27日實(shí)施了第一次內部審核，在整個(gè)審核過(guò)程中，得到了公司領(lǐng)導和各部門(mén)的大力支持和配合，確保了本次審核工作的順利完成，在此表示感謝。下面將具體審核情況報告如下：
一．內審目的：
依據ISO9001:20xx標準要求，對本公司質(zhì)量管理體系進(jìn)行內部審核，認清優(yōu)勢，找出不足，必要時(shí)提出糾正與預防措施建議，以確保本公司ISO9001:20xx之質(zhì)量管理體系不斷完善和改進(jìn)，順利通過(guò)認證本公司的現場(chǎng)審核，順利獲取ISO9001：20xx證書(shū)。
二．內審范圍：
本公司質(zhì)量手冊覆蓋的涉及質(zhì)量管理體系運作之相關(guān)部門(mén)及要素(5.6條款除外)
三．內審依據：
ISO9001:20xx標準；本公司質(zhì)量體系文件；客戶(hù)要求和法律法規；客戶(hù)訂單
四．內審方式：
以抽樣的方式，現場(chǎng)交談、詢(xún)問(wèn)、觀(guān)察、審閱文件和質(zhì)量記錄等，獲取客觀(guān)證據。
五．內審日期：
20xx年10月7日。
六．審核結果：
1、文件審核結果：在現場(chǎng)審核前，審核組集中對本公司的質(zhì)量管理體系文件進(jìn)行審核，基本上沒(méi)發(fā)現大的問(wèn)題（嚴重不符合），說(shuō)明本公司的質(zhì)量管理體系文件基本上符合ISO9001:20xx標準要求和法律法規的要求。
2、現場(chǎng)審核結果：（見(jiàn)下表）
七．審核綜合評價(jià)：
1、對體系文件的評價(jià)：
1）體系文件基本上符合ISO9001：20xx標準及國家法律法規的要求；
2）整套體系文件基本適應本公司產(chǎn)品、過(guò)程特點(diǎn)和本公司實(shí)際，但是一些控制，如具體操作的指導文件還需完善，建議專(zhuān)門(mén)進(jìn)行研究，以有較強的可操作性。
2、對體系運作的`評價(jià)：
1）本公司領(lǐng)導具有強烈的質(zhì)量意識和競爭意識，工作思路清晰。各部門(mén)負責人普遍對本公司實(shí)施ISO9001：20xx標準有正確的認識態(tài)度，但基層員工對體系文件的熟悉程度還有待提高。
2）質(zhì)量方針得到大力宣傳和貫徹，質(zhì)量觀(guān)念已深入人心，本公司各項質(zhì)量目標基本達成。
3）體系自20xx年6月28日正式實(shí)施以來(lái)，各部門(mén)均進(jìn)行了文件培訓，對體系推行起到積極作用。20xx年10月5日由管理者代表組織，各部門(mén)配合，完成了對各部門(mén)的審核，找出了不足，提出了糾正改善措施，為體系有效實(shí)施打下了良好的基礎。
4）體系符合性評價(jià)：從各部門(mén)的查核情況來(lái)看,還有這些存在著(zhù)這些問(wèn)題：
a)產(chǎn)品標識及檢驗標識方面應加強；
b)對相關(guān)記錄填寫(xiě)的及時(shí)性應加強。
5）體系有效性評價(jià)：從20xx年10月份起，生產(chǎn)的不良品及客戶(hù)投訴有明顯的減少。員工的精
神面貌和按要求辦事的自覺(jué)性有較大的提高。這些方面都反映出體系的實(shí)施較為有效，但尚存在以下問(wèn)題和需進(jìn)一步改進(jìn)的內容：
a)各種品質(zhì)記錄應及時(shí)填寫(xiě)，特別是生產(chǎn)安排、各環(huán)節檢驗、監控的表單；
b)對供應商的品質(zhì)及交期的監督跟進(jìn)的有效性需加強；
c)文件執行的力度方面應加強落實(shí)（各部門(mén)要加強文件的培訓工作與貫徹）。
八．審核結論：
質(zhì)量管理體系基本有效。
九．糾正措施：
對于審核中發(fā)現的不合格項，由管理者代表要求責任部門(mén)限期整改，其它各部門(mén)應“舉一反三”地實(shí)施系統性的糾正措施，以消除不合格；并且應識別潛在的不合格，采取必要的預防措施。完成日期為一周，一周后由管理者安排審核員進(jìn)行跟蹤驗證，對于確有困難的，應至少完成糾正措施計劃的編制，報管理者代表審批。
十.記錄整理及報告：
由文控負責協(xié)助管理者代表對內審相關(guān)資料的整理、歸檔并上報總經(jīng)理，并由管理者代表上報管理評審。
附件：審核計劃、首末次會(huì )議記錄、內審檢查表、內審總結報告、糾正措施單等。
內部審計報告14
我們受投資集團委托，集團財務(wù)中心于20xx年4月xx日成立內審工作小組，對公司20xx年——20xx年三年經(jīng)營(yíng)成果、20xx年4月31日財務(wù)狀況及內部控制制度建立及執行情況進(jìn)行全面審計。公司系投資集團全資子公司，審計組是在確保公司管理層提供真實(shí)、完整的資料基礎上，依據企業(yè)會(huì )計準則和《企業(yè)內部控制規范》，實(shí)施了包括檢查、觀(guān)察、詢(xún)問(wèn)、重新計算、盤(pán)點(diǎn)、分析程序等我們認為必要的審計程序，現將審計結果報告如下：
一、經(jīng)營(yíng)績(jì)效審計結果
根據審計調整及核實(shí)，經(jīng)過(guò)審計的結果顯示，20xx年該公司的收入為123，941，815.44元，利潤為—1，896，617.57元；20xx年收入為129，4xx，639.65元，利潤為—1，297，797.38元；20xx年收入為129，006，336.74元，利潤為—6，073，835.07元。三年累計虧損達到了9，268，250.02元。具體的審計利潤表可以在下方查看。
二、財務(wù)狀況審計結果
我們因為財務(wù)原因無(wú)法按年度或月度編制資產(chǎn)負債表。所以我們通過(guò)進(jìn)行資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)和往來(lái)梳理的方式，將庫存盤(pán)點(diǎn)日定為20xx年4月31日，并通過(guò)審定確定公司的資產(chǎn)總額為126，455，617.93元，負債總額為125，723，932.05元。此外，費用已經(jīng)發(fā)生并掛到其他應付款借方余額為3，259，834.29元，累計虧損為2，528，148.41元。具體詳細情況見(jiàn)資產(chǎn)負債清單（資產(chǎn)和負債的真實(shí)性和準確性需要財務(wù)部門(mén)進(jìn)一步確認）。另外，對于xx16年以前的年度累計虧損，還需要進(jìn)一步確認。
三、內部控制審計結果
根據20xx年度審批管理權限設定，我們查閱當年憑證，涉及資金支付超過(guò)5萬(wàn)元的（基本工資除外）憑證未按審批管理權限設定要求進(jìn)行內部控制，集團領(lǐng)導均未審批簽字。
四、預算執行情況審計結果
通過(guò)對20xx年預算進(jìn)行分析，預算數額偏高，全年預算支出比決算支出平均高出283萬(wàn)元。詳見(jiàn)預算分析表。
另外，在審計過(guò)程中，我們發(fā)現：
1、線(xiàn)上銷(xiāo)售存在刷單行為，一旦發(fā)現，將對運營(yíng)考核產(chǎn)生不良影響。刷單行為可能會(huì )導致平臺面臨法律風(fēng)險和資金風(fēng)險。為了控制這些風(fēng)險，平臺需要采取一系列措施。首先，為了避免刷單行為對運營(yíng)考核產(chǎn)生負面影響，平臺應當建立完善的監測機制和規則。通過(guò)使用高效的數據分析工具，實(shí)時(shí)監控訂單數據，發(fā)現異常交易行為，并及時(shí)進(jìn)行處理和追蹤。同時(shí)，平臺還應加強對賣(mài)家端的審核和管理，對違規行為進(jìn)行處罰，并公開(kāi)宣傳打擊刷單行為的力度，提高賣(mài)家的誠信意識。其次，控制法律風(fēng)險需要平臺加強與相關(guān)部門(mén)的合作與溝通。與警方、工商局等部門(mén)建立穩固的合作關(guān)系，共同打擊刷單行為，通過(guò)聯(lián)合執法行動(dòng)，對違規者進(jìn)行制裁。此外，平臺應加強自身的法律意識，遵守相關(guān)法律法規，盡量減少違規行為的發(fā)生。最后，平臺需要加強資金風(fēng)險的控制。一方面，建立資金監管制度，加強對資金流向的監控和審核，確保資金的安全。另一方面，平臺應積極與銀行等金融機構合作，建立起穩定的支付渠道，提高資金結算的透明度和效率�？傊�，線(xiàn)上銷(xiāo)售中的.刷單行為對運營(yíng)考核有負面影響，同時(shí)也可能帶來(lái)法律風(fēng)險和資金風(fēng)險。為了控制這些風(fēng)險，平臺需要建立有效的監測機制和規則，并加強與相關(guān)部門(mén)的合作，同時(shí)加強資金風(fēng)險的控制，以確保線(xiàn)上銷(xiāo)售的健康發(fā)展。
2、關(guān)聯(lián)交易行為，公司員工成立的公司作為供應商有限公司，年供貨金額50萬(wàn)以上；
3、物流運費收費標準重量高于實(shí)際訂單重量，物流運費實(shí)際結算價(jià)格是否高于應付訂單物流運費？需要進(jìn)一步核對；
4、D端發(fā)貨開(kāi)單金額與實(shí)際送貨金額不一致，導致平臺系統統計的收入與實(shí)際銷(xiāo)售額存在較大差異，需要進(jìn)一步核實(shí)。
5、20xx年工資薪金及獎金支出高達880余萬(wàn)元，占收入比7%。其中，20xx年年終獎支出260余萬(wàn)元，臨時(shí)工工資支付80余萬(wàn)元；
6、財務(wù)核算未嚴格按照企業(yè)會(huì )計準則確認收入、成本、費用，財務(wù)人員在核算過(guò)程中應遵守謹慎性原則而未遵循；。經(jīng)過(guò)仔細審查，發(fā)現財務(wù)核算未嚴格依據企業(yè)會(huì )計準則確認所涉及的收入、成本和費用。在核算過(guò)程中，財務(wù)人員沒(méi)有遵守謹慎性原則，對相關(guān)數據處理不夠謹慎。
7、20xx年12初，在雙十二即將來(lái)臨之際，切換進(jìn)銷(xiāo)存系統，新舊系統庫存數據未能準確銜接且未按財務(wù)制度要求錄入庫存期初數據，導致庫存數據無(wú)法核實(shí)。
鑒于以上審計問(wèn)題，我們建議：
1、加強企業(yè)集團對旗下子公司的財務(wù)監督，基本原則是由集團駐統一的財務(wù)負責人對各子公司的財務(wù)進(jìn)行管理，以確保財務(wù)獨立性和公正性。
2、加強內部控制管理，尤其是對貨幣資金內部會(huì )計控制的加強，嚴格按照審批權限進(jìn)行資金支付，堅決禁止未經(jīng)授權和審批的支付行為。同時(shí)，嚴禁個(gè)人私自收取營(yíng)業(yè)款項、支付采購款項等行為。
3、加強內部審計力度，形成按年審計慣例；
4、建立統一的集團財務(wù)管理制度，進(jìn)一步規范財務(wù)核算，確保財務(wù)狀況真實(shí)性；
5、進(jìn)一步提高信息化水平，減輕財務(wù)人員繁雜的工作量，提高財務(wù)人員財務(wù)管理水平；
6、加強全面預算管理，提高企業(yè)管理水平。
我們認為，財務(wù)報表附注符合企業(yè)會(huì )計準則的要求，準確反映了公司截至20xx年4月25日的財務(wù)狀況和過(guò)去三年的經(jīng)營(yíng)成果。
內部審計報告15
“六要”：
一是格式要規范。
內部審計報告格式必須規范，符合公文寫(xiě)作基本規定，主要內容應按照規定的格式及相關(guān)要求編制，做到要素齊全，特別是不得遺漏審計發(fā)現的重大問(wèn)題。
二是內容要客觀(guān)。
實(shí)事求是、無(wú)偏見(jiàn)、不失真，是內部審計報告最起碼的質(zhì)量要求。
審計報告所述內容，必須以客觀(guān)事實(shí)為依據，有由于審計人員個(gè)人好惡而存在偏見(jiàn)、主要以負面為主的審計報告，通常難以讓被審計單位接受，不利于審計工作的開(kāi)展。
對被審計單位的工作亮點(diǎn)，審計組應歸納提煉給予肯定。
當然，對審計發(fā)現的問(wèn)題，更要揭示其真相，分析其原因。
三是表述要清晰。
內部審計報告應當符合邏輯且易于理解，力求語(yǔ)言簡(jiǎn)潔明了、觀(guān)點(diǎn)清楚，能完整地表達審計結果即可，防止空泛的議論，避免內容冗長(cháng)。
要盡量避免使用不必要的專(zhuān)業(yè)術(shù)語(yǔ)，對報告閱讀對象可能不明了的術(shù)語(yǔ)應作適當標記。
四是重點(diǎn)要突出。
不同類(lèi)型的報告內容應有側重。
如任期經(jīng)濟責任審計報告要重點(diǎn)突出對高管人員履職情況的評價(jià)。
經(jīng)營(yíng)成果真實(shí)性審計報告則側重于對被審計單位經(jīng)營(yíng)管理的效率性、效果性和經(jīng)濟性的評價(jià)。
五是建議要可行。
幫助被審計單位有效改進(jìn)不足、促進(jìn)管理規范，是內部審計工作的最根本目的。
因此，提出的審計建議要有可操作性，重點(diǎn)突出、有針對性、可操作性的審計建議，才能真正得到落實(shí)，而過(guò)于原則化、籠統化的建議，以及“萬(wàn)處皆可用”的建議，既無(wú)助于后續整改，又加大了審計報告的篇幅，降低了審計報告質(zhì)量，更給人工作不踏實(shí)、作風(fēng)漂浮的感覺(jué)。
六是時(shí)間要及時(shí)。
審計報告要按照既定的審計計劃及規定時(shí)間撰寫(xiě)、編制發(fā)出，既能提高決策的及時(shí)性、有效性，更便于被審計單位及時(shí)落實(shí)整改。
“六忌”：
一忌內容失真。
審計報告應當實(shí)事求是、客觀(guān)公正地反映審計事項。
審計依據、標準不明確的事項，以及因各種原因導致模棱兩可、事實(shí)不清的問(wèn)題，都不應該在審計報告中出現或予以評價(jià)。
二忌定性不準。
定性過(guò)重、定性過(guò)輕或者完全不沾邊的定性都是不可取的。
定性過(guò)重難以讓人心服口服，會(huì )增加交換意見(jiàn)環(huán)節的難度，容易造成彼此尷尬;定性過(guò)輕則難以向組織“交差&rdquo甚至有不認真履職，當“老好人”的.嫌疑。
完全不沾邊的定性只能說(shuō)明審計人員業(yè)務(wù)水平不足以勝任或暫時(shí)難以勝任審計工作。
三忌證據不足。
審計報告當中的任何問(wèn)題，必須做到證據充分、可靠，特別要注意做到“五個(gè)不”。
即審計資料不全不做結論、問(wèn)題有疑點(diǎn)不做結論、依據不充分不做結論、未經(jīng)被審計單位確認不做結論、未在審計工作底稿中反映的事實(shí)不做結論。
只有這樣，才能讓被審計單位心服口服，否則就會(huì )給審計處理環(huán)節帶來(lái)困難，造成審計工作被動(dòng)。
所以，審計報告不得出現“好像”“應該”“疑似”等詞語(yǔ)。
四忌重復啰唆。
內部審計報告文字措辭要明確、簡(jiǎn)練，觀(guān)點(diǎn)要直觀(guān)、清晰，要讓大多數人能夠看懂，所提出的審計意見(jiàn)或建議要具有可操作性，被審計單位一看就知道怎么去規范和完善。
簡(jiǎn)練則要求審計報告主次分明，思路清晰，內容能短則短，力求把主要方面講清楚即可。
五忌詞不達意。
表達不清楚、對問(wèn)題遮遮掩掩、表述有歧義、詞句不通、前后不搭調等都是審計報告忌諱的。
六忌前后矛盾。
高管人員任期經(jīng)濟責任(離任)審計報告較容易出現該問(wèn)題。
有的審計組擬寫(xiě)審計報告時(shí)，將審計對象的述職報告內容復制，直接作為審計對象“主要履職情況”內容，沒(méi)有結合審計情況進(jìn)行處理。
“主要履職情況”寫(xiě)被審計單位執行制度很到位、審計對象盡職盡責，都是贊美語(yǔ)言，但后面的內容是一大堆問(wèn)題甚至存在原則性問(wèn)題。
最終的審計評價(jià)又表述審計對象具備較高的領(lǐng)導水平和管理能力，前后矛盾，這樣的審計報告是不合格的。
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