內部控制工作方案
為了確保工作或事情能有條不紊地開(kāi)展，常常需要提前制定一份優(yōu)秀的方案，方案是從目的、要求、方式、方法、進(jìn)度等方面進(jìn)行安排的書(shū)面計劃。那么制定方案需要注意哪些問(wèn)題呢？以下是小編為大家收集的內部控制工作方案，歡迎大家借鑒與參考，希望對大家有所幫助。
內部控制工作方案1
根據深圳證監局《關(guān)于做好深圳轄區上市公司內部控制規范試點(diǎn)有關(guān)工作的通知》，深圳市xxx實(shí)業(yè)股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“公司”）于20xx年4月制定了并披露了《深圳市xxx實(shí)業(yè)股份有限公司內部控制規范實(shí)施工作方案》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“實(shí)施方案”），召開(kāi)了內控建設項目啟動(dòng)大會(huì )。在公司董事會(huì )與經(jīng)營(yíng)班子領(lǐng)導大力支持下，在公司各部門(mén)、各企業(yè)的積極參與和配合下，公司內控工作小組與咨詢(xún)顧問(wèn)現已按照實(shí)施方案的要求完成了公司內控調研分析，提出了內控缺陷整改建議。為了更好的落實(shí)內控基本規范，高效優(yōu)質(zhì)地完成內控缺陷整改工作，將實(shí)施方案落到實(shí)處，特制定本方案。
一、公司內控現狀分析
20xx年5月，通過(guò)調研與分析，公司確定本次內部控制基本規范實(shí)施范圍是公司合并報表范圍內所有子公司，其中包括重點(diǎn)實(shí)施單位8家。業(yè)務(wù)流程方面，確定對公司治理、業(yè)務(wù)流程與信息化等三個(gè)層次進(jìn)行重點(diǎn)調研，分析內部控制現狀與內控基本規范的差異，找出缺陷并提出整改建議。
通過(guò)對重點(diǎn)子公司及重要業(yè)務(wù)流程的訪(fǎng)談與抽樣測試，對照內控基本規范的要求，并經(jīng)過(guò)與各單位、部門(mén)研究分析，達成共識，現確認公司層面內控缺陷為10個(gè)，業(yè)務(wù)流程存在缺陷234個(gè)，it治理層面為14個(gè)，合計258項內控缺陷。所有的缺陷中，一般缺陷占大多數，適用于所有公司的共性缺陷為118個(gè)。
二、整改實(shí)施方案
針對內部控制缺陷情況以及整改建議，確定按下列計劃與要求組織內控缺陷整改工作。
1、整改范圍
公司內部控制缺陷整改實(shí)施范圍是公司本部及所有子公司，其中，重點(diǎn)子公司需要按已經(jīng)確認的內控缺陷清單開(kāi)展逐項分析，并進(jìn)行整改；非重點(diǎn)子公司需要對照業(yè)務(wù)流程與關(guān)鍵控制，分析缺陷并整改。
2、整改責任人
公司所屬各企業(yè)總經(jīng)理是本企業(yè)內控缺陷整改工作的總負責人，各企業(yè)的業(yè)務(wù)部門(mén)具體負責相關(guān)內控缺陷的整改工作。公司本部職能部門(mén)對職能范圍內共性缺陷整改工作，承擔統一整改規范與檢查驗收的責任。
3、整改方式
�。�1）對于公司整體包括各單位都存在的共性問(wèn)題，由公司本部各職能部門(mén)牽頭、主導整改實(shí)施工作。公司本部職能部門(mén)要組織子公司相關(guān)部門(mén)明確整改任務(wù)，統籌整改辦法，分工合作，共同完成共性問(wèn)題整改工作。
�。�2）對于所屬子公司之間存在的共性問(wèn)題，優(yōu)先在國際電子器件公司進(jìn)行整改示范，總結經(jīng)驗，然后向其他子公司推行。各子公司之間要相互協(xié)作，完成整改工作。
�。�3）對于公司本部存在的個(gè)性問(wèn)題，由本部相關(guān)職能部門(mén)經(jīng)理負責，根據業(yè)務(wù)流程完善建議書(shū)中的'整改意見(jiàn)，進(jìn)行缺陷整改。
�。�4）對于子公司存在的個(gè)性問(wèn)題，由各子公司業(yè)務(wù)流程相關(guān)部門(mén)負責，根據業(yè)務(wù)流程完善建議書(shū)中的整改意見(jiàn)，進(jìn)行缺陷整改。
�。�5）非重點(diǎn)子公司必須根據業(yè)務(wù)流程關(guān)鍵控制點(diǎn)，對本公司的業(yè)務(wù)流程進(jìn)行自查，并形成缺陷匯總報告。根據顧問(wèn)公司提供的整改建議對本公司的控制缺陷進(jìn)行整改。
�。�6）為了提高內部控制效率與效果，公司本部將在各級子公司統一推廣實(shí)施協(xié)同辦公系統。子公司開(kāi)展內控缺陷整改同時(shí)，需要明確協(xié)同辦公流程實(shí)現控制的業(yè)務(wù)流程清單。確定通過(guò)協(xié)同辦公系統實(shí)現控制的流程，需要編寫(xiě)流程說(shuō)明與編制流程圖。子公司內控工作負責人需
核對內控缺陷清單，審核流程說(shuō)明與流程圖是否設計合理，是否可以有效執行。it人員依據審核后的流程說(shuō)明與流程圖在系統中實(shí)現流程信息化。
4、內控手冊建立
為了固化內控建設工作成果，公司將根據《企業(yè)內部控制基本規范》及相關(guān)指引，建立《公司內部控制規范手冊》，闡述公司在與財務(wù)報告相關(guān)的內部控制方面的方針、政策，匯總公司的相關(guān)制度、規定，并詳細定義和規范公司內各相關(guān)崗位的工作程序和職責。
公司風(fēng)控部制定內控手冊目錄、內容、編碼規范等。公司本部職能部門(mén)負責組織公司所屬各單位對口職能部門(mén)編寫(xiě)內控手冊，風(fēng)控部負責匯總編輯成冊。內控手冊編輯完成后，公司本部風(fēng)控部、內部審與各單位要積極組織內控手冊培訓，促進(jìn)內控規范得到有效執行，并解答內控規范執行中的疑問(wèn)，維護與優(yōu)化內控手冊。
5、整改工作的有效監控
為確保整改實(shí)施進(jìn)度及整改效果，公司本部?jì)葘彶亢惋L(fēng)控部將組成內控工作檢查小組，每周對各公司、各部門(mén)整改工作跟蹤和匯總，每周形成內控整改實(shí)施情況報告，向公司內控建設領(lǐng)導小組匯報。在整改過(guò)程中，顧問(wèn)公司將持續提供輔導與幫助。
6、整改成果的驗收
公司內審部和風(fēng)控部共同負責分階段驗收整改成果。內審部與風(fēng)險部每周檢查整改進(jìn)展，并對照內控缺陷清單，確認是否有效整改。有效整改的評價(jià)標準是：內控缺陷清單上列示的設計缺陷重新設計并有效執行；內控缺陷清單上列示的執行缺陷在整改后得到有效執行；內控手冊結構合理，內容清晰，可以指導公司員工按規范開(kāi)展業(yè)務(wù)，實(shí)現內部控制目標。整改成果最終驗收時(shí)間是20xx年11月21日。內審部與風(fēng)控部需在11月下旬向內控領(lǐng)導小組匯報公司本部及子公司整改工作完成情況。
內部控制工作方案2
根據中華人民共和國財政部（以下簡(jiǎn)稱(chēng)財政部）等五部委下發(fā)的《企業(yè)內部控制基本規范》及中國證券監督管理委員會(huì )新疆監管局（以下簡(jiǎn)稱(chēng)新疆證監局）《關(guān)于做好建立健全上市公司內部控制規范體系工作的有關(guān)通知》要求，為進(jìn)一步加強和規范新疆庫爾勒香梨股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)公司）的內部控制，全面提升公司經(jīng)營(yíng)管理水平和風(fēng)險防范能力，促進(jìn)公司長(cháng)期可持續發(fā)展，制訂本工作方案。
一、測試評價(jià)依據
公司依據財政部等五部委聯(lián)合發(fā)布的《企業(yè)內部控制基本規范》、《企業(yè)內部控制應用指引》、《企業(yè)內部控制評價(jià)指引》、《上海證券交易所上市公司內部控制指引》以及公司《內部控制應用手冊》、《內部控制評價(jià)手冊》等規范性文件的要求，開(kāi)展內部控制測試評價(jià)工作。
二、測試評價(jià)范圍
按照“以風(fēng)險為導向、重點(diǎn)關(guān)注財報內部控制”的基本方法確定評價(jià)范圍。納入20xx年度內部控制評價(jià)的范圍包括公司及納入合并報表范圍分子公司的主要業(yè)務(wù)和事項。評價(jià)范圍所覆蓋的重要性水平能夠滿(mǎn)足并支持公司評價(jià)報告的結論性要求。
三、測試評價(jià)期間
本年度測試評價(jià)的期間為20xx年1月1日至20xx年12月31日，并以20xx年12月31日為內部控制體系是否有效的基準日編制自評報告。
四、測試評價(jià)內容
按照《企業(yè)內部控制基本規范》的要求， 20xx年度內部控制測試評價(jià)內容涵蓋內部環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動(dòng)、信息與溝通、內部監督五大要素，貫穿公司層面與業(yè)務(wù)層面兩大核心內容，并重點(diǎn)突出本行業(yè)及公司的業(yè)務(wù)特點(diǎn)及重大風(fēng)險。
公司在20xx年內部控制測試評價(jià)工作的基礎上，初步確定20xx年度的內部控制測試評價(jià)內容重點(diǎn)為：公司治理、發(fā)展戰略、全面預算、資產(chǎn)管理、人力資源、投資、資金營(yíng)運、采購業(yè)務(wù)、擔保業(yè)務(wù)、財務(wù)報告、合同管理、信息披露、信息系統、內部審計等。
按照《內部控制評價(jià)指引》和公司《內部控制評價(jià)手冊》規定的程序、方法和標準，對公司內部控制體系設計有效性和執行有效性進(jìn)行檢查，確定內部控制測試評價(jià)的基本內容。對于已經(jīng)確認為設計無(wú)效的控制措施則無(wú)需再測試其執行有效性，而應當選擇其他可以實(shí)現控制目標的替代控制措施進(jìn)行測試。
本年度內部控制測試評價(jià)的具體內容，在公司層面主要為控制環(huán)境方面、風(fēng)險評估、控制活動(dòng)、信息與溝通、內部監督等主題；在業(yè)務(wù)層面主要通過(guò)重要會(huì )計科目和披露事項的確認，依次確定重要業(yè)務(wù)流程、確認和記錄相關(guān)的財務(wù)報表，最后確認重要風(fēng)險和關(guān)鍵控制。
五、測試評價(jià)組織
20xx年度內部控制測試評價(jià)工作由公司董事長(cháng)負責，審計部牽頭，組織各部門(mén)熟悉公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的骨干人員及中介機構工作人員組成內部控制測試評價(jià)工作組，具體實(shí)施內部控制測試評價(jià)工作，審計委員會(huì )對內部控制測試評價(jià)工作進(jìn)行監督和審查。
六、測試評價(jià)方法
內部控制測試評價(jià)工作組，按照“以風(fēng)險為導向、重點(diǎn)關(guān)注財報內部控制”的基本方法，組織實(shí)施內部控制測試評價(jià)工作。
內部控制測試評價(jià)工作采用詢(xún)問(wèn)、現場(chǎng)測試、專(zhuān)題討論、實(shí)地查驗、比較分析等方法，充分收集被評價(jià)單位內部控制設計和運行是否有效的證據，按照評價(jià)的具體對象和內容，依照公司《內部控制評價(jià)手冊》中擬定的`評價(jià)工作底稿進(jìn)行填寫(xiě)，在匯總測試工作底稿后，結合公司董事會(huì )討論并審批通過(guò)的內部控制缺陷認定標準，從定性和定量?jì)蓚�(gè)角度合理評估公司內部控制是否存在設計缺陷和運行缺陷，并據此編寫(xiě)《20xx年度內部控制評價(jià)報告》。
七、工作計劃和時(shí)間進(jìn)度
20xx年度，內部控制測試評價(jià)分為半年度和年度兩個(gè)階段進(jìn)行。半年度測試中發(fā)現的缺陷應當及時(shí)進(jìn)行整改，并在年度測試時(shí)進(jìn)行整改測試，以證實(shí)相關(guān)控制的有效性。
在每次測試評價(jià)工作展開(kāi)前，由內部控制測試評價(jià)工作組負責編寫(xiě)《測試評價(jià)工作計劃》，并向項目組成員明確測試目標、測試范圍、測試內容、測試期間、測試依據、測試質(zhì)量控制等要求。
1、制定測試評價(jià)工作計劃，確定工作的具體時(shí)間和人員分工，制定內部控制缺陷的評價(jià)標準。
完成時(shí)間：20xx年8月、20xx年1月
責任人：總裁季偉
2、組織實(shí)施測試評價(jià)工作，編制測試評價(jià)工作底稿，對發(fā)現的缺陷進(jìn)行評價(jià)，編制缺陷匯總表及測試評價(jià)分析報告，同時(shí)提出整改建議。
完成時(shí)間：20xx年8月、20xx年2月
責任人：董事會(huì )秘書(shū)、副總裁康瑩
3、公司統一部署整改工作，落實(shí)整改措施，調整并優(yōu)化流程，新增或修訂制度。整改完成后，在中介機構的幫助下檢查整改效果。
完成時(shí)間：20xx年9月、20xx年3月
責任人：董事長(cháng)劉建文
4、根據整改結果，編制內部控制評價(jià)報告并提請董事會(huì )審議。
完成時(shí)間：20xx年9月、20xx年3月
責任人：董事會(huì )秘書(shū)、副總裁康瑩
5、按照要求披露內部控制評價(jià)報告。
完成時(shí)間：與20xx年年報同時(shí)披露
責任人：董事會(huì )秘書(shū)、副總裁康瑩
二0XX年三月二十日
內部控制工作方案3
根據集團公司內部控制規范總體工作方案的進(jìn)度安排，公司內部控制規范工作現已進(jìn)入內控評價(jià)階段。為了配合國家監管部門(mén)及集團公司的要求，使內控評價(jià)工作有序、有效的開(kāi)展，我們依據《企業(yè)內部控制基本規范》、應用指引、評價(jià)指引及公司內部控制制度，結合公司實(shí)際情況，特制定本工作方案。
一、內控評價(jià)工作的總體目標
依據《企業(yè)內部控制基本規范》及其配套指引，結合公司自身結構及經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)，圍繞內部環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動(dòng)、信息與溝通、內部監督等要素，全面評價(jià)公司內部控制的設計合理性及運行有效性，及時(shí)發(fā)現各層面可能存在的缺陷或不足，進(jìn)一步加強和規范公司內部控制建設工作，提高公司經(jīng)營(yíng)管理水平和風(fēng)險防范能力。
二、內控評價(jià)工作機構
本次內控評價(jià)工作由集團董事會(huì )直接領(lǐng)導，審計部負責具體實(shí)施，組成領(lǐng)導小組和執行小組：
三、內部控制評價(jià)范圍
根據中國證監會(huì )四川監管局下發(fā)的《關(guān)于做好上市公司內部控制規范試點(diǎn)工作的通知》中“納入內部控制評價(jià)范圍的母公司及重要子公司的總資產(chǎn)、營(yíng)業(yè)收入和凈利潤三項指標要同時(shí)占20xx年合并財務(wù)報表相應指標的50%以上”這一要求，確定納入本次評價(jià)范圍的單位為集團母公司及全資子公司北京電信通電信工程有限公司。
四、評價(jià)工作實(shí)施
1、評價(jià)原則：
本次內控評價(jià)工作應該遵循“全面性、重要性、客觀(guān)性”三項原則。
全面性：內控評價(jià)應全面涵蓋納入評價(jià)范圍的單位整體層面的控制環(huán)境和業(yè)務(wù)流程層面的`內部控制設計及執行情況。
重要性：在全面評價(jià)的基礎上，結合公司自身特點(diǎn)，重點(diǎn)關(guān)注公司的主要業(yè)務(wù)流程和高風(fēng)險領(lǐng)域。
客觀(guān)性：評價(jià)工作應從獨立客觀(guān)的角度出發(fā)，如實(shí)反映公司內部控制方面可能存在的不足之處，為內部控制建設工作提供合理有效的幫助。
2、工作任務(wù)
以《企業(yè)內部控制規范》及其配套指引為依據，全面評價(jià)公司整體層面的控制環(huán)境和業(yè)務(wù)流程層面的內部控制。業(yè)務(wù)流程包括工薪與人事環(huán)節、資金營(yíng)運管理、采購與付款環(huán)節、銷(xiāo)售與收款環(huán)節、成本與存貨流程、籌資與投資環(huán)節、財務(wù)報表及關(guān)賬流程。
評價(jià)工作將通過(guò)調查問(wèn)卷、個(gè)別訪(fǎng)談、穿行測試、抽樣檢查等方式進(jìn)行，依據獲取到的證據，形成評價(jià)工作底稿。在判斷內部控制是否存在缺陷時(shí)，應當充分考慮下列因素：
�。�1）是否針對風(fēng)險設置了合理的細化控制目標。
�。�2）是否針對細化控制目標設置了對應的控制活動(dòng)。
�。�3）相關(guān)控制活動(dòng)是如何運行的。
�。�4）相關(guān)控制活動(dòng)是否得到了持續一致的運行。
�。�5）實(shí)施相關(guān)控制活動(dòng)的人員是否具備必需的權限和能力。
綜合考慮以上因素后，對內部控制缺陷進(jìn)行認定，區分重大缺陷、重要缺陷及一般缺陷，以此評價(jià)公司內部控制的設計及運行是否有效。
3、內部控制評價(jià)報告
現場(chǎng)評價(jià)工作結束后，由審計部負責匯總內部控制評價(jià)工作結果，結合內部控制評價(jià)工作底稿等資料，起草內部控制評價(jià)報告，報經(jīng)集團董事會(huì )審批后，會(huì )同年度財務(wù)報告一同對外報出。
內部控制工作方案4
為了貫徹落實(shí)依法治國基本方略，加強內部權力制約，有效防控廉政風(fēng)險和行政風(fēng)險，根據上級財政工作會(huì )議有關(guān)要求，現就進(jìn)一步加強我單位內部控制制度體系建設制定如下工作方案。
一、工作內容
財政部《行政事業(yè)單位內部控制規范(試行)》明確規定：內部控制是單位對經(jīng)濟活動(dòng)的控制，是單位為實(shí)現控制目標，通過(guò)制定制度、實(shí)施措施和執行程序，對經(jīng)濟活動(dòng)風(fēng)險進(jìn)行防范和管控。
(一)控制目標
內部控制是我單位履行職能、全面完成各項任務(wù)的重要保障。為做到自我約束和規范，我們的控制目標為：
1.經(jīng)濟活動(dòng)合法合規。采取必要的措施合理保證預算收支等各類(lèi)經(jīng)濟活動(dòng)在法律法規允許的范圍內進(jìn)行。
2.各項資產(chǎn)安全和使用有效。加強資產(chǎn)管理，做到資產(chǎn)實(shí)物與財務(wù)情況相吻合，合理保證資產(chǎn)的安全和完整。
3.會(huì )計信息真實(shí)、完整、可靠。合理保證會(huì )計信息的真實(shí)、完整，客觀(guān)反映預算執行情況，為領(lǐng)導決策提供依據。
4.提高資金使用效率。做好預算管理，為完成各項財政任務(wù)提供資金保障，合理分配各項資金，不斷提高資金使用效率。
5.作為反腐倡廉的重要手段。在我單位內部逐步完善決策權、執行權和監督權分立的機制，發(fā)揮制度和流程的控制作用，有效預防腐敗。
(二)實(shí)施范圍
內部控制規范實(shí)施的范圍包括：本單位。
要充分利用已經(jīng)開(kāi)展的科學(xué)化、精細化梳理工作和廉政風(fēng)險防范工作等已有成果，結合本次內控工作的具體要求，追蹤資金的具體流向，建立健全各項規章制度。
(三)實(shí)施原則
在我單位制定實(shí)施內部控制的各項目標時(shí)，應當做到：
1.對單位預算收支的全過(guò)程進(jìn)行控制，資金走到哪里，內控跟蹤到哪里。
2.突出重點(diǎn)，監控一般，對關(guān)鍵控制點(diǎn)和關(guān)鍵崗位要特別加以防范。
3.要相互牽制和制衡，各項收支業(yè)務(wù)的決策、執行、監督三個(gè)環(huán)節要相互分離，各環(huán)節的不相容崗位和人員要相互分離。
4.各項內控制度的建立與實(shí)施，要行得通、做得到、管得住、用得好、可持續。
(四)工作任務(wù)
1.梳理并完善經(jīng)濟業(yè)務(wù)流程。全面梳理并完善預算管理、收支業(yè)務(wù)管理、政府采購業(yè)務(wù)管理、資產(chǎn)管理、建設項目管理、合同管理等6大經(jīng)濟業(yè)務(wù)流程，同時(shí)明確各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)流程中涉及到的科室、崗位、職責、權限等，在此基礎上完善相關(guān)管理制度。
2.調整和明確職能分工。明確各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的歸口管理科室、涉及科室、涉及崗位及崗位職責，解決跨科室協(xié)調問(wèn)題。對科室間和科室內職責分工不合理處進(jìn)行調整。
3.建立關(guān)鍵崗位責任制。對各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)涉及的崗位，尤其是關(guān)鍵性崗位，明確崗位職責權限、人員要求以及獎懲辦法等。建立健全關(guān)鍵崗位人員的培訓、評價(jià)、輪崗等制度。
4.明確經(jīng)濟業(yè)務(wù)的權限分配。針對不同的業(yè)務(wù)支出，設置不同權限的分級授權審批，控制風(fēng)險避免審批權限高度集中。
5.建立內控評價(jià)與監督制度。建立內部監督、風(fēng)險評估和內控評價(jià)制度，確保我單位內部控制能夠有效實(shí)施、發(fā)揮作用并適時(shí)更新。
二、基本要求
我單位實(shí)施內部控制，要通過(guò)機構設置、職能分工、崗位責任制、歸口管理、三權分離等，將各項經(jīng)濟事項根據管理職能固化到具體的業(yè)務(wù)流程中，并對應到具體的'工作崗位上。
1、預算業(yè)務(wù)管理。建立健全預算編制、審批、執行、決算與評價(jià)等預算內部管理制度。建立內部預算編制、預算執行、資產(chǎn)管理、基建管理、人事管理等科室或崗位的溝通協(xié)調機制，提高預算編制的科學(xué)性;建立預算執行分析機制;建立全過(guò)程預算績(jì)效管理機制等。
2、收支業(yè)務(wù)管理。建立健全收入內部管理制度;建立健全票據管理制度;建立健全收支內部管理制度等。
3、政府采購業(yè)務(wù)管理。建立健全政府采購預算與計劃管理、政府采購活動(dòng)管理、驗收管理等政府采購內部管理制度。
4、資產(chǎn)管理。建立健全貨幣資金、實(shí)物資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等資產(chǎn)內部管理制度。建立健全貨幣資金管理崗位責任制;加強對銀行賬戶(hù)的管理和資金的核查;對資產(chǎn)實(shí)施歸口管理，建立資產(chǎn)臺賬，加強資產(chǎn)的實(shí)物管理等。
5、合同管理。建設健全合同內部管理制度;建立財會(huì )科室與合同歸口管理科室的溝通協(xié)調機制，實(shí)現合同管理與預算管理、收支管理相結合;建立合同履行監督審查制度等。
三、組織方式和職責
成立單位內部控制規范實(shí)施工作領(lǐng)導小組。
(一)領(lǐng)導小組
組長(cháng)：
副組長(cháng)：
領(lǐng)導小組負責制定內部控制規范實(shí)施的工作方案，組織各科室開(kāi)展內部控制規范工作并進(jìn)行監督檢查。協(xié)調內部控制規范工作中的問(wèn)題，設計并完成內部手冊。
(2)辦公室主任：
牽頭科室：
監督科室：
成員科室：
(三)成員職責
辦公室：協(xié)調單位內部的相關(guān)事項，提供我單位科學(xué)化精細化業(yè)務(wù)梳理成果等;負責開(kāi)展單位內部控制規范宣傳和培訓工作，起草工作方案、簡(jiǎn)報、總結等文件，收集整理內部控制規范檔案。負責對內控開(kāi)展情況進(jìn)行監督，并提供單位開(kāi)展廉政風(fēng)險防控工作的資料和經(jīng)驗。
財會(huì )室：負責開(kāi)展風(fēng)險評估，內部控制評價(jià)、風(fēng)險定期評估等業(yè)務(wù)的梳理和整改;負責單位收支管理、國有資產(chǎn)管理、財務(wù)管理;
四、工作步驟
(1)動(dòng)員部署階段(20xx年4月1日-4月30日)
加強組織領(lǐng)導，建立健全工作機制。深入做好宣傳、發(fā)動(dòng)、培訓和組織部署工作。
(2)制度建設階段(20xx年5月1日-8月31日)
按照分事行權、分崗設權、分級授權，強化流程控制、依法合規運行的要求，結合工作實(shí)際，制定內部控制制度體系并組織論證評審后發(fā)布實(shí)施。
(3)落實(shí)實(shí)施階段(20xx年9月1日-10月31日)
將內控理念、控制活動(dòng)和控制措施固化在相關(guān)信息系統;組織開(kāi)展內控日常檢查，切實(shí)推動(dòng)內控機制落實(shí)。
(4)完善總結階段(20xx年11月1日-12月31日)
指導和推動(dòng)單位內部的內控體系建設，總結提升我單位內部控制制度建設工作經(jīng)驗和取得的成效，在有效執行基礎上，進(jìn)一步完善內部控制制度。
五、工作準備
1、成立內部控制規范領(lǐng)導小組，全面負責內部控制規范的實(shí)施工作。
2、制定并下發(fā)內部控制規范實(shí)施工作方案。中心辦公室牽頭草擬內部控制規范實(shí)施工作方案，與相關(guān)科室溝通意見(jiàn)并報領(lǐng)導班子審議后下發(fā)。
3、各科室確定本科室內部控制實(shí)施工作聯(lián)系人，并向辦公室報送名單。
4、開(kāi)展本單位內部控制規范宣傳和培訓。辦公室組織單位內各有關(guān)科室召開(kāi)培訓會(huì )，布置相關(guān)工作。
(2)流程梳理
成員科室按照本方案的分工，負責收集整理相關(guān)業(yè)務(wù)的流程(包括流程圖和流程說(shuō)明)、制度、崗位職責等資料，做到制度和流程相匹配，主要業(yè)務(wù)環(huán)節及崗位職責要明確，并將梳理材料報送領(lǐng)導小組、辦公室。
單位結合業(yè)務(wù)工作，負責梳理與其相關(guān)的預算申報、預算執行以及在執行中涉及到的政府采購、合同執行等相關(guān)業(yè)務(wù)流程，加強內部資產(chǎn)實(shí)物的管理，建立預算執行分析機制，配合成員科室完成相關(guān)的業(yè)務(wù)梳理和整改。
六、工作要求
(一)加強組織領(lǐng)導。各科室負責人是本科室內控工作第一責任人，要將建立和實(shí)施內部控制作為當前和今后一個(gè)時(shí)期的重要工作來(lái)抓，精心籌劃，周密安排，確保內控工作有序、有力、有效推進(jìn)。
(二)認真抓好落實(shí)。各科室要認真查找科室風(fēng)險并進(jìn)行評估定級，通過(guò)界定各環(huán)節崗位職責，完善工作流程，制定完整的內部控制操作規程，并切實(shí)抓好落實(shí)。
(三)強化責任擔當。要堅持“一崗雙責”、“一案雙查”，各科室負責人要牢固樹(shù)立內控理念，積極引導干部職工將內控意識貫穿于日常工作中，由“要我內控”變?yōu)椤拔乙獌瓤亍�，在科室內部營(yíng)造良好的內控氛圍。
(四)加大檢查力度。領(lǐng)導小組要對各科室內部控制工作組織開(kāi)展定期檢查和不定期檢查，及時(shí)發(fā)現內控薄弱環(huán)節、查找原因、堵塞漏洞。定期檢查一年一次，檢查的主要內容包括各科室內控制度建設、執行、風(fēng)險事件應對及處理等情況。不定期檢查的內容由內控辦根據內控管理需要確定。
(五)完善問(wèn)責機制。將內控結果運用于科室和個(gè)人年度考核等工作。對于違反內控制度規定，出現風(fēng)險事故的責任人必須嚴格執紀追責。
內部控制工作方案5
為貫徹落實(shí)財政部《關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內部控制建設的指導意見(jiàn)》和省財政廳、監察廳、審計廳《關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內部控制建設的實(shí)施意見(jiàn)》，穩步做好我局行政事業(yè)單位內部控制制度的建立和實(shí)施工作，現提出以下實(shí)施方案。
一、工作目標
以明確為基礎，以進(jìn)一步建立健全制度和提高執行力為抓手，在20xx年底前完成單位內部控制的建立和實(shí)施工作。到20xx年，基本建成權責一致、制衡有效、運行順暢、執行有力、管理科學(xué)的內部控制體系，切實(shí)加強權力監控制約，保證權力規范、透明、高效運行。
二、基本要求
1、全面覆蓋。內部控制建設是對所有行政事業(yè)單位提出的總要求，貫穿權力運行過(guò)程，要按照單位全覆蓋、權力全覆蓋、流程全覆蓋的要求，有序推進(jìn)內部控制建設工作。
2、突出重點(diǎn)。圍繞重點(diǎn)領(lǐng)域、重點(diǎn)環(huán)節，針對重要崗位、重要事項，通過(guò)規范的業(yè)務(wù)流程和科學(xué)的控制方法，強化內部權力運行制約，防止權力濫用。
3、注重結合。做好合理內控與依法行政的結合、權力制衡與提質(zhì)增效的結合、流程控制和風(fēng)險管理的結合、發(fā)現問(wèn)題與解決問(wèn)題的結合，既制約權力，又要發(fā)揮出權力應有的管理效率與服務(wù)效能。
4、持續完善。加強內部控制建設是項持久工程、系統工程，要隨著(zhù)糧食流通外部環(huán)境變化、國家行政法規調整等因素，及時(shí)改進(jìn)完善，提高內部控制能力和水平。
三、主要任務(wù)
1、界定權力事項。按照“職權法定、權責一致”的要求，在《安徽省糧食局關(guān)于公布行政權力清單和責任清單的通告》(皖糧通〔20xx〕18號)的基礎上，對權力事項進(jìn)行全面清理確認，明確權力行使的依據、權力運行的規則和范圍。(牽頭處室:政策法規處)
2、規范崗位設置。按照分權制衡的原則，規范崗位設置，分事行權、分崗設權、分級授權，并定期輪崗，確保崗位設置、崗位分工的合理性和科學(xué)性，發(fā)揮內部控制的作用。(牽頭處室:人事處)
3、優(yōu)化權力流程。對權力運行流程按事項和崗位進(jìn)行細化和分類(lèi)，制定作業(yè)規范，明確操作標準，合理分解權力。通過(guò)流程控制和痕跡化管理，形成層層分解、環(huán)環(huán)相扣、有效制約的管理鏈條。(牽頭處室:政策法規處)
4、健全控制體系。圍繞權力流程中的崗位職責和權力風(fēng)險點(diǎn)，依據法律法規、政策規定、廉政要求、工作職責、工作標準，制定內部控制措施，形成操作性強、具體管用、切實(shí)可行的內部控制體系。重要措施以制度形式固化。(牽頭處室:財務(wù)處)
5、推進(jìn)信息公開(kāi)。權力事項、運行流程、崗位設置等內容在一定范圍內公開(kāi)。每年進(jìn)行單位內部控制，并將自我評價(jià)情況報告作為部門(mén)決算報告和財務(wù)報告的重要組成內容進(jìn)行報告。逐步建立內部控制信息公開(kāi)機制，更好的發(fā)揮信息公開(kāi)對內部控制建設的促進(jìn)和監督作用。(牽頭處室:辦公室)
6、嚴格考評問(wèn)責。建立健全內部控制的監督檢查和問(wèn)責機制，通過(guò)日常監督和專(zhuān)項監督，檢查內部控制實(shí)施過(guò)程中存在的突出問(wèn)題、管理漏洞和薄弱環(huán)節，進(jìn)一步改進(jìn)和加強內部控制。將單位和個(gè)人內部控制制度實(shí)施情況與干部考核、追責問(wèn)責結合起來(lái)，對內部控制失職、失察的單位和干部職工違規行為進(jìn)行責任追究，全面提升管理成效。(牽頭處室:人事處)
四、工作步驟
1、權力排查階段(6月上旬-7月下旬)
各單位、各處室要充分認識內部控制建設的重要性，開(kāi)展“熟悉內控、理解內控、掌握內控”的宣傳活動(dòng)，增強全體干部參與內部控制建設的積極性和主動(dòng)性，營(yíng)造內部控制建設的良好環(huán)境。及時(shí)對本單位、本處室權力事項進(jìn)行全面清理確認，明確權力行使的依據、權力運行的規則和范圍，填寫(xiě)《內部控制權力清單》，7月15前報政策法規處匯總，提交局長(cháng)辦公會(huì )研究確定。
2、內控建設階段(8月上旬-11月下旬)
按照局長(cháng)辦公會(huì )議審定的內部控制權力清單，從規范崗位設置、優(yōu)化權力流程、健全控制體系三個(gè)方面著(zhù)手，制定各項權力崗位明細表、權力流程圖、具體內部控制措施、現有制度及查缺補漏后應修訂或新制定的.制度清單，經(jīng)處室分管局領(lǐng)導審定后，10月17日前送局財務(wù)處匯總，提交局長(cháng)辦公會(huì )研究。研究確定后編制《省糧食局內部控制建設手冊》，明晰內部權力事項、崗位職責、控制措施等情況，實(shí)現權力、崗位、責任、制度的有機結合，形成完備的權責體系。
3、總結提升階段(12月上旬-12月下旬)
省糧食局內部控制建設領(lǐng)導小組辦公室負責組織對各單位、各處室內部控制建設情況的監督檢查，對不符合要求的，責成相關(guān)部門(mén)和單位進(jìn)一步整改完善。對好的做法和經(jīng)驗組織經(jīng)驗交流，總結推廣，加快省糧食局內部控制建設步伐。
五、保障措施
1、加強領(lǐng)導。省糧食局成立局內部控制建設領(lǐng)導小組，牛向陽(yáng)同志任組長(cháng)，領(lǐng)導小組辦公室設在局財務(wù)處，具體負責全局內部控制建設工作的指導、協(xié)調、督辦和檢查等工作。各單位、各處室要充分認識全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內部控制建設的重要意義，把制約內部權力運行、強化內部控制，作為當前和今后一個(gè)時(shí)期的重要工作來(lái)抓，切實(shí)加強對單位內部控制建設的組織領(lǐng)導，協(xié)同推進(jìn)內部控制建設和監督檢查工作。局屬各事業(yè)單位要對照《省糧食局內部控制建設的實(shí)施方案》，相應的制定本單位的實(shí)施方案，并把實(shí)施方案文件及具體執行情況報局內部控制建設領(lǐng)導小組辦公室備案。
2、明確職責。按照黨風(fēng)廉政建設責任制的要求，各單位、各處室主要負責人對建立與實(shí)施內部控制的有效性承擔領(lǐng)導責任，是內部控制建設的第一責任人，需要高度重視，確保制度健全、執行有力、監督到位。財務(wù)處要切實(shí)做好領(lǐng)導小組辦公室的各項工作;駐局監察室要督促各單位加強內部權力制衡等工作;人事處要做好規范崗位設置，制定內部控制建設問(wèn)責機制等工作;政策法規處要做好權力清單梳理和匯總、指導優(yōu)化權力流程等工作，切實(shí)規范內部權力運行。
3、合力推進(jìn)。一是加強部門(mén)會(huì )商，財務(wù)、紀檢監察、人事、政策法規、辦公室等部門(mén)要加強會(huì )商和信息共享，協(xié)調聯(lián)動(dòng)，建立聯(lián)合工作機制。二是定期、不定期開(kāi)展監督檢查，及時(shí)發(fā)現內部控制薄弱環(huán)節，查找原因，堵塞漏洞。三是發(fā)揮市場(chǎng)作用，引入社會(huì )第三方參與內部控制建設，發(fā)揮外部監督作用，形成工作合力。
內部控制工作方案6
根據財政部、證監會(huì )《關(guān)于20xx年主板上市公司分類(lèi)分批實(shí)施企業(yè)內部控制規范體系的通知》(財辦會(huì )[20xx]30號)的要求，為了保障合規、有序、高效地開(kāi)展內部控制評價(jià)工作，依據《企業(yè)內部控制基本規范》及其配套指引、《安徽鑫科新材料股份有限公司內部控制手冊》、《安徽鑫科新材料股份有限公司內部控制評價(jià)管理辦法》及公司重要管理規章制度，特制定本工作方案。
一、內控評價(jià)工作內容及范圍
內控評價(jià)的內容包括內部控制的五要素：內部環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動(dòng)、信息與溝通、內部監督。
內控評價(jià)的范圍：公司本部及其分公司、子公司。
二、內控評價(jià)工作組織領(lǐng)導
1、內控評價(jià)領(lǐng)導小組
(董事會(huì )、監事會(huì )、審計委員會(huì )、總經(jīng)理)
2、內控評價(jià)工作小組
(經(jīng)營(yíng)管理部、審計部、董事會(huì )辦公室及其他職能部門(mén))
三、內控評價(jià)時(shí)間進(jìn)度安排
預計在20xx年9月份進(jìn)行內控自評價(jià)。
四、內控評價(jià)的實(shí)施
1、中期評價(jià)，查找缺陷
(1)內控評價(jià)小組前期工作：
A、內控評價(jià)實(shí)施過(guò)程
a、從企業(yè)層面控制了解、分析內部控制風(fēng)險；
1
b、識別風(fēng)險業(yè)務(wù)領(lǐng)域及重要組成部分。
B、該階段形成以下工作底稿：
組織架構、發(fā)展戰略、人力資源、社會(huì )責任、企業(yè)文化等的調查底稿。
(2)內控評價(jià)工作內容
A、內控評價(jià)小組成員召集各單位業(yè)務(wù)骨干，主持各單位內控評價(jià)，實(shí)現內控評價(jià)全覆蓋，完善以下工作：
a、全面分析各單位相關(guān)的`內部控制，要求各單位部門(mén)主管完成《內部風(fēng)險評估表》的填寫(xiě)；
b、全面梳理各單位內部控制手冊，比照各單位管理制度及實(shí)際業(yè)務(wù)，對內部控制手冊中不完善的地方進(jìn)行修正；
c、查找并分析各單位相關(guān)業(yè)務(wù)及管理主要風(fēng)險，補充完善流程圖、風(fēng)險清單、風(fēng)險矩陣；
d、對各單位內部控制進(jìn)行測試，編寫(xiě)各單位的《內控評價(jià)報告(中期)》，評價(jià)人員與單位負責人共同確認內控缺陷、《內控評價(jià)報告(中期)》。
B、該階段形成以下工作底稿：
a、內部控制缺陷認定匯總表；
b、流程圖、風(fēng)險矩陣、風(fēng)險清單；
c、內部控制評價(jià)工作底稿。
2、內控缺陷整改
(1)內控缺陷確認標準：詳見(jiàn)《內部控制評價(jià)管理辦法“缺陷認定標準”》；
(2)內控缺陷的確認程序：
A、各單位自評缺陷：評價(jià)人員初步判斷，報單位負責人確認，將形成的一致意見(jiàn)和不同意見(jiàn)在《內部控制缺陷認定匯總表》中反映，報內控評價(jià)小組；
B、內控評價(jià)小組復查新增的內控缺陷：評價(jià)人員初步判斷，征求缺陷所在單位相關(guān)人員意見(jiàn)后，評價(jià)小組討論形成初步意見(jiàn)，報缺陷所在單位負責人確認；
C、內控評價(jià)小組匯總整理的內控缺陷：各單位負責人確認內控缺陷，單位負責人召集相關(guān)人員討論確定整改措施，評價(jià)小組對整改措施能否消除缺陷予以確認；單位負責人未確認的內控缺陷，評價(jià)小組應與缺陷所在單位的直接上級討論確定；內控評價(jià)小組對股份公司管理層不予確認的缺陷，若內控評價(jià)小組認為2屬于重要或重大缺陷，應直接向董事會(huì )報告，由董事會(huì )裁定。
(3)內控缺陷的整改
須整改的內控缺陷，由缺陷所在單位整改，由內控評價(jià)工作小組進(jìn)行追蹤，以確保相關(guān)單位采用適當措施進(jìn)行改進(jìn)。
3、監控缺陷整改后的運行情況
內控評價(jià)小組跟蹤、檢查缺陷整改進(jìn)度，確保整改后在20xx年12月31日前最低運行時(shí)間不少于三個(gè)月，故應在9月底以前完成缺陷整改；收集整改后的運行證據，確保缺陷已消除。
4、期末評價(jià)，出具評價(jià)報告
主要采用后推程序進(jìn)行內控評價(jià)：
(1)期中測試運行有效的內部控制，到期末仍未發(fā)生變化，根據實(shí)際確定是否需補充樣本進(jìn)行測試；
(2)重點(diǎn)關(guān)注、測試發(fā)生變化的內部控制和新增業(yè)務(wù)的內部控制以及中期存在缺陷的控制。
內控評價(jià)工作小組根據評價(jià)結果起草公司的《內部控制自我評價(jià)報告》，經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì )審議后，報董事會(huì )審批。
五、內控評價(jià)底稿
出具內控評價(jià)報告后，內控評價(jià)小組在3個(gè)月內將內控評價(jià)底稿裝訂成冊并歸檔，審計部保管1年，1年以后交公司檔案室，保存期限10年。
本方案經(jīng)董事會(huì )審批后執行。
安徽鑫科新材料股份有限公司
20xx年8月3日
內部控制工作方案7
為進(jìn)一步提高行政事業(yè)單位內部管理水平，規范內部控制，加強廉政風(fēng)險防控機制建設，根據財政部《關(guān)于印發(fā)〈行政事業(yè)單位內部控制規范(試行)〉的通知》(財會(huì )[20xx]21號，以下簡(jiǎn)稱(chēng)《內控規范》)、上海市《關(guān)于印發(fā)<關(guān)于本市貫徹執行行政事業(yè)單位內部控制規范的實(shí)施意見(jiàn)>的通知》(滬財會(huì )[20xx]52號)文件要求，結合本區具體情況，制定松江區行政事業(yè)單位內部控制規范實(shí)施方案。
一、充分認識實(shí)施《內控規范》的重要意義
內部控制既是行政事業(yè)單位的一項重要管理活動(dòng)，又是一項重要的制度安排，是行政事業(yè)單位治理的基石�！秲瓤匾幏丁吠ㄟ^(guò)制定制度、實(shí)施措施和執行程序，實(shí)現對行政事業(yè)單位經(jīng)濟活動(dòng)風(fēng)險的防范和管控，將內部控制的基本原理與我國行政事業(yè)單位的實(shí)際情況相結合，并將制衡機制嵌入到內部管理制度中，對于提高單位管理水平，改進(jìn)公共服務(wù)的質(zhì)量和效率，規范財經(jīng)秩序，有效防范舞弊和預防腐敗，“把權力關(guān)進(jìn)制度的籠子里”，加強廉政風(fēng)險防控機制建設，建設服務(wù)型政府都具有重要意義。
二、《內控規范》的主要內容
(一)基本概念
內部控制是行政事業(yè)單位為實(shí)現控制目標，通過(guò)制定制度、實(shí)施措施和執行程序，對經(jīng)濟活動(dòng)的風(fēng)險進(jìn)行防范和管控。
(二)適用范圍
《內控規范》適用于各級黨的機關(guān)、人大機關(guān)、行政機關(guān)、政協(xié)機關(guān)、審判機關(guān)、檢察機關(guān)、各民主黨派機關(guān)、人民團體和事業(yè)單位經(jīng)濟活動(dòng)的內部控制。
(三)實(shí)施目標
行政事業(yè)單位內部控制的目標主要包括:合理保證單位經(jīng)濟活動(dòng)合法合規、資產(chǎn)安全和使用有效、財務(wù)信息真實(shí)完整，有效防范舞弊和預防腐敗，提高公共服務(wù)的效率和效果。
(四)主要內容
根據《內控規范》的要求，行政事業(yè)單位應當從單位層面和業(yè)務(wù)層面兩個(gè)方面加強內部控制。
單位層面的主要內容:
1、內部控制工作的組織情況。包括是否確定內部控制職能部門(mén)或牽頭部門(mén);是否建立單位各部門(mén)在內部控制中的溝通協(xié)調和聯(lián)動(dòng)機制。
2、內部控制機制的建設情況。包括經(jīng)濟活動(dòng)的決策、執行、監督是否實(shí)現有效分離;權責是否對等;是否建立健全議事決策機制、崗位責任制、內部監督等機制。
3、內部管理制度的完善情況。包括內部管理制度是否健全;執行是否有效。
4、內部控制關(guān)鍵崗位工作人員的'管理情況。包括是否建立工作人員的培訓、評價(jià)、輪崗等機制;工作人員是否具備相應的資格和能力。
5、財務(wù)信息的編報情況。包括是否按照國家統一的會(huì )計制度對經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項進(jìn)行賬務(wù)處理;是否按照國家統一的會(huì )計制度編制財務(wù)會(huì )計報告;決算編報是否真實(shí)、完整、準確、及時(shí)等。
6、其他情況。
業(yè)務(wù)層面的主要內容:
1、預算管理情況。包括在預算編制過(guò)程中單位內部各部門(mén)間溝通協(xié)調是否充分，預算編制與資產(chǎn)配置是否相結合、與具體工作是否相對應;是否按照批復的額度和開(kāi)支范圍執行預算，進(jìn)度是否合理，是否存在無(wú)預算、超預算支出等問(wèn)題。
2、收支管理情況。包括收入是否實(shí)現歸口管理，是否按照規定及時(shí)向財會(huì )部門(mén)提供收入的有關(guān)憑據，是否按照規定保管和使用印章和票據等;發(fā)生支出事項時(shí)是否按照規定審核各類(lèi)憑據的真實(shí)性、合法性，是否存在使用虛假票據套取資金的情形。
3、政府采購管理情況。包括是否按照預算和計劃組織政府采購業(yè)務(wù);是否按照規定組織政府采購活動(dòng)和執行驗收程序;是否按照規定保存政府采購業(yè)務(wù)相關(guān)檔案。
4、資產(chǎn)管理情況。包括是否實(shí)現資產(chǎn)歸口管理并明確使用責任;是否定期對資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，對賬實(shí)不符的情況及時(shí)進(jìn)行處理;是否按照規定處置資產(chǎn)。
5、建設項目管理情況。包括是否按照概算投資;是否嚴格履行審核審批程序;是否建立有效的招投標控制機制;是否存在截留、擠占、挪用、套取建設項目資金的情形;是否按照規定保存建設項目相關(guān)檔案并及時(shí)辦理移交手續。
6、合同管理情況。包括是否實(shí)現合同歸口管理;是否明確應簽訂合同的經(jīng)濟活動(dòng)范圍和條件;是否有效監控合同履行情況;是否建立合同糾紛協(xié)調機制。
7、會(huì )計控制情況。包括會(huì )計憑證、賬簿、報表審核;會(huì )計憑證填制和傳遞;會(huì )計賬簿登記;財務(wù)報表編審和披露。
8、其他情況。
(五)建立和實(shí)施內部控制體系的步驟
行政事業(yè)單位應當根據《內控規范》的要求，建立適合本單位實(shí)際情況的內部控制體系并組織實(shí)施。建立單位內部控制體系的具體工作步驟:1、梳理單位各類(lèi)經(jīng)濟活動(dòng)的業(yè)務(wù)流程，明確業(yè)務(wù)環(huán)節;2、系統分析經(jīng)濟活動(dòng)風(fēng)險，確定風(fēng)險點(diǎn)，選擇風(fēng)險應對策略;3、根據國家有關(guān)規定建立健全單位各項內部管理制度;4、督促相關(guān)工作人員認真執行。
三、工作推進(jìn)措施和辦法
(一)建立聯(lián)合推進(jìn)的工作機制
區財政局、監察局、審計局對本區《內控規范》的貫徹實(shí)施工作負責，統籌部署，聯(lián)合推進(jìn)，扎實(shí)做好宣傳、培訓、指導等工作。各鎮人民政府、各街道辦事處及各預算主管部門(mén)負責對本地區、本部門(mén)實(shí)施內控規范工作做出統籌安排和具體部署，明確職責，認真組織實(shí)施，扎實(shí)做好《內控規范》施行的各項工作。
(二)加強宣傳培訓
各單位應廣泛宣傳實(shí)施《內控規范》的重要意義，不斷增強單位負責人對內部控制制度建設的“第一責任主體”意識，使風(fēng)險管控理念深入人心，為構建全方位的內控監督體系奠定思想基礎，培養良好的內控意識和內控環(huán)境。開(kāi)展單位內控培訓，使財務(wù)部門(mén)和內控牽頭部門(mén)準確把握內控基本原理及實(shí)施要求。同時(shí)，將《內控規范》作為20xx年及以后年度行政事業(yè)單位會(huì )計人員繼續教育的重點(diǎn)，進(jìn)行普及性和持續性的培訓學(xué)習。
(三)有序推進(jìn)內控建設
各單位按照《內控規范》的要求，結合自身實(shí)際情況，抓好建立健全內部管理制度、實(shí)施業(yè)務(wù)流程再造、強化信息系統建設、定期開(kāi)展內控自我評價(jià)等重要環(huán)節，把《內控規范》的各項制度要求逐項落實(shí)到位。
(四)構建考核驗收體系
按照誰(shuí)主管、誰(shuí)舉辦、誰(shuí)負責的原則，分層次、分級別對行政事業(yè)單位內控規范建設進(jìn)行考核驗收。將內控責任目標落實(shí)到具體部門(mén)及個(gè)人，并納入崗位職責范圍進(jìn)行考核。同時(shí)，強化財政、審計、專(zhuān)業(yè)機構和社會(huì )公眾對內控執行效果的監督，不斷完善內控制度體系建設。
四、實(shí)施的步驟和時(shí)間
各單位要高度重視，根據本單位實(shí)際，組織協(xié)調相關(guān)職能部門(mén)研究制定切實(shí)可行的內控規范實(shí)施方案，并嚴格加以落實(shí)，確保各項工作的順利實(shí)施。實(shí)施內控規范應按以下階段分步推進(jìn):
(一)前期準備階段(20xx年1-2月)
各單位作為內部控制建設主體，應將《內控規范》實(shí)施作為“一把手”工程，明確牽頭部門(mén)，落實(shí)職責分工，開(kāi)展《內控規范》宣傳培訓，營(yíng)造良好的內控環(huán)境，并研究規劃運用信息化手段加強內部控制的方式方法。
(二)試點(diǎn)階段(20xx年3-5月)
為確�！秲瓤匾幏丁讽樌麑�(shí)施，選擇區財政局、區監察局、區審計局、區教育局、方松街道社區衛生服務(wù)中心、水務(wù)建設質(zhì)量監督站臺以及九亭鎮、新橋鎮率先進(jìn)行試點(diǎn)。通過(guò)試點(diǎn)工作，及時(shí)發(fā)現問(wèn)題，總結試點(diǎn)經(jīng)驗，為本區全面實(shí)施《內控規范》提供可借鑒的經(jīng)驗和模式。
(三)全面實(shí)施階段(20xx年5-9月)
各單位認真梳理各類(lèi)經(jīng)濟活動(dòng)的業(yè)務(wù)流程，明確業(yè)務(wù)環(huán)節，查找業(yè)務(wù)風(fēng)險，制定風(fēng)險防控措施，進(jìn)而修改相關(guān)工作程序，完善業(yè)務(wù)流程，并充分利用信息化的手段實(shí)現業(yè)務(wù)管理與財務(wù)管理的有效銜接，制定完善單位層面、業(yè)務(wù)層面內控制度。一級預算部門(mén)應以正式文件形式通過(guò)內控制度并嚴格執行，同時(shí)將文件抄送同級財政部門(mén)備案。20xx年底，區本級各行政事業(yè)單位要全部完成內控規范推行工作，在街鎮進(jìn)一步擴大內控試點(diǎn)范圍。
(四)驗收評價(jià)總結階段(20xx年9-12月)
各單位要加強對內部控制建立與實(shí)施情況的內部監督檢查和自我評價(jià)，定期對單位內部控制的有效性進(jìn)行評估，對發(fā)現的內控缺陷，研究采取整改落實(shí)措施，并形成單位內部控制自我評價(jià)報告。各鎮人民政府、各街道辦事處、各預算主管部門(mén)負責對所屬單位內控建設及執行情況進(jìn)行檢查驗收。
五、貫徹實(shí)施《內控規范》的工作要求
(一)加強組織領(lǐng)導
各鎮人民政府、各街道辦事處、各預算主管部門(mén)要充分認識此項工作的重要性，切實(shí)加強組織領(lǐng)導，建立有效的工作機制，“一把手”負總責，親自抓內控工作，并將其列入領(lǐng)導班子重要議事日程來(lái)統籌安排，研究制定切實(shí)可行的內控規范實(shí)施方案并嚴格加以落實(shí)，努力形成“領(lǐng)導模范帶頭，人人遵守內控”和“內控面前無(wú)例外”的內控工作氛圍和機制。
(二)形成制衡機制
在內部管理制度建設上，單位層面上著(zhù)重在三個(gè)方面形成制衡機制:一是建立健全集體研究、專(zhuān)家論證和技術(shù)咨詢(xún)相結合的議事決策機制。重大經(jīng)濟事項的內部決策，由單位領(lǐng)導班子集體研究決定，防止個(gè)人獨斷專(zhuān)行;二是完善單位經(jīng)濟活動(dòng)決策、執行和監督相分離的工作機制，建立不相容崗位相互分離、內部授權審批控制等控制機制，用制度管人、管事、管錢(qián)，筑牢干部拒腐防變的制度防線(xiàn);三是建立預決算、政府采購、資產(chǎn)管理等部門(mén)和崗位間的溝通協(xié)調機制，形成管控合力，確保資產(chǎn)的合理配置和有效使用。
(三)強化內外監督
內外監督是內控規范的要素之一，也是《內控規范》得以貫徹執行的重要保障機制。一是行政事業(yè)單位要建立健全內部監督制度，明確各相關(guān)部門(mén)在內部監督中的職責權限，對內部控制建立與實(shí)施情況進(jìn)行內部監督檢查和自我評價(jià)，內部監督部門(mén)與內部控制建立、實(shí)施部門(mén)保持相對獨立。二是財政、監察、審計部門(mén)要對行政事業(yè)單位內部控制建立和實(shí)施情況進(jìn)行監督檢查，有針對性地提出檢查意見(jiàn)和建議，并督促單位進(jìn)行整改。
(四)加強溝通協(xié)調
實(shí)施《內控規范》是一項政策性和專(zhuān)業(yè)性較強的系統工程，各部門(mén)各單位要加強溝通協(xié)調，深入分析執行情況，及時(shí)應對和解決出現的情況和問(wèn)題。一是財政、監察、審計和預算主管部門(mén)要通過(guò)專(zhuān)題調研、交流座談等方式，全面系統了解掌握《內控規范》實(shí)施工作進(jìn)展情況和制度實(shí)施情況，做好指導和督促工作。同時(shí)，積極探索建立時(shí)時(shí)監控、及時(shí)核查、整改反饋、跟蹤問(wèn)效的內部控制評價(jià)工作機制，使《內控規范》在行政事業(yè)單位內部管理中切實(shí)有效執行，并持續發(fā)揮作用。二是各行政事業(yè)單位要加強聯(lián)系與信息溝通，在認真領(lǐng)會(huì )《內控規范》精髓，全面學(xué)習《內控規范》內容的同時(shí)，積極向財政、監察、審計部門(mén)及預算主管部門(mén)反饋情況，提出意見(jiàn)與建議。
內部控制工作方案8
內部控制規范(試行)〉工作方案》規定，結合實(shí)際，制定本局內部控制規范實(shí)施方案。
一、指導思想
根據中央省市作風(fēng)建設規定和《黨政機關(guān)厲行節約反對浪費條例》精神，按照常德市實(shí)施《行政事業(yè)單位內部控制規范(試行)》工作方案的要求，通過(guò)宣傳動(dòng)員、內部自查、制定制度、嚴格執行的方式，夯實(shí)單位會(huì )計基礎工作，保證經(jīng)濟活動(dòng)合法合規、資產(chǎn)使用安全有效、財務(wù)信息真實(shí)完整，切實(shí)防范和預防腐朽，規范內部控制，提高管理水平。
二、目標任務(wù)
(一)工作目標。通過(guò)實(shí)施《行政事業(yè)單位內部控制規范(試行)》，使內部控制理念深入人心，形成人人注重風(fēng)險防范、處處強化責任意識的良好氛圍;各類(lèi)經(jīng)濟活動(dòng)的及其業(yè)務(wù)流程得到細致梳理，經(jīng)濟活動(dòng)的決策、執行、監督實(shí)現有效分離，議事決策機制、崗位責任制、內部監督等內控機制更加完善;內部控制牽頭科(室)及其工作職責得到進(jìn)一步明確，各科(室)在內部控制中的溝通、聯(lián)動(dòng)機制更加順暢、高效，形成管控合力;內部控制關(guān)鍵崗位工作人員的培訓、評價(jià)、輪崗等機制得到建立健全;賬務(wù)處理及財務(wù)信息編報水平明顯提高;內控信息化手段建設取得進(jìn)步，風(fēng)險評估和內部控制方法更加科學(xué)規范;以預算管理、收支管理、政府采購管理、資產(chǎn)管理、建設項目管理、合同管理等業(yè)務(wù)層面內部控制制度為主要內容，匯編形成我局內部控制工作手冊;單位內部控制規范落實(shí)工作進(jìn)入常態(tài)化、規范化軌道，內部控制工作成效不斷顯現。
(二)工作任務(wù)。根據《行政事業(yè)單位內部控制規范(試行)》要求，努力從單位和業(yè)務(wù)層面兩個(gè)方面加強內部控制。一是建立并組織實(shí)施適合我局實(shí)際的內部控制體系，包括單位經(jīng)濟活動(dòng)的決策、執行和監督相互分離;建立健全內部控制關(guān)鍵崗位責任制，確保不相容崗位相互分離、相互制約和相互監督;充分運用現代科學(xué)技術(shù)手段，加強內部控制。二是梳理我局各類(lèi)經(jīng)濟活動(dòng)的業(yè)務(wù)流程，明確業(yè)務(wù)環(huán)節，系統分析經(jīng)濟活動(dòng)風(fēng)險，確定風(fēng)險點(diǎn)，選擇風(fēng)險應對策略。在以上基礎上，建立健全我局各項內部管理制度。
(三)任務(wù)分工。單位內部控制工作機構，負責內部控制工作的組織和機制的建設、內部管理制度的完善、關(guān)鍵崗位工作人員的管理、財務(wù)信息的編報等工作，對具體經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行全面梳理，查找存在的風(fēng)險，提出完善意見(jiàn)，制定具體制度，經(jīng)局黨支部會(huì )議研究同意后組織實(shí)施。具體經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動(dòng)主要包括預算業(yè)務(wù)管理、收支業(yè)務(wù)管理、票據管理、政府采購業(yè)務(wù)管理、資產(chǎn)管理、生產(chǎn)發(fā)展資金使用管理、項目管理、經(jīng)濟合同管理以及內部監督管理等內容。
三、主要步驟
(一)宣傳培訓學(xué)習階段(1至5月)。按照全市統一部署，我局會(huì )計劉華斌參加市財政局組織的專(zhuān)門(mén)培訓。同時(shí)，局辦公室開(kāi)展本局宣傳、培訓和集中學(xué)習活動(dòng)，使全局工作人員全面了解實(shí)施《行政事業(yè)單位內部控制規范(試行)》的意義、原則、內容和方法，在全局形成“人人學(xué)內控，人人懂內控，人人參與內控，人人執行內控”的.局面。
(二)梳理評估設計階段(6至7月)。按照內部控制規范要求，對單位和業(yè)務(wù)層面現有工作制度和業(yè)務(wù)內容進(jìn)行全面梳理，完善經(jīng)濟業(yè)務(wù)流程，形成本單位規范的經(jīng)濟流程目錄。開(kāi)展經(jīng)濟活動(dòng)風(fēng)險評估，查找風(fēng)險點(diǎn)。同時(shí)，在內部控制分析、診斷的基礎上，綜合運用不相容崗位相互分離、內部授權審批、歸口管理、預算管理、會(huì )計控制、單據控制、信息內部公開(kāi)等八類(lèi)控制方法，設計風(fēng)險控制措施。
(三)內控制度建設階段(8至9月)。按照科學(xué)、民主、規范、嚴謹原則，根據設計的控制措施，結合工作實(shí)際和業(yè)務(wù)特點(diǎn)，細化工作程序，加強包括內控組織建設、機制建設、制度建設和信息化建設在內的單位層面建設，加強包括預算編制、審批、執行、決算與考評制度建設、收入和支出內部管理制度建設、采購內部管理制度建設、資產(chǎn)內部管理制度建設、項目?jì)炔抗芾碇贫冉ㄔO、經(jīng)濟合同內部管理制度建設在內的業(yè)務(wù)層面建設。利用文字、圖表等形式搭建單位層面、業(yè)務(wù)層面內部控制制度的基本框架。按照不同層面的內部控制要求，將管控措施、權責、流程融入內部控制制度，使各項制度規范化、系統化、流程化、信息化，做到各項制度完整、可操作，完成本單位內部控制工作手冊的編制。
(四)強化組織實(shí)施階段(9至10月)。根據單位內部控制制度，認真組織內部控制制度的實(shí)施，并加大對各項內控制度建設和落實(shí)情況的檢查指導，提高貫徹實(shí)施《行政事業(yè)單位內部控制規范(試行)》的工作效率和效果。
四、工作要求
(一)加強領(lǐng)導。成立由肖繼國任組長(cháng)，曾輝、謝啟宏、曾志任副組長(cháng)，李?lèi)?ài)順、熊和平、侯志剛、李恩堂為成員的貫徹實(shí)施《行政事業(yè)單位內部控制規范(試行)》工作領(lǐng)導小組。負責組織制定我局貫徹實(shí)施內部控制規范工作方案并組織實(shí)施工作，協(xié)調解決重大事項、監督、指導內部控制工作開(kāi)展。領(lǐng)導小組下設辦公室，李?lèi)?ài)順兼任辦公室主任，劉華斌、代君慧為成員，負責領(lǐng)導小組日常工作。
(二)精心組織。貫徹實(shí)施《行政事業(yè)單位內部控制規范(試行)》涉及單位層面、業(yè)務(wù)層面、評價(jià)監督等多方面工作，時(shí)間要求緊，工作任務(wù)重。要將其作為當前及今后的一項重要基礎性、常態(tài)化工作來(lái)抓，精心組織落實(shí)，做到邊學(xué)習、邊梳理、邊完善、邊規范、邊執行，逐步建立權責明確、運行有效、執行有力、管理科學(xué)的內部控制體系。
(三)落實(shí)責任。內部控制規范實(shí)施工作領(lǐng)導小組要加強組織協(xié)調，細化工作方案，明確工作職責，落實(shí)工作責任。單位主要負責人為內控規范實(shí)施第一責任人，要帶頭推動(dòng)規范實(shí)施，做到任務(wù)到崗、責任到人、層層抓落實(shí)。
內部控制工作方案9
xxx單位：
為進(jìn)一步提高風(fēng)險防范能力，促進(jìn)單位健康持續的發(fā)展，根據財政部《行政事業(yè)單位內部控制規范（試行）》、《關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內部控制建設的指導意見(jiàn)》等文件要求，結合本單位管理現狀，現制定單位內部控制體系建設工作方案，具體內容如下：
一、總體目標
根據財政部等文件的要求，結合單位發(fā)展戰略的要求，提高效益，回報國家，人民。按照“全面啟動(dòng)、分批實(shí)施、務(wù)求實(shí)效”的原則，以全面測試、梳理單位內部控制現狀為基礎，以防范風(fēng)險和提高效率為重點(diǎn)，以分析單位內部控制缺陷、補充修訂管理制度、職責分工和業(yè)務(wù)流程為手段，建立涵蓋單位的決策層、執行層、作業(yè)層等各個(gè)層級的全員、全過(guò)程內控體系。從而有效保證單位管理合法合規，資產(chǎn)安全，財務(wù)報告及相關(guān)信息真實(shí)完整，提高經(jīng)營(yíng)效率和效果，促進(jìn)實(shí)現單位發(fā)展戰略。
二、基本內容
�。ㄒ唬嫿ㄒ燥L(fēng)險管控為導向的內控管理體系對照財政部等出臺的《控制規范》和《指導意見(jiàn)》，對單位的內部控制體系進(jìn)行優(yōu)化升級，實(shí)現內控體系和內控規范的全面接軌。即基于風(fēng)險管控的基本要求，對現有的單位內控流程進(jìn)行升級建設；建立適合單位發(fā)展的內控管理體系。
�。ǘ嫿ㄒ�?xún)瓤匦畔⒁惑w化為目標的實(shí)施體系以建立科學(xué)有效的業(yè)務(wù)、管理活動(dòng)內控流程為基礎，逐步實(shí)現主要內控流程信息化運行。即業(yè)務(wù)流程風(fēng)險控制點(diǎn)由“人控”到“機控”，主要管理和業(yè)務(wù)內控流程能夠達到上線(xiàn)運行規劃要求。
�。ㄈ嫿ㄒ�?xún)瓤卦u價(jià)為重點(diǎn)的持續改進(jìn)體系通過(guò)內控流程的實(shí)際運轉，分析評價(jià)控制缺陷和薄弱環(huán)節，對內控體系存在的不足進(jìn)行跟蹤，提出切實(shí)可行的整改方案，直至內控流程符合規范、規劃要求。
三、重點(diǎn)任務(wù)
�。ㄒ唬┩晟屏鞒讨贫润w系
1、梳理風(fēng)險控制流程。在風(fēng)險評估的基礎上，要確定單位業(yè)務(wù)和管理活動(dòng)所有潛在重大風(fēng)險，包括風(fēng)險名稱(chēng)、風(fēng)險類(lèi)型、風(fēng)險涉及的活動(dòng)或流程、風(fēng)險發(fā)生的可能性、風(fēng)險發(fā)生后的影響、風(fēng)險的責任部門(mén)等若干要素，要形成風(fēng)險數據庫（風(fēng)險清單），確定風(fēng)險的應對策略和控制辦法，將風(fēng)險數據庫各風(fēng)險點(diǎn)的`管理和控制體現在業(yè)務(wù)流程設計中，明確業(yè)務(wù)流程運行標準、運行授權和風(fēng)險控制辦法。建立基于風(fēng)險防范的、覆蓋企業(yè)主要業(yè)務(wù)和管理活動(dòng)的標準化流程體系。
2、完善風(fēng)險控制制度。在流程梳理、流程標準建立的基礎上，對現有的制度體系全面整合梳理，對流程涉及單證和文擋的格式、內容、標準進(jìn)行統一規范。
�。ǘ┙⒈O督評價(jià)體系
1、建立內控標準的執行檢查體系。包括檢查機制、檢查責任、檢查流程和檢查辦法。要圍繞內控流程標準的關(guān)鍵控制點(diǎn)，根據關(guān)鍵控制點(diǎn)的控制措施和控制責任，設計關(guān)鍵控制點(diǎn)的執行檢查辦法，配合流程標準，出具內控檢查標準。
2、建立內控定期的自我評價(jià)體系。結合內控執行檢查，定期開(kāi)展內控自我評價(jià)工作，對內部控制設計有效性和執行有效性進(jìn)行定期評估，并將評價(jià)結果與績(jì)效考核掛鉤。
3、建立內控的自我調整與完善體系。建立內控標準的動(dòng)態(tài)調整機制，包括調整分析、調整授權、調整審批、調整試運行與調整評價(jià)等，保持內控的適應性。
�。ㄈ┙∪珒瓤亟M織體系
1、健全內控決策組織。明確財政、主管領(lǐng)導等內控決策職責，理順內控決策機制和決策流程，強化決策責任評價(jià)。順內控決策機制和決策流程，強化決策責任評價(jià)。
2、健全內控管理組織。審計部是單位內控管理組織的常設機構，負責組織內控建設工作。審計部部、財務(wù)部、人力資源等是內控建設的責任部門(mén)，負責內控建設的具體實(shí)施工作。具體內容如下：
�。�1）審計部：是單位內控體系建設工作的日常組織與協(xié)調職能管理部門(mén)。組織開(kāi)展內控評價(jià)、履行報告程序。完善單位內部控制體系有效的監督與評價(jià)等業(yè)務(wù)管理方面的制度體系建設及流程梳理，并落實(shí)內控體系執行情況。
�。�2）財務(wù)部：完善單位財務(wù)管理，為單位管理層提供有效、真實(shí)、可靠的財務(wù)數據分析及風(fēng)險防控等方面的制度體系建設及流程梳理，并落實(shí)內控體系執行情況。
�。�3）領(lǐng)導辦公室：協(xié)調各部門(mén)與內控工作機構的信息溝通，設計適應單位發(fā)展需要的組織機構和職能，建立規范的計劃與考核管理、制度管理、合同管理、法律事務(wù)管理、行政管理等管理體系等方面的制度體系建設及流程梳理，并落實(shí)內控體系執行情況。
�。�4）人力資源部：完善建立與單位發(fā)展戰略相適應的有特色的人力資源開(kāi)發(fā)與管理體系和開(kāi)放式的用人機制，建設精干、高效、不斷進(jìn)取的員工隊伍，保持單位智力資本的競爭優(yōu)勢等方面的制度體系建設及流程梳理，并落實(shí)內控體系執行情況。
�。�5）領(lǐng)導辦公室：規劃、建設、完善單位技術(shù)創(chuàng )新體系，持續提高單位技術(shù)創(chuàng )新水平，保持單位技術(shù)領(lǐng)先優(yōu)勢，提升單位核心競爭力方面的制度體系建設及流程梳理，并落實(shí)內控體系執行情況。
�。ㄋ模﹥�(yōu)化內控環(huán)境體系
1、優(yōu)化內控文化。要在原有單位文化的基礎上植入未雨綢繆、風(fēng)險意識等內部控制特征，形成“人人講內控、人人實(shí)施內控、人人受制內控”的內控文化。
2、優(yōu)化人力資源。要通過(guò)培訓進(jìn)修、招聘等手段，培養內控管理人才，做好內控人才儲備。
3、流程和組織、制度重整階段：結合風(fēng)險評估形成的風(fēng)險數據庫，進(jìn)行流程的重新整合與設計，明確關(guān)鍵控制點(diǎn)，形成新的控制流程、組織架構和相關(guān)制度。
4、成果提交和驗收階段：完成內控評價(jià)自評、手冊文檔撰寫(xiě)等工作，提供內控最終成果--內控手冊。
�。ǘ┕ぷ餍〗M
單位組建內控體系建設工作小組，各部門(mén)要根據內控建設工作方案的要求，全面組織開(kāi)展相關(guān)工作，工作小組成員名單如下：
組長(cháng)：xxx、xxx
副組長(cháng)：xxx、xxx
組員：xxxxxxxxxxxx
�。ㄈ┚唧w時(shí)間安排及責任部門(mén)：
1、“內控建設實(shí)施”啟動(dòng)會(huì )xxxx年xx月xx日前召開(kāi)“內控建設實(shí)施”啟動(dòng)會(huì )，成立領(lǐng)導小組及工作小組。要求各部門(mén)等參加。
2、內控風(fēng)險評價(jià)梳理階段：xxxx年xx月xx日至xxxx年xx月xx日各部門(mén)工作小組完成梳理內部控制要求及制度體系建設及具體實(shí)施情況的差異，工作小組將梳理出來(lái)的關(guān)鍵內控點(diǎn)及風(fēng)險點(diǎn)進(jìn)行梳理匯總，結合內控要求，對單位制度進(jìn)行全面清理，完成和領(lǐng)導班子的訪(fǎng)談工作，形成單位內控流程中的風(fēng)險清單。
3、流程和組織、制度重整階段：xxxx年xx月xx日至xxxx年xx月xx日結合風(fēng)險評估形成的風(fēng)險清單，各個(gè)部門(mén)根據工作小組的工作安排，進(jìn)行流程的重新整合與設計，明確關(guān)鍵控制點(diǎn)，形成新的控制流程、組織架構和相關(guān)制度。
4、成果提交和驗收階段：xxxx年xx月xx日至xxxx年xx月xx日工作小組根據新的控制流程、組織架構和相關(guān)制度的執行情況進(jìn)行內控自評、發(fā)現問(wèn)題，及時(shí)修改。形成單位內控手冊。
內部控制工作方案10
為認真貫徹《中共中央關(guān)于全面推進(jìn)依法治國若干重大問(wèn)題的決定》中關(guān)于“對財政資金分配使用、國有資產(chǎn)監管、政府投資、政府采購、公共資源轉讓、公共工程建設等權利集中的部門(mén)和崗位實(shí)行分事行權、分崗設權、分級授權，定期輪崗。強化內部流程控制，防止權力濫用”的精神，全面推進(jìn)我校內部控制建設，規范我校內部經(jīng)濟和業(yè)務(wù)活動(dòng)，按照《關(guān)于進(jìn)一步推進(jìn)我市行政事業(yè)單位內部控制建設的通知》（寧財會(huì )〔20xx〕512號）、《關(guān)于印發(fā)進(jìn)一步推進(jìn)我市行政事業(yè)單位內部控制建設工作進(jìn)度要求的通知》（寧財會(huì )〔20xx〕566號）文件和《南京市行政事業(yè)單位內部控制工作指引》的要求，特制定本實(shí)施方案。
一、目標任務(wù)
通過(guò)多種形式的摸底調研，全面了解和把握目前學(xué)校內部控制體系建設及運行的基本狀況，對內部控制體系設計及運行的合規性、合理性和有效性進(jìn)行評估，查找制度和業(yè)務(wù)流程漏洞和缺失，形成風(fēng)險評估報告。并在此基礎上，對單位經(jīng)濟活動(dòng)和重要業(yè)務(wù)活動(dòng)的業(yè)務(wù)流程進(jìn)行梳理，對內部控制體系方面存在的`缺陷或問(wèn)題提出解決方案，形成具有可操作性的內部控制流程再造方案。
研究制定《南京曉莊學(xué)院內部控制手冊》，建立健全學(xué)校風(fēng)險、權力、崗位、責任、制度、流程有機結合的、完備的內控體系。
通過(guò)一系列標準體系建設和流程設計，依托信息化手段，將內部控制要求融合貫徹到經(jīng)濟活動(dòng)之中，用規范的工作制度來(lái)制約和監督權力的運行，合理保證學(xué)校各項經(jīng)濟活動(dòng)合法合規、資產(chǎn)安全使用有效、財務(wù)信息真實(shí)完整，有效防范舞弊和預防腐敗，促進(jìn)公共服務(wù)效能和綜合治理水平提升。
二、組織領(lǐng)導
成立南京曉莊學(xué)院內部控制建設領(lǐng)導小組，由黨委書(shū)記和校長(cháng)擔任組長(cháng)，分管財務(wù)的校領(lǐng)導和紀委書(shū)記擔任副組長(cháng)，成員包括黨委辦公室、校長(cháng)辦公室、監察室、審計處、人事處、教務(wù)處、科研處、基本建設處、后勤管理處、國有資產(chǎn)管理處、信息化建設與管理辦公室、財務(wù)處等相關(guān)職能部門(mén)負責人，牽頭部門(mén)為財務(wù)處。
內部控制建設領(lǐng)導小組辦公室設在財務(wù)處，財務(wù)處負責人兼任辦公室主任。上述職能部門(mén)指定一名科級以上干部作為辦公室工作人員，指定一名工作人員作為聯(lián)絡(luò )員。
三、工作原則
學(xué)校建立與實(shí)施內部控制，遵循下列原則：
�。ㄒ唬┤嫘栽瓌t。內部控制應當貫穿學(xué)校經(jīng)濟活動(dòng)的決策、執行和監督全過(guò)程，實(shí)現對經(jīng)濟活動(dòng)的全面控制。
�。ǘ┲匾栽瓌t。在全面控制的基礎上，內部控制應當關(guān)注學(xué)校重要經(jīng)濟活動(dòng)和經(jīng)濟活動(dòng)的重大風(fēng)險。
�。ㄈ┲坪庑栽瓌t。內部控制應當在學(xué)校內部的部門(mén)管理、職責分工、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約和相互監督的制衡機制。
�。ㄋ模┻m應性原則。內部控制應當符合國家有關(guān)規定和學(xué)校實(shí)際，并隨著(zhù)外部環(huán)境的變化、學(xué)校經(jīng)濟活動(dòng)的調整和管理要求的提高，不斷修訂和完善。
四、工作安排
1、動(dòng)員部署（20xx年6月底前）
成立學(xué)校內控建設領(lǐng)導機構和工作機構，并確定內部控制牽頭部門(mén)和專(zhuān)家團隊，在專(zhuān)家團隊指導下制定工作方案，召開(kāi)專(zhuān)題會(huì )議進(jìn)行動(dòng)員部署，明確任務(wù)及分工。
2、現狀梳理評價(jià)（20xx年7月底前）
按照財政部《行政事業(yè)單位內部控制規范（試行）》和《南京市行政事業(yè)單位內部控制工作指引》要求，一是學(xué)校主要負責人主持召開(kāi)內部控制建設會(huì )議，制定內部控制工作方案、健全工作機制，開(kāi)展內部控制工作分工及人員配備工作；二是實(shí)事求是開(kāi)展學(xué)校內部控制現狀調研與評價(jià)，主要包括學(xué)校層面和業(yè)務(wù)層面的機構設置和職責分工、制度建設、業(yè)務(wù)流程、不相容職務(wù)分離、授權審批和信息化建設情況。在現狀調研的基礎上，查找制度和業(yè)務(wù)流程漏洞和缺失，形成風(fēng)險評估報告。
3、梳理流程、優(yōu)化機制（20xx年8月底前）
對學(xué)校經(jīng)濟活動(dòng)和重要業(yè)務(wù)活動(dòng)的業(yè)務(wù)流程進(jìn)行梳理，按照《行政事業(yè)單位內部控制報告管理制度（試行）》（財會(huì )計〔20xx）1號）的有關(guān)規定，對權力集中的重點(diǎn)領(lǐng)域和關(guān)鍵崗位建立分事行權、分崗設權、分級授權、定期輪崗和專(zhuān)項審計的制衡機制；對預算業(yè)務(wù)管理、收支業(yè)務(wù)管理、政府采購業(yè)務(wù)管理、資產(chǎn)管理、建設項目管理、合同管理等經(jīng)濟活動(dòng)建立和完善相關(guān)制度，建立不相容崗位與職責分離控制機制。
4、內控建設階段（20xx年9月底前）
根據領(lǐng)導機構審定的內部控制權力清單，從規范機構和崗位設置、有效評估風(fēng)險、優(yōu)化權力配置及業(yè)務(wù)流程、健全管理制度、完善控制體系等方面著(zhù)手，制定各項權力及業(yè)務(wù)流程圖、具體內部控制措施、現有制度及查缺補漏后應修訂或新制定的制度清單，完善內控文檔，針對單位的特定業(yè)務(wù)制定有針對性的管理制度。編制《南京曉莊學(xué)院內部控制手冊》，建立風(fēng)險、權力、崗位、責任、制度有機結合的、相對完備的內控體系。
5、評價(jià)執行情況（20xx年10月底前）
根據“地區（部門(mén)）行政事業(yè)單位內部控制情況匯總表”對學(xué)校內部控制制度執行情況進(jìn)行預評，明確各個(gè)部門(mén)、各個(gè)崗位和相關(guān)工作人員的分工和責任，設立相應部門(mén)和崗位對內部控制管理制度的執行結果進(jìn)行監督，初步形成完善的內部控制執行機制。
6、填報內部控制報告（20xx年12月底前）
根據財政部門(mén)的工作要求，高質(zhì)量完成行政事業(yè)單位內部控制報告，并結合內部控制實(shí)施發(fā)現的問(wèn)題，完善相關(guān)制度，優(yōu)化流程。學(xué)校內部控制建設領(lǐng)導小組辦公室對校內各學(xué)院、部門(mén)內部控制建設和執行情況進(jìn)行監督檢查，切實(shí)強化執行力，對不符合要求的，責成相關(guān)學(xué)院和部門(mén)進(jìn)一步整改完善，不斷推進(jìn)學(xué)校管理制度化、制度流程化、流程表單化、表單信息化。
內部控制工作方案11
一、內控體系建設工作總體目標
根據省財政廳、省監察廳、省審計廳及省衛計委文件的要求，結合蚌醫二附院“十三五”發(fā)展戰略的要求，提高效益，回報社會(huì )，惠及職工。按照“全面啟動(dòng)、分批實(shí)施、務(wù)求實(shí)效”的原則，以全面測試、梳理醫院內部控制現狀為基礎，以防范風(fēng)險和提高效率為重點(diǎn)，以分析單位內部控制缺陷、補充修訂管理制度、職責分工和業(yè)務(wù)流程為手段，建立涵蓋本單位的決策層、執行層、業(yè)務(wù)層等各個(gè)層級的全員、全過(guò)程內控體系。從而有效保證醫院經(jīng)營(yíng)管理合法合規，資產(chǎn)安全，財務(wù)報告及相關(guān)信息真實(shí)完整，提高經(jīng)營(yíng)效率和效果，促進(jìn)實(shí)現醫院發(fā)展戰略。
醫院內部控制體系建設的總體目標是：按照醫院內控建設工作的整體部署，于20xx年底前完成內部控制的建設和實(shí)施工作，力爭到20xx年底，遵照《行政事業(yè)單位內部控制規范》（試行）和《醫院內部控制制度（試行）》、《蚌醫二附院內部控制體系建設實(shí)施方案》，在全院范圍內建立統一、規范、完善的內部控制體系并使之有效運行。
二、內部控制體系建設原則及要素
內部控制體系建設的主要任務(wù)是：建立覆蓋醫院各項經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的內部控制體系；制定評價(jià)標準、監督檢查并促進(jìn)內部控制制度有效執行；實(shí)現內部控制與全面風(fēng)險管理有機結合，提高基礎管理水平和風(fēng)險防控能力。此次內控建設具體包括全面預算、收支管理、采購業(yè)務(wù)、資產(chǎn)管理、建設項目管理、合同管理、財務(wù)報告、內部信息傳遞和信息系統等在內的醫院運營(yíng)管理的各個(gè)方面。
按照《安徽省財政廳、安徽省監察廳、安徽省審計廳關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內部控制建設的實(shí)施意見(jiàn)》（財會(huì )〔20xx〕212號）的要求，以《行政事業(yè)單位內部控制規范》（試行）為統領(lǐng)，梳理、修訂、健全單位現有各項規章制度，細化、完善各項經(jīng)營(yíng)管理業(yè)務(wù)（工作）流程，建立適應醫院經(jīng)營(yíng)管理實(shí)際需要的內部控制制度體系。
1、建立內控體系的必要性：完善的內部控制制度體系是約束、規范醫院管理行為的準則，是減少風(fēng)險、風(fēng)險防控的基本保證，可以保障經(jīng)營(yíng)管理合法合規、資產(chǎn)安全、財務(wù)報告及相關(guān)信息真實(shí)完整，提高經(jīng)營(yíng)效率和管理水平，促進(jìn)醫院發(fā)展戰略和目標的實(shí)現。
2、建立與實(shí)施內部控制遵循下列基本原則:
(1)全面性原則。內部控制應當貫穿決策、執行和監督全過(guò)程,覆蓋醫院的各種業(yè)務(wù)和事項。
(2)重要性原則。內部控制應當在全面風(fēng)險管理控制的基礎上,關(guān)注重點(diǎn)領(lǐng)域和高風(fēng)險領(lǐng)域。
(3)制衡性原則。內部控制應當在醫院治理結構、機構設置及權責分配、業(yè)務(wù)流程等各方面相互制約、相互監督,同時(shí)兼顧運營(yíng)效率。
(4)適應性原則。內部控制應當與經(jīng)營(yíng)規模、業(yè)務(wù)范圍、競爭狀況和風(fēng)險水平等相適應,根據業(yè)務(wù)發(fā)展和管理需要持續改進(jìn)內部控制制度，并隨著(zhù)情況的.變化及時(shí)加以調整，建立動(dòng)態(tài)調整機制，防止制度缺失和流程缺陷。
(5)成本效益原則。內部控制應當權衡實(shí)施成本與預期效益,以適當的成本實(shí)現有效控制。
3、建立與實(shí)施有效的內部控制涵蓋如下五要素:
(1)內部環(huán)境。內部環(huán)境是實(shí)施內部控制的基礎,主要包括治理結構、機構設置及權責分配、人力資源政策、企業(yè)文化等。
(2)風(fēng)險評估。風(fēng)險評估是醫院及時(shí)識別、系統分析經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中與實(shí)現內部控制目標相關(guān)的風(fēng)險,合理確定風(fēng)險應對策略。
(3)控制活動(dòng)�？刂苹顒�(dòng)是醫院根據風(fēng)險評估結果,采用相應的控制措施,將風(fēng)險控制在可承受度之內。
(4)信息與溝通。即及時(shí)、準確地收集、傳遞與內部控制相關(guān)的信息,確保信息在醫院內部、醫院與外部之間進(jìn)行有效溝通。
(5)監督。內部監督是對內部控制體系建立與實(shí)施情況進(jìn)行監督檢查,評價(jià)內部控制的有效性,發(fā)現內部控制缺陷時(shí),應當及時(shí)加以改進(jìn)。
4、以?xún)r(jià)值管理為主線(xiàn)，以風(fēng)險管理為導向，全面梳理和優(yōu)化各項業(yè)務(wù)（工作）流程，明確關(guān)鍵領(lǐng)域和控制點(diǎn)，制定修訂完善制度流程，制作內部控制制度匯編，建立形成內部控制制度體系。
5、按照管理制度化、制度流程化、流程信息化的要求，推進(jìn)內部控制信息化建設，各業(yè)務(wù)流程嵌入信息系統，實(shí)現控制措施在線(xiàn)運行。
三、建立內部控制組織體系
為確保醫院內控建設工作順利推進(jìn),保證內控機制有效運行,醫院將建立內部控制組織體系，通過(guò)建立健全內部控制的組織體系，使管理層及決策層能及時(shí)獲得適當信息；全體員工能共同參與內部控制建設，共擔內部控制責任；各層級、各部門(mén)、各崗位明確內部控制職責。
醫院內部控制工作組織架構及層級職責見(jiàn)附圖：
內部控制的組織架構有四個(gè)層面，分別是決策、管理、執行、監督。決策層面包括：院長(cháng)辦公會(huì )、內部控制建設領(lǐng)導小組；管理層面包括：內部控制建設執行小組；執行層面包括醫院內部各職能部門(mén)和各業(yè)務(wù)部門(mén)；監督層面是單位審計部門(mén)。
�。ㄒ唬┰洪L(cháng)辦公會(huì )
是醫院最高決策機構，負責內部控制的建立健全和有效實(shí)施；審議年度內控評估報告；審議內控與風(fēng)險管理的重大策略，重大風(fēng)險及內控缺陷的解決方案；審議內部控制建設領(lǐng)導小組設置及其職責方案；審批內控最終工作成果；有關(guān)內部控制及風(fēng)險管理的其他事項。
�。ǘ﹥炔靠刂平ㄔO領(lǐng)導小組職責
醫院將設立內控建設領(lǐng)導小組，待領(lǐng)導過(guò)會(huì )討論通過(guò)后實(shí)施。
內控建設領(lǐng)導小組組長(cháng)由醫院院長(cháng)擔任,是醫院內控體系建設的第一責任人。內控建設領(lǐng)導小組對內控工作實(shí)施進(jìn)行全面領(lǐng)導、決策、部署和指揮。
內控建設領(lǐng)導小組
組長(cháng)：崔 虎 趙東城
副組長(cháng)：鄒 杰 張春福
成員：關(guān) 超 楊青揚 王 群 李傳輝
主要職責：
1)負責確定內控體系建設的總體目標、政策、制度、工作范圍；
2)負責明確內控體系建設的整體部署及內控工作的運行管理；
3)負責針對內控管理缺陷提出合規性管理建議及改進(jìn)方案并推進(jìn)整改；
4) 有關(guān)內部控制管理的其他事項。
�。ㄈ﹥瓤毓ぷ餍〗M職責
內控建設領(lǐng)導小組下設內控建設執行辦公室,內控建設執行辦公室設在財務(wù)部門(mén)，由財務(wù)科科長(cháng)擔任主任，執行辦公室負責內部控制體系建設工作的具體開(kāi)展。
內控體系建設執行辦公室
主任：王 瑞
副主任：趙玉娟 江本釵
成員： 劉 霞 王迪生 劉傳高 張紀銳 毛炳飛 張 瑜
主要職責：
1）負責內控體系建設成員的職責分工；
2）負責確定內控體系建設的具體時(shí)間安排；
3）負責組織醫院內部資源的對接、溝通、協(xié)調；
4）記錄或更新業(yè)務(wù)流程圖、評估內控設計及操作的有效性；
5）反饋內控缺陷、上報內控工作執行情況及重大問(wèn)題、將年度內控評估報告提交內部控制建設領(lǐng)導小組審閱；
6）內控工作文檔管理；
7）負責本次內控體系建設的其他實(shí)施工作。
�。ㄋ模﹥葘彶块T(mén)職責
作為內部審計職能部門(mén)，審計科室要對內控建設實(shí)施情況進(jìn)行日常監督和專(zhuān)項檢查，配合內控執行小組對本院內控建設工作進(jìn)行評估。
�。ㄎ澹└髀毮懿块T(mén)及業(yè)務(wù)部門(mén)
為內控工作小組開(kāi)展工作提供支持和協(xié)助，組織安排本部門(mén)或單位涉及內控工作所需資源，協(xié)調本部門(mén)或單位內控工作開(kāi)展的各項重要事宜。
各職能部門(mén)及業(yè)務(wù)部門(mén)應由專(zhuān)人兼職負責本部門(mén)的內控管理工作，即內控管理員。內控管理員職責包括：
1.聯(lián)系本單位內控建設執行辦公室相關(guān)人員，提供工作所需各項資料；
2.協(xié)助組織描述本單位的主要業(yè)務(wù)流程、關(guān)鍵控制點(diǎn)及重要的控制措施，協(xié)助內控問(wèn)題記錄，提出整改建議或方法等；
3. 協(xié)助本單位內控缺陷的整改，及時(shí)反饋缺陷整改情況以及內部控制的主要情況等；
4. 編制本部門(mén)內控評價(jià)報告。
5.組織安排與內控管理相關(guān)的其他工作。
由于內控管理員是內控工作辦公室與各職能部門(mén)或業(yè)務(wù)部門(mén)對接溝通的紐帶，起到承上起下的作用，所以?xún)瓤毓芾韱T的工作需要各部門(mén)領(lǐng)導的大力支持，需要全體員工的積極參與與通力協(xié)作。
四、內控體系建設工作步驟
內控建設工作涉及醫院運營(yíng)管理的全過(guò)程,包括各個(gè)層面、各類(lèi)業(yè)務(wù)、各項制度流程,涉及面廣,內容龐雜,按照省衛計委通知要求，計劃于20xx年5月至20xx年底完成內部控制體系構建工作。
實(shí)施步驟
根據《安徽省財政廳、安徽省監察廳、安徽省審計廳關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內部控制建設的實(shí)施意見(jiàn)》（財會(huì )〔20xx〕212號）要求，結合醫院的業(yè)務(wù)及管理情況實(shí)際，在原有內控制度的基礎上進(jìn)行改進(jìn)，內控體系建設工作計劃20xx年5月初啟動(dòng)，具體按以下步驟實(shí)施：
項目 | 時(shí)間 | 工作內容 | 階段成果 |
1 | 20xx.5-20xx.6 | 啟動(dòng)部署階段 | 成立醫院內控建設領(lǐng)導小組及執行辦公室，召開(kāi)啟動(dòng)會(huì )議，做好動(dòng)員工作 |
2 | 20xx.7-8 | 現狀分析階段 | 內控測評報告 |
3 | 20xx.9-10 | 制定內控實(shí)施方案階段 | 內部控制實(shí)施方案 |
4 | 20xx.11-20xx.10 | 內控方案實(shí)施階段 | 內控測評報告 |
5 | 20xx.11-20xx.12 | 內控缺陷整改與優(yōu)化階段 | 形成年度內控評價(jià)報告 |
�。�1）前期準備(20xx.5-6月)
成立醫院內控項目工作小組，召開(kāi)啟動(dòng)會(huì )議，做好動(dòng)員工作
�。�2）現狀分析階段(20xx.7-8月)
通過(guò)訪(fǎng)談、會(huì )議研討和審閱主要內控文檔等方式，針對現有內部控制規范手冊（試行）中關(guān)鍵內控點(diǎn)與實(shí)際工作情況經(jīng)行分析，了解內控要素現狀, 編制內控測評報告。
�。�3）制定內控實(shí)施方案階段（20xx.9-10月）
在對內控現狀評價(jià)分析的基礎上，制定切實(shí)可行的內部控制實(shí)施方案并交領(lǐng)導小組審閱。
�。�4）內控實(shí)施階段（20xx.11-20xx.10月）
各部門(mén)根據內控實(shí)施方案開(kāi)展本部門(mén)的內控工作，并對實(shí)施階段內部控制體系建設工作進(jìn)行回顧總結，重點(diǎn)圍繞健全內控體系建設、管理提升、風(fēng)險防控和經(jīng)營(yíng)管理成效等方面總結經(jīng)驗做法，形成科室內部控制自查報告及醫院內控有效性評價(jià)報告。
�。�5）內控缺陷整改與優(yōu)化階段（20xx.11-12月）
針對自查、檢查結果，整改完善內控體系建設。對重要業(yè)務(wù)流程和管理缺陷，隨著(zhù)整改的不斷推進(jìn)，學(xué)習先進(jìn)單位經(jīng)驗，提高管理標準，細化流程操作，完善制度規章，改進(jìn)控制措施，實(shí)現風(fēng)險與收益平衡、促進(jìn)管理提升，形成年度內控評價(jià)報告。領(lǐng)導小組將結合年度內控評價(jià)報告，部署下一年度內部控制體系建設任務(wù)。
內部控制工作方案12
為進(jìn)一步做好貫徹實(shí)施《行政事業(yè)單位內部控制規范（試行）》（財會(huì )〔20xx〕21號）（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《內控規范》）工作，加強內部控制建設，提高管理水平，根據《河南省教育廳關(guān)于印發(fā)省教育廳部門(mén)屬預算單位內部控制建設工作方案的通知》（教財〔20xx〕737號）及《河南省財政廳關(guān)于進(jìn)一步推進(jìn)行政事業(yè)單位內部控制建設實(shí)施基礎性評價(jià)工作的通知》（豫財會(huì )〔20xx〕17號）要求，結合我校實(shí)際，特制訂河南師范大學(xué)內部控制建設工作方案。
一、實(shí)施《內控規范》的意義
內部控制是指學(xué)校為實(shí)現控制目標，通過(guò)制定制度、實(shí)施措施和執行程序，對學(xué)校內部的部門(mén)管理、職責分工、業(yè)務(wù)流程、經(jīng)濟活動(dòng)等方面的風(fēng)險進(jìn)行相互制約、相互監督的防范和管控。它既是學(xué)校的一項重要管理活動(dòng)，也是學(xué)校的一項重要制度建設；既是學(xué)校管理的一項系統工程，也是學(xué)校治理的重要基石。二、實(shí)施《內控規范》的指導思想
以《會(huì )計法》、《預算法》等法律法規和相關(guān)規定為依據，結合開(kāi)展“兩學(xué)一做”教育，抓住貫徹實(shí)施《內控規范》的有力契機，通過(guò)“宣傳動(dòng)員、梳理流程、明確職責、建立制度、督促實(shí)施、完善提高”等措施，夯實(shí)學(xué)校各項基礎工作，保證經(jīng)濟活動(dòng)合法合規、資產(chǎn)安全和使用有效、財務(wù)信息真實(shí)完整，進(jìn)一步推進(jìn)財務(wù)規范化、精細化、信息化管理，有效防范舞弊和預防腐敗，提高學(xué)校內部管理水平。
三、組織領(lǐng)導
�。ㄒ唬╊I(lǐng)導機構
成立“河南師范大學(xué)內部控制建設領(lǐng)導小組”（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“內控領(lǐng)導小組”），負責組織制定學(xué)校內控控制建設工作方案、協(xié)調解決重大事項、監督指導工作開(kāi)展。組長(cháng)：�？�
副組長(cháng)：孫先科陳廣文李雪山馬治軍（常務(wù)）張現周
成員：孔國慶白鑫剛張銀付曹書(shū)文閆留義韓占良李慶廣馬玉棟宋魯偉徐久成王宏偉劉玉芳郭海明劉懷光朱遵略黃進(jìn)才趙新生武軍會(huì )時(shí)花玲周營(yíng)軍（二）聯(lián)合工作機構
成立由財務(wù)處牽頭，黨委辦公室、校長(cháng)辦公室、監察處、審計處、人事處、國有資產(chǎn)管理處、后勤管理處、基建處等部門(mén)參加的“河南師范大學(xué)內部控制建設聯(lián)合工作組”（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“聯(lián)合工作組”），內控領(lǐng)導小組和聯(lián)合工作組下設辦公室（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“內控辦公室”），內控辦公室設在財務(wù)處。聯(lián)合工作組在內控領(lǐng)導小組領(lǐng)導下，具體負責全校各單位內控建設的督促、指導、檢查等工作。
組長(cháng)：
成員：
以上相關(guān)處室同時(shí)指定1名聯(lián)絡(luò )員。
四、主要任務(wù)及目標
�。ㄒ唬┕ぷ魅蝿�(wù)
根據《內控規范》要求，應從單位層面和業(yè)務(wù)層面兩個(gè)方面加強內部控制。一是建立并組織實(shí)施適合學(xué)校實(shí)際情況的內部控制體系，包括學(xué)校經(jīng)濟活動(dòng)的決策、執行和監督相互分離；建立健全內部控制關(guān)鍵崗位責任制，確保不相容崗位相互分離、相互制約和相互監督；充分運用現代科學(xué)技術(shù)手段，加強內部控制等。二是梳理學(xué)校各類(lèi)經(jīng)濟活動(dòng)的業(yè)務(wù)流程，明確業(yè)務(wù)環(huán)節，系統分析經(jīng)濟活動(dòng)風(fēng)險，確定風(fēng)險點(diǎn)，選擇風(fēng)險應對策略；在此基礎上，根據國家有關(guān)規定，建立健全學(xué)校各項內部管理制度，并督促相關(guān)工作人員認真執行。三是落實(shí)《河南省財政廳關(guān)于進(jìn)一步推進(jìn)行政事業(yè)單位內部控制建設實(shí)施基礎性評價(jià)工作的通知》（豫財會(huì )〔20xx〕17號）《河南省財政廳關(guān)于進(jìn)一步推進(jìn)行政事業(yè)單位內部控制建設實(shí)施基礎性評價(jià)工作的通知》（豫財會(huì )〔20xx〕17號）等要求，進(jìn)一步強化內部控制建設，提高學(xué)校管理服務(wù)水平和風(fēng)險防范能力，促進(jìn)學(xué)�？沙掷m、健康發(fā)展，更好發(fā)揮內部控制在提升內部治理水平、規范內部權力運行、促進(jìn)依法治校、推進(jìn)廉政建設中的重要作用。
�。ǘ┤蝿�(wù)分工
學(xué)校內控建設工作領(lǐng)導小組及聯(lián)合工作組，負責對學(xué)校內部控制工作的組織情況、內部控制機制的建設情況、內部管理制度的完善情況、內部控制關(guān)鍵崗位工作人員的管理情況、財務(wù)信息的編報情況等進(jìn)行綜合評價(jià)并提出完善意見(jiàn)；各相關(guān)職能部門(mén)對具體經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行全面梳理，查找存在的風(fēng)險，提出完善意見(jiàn)，制定具體制度，經(jīng)學(xué)校審批后組織實(shí)施。
具體經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動(dòng)主要包括預算業(yè)務(wù)管理、收支業(yè)務(wù)管理、票據管理、政府采購業(yè)務(wù)管理、資產(chǎn)管理、建設項目管理、合同管理及內部監督管理等。財務(wù)處負責預算業(yè)務(wù)管理、收支業(yè)務(wù)管理、票據管理等相關(guān)業(yè)務(wù)；國有資產(chǎn)管理處負責政府采購業(yè)務(wù)管理、合同管理、固定資產(chǎn)管理等相關(guān)業(yè)務(wù)；基建處負責建設項目管理等相關(guān)業(yè)務(wù)；審計處負責審計等相關(guān)業(yè)務(wù)；監察處負責內部監督管理等相關(guān)業(yè)務(wù)；其他職能部門(mén)按照工作職責分工及《內控規范》要求，負責分管領(lǐng)域經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動(dòng)控制的歸口管理；全校各單位按照《內控規范》和工作方案要求，認真開(kāi)展內控機制建設，切實(shí)履行內部控制職責。
�。ㄈ┕ぷ髂繕�
通過(guò)貫徹實(shí)施《內控規范》，將內部控制理念深入人心，形成人人注重風(fēng)險防范、處處強化責任意識的良好氛圍；各類(lèi)經(jīng)濟活動(dòng)的規章制度及其業(yè)務(wù)流程得到細致梳理，經(jīng)濟活動(dòng)的決策、執行、監督實(shí)現有效分離，議事決策機制、崗位責任制、內部監督等內控機制更加完善；內部控制牽頭部門(mén)及其工作職責得到進(jìn)一步明確，各單位在內部控制中的溝通、聯(lián)動(dòng)機制更加順暢、高效，形成管控合力；內部控制關(guān)鍵崗位工作人員的培訓、評價(jià)、輪崗等機制得到建立健全；賬務(wù)處理及財務(wù)信息編報水平明顯提高；內控信息化手段建設長(cháng)足發(fā)展，風(fēng)險評估和內部控制方法更加科學(xué)規范；以預算管理、收支管理、政府采購管理、資產(chǎn)管理、建設項目管理、合同管理等業(yè)務(wù)層面內部控制制度為主要內容，匯編形成學(xué)�！秲炔靠刂乒ぷ魇謨浴�；學(xué)�！秲瓤匾幏丁仿鋵�(shí)工作進(jìn)入常態(tài)化、規范化軌道，內部控制工作成效全面顯現。到20xx年，基本建成與現代大學(xué)治理體系相適應的，權責一致、制衡有效、運行順暢、執行有力、管理科學(xué)的內部控制體系，更好地發(fā)揮內部控制在提升學(xué)校內部治理水平、規范內部權力運行、促進(jìn)依法行政、推進(jìn)廉政建設中的重要作用。
五、工作步驟
�。ㄒ唬┬麄髋嘤枌W(xué)習階段（20xx年9月底前）
按照學(xué)校統一部署，在組織相關(guān)人員參加培訓的同時(shí)，要會(huì )同相關(guān)職能部門(mén)積極組織開(kāi)展校內的宣傳、培訓和學(xué)習活動(dòng)，使全校相關(guān)人員全面了解實(shí)施《內控規范》的意義、原則、內容和方法，在校內形成“人人學(xué)內控，人人懂內控，人人參與內控，人人執行內控”的良好局面。各單位應立即啟動(dòng)本單位的內部控制建設工作，確定1名中層干部為聯(lián)絡(luò )員，負責內部控制建設的聯(lián)絡(luò )工作。聯(lián)絡(luò )員基本信息表于20xx年9月15日前報財務(wù)處稽核科（辦公系統段世芳便箋）。結合本單位實(shí)際，制定周密詳細、切實(shí)可行的工作方案或工作計劃，積極組織好本單位的內部控制建設工作。
�。ǘ┦崂砉ぷ髁鞒探∪珒瓤刂贫入A段（20xx年10月底前）按照內控規范要求，在全面學(xué)習基礎上，各單位要對單位層面和業(yè)務(wù)層面現有的工作制度和業(yè)務(wù)內容進(jìn)行全面梳理，查找風(fēng)險點(diǎn)，制定風(fēng)險防范應對措施。在全面梳理現有的工作制度和業(yè)務(wù)內容基礎上，各單位要按照科學(xué)、民主、規范、嚴謹原則，根據工作實(shí)際和業(yè)務(wù)特點(diǎn)，修改工作程序，利用文字、圖表等形式完善業(yè)務(wù)流程，建立單位內部控制制度的基本框架；充分利用信息化系統，固化工作流程。
�。ㄈ╅_(kāi)展內部控制基礎性評價(jià)階段（20xx年10月15日前）通過(guò)開(kāi)展內部控制基礎性評價(jià)工作，一方面，明確單位內部控制的基本要求和重點(diǎn)內容，使各單位在內部控制建設過(guò)程中能夠做到有的放矢、心中有數，圍繞重點(diǎn)工作開(kāi)展內部控制體系建設；另一方面，旨在發(fā)現單位現有內部控制基礎的不足之處和薄弱環(huán)節，有針對性地建立健全內部控制體系，通過(guò)“以評促建”的方式，推動(dòng)各單位完成內部控制建立與實(shí)施工作。（四）內控制度再完善階段（20xx年11月底前）
各單位將包括評價(jià)得分、扣分情況、特別說(shuō)明項及下一步工作安排等內容在內的內部控制基礎性評價(jià)報告向單位主要負責人匯報，明確下一步單位內部控制建設的重點(diǎn)和改進(jìn)方向。按照內部控制要求，在單位主要負責人直接領(lǐng)導下，建立適合本單位實(shí)際情況的內部控制體系，確保在20xx年底前順利完成內部控制建立與實(shí)施工作。
�。ㄎ澹┗A性評價(jià)總結階段（20xx年12月5日前）各單位應于20xx年12月2日前，向校內控辦公室報送單位內部控制基礎性評價(jià)工作總結報告，電子版同時(shí)發(fā)送至財務(wù)處稽核科段世芳便箋�？偨Y報告內容包括本單位開(kāi)展單位內部控制基礎性評價(jià)工作的經(jīng)驗做法、取得的'成效、存在的問(wèn)題、工作建議等。學(xué)校于12月5日上報省教育廳基礎性評價(jià)總結。
�。┒綄е笇Ш蜋z查階段（20xx年9月起）
學(xué)校將加強監督檢查力度，加強建設過(guò)程的督導，對不重視內部控制建設工作和工作不到位，影響學(xué)校內控建設整體工作進(jìn)展的的單位將在全校通報督促其整改，檢查結果作為安排年度經(jīng)費預算、實(shí)施績(jì)效評價(jià)、學(xué)校年度考核的參考依據。對評價(jià)結果不真實(shí)的單位，一經(jīng)查實(shí)，應嚴肅追究相關(guān)單位和人員的責任。
�。ㄆ撸┰u價(jià)報告報送階段（20xx年3月底前）
在各單位完成內控建設的基礎上，學(xué)校對整體內部控制基礎性評價(jià)和內部控制工作作進(jìn)一步總結完善，再次開(kāi)展內部控制基礎情況綜合性評價(jià)，最終形成學(xué)校的內部控制基礎性評價(jià)報告，作為20xx年決算報告的重要組成部分報送省教育廳。
六、工作要求
�。ㄒ唬└叨戎匾�，精心組織
各單位要站在促進(jìn)學(xué)校事業(yè)健康發(fā)展的高度，要充分認識全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內部控制建設和實(shí)施內部控制基礎性評價(jià)工作的重要意義，把制約內部權力運行、強化內部控制，作為當前和今后一個(gè)時(shí)期的重要工作來(lái)抓，通過(guò)“以評促建”的方式推動(dòng)本單位內部控制水平的整體提升。工作涉及到單位層面、業(yè)務(wù)層面、評價(jià)監督等多方面工作，時(shí)間要求緊，工作任務(wù)重，必須加強宣傳、培訓和學(xué)習，精心組織落實(shí)，做到邊學(xué)習、邊梳理、邊完善、邊規范、邊執行，逐步建立權責明確、運行有效、執行有力、管理科學(xué)的內控體系。
�。ǘ┘毣氊�，落實(shí)責任
各單位（部門(mén)）要成立相應工作機構，加強對貫徹實(shí)施《內控規范》開(kāi)展內部控制評價(jià)工作的組織協(xié)調，細化工作方案，明確工作職責，落實(shí)工作責任。各單位負責人作為內控實(shí)施的第一責任人，要高度重視、全力支持，切實(shí)擔負起領(lǐng)導責任，帶頭組織推動(dòng)內控實(shí)施。工作任務(wù)要落實(shí)到具體崗位和專(zhuān)人，做到任務(wù)到崗、責任到人、一級抓一級、層層抓落實(shí)。建立牽頭部門(mén)負責組織落實(shí)，相關(guān)部門(mén)積極協(xié)調配合的聯(lián)動(dòng)機制。要結合實(shí)際細化工作方案，明確工作職責，健全工作機制，加強組織落實(shí)，積極推進(jìn)，確保完成各項工作任務(wù)。
�。ㄈ┎块T(mén)帶頭，齊抓共管
《內控規范》的貫徹實(shí)施，不僅是一項全員參與的“系統性工程”，更是一項單位負責人帶頭執行的“一把手工程”。各職能部門(mén)、各單位要加強溝通、相互協(xié)調、齊抓共管，各階段工作可壓茬進(jìn)行。各職能部門(mén)既是分管領(lǐng)域內控實(shí)施的組織者，也是內控工作的實(shí)施者，要把執行《內控規范》作為提升管理水平的基礎工作和重要抓手，積極帶頭開(kāi)展工作，履行宣傳培訓、示范引導、督促檢查等職責。各單位作為《內控規范》實(shí)施的主體，要按照學(xué)校統一部署，主動(dòng)開(kāi)展工作，全面提升風(fēng)險防控和內部管理水平。
�。ㄋ模┘哟笮麄�，營(yíng)造氛圍
要加大對單位內部控制建設及其成果的宣傳推廣力度，充分利用報刊、電視、廣播、絡(luò )、微信等媒體資源，進(jìn)行多層次、全方位的宣傳報道，引導單位廣大干部職工自覺(jué)提高風(fēng)險防范和抵制權力濫用意識，確保權力規范有序運行。同時(shí)，要加強對單位領(lǐng)導干部和工作人員有關(guān)制約內部權力運行、強化內部控制方面的教育培訓，為全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內部控制建設營(yíng)造良好的環(huán)境和氛圍。
�。ㄎ澹┘訌姳O督，不斷完善
建立健全內部控制的監督檢查、自我評價(jià)和問(wèn)責制度。通過(guò)日常監督和專(zhuān)項監督，檢查內部控制實(shí)施過(guò)程中存在的突出問(wèn)題、管理漏洞和薄弱環(huán)節，進(jìn)一步改進(jìn)和加強內部控制。同時(shí)，將內部控制制度實(shí)施情況與干部考核、追責問(wèn)責結合起來(lái)，促進(jìn)自我監督、自我約束機制的不斷完善，構建符合我校實(shí)際，具有較強操作性和適應性、完備的內部控制體系。
內部控制工作方案13
為了促進(jìn)本單位全面評價(jià)內部控制的設計與運行情況，規范內部控制評價(jià)程序和評價(jià)報告，揭示和防范風(fēng)險，根據《行政事業(yè)單位內部控制規范（試行）》的相關(guān)要求，特制訂本方案。
一、內部控制有效性評價(jià)總體目標
我校內部控制有效性評價(jià)的總體目標是：了解本單位內控建設和運行狀況，分析內控設計及執行有效性，明確內控差距及缺陷，進(jìn)一步優(yōu)化完善本單位內部控制體系；實(shí)現內部控制與全面風(fēng)險管理有機結合，提高基礎管理水平和風(fēng)險防控能力。
二、內部控制有效性評價(jià)工作原則
1、全面性原則。內部控制有效性評價(jià)應貫穿內部控制各項制度建立和執行的全過(guò)程，覆蓋全校及其各職能部門(mén)的各種業(yè)務(wù)和事項。
2、重要性原則。內部控制有效性評價(jià)工作是檢驗本單位內部控制體系建設是否高效的主要手段；是明確單位內控差距及缺陷，進(jìn)一步優(yōu)化完善內部控制的基礎。
3、客觀(guān)性原則。內部控制有效性評價(jià)工作應當在學(xué)校內部控制體系建設中保持獨立性�？陀^(guān)評價(jià)各部門(mén)的業(yè)務(wù)流程和管理缺陷。
4、制度化原則。按照工作制度化、制度流程化的要求，實(shí)現內部控制有效性評價(jià)措施可靠運行。
三、內部控制有效性評價(jià)內容
1、組織層級內部控制有效性評價(jià)。明確各部門(mén)職責分工，厘清各部門(mén)在組織層級內部控制中的角色和分工；決策權、執行權和監督權相分離，歸屬到不同的機構，達到權力制衡的效果；對內部控制有重要影響的關(guān)鍵性崗位，明確其崗位職責權限，人員分配，以及按照規定的工作標準進(jìn)行考核及獎懲。
2、單位層級內部控制有效性評價(jià)。各個(gè)部門(mén)是否建立相應的工作制度，檢查各部門(mén)內部管理制度的執行情況，及時(shí)發(fā)現存在的問(wèn)題并提出改進(jìn)建議。
3、業(yè)務(wù)層級內部控制有效性評價(jià)。
�。�1）、預算編制。預算編制是否依據以前年度單位收支的實(shí)際情況，真實(shí)反映單位本年度全部業(yè)務(wù)收支計劃；是否建立專(zhuān)門(mén)的預算管理機構并有相應的預算工作管理辦法；執行環(huán)節中是否保持單位財務(wù)核算和業(yè)務(wù)工作的.一致性；是否建立科學(xué)有效的決算與考評機制。
�。�2）、收支控制。財政經(jīng)費撥款收入是否按財政部門(mén)定員定額標準及單位工作計劃需要據實(shí)編制；是否根據國庫指標下達時(shí)進(jìn)行收入登記并確認資金來(lái)源，匹配財政批復的預算指標；是否按合理合規的執行方式和審批權限對不同資金的財務(wù)管理風(fēng)險進(jìn)行管理；是否按事前審核與審批程序執行支出過(guò)程的控制，依據采購或審批結果提出資金支付申請，單位財務(wù)部門(mén)負責進(jìn)行資金支付審核并匹配應對的收入資金來(lái)源。
�。�3）、采購控制。單位是否按照實(shí)際需求在采購預算指標批準
范圍內，按季度編制采購預算并確定采購方式；是否建立單位內部的分權和崗位分離機制，采購需求計劃評審是否設置不同崗位進(jìn)行管理；在資金支付環(huán)節，是否依據采購合同、驗收報告、竣工決算報告等文件，按照資金支付的相關(guān)規定，填寫(xiě)相關(guān)表格。
四、內部控制有效性評價(jià)方法
1、個(gè)別訪(fǎng)談法。與單位內部人員進(jìn)行訪(fǎng)談，了解單位內部控制的現狀。首先，與單位領(lǐng)導班子成員進(jìn)行訪(fǎng)談，了解單位內部控制思想的建設程度；其次，與各科室領(lǐng)導進(jìn)行訪(fǎng)談，了解單位內部控制的整體現狀；第三、與單位其他員工進(jìn)行訪(fǎng)談，了解內部控制體系的執行落實(shí)情況。
2、穿行測試法。任意選取一筆業(yè)務(wù)作為樣本，追蹤該交易從最初起源直到最終在財務(wù)報表或其他內部管理報告中反映出來(lái)的過(guò)程，了解控制措施設計的有效性，并識別出關(guān)鍵控制點(diǎn)。
3、專(zhuān)題討論法。針對每個(gè)科室組織召開(kāi)專(zhuān)題討論會(huì )議，綜合內部各機構、各方面的意見(jiàn)，研究確定缺陷整改方案。
五、內部控制有效性評價(jià)工作組織保障
1、人員組成。
組長(cháng)：
副組長(cháng)：
成員：
2、主要工作。
�。�1）、檢查內部控制體系建立和執行的有效性；
�。�2）、指導各部門(mén)內部控制自我評價(jià)工作；
�。�3）、認定內部控制缺陷及督促各部門(mén)進(jìn)行整改
�。�4）、編制內部控制評價(jià)報告，及時(shí)向領(lǐng)導小組報告。
內部控制工作方案14
為全面推進(jìn)學(xué)校內部控制建設工作，根據財政部《關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內部控制建設的指導意見(jiàn)》（財會(huì )〔20xx〕24號）（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《指導意見(jiàn)》）、《安徽省教育廳轉發(fā)安徽省財政廳、安徽省監察廳、安徽省審計廳關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內部控制建設實(shí)施意見(jiàn)的通知》（皖教秘財〔20xx〕100號）、《安徽省教育廳、安徽省財政廳關(guān)于印發(fā)安徽省高校內部控制制度操作規程的通知》（皖財教〔20xx〕15號）和《六安市財政局（國資委）關(guān)于開(kāi)展行政事業(yè)單位內部控制基礎性評價(jià)工作的實(shí)施意見(jiàn)》文件精神要求，結合學(xué)校實(shí)際，特制定本方案。
一、指導思想
高舉中國特色社會(huì )主義偉大旗幟，全面推進(jìn)學(xué)校內部控制建設，規范內部經(jīng)濟和業(yè)務(wù)活動(dòng)，強化對內部權力運行的制約，防止內部權力濫用，夯實(shí)學(xué)校各項基礎工作，建立健全科學(xué)高效的制約和監督體系，保證經(jīng)濟活動(dòng)合法合規、資產(chǎn)安全和使用有效、財務(wù)信息真實(shí)完整，不斷提高學(xué)校內部管理水平。
二、總體目標
以全面執行《行政事業(yè)單位內部控制規范（試行）》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《內控規范》）為抓手，以規范經(jīng)濟和業(yè)務(wù)活動(dòng)有序運行為主線(xiàn)，以?xún)炔靠刂屏炕u價(jià)為導向，以信息系統為支撐，突出規范重點(diǎn)領(lǐng)域、關(guān)鍵崗位的經(jīng)濟和業(yè)務(wù)活動(dòng)運行流程、制約措施，逐步將控制對象從經(jīng)濟活動(dòng)層面拓展到全部業(yè)務(wù)活動(dòng)和內部權力運行，到20xx年，基本建成與國家治理體系和治理能力現代化相適應的，權責一致、制衡有效、運行順暢、執行有力、管理科學(xué)的內部控制體系，更好發(fā)揮內部控制在提升內部治理水平、規范內部權力運行、促進(jìn)依法行政、推進(jìn)廉政建設中的重要作用。
三、組織領(lǐng)導
成立以葛向東校長(cháng)為組長(cháng)，副校長(cháng)、紀委書(shū)記為副組長(cháng)，各部門(mén)主要負責人為領(lǐng)導組成員的“六安職業(yè)技術(shù)學(xué)院全面推進(jìn)內部控制建設工作領(lǐng)導組”（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“內控領(lǐng)導小組”），負責組織制定學(xué)校全面推進(jìn)內控建設工作方案、協(xié)調解決重大事項、監督指導工作開(kāi)展。
在內控領(lǐng)導小組下成立由財務(wù)處牽頭，辦公室、組織人事處、紀檢監察室、設備處、總務(wù)處等部門(mén)組成的內部控制建設辦公室，辦公室設在財務(wù)處。內控建設辦公室在內控領(lǐng)導組領(lǐng)導下開(kāi)展工作，具體負責全校各單位內控建設的督促、指導、檢查等工作。
辦公室主任：
辦公室副主任：成員：
四、主要任務(wù)
�。ㄒ唬┙∪珒炔靠刂企w系，強化內部流程控制。按照《行政事業(yè)單位內部控制規范（試行）》文件要求，建立適合學(xué)校實(shí)際情況的內部控制體系，全面梳理業(yè)務(wù)流程，明確業(yè)務(wù)環(huán)節，分析風(fēng)險隱患，完善風(fēng)險評估機制，制定風(fēng)險應對策略，加強對單位層面和業(yè)務(wù)層面的.內部控制，以保障內部控制體系全面、有效實(shí)施。
�。ǘ┘訌妰炔繖嗔χ坪�，規范內部權力運行。根據學(xué)校自身的業(yè)務(wù)性質(zhì)、業(yè)務(wù)范圍、管理架構，按照決策、執行、監督相互分離、相互制衡的要求，科學(xué)設置內設機構、管理層級、崗位職責權限、權力運行規程，切實(shí)做到分事行權、分崗設權、分級授權，并定期輪崗。
�。ㄈ┙瓤貓蟾嬷贫�，促進(jìn)內控信息公開(kāi)。按照《內控規范》要求，積極開(kāi)展內部控制自我評價(jià)工作，積極推進(jìn)內部控制信息公開(kāi)，逐步建立規范有序、及時(shí)可靠的內部控制信息公開(kāi)機制，更好發(fā)揮信息公開(kāi)對內部控制建設的促進(jìn)和監督作用。
�。ㄋ模┘訌姳O督檢查工作，加大考評問(wèn)責力度。建立健全內部控制的監督檢查和自我評價(jià)制度，通過(guò)日常監督和專(zhuān)項監督，檢查內部控制實(shí)施過(guò)程中存在的突出問(wèn)題、管理漏洞和薄弱環(huán)節，進(jìn)一步改進(jìn)和加強內部控制，加大考評問(wèn)責力度。五、工作步驟
全�！秲炔靠刂平ㄔO》實(shí)施工作具體分為以下三個(gè)階段：
�。ㄒ唬┙M織發(fā)動(dòng)（20xx年8月）
20xx年8月，召開(kāi)內部控制規范實(shí)施動(dòng)員和培訓大會(huì )，組織學(xué)習省、市有關(guān)文件精神，系統學(xué)習《行政事業(yè)單位內部控制規范（試行）》的意義、內容、實(shí)質(zhì)和精髓，為全面實(shí)施內控規范營(yíng)造良好氛圍和奠定基礎。
�。ǘ﹥瓤亟ㄔO（20xx年11月底）
1、單位層面
�。�1）、內部控制組織架構：成立以葛向東校長(cháng)為組長(cháng)的內部控制工作領(lǐng)導小組，院財務(wù)處為牽頭部門(mén)，統籌協(xié)調全院內部控制工作。校各單位主要負責人為第一責任人，明確本單位內部控制責任分工。牽頭部門(mén)：辦公室
�。�2）、內部控制建設會(huì )議：召開(kāi)專(zhuān)題會(huì )議，討論內部控制制度建立與實(shí)施工作。會(huì )議由單位主要負責人召集主持，研究制定內部控制建設實(shí)施方案，建立健全內部控制工作機制，明確部門(mén)職責分工和人員配備，形成會(huì )議紀要。牽頭部門(mén)：辦公室
�。�3）、內部控制專(zhuān)題培訓：根據國家和省內部控制建設相關(guān)政策和文件精神，組織內部控制專(zhuān)題培訓。牽頭部門(mén)：財務(wù)處
�。�4）、學(xué)校內部控制風(fēng)險評估機制建設：為促進(jìn)內控信息公開(kāi)，建立內部控制風(fēng)險評估報告制度。校二級學(xué)院、各單位部門(mén)要根據內部控制目標和業(yè)務(wù)特點(diǎn)，明確風(fēng)險點(diǎn)，開(kāi)展內部控制風(fēng)險評估，定期形成風(fēng)險評估報告。牽頭部門(mén)：審計監查室
�。�5）、開(kāi)展業(yè)務(wù)流程再造：根據不相容崗位相分離的原則，梳理校不同部門(mén)職責權限和業(yè)務(wù)流程，編制流程圖，通過(guò)職能或崗位調整，修訂相關(guān)制度，全面優(yōu)化業(yè)務(wù)流程。制定崗位規章制度及崗位工作手冊，確保經(jīng)辦與審核、申請與審批、審批與執行、審批與監督、執行與監督等不相容崗位相分離。牽頭部門(mén)：人事處、財務(wù)處
�。�6）、制定權力責任清單：構建決策科學(xué)、執行堅決、監督有力的權力運行機制，確保決策權、執行權、監督權既相互制約又相互協(xié)調。決策機制涵蓋“三重一大”集體決策、分級授權兩個(gè)方面。建立權力運行監督和考評機制，定期督查決策權、執行權等權力行使情況，及時(shí)發(fā)現問(wèn)題并解決問(wèn)題。牽頭部門(mén)：人事處、監查室。
�。�7）、建立內控管理信息系統：建立完善校協(xié)同辦公系統，功能包括單位層面的公文處理，項目管理，不相容崗位設置不同的權限等。建立院財務(wù)內控信息系統，功能涵蓋業(yè)務(wù)層面的預算管理、收支管理、政府采購管理、資產(chǎn)管理等，加強財務(wù)信息適時(shí)動(dòng)態(tài)監控與管理。牽頭部門(mén)：數字信息管理中心、財務(wù)處
2、業(yè)務(wù)層面
�。�1）、預決算內控管理：預算管理制度涵蓋預算編制與內部審批、分解下達、預算執行、年度決算與績(jì)效評價(jià)等四個(gè)方面。校各單位要根據業(yè)務(wù)支出需求，科學(xué)、精準編制預算，全校年度預算和三年滾動(dòng)預算經(jīng)校黨委會(huì )審定后上報市財政局。嚴格執行預算，降低預算執行差異率。牽頭部門(mén)：財務(wù)處
�。�2）、收入內控管理：收入（包括非稅收入）管理制度涵蓋價(jià)格確定、票據管理、收入收繳、收入核算等四個(gè)方面。單位各項收入（包括非稅收入）應收盡收，由財會(huì )部門(mén)歸口管理并進(jìn)行會(huì )計核算；
財會(huì )部門(mén)定期檢查收入金額；按規定設置票據專(zhuān)管員，建立票據臺賬；對各類(lèi)票據的申領(lǐng)、啟用、核銷(xiāo)、銷(xiāo)毀等進(jìn)行序時(shí)登記。牽頭部門(mén)：財務(wù)處。
�。�3）、支出內控管理：支出管理制度涵蓋預算與計劃、支出范圍與標準確定、審批權限與審批流程、支出核算等四個(gè)方面。各單位要明確各類(lèi)支出業(yè)務(wù)事項的職責和分工，實(shí)行歸口管理；
制定各類(lèi)支出制度，不同類(lèi)別事項實(shí)行不同的審批程序和審批權限；明確各類(lèi)支出業(yè)務(wù)事項原始票據要求、內部審批表單要求及單據審核重點(diǎn)；分析控制各類(lèi)支出業(yè)務(wù)事項出現異常情況的原因，采取有效措施予以解決。牽頭部門(mén)：財務(wù)處。
�。�4）、資產(chǎn)內控管理：資產(chǎn)管理制度涵蓋資產(chǎn)購置、資產(chǎn)保管、資產(chǎn)使用、資產(chǎn)核算與處置等四個(gè)方面。定期對本單位的貨幣資金、存貨、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、債權和對外投資等資產(chǎn)進(jìn)行定期核查盤(pán)點(diǎn)，做到賬實(shí)相符；
對債權和對外投資項目實(shí)行跟蹤管理。配置、使用和處置國有資產(chǎn)，要嚴格按照審批權限履行審批程序，未經(jīng)批準不得自行配置資產(chǎn)、利用資產(chǎn)對外投資、出租出借，也不得自行處置資產(chǎn)。牽頭部門(mén)：財務(wù)處。
�。�5）、合同內控管理：合同管理制度涵蓋合同訂立、合同履行、合同歸檔、合同糾紛處理等四個(gè)方面。院屬各單位要對合同文本進(jìn)行嚴格審核，并由合同歸口管理部門(mén)進(jìn)行統一分類(lèi)和連續編號。對影響重大或法律關(guān)系復雜的合同文本，應組織業(yè)務(wù)、紀檢、財務(wù)等相關(guān)部門(mén)進(jìn)行聯(lián)合審核。有效監控合同履行，明確合同執行相關(guān)責任人，及時(shí)對合同履行情況進(jìn)行檢查、分析和驗收，發(fā)現違約情況，及時(shí)采取應對措施；
對于需要補充、變更或解除合同的，應按照有關(guān)規定進(jìn)行嚴格監督審查。牽頭部門(mén)：財務(wù)處。
�。�6）、采購內控管理：政府采購管理制度涵蓋預算與計劃、需求申請與審批、過(guò)程管理、驗收入庫等四個(gè)方面。采購貨物、服務(wù)和工程要嚴格按照政府集中采購目錄及規定的標準執行。采用非公開(kāi)招標方式采購公開(kāi)招標數額標準以上的貨物或服務(wù)，以及政府采購進(jìn)口產(chǎn)品等要按規定報批。牽頭部門(mén)：設備處。
�。�7）、工程項目?jì)瓤毓芾恚航ㄔO項目管理制度涵蓋項目立項與審核、概算預算、招標投標、工程變更、資金控制、驗收與決算等方面。各單位按照批復的初步設計方案組織實(shí)施建設項目，確需進(jìn)行工程洽商和設計變更的，建設項目歸口管理部門(mén)、項目監理機構要進(jìn)行嚴格審核，并按有關(guān)規定及制度要求履行相應的審批程序。重大項目變更要參照項目概預算控制的有關(guān)程序和要求履行審批手續。建設項目竣工后要及時(shí)編制項目竣工財務(wù)決算，驗收合格后要及時(shí)辦理資產(chǎn)交付使用手續。牽頭部門(mén)：總務(wù)處。
�。ㄈ┛偨Y（20xx年l2月）
在完成內部控制體系建設工作后，對《內控規范》實(shí)施工作進(jìn)行總結、歸納、提煉，并及時(shí)撰寫(xiě)內部控制體系建設總結報告，經(jīng)單位負責人簽字后于20xx年12月底前報送市財政局。六、工作要求
�。ㄒ唬┘訌娊M織領(lǐng)導
切實(shí)加強對學(xué)校內部控制建設的組織領(lǐng)導，學(xué)校各部門(mén)要充分認識全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內部控制建設的重要意義，站在促進(jìn)學(xué)校事業(yè)健康發(fā)展的高度，把制約內部權力運行、強化內部控制作為當前和今后一個(gè)時(shí)期的重要工作來(lái)抓，精心組織落實(shí)，將內部控制建設納入制度化、規范化軌道。
�。ǘ┥钊胄麄鹘逃�
學(xué)校各部門(mén)要加大宣傳力度，廣泛宣傳制約內部權力運行、強化內部控制的必要性和緊迫性，引導廣大教職工自覺(jué)提高風(fēng)險防范和抵制權力濫用意識，確保權力規范有序運行，為學(xué)校全面推進(jìn)內部控制建設營(yíng)造良好的環(huán)境和氛圍。
�。ㄈ┳ズ秘瀼芈鋵�(shí)
學(xué)校各部門(mén)主要負責人作為內控實(shí)施的第一責任人，要高度重視、全力支持，切實(shí)擔負起領(lǐng)導責任，帶頭組織推動(dòng)內控實(shí)施。按照學(xué)校推進(jìn)內控建設工作方案的總體要求、主要任務(wù)和時(shí)間表，認真抓好內部控制建設，明確工作分工，配備工作人員，充分利用信息化手段，有力推動(dòng)本部門(mén)內部控制建設。
內部控制工作方案15
為貫徹落實(shí)財政部《關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內部控制建設的指導意見(jiàn)》(財會(huì )【20xx】24號)文件要求，推動(dòng)我單位開(kāi)展內部控制工作，提高國有林場(chǎng)管理能力，加強廉政風(fēng)險防范，現就我單位實(shí)施內部控制工作提出以下方案。
一、重要意義
(一)實(shí)施內控規范是落實(shí)十八屆四中全會(huì )精神的重要舉措。
在行政事業(yè)單位范圍內全面開(kāi)展內部控制建設工作，是貫徹落實(shí)的十八屆四中全會(huì )通過(guò)的《中共中央關(guān)于全面推進(jìn)依法治國若干重大問(wèn)題的決定》的一項重要改革舉措。要深化行政體制的改革，堅持用制度管權、管事、管人，讓人民監督權力，把權力關(guān)進(jìn)制度的籠子里，構建決策科學(xué)、執行堅決、監督有力的權力運行體系。
實(shí)施內控規范就是發(fā)揮制度籠子的作用，利用完善的內部控制制度限制權力的濫用，減少自由裁量權的空間和余地，有效建立健全權力運行的制約和監督體系，推動(dòng)廉潔高效、人民滿(mǎn)意的服務(wù)型政府的建設。
(二)實(shí)施內控規范是促進(jìn)黨的群眾路線(xiàn)教育實(shí)踐活動(dòng)整改落實(shí)的長(cháng)效機制。
解決四風(fēng)方面的突出問(wèn)題，檢驗群眾路線(xiàn)活動(dòng)的實(shí)際效果，關(guān)鍵是把握制度建設工作重點(diǎn)。
實(shí)施內控規范就是將各相關(guān)制度梳理整合，統籌考慮，不斷優(yōu)化、固化、E化(信息化)的過(guò)程，強化考核監督，確保制度落實(shí)，形成群眾路線(xiàn)活動(dòng)的長(cháng)效機制。
(三)實(shí)施內控規范是推進(jìn)財政規范化、科學(xué)化、信息化管理的積極實(shí)踐。為滿(mǎn)足市場(chǎng)經(jīng)濟體制進(jìn)一步完善和現代國家治理的需要，客觀(guān)要求財政工作必須深化改革，規范管理。
內控規范通過(guò)制定制度、實(shí)施措施和執行程序，實(shí)現對行政事業(yè)單位經(jīng)濟活動(dòng)風(fēng)險的防范和管控，包括：預算管理、收支管理、政府采購管理、資產(chǎn)管理、建設項目管理以及合同管理等主要經(jīng)濟活動(dòng)的風(fēng)險控制。
實(shí)施內控規范可以有效保障單位業(yè)務(wù)穩健高效運行，確保財務(wù)記錄、財務(wù)報告信息和其他管理信息的及時(shí)、可靠、完整。
實(shí)施內控規范必將對提升財政管理的水平、提高財政資金的使用效益、促進(jìn)財政管理的規范化、科學(xué)化和信息化起到積極的促進(jìn)作用。
二、原則和目標
(一)工作原則
1.全面性原則。
內控規范應當貫穿行政事業(yè)單位經(jīng)濟活動(dòng)的決策、執行和監督，全員參與、全業(yè)務(wù)覆蓋、全過(guò)程監控，保證控制范圍的全面性。
2.重要性原則。
在全面控制的基礎上，內控規范應當關(guān)注單位重要經(jīng)濟活動(dòng)的重大風(fēng)險，針對本單位的重要經(jīng)濟活動(dòng)、可能存在重大風(fēng)險的環(huán)節采取嚴格的控制措施。
3.制衡性原則。
內控規范應當在單位內部的部門(mén)管理、職責分工、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約和相互監督的有效機制，真正發(fā)揮出制度管權、管事、管人的作用。
4.適應性原則。
內控規范應當符合國家有關(guān)規定和單位的實(shí)際情況，并隨著(zhù)外部環(huán)境的變化、單位經(jīng)濟活動(dòng)的調整和管理要求的提高，不斷修訂和完善內部控制體系。
(二)工作目標
我單位應通過(guò)實(shí)施內控規范，梳理流程、健全制度、實(shí)施措施、完善程序，基本建立以防范風(fēng)險管控為核心，以控制手冊和評價(jià)標準為主體，以單位內部管理為基礎，以外部監管部門(mén)積極引導、中介機構有效服務(wù)為支撐，全員參與、全業(yè)務(wù)覆蓋、全過(guò)程監控的內部控制實(shí)施體系，切實(shí)增強單位的內部管理水平和權力運行機制，推動(dòng)國有林場(chǎng)健康長(cháng)效發(fā)展。
我單位內部控制目標具體包括四個(gè)方面。
1.合理保證單位經(jīng)濟活動(dòng)合規合法，有效規范單位預算管理、收支管理、政府采購、資產(chǎn)管理、建設項目、合同控制等各類(lèi)經(jīng)濟活動(dòng)。
2.合理保證單位資產(chǎn)安全和使用有效，堅持所有權與使用權相分離的原則，確保資產(chǎn)的安全完整和有效使用。
3.合理保證單位財務(wù)信息真實(shí)完整，強化財務(wù)信息分析和結果運用，為外部監管和內部管理提供信息支持。
4.有效防范舞弊和預防腐敗，科學(xué)運用內部控制的.原理和方法，強化內部監督，建立反腐敗、反舞弊的長(cháng)效機制。
三、工作安排
(一)組織動(dòng)員階段(20xx年7月中旬)
1.20xx年7月中旬全面啟動(dòng)我單位內部控制工作，研究制定實(shí)施方案，廣泛動(dòng)員、精心組織我單位各部門(mén)積極開(kāi)展內部控制工作。
2.20xx年7月，由我單位場(chǎng)長(cháng)牽頭，組織召開(kāi)我單位內控規范實(shí)施協(xié)調會(huì )，討論通過(guò)實(shí)施意見(jiàn)，明確職責分工，溝通相關(guān)情況，部署相關(guān)工作。
(二)組織實(shí)施階段(20xx年8-9月)
20xx年8-9月，按照《指導意見(jiàn)》的要求，以《行政事業(yè)單位內部控制規范（試行)》（財會(huì )【20xx】21號）為依據，在我單位場(chǎng)長(cháng)的直接領(lǐng)導下，建立適合本單位實(shí)際情況的內部控制體系，進(jìn)一步提升單位管控效能，有序推進(jìn)內部控制基礎性評價(jià)工作。
建立定期工作通報會(huì )機制，對我單位內控基礎性評價(jià)工作做出統籌安排和具體部署。
一是成立內控領(lǐng)導小組健全實(shí)施機構。
各單位主要負責人為內控規范責任人，擔任領(lǐng)導小組組長(cháng)，將其作為“一把手”工程，形成內控實(shí)施組織框架，結合本部門(mén)、本系統的特點(diǎn)和業(yè)務(wù)性質(zhì)，確定牽頭部門(mén)及相關(guān)人員，落實(shí)職責分工，研究制定切實(shí)可行的內控規范實(shí)施方案并加以嚴格落實(shí)，認真開(kāi)展內控規范宣傳、培訓和實(shí)施工作。
二是全面系統分析單位經(jīng)濟活動(dòng)風(fēng)險。
首先要針對意見(jiàn)反饋或訪(fǎng)談?dòng)涗�、調查問(wèn)卷進(jìn)行匯總分析，歸納內部各項管理要求和風(fēng)險點(diǎn);其次要全面梳理管理流程和業(yè)務(wù)流程風(fēng)險，根據單位業(yè)務(wù)特
點(diǎn)查找風(fēng)險點(diǎn)，并從各個(gè)業(yè)務(wù)所面臨的內外部環(huán)境入手，運用多種手段進(jìn)行風(fēng)險的定性和定量評估。
對已經(jīng)識別的風(fēng)險要進(jìn)行定性分析、定量分析和風(fēng)險排查，確定風(fēng)險等級，制定出相應的應對措施和整體策略。
三是建立健全單位各項內部控制制度與措施。
根據確定的風(fēng)險點(diǎn)、風(fēng)險等級和風(fēng)險應對策略，組織相關(guān)人員修改完善工作流程和經(jīng)濟業(yè)務(wù)流程，提出風(fēng)險管控措施，固化信息系統和流程，制定《單位內部控制規范手冊》。
四是有效保證內部控制管理制度貫徹執行。
明確各個(gè)部門(mén)、崗位和相關(guān)工作人員的分工和責任，設立相應部門(mén)和崗位對內部控制管理制度的執行結果進(jìn)行考核和獎懲，重點(diǎn)強調“一把手”的執行力，形成完善的內部控制執行機制，及時(shí)研究執行中的問(wèn)題，完善應對措施，及時(shí)修改《單位內部控制規范手冊》相關(guān)內容。
(四)監督檢查階段(20xx年10月)
1.加強內控制度的監督與評價(jià)。
充分利用廉政風(fēng)險防控機制和外部審計、財政監督檢查結果等情況，由紀檢監察部門(mén)牽頭定期開(kāi)展本單位內部控制規范監督檢查和自我評價(jià)工作，認真整改，進(jìn)一步完善《單位內部控制規范手冊》。
每年至少開(kāi)展一次自我評價(jià)，并提交自我評價(jià)報告。
內控領(lǐng)導小組或單位辦公會(huì )應當專(zhuān)題對自我評價(jià)報告進(jìn)行研究，責成相關(guān)部門(mén)進(jìn)行整改。
整改結果應當作為自我評價(jià)報告的組成部分。
2.實(shí)施單位要及時(shí)向區財政局會(huì )計科反饋內控規范實(shí)施過(guò)程中的有關(guān)信息，總結工作經(jīng)驗，形成工作結果。
3.區財政局內部控制規范實(shí)施聯(lián)合工作組加強各單位內控規范實(shí)施工作日常指導、檢查、監督、評價(jià)。
四、保障措施
(一)強化組織領(lǐng)導
在單位負責人的帶領(lǐng)下，成立領(lǐng)導小組，做好工作部署通過(guò)進(jìn)度跟蹤、指導督促等，確保單位內控工作順利進(jìn)行。
(二)加強監督檢查
區財政局內部控制規范實(shí)施聯(lián)合工作組加強各單位內控規范實(shí)施工作日常指導、檢查、監督、評價(jià)。
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