內部控制工作方案15篇【優(yōu)秀】
為有力保證事情或工作開(kāi)展的水平質(zhì)量，常常要根據具體情況預先制定方案，方案是書(shū)面計劃，是具體行動(dòng)實(shí)施辦法細則，步驟等。那么應當如何制定方案呢？以下是小編為大家收集的內部控制工作方案，歡迎大家借鑒與參考，希望對大家有所幫助。
內部控制工作方案1
為進(jìn)一步提高行政事業(yè)單位內部管理水平，規范內部控制，加強廉政風(fēng)險防控機制建設，根據財政部《關(guān)于印發(fā)〈行政事業(yè)單位內部控制規范(試行)〉的通知》(財會(huì )[20xx]21號，以下簡(jiǎn)稱(chēng)《內控規范》)、上海市《關(guān)于印發(fā)<關(guān)于本市貫徹執行行政事業(yè)單位內部控制規范的實(shí)施意見(jiàn)>的通知》(滬財會(huì )[20xx]52號)文件要求，結合本區具體情況，制定松江區行政事業(yè)單位內部控制規范實(shí)施方案。
一、充分認識實(shí)施《內控規范》的重要意義
內部控制既是行政事業(yè)單位的一項重要管理活動(dòng)，又是一項重要的制度安排，是行政事業(yè)單位治理的基石�！秲瓤匾幏丁吠ㄟ^(guò)制定制度、實(shí)施措施和執行程序，實(shí)現對行政事業(yè)單位經(jīng)濟活動(dòng)風(fēng)險的防范和管控，將內部控制的基本原理與我國行政事業(yè)單位的實(shí)際情況相結合，并將制衡機制嵌入到內部管理制度中，對于提高單位管理水平，改進(jìn)公共服務(wù)的質(zhì)量和效率，規范財經(jīng)秩序，有效防范舞弊和預防腐敗，“把權力關(guān)進(jìn)制度的籠子里”，加強廉政風(fēng)險防控機制建設，建設服務(wù)型政府都具有重要意義。
二、《內控規范》的主要內容
(一)基本概念
內部控制是行政事業(yè)單位為實(shí)現控制目標，通過(guò)制定制度、實(shí)施措施和執行程序，對經(jīng)濟活動(dòng)的風(fēng)險進(jìn)行防范和管控。
(二)適用范圍
《內控規范》適用于各級黨的機關(guān)、人大機關(guān)、行政機關(guān)、政協(xié)機關(guān)、審判機關(guān)、檢察機關(guān)、各民主黨派機關(guān)、人民團體和事業(yè)單位經(jīng)濟活動(dòng)的內部控制。
(三)實(shí)施目標
行政事業(yè)單位內部控制的目標主要包括:合理保證單位經(jīng)濟活動(dòng)合法合規、資產(chǎn)安全和使用有效、財務(wù)信息真實(shí)完整，有效防范舞弊和預防腐敗，提高公共服務(wù)的效率和效果。
(四)主要內容
根據《內控規范》的要求，行政事業(yè)單位應當從單位層面和業(yè)務(wù)層面兩個(gè)方面加強內部控制。
單位層面的主要內容:
1、內部控制工作的組織情況。包括是否確定內部控制職能部門(mén)或牽頭部門(mén);是否建立單位各部門(mén)在內部控制中的溝通協(xié)調和聯(lián)動(dòng)機制。
2、內部控制機制的建設情況。包括經(jīng)濟活動(dòng)的決策、執行、監督是否實(shí)現有效分離;權責是否對等;是否建立健全議事決策機制、崗位責任制、內部監督等機制。
3、內部管理制度的完善情況。包括內部管理制度是否健全;執行是否有效。
4、內部控制關(guān)鍵崗位工作人員的管理情況。包括是否建立工作人員的培訓、評價(jià)、輪崗等機制;工作人員是否具備相應的資格和能力。
5、財務(wù)信息的編報情況。包括是否按照國家統一的會(huì )計制度對經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項進(jìn)行賬務(wù)處理;是否按照國家統一的會(huì )計制度編制財務(wù)會(huì )計報告;決算編報是否真實(shí)、完整、準確、及時(shí)等。
6、其他情況。
業(yè)務(wù)層面的主要內容:
1、預算管理情況。包括在預算編制過(guò)程中單位內部各部門(mén)間溝通協(xié)調是否充分，預算編制與資產(chǎn)配置是否相結合、與具體工作是否相對應;是否按照批復的額度和開(kāi)支范圍執行預算，進(jìn)度是否合理，是否存在無(wú)預算、超預算支出等問(wèn)題。
2、收支管理情況。包括收入是否實(shí)現歸口管理，是否按照規定及時(shí)向財會(huì )部門(mén)提供收入的有關(guān)憑據，是否按照規定保管和使用印章和票據等;發(fā)生支出事項時(shí)是否按照規定審核各類(lèi)憑據的真實(shí)性、合法性，是否存在使用虛假票據套取資金的情形。
3、政府采購管理情況。包括是否按照預算和計劃組織政府采購業(yè)務(wù);是否按照規定組織政府采購活動(dòng)和執行驗收程序;是否按照規定保存政府采購業(yè)務(wù)相關(guān)檔案。
4、資產(chǎn)管理情況。包括是否實(shí)現資產(chǎn)歸口管理并明確使用責任;是否定期對資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，對賬實(shí)不符的情況及時(shí)進(jìn)行處理;是否按照規定處置資產(chǎn)。
5、建設項目管理情況。包括是否按照概算投資;是否嚴格履行審核審批程序;是否建立有效的招投標控制機制;是否存在截留、擠占、挪用、套取建設項目資金的情形;是否按照規定保存建設項目相關(guān)檔案并及時(shí)辦理移交手續。
6、合同管理情況。包括是否實(shí)現合同歸口管理;是否明確應簽訂合同的經(jīng)濟活動(dòng)范圍和條件;是否有效監控合同履行情況;是否建立合同糾紛協(xié)調機制。
7、會(huì )計控制情況。包括會(huì )計憑證、賬簿、報表審核;會(huì )計憑證填制和傳遞;會(huì )計賬簿登記;財務(wù)報表編審和披露。
8、其他情況。
(五)建立和實(shí)施內部控制體系的步驟
行政事業(yè)單位應當根據《內控規范》的要求，建立適合本單位實(shí)際情況的內部控制體系并組織實(shí)施。建立單位內部控制體系的具體工作步驟:1、梳理單位各類(lèi)經(jīng)濟活動(dòng)的業(yè)務(wù)流程，明確業(yè)務(wù)環(huán)節;2、系統分析經(jīng)濟活動(dòng)風(fēng)險，確定風(fēng)險點(diǎn)，選擇風(fēng)險應對策略;3、根據國家有關(guān)規定建立健全單位各項內部管理制度;4、督促相關(guān)工作人員認真執行。
三、工作推進(jìn)措施和辦法
(一)建立聯(lián)合推進(jìn)的工作機制
區財政局、監察局、審計局對本區《內控規范》的貫徹實(shí)施工作負責，統籌部署，聯(lián)合推進(jìn)，扎實(shí)做好宣傳、培訓、指導等工作。各鎮人民政府、各街道辦事處及各預算主管部門(mén)負責對本地區、本部門(mén)實(shí)施內控規范工作做出統籌安排和具體部署，明確職責，認真組織實(shí)施，扎實(shí)做好《內控規范》施行的各項工作。
(二)加強宣傳培訓
各單位應廣泛宣傳實(shí)施《內控規范》的重要意義，不斷增強單位負責人對內部控制制度建設的“第一責任主體”意識，使風(fēng)險管控理念深入人心，為構建全方位的內控監督體系奠定思想基礎，培養良好的內控意識和內控環(huán)境。開(kāi)展單位內控培訓，使財務(wù)部門(mén)和內控牽頭部門(mén)準確把握內控基本原理及實(shí)施要求。同時(shí)，將《內控規范》作為20xx年及以后年度行政事業(yè)單位會(huì )計人員繼續教育的重點(diǎn)，進(jìn)行普及性和持續性的培訓學(xué)習。
(三)有序推進(jìn)內控建設
各單位按照《內控規范》的要求，結合自身實(shí)際情況，抓好建立健全內部管理制度、實(shí)施業(yè)務(wù)流程再造、強化信息系統建設、定期開(kāi)展內控自我評價(jià)等重要環(huán)節，把《內控規范》的各項制度要求逐項落實(shí)到位。
(四)構建考核驗收體系
按照誰(shuí)主管、誰(shuí)舉辦、誰(shuí)負責的原則，分層次、分級別對行政事業(yè)單位內控規范建設進(jìn)行考核驗收。將內控責任目標落實(shí)到具體部門(mén)及個(gè)人，并納入崗位職責范圍進(jìn)行考核。同時(shí)，強化財政、審計、專(zhuān)業(yè)機構和社會(huì )公眾對內控執行效果的監督，不斷完善內控制度體系建設。
四、實(shí)施的步驟和時(shí)間
各單位要高度重視，根據本單位實(shí)際，組織協(xié)調相關(guān)職能部門(mén)研究制定切實(shí)可行的內控規范實(shí)施方案，并嚴格加以落實(shí)，確保各項工作的順利實(shí)施。實(shí)施內控規范應按以下階段分步推進(jìn):
(一)前期準備階段(20xx年1-2月)
各單位作為內部控制建設主體，應將《內控規范》實(shí)施作為“一把手”工程，明確牽頭部門(mén)，落實(shí)職責分工，開(kāi)展《內控規范》宣傳培訓，營(yíng)造良好的`內控環(huán)境，并研究規劃運用信息化手段加強內部控制的方式方法。
(二)試點(diǎn)階段(20xx年3-5月)
為確�！秲瓤匾幏丁讽樌麑�(shí)施，選擇區財政局、區監察局、區審計局、區教育局、方松街道社區衛生服務(wù)中心、水務(wù)建設質(zhì)量監督站臺以及九亭鎮、新橋鎮率先進(jìn)行試點(diǎn)。通過(guò)試點(diǎn)工作，及時(shí)發(fā)現問(wèn)題，總結試點(diǎn)經(jīng)驗，為本區全面實(shí)施《內控規范》提供可借鑒的經(jīng)驗和模式。
(三)全面實(shí)施階段(20xx年5-9月)
各單位認真梳理各類(lèi)經(jīng)濟活動(dòng)的業(yè)務(wù)流程，明確業(yè)務(wù)環(huán)節，查找業(yè)務(wù)風(fēng)險，制定風(fēng)險防控措施，進(jìn)而修改相關(guān)工作程序，完善業(yè)務(wù)流程，并充分利用信息化的手段實(shí)現業(yè)務(wù)管理與財務(wù)管理的有效銜接，制定完善單位層面、業(yè)務(wù)層面內控制度。一級預算部門(mén)應以正式文件形式通過(guò)內控制度并嚴格執行，同時(shí)將文件抄送同級財政部門(mén)備案。20xx年底，區本級各行政事業(yè)單位要全部完成內控規范推行工作，在街鎮進(jìn)一步擴大內控試點(diǎn)范圍。
(四)驗收評價(jià)總結階段(20xx年9-12月)
各單位要加強對內部控制建立與實(shí)施情況的內部監督檢查和自我評價(jià)，定期對單位內部控制的有效性進(jìn)行評估，對發(fā)現的內控缺陷，研究采取整改落實(shí)措施，并形成單位內部控制自我評價(jià)報告。各鎮人民政府、各街道辦事處、各預算主管部門(mén)負責對所屬單位內控建設及執行情況進(jìn)行檢查驗收。
五、貫徹實(shí)施《內控規范》的工作要求
(一)加強組織領(lǐng)導
各鎮人民政府、各街道辦事處、各預算主管部門(mén)要充分認識此項工作的重要性，切實(shí)加強組織領(lǐng)導，建立有效的工作機制，“一把手”負總責，親自抓內控工作，并將其列入領(lǐng)導班子重要議事日程來(lái)統籌安排，研究制定切實(shí)可行的內控規范實(shí)施方案并嚴格加以落實(shí)，努力形成“領(lǐng)導模范帶頭，人人遵守內控”和“內控面前無(wú)例外”的內控工作氛圍和機制。
(二)形成制衡機制
在內部管理制度建設上，單位層面上著(zhù)重在三個(gè)方面形成制衡機制:一是建立健全集體研究、專(zhuān)家論證和技術(shù)咨詢(xún)相結合的議事決策機制。重大經(jīng)濟事項的內部決策，由單位領(lǐng)導班子集體研究決定，防止個(gè)人獨斷專(zhuān)行;二是完善單位經(jīng)濟活動(dòng)決策、執行和監督相分離的工作機制，建立不相容崗位相互分離、內部授權審批控制等控制機制，用制度管人、管事、管錢(qián)，筑牢干部拒腐防變的制度防線(xiàn);三是建立預決算、政府采購、資產(chǎn)管理等部門(mén)和崗位間的溝通協(xié)調機制，形成管控合力，確保資產(chǎn)的合理配置和有效使用。
(三)強化內外監督
內外監督是內控規范的要素之一，也是《內控規范》得以貫徹執行的重要保障機制。一是行政事業(yè)單位要建立健全內部監督制度，明確各相關(guān)部門(mén)在內部監督中的職責權限，對內部控制建立與實(shí)施情況進(jìn)行內部監督檢查和自我評價(jià)，內部監督部門(mén)與內部控制建立、實(shí)施部門(mén)保持相對獨立。二是財政、監察、審計部門(mén)要對行政事業(yè)單位內部控制建立和實(shí)施情況進(jìn)行監督檢查，有針對性地提出檢查意見(jiàn)和建議，并督促單位進(jìn)行整改。
(四)加強溝通協(xié)調
實(shí)施《內控規范》是一項政策性和專(zhuān)業(yè)性較強的系統工程，各部門(mén)各單位要加強溝通協(xié)調，深入分析執行情況，及時(shí)應對和解決出現的情況和問(wèn)題。一是財政、監察、審計和預算主管部門(mén)要通過(guò)專(zhuān)題調研、交流座談等方式，全面系統了解掌握《內控規范》實(shí)施工作進(jìn)展情況和制度實(shí)施情況，做好指導和督促工作。同時(shí)，積極探索建立時(shí)時(shí)監控、及時(shí)核查、整改反饋、跟蹤問(wèn)效的內部控制評價(jià)工作機制，使《內控規范》在行政事業(yè)單位內部管理中切實(shí)有效執行，并持續發(fā)揮作用。二是各行政事業(yè)單位要加強聯(lián)系與信息溝通，在認真領(lǐng)會(huì )《內控規范》精髓，全面學(xué)習《內控規范》內容的同時(shí)，積極向財政、監察、審計部門(mén)及預算主管部門(mén)反饋情況，提出意見(jiàn)與建議。
內部控制工作方案2
摘要:近年來(lái)，隨著(zhù)《內部控制基本規范》《內部控制應用指引》《內部控制審計指引》的頒布，我國內部控制制度實(shí)踐和理論都得到有效的發(fā)展。會(huì )計內部控制作為內部控制的一個(gè)重要組成部分，在內控中發(fā)揮著(zhù)重要作用。本文在對會(huì )計內部控制存在的問(wèn)題進(jìn)行分析的基礎上，從會(huì )計系統、內控機制等方面提出相應的改進(jìn)措施，以期對實(shí)際工作提供有益的幫助。關(guān)鍵詞:會(huì )計內部控制控制機制管理機制
隨著(zhù)社會(huì )的發(fā)展，時(shí)代的變革，我國社會(huì )的經(jīng)濟環(huán)境以及企業(yè)間的競爭也在不斷的改變和加劇，在這種日新月異的大環(huán)境下，企業(yè)會(huì )計管控方面也有很多問(wèn)題浮出水面，嚴重影響了企業(yè)的發(fā)展以及經(jīng)濟的增長(cháng)，甚至危及企業(yè)的生存和經(jīng)濟的安全。作為企業(yè)管理重要的組成部分，會(huì )計內部控制存在的問(wèn)題是亟待解決的課題。
一、會(huì )計內部控制存在的問(wèn)題
(一)企業(yè)發(fā)展迅猛，會(huì )計內部控制很難及時(shí)適應
目前市場(chǎng)發(fā)展迅速，競爭激烈，企業(yè)為了在這個(gè)大環(huán)境中躋身而上，不得不采取一系列的方針和策略來(lái)提高自身競爭力，很多企業(yè)為了在競爭中處于不敗之地擴大自己的勢力，會(huì )采取一系列的策略：例如將其他中小企業(yè)收購，擴大經(jīng)營(yíng)范圍，增設管理部門(mén)或開(kāi)辦分支機構等，但是這些計劃的實(shí)施雖然有利于企業(yè)自身的快速發(fā)展，但是企業(yè)會(huì )計的內部控制會(huì )出現很多問(wèn)題，導致很多會(huì )計事項失去控制的作用，甚至給企業(yè)帶來(lái)不同程度的經(jīng)濟損失。
(二)企業(yè)會(huì )計基礎工作不規范，會(huì )計信息失真
通過(guò)對各企業(yè)會(huì )計提供的資料進(jìn)行偵查，發(fā)現很多企業(yè)會(huì )計基礎工作存在不完善、不規范的`現象。特別是近幾年來(lái)，會(huì )計憑證填制、審核不嚴，缺乏有效原始資料的支持；票據保管使用沒(méi)有專(zhuān)門(mén)制度約束，票據管理不嚴；銀行賬戶(hù)開(kāi)設、使用、撤銷(xiāo)沒(méi)有授權制度，存在賬外賬，私設小金庫；為了少數股東利益，上市公司粉飾報表，導致會(huì )計信息嚴重失真的現象頻繁出現。
(三)會(huì )計管理職能缺失，企業(yè)決策失誤
很多企業(yè)重視眼前的利益，一心為了將經(jīng)濟搞活，便采取擴大經(jīng)營(yíng)范圍，拓展業(yè)務(wù)等方式，但是缺少必要的可行性研究和論證，導致偏離主業(yè)，盲目擴張，致使企業(yè)資金鏈斷裂，甚至破產(chǎn)。也有企業(yè)會(huì )計內部控制制度設計的不規范不完善，沒(méi)有對購銷(xiāo)環(huán)節中的職責進(jìn)行嚴格的規定和區分，致使企業(yè)很多存貨在發(fā)出時(shí)，并沒(méi)有按照規定的手續辦理，也沒(méi)有第一時(shí)間與會(huì )計部門(mén)溝通，做好核對工作，最終導致多年的積壓存貨越積越多，不能得到妥善的處理，最終為企業(yè)造成嚴重的損失。
(四)崗位設置不科學(xué)，企業(yè)各崗位越權行為嚴重
由于很多企業(yè)的崗位都沒(méi)有進(jìn)行科學(xué)、合理的設置，在設置崗位時(shí)，沒(méi)有對崗位的職權范圍進(jìn)行清晰明確的界定，這樣便導致很多工作人員不能認真、正確的履行好自己的職責，這種狀態(tài)的直接結果便是導致會(huì )計人員分工中的“內部牽制制度”不能很好的發(fā)揮其約束和監督的作用，失去其效用，加上企業(yè)高層管理人員并沒(méi)有落實(shí)好企業(yè)的管理工作，而是出現很?chē)乐氐脑綑嘈袨�，對于正常的審批程序不按規范進(jìn)行，而是濫用職權，中飽私囊，徇私舞弊，為企業(yè)帶來(lái)了經(jīng)濟損失。
二、改進(jìn)企業(yè)會(huì )計內部控制的措施建議
會(huì )計內部控制是企業(yè)管理重要的組成部分，直接影響著(zhù)企業(yè)經(jīng)濟效益水平。本文針對目前會(huì )計內部控制存在的問(wèn)題，找到解決問(wèn)題的突破口，有的放矢對會(huì )計內部控制提出如下改進(jìn)措施：
(一)建立科學(xué)、有效的會(huì )計系統，從而健全企業(yè)會(huì )計內部管理機制
建立一個(gè)科學(xué)、有效的會(huì )計系統對于健全企業(yè)會(huì )計內部的管理機制十分重要。會(huì )計系統能夠對企業(yè)所有的交易如實(shí)的記錄，也能夠對每一次交易進(jìn)行詳細真實(shí)的描述和記錄，可以對企業(yè)的所有交易進(jìn)行查詢(xún)，直觀(guān)，簡(jiǎn)單，而且可以根據不同的性質(zhì)，在會(huì )計報表上做出適當的分類(lèi)，通過(guò)這樣的方式更加方便查找和分析。所以建立科學(xué)、有效的會(huì )計系統可以對交易的價(jià)值把握的非常準確，是企業(yè)做出決策的依據。
(二)完善和健全企業(yè)會(huì )計內部控制機制
對企業(yè)會(huì )計內部控制機制進(jìn)行健全和完善，挑選出不相容的職務(wù)，并將其徹底的分離開(kāi)來(lái)。確立好該控制機制后任何工作人員必須無(wú)條件遵守，嚴格執行，依據分離不相容職務(wù)的控制原則，對會(huì )計及相關(guān)的工作職務(wù)進(jìn)行科學(xué)、合理的設置，對每一個(gè)領(lǐng)域的工作職責進(jìn)行清晰明確的界定，不出現含糊的地方，讓每一位員工都清楚了解到自己的職責權限，通過(guò)這樣的方式，對會(huì )計內部控制按部就班的實(shí)施，可以為企業(yè)資產(chǎn)的安全性、真實(shí)性以及完整性做出貢獻。
(三)建立授權批準制度并對其進(jìn)行嚴格的控制和約束
這一改進(jìn)措施的提出主要是針對于企業(yè)內部的高層管理者，為了督促各管理者在授權范圍內行使職權，杜絕徇私舞弊、中飽私囊的不良現象發(fā)生。建立授權批準制度，要求審批人在進(jìn)行審批時(shí)，嚴格按照授權批準權限來(lái)執行，不能越權，經(jīng)辦人也必須在授權范圍內，一旦出現審批人越權的現象，經(jīng)辦人有權利拒絕辦理業(yè)務(wù)，此時(shí)經(jīng)辦人應立即與上級溝通，并向上級授權部門(mén)報告核實(shí)。
三、結語(yǔ)
企業(yè)要對會(huì )計內部控制存在的問(wèn)題高度重視，采取相應的改進(jìn)措施來(lái)迎合新形勢下企業(yè)的發(fā)展，對會(huì )計內部控制機制不斷的強化，提高會(huì )計及相關(guān)工作人員的經(jīng)濟業(yè)務(wù)能力，嚴格約束企業(yè)所有職員遵守會(huì )計內部控制程序，確保經(jīng)濟活動(dòng)資料的真實(shí)性和完整性，提高會(huì )計信息質(zhì)量，推動(dòng)企業(yè)發(fā)展。
內部控制工作方案3
xxx單位：
為進(jìn)一步提高風(fēng)險防范能力，促進(jìn)單位健康持續的發(fā)展，根據財政部《行政事業(yè)單位內部控制規范（試行）》、《關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內部控制建設的指導意見(jiàn)》等文件要求，結合本單位管理現狀，現制定單位內部控制體系建設工作方案，具體內容如下：
一、總體目標
根據財政部等文件的要求，結合單位發(fā)展戰略的要求，提高效益，回報國家，人民。按照“全面啟動(dòng)、分批實(shí)施、務(wù)求實(shí)效”的原則，以全面測試、梳理單位內部控制現狀為基礎，以防范風(fēng)險和提高效率為重點(diǎn)，以分析單位內部控制缺陷、補充修訂管理制度、職責分工和業(yè)務(wù)流程為手段，建立涵蓋單位的決策層、執行層、作業(yè)層等各個(gè)層級的全員、全過(guò)程內控體系。從而有效保證單位管理合法合規，資產(chǎn)安全，財務(wù)報告及相關(guān)信息真實(shí)完整，提高經(jīng)營(yíng)效率和效果，促進(jìn)實(shí)現單位發(fā)展戰略。
二、基本內容
�。ㄒ唬嫿ㄒ燥L(fēng)險管控為導向的內控管理體系對照財政部等出臺的《控制規范》和《指導意見(jiàn)》，對單位的內部控制體系進(jìn)行優(yōu)化升級，實(shí)現內控體系和內控規范的全面接軌。即基于風(fēng)險管控的基本要求，對現有的單位內控流程進(jìn)行升級建設；建立適合單位發(fā)展的內控管理體系。
�。ǘ嫿ㄒ�?xún)瓤匦畔⒁惑w化為目標的實(shí)施體系以建立科學(xué)有效的業(yè)務(wù)、管理活動(dòng)內控流程為基礎，逐步實(shí)現主要內控流程信息化運行。即業(yè)務(wù)流程風(fēng)險控制點(diǎn)由“人控”到“機控”，主要管理和業(yè)務(wù)內控流程能夠達到上線(xiàn)運行規劃要求。
�。ㄈ嫿ㄒ�?xún)瓤卦u價(jià)為重點(diǎn)的持續改進(jìn)體系通過(guò)內控流程的實(shí)際運轉，分析評價(jià)控制缺陷和薄弱環(huán)節，對內控體系存在的不足進(jìn)行跟蹤，提出切實(shí)可行的整改方案，直至內控流程符合規范、規劃要求。
三、重點(diǎn)任務(wù)
�。ㄒ唬┩晟屏鞒讨贫润w系
1、梳理風(fēng)險控制流程。在風(fēng)險評估的基礎上，要確定單位業(yè)務(wù)和管理活動(dòng)所有潛在重大風(fēng)險，包括風(fēng)險名稱(chēng)、風(fēng)險類(lèi)型、風(fēng)險涉及的活動(dòng)或流程、風(fēng)險發(fā)生的可能性、風(fēng)險發(fā)生后的影響、風(fēng)險的責任部門(mén)等若干要素，要形成風(fēng)險數據庫（風(fēng)險清單），確定風(fēng)險的應對策略和控制辦法，將風(fēng)險數據庫各風(fēng)險點(diǎn)的`管理和控制體現在業(yè)務(wù)流程設計中，明確業(yè)務(wù)流程運行標準、運行授權和風(fēng)險控制辦法。建立基于風(fēng)險防范的、覆蓋企業(yè)主要業(yè)務(wù)和管理活動(dòng)的標準化流程體系。
2、完善風(fēng)險控制制度。在流程梳理、流程標準建立的基礎上，對現有的制度體系全面整合梳理，對流程涉及單證和文擋的格式、內容、標準進(jìn)行統一規范。
�。ǘ┙⒈O督評價(jià)體系
1、建立內控標準的執行檢查體系。包括檢查機制、檢查責任、檢查流程和檢查辦法。要圍繞內控流程標準的關(guān)鍵控制點(diǎn)，根據關(guān)鍵控制點(diǎn)的控制措施和控制責任，設計關(guān)鍵控制點(diǎn)的執行檢查辦法，配合流程標準，出具內控檢查標準。
2、建立內控定期的自我評價(jià)體系。結合內控執行檢查，定期開(kāi)展內控自我評價(jià)工作，對內部控制設計有效性和執行有效性進(jìn)行定期評估，并將評價(jià)結果與績(jì)效考核掛鉤。
3、建立內控的自我調整與完善體系。建立內控標準的動(dòng)態(tài)調整機制，包括調整分析、調整授權、調整審批、調整試運行與調整評價(jià)等，保持內控的適應性。
�。ㄈ┙∪珒瓤亟M織體系
1、健全內控決策組織。明確財政、主管領(lǐng)導等內控決策職責，理順內控決策機制和決策流程，強化決策責任評價(jià)。順內控決策機制和決策流程，強化決策責任評價(jià)。
2、健全內控管理組織。審計部是單位內控管理組織的常設機構，負責組織內控建設工作。審計部部、財務(wù)部、人力資源等是內控建設的責任部門(mén)，負責內控建設的具體實(shí)施工作。具體內容如下：
�。�1）審計部：是單位內控體系建設工作的日常組織與協(xié)調職能管理部門(mén)。組織開(kāi)展內控評價(jià)、履行報告程序。完善單位內部控制體系有效的監督與評價(jià)等業(yè)務(wù)管理方面的制度體系建設及流程梳理，并落實(shí)內控體系執行情況。
�。�2）財務(wù)部：完善單位財務(wù)管理，為單位管理層提供有效、真實(shí)、可靠的財務(wù)數據分析及風(fēng)險防控等方面的制度體系建設及流程梳理，并落實(shí)內控體系執行情況。
�。�3）領(lǐng)導辦公室：協(xié)調各部門(mén)與內控工作機構的信息溝通，設計適應單位發(fā)展需要的組織機構和職能，建立規范的計劃與考核管理、制度管理、合同管理、法律事務(wù)管理、行政管理等管理體系等方面的制度體系建設及流程梳理，并落實(shí)內控體系執行情況。
�。�4）人力資源部：完善建立與單位發(fā)展戰略相適應的有特色的人力資源開(kāi)發(fā)與管理體系和開(kāi)放式的用人機制，建設精干、高效、不斷進(jìn)取的員工隊伍，保持單位智力資本的競爭優(yōu)勢等方面的制度體系建設及流程梳理，并落實(shí)內控體系執行情況。
�。�5）領(lǐng)導辦公室：規劃、建設、完善單位技術(shù)創(chuàng )新體系，持續提高單位技術(shù)創(chuàng )新水平，保持單位技術(shù)領(lǐng)先優(yōu)勢，提升單位核心競爭力方面的制度體系建設及流程梳理，并落實(shí)內控體系執行情況。
�。ㄋ模﹥�(yōu)化內控環(huán)境體系
1、優(yōu)化內控文化。要在原有單位文化的基礎上植入未雨綢繆、風(fēng)險意識等內部控制特征，形成“人人講內控、人人實(shí)施內控、人人受制內控”的內控文化。
2、優(yōu)化人力資源。要通過(guò)培訓進(jìn)修、招聘等手段，培養內控管理人才，做好內控人才儲備。
3、流程和組織、制度重整階段：結合風(fēng)險評估形成的風(fēng)險數據庫，進(jìn)行流程的重新整合與設計，明確關(guān)鍵控制點(diǎn)，形成新的控制流程、組織架構和相關(guān)制度。
4、成果提交和驗收階段：完成內控評價(jià)自評、手冊文檔撰寫(xiě)等工作，提供內控最終成果--內控手冊。
�。ǘ┕ぷ餍〗M
單位組建內控體系建設工作小組，各部門(mén)要根據內控建設工作方案的要求，全面組織開(kāi)展相關(guān)工作，工作小組成員名單如下：
組長(cháng)：xxx、xxx
副組長(cháng)：xxx、xxx
組員：xxxxxxxxxxxx
�。ㄈ┚唧w時(shí)間安排及責任部門(mén)：
1、“內控建設實(shí)施”啟動(dòng)會(huì )xxxx年xx月xx日前召開(kāi)“內控建設實(shí)施”啟動(dòng)會(huì )，成立領(lǐng)導小組及工作小組。要求各部門(mén)等參加。
2、內控風(fēng)險評價(jià)梳理階段：xxxx年xx月xx日至xxxx年xx月xx日各部門(mén)工作小組完成梳理內部控制要求及制度體系建設及具體實(shí)施情況的差異，工作小組將梳理出來(lái)的關(guān)鍵內控點(diǎn)及風(fēng)險點(diǎn)進(jìn)行梳理匯總，結合內控要求，對單位制度進(jìn)行全面清理，完成和領(lǐng)導班子的訪(fǎng)談工作，形成單位內控流程中的風(fēng)險清單。
3、流程和組織、制度重整階段：xxxx年xx月xx日至xxxx年xx月xx日結合風(fēng)險評估形成的風(fēng)險清單，各個(gè)部門(mén)根據工作小組的工作安排，進(jìn)行流程的重新整合與設計，明確關(guān)鍵控制點(diǎn)，形成新的控制流程、組織架構和相關(guān)制度。
4、成果提交和驗收階段：xxxx年xx月xx日至xxxx年xx月xx日工作小組根據新的控制流程、組織架構和相關(guān)制度的執行情況進(jìn)行內控自評、發(fā)現問(wèn)題，及時(shí)修改。形成單位內控手冊。
內部控制工作方案4
第一章 總 則
第一條 為防范行政事業(yè)單位預算管理活動(dòng)風(fēng)險，規范預算業(yè)務(wù)內部控制，加強預算管理工作，根據《中華人民共和國預算法》、《中華人民共和國預算法實(shí)施條例》、《行政事業(yè)單位內部控制規范(試行)》等法律法規，結合行政事業(yè)單位實(shí)際，制定本制度。
第二條 行政事業(yè)單位實(shí)行部門(mén)預算管理制度。各主管部門(mén)負責本單位及下屬各單位預算和決算的編制、審核、匯總、上報、下達、執行工作，下屬單位負責本單位預算和決算的編制、審核、上報、執行工作。
第三條 行政事業(yè)單位預算業(yè)務(wù)是根據部門(mén)(單位)的職責、任務(wù)和業(yè)務(wù)發(fā)展計劃編制、審批、執行的年度財務(wù)收支計劃，包括財務(wù)收支規模、結構和資金來(lái)源渠道等，是財務(wù)管理活動(dòng)的基本依據。
預算業(yè)務(wù)控制是對單位預算編制、預算審批、預算執行、預算決算與評價(jià)等環(huán)節實(shí)施的全過(guò)程控制。
第四條 單位實(shí)行預算控制，至少應當關(guān)注下列風(fēng)險：
(一)預算編制過(guò)程短、時(shí)間緊、前期準備以及論證不充分，導致預算項目不細、編制粗糙、隨意性大，造成預算約束失效;財會(huì )機構與其他職能機構缺乏有效溝通，導致預算編制與執行，預算管理與資產(chǎn)管理、政府采購和基建管理等經(jīng)濟活動(dòng)脫節。
(二)預算指標分解批復不合理，導致各內部機構和下屬單位財權與事權不匹配，影響職責履行和資金使用效率;部門(mén)預算調整缺乏嚴格控制，導致預算約束力不夠。
(三)不嚴格按照批復的預算安排各項收支，存在無(wú)預算、超預算支出等問(wèn)題，影響預算的嚴肅性;沒(méi)有及時(shí)分析預算執行情況，溝通不暢，導致預算執行進(jìn)度偏快或偏慢。
(四)決算與預算相互脫節，編制口徑不一致，反映不及時(shí)、不完整、 不真實(shí)、不準確，導致預算管理效率低下。
(五)預算評價(jià)機制不完善，評價(jià)結果不當或評價(jià)結果缺乏應用，難以發(fā)揮績(jì)效評價(jià)作用，預算管理缺乏有效監督。
第五條 主管部門(mén)(單位)應當加強預算工作的組織領(lǐng)導，明確本部門(mén)(單位)預算管理體制，建立健全部門(mén)預算編制、審批、執行、決算與評價(jià)等預算內部管理制度，合理設置預算業(yè)務(wù)管理機構或崗位，明確職責權限、授權審批程序，建立內部機構之間和下屬單位之間溝通協(xié)調機制和預算執行分析機制。
第六條 主管部門(mén)(單位)領(lǐng)導班子是本部門(mén)(單位)預算的決策機構，預算決策屬于本部門(mén)(單位)重大決策，應由本部門(mén)(單位)領(lǐng)導班子集體做出，任何個(gè)人不得單獨進(jìn)行決策或者擅自改變集體決策。其主要職責包括：
(一)確定本部門(mén)(單位)預算管理體制、政策和制度，確定預算管理的原則、要求和辦法。
(二)審定本部門(mén)(單位)年度預算編制的總體目標、要求，研究審定本部門(mén)(單位)年度預算草案、預算調整方案以及重大項目立項和經(jīng)費分配等重大事項。
(三)聽(tīng)取本部門(mén)(單位)預算執行和決算情況分析報告，審定本部門(mén)(單位)決算和績(jì)效評價(jià)報告。
(四)審議決定本部門(mén)(單位)預算編制和執行中的重大問(wèn)題以及其他相關(guān)決策事項。
第七條 主管部門(mén)(單位)根據實(shí)際需要設立預算工作領(lǐng)導小組(或管理委員會(huì ))作為預算管理的議事協(xié)調機構，其成員由本部門(mén)(單位)負責人、財會(huì )機構分管領(lǐng)導、財會(huì )及相關(guān)內部機構負責人等組成。其職責主要包括：
(一)擬定預算目標，制定預算管理的具體措施和辦法。
(二)組織編制、審議、綜合平衡年度預算或預算調整草案，協(xié)調解決預算編制和執行中的問(wèn)題，考核預算執行情況。
(三)本部門(mén)(單位)決策機構委派或授權的其他預算管理工作。
第八條 主管部門(mén)(單位)財會(huì )機構為預算業(yè)務(wù)歸口管理機構，負責預算編制、預算調整、預算執行分析及決算編制等具體工作，應當設置預算管理崗位，負責預算管理工作。其主要職責包括：
(一)草擬預算業(yè)務(wù)內部管理制度，報本部門(mén)(單位)領(lǐng)導班子審定后，督促各內部機構及相關(guān)崗位、下屬單位認真落實(shí)制度。
(二)具體負責和指導內部機構、下屬單位預算編制工作，協(xié)調解決預算編制的有關(guān)問(wèn)題。
(三)審核匯總各內部機構、下屬單位提交的預算建議數，進(jìn)行綜合平衡，形成預算草案報單位領(lǐng)導班子審定后報(上級主管部門(mén))、財政部門(mén)審核。
(四)將按法定程序批復的預算分解細化后的預算指標報本部門(mén)(單位)領(lǐng)導班子審批后，下達至各內部機構及下屬單位。
(五)跟蹤、監控、定期匯總分析預算執行情況，向本部門(mén)(單位)領(lǐng)導班子提交預算執行分析報告，協(xié)調解決預算執行中的有關(guān)問(wèn)題。
(六)審核匯總各內部機構、下屬單位提交的預算調整申請，形成預算調整方案，報本部門(mén)(單位)領(lǐng)導班子審定后報(上級主管部門(mén))、財政部門(mén)審批。
(七)編制本部門(mén)(單位)決算報告和相關(guān)績(jì)效評價(jià)報告，開(kāi)展決算分析工作，經(jīng)單位領(lǐng)導班子審定后報(上級主管部門(mén))、財政部門(mén)審批。
(八)其他相關(guān)工作。
第九條 內部機構是本部門(mén)(單位)預算執行的具體機構，是單位預算編報和使用的主體。其主要職責包括：
(一)指定專(zhuān)人負責本機構的預算基礎數據申報，根據本機構職能和年度工作任務(wù)提出預算建議數。
(二)依據批復的預算控制數對預算收支計劃進(jìn)行調整、細化，形成本機構預算草案。
(三)嚴格按照審批下達的預算及相關(guān)規定執行預算，加強預算執行監控分析，做好預算的綜合平衡。
(四)根據實(shí)際工作需要提出預算調整申請，向財會(huì )機構提供決算所需信息和資料。
第十條 各主管部門(mén)(單位)內部紀檢監察機構和內部審計機構是本部門(mén)(單位)預算業(yè)務(wù)活動(dòng)的監督部門(mén)，對預算編制、預算執行、決算編制實(shí)施監督，配合預算工作領(lǐng)導小組進(jìn)行預算績(jì)效考評。
第十一條 主管部門(mén)(單位)應當在建立健全預算業(yè)務(wù)管理機構的基礎上，進(jìn)一步細化相關(guān)崗位在預算管理中的職責、分工和權限，確保預算編制與預算審批、預算審批與預算執行、預算執行與分析評價(jià)等不相容崗位相互分離。
第二章 預算編制
第十二條 預算年度開(kāi)始后，在預算方案未經(jīng)批準之前，為保證本部門(mén)(單位)各項工作的正常開(kāi)展，財會(huì )機構應根據上一年度同期的預算支出項目及金額安排各項經(jīng)費開(kāi)支。
正式預算批復后，嚴格按預算執行。
第十三條 在部門(mén)預算編制中應遵循“勤儉節約、量力而行、量入為出、講求績(jì)效”的原則，優(yōu)先保障基本支出預算，合理安排項目支出預算，不得以支定收，編制赤字預算。
第十四條 部門(mén)預算編制實(shí)行逐級審核制度。預算編制審核應建立內部機構負責人、財會(huì )機構、預算工作領(lǐng)導小組(或單位領(lǐng)導班子)、主管部門(mén)、財政部門(mén)審核機制。
第十五條 預算編審人員應具備專(zhuān)業(yè)業(yè)務(wù)知識水平，預算工作領(lǐng)導小組成員應包括本部門(mén)(單位)專(zhuān)業(yè)技術(shù)人員及財會(huì )人員。
第十六條 預算編制依據
(一)上年度預算收支執行情況;
(二)本部門(mén)(單位)制定的發(fā)展規劃、和重點(diǎn)工作任務(wù);
(三)本部門(mén)(單位)定員、定額標準;
(四)本部門(mén)下屬單位、各內部機構上報的年度經(jīng)費預算草案;
(五)其他有關(guān)材料。
第十七條 預算編制程序
(一)財會(huì )機構根據財政部門(mén)、主管部門(mén)預算編制要求，部署各內部機構、下屬單位的預算編報工作要求;
(二)各內部機構、下屬單位按照預算編報要求，根據下一年度的實(shí)際情況，提出預算建議數，并提交申報基礎數據等材料，經(jīng)內部機構和下屬單位負責人審核后報送歸口管理機構;
(三)財會(huì )機構對各內部機構和下屬單位提交的預算建議數及申報材料進(jìn)行預審，匯總形成部門(mén)預算單位建議數;
(四)本部門(mén)(單位)領(lǐng)導班子審定預算單位預算建議數并上報同級財政部門(mén)(一上);
(五)財政部門(mén)審核主管部門(mén)提交的部門(mén)預算建議數，平衡匯總后及時(shí)下達預算控制數(一下)。
(八)主管部門(mén)(單位)根據財政部門(mén)批復下達的預算控制數，分解細化和下達內部機構、下屬單位的預算控制數。
(九)各內部機構、下屬單位根據分解下達的預算控制數，安排本年度業(yè)務(wù)工作，提出預算上報數，并提交申報基礎數據等材料，經(jīng)內部機構和下屬單位負責人審核后報送主管部門(mén)預算歸口管理機構;
(三)財會(huì )機構對各內部機構和下屬單位提交的預算上報數及申報材料進(jìn)行預審，匯總形成部門(mén)預算上報數;
(四)本部門(mén)(單位)領(lǐng)導班子審定預算單位預算上報數并上報同級財政部門(mén)(二上);
(五)財政部門(mén)審核主管部門(mén)提交的部門(mén)預算上報數，平衡匯總后經(jīng)同級人大批準后及時(shí)下達正式預算(二下)。
(八)主管部門(mén)(單位)根據財政部門(mén)批復下達的正式預算，下達內部機構、下屬單位的正式預算。
第十八條 收入預算編制
(一)收入預算編制，包括對財政撥款收入、非稅資金收入、上級補助專(zhuān)項收入等內容，按規定進(jìn)行編制;
(二)財政撥款收入應結合本部門(mén)(單位)計劃和行政任務(wù)，參照上年度預算執行情況和預算年度變化數據編制;
非稅資金收入應結合本部門(mén)(單位)征收能力以及行政和事業(yè)任務(wù)編制，做到應收盡收;
上級補助專(zhuān)項收入根據財政部門(mén)和上級部門(mén)核定的金額和補助標準編制;
其他收入依具體情況進(jìn)行編制。
第十九條 支出預算編制
(一)支出預算編制，包括對基本支出、項目支出等內容，按規定進(jìn)行編制;
(二)國家有規定標準的支出，其編制按國家規定的標準編報;有政策規定的支出，其編制按政策規定進(jìn)行編報;無(wú)標準且政策未作相關(guān)規定的支出，按工作計劃和上年度實(shí)際情況進(jìn)行測算編報，但必須在預算編制說(shuō)明書(shū)中詳細說(shuō)明編制依據和理由;
(三)各部門(mén)、各單位預算草案表中只列出共性項目，各部門(mén)、各單位可根據本單位實(shí)際需要添列項目，并在預算編制說(shuō)明書(shū)中說(shuō)明編制依據和理由;
(四)各部門(mén)、各單位在編制預算草案時(shí)只考慮預算年度內的資金實(shí)際收入或支出金額，而不考慮其業(yè)務(wù)的實(shí)際歸屬期間。
第二十條 預算編制實(shí)行問(wèn)責制，在預算編制時(shí)出現無(wú)正當理由的漏項、錯項而影響今后正常工作的，要追究預算編制人員的責任。
第三章 預算執行及分析
第二十一條 預算單位必須依照法律、行政法規的規定，及時(shí)、足額征收應征的非稅收入。不得違反法律、行政法規規定，擅自減征、免征或者緩征應征的非稅收入，不得截留、占用或者挪用非稅收入。
第二十二條 各部門(mén)、各單位的支出必須按照預算執行。所有開(kāi)支事項必須明確所屬預算指標，并提供真實(shí)、合法、有效的票據，按采購、收支、資產(chǎn)、項目等管理規定履行相關(guān)審核、審批程序。
第二十三條 預算執行分析是指在全面預算管理過(guò)程中，對全面預算執行情況包括預算目標的完成情況、業(yè)務(wù)預算執行情況、預算控制情況等的分析及評價(jià)。預算執行分析是執行預算管理和進(jìn)行預算過(guò)程控制的重要手段。
第二十四條 預算執行分析責任機構
(一)預算領(lǐng)導工作小組是預算執行分析的決策和監督機構，主要負責預算執行分析的審查，并按規定報送領(lǐng)導理班子審議和評估;
(二)各內部機構、下屬單位為預算執行分析的執行機構，主要負責本機構、本單位的預算執行分析;
(三)財會(huì )機構是預算執行分析的分析機構，主要負責對本部門(mén)(單位)總體預算執行情況進(jìn)行分析。
第二十五條 預算執行分析的依據
(一)國家有關(guān)的方針、政策、法律、法規、預算制度和財務(wù)制度等;
(二)經(jīng)有關(guān)部門(mén)批準的本部門(mén)(單位)預算、各項費用收支標準、人員編制和定額指標等;
(三)經(jīng)有關(guān)部門(mén)批準的本部門(mén)(單位)發(fā)展計劃、工作重點(diǎn)等;
(四)本部門(mén)(單位)的預算資料、各種報表、相關(guān)財務(wù)數據等會(huì )計核算資料;
(五)其他相關(guān)數據和資料。
第二十六條 預算執行分析的內容
(一)預算收支完成情況及原因，即分析預算收支及具體收支項目總的完成情況、完成進(jìn)度等，是否符合預算收支的一般規律;
(二)在預算執行過(guò)程中，貫徹國家方針、政策、重大經(jīng)濟措施情況及對預算收支的影響;
(三)本部門(mén)(單位)發(fā)展計劃主要經(jīng)濟指標完成情況對預算執行的影響;
(四)項目專(zhuān)項資金的使用效果情況和資金使用效益;
(五)預算調整、政府采購及其他一些預算執行中的`實(shí)施情況。
第二十七條 預算執行分析方式與方法
(一)根據預算執行分析的目的和要求不同，可選擇的預算執行分析方式有：定期分析、專(zhuān)題分析、典型調查等;
(二)可選取的預算執行分析方法主要有：比較分析法、因素分析法、模型分析法、趨勢分析法等以及上述方法的綜合運用。
第二十八條 預算執行分析的程序
(一)確定預算執行分析的目的和預算執行分析的范圍;
(二)全面收集、整理、核對各種數據及有關(guān)依據;
(三)抓住主要矛盾，進(jìn)行全面分析;
(四)做出分析結論，提出意見(jiàn)或建議，撰寫(xiě)分析報告。
第二十九條 預算執行分析報告分為定期分析報告和臨時(shí)分析報告：
(一)各內部機構、下屬單位的定期預算執行分析報告必須提交財會(huì )機構，財會(huì )機構按規定時(shí)間提交預算工作領(lǐng)導小組，預算工作領(lǐng)導小組在規定時(shí)間內提交本部門(mén)(單位)領(lǐng)導班子定期召開(kāi)的預算執行分析會(huì )議進(jìn)行審議和評估;
(二)臨時(shí)分析報告是在出現重大預算執行問(wèn)題時(shí)編制，按規定程序進(jìn)行提交。
第三十條 在預算執行過(guò)程中，各內部機構要隨時(shí)檢查、追蹤本機構預算執行情況，收集資料、匯總有關(guān)預算執行信息，為預算執行分析報告做準備。
第三十一條 預算執行分析報告內容
(一)差異性分析：對預算執行結果與審批的預算進(jìn)行比較，找出執行差異及原因;
(二)規范性分析：預算執行是否符合國家、地方相關(guān)法律、法規及制度和本部門(mén)(單位)制度規定;預算執行是否按國家規定的支出標準、定額等執行;
(三)時(shí)間性分析：對各項預算目標的進(jìn)度控制是否合理;
(四)支出結構和效益分析：主要分析支出結構是否科學(xué)合理，并對支出效益進(jìn)行分析;
(五)完成下期預算的主要措施：列示完成下期預算的主要措施。
第三十二條 預算執行分析報告編制要求
(一)編報材料要準確無(wú)誤。要對編報材料逐一審核，注意數據準確性及前后口徑是否一致。
(二)情況要具體。要對預算執行中的問(wèn)題反映充分，原因詳述清晰。
(三)關(guān)鍵要抓準。要抓住主要問(wèn)題進(jìn)行深入分析，找出主要矛盾，作為總結重點(diǎn)。
(四)文字要精練。報告內容應清晰，闡述簡(jiǎn)明扼要。
第四章 預算調整
第三十三條 主管部門(mén)(單位)在預算執行過(guò)程中，當由于下列原因之一導致預算基礎不成立，或預算執行結果產(chǎn)生重大差異，可向原預算審批機構申請預算調整：
(一)市場(chǎng)環(huán)境變動(dòng);
(二)國家法律政策等發(fā)生重大變化;
(三)不可抗力的重大自然災害;
(四)公共緊急事件;
(五)其他客觀(guān)因素。
第三十四條 主管部門(mén)(單位)預算調整應嚴格按照以下程序和規范進(jìn)行操作：
(一)內部機構在預算執行過(guò)程中遇到特殊緊急情況時(shí)，在預算不足的情況下，應按規定的預算追加調整程序，經(jīng)內部機構負責人及分管領(lǐng)導審核后，提出預算追加調整申請;
(三)財會(huì )機構接到經(jīng)審核的預算追加調整申請后，對預算追加調整申請進(jìn)行金額審核，出具審核意見(jiàn)，交單位領(lǐng)導班子審批后，報主管部門(mén)、財政部門(mén)審核匯總后，提交同級人大進(jìn)行審批;
(四)同級人大審批后，財政部門(mén)調整國庫指標額度，并及時(shí)通知主管部門(mén)(單位);
(五)主管部門(mén)財會(huì )機構根據財政部門(mén)預算調整通知，進(jìn)一步細化批復至各內部機構或下屬單位，同時(shí)將預算執行的規則一并下達;
(七)內部機構或下屬單位依據下達的正式預算批復，進(jìn)行資金使用計劃的編報，進(jìn)入預算執行環(huán)節。
第五章 決算編制
第三十五條 主管部門(mén)(單位)應當按照有關(guān)制度規定和財政部門(mén)統一要求，認真編制財務(wù)決算報告，全面、真實(shí)反映本部門(mén)(單位)財務(wù)決算信息。
第三十六條 主管部門(mén)(單位)應在全面清理核實(shí)資產(chǎn)、負債、收入、支出，并辦理年終結賬的基礎上，編制財務(wù)決算報告。
第三十七條 主管部門(mén)(單位)財會(huì )機構應當認真、如實(shí)編制財務(wù)決算報告，不得漏報、瞞報或錯報有關(guān)財務(wù)決算信息，不得編造虛假財務(wù)信息。
第三十八條 主管部門(mén)(單位)必須認真做好財務(wù)決算報告的審核工作，確保上報數據資料真實(shí)、完整、準確。
主管部門(mén)(單位)對外報出的財務(wù)決算報告由本部門(mén)(單位)負責人、主管財務(wù)負責人、財會(huì )機構負責人審核簽字后上報。
第三十九條 主管部門(mén)(單位)財會(huì )機構負責對本部門(mén)(單位)的財務(wù)預算、決算數據、預算分析資料等進(jìn)行歸類(lèi)整理、建檔建庫，并從計算機中傳出備份保存，同時(shí)記載在紙介質(zhì)和磁盤(pán)介質(zhì)(或光盤(pán)介質(zhì))上。
第六章 預算績(jì)效管理
第四十條 行政事業(yè)單位實(shí)行預算績(jì)效管理制度�？己霜剳蛯ο鬄轭A算執行的相關(guān)機構和責任人員，具體由本部門(mén)(單位)預算工作領(lǐng)導小組負責組織考核。
第四十一條 主管部門(mén)(單位)以各執行機構的預算執行績(jì)效考評結果為依據，實(shí)施預算執行獎懲。
第四十二條 預算執行考核結果分為優(yōu)良、合格、較差三個(gè)等級，其獎懲規定如下：
(一)績(jì)效優(yōu)良的被考評機構，給予表彰，并在下一年安排預算時(shí)給予優(yōu)先考慮;
(二)績(jì)效合格的被考評機構，無(wú)獎無(wú)懲;
(三)績(jì)效較差的被考評機構，除按要求詳細說(shuō)明原因外，還將暫緩或停止安排下一年度相關(guān)預算項目。
第四十三條 被考評機構發(fā)生以下行為，考評結果直接評為較差。
(一)不積極配合預算執行績(jì)效考評工作;
(二)在考核中弄虛作假、賄賂考核人的;
(三)其他違反考評紀律的行為。
第四十四條 主管部門(mén)(單位)依據預算責任人對預算的執行效率，以及預算責任人的日常工作表現，對預算責任人予以獎懲。
第四十五條 預算執行效率獎懲
(一)各項預算目標達成 以上，預算責任人年度績(jì)效考核總分加 分;
(二)各項預算目標達成 以上，預算責任人年度績(jì)效考核總分加 分;
(三)各項預算目標達成 以上，預算責任人年度績(jì)效考核總分不變;
(四)各項預算目標達成低于 ，預算責任人年度績(jì)效考核總分減 分，并需按要求向預算工作領(lǐng)導小組詳細說(shuō)明原因。
第四十六條 預算責任人在日常工作中，發(fā)生以下行為，其年度績(jì)效考核結果，直接認定為不合格：
(一)違反法律法規及其他有關(guān)規定，未將各項資金(含有價(jià)證券)及其形成的資產(chǎn)的列入符合規定的單位賬簿的;
(二)在預算執行過(guò)程中，以簽訂虛假合同等形式，將項目資金轉移到其他賬戶(hù)或外單位，逃避財政監督的;
(三)在年底預算執行率較低的情況下，為防止預算被收回、不顧資金安全和使用效益的集中性支付行為的;
(四)其他違反法律法規及單位規定的行為。
第四十七條 內部紀檢監察機構、審計機構對預算業(yè)務(wù)內部控制制度執行情況進(jìn)行監督檢查，對執行中發(fā)現的問(wèn)題，應要求相關(guān)機構及責任人及時(shí)糾正與整改，發(fā)現重大問(wèn)題要寫(xiě)出書(shū)面報告，向有關(guān)領(lǐng)導和部門(mén)匯報，以便及時(shí)采取措施，糾正和完善。
內部控制工作方案5
一、內控體系建設工作總體目標
根據省財政廳、省監察廳、省審計廳及省衛計委文件的要求，結合蚌醫二附院“十三五”發(fā)展戰略的要求，提高效益，回報社會(huì )，惠及職工。按照“全面啟動(dòng)、分批實(shí)施、務(wù)求實(shí)效”的原則，以全面測試、梳理醫院內部控制現狀為基礎，以防范風(fēng)險和提高效率為重點(diǎn)，以分析單位內部控制缺陷、補充修訂管理制度、職責分工和業(yè)務(wù)流程為手段，建立涵蓋本單位的決策層、執行層、業(yè)務(wù)層等各個(gè)層級的全員、全過(guò)程內控體系。從而有效保證醫院經(jīng)營(yíng)管理合法合規，資產(chǎn)安全，財務(wù)報告及相關(guān)信息真實(shí)完整，提高經(jīng)營(yíng)效率和效果，促進(jìn)實(shí)現醫院發(fā)展戰略。
醫院內部控制體系建設的總體目標是：按照醫院內控建設工作的整體部署，于20xx年底前完成內部控制的建設和實(shí)施工作，力爭到20xx年底，遵照《行政事業(yè)單位內部控制規范》（試行）和《醫院內部控制制度（試行）》、《蚌醫二附院內部控制體系建設實(shí)施方案》，在全院范圍內建立統一、規范、完善的內部控制體系并使之有效運行。
二、內部控制體系建設原則及要素
內部控制體系建設的主要任務(wù)是：建立覆蓋醫院各項經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的內部控制體系；制定評價(jià)標準、監督檢查并促進(jìn)內部控制制度有效執行；實(shí)現內部控制與全面風(fēng)險管理有機結合，提高基礎管理水平和風(fēng)險防控能力。此次內控建設具體包括全面預算、收支管理、采購業(yè)務(wù)、資產(chǎn)管理、建設項目管理、合同管理、財務(wù)報告、內部信息傳遞和信息系統等在內的醫院運營(yíng)管理的各個(gè)方面。
按照《安徽省財政廳、安徽省監察廳、安徽省審計廳關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內部控制建設的實(shí)施意見(jiàn)》（財會(huì )〔20xx〕212號）的要求，以《行政事業(yè)單位內部控制規范》（試行）為統領(lǐng)，梳理、修訂、健全單位現有各項規章制度，細化、完善各項經(jīng)營(yíng)管理業(yè)務(wù)（工作）流程，建立適應醫院經(jīng)營(yíng)管理實(shí)際需要的內部控制制度體系。
1、建立內控體系的必要性：完善的內部控制制度體系是約束、規范醫院管理行為的準則，是減少風(fēng)險、風(fēng)險防控的基本保證，可以保障經(jīng)營(yíng)管理合法合規、資產(chǎn)安全、財務(wù)報告及相關(guān)信息真實(shí)完整，提高經(jīng)營(yíng)效率和管理水平，促進(jìn)醫院發(fā)展戰略和目標的實(shí)現。
2、建立與實(shí)施內部控制遵循下列基本原則:
(1)全面性原則。內部控制應當貫穿決策、執行和監督全過(guò)程,覆蓋醫院的各種業(yè)務(wù)和事項。
(2)重要性原則。內部控制應當在全面風(fēng)險管理控制的基礎上,關(guān)注重點(diǎn)領(lǐng)域和高風(fēng)險領(lǐng)域。
(3)制衡性原則。內部控制應當在醫院治理結構、機構設置及權責分配、業(yè)務(wù)流程等各方面相互制約、相互監督,同時(shí)兼顧運營(yíng)效率。
(4)適應性原則。內部控制應當與經(jīng)營(yíng)規模、業(yè)務(wù)范圍、競爭狀況和風(fēng)險水平等相適應,根據業(yè)務(wù)發(fā)展和管理需要持續改進(jìn)內部控制制度，并隨著(zhù)情況的變化及時(shí)加以調整，建立動(dòng)態(tài)調整機制，防止制度缺失和流程缺陷。
(5)成本效益原則。內部控制應當權衡實(shí)施成本與預期效益,以適當的成本實(shí)現有效控制。
3、建立與實(shí)施有效的內部控制涵蓋如下五要素:
(1)內部環(huán)境。內部環(huán)境是實(shí)施內部控制的基礎,主要包括治理結構、機構設置及權責分配、人力資源政策、企業(yè)文化等。
(2)風(fēng)險評估。風(fēng)險評估是醫院及時(shí)識別、系統分析經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中與實(shí)現內部控制目標相關(guān)的風(fēng)險,合理確定風(fēng)險應對策略。
(3)控制活動(dòng)�？刂苹顒�(dòng)是醫院根據風(fēng)險評估結果,采用相應的控制措施,將風(fēng)險控制在可承受度之內。
(4)信息與溝通。即及時(shí)、準確地收集、傳遞與內部控制相關(guān)的信息,確保信息在醫院內部、醫院與外部之間進(jìn)行有效溝通。
(5)監督。內部監督是對內部控制體系建立與實(shí)施情況進(jìn)行監督檢查,評價(jià)內部控制的有效性,發(fā)現內部控制缺陷時(shí),應當及時(shí)加以改進(jìn)。
4、以?xún)r(jià)值管理為主線(xiàn)，以風(fēng)險管理為導向，全面梳理和優(yōu)化各項業(yè)務(wù)（工作）流程，明確關(guān)鍵領(lǐng)域和控制點(diǎn)，制定修訂完善制度流程，制作內部控制制度匯編，建立形成內部控制制度體系。
5、按照管理制度化、制度流程化、流程信息化的要求，推進(jìn)內部控制信息化建設，各業(yè)務(wù)流程嵌入信息系統，實(shí)現控制措施在線(xiàn)運行。
三、建立內部控制組織體系
為確保醫院內控建設工作順利推進(jìn),保證內控機制有效運行,醫院將建立內部控制組織體系，通過(guò)建立健全內部控制的組織體系，使管理層及決策層能及時(shí)獲得適當信息；全體員工能共同參與內部控制建設，共擔內部控制責任；各層級、各部門(mén)、各崗位明確內部控制職責。
醫院內部控制工作組織架構及層級職責見(jiàn)附圖：
內部控制的組織架構有四個(gè)層面，分別是決策、管理、執行、監督。決策層面包括：院長(cháng)辦公會(huì )、內部控制建設領(lǐng)導小組；管理層面包括：內部控制建設執行小組；執行層面包括醫院內部各職能部門(mén)和各業(yè)務(wù)部門(mén)；監督層面是單位審計部門(mén)。
�。ㄒ唬┰洪L(cháng)辦公會(huì )
是醫院最高決策機構，負責內部控制的建立健全和有效實(shí)施；審議年度內控評估報告；審議內控與風(fēng)險管理的重大策略，重大風(fēng)險及內控缺陷的`解決方案；審議內部控制建設領(lǐng)導小組設置及其職責方案；審批內控最終工作成果；有關(guān)內部控制及風(fēng)險管理的其他事項。
�。ǘ﹥炔靠刂平ㄔO領(lǐng)導小組職責
醫院將設立內控建設領(lǐng)導小組，待領(lǐng)導過(guò)會(huì )討論通過(guò)后實(shí)施。
內控建設領(lǐng)導小組組長(cháng)由醫院院長(cháng)擔任,是醫院內控體系建設的第一責任人。內控建設領(lǐng)導小組對內控工作實(shí)施進(jìn)行全面領(lǐng)導、決策、部署和指揮。
內控建設領(lǐng)導小組
組長(cháng)：崔虎趙東城
副組長(cháng)：鄒杰張春福
成員：關(guān)超楊青揚王群李傳輝
主要職責：
1)負責確定內控體系建設的總體目標、政策、制度、工作范圍；
2)負責明確內控體系建設的整體部署及內控工作的運行管理；
3)負責針對內控管理缺陷提出合規性管理建議及改進(jìn)方案并推進(jìn)整改；
4)有關(guān)內部控制管理的其他事項。
�。ㄈ﹥瓤毓ぷ餍〗M職責
內控建設領(lǐng)導小組下設內控建設執行辦公室,內控建設執行辦公室設在財務(wù)部門(mén)，由財務(wù)科科長(cháng)擔任主任，執行辦公室負責內部控制體系建設工作的具體開(kāi)展。
內控體系建設執行辦公室
主任：王瑞
副主任：趙玉娟江本釵
成員：劉霞王迪生劉傳高張紀銳毛炳飛張瑜
主要職責：
1）負責內控體系建設成員的職責分工；
2）負責確定內控體系建設的具體時(shí)間安排；
3）負責組織醫院內部資源的對接、溝通、協(xié)調；
4）記錄或更新業(yè)務(wù)流程圖、評估內控設計及操作的有效性；
5）反饋內控缺陷、上報內控工作執行情況及重大問(wèn)題、將年度內控評估報告提交內部控制建設領(lǐng)導小組審閱；
6）內控工作文檔管理；
7）負責本次內控體系建設的其他實(shí)施工作。
�。ㄋ模﹥葘彶块T(mén)職責
作為內部審計職能部門(mén)，審計科室要對內控建設實(shí)施情況進(jìn)行日常監督和專(zhuān)項檢查，配合內控執行小組對本院內控建設工作進(jìn)行評估。
�。ㄎ澹└髀毮懿块T(mén)及業(yè)務(wù)部門(mén)
為內控工作小組開(kāi)展工作提供支持和協(xié)助，組織安排本部門(mén)或單位涉及內控工作所需資源，協(xié)調本部門(mén)或單位內控工作開(kāi)展的各項重要事宜。
各職能部門(mén)及業(yè)務(wù)部門(mén)應由專(zhuān)人兼職負責本部門(mén)的內控管理工作，即內控管理員。內控管理員職責包括：
1.聯(lián)系本單位內控建設執行辦公室相關(guān)人員，提供工作所需各項資料；
2.協(xié)助組織描述本單位的主要業(yè)務(wù)流程、關(guān)鍵控制點(diǎn)及重要的控制措施，協(xié)助內控問(wèn)題記錄，提出整改建議或方法等；
3.協(xié)助本單位內控缺陷的整改，及時(shí)反饋缺陷整改情況以及內部控制的主要情況等；
4.編制本部門(mén)內控評價(jià)報告。
5.組織安排與內控管理相關(guān)的其他工作。
由于內控管理員是內控工作辦公室與各職能部門(mén)或業(yè)務(wù)部門(mén)對接溝通的紐帶，起到承上起下的作用，所以?xún)瓤毓芾韱T的工作需要各部門(mén)領(lǐng)導的大力支持，需要全體員工的積極參與與通力協(xié)作。
四、內控體系建設工作步驟
內控建設工作涉及醫院運營(yíng)管理的全過(guò)程,包括各個(gè)層面、各類(lèi)業(yè)務(wù)、各項制度流程,涉及面廣,內容龐雜,按照省衛計委通知要求，計劃于20xx年5月至20xx年底完成內部控制體系構建工作。
實(shí)施步驟
根據《安徽省財政廳、安徽省監察廳、安徽省審計廳關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內部控制建設的實(shí)施意見(jiàn)》（財會(huì )〔20xx〕212號）要求，結合醫院的業(yè)務(wù)及管理情況實(shí)際，在原有內控制度的基礎上進(jìn)行改進(jìn)，內控體系建設工作計劃20xx年5月初啟動(dòng)，具體按以下步驟實(shí)施：
項目
時(shí)間
工作內容
階段成果
1
20xx.5-20xx.6
啟動(dòng)部署階段
成立醫院內控建設領(lǐng)導小組及執行辦公室，召開(kāi)啟動(dòng)會(huì )議，做好動(dòng)員工作
2
20xx.7-8
現狀分析階段
內控測評報告
3
20xx.9-10
制定內控實(shí)施方案階段
內部控制實(shí)施方案
4
20xx.11-20xx.10
內控方案實(shí)施階段
內控測評報告
5
20xx.11-20xx.12
內控缺陷整改與優(yōu)化階段
形成年度內控評價(jià)報告
�。�1）前期準備(20xx.5-6月)
成立醫院內控項目工作小組，召開(kāi)啟動(dòng)會(huì )議，做好動(dòng)員工作
�。�2）現狀分析階段(20xx.7-8月)
通過(guò)訪(fǎng)談、會(huì )議研討和審閱主要內控文檔等方式，針對現有內部控制規范手冊（試行）中關(guān)鍵內控點(diǎn)與實(shí)際工作情況經(jīng)行分析，了解內控要素現狀,編制內控測評報告。
�。�3）制定內控實(shí)施方案階段（20xx.9-10月）
在對內控現狀評價(jià)分析的基礎上，制定切實(shí)可行的內部控制實(shí)施方案并交領(lǐng)導小組審閱。
�。�4）內控實(shí)施階段（20xx.11-20xx.10月）
各部門(mén)根據內控實(shí)施方案開(kāi)展本部門(mén)的內控工作，并對實(shí)施階段內部控制體系建設工作進(jìn)行回顧總結，重點(diǎn)圍繞健全內控體系建設、管理提升、風(fēng)險防控和經(jīng)營(yíng)管理成效等方面總結經(jīng)驗做法，形成科室內部控制自查報告及醫院內控有效性評價(jià)報告。
�。�5）內控缺陷整改與優(yōu)化階段（20xx.11-12月）
針對自查、檢查結果，整改完善內控體系建設。對重要業(yè)務(wù)流程和管理缺陷，隨著(zhù)整改的不斷推進(jìn)，學(xué)習先進(jìn)單位經(jīng)驗，提高管理標準，細化流程操作，完善制度規章，改進(jìn)控制措施，實(shí)現風(fēng)險與收益平衡、促進(jìn)管理提升，形成年度內控評價(jià)報告。領(lǐng)導小組將結合年度內控評價(jià)報告，部署下一年度內部控制體系建設任務(wù)。
內部控制工作方案6
內部控制規范（試行）〉工作方案》規定，結合實(shí)際，制定本局內部控制規范實(shí)施方案。
一、指導思想
根據中央省市作風(fēng)建設規定和《黨政機關(guān)厲行節約反對浪費條例》精神，按照常德市實(shí)施《行政事業(yè)單位內部控制規范（試行）》工作方案的要求，通過(guò)宣傳動(dòng)員、內部自查、制定制度、嚴格執行的方式，夯實(shí)單位會(huì )計基礎工作，保證經(jīng)濟活動(dòng)合法合規、資產(chǎn)使用安全有效、財務(wù)信息真實(shí)完整，切實(shí)防范和預防腐朽，規范內部控制，提高管理水平。
二、目標任務(wù)
�。ㄒ唬┕ぷ髂繕�。通過(guò)實(shí)施《行政事業(yè)單位內部控制規范（試行）》，使內部控制理念深入人心，形成人人注重風(fēng)險防范、處處強化責任意識的良好氛圍；各類(lèi)經(jīng)濟活動(dòng)的及其業(yè)務(wù)流程得到細致梳理，經(jīng)濟活動(dòng)的決策、執行、監督實(shí)現有效分離，議事決策機制、崗位責任制、內部監督等內控機制更加完善；內部控制牽頭科（室）及其工作職責得到進(jìn)一步明確，各科（室）在內部控制中的溝通、聯(lián)動(dòng)機制更加順暢、高效，形成管控合力；內部控制關(guān)鍵崗位工作人員的培訓、評價(jià)、輪崗等機制得到建立健全；賬務(wù)處理及財務(wù)信息編報水平明顯提高；內控信息化手段建設取得進(jìn)步，風(fēng)險評估和內部控制方法更加科學(xué)規范；以預算管理、收支管理、政府采購管理、資產(chǎn)管理、建設項目管理、合同管理等業(yè)務(wù)層面內部控制制度為主要內容，匯編形成我局內部控制工作手冊；單位內部控制規范落實(shí)工作進(jìn)入常態(tài)化、規范化軌道，內部控制工作成效不斷顯現。
�。ǘ┕ぷ魅蝿�(wù)。根據《行政事業(yè)單位內部控制規范（試行）》要求，努力從單位和業(yè)務(wù)層面兩個(gè)方面加強內部控制。一是建立并組織實(shí)施適合我局實(shí)際的內部控制體系，包括單位經(jīng)濟活動(dòng)的決策、執行和監督相互分離；建立健全內部控制關(guān)鍵崗位責任制，確保不相容崗位相互分離、相互制約和相互監督；充分運用現代科學(xué)技術(shù)手段，加強內部控制。二是梳理我局各類(lèi)經(jīng)濟活動(dòng)的業(yè)務(wù)流程，明確業(yè)務(wù)環(huán)節，系統分析經(jīng)濟活動(dòng)風(fēng)險，確定風(fēng)險點(diǎn)，選擇風(fēng)險應對策略。在以上基礎上，建立健全我局各項內部管理制度。
�。ㄈ┤蝿�(wù)分工。單位內部控制工作機構，負責內部控制工作的組織和機制的建設、內部管理制度的.完善、關(guān)鍵崗位工作人員的管理、財務(wù)信息的編報等工作，對具體經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行全面梳理，查找存在的風(fēng)險，提出完善意見(jiàn)，制定具體制度，經(jīng)局黨支部會(huì )議研究同意后組織實(shí)施。具體經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動(dòng)主要包括預算業(yè)務(wù)管理、收支業(yè)務(wù)管理、票據管理、政府采購業(yè)務(wù)管理、資產(chǎn)管理、生產(chǎn)發(fā)展資金使用管理、項目管理、經(jīng)濟合同管理以及內部監督管理等內容。
三、主要步驟
�。ㄒ唬┬麄髋嘤枌W(xué)習階段（1至5月）。按照全市統一部署，我局會(huì )計劉華斌參加市財政局組織的專(zhuān)門(mén)培訓。同時(shí)，局辦公室開(kāi)展本局宣傳、培訓和集中學(xué)習活動(dòng)，使全局工作人員全面了解實(shí)施《行政事業(yè)單位內部控制規范（試行）》的意義、原則、內容和方法，在全局形成“人人學(xué)內控，人人懂內控，人人參與內控，人人執行內控”的局面。
�。ǘ┦崂碓u估設計階段（6至7月）。按照內部控制規范要求，對單位和業(yè)務(wù)層面現有工作制度和業(yè)務(wù)內容進(jìn)行全面梳理，完善經(jīng)濟業(yè)務(wù)流程，形成本單位規范的經(jīng)濟流程目錄。開(kāi)展經(jīng)濟活動(dòng)風(fēng)險評估，查找風(fēng)險點(diǎn)。同時(shí)，在內部控制分析、診斷的基礎上，綜合運用不相容崗位相互分離、內部授權審批、歸口管理、預算管理、會(huì )計控制、單據控制、信息內部公開(kāi)等八類(lèi)控制方法，設計風(fēng)險控制措施。
�。ㄈ﹥瓤刂贫冉ㄔO階段（8至9月）。按照科學(xué)、民主、規范、嚴謹原則，根據設計的控制措施，結合工作實(shí)際和業(yè)務(wù)特點(diǎn)，細化工作程序，加強包括內控組織建設、機制建設、制度建設和信息化建設在內的單位層面建設，加強包括預算編制、審批、執行、決算與考評制度建設、收入和支出內部管理制度建設、采購內部管理制度建設、資產(chǎn)內部管理制度建設、項目?jì)炔抗芾碇贫冉ㄔO、經(jīng)濟合同內部管理制度建設在內的業(yè)務(wù)層面建設。利用文字、圖表等形式搭建單位層面、業(yè)務(wù)層面內部控制制度的基本框架。按照不同層面的內部控制要求，將管控措施、權責、流程融入內部控制制度，使各項制度規范化、系統化、流程化、信息化，做到各項制度完整、可操作，完成本單位內部控制工作手冊的編制。
�。ㄋ模⿵娀M織實(shí)施階段（9至10月）。根據單位內部控制制度，認真組織內部控制制度的實(shí)施，并加大對各項內控制度建設和落實(shí)情況的檢查指導，提高貫徹實(shí)施《行政事業(yè)單位內部控制規范（試行）》的工作效率和效果。
四、工作要求
�。ㄒ唬┘訌婎I(lǐng)導。成立由肖繼國任組長(cháng)，曾輝、謝啟宏、曾志任副組長(cháng)，李?lèi)?ài)順、熊和平、侯志剛、李恩堂為成員的貫徹實(shí)施《行政事業(yè)單位內部控制規范（試行）》工作領(lǐng)導小組。負責組織制定我局貫徹實(shí)施內部控制規范工作方案并組織實(shí)施工作，協(xié)調解決重大事項、監督、指導內部控制工作開(kāi)展。領(lǐng)導小組下設辦公室，李?lèi)?ài)順兼任辦公室主任，劉華斌、代君慧為成員，負責領(lǐng)導小組日常工作。
�。ǘ┚慕M織。貫徹實(shí)施《行政事業(yè)單位內部控制規范（試行）》涉及單位層面、業(yè)務(wù)層面、評價(jià)監督等多方面工作，時(shí)間要求緊，工作任務(wù)重。要將其作為當前及今后的一項重要基礎性、常態(tài)化工作來(lái)抓，精心組織落實(shí)，做到邊學(xué)習、邊梳理、邊完善、邊規范、邊執行，逐步建立權責明確、運行有效、執行有力、管理科學(xué)的內部控制體系。
�。ㄈ┞鋵�(shí)責任。內部控制規范實(shí)施工作領(lǐng)導小組要加強組織協(xié)調，細化工作方案，明確工作職責，落實(shí)工作責任。單位主要負責人為內控規范實(shí)施第一責任人，要帶頭推動(dòng)規范實(shí)施，做到任務(wù)到崗、責任到人、層層抓落實(shí)。
內部控制工作方案7
為進(jìn)一步做好貫徹實(shí)施《行政事業(yè)單位內部控制規范（試行）》(財會(huì )〔20xx〕21號)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《內控規范》）工作，加強內部控制建設，提高管理水平，根據《河南省教育廳關(guān)于印發(fā)省教育廳部門(mén)屬預算單位內部控制建設工作方案的通知》（教財〔20xx〕737號）及《河南省財政廳關(guān)于進(jìn)一步推進(jìn)行政事業(yè)單位內部控制建設實(shí)施基礎性評價(jià)工作的通知》（豫財會(huì )〔20xx〕17號）要求，結合我校實(shí)際，特制訂河南師范大學(xué)內部控制建設工作方案。
一、實(shí)施《內控規范》的意義
內部控制是指學(xué)校為實(shí)現控制目標，通過(guò)制定制度、實(shí)施措施和執行程序，對學(xué)校內部的部門(mén)管理、職責分工、業(yè)務(wù)流程、經(jīng)濟活動(dòng)等方面的風(fēng)險進(jìn)行相互制約、相互監督的防范和管控。它既是學(xué)校的一項重要管理活動(dòng)，也是學(xué)校的一項重要制度建設；既是學(xué)校管理的一項系統工程，也是學(xué)校治理的重要基石。
二、實(shí)施《內控規范》的指導思想
以和******同事系列重要講話(huà)精神為指導，以《會(huì )計法》、《預算法》等法律法規和相關(guān)規定為依據，結合開(kāi)展“兩學(xué)一做”教育，抓住貫徹實(shí)施《內控規范》的有力契機，通過(guò)“宣傳動(dòng)員、梳理流程、明確職責、建立制度、督促實(shí)施、完善提高”等措施，夯實(shí)學(xué)校各項基礎工作，保證經(jīng)濟活動(dòng)合法合規、資產(chǎn)安全和使用有效、財務(wù)信息真實(shí)完整，進(jìn)一步推進(jìn)財務(wù)規范化、精細化、信息化管理，有效防范舞弊和預防腐敗，提高學(xué)校內部管理水平。
三、組織領(lǐng)導
�。ㄒ唬╊I(lǐng)導機構
成立“河南師范大學(xué)內部控制建設領(lǐng)導小組”（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“內控領(lǐng)導小組”），負責組織制定學(xué)校內控控制建設工作方案、協(xié)調解決重大事項、監督指導工作開(kāi)展。
組 長(cháng): �？�
副組長(cháng)：孫先科 陳廣文 李雪山 馬治軍（常務(wù)）
張現周
成 員：孔國慶白鑫剛張銀付 曹書(shū)文閆留義
韓占良李慶廣馬玉棟宋魯偉徐久成
王宏偉 劉玉芳 郭海明 劉懷光 朱遵略
黃進(jìn)才 趙新生 武軍會(huì ) 時(shí)花玲 周營(yíng)軍
�。ǘ┞�(lián)合工作機構
成立由財務(wù)處牽頭，黨委辦公室、校長(cháng)辦公室、監察處、審計處、人事處、國有資產(chǎn)管理處、后勤管理處、基建處等部門(mén)參加的“河南師范大學(xué)內部控制建設聯(lián)合工作組”（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“聯(lián)合工作組”），內控領(lǐng)導小組和聯(lián)合工作組下設辦公室（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“內控辦公室”），內控辦公室設在財務(wù)處。聯(lián)合工作組在內控領(lǐng)導小組領(lǐng)導下，具體負責全校各單位內控建設的督促、指導、檢查等工作。
組 長(cháng):馬治軍
成 員：孔國慶 白鑫剛 張銀付 閆留義宋魯偉曹書(shū)文韓占良李慶廣馬玉棟周營(yíng)軍
以上相關(guān)處室同時(shí)指定1名聯(lián)絡(luò )員。
四、主要任務(wù)及目標
�。ㄒ唬┕ぷ魅蝿�(wù)
根據《內控規范》要求，應從單位層面和業(yè)務(wù)層面兩個(gè)方面加強內部控制。一是建立并組織實(shí)施適合學(xué)校實(shí)際情況的內部控制體系，包括學(xué)校經(jīng)濟活動(dòng)的決策、執行和監督相互分離；建立健全內部控制關(guān)鍵崗位責任制，確保不相容崗位相互分離、相互制約和相互監督；充分運用現代科學(xué)技術(shù)手段，加強內部控制等。二是梳理學(xué)校各類(lèi)經(jīng)濟活動(dòng)的業(yè)務(wù)流程，明確業(yè)務(wù)環(huán)節，系統分析經(jīng)濟活動(dòng)風(fēng)險，確定風(fēng)險點(diǎn)，選擇風(fēng)險應對策略；在此基礎上，根據國家有關(guān)規定，建立健全學(xué)校各項內部管理制度，并督促相關(guān)工作人員認真執行。三是落實(shí)《河南省財政廳關(guān)于進(jìn)一步推進(jìn)行政事業(yè)單位內部控制建設實(shí)施基礎性評價(jià)工作的通知》（豫財會(huì )〔20xx〕17號）《河南省財政廳關(guān)于進(jìn)一步推進(jìn)行政事業(yè)單位內部控制建設實(shí)施基礎性評價(jià)工作的通知》（豫財會(huì )〔20xx〕17號）等要求，進(jìn)一步強化內部控制建設，提高學(xué)校管理服務(wù)水平和風(fēng)險防范能力，促進(jìn)學(xué)�？沙掷m、健康發(fā)展，更好發(fā)揮內部控制在提升內部治理水平、規范內部權力運行、促進(jìn)依法治校、推進(jìn)廉政建設中的重要作用。
�。ǘ┤蝿�(wù)分工
學(xué)校內控建設工作領(lǐng)導小組及聯(lián)合工作組，負責對學(xué)校內部控制工作的組織情況、內部控制機制的建設情況、內部管理制度的完善情況、內部控制關(guān)鍵崗位工作人員的管理情況、財務(wù)信息的編報情況等進(jìn)行綜合評價(jià)并提出完善意見(jiàn)；各相關(guān)職能部門(mén)對具體經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行全面梳理，查找存在的風(fēng)險，提出完善意見(jiàn)，制定具體制度，經(jīng)學(xué)校審批后組織實(shí)施。
具體經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動(dòng)主要包括預算業(yè)務(wù)管理、收支業(yè)務(wù)管理、票據管理、政府采購業(yè)務(wù)管理、資產(chǎn)管理、建設項目管理、合同管理及內部監督管理等。財務(wù)處負責預算業(yè)務(wù)管理、收支業(yè)務(wù)管理、票據管理等相關(guān)業(yè)務(wù)；國有資產(chǎn)管理處負責政府采購業(yè)務(wù)管理、合同管理、固定資產(chǎn)管理等相關(guān)業(yè)務(wù)；基建處負責建設項目管理等相關(guān)業(yè)務(wù)；審計處負責審計等相關(guān)業(yè)務(wù)；監察處負責內部監督管理等相關(guān)業(yè)務(wù)；其他職能部門(mén)按照工作職責分工及《內控規范》要求，負責分管領(lǐng)域經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動(dòng)控制的歸口管理；全校各單位按照《內控規范》和工作方案要求，認真開(kāi)展內控機制建設，切實(shí)履行內部控制職責。
�。ㄈ┕ぷ髂繕�
通過(guò)貫徹實(shí)施《內控規范》，將內部控制理念深入人心，形成人人注重風(fēng)險防范、處處強化責任意識的良好氛圍；各類(lèi)經(jīng)濟活動(dòng)的規章制度及其業(yè)務(wù)流程得到細致梳理，經(jīng)濟活動(dòng)的決策、執行、監督實(shí)現有效分離，議事決策機制、崗位責任制、內部監督等內控機制更加完善；內部控制牽頭部門(mén)及其工作職責得到進(jìn)一步明確，各單位在內部控制中的溝通、聯(lián)動(dòng)機制更加順暢、高效，形成管控合力；內部控制關(guān)鍵崗位工作人員的培訓、評價(jià)、輪崗等機制得到建立健全；賬務(wù)處理及財務(wù)信息編報水平明顯提高；內控信息化手段建設長(cháng)足發(fā)展，風(fēng)險評估和內部控制方法更加科學(xué)規范；以預算管理、收支管理、政府采購管理、資產(chǎn)管理、建設項目管理、合同管理等業(yè)務(wù)層面內部控制制度為主要內容，匯編形成學(xué)�！秲炔靠刂乒ぷ魇謨浴�；學(xué)�！秲瓤匾幏丁仿鋵�(shí)工作進(jìn)入常態(tài)化、規范化軌道，內部控制工作成效全面顯現。到20xx年，基本建成與現代大學(xué)治理體系相適應的，權責一致、制衡有效、運行順暢、執行有力、管理科學(xué)的內部控制體系，更好地發(fā)揮內部控制在提升學(xué)校內部治理水平、規范內部權力運行、促進(jìn)依法行政、推進(jìn)廉政建設中的重要作用。
五、工作步驟
(一)宣傳培訓學(xué)習階段（20xx年9月底前）
按照學(xué)校統一部署，在組織相關(guān)人員參加培訓的同時(shí)，要會(huì )同相關(guān)職能部門(mén)積極組織開(kāi)展校內的宣傳、培訓和學(xué)習活動(dòng)，使全校相關(guān)人員全面了解實(shí)施《內控規范》的意義、原則、內容和方法，在校內形成“人人學(xué)內控，人人懂內控，人人參與內控，人人執行內控”的良好局面。各單位應立即啟動(dòng)本單位的內部控制建設工作，確定1名中層干部為聯(lián)絡(luò )員，負責內部控制建設的聯(lián)絡(luò )工作。聯(lián)絡(luò )員基本信息表于20xx年9月15日前報財務(wù)處稽核科（辦公系統段世芳便箋）。結合本單位實(shí)際，制定周密詳細、切實(shí)可行的工作方案或工作計劃，積極組織好本單位的內部控制建設工作。
�。ǘ┦崂砉ぷ髁鞒探∪珒瓤刂贫入A段（20xx年10月底前）
按照內控規范要求，在全面學(xué)習基礎上，各單位要對單位層面和業(yè)務(wù)層面現有的工作制度和業(yè)務(wù)內容進(jìn)行全面梳理，查找風(fēng)險點(diǎn)，制定風(fēng)險防范應對措施。在全面梳理現有的工作制度和業(yè)務(wù)內容基礎上，各單位要按照科學(xué)、民主、規范、嚴謹原則，根據工作實(shí)際和業(yè)務(wù)特點(diǎn)，修改工作程序，利用文字、圖表等形式完善業(yè)務(wù)流程，建立單位內部控制制度的基本框架；充分利用信息化系統，固化工作流程。
(三)開(kāi)展內部控制基礎性評價(jià)階段（20xx年10月15日前）
通過(guò)開(kāi)展內部控制基礎性評價(jià)工作，一方面，明確單位內部控制的基本要求和重點(diǎn)內容，使各單位在內部控制建設過(guò)程中能夠做到有的放矢、心中有數，圍繞重點(diǎn)工作開(kāi)展內部控制體系建設；另一方面，旨在發(fā)現單位現有內部控制基礎的不足之處和薄弱環(huán)節，有針對性地建立健全內部控制體系，通過(guò)“以評促建”的方式，推動(dòng)各單位完成內部控制建立與實(shí)施工作。
(四)內控制度再完善階段（20xx年11月底前）
各單位將包括評價(jià)得分、扣分情況、特別說(shuō)明項及下一步工作安排等內容在內的內部控制基礎性評價(jià)報告向單位主要負責人匯報，明確下一步單位內部控制建設的重點(diǎn)和改進(jìn)方向。按照內部控制要求，在單位主要負責人直接領(lǐng)導下，建立適合本單位實(shí)際情況的內部控制體系，確保在20xx年底前順利完成內部控制建立與實(shí)施工作。
(五)基礎性評價(jià)總結階段（20xx年12月5日前）
各單位應于20xx年12月2日前，向校內控辦公室報送單位內部控制基礎性評價(jià)工作總結報告，電子版同時(shí)發(fā)送至財務(wù)處稽核科段世芳便箋�？偨Y報告內容包括本單位開(kāi)展單位內部控制基礎性評價(jià)工作的經(jīng)驗做法、取得的成效、存在的問(wèn)題、工作建議等。學(xué)校于12月5日上報省教育廳基礎性評價(jià)總結。
(六)督導指導和檢查階段（20xx年9月起）
學(xué)校將加強監督檢查力度，加強建設過(guò)程的督導，對不重視內部控制建設工作和工作不到位，影響學(xué)校內控建設整體工作進(jìn)展的的單位將在全校通報督促其整改，檢查結果作為安排年度經(jīng)費預算、實(shí)施績(jì)效評價(jià)、學(xué)校年度考核的參考依據。對評價(jià)結果不真實(shí)的單位，一經(jīng)查實(shí)，應嚴肅追究相關(guān)單位和人員的責任。
(七)評價(jià)報告報送階段（20xx年3月底前）
在各單位完成內控建設的基礎上，學(xué)校對整體內部控制基礎性評價(jià)和內部控制工作作進(jìn)一步總結完善，再次開(kāi)展內部控制基礎情況綜合性評價(jià)，最終形成學(xué)校的內部控制基礎性評價(jià)報告，作為20xx年決算報告的重要組成部分報送省教育廳。
六、工作要求
�。ㄒ唬└叨戎匾�，精心組織
各單位要站在促進(jìn)學(xué)校事業(yè)健康發(fā)展的高度，要充分認識全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內部控制建設和實(shí)施內部控制基礎性評價(jià)工作的重要意義，把制約內部權力運行、強化內部控制，作為當前和今后一個(gè)時(shí)期的重要工作來(lái)抓，通過(guò)“以評促建”的方式推動(dòng)本單位內部控制水平的'整體提升。工作涉及到單位層面、業(yè)務(wù)層面、評價(jià)監督等多方面工作，時(shí)間要求緊，工作任務(wù)重，必須加強宣傳、培訓和學(xué)習，精心組織落實(shí)，做到邊學(xué)習、邊梳理、邊完善、邊規范、邊執行，逐步建立權責明確、運行有效、執行有力、管理科學(xué)的內控體系。
�。ǘ┘毣氊�，落實(shí)責任
各單位（部門(mén)）要成立相應工作機構，加強對貫徹實(shí)施《內控規范》開(kāi)展內部控制評價(jià)工作的組織協(xié)調，細化工作方案，明確工作職責，落實(shí)工作責任。各單位負責人作為內控實(shí)施的第一責任人，要高度重視、全力支持，切實(shí)擔負起領(lǐng)導責任，帶頭組織推動(dòng)內控實(shí)施。工作任務(wù)要落實(shí)到具體崗位和專(zhuān)人，做到任務(wù)到崗、責任到人、一級抓一級、層層抓落實(shí)。建立牽頭部門(mén)負責組織落實(shí)，相關(guān)部門(mén)積極協(xié)調配合的聯(lián)動(dòng)機制。要結合實(shí)際細化工作方案，明確工作職責，健全工作機制，加強組織落實(shí)，積極推進(jìn)，確保完成各項工作任務(wù)。
�。ㄈ┎块T(mén)帶頭，齊抓共管
《內控規范》的貫徹實(shí)施，不僅是一項全員參與的“系統性工程”，更是一項單位負責人帶頭執行的“一把手工程”。各職能部門(mén)、各單位要加強溝通、相互協(xié)調、齊抓共管，各階段工作可壓茬進(jìn)行。各職能部門(mén)既是分管領(lǐng)域內控實(shí)施的組織者，也是內控工作的實(shí)施者，要把執行《內控規范》作為提升管理水平的基礎工作和重要抓手，積極帶頭開(kāi)展工作，履行宣傳培訓、示范引導、督促檢查等職責。各單位作為《內控規范》實(shí)施的主體，要按照學(xué)校統一部署，主動(dòng)開(kāi)展工作，全面提升風(fēng)險防控和內部管理水平。
�。ㄋ模┘哟笮麄�，營(yíng)造氛圍
要加大對單位內部控制建設及其成果的宣傳推廣力度，充分利用報刊、電視、廣播、網(wǎng)絡(luò )、微信等媒體資源，進(jìn)行多層次、全方位的宣傳報道，引導單位廣大干部職工自覺(jué)提高風(fēng)險防范和抵制權力濫用意識，確保權力規范有序運行。同時(shí)，要加強對單位領(lǐng)導干部和工作人員有關(guān)制約內部權力運行、強化內部控制方面的教育培訓，為全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內部控制建設營(yíng)造良好的環(huán)境和氛圍。
�。ㄎ澹┘訌姳O督，不斷完善
建立健全內部控制的監督檢查、自我評價(jià)和問(wèn)責制度。通過(guò)日常監督和專(zhuān)項監督，檢查內部控制實(shí)施過(guò)程中存在的突出問(wèn)題、管理漏洞和薄弱環(huán)節，進(jìn)一步改進(jìn)和加強內部控制。同時(shí)，將內部控制制度實(shí)施情況與干部考核、追責問(wèn)責結合起來(lái)，促進(jìn)自我監督、自我約束機制的不斷完善，構建符合我校實(shí)際，具有較強操作性和適應性、完備的內部控制體系。
內部控制工作方案8
根據財政部、證監會(huì )《關(guān)于20xx年主板上市公司分類(lèi)分批實(shí)施企業(yè)內部控制規范體系的通知》(財辦會(huì )[20xx]30號)的要求，為了保障合規、有序、高效地開(kāi)展內部控制評價(jià)工作，依據《企業(yè)內部控制基本規范》及其配套指引、《安徽鑫科新材料股份有限公司內部控制手冊》、《安徽鑫科新材料股份有限公司內部控制評價(jià)管理辦法》及公司重要管理規章制度，特制定本工作方案。
一、內控評價(jià)工作內容及范圍
內控評價(jià)的內容包括內部控制的五要素：內部環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動(dòng)、信息與溝通、內部監督。
內控評價(jià)的范圍：公司本部及其分公司、子公司。
二、內控評價(jià)工作組織領(lǐng)導
1、內控評價(jià)領(lǐng)導小組
(董事會(huì )、監事會(huì )、審計委員會(huì )、總經(jīng)理)
2、內控評價(jià)工作小組
(經(jīng)營(yíng)管理部、審計部、董事會(huì )辦公室及其他職能部門(mén))
三、內控評價(jià)時(shí)間進(jìn)度安排
預計在20xx年9月份進(jìn)行內控自評價(jià)。
四、內控評價(jià)的實(shí)施
1、中期評價(jià)，查找缺陷
(1)內控評價(jià)小組前期工作：
A、內控評價(jià)實(shí)施過(guò)程
a、從企業(yè)層面控制了解、分析內部控制風(fēng)險；
1
b、識別風(fēng)險業(yè)務(wù)領(lǐng)域及重要組成部分。
B、該階段形成以下工作底稿：
組織架構、發(fā)展戰略、人力資源、社會(huì )責任、企業(yè)文化等的調查底稿。
(2)內控評價(jià)工作內容
A、內控評價(jià)小組成員召集各單位業(yè)務(wù)骨干，主持各單位內控評價(jià)，實(shí)現內控評價(jià)全覆蓋，完善以下工作：
a、全面分析各單位相關(guān)的內部控制，要求各單位部門(mén)主管完成《內部風(fēng)險評估表》的填寫(xiě)；
b、全面梳理各單位內部控制手冊，比照各單位管理制度及實(shí)際業(yè)務(wù)，對內部控制手冊中不完善的地方進(jìn)行修正；
c、查找并分析各單位相關(guān)業(yè)務(wù)及管理主要風(fēng)險，補充完善流程圖、風(fēng)險清單、風(fēng)險矩陣；
d、對各單位內部控制進(jìn)行測試，編寫(xiě)各單位的《內控評價(jià)報告(中期)》，評價(jià)人員與單位負責人共同確認內控缺陷、《內控評價(jià)報告(中期)》。
B、該階段形成以下工作底稿：
a、內部控制缺陷認定匯總表；
b、流程圖、風(fēng)險矩陣、風(fēng)險清單；
c、內部控制評價(jià)工作底稿。
2、內控缺陷整改
(1)內控缺陷確認標準：詳見(jiàn)《內部控制評價(jià)管理辦法“缺陷認定標準”》；
(2)內控缺陷的確認程序：
A、各單位自評缺陷：評價(jià)人員初步判斷，報單位負責人確認，將形成的一致意見(jiàn)和不同意見(jiàn)在《內部控制缺陷認定匯總表》中反映，報內控評價(jià)小組；
B、內控評價(jià)小組復查新增的內控缺陷：評價(jià)人員初步判斷，征求缺陷所在單位相關(guān)人員意見(jiàn)后，評價(jià)小組討論形成初步意見(jiàn)，報缺陷所在單位負責人確認；
C、內控評價(jià)小組匯總整理的.內控缺陷：各單位負責人確認內控缺陷，單位負責人召集相關(guān)人員討論確定整改措施，評價(jià)小組對整改措施能否消除缺陷予以確認；單位負責人未確認的內控缺陷，評價(jià)小組應與缺陷所在單位的直接上級討論確定；內控評價(jià)小組對股份公司管理層不予確認的缺陷，若內控評價(jià)小組認為2屬于重要或重大缺陷，應直接向董事會(huì )報告，由董事會(huì )裁定。
(3)內控缺陷的整改
須整改的內控缺陷，由缺陷所在單位整改，由內控評價(jià)工作小組進(jìn)行追蹤，以確保相關(guān)單位采用適當措施進(jìn)行改進(jìn)。
3、監控缺陷整改后的運行情況
內控評價(jià)小組跟蹤、檢查缺陷整改進(jìn)度，確保整改后在20xx年12月31日前最低運行時(shí)間不少于三個(gè)月，故應在9月底以前完成缺陷整改；收集整改后的運行證據，確保缺陷已消除。
4、期末評價(jià)，出具評價(jià)報告
主要采用后推程序進(jìn)行內控評價(jià)：
(1)期中測試運行有效的內部控制，到期末仍未發(fā)生變化，根據實(shí)際確定是否需補充樣本進(jìn)行測試；
(2)重點(diǎn)關(guān)注、測試發(fā)生變化的內部控制和新增業(yè)務(wù)的內部控制以及中期存在缺陷的控制。
內控評價(jià)工作小組根據評價(jià)結果起草公司的《內部控制自我評價(jià)報告》，經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì )審議后，報董事會(huì )審批。
五、內控評價(jià)底稿
出具內控評價(jià)報告后，內控評價(jià)小組在3個(gè)月內將內控評價(jià)底稿裝訂成冊并歸檔，審計部保管1年，1年以后交公司檔案室，保存期限10年。
本方案經(jīng)董事會(huì )審批后執行。
安徽鑫科新材料股份有限公司
20xx年8月3日
內部控制工作方案9
為貫徹落實(shí)財政部《關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內部控制建設的指導意見(jiàn)》和省財政廳、監察廳、審計廳《關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內部控制建設的實(shí)施意見(jiàn)》，穩步做好我局行政事業(yè)單位內部控制制度的建立和實(shí)施工作，現提出以下實(shí)施方案。
一、工作目標
以明確為基礎，以進(jìn)一步建立健全制度和提高執行力為抓手，在20xx年底前完成單位內部控制的建立和實(shí)施工作。到20xx年，基本建成權責一致、制衡有效、運行順暢、執行有力、管理科學(xué)的內部控制體系，切實(shí)加強權力監控制約，保證權力規范、透明、高效運行。
二、基本要求
1、全面覆蓋。內部控制建設是對所有行政事業(yè)單位提出的總要求，貫穿權力運行過(guò)程，要按照單位全覆蓋、權力全覆蓋、流程全覆蓋的要求，有序推進(jìn)內部控制建設工作。
2、突出重點(diǎn)。圍繞重點(diǎn)領(lǐng)域、重點(diǎn)環(huán)節，針對重要崗位、重要事項，通過(guò)規范的業(yè)務(wù)流程和科學(xué)的控制方法，強化內部權力運行制約，防止權力濫用。
3、注重結合。做好合理內控與依法行政的結合、權力制衡與提質(zhì)增效的結合、流程控制和風(fēng)險管理的結合、發(fā)現問(wèn)題與解決問(wèn)題的結合，既制約權力，又要發(fā)揮出權力應有的管理效率與服務(wù)效能。
4、持續完善。加強內部控制建設是項持久工程、系統工程，要隨著(zhù)糧食流通外部環(huán)境變化、國家行政法規調整等因素，及時(shí)改進(jìn)完善，提高內部控制能力和水平。
三、主要任務(wù)
1、界定權力事項。按照“職權法定、權責一致”的要求，在《安徽省糧食局關(guān)于公布行政權力清單和責任清單的通告》（皖糧通〔20xx〕18號）的基礎上，對權力事項進(jìn)行全面清理確認，明確權力行使的依據、權力運行的規則和范圍。（牽頭處室：政策法規處）
2、規范崗位設置。按照分權制衡的原則，規范崗位設置，分事行權、分崗設權、分級授權，并定期輪崗，確保崗位設置、崗位分工的合理性和科學(xué)性，發(fā)揮內部控制的作用。（牽頭處室：人事處）
3、優(yōu)化權力流程。對權力運行流程按事項和崗位進(jìn)行細化和分類(lèi)，制定作業(yè)規范，明確操作標準，合理分解權力。通過(guò)流程控制和痕跡化管理，形成層層分解、環(huán)環(huán)相扣、有效制約的管理鏈條。（牽頭處室：政策法規處）
4、健全控制體系。圍繞權力流程中的崗位職責和權力風(fēng)險點(diǎn)，依據法律法規、政策規定、廉政要求、工作職責、工作標準，制定內部控制措施，形成操作性強、具體管用、切實(shí)可行的內部控制體系。重要措施以制度形式固化。（牽頭處室：財務(wù)處）
5、推進(jìn)信息公開(kāi)。權力事項、運行流程、崗位設置等內容在一定范圍內公開(kāi)。每年進(jìn)行單位內部控制，并將自我評價(jià)情況報告作為部門(mén)決算報告和財務(wù)報告的重要組成內容進(jìn)行報告。逐步建立內部控制信息公開(kāi)機制，更好的發(fā)揮信息公開(kāi)對內部控制建設的促進(jìn)和監督作用。（牽頭處室：辦公室）
6、嚴格考評問(wèn)責。建立健全內部控制的監督檢查和問(wèn)責機制，通過(guò)日常監督和專(zhuān)項監督，檢查內部控制實(shí)施過(guò)程中存在的突出問(wèn)題、管理漏洞和薄弱環(huán)節，進(jìn)一步改進(jìn)和加強內部控制。將單位和個(gè)人內部控制制度實(shí)施情況與干部考核、追責問(wèn)責結合起來(lái)，對內部控制失職、失察的單位和干部職工違規行為進(jìn)行責任追究，全面提升管理成效。（牽頭處室：人事處）
四、工作步驟
1、權力排查階段（6月上旬—7月下旬）
各單位、各處室要充分認識內部控制建設的重要性，開(kāi)展“熟悉內控、理解內控、掌握內控”的宣傳活動(dòng)，增強全體干部參與內部控制建設的積極性和主動(dòng)性，營(yíng)造內部控制建設的良好環(huán)境。及時(shí)對本單位、本處室權力事項進(jìn)行全面清理確認，明確權力行使的依據、權力運行的規則和范圍，填寫(xiě)《內部控制權力清單》，7月15前報政策法規處匯總，提交局長(cháng)辦公會(huì )研究確定。
2、內控建設階段（8月上旬—11月下旬）
按照局長(cháng)辦公會(huì )議審定的內部控制權力清單，從規范崗位設置、優(yōu)化權力流程、健全控制體系三個(gè)方面著(zhù)手，制定各項權力崗位明細表、權力流程圖、具體內部控制措施、現有制度及查缺補漏后應修訂或新制定的制度清單，經(jīng)處室分管局領(lǐng)導審定后，10月17日前送局財務(wù)處匯總，提交局長(cháng)辦公會(huì )研究。研究確定后編制《省糧食局內部控制建設手冊》，明晰內部權力事項、崗位職責、控制措施等情況，實(shí)現權力、崗位、責任、制度的`有機結合，形成完備的權責體系。
3、總結提升階段（12月上旬—12月下旬）
省糧食局內部控制建設領(lǐng)導小組辦公室負責組織對各單位、各處室內部控制建設情況的監督檢查，對不符合要求的，責成相關(guān)部門(mén)和單位進(jìn)一步整改完善。對好的做法和經(jīng)驗組織經(jīng)驗交流，總結推廣，加快省糧食局內部控制建設步伐。
五、保障措施
1、加強領(lǐng)導。省糧食局成立局內部控制建設領(lǐng)導小組，牛向陽(yáng)同志任組長(cháng)，領(lǐng)導小組辦公室設在局財務(wù)處，具體負責全局內部控制建設工作的指導、協(xié)調、督辦和檢查等工作。各單位、各處室要充分認識全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內部控制建設的重要意義，把制約內部權力運行、強化內部控制，作為當前和今后一個(gè)時(shí)期的重要工作來(lái)抓，切實(shí)加強對單位內部控制建設的組織領(lǐng)導，協(xié)同推進(jìn)內部控制建設和監督檢查工作。局屬各事業(yè)單位要對照《省糧食局內部控制建設的實(shí)施方案》，相應的制定本單位的實(shí)施方案，并把實(shí)施方案文件及具體執行情況報局內部控制建設領(lǐng)導小組辦公室備案。
2、明確職責。按照黨風(fēng)廉政建設責任制的要求，各單位、各處室主要負責人對建立與實(shí)施內部控制的有效性承擔領(lǐng)導責任，是內部控制建設的第一責任人，需要高度重視，確保制度健全、執行有力、監督到位。財務(wù)處要切實(shí)做好領(lǐng)導小組辦公室的各項工作；駐局監察室要督促各單位加強內部權力制衡等工作；人事處要做好規范崗位設置，制定內部控制建設問(wèn)責機制等工作；政策法規處要做好權力清單梳理和匯總、指導優(yōu)化權力流程等工作，切實(shí)規范內部權力運行。
3、合力推進(jìn)。一是加強部門(mén)會(huì )商，財務(wù)、紀檢監察、人事、政策法規、辦公室等部門(mén)要加強會(huì )商和信息共享，協(xié)調聯(lián)動(dòng)，建立聯(lián)合工作機制。二是定期、不定期開(kāi)展監督檢查，及時(shí)發(fā)現內部控制薄弱環(huán)節，查找原因，堵塞漏洞。三是發(fā)揮市場(chǎng)作用，引入社會(huì )第三方參與內部控制建設，發(fā)揮外部監督作用，形成工作合力。
內部控制工作方案10
根據集團公司內部控制規范總體工作方案的進(jìn)度安排，公司內部控制規范工作現已進(jìn)入內控評價(jià)階段。為了配合國家監管部門(mén)及集團公司的要求，使內控評價(jià)工作有序、有效的開(kāi)展，我們依據《企業(yè)內部控制基本規范》、應用指引、評價(jià)指引及公司內部控制制度，結合公司實(shí)際情況，特制定本工作方案。
一、內控評價(jià)工作的總體目標
依據《企業(yè)內部控制基本規范》及其配套指引，結合公司自身結構及經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)，圍繞內部環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動(dòng)、信息與溝通、內部監督等要素，全面評價(jià)公司內部控制的設計合理性及運行有效性，及時(shí)發(fā)現各層面可能存在的缺陷或不足，進(jìn)一步加強和規范公司內部控制建設工作，提高公司經(jīng)營(yíng)管理水平和風(fēng)險防范能力。
二、內控評價(jià)工作機構
本次內控評價(jià)工作由集團董事會(huì )直接領(lǐng)導，審計部負責具體實(shí)施，組成領(lǐng)導小組和執行小組：
三、內部控制評價(jià)范圍
根據中國證監會(huì )四川監管局下發(fā)的《關(guān)于做好上市公司內部控制規范試點(diǎn)工作的通知》中“納入內部控制評價(jià)范圍的母公司及重要子公司的總資產(chǎn)、營(yíng)業(yè)收入和凈利潤三項指標要同時(shí)占20xx年合并財務(wù)報表相應指標的50%以上”這一要求，確定納入本次評價(jià)范圍的.單位為集團母公司及全資子公司北京電信通電信工程有限公司。
四、評價(jià)工作實(shí)施
1、評價(jià)原則：
本次內控評價(jià)工作應該遵循“全面性、重要性、客觀(guān)性”三項原則。
全面性：內控評價(jià)應全面涵蓋納入評價(jià)范圍的單位整體層面的控制環(huán)境和業(yè)務(wù)流程層面的內部控制設計及執行情況。
重要性：在全面評價(jià)的基礎上，結合公司自身特點(diǎn)，重點(diǎn)關(guān)注公司的主要業(yè)務(wù)流程和高風(fēng)險領(lǐng)域。
客觀(guān)性：評價(jià)工作應從獨立客觀(guān)的角度出發(fā)，如實(shí)反映公司內部控制方面可能存在的不足之處，為內部控制建設工作提供合理有效的幫助。
2、工作任務(wù)
以《企業(yè)內部控制規范》及其配套指引為依據，全面評價(jià)公司整體層面的控制環(huán)境和業(yè)務(wù)流程層面的內部控制。業(yè)務(wù)流程包括工薪與人事環(huán)節、資金營(yíng)運管理、采購與付款環(huán)節、銷(xiāo)售與收款環(huán)節、成本與存貨流程、籌資與投資環(huán)節、財務(wù)報表及關(guān)賬流程。
評價(jià)工作將通過(guò)調查問(wèn)卷、個(gè)別訪(fǎng)談、穿行測試、抽樣檢查等方式進(jìn)行，依據獲取到的證據，形成評價(jià)工作底稿。在判斷內部控制是否存在缺陷時(shí)，應當充分考慮下列因素：
�。�1）是否針對風(fēng)險設置了合理的細化控制目標。
�。�2）是否針對細化控制目標設置了對應的控制活動(dòng)。
�。�3）相關(guān)控制活動(dòng)是如何運行的。
�。�4）相關(guān)控制活動(dòng)是否得到了持續一致的運行。
�。�5）實(shí)施相關(guān)控制活動(dòng)的人員是否具備必需的權限和能力。
綜合考慮以上因素后，對內部控制缺陷進(jìn)行認定，區分重大缺陷、重要缺陷及一般缺陷，以此評價(jià)公司內部控制的設計及運行是否有效。
3、內部控制評價(jià)報告
現場(chǎng)評價(jià)工作結束后，由審計部負責匯總內部控制評價(jià)工作結果，結合內部控制評價(jià)工作底稿等資料，起草內部控制評價(jià)報告，報經(jīng)集團董事會(huì )審批后，會(huì )同年度財務(wù)報告一同對外報出。
內部控制工作方案11
一、內控體系建設工作總體目標
根據財政部《關(guān)于印發(fā)的通知》（財會(huì )〔20xx〕21號）以及廣東省財政廳《關(guān)于進(jìn)一步推進(jìn)實(shí)施工作的意見(jiàn)》（粵財會(huì )[20xx]51號）文件精神，進(jìn)一步提高內部管理水平，規范內部控制，加強廉政風(fēng)險防控建設，以防范風(fēng)險和提高效率為重點(diǎn)，以分析單位內部控制缺陷、補充修訂管理制度、職責分工和業(yè)務(wù)流程為手段，建立涵蓋本單位的決策層、執行層、業(yè)務(wù)層等各個(gè)層級的全員、全過(guò)程內控體系。從而有效保證我院運行管理合法合規，資產(chǎn)安全，財務(wù)報告及相關(guān)信息真實(shí)完整，提高運行效率和效果，促進(jìn)實(shí)現我院健康可持續發(fā)展。
我院內部控制體系建設的總體目標是：按照內控建設工作的整體部署，于20xx年底前完成內部控制的建設和實(shí)施工作，力爭到20xx年底，遵照《行政事業(yè)單位內部控制規范》（試行）要求，在全院范圍內建立統一、規范、完善的內部控制體系并使之有效運行。
二、內部控制體系建設原則及要素
內部控制體系建設的主要任務(wù)是：建立覆蓋我院各項運行管理活動(dòng)的內部控制體系；制定評價(jià)標準、監督檢查并促進(jìn)內部控制制度有效執行；實(shí)現內部控制與全面風(fēng)險管理有機結合，提高基礎管理水平和風(fēng)險防控能力。此次內控建設具體包括全面預算、收支管理、采購業(yè)務(wù)、資產(chǎn)管理、建設項目管理、合同管理、財務(wù)報告、內部信息傳遞和信息系統等在內的我院運營(yíng)管理的各個(gè)方面。
按照《行政事業(yè)單位內部控制規范》（試行）要求，梳理、修訂、健全單位現有各項規章制度，細化、完善各項運行管理業(yè)務(wù)（工作）流程，建立適應本院運行管理實(shí)際需要的內部控制制度體系。
1、建立內控體系的必要性：完善的內部控制制度體系是約束、規范我院管理行為的`準則，是減少風(fēng)險、風(fēng)險防控的基本保證，可以保障運行管理合法合規、資產(chǎn)安全、財務(wù)報告及相關(guān)信息真實(shí)完整，提高運行效率和管理水平，促進(jìn)我院發(fā)展戰略和目標的實(shí)現。
2、建立與實(shí)施內部控制遵循下列基本原則：
�。�1）全面性原則。內部控制應當貫穿決策、執行和監督全過(guò)程，覆蓋我院的各種業(yè)務(wù)和事項。
�。�2）重要性原則。內部控制應當在全面風(fēng)險管理控制的基礎上，關(guān)注重點(diǎn)領(lǐng)域和高風(fēng)險領(lǐng)域。
�。�3）制衡性原則。內部控制應當在我院治理結構、機構設置及權責分配、業(yè)務(wù)流程等各方面相互制約、相互監督，同時(shí)兼顧運營(yíng)效率。
�。�4）適應性原則。內部控制應當與運行規模、業(yè)務(wù)范圍、競爭狀況和風(fēng)險水平等相適應，根據業(yè)務(wù)發(fā)展和管理需要持續改進(jìn)內部控制制度，并隨著(zhù)情況的變化及時(shí)加以調整，建立動(dòng)態(tài)調整機制，防止制度缺失和流程缺陷。
�。�5）成本效益原則。內部控制應當權衡實(shí)施成本與預期效益，以適當的成本實(shí)現有效控制。
3、建立與實(shí)施有效的內部控制涵蓋如下五要素：
�。�1）內部環(huán)境。內部環(huán)境是實(shí)施內部控制的基礎，主要包括治理結構、機構設置及權責分配、人力資源政策、企業(yè)文化等。
�。�2）風(fēng)險評估。風(fēng)險評估是我院及時(shí)識別、系統分析運行活動(dòng)中與實(shí)現內部控制目標相關(guān)的風(fēng)險，合理確定風(fēng)險應對策略。
�。�3）控制活動(dòng)�？刂苹顒�(dòng)是我院根據風(fēng)險評估結果，采用相應的控制措施，將風(fēng)險控制在可承受度之內。
�。�4）信息與溝通。即及時(shí)、準確地收集、傳遞與內部控制相關(guān)的信息，確保信息在我院內部、我院與外部之間進(jìn)行有效溝通。
�。�5）監督。內部監督是對內部控制體系建立與實(shí)施情況進(jìn)行監督檢查，評價(jià)內部控制的有效性，發(fā)現內部控制缺陷時(shí)，應當及時(shí)加以改進(jìn)。
4、以?xún)r(jià)值管理為主線(xiàn)，以風(fēng)險管理為導向，全面梳理和優(yōu)化各項業(yè)務(wù)（工作）流程，明確關(guān)鍵領(lǐng)域和控制點(diǎn)，制定修訂完善制度流程，制作內部控制制度匯編，建立形成內部控制制度體系。
5、按照管理制度化、制度流程化、流程信息化的要求，推進(jìn)內部控制信息化建設，各業(yè)務(wù)流程嵌入信息系統，實(shí)現控制措施在線(xiàn)運行。
三、建立內部控制組織體系
為確保我院內控建設工作順利推進(jìn)，保證內控機制有效運行，我院將建立內部控制組織體系，通過(guò)建立健全內部控制的組織體系，使管理層及決策層能及時(shí)獲得適當信息；全體員工能共同參與內部控制，共擔內部控制責任；各層級、各部門(mén)、各崗位明確內部控制職責。
內部控制的組織架構有四個(gè)層面，分別是決策、管理、執行、監督。決策層面包括：院務(wù)委員會(huì )、內部控制領(lǐng)導小組；管理層面包括：內部控制執行小組；執行層面包括我院內部各職能部門(mén)和各業(yè)務(wù)部門(mén)；監督層面是單位黨支部紀檢。
�。ㄒ唬┰簞�(wù)委員會(huì )
是我院最高決策機構，負責內部控制的建立健全和有效實(shí)施；審議年度內控評估報告；審議內控與風(fēng)險管理的重大策略，重大風(fēng)險及內控缺陷的解決方案；審議內部控制領(lǐng)導小組設置及其職責方案；審批內控最終工作成果；有關(guān)內部控制及風(fēng)險管理的其他事項。
�。ǘ﹥炔靠刂祁I(lǐng)導小組職責
我院將設立內部控制領(lǐng)導小組，待領(lǐng)導過(guò)會(huì )討論通過(guò)后實(shí)施。
內部控制領(lǐng)導小組組長(cháng)由我院院長(cháng)擔任，是我院內控體系建設的第一責任人。內部控制領(lǐng)導小組對內控工作實(shí)施進(jìn)行全面領(lǐng)導、決策、部署和指揮。
�。ㄈ﹥葘彶块T(mén)職責
作為內部審計職能部門(mén)，監督人員要對內控建設實(shí)施情況進(jìn)行日常監督和專(zhuān)項檢查，配合內控執行小組對本院內控建設工作進(jìn)行評估。
�。ㄋ模└髀毮懿块T(mén)及業(yè)務(wù)部門(mén)
為內控工作小組開(kāi)展工作提供支持和協(xié)助，組織安排本部門(mén)或單位涉及內控工作所需資源，協(xié)調本部門(mén)或單位內控工作開(kāi)展的各項重要事宜。
各職能部門(mén)及業(yè)務(wù)部門(mén)應由專(zhuān)人兼職負責本部門(mén)的內控管理工作，即內控管理員。內控管理員職責包括：
1、聯(lián)系本單位內控建設執行辦公室相關(guān)人員，提供工作所需各項資料；
2、協(xié)助組織描述本單位的主要業(yè)務(wù)流程、關(guān)鍵控制點(diǎn)及重要的控制措施，協(xié)助內控問(wèn)題記錄，提出整改建議或方法等；
3、協(xié)助本單位內控缺陷的整改，及時(shí)反饋缺陷整改情況以及內部控制的主要情況等；
4、編制本部門(mén)內控評價(jià)報告。
5、組織安排與內控管理相關(guān)的其他工作。
由于內控管理員是內控工作辦公室與各職能部門(mén)或業(yè)務(wù)部門(mén)對接溝通的紐帶，起到承上起下的作用，所以?xún)瓤毓芾韱T的工作需要各部門(mén)領(lǐng)導的大力支持，需要全體員工的積極參與與通力協(xié)作。
四、內控體系建設工作步驟
內控建設工作涉及我院運營(yíng)管理的全過(guò)程，包括各個(gè)層面、各類(lèi)業(yè)務(wù)、各項制度流程，涉及面廣，內容龐雜，計劃于20xx年2月至20xx年底完成內部控制體系構建工作。
實(shí)施步驟
內控體系建設工作計劃20xx年2月初啟動(dòng)，具體按以下步驟實(shí)施：
項目時(shí)間
工作內容
階段成果
1 20xx.2—3
啟動(dòng)部署階段
成立我院內部控制領(lǐng)導小組及執行辦公室，召開(kāi)啟動(dòng)會(huì )議，做好動(dòng)員工作
20xx.4—5
現狀分析階段
內控測評報告
20xx.6—7
制定內控實(shí)施方案階段
內部控制實(shí)施方案
20xx.7—12
內控方案實(shí)施階段
內控測評報告
�。�1）前期準備（20xx.2—3月）
成立我院內控項目工作小組，召開(kāi)啟動(dòng)會(huì )議，做好動(dòng)員工作
�。�2）現狀分析階段（20xx.4—5月）
通過(guò)訪(fǎng)談、會(huì )議研討和審閱主要內控文檔等方式，針對現有內部控制工作中關(guān)鍵內控點(diǎn)與實(shí)際工作情況經(jīng)行分析，了解內控要素現狀，編制內控測評報告。
�。�3）制定內控實(shí)施方案階段（20xx.6—7月）
在對內控現狀評價(jià)分析的基礎上，制定切實(shí)可行的內部控制實(shí)施方案并交領(lǐng)導小組審閱。
�。�4）內控實(shí)施階段（20xx.7—12月）
各部門(mén)根據內控實(shí)施方案開(kāi)展本部門(mén)的內控工作，并對實(shí)施階段內部控制體系建設工作進(jìn)行回顧總結，重點(diǎn)圍繞健全內控體系建設、管理提升、風(fēng)險防控和運行管理成效等方面總結經(jīng)驗做法，形成科室內部控制自查報告及我院內控有效性評價(jià)報告。
內部控制工作方案12
根據深圳證監局《關(guān)于做好深圳轄區上市公司內部控制規范試點(diǎn)有關(guān)工作的通知》，深圳市xxx實(shí)業(yè)股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“公司”）于20xx年4月制定了并披露了《深圳市xxx實(shí)業(yè)股份有限公司內部控制規范實(shí)施工作方案》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“實(shí)施方案”），召開(kāi)了內控建設項目啟動(dòng)大會(huì )。在公司董事會(huì )與經(jīng)營(yíng)班子領(lǐng)導大力支持下，在公司各部門(mén)、各企業(yè)的積極參與和配合下，公司內控工作小組與咨詢(xún)顧問(wèn)現已按照實(shí)施方案的要求完成了公司內控調研分析，提出了內控缺陷整改建議。為了更好的落實(shí)內控基本規范，高效優(yōu)質(zhì)地完成內控缺陷整改工作，將實(shí)施方案落到實(shí)處，特制定本方案。
一、公司內控現狀分析
20xx年5月，通過(guò)調研與分析，公司確定本次內部控制基本規范實(shí)施范圍是公司合并報表范圍內所有子公司，其中包括重點(diǎn)實(shí)施單位8家。業(yè)務(wù)流程方面，確定對公司治理、業(yè)務(wù)流程與信息化等三個(gè)層次進(jìn)行重點(diǎn)調研，分析內部控制現狀與內控基本規范的差異，找出缺陷并提出整改建議。
通過(guò)對重點(diǎn)子公司及重要業(yè)務(wù)流程的訪(fǎng)談與抽樣測試，對照內控基本規范的要求，并經(jīng)過(guò)與各單位、部門(mén)研究分析，達成共識，現確認公司層面內控缺陷為10個(gè)，業(yè)務(wù)流程存在缺陷234個(gè)，it治理層面為14個(gè)，合計258項內控缺陷。所有的缺陷中，一般缺陷占大多數，適用于所有公司的共性缺陷為118個(gè)。
二、整改實(shí)施方案
針對內部控制缺陷情況以及整改建議，確定按下列計劃與要求組織內控缺陷整改工作。
1、整改范圍
公司內部控制缺陷整改實(shí)施范圍是公司本部及所有子公司，其中，重點(diǎn)子公司需要按已經(jīng)確認的內控缺陷清單開(kāi)展逐項分析，并進(jìn)行整改；非重點(diǎn)子公司需要對照業(yè)務(wù)流程與關(guān)鍵控制，分析缺陷并整改。
2、整改責任人
公司所屬各企業(yè)總經(jīng)理是本企業(yè)內控缺陷整改工作的總負責人，各企業(yè)的業(yè)務(wù)部門(mén)具體負責相關(guān)內控缺陷的`整改工作。公司本部職能部門(mén)對職能范圍內共性缺陷整改工作，承擔統一整改規范與檢查驗收的責任。
3、整改方式
�。�1）對于公司整體包括各單位都存在的共性問(wèn)題，由公司本部各職能部門(mén)牽頭、主導整改實(shí)施工作。公司本部職能部門(mén)要組織子公司相關(guān)部門(mén)明確整改任務(wù)，統籌整改辦法，分工合作，共同完成共性問(wèn)題整改工作。
�。�2）對于所屬子公司之間存在的共性問(wèn)題，優(yōu)先在國際電子器件公司進(jìn)行整改示范，總結經(jīng)驗，然后向其他子公司推行。各子公司之間要相互協(xié)作，完成整改工作。
�。�3）對于公司本部存在的個(gè)性問(wèn)題，由本部相關(guān)職能部門(mén)經(jīng)理負責，根據業(yè)務(wù)流程完善建議書(shū)中的整改意見(jiàn)，進(jìn)行缺陷整改。
�。�4）對于子公司存在的個(gè)性問(wèn)題，由各子公司業(yè)務(wù)流程相關(guān)部門(mén)負責，根據業(yè)務(wù)流程完善建議書(shū)中的整改意見(jiàn)，進(jìn)行缺陷整改。
�。�5）非重點(diǎn)子公司必須根據業(yè)務(wù)流程關(guān)鍵控制點(diǎn)，對本公司的業(yè)務(wù)流程進(jìn)行自查，并形成缺陷匯總報告。根據顧問(wèn)公司提供的整改建議對本公司的控制缺陷進(jìn)行整改。
�。�6）為了提高內部控制效率與效果，公司本部將在各級子公司統一推廣實(shí)施協(xié)同辦公系統。子公司開(kāi)展內控缺陷整改同時(shí)，需要明確協(xié)同辦公流程實(shí)現控制的業(yè)務(wù)流程清單。確定通過(guò)協(xié)同辦公系統實(shí)現控制的流程，需要編寫(xiě)流程說(shuō)明與編制流程圖。子公司內控工作負責人需
核對內控缺陷清單，審核流程說(shuō)明與流程圖是否設計合理，是否可以有效執行。it人員依據審核后的流程說(shuō)明與流程圖在系統中實(shí)現流程信息化。
4、內控手冊建立
為了固化內控建設工作成果，公司將根據《企業(yè)內部控制基本規范》及相關(guān)指引，建立《公司內部控制規范手冊》，闡述公司在與財務(wù)報告相關(guān)的內部控制方面的方針、政策，匯總公司的相關(guān)制度、規定，并詳細定義和規范公司內各相關(guān)崗位的工作程序和職責。
公司風(fēng)控部制定內控手冊目錄、內容、編碼規范等。公司本部職能部門(mén)負責組織公司所屬各單位對口職能部門(mén)編寫(xiě)內控手冊，風(fēng)控部負責匯總編輯成冊。內控手冊編輯完成后，公司本部風(fēng)控部、內部審與各單位要積極組織內控手冊培訓，促進(jìn)內控規范得到有效執行，并解答內控規范執行中的疑問(wèn)，維護與優(yōu)化內控手冊。
5、整改工作的有效監控
為確保整改實(shí)施進(jìn)度及整改效果，公司本部?jì)葘彶亢惋L(fēng)控部將組成內控工作檢查小組，每周對各公司、各部門(mén)整改工作跟蹤和匯總，每周形成內控整改實(shí)施情況報告，向公司內控建設領(lǐng)導小組匯報。在整改過(guò)程中，顧問(wèn)公司將持續提供輔導與幫助。
6、整改成果的驗收
公司內審部和風(fēng)控部共同負責分階段驗收整改成果。內審部與風(fēng)險部每周檢查整改進(jìn)展，并對照內控缺陷清單，確認是否有效整改。有效整改的評價(jià)標準是：內控缺陷清單上列示的設計缺陷重新設計并有效執行；內控缺陷清單上列示的執行缺陷在整改后得到有效執行；內控手冊結構合理，內容清晰，可以指導公司員工按規范開(kāi)展業(yè)務(wù)，實(shí)現內部控制目標。整改成果最終驗收時(shí)間是20xx年11月21日。內審部與風(fēng)控部需在11月下旬向內控領(lǐng)導小組匯報公司本部及子公司整改工作完成情況。
內部控制工作方案13
根據中華人民共和國財政部（以下簡(jiǎn)稱(chēng)財政部）等五部委下發(fā)的《企業(yè)內部控制基本規范》及中國證券監督管理委員會(huì )新疆監管局（以下簡(jiǎn)稱(chēng)新疆證監局）《關(guān)于做好建立健全上市公司內部控制規范體系工作的有關(guān)通知》要求，為進(jìn)一步加強和規范新疆庫爾勒香梨股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)公司）的內部控制，全面提升公司經(jīng)營(yíng)管理水平和風(fēng)險防范能力，促進(jìn)公司長(cháng)期可持續發(fā)展，制訂本工作方案。
一、測試評價(jià)依據
公司依據財政部等五部委聯(lián)合發(fā)布的《企業(yè)內部控制基本規范》、《企業(yè)內部控制應用指引》、《企業(yè)內部控制評價(jià)指引》、《上海證券交易所上市公司內部控制指引》以及公司《內部控制應用手冊》、《內部控制評價(jià)手冊》等規范性文件的要求，開(kāi)展內部控制測試評價(jià)工作。
二、測試評價(jià)范圍
按照“以風(fēng)險為導向、重點(diǎn)關(guān)注財報內部控制”的基本方法確定評價(jià)范圍。納入20xx年度內部控制評價(jià)的范圍包括公司及納入合并報表范圍分子公司的主要業(yè)務(wù)和事項。評價(jià)范圍所覆蓋的`重要性水平能夠滿(mǎn)足并支持公司評價(jià)報告的結論性要求。
三、測試評價(jià)期間
本年度測試評價(jià)的期間為20xx年1月1日至20xx年12月31日，并以20xx年12月31日為內部控制體系是否有效的基準日編制自評報告。
四、測試評價(jià)內容
按照《企業(yè)內部控制基本規范》的要求， 20xx年度內部控制測試評價(jià)內容涵蓋內部環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動(dòng)、信息與溝通、內部監督五大要素，貫穿公司層面與業(yè)務(wù)層面兩大核心內容，并重點(diǎn)突出本行業(yè)及公司的業(yè)務(wù)特點(diǎn)及重大風(fēng)險。
公司在20xx年內部控制測試評價(jià)工作的基礎上，初步確定20xx年度的內部控制測試評價(jià)內容重點(diǎn)為：公司治理、發(fā)展戰略、全面預算、資產(chǎn)管理、人力資源、投資、資金營(yíng)運、采購業(yè)務(wù)、擔保業(yè)務(wù)、財務(wù)報告、合同管理、信息披露、信息系統、內部審計等。
按照《內部控制評價(jià)指引》和公司《內部控制評價(jià)手冊》規定的程序、方法和標準，對公司內部控制體系設計有效性和執行有效性進(jìn)行檢查，確定內部控制測試評價(jià)的基本內容。對于已經(jīng)確認為設計無(wú)效的控制措施則無(wú)需再測試其執行有效性，而應當選擇其他可以實(shí)現控制目標的替代控制措施進(jìn)行測試。
本年度內部控制測試評價(jià)的具體內容，在公司層面主要為控制環(huán)境方面、風(fēng)險評估、控制活動(dòng)、信息與溝通、內部監督等主題；在業(yè)務(wù)層面主要通過(guò)重要會(huì )計科目和披露事項的確認，依次確定重要業(yè)務(wù)流程、確認和記錄相關(guān)的財務(wù)報表，最后確認重要風(fēng)險和關(guān)鍵控制。
五、測試評價(jià)組織
20xx年度內部控制測試評價(jià)工作由公司董事長(cháng)負責，審計部牽頭，組織各部門(mén)熟悉公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的骨干人員及中介機構工作人員組成內部控制測試評價(jià)工作組，具體實(shí)施內部控制測試評價(jià)工作，審計委員會(huì )對內部控制測試評價(jià)工作進(jìn)行監督和審查。
六、測試評價(jià)方法
內部控制測試評價(jià)工作組，按照“以風(fēng)險為導向、重點(diǎn)關(guān)注財報內部控制”的基本方法，組織實(shí)施內部控制測試評價(jià)工作。
內部控制測試評價(jià)工作采用詢(xún)問(wèn)、現場(chǎng)測試、專(zhuān)題討論、實(shí)地查驗、比較分析等方法，充分收集被評價(jià)單位內部控制設計和運行是否有效的證據，按照評價(jià)的具體對象和內容，依照公司《內部控制評價(jià)手冊》中擬定的評價(jià)工作底稿進(jìn)行填寫(xiě)，在匯總測試工作底稿后，結合公司董事會(huì )討論并審批通過(guò)的內部控制缺陷認定標準，從定性和定量?jì)蓚�(gè)角度合理評估公司內部控制是否存在設計缺陷和運行缺陷，并據此編寫(xiě)《20xx年度內部控制評價(jià)報告》。
七、工作計劃和時(shí)間進(jìn)度
20xx年度，內部控制測試評價(jià)分為半年度和年度兩個(gè)階段進(jìn)行。半年度測試中發(fā)現的缺陷應當及時(shí)進(jìn)行整改，并在年度測試時(shí)進(jìn)行整改測試，以證實(shí)相關(guān)控制的有效性。
在每次測試評價(jià)工作展開(kāi)前，由內部控制測試評價(jià)工作組負責編寫(xiě)《測試評價(jià)工作計劃》，并向項目組成員明確測試目標、測試范圍、測試內容、測試期間、測試依據、測試質(zhì)量控制等要求。
1、制定測試評價(jià)工作計劃，確定工作的具體時(shí)間和人員分工，制定內部控制缺陷的評價(jià)標準。
完成時(shí)間：20xx年8月、20xx年1月
責任人：總裁季偉
2、組織實(shí)施測試評價(jià)工作，編制測試評價(jià)工作底稿，對發(fā)現的缺陷進(jìn)行評價(jià)，編制缺陷匯總表及測試評價(jià)分析報告，同時(shí)提出整改建議。
完成時(shí)間：20xx年8月、20xx年2月
責任人：董事會(huì )秘書(shū)、副總裁康瑩
3、公司統一部署整改工作，落實(shí)整改措施，調整并優(yōu)化流程，新增或修訂制度。整改完成后，在中介機構的幫助下檢查整改效果。
完成時(shí)間：20xx年9月、20xx年3月
責任人：董事長(cháng)劉建文
4、根據整改結果，編制內部控制評價(jià)報告并提請董事會(huì )審議。
完成時(shí)間：20xx年9月、20xx年3月
責任人：董事會(huì )秘書(shū)、副總裁康瑩
5、按照要求披露內部控制評價(jià)報告。
完成時(shí)間：與20xx年年報同時(shí)披露
責任人：董事會(huì )秘書(shū)、副總裁康瑩
二0XX年三月二十日
內部控制工作方案14
為認真貫徹《中共中央關(guān)于全面推進(jìn)依法治國若干重大問(wèn)題的決定》中關(guān)于“對財政資金分配使用、國有資產(chǎn)監管、政府投資、政府采購、公共資源轉讓、公共工程建設等權利集中的部門(mén)和崗位實(shí)行分事行權、分崗設權、分級授權，定期輪崗。強化內部流程控制，防止權力濫用”的精神，全面推進(jìn)我校內部控制建設，規范我校內部經(jīng)濟和業(yè)務(wù)活動(dòng)，按照《關(guān)于進(jìn)一步推進(jìn)我市行政事業(yè)單位內部控制建設的通知》（寧財會(huì )〔20xx〕512號）、《關(guān)于印發(fā)進(jìn)一步推進(jìn)我市行政事業(yè)單位內部控制建設工作進(jìn)度要求的通知》（寧財會(huì )〔20xx〕566號）文件和《南京市行政事業(yè)單位內部控制工作指引》的要求，特制定本實(shí)施方案。
一、目標任務(wù)
通過(guò)多種形式的摸底調研，全面了解和把握目前學(xué)校內部控制體系建設及運行的基本狀況，對內部控制體系設計及運行的合規性、合理性和有效性進(jìn)行評估，查找制度和業(yè)務(wù)流程漏洞和缺失，形成風(fēng)險評估報告。并在此基礎上，對單位經(jīng)濟活動(dòng)和重要業(yè)務(wù)活動(dòng)的業(yè)務(wù)流程進(jìn)行梳理，對內部控制體系方面存在的缺陷或問(wèn)題提出解決方案，形成具有可操作性的內部控制流程再造方案。
研究制定《南京曉莊學(xué)院內部控制手冊》，建立健全學(xué)校風(fēng)險、權力、崗位、責任、制度、流程有機結合的、完備的內控體系。
通過(guò)一系列標準體系建設和流程設計，依托信息化手段，將內部控制要求融合貫徹到經(jīng)濟活動(dòng)之中，用規范的工作制度來(lái)制約和監督權力的運行，合理保證學(xué)校各項經(jīng)濟活動(dòng)合法合規、資產(chǎn)安全使用有效、財務(wù)信息真實(shí)完整，有效防范舞弊和預防腐敗，促進(jìn)公共服務(wù)效能和綜合治理水平提升。
二、組織領(lǐng)導
成立南京曉莊學(xué)院內部控制建設領(lǐng)導小組，由黨委書(shū)記和校長(cháng)擔任組長(cháng)，分管財務(wù)的校領(lǐng)導和紀委書(shū)記擔任副組長(cháng)，成員包括黨委辦公室、校長(cháng)辦公室、監察室、審計處、人事處、教務(wù)處、科研處、基本建設處、后勤管理處、國有資產(chǎn)管理處、信息化建設與管理辦公室、財務(wù)處等相關(guān)職能部門(mén)負責人，牽頭部門(mén)為財務(wù)處。
內部控制建設領(lǐng)導小組辦公室設在財務(wù)處，財務(wù)處負責人兼任辦公室主任。上述職能部門(mén)指定一名科級以上干部作為辦公室工作人員，指定一名工作人員作為聯(lián)絡(luò )員。
三、工作原則
學(xué)校建立與實(shí)施內部控制，遵循下列原則：
�。ㄒ唬┤嫘栽瓌t。內部控制應當貫穿學(xué)校經(jīng)濟活動(dòng)的決策、執行和監督全過(guò)程，實(shí)現對經(jīng)濟活動(dòng)的全面控制。
�。ǘ┲匾栽瓌t。在全面控制的基礎上，內部控制應當關(guān)注學(xué)校重要經(jīng)濟活動(dòng)和經(jīng)濟活動(dòng)的重大風(fēng)險。
�。ㄈ┲坪庑栽瓌t。內部控制應當在學(xué)校內部的.部門(mén)管理、職責分工、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約和相互監督的制衡機制。
�。ㄋ模┻m應性原則。內部控制應當符合國家有關(guān)規定和學(xué)校實(shí)際，并隨著(zhù)外部環(huán)境的變化、學(xué)校經(jīng)濟活動(dòng)的調整和管理要求的提高，不斷修訂和完善。
四、工作安排
1、動(dòng)員部署（20xx年6月底前）
成立學(xué)校內控建設領(lǐng)導機構和工作機構，并確定內部控制牽頭部門(mén)和專(zhuān)家團隊，在專(zhuān)家團隊指導下制定工作方案，召開(kāi)專(zhuān)題會(huì )議進(jìn)行動(dòng)員部署，明確任務(wù)及分工。
2、現狀梳理評價(jià)（20xx年7月底前）
按照財政部《行政事業(yè)單位內部控制規范（試行）》和《南京市行政事業(yè)單位內部控制工作指引》要求，一是學(xué)校主要負責人主持召開(kāi)內部控制建設會(huì )議，制定內部控制工作方案、健全工作機制，開(kāi)展內部控制工作分工及人員配備工作；二是實(shí)事求是開(kāi)展學(xué)校內部控制現狀調研與評價(jià)，主要包括學(xué)校層面和業(yè)務(wù)層面的機構設置和職責分工、制度建設、業(yè)務(wù)流程、不相容職務(wù)分離、授權審批和信息化建設情況。在現狀調研的基礎上，查找制度和業(yè)務(wù)流程漏洞和缺失，形成風(fēng)險評估報告。
3、梳理流程、優(yōu)化機制（20xx年8月底前）
對學(xué)校經(jīng)濟活動(dòng)和重要業(yè)務(wù)活動(dòng)的業(yè)務(wù)流程進(jìn)行梳理，按照《行政事業(yè)單位內部控制報告管理制度（試行）》（財會(huì )計〔20xx）1號）的有關(guān)規定，對權力集中的重點(diǎn)領(lǐng)域和關(guān)鍵崗位建立分事行權、分崗設權、分級授權、定期輪崗和專(zhuān)項審計的制衡機制；對預算業(yè)務(wù)管理、收支業(yè)務(wù)管理、政府采購業(yè)務(wù)管理、資產(chǎn)管理、建設項目管理、合同管理等經(jīng)濟活動(dòng)建立和完善相關(guān)制度，建立不相容崗位與職責分離控制機制。
4、內控建設階段（20xx年9月底前）
根據領(lǐng)導機構審定的內部控制權力清單，從規范機構和崗位設置、有效評估風(fēng)險、優(yōu)化權力配置及業(yè)務(wù)流程、健全管理制度、完善控制體系等方面著(zhù)手，制定各項權力及業(yè)務(wù)流程圖、具體內部控制措施、現有制度及查缺補漏后應修訂或新制定的制度清單，完善內控文檔，針對單位的特定業(yè)務(wù)制定有針對性的管理制度。編制《南京曉莊學(xué)院內部控制手冊》，建立風(fēng)險、權力、崗位、責任、制度有機結合的、相對完備的內控體系。
5、評價(jià)執行情況（20xx年10月底前）
根據“地區（部門(mén)）行政事業(yè)單位內部控制情況匯總表”對學(xué)校內部控制制度執行情況進(jìn)行預評，明確各個(gè)部門(mén)、各個(gè)崗位和相關(guān)工作人員的分工和責任，設立相應部門(mén)和崗位對內部控制管理制度的執行結果進(jìn)行監督，初步形成完善的內部控制執行機制。
6、填報內部控制報告（20xx年12月底前）
根據財政部門(mén)的工作要求，高質(zhì)量完成行政事業(yè)單位內部控制報告，并結合內部控制實(shí)施發(fā)現的問(wèn)題，完善相關(guān)制度，優(yōu)化流程。學(xué)校內部控制建設領(lǐng)導小組辦公室對校內各學(xué)院、部門(mén)內部控制建設和執行情況進(jìn)行監督檢查，切實(shí)強化執行力，對不符合要求的，責成相關(guān)學(xué)院和部門(mén)進(jìn)一步整改完善，不斷推進(jìn)學(xué)校管理制度化、制度流程化、流程表單化、表單信息化。
內部控制工作方案15
為貫徹落實(shí)財政部《關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內部控制建設的指導意見(jiàn)》(財會(huì )【20xx】24號)文件要求，推動(dòng)我單位開(kāi)展內部控制工作，提高國有林場(chǎng)管理能力，加強廉政風(fēng)險防范，現就我單位實(shí)施內部控制工作提出以下方案。
一、重要意義
(一)實(shí)施內控規范是落實(shí)十八屆四中全會(huì )精神的重要舉措。
在行政事業(yè)單位范圍內全面開(kāi)展內部控制建設工作，是貫徹落實(shí)的十八屆四中全會(huì )通過(guò)的《中共中央關(guān)于全面推進(jìn)依法治國若干重大問(wèn)題的決定》的一項重要改革舉措。要深化行政體制的改革，堅持用制度管權、管事、管人，讓人民監督權力，把權力關(guān)進(jìn)制度的籠子里，構建決策科學(xué)、執行堅決、監督有力的權力運行體系。
實(shí)施內控規范就是發(fā)揮制度籠子的作用，利用完善的內部控制制度限制權力的濫用，減少自由裁量權的空間和余地，有效建立健全權力運行的制約和監督體系，推動(dòng)廉潔高效、人民滿(mǎn)意的服務(wù)型政府的建設。
(二)實(shí)施內控規范是促進(jìn)黨的群眾路線(xiàn)教育實(shí)踐活動(dòng)整改落實(shí)的長(cháng)效機制。
解決四風(fēng)方面的突出問(wèn)題，檢驗群眾路線(xiàn)活動(dòng)的實(shí)際效果，關(guān)鍵是把握制度建設工作重點(diǎn)。
實(shí)施內控規范就是將各相關(guān)制度梳理整合，統籌考慮，不斷優(yōu)化、固化、E化(信息化)的過(guò)程，強化考核監督，確保制度落實(shí)，形成群眾路線(xiàn)活動(dòng)的長(cháng)效機制。
(三)實(shí)施內控規范是推進(jìn)財政規范化、科學(xué)化、信息化管理的積極實(shí)踐。為滿(mǎn)足市場(chǎng)經(jīng)濟體制進(jìn)一步完善和現代國家治理的需要，客觀(guān)要求財政工作必須深化改革，規范管理。
內控規范通過(guò)制定制度、實(shí)施措施和執行程序，實(shí)現對行政事業(yè)單位經(jīng)濟活動(dòng)風(fēng)險的防范和管控，包括：預算管理、收支管理、政府采購管理、資產(chǎn)管理、建設項目管理以及合同管理等主要經(jīng)濟活動(dòng)的風(fēng)險控制。
實(shí)施內控規范可以有效保障單位業(yè)務(wù)穩健高效運行，確保財務(wù)記錄、財務(wù)報告信息和其他管理信息的及時(shí)、可靠、完整。
實(shí)施內控規范必將對提升財政管理的水平、提高財政資金的使用效益、促進(jìn)財政管理的'規范化、科學(xué)化和信息化起到積極的促進(jìn)作用。
二、原則和目標
(一)工作原則
1.全面性原則。
內控規范應當貫穿行政事業(yè)單位經(jīng)濟活動(dòng)的決策、執行和監督，全員參與、全業(yè)務(wù)覆蓋、全過(guò)程監控，保證控制范圍的全面性。
2.重要性原則。
在全面控制的基礎上，內控規范應當關(guān)注單位重要經(jīng)濟活動(dòng)的重大風(fēng)險，針對本單位的重要經(jīng)濟活動(dòng)、可能存在重大風(fēng)險的環(huán)節采取嚴格的控制措施。
3.制衡性原則。
內控規范應當在單位內部的部門(mén)管理、職責分工、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約和相互監督的有效機制，真正發(fā)揮出制度管權、管事、管人的作用。
4.適應性原則。
內控規范應當符合國家有關(guān)規定和單位的實(shí)際情況，并隨著(zhù)外部環(huán)境的變化、單位經(jīng)濟活動(dòng)的調整和管理要求的提高，不斷修訂和完善內部控制體系。
(二)工作目標
我單位應通過(guò)實(shí)施內控規范，梳理流程、健全制度、實(shí)施措施、完善程序，基本建立以防范風(fēng)險管控為核心，以控制手冊和評價(jià)標準為主體，以單位內部管理為基礎，以外部監管部門(mén)積極引導、中介機構有效服務(wù)為支撐，全員參與、全業(yè)務(wù)覆蓋、全過(guò)程監控的內部控制實(shí)施體系，切實(shí)增強單位的內部管理水平和權力運行機制，推動(dòng)國有林場(chǎng)健康長(cháng)效發(fā)展。
我單位內部控制目標具體包括四個(gè)方面。
1.合理保證單位經(jīng)濟活動(dòng)合規合法，有效規范單位預算管理、收支管理、政府采購、資產(chǎn)管理、建設項目、合同控制等各類(lèi)經(jīng)濟活動(dòng)。
2.合理保證單位資產(chǎn)安全和使用有效，堅持所有權與使用權相分離的原則，確保資產(chǎn)的安全完整和有效使用。
3.合理保證單位財務(wù)信息真實(shí)完整，強化財務(wù)信息分析和結果運用，為外部監管和內部管理提供信息支持。
4.有效防范舞弊和預防腐敗，科學(xué)運用內部控制的原理和方法，強化內部監督，建立反腐敗、反舞弊的長(cháng)效機制。
三、工作安排
(一)組織動(dòng)員階段(20xx年7月中旬)
1.20xx年7月中旬全面啟動(dòng)我單位內部控制工作，研究制定實(shí)施方案，廣泛動(dòng)員、精心組織我單位各部門(mén)積極開(kāi)展內部控制工作。
2.20xx年7月，由我單位場(chǎng)長(cháng)牽頭，組織召開(kāi)我單位內控規范實(shí)施協(xié)調會(huì )，討論通過(guò)實(shí)施意見(jiàn)，明確職責分工，溝通相關(guān)情況，部署相關(guān)工作。
(二)組織實(shí)施階段(20xx年8-9月)
20xx年8-9月，按照《指導意見(jiàn)》的要求，以《行政事業(yè)單位內部控制規范（試行)》（財會(huì )【20xx】21號）為依據，在我單位場(chǎng)長(cháng)的直接領(lǐng)導下，建立適合本單位實(shí)際情況的內部控制體系，進(jìn)一步提升單位管控效能，有序推進(jìn)內部控制基礎性評價(jià)工作。
建立定期工作通報會(huì )機制，對我單位內控基礎性評價(jià)工作做出統籌安排和具體部署。
一是成立內控領(lǐng)導小組健全實(shí)施機構。
各單位主要負責人為內控規范責任人，擔任領(lǐng)導小組組長(cháng)，將其作為“一把手”工程，形成內控實(shí)施組織框架，結合本部門(mén)、本系統的特點(diǎn)和業(yè)務(wù)性質(zhì)，確定牽頭部門(mén)及相關(guān)人員，落實(shí)職責分工，研究制定切實(shí)可行的內控規范實(shí)施方案并加以嚴格落實(shí)，認真開(kāi)展內控規范宣傳、培訓和實(shí)施工作。
二是全面系統分析單位經(jīng)濟活動(dòng)風(fēng)險。
首先要針對意見(jiàn)反饋或訪(fǎng)談?dòng)涗�、調查問(wèn)卷進(jìn)行匯總分析，歸納內部各項管理要求和風(fēng)險點(diǎn);其次要全面梳理管理流程和業(yè)務(wù)流程風(fēng)險，根據單位業(yè)務(wù)特
點(diǎn)查找風(fēng)險點(diǎn)，并從各個(gè)業(yè)務(wù)所面臨的內外部環(huán)境入手，運用多種手段進(jìn)行風(fēng)險的定性和定量評估。
對已經(jīng)識別的風(fēng)險要進(jìn)行定性分析、定量分析和風(fēng)險排查，確定風(fēng)險等級，制定出相應的應對措施和整體策略。
三是建立健全單位各項內部控制制度與措施。
根據確定的風(fēng)險點(diǎn)、風(fēng)險等級和風(fēng)險應對策略，組織相關(guān)人員修改完善工作流程和經(jīng)濟業(yè)務(wù)流程，提出風(fēng)險管控措施，固化信息系統和流程，制定《單位內部控制規范手冊》。
四是有效保證內部控制管理制度貫徹執行。
明確各個(gè)部門(mén)、崗位和相關(guān)工作人員的分工和責任，設立相應部門(mén)和崗位對內部控制管理制度的執行結果進(jìn)行考核和獎懲，重點(diǎn)強調“一把手”的執行力，形成完善的內部控制執行機制，及時(shí)研究執行中的問(wèn)題，完善應對措施，及時(shí)修改《單位內部控制規范手冊》相關(guān)內容。
(四)監督檢查階段(20xx年10月)
1.加強內控制度的監督與評價(jià)。
充分利用廉政風(fēng)險防控機制和外部審計、財政監督檢查結果等情況，由紀檢監察部門(mén)牽頭定期開(kāi)展本單位內部控制規范監督檢查和自我評價(jià)工作，認真整改，進(jìn)一步完善《單位內部控制規范手冊》。
每年至少開(kāi)展一次自我評價(jià)，并提交自我評價(jià)報告。
內控領(lǐng)導小組或單位辦公會(huì )應當專(zhuān)題對自我評價(jià)報告進(jìn)行研究，責成相關(guān)部門(mén)進(jìn)行整改。
整改結果應當作為自我評價(jià)報告的組成部分。
2.實(shí)施單位要及時(shí)向區財政局會(huì )計科反饋內控規范實(shí)施過(guò)程中的有關(guān)信息，總結工作經(jīng)驗，形成工作結果。
3.區財政局內部控制規范實(shí)施聯(lián)合工作組加強各單位內控規范實(shí)施工作日常指導、檢查、監督、評價(jià)。
四、保障措施
(一)強化組織領(lǐng)導
在單位負責人的帶領(lǐng)下，成立領(lǐng)導小組，做好工作部署通過(guò)進(jìn)度跟蹤、指導督促等，確保單位內控工作順利進(jìn)行。
(二)加強監督檢查
區財政局內部控制規范實(shí)施聯(lián)合工作組加強各單位內控規范實(shí)施工作日常指導、檢查、監督、評價(jià)。
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