我國城市商業(yè)銀行績(jì)效研究

　　又到了一年一度的寫(xiě)畢業(yè)論文的時(shí)候了，很多大學(xué)生都無(wú)從下筆，在這里小編直接送上大專(zhuān)畢業(yè)論文一篇，希望能夠幫到大家!

　　摘要：城市商業(yè)銀行是中國銀行業(yè)的重要組成和特殊群體。受股權結構復雜、異地擴張受限以及融資平臺貸款的潛在風(fēng)險等多重因素影響，目前中國城商行僅有3家上市銀行，即北京銀行、寧波銀行和南京銀行。上海銀行、杭州銀行、重慶銀行等多家實(shí)力雄厚的銀行也正在籌謀登陸證券市場(chǎng)。另外，增強城市商業(yè)銀行的核心競爭力，促進(jìn)中小企業(yè)和區域經(jīng)濟發(fā)展，有利于我國銀行業(yè)和金融市場(chǎng)的健康發(fā)展。本文通過(guò)運用財務(wù)比率分析法對城市商業(yè)銀行進(jìn)行績(jì)效研究，提出可行性建議，讓城市商業(yè)銀行能夠發(fā)揮更重要的作用。

　　關(guān)鍵詞：財務(wù)比率分析;城市商業(yè)銀行;銀行績(jì)效

　　1、城市商業(yè)銀行發(fā)展概述

　　中國城市商業(yè)銀行的發(fā)展先后經(jīng)歷了三個(gè)階段。1995年前為第一階段，在這一階段我國共有城市信用社5200余家。1995年5月7日國務(wù)院發(fā)布《關(guān)于組建城市合作銀行的通知》，指出“在城市信用合作社的基礎上，由城市企業(yè)、居民和地方財政投入組成股份制商業(yè)銀行，其主要任務(wù)是：融通資金，為本地區的經(jīng)濟發(fā)展，特別是城市中小企業(yè)的發(fā)展提供金融服務(wù)”，這是城市商業(yè)銀行發(fā)展的第二階段。第三階段從1998年3月13日開(kāi)始，經(jīng)國務(wù)院同意，人民銀行與國家工商行政管理局聯(lián)名發(fā)出通知，將城市合作銀行統一更名為城市商業(yè)銀行。2004年銀監會(huì )提出對城市商業(yè)銀行實(shí)施改造重組，加強聯(lián)合，提高整體發(fā)展水平和市場(chǎng)競爭能力。城市商業(yè)銀行在發(fā)展過(guò)程中主要體現出了跨區域發(fā)展、省內并購重組、通過(guò)上市或引入戰略投資者改變股權結構等特點(diǎn)。如：上海銀行在天津、成都、杭州設立分行;江蘇省內數家銀行合并建立江蘇銀行;北京銀行等在A(yíng)股上市。截至2011年，城市商業(yè)銀行利息凈收入占營(yíng)業(yè)收入比重高達85.2%，高于大型商業(yè)銀行的76.9%。

　　2、我國城市商業(yè)銀行績(jì)效評價(jià)

　　2.1財務(wù)比率分析法

　　2.1.1安全性分析

　　商業(yè)銀行的安全性是指商業(yè)銀行在不確定的環(huán)境中，實(shí)現可持續的經(jīng)營(yíng)和發(fā)展，確保儲戶(hù)和投資者的資金安全。由于商業(yè)銀行自身的高杠桿性，自有資本少，經(jīng)營(yíng)條件非常特殊，社會(huì )責任重大，以及銀行業(yè)是一個(gè)高風(fēng)險行業(yè)，必須確保其安全性。安全性是商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)的基礎，保持較高的自有資本充足率，加強風(fēng)險控制和管理可有效加強商業(yè)銀行的安全性。本文選取的衡量商業(yè)銀行資產(chǎn)安全性的評價(jià)指標主要有：

　　(1)不良貸款率。

　　銀行的不良貸款是指在評估銀行的貸款質(zhì)量時(shí)，把貸款按風(fēng)險基礎分為正常、關(guān)注、次級、可疑和損失五類(lèi)，其中后三類(lèi)合稱(chēng)為不良貸款。不良貸款率就是指銀行的不良貸款占貸款總額的比重，是評價(jià)商業(yè)銀行信貸資產(chǎn)安全狀況最直接的指標之一。不良貸款率越高，貸款的回收風(fēng)險越大，造成銀行的支付能力不足，很容易造成銀行的破產(chǎn)。

　　不良貸款率=不良貸款/貸款總額

　　(2)資本充足率。

　　資本充足率也稱(chēng)為資本風(fēng)險(加權)資產(chǎn)率，是一個(gè)銀行的資產(chǎn)對其風(fēng)險的比率，用來(lái)衡量一家銀行的最終清償能力，反映銀行在債權人和存款人的資產(chǎn)遭到損失之后，能夠憑借自有資本承擔損失的程度。資本充足率是保證銀行正常經(jīng)營(yíng)和發(fā)展所必需的資本比率，充分考慮了銀行不同種類(lèi)資產(chǎn)的風(fēng)險大小，并對各類(lèi)資產(chǎn)的風(fēng)險賦予不同的權重。資本充足率是目前國際銀行業(yè)普遍認可的反映銀行資產(chǎn)安全性最重要指標之一，該指標越高，說(shuō)明銀行抵御風(fēng)險和清償債務(wù)的能力越強�！栋腿麪枀f(xié)議》要求的商業(yè)銀行資本充足率應該在8%以上，其中核心資本的充足率應在4%以上，附屬資本不得超過(guò)核心資本的100%。

　　資本充足率=(核心資本+附屬資本)/加權風(fēng)險資產(chǎn)總額

　　2.1.2流動(dòng)性分析

　　流動(dòng)性是商業(yè)銀行支付客戶(hù)資金需求的能力，主要表現在客戶(hù)提現和貸款支付。資產(chǎn)在不發(fā)生損失的情況下迅速變現的能力是資產(chǎn)的流動(dòng)性，商業(yè)銀行的流動(dòng)性不僅體現在易變現資產(chǎn)的充足性上，也體現在可迅速變現資產(chǎn)不足時(shí)，可以從外部渠道獲得流動(dòng)性的能力。流動(dòng)性可以通過(guò)以下指標反映：

　　(1)存貸款比率。

　　商業(yè)銀行的存貸款比率是用來(lái)衡量銀行流動(dòng)性風(fēng)險的重要指標之一，即銀行資產(chǎn)負債表中的各項貸款總額占各項存款總額的比率。貸款通常被看作是流動(dòng)性最低的資產(chǎn)，而存款則是商業(yè)銀行的主要資金來(lái)源，因此，該指標越低，意味著(zhù)商業(yè)銀行資產(chǎn)的流動(dòng)性越好，可以用穩定的存款來(lái)源發(fā)放新的貸款或進(jìn)行投資。

　　存貸款比率=貸款總額/存款總額

　　(2)流動(dòng)性比率。

　　商業(yè)銀行的流動(dòng)性比率是指商業(yè)銀行流動(dòng)資產(chǎn)除以流動(dòng)負債的比率，用來(lái)衡量銀行流動(dòng)資產(chǎn)在短期債務(wù)到期以前，能夠迅速變現用于償還負債的能力。該比率越高，說(shuō)明銀行資產(chǎn)的變現能力越強，短期償債能力越強，資產(chǎn)流動(dòng)狀況越好。

　　流動(dòng)性比率=流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負債

　　2.1.3盈利性分析

　　企業(yè)的終極目標是實(shí)現企業(yè)價(jià)值最大化，實(shí)現盈利是實(shí)現企業(yè)價(jià)值最大化的最重要手段，商業(yè)銀行通過(guò)吸收閑散資金，然后集中貸出去，賺取利潤，特別是針對城市商業(yè)銀行，賺取利差是城市商業(yè)銀行最主要盈利來(lái)源。盈利性可以通過(guò)一下指標反映：

　　(1)凈資產(chǎn)收益率。

　　凈資產(chǎn)收益率是凈利潤與平均股東權益的百分比，是公司稅后利潤與凈資產(chǎn)的百分比，該指標反映了股東權益的收益水平，用來(lái)衡量商業(yè)銀行運用自有資本創(chuàng )造利潤的能力，該指標越高，說(shuō)明投資帶來(lái)的收益越高。

　　凈資產(chǎn)收益率=凈利潤/平均股東權益

　　(2)凈利息收益率。

　　凈利息收益率就是銀行凈利息收入與生息資產(chǎn)平均余額的比值，反映了銀行每一單位生息資產(chǎn)所產(chǎn)生的凈利息收入，近年來(lái)，凈利息收益率與凈利差這兩個(gè)指標共同成為商業(yè)銀行考核盈利能力備受關(guān)注的熱門(mén)指標。

　　凈利息收益率=(利息收入-利息支出)/生息資產(chǎn)平均余額

　　(3)成本收入比率。

　　成本收入比率是商業(yè)銀行營(yíng)業(yè)費用與營(yíng)業(yè)收入的比率，反映了銀行每一單位收入所需要支出的成本，該比率越低，說(shuō)明銀行單位收入所需要支出的成本越低，則銀行獲取收入的能力越強。

　　成本收入比率=營(yíng)業(yè)費用/營(yíng)業(yè)收入=業(yè)務(wù)及管理費/營(yíng)業(yè)收入

　　3、我國城市商業(yè)銀行績(jì)效評價(jià)現狀

　　本文從財務(wù)的角度分析城市商業(yè)銀行近年來(lái)的發(fā)展狀況，可從資產(chǎn)質(zhì)量、流動(dòng)性和資本充足度角度切入，來(lái)總體上評價(jià)城市商業(yè)銀行的財務(wù)狀況。

　　3.1資產(chǎn)質(zhì)量顯著(zhù)提高

　　商業(yè)銀行運作遵循流動(dòng)性、安全性、盈利性平衡管理，安全性就要求商業(yè)銀行確保資產(chǎn)質(zhì)量安全。近些年來(lái)，我國銀行業(yè)金融機構不斷強化信貸管理，加快不良貸款的核銷(xiāo)力度，加速財務(wù)重組步伐，資產(chǎn)質(zhì)量得到明顯改善。特別對于城市商業(yè)銀行而言，經(jīng)過(guò)近年來(lái)財務(wù)重組，引入戰略投資者，增資擴股，不良貸款率大幅度下降。如表1所示，城市商業(yè)銀行不良貸款率近年來(lái)平穩下降。

　　3.2核心資本充足率遠遠達標

　　根據《巴塞爾協(xié)議》要求的商業(yè)銀行核心資本的充足率應在4%以上，我國銀行業(yè)為達到協(xié)議要求，積極調整資產(chǎn)結構，適度控制風(fēng)險資產(chǎn)增長(cháng)速度，充分利用上市、發(fā)行次級債、引進(jìn)戰略投資者、改革重組等方式補充資本金，資本充足水平明顯提高。如表2我國核心資本充足率達標情況：

　　根據樣本銀行核心資本充足率的統計，城市商業(yè)銀行的核心資本充足率遠高于4%的標準。這說(shuō)明我國城市商業(yè)銀行抵御風(fēng)險能力大為增強。

　　3.3流動(dòng)性總體上增強

　　商業(yè)銀行的存貸款比率是用來(lái)衡量銀行流動(dòng)性風(fēng)險的重要指標之一，該指標越低，意味著(zhù)商業(yè)銀行資產(chǎn)的流動(dòng)性越好。如表3所示，城市商業(yè)銀行存貸款比率總體上呈下降趨勢，意味著(zhù)城市商業(yè)銀行流動(dòng)性總體上增強。

　　4、提高我國城市商業(yè)銀行績(jì)效的對策

　　4.1提高城市商業(yè)銀行規模效益

　　應鼓勵城商行在穩健經(jīng)營(yíng)的基礎上通過(guò)資產(chǎn)結構優(yōu)化，銀企合作，擴大經(jīng)營(yíng)網(wǎng)點(diǎn)等形式不斷擴充銀行的資本金和存貸款總額，從而形成一定的規模效益。但在擴張的同時(shí)，也應該防止不能盲目地追求規模擴張和市場(chǎng)份額所帶來(lái)的風(fēng)險，同時(shí)要在內部管理和業(yè)務(wù)創(chuàng )新上下功夫，做到高效的自身內部管理，以求得業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)處于最佳狀態(tài)的規模區間。但城市商業(yè)銀行規模較小，要擴大市場(chǎng)的占有份額，要在競爭中求得發(fā)展，就必須實(shí)施“做小、做精細”的戰略，以小對大、以精細對粗放，才能取得好的經(jīng)營(yíng)績(jì)效。

　　4.2增強城市商業(yè)銀行資本實(shí)力

　　資本實(shí)力嚴重制約了我國城市商業(yè)銀行的發(fā)展：一方面，由于我國城市商業(yè)銀行歷史包袱沉重，資產(chǎn)質(zhì)量差，資產(chǎn)規模小，尤其中西部的城市商業(yè)銀行;另一方面，商業(yè)銀行的高杠桿經(jīng)營(yíng)特征使得商業(yè)銀行必須保持較高的資本充足率。補充城市商業(yè)銀行資本金的主要方式有增資擴股、上市融資、發(fā)型金融債等方式，隨著(zhù)金融市場(chǎng)的發(fā)展，城市商業(yè)銀行可以借助金融市場(chǎng)來(lái)補充資本金，增加資本實(shí)力。

　　4.3擴大城市商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)范圍

　　城市商業(yè)銀行與大型國有銀行還存在著(zhù)較大的差距，表現在主要業(yè)務(wù)還集中于存貸款業(yè)務(wù)上，因此應繼續加強中間業(yè)務(wù)的產(chǎn)品創(chuàng )新力度和提高服務(wù)質(zhì)量，如加大基金托管業(yè)務(wù)、咨詢(xún)顧問(wèn)類(lèi)業(yè)務(wù)等方面的業(yè)務(wù)，以此來(lái)提高自身的盈利水平;同時(shí)加大開(kāi)創(chuàng )出適應市場(chǎng)需求的、知識、技術(shù)含量高的金融衍生工具交易品種。

　　4.4提高城市商業(yè)銀行抗風(fēng)險能力

　　風(fēng)險控制應滲透到銀行的各項業(yè)務(wù)過(guò)程和各個(gè)操作環(huán)節。首先，要加強銀行員工的風(fēng)險防范意識，樹(shù)立正確的風(fēng)險管理理念，營(yíng)造良好的風(fēng)險防范氛圍。其次，建立和完善銀行風(fēng)險管理體系，加強內部控制制度的建設。最后，銀行應化解不良資產(chǎn)，減輕包袱。不良資產(chǎn)是商業(yè)銀行的主要風(fēng)險來(lái)源，其大量存在嚴重影響著(zhù)商業(yè)銀行的收益和資金的正常流動(dòng)。

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