財務(wù)分析報告15篇(優(yōu))
隨著(zhù)人們自身素質(zhì)提升，報告的使用成為日常生活的常態(tài)，我們在寫(xiě)報告的時(shí)候要注意語(yǔ)言要準確、簡(jiǎn)潔。那么什么樣的報告才是有效的呢？下面是小編收集整理的財務(wù)分析報告，希望對大家有所幫助。
財務(wù)分析報告1
上市公司財務(wù)狀況分析報告（模版）
一、公司概況
介紹公司的發(fā)展歷史及現狀、主營(yíng)業(yè)務(wù)、規模實(shí)力、高層管理人員等等，公司的戰略、市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)、運作管理、財務(wù)管理以及人力資源的主要特點(diǎn)（如果有的話(huà)），證券分析師、同行業(yè)人員對該公司的判斷（如果可能的話(huà)），本行業(yè)的發(fā)展趨勢、競爭特點(diǎn)、影響行業(yè)發(fā)展的基本因素等等（如果可能的.話(huà)）。
二、公司的標準化財務(wù)報表
主要分析流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、負債、利潤、銷(xiāo)售成本、管理費用、財務(wù)費用等占總比重變動(dòng)情況。以資產(chǎn)總額為100%，分析各類(lèi)資產(chǎn)及負債所占的比重；以銷(xiāo)售額為100%，分析各種成本費用所占的比重。以最早一年的各種數據為100%，分析幾年的增長(cháng)情況。
做一個(gè)時(shí)間序列分析是受到鼓勵的。
三、公司的財務(wù)比率分析
分析以下的財務(wù)比率的變化情況
進(jìn)行行業(yè)內的比較分析是必須的，而作一個(gè)時(shí)間序列分析是受到鼓勵的通常情況下，行業(yè)內的比較分析表格如下
四、公司財務(wù)的杜邦分析
五、公司內部增長(cháng)率以及可持續增長(cháng)率分析
財務(wù)分析報告2
1、反映，是財務(wù)工作的基本職能之一。財務(wù)工作人員必須對公司發(fā)生的每一筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)通過(guò)不同的方式、方法進(jìn)行規范記錄，反映在憑證、帳簿和報表中，以備隨時(shí)查閱。我公司財務(wù)部已經(jīng)對日常工作流程熟練掌握，能做到條理清晰、帳實(shí)相符。從原始發(fā)票的取得到填制記帳憑證、從會(huì )計報表編制到憑證的裝訂和保存都達到正規化、標準化。做到全面、及時(shí)、準確的反映。
2、核算，這也是財務(wù)工作的基本職能。核算包括成本核算、工資核算、費用核算等等。在成本核算上能夠結合我公司特點(diǎn)，在生產(chǎn)成本上，按實(shí)際發(fā)出原材料計算成本，按先進(jìn)先出法進(jìn)行結轉，比較適合本公司的生產(chǎn)產(chǎn)品。在工資核算上，采用計件制，有效的加快了生產(chǎn)率和員工的工作績(jì)效。在費用核算上，采取分部門(mén)核算，隨時(shí)都可以查出每個(gè)部門(mén)每個(gè)月實(shí)際發(fā)生的費用，加強了費用的管理，節省了開(kāi)支。
3、監督，是財務(wù)工作的另一項基本職能。首先是每個(gè)部門(mén)每筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)的合法性、和理性進(jìn)行監督，保證企業(yè)不受不必要的'經(jīng)濟損失，更不能無(wú)意的為一些工作人員創(chuàng )造犯錯誤的氛圍。在這方面，財務(wù)部嚴格按有關(guān)制度執行，鐵面無(wú)私從不放過(guò)任何不合理事情；其次是對公司整體資產(chǎn)進(jìn)行監督，定期進(jìn)行固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)、存貨盤(pán)點(diǎn)、庫存現金余額盤(pán)點(diǎn)等，以保證公司財產(chǎn)不受侵害。
現代財務(wù)報告三表體系——資產(chǎn)負債表、收益表（損益表）、財務(wù)狀況變動(dòng)表（或現金流量表），在相當長(cháng)的時(shí)期內，滿(mǎn)足了社會(huì )要求企業(yè)真實(shí)公允地披露會(huì )計信息的需要。但隨著(zhù)時(shí)代步伐邁人21世紀，在知識經(jīng)濟條件下，行業(yè)的競爭、風(fēng)險的加劇、高科技的發(fā)展以及人們對會(huì )計信息的期望與要求不斷演變，會(huì )計信息用戶(hù)要求改進(jìn)財務(wù)報告的呼聲也越來(lái)越高。筆者認為，應在基本肯定現行財務(wù)報告模式的前提下，討論其進(jìn)一步改進(jìn)，以求適應時(shí)代發(fā)展的需要。為此，下面談幾點(diǎn)設想與建議。
1、充分提示。鑒于在知識經(jīng)濟社會(huì )中，知識超越了傳統意義上的資本與勞動(dòng)力這兩大生產(chǎn)要素，成為經(jīng)濟發(fā)展的第一要素，以知識為基礎的無(wú)形資產(chǎn)，正日益成為企業(yè)未來(lái)現金流量與企業(yè)市場(chǎng)價(jià)值的關(guān)鍵所在。財務(wù)報告在考慮有形資產(chǎn)的同時(shí)，應該提供更多的關(guān)于企業(yè)無(wú)形資產(chǎn)的財務(wù)信息，突出無(wú)形資產(chǎn)的重要性。此外，由于衍生金融工具的機會(huì )與風(fēng)險對企業(yè)的價(jià)值影響很大，所以，也需要對其加以充分揭示。這些信息的提供，將有利于會(huì )計信息使用者在知識經(jīng)濟時(shí)代做出正確的經(jīng)濟決策，并能使報告使用者洞察企業(yè)的整體價(jià)值。
由于知識資本、衍生金融工具、人力資源等項目不符合傳統會(huì )計要素的定義與確認標準，也不具有實(shí)物形態(tài)或貨幣形態(tài)，一直被視為表外項目而不予重視。但事實(shí)上，一方面由于行業(yè)競爭的加劇和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險的釋放，使投資者、債權人及相關(guān)利益集團迫切要求企業(yè)提示有關(guān)信息，以求早做防范。另一方面，報表體系要對上述事項加以確認與計量，必須要求改變現行的傳統會(huì )計模式，這不是短時(shí)間就能解決的問(wèn)題。因此，鑒于當前各方面條件尚未成熟，為解決信息使用者的燃眉之急，可以借鑒美國財務(wù)會(huì )計準則委員會(huì )（FASB）和國際會(huì )計準則委員會(huì )（IASC）在金融工具問(wèn)題上的做法：首先著(zhù)重解決相關(guān)信息的披露問(wèn)題，暫時(shí)繞過(guò)確認與計量問(wèn)題，待相關(guān)時(shí)機成熟之后，再研究確認與計量的實(shí)務(wù)操作。在未解決之前，可以遵循充分揭示原則，即凡是為達到公正表達企業(yè)經(jīng)濟事項所必須的信息，均應完整提供，使用戶(hù)易于理解。
財務(wù)報告分析不是機械的比率計算，而是一個(gè)定性、定量的系統工程。本文從會(huì )計政策的選擇、財務(wù)戰略、財務(wù)比率、收益質(zhì)量與成長(cháng)性四個(gè)視角簡(jiǎn)述財務(wù)報告分析的過(guò)程。
財務(wù)分析報告3
一、行業(yè)及企業(yè)概覽
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我國包裝工業(yè)主要包括紙包裝、塑料包裝、包裝印刷、金屬包裝等，金屬包裝行業(yè)產(chǎn)值約占我國包裝產(chǎn)業(yè)總產(chǎn)值的10%左右，主要為食品、罐頭、飲料、油脂、化工、藥品及化妝品等行業(yè)提供包裝服務(wù)。
我國金屬包裝行業(yè)自20世紀80年代至今一直處于快速發(fā)展的時(shí)期，目前產(chǎn)值已接近1400億元。
圖1：我國金屬包裝占包裝行業(yè)產(chǎn)值的比重圖
來(lái)源：中國產(chǎn)業(yè)信息網(wǎng)，20xx年中國金屬包裝容器市場(chǎng)現狀分析及發(fā)展趨勢預測
1、 行業(yè)特點(diǎn)
發(fā)展迅速、進(jìn)入門(mén)檻低、競爭激烈。
我國金屬包裝企業(yè)數量眾多（超過(guò)1700 家），但多以區域性、中小型企業(yè)為主。
伴隨過(guò)去幾年行業(yè)的快速發(fā)展，金屬包裝行業(yè)的產(chǎn)能也持續擴張。
行業(yè)競爭非常激烈，逐漸出現產(chǎn)能相對過(guò)剩的情況。
圖2：金屬包裝容器制造工業(yè)銷(xiāo)售產(chǎn)值
來(lái)源：中國產(chǎn)業(yè)信息網(wǎng)，20xx年中國金屬包裝容器市場(chǎng)現狀分析及發(fā)展趨勢預測
2、 產(chǎn)業(yè)鏈模式
金屬包裝業(yè)在整個(gè)產(chǎn)業(yè)鏈內處于中游。
上游是原材料供應商，主要是馬口鐵、鋁等原材料冶煉以及加工行業(yè)。
下游是綜合消費品客戶(hù)群體，主要是食品、飲料、日用品等行業(yè)。
紅牛、加多寶、露露等都屬于其下游客戶(hù)。
圖3：金屬包裝行業(yè)產(chǎn)業(yè)鏈模式圖
來(lái)源：小組整理
上下游分析
【供給端】上游原材料行業(yè)是典型的周期性行業(yè)。
鍍錫薄板（馬口鐵）價(jià)格自20xx年—20xx年持續下降，原料鋁在20xx年有所回升之后繼續下跌。
原材料價(jià)格變動(dòng)抑制了產(chǎn)品定價(jià)從而影響銷(xiāo)售收入。
20xx年主要原材料價(jià)格已觸底回彈，根據成本加成定價(jià)法，可以預計主要產(chǎn)品價(jià)格（特別是兩片罐）未來(lái)會(huì )有所上調。
圖4：馬口鐵價(jià)格走勢圖
來(lái)源：中金公司 20xx—10—24研報
圖5：鋁價(jià)走勢圖
來(lái)源：中金公司 20xx—10—24研報
【客戶(hù)端】金屬包裝下游行業(yè)增速放緩。
如圖6，受宏觀(guān)經(jīng)濟運行持續放緩以及消費整體疲軟等影響，食品、飲料、日用品等行業(yè)需求增速普遍回落。
下游需求放緩，但前期新建產(chǎn)能卻迎來(lái)釋放期，使得短期產(chǎn)能供過(guò)于求的現象更加突出。
但20xx年起，隨著(zhù)消費升級以及供需結構逐步再平衡，金屬包裝行業(yè)有望迎來(lái)觸底回升。
此外，金屬包裝的應用領(lǐng)域的不斷拓展，也將成為新的需求增長(cháng)點(diǎn)。
圖6：金屬包裝下游行業(yè)零售額增速回落圖
來(lái)源：中金公司20xx—10—24研報
�。ǘ┢髽I(yè)概覽
中糧包裝主要業(yè)務(wù)為投資控股，其附屬公司主要從事消費品包裝產(chǎn)品的生產(chǎn)，是綜合性消費品金屬包裝領(lǐng)域的龍頭企業(yè)之一。
截至20xx年底中糧包裝旗下已擁有26家子公司，在奶粉罐、氣霧罐、旋開(kāi)蓋等多個(gè)細分市場(chǎng)領(lǐng)域均排名第一。
中糧包裝具備出眾的一站式綜合包裝服務(wù)能力，擁有領(lǐng)先的技術(shù)研發(fā)機構，主導和參與制訂多項包裝產(chǎn)品行業(yè)標準，擁有二百一十九項中國包裝技術(shù)專(zhuān)利。
擁有完善的產(chǎn)品質(zhì)量控制體系和食品衛生安全管理體系，產(chǎn)品品質(zhì)達到美國和歐盟標準。
客戶(hù)遍及眾多領(lǐng)域的知名品牌，如加多寶、紅牛、娃哈哈、華潤雪花啤酒、青島啤酒等。
圖7：中糧包裝控股有限公司基本信息
來(lái)源：東方財富網(wǎng)，中糧包裝控股有限公司
1、 業(yè)務(wù)板塊
業(yè)務(wù)分三大板塊：占比最大的業(yè)務(wù)為馬口鐵包裝、其次是鋁制包裝，最后為塑膠包裝。
圖8：中糧包裝基本業(yè)務(wù)圖
來(lái)源：小組整理
2、 重大戰略
混合所有制改革
20xx年1月27日，大股東中糧集團完成對奧瑞金27%的'股份交割，中糧包裝成功引入產(chǎn)業(yè)資本持股，奧瑞金成為其第二大股東。
混合所有制改革取得實(shí)質(zhì)性進(jìn)展。
員工持股計劃
20xx年5月下旬，中糧包裝與員工簽訂股份認購協(xié)議。
本次持股計劃認購對象包括11名核心管理層以及192名其他骨干員工。
兼并收購
圖9：中糧包裝重大戰略
來(lái)源：小組整理
二、資產(chǎn)負債表分析
中糧包裝是一家主營(yíng)業(yè)務(wù)突出的制造業(yè)企業(yè)，無(wú)交易性金融資產(chǎn)、持有至到期投資、可供出售金融資產(chǎn)等投資項目，是以核心利潤為主要盈利模式的經(jīng)營(yíng)型企業(yè)。
20xx年以來(lái)，中糧包裝實(shí)行并購戰略、進(jìn)行重大資產(chǎn)重組，其主營(yíng)結構也發(fā)生了一些改變，劃分標準也由產(chǎn)成品變成了原材料，從而應對產(chǎn)業(yè)及宏觀(guān)經(jīng)濟不景氣的狀況。
圖10：主營(yíng)構成的結構性調整
來(lái)源：wind資訊
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中糧包裝貨幣資金的余額呈下降趨勢，但總體可以維持經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的正常運轉。
在當下經(jīng)濟不景氣的大壞境下，較低的貨幣資金余額能減少籌資成本，綜上可知，中糧包裝的貨幣資金余額是較為適度的。
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中糧包裝的應收款項增長(cháng)較快，20xx年較13年增長(cháng)30%。
未回收資金過(guò)多，這也是導致貨幣資金變少的原因之一。
雖然在經(jīng)濟下行期間，同業(yè)競爭加劇，賒銷(xiāo)行為變多，但放款的賒銷(xiāo)政策同樣能刺激存貨周轉，增加銷(xiāo)售，帶來(lái)更多的邊際貢獻來(lái)削減單位固定成本。
總體來(lái)說(shuō)，應收款項的增加并非好事，中糧包裝應注意壞賬準備計提的準確性，注重分析債務(wù)人的經(jīng)營(yíng)狀況并進(jìn)行減值測試，從而規避資產(chǎn)減值的風(fēng)險。
較多的應收款項也表明，公司在上下游關(guān)系中處于劣勢地位。
圖11：應收和應付賬款及票據的年度變動(dòng)情況
來(lái)源：小組整理
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中糧包裝的存貨逐年遞減，符合政府倡導的“去庫存、去產(chǎn)能”的大趨勢。
參考每年都保持在17%的毛利率和逐年上漲的存貨周轉率，可以得出，中糧包裝以高應收賬款刺激存貨周轉的舉措基本是成功的。
表1：關(guān)于存貨的財務(wù)指標
來(lái)源：wind咨詢(xún)
圖12：存貨的年度變動(dòng)情況
來(lái)源：小組整理
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綜合分析流動(dòng)資產(chǎn)整體質(zhì)量，可發(fā)現其流動(dòng)比率、速動(dòng)比率近兩年普遍大于2，這說(shuō)明其流動(dòng)資產(chǎn)對流動(dòng)負債有一定的保證能力。
20xx年以來(lái)，兩大比率顯著(zhù)性上升，其原因在于：首先，行業(yè)危機加劇，集團深化資產(chǎn)重組；其次，中糧包裝放棄短期借貸，利用長(cháng)期負債來(lái)實(shí)現擴張戰略，短期缺口由利潤積累來(lái)彌補。
圖13：流動(dòng)比率、速動(dòng)比率的年度變動(dòng)趨勢
來(lái)源：小組整理
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中糧包裝的固定資產(chǎn)凈值、商譽(yù)及無(wú)形資產(chǎn)、土地使用權在20xx年有顯著(zhù)性上升，與之相對應的是集團共在三地安裝兩片罐生產(chǎn)線(xiàn)、收購維港實(shí)業(yè)及其多家塑料包裝子公司、在杭州安裝高速鋁制單片罐生產(chǎn)線(xiàn)的擴張戰略。
而20xx年之后，商譽(yù)及無(wú)形資產(chǎn)、土地使用權都有回落趨勢，一方面是由于制造業(yè)技術(shù)更新?lián)Q代快，另一方面則是由于土地使用年限的減少。
財務(wù)分析報告4
第一章 何謂餐飲費用
第一節 費用的基本說(shuō)明
一、費用的概念
二、費用的分類(lèi)
而所謂的費用又是指哪些呢其實(shí)費用共分為三大部分:
■ 財務(wù)費用：刷卡手續費、刷卡手續費等；
■ 營(yíng)業(yè)費用：人事費用、水電費、雜項購置、文具用品、清潔用品等，凡是營(yíng)業(yè)現場(chǎng)所產(chǎn)生的各項費用，都認列在此項目中.
■ 管理費用：人事費用、辦公費、差旅費、修繕費、水電費等，凡是后場(chǎng)管理所產(chǎn)生的各項費用都認列在此項目中，然而也因為上述費用大多會(huì )與前場(chǎng)營(yíng)業(yè)時(shí)所產(chǎn)生的費用科目相同，所以也會(huì )將所有的管理費用，最后匯整成（后勤管理攤銷(xiāo)費用）這項科目中何謂餐飲費用.
第二節 費用檢討的重要性
一般餐飲行業(yè)在扣除成本之后,再減去稅金,得到的數字就是所謂的營(yíng)業(yè)毛利,而當營(yíng)業(yè)毛利扣除掉這三項費用之后,所得到的數字,就是所謂的基本利潤。即：也就是當我們控制好了成本之后,接著(zhù)還必須審慎的花費各項費用,最后才會(huì )得到最大利潤。而費用的檢討,也將以一個(gè)月為周期,制作出各項費用的匯整,最后來(lái)針對前月與前年同期作為比較,而這樣的結果相對也會(huì )比較客觀(guān)及正確。
第二章 各項餐飲費用大綱
酒店里各項費用都很復雜,如果細分下來(lái)可以多達百種以上,所以當酒店在制作預算或是報表時(shí),通常都會(huì )先將費用分列成幾個(gè)大鋼,再由這幾各大項目,細分歸屬下去,如此的報表才能真正的詳細。
不過(guò)當我們在使用報表匯報時(shí),通常會(huì )只留下這些大綱,而不會(huì )將其細項部分全部列表,主要是因為可以讓報表的`呈現較為簡(jiǎn)單、清楚,而不會(huì )因為太過(guò)繁復,讓人感到復雜而卻步。
第三章 各項費用的比率與來(lái)源依據
當我們試算出各項費用后,雖然可以得到一個(gè)很明確的數字,但是這數字背后所代表出的意義及所謂合理數字, 是不能單憑數字本身就可以清楚知道的，此時(shí)需要參照各項數字的比率來(lái)檢討每個(gè)數字是否合理或已經(jīng)合理化。
財務(wù)分析報告5
一、實(shí)現利潤分析
20xx年實(shí)現利潤為414.80萬(wàn)元，與20xx年的360.02萬(wàn)元相比有較大增長(cháng)，增長(cháng)15.21%。實(shí)現利潤主要來(lái)自于內部經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，公司盈利基礎比較可靠�？傊�，在市場(chǎng)份額迅速擴大的同時(shí)，營(yíng)業(yè)利潤也迅猛增加，經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)開(kāi)展得很好。
二、成本費用分析
20xx年主營(yíng)業(yè)務(wù)成本為6743.13萬(wàn)元，與20xx年的5750.00萬(wàn)元相比有較大增長(cháng)，增長(cháng)17.27%。20xx年銷(xiāo)售費用為102.93萬(wàn)元，與20xx年的21.98萬(wàn)元相比成倍增長(cháng)，增長(cháng)368.29%。20xx年銷(xiāo)售費用大幅度增長(cháng)的同時(shí)收入也有較大幅度的增長(cháng)，公司銷(xiāo)售活動(dòng)效果明顯，但相對來(lái)講銷(xiāo)售費用增長(cháng)快于銷(xiāo)售收入增長(cháng)。20xx年管理費用為287.13萬(wàn)元，與20xx年的142.90萬(wàn)元相比成倍增長(cháng)，增長(cháng)100.93%。20xx年管理費用占銷(xiāo)售收入的比例為4.03%，與20xx年的2.38%相比有所提高，提高1.65個(gè)百分點(diǎn)。管理費用占銷(xiāo)售收入的比例有所上升，與之同時(shí)，營(yíng)業(yè)利潤明顯上升。管理費用增長(cháng)伴隨著(zhù)經(jīng)濟效益的大幅度提升，增長(cháng)合理。本期財務(wù)費用為-31.50萬(wàn)元。
三、資產(chǎn)結構分析
20xx年公司資產(chǎn)結構基本合理。20xx年與20xx年相比，20xx年存貨占銷(xiāo)售收入的比例明顯下降。預付貨款占收入的比例下降。其它應收款增長(cháng)過(guò)快�？傮w來(lái)看，與20xx年相比，資產(chǎn)結構沒(méi)有明顯的惡化或改善情況。
四、償債能力分析
從支付能力來(lái)看，公司20xx年是有現金支付能力的。從發(fā)展角度來(lái)看，公司按照當前資產(chǎn)的周轉速度和盈利水平，公司有能力償還短期借款。從資本結構和資金成本來(lái)看，公司增加負債能夠給企業(yè)帶來(lái)利潤的增加，負債經(jīng)營(yíng)可行。
五、盈利能力分析
公司20xx年的營(yíng)業(yè)利潤率為3.75%，總資產(chǎn)報酬率為3.01%，凈資產(chǎn)收益率為6.72%，成本費用利潤率為5.84%。公司實(shí)際投入到企業(yè)自身經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的資產(chǎn)為12124.47萬(wàn)元，經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)的收益率為2.20%，而對外投資的收益率為0.00%。投資收益或長(cháng)期投資為零，無(wú)法進(jìn)行比較。對外投資或投資收益為零。
六、營(yíng)運能力分析
公司20xx年總資產(chǎn)周轉次數為0.56次，比20xx年周轉速度放慢，周轉天數從478.51天延長(cháng)到644.05天。公司資產(chǎn)規模有較大幅度的擴大，但營(yíng)業(yè)收入沒(méi)有相應的增長(cháng)，致使公司總資產(chǎn)的'周轉速度下降。
公司20xx年固定資產(chǎn)周轉天數為121.50天，20xx年為43.07天，20xx年比20xx年延長(cháng)78.42天。公司20xx年存貨周轉天數為177.60天，20xx年為212.13天，20xx年比20xx年縮短34.54天。公司20xx年應收賬款周轉天數為50.95天，20xx年為57.94天，20xx年比20xx年縮短6.99天。從存貨、應收賬款、應付賬款三者占用資金數量及其周轉速度的關(guān)系來(lái)看，公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資金占用有較大幅度的下降，營(yíng)運能力明顯提高。
七、經(jīng)營(yíng)協(xié)調性分析
從長(cháng)期投資和融資情況來(lái)看，公司投資活動(dòng)所需的資金沒(méi)有足夠的長(cháng)期資金來(lái)源作保證，公司長(cháng)期性資產(chǎn)投資存在4634.79萬(wàn)元的資金缺口，需要占用企業(yè)流動(dòng)資金。從公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的資金協(xié)調情況來(lái)看，公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)正常開(kāi)展，能夠為企業(yè)帶來(lái)5358.72萬(wàn)元的流動(dòng)資金，經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)是協(xié)調的。企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)從20xx年的611.03萬(wàn)元轉變成不需要資金，不但不需要，而且經(jīng)營(yíng)活動(dòng)還為企業(yè)帶來(lái)5358.72萬(wàn)元的流動(dòng)資金，但企業(yè)的長(cháng)期投資活動(dòng)出現了資金缺口。不過(guò)，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所帶來(lái)的資金，滿(mǎn)足企業(yè)長(cháng)期投資活動(dòng)的資金缺口，使企業(yè)擁有現金支付能力。企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況仍然是協(xié)調的。但要注意短期資金長(cháng)期使用所帶來(lái)的風(fēng)險。
八、發(fā)展潛力分析
20xx年企業(yè)新創(chuàng )造的可動(dòng)用資金總額為312.27萬(wàn)元。說(shuō)明在沒(méi)有外部資金來(lái)源的情況下，企業(yè)用于投資發(fā)展的資金如果不超過(guò)這一數額，則不會(huì )給企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)活動(dòng)帶來(lái)不利影響，反之，如果企業(yè)的新增投資規模超過(guò)這一數額，則在沒(méi)有其它外部資金來(lái)源的情況下，必然占用經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)活動(dòng)資金，引起營(yíng)運資本的減少，將會(huì )引起經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資金緊張。在加速企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)周轉速度方面，如果使公司流動(dòng)資產(chǎn)周轉速度提高0.05次，則使流動(dòng)資產(chǎn)占用縮短14.36天，由此而節約資金284.18萬(wàn)元，可用于企業(yè)今后發(fā)展。
九、現金流量分析
公司通過(guò)銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)所收到的現金為7369.64萬(wàn)元，它是公司當期現金流入的最主要來(lái)源，約占公司當期現金流入總額的39.56%。公司銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)所產(chǎn)生的現金能夠滿(mǎn)足經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現金支出需求，銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)使企業(yè)的現金凈增加622.91萬(wàn)元。公司通過(guò)增加負債所取得的現金也占不小比重，占公司當期現金流入總額的13.04%。但公司增加的負債仍然不足以?xún)斶�已到期舊債。20xx年公司投資活動(dòng)需要資金3520.93萬(wàn)元；經(jīng)營(yíng)活動(dòng)創(chuàng )造資金622.91萬(wàn)元。投資活動(dòng)所需要的資金不能被經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所創(chuàng )造的現金滿(mǎn)足，還需要公司籌集資金。20xx年公司從企業(yè)外部籌集的資金凈額為3264.25萬(wàn)元。投資活動(dòng)的資金缺口是由經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和籌資活動(dòng)共同滿(mǎn)足的。
財務(wù)分析報告6
一、匯編企業(yè)戶(hù)數
本年度市級匯編工業(yè)企業(yè)57戶(hù)，其中:國有及國有控股企業(yè)19戶(hù)，較上年20戶(hù)減少1戶(hù)，集體企業(yè)38戶(hù)，較上年37戶(hù)增加1戶(hù)。
二、主要財務(wù)指標完成情況
(一)工業(yè)總產(chǎn)值和增加值
xx年，市級工業(yè)企業(yè)完成工業(yè)總產(chǎn)值149354萬(wàn)元，較上年完成工業(yè)總產(chǎn)值179802萬(wàn)元減少30448萬(wàn)元，下降16.93%。
其中:
19戶(hù)國有及國有控股企業(yè)完成工業(yè)總產(chǎn)值96393萬(wàn)元，生產(chǎn)型企業(yè)12戶(hù)，xx佛慈制藥股份有限完成工業(yè)總產(chǎn)值31052萬(wàn)元，列全市第一。
xx機床廠(chǎng)完成工業(yè)總產(chǎn)值16006萬(wàn)元，xx藍天浮法玻璃股份有限完成工業(yè)總產(chǎn)值12755萬(wàn)元，甘肅蘭阿煤業(yè)有限責任完成工業(yè)總產(chǎn)值10837萬(wàn)元，xx真空設備有限完成工業(yè)總產(chǎn)值9685萬(wàn)元，以上企業(yè)列全市2—5名。
工業(yè)總產(chǎn)值完成在1000萬(wàn)元以上的企業(yè)還有:xx塑料包裝材料有限完成工業(yè)總產(chǎn)值5677萬(wàn)元，xx沙井驛建材有限完成工業(yè)總產(chǎn)值4520萬(wàn)元，xx水泵總廠(chǎng)完成工業(yè)總產(chǎn)值3350萬(wàn)元，xx蘭量工具股份有限完成工業(yè)總產(chǎn)值1183萬(wàn)元。
38戶(hù)集體企業(yè)完成工業(yè)總產(chǎn)值52961萬(wàn)元，生產(chǎn)型企業(yè)15戶(hù)，其中:xx高壓閥門(mén)有限完成工業(yè)總產(chǎn)值18360萬(wàn)元，列全市第一。
xx晶亮玻璃有限責任完成工業(yè)總產(chǎn)值17008萬(wàn)元，xx蘭塑薄膜有限責任完成工業(yè)總產(chǎn)值5900萬(wàn)元，xx蘭塑管材有限責任完成工業(yè)總產(chǎn)值5677萬(wàn)元，xx宏建建材有限責任完成工業(yè)總產(chǎn)值3068萬(wàn)元，以上五戶(hù)企業(yè)共完成工業(yè)總產(chǎn)值50013萬(wàn)元，占市級集體企業(yè)總產(chǎn)值的94.43 %。
工業(yè)總產(chǎn)值完成在1000萬(wàn)元以上的企業(yè)還有:xx聯(lián)合重工有限完成工業(yè)總產(chǎn)值1924萬(wàn)元，xx中興科技實(shí)業(yè)發(fā)展有限完成工業(yè)產(chǎn)值1742萬(wàn)元，xx輕工業(yè)機械有限責任1650萬(wàn)元，xx商通工業(yè)鍋爐制造有限1393萬(wàn)元。
xx年，市級工業(yè)企業(yè)完成工業(yè)增加值81446萬(wàn)元，其中:國有及國有控股企業(yè)完成工業(yè)增加值61867萬(wàn)元，占75.96%;集體企業(yè)完成工業(yè)增加值19579萬(wàn)元，占24.04%。
完成工業(yè)增加值在20xx萬(wàn)元以上的企業(yè)有:xx高壓閥門(mén)有限完成7358萬(wàn)元，甘肅蘭阿煤業(yè)有限責任完成4335萬(wàn)元，xx晶亮玻璃有限責任完成4110萬(wàn)元，xx機床廠(chǎng)完成3682萬(wàn)元，xx真空設備有限責任完成2905萬(wàn)元。
(二)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
xx年，市級工業(yè)企業(yè)實(shí)現主營(yíng)業(yè)務(wù)收入158610萬(wàn)元，較上年同期155331萬(wàn)元增加3280萬(wàn)元，增長(cháng)0.02%。
其中:
19戶(hù)國有及國有控股企業(yè)實(shí)現主營(yíng)業(yè)務(wù)收入88290萬(wàn)元，較上年同期89801萬(wàn)元減少1511萬(wàn)元，下降0.02%。
其中:減幅最為明顯的是xx蘭量工具股份有限，該實(shí)現主營(yíng)業(yè)務(wù)收入618萬(wàn)元，較上年同期1406萬(wàn)元減少788萬(wàn)元，下降56.10%。
減幅在10%以上的企業(yè)有:xx水泵總廠(chǎng)實(shí)現主營(yíng)業(yè)務(wù)收入2286萬(wàn)元，較上年同期2940萬(wàn)元減少654萬(wàn)元，下降22.24%;xx藍天浮法玻璃股份有限實(shí)現主營(yíng)業(yè)務(wù)收入13216萬(wàn)元，較上年同期15579萬(wàn)元減少2363萬(wàn)元，下降15.17%;xx美高鞋業(yè)有限實(shí)現主營(yíng)業(yè)務(wù)收入165萬(wàn)元，較上年同期189萬(wàn)元減少24萬(wàn)元，下降13.01%;xx機床廠(chǎng)實(shí)現主營(yíng)業(yè)務(wù)收入12785萬(wàn)元，較上年同期14556萬(wàn)元減少1771萬(wàn)元，下降12.17%。
增長(cháng)幅度最大的是xx模具廠(chǎng)，本年實(shí)現主營(yíng)業(yè)務(wù)收入95萬(wàn)元，較上年同期15萬(wàn)元增加80萬(wàn)元，增長(cháng)5.35倍。
不同程度增長(cháng)的企業(yè)還有:xx沙井驛建材有限主營(yíng)業(yè)務(wù)收入4296萬(wàn)元，較上年同期3142萬(wàn)元增加1154萬(wàn)元，增長(cháng)36.73%;xx減速機廠(chǎng)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入748萬(wàn)元，較上年同期552萬(wàn)元增加196萬(wàn)元，增長(cháng)35.44%;xx煤炭有限責任主營(yíng)業(yè)務(wù)收入2978萬(wàn)元，較上年同期2601萬(wàn)元增加377萬(wàn)元，增長(cháng)14.52%。
相反，一些有規模、有固定產(chǎn)品、歷年收入增長(cháng)的企業(yè)增長(cháng)幅度卻很小，如:xx佛慈制藥股份有限增長(cháng)0.06%;xx市國有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有限增長(cháng)0.05%;xx鍋爐制造有限增長(cháng)0.09%;xx真空設備有限責任增長(cháng)0.04%。
37戶(hù)集體企業(yè)實(shí)現主營(yíng)業(yè)務(wù)收入70320萬(wàn)元，較上年同期65529萬(wàn)元增加4791萬(wàn)元，增長(cháng)0.07%。
其中:增幅最為明顯的是xx三新包裝有限責任，該企業(yè)xx年實(shí)現主營(yíng)業(yè)務(wù)收入192萬(wàn)元，較上年同期5萬(wàn)元增加187萬(wàn)元，增長(cháng)36.15倍。
增長(cháng)1倍以上的`企業(yè)還有:xx宏豐電鍍有限實(shí)現主營(yíng)業(yè)務(wù)收入96萬(wàn)元，較上年同期15萬(wàn)元增加81萬(wàn)元，增長(cháng)5.25倍;xx蘭塑薄膜有限責任實(shí)現主營(yíng)業(yè)務(wù)收入923萬(wàn)元，較上年同期353萬(wàn)元增加570萬(wàn)元，增長(cháng)1.62倍;xx市彩印彩畫(huà)工藝廠(chǎng)實(shí)現主營(yíng)業(yè)務(wù)收入178萬(wàn)元，較上年同期75萬(wàn)元增加103萬(wàn)元，增長(cháng)1.37倍;xx恒源商貿有限責任實(shí)現主營(yíng)業(yè)務(wù)收入110萬(wàn)元，較上年同期50萬(wàn)元增加60萬(wàn)元，增長(cháng)1.2倍;xx鐘山包裝容器有限責任實(shí)現主營(yíng)業(yè)務(wù)收入1130萬(wàn)元，較上年同期527萬(wàn)元增加603萬(wàn)元，增長(cháng)1.14倍;xx宏建建材集團有限實(shí)現主營(yíng)業(yè)務(wù)收入4097萬(wàn)元，較上年同期20xx萬(wàn)元增加20xx萬(wàn)元，增長(cháng)1.05倍。
增長(cháng)25%以上的企業(yè)還有:xx利仁標牌有限實(shí)現主營(yíng)業(yè)務(wù)收入47萬(wàn)元，較上年同期28元增加19萬(wàn)元，增長(cháng)71.08%;xx敦煌文化用品有限責任實(shí)現主營(yíng)業(yè)務(wù)收入7萬(wàn)元，較上年同期4元增加3萬(wàn)元，增長(cháng)62.9%;xx中興科技實(shí)業(yè)有限實(shí)現主營(yíng)業(yè)務(wù)收入641萬(wàn)元，較上年同期427元增加214萬(wàn)元，增長(cháng)50%;xx輕工業(yè)機械有限責任實(shí)現主營(yíng)業(yè)務(wù)收入1758萬(wàn)元，較上年同期1211元增加547萬(wàn)元，增長(cháng)45.23%;甘肅恒源物業(yè)管理有限實(shí)現主營(yíng)業(yè)務(wù)收入146萬(wàn)元，較上年同期105元增加41萬(wàn)元，增長(cháng)38.42%;xx大慶家具有限責任實(shí)現主營(yíng)業(yè)務(wù)收入413萬(wàn)元，較上年同期326元增加87萬(wàn)元，增長(cháng)26.71%;xx金駝實(shí)業(yè)有限實(shí)現主營(yíng)業(yè)務(wù)收入238萬(wàn)元，較上年同期190元增加48萬(wàn)元;增長(cháng)25.65%。
不同程度下降的企業(yè)有:xx金鑫工藝美術(shù)廠(chǎng)下降44.14%;xx塑料六廠(chǎng)下降33.79%;永登藍天石英砂有限下降30.2%;xx五一機器廠(chǎng)下降25.07%;xx蘭木家具有限責任下降23.63%;xx富星工貿有限責任下降22.50%。
(三)利潤總額
xx年，市級工業(yè)企業(yè)盈虧相抵后實(shí)現利潤總額5947萬(wàn)元，較上年同期1560萬(wàn)元增加4387萬(wàn)元，增長(cháng)2.81倍。
盈利企業(yè)28戶(hù)，虧損企業(yè)29戶(hù)。
其中:
19戶(hù)國有及國有控股企業(yè)盈虧相抵后實(shí)現利潤4943萬(wàn)元，較上年同期1567萬(wàn)元增加3376萬(wàn)元，增長(cháng)2.16倍。
盈利企業(yè)12戶(hù)，盈利總額6192萬(wàn)元;虧損企業(yè)7戶(hù)，虧損總額1249萬(wàn)元。
盈利企業(yè)中:xx減速機廠(chǎng)增幅最高，本年實(shí)現利潤103萬(wàn)元，較上年同期0.1萬(wàn)元增加103萬(wàn)元，增長(cháng)542.18倍，列全市第一。
xx沙井驛建材有限盈利260萬(wàn)元，較上年同期盈利30萬(wàn)元增長(cháng)7.78倍，列全市第二;xx弘昌照明電器有限責任盈利2萬(wàn)元，較上年同期盈利0.1萬(wàn)元增長(cháng)1.71倍，列全市第三。
另外，xx佛慈制藥股份有限盈利4061萬(wàn)元，較上年同期盈利2621萬(wàn)元增加1440萬(wàn)元，增長(cháng)54.94%;甘肅蘭阿煤業(yè)有限責任盈利382萬(wàn)元，較上年同期盈利336萬(wàn)元增加46萬(wàn)元，增長(cháng)13.87%;xx塑料工業(yè)總盈利14萬(wàn)元，較上年同期盈利12萬(wàn)元增加2萬(wàn)元，增長(cháng)12.62%。
盈利企業(yè)中有2戶(hù)企業(yè)較上年同期扭虧為盈，分別是:xx藍天浮法玻璃股份有限盈利265萬(wàn)元，較上年同期虧損1684萬(wàn)元，減虧1684萬(wàn)元，增利1.16倍;xx美高鞋業(yè)有限盈利15萬(wàn)元，較上年同期虧損6萬(wàn)元，減虧6萬(wàn)元，增利3.47倍。
38戶(hù)集體企業(yè)盈虧相抵后實(shí)現利潤1004萬(wàn)元，較上年同期虧損6萬(wàn)元增利1010萬(wàn)元，增長(cháng)1.62倍%。
盈利企業(yè)16戶(hù)，盈利總額2564萬(wàn)元;虧損企業(yè)22戶(hù);虧損總額1560萬(wàn)元。
盈利企業(yè)中:xx晶亮玻璃有限責任盈利1406萬(wàn)元，xx普蘭太電光源有限責任盈利535萬(wàn)元，xx高壓閥門(mén)有限責任盈利289萬(wàn)元，xx宏建建材集團有限盈利96萬(wàn)元。
4戶(hù)企業(yè)扭虧為盈，甘肅恒源物業(yè)管理有限盈利24萬(wàn)元，較上年同期虧損1萬(wàn)元，減虧1萬(wàn)元，增利21.05%;xx三新包裝有限盈利5萬(wàn)元，較上年同期虧損1萬(wàn)元，減虧1萬(wàn)元，增利5.56倍;xx家用電器廠(chǎng)盈利49萬(wàn)元，較上年同期虧損9萬(wàn)元，減虧9萬(wàn)元，增利6.78倍。
xx恒源商貿有限責任盈利0.1萬(wàn)元，較上年同期虧損21萬(wàn)元，減虧21萬(wàn)元，增利1.05倍。
(四)上交稅金
市級工業(yè)企業(yè)本年應交各項稅金11805萬(wàn)元，實(shí)際上交各項稅金10463萬(wàn)元，其中:國有及國有控股企業(yè)實(shí)際上交各項稅金6972萬(wàn)元，集體企業(yè)上交各項稅金3491萬(wàn)元。
其中:
19戶(hù)國有及國有控股企業(yè)實(shí)際上交各項稅金6972萬(wàn)元。
其中:上交增值稅4823萬(wàn)元中:xx佛慈制藥股份有限上交2402萬(wàn)元，甘肅蘭阿煤業(yè)有限責任上交817萬(wàn)元，xx真空設備有限責任上交655萬(wàn)元，xx藍天浮法玻璃有限上交301萬(wàn)元，xx機床廠(chǎng)上交138萬(wàn)元，xx煤炭有限責任上交120萬(wàn)元。
上交營(yíng)業(yè)稅212萬(wàn)元中xx煤炭有限責任上交63萬(wàn)元，xx塑料工業(yè)總上交40萬(wàn)元，xx國有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有限上交39萬(wàn)元，xx機床廠(chǎng)上37萬(wàn)元。
上交資源稅45萬(wàn)元均為甘肅蘭阿煤業(yè)有限責任上交。
上交企業(yè)所得稅648萬(wàn)元中:xx佛慈制藥股份有限上交336萬(wàn)元，甘肅蘭阿煤業(yè)有限責任上交113萬(wàn)元，xx國有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有限上交103萬(wàn)元，xx真空設備有限責任上交61萬(wàn)元，xx機床廠(chǎng)上交18萬(wàn)元。
38戶(hù)集體企業(yè)實(shí)際上交各項稅金3491萬(wàn)元，其中:上交增值稅2508萬(wàn)元中:xx晶亮玻璃有限責任上交977萬(wàn)元，xx棉紡織有限責任上交380萬(wàn)元，xx五一機器廠(chǎng)上交349萬(wàn)元，xx高壓閥門(mén)有限上交331萬(wàn)元，xx輕工業(yè)機械有限責任上交104萬(wàn)元。
上交營(yíng)業(yè)稅145萬(wàn)元中:甘肅蘭海商貿有限責任上交45萬(wàn)元，xx中興科技實(shí)業(yè)有限上交32萬(wàn)元，xx金駝實(shí)業(yè)有限上交10萬(wàn)元，xx三新包裝有限責任上交9萬(wàn)元。
上交企業(yè)所得稅45萬(wàn)元中:xx高壓閥門(mén)有限上交31萬(wàn)元，甘肅蘭海商貿有限責任上交11萬(wàn)元。
財務(wù)分析報告7
一、事業(yè)單位財務(wù)分析的特點(diǎn)分析
(一)特殊性財務(wù)分析是事業(yè)單位財務(wù)部門(mén)的重要工作內容之一，而且，從實(shí)際的工作來(lái)看，事業(yè)單位財務(wù)分析也可以將其稱(chēng)為一種服務(wù)，為事業(yè)單位的發(fā)展決策而服務(wù)。從事業(yè)單位財務(wù)分析工作的目的來(lái)分析，財務(wù)分析具有一定的特殊性[1]。事業(yè)單位在發(fā)展中所需要的資金主要來(lái)源于國家，而一些公益性機構在日常發(fā)展經(jīng)營(yíng)的過(guò)程中，并不是以盈利為主要目的，而是為大眾、為國家服務(wù)的，從本質(zhì)上來(lái)分析，事業(yè)單位的經(jīng)營(yíng)與其他私營(yíng)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)有著(zhù)極大的不同，具有一定的特殊性，相應的對事業(yè)單位的財務(wù)分析也充分體現出特殊性。
(二)廣泛性從大量的實(shí)踐發(fā)現，事業(yè)單位所開(kāi)展的財務(wù)分析不僅僅要求財務(wù)人員具備專(zhuān)業(yè)的財務(wù)技能，更需要掌握與財務(wù)分析工作有著(zhù)直接聯(lián)系的一些科目知識，這樣才能更好的完成財務(wù)分析工作[2]。而且，事業(yè)單位的財務(wù)分析工作不僅僅局限在單一的財務(wù)數據核算分析中，涉及的分析面廣，例如，資產(chǎn)負債、所有者權益、成本利潤、預算編制計劃、資產(chǎn)負債率等，這些都是事業(yè)單位財務(wù)分析工作必須要做到的，具體要結合事業(yè)單位的實(shí)際發(fā)展而定，因此說(shuō)，事業(yè)單位財務(wù)分析具有廣泛性的特點(diǎn)。
(三)嚴謹性眾所周知，事業(yè)單位財務(wù)分析對事業(yè)單位做出正確發(fā)展決策有著(zhù)直接的影響，而且，事業(yè)單位在發(fā)展的過(guò)程中，很多事宜都離不開(kāi)財務(wù)分析。如果事業(yè)單位財務(wù)分析的數據出現偏差的話(huà)，將會(huì )對相應的事宜帶來(lái)影響，同時(shí)，對事業(yè)單位做發(fā)展決策也將產(chǎn)生直接的影響，因此，事業(yè)單位財務(wù)分析數據必須確保數據的完整性、準確性和及時(shí)性，因此說(shuō)，財務(wù)分析工作具有嚴謹性的特點(diǎn)。
(四)目的性事業(yè)單位財務(wù)分析并不是隨便的對財務(wù)數據進(jìn)行分析，而是有著(zhù)一定的目的性，要達到什么目的，以此來(lái)制定相應的財務(wù)分析工作。例如，在了解事業(yè)單位負債情況，必須要對有關(guān)負債的財務(wù)信息進(jìn)行全面的分析;以事業(yè)單位發(fā)展決策為目的，必須確保對事業(yè)單位財務(wù)展開(kāi)全面的分析，這樣才能確保為事業(yè)單位做出正確發(fā)展決策提供可靠的數據。
二、事業(yè)單位財務(wù)分析的方法探索
(一)建立動(dòng)態(tài)分析圖事業(yè)單位的財務(wù)分析，可以及時(shí)有效的了解事業(yè)單位發(fā)展過(guò)程中各項資源以及資金的使用情況、去向等，并根據財務(wù)的分析來(lái)確定事業(yè)單位的發(fā)展方向，做出正確的發(fā)展決策。事業(yè)單位財務(wù)分析方法實(shí)施的有效性將對財務(wù)工作有著(zhù)直接的影響，動(dòng)態(tài)分析圖是財務(wù)分析的`重要方法之一，可以更直觀(guān)的將事業(yè)單位財務(wù)結果分析并直觀(guān)的呈現出來(lái)，通過(guò)各種指標來(lái)建立動(dòng)態(tài)結構圖。通過(guò)建立動(dòng)態(tài)分析圖，來(lái)系統的評價(jià)和分析事業(yè)單位過(guò)去以及現有的財務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和財務(wù)指標的變動(dòng)情況等，最終目的是通過(guò)分析過(guò)去和評價(jià)現在的方式，來(lái)合理的預測未來(lái)的發(fā)展，為事業(yè)單位做出正確的發(fā)展決策提供可靠的依據。建立動(dòng)態(tài)分析圖都需要結合財務(wù)軟件中的數據進(jìn)行分析，為了確保動(dòng)態(tài)分析圖建立的準確性、有效性，應在建立動(dòng)態(tài)分析圖之前，需將當月的財務(wù)數據進(jìn)行核算和報表之后，才能確保數據的完整性，同時(shí)，要保存當前的原始數據，從而有效的提升事業(yè)單位財務(wù)分析效率。
(二)增設財務(wù)分析表一般情況下，事業(yè)單位在進(jìn)行財務(wù)分析的過(guò)程中，都會(huì )采取報表的方式進(jìn)行財務(wù)分析，在此，作者建議可以在財務(wù)報表中增設財務(wù)分析表，并根據事業(yè)單位財務(wù)的實(shí)際分析情況，設置相應的欄目，例如，上期的財務(wù)數據及其數據欄、本期的數據欄、行業(yè)發(fā)展的平均數欄等。另外，在增設財務(wù)分析表的過(guò)程中，為了確保財務(wù)分析表的清晰可見(jiàn)性，建議設置的欄目不要過(guò)多，起到財務(wù)分析的目的即可。此外，在增設財務(wù)分析表的過(guò)程中需要遵循著(zhù)以下原則：財務(wù)分析不僅要對當前事業(yè)單位的需要，同時(shí)，還要考慮到事業(yè)單位未來(lái)的發(fā)展需要，這樣才能充分體現出財務(wù)分析的作用，特別是在科學(xué)技術(shù)快速發(fā)展的過(guò)程中，經(jīng)濟市場(chǎng)也在不斷的發(fā)生變革，在這種條件下應對事業(yè)單位的財務(wù)分析指標進(jìn)行不斷的改進(jìn)和創(chuàng )新，這樣才能更好的適應社會(huì )的發(fā)展;應確定財務(wù)分析的目的，并結合分析的目的來(lái)確定相應的分析指標，提高事業(yè)單位財務(wù)分析的有效性。
三、結束語(yǔ)
綜上所述，事業(yè)單位財務(wù)分析對內部有著(zhù)極大的好處，能夠及時(shí)對事業(yè)單位的各項財務(wù)狀況進(jìn)行匯總，并結合財務(wù)分析數據來(lái)對事業(yè)單位財務(wù)狀態(tài)進(jìn)行綜合性評價(jià)，對事業(yè)單位的發(fā)展提供可靠的參考數據，更有利于事業(yè)單位做出正確的發(fā)展決策。
財務(wù)分析報告8
20xx年在公司各領(lǐng)導的領(lǐng)導下和各位同仁的關(guān)心下，我順當的完成了公司的會(huì )計工作，取得了肯定的成果，現將主要工作總結
1、正確履行會(huì )計職責和行使權限，仔細學(xué)習國家財經(jīng)政策、法令，熟識財經(jīng)制度;樂(lè )觀(guān)鉆研會(huì )計業(yè)務(wù)，精通專(zhuān)業(yè)學(xué)問(wèn)，把握會(huì )計技術(shù)方法;喜愛(ài)本職工作，忠于職守，廉潔奉公，嚴守職業(yè)道德;嚴守法紀，堅持原則，執行有關(guān)的會(huì )計法規。在局會(huì )計工作規范化檢查評比標準中榮獲第一名。
2、根據上級規定的財務(wù)制度和開(kāi)支標準，常常了解各部門(mén)的經(jīng)費需要狀況和使用狀況，主動(dòng)關(guān)心各有關(guān)部門(mén)合理使用好各項資金。公司上半年曾一度消失資金短缺，會(huì )計室通過(guò)努力，保證了職工工資按時(shí)足額發(fā)放及其他各項急需資金的落實(shí)。
3、工作中審核一切開(kāi)支憑證，準時(shí)結算記賬，做到各項開(kāi)支都符合規定，一切賬目都清晰精確 。對經(jīng)費的`使用狀況和存在問(wèn)題，常常向有關(guān)領(lǐng)導請示匯報。
4、根據規定編造全年、每季、每月的各種預算報表統計資料和月度結算，做到精確 無(wú)誤，并準時(shí)報告分管領(lǐng)導。
5、全部財務(wù)憑證，準時(shí)整理、裝訂和保存。
6、常常與各部門(mén)管財產(chǎn)的同志聯(lián)系，建立必要的手續，做到各單位的財產(chǎn)和全校的總賬相符合。
7、協(xié)作、督促各有關(guān)單位，準時(shí)處理一切暫收、暫付款項。
8、指導和關(guān)心出納工作。
在過(guò)去的一年里，兢兢業(yè)業(yè)，圓滿(mǎn)的完成了公司的工作任務(wù)，并得到各領(lǐng)導確定和很多同事的贊揚，這對我是一種鞭策，在新的20xx年，將以更加飽滿(mǎn)的工作熱忱投入到工作中去。
財務(wù)分析報告9
為了進(jìn)一步強化財務(wù)管理，提高各級主要領(lǐng)導的財務(wù)管理意識，根據于總會(huì )計師在20xx年經(jīng)營(yíng)管理專(zhuān)項工作會(huì )議上的講話(huà)精神，從今年一季度起，各單位由總會(huì )計師組織，每季度要對本單位的財務(wù)狀況進(jìn)行分析，分析的主要內容是：資產(chǎn)負債率、應收賬款、存貨、內部單位貸款、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的凈現金流、營(yíng)業(yè)收入和利潤，同時(shí)提出改善經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的具體措施、降本增效的具體措施、專(zhuān)項管理提升的具體措施。季度財務(wù)分析報告具體內容主要包括以下幾點(diǎn)：
一、基本情況
1、資產(chǎn)、負債、結構和季度間變化情況及原因簡(jiǎn)要分析；
2、NC帳套數量情況：隸屬分公司帳套、一級核算工程項目帳套數量情況。3、本季度企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況：企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)范圍和附屬其他業(yè)務(wù)，在各業(yè)板塊的分布情況；按業(yè)務(wù)板塊詳細說(shuō)明本年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況，包括主要業(yè)務(wù)營(yíng)業(yè)量及同比增減量。
二、經(jīng)濟效益情況
�。ㄒ唬┢髽I(yè)盈利情況分析，包括盈利結構，各業(yè)務(wù)板塊效益貢獻，效益增減變化的主要原因。
�。ǘ┲鳡I(yíng)業(yè)務(wù)收入的同比增減額及其主要影響因素。
�。ㄈ┏杀举M用變動(dòng)的主要因素，包括主營(yíng)業(yè)務(wù)成本構成及變動(dòng)情況；材料費用、工資性支出、內部貸款利息等對利潤增減的影響。
�。ㄋ模┕芾碣M用、財務(wù)費用按照主要明細項目進(jìn)行詳細分析。（五）其他業(yè)務(wù)收入、支出的增減變化。
�。┩扔绊懫渌找娴闹饕马�，包括影響營(yíng)業(yè)外收支的主要事項、金額。
三、現金流管理情況
�。ㄒ唬┙�(jīng)營(yíng)、投資、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現金流入和流出情況。
�。ǘ┡c上季度現金流量情況進(jìn)行比較分析。包括現金流規模和結構，流入的主要來(lái)源（經(jīng)營(yíng)、投資或籌資），流出的主要用途（經(jīng)營(yíng)、投資、籌資）。
�。ㄈ┲痦椪f(shuō)明對本年度現金流產(chǎn)生重大影響的事項。
四、資產(chǎn)負債構成及變動(dòng)情況
�。ㄒ唬┵Y產(chǎn)結構分析，詳細說(shuō)明貨幣資金、應收賬款、預付賬款、其他應收款、存貨等項目的變化及增減原因。
其中，對“應收賬款”、“其他應收款”、“預付賬款”和“存貨”專(zhuān)項分析。重點(diǎn)說(shuō)明應收款項的拖欠及清欠情況，說(shuō)明存貨的'構成及其形成原因（未完施工按照工程項目進(jìn)行詳細分析），三年以上其他應收款金額以及未及時(shí)清理原因，一年以上預付賬款金額以及未結轉原因，特別是其對企業(yè)可能的影響和未來(lái)的具體措施。
�。ǘ┴搨Y構分析，詳細說(shuō)明應付賬款、預收賬款、其他應付款等項目的變化及增減原因,內部單位貸款負債規模、內部單位貸款所產(chǎn)生成本的變動(dòng)情況等。重點(diǎn)分析企業(yè)三年以上的應付賬款、預收賬款和其他應付款金額的主要債權人及未付原因；應繳稅費要按工程項目進(jìn)行逐項分析。
五、針對本季度企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中存在的問(wèn)題，制約企業(yè)持續發(fā)展的主要因素；下季度擬采取的改進(jìn)管理和提高經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)的具體措施及業(yè)務(wù)發(fā)展計劃；總結分析加強對財務(wù)控制方面的具體措施和經(jīng)驗，同時(shí)提出改善經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，保證完成預算指標的具體措施。
六、在完成預算指標的基礎上，進(jìn)一步降本增效的具體措施。七、根據中冶集企管【20xx】8號《關(guān)于做好20xx年管理提升活動(dòng)的通知》文件精神，坐實(shí)專(zhuān)項提升的具體措施。
八、同上季相比改善效果情況。
財務(wù)分析報告10
這學(xué)期的財務(wù)報告分析轉眼間就結束了，在這學(xué)期之中，我們小組的成員齊心協(xié)力順利完成了此次對鄭州三全食品股份有限公司財務(wù)報告分析。
鄭州三全食品股份有限公司前身是鄭州三全食品廠(chǎng)，始創(chuàng )于1993年，是一家以生產(chǎn)速凍食品為主的企業(yè)。1998年，鄭州三全食品廠(chǎng)改制設立為鄭州三全食品有限公司。20xx年2月20日該公司發(fā)行的'人民幣普通股（A股）股票在深圳證券交易所中小企業(yè)板上市交易。該公司注冊資本增至人民幣18,700萬(wàn)元。該本公司營(yíng)業(yè)執照注冊號：xxx。法定代表人：陳南。公司注冊地點(diǎn)：鄭州市綜合投資區長(cháng)興路中段。該本公司經(jīng)營(yíng)范圍：速凍食品、方便快餐食品、冷凍飲料、罐頭食品、糕點(diǎn)、其他食品的生產(chǎn)與銷(xiāo)售。上述自產(chǎn)產(chǎn)品的同類(lèi)商品的批發(fā)、傭金代理（拍賣(mài)除外）。本公司屬速凍食品行業(yè)，主要從事速凍食品的加工和銷(xiāo)售。
在這次財務(wù)報告分析中，我們主要是通過(guò)對企業(yè)資產(chǎn)負債表，利潤表和現金流量表的分析，來(lái)全面了解企業(yè)的資產(chǎn)、負債和所有者權益項目，企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果和和現金流動(dòng)情況。通過(guò)分析，我們發(fā)現該公司
建議：
1、公司應根據市場(chǎng)發(fā)展需求，通過(guò)新生產(chǎn)基地的投入使用和省外分廠(chǎng)的建設，繼續擴大生產(chǎn)規模，降低生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本。公司還應積極調整現有產(chǎn)品結構，繼續拓展新渠道、新市場(chǎng)，不斷擴大公司產(chǎn)品的市場(chǎng)占有率和品牌影響力，使公司逐步發(fā)展成現代化、綜合性、高效益的大型食品加工企業(yè)。
2、公司應繼續加大科研投入，開(kāi)發(fā)適合市場(chǎng)需求的新產(chǎn)品；繼續加強品牌管理，不斷整合提升三全品牌，持續強化狀元品牌；繼續完善客戶(hù)服務(wù)體系建設，完善營(yíng)銷(xiāo)網(wǎng)絡(luò )，提高客戶(hù)服務(wù)質(zhì)量，提升渠道的競爭能力；在積極維護原有渠道、穩定原有市場(chǎng)的基礎上，繼續加強新市場(chǎng)的調研、開(kāi)發(fā)與管理，積極挖掘和保護潛在市場(chǎng)；繼續優(yōu)化內部管理，降低生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本，提高運行效率。通過(guò)公司的健康持續發(fā)展，繼續強化公司在速凍食品行業(yè)的領(lǐng)導地位。
3、公司應加強生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和財務(wù)管理，充分挖掘內部資金潛力，提高資金使用效率；將持續改善供應鏈管理、持續優(yōu)化生產(chǎn)工藝、不斷強化節能降耗，控制成本費用，從而不斷提高公司盈利能力，使公司實(shí)現健康持續發(fā)展。
財務(wù)分析報告11
一、基本狀況
1、歷史沿革。公司實(shí)收資本為萬(wàn)元，其中：萬(wàn)元，占%；
萬(wàn)元，占%；萬(wàn)元，占%。
2、經(jīng)營(yíng)范圍及主營(yíng)業(yè)務(wù)狀況我公司主要擔當等業(yè)務(wù)。上半年產(chǎn)品產(chǎn)量：
3、公司的組織結構、公司本部的組織架構依據企業(yè)實(shí)際，公司根據精簡(jiǎn)、高效，保證信息暢通、傳遞準時(shí)，削減管理環(huán)節和管理層次，降低管理成本的原則，現企業(yè)機構設置組織結構如下圖：
4、財務(wù)部職能及各崗位職責
財務(wù)部職能（略）
財務(wù)部的`人員及分工狀況財務(wù)部共有x人，副總兼財務(wù)部部長(cháng)x人、財務(wù)到處長(cháng)x人、財務(wù)處副處長(cháng)x人、成本價(jià)格處副處長(cháng)x人、會(huì )計員x人。
財務(wù)部各崗位職責（略）
二、主要會(huì )計政策、稅收政策
1、主要會(huì )計政策公司執行《企業(yè)會(huì )計準則》《企業(yè)會(huì )計制度》及其補充規定，會(huì )計年度1月1日—12月31日，記賬本位幣為人民幣，采納權責發(fā)生制原則核算本公司業(yè)務(wù)。壞賬準備按應收賬款期末余額的%計提；存貨按永續盤(pán)存制；長(cháng)期投資按權益法核算；固定資產(chǎn)折舊按平均年限法計提；借款費用按權責發(fā)生制確認；收入費用按權責發(fā)生制確認；成本結轉采納先進(jìn)先出法。
2、主要稅收政策
主要稅種、稅率主要稅種、稅率：增值稅17%、企業(yè)所得稅33%、房產(chǎn)稅%、土地使用稅x元/每平方米、城建稅按應交增值稅的x%。
享受的稅收優(yōu)待政策車(chē)橋技改項目固定資產(chǎn)投資購買(mǎi)國產(chǎn)設備抵免企業(yè)所得稅。
三、財務(wù)管理制度與內部掌握制度
�。ㄒ唬┴攧�(wù)管理制度（略）
�。ǘ﹥炔空莆罩贫�
1、內部會(huì )計掌握規范——貨幣資金
2、內部會(huì )計掌握規范——選購與付款
3、物資管理制度
4、產(chǎn)成品管理制度
5、關(guān)于加強財務(wù)成本管理的若干規定
四、資產(chǎn)負債表分析
“銀行存款”分析銀行存款期末xx7萬(wàn)元，其中保證金x萬(wàn)元，基本賬戶(hù)開(kāi)戶(hù)行：；賬號：
“應收賬款”分析應收賬款余額：年初x萬(wàn)元，期末x萬(wàn)元，余額構成：一年以下x萬(wàn)元、一年以上兩年以下x萬(wàn)元、兩年以上三年以下x萬(wàn)元、三年以上x(chóng)萬(wàn)元。估計回收額x萬(wàn)元。
“其他應收款”分析其他應收款余額：年初x萬(wàn)元，期末x萬(wàn)元。余額構成：一年以下x萬(wàn)元、一年以上兩年以下x萬(wàn)元、三年以上x(chóng)萬(wàn)元。估計回收額x萬(wàn)元。
“預付賬款”（無(wú)）
“存貨”分析期末構成：原材料x(chóng)萬(wàn)元、低值易耗品x萬(wàn)元、在制品x萬(wàn)元、庫存商品x萬(wàn)元，年初構成：原材料萬(wàn)元、低值易耗品x萬(wàn)元、在制品x萬(wàn)元、庫存商品x萬(wàn)元。原材料增加x萬(wàn)元，低值易耗品削減x萬(wàn)元，在制品增加x萬(wàn)元，庫存商品削減x萬(wàn)元。
“長(cháng)期債權投資”（無(wú)）
“長(cháng)期股權投資”分析對xxxx有限公司投資，賬面余額x萬(wàn)元。財務(wù)分析報告3
財務(wù)分析報告12
餐飲企業(yè)面對的是一個(gè)競爭日趨激烈的市場(chǎng),企業(yè)資金的籌集和投放、資金的分布與耗費,以及由此帶來(lái)的收益及其分配都與餐飲企業(yè)的生存發(fā)展密切相關(guān)。作為對企業(yè)理財活動(dòng)進(jìn)行觀(guān)察、控制的手段,財務(wù)指標分析能夠以其令人信服的數據來(lái)診斷企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。對餐飲企業(yè)進(jìn)行財務(wù)指標分析,就是以餐飲企業(yè)的財務(wù)核算資料為主要依據,運用特定的分析方法,對企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行的一種定性和定量分析。以下筆者以某公司招待所餐飲部20xx年10月的財務(wù)報表數據為例,就其主要財務(wù)指標進(jìn)行比較分析。
一、經(jīng)營(yíng)狀況
招待所地處公司院內,招待所餐飲部營(yíng)業(yè)面積300平米,擁有4個(gè)普通包廂、2個(gè)套間包廂、1個(gè)豪華大包廂和1個(gè)大餐廳,共計160個(gè)餐位。近幾年來(lái),由于公司周?chē)_(kāi)了多家餐館,再加上公司招待所的菜肴品種較少、口味欠佳,價(jià)格偏高,服務(wù)不太好,結果公司招待所餐飲生意越做越差。20xx年1至10月份除5月盈利2 793.12元、9月盈利7 719.22元外,其它各月均為虧損。其中,20xx年10月虧損919.93元,20xx年1至10月累計虧損40 455.25元,
二、主要財務(wù)指標比較分析
財務(wù)指標是財務(wù)分析的依據和關(guān)鍵,不論是投資人、債權人還是企業(yè)經(jīng)營(yíng)者都日益重視。反映餐飲企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的財務(wù)指標很多,筆者挑選了營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)成本、營(yíng)業(yè)費用、毛利率、營(yíng)業(yè)利潤等主要指標加以分析。
(一)營(yíng)業(yè)收入分析
營(yíng)業(yè)收入即餐飲企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中向消費者提供勞務(wù)或銷(xiāo)售商品等而取得的收入,是進(jìn)行財務(wù)分析的一項基本指標。它的大小決定了餐飲企業(yè)盈利的大小,也反映出餐飲企業(yè)的經(jīng)營(yíng)規模和水平。
通過(guò)調查了解,當地高檔賓館、招待所和飯店每天營(yíng)業(yè)收入平均在15 000元以上;中檔賓館、招待所和飯店每天營(yíng)業(yè)收入平均在6 000元到15 000元之間;一般小飯店和排檔,每天營(yíng)業(yè)收入平均在6 000元以下1 500元以上。餐飲部規模較大,但20xx年10月份營(yíng)業(yè)收入只有51 144元(見(jiàn)表1),平均每天營(yíng)業(yè)收入不足1 700元,實(shí)在太低。通過(guò)表2可以看出,餐飲部20xx年10月?tīng)I業(yè)收入比上年同期降低了31.90%。其中,煙、酒收入下降速度最快,菜肴收入的下降速度雖然最慢,但其絕對值大(占總收入的比重73.95%),這是影響營(yíng)業(yè)收入的最重要因素,經(jīng)營(yíng)者應充分重視菜肴的經(jīng)營(yíng)。
(二)營(yíng)業(yè)成本分析
營(yíng)業(yè)成本即餐飲企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中向消費者提供勞務(wù)或銷(xiāo)售商品等而發(fā)生的成本。其中,菜肴成本即所耗原材料(包括主料、配料和調料)成本。根據現行會(huì )計制度規定,餐飲產(chǎn)品所耗用的原材料計入營(yíng)業(yè)成本,將燃料、水電、工資、維修等費用列入“營(yíng)業(yè)費用”,這就從制度
上對餐飲企業(yè)的成本與費用作了明確的`界定。營(yíng)業(yè)成本是企業(yè)的一項重要經(jīng)濟指標,企業(yè)經(jīng)濟效益的好壞既取決于該企業(yè)收入的多少,也取決于營(yíng)業(yè)成本的高低。
據統計,在我國,餐飲行業(yè)營(yíng)業(yè)成本占營(yíng)業(yè)收入的45%左右。實(shí)際上餐飲部20xx年10月?tīng)I業(yè)成本占營(yíng)業(yè)收入的比例為66.38%,遠遠超過(guò)45%,與上年相比提高了3.31%。餐飲部20xx年10月份的營(yíng)業(yè)收入為51 144元,若按45%比例計算,10月份的營(yíng)業(yè)成本=51 144×45%=23 014.80(元),然而20xx年10月份的實(shí)際營(yíng)業(yè)成本為33 948.98元,超支10 934.18元(+47.51%)。通過(guò)表4可以看出每一類(lèi)的變化情況,其中,菜肴成本占營(yíng)業(yè)收入的51.53%,與上年相比提高了3.98%,菜肴成本增長(cháng)太快是營(yíng)業(yè)成本提高的主要原因。
(三)營(yíng)業(yè)費用分析
營(yíng)業(yè)費用是指生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的各項開(kāi)支,包括水電費、燃料費、工資、福利費、工作餐費、服裝費、洗滌費、廣告宣傳費、折舊費、租賃費、辦公費和維修費及其他營(yíng)業(yè)費用。餐飲企業(yè)營(yíng)業(yè)費用占營(yíng)業(yè)收入的比例較大,及時(shí)、有效地監督企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的各項費用支出,是提高經(jīng)濟效益的重要途徑。餐飲部20xx年10月?tīng)I業(yè)費用分析如表4所示。
通過(guò)表4可以看出, 營(yíng)業(yè)費用占營(yíng)業(yè)收入比重呈上升趨勢,200
8年10月?tīng)I業(yè)費用占營(yíng)業(yè)收入的比例30.42% 提高了14.99%,各項費用都不同程度地有所增加,其中,工資支出占營(yíng)業(yè)收入的比例17.40%,提高了9.32%。據調查了解,餐飲企業(yè)的工資支出一般占營(yíng)業(yè)收入的10%(工資率)。20xx年10月份營(yíng)業(yè)收入51 144元,若按10%計算,工資支出應為51 144.00×10%=5 114.40元,實(shí)際工資支出8 900元,超支3 785.60元(+74.02%)。由于工資支出太多,導致?tīng)I業(yè)費用增長(cháng)太快。
(四)毛利率分析
毛利等于營(yíng)業(yè)收入減營(yíng)業(yè)成本。毛利率是毛利與營(yíng)業(yè)收入之間的比率。在餐飲業(yè),毛利率的高低影響很大,是餐飲企業(yè)很重要的經(jīng)濟指標。餐飲部20xx年10月毛利及毛利率分析如表5所示。
據了解,當地高檔賓館、飯店和招待所經(jīng)營(yíng)費用大,其毛利率在55%～60%之間;中檔賓館、飯店和招待所服務(wù)設施和服務(wù)功能不及高檔賓館、招待所和飯店,經(jīng)營(yíng)費用相對小些,毛利率在45%～55%之間;一般飯店或大排檔經(jīng)營(yíng)費用較小,毛利率在40%～45%之間;餐飲業(yè)平均毛利率一般為50%。通過(guò)表5可以看出,餐飲部20xx年10月因為營(yíng)業(yè)收入偏低,營(yíng)業(yè)成本偏高,導致各類(lèi)產(chǎn)品毛利率偏低,平均毛利率只有33.62%,與餐飲業(yè)平均毛利率50%相比,有較大的差距。
(五)營(yíng)業(yè)利潤分析
利潤是反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平和經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)好壞的綜合指標。營(yíng)業(yè)利潤=營(yíng)業(yè)收入-營(yíng)業(yè)成本-營(yíng)業(yè)費用-營(yíng)業(yè)稅金=(餐位數×計算期天數×餐位周轉率×人均消費水平)×(毛利率-營(yíng)業(yè)稅率)-營(yíng)業(yè)費用。餐飲部20xx年10月利潤分析如表6所示。
1.餐位周轉率因素的影響:160×31×(20.62%-33.65%)×45×(36.93%-5%)=-9 286.19(元),說(shuō)明由于餐位利用率降低,使利潤減少9 286.19元。
2.人均消費水平因素的影響:160×31×20.62%×(50-45) ×(36.93%-5%)=+1 632.82(元),說(shuō)明由于人均消費水平因素的提高,使利潤增加1 632.82元。
3.毛利率因素的影響:160×31×20.62%×50×(33.62%-36.93%)=-1692.65(元),說(shuō)明由于毛利率因素的降低,使利潤減少1692.65元。
4.營(yíng)業(yè)費用因素的影響:15 555.51-11 587.28=+3 968.23(元),說(shuō)明由于營(yíng)業(yè)費用因素的增加,使利潤減少3 968.23元。
綜合以上各影響因素,使餐飲部利潤減少13 314.25元(9 286.19+1 692.65+3 968.23-1 632.82)。造成利潤減少的主要因素是餐位周轉率的降低,這說(shuō)明餐廳吸引顧客的能力減弱了,就餐人數大量減少,營(yíng)業(yè)額降低是餐飲部發(fā)生虧損的主要原因。
通過(guò)以上分析,可以看出公司招待所餐飲部虧損的原因:一是營(yíng)業(yè)收入太低,二是成本費用太高。餐飲部要扭虧為盈,就必須加強經(jīng)營(yíng)管理,增加花色品種,推出特色菜肴,提供優(yōu)質(zhì)服務(wù),有效促進(jìn)銷(xiāo)售,以提高營(yíng)業(yè)額。此外,餐飲部要采取切實(shí)可行的措施,加強采購、庫存、粗加工和烹飪等各環(huán)節的成本控制,堵塞漏洞,降低產(chǎn)品成本。餐飲部還要建立和健全規章制度,節約用水、用電及燃料,嚴格控制各種物料的消耗,加強各種設施、設備的維修保養,提高利用率,減少修理費用,增加企業(yè)利潤。
三、結束語(yǔ)
財務(wù)指標分析也是有一定的局限性的,它建立在財務(wù)報表的基礎上,而財務(wù)報表有特定的假設前提,并要執行統一的規范,報表上的數據也是在基本假設的情況下列示的。也就是說(shuō),我們只能在規定意義上使用報表,并進(jìn)行指標分析,不能片面地認為對報表的指標分析可以揭示企業(yè)全部的實(shí)際情況。但只要掌握好它的局限性,綜合考慮企業(yè)的實(shí)際情況,就可以更好地把握企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。財務(wù)報表的局限性主要有:
1.以歷史成本報告資產(chǎn),不代表其現行成本或變現價(jià)值。
2.假設貨幣值不變,不按通貨膨脹率或物價(jià)水平調整。
3.穩健原則要求預計損失而不預計收益,有可能夸大費用,少計收益和資產(chǎn)。
4.按年度分期報告,只報告了短期信息,不能提供反映長(cháng)期潛力的信息。
從餐飲企業(yè)財務(wù)分析的理論和實(shí)踐來(lái)看,財務(wù)分析指標體系除定量指標和定性說(shuō)明餐飲企業(yè)背景以及各種分析指標資料以外,還應增加非財務(wù)分析指標(產(chǎn)品市場(chǎng)占有率、勞動(dòng)生產(chǎn)率、產(chǎn)品質(zhì)量指標、新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)能力等),從而使餐飲企業(yè)的財務(wù)分析指標體系更趨完善,在參與企業(yè)發(fā)展決策過(guò)程中更好地發(fā)揮支撐和保障作用。
財務(wù)分析報告13
這學(xué)期開(kāi)展了財務(wù)報表分析這門(mén)課程，財務(wù)報表分析在企業(yè)財務(wù)管理工作中，具有重要的作用。通過(guò)財務(wù)報表分析，可以評價(jià)企業(yè)在一定時(shí)期的財務(wù)狀況及經(jīng)營(yíng)成果，揭示生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中存在的問(wèn)題，總結財務(wù)管理工作的經(jīng)驗教訓，為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)決策和財務(wù)決策提供重要的依據;可以為投資者、債權人和其他有關(guān)部門(mén)提供系統、完整的財務(wù)分析資料，便于他們深入了解企業(yè)的財務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現金流量情況，為他們作出經(jīng)濟決策提供依據;可以檢查企業(yè)內部各職能部門(mén)和單位完成財務(wù)計劃指標的情況，考核各部門(mén)、單位的工作業(yè)績(jì)，以便揭示管理中存在的問(wèn)題，總結經(jīng)驗教訓，提高管理水平。
就這門(mén)課程而言，我們小組認為學(xué)習方法有以下幾點(diǎn)：一、明確目的，把握方向。分析財務(wù)報表之前首先要明確分析目的，針對不同的目的，選擇不同的衡量標準，從而形成評價(jià)結論;二、夯實(shí)基礎，熟練技巧。在明確計算方向后，便要挑出合適的計算公式或方法，得出結論，主要方法有比較法，橫向比較和縱向比較，比較的內容除了金額數量上的'絕對值之外，最常見(jiàn)的是比率分析，這就要求我們具備扎實(shí)的基本功;三、豐富知識，開(kāi)拓思維。這里所指的豐富知識不僅指財務(wù)知識，也包括了審計、金融、法律等其他方面知識。經(jīng)濟交易的復雜性和多樣性對會(huì )計從業(yè)人員，提出了更高的要求，需要涉獵各方面知識，將微觀(guān)知識與宏觀(guān)經(jīng)濟相結合;四、聯(lián)系實(shí)際、關(guān)注實(shí)事。證監會(huì )要求上市公司每年在4月15日之前披露會(huì )計年報，每一張會(huì )計年報背后披露的都是一家公司在過(guò)去一年或幾年間的經(jīng)營(yíng)情況，是經(jīng)濟活動(dòng)和現實(shí)財務(wù)狀況的反映，因此分析財務(wù)報表切不能脫離實(shí)際;五、培養良好專(zhuān)業(yè)素質(zhì)和商業(yè)倫理素養。在分析財務(wù)報表中，我們不能僅局限在業(yè)務(wù)能力的培養，還需要重點(diǎn)關(guān)注商業(yè)倫理和職業(yè)道德。
這門(mén)課程主要關(guān)注:企業(yè)的財務(wù)報表反映的經(jīng)濟活動(dòng)是真的還是假的;企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成績(jì)是變好了還是變差了;持有某個(gè)企業(yè)的股票或者債權風(fēng)險有多大;企業(yè)的未來(lái)會(huì )走向何方:如何了解企業(yè)財務(wù)報表的真實(shí)性;如何閱讀審計意見(jiàn);如果沒(méi)有附現金流量表;如何通過(guò)報表之間的內在關(guān)系去勾畫(huà)出企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現金流動(dòng)情況等。針對不同的目標，形成了不同結構、不同層次的分析方法。
這個(gè)課程一開(kāi)始，我們就知道，壓力還是比較大的，因為要做三到四次報表分析，還要展示出來(lái)。每隔一段時(shí)間，都有一塊內容和任務(wù)需要完成。以前只是接觸財務(wù)報表，看看資產(chǎn)負債表，看看利潤表，沒(méi)有對其中反映的企業(yè)狀況進(jìn)行過(guò)分析，它企業(yè)的盈利和虧損，為什么利潤增加，為什么有大量的現金流入和流出，這些都是我們不知道的。雖然在我們進(jìn)行分析的時(shí)候，我們從數據得到的結論不是很完備。但也正是通過(guò)這學(xué)期的財務(wù)報表分析課程，鍛煉了自己，為我以后的工作學(xué)習提供了巨大的幫助。
財務(wù)分析報告14
一、科研事業(yè)單位進(jìn)行財務(wù)分析存在的問(wèn)題
1、單位管理者對財務(wù)分析工作不重視由于科研事業(yè)單位是預算單位，大多由國家財政支持部分經(jīng)費，不是完全的自收自支、自負盈虧的企業(yè)，生存與競爭壓力小于普通企業(yè)，因此作為單位管理者進(jìn)行各項投資或經(jīng)營(yíng)決策時(shí)，面臨的風(fēng)險與壓力相對較小，也就很難對財務(wù)分析工作有足夠的重視。
2、財務(wù)人員對國家宏觀(guān)經(jīng)濟環(huán)境、特別是科研事業(yè)導向不了解，無(wú)法做出恰當的評價(jià)。國家經(jīng)濟發(fā)展的不同時(shí)期，對科研事業(yè)的研究方向有不同的側重點(diǎn)，如果不充分了解經(jīng)濟政策的導向，就無(wú)法將單位自身業(yè)務(wù)與國家宏觀(guān)經(jīng)濟政策相聯(lián)系，在做財務(wù)分析時(shí)，容易簡(jiǎn)單停留在財務(wù)數據的層面上，就數據論數據，分析報告僅僅是財務(wù)數據的簡(jiǎn)單羅列，無(wú)法得出準確的分析結論，也就很難成為單位決策的依據。
3、財務(wù)人員進(jìn)行財務(wù)分析時(shí)，不區分分析報告的閱讀對象，對閱讀對象的具體需求不了解。由于財務(wù)人員在分析時(shí)不區分具體的閱讀對象，不能為不同的閱讀對象提供不同的分析內容，也不了解不同閱讀對象的具體需求，這就使得財務(wù)分析工作雖然耗時(shí)耗力，但是分析報告的閱讀者不需要的信息太多，而需要的信息又不足，無(wú)法發(fā)揮財務(wù)分析的作用，不能給閱讀者提供有效的服務(wù)。
4、財務(wù)人員撰寫(xiě)的財務(wù)分析報告用語(yǔ)太專(zhuān)業(yè)，不易閱讀理解。財務(wù)人員在進(jìn)行財務(wù)分析時(shí)，通常對各項數據列示得很詳細，分析報告撰寫(xiě)得很數據化、專(zhuān)業(yè)化，只有具備相當財務(wù)知識的人才能看懂，甚至有的內容僅參與財務(wù)分析的人員能夠看懂，不參與財務(wù)分析的人員也無(wú)法明白各項數據代表的具體業(yè)務(wù)內容。財務(wù)分析報告不是做給財務(wù)人員自己看的，是給分析報告的閱讀者，即單位管理者、業(yè)務(wù)部門(mén)負責人等相關(guān)人員看的，他們不具備充分的財務(wù)知識，無(wú)法了解各項專(zhuān)業(yè)的財務(wù)數據與指標，因此財務(wù)分析報告用語(yǔ)不宜太專(zhuān)業(yè)，否則不利于報告的閱讀者了解與使用。
5、財務(wù)分析報告面面俱到，重點(diǎn)不明確。有些財務(wù)人員進(jìn)行財務(wù)分析時(shí)，所列問(wèn)題過(guò)于全面，從資產(chǎn)負債狀況、收入支出情況到單位業(yè)務(wù)發(fā)展情況一一列舉，對單位面臨的所有問(wèn)題都進(jìn)行陳述，這樣就導致所列問(wèn)題過(guò)多，使報告閱讀者抓不住重點(diǎn)，無(wú)法獲得報告中的重要問(wèn)題。另外，分析的問(wèn)題太多，容易導致分析不夠深入，不能闡明深層次的原因，也就無(wú)法找到解決問(wèn)題的辦法。因為財務(wù)分析不是目的而是手段，財務(wù)分析的最終目的是改善單位的經(jīng)營(yíng)管理，提高單位的經(jīng)濟效益。財務(wù)人員在進(jìn)行財務(wù)分析時(shí)，往往忽視財務(wù)分析的目的，簡(jiǎn)單的分析財務(wù)數據，不挖掘深層次的原因，這樣就不能充分發(fā)揮財務(wù)分析的作用。
二、科研事業(yè)單位如何進(jìn)行財務(wù)分析
1、建立定期的財務(wù)分析機制，選擇合適的財務(wù)分析人員。單位管理者要對財務(wù)分析工作有深刻認識，并對該項工作足夠重視，指定相應的人員進(jìn)行財務(wù)分析工作。該項工作可以定期進(jìn)行，如每月或每季度一次，也可以在出現特殊問(wèn)題時(shí)，做一次專(zhuān)項分析。財務(wù)分析可以面向單位管理者，也可以面向科研部門(mén)負責人，但面對的具體對象不同，其側重點(diǎn)也必須有所不相同。面向單位管理者所做的分析可以全面一些，但也要突出幾個(gè)重點(diǎn)問(wèn)題。面向科研部門(mén)負責人所做的分析要與該部門(mén)直接相關(guān)，與該部門(mén)無(wú)關(guān)的或是單位的整體情況可以不提及或僅作簡(jiǎn)要陳述即可。只有在單位管理者的重視與參與下，建立長(cháng)效的分析機制，通過(guò)科研生產(chǎn)部門(mén)的配合和參與，財務(wù)分析工作才能發(fā)揮積極作用。
2、財務(wù)人員深入科研生產(chǎn)部門(mén)，收集所需的基礎資料。單位管理者應多讓財務(wù)人員深入科研生產(chǎn)部門(mén)，了解科研生產(chǎn)部門(mén)的'業(yè)務(wù)情況、市場(chǎng)情況，參加或觀(guān)看某項科研業(yè)務(wù)的試驗過(guò)程，對科研生產(chǎn)的各個(gè)環(huán)節有直觀(guān)的了解。同時(shí)，多學(xué)習國家宏觀(guān)經(jīng)濟政策，關(guān)注科研生產(chǎn)導向，將單位的科研課題研究方向與國家宏觀(guān)經(jīng)濟政策相聯(lián)系，以適應國家的各項政策。只有對國家政策多了解，對單位業(yè)務(wù)有充分認識，在進(jìn)行財務(wù)分析時(shí)，才能充分領(lǐng)會(huì )財務(wù)數據背后的業(yè)務(wù)背景，也就能夠對經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生的合法性、合理性有準確判斷，從而對單位的各項決策提出有效的建議。
3、選擇適合本單位的財務(wù)分析方法財務(wù)分析的主要方法包括比率分析法、比較分析法、趨勢分析法和因素分析法。比率分析法是企業(yè)財務(wù)分析工作中使用最廣泛的一種方法。而對于科研事業(yè)單位來(lái)說(shuō)，由于缺乏可以比較的同行業(yè)的比率，這種分析方法受到很大限制。這就需要將上述幾種方法結合起來(lái)，制定出適合本單位的財務(wù)分析方法�？梢詫⒍寥N分析方法相結合，具體操作步驟如下：選定某項業(yè)務(wù)指標，通過(guò)連續幾年的該項業(yè)務(wù)指標的變化，找出各年差異所在，分析形成的具體原因，提出改進(jìn)的措施和建議。單位選擇的財務(wù)分析方法不是固定的、一成不變的，需要在實(shí)踐中不斷調整與改進(jìn)，最終總結出一套適合本單位的財務(wù)分析方法。
4、明確財務(wù)分析的主要內容科研事業(yè)單位不同于一般的企業(yè)，用資產(chǎn)負債率、流動(dòng)比率、資產(chǎn)周轉率等常用指標難以準確全面地反映單位的經(jīng)營(yíng)狀況，還需要有特定的分析內容。如：科研資產(chǎn)狀況、科研生產(chǎn)的發(fā)展及盈利能力、財政資金使用情況等。
第一，科研資產(chǎn)狀況。包括單位資金的流動(dòng)性情況、科研項目應收賬款的回收情況、應收賬款的賬齡情況、固定資產(chǎn)的存在狀況等，這些都與單位的科研生產(chǎn)息息相關(guān)。特別是固定資產(chǎn)的存在狀況，對單位科研生產(chǎn)影響巨大�？蒲袉挝坏脑囼灤髲d與科研生產(chǎn)的儀器設備，是進(jìn)行試驗研究的硬件，對單位的科研水平有很大影響。在當前科技發(fā)展日新月異，科研儀器設備更新?lián)Q代頻繁的情況下，對單位固定資產(chǎn)存在狀況的評估顯得尤為重要。這就對財務(wù)人員提出了更高的要求，財務(wù)人員要對科研條件以及科研生產(chǎn)部門(mén)的儀器設備有一定程度的了解，通過(guò)定期的調查與分析，對各項固定資產(chǎn)的存在狀況做出恰當的分析判斷。
第二，科研生產(chǎn)的發(fā)展及盈利能力。財務(wù)人員需要了解科研業(yè)務(wù)的具體背景，掌握國家的相關(guān)政策導向。通過(guò)調查與分析，掌握國家支持哪些行業(yè)發(fā)展，限制哪些行業(yè)發(fā)展，結合單位的科研方向，確定哪些研究方向有發(fā)展前景，可以做大做強，哪些研究方向已經(jīng)不適應國家宏觀(guān)政策，需要減少投入，對單位的整體發(fā)展及盈利能力做出適當評價(jià)。在此基礎上，適時(shí)調整單位的研究方向及各科研課題的投入規模，達到最佳的經(jīng)營(yíng)效果，增強單位的盈利能力。
第三，科研事業(yè)單位財政資金管理及執行情況�？蒲惺聵I(yè)單位使用財政補助資金以及承擔財政資金科研項目，其支出需要接受上級部門(mén)的監督。隨著(zhù)財政資金監督管理的不斷加強，單位的財政資金管理成為一項重要課題。如何遵守國家的各項政策，用好財政資金，是當前財務(wù)人員亟需做好的工作。財務(wù)人員要通過(guò)深入分析，找出單位在財政資金管理中存在的問(wèn)題，制定出相應的財政資金管理辦法，按照財政部門(mén)的要求合理合法地使用好財政資金。
5、根據閱讀者的具體要求，撰寫(xiě)財務(wù)分析報告。財務(wù)分析報告是財務(wù)分析結果的集中體現，必須要流暢、通順、簡(jiǎn)明易懂。財務(wù)分析報告的閱讀者通常是單位管理者或科研部門(mén)負責人。在撰寫(xiě)分析報告時(shí)避免太專(zhuān)業(yè)化的語(yǔ)言，應盡量通俗易懂，有重點(diǎn)的分析領(lǐng)導最關(guān)注的問(wèn)題，對于單位的整體概況做簡(jiǎn)要陳述即可，因為單位的整體情況，作為單位管理者日常經(jīng)營(yíng)管理時(shí)已經(jīng)有足夠的了解，不需要詳細介紹。對于單位面臨的最重要的問(wèn)題要深入分析，盡量詳細具體，找出可能存在的原因，列出幾個(gè)可行的解決方案供領(lǐng)導選擇。分析報告內容不宜過(guò)長(cháng)，更忌沒(méi)有重點(diǎn)，根據閱讀者的具體情況，抓住主要問(wèn)題詳細闡述。
三、科研事業(yè)單位做財務(wù)分析還需要注意的問(wèn)題
財務(wù)分析工作不是越具體、越深入就越好，還要遵循成本和效益原則與重要性原則。財務(wù)分析工作是為單位經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)的，進(jìn)行這項工作的成本不能超過(guò)其產(chǎn)生的經(jīng)濟效益，也就是說(shuō)，如果分析的成本過(guò)高，與產(chǎn)生的效益不相匹配，那這項工作就不應該開(kāi)展。進(jìn)行財務(wù)分析時(shí)，應根據重要性原則，分析那些能夠對單位經(jīng)營(yíng)管理產(chǎn)生重大影響的問(wèn)題。另外，還應該注意，財務(wù)人員不要輕易下結論，一旦草率地下結論，會(huì )誤導分析報告閱讀者，如果單位管理者或科研部門(mén)負責人依據錯誤的結論進(jìn)行各項決策，就會(huì )對單位的整體發(fā)展產(chǎn)生不利影響。
財務(wù)分析報告15
引言(選取的背景、工作量、預期成果、不足之處)
目錄
正文
一、公司基本狀況介紹
1、公司的基本信息(包括歷史沿革)
2、行業(yè)背景(歷史、現狀、未來(lái)否則趨勢)及行業(yè)地位(結合行業(yè)分析報告的資料)
3、公司的主要產(chǎn)品或者業(yè)務(wù)狀況
4、分析期及近三年的主要會(huì )計和業(yè)務(wù)數據分析(結合公司董事會(huì )報告的資料)
5、股本變動(dòng)及股東狀況分析
6、公司近三年董(包括獨董)、監、高及員工(掌握核心技術(shù)或者關(guān)鍵技術(shù)人員)狀況分析(變動(dòng)原因、獨董述職報告)
二、公司治理結構分析
1、公司治理的.目的、核心
2、公司三會(huì )制度及其運行狀況(獨立董事制度、獨董述職報告、監事會(huì )報告、董事會(huì )秘書(shū)及證券事務(wù)代表制度獨董)
3、公司近三年開(kāi)展的治理活動(dòng)及其效果
4、公司董事長(cháng)、總經(jīng)理兩職設置狀況(分離或者合一)
5、公司及董監高近三年被證監會(huì )、交易所行政處罰狀況(事由、進(jìn)展、影響及整改狀況，同時(shí)結合主流媒體的相關(guān)報道及公司的澄清公告)
6、違規擔保、關(guān)聯(lián)方非經(jīng)營(yíng)性資金占用狀況
7、內部控制制度的自我評價(jià)報告及鑒證報告
8、履行社會(huì )職責報告狀況
9、公司獨立性分析(是否嚴格實(shí)行“五分開(kāi)”)
三、宏觀(guān)經(jīng)濟運行狀況及經(jīng)濟政策對公司的影響分析
1、宏觀(guān)經(jīng)濟運行狀況的影響分析(國際、國內宏觀(guān)經(jīng)濟運行狀況，能夠借助統計資料和主流媒體的相關(guān)報道)
2、宏觀(guān)經(jīng)濟政策的影響(金融貨幣政策、財政政策、收入分配政策)
3、產(chǎn)業(yè)政策的影響分析(包括產(chǎn)業(yè)結構政策、產(chǎn)業(yè)組織政策的影響等等)
4、法律、法規的影響分析
5、科學(xué)技術(shù)進(jìn)步的影響分析(生物技術(shù)、材料技術(shù)、信息技術(shù)、航空航天技術(shù)等等的影響)
四、公司的行業(yè)地位分析(定位)
1、公司行業(yè)市場(chǎng)排行
2、市場(chǎng)占有率
要求：客觀(guān)真實(shí)、圖文并茂、生動(dòng)形象
五、公司競爭潛力及成長(cháng)潛力分析
1、競爭潛力(競爭優(yōu)勢)分析
體現：資本、技術(shù)、管理、人才、成本、資源、區位等等方面
方法：SWOT分析
PEST分析
2、成長(cháng)潛力分析：計算一系列分析成長(cháng)潛力的指標進(jìn)行比較分析，包括總資產(chǎn)增長(cháng)率、凈資產(chǎn)增長(cháng)率、營(yíng)業(yè)收入增長(cháng)率、營(yíng)業(yè)利潤增長(cháng)率、凈利潤增長(cháng)率等等
六、財務(wù)分析(核心)
1、審計報告解讀(關(guān)注“非標”意見(jiàn)的審計報告，結合董事會(huì )、監事會(huì )報告)
2、財務(wù)指標計算、分析
償債潛力指標
盈利潛力指標
管理效率指標
現金流量指標
3、三張報表及附注的分析
注意：各種指標的含義、取值大小是相對的
不能簡(jiǎn)單的堆砌各種指標
七、專(zhuān)題分析(包括但不限于)
1、重大事項分析
重大訴訟仲裁事項
重大收購、出售資產(chǎn)事項(決策程序、評估基準日、評估方法的選取、評估價(jià)值、有無(wú)溢價(jià)跌價(jià)、交易時(shí)光、收或者付款方式、定價(jià)政策等等)
2、關(guān)聯(lián)交易及其分析
日常關(guān)聯(lián)交易、重大關(guān)聯(lián)交易
決策程序、交易目的、交易時(shí)光、收或者付款方式、定價(jià)政策、有關(guān)第三方的獨立報告(評估及審計機構、獨立財務(wù)顧問(wèn)、獨立董事、監事會(huì ))、對公司財務(wù)狀況及經(jīng)營(yíng)成果的影響等等。
3、同業(yè)競爭問(wèn)題分析
4、募集資金項目及其效益分析(包括非募投項目)
承諾、變更、專(zhuān)項報告、對分析期經(jīng)營(yíng)成果的影響等等。
5、應收賬款項目分析
6、存貨項目分析
7、其他
八、結論及推薦
1、存在的問(wèn)題
2、推薦措施
3、結論性意見(jiàn)
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