財務(wù)分析報告范例（15篇）
在人們越來(lái)越注重自身素養的今天，接觸并使用報告的人越來(lái)越多，我們在寫(xiě)報告的時(shí)候要注意涵蓋報告的基本要素。在寫(xiě)之前，可以先參考范文，以下是小編幫大家整理的財務(wù)分析報告，供大家參考借鑒，希望可以幫助到有需要的朋友。
財務(wù)分析報告1
1.衍生金融工具所產(chǎn)生的收益和風(fēng)險
財務(wù)分析報告要對可能會(huì )引起企業(yè)未來(lái)財務(wù)狀況、盈利能力發(fā)生劇變的諸如期貨、期權等衍生金融工具的風(fēng)險加以披露，并明確各利益相關(guān)者的權利和義務(wù)，否則極有可能導致財務(wù)報告的使用者在投資和信貸方面的決策失誤。
2.人力資源信息
要很好地解決人力資源信息的披露問(wèn)題，不僅要深入研究人力資源計量的方法和理論，還要涉及人力資本的確認，以及由此而產(chǎn)生的利益分配等問(wèn)題，這雖有一定難度，但是卻不容忽視。
3.股東權益稀釋
由于金融創(chuàng )新所產(chǎn)生的權益交換性證券的種類(lèi)增多和日漸普及，致使股東的經(jīng)濟利益來(lái)源更多地表現在股份的市價(jià)差異。
上市公司股票的賬面值往往與股票的市場(chǎng)價(jià)值存在著(zhù)較大差異，這給公司經(jīng)營(yíng)者提供了通過(guò)權益交換方式來(lái)增加利潤的機會(huì )。
只有將股東權益稀釋方面的信息作為重點(diǎn)披露，才能較好地保護利益相關(guān)者合法權益。
4.企業(yè)全面收益
企業(yè)須重點(diǎn)披露全面收益，其原因主要有以下兩點(diǎn)：
第一，我國的一些企業(yè)，尤其是老企業(yè)，持有資產(chǎn)的現實(shí)價(jià)值與會(huì )計賬面資產(chǎn)價(jià)值有很大差異，這種差異是一種預期損益，將它揭示出來(lái)可以更全面真實(shí)地反映企業(yè)的收益狀況，有利于投資者和信貸人的決策。
第二，能夠有效遏制企業(yè)操縱利潤或粉飾業(yè)績(jì)。
5.對公司未來(lái)價(jià)值的預測
要盡可能多的披露與企業(yè)未來(lái)價(jià)值預測相關(guān)的一些信息，諸如企業(yè)投資、材料成本升降、產(chǎn)品市場(chǎng)占有率、新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)等方面的企業(yè)內部條件和外部環(huán)境的信息，從而為財務(wù)報告的使用者預測企業(yè)未來(lái)價(jià)值趨勢提供有用的信息服務(wù)。
6.企業(yè)對社會(huì )的貢獻
第一，貨幣資本的支配力相對減弱，人力、知識資本的貢獻比例日趨增長(cháng)，財務(wù)報告要為這些信息的`使用者服務(wù);
第二，政治經(jīng)濟民主化的發(fā)展趨勢，要求向貨幣資本的支配者公布企業(yè)對社會(huì )的貢獻額及其分配;
第三，公布企業(yè)對社會(huì )的真實(shí)貢獻額，有利于協(xié)調各方面的關(guān)系，從而在化解利益分配中的矛盾、增加利益創(chuàng )造中的合力等方面產(chǎn)生積極影響;
第四，政府管理部門(mén)了解企業(yè)對社會(huì )的真實(shí)貢獻，有助于科學(xué)地制訂宏觀(guān)調控措施，促進(jìn)經(jīng)濟發(fā)展。
7.環(huán)境對企業(yè)的影響
主要表現在如下兩個(gè)方面：
一是環(huán)境本身對企業(yè)生存和發(fā)展的影響;
二是因環(huán)境而引起的社會(huì )變化對企業(yè)生存和發(fā)展造成的影響。
如果企業(yè)受環(huán)境的影響無(wú)法持續經(jīng)營(yíng)，基于持續經(jīng)營(yíng)基礎上的會(huì )計信息也就毫無(wú)意義。
而且，了解因環(huán)境因素而產(chǎn)生的諸如治理污染的成本、負債、資產(chǎn)價(jià)值的貶值以及其他環(huán)境風(fēng)險損失等影響企業(yè)發(fā)展方面的信息，可以為債權人、投資者、管理者等做出正確決策提供依據。
財務(wù)分析報告2
一、實(shí)現利潤分析
20xx年實(shí)現利潤為414.80萬(wàn)元，與20xx年的360.02萬(wàn)元相比有較大增長(cháng)，增長(cháng)15.21%。實(shí)現利潤主要來(lái)自于內部經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，公司盈利基礎比較可靠�？傊�，在市場(chǎng)份額迅速擴大的同時(shí)，營(yíng)業(yè)利潤也迅猛增加，經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)開(kāi)展得很好。
二、成本費用分析
20xx年主營(yíng)業(yè)務(wù)成本為6743.13萬(wàn)元，與20xx年的5750.00萬(wàn)元相比有較大增長(cháng)，增長(cháng)17.27%。20xx年銷(xiāo)售費用為102.93萬(wàn)元，與20xx年的21.98萬(wàn)元相比成倍增長(cháng)，增長(cháng)368.29%。20xx年銷(xiāo)售費用大幅度增長(cháng)的同時(shí)收入也有較大幅度的增長(cháng)，公司銷(xiāo)售活動(dòng)效果明顯，但相對來(lái)講銷(xiāo)售費用增長(cháng)快于銷(xiāo)售收入增長(cháng)。20xx年管理費用為287.13萬(wàn)元，與20xx年的142.90萬(wàn)元相比成倍增長(cháng)，增長(cháng)100.93%。20xx年管理費用占銷(xiāo)售收入的比例為4.03%，與20xx年的2.38%相比有所提高，提高1.65個(gè)百分點(diǎn)。管理費用占銷(xiāo)售收入的比例有所上升，與之同時(shí)，營(yíng)業(yè)利潤明顯上升。管理費用增長(cháng)伴隨著(zhù)經(jīng)濟效益的大幅度提升，增長(cháng)合理。本期財務(wù)費用為-31.50萬(wàn)元。
三、資產(chǎn)結構分析
20xx年公司資產(chǎn)結構基本合理。20xx年與20xx年相比，20xx年存貨占銷(xiāo)售收入的比例明顯下降。預付貨款占收入的比例下降。其它應收款增長(cháng)過(guò)快�？傮w來(lái)看，與20xx年相比，資產(chǎn)結構沒(méi)有明顯的.惡化或改善情況。
四、償債能力分析
從支付能力來(lái)看，公司20xx年是有現金支付能力的。從發(fā)展角度來(lái)看，公司按照當前資產(chǎn)的周轉速度和盈利水平，公司有能力償還短期借款。從資本結構和資金成本來(lái)看，公司增加負債能夠給企業(yè)帶來(lái)利潤的增加，負債經(jīng)營(yíng)可行。
五、盈利能力分析
公司20xx年的營(yíng)業(yè)利潤率為3.75%，總資產(chǎn)報酬率為3.01%，凈資產(chǎn)收益率為6.72%，成本費用利潤率為5.84%。公司實(shí)際投入到企業(yè)自身經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的資產(chǎn)為12124.47萬(wàn)元，經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)的收益率為2.20%，而對外投資的收益率為0.00%。投資收益或長(cháng)期投資為零，無(wú)法進(jìn)行比較。對外投資或投資收益為零。
六、營(yíng)運能力分析
公司20xx年總資產(chǎn)周轉次數為0.56次，比20xx年周轉速度放慢，周轉天數從478.51天延長(cháng)到644.05天。公司資產(chǎn)規模有較大幅度的擴大，但營(yíng)業(yè)收入沒(méi)有相應的增長(cháng)，致使公司總資產(chǎn)的周轉速度下降。
公司20xx年固定資產(chǎn)周轉天數為121.50天，20xx年為43.07天，20xx年比20xx年延長(cháng)78.42天。公司20xx年存貨周轉天數為177.60天，20xx年為212.13天，20xx年比20xx年縮短34.54天。公司20xx年應收賬款周轉天數為50.95天，20xx年為57.94天，20xx年比20xx年縮短6.99天。從存貨、應收賬款、應付賬款三者占用資金數量及其周轉速度的關(guān)系來(lái)看，公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資金占用有較大幅度的下降，營(yíng)運能力明顯提高。
七、經(jīng)營(yíng)協(xié)調性分析
從長(cháng)期投資和融資情況來(lái)看，公司投資活動(dòng)所需的資金沒(méi)有足夠的長(cháng)期資金來(lái)源作保證，公司長(cháng)期性資產(chǎn)投資存在4634.79萬(wàn)元的資金缺口，需要占用企業(yè)流動(dòng)資金。從公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的資金協(xié)調情況來(lái)看，公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)正常開(kāi)展，能夠為企業(yè)帶來(lái)5358.72萬(wàn)元的流動(dòng)資金，經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)是協(xié)調的。企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)從20xx年的611.03萬(wàn)元轉變成不需要資金，不但不需要，而且經(jīng)營(yíng)活動(dòng)還為企業(yè)帶來(lái)5358.72萬(wàn)元的流動(dòng)資金，但企業(yè)的長(cháng)期投資活動(dòng)出現了資金缺口。不過(guò)，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所帶來(lái)的資金，滿(mǎn)足企業(yè)長(cháng)期投資活動(dòng)的資金缺口，使企業(yè)擁有現金支付能力。企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況仍然是協(xié)調的。但要注意短期資金長(cháng)期使用所帶來(lái)的風(fēng)險。
八、發(fā)展潛力分析
20xx年企業(yè)新創(chuàng )造的可動(dòng)用資金總額為312.27萬(wàn)元。說(shuō)明在沒(méi)有外部資金來(lái)源的情況下，企業(yè)用于投資發(fā)展的資金如果不超過(guò)這一數額，則不會(huì )給企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)活動(dòng)帶來(lái)不利影響，反之，如果企業(yè)的新增投資規模超過(guò)這一數額，則在沒(méi)有其它外部資金來(lái)源的情況下，必然占用經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)活動(dòng)資金，引起營(yíng)運資本的減少，將會(huì )引起經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資金緊張。在加速企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)周轉速度方面，如果使公司流動(dòng)資產(chǎn)周轉速度提高0.05次，則使流動(dòng)資產(chǎn)占用縮短14.36天，由此而節約資金284.18萬(wàn)元，可用于企業(yè)今后發(fā)展。
九、現金流量分析
公司通過(guò)銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)所收到的現金為7369.64萬(wàn)元，它是公司當期現金流入的最主要來(lái)源，約占公司當期現金流入總額的39.56%。公司銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)所產(chǎn)生的現金能夠滿(mǎn)足經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現金支出需求，銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)使企業(yè)的現金凈增加622.91萬(wàn)元。公司通過(guò)增加負債所取得的現金也占不小比重，占公司當期現金流入總額的13.04%。但公司增加的負債仍然不足以?xún)斶�已到期舊債。20xx年公司投資活動(dòng)需要資金3520.93萬(wàn)元；經(jīng)營(yíng)活動(dòng)創(chuàng )造資金622.91萬(wàn)元。投資活動(dòng)所需要的資金不能被經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所創(chuàng )造的現金滿(mǎn)足，還需要公司籌集資金。20xx年公司從企業(yè)外部籌集的資金凈額為3264.25萬(wàn)元。投資活動(dòng)的資金缺口是由經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和籌資活動(dòng)共同滿(mǎn)足的。
財務(wù)分析報告3
一、收入數據：
1、全年共實(shí)現收入：19548450 ，其中元月份11天及1、2月份桑拿收入：859371 ，2 ~ 12月份收入：18689079 ，其中餐510萬(wàn)，占27.3%,月均46.4萬(wàn)、ktv 826萬(wàn)，占44.2%，月均75萬(wàn)、客房532萬(wàn)，占28.3%，月均48.4萬(wàn)。
2、附表(1)
3、備注：(1)20xx年度實(shí)際稅負：1218024，其中部分由SN及福興公司支付
(2)部門(mén)管理費用為部門(mén)簽免之應酬部分，其中餐飲免費早餐部分327000
(3)應分攤管理費用為后勤工資、租金、電水費、應酬費、廣告費等平均33%分攤。
(4)⑦=①-②-③-④-⑤-⑥
二、成本費用數據：
1、各部門(mén)成本費用分類(lèi)明細參考附表 (2) (成本費用明細匯總表)
2、總收入 —— 總成本 —— 費用 —— 管理費用 —— 稅負
即：18689079 —— 6869401 —— 5601589 —— 2830975 —— 1061546.36 ==2326267.64
即酒店20xx年度發(fā)生總支出16362811.36;其中成本為42%，費用：34.2%
管理費用：17.3%，稅收：6.5%
附表(3)
項目 指數 成 本 費 用 管理費用 稅 兌 合 計
發(fā)生額 6869401 5601589 2830975 1061546 16362811
百分比(%) 42% 34.2% 17.3% 6.5% 100%
三、管理費用、營(yíng)業(yè)外收入、應收賬款明細 匯總表(4) (5) (6)
四、分類(lèi)收入成本率分析：
1、附表(7) 餐飲部
項目 指數 成 本 收 入 % 備 注
食品 1684091 2844549 59.2% 定價(jià)60%
海鮮 673722 1095263 62% 定價(jià)65%
酒水 433468 704160 62% 定價(jià)60%
備注：(1)中餐指數受幾次價(jià)格調整及“宴會(huì )價(jià)格”影響，整體與“定價(jià)原則持平……………….
(2)食品部分受客房免費早餐及KTV小菜等調拔影響不具有多少參考價(jià)值(早餐8/份，素菜3/碟，葷菜5/碟)
(3)海鮮毛利超過(guò)“預期訂價(jià)毛利…………………………………
海鮮實(shí)際銷(xiāo)售時(shí)”斤兩水分”較大及海鮮不折扣都直接影響其毛利上升………………………………
(4)灑水部分受“銷(xiāo)售比例”及“宴會(huì )酒水價(jià)格”影響，整體與定價(jià)一致，其中飲料，啤酒毛利較高(50%——70%)，紅酒(35%——40%)，洋酒在25%上下。
(5)以上三個(gè)主要指標毛利及整體毛利都基本正常，已沒(méi)有再上調
價(jià)格可能;餐飲部銷(xiāo)售總量不足，其毛利不足于支付其部門(mén)
費用及應分攤的公共費用 —— 實(shí)際虧損!
解決辦法：1、挖掘及鞏固客源。
2、減少浪費。
3、降低進(jìn)貨成本。
五、主要費用指標分析
A：全年度共發(fā)生工資性支出： 3125306 月均： 28.4萬(wàn)
B：全年度共發(fā)生電水費支出： 1028191 月均： 93472
C：全年度共發(fā)生燃油支出： 404847 月均： 36804
D：全年度共發(fā)生電話(huà)費支出： 150668 月均： 13647
E：全年度共發(fā)生維修費支出： 987939 月均： 8976
F：全年度共發(fā)生PA用品支出： 67242 月均： 6113
G：全年度共發(fā)生布草洗滌費： 94092 月均： 8554
H：全年度共發(fā)生租金： 1940000 月均： 176000
I：全年度共發(fā)生印刷品、辦公用品、清潔洗滌用品及其它物料用品：279246 月均：25386
J：全年度其發(fā)生廣告費： 98121 月均：8920
K：全年度其發(fā)生損耗品：26546/18600000=1.4%(正常范圍)
財務(wù)分析報告4
第一部分xxx年度公司財務(wù)概況
一、總況(合并報表)
(一)截至xx年末，公司資產(chǎn)總額x萬(wàn)元，負債總額x萬(wàn)元，少數股東權益x萬(wàn)元，所有者權益x萬(wàn)元;
(二)xx年度公司實(shí)現營(yíng)業(yè)收入x萬(wàn)元，利潤總額x萬(wàn)元，扣除所得稅x萬(wàn)元和少數股東損益x萬(wàn)元，公司凈利潤x萬(wàn)元。
(三)xx年集團上繳國家各項稅金共計x萬(wàn)元。
(四)xx年上繳院國科控股利潤x萬(wàn)元。
(五)主要財務(wù)指標情況：
1、資產(chǎn)負債率x%;
2、流動(dòng)比率x%;
3、總資產(chǎn)報酬率x%;
4、凈資產(chǎn)收益率x%;
5、國有資產(chǎn)保值增值率x%
6、其他比率x%。
(六)合并數據說(shuō)明
1、xx年度上報董事會(huì )的公司財務(wù)決算數據包括合并企業(yè)戶(hù)數家，與xx年度相比，增加(減少)了x公司、x公司x戶(hù)。增加(減少)原因是：
2、由于會(huì )計政策的方面發(fā)生了變化，由原來(lái)的變更為，導致合并報表發(fā)生較大變化，具體為：x。
第二部分x報告期內主要經(jīng)營(yíng)情況及財務(wù)狀況分析
一、公司經(jīng)營(yíng)情況
截至報告期，按照公司各控股公司上報的報表數據合并，xx年度公司實(shí)現營(yíng)業(yè)收入x萬(wàn)元，凈利潤x萬(wàn)元。
公司xx年度營(yíng)業(yè)收入、凈利潤構成情況表
單位：萬(wàn)元
(一)公司本部經(jīng)營(yíng)情況
1、收入情況(大幅增長(cháng)、減少、持平)
xx年度公司本部主營(yíng)業(yè)務(wù)收入x萬(wàn)元，完成預算指標x%，同比增長(cháng)(減少)x%。
1)xx年公司本部仍然以x業(yè)務(wù)(產(chǎn)品、項目)為主，共取得收入x萬(wàn)元，占全部收入x%，比上年度增加(減少)x萬(wàn)元。增加(減少)的主要原因是x。
2)xx年度公司本部第二大收入為x產(chǎn)品(項目)，取得收入x萬(wàn)元，占全部收入的x%，比上年度增加(減少)x萬(wàn)元。增加(減少)的'主要原因是x。
3)xx年度公司本部其他收入為x和x，共取得收入x萬(wàn)元，占全部收入的x%，比上年度增加(減少)x萬(wàn)元;增加(減少)的主要原因是x。
2、成本情況
xx年度公司本部主營(yíng)業(yè)務(wù)成本x萬(wàn)元，同比增長(cháng)x%，與收入增長(cháng)率相比高(低)x個(gè)百分點(diǎn)。成本增加(減少)的主要原因是x。(多因素分析法進(jìn)行分析)
3、管理費用情況
xx年度公司本部管理費用支出x萬(wàn)元，比xx年增加(減少)x萬(wàn)元。主要原因是x。(多因素分析法進(jìn)行分析)
4、財務(wù)費用情況
xx年財務(wù)費用x萬(wàn)元，比xx年度增加(減少)x萬(wàn)元，主要原因是x。
5、投資收益情況
1)xxx年度公司投資收益x萬(wàn)元，主要構成情況為：
2)xxx年度實(shí)際收到上交利潤情況
7、現金流量情況
xx年度本部現金總流入xx萬(wàn)元，現金總流出xx萬(wàn)元，現金凈流入xx萬(wàn)元。其中：經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現金凈流入xx萬(wàn)元，投資活動(dòng)凈流入xx萬(wàn)元，籌資活動(dòng)現金凈流入xx萬(wàn)元。
(二)控股公司經(jīng)營(yíng)情況
1、x公司
x公司合并營(yíng)業(yè)收入x萬(wàn)元，凈利潤x萬(wàn)元，分別完成預算指標的x%和x%。
原因分析：x公司銷(xiāo)售收入持續穩定增加(減少)，但由于主要是原材料(或其他原因)上漲幅度過(guò)大(減少)，年度凈利潤同比有較大下降，加上x(chóng)原因的影響，凈利潤同比減少了x萬(wàn)元。
2、x公司
x公司xx年進(jìn)一步調整公司業(yè)務(wù)結構，突出重點(diǎn)發(fā)展x主業(yè)，經(jīng)營(yíng)收入和凈利潤均較好地完成全年預算指標。
全年銷(xiāo)售收入x萬(wàn)元，同比增長(cháng)x%，其中公司主營(yíng)x類(lèi)業(yè)務(wù)產(chǎn)品銷(xiāo)售收入x萬(wàn)元，占總收入x%，同比增長(cháng)x%。公司成本費用合計x萬(wàn)元，同比增長(cháng)x%，低于收入增長(cháng)率，比預算減少支出x萬(wàn)元;
公司經(jīng)營(yíng)凈利潤x萬(wàn)元，同比增長(cháng)x%，超額完成年度預算的x%。
3、x公司
(三)公司財務(wù)狀況
截至xx年末，公司合并報表資產(chǎn)總額x萬(wàn)元，負債總額x萬(wàn)元，少數股東權益x萬(wàn)元，所有者權益x萬(wàn)元。
1、資產(chǎn)總額比年初增加(減少)x萬(wàn)元，主要是流動(dòng)資產(chǎn)凈增加(減少)萬(wàn)元，其中存貨增加(減少)萬(wàn)元;應收款項增加(減少)x元，預付賬款增加(減少)x萬(wàn)元，貨幣資金增加(減少)x萬(wàn)元、短期投資增加(減少)x元;長(cháng)期投資增加(減少)x元，固定資產(chǎn)增加(減少)x元、無(wú)形資產(chǎn)增加(減少)x萬(wàn)元等(重要項目大幅增減的原因進(jìn)行說(shuō)明)。
2、負債總額比年初凈增加(減少)x元，主要是預收賬款增加(減少)x萬(wàn)元，其他應付款增加(減少)萬(wàn)元和長(cháng)短期借款增加(減少)x萬(wàn)元等。
公司資產(chǎn)、負債大量增加，主要受x公司報表的影響。x公司xx年末資產(chǎn)總額比年初增加(減少)x元，其中：流動(dòng)資產(chǎn)增加(減少)萬(wàn)元、長(cháng)期投資增加(減少)x萬(wàn)元。負債總額增加(減少)x萬(wàn)元，其中預收款增加(減少)x萬(wàn)元，其他應付款增加(減少)x萬(wàn)元，長(cháng)短期借款增加(減少)x萬(wàn)元(重要項目大幅增減的原因進(jìn)行說(shuō)明)。
3、所有者權益比年初增加(減少)x萬(wàn)元，國有資產(chǎn)保值增值率為x%。
xx年度公司所有者權益由當年實(shí)現經(jīng)營(yíng)凈利潤增加(減少)萬(wàn)元，外幣報表折算差額、未確認投資損失等因素影響增加(減少)x萬(wàn)元，扣除所屬子公司調整報表年初未分配利潤增加(減少)萬(wàn)元和上繳利潤x萬(wàn)元，公司所有者權益凈增加x萬(wàn)元(重要項目大幅增減的原因進(jìn)行說(shuō)明)。
4、現金流量比年初增加(減少)x萬(wàn)元。其中經(jīng)營(yíng)性現金凈流量x。
三、公司重要財務(wù)事項說(shuō)明
(一)或有負債情況
1、對外擔保情況
2、訴訟情況
3、其他情況(如貸款情況等)
(二)本年新增(減少)投資、股權轉讓、子公司清理情況
1、新增對x公司投資
2、股權轉讓工作
xx年xx月xx日公司以x萬(wàn)元轉讓持有有限責任公司x%股權，扣除投資成本和歷年累計增值，xx年計入股權轉讓收益x萬(wàn)元。
3、完成x公司清算工作
有限責任公司成立于x年x月，注冊資本x萬(wàn)元，公司投資x萬(wàn)元，占股x%。x年x月x公司股東會(huì )做出決定注銷(xiāo)該公司，當即組成清算小組，對公司資產(chǎn)進(jìn)行清算審計。
根據清算審計報告，對該公司截至xx年xx月xx日的剩余資產(chǎn)，按照各股東持股比例進(jìn)行分配。xx年x月，公司實(shí)際清理收回貨幣資金x萬(wàn)元，固定資產(chǎn)x萬(wàn)元;按照原始出資額x萬(wàn)元，扣除清理收回資金x萬(wàn)元及x公司x年月交回的費x萬(wàn)元，該項投資實(shí)際損失約x萬(wàn)元。
4、x公司減資，股東相應股權減值
x年x月,x對x公司清產(chǎn)核資結果做出批復，x公司于xx年x月辦理減資手續，注冊資本由原x萬(wàn)元減至x萬(wàn)元，相應我公司x%股權的出資額減為x萬(wàn)元。
(三)應收款項追回情況
1、經(jīng)董事會(huì )批準，x年x月公司以x原因借給x公司x萬(wàn)元。截至xx年x月，全部(部分)收回借款x萬(wàn)元，除本金外，xx年取得利息收入x萬(wàn)元。
2、應收賬款收回情況
(四)基本建設情況
1、經(jīng)股東會(huì )x年xx月xx日決定，在(地址)進(jìn)行基本建設。該項目總概算為x萬(wàn)元，建筑面積x平方米。
2、該項目已經(jīng)中科院(或地方x部門(mén))于x年xx月xx日批準(文號)。該項目總概算為x萬(wàn)元，建筑面積x平方米。
3、該項目于x年xx月xx日取得了施工許可證，并于x年xx月xx日開(kāi)工�？偼顿Y額目前情況為：x。
(五)其他情況
四、年度報表審計情況
1、公司xx年度會(huì )計報表審計報告將由會(huì )計師事務(wù)所出具，審計報告意見(jiàn)類(lèi)型為x。
財務(wù)分析報告5
一、選題依據、意義和實(shí)際應用方面的價(jià)值
通過(guò)對企業(yè)的財務(wù)報表進(jìn)行分析可以了解企業(yè)整體的財務(wù)管理水平，本選題旨在對柏杉林木業(yè)有限公司的財務(wù)報表進(jìn)行分析從而反映出公司整體的財務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現金流量的情況，但是單純從財務(wù)報表上的數據還不能直接或間接說(shuō)明企業(yè)的財務(wù)狀況，特別是不能說(shuō)明企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況的好壞和經(jīng)營(yíng)成果的高低，因此通過(guò)各種方法對企業(yè)財務(wù)報表進(jìn)行分析，找出企業(yè)存在的不足，為企業(yè)的管理者更好的經(jīng)濟決策提供依據，并且提升企業(yè)經(jīng)濟效益。
二、本課題在國內外的研究現狀
國內學(xué)者陳曉紅(20xx)在《完善企業(yè)財務(wù)分析指標體系的思考》一文中認為科學(xué)合理的財務(wù)分析指標體系，對于企業(yè)決策者和信息使用者來(lái)說(shuō)顯得十分重要。張新民、錢(qián)愛(ài)民在(20xx)《財務(wù)報表分析精要》中指出，目前常用的財務(wù)狀況的方法包括比率分析法、比較分析法、趨勢分析法。荊新、王化成(20xx)在《財務(wù)管理學(xué)》中寫(xiě)道：財務(wù)報表的分析經(jīng)歷了由資產(chǎn)負債表到利潤表再到現金流量表的分析，也經(jīng)歷了一個(gè)由外部分析擴大到內部分析的過(guò)程。
戴維。F.霍金斯教授結合實(shí)際的企業(yè)情況寫(xiě)出了《公司財務(wù)報表與分析一書(shū)》(20xx)一文，文中對財務(wù)報表在公司管理過(guò)程中的作用給予了肯定。日本著(zhù)名會(huì )計學(xué)專(zhuān)家森疼一男(20xx)針對日本企業(yè)活動(dòng)對財務(wù)的影響寫(xiě)出了《企業(yè)經(jīng)濟活動(dòng)與財務(wù)分析》，其中指出現金流量表在企業(yè)發(fā)展過(guò)程中的作用，逐漸使財務(wù)報表充實(shí)完善。
三、課題研究的內容及擬采取的辦法
本課題主要的研究?jì)热菔牵?/p>
1、介紹柏杉林木也業(yè)有限公司概況。
2、對柏杉林木業(yè)有限公司的財務(wù)報表進(jìn)行分析，主要進(jìn)行資產(chǎn)負債表和利潤表分析，以及償債能力分析，營(yíng)運能力分析，獲利能力分析，發(fā)展能力分析。
3、通過(guò)以上分析找出公司存在的問(wèn)題。
4、針對上面提出的問(wèn)題提出相對應的建議。
擬采取的方法有：
1、趨勢分析法：根據企業(yè)近幾年的會(huì )計報表，比較各個(gè)有關(guān)項目的金額、增減方向及幅度，從而揭示當期財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的`增減變化及其發(fā)展趨勢。
2、比率分析法：在同一財務(wù)報表的不同項目之間，或在不同報表的有關(guān)項目之間進(jìn)行對比，以計算出的比率反映各個(gè)項目之間的相互關(guān)系，據此評價(jià)企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。
3、因素分析法：確定影響綜合性指標的各個(gè)因素，按照一定的順序逐個(gè)用是技術(shù)替換影響因素的基數，借以計算各項因素影響程度。
四、課題研究中的主要難點(diǎn)及解決辦法
主要難點(diǎn)：
1、由于理論知識不足，在做財務(wù)報表分析時(shí)有些問(wèn)題分析不透徹。
2、資料收集困難，大量重要信息可能獲取不全面。
解決辦法：
1、系統學(xué)習財務(wù)報表，會(huì )計，財務(wù)管理相關(guān)書(shū)籍，認真學(xué)習相關(guān)理論、分析方法，針對企業(yè)現狀進(jìn)行分析，就相關(guān)問(wèn)題與同學(xué)討論分析或咨詢(xún)指導教師。
2、通過(guò)多種途徑查閱資料，參閱相關(guān)企業(yè)財務(wù)報表分析方法及情況，及時(shí)與企業(yè)溝通以獲得更多的內部資料，結合實(shí)際提出合理化的建議。
3、向指導老師咨詢(xún)，與同學(xué)互相討論。
五、畢業(yè)設計(論文)工作進(jìn)度計劃
第六周至第七周--開(kāi)題報告準備及開(kāi)題答辯
第八周--撰寫(xiě)論文提綱
第九周至第十周--論文初稿，外文譯文
第十一周至第十三周--論文修改
第十四周至第十五周--論文定稿、輸出、答辯準備
第十六周--畢業(yè)論文答辯
六、主要參考文獻(或資料)
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財務(wù)分析報告6
根據鞋業(yè)貿易公司20xx年度會(huì )計報表，通過(guò)對各項財務(wù)數據對該企業(yè)進(jìn)行綜合分析。
一、基本情況：
�。ㄒ唬┵Y產(chǎn)負債表情況
資產(chǎn)流動(dòng)資產(chǎn)：貨幣資金應收賬款應收利息存貨流動(dòng)資產(chǎn)合計非流動(dòng)資產(chǎn)：長(cháng)期應收款固定資產(chǎn)長(cháng)攤待攤費用非流動(dòng)資產(chǎn)合計資產(chǎn)總計期末余額負債和所有者權益（或期末余額股東權益）流動(dòng)負債：361，100、0040，000、00應付賬款60，000、0050，000、00預收賬款750、001，500、00應付利息90，000、0091，500、00流動(dòng)負債合計511，850、00非流動(dòng)負債：30，000、00長(cháng)期借款30，000、00非流動(dòng)負債合計20，000、00121，500、00負債合計32，800、00所有者權益（或股東權益）：1，200、00實(shí)收資本（或股本）500，000、0054，000、00—55，650、00未分配利潤所有者權益（或股東權444，350、00益）合計565，850、00565，850、00負債和所有者（或股東權益）合計
本企業(yè)20xx年度資產(chǎn)負債表反映，該企業(yè)資產(chǎn)合計565850元，其中流動(dòng)資產(chǎn)511850元，非流動(dòng)資產(chǎn)54000元；負債合計121500萬(wàn)元，其中流動(dòng)負債91500萬(wàn)元，非流動(dòng)負債30000元。因本期未分配利潤為負，因此導致本次所有者權益減少到444350元。
�。ǘ├麧櫛砬闆r項目
一、營(yíng)業(yè)收入減：營(yíng)業(yè)成本銷(xiāo)售費用管理費用財務(wù)費用加：投資收益（損失以“－”號填列）
二、營(yíng)業(yè)利潤（虧損以“－”號填列）
三、利潤總額（虧損總額以“－”號填列）減：所得稅費用四、凈利潤（凈虧損以“－”號填列）本期金額140，000、0090，000、0010，000、0094，900、001，500、00750、00—55，650、00—55，650、00——55，650、00通過(guò)本企業(yè)20xx年利潤表反映，本企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入為140000元，因主營(yíng)業(yè)務(wù)成本90000元及管理費用94900元的支出，造成本期利潤為負，造成企業(yè)本期虧損。
�。ㄈ┈F金流量表情況
項目
一、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現金流量：銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)收到的現金經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現金流入小計購買(mǎi)商品、接受勞務(wù)支付的現金支付給職工以及為職工支付的現金支付其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現金經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現金流出小計經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現金流量?jì)纛~
二、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現金流量：投資活動(dòng)現金流入小計購建固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(cháng)期資產(chǎn)支付的現金投資支付的現金投資活動(dòng)現金流出小計投資活動(dòng)產(chǎn)生的現金流量?jì)纛~
三、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現金流量：吸收投資收到的現金取得借款收到的現金籌資活動(dòng)現金流入小計籌資活動(dòng)現金流出小計籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現金流量?jì)纛~本期金額130，000、00130，000、00140，000、0030，000、0067，900、00237，900、00—107，900、00—41，000、0020，000、0061，000、00—61，000、00500，000、0030，000、00530，000、00—530，000、
四、匯率變動(dòng)對現金的影響五、現金及現金等價(jià)物凈增加額加：期初現金及現金等價(jià)物余額六、期末現金及現金等價(jià)物余額—361，100、00—361，100、00該企業(yè)20xx年度凈現金流為361100元，其中經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現金流為—107900元，投資活動(dòng)產(chǎn)生的現金流為—61000元，籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現金流為530000元。
二、指標情況
短期償債能力營(yíng)運資本流動(dòng)比率速動(dòng)比率現金比率現金流動(dòng)比率長(cháng)期償債能力資產(chǎn)負債率產(chǎn)權比率權益乘數長(cháng)期資產(chǎn)負債率現金流量債務(wù)比營(yíng)運能力比率應收賬款周轉率存貨周轉率流動(dòng)資產(chǎn)周轉率營(yíng)運資本周轉率非流動(dòng)資產(chǎn)周轉率總資產(chǎn)周轉率盈利能力比率銷(xiāo)售凈利率總資產(chǎn)凈利率權益凈利率—39、75%—9、83%—12、52%2、331、560、270、332、590、2521、47%0、271、276、32%—88、81%420，350、005、594、613、95—1、18償債能力：從數據分析上不難看出，本企業(yè)長(cháng)短期償債能力均較佳，營(yíng)運資本充足，流動(dòng)比率5、59、速動(dòng)比率4、61、現金比率3、95均體現出企業(yè)短期的償債能力。資產(chǎn)負債率21、47%，長(cháng)期資產(chǎn)負債率6、32%，說(shuō)明企業(yè)長(cháng)期負債壓力不大。綜合分析，企業(yè)承債能力優(yōu)秀，償債能力強，暫無(wú)債務(wù)壓力負擔。
營(yíng)運能力：本企業(yè)本期營(yíng)運能力上看，應收賬款周轉率2、33，資金收回速度屬于中等水平；存貨周轉率1、56，因企業(yè)為零售企業(yè)，庫存壓力暫時(shí)不大；流動(dòng)資產(chǎn)周轉率0、27，營(yíng)運資本周轉率0、33，非流動(dòng)資產(chǎn)周轉率2、59，總資產(chǎn)周轉率0、25。以上數據說(shuō)明，該企業(yè)在20xx年度，營(yíng)運能力一般。
盈利能力：從盈利指標上看，幾項指標均為負值，說(shuō)名本期企業(yè)盈利水平極差，主營(yíng)業(yè)務(wù)的現金流量為負值是造成指標過(guò)低的主要原因。
三、經(jīng)營(yíng)問(wèn)題
通過(guò)以上財務(wù)數據，不難發(fā)現，企業(yè)本期虧損的`主要原因是盈利能力不強，加上營(yíng)運能力一般，因此造成本年度企業(yè)的虧損。
四、解決方案
�。ㄒ唬┖侠砜刂乒芾碣M用，降低主營(yíng)業(yè)務(wù)成本及費用支出，在不影響產(chǎn)品市場(chǎng)份額的基礎上，適度提高產(chǎn)品售價(jià)，提高利潤空間，增加經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現金流量。
�。ǘ┨岣弋a(chǎn)品銷(xiāo)售速度及存貨周轉率，使企業(yè)在年度內銷(xiāo)售更多的商品，增強獲利能力，并適時(shí)的開(kāi)展促銷(xiāo)活動(dòng)，增加盈利空間。
財務(wù)分析報告7
一、公司基本介紹
青島海爾股份有限公司（股票代：60xx90，一下簡(jiǎn)稱(chēng)“青島海爾”）1984年創(chuàng )立于中國青島，是世界白色家電第一品牌。目前，海爾在全球建立了21個(gè)工業(yè)園，24個(gè)制造工廠(chǎng)，xx個(gè)綜合研發(fā)中心，19個(gè)海外貿易公司，全球員工超過(guò)7萬(wàn)人。20xx年，海爾全球營(yíng)業(yè)額實(shí)現1243億元，品牌價(jià)值812億元，連續8年蟬聯(lián)中國最有價(jià)值品牌榜首。20xx年，海爾全球營(yíng)業(yè)額實(shí)現1357億元，品牌價(jià)值855億元，連續9年蟬聯(lián)中國最有價(jià)值品牌榜首。海爾積極履行社會(huì )責任，援建了128所希望小學(xué)和1所希望中學(xué)，制作212集科教動(dòng)畫(huà)片《海爾兄弟》，是2008年北京奧運會(huì )全球唯一白電贊助商。
海爾公司主要從事電冰箱、空調器、電冰柜、洗碗機、燃氣灶等小家電及其他相關(guān)產(chǎn)品的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)。品牌旗下冰箱、空調、洗衣機、電視機、熱水器、電腦、手機、家居集成等18個(gè)產(chǎn)品被評為中國名牌，其中海爾冰箱、洗衣機還被國家質(zhì)檢總局評為首批中國世界名牌，20xx年8月30日，海爾被英國《金融時(shí)報》評為“中國十大世界級品牌”之首。20xx年，在《亞洲華爾街日報》組織評選的“亞洲企業(yè)200強”中，海爾集團連續第四年榮登“中國內地企業(yè)綜合領(lǐng)導力”排行榜榜首。海爾已躋身世界級品牌行列，其影響力正隨著(zhù)全球市場(chǎng)的擴張而快速上升。
青島海爾所屬行業(yè)為日用電器制造業(yè)，經(jīng)營(yíng)范圍包括電冰箱、電冰柜、船用電冰箱、微波爐、真空包裝機、空調器、電磁管、洗衣機、熱水器、電風(fēng)扇、電飯鍋及配件、通訊設備制造；主要產(chǎn)品有電冰箱、電冰柜、船用電冰箱、微波爐、真空包裝機、空調器、電磁管、洗衣機、熱水器、電風(fēng)扇、電飯鍋及配件、通訊設備。
截止到20xx年上半年，海爾累計申請專(zhuān)利9258項，其中發(fā)明專(zhuān)利2532項。在自主知識產(chǎn)權的基礎上，海爾已參與19項國際標準的制定，其中5項國際標準已經(jīng)發(fā)布實(shí)施，這表明海爾自主創(chuàng )新技術(shù)在國際標準領(lǐng)域得到了認可；20xx年海爾入選世界品牌價(jià)值實(shí)驗室編制的《中國購買(mǎi)者滿(mǎn)意度第一品牌》，排名第四。海爾已躋身世界級品牌行列，其影響力正隨著(zhù)全球市場(chǎng)的擴張而快速上升。
二、分析
資產(chǎn)結構分析：
海爾集團（60xx90）資產(chǎn)負債表
在近三年的資產(chǎn)負債表中，20xx年和20xx年的各項數據均沒(méi)有太大的差異，20xx年比20xx年的各項數據均略微增加，這說(shuō)明公司在這個(gè)階段處于平穩發(fā)展時(shí)期，各方面都沒(méi)有太大的變動(dòng)。但是到了20xx年，海爾集團的資產(chǎn)規模有了大幅度提升，從20xx年末的12，230，597，777.64元增長(cháng)到20xx年末的17，497，152，530.38元，實(shí)現了43.xx%的增幅。通過(guò)對上表負債和所有者權益的分析發(fā)現，這種資產(chǎn)的大幅度增長(cháng)主要來(lái)源于負債的增加。
從20xx年的4，529，540，037。40元增加到20xx年的8，744，913，487.44元，增幅達93.xx%，主要得益于海爾xx年全球銷(xiāo)售額增長(cháng)百分之十帶來(lái)的銷(xiāo)售收入大幅增加的同時(shí)，因為擴大生產(chǎn)規模而加大擴張力度導致負債急劇升高。在xx—xx年聯(lián)系兩年全球白色家電銷(xiāo)售穩坐龍頭老大時(shí)，海爾的選擇是急速擴張以增加利潤。同時(shí)可以看到，相比20xx年和20xx年，20xx年的所有者權益也有所增加，主要得益于xx年完成了對德意志銀行所持有的33%海爾集團股份的收購。
三、營(yíng)運能力分析
20xx年企業(yè)現金周轉率大約增加到20xx年的7倍，20xx年降低到7.4。說(shuō)明企業(yè)20xx年，現金周轉較快，周轉效率較高，而20xx及20xx周轉率維持在13以下，可以看出20xx年現金周轉率的突然提高很大程度上是因為家電下鄉、節能補貼、以舊換新等行業(yè)刺激政策有效拉動(dòng)了國內市場(chǎng)需求下的行業(yè)環(huán)境導致企業(yè)收入增加，從而提高現金周轉率，而不是因為企業(yè)的管理能力的提高。因此20xx年現金周轉率下降，甚至比20xx年減少5.xx，現金周轉天數增加19.76天，說(shuō)明企業(yè)對于現金的管理能力存在很大的下滑。
企業(yè)存貨周轉次數呈現穩定增長(cháng)，但存貨周轉次數較低，20xx年存貨水平低于20xx年存貨水平，而企業(yè)存貨周轉次數反而增加，很大程度上可能因為20xx年銷(xiāo)售收入的增加。20xx存貨數量，銷(xiāo)售收入約為20xx年的兩倍，而存貨周轉次數的增加可能由于銷(xiāo)售收入增加的幅度大于存貨增加的幅度。說(shuō)明企業(yè)的產(chǎn)品銷(xiāo)售額不斷增長(cháng)，企業(yè)的銷(xiāo)售能力加強。
存貨與日銷(xiāo)售額比20xx年出現特殊情況，20xx與20xx保持在21—22的穩定范圍內，但比率較大，說(shuō)明企業(yè)的控制較為穩定，存貨控制較差。20xx年存貨與日銷(xiāo)售額比，降低到1.31，說(shuō)明企業(yè)在20xx年的存貨控制良好，這說(shuō)明企業(yè)需要在未來(lái)提高存貨控制能力。
企業(yè)的應收賬款周轉率較高，平均收現期叫短，但是出現穩中有降的趨勢，說(shuō)明企業(yè)應該注意應收賬款的回收速度，以避免企業(yè)的資產(chǎn)過(guò)多地呆滯在應收賬款上，資金不能及時(shí)回流。
企業(yè)的應收賬款與日銷(xiāo)售額比從20xx年的9.42上升到12.75，說(shuō)明企業(yè)在應收賬款的控制上有松懈，但也間接說(shuō)明企業(yè)的銷(xiāo)售額增加了。而20xx年銷(xiāo)售額的增加并沒(méi)有帶來(lái)應收賬款與日銷(xiāo)售額比的增加，反而減少，很大程度上是因為宏觀(guān)經(jīng)濟環(huán)境的轉好有關(guān)。
營(yíng)業(yè)周期表明企業(yè)需要多久時(shí)間才能將應收賬款和存貨轉為現金，而20xx到20xx，營(yíng)業(yè)周期從31.35上升到33.89，說(shuō)明企業(yè)短期資產(chǎn)周轉速度減慢，營(yíng)運能力有所下降，而20xx年的營(yíng)業(yè)周期驟減到3.21，較大程度很可能是當年宏觀(guān)形勢大好導致。
企業(yè)營(yíng)業(yè)資本周轉率從20xx的8.49降低到20xx的2.28，說(shuō)明企業(yè)營(yíng)運資金運用效率降低，短期資產(chǎn)營(yíng)運能力低，營(yíng)運資金利用效果差，而20xx年突然增加到86。61的原因由于宏觀(guān)形勢較好，企業(yè)可以在使用較少資金的情況下，實(shí)現較多銷(xiāo)售收入，導致?tīng)I運資本周轉率較高。
1、企業(yè)的流動(dòng)資產(chǎn)周轉率20xx年及20xx年保持在3—4的穩定范圍內，但存在一定的減少，比率較低，說(shuō)明企業(yè)的流動(dòng)資產(chǎn)營(yíng)運能力較差，變現能力較差，企業(yè)短期償債能力較差，且企業(yè)財務(wù)管理人員應當注意。而20xx年流動(dòng)資產(chǎn)周轉率的突然上漲，很大程度與20xx年存貨周轉次數的上漲有關(guān)。
2、企業(yè)的固定資產(chǎn)周轉率從20xx到20xx不斷上漲，20xx到20xx漲幅較大，說(shuō)明企業(yè)在這三年對于固定資產(chǎn)，利用充分，投資得當，結構比較合理，能夠充分發(fā)揮固定資產(chǎn)效率。
3、企業(yè)的總資產(chǎn)周轉率不斷下降，但是保持在2—3的范圍內，說(shuō)明企業(yè)的營(yíng)運能力有所增加，進(jìn)而分析各項資產(chǎn)對總資產(chǎn)周轉天數變動(dòng)的影響，很大程度是由于存貨周轉次數的影響導致。
四、盈利能力分析
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盈利能力主要是指企業(yè)利用各種經(jīng)濟資源賺取利潤的能力，也稱(chēng)為資金增值能力，通常表現為企業(yè)一定期間收益額大小和收益額的構成。反映公司盈利能力的指標很多，通常使用的主要有銷(xiāo)售凈利率、銷(xiāo)售毛利率、資產(chǎn)凈利率、凈資產(chǎn)收益率等�，F在我們就通過(guò)每股收益、凈資產(chǎn)收益率、資產(chǎn)利潤率這三個(gè)指標來(lái)分析青島海爾集團近幾年來(lái)的盈利能力從以上各表中可以看出，海爾集團從20xx年開(kāi)始，青島海爾的營(yíng)利能力大體維持在持續上升的走勢上，尤其是近兩年年上升尤其較快。從行業(yè)來(lái)說(shuō)海爾的盈利能力還是不錯的。銷(xiāo)售業(yè)績(jì)增長(cháng)及新技術(shù)投入市場(chǎng)和大規模進(jìn)軍小家電的影響，公司的盈利能力略有上升，相比很多企業(yè)遭遇金融危機和激烈的市場(chǎng)競爭以及新的企業(yè)產(chǎn)業(yè)結構調整虧損的狀況，海爾集團在20xx年和20xx年的凈資產(chǎn)收益率和資產(chǎn)利潤率都呈良好勢頭繼續增長(cháng)，這表現出家電作為硬性消費品巨大的市場(chǎng)和在面臨金融危機、技術(shù)革新、產(chǎn)業(yè)結構升級所固有的優(yōu)勢，當然也和海爾集團不斷擴大企業(yè)規模，積極占有市場(chǎng)大規模更新核心技術(shù)和調整產(chǎn)業(yè)結構有關(guān)。但是也有一定的風(fēng)險，近兩年，原材料價(jià)格的持續高位造成毛利率下滑，各個(gè)廠(chǎng)家對接下來(lái)的經(jīng)濟環(huán)境存在擔憂(yōu)造成整體價(jià)格下降。盈利能力是指企業(yè)在一定時(shí)期內獲取利潤的能力。企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)是否具有較強的盈利能力，對企業(yè)的生存發(fā)展至關(guān)重要。對海爾來(lái)說(shuō)，這樣一個(gè)龐大的集團企業(yè)，如果沒(méi)有高額利潤的支撐，想要獲取繼續發(fā)展的能力顯然是不可能的`。全年盈利能力如期提升，凈利潤率達3.5%。沒(méi)有H股利潤貢獻的情況下，公司的凈利潤率同比20xx年提升1ppt，主要來(lái)自于毛利率提高，期間費用率仍維持高位，尚存改善空間。
�。ǘ┦杖虢Y構分析
�。�1）青島海爾20xx年度營(yíng)業(yè)收入來(lái)源構成
從海爾的營(yíng)業(yè)收入來(lái)源分產(chǎn)品的構成來(lái)看，20xx年度主營(yíng)業(yè)務(wù)收入主要來(lái)自于電冰箱和空調的生產(chǎn)和銷(xiāo)售；從分地區的情況看，國內的銷(xiāo)售占了主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的絕大部分。
從年報中可看出xx年，公司業(yè)績(jì)增長(cháng)主要得益于家電下鄉的政策實(shí)施以及公司產(chǎn)品結構的調整。公司著(zhù)重提高了中高端產(chǎn)品銷(xiāo)售比重，重點(diǎn)開(kāi)發(fā)了高附加值產(chǎn)品，使公司產(chǎn)品
毛利率尤其是冰箱產(chǎn)品毛利率較去年同期增幅較大。xx年，公司業(yè)務(wù)綜合毛利23.13%，較上年同期提高4.12個(gè)百分點(diǎn)，其中冰箱、空調、冰柜業(yè)務(wù)毛利分別同比提升8.01、0.58、0.04個(gè)百分點(diǎn)，冰、洗業(yè)務(wù)突出、空調業(yè)務(wù)滑坡是青島海爾xx年的突出特點(diǎn)。公司在冰箱行業(yè)具有較強的競爭優(yōu)勢，根據中怡康的統計數據，公司的冰箱產(chǎn)品零售量份額、零售額市場(chǎng)占有率分別為26.29%、26.63%，分別同比提高0.54個(gè)百分點(diǎn)、0.58個(gè)百分點(diǎn)。一、二級市場(chǎng)的消費升級與農村市場(chǎng)消費能力的釋放，特別是“家電下鄉”政策的實(shí)施使得20xx年公司電冰箱業(yè)務(wù)實(shí)現營(yíng)業(yè)收入161億元。毛利率達到31%。20xx年，空調行業(yè)面臨整體需求下降、庫存高企、產(chǎn)能利用率較低等諸多不利因素，海爾空調業(yè)務(wù)下滑明顯。
�。�2）海爾營(yíng)業(yè)收入構成的持續性分析
海爾的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入中，電冰箱的銷(xiāo)售收入近四年中一直保持著(zhù)良好的持續性增長(cháng)，其比重也是占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入最大的，空調的收入也保持在30%左右。從分地區的情況看，境內的收入在xx年增長(cháng)了將近三倍，xx到xx年占全部收入持續在80左右。
五、償債能力分析
償債能力是指企業(yè)用其資產(chǎn)償還長(cháng)期債務(wù)與短期債務(wù)的能力。企業(yè)有無(wú)支付現金的能力和償還債務(wù)能力，企業(yè)償債能力是反映企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)能力的重要標志。下面我用流動(dòng)比率和速動(dòng)比率這兩個(gè)指標來(lái)分析青島海爾集團的短期償債能力，用資產(chǎn)負債率和現金債務(wù)總額比這兩個(gè)指標來(lái)分析其長(cháng)期償債能力。
流動(dòng)比率是指企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負債的比率，表明企業(yè)每一元流動(dòng)負債有多少流動(dòng)資產(chǎn)作為償還的保證，反映企業(yè)用可在短期內轉變?yōu)楝F金的流動(dòng)資產(chǎn)償還到期的流動(dòng)負債的能力。
速動(dòng)比率是指速動(dòng)比率又稱(chēng)酸性試驗比率，是指企業(yè)速動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負債的比率。速動(dòng)資產(chǎn)，是指流動(dòng)資產(chǎn)減去變現能力較差且不穩定的存貨、待攤費用、待處理流動(dòng)資產(chǎn)損失等后的余額，包括貨幣資金、短期投資和應收賬款等。
資產(chǎn)負債率是一項衡量公司利用債權人資金進(jìn)行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)能力的指標，也反映債權人發(fā)放貸款的安全程度。
現金債務(wù)總額比是經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現金凈流量總額與債務(wù)總額的比率。該指標旨在衡量企業(yè)承擔債務(wù)的能力，是評估企業(yè)中長(cháng)期償債能力的重要指標，同時(shí)它也是預測企業(yè)破產(chǎn)的可靠指標。
通過(guò)表可以看到，總的來(lái)說(shuō)海爾集團的償債能力很強，尤其是20xx年前期流動(dòng)比率超過(guò)2，速動(dòng)比率超過(guò)了1，但是這也是資金利用效率低的表現。盡管20xx年中期之后的流動(dòng)比率和速動(dòng)比率都有所下降，但不影響償債能力，并且資金利用率上升了。資產(chǎn)負責率不斷上升，導致長(cháng)期償債能力有所降低，但是資產(chǎn)負債率沒(méi)有超過(guò)50%，長(cháng)期償債能力依然很強。但后期海爾的流動(dòng)比率和速動(dòng)比率有一定波動(dòng)并有下降，其短期償債能力似乎不高，資產(chǎn)負債率有一定的上升，償債能力有所下降。但是通過(guò)對報表的分析發(fā)現，其短期償債能力較弱只是其穩健策略的體現，從長(cháng)遠來(lái)看，青島海爾的長(cháng)期負償債能力并不弱，資產(chǎn)負債率在20xx年甚至還有較大的提升，三年的現金負債總額比也都高于市場(chǎng)平均利率，即使負債累累，靠新債還舊債的方式，不僅能支撐企業(yè)正常運轉，在國際大背景環(huán)境下還能做到收回外資持有的33%股權。海爾短期和長(cháng)期償債能力都非常好，流動(dòng)比率和速動(dòng)比率比較合理，償還到期債務(wù)的風(fēng)險小，資產(chǎn)負債率很低，而且固定資產(chǎn)比率也較低，資產(chǎn)的流動(dòng)性比較好，但是這樣雖然利息費用低，卻也使資產(chǎn)的利用率不夠高，海爾的資產(chǎn)結構還有進(jìn)一步優(yōu)化的潛力。
六、總體營(yíng)運能力分析
企業(yè)營(yíng)運能力主要指企業(yè)營(yíng)運資產(chǎn)的效率與效益。企業(yè)營(yíng)運資產(chǎn)的效率主要指資產(chǎn)的周轉率或周轉速度。企業(yè)營(yíng)運資產(chǎn)的效益則是指企業(yè)的產(chǎn)出額與資產(chǎn)占用額之間的比率。通過(guò)對企業(yè)營(yíng)運能力的分析，可以發(fā)現企業(yè)在運行過(guò)程中存在的問(wèn)題，為企業(yè)提高經(jīng)濟效益指明方向。下面通過(guò)總資產(chǎn)周轉率、應收賬款周轉率和存貨周轉率這三個(gè)指標，對青島海爾集團的運營(yíng)能力進(jìn)行分析。
周轉率反映的是企業(yè)的收賬速度，它說(shuō)明一定期間內公司應收帳款轉為現金的平均次數，一般來(lái)說(shuō)，應收帳款周轉率越高越好，表明公司收帳速度快，平均收賬期短，壞帳損失少，資產(chǎn)流動(dòng)快，償債能力強。而而存貨周轉率是指一定時(shí)期內企業(yè)銷(xiāo)售成本與存貨平均資金占用額的比率，是衡量和評價(jià)企業(yè)購入存貨、投入生產(chǎn)、銷(xiāo)售收回等各環(huán)節管理效率的綜合性指標，在正常情況下，如果企業(yè)經(jīng)營(yíng)順利，存貨周轉率越高，說(shuō)明企業(yè)存貨周轉得越快，企業(yè)的銷(xiāo)售能力越強。從上表可以看出，青島海爾的總資產(chǎn)周轉率，應收賬款周轉率以及存貨周轉率雖然總體上呈下降趨勢，但都高于標準值，證明企業(yè)的銷(xiāo)售能力很強，各項指標運行速度都很快，再一次說(shuō)明了公司穩步發(fā)展的運營(yíng)情況。下面，我將截取20xx年的數據青島海爾集團的運營(yíng)能力指標和格力電器以及美的電器這兩個(gè)中國食品行業(yè)的巨頭進(jìn)行對比，進(jìn)一步說(shuō)明青島海爾集團的運營(yíng)能力。
但是從運營(yíng)能力看，格力電器的應收賬款周轉率要明顯高于青島海爾，但是其存活周轉速度過(guò)慢直接影響了該企業(yè)的資產(chǎn)總值以及的各項經(jīng)濟指標。通過(guò)以上表已經(jīng)看出了青島海爾未來(lái)的良好走勢，但是不可忽視美的電器、格力電器對其王者地位的挑戰。在金融環(huán)境惡劣的現今，通過(guò)高效的資本運轉、核心的技術(shù)革新、產(chǎn)業(yè)機構及時(shí)調整升級使企業(yè)穩步發(fā)展仍然是企業(yè)在激烈市場(chǎng)競爭中的三大法寶。
七、分析總結
�。ㄒ唬�、財務(wù)狀況總結
通過(guò)對青島海爾財務(wù)報表的分析，發(fā)現其整體財務(wù)狀況還是比較良好的，在全球金融危機的巨大沖擊下仍能保持高速盈利。特別值得肯定的是其運營(yíng)能力，得益于張瑞敏先生對海爾的國際化戰略培訓與富有成效的企業(yè)文化熏陶。在國內嚴峻的經(jīng)濟形勢下，仍然保持著(zhù)很高的資產(chǎn)周轉率，這體現出青島海爾的高效的資金周轉速度。保持資金鏈高速運轉，使得青島海爾能在惡劣的經(jīng)濟環(huán)境與旺盛的市場(chǎng)需求中走出自己的路并且生存下去還保持高速的發(fā)展。
�。ǘ�、財務(wù)戰略建議
1、優(yōu)化資本結構
通過(guò)對青島海爾財務(wù)報表的分析發(fā)現其資本結構是比較穩定的，在以后的資本結構確定過(guò)程中，還應考慮影響企業(yè)價(jià)值最大化目標的其他因素，即將未來(lái)的增長(cháng)率、業(yè)務(wù)的穩定性、商業(yè)風(fēng)險、管理當局的控制能力和金融機構對企業(yè)的態(tài)度、對海外公司的戰略部署及資本優(yōu)化一并考慮進(jìn)來(lái)。使企業(yè)的資本結構進(jìn)一步優(yōu)化。
2、制定切實(shí)的財務(wù)戰略并加強財務(wù)控制
盈利能力、償債能力，運營(yíng)能力這三個(gè)方面的具體指標都體現出青島海爾近三年的財務(wù)狀況在整體運作良好，公司一直保持一個(gè)穩定發(fā)展的趨勢，在受前幾年的海外并購失敗陰云籠罩及國內相關(guān)行業(yè)的激烈競爭一定程度上影響了了公司發(fā)展的速度。因此建議公司根據整體發(fā)展戰略規劃制定相應的財務(wù)戰略規劃，例如在進(jìn)行國際資本運作及并購中加強風(fēng)險控制，國際生產(chǎn)環(huán)境的判斷上應加強自己的實(shí)力。并加強公司財務(wù)控制，通過(guò)信用政策管理、成本管理、投資管理等一系列管理措施，降低有形和無(wú)形成本，以提高資產(chǎn)的使用效率。
海爾欲提高其盈利能力，除其它手段以外，必須嚴格控制其成本和費用支出，提高內部成本管理水平，以達增加其權益利潤率的目的，另外海爾公司還需要注意控制其資產(chǎn)規模和管理能力，增強其總資產(chǎn)的盈利能力。如關(guān)注現金流、網(wǎng)絡(luò )創(chuàng )新、產(chǎn)品創(chuàng )新、機制創(chuàng )新等。
財務(wù)分析報告8
在剛剛過(guò)去的20xx年,我校堅持以執行預算為中心,以節約費用為重點(diǎn),抓好單位財務(wù)管理工作,嚴格遵守《行政事業(yè)單位會(huì )計制度》,為學(xué)校管理和發(fā)展提供了優(yōu)質(zhì)的服務(wù),較好地完成了各項工作任務(wù),在平凡的工作中取得了一定的成績(jì),現就20xx年終財務(wù)分析如下:
(一)年終財務(wù)分析---年初預算分析
本年度財政預算為84700元,基本支出70700元,其他支出14000元。
(二)年終財務(wù)分析---本年預算執行情況分析
1.財政補助收入情況
財政補助收入全年共撥入67155元。
2.事業(yè)支出情況
事業(yè)支出全年共支出62805元,其中:基本支出全年共支出40448元(辦公費12422元,水電費2615元,郵電費924元,機車(chē)燃修費2120元,招待費1292元,修繕費7594元,培訓/差旅費8044元,設備購置費5437元)。其他14641元。在所有支出中,其中修繕費、培訓/差旅費、開(kāi)支較大,主要原因是今年學(xué)校青島市規范化學(xué)校達標,領(lǐng)導教師外出學(xué)習機會(huì )較多,以及學(xué)校增加教學(xué)設備、硬件也是很多的。
3.年終決算情況
本年度單位共收入67155元,共支出62805元,年末事業(yè)結余為4350元。
(三)年終財務(wù)分析---存在的問(wèn)題和建議
1.加強對固定資產(chǎn)的管理。
固定資產(chǎn)是學(xué)校開(kāi)展業(yè)務(wù)及其它活動(dòng)的重要物質(zhì)條件,其種類(lèi)繁多,規格不一。我校加強這方面管理,財務(wù)處在平時(shí)的報銷(xiāo)工作中,對那些該記入固定資產(chǎn)而沒(méi)辦理固定資產(chǎn)入庫手續的,督促經(jīng)辦人及時(shí)進(jìn)行固定資產(chǎn)登記,并定期與使用部門(mén)進(jìn)行核對,確保帳實(shí)相符。通過(guò)清查盤(pán)點(diǎn)能夠及時(shí)發(fā)現和堵塞管理中的漏洞,妥善處理和解決管理中出現的各種問(wèn)題,制定出相應的改進(jìn)措施,確保了固定資產(chǎn)的安全和完整。
2.重視日常財務(wù)收支管理。
收支管理是一個(gè)單位財務(wù)管理工作的.重中之重,加強收支管理,既是緩解資金供需矛盾,發(fā)展事業(yè)的需要,也是貫徹執行勤儉辦一切事業(yè)方針的體現。為了加強這一管理學(xué)校今后要建立健全了各項財務(wù)制度,這樣財務(wù)日常工作就可以做到有法可依,有章可循,實(shí)現管理的規范化、制度化。對一切開(kāi)支嚴格按財務(wù)制度辦理,極大地提高了資金的使用效益,達到了節約支出的目的。
3.認真做好年終決算工作。
年終決算是一項比較復雜和繁重的工作任務(wù),主要是進(jìn)行結清舊賬,年終轉賬和記入新賬,編制會(huì )計報表等。針對報表撰寫(xiě)出了學(xué)校年終財務(wù)分析報告,對一年來(lái)的收支活動(dòng)進(jìn)行分析和研究,做出正確的評價(jià),通過(guò)年終財務(wù)分析,總結出管理中的經(jīng)驗,揭示出存在的問(wèn)題,以便改進(jìn)財務(wù)管理工作,提高我校財務(wù)管理水平。
財務(wù)分析報告9
集團公司，是為了一定的目的組織起來(lái)共同行動(dòng)的團體公司，是指以資本為主要聯(lián)結紐帶，以母子公司為主體，以集團章程為共同行為規范的，由母公司、子公司、參股公司及其他成員共同組成的企業(yè)法人聯(lián)合體�，F在的集團公司，特別是投資類(lèi)集團企業(yè)，經(jīng)營(yíng)規模比較龐大，通�？绲貐^、跨行業(yè)，呈現多元化和綜合化特點(diǎn)，子、孫公司眾多，管理鏈條較長(cháng)。如何才能使企業(yè)管理層及時(shí)掌握經(jīng)營(yíng)狀況，做出有效的決策和戰略選擇，一份高質(zhì)量的集團財務(wù)分析報告顯得尤為重要。它能夠及時(shí)準確完整的將企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行深入分析，對過(guò)去、現在的經(jīng)營(yíng)成果有充足的認知和反思，從而更好的提高企業(yè)決策水平。
一、投資類(lèi)集團財務(wù)分析報告的特點(diǎn)
財務(wù)分析報告是企業(yè)依據會(huì )計報表、財務(wù)分析表及經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和財務(wù)活動(dòng)所提供的豐富、重要的信息及其內在聯(lián)系，運用一定的科學(xué)分析方法，將公司的經(jīng)營(yíng)情況、資本運作情況做出客觀(guān)、全面、系統的分析和評價(jià)，并進(jìn)行必要的科學(xué)預測而形成的書(shū)面報告。而投資類(lèi)集團財務(wù)分析報告與一般企業(yè)的差別較大，主要有如下特點(diǎn)：
一是投資類(lèi)集團公司由集團總部、產(chǎn)業(yè)子集團和成員單位組成。集團總部是最高的決策機構，核心職能是資本投資，產(chǎn)業(yè)子集團是二級決策機構，核心職能是資產(chǎn)配置，成員單位是經(jīng)濟實(shí)體，核心職能是業(yè)務(wù)運營(yíng)。投資類(lèi)集團公司核心在于對各種生產(chǎn)要素進(jìn)行優(yōu)化配置和有效利用，以實(shí)現集團整體利益最大化。針對這一的特征，財務(wù)分析報告應更加關(guān)注集團的戰略目標達成、企業(yè)價(jià)值創(chuàng )造、資源配置等方面的情況。
二是由于投資類(lèi)集團公司下面的產(chǎn)業(yè)呈現多元化發(fā)展，管理鏈條較長(cháng)，以至財務(wù)分析報告的內容很大一部分需要由下而上的進(jìn)行報送，各企業(yè)報告側重點(diǎn)不同，且上報的流程復雜，周期較長(cháng)。
三是投資類(lèi)集團公司重點(diǎn)關(guān)注股東財務(wù)是否保值增值，股東財富最大化，因此在財務(wù)分析報告中應避免陷入經(jīng)營(yíng)管理細節的分析中去。
二、財務(wù)分析報告的準備工作
�。ㄒ唬┳⒅刎攧�(wù)分析體系的建立
一是需要將財務(wù)分析的.重要性進(jìn)行普及，讓每一個(gè)所屬單位都能夠重視，注意財務(wù)分析和實(shí)際業(yè)務(wù)進(jìn)行緊密聯(lián)系；
二是需要設計分析的格式，分析格式要在一定程度上進(jìn)行統一，方便歸納匯總，各公司也可根據自身行業(yè)和業(yè)務(wù)的特點(diǎn)在分析報告中進(jìn)行一些變動(dòng)；
三是明確各級企業(yè)上報財務(wù)報表及分析報告的時(shí)間節點(diǎn)，以便有的放矢的開(kāi)展工作，集團本部規定股權二級企業(yè)的報送時(shí)間，股權二級企業(yè)可以自行安排下屬企業(yè)報送時(shí)間；
四是各單位需要有側重點(diǎn)的進(jìn)行分析，因為所屬公司所處的行業(yè)不同，業(yè)務(wù)重點(diǎn)也不同；
五是需要有后臺保障，創(chuàng )建穩定的信息支持系統，加強財務(wù)信息的互通；
六是建立財務(wù)分析報告的評價(jià)體系，集團本部應該對各公司分析報告報送時(shí)間、質(zhì)量等情況進(jìn)行評分，有獎?dòng)辛P。
�。ǘ┴攧�(wù)分析崗位做好相關(guān)準備工作提前建立行業(yè)對標企業(yè)庫，在信息支持系統的基礎上編制財務(wù)分析所需的表格，例如：公司結構明細表、收入利潤趨勢分析表、三率一值測算表、投資收益分紅明細表、股權及固定資產(chǎn)投資明細表、分板塊統計表等，以便在獲取合并數據及所屬公司報告以后能夠及時(shí)準確的編制財務(wù)分析報告。
三、財務(wù)分析報告要點(diǎn)
鑒于投資類(lèi)集團層面的經(jīng)營(yíng)者大部分都是財務(wù)外的背景，因此在財務(wù)分析報告草擬過(guò)程中應盡量不使用專(zhuān)業(yè)術(shù)語(yǔ)，有必要使用在日常交流中能夠通用的可理解的語(yǔ)言來(lái)陳述事實(shí)，表達觀(guān)點(diǎn)。在分析報告的格式方面建議選取總―分―提示的大框架進(jìn)行闡述，有利于集團的經(jīng)營(yíng)者們能夠看頭看尾及能基本掌握公司經(jīng)營(yíng)的主要情況，具體要點(diǎn)說(shuō)明如下：
�。ㄒ唬┛偫ú糠重攧�(wù)分析報告的第一個(gè)部分應簡(jiǎn)明扼要的對集團整體的經(jīng)濟運營(yíng)情況進(jìn)行描述，主要應包括收入利潤指標、資產(chǎn)規模指標、利稅經(jīng)濟增加值及國有資產(chǎn)保值增值率、融資投資情況、經(jīng)營(yíng)凈現金流量，可以對相應指標的同比環(huán)比情況進(jìn)行分析，這些指標能夠在開(kāi)篇就給決策者們一個(gè)公司經(jīng)營(yíng)的直觀(guān)印象。其次可以對公司的合并范圍情況以及報告期間新增減少的公司進(jìn)行描述說(shuō)明，年度或者季度末還應將納入合并報表的單位名稱(chēng)、集團持股比例、注冊資金、股權級次及主營(yíng)業(yè)務(wù)內容編制成表，讓經(jīng)營(yíng)層們了解整個(gè)集團控股公司組織構架的概況。
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1/主要財務(wù)指標的行業(yè)對標分析。
指標可選取國資委上年出具的企業(yè)績(jì)效評價(jià)標準指標，其中就設有投資類(lèi)企業(yè)的指標。投資類(lèi)公司主要從盈利能力狀況、資產(chǎn)質(zhì)量狀況、債務(wù)風(fēng)險狀況以及經(jīng)營(yíng)增長(cháng)狀況進(jìn)行對比，可以從各個(gè)指標處于行業(yè)的優(yōu)、良、平均、較低、較差的情況看出集團公司四個(gè)層面的情況，同比指標也應同樣測算出來(lái)以便進(jìn)行對比。以上可用表格的方式呈現，同時(shí)需要用文字描述來(lái)表達。文字描述應分別對集團的盈利能力狀況、資產(chǎn)質(zhì)量狀況、債務(wù)風(fēng)險狀況以及經(jīng)營(yíng)增長(cháng)狀況進(jìn)行描述，處于行業(yè)某種水平主要原因是什么，表明公司承擔著(zhù)某種風(fēng)險或不確定性，應該加強那些方面才能解決或者保持某項操作。
2/同行業(yè)企業(yè)對比分析。
選取同行業(yè)上市的公司，在其季度報表披露的下月財務(wù)分析報告中可增加同行業(yè)對比分析。主要是對資產(chǎn)、利潤、銷(xiāo)售利潤率、凈資產(chǎn)收益率、經(jīng)營(yíng)凈現金流進(jìn)行對比分析，讓經(jīng)營(yíng)者們了解本集團在業(yè)績(jì)所處的地位。同時(shí)應該關(guān)注國內外經(jīng)濟大勢、宏觀(guān)調控政策和產(chǎn)業(yè)政策、利率、匯率和稅率，判斷這些因素對集團整體或局部未來(lái)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)的影響。
3/投融資情況分析。
融資情況主要從當年完成融資金額、歸還金額、新增融資年化利率，存量融資金額、結構、年化利率，以及環(huán)比同比情況進(jìn)行分析比較。還需要將權益類(lèi)融資還原為債務(wù)對資產(chǎn)負債率進(jìn)行測算，并提示風(fēng)險。擔保情況主要從新增擔保金額，擔保余額，占凈資產(chǎn)的比例，以及擔保的結構，即集團內部和外部分部進(jìn)行分析。投資情況主要從四方面進(jìn)行描述：
一是股權投資，即對參控股公司的注資情況；
二是項目及固定資產(chǎn)投資；
三是對外發(fā)放委托貸款情況；
四是內部借款情況，即內部單位發(fā)放的統借統貸和調劑資金情況。
4/集團控股公司分板塊進(jìn)行分析。
投資類(lèi)集團內部由于行業(yè)涉及面廣，首先需要跟戰略部門(mén)或是經(jīng)營(yíng)部門(mén)把集團的各所屬控股公司分為幾大類(lèi)，該板塊的劃分主要以戰略部門(mén)的意見(jiàn)為主。其次應該分別對每類(lèi)板塊進(jìn)行資產(chǎn)總額、凈資產(chǎn)、總收入、利潤總額的絕對數和相對數進(jìn)行提取整理。在板塊劃分時(shí)，可能會(huì )出現股權二級企業(yè)所屬的子公司不在其同一個(gè)板塊內的情況，這時(shí)應該采用以末級企業(yè)的報表數為基數，上級企業(yè)的數據以合并數減去單戶(hù)數填列出資產(chǎn)和收入利潤指標。再次，對整理好的數據匯總在一起，制作圖表，例如餅圖，讓經(jīng)營(yíng)者能夠直觀(guān)的看出每一個(gè)板塊占用資源以及利潤貢獻產(chǎn)出的情況，同時(shí)再對每個(gè)板塊內標桿企業(yè)、虧損企業(yè)、重要虧損原因進(jìn)行逐一分析。
5/集團參股企業(yè)情況分析。
參股企業(yè)作為投資類(lèi)集團公司一個(gè)重要的組成部分也應該單獨劃定一個(gè)部分來(lái)描述。主要從其當年確認的投資收益及分紅方面來(lái)描述，結合各行業(yè)的情況、宏觀(guān)形勢，對效益主要貢獻單位進(jìn)行描述，同時(shí)對虧損企業(yè)也進(jìn)行問(wèn)題查找，并重點(diǎn)描述相關(guān)原因。
�。ㄈ┨崾九c建議該部分是整個(gè)財務(wù)分析報告的結論部分，對于投資類(lèi)集團財務(wù)分析報告來(lái)講更是整個(gè)思想的精華的部分。該部分可將以上分項中五個(gè)部分的內容進(jìn)行總結提煉，從詳細的分析中拔高，結合集團戰略、企業(yè)價(jià)值、資本流動(dòng)等重要問(wèn)題和風(fēng)險進(jìn)行提示。不只停留于問(wèn)題的表面，更重要的是逐項有針對性的提出對策建議，必要時(shí)提出綜合治理建議。在整個(gè)財務(wù)分析報告的最后進(jìn)行提示與建議，有利于經(jīng)營(yíng)者們能夠一目了然的關(guān)注到企業(yè)重要的信息。
四、注意事項
一份高質(zhì)量的投資類(lèi)集團財務(wù)分析報告除了編制前應該做好準備工作，編制時(shí)要點(diǎn)突出，思路清晰，有理有據，還應該注意以下事項：
�。ㄒ唬┚o密結合公司戰略，重點(diǎn)突出財務(wù)分析人員應該對宏觀(guān)經(jīng)濟環(huán)境有所了解，對集團所涉及的主要行業(yè)的信息和相關(guān)企業(yè)情況保持高度敏感。應該抓住集團在可預見(jiàn)時(shí)間內的大致方針政策，領(lǐng)悟集團發(fā)展戰略，熟悉集團業(yè)務(wù)，以便財務(wù)分析報告能夠更貼近公司發(fā)展要求，同時(shí)能夠更準確的貼合經(jīng)營(yíng)者最想了解的信息，做到重點(diǎn)突出。因此做財務(wù)分析不能僅僅只是財務(wù)分析崗位人員自己的事情，還是應該在一定范圍內集思廣益，獲得部門(mén)其他人員以及部門(mén)外人員的幫助。
�。ǘ┖�(jiǎn)明扼要進(jìn)行論述在分析過(guò)程中，難免會(huì )遇到一些復雜問(wèn)題，感覺(jué)用一兩句話(huà)很難講清楚。但是使用冗余的語(yǔ)言來(lái)解釋的后果可能適得其反，會(huì )讓經(jīng)營(yíng)者們不知所云。因此面對這樣的問(wèn)題，應該要理清脈絡(luò )、抓大放小、摒除無(wú)關(guān)信息、簡(jiǎn)單描述、對事不對人、不妄下結論。
�。ㄈ┩怀鰡�(wèn)題及矛盾可持續反映對于企業(yè)價(jià)值創(chuàng )造的重大風(fēng)險和突出問(wèn)題，應在尊重事實(shí)的基礎上重點(diǎn)分析，篇幅可以長(cháng)一點(diǎn)，語(yǔ)言可以用重一些，必要時(shí)可形成專(zhuān)題報告上報經(jīng)營(yíng)層。針對這些問(wèn)題如果長(cháng)時(shí)間還未得到改善，可以持續進(jìn)行反映，以便經(jīng)營(yíng)層下決心去解決它。雖然同屬于投資類(lèi)集團，但每一個(gè)集團處于不同的環(huán)境，不同的發(fā)展階段，不同的發(fā)展方向，因此財務(wù)分析報告的要點(diǎn)和內容不盡相同。本文只是從一個(gè)視角對投資類(lèi)集團財務(wù)分析要點(diǎn)進(jìn)行了探究，不能一概而論。
財務(wù)分析報告10
一、 基本情況
從您提供的情況來(lái)看，您是一名外資企業(yè)的工程師，月收入屬于中等水平，雖然不是太高，但是您正處于事業(yè)蓬勃發(fā)展的階段，收入應該會(huì )逐步上升。您的妻子是一名醫生，工作比較穩定，福利待遇應該也不錯，但未來(lái)收入方面可能不會(huì )太多的提高。
您的孩子三個(gè)月后即將出生，從您提供的情況看，您每月的結余不算太多。孩子出生后家庭支出會(huì )進(jìn)一步提高，而且將來(lái)還要為孩子的健康、教育不斷投入。想必如何降低孩子成長(cháng)費用不足的風(fēng)險是您比較關(guān)注的問(wèn)題。
您的家庭正處在穩定發(fā)展階段。之前您和妻子已經(jīng)通過(guò)辛勤工作，積累了一定的經(jīng)濟基礎，家庭正處于財富積累階段。您已經(jīng)擁有了一套住房和一定的儲蓄，而且您負債比較少，所以可以考慮進(jìn)行一定的投資。
生活需要規劃，財富需要打理，你不理財，財不理你。在當今社會(huì )從傳統儲蓄型向投資理財時(shí)代轉型的過(guò)程中，順應潮流，積極投資，科學(xué)理財，才會(huì )擁有美好的明天。
下面我們將對您的家庭財務(wù)及收支情況等作一個(gè)詳盡的分析。此基礎上，從您和妻子的養老，孩子成長(cháng)費用和投資方面提出一套可供參考的理財建議，希望能為您的家庭未來(lái)提高生活質(zhì)量帶來(lái)幫助。
二、 家庭財務(wù)比率分析
1） 資產(chǎn)負債比率=總負債/總資產(chǎn)=15.6%
這項數據反映了您家庭綜合還債能力的高低。經(jīng)驗表明家庭的資產(chǎn)負債率一
般以50%較為適宜。您的負債率比較低，債務(wù)壓力小，一般不會(huì )出現財務(wù)危機。 2） 結余比率=每月結余/月收入=10%
這項數據反映了您家庭控制開(kāi)支的能力，經(jīng)驗數值應該在40%以上，而您的這項指標僅為10%，說(shuō)明家庭儲蓄能力很弱。您應該在支持方面加以控制。注意預算，勤于記賬都是進(jìn)行家庭財務(wù)管理的有效手段。 3） 債務(wù)償還率=月還貸額/月收入=25%
經(jīng)驗數值表明，債務(wù)償還率低于50%比較安全。您的債務(wù)償還率遠低于50%，說(shuō)明房貸并沒(méi)有影響您的正常生活。但是為了增強您的儲蓄能力，您可以考慮通過(guò)延長(cháng)債務(wù)償還期限降低月供水平，維持家庭財務(wù)的持續發(fā)展。 4） 流動(dòng)性比率=流動(dòng)性資產(chǎn)/每月支出=7.4
流動(dòng)性比率的理想值在3-6 之間。目前您的流動(dòng)資產(chǎn)比率在7.4，說(shuō)明至少能維持家庭7-8個(gè)月的開(kāi)銷(xiāo)，能夠應付突發(fā)事件的發(fā)生。但是，由于流動(dòng)性資產(chǎn)的'收益一般不高，對于像您和太太這樣工作十分穩定，收入有保障的家庭來(lái)說(shuō)，其資產(chǎn)流動(dòng)性比例可以相對較低，建議您可以將流動(dòng)性資產(chǎn)保留有1.6萬(wàn)元，從而將更多的資金用投資，以獲得更高的投資收益。
三、 家庭保障情況
從成熟家庭的保障情況看，一般建議年度保險費支出占投保人年收入總額的10%至20%。從您提供的情況看，您年保費支出只占收入的3%，家庭可能未能獲得足夠的保障。您和妻子都已經(jīng)購買(mǎi)了重大疾病保險，而且單位應該也的為您和妻子購買(mǎi)了養老保險，社會(huì )保險等。我們建議您增加一份意外傷害，畢竟您是一家的頂梁柱，保障您才能保障整個(gè)家庭。另外，寶寶在三個(gè)月后就要出生了，新生的寶寶抵抗力較弱，可以為其購買(mǎi)一份醫療保險。
四、 情況小結
通過(guò)以上分析可以看出，您的家庭財務(wù)狀況和收支情況相對穩定，債務(wù)負擔也比較輕。但家庭資產(chǎn)結構單一，且儲蓄所占比率太高，整個(gè)家庭財產(chǎn)管理過(guò)于保守，影響了家庭資產(chǎn)的收益性。另外，您的家庭保障仍略顯不足，需要進(jìn)一步加強。
您和妻子都還年輕，未來(lái)孩子教育等開(kāi)支都需要盡早開(kāi)始準備。我的建議是：盡快調整資產(chǎn)結構，適度對基金和保險等產(chǎn)品加大投資，以實(shí)現您家庭資產(chǎn)長(cháng)期保值、增值的理財目標。
第二部分 家庭理財計劃
幾點(diǎn)基本假設
作為一個(gè)長(cháng)期的理財規劃，有必要先說(shuō)明一下目前中國的通脹情況，并結合您家庭的具體情況作分析。
1） 通貨膨脹的預測
雖然今年上半年居民消費價(jià)格(CPI)總體溫和，同比僅上漲3.1%，未來(lái)我國價(jià)格走勢雖然存在不確定因素，但上行風(fēng)險大于下行風(fēng)險，通貨膨脹壓力有所加大。雖然我國政府通過(guò)多種政策以穩定通脹，但預計未來(lái)20年內3%的CPI應該是通脹的下限。
2） 家庭收入增長(cháng)可期
您和太太的工作都非常穩定，收入還會(huì )隨著(zhù)資歷的增長(cháng)而不斷上升。我們假設您和妻子的收入年增長(cháng)率都為5%
3） 寶寶養育費用大致估算
寶寶出生以后，家庭開(kāi)支每年要增加1萬(wàn)左右，之后從寶寶3歲入托到他23歲大學(xué)畢業(yè)，假設每月教育費用開(kāi)始為1200元，之后隨通貨膨脹年增長(cháng)3%。
4） 最低現金持有量
從維持必要、合理的支出角度出發(fā)，您的家庭應擁有滿(mǎn)足3個(gè)月以上支出的現金流。以您家庭目前月支出約2500元的水平計，維持約1.5萬(wàn)元的活期存款已經(jīng)足夠。
5）風(fēng)險承受能力分析
您與妻子目前的工作與收入都相對穩定，正處于事業(yè)發(fā)展階段，身體健康，這些因素會(huì )使您的家庭風(fēng)險承受能力較強。
財務(wù)分析報告11
我國上市公司每年定期對外披露的財務(wù)報告信息主要為上市公司的三大財務(wù)報表:資產(chǎn)負債表、利潤及利潤分配表、現金流量表。由于專(zhuān)業(yè)性較強,常使普通投資者感覺(jué)無(wú)從下手。
開(kāi)辟本欄目,主要是為投資者介紹解讀三大報表的方法,以及它與財務(wù)指標的搭配使用,從而有助于分析企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成果、盈利能力、償債能力、成長(cháng)潛力等。
資產(chǎn)是指過(guò)去的交易、事項形成并由企業(yè)擁有或者控制的資源,該資源預期會(huì )給企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟利益。資產(chǎn)包括流動(dòng)資產(chǎn)、長(cháng)期投資、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)。
在流動(dòng)資產(chǎn)分析中,投資者可以把流動(dòng)資產(chǎn)的項目大致分為四類(lèi):貨幣性資產(chǎn),短期投資類(lèi)資產(chǎn),應收帳款、應收票據、其他應收款等信用資產(chǎn),存貨資產(chǎn)。將上述資產(chǎn)項目的增減幅度與流動(dòng)資產(chǎn)總額的增減幅度作出比較分析,從而反映企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)增減幅度的原因。比如:企業(yè)中的貨幣資產(chǎn)(或短期投資類(lèi)資產(chǎn))的增長(cháng)幅度大于流動(dòng)資產(chǎn)的增長(cháng),說(shuō)明企業(yè)應付市場(chǎng)變化的能力將增強;企業(yè)中的信用資產(chǎn)增長(cháng)幅度大于流動(dòng)資產(chǎn)的增長(cháng)幅度,說(shuō)明企業(yè)的貨款回收不夠理想,企業(yè)受第三者的制約增強,企業(yè)應該加強貨款的回收工作;存貨資產(chǎn)的增長(cháng)幅度大于流動(dòng)資產(chǎn)的增長(cháng)幅度,說(shuō)明企業(yè)存貨增長(cháng)占用資金過(guò)多,市場(chǎng)風(fēng)險將增大,企業(yè)應加強存貨管理和銷(xiāo)售工作。如果企業(yè)中的貨幣資產(chǎn)(或短期投資類(lèi)資產(chǎn))的增長(cháng)幅度大于流動(dòng)資產(chǎn)的增長(cháng),存貨資產(chǎn)的'幅度小于0,流動(dòng)資產(chǎn)的增長(cháng)幅度接近其他指標,說(shuō)明企業(yè)的支付能力增強,應付市場(chǎng)的變化能力增強,企業(yè)加快市場(chǎng)回收工作,增加現金回籠,流動(dòng)資產(chǎn)的結構有很大改善。
通過(guò)企業(yè)資產(chǎn)相關(guān)項目的數據,投資者可以看到企業(yè)當年流動(dòng)資產(chǎn)下降幅度為23.99%,貨幣資產(chǎn)的下降幅度為79%,大于流動(dòng)資產(chǎn)的下降幅度,說(shuō)明企業(yè)應付市場(chǎng)變化的能力將變弱;而企業(yè)存貨資產(chǎn)的下降幅度為36%,大于流動(dòng)資產(chǎn)的下降幅度,說(shuō)明企業(yè)存貨占用資金的比重降低,企業(yè)在當年加快了商品的銷(xiāo)售工作;但是企業(yè)當年的信用資產(chǎn)增加幅度大于0,說(shuō)明企業(yè)信用資產(chǎn)的規模增長(cháng),雖然企業(yè)加快了銷(xiāo)售,但貨款回收不夠理想,這便增加了壞帳損失的可能性,企業(yè)應該在加速銷(xiāo)售的同時(shí)加強貨款的回收工作。通過(guò)上述的簡(jiǎn)單搭配綜合分析,投資者便可以對企業(yè)的流動(dòng)資產(chǎn)狀況有了一個(gè)簡(jiǎn)單清晰的認識。
如果企業(yè)當年的資產(chǎn)變化主要是由于固定資產(chǎn)或者長(cháng)期投資、無(wú)形資產(chǎn)、其他資產(chǎn)的變動(dòng)而引起,說(shuō)明企業(yè)將資金的重點(diǎn)向固定資產(chǎn)、長(cháng)期投資、無(wú)形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)方向轉移。投資者應該隨時(shí)注意企業(yè)的生產(chǎn)規模、產(chǎn)品結構的變化,這種變化不但決定了企業(yè)的收益能力和發(fā)展潛力,也決定了企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)形式。因此,建議投資者進(jìn)行動(dòng)態(tài)跟蹤與研究。
由于瀏覽與分析是一復雜的計算和比較分析過(guò)程,投資者可以借助上市公司分析系統工具,通過(guò)計算機進(jìn)行綜合處理,使上述功能得以順利實(shí)現,從而提高分析的效率和準確性。
企業(yè)負債是指過(guò)去的交易、事項形成的現時(shí)義務(wù),履行該義務(wù)預期會(huì )導致經(jīng)濟利益流出該企業(yè)。其特點(diǎn)為:企業(yè)必須償還,在償還本金時(shí),還要支付一定數量的利息。在財務(wù)報表中一般將其分為流動(dòng)負債和長(cháng)期負債。所有者權益是指所有者在企業(yè)資產(chǎn)中享有的經(jīng)濟利益。
財務(wù)分析報告12
無(wú)論是已經(jīng)進(jìn)入社會(huì )謀職還是仍在學(xué)的在校生，每個(gè)人都渴望成功，而我已是大四的學(xué)生并且即將畢業(yè)，一直也在思考自己的職業(yè)規劃問(wèn)題，SWOT分析無(wú)疑是一個(gè)很有力的工具，經(jīng)歷了這樣一個(gè)自我剖析和挖掘的過(guò)程，發(fā)現自己的思路比以前清晰了，尤其是考慮問(wèn)題的視角開(kāi)闊了，不光是局限在對知識的興趣選擇上，更重要的是突出了自己愛(ài)好和性格特點(diǎn)，也就是更加全面地分析自己了，也相信這次的分析會(huì )對我未來(lái)的生活產(chǎn)生很大的幫助。
以下就是我的個(gè)人SWOT分析：
一、個(gè)人概況
基本情況：20xx年10月考入廣西工學(xué)院，將在20xx年6月畢業(yè)。為人誠懇，性格額溫和，有主見(jiàn)，富有創(chuàng )造能力，積極進(jìn)��；喜歡能讓自己靜下心來(lái)的工作環(huán)境、安排的工作。喜歡一切有關(guān)物流方面的知識，結合所學(xué)專(zhuān)業(yè)及課程，本人希望從事物流、運輸等相關(guān)領(lǐng)域的職業(yè)。
二、內外部環(huán)境分析
1、內部環(huán)境分析
優(yōu)勢Strengths劣勢Weakness
1.做事比較認真、踏實(shí)，有濃厚的學(xué)習1.性格較內向，并不善于與人交往和溝興趣和一定的實(shí)力，尤其在物流方面有著(zhù)濃通。
厚的興趣。
2.樂(lè )觀(guān)積極的生活態(tài)度,善于發(fā)現事物2.辦事不夠細膩，有時(shí)考慮問(wèn)題不全面。和環(huán)境樂(lè )觀(guān)積極的一面。
3.富有極強的責任心、愛(ài)心，并且喜歡3.做事不夠果斷，尤其事前作決定的時(shí)做相關(guān)的工作。候老是猶豫不決。
4.對一切問(wèn)題有尋根究底的興趣，一定4.組織能力和管理人員的能力和經(jīng)驗欠要將事情想清楚，并喜歡思考問(wèn)題，有一定缺
的分析能力。
5.有較強的競爭意識，能充分主動(dòng)得利5.做事有時(shí)拖拉，不夠雷厲風(fēng)行用環(huán)境資源，即與環(huán)境的交互能力強。
6.有一定的書(shū)面表達能力，邏輯思維性6.工作、學(xué)習有些保守，冒險精神不夠，和條理性較強。沒(méi)有結合長(cháng)遠目標，并且創(chuàng )新能力有待提
高。
2、外部環(huán)境分析
機會(huì )Opportunities威脅Threats
1．改革開(kāi)放二十多年來(lái),我國的經(jīng)濟飛速1．距離畢業(yè)還有不到一年的時(shí)間，而距發(fā)展，國家發(fā)展的同時(shí)對人才的需求也大離找工作只有半年年的時(shí)間，并且找工作為增長(cháng)。所以我對大學(xué)生的就業(yè)前景是樂(lè )的時(shí)候并不是用人單位用人高峰期，就業(yè)觀(guān)的。的機會(huì )不是很多。
2．加入世貿組織后，中國面臨的國際化2．國際化的環(huán)境同時(shí)也意味著(zhù)國際范圍形勢給個(gè)人也提供了更多的機會(huì )，可以在的競爭和挑戰，對個(gè)人素質(zhì)要求也就更高更寬廣的舞臺展現個(gè)人優(yōu)勢，比如英語(yǔ)作了，對于英語(yǔ)來(lái)說(shuō)，就不能只滿(mǎn)足與聽(tīng)、為國際交流的工具發(fā)揮的作用就很大。寫(xiě)，表達能力也至關(guān)重要。
3．在學(xué)校還有很多的學(xué)校機會(huì )，身邊很3．公司及用人單位對畢業(yè)生的要求提高，多優(yōu)秀的同學(xué)和朋友，有很多向他們學(xué)習更需要有經(jīng)驗人才。而對于剛畢業(yè)的我沒(méi)的機會(huì )，并且有構建良好的人際關(guān)系的條有任何工作和實(shí)踐的經(jīng)驗。
4．就專(zhuān)業(yè)知識方面來(lái)說(shuō)，現在是一個(gè)信4．當今比我優(yōu)秀的人才很多，而機會(huì )不息爆炸的時(shí)代，各種渠道獲得的各種類(lèi)型一定是均等的，這時(shí)就不單單是知識的比的信息浩如煙海，對很多人來(lái)說(shuō)，海量的拼，更是對個(gè)人發(fā)現機會(huì )、展示自己并把信息只會(huì )讓他們感到無(wú)所適從，而這也就握機會(huì )能力的考驗。
產(chǎn)生了對于信息進(jìn)行組織和管理使之有序
化的需求，因此大的環(huán)境來(lái)說(shuō)，這個(gè)專(zhuān)業(yè)
方向是很有發(fā)展前景的。
3、SWOT策略分析
SO戰略WO戰略
1．在學(xué)校的現階段繼續努力學(xué)習，掌握1．積極參加一些就業(yè)的培訓和招聘企業(yè)更多的知識，努力提高自己的競爭力。的宣講會(huì )，鍛煉自己提高自己的自信心。
2．多參加各企業(yè)的招聘活動(dòng)，為自己的2．利用自己樂(lè )觀(guān)積極的.工作態(tài)度，勇于就要創(chuàng )造更多的機會(huì )，積累更多的經(jīng)驗。創(chuàng )新，去嘗試更多的不同工作，增加就業(yè)
機會(huì )。
ST戰略WT戰略
1．現階段多學(xué)習專(zhuān)業(yè)知識，特別是自己1．多參加集體和社交活動(dòng)，增強與他人感興趣的物流方面的專(zhuān)業(yè)知識，將來(lái)可以的交往和溝通能力，提高自己的自信心，在此方面有所發(fā)展。構建良好的人際關(guān)系網(wǎng)絡(luò )。
三、未來(lái)5年職業(yè)生涯的目標
1．探索階段：學(xué)生
在這個(gè)階段的主要目標是發(fā)現興趣，學(xué)習知識，開(kāi)發(fā)工作所需的技能，同時(shí)也發(fā)展價(jià)值觀(guān)、動(dòng)機和抱負。
2．入階段：應聘者
在這個(gè)階段的主要目標是進(jìn)入職業(yè)市場(chǎng)，得到工作，成為單位的新雇員，從事物流、運輸等相關(guān)領(lǐng)域的職業(yè)。
3．新手階段：實(shí)習生、資淺人員
在這個(gè)階段的主要目標是了解單位、熟悉操作流程，接受組織文化，學(xué)會(huì )與人相處，并且承擔責任、發(fā)展和展示技能和專(zhuān)長(cháng)，迎接工作的挑戰性、在某個(gè)領(lǐng)域形成技能、開(kāi)發(fā)創(chuàng )造力和革新精神。
4．發(fā)展階段：任職者、主管
個(gè)人績(jì)效可能提高、也可能不變或降低。在這個(gè)階段的主要目標是選定一項專(zhuān)業(yè)或進(jìn)入管理部門(mén)，力爭成為專(zhuān)家或職業(yè)經(jīng)理；或是轉入需要新技能的新工作、開(kāi)發(fā)更廣闊的工作視野。
四、未來(lái)5年內的行動(dòng)計劃
1．探索階段：學(xué)生
加強適應職業(yè)要求的專(zhuān)業(yè)素質(zhì)，提高英語(yǔ)能力。多學(xué)習有關(guān)物流方面的專(zhuān)業(yè)知識，提高自己的專(zhuān)業(yè)素養和培養對該行業(yè)的濃厚興趣。
2．進(jìn)入階段：應聘者
積極參加各種招聘活動(dòng)和各企業(yè)的宣講會(huì )，制作一份精美的簡(jiǎn)歷，為各種招聘活動(dòng)作充分的準備。以便找到一份既能跟個(gè)人愛(ài)好結合，又能有比較滿(mǎn)意的待遇的工作。
3．新手階段：實(shí)習生、資淺人員
要學(xué)會(huì )自己做事、被同事接受、學(xué)會(huì )面對失敗、處理混亂和競爭、處理工作中的沖突、學(xué)習自主。根據自身的才干和價(jià)值觀(guān)和組織中的機會(huì )和約束，如果不合適，可以重新評估選擇，決定去留。
4．發(fā)展階段：任職者、主管
個(gè)人績(jì)效可能提高、也可能不變或降低。保持競爭力，繼續學(xué)習，提高個(gè)人績(jì)效；或是技術(shù)更新、培訓和指導的能力，此時(shí)必須承擔更大的責任，確認自己的地位，開(kāi)發(fā)長(cháng)期的職業(yè)計劃，尋求家庭與事業(yè)的間的平衡。
財務(wù)分析報告13
一、公司簡(jiǎn)介
山煤國際能源集團股份有限公司成立于1980年，是全國四家具有煤炭出口成交權的出口企業(yè)之一和山西省唯一擁有出口內銷(xiāo)兩個(gè)通道的大型國有企業(yè)。集團業(yè)務(wù)已形成三大支柱產(chǎn)業(yè)，即煤炭能源產(chǎn)業(yè)、高鐵輪對制造產(chǎn)業(yè)和金融投資產(chǎn)業(yè)。公司連續18年躋身于中國進(jìn)出口額最大的500家企業(yè)，20xx年起步入全國最大的500家大企業(yè)集團行列。20xx年度被評為全國12家最具成長(cháng)性企業(yè)之一、20xx年被評為05年度全國16家最具影響力企業(yè)之一和全國和諧勞動(dòng)關(guān)系
優(yōu)秀企業(yè)并榮獲全國五一勞動(dòng)獎狀。公司在20xx年全國企業(yè)500強排名中列第353位，在山西省企業(yè)百強中位居第十，在省國資委歷年來(lái)省管A類(lèi)企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)考核中均位列前三。
二、會(huì )計數據和財務(wù)指標摘要
1. 報告期末公司近三年主要會(huì )計數據和財務(wù)指標
2. 非經(jīng)常性損益項目和金額
三、財務(wù)報表
1.資產(chǎn)負債表
1.1償債能力分析
上式圖表表明，山煤國際能源集團在20xx年每1元的流動(dòng)負債，有1.07元的流動(dòng)資產(chǎn)作保障，但在20xx年，只有0.98元的流動(dòng)資產(chǎn)作保障。因為流動(dòng)比率是衡量企業(yè)短期償債能力的一個(gè)重要財務(wù)指標，這個(gè)比率越高，償債能力越強，債權人的權益越有保證。很顯然，20xx年比20xx年更加有保障，國際上通常認為流動(dòng)比率下限為1,2是最合適。20xx年，該公司的流動(dòng)比率低于下限，償債能力較低。
流動(dòng)比率在評價(jià)企業(yè)短期償債能力時(shí)，存在一定局限性。在流動(dòng)資產(chǎn)中，短期有價(jià)證券、應收票據、應收賬款的'變現力均比存貨強，所以，存貨的流動(dòng)性在流動(dòng)資產(chǎn)中是相對較差的�？鄢舜尕�，應當說(shuō)更加準確。20xx年比20xx年高，說(shuō)明償債能力更強。
現金比率是比速動(dòng)比率更進(jìn)一步的比率，最能反映企業(yè)直接償付流動(dòng)負債的能力�，F金比率一般認為在0.2以上為好。山煤國際能源的現金比率較低，也就是說(shuō)沒(méi)有較好的支付能力。反過(guò)來(lái)，也可以說(shuō)，企業(yè)的資產(chǎn)得到了有效地運用。
以上的比率分析都是由財務(wù)報表得知的，實(shí)際生活中，短期償債能力或變現能力還受很多外部因素影響。所以，財務(wù)報表使用者必須具體了解后再判斷。
常認為0.6時(shí)較為合適。從債權人、股東、經(jīng)營(yíng)者的角度來(lái)看，他們對資產(chǎn)負債率的期望值也都是不同的，都想著(zhù)為自己謀取更多的利益。產(chǎn)權比率和有形凈值債務(wù)率越低，企業(yè)的償債能力越強。
2.1營(yíng)運能力分析(20xx年20xx年)
存貨周轉率： 1.19 1.08
應收賬款周轉款： 3.19 3.8
流動(dòng)資產(chǎn)周轉率： 0.098 0.12
固定資產(chǎn)周轉率： 8.80 8.65
總資產(chǎn)周轉率： 0.059 0.102
由以上數據進(jìn)行分析可知，該企業(yè)存貨周轉率較低，存貨的占用水平較高、流動(dòng)性較低，存貨轉換為現金、應收賬款等的速度較慢;應收賬款周轉率也較低，企業(yè)應收賬款的收回較慢，增加了收賬費用和壞賬損失;流動(dòng)資產(chǎn)的周轉速度很慢，需要補充流動(dòng)資產(chǎn)參加周轉，會(huì )形成資金浪費，降低盈利水平;固定資產(chǎn)的周轉率較高，說(shuō)明固定資產(chǎn)的利用率較高，管理水平好，同時(shí)，這表明山煤國際能源集團的固定資產(chǎn)投資得當、結構合理;總資產(chǎn)周轉率較低，該企業(yè)全部資產(chǎn)的使用率較低，需要采取措施來(lái)提高資產(chǎn)利用程度�？偟膩�(lái)說(shuō)，山煤國際的營(yíng)運能力需要改善，資產(chǎn)的使用程度也要大大加強。
與20xx年相比，存貨周轉率和固定資產(chǎn)周轉率有所增加，幅度不大：應收賬款、流動(dòng)資產(chǎn)、總資產(chǎn)周轉率都有所下降，兩年的變化不大，但從總體來(lái)看，營(yíng)運能力相比20xx年有所下降。在經(jīng)營(yíng)管理方面，企業(yè)應該加強管理，周轉率低，對生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)也是有重要的影響。
2.2盈利能力分析
銷(xiāo)售凈利率：5.2% 表明每1元銷(xiāo)售會(huì )帶來(lái)的凈利潤。比率越高，企業(yè)通 過(guò)擴大銷(xiāo)售獲取收益的能力越強，不過(guò)，對于煤礦企業(yè)，每年開(kāi)采煤礦資源的數量也是有限的，通過(guò)擴大銷(xiāo)售來(lái)增加利潤不太可取。
銷(xiāo)售毛利率：9.7% 銷(xiāo)售毛利率是企業(yè)小樹(shù)凈利率的基礎，足夠大的毛利 率才能夠盈利。
資產(chǎn)凈利率：0.3% 這個(gè)比率較低，表明資產(chǎn)的利用率太低，經(jīng)營(yíng)管理存 在一定的問(wèn)題
四、融資特點(diǎn)
山煤國際能源股份集團有限公司主要是接受股東的投資。
實(shí)際控股人情況
財務(wù)分析報告14
一、項目相關(guān)參數：
1、H棟的建筑參數：（單位：平方米）
說(shuō)明：目前需要運作的部分為地上10層，總面積為：118708平方米。
2、四星級酒店：臨高殿三號路一側
單層面積：約4100平方米總面積：約41000平方米
酒店房間數：每層61間標準間，8層共488間。
酒店配套面積：一、二層面積總共8200平方米。主要供酒店配套營(yíng)業(yè)用，主要內容包括：酒店大堂、商務(wù)中心、咖啡廳、中餐廳、西餐廳、酒店商場(chǎng)、桑拿健身中心、會(huì )議室等。
3、酒店公寓：另外三側
單層面積：約7770平方米總面積：約77700平方米
酒店公寓房間數：每層101間標準間，8層共808間。
酒店公寓配套面積：一、二層面積總共15540平方米。主要供酒店公寓配套營(yíng)業(yè)用，主要內容包括：酒店公寓大堂、商務(wù)中心、咖啡廳、各類(lèi)中餐廳、西餐廳、中型超市、桑拿健身中心、洗衣中心、網(wǎng)吧、銀行、醫務(wù)中心、茶室、郵局、服裝精品店等。
二、項目運做思路：
1、四星級酒店（委托凱萊國際酒店有限公司管理）
四星級產(chǎn)權酒店：酒店房間全部出售，預計售價(jià)至少在4800元/平方米以上（含1300元/平方米的裝修），然后再以每平方米30元/月的價(jià)格返租20年，業(yè)主除了享受租金收益外，每年還可以免費入住酒店12天。
2、酒店公寓：
酒店公寓全部出售，預計售價(jià)至少在4200元/平方米以上（含700元/平方米的裝修）。
三、財務(wù)分析：
1、收益分析：
說(shuō)明：A、單位成本的計算：2400元/平方米的購入價(jià)，四星級酒店1300元/平方米的裝修及酒店公寓700元/平方米的裝修。
B、酒店營(yíng)業(yè)配套、酒店公寓配套營(yíng)業(yè)可作為投資公司長(cháng)期物業(yè)做出租收益，也可銷(xiāo)售。分析：A、若完全全部實(shí)現銷(xiāo)售，至少可實(shí)現盈利1293萬(wàn)元，
B、若酒店營(yíng)業(yè)配套不銷(xiāo)售，至少可實(shí)現盈利1096萬(wàn)元，還可留有物業(yè)8200平方米，每年租金約300萬(wàn)元。
2、風(fēng)險分析：銷(xiāo)售率與風(fēng)險關(guān)系
A、在不同銷(xiāo)售率情況下的盈利情況：（單位：人民幣）
B、在不同銷(xiāo)售率情況下的回購及裝修成本情況：（單位：人民幣）
C、分析
四、總體分析
1、銷(xiāo)售率對盈利的影響：
a）銷(xiāo)售率在100%的情況下，投資公司可實(shí)現利潤：10964萬(wàn)人民幣，獲得物業(yè)近8200平方米，市場(chǎng)價(jià)值在約3000萬(wàn)人民幣以上b）銷(xiāo)售率在90%的情況下，投資公司可實(shí)現利潤：7861萬(wàn)人民幣，獲得物業(yè)近20000平方米，市場(chǎng)價(jià)值在約6000萬(wàn)人民幣以上。 c）銷(xiāo)售率在80%的情況下，投資公司可實(shí)現利潤：3567萬(wàn)人民幣，獲得物業(yè)近36000平方米，市場(chǎng)價(jià)值在約9000萬(wàn)人民幣以上。 d）銷(xiāo)售率在70%的情況下，投資公司基本不會(huì )贏(yíng)利，但可獲得物業(yè)近48000平方米，市場(chǎng)價(jià)值在約16000萬(wàn)人民幣以上。 e）該項目成功的.關(guān)鍵：銷(xiāo)售率必須在70%以上。
2、對小業(yè)主實(shí)行7%—8%的投資回報銀行履約擔保的風(fēng)險
A、酒店管理公司（如凱萊國際酒店）承租酒店可承受的租金
面積（平方月租金（平方米）米/元）
年租金合計（元）32，400，000
月租金（平方米/元）35
年租金合計（元）37，800，000
90，00030。00
作為一家星級酒店，考慮其體量大的原因，月租金在30—35元/平方米，整體酒店年租金在1476萬(wàn)元—1722萬(wàn)元之間，酒店管理公司完全可以承受。
B、小業(yè)主7%—8%的投資回報銀行履約擔保的風(fēng)險及產(chǎn)權酒店銷(xiāo)售阻力
只要保證月租金30—35元/平方米，完全可以實(shí)現7%—8%的投資回報率，銀行履約擔保的風(fēng)險就不存在，產(chǎn)權酒店銷(xiāo)售的阻力也會(huì )迎刃而解。
3、風(fēng)險化解
A、本項目成本：酒店為3700元/平方米（2400+1300），酒店公寓為3100元/平方米（2400+700）。
B、項目操作前期以4800元/平方米（酒店）和4200元/平方米（公寓）銷(xiāo)售，在銷(xiāo)售率達60%以后，可以以成本價(jià)銷(xiāo)售，投資公司
仍可以實(shí)現約7200萬(wàn)人民幣的利潤及酒店配套營(yíng)業(yè)面積約8200平方米。 C、投資風(fēng)險完全可以化解。
五、現金流分析
財務(wù)分析報告15
一對XX公司的指標分析
(一)償債能力分析
企業(yè)償債能力是反映企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)能力的重要標志。償債能力是企業(yè)償還到期債務(wù)的承受能力或保證程度，包括償還短期債務(wù)和長(cháng)期債務(wù)的能力。
1.流動(dòng)比率
流動(dòng)比率，表示每1元流動(dòng)負債有多少流動(dòng)資產(chǎn)作為償還的保證。它反映公司流動(dòng)資產(chǎn)對流動(dòng)負債的保障程度。
公式：流動(dòng)比率=(流動(dòng)資產(chǎn)合計÷流動(dòng)負債合計)÷100%
一般情況下，該指標越大，表明公司短期償債能力強。
2.速動(dòng)比率
速動(dòng)比率表示每1元流動(dòng)負債有多少速動(dòng)資產(chǎn)作為償還的保證，進(jìn)一步反映流動(dòng)負債的保障程度。
公式：速動(dòng)比率=(流動(dòng)資產(chǎn)合計-存貨凈額)÷流動(dòng)負債合計×100%
一般情況下，該指標越大，表明公司短期償債能力越強，通常該指標在100%左右較好。
3.現金比率
現金比率，表示每1元流動(dòng)負債有多少現金及現金等價(jià)物作為償還的保證，反映公司可用現金及變現方式清償流動(dòng)負債的能力。
公式：現金比率=(貨幣資金+短期投資)÷流動(dòng)負債合計×100%
該指標能真實(shí)地反映公司實(shí)際的短期償債能力，該指標值越大，反映公司的短期償債能力越強。
4.資本周轉率
資本周轉率，表示可變現的流動(dòng)資產(chǎn)與長(cháng)期負債的比例，反映公司清償長(cháng)期債務(wù)的能力。公式：資本周轉率=(貨幣資金+短期投資+應收票據)÷長(cháng)期負債合計×100%
一般情況下，該指標值越大，表明公司近期的長(cháng)期償債能力越強，債權的安全性越好。清算價(jià)值比率：
清算價(jià)值比率，表示企業(yè)有形資產(chǎn)與負債的比例，反映公司清償全部債務(wù)的能力。公式：清算價(jià)值比率=(資產(chǎn)總計-無(wú)形及遞延資產(chǎn)合計)÷負債合計×100%
一般情況下，該指標值越大，表明公司的綜合償債能力越強。
(二)資本結構分析
1.股東權益比率
股東權益比率是股東權益與資產(chǎn)總額的比率資本結構其計算公式如下：股東權益比率=(股東權益總額÷資產(chǎn)總額)×100%
該項指標反映所有者提供的資本在總資產(chǎn)中的比重，反映企業(yè)基本財務(wù)結構是否穩定。 2.資產(chǎn)負債比率
資產(chǎn)負債率是負債總額除以資產(chǎn)總額的百分比，也就是負債總額與資產(chǎn)總額的比例關(guān)系。資產(chǎn)負債率反映在總資產(chǎn)中有多大比例是通過(guò)借債來(lái)籌資的，也可以衡量企業(yè)在清算時(shí)保護債權人利益的程度。計算公式：資產(chǎn)負債率=(負債總額÷資產(chǎn)總額)×100%該指標數值較大，說(shuō)明公司擴展經(jīng)營(yíng)的能力較強，股東權益的運用越充分，但債務(wù)太多，會(huì )影響債務(wù)的償還能力。
3.長(cháng)期負債比率
長(cháng)期負債比率是從總體上判斷企業(yè)債務(wù)狀況的一個(gè)指標，它是長(cháng)期負債與資產(chǎn)總額的比率。資本結構長(cháng)期負債比率=(長(cháng)期負債÷資產(chǎn)總額)×100%
4.股東權益與固定資產(chǎn)比率
股東權益與固定資產(chǎn)比率也是衡量公司財務(wù)結構穩定性的一個(gè)指標。它是股東權益除以固定資產(chǎn)總額的比率
股東權益與固定資產(chǎn)比率=(股東權益總額÷固定資產(chǎn)總額)×100%
股東權益與固定資產(chǎn)比率反映購買(mǎi)固定資產(chǎn)所需要的資金有多大比例是來(lái)自于所有者資本
(三)經(jīng)營(yíng)效率分析
1.存貨周轉率
存貨周轉率是企業(yè)銷(xiāo)售成本與存貨平均馀額的比率，反映在一定時(shí)期存貨周轉的次數。其計算公式為：
存貨周轉率=(銷(xiāo)售成本÷平均存貨)×100% 2.出貨周轉天數
存貨的周轉速度也可用平均周轉天數來(lái)表示。公式如下：存貨周轉天數=平均存貨÷銷(xiāo)售成本
一般情況下，存貨周轉速度是越快越好。其周轉速度越快，說(shuō)明企業(yè)控制存貨的能力越強，營(yíng)運資金投資于存貨上的金額就越小;反之，存貨周轉速度越慢，則表明企業(yè)存貨積壓越多，不僅使資金滯壓，影響資金的流動(dòng)性，還會(huì )增加倉儲費用甚至會(huì )使一些產(chǎn)品損耗或過(guò)時(shí)，造成浪費。
(四)獲利能力分析
1.銷(xiāo)售利潤率
銷(xiāo)售利潤率是企業(yè)利潤總額與企業(yè)銷(xiāo)售收入凈額達比率。它反映企業(yè)銷(xiāo)售收入中，職工為社會(huì )勞動(dòng)新創(chuàng )價(jià)值所占的份額。其計算公式為:
銷(xiāo)售利潤率=(利潤總額÷銷(xiāo)售收入凈額)×100%
該項比率越高，表明企業(yè)為社會(huì )新創(chuàng )價(jià)值越多，貢獻越大，也反映企業(yè)在增產(chǎn)的同時(shí)，為企業(yè)多創(chuàng )造了利潤，實(shí)現了增產(chǎn)增收。
2.成本費用利潤率
成本費用利潤率是指企業(yè)利潤總額與成本費用總額的比率。它是反映企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的耗費與獲得的收益之間關(guān)系的指標、計算公式為。
成本費用利潤率=(利潤總額÷成本費用總額)×100%
該比率越高，表明企業(yè)耗費所取得的收益越高、這是一個(gè)能直接反映增收節支、增產(chǎn)節約效益的指標。企業(yè)生產(chǎn)銷(xiāo)售的增加和費用開(kāi)支的節約，都能使這一比率提高。
3.總資產(chǎn)利潤率
總資產(chǎn)利潤率是企業(yè)利潤總額與企業(yè)資產(chǎn)平均總額的比率，即過(guò)去所說(shuō)的資金利潤率。它是反映企業(yè)資產(chǎn)綜合利用效果的指標，也是衡量企業(yè)利用債權人和所有者權益總額所取得盈利的重要指標。其計算公式為:
總資產(chǎn)利潤率=(利潤總量÷資產(chǎn)平均總額)×100%
資產(chǎn)平均總額為年初資產(chǎn)總額與年末資產(chǎn)總額的平均數。此項比率越高，表明資產(chǎn)利用的效益越好，整個(gè)企業(yè)獲利能力越強，經(jīng)營(yíng)管理水平越高。
4.資本金利潤率和權益利潤率
資本金利潤率是企業(yè)的利潤總額與資本金總額的比率，是反映投資者投入企業(yè)資本金的獲利能力的指標。計算公式為:
資本金利潤率=(利潤總額÷資本金總額)×100%
這一比率越高，說(shuō)明企業(yè)資本金的利用效果越好，反之，則說(shuō)明資本金的利用效果不佳。
(五)投資收益分析
1.市盈率
市盈率的定義。市盈率是每股市價(jià)與每股盈利的比率，亦稱(chēng)市盈率或本益比或本利比。其計算公式為：
市價(jià)與每股盈利比率=每股市價(jià)÷每股盈余
公式中的每股市價(jià)是指普通股每股在證券市場(chǎng)上的買(mǎi)賣(mài)價(jià)格。市盈率比率分析。該指標是衡量股份制企業(yè)盈利能力的重要指標，用每股盈余與股價(jià)進(jìn)行比較，反映投資者對每元利潤所愿支付的價(jià)格。這一比率越高，意味著(zhù)公司未來(lái)成長(cháng)的潛力越大。一般說(shuō)來(lái)，市盈率越高，說(shuō)明公眾對該股票的評價(jià)越高。但應注意的是在每股收益很小或虧損時(shí)，市盈率往往非常高，此時(shí)的市盈率不說(shuō)明任何問(wèn)題;當市盈率受凈利潤的影響較大，存在利潤操縱現象時(shí)，該指標也就失去了意義。
2.市凈率
把每股凈資產(chǎn)和每股市價(jià)聯(lián)系起來(lái)，可以說(shuō)明市場(chǎng)對公司資產(chǎn)質(zhì)量的評價(jià)。市凈率就是反映每股市價(jià)和每股凈資產(chǎn)關(guān)系的比率。計算公式為：
市凈率=每股市價(jià)÷每股凈資產(chǎn)
每股凈資產(chǎn)是股票的賬面價(jià)值，它是用成本計算的，每股市價(jià)是這些資產(chǎn)的現在價(jià)值，它是證券市場(chǎng)上交易的結果。一般來(lái)說(shuō)，市價(jià)越是高于其賬面價(jià)值，公司資產(chǎn)的質(zhì)量越是好，優(yōu)質(zhì)股票的市凈率普遍較高。
六XX公司財務(wù)報表分析結論及建議
財務(wù)分析的目的是為了滿(mǎn)足不同報表信息使用者的需求，因此，財務(wù)分析不能只停留在數據表面，而要透過(guò)財務(wù)報表數據看到公司的資產(chǎn)質(zhì)量、經(jīng)營(yíng)狀況、盈利能力，并準確把握其發(fā)展趨勢。從以上分析可知，財務(wù)報表分析既要根據資產(chǎn)負債表、利潤表和現金流量表三表中各自組成財務(wù)比率進(jìn)行分析，又要把三表聯(lián)系起來(lái)，組成共同的財務(wù)比率，只有結合使用三表的信息，才能使分析結果具有綜合性和全面性。
(一)財務(wù)報表分析結論
(1)從資產(chǎn)負債表中對長(cháng)短期償債能力的分析，可以得出兩點(diǎn)結論：
首先，德賽公司的短期償債能力趨于下降，原因在于流動(dòng)比率在20xx-20xx年逐年降低。其次，德賽公司的長(cháng)期償債能力較強，但利用債務(wù)資產(chǎn)增加杠桿收益的程度還不夠，有一定空間，雖然這幾年債務(wù)比率在增長(cháng)，但利用低成本的債務(wù)還有很大空間。
(2)從利潤表與資產(chǎn)負債表結合分析中，得出下面結論：
首先，公司總資產(chǎn)和凈資產(chǎn)的獲利能力都在增強，但銷(xiāo)售凈利率卻稍微有所下降，原因在于成本或費用未得到有效的控制。公司資產(chǎn)的盈利能力與真實(shí)價(jià)值直接決定了對該公司的投資十分具有價(jià)值。
其次，從對資產(chǎn)管理效率的分析中，德賽公司的存貨周轉率呈現上升趨勢，存貨周轉天數下降，因此，公司應檢查是否有滯壓的`存貨，或者是否存貨儲存太多。
再次，從杜邦體系分析體系的運用中，德賽公司的凈資產(chǎn)收益率呈現上升趨勢，主要在于資本結構(權益乘數上升)，資產(chǎn)凈利率上升有下降，資產(chǎn)利用或成本控制沒(méi)有穩定增長(cháng)，但總體上沒(méi)有影響凈資產(chǎn)收益率的上升。
(3)從現金流量表與資產(chǎn)負債表、利潤表的結合分析中得出結論：
首先，德賽公司三項現金流量的結構處于良好狀態(tài)，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現金流量在現金流量總額中占較大比重，投資活動(dòng)凈流量為負數，籌資活動(dòng)為正數，一方面說(shuō)明公司注重于主營(yíng)業(yè)務(wù)的發(fā)展，公司的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)具有很強的真實(shí)性和價(jià)值性，另一方面說(shuō)明公司正處于擴張時(shí)期，需要大量的資金投入。
其次，從流動(dòng)性指標來(lái)看，公司使用現金償債的長(cháng)短期償債能力都非常好，尤其是長(cháng)期償債能力遠遠的高出一般水平，因此目前公司存在很大的借債空間。
再次，從以銷(xiāo)售收入、凈利潤和資產(chǎn)為基數的獲取現金能力指標分析可知，公司獲取現金能力較強，公司的銷(xiāo)售收入情況越來(lái)越好。
(二)基于財務(wù)報表分析的經(jīng)營(yíng)策略和建議
綜合以上分析，德賽公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果總體情況良好，但還不是非常穩定，對債務(wù)資本利用不足，所獲杠桿收益較少，存貨比率增加，因此，提出以下幾點(diǎn)建議：
(1)擴大公司的債務(wù)規模，根據公司價(jià)值最大化、資本結構最佳化的財務(wù)計算方法，使公司的債務(wù)利用在可以抵消破產(chǎn)風(fēng)險的情況下，達到最佳資本結構，綜合資本成本最低，給公司帶來(lái)的收益最大化。
(2)降低存貨在流動(dòng)資產(chǎn)中的比重，提高存貨周轉速度，檢查是否有滯壓的存貨，及時(shí)處理，節省公司的占用資金。
(3)進(jìn)一步提高存貨和應收賬款的周轉，特別是要針對周轉率很低的存貨盡快進(jìn)行處理，以便于提高存貨周轉能力;另外，改善體系，加大應收賬款的催收力度，縮減傳統通信設備的賒銷(xiāo)比例。
(4)改善籌資渠道，爭取一些長(cháng)期借款，或者嘗試進(jìn)行短借常用，嘗試進(jìn)行一定比率的股權融資，真正改善公司的財務(wù)結構。減少為關(guān)聯(lián)企業(yè)提供無(wú)息貸款。
(5)注意公司銷(xiāo)售成本、費用的控制和節約，提高銷(xiāo)售凈利率，增強公司的盈利能力。
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