財務(wù)分析報告常見(jiàn)問(wèn)題

　　財務(wù)分析報告常見(jiàn)問(wèn)題篇【1】

　　一、立足點(diǎn)不清，把報告寫(xiě)成下對上的匯報

　　財務(wù)分析應該成為公司管理的工具。

　　作為工具，財務(wù)分析應立足于財務(wù)數據，揭示公司存在的問(wèn)題，分析問(wèn)題產(chǎn)生的原因，并提出有針對性的解決方案。

　　如果異位，把財務(wù)分析演變成下級對上級的匯報，分析報告將會(huì )變味，分析問(wèn)題會(huì )變成尋找客觀(guān)理由，解決問(wèn)題會(huì )變成推諉責任。

　　最終，管理工具會(huì )淪落為表功道具。

　　二、機械套用模板

　　財務(wù)輸出模板化的理念現在已經(jīng)深入人心了。

　　模板化的好處表現為：①上級將自己的意圖直接說(shuō)出來(lái)了，下級就不用猜測了;②交付格式統一，便于匯總;③填報時(shí)可直奔主題，省去了下級的無(wú)效工作量;④關(guān)注點(diǎn)明確，減少了上級的無(wú)效閱讀。

　　說(shuō)白了，就是把少數人思考的結果作為集體意識貫徹下去，讓大家都省點(diǎn)心。

　　不少集團公司都會(huì )編制財務(wù)分析模板，下發(fā)給分子公司使用。

　　一旦有了模板，分子公司的會(huì )計人樂(lè )得省心，直接套用模板，而不考慮自己的實(shí)際是否與模板匹配。

　　試想，模板是根據集團的共性設計的，每個(gè)公司都有自己的特色，不加變通，模板就成了膠柱鼓瑟了。

　　三、把握不住重點(diǎn)，沒(méi)能重點(diǎn)揭示根本性的問(wèn)題

　　每個(gè)企業(yè)經(jīng)營(yíng)中都會(huì )有最突出的問(wèn)題，或者說(shuō)是最根本的問(wèn)題，如同企業(yè)的病灶。

　　這一病灶又會(huì )引來(lái)諸多的不良反應或其他疾病，但這些反應與疾病都是次要的。

　　成功的財務(wù)分析需要透過(guò)財務(wù)數據，找出企業(yè)最根本的問(wèn)題。

　　譬如，公司銷(xiāo)售收入下降，有研發(fā)設計的原因，有成本價(jià)格的原因，有質(zhì)量的原因，有廣告宣傳的原因，根本的原因可能是研發(fā)設計不夠時(shí)尚。

　　如果不能拿捏住它，所有的分析都將是膚淺的，甚至可能是方向性誤導的。

　　四、揭示出的問(wèn)題與對應專(zhuān)項分析不能呼應

　　分析一旦揭示出了公司最根本的問(wèn)題，就需要對此問(wèn)題進(jìn)行專(zhuān)項的、深入的分析。

　　譬如，公司資金鏈緊張，主要是因應收賬款過(guò)度膨脹造成的。

　　揭示這一問(wèn)題后，專(zhuān)項分析就應定位在如何限制新增應收賬款、如何清收前期應收賬款、如何制定賒銷(xiāo)政策與進(jìn)行客戶(hù)評級。

　　這樣娓娓道來(lái)，才能首尾呼應，讓分析報告富有邏輯性。

　　要是揭示出的問(wèn)題與專(zhuān)項分析風(fēng)馬牛不相及，做出的財務(wù)分析必然會(huì )與業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)兩張皮。

　　五、就數字論數字，沒(méi)有挖掘業(yè)務(wù)層面的原因

　　財務(wù)分析報告中，我們經(jīng)常能看到此類(lèi)話(huà)語(yǔ)，“公司利率下降了20%，主要因為收入下降了10%，管理費用增加了20%，銷(xiāo)售費用增加了15%”。

　　這樣的數據羅列，實(shí)際不能稱(chēng)之為分析，因為我們看不出收入緣何而下降，費用因何而增高。

　　建議這么寫(xiě)，“因華南市場(chǎng)推廣受阻，xx產(chǎn)品銷(xiāo)量降低了30%，導致毛利減少xx萬(wàn)元”，“因寫(xiě)字樓租金上漲xx萬(wàn)元，導致管理費用增加了20%;華南市場(chǎng)廣告投入增加xx萬(wàn)元，導致銷(xiāo)售費用增加了15%”。

　　把數據背后的故事說(shuō)出來(lái)，分析報告會(huì )更打動(dòng)人。

　　六、定性描述多，定量分析少

　　“因市場(chǎng)競爭加劇，公司收入出現大幅下降，利潤也因之降低。”這是典型的定性式描述。

　　如果財務(wù)分析不能做到量化，只是寬泛地講原因，分析結果的可信度要下降許多。

　　大家都希望能做到分析量化，言之有據，應該承認，很多時(shí)候數據確實(shí)不易取得。

　　有的是因為沒(méi)有積累，有的是因為核算顆粒度太粗放，有的是因為核算維度未涉及，有的是因為組織架構調整。

　　除了這些原因，還可能是因為我們對市場(chǎng)、對業(yè)務(wù)理解不透徹。

　　量化分析不僅是財務(wù)核算精準的體現，也是財務(wù)人員深入理解業(yè)務(wù)的體現。

　　七、預測的準確性差

　　財務(wù)分析報告在結尾處往往要對全年的經(jīng)營(yíng)指標結果進(jìn)行預測。

　　預測準確與否，從某種程度上講也是檢驗財務(wù)分析效果的標尺。

　　談及華為的財務(wù)預測工作時(shí)，任正非曾說(shuō)，預測是管理的靈魂。

　　財務(wù)對業(yè)務(wù)的支持從事后走向事前，預測是可以為之的舉措。

　　準確的預測有助于公司做出正確的決策，可以?xún)?yōu)化公司的資源配置。

　　八、任務(wù)令表述不清晰，改進(jìn)措施空泛

　　對出現問(wèn)題的原因分析清楚后，就需要提出解決思路了。

　　如果能在分析報告中讓解決問(wèn)題的思想落地，這等于把財務(wù)分析推進(jìn)到了經(jīng)營(yíng)分析的高度。

　　既然是期望解決問(wèn)題，責任就要落實(shí)到人，要有明確的解決措施，要有完成任務(wù)的時(shí)間節點(diǎn)。

　　空洞的任務(wù)令諸如，“措施：加強市場(chǎng)推廣;責任人：銷(xiāo)售部全體”。

　　可執行的任務(wù)令應做到措施就是行動(dòng)方案，如“在當地電視臺投放xx分鐘的廣告，每月選擇一個(gè)萬(wàn)人社區進(jìn)行一次路演推廣”，責任人可以追責、可以負責，時(shí)間節點(diǎn)是考核的依據。

　　九、前后期任務(wù)令無(wú)閉環(huán)

　　財務(wù)分析應該是持續進(jìn)行的，按月度或季度完成。

　　這就要求前后月度或季度的分析報告應相互呼應，特別是上一期的任務(wù)令在本期要有驗收，是否都完成了，為何有的沒(méi)有完成，未完成的本期是否需要繼續推動(dòng)，這些都應該在報告中體現。

　　如果報告中對此不做要求，責任落實(shí)可能就是一句空話(huà)。

　　如果財務(wù)分析不能改進(jìn)工作，不能成為管理的工具，分析報告將成為會(huì )計人自說(shuō)自話(huà)，而喪失應有的價(jià)值。

　　拓展閱讀：

　　財務(wù)分析方法常用會(huì )計公式【2】

　　對比分析法

　　1、實(shí)際指標與計劃指標對比

　　實(shí)際指標較計劃指標增減數=報告期的實(shí)際完成數-報告期的計劃數

　　計劃完成百分比=[實(shí)際完成數(或預計)/計劃數(或定額)]×100%

　　實(shí)際指標較計劃指標增減百分比=計劃完成百分比-100%

　　累計完成計劃程度=(本年本月止累計實(shí)際完成數/本年計劃數)×100%

　　2、本期實(shí)際指標同上期或上年同期實(shí)際指標對比

　　本期實(shí)際指標較上期或上年同期實(shí)際增減數=本期實(shí)際指標-上期或上年同期實(shí)際指標

　　本期實(shí)際指標為上期或上年同期實(shí)際指標的百分比=本期實(shí)際指標為上期或上年同期實(shí)際指標的百分比-100%

　　3、本企業(yè)的指標同其他同類(lèi)型先進(jìn)企業(yè)的指標對比

　　本企業(yè)實(shí)際指標較同類(lèi)型先進(jìn)企業(yè)實(shí)際指標增減數=本企業(yè)實(shí)際指標-同類(lèi)型先進(jìn)企業(yè)實(shí)際指標

　　本企業(yè)實(shí)際指標為同類(lèi)型先進(jìn)企業(yè)實(shí)際指標的百分比=本企業(yè)實(shí)際指標為同類(lèi)型先進(jìn)企業(yè)實(shí)際指標的百分比-100%

　　結構分析法

　　結構相對指標=(部分數值/全體數值)×100%

　　結構對比絕對指標=本期結構相對指標-上期結構相對指標

　　結構對比相對指標=(結構對比絕對指標/上期結構相對指標)×100%

　　平均分析法

　　簡(jiǎn)單算術(shù)平均法=總體各單位數值之和/總體單位數

　　加權算術(shù)平均數=∑(每組數值×每組單位數)/∑每組數值

　　序時(shí)平均數=各時(shí)期水平之和/時(shí)期的項數

　　=(1/2首項數值+中間各項數值+1/2末項數值)/(項數-1)

　　動(dòng)態(tài)分析法

　　發(fā)展速度=報告期數值(報告期水平)/基期數值(基期水平)×100%

　　定基發(fā)展速度=報告期數值/固定基期數值×100%

　　環(huán)比發(fā)展速度=報告期數值/前一期數值×100%

　　增長(cháng)速度=(報告期數值-基期數值)/基期數值×100%

　　定基增長(cháng)速度=(報告期數值-固定基期數值)/固定基期數值×100%

　　環(huán)比增長(cháng)速度=(報告期數值-前一期數值)/前一期數值×100%

　　=環(huán)比發(fā)展速度-100%

　　平均增長(cháng)速度=平均發(fā)展速度-100%

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