強化納稅評估功能

　　強化納稅評估功能

　　摘要：納稅評估是稅務(wù)機關(guān)對納稅人履行納稅義務(wù)情況進(jìn)行事中稅務(wù)管理、提供納稅服務(wù)的方式之一，是防止虛假納稅申報的有效手段，同時(shí)也可以通過(guò)信息反饋機制，解決稅收管理中“疏于管理、淡化責任”的問(wèn)題。

　　納稅評估為納稅人提供了深層次納稅服務(wù)和自我糾錯機會(huì )。

　　針對當前部分納稅人的法律意識淡薄、履行納稅義務(wù)的能力有待提高的現狀，本文試結合實(shí)際工作，對地稅機關(guān)如何強化納稅評估工作進(jìn)行探討，從確定“服務(wù)型”的納稅評估指導思想、建立科學(xué)規范的納稅評估體系、有效采集資料和規范檔案管理四個(gè)方面，對加強納稅評估工作提出建議。

　　關(guān)鍵詞：納稅評估 指導思想 體系 資料 檔案

　　隨著(zhù)行政職能轉變和法制型政府建設的深入推行，基于相信大多數納稅人能夠誠信納稅的理念，納稅評估工作應運而生。

　　2005年3月31日，國家稅務(wù)總局制定并下發(fā)了《納稅評估管理辦法(試行)》(國稅發(fā)〔2005〕43號)，標志著(zhù)納稅評估的概念正式確立和評估工作的全面開(kāi)展。

　　實(shí)際工作中，地稅機關(guān)通過(guò)納稅評估手段，對納稅人履行納稅義務(wù)情況進(jìn)行事中管理，防止了納稅人在履行納稅義務(wù)過(guò)程中出現錯漏，增強了納稅人依法納稅意識。

　　各級基層地稅部門(mén)在積極探索評估管理新模式過(guò)程中，總結出許多有效辦法，實(shí)現了“以評促改、以評促管、以評促查、以評促收”的工作要求。

　　筆者結合江西彭澤地稅工作實(shí)際，對納稅評估工作提出以下幾點(diǎn)建議。

　　1要確立“服務(wù)型”的納稅評估指導思想

　　納稅評估是地稅機關(guān)加強納稅服務(wù)的重要手段。

　　要堅持“評估前有告知，評估中有輔導，評估后有提醒”的評估理念，推行服務(wù)型納稅評估。

　　一是稅收宣傳到位。

　　納稅評估前，通過(guò)納稅人課堂、納稅輔導等形式宣傳相關(guān)政策法規，告知風(fēng)險點(diǎn)所在，避免納稅人因不懂、不知引發(fā)的稅務(wù)問(wèn)題，規避納稅風(fēng)險;二是納稅輔導到位。

　　保障納稅人的陳述權、申辯權，對約談環(huán)節未排除疑點(diǎn)需要進(jìn)入實(shí)地核查環(huán)節的，將稅收政策落實(shí)輔導到位;三是跟蹤回訪(fǎng)到位。

　　納稅評估后，采取回訪(fǎng)辦法進(jìn)行跟蹤服務(wù)，幫助納稅人做好評估補稅及賬務(wù)處理，提高辦稅人員業(yè)務(wù)水平，建立融洽的稅企關(guān)系。

　　2要建立科學(xué)規范的納稅評估體系

　　一是成立專(zhuān)門(mén)的納稅評估機構，選調業(yè)務(wù)素質(zhì)高、經(jīng)驗豐富、綜合素質(zhì)強的人員從事評估事項，為納稅評估工作順利開(kāi)展提供組織保障。

　　二是結合本地實(shí)際，制定富有特色的納稅評估辦法。

　　彭澤縣地稅部門(mén)結合本縣石灰石資源豐富的特點(diǎn)，依托礦管部門(mén)GPS數據和供電部門(mén)提供的用電量，積極探索以電定產(chǎn)、以產(chǎn)定稅的征管模式，制作了富有彭澤特色的納稅評估模型，先后入選省、市局案例庫。

　　三是采用針對性強的評估方法。

　　對使用現金多、不開(kāi)或少開(kāi)發(fā)票、收入不入賬、做假賬(兩套賬)的情況，在評估過(guò)程中要深入企業(yè)生產(chǎn)現場(chǎng)，了解各個(gè)生產(chǎn)環(huán)節，采用順查、比對等多種辦法，從中發(fā)現問(wèn)題、找出根源。

　　四是抓住選評對象的源頭，將評估效果最大化。

　　在選擇評估對象過(guò)程中，采用人機結合的辦法，核對各項財務(wù)指標，采用縱橫比對方法，從管理系統中調取相關(guān)數字，在挖掘稅源的同時(shí)，減少涉稅違法行為的發(fā)生。

　　3要有效整合采集的資料

　　一是完善重點(diǎn)行業(yè)資料，做好數據比對。

　　對重點(diǎn)行業(yè)，從稅務(wù)登記開(kāi)始，到各種財務(wù)信息的錄入，從人工到計算機進(jìn)行詳細的數據比對，及時(shí)進(jìn)行垃圾數據清理，完善重點(diǎn)行業(yè)的各種資料信息，為實(shí)行行業(yè)評估奠定基礎。

　　二是分析財務(wù)指標的變化，發(fā)現管理漏洞。

　　在財務(wù)指標的分析中，將評析指標(如成本利潤率、毛利率、稅負差異率、庫存變動(dòng)幅度、應收應付賬款變化幅度等)作為重點(diǎn)信息，取行業(yè)平均數，計算出應有的銷(xiāo)售收入和稅負，與各企業(yè)自動(dòng)對比查找疑點(diǎn)問(wèn)題。

　　三是依托計算機網(wǎng)絡(luò )，提高信息比對能力和質(zhì)量。

　　加強與國稅、工商、土管、供電、銀行等部門(mén)的聯(lián)系與溝通，掌握納稅人各種信息資料，提高第三方涉稅信息的利用效率，做到評估結果有理有據。

　　4要重視約談、舉證和檔案管理工作

　　納稅評估的重要目的是更好的為納稅人服務(wù)、為稅收管理服務(wù)。

　　在評估過(guò)程中，要做到“四個(gè)規范”：一是規范評估程序。

　　嚴格按照稅收征管法規定執行，認真貫徹評估工作管理程序，杜絕服務(wù)中輕視程序、執法中忽視服務(wù)的現象，做到服務(wù)和執法并舉。

　　二是規范制作評估文書(shū)。

　　嚴格執行稅務(wù)文書(shū)管理辦法，不跨環(huán)節、不缺項使用文書(shū);在文書(shū)的填寫(xiě)上，保證當事人和評估人員親自簽字，按照檔案管理辦法的要求進(jìn)行填寫(xiě)文書(shū)，使文書(shū)成為評估過(guò)程中有效的法律依據。

　　三是規范約談舉證。

　　約談舉證是納稅評估工作中認定處理階段的重要環(huán)節之一，要在全面掌握企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況、財務(wù)核算狀況、日常納稅情況的基礎上，做好約談前的各項準備工作，并擬好約談提綱，把握約談的主動(dòng)權。

　　四是規范檔案管理。

　　對于每戶(hù)的評估資料和評估過(guò)程，形成管理檔案，并按照規定進(jìn)行歸口存檔。

　　為適應信息共享要求，制定好電子檔案，建立電子與紙制雙重檔案，為強化稅收征管、提高管理水平奠定基礎。

　　5結論

　　納稅評估作為一個(gè)新事物，從理論和實(shí)踐上都有許多需要總結和探討的地方。

　　若應用得當，納稅評估必將成為地稅機關(guān)加強管理、優(yōu)化服務(wù)的重要手段。

　　參考文獻：

　　1、《納稅評估》，馬海濤、白彥峰，經(jīng)濟科學(xué)出版社出版。

　　2、《納稅評估實(shí)務(wù)與模型案例分析》，胡俊坤。

　　3、《納稅評估方法與案例》，梁俊嬌。

【強化納稅評估功能】相關(guān)文章：

納稅評估個(gè)人總結10-25

納稅評估工作總結08-05

納稅評估2017年個(gè)人總結10-23

納稅評估年度工作總結12-17

老年人認知功能評估實(shí)訓總結范文（通用10篇）11-04

“吹牛納稅”作文12-18

納稅籌劃方案08-24

納稅，光榮作文11-09

納稅實(shí)訓報告07-24

納稅服務(wù)個(gè)人總結10-24