收入分配調整及財稅對策

　　本文擬在財稅視角，分析我國當前收入分配的現狀，并提出收入分配調整及財稅對策。希望對大家有所幫助!

　　摘要：在民生問(wèn)題越來(lái)越被全社會(huì )廣泛關(guān)注,在居民收入差距日益懸殊的今天,如何實(shí)現公平收入分配,構建和諧社會(huì ),實(shí)現共同富裕已經(jīng)成為當前我國經(jīng)濟體制改革中著(zhù)力解決的重大問(wèn)題。

　　關(guān)鍵詞：收入分配 財稅對策

　　一、我國收入分配現狀

　　1.城鄉收入差距大。1985年我國城鄉差距為1.86倍，2002年擴大到3.11倍，2003年擴大為3.23倍，2008年進(jìn)一步擴大為3.36倍，絕對差距首次超過(guò)1萬(wàn)元。中國社會(huì )科學(xué)院的有關(guān)研究報告認為，城市人均可支配收入的水平和農民人均純收入的水平相比，平均相差在20年以上，繁華大都市與西部農村的差距，更是在50年以上。不少落后地區的農民子弟考上大學(xué)卻上不起大學(xué)，也是城鄉收入差距過(guò)大的一個(gè)現實(shí)反映。

　　2.地區收入差距大。從人均GDP角度看，1980年，東部、中部、西部地區的人均GDP比是1.8∶1.18∶1，1990年擴大為1.9∶1.17∶1，2002年進(jìn)一步擴大為2.63∶1.26∶1。這說(shuō)明1990年的東部與中部、西部的地區差距比1980年分別擴大了5.9%和5.6%，2002年比1990年又分別擴大了28.4%和38.4%。而2008年?yáng)|部、中部、西部地區的人均GDP比是2∶1∶0.86。地區間人均GDP差距的擴大，說(shuō)明地區之間的收入差距水平也在日漸增大。據2004年的調查結果，上海、北京、浙江、廣東等省市的人均收入是寧夏、青海、甘肅、黑龍江和新疆等省區的2倍多。從財政收入水平看，東部地區平均每鎮財政收入2832萬(wàn)元，西部地區平均每鎮財政收入只有477萬(wàn)元。東部有些地級市的財政收入甚至比西部一個(gè)省的財政收入還要多。

　　3.居民收入差距大。據有關(guān)專(zhuān)家測算，2002年我國基尼系數為0.458，2008年超過(guò)0.65，突破了合理的限度。另?yè)?004年全國城鎮住戶(hù)抽樣調查結果，高低收入群體人均收入之比為9.5∶1，比上年同期9.1∶1又有所擴大。收入差距擴大的逐年積累必然形成財產(chǎn)差距的不斷擴大。從金融資產(chǎn)角度看，60%～80%的金融資產(chǎn)為20%的高收入者所占有，80%的中低收入者只持有20%左右的金融資產(chǎn)。

　　4、行業(yè)收入差距大。“中國納稅百強”幾乎年年是石油、煙草、鋼鐵、電信、電力、金融等具有國有壟斷性質(zhì)的企業(yè)，上市公司中的能源、電力、鋼鐵、交通、汽車(chē)等企業(yè)總能出現在滬深兩市業(yè)績(jì)增長(cháng)排行榜的前列，石油天然氣開(kāi)采、煙草制造、鐵路、航空、電信等行業(yè)企業(yè)在各行業(yè)的企業(yè)景氣指數中總能名列前茅。就行業(yè)職工收入而言，從歷史同期看，行業(yè)間平均勞動(dòng)報酬最高與最低之比2000年為2.62倍，2003年為3.98倍，2004年則達到4.25倍，行業(yè)收入差距逐年拉大。

　　二、調節收入分配的財稅對策

　　收入分配問(wèn)題，涉及面廣，十分復雜，一直受到全社會(huì )的高度關(guān)注。當前，如何處理和協(xié)調好收入分配問(wèn)題，關(guān)系到民生改善和社會(huì )主義和諧社會(huì )的建設。結合筆者多年來(lái)的工作實(shí)踐，我認為調節收入分配的財稅政策包括以下方面：

　　(一)健全社會(huì )信用體系，完善財稅調節的市場(chǎng)機制

　　信用體系是市場(chǎng)經(jīng)濟制度的基礎，也是調控收入分配差距的基礎。信用體系建立和完善首要的是推行個(gè)人金融實(shí)名制與唯一制，建立以全國銀行賬戶(hù)管理系統為基礎的支付信用監測系統。其次要由稅務(wù)機關(guān)統管市場(chǎng)收支票據，在個(gè)人金融實(shí)名制與唯一制落實(shí)后，可逐步淡化票據的功能作用，促進(jìn)市場(chǎng)交易便捷化，提高對納稅人賬務(wù)監管的效能。第三，要通過(guò)法律手段嚴懲市場(chǎng)主體不誠信行為，不斷提高市場(chǎng)主體的誠信意識，促進(jìn)市場(chǎng)秩序的好轉。

　　(二)發(fā)揮公共財政職能，規范國家參與收入分配

　　公共財政有別于傳統財政的根本標志，就在于它以社會(huì )公共需要為依據界定政府的財政職能范圍：包括提供公共物品和勞務(wù)，調節收入分配，促進(jìn)經(jīng)濟穩定增長(cháng)，并以此構建政府的財政收支體系。公共財政的收支行為具有三個(gè)特點(diǎn)：一是依法理財，財政收支必須以法律制度為依據;二是預算管理，財政收支透明化、公開(kāi)化，必須接受立法機關(guān)和社會(huì )成員的監督;三是全部政府收支歸口于財政稅務(wù)部統一管理。因此，構建公共財政體系對于調節收入分配意義十分重大。

　　首先，對政府收支實(shí)施全面的預算管理。不允許存在預算外資金的死角，徹底消除公共權力部門(mén)化、利益化的溫床。

　　其次，強化非稅收入管理，推進(jìn)稅費歸位。要加強對非稅收入的管理：堅決取締制度外收入;取消政府部門(mén)履行管理職責而對管理對象征收的行政管理費，如各種亂收費，亂罰款、亂攤派;對政府部門(mén)實(shí)施特定管理和提供特殊服務(wù)的收取的各種證照費，國有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、轉讓收入和特許權使用收入應在規范的基礎上予以保留;對重大基本建設投資項目資金短缺問(wèn)題要通過(guò)深化投融資體制改革，更多地通過(guò)市場(chǎng)化的債券融資、資產(chǎn)證券化或BOT、TOT以及政策性金融等方式來(lái)解決。對其他政府性基金或收費，原則上通過(guò)稅收獲取收入。稅收成為國家財政的主要來(lái)源，國家參與分配的方式得以規范，可以最大限度地節約社會(huì )資源，為公平競爭提供有序的行政環(huán)境。

　　第三，降低政府收入占GDP的比重。學(xué)術(shù)界普遍認為我國稅費之和占到GDP的30%左右，甚至更高，超過(guò)了發(fā)展中國家的水平。而2006年，稅收收入占GDP的比重不過(guò)18.2%，這就出現了政府實(shí)際收入占GDP比重過(guò)高，而稅收占GDP比重過(guò)低的狀況。把非稅收入大大降下來(lái)，把具有稅收特點(diǎn)的收入開(kāi)征新的稅收，使稅收點(diǎn)GDP的比重進(jìn)一步上升，達到25%左右，雖然稅收增加，但政府收入減少，實(shí)質(zhì)上是“減稅”的“擴張性”財政政策，它對于促進(jìn)經(jīng)濟發(fā)展，為收入分配奠定堅實(shí)物質(zhì)基礎具有重要意義。

　　第四，規范轉移支付。轉移支付是以各級政府之間財政能力差異為基礎，為實(shí)現公共服務(wù)均等化而實(shí)行的財政平衡制度，它首先要求法制化。目前《過(guò)渡期財政轉移支付辦法》僅僅是一個(gè)部門(mén)規章，顯然需要提高立法層級，由立法機關(guān)立法進(jìn)行規范，由法制化保障轉移支付的科學(xué)化和有效性。在支出上，一是加大對中西部地區的轉移支付，推動(dòng)東中西部協(xié)調發(fā)展。二是加大對農村的投入，例如對農村醫保、教育和基礎設施的投入，努力縮小城鄉差距。三是加大對城市、農村中低收入人群的最低保障投入。

　　(三)確立所得課稅為主體的稅制體系，發(fā)揮好稅收調節收入分配的職能作用

　　要充分發(fā)揮稅收在收入分配領(lǐng)域的調節作用，必須按照“簡(jiǎn)稅制，寬稅基，低稅率，嚴征管”的要求綜合運用各種稅收手段，建立整體協(xié)調的稅收調節體系。

　　首先，要確立所得課稅的主體地位。所得課稅是直接稅，包括一系列稅種，對經(jīng)濟具有“調節器”和“穩定器”的作用，對收入分配的良好調控作用也得到國際上的一致認可。在個(gè)人所得稅方面，要改革單項分類(lèi)征收制度，選擇分類(lèi)與綜合相結合的個(gè)人所得稅制。在扣除方面全面考慮家庭贍養、教育支出等因素對不同納稅人的影響。財產(chǎn)稅具有“對人課稅”的直接稅性質(zhì)，是對社會(huì )財富存量的課稅，我國應逐漸開(kāi)征對各類(lèi)財產(chǎn)，包括動(dòng)產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)征收的財產(chǎn)稅，可以收到增加財政收入，強化收入分配調節的雙重效果。此外，社會(huì )保障稅也屬所得課稅，納入稅收體系，有利于建立規范、穩定的社保資金籌集渠道。

　　其次，完善流轉稅體系。流轉稅是服務(wù)于財政收入目標在商品流通環(huán)節普遍課征的稅收。流轉稅收入比重高，事實(shí)上對企業(yè)利潤形成了“擠壓”。流轉稅收入比重降低，就給所得稅增長(cháng)形成了“空間”。因此，要推進(jìn)增值稅為代表的流轉稅改革。東北地區增值稅轉型試點(diǎn)后，中部六省增值稅轉型試點(diǎn)也將推開(kāi)，增值稅全面轉型為消費型已箭在弦上。下一步要擴大征收范圍，對勞務(wù)和服務(wù)征收增值稅。同時(shí)，要適當降低過(guò)高的增值稅基本稅率，通過(guò)這些措施，體現對市場(chǎng)弱勢群體的照顧，降低增值稅在收入分配方面的累退作用。

　　第三，實(shí)施專(zhuān)門(mén)的稅收調節。建議開(kāi)征環(huán)保稅，提高土地增值稅，提高各類(lèi)礦產(chǎn)資源稅，通過(guò)稅收調節遏制以犧牲環(huán)境、資源為代價(jià)獲取暴利的行為。

　　第四，強化征管是稅收實(shí)現收入分配調節的關(guān)鍵環(huán)節。就稅收政策的執行效果而言，政策規定是一方面，征管效果如何，更為重要。強化稅收征管是系統工程，要依賴(lài)市場(chǎng)經(jīng)濟秩序的好轉，為稅收監管提供一個(gè)良性基礎。稅務(wù)部門(mén)要轉換管理方式，把享受有關(guān)稅收優(yōu)惠，履行納稅義務(wù)的權責歸位于納稅人。特別重要的是，稅務(wù)機關(guān)要加大對各種偷逃稅款行為的查處打擊力度，保證稅收政策執行到位，保證稅收調節的效果。

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