內部審計報告（通用15篇）

　　隨著(zhù)社會(huì )不斷地進(jìn)步，報告與我們的生活緊密相連，寫(xiě)報告的時(shí)候要注意內容的完整。那么報告應該怎么寫(xiě)才合適呢？下面是小編為大家整理的內部審計報告，希望能夠幫助到大家。

　　內部審計報告 1

尊敬的總經(jīng)理/各部門(mén)負責人：

　　自20xx年06月28日導入ISO9001:20xx質(zhì)量管理體系以來(lái)，并于20xx年9月27日實(shí)施了第一次內部審核，在整個(gè)審核過(guò)程中，得到了公司領(lǐng)導和各部門(mén)的大力支持和配合，確保了本次審核工作的順利完成，在此表示感謝。下面將具體審核情況報告如下：

　　一.內審目的：

　　依據ISO9001:20xx標準要求，對本公司質(zhì)量管理體系進(jìn)行內部審核，認清優(yōu)勢，找出不足，必要時(shí)提出糾正與預防措施建議，以確保本公司ISO9001:20xx之質(zhì)量管理體系不斷完善和改進(jìn)，順利通過(guò)認證本公司的現場(chǎng)審核，順利獲取ISO9001：20xx證書(shū)。

　　二.內審范圍：

　　本公司質(zhì)量手冊覆蓋的涉及質(zhì)量管理體系運作之相關(guān)部門(mén)及要素(5.6條款除外)

　　三.內審依據：

　　ISO9001:20xx標準；本公司質(zhì)量體系文件；客戶(hù)要求和法律法規；客戶(hù)訂單

　　四.內審方式：

　　以抽樣的方式，現場(chǎng)交談、詢(xún)問(wèn)、觀(guān)察、審閱文件和質(zhì)量記錄等，獲取客觀(guān)證據。

　　五.內審日期：

　　20xx年10月7日。

　　六.審核結果：

　　1、文件審核結果：在現場(chǎng)審核前，審核組集中對本公司的質(zhì)量管理體系文件進(jìn)行審核，基本上沒(méi)發(fā)現大的.問(wèn)題（嚴重不符合），說(shuō)明本公司的質(zhì)量管理體系文件基本上符合ISO9001:20xx標準要求和法律法規的要求。

　　2、現場(chǎng)審核結果：略

　　七.審核綜合評價(jià)：

　　1、對體系文件的評價(jià)：

　　1）體系文件基本上符合ISO9001：20xx標準及國家法律法規的要求；

　　2）整套體系文件基本適應本公司產(chǎn)品、過(guò)程特點(diǎn)和本公司實(shí)際，但是一些控制，如具體操作的指導文件還需完善，建議專(zhuān)門(mén)進(jìn)行研究，以有較強的可操作性。

　　2、對體系運作的評價(jià)：

　　1）本公司領(lǐng)導具有強烈的質(zhì)量意識和競爭意識，工作思路清晰。各部門(mén)負責人普遍對本公司實(shí)施ISO9001：20xx標準有正確的認識態(tài)度，但基層員工對體系文件的熟悉程度還有待提高。

　　2）質(zhì)量方針得到大力宣傳和貫徹，質(zhì)量觀(guān)念已深入人心，本公司各項質(zhì)量目標基本達成。

　　3）體系自20xx年6月28日正式實(shí)施以來(lái)，各部門(mén)均進(jìn)行了文件培訓，對體系推行起到積極作用。20xx年10月5日由管理者代表組織，各部門(mén)配合，完成了對各部門(mén)的審核，找出了不足，提出了糾正改善措施，為體系有效實(shí)施打下了良好的基礎。

　　4）體系符合性評價(jià)：從各部門(mén)的查核情況來(lái)看,還有這些存在著(zhù)這些問(wèn)題：

　　a)產(chǎn)品標識及檢驗標識方面應加強；

　　b)對相關(guān)記錄填寫(xiě)的及時(shí)性應加強。

　　5）體系有效性評價(jià)：從20xx年10月份起，生產(chǎn)的不良品及客戶(hù)投訴有明顯的減少。員工的精

　　神面貌和按要求辦事的自覺(jué)性有較大的提高。這些方面都反映出體系的實(shí)施較為有效，但尚存在以下問(wèn)題和需進(jìn)一步改進(jìn)的內容：

　　a)各種品質(zhì)記錄應及時(shí)填寫(xiě)，特別是生產(chǎn)安排、各環(huán)節檢驗、監控的表單；

　　b)對供應商的品質(zhì)及交期的監督跟進(jìn)的有效性需加強；

　　c)文件執行的力度方面應加強落實(shí)（各部門(mén)要加強文件的培訓工作與貫徹）。

　　八.審核結論：

　　質(zhì)量管理體系基本有效。

　　九.糾正措施：

　　對于審核中發(fā)現的不合格項，由管理者代表要求責任部門(mén)限期整改，其它各部門(mén)應“舉一反三”地實(shí)施系統性的糾正措施，以消除不合格；并且應識別潛在的不合格，采取必要的預防措施。完成日期為一周，一周后由管理者安排審核員進(jìn)行跟蹤驗證，對于確有困難的，應至少完成糾正措施計劃的編制，報管理者代表審批。

　　十.記錄整理及報告：

　　由文控負責協(xié)助管理者代表對內審相關(guān)資料的整理、歸檔并上報總經(jīng)理，并由管理者代表上報管理評審。

　　附件：審核計劃、首末次會(huì )議記錄、內審檢查表、內審總結報告、糾正措施單等。

　　內部審計報告 2

　　審計時(shí)間：

　　20xx年4月14日-xx年4月16日

　　審計重點(diǎn)：

　　賬務(wù)處理的規范性、經(jīng)濟業(yè)務(wù)的真實(shí)性

　　審計結果：

　　通過(guò)這幾天對集團公司下屬單位的賬務(wù)審計，首先對公司的整體框架和業(yè)務(wù)性質(zhì)有了一定的認識，同時(shí)也發(fā)現了各單位的一些問(wèn)題，主要包括賬務(wù)處理和經(jīng)濟業(yè)務(wù)的規范性(問(wèn)題見(jiàn)附件)。

　　審計意見(jiàn)：

　　1、規范往來(lái)科目(其他應收款、其他應付款)的`具體使用，本次審計過(guò)程發(fā)現，集團公司各下屬單位往來(lái)科目使用混亂，不易明晰反映出實(shí)際經(jīng)濟業(yè)務(wù)走向和債權債務(wù)關(guān)系，容易導致實(shí)際操作過(guò)程中的經(jīng)濟風(fēng)險；

　　2.集團公司各下屬單位資金調動(dòng)頻繁，資金管理缺乏計劃性和統籌性，部分經(jīng)濟業(yè)務(wù)缺乏相應負責人審批，容易導致資金管控風(fēng)險；

　　3.財務(wù)在進(jìn)行具體賬務(wù)處理過(guò)程中，會(huì )計科目的具體使用非常不規范，在一定程度上影響了費用的真實(shí)反映；

　　4.部分經(jīng)濟業(yè)務(wù)原始單據欠缺、不規范，不能作為原始入賬依據，但財務(wù)在具體業(yè)務(wù)操作過(guò)程中依此入賬，缺失會(huì )計核算的嚴謹性；

　　5.集團公司各下屬單位均存在私自調賬的事項并缺乏有效的賬務(wù)調整審批意見(jiàn)，針對此類(lèi)情況應該嚴厲禁止；

　　6.日常經(jīng)濟業(yè)務(wù)中的大額采購應該采取有效的詢(xún)價(jià)手段，在實(shí)際審計過(guò)程中發(fā)現部分業(yè)務(wù)金額高于市場(chǎng)價(jià)格，針對此類(lèi)情況應該做到合理有效管控，保持公司權益的同時(shí)避免資產(chǎn)無(wú)效流失；

　　本次內部審計是在未完全熟悉公司業(yè)務(wù)基礎上進(jìn)行的，審計標準是依據企業(yè)會(huì )計準則和個(gè)人以往工作經(jīng)驗，具體操作過(guò)程中的審計遺漏在所難免， 但本次審計操作是在較全面、認真、仔細的情況下進(jìn)行的，審計問(wèn)題真實(shí)反映了集團公司的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)得失，同時(shí)也為以后內部控制提供操作基礎。

　　內部審計報告 3

　　一、導言

　　日期：20xx年10月26日

　　接受者：公司總經(jīng)理 xxx

　　引言：

　　經(jīng)公司xx年度內部審計的計劃安排，我們對公司計劃物控部業(yè)務(wù)

　　管理程序政策、采購計劃及其價(jià)格核定與控制、有關(guān)合同、倉儲管理系統

　　等事項進(jìn)行就地審計，涉及的期間是從20xx年1月1日至20xx年月9月30日。

　　審計范圍和目標：

　　本次審計的期間范圍涉及計劃物控部從20xx年1月1日至20xx年9月30日止計劃物控部有關(guān)采購計劃的制定、實(shí)施的及時(shí)性、有效性、合理性、合規性，存貨成本管理的效益性，內部控制的健全有效等情況進(jìn)行審計。審計的依據是計劃物控部提供的資料。審計過(guò)程中我們結合其實(shí)際情況，實(shí)施了我們認為合適的、必要的審計程序。

　　簡(jiǎn)要的審計結論和審計發(fā)現的性質(zhì)：(主要的審計發(fā)現和內部控制的薄弱環(huán)節及建議)在對計劃物控部審計過(guò)程中，我們認為最重要審計發(fā)現如下計劃物控部存在問(wèn)題：

　　1、采購行為依據不具體、不規范，基礎信息有待完善；

　　2、采購計劃制作被動(dòng)，指導性不強，缺乏與實(shí)際的對比考核，采購工作效率不高；

　　3、成本管理工作手段單一，市場(chǎng)信息搜集工作少，供應商管理需進(jìn)一步規范化；

　　4、倉儲條件較差，未按價(jià)值大小分別管理，存貨管理有少量缺陷需改進(jìn)。綜上幾點(diǎn)反映了內部控制制度存在的缺陷。 對回復的期盼：

　　該報告的其他部分提供了有關(guān)部門(mén)審計發(fā)現和建議的詳細資料，我們

　　希望在收到報告之后的15天內作出書(shū)面回復。

　　公司審計部

　　審計組長(cháng)：xxx

　　審計小組成員：xxx

　　(以上部分是便于總經(jīng)理簡(jiǎn)要閱讀)

　　二、審計過(guò)程說(shuō)明：

　　審計資料搜集方法采用直接觀(guān)察法、采訪(fǎng)法，資料搜集形式有抽樣調查、重點(diǎn)調查、典型調查及組合調查。

　　三、審計發(fā)現的細節說(shuō)明

　　(一)、采購行為依據不具體、不規范，基礎信息有待完善；

　　主要問(wèn)題1：目前采購行為來(lái)源依據主要是營(yíng)銷(xiāo)中心、客戶(hù)服務(wù)部提交的產(chǎn)品需求計劃，做為指導采購行為的依據針對性不強，有些特殊要求表達不夠明確。

　　建議：需求計劃歸口由生產(chǎn)部門(mén)(或工藝部門(mén))提供。生產(chǎn)部門(mén)是產(chǎn)品的制造者，生產(chǎn)計劃制定者，有能力和責任根據要求判定能否生產(chǎn)、按期交貨；

　　主要問(wèn)題2：需求計劃多樣化，格式、內容、要求、通知編號等不統一有待完善，BOM清單不準確。依據不清會(huì )導致模糊采購，責任劃分不明確，易產(chǎn)生事后扯皮影響工作效率。

　　建議：(1)重新統一設計表格明確計劃表內容，按信息傳遞部門(mén)先后順序設計。如營(yíng)銷(xiāo)部門(mén)提出產(chǎn)品需求計劃并經(jīng)審批后，產(chǎn)品無(wú)變化有BOM清單的，可直送生產(chǎn)部門(mén)審核簽署“請按BOM單采購”意見(jiàn)后轉計劃物控部；有變化有BOM清單的，還應先送研發(fā)部門(mén)審核，就變化部份附送明細清單，如涉及BOM清單變化的應加注變化并附減除物料明細，由研發(fā)部門(mén)專(zhuān) 門(mén)人員傳送生產(chǎn)部門(mén)，生產(chǎn)部門(mén)簽署意見(jiàn)后轉計劃物控部執行，制定時(shí)限要求；

　　(2)規范計劃編號，便于查核；

　　(3)BOM清單要相對穩定，如有更改應及時(shí)通知營(yíng)銷(xiāo)部門(mén)、工藝、生產(chǎn)部門(mén)和計劃物控部等相關(guān)部門(mén)協(xié)調一致；

　　主要問(wèn)題3：時(shí)間缺乏彈性，不易調整采購策略。

　　建議：由于公司產(chǎn)品的特點(diǎn)對采購人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)要求也相對較高，日常要做好重要供應商的溝通，不因為時(shí)間要求緊而向質(zhì)量讓步。另外是否建立科學(xué)的產(chǎn)品生產(chǎn)周期，精確計算出從采購到產(chǎn)品下線(xiàn)入庫各環(huán)節所需的時(shí)間，正確指導各環(huán)節的工作行為。讓營(yíng)銷(xiāo)人員簽訂合同明確交貨日期時(shí)能做到心中有數，不致引起糾紛。

　　主要問(wèn)題4：需求計劃審批不夠規范，口頭請示后未補簽字；

　　建議：完善審批程序。規定審批執行人權限，跟蹤完結審批手續；

　　主要問(wèn)題5：有部分非生產(chǎn)物品采購，如購置禮品、萬(wàn)年歷等；

　　建議：非生產(chǎn)物品采購是否可直接由執行部門(mén)經(jīng)辦，減少采購員工作量；

　　審計結論：亟待完善。作為實(shí)施采購行為的基本環(huán)節，不明確的行為依據將直接導致以后各環(huán)節的混亂，易造成責任劃分不清，不能有效完成采購任務(wù)，影響采購效率、效果，是目前亟待完善的一項基礎工作。本環(huán)節涉及營(yíng)銷(xiāo)、生產(chǎn)、工藝、研發(fā)等部門(mén)，應設計一份流程清晰，責任、標的物明確的計劃程序表。

　　(二)、采購計劃制作被動(dòng)，指導性不強，缺乏與實(shí)際的對比考核，采購工作效率不高；

　　主要問(wèn)題1：欠料單6月份之前不夠規范，6月份后欠料單有所改進(jìn)但歸集工作未完善。

　　建議：作為計劃制作的`重要依據應按序整理歸檔，形成歷史資料，提煉客觀(guān)合理的數據，合理計劃安全采購量。

　　主要問(wèn)題2：采購計劃制定與需求申請日時(shí)距較大，壓縮了采購實(shí)施至物料到貨日時(shí)間，不利于物料信息的搜集及制定采購策略，進(jìn)而壓縮生產(chǎn)制造周期，延遲交貨期，會(huì )導致質(zhì)量上向供應商讓步，加大成本。計劃成為形式。

　　建議：減少審批程序提早采購反應的第一時(shí)間，提高時(shí)效。制定科學(xué)的采購周期，綜合評定出一個(gè)合理的產(chǎn)品生產(chǎn)周期，使需求部門(mén)在制定需求計劃時(shí)能心中有數。

　　主要問(wèn)題3：由于公司產(chǎn)品的特殊性，計劃多為事后計劃而非常規計劃，計劃制定時(shí)也是物料采購行為實(shí)施時(shí)，實(shí)施也可能提前。未體現計劃與實(shí)際的差異。計劃書(shū)未明確所含需求計劃的計劃號，未標示計劃價(jià)。計劃未做分類(lèi)，不能區分是生產(chǎn)用料計劃、研發(fā)用料計劃、維修用料計劃。在抽查下料單未見(jiàn)CCD鏡頭、視頻彩打等物料，但計劃有做，經(jīng)了解部份物料是由研發(fā)自行報購，故無(wú)下采購單。計劃變得無(wú)實(shí)質(zhì)意義。

　　建議：計劃制定應完善所含內容，建立與實(shí)際差異項目，原因說(shuō)明，計劃價(jià)等，加強計劃的準確度和指導作用。計劃制定要分類(lèi)別，避免領(lǐng)用時(shí)產(chǎn)生沖突。計劃編制要有實(shí)質(zhì)性。

　　主要問(wèn)題4：下料單的性質(zhì)似合同，但又不俱備合同要素要求。單據未按時(shí)序整理歸檔，部份單據未標示價(jià)格(出于供應商業(yè)務(wù)員的要求)不便于財務(wù)成本核算。

　　建議：下料單對外涉及供應商，要求能達到防止糾紛風(fēng)險。對內涉及倉管、財務(wù)部門(mén)，要求能滿(mǎn)足使用人使用。按時(shí)序歸檔按計劃類(lèi)別分月裝訂成冊。

　　審計結論：計劃的適時(shí)性不夠，應及早計劃。計劃的準確度和指導作用有待加強，應及時(shí)對比計劃與實(shí)際的差異，說(shuō)明原因，標示計劃價(jià)格。分類(lèi)不夠明確。下料單尚待完善，便于使用。

　　(三)、成本管理工作手段單一，市場(chǎng)信息搜集工作少，供應商管理需進(jìn)一步規范化；

　　主要問(wèn)題1：采購員市場(chǎng)信息搜集不夠，日常工作大多為下單后的，市場(chǎng)價(jià)格信息調查工作比重少。價(jià)格信息獲取手段單一，多為供應商傳真報價(jià)基礎上討價(jià)還價(jià)。

　　建議：應加強基礎信息工作，做到貨比三家，尋找價(jià)優(yōu)、質(zhì)高、誠信的供應商。

　　主要問(wèn)題2：供應商等級評定工作管理薄落，缺少第三方的參與。

　　建議：建立并完善供應商管理工作，增加定價(jià)透明度。

　　主要問(wèn)題3：部份物料對供應商的依賴(lài)性太強，自我研發(fā)設計不穩定，品管與供應商的質(zhì)量標準不夠協(xié)調，將直接影響成本高低、質(zhì)量好壞及采購工作效率水平。

　　建議：設計穩定成熟的產(chǎn)品，明確質(zhì)量要求并在采購時(shí)同步送達供應商，降低不良品率。

　　審計結論：目前主要物料來(lái)源多為長(cháng)期供應商，價(jià)格水平逐年也有一定的下浮，但仍為制約計劃采購的瓶頸，物料成本、質(zhì)量直接關(guān)系到公司效益，因此應加大此方面的工作投入而非下單后的補救。

　　(四)、倉儲條件較差，未按價(jià)值大小分別管理，存貨管理有少量缺陷需改進(jìn)。

　　1、倉庫管理

　　主要問(wèn)題1：倉庫條件較差，影響物料保管。

　　建議：對倉庫的存儲做適當修繕

　　主要問(wèn)題2：物料未區別管理，即價(jià)值高的物料與價(jià)值低的物料混合存放，未作重點(diǎn)管理。

　　建議：區別價(jià)值高低，分類(lèi)重點(diǎn)管理。

　　主要問(wèn)題3：據調查存貨積壓量大。

　　建議：根據可利用程度適當處理。

　　主要問(wèn)題4：季度盤(pán)點(diǎn)無(wú)會(huì )計人員監盤(pán)，倉管員只負責盤(pán)點(diǎn)自管項目。

　　建議：建立監盤(pán)制度，交叉盤(pán)點(diǎn)，對盤(pán)點(diǎn)結果要簽字確認。

　　審計結論：總體管理較為完善，基礎工作和業(yè)務(wù)處理情況良好，應建立監盤(pán)制度。

　　2、原材料倉入庫管理

　　主要問(wèn)題1：存1抽樣發(fā)現執行后無(wú)品管確認合格數。

　　建議：增加對二次入庫物料的品管檢驗。

　　審計結論：

　　1、大件、大批量且產(chǎn)品穩定的采購基本上都能及時(shí)到位，入庫率較高。但小件、小批量產(chǎn)品不成熟的在執行過(guò)程中問(wèn)題較多，采購成本相對較高，部門(mén)間協(xié)調困難。

　　2、物料接收至入庫過(guò)程中涉及采購員、品管員、倉管員合作與分工的安排，相互影響，單據較多必定影響工作效率。建議設計出能相互通用的信息表。

　　3、原材料倉出庫管理

　　主要問(wèn)題1：基于目前的采購計劃而購入的物料領(lǐng)用主要以生產(chǎn)為主，領(lǐng)用完全按BOM單發(fā)放，其他部門(mén)領(lǐng)用可能有時(shí)會(huì )產(chǎn)生沖突。另外小件、價(jià)值低的物料領(lǐng)用程序不變，報批成本可能會(huì )大于物料成本。

　　建議：物料領(lǐng)用適當考慮一定的彈性，不能固化。

　　主要問(wèn)題2：物料、工具用具存在白條借用，登記借用的情況，手續不規范，有的物料借用時(shí)間較長(cháng)未補辦理出庫領(lǐng)用手續。 建議：根據領(lǐng)用情況，按時(shí)間長(cháng)短設定是否應補辦出庫手續，加強管理，利于正確核算成本，及時(shí)掛賬。

　　審計結論：出倉管理存在一定的問(wèn)題，應采取針對性的措施加以改進(jìn)。

　　4、成品倉管理

　　主要問(wèn)題1：入庫經(jīng)檢驗合格后，錄入電腦、手工賬前需填制“成品繳庫單、入庫單”，2份單據實(shí)質(zhì)內容相同，只是使用部門(mén)有增減，增加了倉管員工作量。

　　建議：在不影響使用前提下2份單據應合而為一“入庫單”，增加聯(lián)數，一單多用提高效率。

　　主要問(wèn)題2：審批單與出庫單實(shí)質(zhì)內容相同，只是審批單體現授權，出庫單體現實(shí)際出庫。

　　建議：設計出庫單時(shí)增加審批人簽字，再增加一欄實(shí)出數。

　　主要問(wèn)題3：抽樣發(fā)現T(產(chǎn)品入庫時(shí)間)>T(需求計劃要求交貨時(shí)間)，相對滯后，可能會(huì )導致供貨不及時(shí)。

　　建議：需綜合分析原因。是產(chǎn)品制作周期未能壓縮，還是需求交貨期不合理的問(wèn)題。

　　審計結論：1、入庫、出庫管理規范，經(jīng)抽查賬實(shí)相符，賬賬相符，單據填制影響工作效率，應盡量簡(jiǎn)化，提高效率。

　　2、產(chǎn)品基本能滿(mǎn)足供貨，部份批次的生產(chǎn)壓縮了正常的供應商生產(chǎn)、采購、生產(chǎn)、品管、研發(fā)等其他時(shí)間。有時(shí)缺乏質(zhì)量、成本因素的考慮。

　　3、要給營(yíng)銷(xiāo)需求部門(mén)傳遞正常的產(chǎn)品供應周期時(shí)間，合理計劃需求，不至于兩頭忙的境地。

　　四、內部審計人員的評論

　　計劃物控部做為公司生產(chǎn)運作管理的關(guān)鍵部門(mén)，基礎信息工作的扎實(shí)程度直接會(huì )影響整個(gè)公司的運作效率和效果，有些是來(lái)自部門(mén)外的，有些是內部管理不到位，要解決這些問(wèn)題光靠本身是不夠的，涉及相關(guān)部門(mén)的信息管理，辦法是看以何部門(mén)為頭分步改善。審計認為應從信息管理的源頭開(kāi)始，只要涉及相關(guān)部門(mén)的則可設計出相關(guān)部門(mén)能共同使用的信息載體，載體的內容應明確各自的職責與分工。按業(yè)務(wù)程序設計，明確各環(huán)節責任人、技術(shù)標準等事項。減少重復性的工作，提高效率。此外內控制管理上還有待完善，靈活性不夠�？傊�，經(jīng)審計后發(fā)現該部門(mén)基本上能完成采購任務(wù)，有效果但效率不高，特別是次數多、量小的采購。計劃工作不夠，可操作性不強。存貨管理工作基礎工作扎實(shí)，物料管理到位。

　　五、計劃物控部的反應

　　該部對本次審計工作比較重視，能提供審計所需的資料使審計工作得以順利進(jìn)行，基于審計所發(fā)現的問(wèn)題無(wú)太大異議。但落實(shí)工作并非一個(gè)部門(mén)所能解決的，因此，下一步的工作是重在落實(shí)，邊工作邊改進(jìn)。

　　內部審計報告 4

　　根據按排，審計部對公司存貨盤(pán)點(diǎn)工作進(jìn)行了審計。

　　審計目標及范圍：此次就公司存貨的真實(shí)及完整性進(jìn)行審計，涉及評價(jià)盤(pán)點(diǎn)工作的執行情況、資產(chǎn)狀況、存儲管理、賬卡物相符性等。

　　審計程序：監盤(pán)、數據分析、詢(xún)問(wèn)、觀(guān)察等。

　　一、存貨盤(pán)存結果。

　　截止xxx年底，公司存貨盤(pán)點(diǎn)余額為xxx萬(wàn)元（含車(chē)間在制品、項目在建物料共xxx萬(wàn)元，不含委托加工物資），盈虧相抵后整體盤(pán)盈金額為xxx萬(wàn)元。具體明細如下：

　　審計發(fā)現：

　　(1)前期差異形成盤(pán)盈xx萬(wàn)元，其原因是上年盤(pán)點(diǎn)的電池片角片等通過(guò)估算并按一定比例打折的方法計入盤(pán)存量的，而今年是根據實(shí)際瓦數進(jìn)行詳細盤(pán)存，如此形成差異xx萬(wàn)元。

　　建議：盤(pán)點(diǎn)方法改變時(shí)所確定的差異應及時(shí)進(jìn)行賬目調整，無(wú)須年末時(shí)再做賬目調整。

　　(2)BOM及換算差異形成盤(pán)盈近xxx萬(wàn)元，其主要原因有：

　　a. 板材理論厚度與實(shí)際領(lǐng)用的材料存在差異；

　　b. 邊角廢料的利用；

　　c.計量單位的轉換差異等；

　　d. BOM用量出現錯誤等。

　　建議：

　　a.物控部門(mén)做好BOM用量的監測工作，對與實(shí)際不符時(shí)及時(shí)與研發(fā)部門(mén)進(jìn)行溝通進(jìn)行修改（相關(guān)領(lǐng)料部門(mén)應配合提供相關(guān)信息）；

　　b.研發(fā)、采購、物控協(xié)商確定好物料的計量單位，確保BOM、采購、存儲及系統中使用的計量單位是一致的；對確實(shí)不可統一計量單位時(shí)要求在收發(fā)料進(jìn)行換算時(shí)保持謹慎態(tài)度，并加強檢查，發(fā)現差異及時(shí)改進(jìn)或進(jìn)行賬目調整。

　　(3)收發(fā)貨盤(pán)點(diǎn)差異形成盤(pán)盈近xx萬(wàn)元，主要原因有：

　　a. 工程領(lǐng)退料錯誤；

　　b. 已開(kāi)據領(lǐng)料單但實(shí)際未領(lǐng)用；

　　c.車(chē)間退料未辦退料手續(如車(chē)間退回部份鋁材未辦入庫手續)； 建議：物控倉管人員應要求相關(guān)人員及時(shí)辦全收發(fā)手續，并加強對進(jìn)出倉物料的清點(diǎn)，特別需對已辦手續但實(shí)際并未發(fā)生物料出入倉的情況進(jìn)行核實(shí)，同時(shí)在物料卡上根據實(shí)際情況進(jìn)行完整記錄。

　　(4)部份盤(pán)虧物料明細：

　　重點(diǎn)關(guān)注發(fā)貨差異所引起的盤(pán)虧數據。此次盤(pán)點(diǎn)因收發(fā)原因產(chǎn)生盤(pán)虧四千元，數據上看并不重大，但仍需加強這方面管理。

　　二、呆滯物料情況。

　　根據物控部門(mén)統計，呆滯物料（3個(gè)月以上）庫存金額近一xxx萬(wàn)元，與三季度末相比上升近xxx萬(wàn)元，其中電池片增加近xx萬(wàn)元。重點(diǎn)關(guān)注電池片庫存的消化過(guò)程。

　　建議：

　�。�1）對生產(chǎn)中不可使用或不可替代使用的積壓物料進(jìn)行折價(jià)處理，盡快收回資金。

　�。�2）此次統計出的呆滯物料明細應提交一份給研發(fā)部門(mén)，由其在做產(chǎn)品BOM時(shí)優(yōu)先考慮是否可進(jìn)行物料代用；對維修配件，領(lǐng)用部門(mén)也應優(yōu)先考慮是否可使用代用的積壓品。

　�。�3）對由品管判定的不可使用且無(wú)轉讓價(jià)值的積壓物料進(jìn)行報廢處理。

　�。�4）加強責任追究，從源頭上控制呆滯物料的產(chǎn)生；同時(shí)也可實(shí)行激勵措施，對積極消化、處理呆滯庫存的人員或部門(mén)可按一定比例進(jìn)行獎勵。

　　三、 其他審計問(wèn)題。

　　1、物料存儲方面。

　　審計發(fā)現：部份類(lèi)別的物料未認真進(jìn)行歸類(lèi)整理，也未設置待處理（不良品）區域，部份物料存放相互混淆。如鋁材類(lèi)物料該情況較為突出，監盤(pán)發(fā)現16801007鋁材部份余料散放在存儲地未進(jìn)行包扎、一條鋁材（16801018）放置在16801027區域、16801012鋁材中混有已切割退回的物料（不良品）未單存放等等。

　　審計建議：物控部門(mén)在盤(pán)點(diǎn)前應對物料進(jìn)行適當的整理和排列，區分不良品、合格品及并附上盤(pán)點(diǎn)標識。

　　2、倉管人員工作移交方面。

　　審計發(fā)現：鋁材倉管工作在xx月份進(jìn)行了移交，但據了解存貨移交時(shí)未進(jìn)行認真全面的盤(pán)存，也未有人進(jìn)行全程監交，未在賬卡上履行移交手續。

　　審計建議：編制并發(fā)布“倉管人員物資交接規定”等類(lèi)似制度，在實(shí)際工作中嚴格履行。同時(shí)要求交接時(shí)應有成本會(huì )計、倉管負責人進(jìn)行監交，并形成交接記錄。

　　3、物料卡記錄方面。

　　審計發(fā)現：監盤(pán)過(guò)程發(fā)現個(gè)別物料卡記錄不完整或記錄不清晰。

　　如鋁材倉存在較多此類(lèi)情況，主要原因有：人員認識不足，認為接近盤(pán)點(diǎn)日之前的物料進(jìn)出沒(méi)必要再進(jìn)行登記（認為是多此一舉）；車(chē)間物料員退料時(shí)未進(jìn)行登記導致物料卡記錄不完整。同時(shí)也存在物料卡記錄不盡規范，如有些卡片未填收發(fā)日期、使用鉛筆記錄等。

　　審計建議：公司實(shí)行永續盤(pán)存制度，以此保證賬卡物的一致，任何物資的進(jìn)出均需在物料卡上進(jìn)行實(shí)時(shí)記錄。

　　4、盤(pán)點(diǎn)組織工作。

　　審計發(fā)現：

　　a.部份監盤(pán)人員未按要求參與監盤(pán)或未對盤(pán)點(diǎn)進(jìn)行全程跟進(jìn)，如元月x日多個(gè)部門(mén)未參與光熱倉庫的`監盤(pán)。

　　b.部份監盤(pán)人員反映其不明白監盤(pán)工作。

　　審計建議：

　　a.嚴格按照盤(pán)點(diǎn)計劃實(shí)施存貨盤(pán)點(diǎn)及監盤(pán)工作，對因監盤(pán)不力造成盤(pán)點(diǎn)停頓、盤(pán)點(diǎn)出現重大差錯，應視情節嚴重情況對監盤(pán)人員進(jìn)行處罰，并在全廠(chǎng)范圍內進(jìn)行通報。

　　b.對所有參與盤(pán)點(diǎn)工作的人員進(jìn)行培訓，特別要求監盤(pán)人員理解監盤(pán)要點(diǎn)，必要時(shí)可組織盤(pán)點(diǎn)知識考試。

　　5、 其他方面。

　�。�1） 對非人為責任所產(chǎn)生的盈虧差異及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理；

　�。�2） 財務(wù)部著(zhù)手進(jìn)行存貨跌價(jià)準備的測算工作；

　�。�3） 物控部盡快建立存貨分析制度，并每月出具一份分析報告。報告應

　　對對庫存波動(dòng)較大或庫齡呈增長(cháng)趨勢的物料作出詳細說(shuō)明,必要時(shí)追溯至相應的經(jīng)辦人、訂單等；同時(shí)對每月已處理的呆滯物料與下月計劃進(jìn)行處理的物料作重點(diǎn)說(shuō)明。

　　四、整體評價(jià)

　　年終盤(pán)點(diǎn)基本按計劃進(jìn)行，盤(pán)點(diǎn)結果表明公司存貨是真實(shí)完整的，但物控部門(mén)的內控管理工作仍待加強。

　　內部審計報告 5

　　根據20xx年度審計計劃和審計委員會(huì )安排，自20xx年4月15日至20xx年5月10日，我們審計組對供應部20xx年度采購與付款情況進(jìn)行了審計。審計過(guò)程中得到了被審計部門(mén)的積極支持和配合，工作進(jìn)展順利。審計工作已經(jīng)結束，現將審計情況報告如下：

　　一、 基本情況

　　為了加強對公司物資采購與付款業(yè)務(wù)的內部控制，規范采購與付款行為，防范采購與付款過(guò)程中的差錯和舞弊，公司根據《企業(yè)內部控制規范》以及國家有關(guān)法律法規，結合公司的實(shí)際情況，制定了《采購與付款內部控制制度》。

　　物資采購流程分兩大類(lèi)，一類(lèi)是生產(chǎn)物料采購，一類(lèi)是五金物料采購。生產(chǎn)物料的采購，每月11日前生產(chǎn)部根據營(yíng)銷(xiāo)中心銷(xiāo)售預算情況編制需料計劃，供應部在5個(gè)工作日內根據需料計劃經(jīng)過(guò)詢(xún)價(jià)后編制訂貨計劃，報物管部審核總經(jīng)理批準后與客戶(hù)簽訂采購合同；而五金物料的采購，則由使用部門(mén)自行填寫(xiě)申購單，倉庫核實(shí)庫存量及采購量后，由供應部詢(xún)價(jià)，報物管部審核總經(jīng)理批準后與客戶(hù)簽訂采購合同，某些零散的五金備件直接采購。在允許的情況下采用不少于3家以上供應商以資質(zhì)及詢(xún)價(jià)篩選的方式，在合格供方中比價(jià)擇優(yōu)采購，而貨比3家的先后依據是：質(zhì)量、送貨時(shí)間（是否符合我司生產(chǎn)需求）、付款方式、價(jià)格。一般情況下，符合資質(zhì)的供方先將樣板送來(lái)，待公司檢驗合格后，將其確認為可比可選的對象。公司開(kāi)發(fā)供應商的途徑有多種，以上網(wǎng)查詢(xún)搜索或由供應商同行介紹為多。所選擇的供應商必須按商品的類(lèi)別提供相應的證照復印本，如原料（主料）需有營(yíng)業(yè)執照、藥品生產(chǎn)許可證、藥品GMP證書(shū)、藥品注冊證；輔料需有營(yíng)業(yè)執照、藥品生產(chǎn)許可證、藥品注冊證；中藥材需有營(yíng)業(yè)執照、藥品經(jīng)營(yíng)許可證、GSP證書(shū)，且購入的產(chǎn)地保持相對的穩定；進(jìn)口商品遵守《進(jìn)品商品管理辦法》提供進(jìn)口商品注冊證、進(jìn)口藥材批件、進(jìn)品藥品檢驗報告書(shū)。為確保所采購的商品符合標準，質(zhì)管部每年底對供應商進(jìn)行考核評估、更新，并存檔。

　　供應部在與客戶(hù)簽訂采購合同時(shí)，都明確采購物資的品名、規格、質(zhì)量執行標準、數量、價(jià)格、交貨日期、運輸方式、付款方式、違約責任等要素，并由授權人員代表簽訂。

　　供方按照合同規定的交貨日期將貨物送達公司倉庫，倉管員根據訂貨計劃簽收貨物，數量差異允許在5%-10%之間，但這種差異合同上沒(méi)有明確說(shuō)明，若差異較大，需請示領(lǐng)導。貨物簽收完畢后，倉管員及時(shí)報檢，在收到檢驗室及質(zhì)管部出具的驗收報告單后，便將該批貨物入賬，若不合格，則通知供應部，一般情況下，供方選擇換貨。

　　倉庫存放的物料都是分門(mén)別類(lèi)的，部分貴重的藥材放在加鎖的地方，并限制人員接近。

　　貨物驗收后，供方提供合法票據給我司，供應部人員復核票據上的內容與采購合同、驗收單上的是否一致，并根據合同上的付款要求填寫(xiě)付款申請單交送財務(wù)部。財務(wù)部?jì)?yōu)先考慮用銀行承兌匯票付款，并對資金計劃、合同約定的付款條件進(jìn)行嚴格審核，經(jīng)總經(jīng)理批準，由出納辦理相關(guān)貨款結算。

　　公司09年的存貨周轉率為4.71次，比08年的4.11次有明顯提高。09年全年采購額約18,897.65萬(wàn)元，共耗用19,023.10萬(wàn)元。

　　二、 審計內容

　　本次審計采取了抽查的方式進(jìn)行。

　�。�1） 隨意抽查一個(gè)月的訂貨計劃書(shū), 檢查其是否符合當期的采購政策。原材料的訂貨計劃是否根據當期的需料計劃實(shí)施, 是否按管理制度及權限規定要求辦理審批手續, 是否按預先編號、保管訂貨計劃。

　�。�2） 分析比較需料計劃、庫存量及訂貨計劃, 檢查其是否進(jìn)行合理安排。

　�。�3） 檢查原材料的采購價(jià)格是否經(jīng)過(guò)市場(chǎng)調查、比較、審批程序決定。

　�。�4） 檢查采購合同條款是否充分，有無(wú)損害公司利益，是否有指定人員審核，是否交財務(wù)部存檔，合同專(zhuān)用章是否經(jīng)過(guò)適當審批。

　�。�5） 檢查是否按需料計劃申請訂貨計劃，跟蹤其實(shí)施過(guò)程，檢查其采購價(jià)格、供應商及審批情況，比較當期實(shí)際生產(chǎn)及庫存狀況。

　�。�6） 審核供應商的發(fā)票與訂貨計劃、采購合同、入庫單的名稱(chēng)、單價(jià)、數量是否一致。

　�。�7） 檢查是否存在超收，超收標準的規定；分析超收原料的價(jià)格與數量是否經(jīng)濟、是否合理。

　�。�8） 查閱詢(xún)價(jià)是否有書(shū)面記錄并存檔，是否作為訂貨計劃審核的依據。

　�。�9） 查閱供應商的.檔案是否健全并定期更新；是否定期對供應商進(jìn)行考評、且考評指標是否合理，查閱近期的供應商評價(jià)表，查看是否存在大量得分較低的供應商。

　�。�10）查閱公司是否有關(guān)于采購批準額度的權限規定。

　�。�11）查閱公司的質(zhì)量原因造成退貨的標準及其執行情況，查閱退貨的“出庫單”，檢查其是否按規定辦理審批手續，退貨是否充分、及時(shí)，供應商是否簽字；退貨是否符合質(zhì)管部的建議，退貨時(shí)是否有質(zhì)管和財務(wù)核查。

　　三、 審計結果

　�。�1） 訂貨計劃符合當期的采購政策，原材料的訂貨計劃都是根據當期的需料計劃實(shí)施，且每份需料計劃都經(jīng)過(guò)生產(chǎn)部部長(cháng)復核，訂貨計劃則由總經(jīng)理審批，方能與供方簽訂采購合同。供應部將每月的需料計劃、訂貨計劃歸檔。

　�。�2） 原材料的采購價(jià)格均經(jīng)過(guò)市場(chǎng)調查，貨比3家，但部分原材料的供應商只有一家符合我司資質(zhì)要求，最后由領(lǐng)導審批。

　�。�3） 采購合同條款充分，無(wú)損害公司利益，并指定授權人員代表簽訂，保管合同專(zhuān)用章，合同簽訂后交財務(wù)存檔，以便審核、付款。

　�。�4） 一般情況下，訂貨計劃應與生產(chǎn)部的需料計劃一致，但實(shí)際的采購過(guò)程中，訂貨計劃中的品種、數量要比生產(chǎn)需料計劃多，是因為供應部考慮某品種庫存不多，而且日常耗用量比較大，供方也亦將漲價(jià)，為降低采購成本，供應部在沒(méi)有需料計劃的前提下，自行申購，并由領(lǐng)導審批。

　�。�5） 供應商提供合法的票據，發(fā)票上的內容與倉庫收料單上的一致，由于存在超收或少收，所以發(fā)票上的數量與采購合同存在一定的差異。

　�。�6） 公司允許按合同數量的5%-10%的差異標準來(lái)簽收貨物，若在這范圍內都是經(jīng)濟的、合理的，但要是超標，需經(jīng)領(lǐng)導同意才能簽收。而引起這差異的兩個(gè)主要原因是雙方的秤、電子磅存在差異和運輸車(chē)輛空間問(wèn)題。

　�。�7） 詢(xún)價(jià)均有書(shū)面記錄并存檔，是作為編制、審核訂貨計劃的依據。

　�。�8） 供應商檔案健全，按采購類(lèi)別的不同，供應商所提供的有效證照復印本亦不同，每新增一家供應商都配有一套完整的質(zhì)量體系評估報告，并每年底對供應商進(jìn)行一次復評，定期更新。

　�。�9） 公司沒(méi)有明確的關(guān)于采購額度的權限規定，但每張訂貨計劃都有總經(jīng)理批準，合同的簽訂由采購管理員負責。

　�。�10）公司檢驗室根據國家規定的標準及有關(guān)質(zhì)量要求對所有采購的原材料、包裝物進(jìn)行檢驗，并在限期內出具檢驗報告，若有不合格品，憑檢驗報告單通知供方退貨或換貨。在退貨時(shí)，質(zhì)管部與供應部人員在旁核查，但不經(jīng)財務(wù)部。

　　內部審計報告 6

　　1. 審計概況

　　1.1審計單位：滄州xx有限公司財務(wù)部

　　1.2審計對象：20xx年6月至12月期間貨幣資金的審計

　　1.3審計時(shí)間：20xx年3月1日到20xx年3月20日

　　1.4審計依據：財政《會(huì )計法》、《內部控制規范——基本規范》、《公司財務(wù)管理制度等》有關(guān)規定。

　　1.5審計目的：監督企業(yè)遵守貨幣資金管理制度和計算制度，放緩違規風(fēng)險；防止舞弊，保護貨幣資金安全完整。

　　審計重點(diǎn)：審查《貨幣資金內部控制制度》、《貨幣資金管理實(shí)施細則》、《票據管理實(shí)施細則》、《銀行賬戶(hù)管理實(shí)施細則》制度的遵循情況。對貨幣資金的收支管理、票據及印鑒管理的執行情況。

　　1.6審計程序和方法：

　　對貨幣資金的內部控制主要內容遵循情況進(jìn)行答卷測試。審查既定的內部控制措施是否健全并得到有效執行；同被審計單位主管會(huì )計人員盤(pán)點(diǎn)庫存現金、票據，編制有關(guān)盤(pán)點(diǎn)表；檢查“銀行存款余額調節表”編制情況以及未達帳項的真實(shí)性；抽查部分會(huì )計資料、文件，并采取監盤(pán)、觀(guān)察、計算、分析性復合、詢(xún)問(wèn)等審計方法，審查會(huì )計記錄及貨幣資金業(yè)務(wù)的處理流程是否按照相關(guān)制度執行。

　　2. 審計評論

　　經(jīng)過(guò)審計評論，可以看出，我單位在貨幣資金的財務(wù)管理方面具有以下幾點(diǎn)比較突出：

　　2.1制度建設比較健全。與國資委下發(fā)的《財務(wù)內部控制評價(jià)指標標準》對比，我單位的貨幣資金制度的建設具有很強的實(shí)用性和科學(xué)性。

　　2.2內部控制體系比較完整。對財務(wù)人員額配備比較科學(xué)合理，不相容崗位的財務(wù)人員是實(shí)現了分離。

　　2.3 會(huì )計人員在指責范圍內基本能按制度規定程序辦理資金收支業(yè)務(wù)。做到錢(qián)帳分管、財務(wù)印鑒分別保管。

　　審計中還發(fā)現了一些問(wèn)題，但這些問(wèn)題極少是因為財務(wù)制度沒(méi)有涵蓋，或者是財務(wù)人員對業(yè)務(wù)不了解所致，有很多問(wèn)題只要認真對待是完全可以避免的。在現場(chǎng)審計工程中大多數問(wèn)題已與相關(guān)人員進(jìn)行了溝通，并隨即提出整改建議，被審單位充分重視，這些問(wèn)題正在積極整改過(guò)程中。

　　3 審計結果及審計結果

　　3.1審計結果

　　3.1.1盤(pán)點(diǎn)庫存現金與賬面現金不符

　　11月10日公司庫存現金實(shí)際清點(diǎn)金額為xx元，當日會(huì )計賬面金額為xx元。經(jīng)查有三筆業(yè)務(wù)是出納已付款會(huì )計未做憑證記賬，共計xx元，這是由于會(huì )計人員出差，其中，交辦公電話(huà)費借款200元、兩筆職工報銷(xiāo)費用xx元。除去以上三筆業(yè)務(wù)外，還有315.60元賬款不能說(shuō)明原因。

　　3.1.2銀行存款余額調節表編制不正確。

　　通過(guò)對公司20xx年6月到11月銀行對賬單和銀行日記帳進(jìn)行的核對，發(fā)現這幾個(gè)月份的銀行余額調節表編制不準確。原因是調節表上部分所列未達帳項不是未達賬項，已經(jīng)記賬。另外銀行余額調節表沒(méi)有按章有關(guān)規定進(jìn)行有效復核。

　　3.1.3未及時(shí)收取銀行回單，并依據回單做憑證。經(jīng)抽查發(fā)現20xx年7月20日一筆款項的銀行付款憑證沒(méi)有銀行匯款回單等附件。另外發(fā)現存在制作會(huì )計憑

　　證日期前、銀行回單日期在后，這一時(shí)間上的邏輯錯誤。

　　3.1.4票據的登記不及時(shí)、不完整。

　　銀行匯票登記簿沒(méi)有及時(shí)登記，會(huì )計記賬面應收票據金額為xx萬(wàn)元，出納銀行匯票登記簿金額為xx萬(wàn)元，有三張合計金額為xx萬(wàn)元的銀行匯票沒(méi)及時(shí)記錄。另外發(fā)現空白支票、發(fā)票未登記、作廢支票沒(méi)有按照時(shí)間順序號登記。

　　3.1.5 其它問(wèn)題

　　收款憑證有個(gè)別未履行簽字手續，并且部分附件沒(méi)有及時(shí)蓋章收訖、付訖章。

　　3.2審計建議

　　3.2.1關(guān)于庫存現金

　　加強現金收支業(yè)務(wù)的管理，做到賬款相符。認真執行日清日結的現金管理制度，每天應于下班前將庫存的現金跟日記賬進(jìn)行核對以便發(fā)現為題及時(shí)改正。

　　會(huì )計人員遇出差等特殊情況時(shí)，對收款的業(yè)務(wù)處理：大額現金由出納會(huì )同交款人一同將款項存入銀行，小額現金收款時(shí)由出納填寫(xiě)一份收款證明交給交款人保存，收款證明應有交款內容、金額、日期、交款人簽字等內容，等會(huì )計制作憑證后再交由交款人在會(huì )計憑證上履行簽字手續，同時(shí)出納回收收款證明銷(xiāo)毀。

　　對付款的業(yè)務(wù)處理：原則上款及人員出差出納不允許辦理費用報銷(xiāo)的現金支出業(yè)務(wù)，對急需支出的現金業(yè)務(wù)以辦理借款為宜。

　　3.2.2關(guān)于銀行余額調節表

　　按照《銀行賬戶(hù)管理實(shí)施細則》規定，每月月初，財務(wù)部應對出納員經(jīng)營(yíng)的銀行業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查，編制銀行余額調節表，是銀行賬面余額與銀行對賬單調節表相符。調節后不符應查找原因，及時(shí)處理，保證資金的安全。銀行余額調節表的編制、復核分別由兩人承擔。真正履行銀行存款余額調節表的復核程序。發(fā)現問(wèn)題及時(shí)向財務(wù)主管匯報。

　　3.2.3關(guān)于銀行回單

　　積極收取銀行回單，保管好各種原始單據，按照規定程序做好單據的傳遞、記錄。

　　3.2.4關(guān)于票據管理

　　有關(guān)人員需加強票據管理，及時(shí)登記取得、使用的各類(lèi)票據。

　　3.2.5關(guān)于收款憑證

　　嚴格履行收款人的'簽字程序，保障交款金額的真實(shí)性。

　　3.2.6關(guān)于設備購置處理

　　按照公司的《物資采購管理制度》的規定，物資采購小組負責2萬(wàn)元以上的單臺設備和一次采購1萬(wàn)元以上材料的審批，物資管理部負責物資采購的審查實(shí)施工作�！对O備管理制度》規定，設備處置保費需要向上一級主管部門(mén)審批。經(jīng)詢(xún)問(wèn)這兩筆設備入賬，均是口頭請示的公司安全生產(chǎn)管理部門(mén)。類(lèi)似的情況建議補辦有關(guān)審批手續。

　　4 結論

　　通過(guò)本次審計實(shí)施我對企業(yè)內部審計工作有了更深層次的了解，為今后開(kāi)展審計工作打下了堅實(shí)的基礎。隨著(zhù)企業(yè)規模的不斷擴大與業(yè)務(wù)量的增加，審計工作越來(lái)越重要。

　　內部審計報告 7

　　為加強財務(wù)管理，根據上級主管部門(mén)的安排，我校組織相關(guān)人員對學(xué)校財務(wù)工作進(jìn)行了嚴格的自查，現匯報如下：

　　加強了財務(wù)工作的管理力度。為了使財務(wù)工作的開(kāi)展做到合理、合規、合法，加強內部監管，幼兒園成立了財經(jīng)領(lǐng)導小組，財經(jīng)審查小組，完善了《財務(wù)工作制度》，制定了《會(huì )計員工作職責》，《出納員工作職責》，《保管員工作職責》，《采購員工作職責》等系列規章制度。加強了財務(wù)管理的透明度。幼兒園的`大宗設施的購買(mǎi)，學(xué)校重大維修，都先召開(kāi)班子會(huì )及教代會(huì )論證通過(guò)后才進(jìn)行購買(mǎi)。并且嚴格按幼兒園采購相關(guān)規定辦理，定期開(kāi)展內部財務(wù)審計工作，定期向教職工公布學(xué)校財務(wù)情況。公用經(jīng)費的使用和管理：我園對公用經(jīng)費的使用和管理嚴格按上級文件會(huì )議精神執行，對不能開(kāi)支的項目做到不予開(kāi)支，公用經(jīng)費的使用除保障教學(xué)所需外，主要用于設備添置、校舍維修等方面，未挪用公用經(jīng)費，未截留專(zhuān)項經(jīng)費，凡上級撥付的專(zhuān)項資金，總是及時(shí)用于專(zhuān)項設備的購置中。嚴格按照財經(jīng)紀律管理財務(wù)。嚴格執行上級標準收費，所收幼兒教材費、雜費及保教伙食費等均能及時(shí)全額上交亨德森總部。幼兒園對支出票據的收集要求做到及時(shí)，嚴格審批程序，園長(cháng)長(cháng)在審核簽字時(shí)做到不合理、不合規的票據一律不簽，未經(jīng)會(huì )計審核，園長(cháng)及領(lǐng)導簽字的發(fā)票財務(wù)人員堅決不予報銷(xiāo)，每月支出票據經(jīng)會(huì )計辦公室審核后才拿到總部進(jìn)行做賬。幼兒園各項經(jīng)費支出，都嚴格遵守各項財經(jīng)紀律和財務(wù)制度，無(wú)私設小金庫和帳外帳等違規行為，無(wú)濫用和鋪張浪費等現象。

　　1、基本情況：

　　我園的共招收兩個(gè)行政村的幼兒。在園幼兒是81個(gè)人，3—6周適齡人口數為157人。按照收費標準收取撫育費每生每月90元，每學(xué)期收5個(gè)月的撫育費，共計450元。我園共有教職工12人，園長(cháng)1人，教師10人，門(mén)衛1人。其中在編3人，教體局聘任（不在編）3人，鄉鎮聘任6人。在職教師均有教師資格證。我園教師1人本科學(xué)歷，7人大專(zhuān)學(xué)歷，4人中專(zhuān)學(xué)歷，其中幼教專(zhuān)業(yè)的9人。

　　2、自評情況：

　　按照《xx省農村一類(lèi)幼兒園評定標準》我園進(jìn)行了自評。

　　3、存在的問(wèn)題和整改措施：

　　我園在上級領(lǐng)導的關(guān)心和支持下，經(jīng)過(guò)幾年的不懈努力，雖然有了很大的進(jìn)步，但還是存在著(zhù)一些薄弱的環(huán)節。

　　首先，我園各項規章制度健全但是要求管理不是很到位。還需進(jìn)一步加強。

　　第二、師資隊伍整齊，教師學(xué)歷達標情況良好，但是在平時(shí)工作中的業(yè)務(wù)水平不能充分利用起來(lái)。我們爭取在業(yè)務(wù)培訓方面有待提高。

　　第三、教育教學(xué)工作雖然是按規定完成任務(wù)，但是家長(cháng)參與的機會(huì )很少，不能真正做到家園共育。下學(xué)期我們會(huì )在家園共育方面下大力度，做到真正的家園用育。

　　第四。有些工作雖然安排到位但是做的還是很大欠缺，我們會(huì )在下學(xué)期的工作中查漏補缺，一切工作做到實(shí)處，不走形式。

　　內部審計報告 8

　　一、為了加強資金管理，明確責任，根據《中華人民共和國會(huì )計法》、《會(huì )計基礎工作規范》等財經(jīng)法規，結合分局實(shí)際情況，特制定本制度。

　　二、財務(wù)收支審批人員。我局嚴格實(shí)行財務(wù)收支“一枝筆”審批政策，由局長(cháng)負責財務(wù)收支的審批，如果局長(cháng)因出差等特殊原因不能履行審批職能時(shí)，必須明確授權其他局級領(lǐng)導代行審批職能，授權范圍為：原則上不予審批報銷(xiāo)業(yè)務(wù)，借款額度控制在3，000元之內，重大支出項目必須與局長(cháng)溝通后方可發(fā)生。以明確責任。

　　三、財務(wù)收支審批權限。我局各種財務(wù)收支項目，凡金額在人民幣500元(含500元)以上的，必須經(jīng)局長(cháng)審批方可辦理；凡金額在人民幣500元以下的收支項目，由財務(wù)科長(cháng)審批即可辦理，并實(shí)行月報制度。金額在人民幣20,000元以上的重大收支項目，必須經(jīng)局長(cháng)辦公會(huì )議集體決策后方可實(shí)施。局長(cháng)辦公室應將局長(cháng)辦公會(huì )議紀要中涉及資金活動(dòng)的決策內容抄送局財務(wù)部門(mén)以便執行。

　　四、財務(wù)收支審批程序。

　　1、借款的審批程序：借款人→職能部門(mén)負責人(正職)→分管領(lǐng)導→財務(wù)科長(cháng)→局長(cháng)。

　　2、報銷(xiāo)的`審批程序：經(jīng)辦人→驗收人→職能部門(mén)負責人(正職)→分管領(lǐng)導→財務(wù)科長(cháng)→局長(cháng)。

　　五、財務(wù)收支審批人員的責任。

　　凡是參與財務(wù)收支審批及相關(guān)業(yè)務(wù)審批的人員，應當熟悉并掌握黨和國家有關(guān)的財經(jīng)路線(xiàn)、方針、政策，堅持原則，不徇私情，為黨和國家的堤防事業(yè)和全體員工的利益負責，為自己履行的審批行為的合法性、合理性負責。經(jīng)上述有關(guān)人員審批的業(yè)務(wù)，若出現違紀問(wèn)題，將按照有關(guān)法規給予處理。

　　內部審計報告 9

　　我們審計了后附的xxx公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)xxx公司)財務(wù)報表，包括20xx年xx月xx日的資產(chǎn)負債表、20xx年度的利潤表、股東權益變動(dòng)表和現金流量表以及財務(wù)報表附注。

　　一、管理層對財務(wù)報表的責任

　　按照企業(yè)會(huì )計準則和《企業(yè)會(huì )計制度》的規定編制財務(wù)報表是xxx公司管理層的責任。這種責任包括：

　　(1)設計、實(shí)施和維護與財務(wù)報表編制相關(guān)的內部控制，以使財務(wù)報表不存在由于舞弊或錯誤而導致的重大錯報；

　　(2)選擇和運用恰當的會(huì )計政策；

　　(3)作出合理的會(huì )計估計。

　　二、注冊會(huì )計師的責任

　　我們的責任是在實(shí)施審計工作的基礎上對財務(wù)報表發(fā)表審計意見(jiàn)。我們按照中國注冊會(huì )計師審計準則的規定執行了審計工作。中國注冊會(huì )計師審計準則要求我們遵守職業(yè)道德規范，計劃和實(shí)施審計工作以對財務(wù)報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。

　　審計工作涉及實(shí)施審計程序，以獲取有關(guān)財務(wù)報表金額和披露的審計證據。選擇的審計程序取決于注冊會(huì )計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導致的財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險的評估。在進(jìn)行風(fēng)險評估時(shí)，我們考慮與財務(wù)報表編制相關(guān)的內部控制，以設計恰當的`審計程序，但目的并非對內部控制的有效性發(fā)表意見(jiàn)。審計工作還包括評價(jià)管理層選用會(huì )計政策的恰當性和作出會(huì )計估計的合理性，以及評價(jià)財務(wù)報表的總體列報。

　　我們相信，我們獲取的審計證據是充分、適當的，為發(fā)表審計意見(jiàn)提供了基礎。

　　三、審計意見(jiàn)

　　我們認為，xxx公司財務(wù)報表已經(jīng)按照企業(yè)會(huì )計準則和《企業(yè)會(huì )計制度》的規定編制，在所有重大方面公允反映了xxx公司20xx年xx月xx日的財務(wù)狀況以及20xx年度的經(jīng)營(yíng)成果和現金流量。

　　內部審計報告 10

　　審計時(shí)間:

　　20xx年4月14日至xx年4月16日

　　審計重點(diǎn):

　　會(huì )計處理的規范化和經(jīng)濟業(yè)務(wù)的真實(shí)性

　　審計結果:

　　通過(guò)近幾天對集團公司下屬單位的會(huì )計審計，我們首先對公司的整體框架和業(yè)務(wù)性質(zhì)有了一定的了解，同時(shí)也發(fā)現了各單位的一些問(wèn)題，主要包括會(huì )計處理和經(jīng)濟業(yè)務(wù)的規范化(問(wèn)題見(jiàn)附件)。

　　審計意見(jiàn):

　　1、規范往來(lái)賬款(其他應收款和其他應付款)的具體使用。本次審計發(fā)現，集團公司各下屬單位的往來(lái)賬目混亂，不能清晰反映實(shí)際經(jīng)濟業(yè)務(wù)動(dòng)態(tài)和債權債務(wù)關(guān)系，在實(shí)際經(jīng)營(yíng)過(guò)程中容易導致經(jīng)濟風(fēng)險；

　　2、集團公司各下屬單位資金調動(dòng)頻繁，資金管理缺乏計劃性和統籌性，部分經(jīng)濟業(yè)務(wù)缺乏相應負責人的審批，容易導致資金管控風(fēng)險；

　　3、在會(huì )計處理過(guò)程中，會(huì )計科目的具體使用非常不規范，一定程度上影響了費用的真實(shí)反映；

　　4、一些經(jīng)濟業(yè)務(wù)的原始憑證缺乏、不規范，不能作為原始的會(huì )計依據，但在具體的業(yè)務(wù)操作過(guò)程中，財務(wù)是按此記錄的，缺乏會(huì )計的嚴謹性；

　　5、集團公司各下屬單位私自調賬，缺乏有效的賬務(wù)調整審批意見(jiàn)，應嚴格禁止；

　　6、日常經(jīng)濟業(yè)務(wù)中的.大規模采購應采用有效的查詢(xún)手段。在實(shí)際審計過(guò)程中，發(fā)現一些業(yè)務(wù)金額高于市場(chǎng)價(jià)格。針對這種情況，應進(jìn)行合理有效的控制，以維護公司的權益，同時(shí)避免資產(chǎn)的無(wú)效損失；

　　內部審計是在不完全熟悉公司業(yè)務(wù)的基礎上進(jìn)行的，審計準則是基于企業(yè)會(huì )計準則和個(gè)人以往的工作經(jīng)驗。具體操作過(guò)程中的審計疏漏是不可避免的，但審計操作是以更加全面、認真、細致的方式進(jìn)行的。審計問(wèn)題真實(shí)反映了集團公司各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的損益，也為未來(lái)內部控制提供了操作依據。

　　內部審計報告 11

　　過(guò)去的一年是我�？焖侔l(fā)展的一年，學(xué)校的教育教學(xué)質(zhì)量、學(xué)校管理、校園建設等各方面都取得了顯著(zhù)的成績(jì)。在這一年里，學(xué)校財務(wù)工作嚴格執行上級各項財務(wù)政策、規章制度和要求，逐步建立并規范了財務(wù)管理體制和運行機制，通過(guò)對現有資源的優(yōu)化配置和合理使用，基本提高了各項辦學(xué)資金的使用效益，基本保證了學(xué)校各項事業(yè)的持續、穩定、協(xié)調發(fā)展。

　　一、財務(wù)工作取得的成績(jì)

　　第一，嚴格執行收費標準，實(shí)行亮證收費，杜絕亂收費。

　　第二，嚴把開(kāi)支關(guān)，精打細算，杜絕浪費，開(kāi)源節流，保證教學(xué)投入，為學(xué)校事業(yè)的.騰飛保駕護航。

　　第三，嚴格和完善日常采購報銷(xiāo)手續，實(shí)行了財與物分開(kāi)專(zhuān)人管理，每張原始票據（憑證）都有經(jīng)辦（有驗收）、有主管、有審核的簽字，最后由校長(cháng)簽批。

　　二、一年來(lái)學(xué)校財務(wù)情況

　　9月，縣教育會(huì )計核算中心對我校財務(wù)進(jìn)行了審計，截止8月31日，學(xué)�？捎媒�(jīng)費負債1755xx.93元；學(xué)校校建負債235萬(wàn)余元。

　　到10月份，我校收入總計661xx39.50元，其中財政補助收入5651428.50元，事業(yè)收入152760.00元，其他收入77751元，基建撥款730000元；支出總計7360481.82元。其中工資福利支出3779383.50元，對個(gè)人和家庭補助1395441.00元，商品和服務(wù)支出902306.32元，校舍建設等資本性支出xx34403.00元，上繳上級支出48948元。

　　三、財務(wù)工作存在的問(wèn)題

　　1、教育經(jīng)費與學(xué)校事業(yè)發(fā)展需求之間的矛盾仍很突出。

　　2、未預料事件支出擠占了部分學(xué)校事業(yè)發(fā)展資金。

　　3、后勤管理面臨的問(wèn)題與困難也不容忽視。如辦學(xué)經(jīng)費主要來(lái)源增速減緩，總量不足；開(kāi)源節流意識、預算意識還不是很強，不必要的浪費現象仍然存在，依法理財、科學(xué)理財的觀(guān)念還需再加強。

　　總的來(lái)講，度學(xué)校的財務(wù)狀況整體上是好的。今后，今后學(xué)校還將本著(zhù)量入為出、勤儉持家的原則，減少不必要的浪費和超標準的開(kāi)支，逐步化解學(xué)校債務(wù)。我們相信在上級的正確領(lǐng)導下，在各完（村）小、各科室的支持下，全校上下群策群力，開(kāi)源節流，勵精圖治，加強財務(wù)的監督和管理，不斷改革創(chuàng )新，逐步建立與學(xué)校相適應的財、物管理體制，把資金用在刀刃上，就能為學(xué)校各項事業(yè)的不斷發(fā)展做出積極的貢獻！

　　謝謝大家。

　　內部審計報告 12

　　我們審計了后附的深圳市運聯(lián)通通信服務(wù)有限公司財務(wù)報表，包括20xx年12月31日的資產(chǎn)負債表，20xx年度的利潤表、股東權益變動(dòng)表和現金流量表以及財務(wù)報表附注。

　　一、管理層對財務(wù)報表的責任

　　編制和公允列報合并財務(wù)報表是貴公司管理層的責任，這種責任包括：

　�。�1）按照企業(yè)會(huì )計準則的規定編制合并財務(wù)報表，并使其實(shí)現公允反映；

　�。�2）設計、執行和維護必要的內部控制，以使合并財務(wù)報表不存在由于舞弊或錯誤導致的重大錯報。

　　二、注冊會(huì )計師的責任

　　我們的責任是在實(shí)施審計工作的基礎上對財務(wù)報表發(fā)表審計意見(jiàn)。我們按照中國注冊會(huì )計師審計準則的規定執行了審計工作。中國注冊會(huì )計師審計準則要求我們遵守職業(yè)道德規范，計劃和實(shí)施審計工作以對財務(wù)報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。

　　審計工作涉及實(shí)施審計程序，以獲取有關(guān)財務(wù)報表金額和披露的審計證據。選擇的審計程序取決于注冊會(huì )計師的'判斷，包括對由于舞弊或錯誤導致的財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險的評估。在進(jìn)行風(fēng)險評估時(shí)，我們考慮與財務(wù)報表編制相關(guān)的內部控制，以設計恰當的審計程序，但目的并非對內部控制的有效性發(fā)表意見(jiàn)。審計工作還包括評價(jià)管理層選用會(huì )計政策的恰當性和作出會(huì )計估計的合理性，以及評價(jià)財務(wù)報表的總體列報。

　　我們相信，我們獲取的審計證據是充分、適當的，為發(fā)表審計意見(jiàn)提供了基礎。

　　三、審計意見(jiàn)

　　我們認為，深圳市運聯(lián)通通信服務(wù)有限公司財務(wù)報表已經(jīng)按照企業(yè)會(huì )計準則的規定編制，在所有重大方面公允反映了深圳市運聯(lián)通通信服務(wù)有限公司20xx年12月31日的財務(wù)狀況以及20xx年度的經(jīng)營(yíng)成果和現金流量。

　　四、強調事項

　　我們提醒財務(wù)報表使用者關(guān)注，深圳市運聯(lián)通通信服務(wù)有限公司自成立以來(lái)一直處于虧損狀態(tài)，20xx年經(jīng)營(yíng)虧損為12,567,007.32元，至20xx年12月31日累計虧損160,869,555.59元，公司凈資產(chǎn)為-69,869,555.59元，持續經(jīng)營(yíng)能力存在重大不確定性。本段內容不影響已發(fā)表的審計意見(jiàn)。

　　內部審計報告 13

　　一、任職期間的基本情景。

　　(一)任職起止時(shí)間。需要注明任、免文件上的時(shí)間(在任審計的只需注明任職時(shí)間)、接手工作后開(kāi)始簽字的時(shí)間；

　　(二)本單位基本結構。內部機構設置情景、所屬單位(部門(mén)、科室)的個(gè)數、名稱(chēng)。與本單位在人、財、物方面關(guān)系較為密切的機關(guān)及企、事業(yè)單位也應列出。

　　(三)人員情景。截止任職期末(離任審計)或審計通知時(shí)間(在任審計)，本單位人員結構狀況：在職人員情景、離退休人員情景等，須附經(jīng)組織、人事及勞動(dòng)等部門(mén)核實(shí)的人員基本情景花名冊。

　　(四)財務(wù)管理制度。適用哪種會(huì )計制度；本單位建立的財務(wù)管理制度和內部控制制度；財務(wù)公開(kāi)情景；本單位財務(wù)方面分工；大額開(kāi)支、固定資產(chǎn)處置、對外投資等民主決策情景。必要的，可另附制度文件或復印件。

　　二、財務(wù)收支情景。

　　(一)任期內每年稅收或經(jīng)濟指標完成情景；

　　(二)任期內每年收入、支出情景。收入主要包括：撥入經(jīng)費、上級補助收入、預算外收入、事業(yè)收入、專(zhuān)項收入、其他收入等；支出包括人員經(jīng)費、公用經(jīng)費(公務(wù)費支出，招待費支出以及專(zhuān)項支出等)。對出讓土地使用權、購置和出售機械設備、車(chē)輛、廠(chǎng)房、林木等大額收入、支出項目及基本建設支出情景和對外投資情景單獨敘述；對專(zhuān)項資金使用情景按資金來(lái)源、性質(zhì)單獨敘述。

　　三、資產(chǎn)、負債情景。

　　(一)對任期內資產(chǎn)、負債增減變動(dòng)的原因，尤其是債務(wù)增加的直接原因要詳細說(shuō)明，要對債權、債務(wù)增減變動(dòng)單獨列出明細。

　　(二)國有資產(chǎn)的保值增值或安全完整情景須做詳細說(shuō)明。

　　(三)固定資產(chǎn)增減變動(dòng)原因說(shuō)明；

　　(四)說(shuō)明應當落實(shí)到具體事項上。

　　四、財經(jīng)管理情景。

　　在任期內財政、財務(wù)管理中存在的問(wèn)題原因，自身有無(wú)違反財經(jīng)紀律問(wèn)題，其中對拖欠職工、教師、離退休干部工資情景、高息借貸情景和財務(wù)管理有無(wú)混亂情景進(jìn)行詳細說(shuō)明。

　　五、個(gè)人使用的公共物品的登記、交接情景。

　　六、評估重大經(jīng)濟決策效果。

　　對在任期內由團體決策或個(gè)人行為進(jìn)行的重大招商項目、有關(guān)建設大項投資、生產(chǎn)性和非生產(chǎn)性基建項目等，在本地區經(jīng)濟社會(huì )發(fā)展中所起的作用和實(shí)際效果要進(jìn)行綜合評估。如果有工作失誤，就要評估本人應負的`領(lǐng)導職責和教訓等。

　　七、其他事項

　　(一)需要異常說(shuō)明的，可注明知情人及聯(lián)系方式；

　　(二)與經(jīng)濟職責審計相關(guān)的歷史遺留問(wèn)題，需要提前在報告中予以說(shuō)明，不便說(shuō)明的應當及時(shí)對審計組通報或向經(jīng)濟職責審計聯(lián)席會(huì )議匯報，問(wèn)題說(shuō)明時(shí)需要供給有效的證據；

　　(三)述職報告正文不得少于xx字，繁簡(jiǎn)得當； (四)附件需要逐一整理，列好目錄； (五)述職報告不規范的，五日內重新上報。

　　內部審計報告 14

　　根據組織的安排，我于20xx年6月離崗。依照領(lǐng)導干部任期經(jīng)濟責任審計實(shí)行辦法的要求及《晉城市城區審計局關(guān)于對原城區檔案局局長(cháng)侯強同志離職審計的通知》（城審經(jīng)通[20xx]33號）精神，現將本人任期內負有主管責任和直接責任的財政、財務(wù)收支事項情形報告以下：

　　一、任職起止時(shí)間：

　　20xx年2月開(kāi)始擔負城區檔案局局長(cháng)，20xx年6月離職，任期7年4個(gè)月。

　　二、職責范疇：

　�。ㄒ唬┱J真貫徹實(shí)行黨的路線(xiàn)、方針、政策以及上級的指導，負責全局工作。

　�。ǘ�）認真貫徹實(shí)行國家各項檔案方針、政策以及區政府和上級業(yè)務(wù)主管部門(mén)的指導，加強指導檢查，確保完成各項檔案工作任務(wù)。

　�。ㄈ�）加強班子、組織和隊伍建設，提高班子和黨組織斗爭力，提高隊伍的政治、業(yè)務(wù)素養。

　�。ㄋ模┩瓿蓞^委、區政府和上級業(yè)務(wù)主管部門(mén)交辦的其他工作任務(wù)。

　　三、履職情形：

　　在區委、區政府的正確領(lǐng)導下，在市檔案局的監督指導下，在我任職期間，帶領(lǐng)檔案局干部職工牢牢環(huán)繞為社會(huì )建設服務(wù)這個(gè)中心，工作上有了全新的開(kāi)辟，服務(wù)公眾、檔案保管、信息傳播、社會(huì )教育、文化交換五大功能得到了進(jìn)一步發(fā)揮，創(chuàng )新服務(wù)廣受好評，業(yè)務(wù)成效顯著(zhù)。

　　一是檔案社會(huì )服務(wù)功能全新拓展。檔案服務(wù)利用長(cháng)足發(fā)展：20xx年以來(lái)，我區檔案部門(mén)每年接待各級利用者2000余人次，調閱案卷5000余卷次。逐年均出現明顯增長(cháng)趨勢。

　　二是檔案館硬件設施顯著(zhù)改進(jìn)。從20xx年3000元的檔案事業(yè)費到現在的15000元，翻了5翻，特別是在20xx年解決檔案人員健康補助，在20xx年區政府撥款總計10余萬(wàn)元，配備了工作用車(chē)，以及電腦5臺，激光打印機、掃描儀、復印機、檔案管理軟件等設備以及空調、吸塵器、溫濕度儀等，使檔案館向現代化綜合檔案館邁進(jìn)了一大步，從很大程度上改進(jìn)了區檔案館的落后面貌，檔案保管條件明顯改進(jìn)。

　　三是確保檔案安全。我任檔案局局長(cháng)以來(lái)，始終把檔案安全工作放在首位，確保檔案安全不顯現一絲一毫的紕漏。為此，局里專(zhuān)門(mén)成立了由我任組長(cháng)的`安全工作領(lǐng)導小組，還制定完善了檔案安全的制度，將檔案安全工作分解到人，責任到人，確保檔案安全萬(wàn)無(wú)一失。

　　四是抓好黨風(fēng)廉政建設和反腐敗工作。針對檔案部門(mén)的特點(diǎn)，我重視抓廉政和反腐工作。一方面加強干部職工的學(xué)習教育，帶領(lǐng)黨員干部學(xué)習反腐敗理論文章，組織討論時(shí)事政策，觀(guān)看反貪腐警示教育片。另一方面建立完善各項監督機制，公布辦事程序，嚴格財會(huì )制度，設立舉報電話(huà)。三是加強財務(wù)管理，對單位收入、支出分人負責，對合同、票據專(zhuān)人管理，實(shí)現了財務(wù)公布，在單位努力營(yíng)建一個(gè)公布、公平、公平、廉潔自律、風(fēng)清氣正的工作環(huán)境。

　　內部審計報告 15

　　一、審計概況

　　審計項目：xxx項目

　　審計范圍：xxx部門(mén)

　　審計時(shí)間：20xx年xx月xx日

　　二、審計目的

　　本次內部審計旨在評估公司內部的財務(wù)控制的有效性、運營(yíng)流程的合規性，發(fā)現潛在的風(fēng)險和問(wèn)題，并提出改進(jìn)建議，以促進(jìn)公司的`健康發(fā)展和運營(yíng)效率的提升。

　　三、審計結果

　　1、財務(wù)管理方面

　　發(fā)現部分費用報銷(xiāo)憑證存在審批不規范的情況，如缺少必要的簽字或附件不全。

　　資金預算執行存在偏差，部分項目資金超支但未及時(shí)進(jìn)行調整和審批。

　　2、采購業(yè)務(wù)方面

　　部分采購合同簽訂流程不夠嚴謹，存在先采購后補合同的現象。

　　對供應商的評估和管理不夠完善，部分供應商的資質(zhì)審查不嚴格。

　　3、人力資源管理方面

　　員工績(jì)效考核指標不夠明確和量化，影響了考核結果的公正性和客觀(guān)性。

　　存在員工加班審批不規范的情況，導致加班費用核算不準確。

　　四、審計建議

　　1、財務(wù)管理

　　加強費用報銷(xiāo)審核流程，明確審批責任，確保報銷(xiāo)憑證的完整性和合規性。

　　完善資金預算管理機制，定期對預算執行情況進(jìn)行監控和分析，及時(shí)調整偏差。

　　2、采購業(yè)務(wù)

　　規范采購合同簽訂流程，嚴格按照規定進(jìn)行合同的起草、審批和簽訂。

　　建立健全供應商評估體系，定期對供應商進(jìn)行審查和評價(jià)。

　　3、人力資源管理

　　優(yōu)化員工績(jì)效考核指標，使其更加明確、具體和可量化。

　　加強加班審批管理，明確審批流程和權限，確保加班費用的準確核算。

　　五、結論

　　通過(guò)本次內部審計，我們發(fā)現了公司在財務(wù)管理、采購業(yè)務(wù)和人力資源管理等方面存在的一些問(wèn)題。建議相關(guān)部門(mén)高度重視，采取有效措施及時(shí)整改，以提高公司的內部控制水平和運營(yíng)效率。

　　審計部門(mén)將對整改情況進(jìn)行跟蹤和監督，確保審計建議得到有效落實(shí)。

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