2017年內審師考試練習題及答案
1、在風(fēng)險評估坐標圖中，風(fēng)險發(fā)生的可能性是影響風(fēng)險評級的重要參數，另一個(gè)重要參數是以下哪一項?
A.企業(yè)的風(fēng)險偏好
B.風(fēng)險的類(lèi)型
C.應對風(fēng)險措施的成本
D.風(fēng)險對企業(yè)產(chǎn)生的影響
【正確答案】：D
【答案解析】：D正確，IIA對風(fēng)險定義為：可能對目標的實(shí)現產(chǎn)生影響的時(shí)間發(fā)生的不確定性，并指出風(fēng)險的衡量標準是后果與可能性。
2、在COSO內部控制框架中，內部控制的目標可分為：
A.運營(yíng)、財務(wù)報告及合規
B.運營(yíng)、信息及合規
C.信息、財務(wù)報告及監控
D.運營(yíng)、信息及監控
【正確答案】：A
【答案解析】：內部控制的目標包括以下幾個(gè)方面：
1. 運營(yíng)的效果和效率;
2. 財務(wù)報告的可能性;
3. 遵守適用的法律和法規。
3、質(zhì)量方案評估會(huì )由內部或外部來(lái)實(shí)施。外部評估的顯著(zhù)特征在于它的目標是：
A.識別能執行得更好的任務(wù)
B.決定內部審計服務(wù)是否符合專(zhuān)業(yè)標準
C.提出改進(jìn)建議
D.提供獨立確認
【正確答案】：D
【答案解析】：A不正確，本選項沒(méi)有回答題目中所問(wèn)的問(wèn)題
B不正確，外部審計和內部審計的標準時(shí)不一樣的，因此外部審計不能確定內部審計活動(dòng)是否符合職業(yè)標準。
C不正確，外部檢查可以提出改進(jìn)的管理建議，但這不是顯著(zhù)的特征。
D正確，由于外部檢查的人員是非組織的人員，因此其可以提供獨立的評價(jià)。
4、以下哪項最恰當地描述了內部審計師審查組織現存風(fēng)險管理，控制和治理程序的目的?
A.為這些程序能有效率和經(jīng)濟地實(shí)現為機構的目的和目標提供合理保證
B.確定這些程序是否能保證會(huì )計記錄是正確和財務(wù)報表是公允的
C.有助于確定實(shí)現審計業(yè)務(wù)目標所必須的工作性質(zhì)\時(shí)間安排\測試范圍
D.確保內部控制系統的弱點(diǎn)已被修正
【正確答案】：A
【答案解析】：A.正確。根據《實(shí)務(wù)公告》2100-1.1，這是內部審計師的目的。
B.不正確。這是進(jìn)行財務(wù)核算和審計的基本目標，但并不能涵蓋內部審計師進(jìn)行審查的全部目的。
C.不正確。這是審計計劃的目的。
D.不正確。糾正控制弱點(diǎn)是管理層的職責，而非內部審計師的責任。
5、對某大公司進(jìn)行工薪審計的審計師注意到，人事主任助理負責公司計算機工薪系統的多項工作。包括：在薪金系統中添加新雇員;為雇員輸入直接儲蓄信息;批準并輸入所有工薪變化;為系統用戶(hù)提供培訓。審計師在與人事部主任討論完一些問(wèn)題后得出結論：主任不擅于處理信息技術(shù)問(wèn)題，因此不得不支持主任助理采取的所有行動(dòng)。在這種情況下，審計師應該：
A.審查審計方案，以保證審計能充分測試記入雇員銀行賬戶(hù)的直接儲蓄;
B.繼續執行審計方案，因為已經(jīng)與管理層討論過(guò)審計業(yè)務(wù)方案的范圍和目標;
C.向首席審計執行官建議開(kāi)始舞弊調查;
D.測試工薪變化樣本，以確保其在處理前得到主任助理的審批。
【正確答案】：D
【答案解析】：A項：并不是審計方案本身的問(wèn)題。B項：審計師既然已經(jīng)發(fā)現問(wèn)題就應該對董事會(huì )或高管提出來(lái)找到解決的途徑，而不是繼續原來(lái)方案。C項：審計師是進(jìn)行工薪審計，改變了審計最初的出發(fā)點(diǎn)、目的。D項：審計師應該測試工薪變化樣本，以確保其在處理前得到主任助理的審批。
6、在選擇培訓內部審計人員的指導策略時(shí)，首席審計執行官首先考慮
A.組織的目標
B.學(xué)習內容
C.預算約束
D.學(xué)員的學(xué)習愿望
【正確答案】：A
【答案解析】：A正確，幫助實(shí)現組織的目標是內部審計活動(dòng)的最終目標，沒(méi)有目標，就沒(méi)有實(shí)現該培訓指導策略的方向。B不正確，不根據組織目標設定培訓活動(dòng)的具體目標，就無(wú)法勾畫(huà)出培訓的內容。C不正確，預算約束不應被首先考慮，而應在該培訓計劃進(jìn)程中晚些時(shí)候才考慮。D不正確，學(xué)員的學(xué)習愿望應在確定培訓目標之后才考慮。
7、根據下面資料回答問(wèn)題：
某制造商使用電子數據表格進(jìn)行成本分析來(lái)預測每月銷(xiāo)售量。特別促銷(xiāo)在此行業(yè)中很常見(jiàn)，而電子數據表格則被用來(lái)預測折扣對互補類(lèi)別產(chǎn)品的影響。由于電子數據表格模型低估了有些類(lèi)別產(chǎn)品的銷(xiāo)售量，從而導致生產(chǎn)瓶頸以及合同項目送貨被耽擱。通過(guò)調查，了解到進(jìn)行分析時(shí)沒(méi)有將折扣用于所有的互補產(chǎn)品類(lèi)別。這一失誤屬于一種：
A.邏輯錯誤;
B.交叉求和錯誤;
C.硬件錯誤;
D.打字錯誤。
【正確答案】：A
【答案解析】：考慮折扣是分析員最應該考慮的因素，但他卻忽略了，所以這是個(gè)邏輯錯誤，
選擇A選項。
8、許多公用事業(yè)公司使用復雜的客戶(hù)服務(wù)系統(CSS)來(lái)管理它們的客戶(hù)服務(wù)部門(mén)。CSS運行于聯(lián)機實(shí)時(shí)環(huán)境中，這樣能保證客戶(hù)服務(wù)數據直接經(jīng)由客戶(hù)電話(huà)傳入系統。以下哪項電子數據處理審計技術(shù)能使審計師連續監控來(lái)自于CSS的客戶(hù)服務(wù)數據：
A.通用審計軟件;
B.整合測試法(ITF);
C.嵌入審計數據集合;
D.控制流程圖。
【正確答案】：C
【答案解析】：C正確.可以隨時(shí)記錄交易數據。
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