2017內審考試經(jīng)營(yíng)管理技術(shù)模擬練習（附答案）

　　1、分公司經(jīng)理認為近期毛利的增長(cháng)是由于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)效率的提高，以下哪項審計程序與這一結論最相關(guān)?

　　A.實(shí)地查看設備以確定是否有重大變化。

　　B.抽取產(chǎn)品樣本，將當年單位成本與上一年相比較，檢查成本的組成，并分析標準成本差異。

　　C.對存貨進(jìn)行實(shí)物盤(pán)點(diǎn)。

　　D.抽取產(chǎn)成品存貨樣本，將原材料成本追蹤至購入價(jià)格，以便確定原材料成本記錄的準確性。

　　【正確答案】：B

　　【答案解析】：A不正確。一般情況下設備的重大變化與毛利的增長(cháng)沒(méi)有關(guān)系，而且設備的重大變化與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)效率的提高也不存在必然聯(lián)系。B正確。成本的變化直接影響公司的毛利，通過(guò)檢查成本的組成和分析標準成本差異，可以分析成本組成中與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)效率相關(guān)的因素，從而有效地確定毛利的增長(cháng)是否是由生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)效率提高造成的。C不正確。對存貨進(jìn)行實(shí)物盤(pán)點(diǎn)是為證實(shí)其是否存在、賬實(shí)是否相符，與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)效率的提高沒(méi)有關(guān)系。D不正確。該程序與確定原材料采購的正確性和原材料成本記錄的準確性相關(guān)，但無(wú)法提供有關(guān)經(jīng)營(yíng)效率方面的信息。

　　2、在環(huán)境中描述一個(gè)經(jīng)濟實(shí)體的長(cháng)期位置和的目標的預算是：

　　A.資本預算

　　B.生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)預算

　　C.現金管理預算

　　D.戰略性預算

　　【正確答案】：D

　　【答案解析】：A不正確，因為資本預算是關(guān)于特定的長(cháng)期投資的評價(jià)的預算。B不正確，因為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)預算是一個(gè)短期管理工具。C不正確，因為現金管理是關(guān)于流動(dòng)性的短期管理工具。答案D正確，戰略性預算是長(cháng)期計劃的一種，建立在識別和確定組織目標的基礎上，需要評價(jià)組織的長(cháng)處、弱點(diǎn)、以及風(fēng)險水平，并預測環(huán)境因素的影響，以產(chǎn)生實(shí)現組織目標的最佳戰略。

　　3、內部審計師要確定是否只有經(jīng)過(guò)授權的購買(mǎi)才會(huì )被驗收部門(mén)接受時(shí)，應檢查下列哪個(gè)文件：

　　A.發(fā)票

　　B.驗收部門(mén)的政策和驗收程序

　　C.提貨單

　　D.采購訂單的復印件

　　【正確答案】：D

　　【答案解析】：A不正確。來(lái)自供貨商的發(fā)票不能用于確定購買(mǎi)是否經(jīng)過(guò)授權。B不正確。政策和程序不屬于交易文件。C不正確。來(lái)自供貨商的提貨單不能用于確定購買(mǎi)是否經(jīng)過(guò)授權。D正確。在確定會(huì )計記錄是否準確的反映了公司對供貨商的債務(wù)時(shí)，對審計人員最重要的三個(gè)文件就是：購買(mǎi)訂單、驗收報告和供貨商的發(fā)票。采購訂單提供的是關(guān)于貨物是否實(shí)際上被定購的信息，是組織的一項自動(dòng)的債務(wù)。驗收報告確認收到的貨物數量正確，并且這項負債記錄在恰當的會(huì )計期間。供貨商發(fā)票確認記錄的數量是正確的。內部審計師在確定采購訂單是否經(jīng)過(guò)恰當授權時(shí)，也會(huì )對采購申請感興趣。然而，采購訂單，而不是采購申請，在確定業(yè)務(wù)客戶(hù)的債務(wù)時(shí)是至關(guān)重要的。

　　4、某公司的專(zhuān)業(yè)銷(xiāo)售人員可能在濫用手機，導致公司電話(huà)費增幅驚人。以下哪項控制措施最不可能制止這種濫用現象?

　　A.要求專(zhuān)業(yè)銷(xiāo)售人員自己先支付每月的手機費，然后通過(guò)費用報告程序申請報銷(xiāo)與業(yè)務(wù)有關(guān)的手機費;

　　B.要求銷(xiāo)售管理人員在支付手機費之前先對每月電話(huà)賬單進(jìn)行審批，解釋實(shí)際手機費與預算的差額，并對本月增加的手機費金額進(jìn)行解釋;

　　C.定期為管理層編制報告，說(shuō)明每名專(zhuān)業(yè)銷(xiāo)售人員所打電話(huà)的種類(lèi)、通話(huà)時(shí)間和通話(huà)次數，并附上相關(guān)的合計和比較數字

　　D.要求支付手機費必須經(jīng)過(guò)公司電信部門(mén)經(jīng)理授權。

　　【正確答案】：D

　　【答案解析】：要求支付手機費必須經(jīng)過(guò)公司電信部門(mén)經(jīng)理授權不可能制止濫用現象。

　　5、以下關(guān)于公司治理的陳述，哪項是不正確的?

　　A.公司控制機制包括內部機制和外部機制。

　　B.管理層的薪酬方案是公司控制機制的組成部分。

　　C.與董事會(huì )相比，公司的內部審計師對公司治理要承擔更多的責任。

　　D.因員工優(yōu)先認股或員工股票紅利而導致的股東財富稀釋屬于會(huì )計問(wèn)題，不屬于公司治理問(wèn)題。

　　【正確答案】：C

　　【答案解析】：A不正確。公司控制機制確實(shí)包括內部機制和外部機制兩部分。B不正確。管理層的薪酬方案是公司控制機制的組成部分。C正確。不是內部審計師，而是董事會(huì )對公司治理承擔最終的責任。D不正確。源于員工優(yōu)先認股權或員工股票紅利的股東財富稀釋不屬于公司治理的問(wèn)題，而是會(huì )計問(wèn)題。

　　6、某公司使用局域網(wǎng)(LAN)將總部與4個(gè)地區銷(xiāo)售處相連。包括審批在內的銷(xiāo)售信息、其他客戶(hù)信息、價(jià)格以及會(huì )計信息等都在總部保存，另外總部還負責儲存存貨和運輸。每個(gè)地區銷(xiāo)售處的計算機都與總部的相聯(lián)，各銷(xiāo)售處之間的信息也要經(jīng)過(guò)總部的計算機進(jìn)行傳遞，這種傳遞方式考慮到了對運輸、開(kāi)票以及賬戶(hù)情況的適時(shí)證實(shí)。該公司擔心其信息的準確性和敏感性，因此實(shí)施控制以保護各銷(xiāo)售處使用的數據庫。(1)數據是根據樹(shù)狀結構建立的模型，每種記錄類(lèi)型都對應著(zhù)若干低層次的獨立記錄，這種關(guān)系是一對多，而不是多對多，當用戶(hù)進(jìn)入系統后，系統要向用戶(hù)提出一系列的問(wèn)題。(2)這些問(wèn)題包括用戶(hù)的姓名及其母親的生日，總部計算機中保存了一個(gè)(3)用戶(hù)姓名和該用戶(hù)能接觸哪些文檔/程序以及可以對這些文檔/程序進(jìn)行操作的矩陣。最近新增加的系統控制包括一個(gè)關(guān)閉(lock-out)程序。這一程序(4)當某記錄正在被某特定銷(xiāo)售處使用時(shí)，就對其他銷(xiāo)售處關(guān)閉該記錄。這一控制保證在銷(xiāo)售處處理業(yè)務(wù)時(shí)，每筆交易都有最新的最準確的信息可以利用。上述局域網(wǎng)(LAN)屬于哪種LAN類(lèi)型?

　　A.星型(Star);

　　B.環(huán)型(Ring);

　　C.層級型(Hierarchical);

　　D.完全相互聯(lián)合(Fully Interconnected);

　　【正確答案】：A

　　【答案解析】：本題考察局域網(wǎng)的類(lèi)型，根據本題題目的描述，各分支機構的電腦都要與總部相連，這種局域網(wǎng)是星型結構。本題選擇A答案。

　　7、以下哪項是審計委員會(huì )的恰當職責：

　　A.對具體的業(yè)務(wù)安排具體的內部審計人員提出建議;

　　B.審核會(huì )計師事務(wù)所的業(yè)務(wù)記錄，確定其勝任能力;

　　C.審核首席審計執行官提交的內部審計活動(dòng)的業(yè)務(wù)工作計劃;

　　D.對組織的采購職能進(jìn)行審核。

　　【正確答案】：C

　　【答案解析】：A不正確。對具體的業(yè)務(wù)安排具體的內部審計人員提出建議。不是審計委員會(huì )的恰當職責。B不正確。審核會(huì )計師事務(wù)所的業(yè)務(wù)記錄，確定其勝任能力，不是審計委員會(huì )的恰當職責。C正確。審核首席審計執行官提交的內部審計活動(dòng)的業(yè)務(wù)工作計劃，是審計委員會(huì )的恰當職責。D不正確。對組織的采購職能進(jìn)行審核;不是審計委員會(huì )的恰當職責。

　　8、在組織、部門(mén)和個(gè)人用戶(hù)層次都存在終端用戶(hù)運算控制的職責，以下哪項屬于個(gè)人用戶(hù)的直接責任?

　　A.進(jìn)行設備盤(pán)點(diǎn)。

　　B.硬件和軟件的取得。

　　C.終端用戶(hù)運算的戰略性計劃。

　　D.設備的實(shí)物安全保證。

　　【正確答案】：D

　　【答案解析】：A不正確。進(jìn)行設備盤(pán)點(diǎn)一般是設備保管部門(mén)的責任，不是個(gè)人用戶(hù)的責任。B不正確。硬件和軟件的取得一般由組織集中購買(mǎi)或開(kāi)發(fā)，不是個(gè)人用戶(hù)的直接責任。C不正確。戰略性計劃一般是管理層的責任，不是個(gè)人用戶(hù)的責任。D正確。各種設備由個(gè)人用戶(hù)具體保管使用，因而對其實(shí)物的安全性負有直接的責任。

　　9、控制被描述為包含6個(gè)要素的封閉系統。以下哪項是6項控制要素之一：

　　A.制定業(yè)績(jì)標準;

　　B.適當地可得到的數據文件;

　　C.內部審計活動(dòng)章程的批準;

　　D.獨立的內部審計活動(dòng)的建立。

　　【正確答案】：A

　　【答案解析】：A正確�？刂朴�4項要素：(1)建立目標; (2)采納標準; (3)實(shí)際結果

　　與所采納結果的比較，以及(4)所需要采取的糾正活動(dòng)�？刂频�4項要素為管理層制定目標和目的的實(shí)現提供了合理的保證。然而，在邵耶爾的內部審計學(xué)中，描述了6個(gè)要素系統： (1)制定標準;(2)業(yè)績(jì)考評;(3)分析業(yè)績(jì)，并將之與業(yè)績(jì)比較;(4)評價(jià)差偏，并將之提交適當的人員注意;(5)糾正偏差;(6)后續追蹤糾正活動(dòng)。B、不正確。適當地可得到的數據文件不是封閉式控制系統的要素。C、不正確。內部審計活動(dòng)章程的批準不是封閉式控制系統的要素。D、不正確。獨立的內部審計活動(dòng)的建立不是封閉式控制系統的要素。

　　10、根據《專(zhuān)業(yè)實(shí)務(wù)框架》，績(jì)效審計的最終審計報告中應排除以下哪項內容?

　　A.內部審計師不偏不倚的結論;

　　B.及時(shí)相關(guān)的信息;

　　C.建議和結論;

　　D.與非法行為有關(guān)的信息。

　　【正確答案】：D

　　【答案解析】：《專(zhuān)業(yè)實(shí)務(wù)框架》規定與非法行為有關(guān)的信息不在績(jì)效審計的最終審計報告中反映，而應該單獨披露。