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2017年內審師考試審計作用復習題及答案
1、首席審計執行官應保證內部審計部門(mén)擁有適當而充分的資源，其最重要原因是為了
A.保證內部審計職能的充分性，以免受采購外部服務(wù)的影響。
B.表明具有足夠的能力以滿(mǎn)足審計工作計劃的要求。
C.與審計委員會(huì )和管理層建立信任。
D.滿(mǎn)足計劃的有效連續性需要。
【正確答案】：B
2、為在組織內營(yíng)造一種積極的氛圍，首席審計執行官計劃實(shí)施一項可顯著(zhù)節約潛在成本的確認業(yè)務(wù)，在業(yè)務(wù)最終報告中刪除消極的審計發(fā)現。首席審計執行官的做法中哪些違反了《標準》?
�、�.在修訂審計章程或咨詢(xún)審計委員會(huì )前改變了審計業(yè)務(wù)的重心。
�、�.在業(yè)務(wù)最終報告中刪除消極的審計發(fā)現。
�、�.在業(yè)務(wù)最終報告中突出反映關(guān)于成本節約的審計建議。
A.只有I
B.I和Ⅱ
C.I和Ⅲ
D.Ⅱ和Ⅲ
【正確答案】：B
3、某企業(yè)最近因為其供貨商ABC不能按時(shí)提供關(guān)鍵部件而導致缺貨。供應商辯稱(chēng)他們自身因為存貨不足而無(wú)法運轉。下列哪種方式是能夠防止出現這種狀況的有成本效益的方法?
A.持有大量的ABC公司的部件材料。
B.內部開(kāi)發(fā)關(guān)鍵部件材料。
C.與ABC就組織的風(fēng)險偏好和風(fēng)險容忍度進(jìn)行溝通。
D.在A(yíng)BC公司建立全面風(fēng)險管理框架。
【正確答案】：C
4、某主要零售商的市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)部門(mén)為每類(lèi)產(chǎn)品分別配備一名產(chǎn)品經(jīng)理。產(chǎn)品經(jīng)理負責定購產(chǎn)品并決定產(chǎn)品的零售價(jià)格。每名產(chǎn)品經(jīng)理的采購預算由市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)經(jīng)理制定。定購的產(chǎn)品被運送到一個(gè)主要的分銷(xiāo)中心，在那里將商品分離開(kāi)來(lái)，以便將它們分銷(xiāo)到該公司的52個(gè)百貨店。因為在分銷(xiāo)中心紀錄產(chǎn)品的收入情況，所以該公司在每個(gè)店鋪中沒(méi)有設置驗收職能。對產(chǎn)品經(jīng)理的考評是根據他們所負責的產(chǎn)品類(lèi)型所產(chǎn)生的銷(xiāo)售額和毛利的組合來(lái)進(jìn)行的。許多產(chǎn)品屬于季節性產(chǎn)品，每個(gè)店鋪的經(jīng)理可以要求撤換上一季的產(chǎn)品，以便為下一季的產(chǎn)品提供銷(xiāo)售空間。
在這種情況下，以下哪項是控制缺陷?
A.店鋪經(jīng)理可以要求撤換產(chǎn)品項目，這樣會(huì )影響對每名產(chǎn)品經(jīng)理的可能績(jì)效評價(jià)。
B.產(chǎn)品經(jīng)理議定采購價(jià)格并制定銷(xiāo)售價(jià)格。
C.根據每類(lèi)產(chǎn)品所產(chǎn)生的總毛利來(lái)對產(chǎn)品經(jīng)理進(jìn)行評價(jià)將導致功能失調的行為。
D.每個(gè)店鋪中不設置驗收職能
【正確答案】：D
5、某銀行的內部審計師正在審查銀行的貸款組合，以便確定其是否遵循相關(guān)的政府法規，這些法規包括：
限制向10個(gè)最大的客戶(hù)貸款的數額(以銀行貸款總額的百分比表示)。
限制用來(lái)向某些行業(yè)提供貸款的數額。
要求對所有超過(guò)100，000美元的貸款保留額外的文檔資料。
內部審計師想要確定：是否有違反既定法規的情況;控制系統和措施是否足以防止違規行為的發(fā)生。
在審計過(guò)程中，內部審計師的初步證據表明第一項審計關(guān)注(貸款給lO大客戶(hù))沒(méi)有違規。但是。在對關(guān)聯(lián)方的進(jìn)一步調查中，該審計師發(fā)現盡管不存在技術(shù)性違規，但銀行仍有可能違反法規，因為向一些關(guān)聯(lián)方貸款總額超過(guò)了法規的限制。該審計師應當
A.立即將審計發(fā)現報告給管理層，并建議法律顧問(wèn)立即對法規和已收集的審計證據進(jìn)行審查以確定是否發(fā)生違規現象。
B.將審計發(fā)現口頭告知管理層，但是在正式的審計報告中不提及該問(wèn)題，因為證據不具有說(shuō)服力。
C.將審計發(fā)現報告給政府有關(guān)部門(mén)，對是否屬于違規行為征求他們的意見(jiàn)，
D.立即向審計委員會(huì )發(fā)送非正式報告，因為該發(fā)現會(huì )對管理層造成不利的影響。
【正確答案】：A
6、一家衛生保健公司要求內部審計幫助市場(chǎng)部評估績(jì)效并提出相關(guān)的改進(jìn)意見(jiàn)。下面哪種工具是內部審計師完成該項工作的最有用的工具?
A.一般基準比較法
B.競爭基準比較法
C.功能基準比較法
D.內部基準比較法
【正確答案】：B
7、公司費用循環(huán)的具體審計目標之一就是確定是否所有付款的貨物已經(jīng)收到并在正確的賬戶(hù)中加以記錄。在《標準》中這一目標屬于以下哪個(gè)基本目標：
�、�、財務(wù)和經(jīng)營(yíng)(operational)信息的可靠性和完整性
�、�、遵循政策、計劃、程序、法律和規定
�、�、經(jīng)濟有效地使用資源(經(jīng)營(yíng)的效果性和效率性)
�、�、資產(chǎn)的保護
A.僅有Ⅰ和Ⅱ
B.僅有Ⅰ和Ⅳ
C.僅有Ⅰ、Ⅱ和Ⅳ
D.僅有Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ
【正確答案】：B
【答案解析】：Ⅰ.正確。根據實(shí)施標準2110.A2：“內部審計活動(dòng)應評價(jià)與組織的治理、經(jīng)營(yíng)和信息系統有關(guān)的、在以下方面的風(fēng)險暴露：
·財務(wù)和經(jīng)營(yíng)信息的可靠性和完整性;
·經(jīng)營(yíng)的效果和效率;
·資產(chǎn)的安全;
·遵循法律、規章及合同。
如果商品的支付記錄在適當的賬戶(hù)，則具體業(yè)務(wù)目標的確定將針對有關(guān)信息的可靠性和完整性目標。
�、�.不正確。所描述的具體業(yè)務(wù)目標沒(méi)有針對合規性。
�、�.不正確。所描述的具體業(yè)務(wù)目標可能針對經(jīng)營(yíng)的效果，但沒(méi)有針對效率問(wèn)題。
�、�.如果所有已支付的商品都已收到，則具體業(yè)務(wù)目標的確定將是針對有關(guān)資產(chǎn)的安全性目標。
8、一位在大氣質(zhì)量問(wèn)題上很有經(jīng)驗的內部審計師與環(huán)境、安全與健康(ESH)部經(jīng)理交談時(shí)發(fā)現該經(jīng)理對有關(guān)控制大氣排放的法律要求了解甚少，他應當：
A.將審計范圍轉變?yōu)殛P(guān)注與大氣排放相關(guān)的活動(dòng)。
B.向ESH經(jīng)理介紹相關(guān)知識。
C.記錄這一薄弱環(huán)節并進(jìn)一步提問(wèn)以便確定該薄弱環(huán)節的潛在影響。
D.把在這方面有違法可能性的情況向適當的法規機構報告。
【正確答案】：C
9、以下有關(guān)審計業(yè)務(wù)目標的陳述中，哪項最為恰當：
A.觀(guān)察實(shí)物盤(pán)點(diǎn)
B.確定存貨是否足以滿(mǎn)足計劃銷(xiāo)售量
C.通過(guò)生產(chǎn)線(xiàn)計算存貨周轉率來(lái)尋找報廢存貨的存在性
D.業(yè)務(wù)的最后溝通中，包括存貨短缺信息
【正確答案】：B
10、下列哪一項是內部審計師的咨詢(xún)職能而不是確認職能?
A.評估內控的有效性和管理關(guān)鍵風(fēng)險;
B.以可靠的方式評估和報告風(fēng)險;
C.傳授風(fēng)險管理與控制的工具與技術(shù);
D.設計和評估風(fēng)險管理流程。
【正確答案】：C
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