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2017年內部審計基礎考試練習題及答案
1、風(fēng)險評估可以采取不同的形式，但一般都包括：
�、�.對已識別風(fēng)險的描述;
�、�.對審計控制的測試;
�、�.對風(fēng)險進(jìn)行評級的制度;
�、�.樣本規模的確定。
A.只有Ⅰ和Ⅱ是對的。
B.只有Ⅰ和Ⅲ是對的。
C.只有Ⅰ、Ⅲ和Ⅳ是對的。
D.只有Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ是對的。
【正確答案】：B
【答案解析】：B正確。風(fēng)險評估可以采取不同的形式，但一般都包括識別風(fēng)險和風(fēng)險評級。
2、在為一項審計業(yè)務(wù)編制恰當的工作方案時(shí)，審計主管需要考慮的最重要的因素是：
A.記錄和數據的可獲得程度。
B.風(fēng)險的潛在影響。
C.審計人員的能力。
D.完成審計業(yè)務(wù)所需要的時(shí)間。
【正確答案】：B
【答案解析】：B正確。題目中的審計主管是指審計監督人員，一個(gè)良好的審計業(yè)務(wù)工作方案可以保證所有的風(fēng)險都得到了充分考慮。
3、以下哪項公司差旅政策最不可能產(chǎn)生成本效率?
A.與旅館、航空公司和租車(chē)公司談判簽署企業(yè)間協(xié)議。
B.針對已取消的機票預定情況追蹤貸方金額。
C.選擇最便宜的現有空中旅行方案，但不考慮出差總時(shí)間和總距離。
D.在可能的情況下，在旅游淡季時(shí)前往位于旅游區的地方出差。
【正確答案】：C
【答案解析】：C正確。注意看清楚題目要求是選擇“最不可能具有成本效益”，ABD都能產(chǎn)生低成本高效益的成效，而C項，如果不考慮時(shí)間和距離，可能會(huì )因為選擇最便宜的航班而節省的成本尚不足以彌補由于增加出差時(shí)間和距離而帶來(lái)的額外費用，并且不能高效地完成任務(wù)。
4、關(guān)于根據《專(zhuān)業(yè)實(shí)務(wù)框架》實(shí)施的質(zhì)量評估，以下哪種說(shuō)法是不正確的?
A.質(zhì)量評估的結果可以與高層管理人員和董事會(huì )分享。
B.人們期望質(zhì)量評估團隊對內部審計部門(mén)的工作效率和成效進(jìn)行檢查。
C.如果符合條件，公司管理人員或董事會(huì )董事可以成為外部質(zhì)量評估小組的成員，因為他們獨立于內部審計部門(mén)。
D.質(zhì)量評估程序可以包括通過(guò)面談、問(wèn)卷調查或調研所獲得的來(lái)自被審計單位的反饋意見(jiàn)。
【正確答案】：C
【答案解析】：C正確。雖然公司管理人員或董事會(huì )獨立于內部審計部門(mén)，但由于他們與公司存在著(zhù)形式上或實(shí)質(zhì)上的利益沖突，所以，不可以成為外部審查小組的成員。其他的ABD三個(gè)說(shuō)法都是質(zhì)量評估合適的說(shuō)法。
5、審計師在審計描述公司采購部門(mén)的流程圖時(shí)最有可能發(fā)現以下哪種控制薄弱環(huán)節?
A.公司的采購政策尚未得到更新。
B.公司沒(méi)有利用其供應商按采購數量提供的折扣。
C.公司沒(méi)有為已收貨物的付款規定恰當級別的授權。
D.公司在收到貨物之前就對供應商付款。
【正確答案】：D
【答案解析】：A不正確。應該有新舊流程圖方可發(fā)現采購政策是否已經(jīng)得到更新。
B不正確。這需要針對具體的采購內容才能審查。
C不正確。這需要針對具體的采購內容才能審查。
D正確。流程圖能反映采購步驟的流程。付款的次序可以在流程順序中得到體現。從流程圖中就可以發(fā)現公司關(guān)于付款是否要在“公司收到貨物之前或之后”的規定。
6、某審計師在對某醫藥研究公司進(jìn)行審計，審計目標是評估管理層用以確保及時(shí)向所承包研究項目的的贊助方提交研究報告的控制措施。在規劃審計工作以實(shí)現此目標時(shí)，該審計師應該從何處下手?
A.審查政策和程序。
B.與一組研究管理人員面談。
C.在一些實(shí)驗室觀(guān)察報告的準備情況。
D.向抽取的研究項目贊助方樣本發(fā)送調查問(wèn)卷。
【正確答案】：A
【答案解析】：因為BCD為實(shí)施審計業(yè)務(wù)中的某項具體工作，A項則屬于編制審計計劃時(shí)進(jìn)行風(fēng)險評估前的工作。
7、以下哪項內容并不是針對制造商銷(xiāo)售活動(dòng)的恰當控制措施?
A.及時(shí)記錄客戶(hù)的訂單。
B.已裝運貨物與有效的客戶(hù)訂單吻合。
C.由銷(xiāo)售部門(mén)對退貨進(jìn)行損壞情況檢查，然后在將退貨放入庫存。
D.要求有賒銷(xiāo)部門(mén)對賒銷(xiāo)交易進(jìn)行批準。
【正確答案】：A
【答案解析】：A正確。及時(shí)記錄客戶(hù)的訂單不是恰當的控制措施，因為沒(méi)有可操作和衡量的標準。
B不正確�？梢愿鶕行У目蛻�(hù)訂單來(lái)盤(pán)點(diǎn)已裝運貨物是否準確，因此控制有效。
C不正確。在先對退貨的損壞情況進(jìn)行有效檢查后再進(jìn)行庫存處理是恰當的控制措施。
D不正確。賒銷(xiāo)交易應該得到賒銷(xiāo)部門(mén)的有效批準方可發(fā)貨，這是恰當的控制措施。
8、在公眾持股公司中，管理層經(jīng)常要求內部審計部門(mén)參與審計對外公開(kāi)但供內部使用的季度財務(wù)報表。要求內部審計部門(mén)進(jìn)行參與的理由很多，但以下哪項不屬于這類(lèi)理由?
A.管理層可能認為，讓內部審計師審計季度財務(wù)信息有助于提升這些信息對內部決策的價(jià)值
B.管理層可能擔心，一旦季度財務(wù)報表出現錯誤，可能會(huì )引發(fā)有關(guān)部門(mén)對公司的處罰
C.根據《標準》，內部審計師應該參與對季度財務(wù)報表的審計工作
D.管理層可能會(huì )關(guān)注其在金融市場(chǎng)的聲譽(yù)
【正確答案】：C
【答案解析】：《標準》沒(méi)有規定內部審計師應該參與對季度財務(wù)報表的審計工作。
9、審計師了解到計算機的普及為計算機舞弊創(chuàng )造了更多機會(huì )，但也促進(jìn)了檢查舞弊的計算機審計技術(shù)的發(fā)展。編程舞弊是發(fā)生在銀行業(yè)中的一種舞弊，即程序員設計了一個(gè)程序，將儲蓄賬戶(hù)的日利息計算到四位小數點(diǎn)，然后他截掉最后兩位小數并加到自己的賬戶(hù)中。以下哪項計算機審計技術(shù)最有效地檢查這類(lèi)舞弊?
A.平行模擬;
B.系統控制和審計復核文件。
C.為了向儲戶(hù)函證，用通用審計軟件抽取賬戶(hù)余額;
D.抽點(diǎn)打印法
【正確答案】：A
【答案解析】：答案A正確。平行模擬用于特定的已編制好的應用類(lèi)程序中，處理運行于常規處理系統的交易。鑒于創(chuàng )建在每個(gè)賬戶(hù)的賬目都可以與審計師的平行模擬程序所計算賬目進(jìn)行比較，這種方法是最為有效的。賬戶(hù)余額的函證不可能檢查出小于1個(gè)百分點(diǎn)的差錯，而這個(gè)差錯是按日累計的;抽點(diǎn)打印技術(shù)可以捕獲貫穿于系統程序的某個(gè)特定點(diǎn)的處理數據。這個(gè)方法在本題中不適用。
10、以下哪項是首席審計執行官在制定年度審計計劃時(shí)要考慮組織戰略性計劃的最佳?
A.保證內部審計計劃支持整體商業(yè)目標
B.為改善戰略計劃提供建議
C.保證內部審計計劃得到高級管理層的批準
D.強調內部審計機構的重要性
【正確答案】：A
【答案解析】：A、正確。在制訂內部審計計劃時(shí)考慮機構的戰略計劃能保證審計目標支持戰略計劃所描述的整個(gè)商業(yè)目標，從而幫助實(shí)現組織的目標。B、不正確。盡管首席審計執行官可能為改進(jìn)戰略計劃提出建議，但這不是首席審計執行官審查審計計劃的主要目標。C、不正確。首席審計執行官采取這種做法的目的在于使用內部審計計劃更符合組織的戰略計劃，而不是更容易獲得管理層的批準。D、不正確。盡管通過(guò)該行動(dòng)會(huì )增加內部審計機構的重要性，但首席審計執行官采取這種做法的主要理由不應僅限于內部審計機構本身，而應當提升到整個(gè)組織的層面。
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