庫存現金限額的管理

　　庫存現金限額的概述是指國家規定由開(kāi)戶(hù)銀行給各單位核定一個(gè)保留現金的最高額度。核定單位庫存限額的原則是，既要保證日常零星現金支付的合理需要，又要盡量減少現金的使用。開(kāi)戶(hù)單位由于經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)展需要增加或減少庫存現金限額，應按必要手續向開(kāi)戶(hù)銀行提出申請。

　　庫存現金限額的核定法一個(gè)單位在幾家銀行開(kāi)戶(hù)的，由一家開(kāi)戶(hù)銀行核定開(kāi)戶(hù)單位庫存現金限額。

　　凡在銀行開(kāi)戶(hù)的獨立核算單位都要核定庫存現金限額;獨立核算的附屬單位，由于沒(méi)有在銀行開(kāi)戶(hù)，但需要保留現金，也要核定庫存現金限額，其限額可包括在其上級單位庫存限額內;商業(yè)企業(yè)的零售門(mén)市部需要保留找零備用金，其限額可根據業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)需要核定，但不包括在單位庫存現金限額之內。

　　庫存現金限額的計算方式一般是：庫存現金=前一個(gè)月的平均每天支付的數額(不含每月平均工資數額)×限定天數庫存現金限額的核定管理為了保證現金的安全，規范現金管理，同時(shí)又能保證開(kāi)戶(hù)單位的現金正常使用，按照《現金管理暫行條例》及實(shí)施細則規定，庫存現金限額由開(kāi)戶(hù)銀行和開(kāi)戶(hù)單位根據具體情況商定，凡在銀行開(kāi)戶(hù)的單位，銀行根據實(shí)際需要核定3-5天的日常零星開(kāi)支數額作為該單位的庫存現金限額。邊遠地區和交通不便地區的開(kāi)戶(hù)單位，其庫存現金限額的核定天數可以適當放寬在5天以上，但最多不得超過(guò)15天的日常零星開(kāi)支的需要量。

　　1.各單位實(shí)行收支兩條線(xiàn)，不準“坐支”現金。所謂“坐支”現金是指企業(yè)事業(yè)單位和機關(guān)，團體，部隊從本單位的現金收入中直接用于現金支出。各單位現金收入應于當日送存銀行，如當日確有困難，由開(kāi)戶(hù)單位確定送存時(shí)間，如遇特殊情況需要坐支現金，應該在現金日記賬上如實(shí)反映坐支情況，并同時(shí)報告開(kāi)戶(hù)銀行，便于銀行對坐支金額進(jìn)行監督和管理。

　　2.企業(yè)送存現金和提取現金，必須注明送存現金的來(lái)源和支取的用途，且不得私設“小金庫”。

　　3.現金管理“八不準”。按照《現金管理暫行條例》及其實(shí)施細則規定，企業(yè)事業(yè)單位和機關(guān)團體部隊現金管理應遵循“八不準”即：

　　(1)不準用不符合財務(wù)制度的憑證頂替庫存現金;

　　(2)不準單位之間互相借用現金;

　　(3)不準謊報用途套取現金;

　　(4)不準利用銀行賬戶(hù)代其他單位和個(gè)人存入或支取現金;

　　(5)不準將單位收入的現金以個(gè)人名義存入儲蓄;

　　(6)不準保留賬外公款;

　　(7)不準發(fā)生變相貨幣;

　　(8)不準以任何票券代替人民幣在市場(chǎng)上流通。

　　庫存現金限額的核定具體程序庫存現金限額每年核定一次，經(jīng)核定的庫存現金限額，開(kāi)戶(hù)單位必須嚴格遵守。其核定具體程序為：

　　(1)開(kāi)戶(hù)單位與開(kāi)戶(hù)銀行協(xié)商核定庫存現金限額。

　　庫存現金限額=每日零星支出額×核定天數每日零星支出額=月(或季)平均現金支出額(不包括定期性的大額現金支出和不定期的大額現金支出)/月(或季)平均天數

　　(2)出開(kāi)戶(hù)單位填制“庫存現金限額申請批準書(shū)”。

　　(3)開(kāi)戶(hù)單位將申請批準書(shū)報送單位主管部門(mén)，經(jīng)主管部門(mén)簽署意見(jiàn)，再報開(kāi)戶(hù)銀行審查批準，開(kāi)戶(hù)單位憑開(kāi)戶(hù)銀行批準的限額數作為庫存現金限額。

　　首先，填制現金庫存限額申請批準書(shū);然后，報送開(kāi)戶(hù)銀行簽署審查批準意見(jiàn)和核定數額。

　　庫存現金限額經(jīng)銀行核定批準后，開(kāi)戶(hù)單位應當嚴格遵守，每日現金的結存數不得超過(guò)核定的限額。如庫存現金不足限額時(shí)，可向銀行提取現金，不得在未經(jīng)開(kāi)戶(hù)銀行準許的情況下坐支現金;庫存現金限額一般每年核定一次，單位因生產(chǎn)和業(yè)務(wù)發(fā)展、變化需要增加或減少庫存限額時(shí)，可向開(kāi)戶(hù)銀行提出申請，經(jīng)批準后，方可進(jìn)行調整，單位不得擅自超出核定限額增加庫存現金。

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