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稅務(wù)會(huì )計日常操作流程匯總
稅務(wù)會(huì )計的日常操作非常繁瑣，今天yjbys小編就將稅務(wù)會(huì )計操作流程整理出來(lái)，還在為此頭大的你還不趕緊收藏起來(lái)!一起來(lái)看看吧！
一、增值稅
1.認證增值稅專(zhuān)用發(fā)票
�、偈盏截熑螘�(huì )計轉來(lái)的已入賬的增值稅專(zhuān)用發(fā)票抵扣聯(lián)或運輸發(fā)票抵扣聯(lián)、海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)進(jìn)行審核，是否符合抵扣標準。
�、趯徍藷o(wú)誤的專(zhuān)用發(fā)票或運輸發(fā)票進(jìn)行認證，專(zhuān)用發(fā)票在月末最后一天前可在企業(yè)能過(guò)互聯(lián)網(wǎng)自行認證，到月末如有未及時(shí)認證的專(zhuān)用發(fā)票可到主管稅務(wù)機進(jìn)行認證;運輸發(fā)票必須到稅務(wù)機關(guān)辦稅大廳進(jìn)行認證處理;海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)先錄入電子申報系統上傳網(wǎng)上辦稅大廳進(jìn)行比對。
�、墼履⿲σ讶空J證相符的專(zhuān)用發(fā)票與認證結果進(jìn)行核對，核對無(wú)誤后到稅務(wù)機關(guān)的網(wǎng)上辦稅大廳打印認證結果通知書(shū)。打印海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)稽核結果通知書(shū)。
注意事項：增值稅一般納稅人取得2010年1月1日以后開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票、公路內河貨物運輸業(yè)統一發(fā)票、機動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統一發(fā)票以及海關(guān)繳款書(shū)，未在規定期限(180天)內到稅務(wù)機關(guān)辦理認證、申報抵扣或者申請稽核比對的，不得作為合法的增值稅扣稅憑證，不得計算進(jìn)項稅額抵扣。
認證發(fā)票的目的：認證相符的專(zhuān)用發(fā)票才可以做為抵扣企業(yè)的銷(xiāo)項稅額或者退稅的依據，即對企業(yè)的進(jìn)項稅額進(jìn)行控制。
2.抄稅
目的：檢查企業(yè)開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的完整情況，對企業(yè)的銷(xiāo)項稅額進(jìn)行控制。
每月報稅前必須對本企業(yè)已開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票拿到稅局進(jìn)行抄稅，以核實(shí)企業(yè)的銷(xiāo)項稅額情況。
抄稅所需資料：
�、買(mǎi)C 卡
�、谠履⿻r(shí)從金穗卡里打印出的本月開(kāi)具增值稅發(fā)票清單，包括專(zhuān)用發(fā)票和普通發(fā)票。
�、廴绻陥笤路蓍_(kāi)具過(guò)銷(xiāo)項負數發(fā)票，在抄稅時(shí)還要提供稅務(wù)機關(guān)出具的“開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票通知單”及“紅字發(fā)票”進(jìn)行檢查。
3.調整項目(免抵退稅)
�、賵箨P(guān)員提交進(jìn)出口報關(guān)單，將報關(guān)單錄入免抵退稅申報系統
�、谟嬎愠隹陧椣碌倪M(jìn)項轉出稅額
�、塾嬎阒苯映隹趹U稅額
4.報稅：
�、賹�(zhuān)用發(fā)票認證結果與海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)稽核結果、銷(xiāo)項發(fā)票抄稅結果錄入增值稅電子申報系統。
�、阡浫脒M(jìn)項轉出稅額與出口應繳稅額。
�、垆浫霑�(huì )計報表
�、苌呻娮由陥蟊P(pán)
�、莞鶕陥笙档膱蟊砬鍐�，打印納稅申報表及紙質(zhì)資料加蓋企業(yè)公章，企業(yè)法人代表印章。
�、迶y上述資料到國稅辦稅大廳進(jìn)得申報
注意事項：
�、倜吭略趫蠖惼�(一般為月初15 日前，遇國家法定節假日稅局另行通知)對所需申報的稅種進(jìn)行申報。
�、诳劾U稅款的銀行帳號必須有足夠的余額以備扣繳。
5.賬務(wù)處理：
申報完成后，取得銀行扣款通知水單進(jìn)得記賬
借：應交稅金-應交增值稅-已交稅金
貸：銀行存款
6.申報重點(diǎn)稅源
國家或省級稅務(wù)機關(guān)為了控制稅源，把納稅大戶(hù)企業(yè)或規模較大的企業(yè)認定為重點(diǎn)稅源企業(yè)，以此來(lái)實(shí)行稅款和稅源的及時(shí)監控。每月在稅務(wù)申報期內，不只要及時(shí)申報稅款，更要對企業(yè)的申報稅源和稅款進(jìn)行分析和申報，以完成本月最基本的整個(gè)報稅工作。
申報重點(diǎn)稅源所需資料：
(1)企業(yè)信息表
(2)企業(yè)稅務(wù)表
(3)企業(yè)工業(yè)產(chǎn)品表
(4)企業(yè)財務(wù)表(季度申報)
(5)企業(yè)重點(diǎn)稅源分析報告
以上報表填寫(xiě)完成后生成電子版的重點(diǎn)稅源申報盤(pán)發(fā)送到稅源一科。
(6)領(lǐng)購發(fā)票
企業(yè)日常發(fā)票的領(lǐng)購需要到國稅局辦稅大廳相關(guān)窗口辦理，具體所需資料如下：
�、倨髽I(yè)發(fā)票領(lǐng)購簿
�、贗C 卡
�、畚打炁f的增值稅及普通發(fā)票清單
�、茏鲝U發(fā)票
�、莩隹诎l(fā)票存銀聯(lián)
�、尢顚�(xiě)企業(yè)發(fā)票驗舊信息表并加蓋企業(yè)公章。
注意事項：
�、� 企業(yè)的新辦稅人員第一次領(lǐng)購發(fā)票時(shí)，需提供企業(yè)的允許該人員領(lǐng)購發(fā)票的證明書(shū)、企業(yè)稅務(wù)登記證副本復印件一張和該新辦稅人員身份證復印件一張，以做為企業(yè)更換人員在稅務(wù)機關(guān)的備案。
�、� 要妥善保管發(fā)票并且依法使用。
7.申請開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票通知單
由于企業(yè)日常工作中難免發(fā)生退貨、專(zhuān)用發(fā)票無(wú)法認證等情況需開(kāi)具銷(xiāo)項負數發(fā)票，申請主管稅務(wù)機關(guān)出具紅字專(zhuān)用發(fā)票通知單的業(yè)務(wù)也在所難免。
開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票通知單所需提供資料如下：
�、匍_(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票申請單(加蓋企業(yè)財務(wù)專(zhuān)用蓋，一式兩份)
�、谄髽I(yè)開(kāi)具紅字發(fā)票的書(shū)面申請(加蓋企業(yè)公章，一份)
�、坌栝_(kāi)具銷(xiāo)項負數的原發(fā)票抵扣聯(lián)復印件(加蓋企業(yè)公章、與原件核對無(wú)誤印章一份)
�、荛_(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票通知單(一式兩份)
�、葙徹浄狡髽I(yè)出具的退票證明(加蓋購貨方企業(yè)公章，一份)
稅務(wù)機關(guān)在審核后蓋章即可。
注意事項：由于紅字專(zhuān)用發(fā)票可做為直接沖減企業(yè)銷(xiāo)項稅額的憑據，所以紅字專(zhuān)用發(fā)票稅務(wù)機關(guān)控制的非常嚴格，因此在哪些情況下可以開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票，企業(yè)稅務(wù)人員必須準確熟練掌握。
二.企業(yè)所得稅
若公司從2012年始評為高新科技企業(yè),稅率從22%降為15%,有效期三年
具體操作流程：
(1) 第季度末總賬會(huì )計根據公司經(jīng)營(yíng)的盈利情況計提企業(yè)所得稅。
(2) 季末在互聯(lián)網(wǎng)上的辦稅大廳進(jìn)行申報，進(jìn)行預繳
(3) 取得銀行扣款水單，作如下憑證：
借：應交稅金—應交所得稅
貸：銀行存款
三.代扣代繳個(gè)人所得稅
每月申報繳納：
(1) 人事部門(mén)提供工資發(fā)放資料(用友系統引出的數據)
(2) 將數據錄入個(gè)人所得稅申報系統。
(3) 整理后生成申報盤(pán)
(4) 登錄省地稅網(wǎng)，在線(xiàn)上傳申報盤(pán)。
(5) 信息反饋申報成功
(6) 在線(xiàn)扣款
(7) 帳務(wù)處理：
借：應交稅費—應交個(gè)人所得稅
貸：銀行存款
四. 堤圍費
每月申報繳納
(1)堤圍防護費的計算公式=按繳費人申報流轉稅時(shí)的銷(xiāo)售額或營(yíng)業(yè)額×適用征收率 (稅率7/1000)
(2)登錄省地稅網(wǎng)，在線(xiàn)申報。
(3)若公司上限為15000元人民幣，申報時(shí)調整扣減額。
(4)扣款后的帳務(wù)處理：
借：營(yíng)業(yè)稅金及附加—堤圍費
貸：銀行存款
五. 房產(chǎn)稅及土地使用稅
每半年申報繳納一次
(1)房產(chǎn)稅從價(jià)計征的計算
應納稅額=應稅房產(chǎn)原值×(1-扣除比例)×年稅率1.2%
例如珠海企業(yè)扣除比例為30%
(2)房產(chǎn)稅從租計征的計算
應納稅額=租金收入×12%
(3)土地使用稅稅額計算 :
應納土地使用稅額=應稅土地的實(shí)際占用面積×適用單位稅額
若公司屬三級工業(yè)用地，單位稅額為2.5元/每平方米。
(4)應納稅額計算完成，填寫(xiě)申報表到地稅局辦稅大廳窗口辦理申報。
(5)帳務(wù)處理：
預提：借：管理費用—稅金—房產(chǎn)稅
借：管理費用—稅金—土地使用稅
貸：應交稅費—應交房產(chǎn)稅
貸：應交稅費—土地使用稅
扣款：借：應交稅費—應交房產(chǎn)稅
借：應交稅費—土地使用稅
貸：銀行存款
六. 印花稅
年度申報繳納
(1)應納稅憑證
�、儋忎N(xiāo)、加工承攬、建設工程承包、財產(chǎn)租賃、貨物運輸、倉儲保管、借款、財產(chǎn)保險、技術(shù)合同或者具有合同性質(zhì)的憑證;
�、诋a(chǎn)權轉移書(shū)據;
�、蹱I(yíng)業(yè)賬簿;
�、軝嗬�、許可證照;
�、萁�(jīng)財政部確定征稅的其他憑證。
(2)根據應憑證的金額乘以相應稅率計算應納稅額
(3)填寫(xiě)申報表到地稅局辦稅大廳窗口辦理申報。
(4)帳務(wù)處理：
預提：借：管理費用—稅金—印花稅
貸：應交稅費—應交印花稅
扣款：借：應交稅費—應交印花稅
貸：銀行存款
七.進(jìn)口付匯核銷(xiāo)
(1) 銀行付匯后退回“對外付款/承兌通知書(shū)申報聯(lián)”簡(jiǎn)稱(chēng)申報聯(lián)。
(2) 報關(guān)員提交的“中華人民共和國海關(guān)進(jìn)口貨物報關(guān)單付匯證明聯(lián)”，簡(jiǎn)稱(chēng)付匯聯(lián)。
(3) 申報聯(lián)與稱(chēng)付匯聯(lián)核對相符。
(4) 填制貿易進(jìn)口付匯到貨核銷(xiāo)表，加蓋公單。
(5) 憑電子口岸IC卡進(jìn)入網(wǎng)上系統，在線(xiàn)交單。
(6) 上述資料密封，送交國家外匯管理局市中心分局服務(wù)大廳。經(jīng)辦人員退簽收退回受理回執。
(7) 5個(gè)工作日后，憑回執取回核銷(xiāo)資料。
(8) 歸檔保管。
八. 出口收匯核銷(xiāo)
(1) 憑電子口岸IC卡進(jìn)入網(wǎng)上系統，在線(xiàn)申請出口收匯核銷(xiāo)單(簡(jiǎn)稱(chēng)核銷(xiāo)單)。
(2) 憑身份證、電子口岸IC卡、填制正確的“出口收匯核銷(xiāo)單申領(lǐng)記錄卡”，到外匯管理局申領(lǐng)核銷(xiāo)單。
(3) 領(lǐng)回核銷(xiāo)單，憑電子口岸IC卡進(jìn)入網(wǎng)上系統，在線(xiàn)辦理口岸備案。
(4) 簽交給報關(guān)員。
(5) 報關(guān)員報關(guān)出口后，提交核銷(xiāo)單附報關(guān)單。
(6) 銷(xiāo)售會(huì )計提交已開(kāi)具的“某某省出口商品統一發(fā)票第六聯(lián)：外匯管理局存查聯(lián)”。簡(jiǎn)稱(chēng)發(fā)票。
(7) 銀行收貨款，出具“出口核銷(xiāo)專(zhuān)用聯(lián)”。
(8) 核銷(xiāo)單、報關(guān)單、發(fā)票、出口核銷(xiāo)專(zhuān)用聯(lián)四者核對相符。
(9) 登錄外匯管理局出口收匯核銷(xiāo)系統，匯集上述四項資料，對碰一致，生成申報文件。
(10)上述資料密封，送交國家外匯管理局市中心分局服務(wù)大廳。經(jīng)辦人員退簽收退回受理回執。
(11) 5個(gè)工作日后，憑回執取回核銷(xiāo)資料。
(12) 歸檔保管。
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