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2017注冊會(huì )計師考試《經(jīng)濟法》強化應試題（附答案）
強化應試題一：
多選題
(2013)根據物權法律制度的規定，下列各項中，能夠成為所有權客體的有( )。
A.土地
B.月球表面
C.藥品
D.存有計算機程序的光盤(pán)
【正確答案】ACD
【答案解析】本題考核物的特點(diǎn)。物權法上的物，具有以下特點(diǎn)：有體性、可支配性、在人的身體之外。月球表面，不具有可支配性，不能成為物權客體。
多選題
(2015)根據物權法律制度的規定，下列屬于物權法基本原則的有( )。
A.物權相對原則
B.物權法定原則
C.物權公示原則
D.物權客體特定原則
【正確答案】BCD
【答案解析】本題考核物權法的基本原則。物權法的基本原則包括物權法定原則、物權客體特定原則、物權公示原則。
單選題
下列各項中，屬于主物和從物關(guān)系的是( )。
A.房屋和門(mén)窗
B.桌子和椅子
C.汽車(chē)與備用輪胎
D.乒乓球和乒乓球拍
【正確答案】C
【答案解析】本題考核物的分類(lèi)、主物和從物。主物離開(kāi)從物還有原有的功能，而從物離開(kāi)主物就不能發(fā)揮它原有的功能。
多選題
(2009)甲向乙出售房屋并訂立買(mǎi)賣(mài)合同。雙方約定：乙應在一年內分期支付完畢價(jià)款;甲先將房屋交付乙使用，一年后轉移所有權。房屋交付后，雙方前往房屋登記機構辦理了預告登記。下列表述中，正確的有( )。
A.乙已取得房屋所有權
B.若甲未經(jīng)乙同意，將房屋另行出賣(mài)給丙，則甲、丙的買(mǎi)賣(mài)合同無(wú)效
C.若甲未經(jīng)乙同意，將房屋抵押給丁，該抵押行為不能發(fā)生物權效力
D.若甲因為乙沒(méi)有按期支付價(jià)款而依法解除合同，則預告登記失效
【正確答案】CD
【答案解析】本題考核預告登記。根據《物權法》的規定，當事人簽訂買(mǎi)賣(mài)房屋或者其他不動(dòng)產(chǎn)物權的協(xié)議，為保障將來(lái)實(shí)現物權，按照約定可以向登記機構申請預告登記。預告登記后，未經(jīng)預告登記的權利人同意，處分該不動(dòng)產(chǎn)的，不發(fā)生物權效力。本題中，由于雙方?jīng)]有辦理正式的登記，因此乙并沒(méi)有取得房屋所有權，A選項的說(shuō)法是錯誤的;預告登記的作用在于使得權利人擅自處分不動(dòng)產(chǎn)時(shí)不發(fā)生物權變動(dòng)效力，而對合同的效力沒(méi)有影響，因此甲丙簽訂的買(mǎi)賣(mài)合同還是有效的，B選項的說(shuō)法錯誤，C選項的說(shuō)法正確;預告登記后，債權消滅的，預告登記失效，因此D選項的說(shuō)法正確。
單選題
(2015)根據物權法律制度的規定，下列關(guān)于更正登記與異議登記的表述中，正確的是( )。
A.更正登記的申請人可以是權利人，也可以是利害關(guān)系人
B.提起更正登記之前，須先提起異議登記
C.異議登記之日起10日內申請人不起訴的，異議登記失效
D.異議登記不當造成權利人損害的，登記機關(guān)應承擔損害賠償責任
【正確答案】A
【答案解析】本題考核不動(dòng)產(chǎn)登記。權利人、利害關(guān)系人認為不動(dòng)產(chǎn)登記簿記載的事項錯誤的，可以申請更正登記;選項A正確。不動(dòng)產(chǎn)登記簿記載的權利人不同意更正的，利害關(guān)系人可以申請異議登記;因此是先更正登記，得不到實(shí)現的才異議登記;選項B錯誤。登記機構予以異議登記的，申請人在異議登記之日起15日內不起訴，異議登記失效;選項C錯誤。異議登記不當，造成權利人損害的，權利人可以向申請人請求損害賠償;選項D錯誤。
單選題
有一套房屋登記在甲名下，乙認為自己是共有人，申請辦理了異議登記。后來(lái)乙無(wú)確切證據，對此事置之不理。下列說(shuō)法正確是( )。
A.異議登記后，乙成為房屋的共有人
B.異議登記后，甲出售房屋未經(jīng)乙同意，不得辦理過(guò)戶(hù)登記
C.若甲因異議登記受到損害，有權要求登記機關(guān)賠償損失
D.異議登記有效期只有15天
【正確答案】D
【答案解析】本題考核異議登記。A錯誤，異議登記是申請人對登記記載的事項有意見(jiàn)，并不是辦了異議登記就直接成為共有人。B錯誤，異議登記不阻止物權變動(dòng)。C錯誤，只能向申請人請求損害賠償。
單選題
甲公司不能清償到期債務(wù)，債權人乙公司遂向人民法院提出對甲公司的破產(chǎn)清算申請，但甲公司以其賬面資產(chǎn)大于負債為由表示異議。乙公司提出了下列事由證明甲公司明顯缺乏清償能力，其中無(wú)法得到人民法院支持的是( )。
A.因房地產(chǎn)市場(chǎng)萎縮，構成甲公司核心資產(chǎn)的房地產(chǎn)無(wú)法變現以清償債務(wù)
B.甲公司陷入管理混亂，法定代表人已潛逃國外，無(wú)其他人員負責管理財產(chǎn)
C.乙公司已申請法院強制執行甲公司財產(chǎn)，仍無(wú)法獲得清償
D.甲公司已出售房屋質(zhì)量糾紛多，市場(chǎng)信譽(yù)差
參考答案：D
參考解析：債務(wù)人賬面資產(chǎn)雖大于負債，但存在下列情形之一的，人民法院應當認定其明顯缺乏清償能力：(1)因資金嚴重不足或者財產(chǎn)不能變現等原因，無(wú)法清償債務(wù)(選項A正確);(2)法定代表人下落不明且無(wú)其他人員負責管理財產(chǎn)，無(wú)法清償債務(wù)(選項B正確);(3)經(jīng)人民法院強制執行，無(wú)法清償債務(wù)(選項C正確);(4)長(cháng)期虧損且經(jīng)營(yíng)扭虧困難，無(wú)法清償債務(wù);(5)導致債務(wù)人喪失清償能力的其他情形。
單選題
甲公司擬在創(chuàng )業(yè)板首次公開(kāi)發(fā)行股票并上市。下列各項中構成其發(fā)行障礙的是( )。
A.甲公司最近一期期末凈資產(chǎn)為3000萬(wàn)元，不存在未彌補虧損
B.甲公司發(fā)行前股本總額為3000萬(wàn)元
C.甲公司最近兩年連續盈利，最近一年的凈利潤較前年小幅下滑，最近兩年凈利潤累計為1500萬(wàn)元
D.甲公司去年經(jīng)股東大會(huì )決議改選了董事長(cháng)
參考答案：D
參考解析：【解析】(1)選項A：最近一期期末凈資產(chǎn)不少于2000萬(wàn)元，且不存在未彌補虧損;(2)選項B：發(fā)前行股本總額已經(jīng)達到3000萬(wàn)元，發(fā)行后股本總額肯定不少于3000萬(wàn)元;(3)選項C：最近兩年連續盈利，最近兩年凈利潤累計不少于1000萬(wàn)元;(4)選項D：發(fā)行人最近兩年內主營(yíng)業(yè)務(wù)和董事、高級管理人員均沒(méi)有發(fā)生重大變化，實(shí)際控制人沒(méi)有發(fā)生變更。
單選題
根據企業(yè)破產(chǎn)法律制度的規定，破產(chǎn)程序終結后，債權人發(fā)現破產(chǎn)人有應當供分配的其他財產(chǎn)，可以請求人民法院按照破產(chǎn)財產(chǎn)分配方案進(jìn)行追加分配的法定期間是( )。
A.破產(chǎn)程序終結后半年內
B.破產(chǎn)程序終結后1年內
C.破產(chǎn)程序終結后2年內
D.破產(chǎn)程序終結后3年內
參考答案：C
參考解析：自破產(chǎn)程序終結之日起2年內，債權人發(fā)現有依照法律規定應當追回的財產(chǎn)或者有應當供分配的其他財產(chǎn)的，可以請求人民法院按照破產(chǎn)財產(chǎn)分配方案進(jìn)行追加分配。
多選題
根據反壟斷法律制度的規定，國務(wù)院反壟斷執法機構進(jìn)行經(jīng)營(yíng)者集中審查可能作出的決定類(lèi)型有( )。
A.禁止集中決定
B.不予禁止集中決定
C.附條件的禁止集中決定
D.附條件的不予禁止集中決定
參考答案：A,B,D
參考解析：經(jīng)營(yíng)者集中審查的決定類(lèi)型僅包括3種：禁止集中決定、不予禁止集中決定，附條件的不予禁止集中決定。
多選題
根據反壟斷法律制度的規定，在經(jīng)營(yíng)者集中附加限制性條件批準制度中，監督受托人應當符合的要求有( )。
A.具有履行受托人職責的專(zhuān)業(yè)團隊
B.獨立于剝離義務(wù)人和剝離業(yè)務(wù)的買(mǎi)方
C.提出可行的工作方案
D.提出可行的履職經(jīng)費保障方案
參考答案：A,B,C
參考解析：監督受托人和剝離受托人應當符合下列要求：(1)獨立于剝離義務(wù)人和剝離業(yè)務(wù)的買(mǎi)方;(2)具有履行受托人職責的專(zhuān)業(yè)團隊，團隊成員應當具有對限制性條件進(jìn)行監督所需的專(zhuān)業(yè)知識、技能及相關(guān)經(jīng)驗;(3)提出可行的工作方案;(4)對買(mǎi)方人選確定過(guò)程的監督;(5)商務(wù)部提出的其他要求。
多選題
甲乙約定賣(mài)方甲負責將所賣(mài)貨物運送至買(mǎi)方乙指定的倉庫。甲如約交貨，乙驗收，但甲未將產(chǎn)品合格證和原產(chǎn)地證明文件如約交付給乙;乙已經(jīng)支付了80%的貨款。交貨當晚，因山洪暴發(fā)，乙倉庫內的貨物全部毀損。根據合同法律制度的規定，下列說(shuō)法正確的有( )。
A.乙應當支付剩余20%的貨款
B.因甲未交付產(chǎn)品合格證和原產(chǎn)地證明文件，構成違約，但貨物損失應由乙承擔
C.乙有權解除合同，并請求甲返還已支付的80%貨款
D.甲有權要求乙支付剩余20%的貨款，但應當補交已經(jīng)毀損的貨物
參考答案：A,B
參考解析：(1)甲的行為是否構成違約：出賣(mài)人應當按照約定或者交易習慣向買(mǎi)受人交付提取標的物單證以外的有關(guān)單證和資料;在本題中，甲未按照約定時(shí)間交付產(chǎn)品合格證和原產(chǎn)地證明。構成違約。(2)風(fēng)險應由哪方負擔：出賣(mài)人未按照約定交付有關(guān)標的物的單證和資料的，不影響標的物毀損、滅失風(fēng)險的轉移;在本題中，貨物已經(jīng)交付，風(fēng)險應由乙承擔，甲未交付產(chǎn)品合格證和原產(chǎn)地證明文件不影響標的物風(fēng)險的轉移，而風(fēng)險由乙承擔即意味著(zhù)，貨物雖已經(jīng)毀損，乙應依約付款，甲不承擔任何補交義務(wù)。(3)是否構成法定解除：當事人一方延遲履行債務(wù)或者有其他違約行為致使“不能實(shí)現合同目的”的，另一方當事人有權單方通知解除合同;在本題中，甲的違約行為并不導致合同目的不能實(shí)現，尚不構成法定解除。
強化應試題二：
一、單項選擇題
1、根據個(gè)人所得稅法律制度的規定，下列所得中，可以實(shí)行加成征收計算繳納個(gè)人所得稅的是( )。
A、紅利所得
B、特許權使用費所得
C、財產(chǎn)租賃所得
D、勞務(wù)報酬所得
2、某企業(yè)2013年銷(xiāo)售貨物收入2000萬(wàn)元。當年實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費20萬(wàn)元，該企業(yè)當年可在所得稅前列支的業(yè)務(wù)招待費金額為( )萬(wàn)元。
A、10
B、12
C、15
D、20
3、某國有企業(yè)2009年度發(fā)生虧損，根據《企業(yè)所得稅法》的規定，該虧損額可以用以后納稅年度的所得逐年彌補，但延續彌補的期限最長(cháng)不得超過(guò)( )年。
A、2012
B、2011
C、2013
D、2014
4、根據企業(yè)所得稅法律制度的規定，下列關(guān)于非居民企業(yè)的表述中，正確的是( )。
A、在境外成立的企業(yè)均屬于非居民企業(yè)
B、在境內成立但有來(lái)源于境外所得的企業(yè)屬于非居民企業(yè)
C、依照外國法律成立，實(shí)際管理機構在中國境內的企業(yè)屬于非居民企業(yè)
D、依照外國法律成立，實(shí)際管理機構不在中國境內且在中國境內未設立機構、場(chǎng)所，但有來(lái)源于中國境內所得的企業(yè)
5、個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人不包括( )。
A、國有獨資公司
B、個(gè)人獨資企業(yè)投資者
C、港澳臺同胞
D、股份有限公司總經(jīng)理
6、某個(gè)人獨資企業(yè)2013年的銷(xiāo)售收入為5000萬(wàn)元，實(shí)際支出的業(yè)務(wù)招待費為40萬(wàn)元，根據個(gè)人所得稅法律的規定，在計算應納稅所得額時(shí)允許扣除的業(yè)務(wù)招待費是( )萬(wàn)元。
A、18
B、24
C、25
D、30
7、根據個(gè)人所得稅法律制度的規定，下列各項中，屬于工資、薪金所得項目的是( )。
A、勞動(dòng)分紅
B、托兒補助費
C、獨生子女補貼
D、誤餐補助
8、根據《企業(yè)所得稅法》的規定，不得提取折舊在稅前扣除的固定資產(chǎn)是( )。
A、接受投資的固定資產(chǎn)
B、未投入使用的房屋、建筑物
C、授受捐贈的機器設備
D、與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的固定資產(chǎn)
9、某國有企業(yè)2009年度發(fā)生虧損，根據《企業(yè)所得稅法》的規定，該虧損額可以用以后納稅年度的所得逐年彌補，但延續彌補的期限最長(cháng)不得超過(guò)( )年。
A、2012
B、2011
C、2013
D、2014
10、下列關(guān)于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策中，說(shuō)法正確的是( )。
A、企業(yè)購置并實(shí)際使用規定的環(huán)境保護、節能節水、安全生產(chǎn)等專(zhuān)用設備的，該專(zhuān)用設備的投資額的40%可以從企業(yè)當年的應納稅額中抵免
B、創(chuàng )投企業(yè)從事國家需要重點(diǎn)扶持和鼓勵的創(chuàng )業(yè)投資，可以按投資額的70%在投資當年抵扣應納稅所得額
C、企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規定的產(chǎn)品所取得的收入，可以在計算應納稅所得額時(shí)減計收入10%
D、企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資，按支付給殘疾職工工資的50%加計扣除
11、現行企業(yè)所得稅法規定，企業(yè)應當自年度終了之日起一定時(shí)間內向稅務(wù)機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳稅款。該時(shí)間是( )。
A、45日內
B、3個(gè)月內
C、4個(gè)月內
D、5個(gè)月內
12、在中國設立機構、場(chǎng)所且取得的所得與機構、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率是( )。
A、10%
B、20%
C、25%
D、33%
13、下列選項中，屬于企業(yè)不征稅收入的是( )。
A、接受捐贈的收入
B、財政撥款
C、符合條件的非營(yíng)利組織的收入
D、在中國境內設立機構、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機構、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權益性投資收益
14、我國個(gè)人所得稅的征收方式主要是( )。
A、代扣代繳
B、委托代征
C、自行納稅申報
D、代扣代繳和自行納稅申報
15、根據個(gè)人所得稅的相關(guān)規定，下列說(shuō)法中不正確的是( )。
A、對賬冊健全的個(gè)體工商戶(hù)，其納稅期限實(shí)行按年計算、分月預繳的方式
B、對賬冊不健全的個(gè)體工商戶(hù)，納稅期限由稅務(wù)機關(guān)確定征收方式
C、對年終一次性取得承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得的，自取得收入之日起15日內申報納稅
D、年所得額12萬(wàn)元以上的納稅義務(wù)人，在年度終了后3個(gè)月內到主管稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報
16、下列不屬于個(gè)人所得稅免稅項目的是( )。
A、個(gè)人辦理代扣代繳手續，按規定取得的扣繳手續費
B、軍人的轉業(yè)費、復員費
C、被拆遷人取得的拆遷補償款
D、獲得縣級體育比賽一等獎獎金
17、張先生為一名工程師，2014年1月為一企業(yè)做產(chǎn)品設計，當月預付報酬30000元，3月設計完成又取得50000元，該工程師共納個(gè)人所得稅為( )元。
A、16000
B、18600
C、22000
D、25000
18、某外籍專(zhuān)家甲在中國境內無(wú)住所，于2013年2月至12月受聘在華工作。該期間甲每月取得中國境內企業(yè)支付的工資人民幣28000元;另以實(shí)報實(shí)銷(xiāo)形式取得住房補貼人民幣5000元，則甲在中國期間應繳納的個(gè)人所得稅為( )元。
A、31750
B、45360
C、44250
D、52745
19、某作家的出版一部小說(shuō)，出版社給予的稿酬是100萬(wàn)元元，后因為需要添加印數，又支付稿酬50萬(wàn)元。該作家所獲稿酬應繳納個(gè)人所得( )萬(wàn)元。
A、11.2
B、16.8
C、5.6
D、2
20、下列關(guān)于財產(chǎn)租賃所得的表述，說(shuō)法正確的是( )。
A、財產(chǎn)租賃所得的個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人為承租方
B、在確定財產(chǎn)租賃所得的納稅義務(wù)人時(shí)，應以產(chǎn)權憑據為依據;對無(wú)產(chǎn)權依據的，以實(shí)際取得租金的個(gè)人為納稅義務(wù)人
C、個(gè)人取得的財產(chǎn)轉租收入，由于轉租人不是產(chǎn)權所有者，轉租人取得的該項轉租收入，不繳納個(gè)人所得稅
D、財產(chǎn)租賃所得，每次收入不超過(guò)4000元 的，減除費用為800元，超過(guò)4000元的，減除20%的費用，其余額為應納稅所得額
二、多項選擇題
1、根據個(gè)人所得稅法律制度的規定，個(gè)人通過(guò)非營(yíng)利性的社會(huì )團體和國家機關(guān)進(jìn)行的下列公益性捐贈支出中，準予在繳納個(gè)人所得稅前的所得額中全額扣除的有( )。
A、向貧困地區的捐贈
B、向農村義務(wù)教育的捐贈
C、向公益性青少年活動(dòng)場(chǎng)所的捐贈
D、向紅十字事業(yè)的捐贈
2、下列屬于財產(chǎn)轉讓所得的有( )。
A、轉讓劇本使用權
B、轉讓設備
C、轉讓股權
D、轉讓非專(zhuān)利技術(shù)
3、根據企業(yè)所得稅法律制度的規定，下列各項中，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時(shí)不得扣除的有( )。
A、向投資者支付的紅利
B、企業(yè)內部營(yíng)業(yè)機構之間支付的租金
C、企業(yè)內部營(yíng)業(yè)機構之間支付的特許權使用費
D、未經(jīng)核定的準備金支出
4、下列各項中，屬于生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的有( )。
A、經(jīng)濟林
B、薪炭林
C、產(chǎn)畜
D、役畜
5、下列關(guān)于企業(yè)所得稅所得來(lái)源的確定說(shuō)法中正確的有( )。
A、銷(xiāo)售貨物所得，按照交易活動(dòng)發(fā)生地確定
B、提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定
C、股息、紅利等權益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定
D、特許權使用費所得，按照負擔、支付所得的企業(yè)或者機構、場(chǎng)所所在地確定，或者按照負擔、支付所得的個(gè)人的住所地確定
6、根據企業(yè)所得稅法律制度的規定，下列各項關(guān)于收入確認的表述中，正確的有( )。
A、企業(yè)以非貨幣形式取得的收入，應當按照公允價(jià)值確定收入額
B、以分期收款方式銷(xiāo)售貨物的，按照合同約定的收款日期確認收入的實(shí)現
C、采取產(chǎn)品分成方式取得收入的，按照企業(yè)分得產(chǎn)品的日期確認收入的實(shí)現，其收入額按照產(chǎn)品的公允價(jià)值確定
D、接受捐贈收入，按照承諾捐贈資產(chǎn)的日期確定收入
7、下列個(gè)人所得按“勞務(wù)報酬所得”項目繳納個(gè)人所得稅的有( )。
A、筆譯翻譯收入
B、個(gè)人兼職收入
C、教師自辦培訓班取得的收入
D、在校學(xué)生參加勤工儉學(xué)活動(dòng)取得的收入
8、以下各選項按照特許權使用費所得繳納個(gè)人所得稅的有( )。
A、個(gè)人提供專(zhuān)利權所得
B、個(gè)人提供著(zhù)作權所得
C、個(gè)人出版圖書(shū)的所得
D、個(gè)人轉讓專(zhuān)利權的所得
9、下列各項中，符合我國《個(gè)人所得稅法》規定的是( )。
A、特許權使用費所得有加成征收規定
B、稿酬所得按應納稅額減征70%
C、財產(chǎn)轉讓所得適用20%比例稅率
D、對個(gè)人出租居民住房取得的所得按10%計征
10、根據個(gè)人所得稅法律制度的規定，下列各項在計算應納稅所稅額時(shí)，按照定額與比例相結合的方法扣除費用的有( )。
A、勞務(wù)報酬所得
B、特許權使用費所得
C、企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營(yíng)所得
D、財產(chǎn)轉讓所得
11、下列關(guān)于稿酬所得“次”的規定，正確的有( )。
A、同一作品再版取得的所得，應視作另一次稿酬所得計征個(gè)人所得稅
B、同一作品在報刊上連載取得收入的，以連載完成后取得的所有收入合并為一次，計征個(gè)人所得稅
C、同一作品先在報刊上連載，然后再出版，應合并為一次稿酬所得征稅
D、同一作品出版、發(fā)表后，因添加印數而追加稿酬的，應與以前出版、發(fā)表時(shí)取得的稿酬合并計算為一次，計征個(gè)人所得稅
12、下列各項中，關(guān)于個(gè)人所得來(lái)源的確定，表述正確的有( )。
A、工資、薪金所得，以納稅義務(wù)人任職、受雇的單位的所在地作為所得來(lái)源地
B、勞動(dòng)報酬所得，以納稅義務(wù)人實(shí)際提供勞務(wù)的地點(diǎn)，作為所得來(lái)源地
C、利息、股息、紅利所得，以支付利息、股息、紅利的企業(yè)、機構、組織的所在地作為所得來(lái)源地
D、特許權使用費所得，以支付特許權使用費單位所在地作為所得來(lái)源地
13、下列各項中，屬于《企業(yè)所得稅法》規定的免稅收入的有( )。
A、符合條件的非營(yíng)利組織的收入
B、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益
C、財政撥款
D、國債利息收入
14、下列個(gè)人所得按“勞務(wù)報酬所得”項目繳納個(gè)人所得稅的有( )。
A、外部獨立董事的董事費收入
B、個(gè)人兼職收入
C、教師自辦培訓班取得的收入
D、在校學(xué)生參加勤工儉學(xué)活動(dòng)取得的收入
參考答案
一、單項選擇題
1、
【正確答案】 D
【答案解析】
本題考核加成征收。根據個(gè)人所得稅法律制度的規定，對勞務(wù)報酬所得一次收入畸高的，可以實(shí)行加成征收。
【該題針對“加成征收的規定”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
2、
【正確答案】 A
【答案解析】
企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當年銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入的5‰。20×60%=12(萬(wàn)元)，2000×5‰=10(萬(wàn)元)，兩者相比擇其小者，即當年可在所得稅前列支的業(yè)務(wù)招待費金額為10萬(wàn)元。
【該題針對“稅前扣除項目及扣除標準”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
3、
【正確答案】 D
【答案解析】
根據規定，納稅人發(fā)生年度虧損的，可以用下一納稅年度的所得彌補，但延續彌補的期限最長(cháng)不得超過(guò)5年，自虧損年度的下一年度起連續5年不間斷地計算。
4、
【正確答案】 D
【答案解析】
非居民企業(yè)是指依照外國(地區)法律成立且實(shí)際管理機構不在中國境內，但在中國境內設立機構、場(chǎng)所的，或者在中國境內未設立機構、場(chǎng)所，但有來(lái)源于中國境內所得的企業(yè)。選項A在境外成立的企業(yè)，范圍過(guò)于寬泛。選項BC為居民企業(yè)。
【該題針對“企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
5、
【正確答案】 A
【答案解析】
個(gè)人所得稅的納稅人包括中國公民、個(gè)體工商戶(hù)、個(gè)人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)，也包括外籍人員、港澳臺同胞。 國有獨資企業(yè)是企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人。
【該題針對“個(gè)人所得稅納稅義務(wù)人和扣繳義務(wù)人”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
6、
【正確答案】 B
【答案解析】
企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當年銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入的5‰。5000×5‰=25萬(wàn);40×60%=24萬(wàn)，業(yè)務(wù)招待費可以扣除的金額是24萬(wàn)元。
【該題針對“個(gè)人所得稅扣除項目”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
7、
【正確答案】 A
【答案解析】
工資、薪金所得是指個(gè)人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動(dòng)分紅、津貼、補貼以及其與任職或者受雇有關(guān)的其他所得。托兒補助費、獨生子女補貼、差旅費津貼、誤餐補助不征收個(gè)人所得稅。
【該題針對“個(gè)人所得稅的征稅對象和稅目”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
8、
【正確答案】 D
【答案解析】
選項A、B、C均可依法計提折舊并在稅前扣除。
【該題針對“企業(yè)應納稅所得額之資產(chǎn)類(lèi)不得扣除項目,稅前不得扣除項目及虧損彌補”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
9、
【正確答案】 D
【答案解析】
根據規定，納稅人發(fā)生年度虧損的，可以用下一納稅年度的所得彌補，但延續彌補的期限最長(cháng)不得超過(guò)5年，自虧損年度的下一年度起連續5年不間斷地計算。
【該題針對“企業(yè)所得稅應納稅額的計算,企業(yè)應納稅額計算的具體應用,企業(yè)應納稅所得額之虧損彌補”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
10、
【正確答案】 C
【答案解析】
選項A中的比例應該是10%;選項B應該是投資滿(mǎn)2年的當年;選項D，應該是100%加計扣除。
【該題針對“企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
11、
【正確答案】 D
【答案解析】
【該題針對“企業(yè)所得稅的征收管理,企業(yè)所得稅征收管理”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
12、
【正確答案】 C
【答案解析】
在中國境內設立機構、場(chǎng)所且取得所得與其機構、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)，適用25%的稅率。
【該題針對“企業(yè)所得稅的稅率,企業(yè)所得稅稅率”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
13、
【正確答案】 B
【答案解析】
下列收入為不征稅收入：財政撥款、依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金、國務(wù)院規定的其他不征稅收入。選項A屬于應征稅收入;選項CD屬于免稅收入。
【該題針對“企業(yè)不征稅收入,企業(yè)應納稅所得額之不征稅收入和免稅收入”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
14、
【正確答案】 D
【答案解析】
我國個(gè)人所得稅的征收方式主要有兩種：一是代扣代繳;二是自行納稅申報。
【該題針對“個(gè)人所得稅的征收管理,個(gè)人所得稅納稅申報”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
15、
【正確答案】 C
【答案解析】
對年終一次性取得承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得的，自取得收入之日其30日內申報納稅。
【該題針對“個(gè)人所得稅的征收管理,個(gè)人所得稅納稅期限”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
16、
【正確答案】 D
【答案解析】
省級人民政府、國務(wù)院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛生、體育、環(huán)境保護等方面的獎金，免征個(gè)人所得稅。
【該題針對“個(gè)人所得稅減免稅規定,個(gè)人所得稅稅收減免”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
17、
【正確答案】 B
【答案解析】
張先生進(jìn)行產(chǎn)品設計所得為勞務(wù)報酬所得。對屬于一次性的勞務(wù)報酬，應以取得該項收入為一次，即預付的30000元和后來(lái)得到的50000元，屬一次性報酬，扣除費用后所得額為64000元，適用加成征收。
應納稅額=(30000+50000)×(1-20%)×40%-7000=18600(元)。
【該題針對““勞務(wù)報酬所得”應納稅額的計算,個(gè)人勞務(wù)報酬所得”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
18、
【正確答案】 D
【答案解析】
外籍個(gè)人以非現金形式或實(shí)報實(shí)銷(xiāo)形式取得的住房補貼、伙食補貼、搬遷費、洗衣費，暫免征收個(gè)人所得稅。所以應納個(gè)人所得稅=[(28000-4800)×25%-1005]×11=52745 (元)。
【該題針對““工資薪金所得”應納稅額的計算,個(gè)人工資薪金所得”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
19、
【正確答案】 B
【答案解析】
同一作品出版、發(fā)表以后，因添加印數而追加稿酬的，應與以前出版、發(fā)表時(shí)取得的稿酬合并計算為一次，計征個(gè)人所得稅。所以該作家需要繳納的個(gè)人所得稅=(100+50)×(1-20%)×20%×(1-30%)=16.8萬(wàn)元。
【該題針對““稿酬、特許權使用費、利息股息紅利所得、偶然所得”應納稅額的計算,個(gè)人稿酬所得”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
20、
【正確答案】 D
【答案解析】
選項A，財產(chǎn)租賃所得的個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人應該是出租方，而不是承租方;選項B，對無(wú)產(chǎn)權依據的，由主管稅務(wù)機關(guān)根據實(shí)際情況確定;選項C，個(gè)人取得的財產(chǎn)轉租收入，屬于“財產(chǎn)租賃所得”的征稅范圍，由財產(chǎn)轉租人繳納個(gè)人所得稅。
【該題針對““財產(chǎn)租賃、財產(chǎn)轉讓所得”應納稅額的計算,個(gè)人財產(chǎn)租賃所得”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
多項選擇題
1、
【正確答案】 BCD
【答案解析】
本題考核個(gè)人所得稅個(gè)人公益性捐贈支出的扣除。對個(gè)人將其所得通過(guò)中國境內非營(yíng)利的社會(huì )團體、國家機關(guān)向貧困地區的捐贈，捐贈額不超過(guò)應納稅所得額的30%的部分，可以從其應納稅所得額中扣除，而不是全額扣除。
【該題針對“個(gè)人所得稅捐贈扣除”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
2、
【正確答案】 BC
【答案解析】
本題考核個(gè)人所得稅的稅目。財產(chǎn)轉讓所得，是指個(gè)人轉讓有價(jià)證券、股票、建筑物、土地使用權、機器設備、車(chē)船以及其他財產(chǎn)取得的所得：選項A，編劇從電視劇的制作單位取得的劇本使用費，不再區分劇本的使用方是否為其任職單位，統一按特許權使用費所得項目征收個(gè)人所得稅。選項D，轉讓非專(zhuān)利技術(shù)，是按照特許權使用費所得征收個(gè)人所得稅的。
【該題針對“個(gè)人所得稅的征稅對象和稅目”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
3、
【正確答案】 ABCD
【答案解析】
企業(yè)所得稅法律制度規定向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項，企業(yè)內營(yíng)業(yè)機構之間支付的租金和特許權使用費，不符合國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門(mén)規定的各項資產(chǎn)減值準備、風(fēng)險準備等準備金支出等，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時(shí)不得扣除。
【該題針對“稅前不得扣除項目及虧損彌補”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
4、
【正確答案】 ABCD
【答案解析】
生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，是指企業(yè)為生產(chǎn)農產(chǎn)品、提供勞務(wù)或者出租等而持有的生物資產(chǎn)，包括經(jīng)濟林、薪炭林、產(chǎn)畜和役畜等。
【該題針對“企業(yè)資產(chǎn)的稅務(wù)處理”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
5、
【正確答案】 ABCD
【答案解析】
(1)銷(xiāo)售貨物所得，按照交易活動(dòng)發(fā)生地確定;(2)提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定;(3)轉讓財產(chǎn)所得，不動(dòng)產(chǎn)轉讓所得按照不動(dòng)產(chǎn)所在地確定，動(dòng)產(chǎn)轉讓所得按照轉讓動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)或者機構、場(chǎng)所所在地確定，權益性投資資產(chǎn)轉讓所得按照被投資企業(yè)所在地確定;(4)股息、紅利等權益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定;(5)利息所得、租金所得、特許權使用費所得，按照負擔、支付所得的企業(yè)或者機構、場(chǎng)所所在地確定，或者按照負擔、支付所得的個(gè)人的住所地確定;(6)其他所得，由國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門(mén)確定。
【該題針對“企業(yè)所得稅征稅對象”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
6、
【正確答案】 ABC
【答案解析】
選項D接受捐贈收入，按照實(shí)際收到捐贈資產(chǎn)的日期確定收入。
【該題針對“企業(yè)收入總額的確定”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
7、
【正確答案】 ABCD
【答案解析】
【該題針對“個(gè)人所得稅的征稅對象和稅目”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
8、
【正確答案】 ABD
【答案解析】
選項C屬于稿酬所得的范疇，不屬于特許權使用費范疇。
【該題針對“個(gè)人所得稅的征稅對象和稅目”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
9、
【正確答案】 CD
【答案解析】
勞務(wù)報酬所得有加成征收的規定，稿酬所得按應納稅額減征30%。
【該題針對“個(gè)人所得稅的稅率”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
10、
【正確答案】 AB
【答案解析】
選項C、D適用會(huì )計核算辦法扣除。
【該題針對“個(gè)人所得稅的計稅依據”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
11、
【正確答案】 ABD
【答案解析】
同一作品先在報刊上連載，然后再出版，或先出版，再在報刊上連載的，應視為兩次稿酬所得征稅。即連載作為一次，出版作為另一次。
【該題針對“個(gè)人所得稅“次”的規定”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
12、
【正確答案】 ABC
【答案解析】
特許權使用費所得，以特許權的使用地作為所得來(lái)源地。
【該題針對“個(gè)人所得來(lái)源的確定”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
13、
【正確答案】 ABD
【答案解析】
免稅收入是指屬于企業(yè)的應稅所得但按照稅法規定免予征收企業(yè)所得稅的收入。新的《企業(yè)所得稅法》規定的免稅收入有4項，除選項ABD外，還有在中國境內設立機構、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機構、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權益性投資收益;選項C財政撥款，是不負有納稅義務(wù)的不征稅收入，而非免稅收入。
【該題針對“企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
14、
【正確答案】 ABCD
【答案解析】
【該題針對““勞務(wù)報酬所得”應納稅額的計算,個(gè)人勞務(wù)報酬所得”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
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